Skatteavdrag för sjukvårdskostnader

19.10.2019

Senaste uppdateringen mars 2019

Lista över handlingar för registrering av avdraget

För att ansöka om skatteavdrag för behandling behöver du följande handlingar och uppgifter:

Skattedeklarationsblankett 3-NDFL(du kan ladda ner det). Inlämnad till IFTS original- deklarationer.
Pass eller ett ersättningsdokument. Bestyrkta kopior av de första sidorna i passet (grundläggande information + registreringssidor) skickas till IFTS.
Intyg om inkomst i form av 2-NDFL. Du kan få detta intyg från din arbetsgivare. Inlämnad till IFTS original- intyg 2-personlig inkomstskatt.
Obs: om du arbetat på flera ställen under året behöver du intyg från alla arbetsgivare.
ansökan om skatteåterbäring med uppgifterna om kontot som skatten kommer att överföra pengarna till dig. Inlämnad till IFTS original- uttalanden. Du kan ladda ner en provansökan här: Ansökan om skatteåterbäring för medicinsk behandling.

för medicinska tjänster försedd:

När man gör skatteavdrag att köpa mediciner försedd:

När du gör en skattedeklaration för frivillig sjukförsäkring försedd:

När du gör en skattedeklaration för barnen

kopiera barnets födelsebevis;

När du gör en skattedeklaration för en make dessutom tillhandahålls:

kopiera vigselbevis;

När du gör en skattedeklaration för föräldrar dessutom tillhandahålls:

kopiera ditt födelsebevis;

Det bör noteras att för att undvika förseningar och avslag är det bättre att kontakta skattemyndigheten med det mest kompletta dokumentpaketet.

Behöver jag bifoga kopior av betalningsdokument?

Vid erhållande av skatteavdrag för sjukvård till den skattskyldige det är inte nödvändigt att tillhandahålla kopior av betalningsdokument (kvitton, checkar, betalningsorder). Det räcker att den skattskyldige har ett betalningsintyg för medicinska tjänster för skattemyndigheterna (detta beror på att intyget är utfärdat medicinsk organisation först efter att ha betalat för sjukvården och används som ett dokument som bekräftar skattebetalarens faktiska utgifter). Denna ståndpunkt anges i skrivelserna från Rysslands federala skattetjänst daterade den 2 maj 2012 N ED-4-3 / [e-postskyddad], daterad 2013-03-07 nr ED-3-3/ [e-postskyddad], daterad 22 november 2012 nr ED-4-3/ [e-postskyddad], Skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 17 april 2012 nr 03-04-08 / 7-76 .

Samtidigt, om du har alla betalningsdokument i dina händer, kan du bifoga kopior av dem till skatteåterbäring. Vissa skatteinspektioner (särskilt i regionerna i Ryssland) kräver fortfarande kopior av betalningsdokument (detta är olagligt, men i vissa fall är det lättare att bifoga dem än att ifrågasätta deras krav).

Samtidigt är det viktigt att notera att vid skatteavdrag för betalning av läkemedel (recept) är tillhandahållande av betalningsunderlag obligatoriskt för att få skatteavdrag.

Förberedelse av dokument med hjälp av tjänsten "Taxåterbetalning"

Tjänsten "Skatteåterbäring" hjälper dig att snabbt och enkelt förbereda en inkomstdeklaration för tre personer och en ansökan om skatteåterbäring, svara på enkla frågor. Dessutom kommer han också att ge dig detaljerade instruktioner om inlämnande av dokument till skattemyndigheterna, och vid eventuella frågor när du arbetar med tjänsten, kommer professionella jurister gärna att ge dig råd.

Hur bestyrker man kopior av dokument?

Enligt lag måste alla kopior av dokument vara attesterade eller oberoende bestyrkta av skattebetalaren.

För att intyga dig måste du skriva under varje sida(inte varje dokument) kopior enligt följande: "Kopiera är korrekt" Din signatur / Signaturavskrift / Datum. I detta fall krävs ingen notarisering.

Alla individer som får inkomst betalar personlig inkomstskatt på dem. En del av den betalda skatten kan återbetalas tack vare särskilda skatteavdrag. Om du har betalat för medicinska tjänster som tillhandahållits dig eller dina släktingar kan du minska inkomstskatten på grund av det sociala avdraget för behandling (paragraf 3, paragraf 1, artikel 219 i skattelagen).

Avdraget lämnas på grundval av en deklaration i formen 3-NDFL. Hur du fyller i en retur för behandling, vilka andra dokument du behöver tillhandahålla för detta kommer vi att överväga vidare.

Avdrag för behandling och dess belopp

Det är möjligt att få avdrag och återbetala en del av de pengar som spenderats på behandling om du av egna medel:

betalas medicinska institutioner behandlingstjänster,
Betalas för läkemedel och läkemedel som ordinerats av läkare,
De betalade försäkringspremier enligt frivilliga sjukförsäkringsavtal.

Följande villkor gäller:

Betalning för behandling, mediciner och försäkring beaktas inte bara för dig själv, utan också för dina familjemedlemmar: barn under 18 år, makar, föräldrar.
De medicinska tjänsterna som tillhandahålls dig och de köpta läkemedlen måste ingå i de särskilda listorna över medicinska tjänster och läkemedel för vilka skatteavdrag kan tillämpas (dekret från Ryska federationens regering av 19 mars 2001 nr 201), och ett sjukhus, klinik eller annan sjukvårdsinrättning måste ha giltigt tillstånd för medicinsk verksamhet.
VHI-avtalet enligt vilket bidrag betalades kan inte omfatta andra tjänster, förutom betalning för behandling, och Försäkringsbolag som har ingått kontraktet måste ha lämplig licens.
Avdraget nekas om arbetsgivaren eller annan person betalat hela eller delar av sjukvården åt dig. Inklusive betalning på bekostnad av materiell hjälp för behandling som tillhandahålls av arbetsgivaren till den anställde kommer inte att accepteras (klausul 3, klausul 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag). Betalning kan endast göras av den skattskyldige i sin helhet.

Hur mycket avdraget blir beror på hur mycket pengar du faktiskt lagt ut på behandling. Men även här finns det gränser.

Det maximala sociala avdraget kan inte vara mer än 120 000 rubel, och detta belopp inkluderar inte bara behandling, utan i allmänhet alla sociala avdrag. Det vill säga, om du under året betalade till exempel för utbildning av ett barn, gjorde ytterligare bidrag till en pension och betalade för medicinska tjänster och mediciner, ger alla dessa utgifter kollektivt rätt till ett avdrag på högst 120 000 rubel . Följaktligen kommer du från detta belopp att kunna återkräva 15 600 rubel skatt (120 000 rubel x 13%).

Det finns ett undantag från denna regel, men endast för dyr behandling: genom att betala för medicinska tjänster som ingår i den särskilda förteckning som definieras av dekret nr 201 kan du återbetala 13 % av skatten på full kostnad sådan behandling, men naturligtvis inom gränserna för den personliga inkomstskatt som tidigare betalats från din inkomst.

Observera att du endast kan återbetala skatten för de perioder då behandlingen faktiskt betalades. Det är också möjligt att deklarera avdrag flera år efter betalning, men återbetalning är möjlig endast för de senaste 3 åren. Behandlingen skedde till exempel 2013, och avdraget deklarerades först 2016. I det här fallet kan du återföra den skatt som betalats 2015, 2014 och 2013.

Medicinska faktureringsdokument

Vid utgången av det kalenderår då behandlingen betalades, förse IFTS med:

skattedeklaration 3-NDFL,
resultaträkning 2-NDFL från varje arbetsgivare som dragit in personlig inkomstskatt från din lön,
ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt i föreskriven form.

Beroende på typen av medicinska utgifter måste du även bifoga följande dokument som bekräftar dem:

Att betala för utförda medicinska tjänster:

Betalningsintyg för tjänster (blankett godkänd på order från Rysslands hälsoministerium nr 289, Rysslands skatteministerium daterad 2001-07-25 nr BG-3-04 / 256) från den medicinska organisation där behandlingen ägde rum ,
En kopia av avtalet för tillhandahållande av medicinska tjänster. Om kontraktet inte anger alla detaljer om licensen för den medicinska institutionen, bifoga en kopia av licensen.

För medicinska räkningar:

Ett recept från den behandlande läkaren med stämpeln "För Ryska federationens skattemyndigheter, skattebetalarens TIN",
Kopior av dokument som bekräftar köp av läkemedel ( kvitton, betalningsuppdrag etc.).

När du gör ett avdrag för VMI:

En kopia av försäkringsbrevet eller avtalet,
En kopia av försäkringsgivarens licens, om avtalet inte anger dess fullständiga detaljer.

När skatteavdrag görs för sjukvårdskostnader för familjemedlemmar och släktingar behöver du kopior på dokument som bekräftar ditt förhållande - födelsebevis, vigselbevis m.m.

Hela paketet med dokument skickas till skattekontor på bostadsorten. För deklarationer som endast lämnas i syfte att återbetala skatt finns det inga begränsningar för inlämningstiden - du kan lämna in 3-NDFL under hela året efter rapporteringen. Om du deklarerar din inkomst samtidigt med avdraget ska deklarationen lämnas in senast den 30 april nästa år. Skatteåterbetalningsprocessen kan ta dig upp till fyra månader:

ansökan om skatteåterbäring fyllt i formuläret godkänd genom order Federal Tax Service av 03.03.2015 nr ММВ-7-8/90. Det är nödvändigt att ange året då överbetalningen inträffade, det vill säga när behandlingen betalades, samt hur mycket skatt du behöver returnera. För att ta emot pengar från IFTS, ange bankuppgifter ditt konto.

Sociala skatteavdrag, inkl. för behandling (klausul 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag). Om ansökningsformuläret återbetalning av personlig inkomstskatt vi berättar om behandlingen i vår konsultation.

Vem har rätt till behandlingsbidrag?

Lista över medicinska tjänster, inkl. dyra typer av behandling, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 19 mars 2001 nr 201.

Beloppet på behandlingsersättningen

För dyra typer av behandling är storleken på det sociala skatteavdraget inte begränsad: sådana utgifter accepteras i beloppet av faktiska kostnader (punkt 3, punkt 3, punkt 1, artikel 219 i Ryska federationens skattelag).

Resten av kostnaderna för behandlingen beaktas totalt med andra kostnader av "social" inriktning som anges i paragraferna. 2 - 6 s. 1 art. 219 i Ryska federationens skattelag (förutom kostnaderna för att utbilda barn) och får inte överstiga 120 000 rubel per kalenderår (punkt 7, klausul 2, artikel 219 i Ryska federationens skattelag).

Hur får man ersättning för behandling

Socialt skatteavdrag för behandling kan erhållas på två sätt:

vid inlämnande i slutet av året till IFTS;
före årets slut vid kontakt med arbetsgivaren. En ansökan kommer att behöva lämnas till arbetsgivaren samt en Anmälan på särskild blankett från skatteverket som bekräftar arbetstagarens rätt till avdrag i samband med behandling.

Ansökningsblankett för återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling

En ansökan om personlig inkomstdeklaration som lämnas in till IFTS kan fyllas i i valfri form. Du kan dock använda blanketten "Ansökan om återlämnande av beloppet av för mycket inbetald (inkasserad, återbetalningsbar) skatt (avgift, vite, böter)". Detta formulär godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland, daterad 03.03.2015 nr. MMV-7-8 / [e-postskyddad].

Du kan ansöka om återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling enligt formuläret som rekommenderas av Federal Tax Service här.

Vi ger också om en sådan ansökan lämnas in till skatteverket i slutet av året.

Du kan ansöka om social trygghet genom Personligt område skattebetalare på webbplatsen nalog.ru, skicka med post med en beskrivning av bilagan, skicka via Internet med förbättrad kvalificerad elektronisk signatur eller närvara personligen, såväl som genom ett auktoriserat ombud på grundval av en attesterad eller motsvarande fullmakt (

Vad är skatteavdrag för medicinsk behandling?

Enligt Ryska federationens lagstiftning (artikel 219 i Ryska federationens skattelag), vid betalning för behandling eller läkemedel Du kan räkna med skatteavdrag eller förenklat uttryckt få tillbaka en del av pengarna som spenderats på behandling.

Ett skatteavdrag är den del av inkomsten som inte beskattas. Därför kan du få tillbaka den skatt som betalats på kostnaderna för behandlingen. Det vill säga om du officiellt arbete(och därför betala inkomstskatt) och betalat för sin egen behandling eller behandling av sina anhöriga, då kan du få tillbaka en del av pengarna till ett belopp av upp till 13 % av kostnaden för behandling.

I vilka fall kan jag få skatteavdrag för medicinsk behandling?

Du kan ta del av det sociala skatteavdraget för behandling och få tillbaka en del av kostnaderna i följande fall:

när du betalar för medicinska tjänster, om:
Du kan få skatteavdrag vid betalning av läkemedel, om:
- Du betalade på egen bekostnad för läkemedel till dig själv eller dina närmaste (make/maka, föräldrar, barn under 18 år) som din läkare ordinerat;
- betalda läkemedel ingår i en speciell lista över läkemedel för vilka avdrag ges (denna lista över läkemedel definieras i dekret från Ryska federationens regering av den 19 mars 2001 N 201);
Du kan få skatteavdrag vid betalning av frivillig sjukförsäkring, om:
- Du har betalat försäkringspremier enligt ett frivilligt sjukförsäkringsavtal eller försäkring för anhöriga (make/maka, föräldrar, barn under 18 år);
- försäkringsavtalet ger endast betalning för behandlingstjänster;
- den försäkringsorganisation med vilken det frivilliga försäkringsavtalet har ingåtts har tillstånd att bedriva den relevanta typen av verksamhet;

Storleken på skatteavdraget för behandling

Storleken på skatteavdraget för behandling beräknas för kalenderåret och bestäms av följande faktorer:

Exempel: År 2018 Ivanov A.A. genomgick en tandbehandling värd 140 tusen rubel. och en betald operation relaterad till dyr behandling, värd 200 tusen rubel. Samtidigt tjänade han 500 tusen rubel 2018 och betalade inkomstskatt på 62 tusen rubel. Eftersom tandbehandling inte är en dyr behandling är det maximala skatteavdraget för det 120 tusen rubel. (vilket är mindre än 140 tusen rubel). Sedan driften av Ivanov A.A. avser dyra behandlingsformer så finns det inga begränsningar i skatteavdraget för det. Totalt 2019 för 2018 Ivanov A.A. kommer att kunna återvända (120 tusen rubel + 200 tusen rubel) * 13% = 41 600 rubel. Så Ivanov A.A. betalade skatter mer än 41 600 rubel, kommer han att kunna återbetala hela beloppet.

Processen att få en läkarräkning

Processen för att få avdrag kan förenklas genom att använda vår tjänst. Han hjälper dig att fylla i 3-NDFL-deklarationen och andra dokument för avdrag på 15-20 minuter, och kommer också att ge detaljerade instruktioner om hur du lämnar in handlingar till skattemyndigheten. Om du har några frågor när du arbetar med tjänsten, kommer professionella jurister gärna att ge dig råd.

Handlingar som krävs för att ansöka om skatteavdrag för medicinsk behandling

För att ansöka om skatteavdrag behöver du först:

deklaration 3-NDFL;
avtal med en medicinsk institution;
betalningsintyg för medicinska tjänster;
dokument som bekräftar dina utgifter;
dokument som bekräftar betald inkomstskatt (intyg 2-NDFL).

När och under vilken period kan jag få skatteavdrag?

Du kan bara få ersättning för behandling/medicin för de år du betalas direkt. Samtidigt kan du lämna in en deklaration och returnera pengarna först om ett år, efter betalningsåret. Det vill säga, om du betalade för behandling 2018, kan du returnera pengarna först 2019.

Om du inte betalade direkt, då Du kan göra det senare, men inte mer än tre senare år . Till exempel kan du under 2019 ansöka om skatteavdrag endast för 2016, 2017 och 2018.

Hela uttagsprocessen tar vanligtvis två till fyra månader (mest tid det tar att kontrollera dina dokument av skatteverket).

Lista över medicinska tjänster för vilka skatteavdrag ges

Enligt dekret från Ryska federationens regering nr 201 av den 19 mars 2001 kan följande medicinska tjänster beaktas i skatteavdraget:

Tjänster för diagnostik och behandling vid tillhandahållande av ambulans till befolkningen Sjukvård.
Tjänster för diagnos, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av öppenvård till befolkningen (inklusive på dag sjukhus och av allmänläkare (familje)läkare), inklusive medicinsk undersökning.
Tjänster för diagnostik, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av slutenvård till befolkningen (inklusive dagsjukhus), inklusive medicinsk undersökning.
Tjänster för diagnostik, förebyggande, behandling och medicinsk rehabilitering vid tillhandahållande av medicinsk vård till befolkningen i sanatorier och spa-institutioner.
Folkhälsoutbildningstjänster.

Lista över dyra behandlingar som har skatteavdrag

Enligt dekret från Ryska federationens regering nr 201 av den 19 mars 2001 är följande medicinska tjänster dyra och beaktas i skatteavdraget i sin helhet (utan en gräns på 120 tusen rubel):

Kirurgisk behandling av medfödda anomalier (missbildningar).
Kirurgi svåra former sjukdomar i cirkulationssystemet, inklusive operationer med hjärt-lungmaskiner, laserteknik och kranskärlsangiografi.
Kirurgisk behandling av svåra former av luftvägssjukdomar.
Kirurgisk behandling av allvarliga former av sjukdomar och kombinerad patologi i ögat och dess adnexa, inklusive användning av endolaserteknologier.
Kirurgisk behandling av allvarliga former av sjukdomar nervsystem inklusive mikroneurokirurgiska och endovasala ingrepp.
Kirurgisk behandling av komplicerade former av sjukdomar i matsmältningssystemet.
Endoprotetik och rekonstruktiva och återställande operationer på lederna.
Transplantation av organ (ett komplex av organ), vävnader och benmärg.
Replantering, implantation av proteser, metallstrukturer, pacemakers och elektroder.
Rekonstruktiv, plastisk och rekonstruktiv-plastisk verksamhet.
Terapeutisk behandling av kromosomala störningar och ärftliga sjukdomar.
Terapeutisk behandling av maligna neoplasmer sköldkörtel och andra endokrina körtlar, inklusive användning av protonterapi.
Terapeutisk behandling av akuta inflammatoriska polyneuropatier och komplikationer av myasthenia gravis.
Terapeutisk behandling av systemiska bindvävsskador.
Terapeutisk behandling av allvarliga former av sjukdomar i cirkulations-, andnings- och matsmältningsorganen hos barn.
Kombinerad behandling av sjukdomar i bukspottkörteln.
Kombinerad behandling av maligna neoplasmer.
Kombinerad behandling av ärftliga blödningsrubbningar och aplastisk anemi.
Kombinerad behandling av osteomyelit.
Kombinerad behandling av tillstånd i samband med komplicerad graviditet, förlossning och förlossningsperioden.
Kombinerad behandling av komplicerade former av diabetes mellitus.
Kombinerad behandling av ärftliga sjukdomar.
Kombinerad behandling av allvarliga former av sjukdomar och kombinerad patologi hos ögat och dess adnexa.
Omfattande behandling av brännskador med en skada på kroppsytan på 30 procent eller mer.
Typer av behandling i samband med användning av hemo- och peritonealdialys.
Ammar för tidigt födda barn som väger upp till 1,5 kg.
Behandling av infertilitet genom provrörsbefruktning, odling och intrauterin introduktion av embryot.

Hur lämnar man in en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling? Vilka medborgare kan ansöka om återbetalning av personlig inkomstskatt? Och mycket mer i vår artikel…….

Vi vet alla och alla har stött på möjligheterna till behandling och förvärv av mediciner, och vet också hur mycket det kostar. Staten ger oss möjlighet att kompensera för åtminstone inte hela det nedlagda beloppet Pengar för behandling, och några av dem. Genom att fylla i en ansökan och skicka in nödvändiga dokument till IFTS-myndigheterna ger det oss rätt att få 13 % av det belopp som spenderas på behandling.

Du kan också ta del av den personliga inkomstdeklarationen. I det här fallet, när du utfärdar den relevanta ansökan och tillhandahåller nödvändiga dokument 13 % av det spenderade beloppet kommer att återbetalas till dig.

Fylla i programmets 3NDFL-deklaration för behandling, instruktioner, steg-för-steg-exempel -

Alla skattskyldiga har rätt att skriva en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt för följande behandlingskostnader:

Kostnaden för att köpa läkemedel. När det gäller läkemedel är återlämnandet endast föremål för de på listan som godkänts av Ryska federationens regering;
Diagnostiska och rådgivande aktiviteter;
Sanatoriebehandling, förutom mat och logi.

Kära läsare!Om du inte hittade på vår hemsida nödvändig information om en viss fråga, ställ den online via telefon:

Få även gratis juridisk hjälp.på vår hemsida. Din fråga kommer inte att få dig att vänta länge!

Skattebetalaren har rätt att utfärda en ansökan om de använda egna medlen för behandling av sina släktingar:

För tjänster och läkemedel för egen behandling;
För tjänster och läkemedel för behandling av make, barn under 18 år och föräldrar;

Du kanske är intresserad av:

2017 års ansökningsblankett för återbetalning av fastighetsskatt

Ladda ner det nya 3NDFL-deklarationsformuläret -

Vilka dokument krävs för att ansöka

för behandling.
Ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling.
Ett intyg på 2NDFL begärs från arbetsgivaren där storleken på årliga avdrag till skattemyndigheten syns.
Dokument om graden av släktskap för personer som betalat för behandling.
Dokument som bekräftar tillhandahållandet av medicinska tjänster eller köp av läkemedel.

En ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt för behandling lämnas till nästa år efter betalning av sjukvårdskostnader. Du kan lämna in en ansökan och de nödvändiga dokumenten för returen vilken dag eller månad som helst, eftersom. ingen specifik period för dessa typer av betalningar är fastställd i lag.

Beställ MMV-7-8/ [e-postskyddad] från 14.02.2017 installerat ny form ansökningar om återbetalning av personlig inkomstskatt för betald behandling och läkemedel. Ansökningsformulär för KND 1150058.

Att fylla i ansökan är inte viktigt och det är möjligt både för hand och maskinskrivet på dator på 3 sidor.

Ansökan och handlingar för deklaration av personlig inkomstskatt lämnas till IFTS för prövning. Verifieringsprocessen tar cirka 3 månader. Om returen godkänns kommer medel att krediteras till de uppgifter som anges i ansökan inom en månad.