การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม การขอคืนภาษีเงินได้คืออะไร

ไม่ใช่พลเมืองที่ว่าจ้างอย่างเป็นทางการทุกคนจะมีข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ซึ่งทำให้สามารถคืนภาษีเงินได้ที่พวกเขาจ่ายไป กลับ ภาษีเงินได้เป็นไปได้ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นถูกส่งไปยังการซื้อที่อยู่อาศัยตลอดจนความต้องการทางสังคมตามรายการพิเศษ

เนื่องจากไม่มีกำหนดเวลาที่เข้มงวดในการยื่นเอกสารลดหย่อนภาษีเพื่อหลีกเลี่ยง ค่าใช้จ่ายที่สำคัญสมควรกว่าที่จะยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรภายหลังการยื่นรายงานประจำปีของผู้เสียภาษีรายอื่น กล่าวคือ ในช่วงเวลาใดระหว่างปีปฏิทินตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคม กฎหมายให้โอกาสในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับปีก่อนหน้า แต่ไม่เกินสามปี ปีที่ผ่านมาและหากมีหนังสือรับรองรายได้สำหรับงวดที่เกี่ยวข้อง

ตามระเบียบที่กำหนดไว้สำหรับการตรวจสอบ การคืนภาษีมีการกำหนดระยะเวลา 1 เดือนและหากไม่มีข้อผิดพลาดภายใน 3 เดือนการชำระเงินตามจำนวนที่ครบกำหนดจะถูกส่งไปยังบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี โดยปกติ, เงินสดได้รับภายในระยะเวลาไม่เกิน 6 เดือน นับแต่วันที่ยื่นเอกสาร

โดยสรุป ควรสังเกตว่าขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้แม้ว่าจะดูเหมือนค่อนข้างซับซ้อนและใช้เวลานานในแวบแรก แต่ก็จำเป็นและเป็นประโยชน์สำหรับผู้เสียภาษีอย่างไม่ต้องสงสัย นอกจากนี้ วันนี้มีข้อเสนอของนักบัญชีมืออาชีพและบริษัทในตลาดที่ให้บริการดังกล่าวในราคาที่ไม่แพงมากเพียงพอ

เอกสารขอคืนภาษีเงินได้ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างในอินโฟกราฟิกกล่าวถึงประเภทและประเภทของการลดหย่อนภาษีซึ่งจะต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับและการขอคืนภาษีเงินได้สำหรับสถานการณ์เชิงปฏิบัติต่างๆ ⇓

พลเมืองที่ทำงานทุกคนในประเทศของเราจ่าย อัตราภาษีในรัสเซียสำหรับรายได้ในรูปของค่าจ้างคือ 13% ไม่สำคัญว่าพลเมืองจะได้รับการว่าจ้าง ทำสัญญา หรือเป็นผู้ประกอบการ ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นถูกกำหนดไว้สำหรับผู้รับรายได้แรงงานทุกคน ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเอง และสำหรับผู้ที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกพิจารณาและโอนไปยังงบประมาณโดยนายจ้างหรือนายจ้าง - ในฐานะตัวแทนภาษี

ผู้อยู่อาศัยในรัสเซียทุกคนรู้เกี่ยวกับภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้ แต่มีเพียงไม่กี่คนที่รู้ว่าสามารถคืนภาษีบางส่วนได้ ระบบทำงานดังนี้: หากคุณใช้จ่ายเงินเพื่อความต้องการบางอย่าง คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีจากรัฐ กล่าวคือ 13% ของต้นทุน

อย่างไรก็ตาม กลไกนี้มีเงื่อนไขและข้อจำกัดมากมาย

• ประการแรก เงินไม่สามารถใช้ซื้ออะไรได้ แต่เฉพาะกับการซื้อที่สำคัญจริงๆ: การกุศล บำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ และการปรับปรุงสภาพที่อยู่อาศัย
• ประการที่สอง ค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทมีกฎเกณฑ์และข้อจำกัดของตัวเอง นั่นคือ คุณไม่สามารถแสดงเช็คต่อหน่วยงานภาษีสำหรับการดำเนินการเสริมหน้าอกด้วยเงิน 1 ล้านรูเบิล และรับ 130,000 rubles เป็นการตอบแทน สำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทจะมีค่าสูงสุดซึ่งรัฐจะไม่คืนภาษีเงินได้ และมีรายการค่าใช้จ่ายปิด - หากค่าใช้จ่ายไม่ตกคุณจะไม่ได้รับเงิน
• ประการที่สาม เฉพาะผู้จ่ายเท่านั้นที่จะได้รับ นักศึกษาที่ว่างงานจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีเนื่องจากไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% แต่ผู้รับบำนาญที่เช่าอพาร์ตเมนต์ให้กับนักเรียนคนหนึ่งและประกาศรายได้ของเธออย่างตรงไปตรงมามีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้ ความแตกต่างอีกอย่างคือรายได้จะต้องเป็นทางการ เงินเดือน "สีขาว" คือ 10,000 รูเบิลและในซองเจ้านายให้อีก 50,000 รูเบิล - จากนั้นสำหรับการขอคืนภาษีให้พิจารณาเพียง 10,000 rubles สำหรับการหักเงินไม่เพียง แต่รายได้แรงงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้จากการเช่าทรัพย์สินหรือการขายด้วย อีกครั้ง - หากคุณประกาศรายได้เหล่านี้โดยสุจริต
• ประการที่สี่ การขอคืนภาษีสามารถทำได้ภายในจำนวนเงินที่คุณชำระเท่านั้น สมมติว่าคุณคำนวณได้ว่าคุณมีสิทธิ์นับการขอคืนภาษีเป็นจำนวน 30,000 รูเบิล แต่ในขณะเดียวกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีก็ถูกหักจากคุณเพียง 20,000 รูเบิล ในกรณีนี้ภาษีจะได้รับคืนเป็นจำนวน 20,000 รูเบิลเท่านั้น ข้อยกเว้นคือการประกาศลดหย่อนภาษีซึ่งจะยกยอดไปยังปีต่อๆ ไป

โปรดทราบว่าการรับภาษีคืนเป็นสิทธิ์ของคุณ ไม่ใช่หน้าที่ของคุณ จะไม่มีใครโทรติดต่อจากสำนักงานสรรพากรเพื่อเตือนคุณ - เชื่อกันว่าตัวคุณเองสนใจที่จะใช้สิทธิ์ในทรัพย์สินและการหักภาษีอื่นๆ โดยตรง

โดยปกติปัญหาการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งก่อนหน้านี้ถูกหักจากรายได้ของบุคคลนั้นเกิดขึ้นในกรณีที่พลเมืองมีสิทธิในทรัพย์สินหรือ การหักเงินทางสังคม. ท้ายที่สุดการหักมาตรฐาน - (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และ (ข้อ 1, 2 ข้อ 1 ข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) - ตามกฎ ให้แก่ลูกจ้างโดยนายจ้าง และมีเพียงไม่กี่คนที่ต้องสมัครแยกต่างหากสำหรับ IFTS

ดังนั้นผู้ที่ใช้จ่ายเงิน (ข้อ 2, 3, ข้อ 1, มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือซื้อที่อยู่อาศัย (ข้อ 3 ข้อ 1 มาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถขอคืนภาษีเงินได้ก่อน นอกจากนี้ยังสามารถหักเงินประกันสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายอื่นๆ ได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น หากคุณบริจาคเพื่อการกุศล (ข้อ 1 ข้อ 1 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตาม คำถามนี้มักพบบนอินเทอร์เน็ตว่าสามารถคืนภาษีเงินได้จากการซื้อรถยนต์หรือไม่ คำตอบก็คือเชิงลบ

ภาษีเงินได้คืนเท่าไหร่

โดย กฎทั่วไปจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ส่งคืนจะกำหนดเป็นจำนวนเงินค่าใช้จ่ายของคุณ (ที่อยู่อาศัย การศึกษา ฯลฯ) แต่ภายในขีดจำกัดสูงสุด คูณด้วย 13% นั่นคือในรหัสภาษีสำหรับการหักเงินจะมีการกำหนดข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงิน ตัวอย่างเช่น การหักเงินทางสังคมเพื่อการศึกษาของเด็ก (ข้อ 2 ข้อ 1 มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และแม้ว่าคุณจะใช้จ่ายมากขึ้นในการศึกษาของเขา เงินมากขึ้นจะมีการหักเงินจำนวน 50,000 รูเบิล การหักภาษีในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 คนจะแสดงเป็นจำนวน 50,000 รูเบิล และคุณสามารถคืนได้สูงสุด 6500 รูเบิล ภาษี (50,000 รูเบิล x 13%)

วิธีขอคืนภาษีเงินได้ประจำปี

ณ สิ้นปีที่ค่าใช้จ่ายของคุณเกิดขึ้นและสำหรับรายได้ที่คุณต้องการประกาศหักคุณต้องส่งคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 03.10.2018 N เอ็มเอ็มวี-7-11 / [ป้องกันอีเมล]) และชุดเอกสารไปยัง IFTS ของคุณ ณ สถานที่อยู่อาศัย กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักเงินไม่ได้ถูกกำหนดไว้ (ยกเว้นในกรณีที่นอกเหนือจากการหักเงินใน 3-NDFL คุณประกาศรายได้ที่คุณต้องเสียภาษี) แต่อย่าลืมว่าสามารถยื่นคำขอคืนภาษีที่แนบมากับประกาศได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่ชำระเงิน (ข้อ 7 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เอกสารประกอบการสมัครขอคืนภาษีเงินได้อะไรบ้าง

เอกสารสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้เป็นหลักเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณ เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน เหล่านี้เป็นสัญญาและเอกสารการชำระเงิน

ตามที่ระบุไว้แล้วการประกาศในรูปแบบของ 3-NDFL ก็เป็นของเอกสารบังคับเช่นกัน จะต้องออกให้ในระยะเวลาที่คุณเรียกร้องการหักเงิน

การจัดทำคำประกาศสำหรับการคืนภาษีเงินได้นั้นทำได้ง่ายที่สุดในโปรแกรมของ Federal Tax Service ของรัสเซีย สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของบริการภาษี

เอกสารอื่นที่จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีคือใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้ (ภาคผนวกที่ 8 ถึงคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2017 N ММВ-7-8 / [ป้องกันอีเมล]). คุณต้องระบุในนั้นรวมถึงรายละเอียดของบัญชีที่คุณต้องการรับ การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา.

วิธีการขอคืนภาษีเงินได้ให้กับ IFTS

คุณสามารถส่งเอกสารไปตรวจสอบด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ในจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเอกสารแนบ เมื่อส่งเอกสารทางไปรษณีย์ โดยปกติแล้ว หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะได้รับใบประกาศต้นฉบับ ใบสมัครขอคืนภาษี และสำเนาเอกสารอื่นๆ ในกรณีนี้ พนักงาน IFTS มีสิทธิ์ขอให้คุณจัดหาต้นฉบับให้กับพวกเขา

จนถึงปัจจุบัน กฎหมายภาษีมีตัวเลือกมากมายให้คุณได้รับการลดหย่อนภาษีได้ ในการสมัครขอคืนภาษี คุณไม่จำเป็นต้องมีความรู้ทางกฎหมายเป็นพิเศษ ขั้นตอนง่าย ๆ และยังอ่านส่วนนี้และทันใดนั้นคุณมีสิทธิ์ได้รับรายได้เพิ่มเติมจากรัฐ

อาจเป็นเรื่องยากที่จะพบบุคคลที่มีอายุมากกว่า 18 ปีในประเทศของเราซึ่งไม่คุ้นเคยกับคำย่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ บุคคลหรือภาษีเงินได้ส่งผลกระทบต่อพลเมืองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการทั้งหมด

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ส่วนใหญ่ในประเทศของเราถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% ยกเว้น ค่าจ้างมันเกี่ยวข้องกับ:

• รายได้จากการสอนส่วนตัวหรือการให้คำปรึกษาประเภทอื่น
• รายได้จากการขายทรัพย์สินหรือ ยานพาหนะให้เช่า;
• รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เจ้าของระบุไว้เป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี (ก่อนปี 2559) หรือ 5 ปี (หลัง 2559) เป็นต้น

มีรายได้ประเภทอื่นๆ เช่น เงินรางวัลใน แคมเปญโฆษณา. อาจถูกเก็บภาษีได้ถึง 35% และกฎหมายไม่ได้ให้เงินคืนจากจำนวนเหล่านี้

โปรดจำไว้ว่า แม้ว่าคุณจะมีรายได้อื่นที่มีฐานภาษีพิเศษ การหักเงินจะใช้ได้เฉพาะกับรายได้ที่อยู่ภายใต้อัตรา 13%

การลดหย่อนภาษีคืออะไรและจะได้รับอย่างไร

ตามคำจำกัดความ การหักภาษีคือจำนวนเงินที่จะไม่ต้องชำระภาษี 13% ลองดูตัวเลือกสองสามวิธีสำหรับวิธีการนี้ในทางปฏิบัติ

ลดฐานภาษี

ตัวอย่างเช่น เงินเดือนของคุณคือ 25,000 รูเบิล ทุกเดือนคุณจะได้รับการหัก 1,000 รูเบิล ในทางปฏิบัติหมายความว่าจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากเงินเดือนทั้งหมด 25,000 รูเบิล แต่จากจำนวนเงินที่ลดลงจากการหักนั่นคือจาก 24,000 รูเบิล

ผลตอบแทนต่อปี

เราพิจารณาสถานการณ์เมื่อมีการหักเงินเป็นรายเดือน ในบางกรณี สำนักงานภาษีใช้กลไกเมื่อนำปีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือคุณได้รับเงินเดือนระหว่างปีและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% - ทุกอย่างเป็นปกติ เมื่อสิ้นปี คุณส่งเอกสารภาษีเพื่อยืนยันรายได้ของคุณ สิทธิ์ในการหักลดหย่อนและภาษีที่ชำระ และคุณจะได้รับเงินคืนในจำนวนเงินที่คุณชำระเกินให้กับรัฐทันที

กลับรายเดือน

ใช้ได้เลยไม่ต้องรอถึงสิ้นปี ลดหย่อนภาษี. เงินสามารถคืนได้จากนายจ้างทุกเดือน ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากรและได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีของคุณ หลังจากนั้นแผนกบัญชีขององค์กรจะหยุดหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้นจึงใช้สิทธิในการหักเงินของคุณ

การลดหย่อนภาษีมี 5 ประเภท:

• มาตรฐาน;
• ทางสังคม;
• คุณสมบัติ;
• มืออาชีพ;
• ที่เกี่ยวข้องกับการขาดทุนจากการดำเนินงานกับหลักทรัพย์

เราจะพิจารณาการลดหย่อนภาษีสี่ประเภทแรกที่พบบ่อยที่สุด

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

เครดิตภาษีนี้เป็นจำนวนคงที่ โดยไม่คำนึงถึงรายได้ของคุณ และจะได้รับเป็นรายเดือน การหักเงินประเภทนี้มี 2 กรณี:

มีลูกอยู่ในความดูแล

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง พ่อแม่หรือผู้ปกครองจะได้รับการหักเงิน 1,400 รูเบิล สำหรับเด็กคนที่สามและคนอื่นๆ - 3,000 รูเบิล มีการหักเงินจนกว่าเด็กจะอายุครบ 18 ปี และหากคนหลังเรียนเต็มเวลาในมหาวิทยาลัย ช่วงเวลานั้นจะคงอยู่นานถึง 24 ปี

หากมีเด็กพิการอยู่ในความดูแล จำนวนผลประโยชน์ก็จะมากขึ้น ตั้งแต่ปี 2559 ตั้งไว้ที่ 12,000 รูเบิล สำหรับผู้ปกครองและ 6,000 rubles สำหรับผู้ปกครองหรือพ่อแม่อุปถัมภ์

ผลประโยชน์จะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้รวมของคุณตั้งแต่ต้นปีถึง 280,000 รูเบิล (หลังปี 2559 - 350,000 รูเบิล) และในรอบระยะเวลาการรายงานใหม่ การชำระเงินจะดำเนินต่อไป

ตัวอย่าง. Vasily Vasechkin มีลูกสองคน - อายุ 9 และ 10 ปี สำหรับพวกเขา เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 2,800 รูเบิลในปี 2019 และเงินเดือนของเขาคือ 40,000 รูเบิล ก่อนอื่น Vasily จะได้รับการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกรกฎาคมเนื่องจากในเดือนกรกฎาคมรายได้รวมจะเป็นที่ต้องการ 280,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลานี้จะอยู่ที่ (40,000 - 2,800) * 13% = 4,836 รูเบิล

หาก Vasechkin ไม่ได้หักเงินเขาจะต้องจ่ายเงินเดือน 40,000 * 13% = 5,200 รูเบิลจากเงินเดือนของเขา กำไรสุทธิปรากฎ 364 รูเบิลต่อเดือนและเป็นเวลา 7 เดือนเขาจะได้รับผลประโยชน์เงินสด 2548 รูเบิล

ความพร้อมใช้งานของหนึ่งในหมวดหมู่พิเศษ

ซึ่งรวมถึง "เชอร์โนบิล" คนพิการของมหาราช สงครามรักชาติ, บุคลากรทางทหารที่กลายเป็นคนพิการในการบริการ พวกเขามีสิทธิ์หัก 3,000 รูเบิล

วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต, ผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง, อดีตนักโทษค่ายกักกัน, พิการตั้งแต่วัยเด็ก, "อัฟกัน" - การหักมาตรฐาน 500 ร. รายการทั้งหมดหมวดหมู่อยู่ในมาตรา 218 ของรหัสภาษี

ลดหย่อนภาษีสังคม

บทบัญญัติของการหักเงินทางสังคมเป็นไปได้ในกรณีต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการศึกษาของตนเองหรือของบุตร
• ค่ารักษาพยาบาล ญาติของตนเองหรือญาติสนิท
• การกุศล;
• เงินสมทบบำเหน็จบำนาญในอนาคต

"เพดาน" สำหรับการหักเงินทางสังคมโดยรวมสำหรับการรักษาและการศึกษาคือ 120,000 รูเบิล ข้อยกเว้นคือการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งมีการหักเงินเต็มจำนวน

ตัวอย่าง. Vasily ใช้เงินไป 50,000 rubles เพื่อการศึกษาของคุณ 50,000 รูเบิล เพื่อการศึกษาของเด็ก 50,000 รูเบิล สำหรับการรักษาของตัวเองและ 50,000 สำหรับการรักษาภรรยาของเขาเขาจะต้องตัดสินใจว่าจะหักประเภทใด

เขาจะสามารถขอคืนภาษีเงินได้เฉพาะจากจำนวนเงินสูงสุด (120,000 rubles) โดยไม่คำนึงถึงความเป็นจริง (200,000 rubles) จำนวนเงินคืนสูงสุดสำหรับเขาคือ 120,000 * 13% = 15,600 รูเบิล

สิ่งสำคัญสำหรับ Vasechkin คือต้องรู้ว่าความถูกต้องของการหักเงินนี้มีจำกัด ส่งเอกสารในปีถัดจากปีที่มีรายการใช้จ่าย นั่นคือหากมีการชำระเงินในปี 2558 ควรมีการประกาศ 3-NDFL อย่างแม่นยำสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้

ไม่จำเป็นต้องเลื่อนการจัดทำรายงานเนื่องจากสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 ยอมรับการประกาศสำหรับปี 2018, 2017 และ 2016 หากการฝึกอบรมหรือการรักษาเป็นไปก่อนหน้านี้ จะไม่สามารถคืนเงินได้

หากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระสำหรับปีนั้นไม่อนุญาตให้คุณได้รับการหักเงินเต็มจำนวน ยอดเงินคงเหลือจะหมดไป

การหักภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2544 ผู้มาใหม่ที่มีความสุขสามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีทรัพย์สินและรับเงินคืนส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ไป 13% ของจำนวนเงินที่ซื้อนั้นสามารถคืนได้ ไม่รวมทุนการคลอดบุตรและผลประโยชน์อื่นๆ

มีการหักค่าทรัพย์สินหาก:

• ซื้ออพาร์ทเมนต์สำเร็จรูป (บ้าน, ห้อง) หรือแปลงสำหรับก่อสร้าง;
• การซื้อทรัพย์สินด้วยการจำนอง
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัย

กฎหมายระบุถึงการจำกัดจำนวนเงินที่จ่ายสูงสุดสำหรับทุกคนที่ตัดสินใจใช้โอกาสนี้

ประการแรกจำนวนเงินที่คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล

ตัวอย่าง 1. สมมติว่ามีคน Vasily Vasechkin ซื้ออพาร์ตเมนต์มูลค่า 5 ล้านรูเบิล เขาจะสามารถหัก 13% ของ 2 ล้าน - 260,000 รูเบิล

ตัวอย่าง 2. ถ้า Vasechkin ซื้อห้องในราคา 500,000, 13% ของ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่อยู่อาศัย - 65,000 รูเบิล

ประการที่สอง จำนวนเงินสูงสุดที่เจ้าของจะได้รับในหนึ่งปีมีจำกัด ไม่ควรเกินจำนวนภาษีเงินได้ที่เจ้าของจ่ายให้กับงบประมาณสำหรับงวดนี้

ตัวอย่าง. สมมติว่านาย Vasechkin ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการ 15,000 rubles หนึ่งปีเขาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 15,000 * 13% * 12 เดือน = 23,400 รูเบิล ว่าเขาจะกลับมาซื้อบ้านในงวดปัจจุบันเท่าไหร่ ส่วนที่เหลือของการหักเงินที่ครบกำหนดจะไปที่ ปีหน้าและอื่นๆ จนกว่าจะชำระเงินเต็มจำนวน

ในแง่อื่น ๆ พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอัตราภาษีพิเศษมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน

ลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ

• ผู้ประกอบการรายบุคคล(ซึ่งรายได้ถูกเก็บภาษีในอัตรา 13%!);
• ทนายความและครูฝึกส่วนตัว
• ผู้เขียนที่ได้รับค่าตอบแทนสำหรับผลงานของพวกเขา
• ผู้รับเหมาที่ให้บริการ

กำหนดไว้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเท่ากับหนึ่งปี

คุณลักษณะที่น่าสนใจของการหักเงินนี้เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการ กลับไปที่ Vasechkin ซึ่งได้รับสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว สำหรับเขา การหักภาษีจะคำนวณจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ - การซื้อวัสดุ ค่าจ้างให้กับผู้ใต้บังคับบัญชา ฯลฯ หาก Vasily สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารได้ เขาจะได้รับการหักค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่ถ้าเขาไม่มีเช็คที่จำเป็น Vasily สามารถใช้สิทธิ์ในการหักเงินได้ 20% ของรายได้ของเขา

สำหรับการคืนภาษีเงินได้สำหรับงานศิลปะก็มีอัตราคงที่ในกรณีที่ผู้เขียนไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ อัตรานี้มีตั้งแต่ 20 ถึง 40% ตัวอย่างเช่น หาก Vasily ของเราเขียนหนังสือและได้รับ 40,000 รูเบิลในฐานะนักเขียน เขาสามารถขอหักเงิน 20% ของจำนวนนี้โดยไม่ต้องคิดค่าใช้จ่ายใดๆ ในการสร้างผลงานชิ้นเอก

ขอลดหย่อนภาษีได้ไหม

ไม่เพียงเป็นไปได้ แต่จำเป็น ท้ายที่สุดมันไม่ยากเลยที่จะทำเช่นนี้!

หากมีความเข้าใจผิดหรือคุณเพียงแค่ไม่ต้องการเข้าใจรายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดด้วยตัวเอง ให้มอบปัญหานี้ให้กับผู้เชี่ยวชาญ หากต้องการทำสิ่งนี้ ให้ออกจากใบสมัครเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ และภายในไม่กี่ชั่วโมง คุณจะได้รับแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับ ซึ่งคุณจะต้องนำไปที่สำนักงานสรรพากรและรอรับเงินในบัญชีปัจจุบันของคุณ

ดังนั้น การหักภาษีจึงเป็นสิทธิในหลายสถานการณ์ที่จะได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีคืนส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ไปใน วัตถุประสงค์ต่างๆหรือรับรายได้เพิ่ม โอกาสนี้ไม่ต้องลงทุนใดๆ ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะพลาด

ทุกคนรู้ว่าเรามีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้แต่ละรายได้ภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งตามงบประมาณ แต่มีโอกาสได้คืนภาษีเงินได้อย่างแน่นอน ที่กฎหมายกำหนดน้อยคนนักจะใช้มัน และสาเหตุหลักมาจากความไม่รู้เกี่ยวกับสิทธิของผู้เสียภาษีตามที่กำหนดไว้ใน รหัสภาษี.

เอกสารภาษีหลักของประเทศให้ ทั้งสายการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์การชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือการศึกษา ในสถานการณ์เช่นนี้ พลเมืองทุกคน สหพันธรัฐรัสเซียมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% มีสิทธิขอคืนภาษีเงินได้ แน่นอน สิทธิในการหักลดหย่อนต้องปฏิบัติตามพิธีการหลายอย่างและความพร้อมของเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้

วิธีขอคืนภาษีเงินได้: หลักการคืนเงิน

คุณสามารถนำเสนอเพื่อหักไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น แต่เพียงบางส่วนเท่านั้นซึ่งสอดคล้องกับภาษีเงินได้ 13% ที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ผลตอบแทนจากยอดรวม ณ สิ้นปีต้องไม่เกินจำนวนการหักภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานเดียวกัน

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างโอนสำหรับปีคือ 10,000 รูเบิล และจำนวนเงินชดเชยโดยประมาณสำหรับการรักษาคือ 13,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนเงินชดเชยที่แท้จริงต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่จ่าย นั่นคือ 10,000 รูเบิล

จากนี้ไปเป็นข้อสรุปเชิงตรรกะอย่างสมบูรณ์: เฉพาะพลเมืองที่ชำระภาษีนี้โดยหลักการแล้วสามารถใช้การหักเงินและคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้ว ดังนั้น นักศึกษา ผู้ที่ตกงานและไม่ทำงาน ผู้รับบำนาญที่ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้ จะไม่สามารถตระหนักถึงโอกาสดังกล่าวได้ ตามหลักการที่คล้ายคลึงกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือชำระภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดไม่สามารถรับเงินคืนได้

ขอคืนภาษีเงินได้ งวดไหน

การยื่นเอกสารเพื่อจดทะเบียนสิทธิการหักเงินของฉันใช้เวลานานเท่าใด? อย่างน้อยต้องสิ้นสุดปีที่สิทธิดังกล่าวเกิดขึ้น แต่ถ้าต่อหน้าภาระผูกพันในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เช่น เมื่อขายทรัพย์สิน) บุคคลมีหน้าที่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศที่กำหนดโดยรหัสภาษี (จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ปีที่รายงาน) จากนั้นเมื่ออ้างสิทธิ์ในการขอคืนภาษีเงินได้ ยื่นเอกสารให้ กฟผ. ถึงวันที่เท่าไรก็ไม่สำคัญ คุณสามารถยื่นการหักเงินได้ทันทีเป็นเวลาสองปี ซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาอย่างน้อยสำหรับการเดินทางไปยัง IFTS เพิ่มเติม

โดยทั่วไป ไม่ได้กำหนดอายุความในการยื่นขอลดหย่อนภาษี กล่าวคือ ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิทุกประการในการประกาศสิทธิของตนและล่าช้ากว่าวันจัดงานซึ่งชี้ให้เห็นถึงความเป็นไปได้ ของการหัก อย่างไรก็ตาม คุณยังต้องจำเกี่ยวกับระยะเวลาสามปีที่สามารถใช้การหักเงินได้ในหลักการที่เป็นไปได้ อันที่จริง IFTS มีสิทธิ์ที่จะทำการตรวจสอบการหักภาษีใด ๆ เป็นระยะเวลาสามปีโดยไม่นับจำนวนปัจจุบัน การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ประกาศโดยบุคคลจะนำไปสู่การตรวจสอบยอดคงค้างอีกครั้ง ดังนั้นจึงต้องปฏิบัติตามขีดจำกัดเวลาทั่วไปในกรณีนี้ด้วย

ดังนั้นในปี 2561 คุณสามารถอ้างสิทธิ์ในการหักภาษีที่ชำระสำหรับปี 2558-2560 หากมีเหตุผลที่เหมาะสมสำหรับช่วงเวลานี้ หากเหตุการณ์ที่ให้สิทธิในการขอคืนภาษีเกิดขึ้นก่อนหน้านี้ เช่น ในปี 2557 แต่ตามผลของงวดนี้ ผู้เสียภาษีไม่ได้ประกาศสิทธิในการหักลดหย่อน ดังนั้น โอกาสในการคืนภาษีที่ชำระในปี 2557 คือ สูญหาย. อย่างไรก็ตาม สิทธิในการหักลดหย่อนเองไม่ได้ถูกยกเลิก แต่อาจนำไปใช้นอกเหนือจากรายได้และภาษีที่หักจากพวกเขาสำหรับช่วงเวลาถัดไป นั่นคือยังคงสามารถใช้สิทธิในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นในปี 2557 และก่อนหน้านั้น แต่ตามรายได้ของสามปีที่ผ่านมา

แน่นอนว่าจำเป็นต้องยื่นคำชี้แจงการคืนภาษีเงินได้สำหรับการศึกษาหรือการรักษาหรือการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ในแต่ละปี

สำหรับการหักภาษีในกรณีซื้ออพาร์ทเมนท์ จะมีความแตกต่างกันนิดหน่อยเมื่อคืนภาษีเงินได้ การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีตั้งแต่ปี 2014 ทำให้สามารถขอรับเงินคืนจากการหักเงินที่ชำระภายในจำนวนเงินที่กำหนดไว้สำหรับทรัพย์สินหลายรายการได้หลายครั้ง ตามกฎหมายปัจจุบันสำหรับที่อยู่อาศัยที่จดทะเบียนในกรรมสิทธิ์ก่อนปี 2014 คุณสามารถหักเงินได้มากถึง 2 ล้านรูเบิลนั่นคือคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระแล้วจำนวน 260,000 รูเบิล ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ภายในวงเงินนี้จะถูกริบเนื่องจากมี "ลิงก์" ที่นำไปสู่การใช้สิทธิ์ในการหักเงินสำหรับธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เพียงรายการเดียว เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรืออาคารที่อยู่อาศัยหลังปี 2014 ยอดเงินที่หักที่ไม่ได้ใช้นั้นสามารถนำมาใช้ในภายหลังเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่น

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อแก้ไขปัญหาที่อยู่อาศัย

ดังนั้นตอนนี้จำนวนเงินที่หักภาษีสูงสุดสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยคือ 2 ล้านรูเบิลหรือ 260,000 เงินคืนภาษี "สุทธิ" หากใช้การหักเงินได้ไม่หมด สามารถรับยอดคงค้างได้ในอนาคต

ห้ามคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้อบ้านในแง่ของการชำระค่าอพาร์ตเมนต์ที่ซื้อโดยใช้ทุนการคลอดบุตร ไม่สามารถหักตามสัญญาซื้อขายระหว่างคู่สมรส พ่อแม่และลูก พี่น้องได้

สิทธิที่จะ การหักทรัพย์สินเกิดขึ้นไม่เพียง แต่ระหว่างการซื้อ แต่ยังรวมถึงระหว่างการก่อสร้างที่อยู่อาศัยด้วย อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ การขอคืนภาษีเงินได้จะได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อสร้างบ้านที่มีสถานะการก่อสร้างบ้านจัดสรร ไม่มีผู้ยืนยัน ให้ข้อเท็จจริงเอกสารและตามใบแจ้งหนี้เท่านั้นและการตรวจสอบวัสดุก่อสร้างและ งานก่อสร้างผู้ควบคุมจะปฏิเสธ

มีคุณสมบัติเพิ่มเติมเมื่อสมัครขอคืนภาษีเงินได้เมื่อ การเข้าร่วมทุน. การหักเงินเมื่อซื้อบ้านในบ้านที่กำลังก่อสร้างเป็นไปได้หลังจากลงนามในการยอมรับและโอนอพาร์ทเมนท์เท่านั้น - เอกสารนี้ยืนยันสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ อย่างไรก็ตาม หากมีการเขียนว่าอพาร์ทเมนท์กำลังขายโดยไม่มีการตกแต่งที่จำเป็น คุณสามารถหักค่าทรัพย์สินสำหรับบริการตกแต่งและวัสดุตกแต่งได้

ผลตอบแทนจากการหักเงินทางสังคม

การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับค่ารักษาพยาบาลรวมถึงค่าเล่าเรียนจัดอยู่ในประเภทที่เรียกว่าการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีแรก เรากำลังพูดถึงเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการรักษาตนเอง คู่สมรส ผู้ปกครอง นอกจากนี้ยังสามารถคืนภาษีเงินได้ให้กับผู้ปกครองที่จ่ายค่ารักษาเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ การรักษาควรดำเนินการในสถาบัน องค์กร หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ตามรายการบริการทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

อีกเหตุผลหนึ่งสำหรับ การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- ค่าเล่าเรียน สถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่นยืนยันสถานภาพสถานศึกษา

อนุญาตให้หักเพื่อชำระค่าเล่าเรียน การศึกษาของบุตรและพี่น้องของตนเองได้ ไม่ใช่แค่การได้มา อุดมศึกษา, คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้สำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถ, โรงเรียนอนุบาล, โรงเรียนศิลปะ, วงกลมและส่วนต่างๆ ฯลฯ

จำนวนเงินที่หักทางสังคมทั้งหมดนั่นคือจำนวนเงินที่สามารถลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีที่รายงานคือ 120,000 รูเบิลต่อปี หากในหนึ่งปีปฏิทิน จำนวนเงินรวมของค่าใช้จ่ายเกินขีดจำกัดนี้ และบุคคลจ่ายเช่น ทั้งค่ารักษาพยาบาลและการศึกษา ตัวเขาเองจะสามารถเลือกค่าใช้จ่ายเฉพาะและจำนวนเงินที่ต้องนำมาพิจารณาภายในวงเงินที่กำหนดไว้

อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นที่อาจเกินขีดจำกัดนี้สำหรับการหักเงินทางสังคม ตัวอย่างเช่น การทำหัตถการที่มีราคาแพง (จากรายการบริการทางการแพทย์แยกต่างหาก) พวกเขาสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้โดยไม่ จำกัด จำนวน

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาของเด็กจะถูกนำมาพิจารณาแยกต่างหากด้วย หากการชำระค่าบริการการศึกษาสำหรับตนเองและสำหรับพี่น้องสามารถหักลดหย่อนได้ภายในวงเงินที่กล่าวถึง 120,000 rubles การหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของญาติหรือผู้ป่วยจะถูก จำกัด ไว้ทางเลือกอื่น - 50,000 rubles หนึ่งปีและสำหรับลูกหนึ่งคน

ดังนั้น ภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสม ตามผลของระยะเวลาภาษีหนึ่ง บุคคลสามารถส่งเอกสารสำหรับการหักเงินทางสังคมได้พร้อมกันภายใน 120,000 rubles ตามปกติ และยังประกาศการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,500 rubles (นี่คือ 13% ของ 50,000 rubles) สำหรับลูก ๆ ของเขาแต่ละคน

การขอคืนภาษีเงินได้

บุคคลประกาศสิทธิในการได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยส่งเอกสารบางชุดไปยัง IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัย ได้แก่ :

• ประกาศ 3-NDFL;
• ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง (2-NDFL)
• สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (สัญญาซื้อขาย สัญญาการให้บริการ ฯลฯ );
• สำเนาการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคารเป็นต้น);
• ใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้ (คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service)

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะตรวจสอบเอกสารที่ได้รับเป็นเวลาสองเดือน และบ่อยครั้งกว่านั้นเป็นเวลาสามเดือน หลังจากนั้นภายในอีกหนึ่งเดือนจะมีการขอคืนภาษีเอง

ส่งคืนผ่านนายจ้าง

การหักเงินสามารถทำได้ไม่เพียง แต่โดยตรงจาก IFTS แต่ยังผ่านนายจ้างด้วย ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสองตัวเลือกนี้คือผ่านภาษีจะมีการคืนภาษีเงินได้ครั้งเดียวในจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับปี ผ่านนายจ้างการชำระเงินสามารถยืดออกได้ตลอดทั้งปี: จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งคืนซึ่งนายจ้างจะไม่หักออกจากรายได้ของพนักงานจนกว่าหลังจะถึงจำนวนเงินที่หักที่ประกาศ