Kim jest mieszkaniec? Rezydenci i nierezydenci Federacji Rosyjskiej: transakcje walutowe i różnice

Artykuł zawiera opis i charakterystykę rezydenta walutowego, rezydenta podatkowego.

PODATKI NIEREZYDENT - REZYDENT RF - Rosja, ustawodawstwo podatkowe

Zasadniczo status odbiorcy dochodu musi być określony liczbą dni kalendarzowych, przez które dana osoba faktycznie przebywa w Rosji. Okres, na który ustala się liczbę dni pobytu w Rosji, wynosi 12 kolejnych miesięcy (niezależnie od tego, czy miesiące te należą do tego samego roku kalendarzowego, czy do różnych). Za rezydenta podatkowego uznaje się osobę, która przebywała w Rosji przez co najmniej 183 dni.

Okres pobytu danej osoby w Rosji nie jest przerywany okresami jego podróży za granicę:

• na krótkotrwałe (mniej niż sześć miesięcy) leczenie lub edukację;
• do wykonywania pracy lub innych obowiązków związanych z wykonywaniem pracy (świadczenia usług) na morskich złożach węglowodorów.

W okresie rozliczeniowym 12-miesięczny okres ustala się na dzień uzyskania przychodu. Oznacza to, że w ciągu roku status podatkowy pracownika może ulec zmianie. Wyjazd poza Rosję ma znaczenie tylko przy liczeniu dni pobytu w Rosji i nie przerywa przebiegu 12-miesięcznego okresu.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym (np. siedem miesięcy) liczba dni, przez które pracownik przebywa w Rosji, osiągnie 183 dni, status rezydenta podatkowego takiego pracownika nie może ulec zmianie w oparciu o wyniki tego okresu podatkowego. Jest to określone w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2007 r. Nr 03-04-06-01 / 94 i z dnia 29 marca 2007 r. Nr 03-04-06-01 / 95.

Status podatkowy ustalony na koniec roku nie zmienia się i w zależności od długości pobytu pracownika w Rosji w Następny rok(pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 kwietnia 2011 r. Nr 03-04-06 / 6-79). Oznacza to, że jeżeli na dzień 31 grudnia 2017 r. pracownik został uznany za nierezydenta, a w styczniu 2018 r. stał się rezydentem, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych potrącona w 2017 r. nie podlega przeliczeniu.

Ogólne zasady ustalania statusu rezydenta podatkowego nie dotyczą:

• dla cudzoziemców zaproszonych do pracy w Rosji jako wysoko wykwalifikowani specjaliści;
• w sprawie cudzoziemców, którzy zostali uznani za uchodźców lub otrzymali tymczasowy azyl w Rosji.

Niezależnie od długości pobytu w Rosji dochody tych kategorii płatników podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według takiej samej stawki, jak dochody mieszkańców.

Za pomocą Główne zasady dochód osoby fizycznej rezydującej w Federacji Rosyjskiej podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%, a nierezydenta według stawki 30%. Status rezydenta „fizyk” uzyskuje, jeśli przebywa na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w ciągu 12 kolejnych miesięcy.

Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku(.pdf 153Kb)

do menu

Jak ustalić, obliczyć swoją rezydencję podatkową?

Kwestię statusu podatkowego osoby fizycznej rozstrzyga się w odniesieniu do daty uzyskania przez tę osobę dochodu, od którego konieczne jest uiszczenie podatku. Na przykład 10 maja 2012 r. osoba fizyczna otrzyma wypłatę płaca na kwiecień. Pracodawca (agent podatkowy) musi w dniu 10 maja 2012 r. zdecydować, czy pracownik jest rezydentem podatkowym, aby wiedzieć, które 13% czy 30%.

W tym celu bierze się pod uwagę 12-miesięczny okres poprzedzający datę otrzymania dochodu. W naszym przykładzie początek takiego okresu to 10 maja 2013, koniec to 09 maja 2014.

Tymczasem okres pobytu jednostki w Federacji Rosyjskiej nie jest przerywany na okresy wyjazdu poza Federację Rosyjską w celu krótkotrwałego (poniżej sześciu miesięcy) leczenia lub szkolenia (punkt 2). W twoim przypadku, gdy syn nie wyjeżdża na edukację i leczenie, ale na wakacje, nie są one objęte tym artykułem i nie są wliczane do okresu pobytu jednostki w Federacji Rosyjskiej.

W rezultacie, jeżeli na terytorium Federacji Rosyjskiej przebywa 183 lub więcej dni, osoba ta jest rezydent podatkowy.

Tak więc okres pobytu w Rosji (mniej lub więcej niż 183 dni) liczony jest od dnia przybycia (wjazdu) do Rosji do dnia wyjazdu (wyjazdu) z niej włącznie. Ta procedura obliczeniowa jest potwierdzona przez organy regulacyjne (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 marca 2011 r. Nr 03-04-05 / 6-157, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 24 kwietnia 2015 r. Nr OA- 3-17 / 1702).

Ustawodawstwo nie zawiera wykazu dokumentów, za pomocą których można ustalić liczbę dni spędzonych w Rosji w celu ustalenia statusu podatkowego. Dlatego mogą to być dowolne dokumenty potwierdzające fakt, że dana osoba przebywa w kraju. Tak więc daty wjazdu i wyjazdu z Rosji można ustalić według znaków rosyjskiej służby granicznej:

• w paszporcie;
• w paszporcie dyplomatycznym;
• w oficjalnym paszporcie;
• w paszporcie marynarza (dowód osobisty marynarza);
• w karcie migracyjnej;
• w dokumencie podróży uchodźcy itp.

Rezydencję podatkową Federacji Rosyjskiej będzie można potwierdzić specjalnym dokumentem

Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła procedurę potwierdzania statusu rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także formularze stosowane w tym procesie. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 07.11.2017

Aby uzyskać dokument potwierdzający rezydencję w Rosji (na przykład w celu stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania), organizacja, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna musi złożyć odpowiedni wniosek do Federalnej Służby Podatkowej lub upoważnionego organu podatkowego w zatwierdzonej formie. Oświadczenie takie można złożyć zarówno na papierze (osobiście lub pocztą), jak i w w formie elektronicznej korzystając z nowej usługi elektronicznej, a także w opcji „podatnik-osoba fizyczna”.

Czas rozpatrywania wniosku - 40 dni kalendarzowych.

do menu

Długotrwała praca obywatela Federacji Rosyjskiej za granicą nie pozbawia go statusu rezydenta podatkowego, jeśli ma stałe mieszkanie w Rosji

Jeżeli obywatel rosyjski pracujący za granicą ma prawo do posiadania nieruchomości mieszkalnej lub stałego zameldowania w miejscu zamieszkania w Rosji, to może zostać uznany za rezydenta podatkowego, nawet jeśli przebywa w naszym kraju krócej niż 183 dni.

Uwaga: Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11.12.15 nr OA-3-17 / [e-mail chroniony].

Osoba może być rezydent podatkowy jeśli on ma Czy w Rosji jest stałe mieszkanie?. Obecność takiego mieszkania potwierdza dokument własności lub stała rejestracja w miejscu zamieszkania w Rosji. Taki wniosek, zdaniem urzędników, wynika z zapisów umów międzynarodowych Federacji Rosyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Sam fakt, że pracownik przebywa w Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni kalendarzowe w okresie podatkowym (rok kalendarzowy) nie prowadzi automatycznie do utraty statusu rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podział praw podatkowych umawiających się państw (Rosji i kraju, w którym pracownik pracuje) w stosunku do dochodów z pracy odbywa się na podstawie przepisów artykuły specjalne traktaty międzynarodowe, o których mowa powyżej. Są one podobne do norm art. 14 umowy modelowej, zatwierdzonej dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 lutego 2010 r. Nr 84.

Ponadto Ordynacja podatkowa nie zawiera przepisów zobowiązujących podatników do powiadomienia inspektoratu o fakcie utraty statusu rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także potwierdzenia statusu nierezydenta Rosji.

Przy ustalaniu statusu podatkowego jednostki nie ma znaczenia obywatelstwo i miejsce zamieszkania

Osoba, która faktycznie przebywa w Rosji krócej niż 183 dni w roku kalendarzowym Federacji Rosyjskiej, nie jest uznawana za rezydenta podatkowego. Obecność stałej „rejestracji” jednostki nie wpływa na ten status. Poinformowała o tym Federalna Służba Podatkowa Rosji w piśmie z dnia 04.10.2017 nr GD-3-11 / [e-mail chroniony], korygując w ten sposób swoją pozycję na ten przypadek nad.

Tak więc osoby, które faktycznie przebywają w Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni w roku kalendarzowym, rezydenci podatkowi nie są rozpoznawane. Wyjątkiem są osoby konkretnie wymienione w (w szczególności rosyjski personel wojskowy służący za granicą).

do menu

Pracownik został rezydentem – podatek dochodowy od osób fizycznych, obliczony na 30%, jest rozliczany

Jeżeli pracownik uzyskał status rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej w okresie rozliczeniowym (rok kalendarzowy), podatek dochodowy od osób fizycznych od początku roku musi zostać przeliczony według stawki 13%, a nadwyżka potrąconego podatku musi zostać odliczona .

Uwaga: Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 15 lutego 2016 r. nr 03-04-06 / 7958

W przypadku uzyskania przez pracownika statusu rezydenta podatkowego w ciągu roku, kwoty wynagrodzenia otrzymywane przez niego od początku roku podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Ponieważ za miesiące, w których pracownik nie był jeszcze rezydentem, podatek był potrącany według stawki 30%, po przeliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki rezydenta powstają nadwyżki podatku. Powinny być brane pod uwagę przy dalszych naliczeniach.

Jeżeli na koniec roku nie będzie można skompensować całej nadwyżki, wówczas pracownik będzie mógł samodzielnie zwrócić saldo, kontaktując się z IFTS w miejscu zamieszkania (pobytu).

Uwagaże do dochodów nie wszystkich nierezydentów stosuje się stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 30%. Pomoże Ci nie popełnić błędów przy obliczaniu podatku Wirtualny asystent ds. podatku dochodowego od osób fizycznych dla agentów podatkowych.

do menu

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych przy sprzedaży mieszkania przez nierezydenta Federacji Rosyjskiej?

Jeśli indywidualny, który nie jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, sprzedaje mieszkania w Rosji, wtedy będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 30 procent od uzyskanych dochodów. W takim przypadku nierezydent nie może skorzystać z ulgi podatkowej. Takie wyjaśnienia są zawarte w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 27 września 2017 r. Nr GD-3-11 / [e-mail chroniony].

W przypadku dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania przez nierezydenta podstawę opodatkowania ustala się bez stosowania odliczeń, a także bez uwzględnienia okresu własności sprzedanej nieruchomości. Dlatego też, jeśli osoba fizyczna niebędąca rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej w 2017 r. planuje sprzedać budynek mieszkalny w Rosji w 2017 r., wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 30 procent będzie musiał zostać zapłacony od dochodu uzyskanego ze sprzedaży .

do menu

Rezydent walutowy - nierezydent

Pojęcia rezydenta i nierezydenta w pojęciach prawa regulacja walutowa (prawo federalne z dnia 10 grudnia 2003 r. „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”). Mieszkańcy to:

• obywatele Federacji Rosyjskiej;
• cudzoziemcy na stałe zamieszkujący w Federacji Rosyjskiej (posiadający zezwolenie na pobyt);
• osoby prawne Federacji Rosyjskiej;
• zagraniczne przedstawicielstwa osób prawnych Federacji Rosyjskiej;
• oficjalne przedstawicielstwa Federacji Rosyjskiej za granicą;
• Federacja Rosyjska, jej podmioty i gminy.

W związku z tym nierezydenci obejmują:

• osoby, które nie są rezydentami;
• zagraniczne osoby prawne;
• organizacje zagraniczne niebędące osobami prawnymi;
• oficjalne przedstawicielstwa państw obcych w Federacji Rosyjskiej;
• organizacje międzypaństwowe i ich przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej;
• oddziały i przedstawicielstwa zagranicznych osób prawnych i organizacji w Federacji Rosyjskiej;
• wszyscy inni nierezydenci.

Uwaga: Pojęcie rezydenta na potrzeby kontroli dewizowej nie jest do końca równoznaczne z pojęciem rezydenta podatkowego (co dla osoby fizycznej nie koreluje z posiadaniem zezwolenia na pobyt, ale z liczbą dni pobytu w kraju). Federacja Rosyjska w W tym roku).

do menu

Rezydent podatkowy i rezydent „walutowy” to wciąż nie to samo

Służba podatkowa przypomniała, którzy obywatele są mieszkańców do celów ustawodawstwa dewizowego, a także powiedział, jakie kary czekają na tych, którzy nie powiadomili IFTS o otwarciu / zamknięciu rachunków w bankach znajdujących się poza Federacją Rosyjską.

Uwaga: Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 16 lipca 2017 r. nr ZN-3-17 / 5523

Więc, " rezydenci waluty uznane za obywateli Federacji Rosyjskiej. A jeśli mieszkaniec otworzył/zamknął rachunek/lokatę w banku znajdującym się poza Federacją Rosyjską lub zmieniły się dane tego konta/lokaty, to musi o tym powiadomić IFTS. A poza tym do jego obowiązków należy złożenie raportu o przepływie środków na takim rachunku/lokacie.

Za niezłożenie np. zawiadomienia obywatelowi grozi grzywna w wysokości 4000 rubli. do 5000 rubli. Jeśli mimo to powiadomił IFTS, ale z naruszeniem terminu, grzywna wyniesie 1000 rubli. do 1500 rubli.

Prawo podatkowe Rosji zawiera takie pojęcia, jak „zamieszkanie”. Dla osób, które po raz pierwszy zapoznały się z tymi pojęciami, zrozumienie języka urzędowego może być trudne, a mianowicie, kto jest rezydentem i nierezydentem Federacji Rosyjskiej. Ponadto Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej w bardzo kłopotliwy sposób odpowiada na pytania dotyczące statusu rezydenta.

Obywatele często nie wiedzą, do jakiej kategorii należą, jeśli regularnie wyjeżdżają za granicę w celach biznesowych lub osobistych. W tekście porozmawiamy o cechach i różnicach pomiędzy dwoma wskazanymi statusami oraz wyjaśnimy, jakie prawa i obowiązki mają mieszkańcy i nierezydenci Federacja Rosyjska.

Wiele osób myli definicję obywatela kraju i jego mieszkańca. Mówiąc dokładniej, ludzie wierzą, że te słowa są identyczne i są synonimami. To błędny osąd. Osoba może być obywatelem rosyjskim i jednocześnie nie być jej rezydentem, jak w innej kombinacji - „bezpaństwowiec”. Przyjrzyjmy się bliżej.

207. artykuł kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej mówi, że status „mieszkańca kraju” przysługuje osobom, które mieszkają tu przez co najmniej 183 dni w ciągu dwunastu kolejnych miesięcy. Ważne jest, aby zrozumieć, że te dwanaście miesięcy niekoniecznie jest rokiem kalendarzowym, ponieważ odliczanie może trwać na przykład od kwietnia jednego roku do kwietnia następnego roku. Obywatele podróżujący za granicę krótkie okresy czas, status nie jest pozbawiony. Maksymalna ciągła nieobecność w kraju to sześć miesięcy, a nawet wtedy tylko na edukację lub leczenie. Również przez pół roku mogą być nieobecni pracownicy morskich złóż produkujących surowce węglowodorowe.

W takich sytuacjach obywatele powinni być gotowi do przedstawienia oficjalnych dokumentów potwierdzających cel podróży zagranicznych i czas ich trwania. W przypadku poprawy zdrowia będą to specjalne wizy medyczne (medyczne) w paszporcie, umowy z zagranicznymi placówkami medycznymi. Podobnie jest z edukacją – umowy z instytucjami edukacyjnymi i inne dokumenty pomocnicze muszą być w rękach osoby. Jednocześnie, co jest lecznicze, co organizacje edukacyjne musi posiadać odpowiednie licencje.

Artykuł nr 11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi również, że status rezydenta otrzymuje:

1. Obywatele kraju zarejestrowani w miejscu stałego zamieszkania lub lokalizacji.
2. Cudzoziemcy, którzy otrzymali zezwolenie na pobyt w Rosji.
3. Cudzoziemcy posiadający zgodę pracownika MSW na ciągły pobyt w Federacji Rosyjskiej.
4. Pracownicy z innych krajów, którzy mają umowa o pracę na okres dłuższy niż 183 dni.

Logiczne jest, że status rezydenta nie może zostać osiągnięty przez osoby mieszkające w kraju krócej niż określona liczba dni lub miesięcy, które minęły między nimi. Bez względu na czas pobytu w kraju (nawet jeśli przekracza 183 dni) nie można uzyskać statusu „rezydenta”:

• uchodźcy i obcokrajowcy, którzy otrzymali tymczasowy azyl w kraju;
• zaproszeni do pracy/serwisu wysoko wykwalifikowani specjaliści zagraniczni.

Status nierezydentów charakteryzuje się szeregiem niuansów:

1. Osoby, które nie mają statusu rezydenta, ale uzyskują dochody w kraju, muszą być płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych.
2. Nawet płacąc podatek dochodowy, nierezydenci nie mogą ubiegać się o odliczenia podatkowe: własnościowe, socjalne, standardowe.
3. Nierezydenci są zobowiązani do złożenia deklaracji w Federalnej Służbie Podatkowej, gdy osiągają zysk w Rosji.
4. W każdym dniu wypłaty takiego dochodu naliczany jest i potwierdzany ponownie status nierezydenta.

Jak określić swój status i obliczyć liczbę potrzebnych dni?

Dowiedzieliśmy się już, że obywatelstwo nie odgrywa żadnej roli w określaniu miejsca zamieszkania osoby, ponieważ zarówno obywatele Federacji Rosyjskiej, jak i cudzoziemcy mogą być zarówno rezydentami, jak i nierezydentami. Uwzględniany jest tylko dowolny nieprzerwany okres dwunastomiesięczny, który może rozpocząć się w jednym roku i zakończyć w innym. Ostateczna decyzja o tym, czy dana osoba ma status rezydenta, podejmowana jest na koniec roku według kalendarza (od stycznia do grudnia).

Okres 183 dni liczony jest elementarnie - sumuje się wszystkie dni, w których dana osoba mieszkała w kraju w ciągu powyższych dwunastu miesięcy. Liczone są również dni wjazdu i wyjazdu z Rosji.

Opodatkowanie rezydentów i nierezydentów podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Zgodnie z prawem dla wszystkich osób w stanie obowiązuje jedna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla rezydentów to trzynaście procent zarobków, dla nierezydentów - trzydzieści procent. Jest to bardzo znacząca różnica zarówno w procentach, jak iw uzyskanych liczbach. Ponadto dla rezydentów podatkowych kraju, oficjalnie zatrudnionych w rosyjskich firmach, standardowe widoki korzyści. Na przykład rodzice, którzy mają jednego lub dwóch spadkobierców, otrzymują po 1400 rubli za każdego i 3000 rubli za trzecie i kolejne dzieci. Kwoty te pomniejszają wysokość naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. Nierezydenci, pomimo 2,3 raza wyższego procentu podatku, są również pozbawieni tych ulg. Spójrzmy na przykłady.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym nierezydent Rosji uzyskał status rezydenta, obliczony przez niego 30% podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie skompensowany. Oznacza to, że od początku roku kalendarzowego podatek dochodowy zostanie przeliczony według stawki 13%, a nadwyżka zostanie uwzględniona przy kolejnych płatnościach. Jeśli nadwyżka „nie pasuje” na koniec roku, pracownik może otrzymać nadpłatę w swoje ręce, składając deklarację 3-NDFL i wniosek o pobranie podatku potrąconego w nadmiarze.

Jak potwierdzić status rezydenta?

Aby mieć przyjemną stawkę podatku dochodowego lub kwalifikować się do ulg podatkowych, musisz mieć pewność, że posiadasz status rezydenta Federacji Rosyjskiej. Ten status powinien nie tylko pasować właściwy numer dni pobytu w kraju, ale również spełniają kryteria specyficzne dla rezydenta.

Przede wszystkim mieszkaniec musi być zorganizowanym i przestrzegającym prawa pracownikiem, który regularnie odprowadza do skarbu państwa podatki dochodowe. Przy oficjalnym zatrudnieniu status rezydenta potwierdza zaświadczenie 2-NDFL z działu księgowości, które wskazuje status obywatela i jego stawkę podatkową. Dlatego pracujący obywatele nie powinni martwić się o potwierdzenie pobytu.

Jeżeli płatnik nie jest obywatelem danego kraju lub sam uzyskuje dochody lub jest powiązany z innymi kategoriami mieszkańców Rosji, będzie musiał, że tak powiem, ręcznie potwierdzić swój status rezydenta. Aby to zrobić, powinieneś udać się do Federalnej Służby Podatkowej z odpowiednią aplikacją. Chociaż dokument nie ma przejrzystej struktury i formatu zatwierdzonego przez prawo, musi odzwierciedlać następujące elementy:

• dane wnioskodawcy (imię i nazwisko, miejsce zamieszkania, adres zamieszkania);
• rok, za który wymagany jest dowód zamieszkania;
• kopia NIP;
• dokumenty dołączone do wniosku (np. zaświadczenia o odliczonych podatkach lub kserokopia paszportu międzynarodowego);
• dane kontaktowe (numer telefonu).

Oprócz tych dokumentów będziesz musiał dołączyć kserokopię umowy z pracodawcą potwierdzającej zatrudnienie osoby w firmie działającej w kraju, tabelę, w której liczone są dni ciągłego pobytu w Rosji (przypomnij, nie mniej niż 183 dni). Dokumentami potwierdzającymi ten fakt mogą być wyciągi z dziennika pracy, karty czasu pracy pracownika lub zaświadczenie z miejsca pracy, poświadczone przez dział personalny.

Konkretny wykaz dokumentów, według którego ustala się okres pobytu obywatela w kraju i poza nim, nie został oficjalnie zatwierdzony przez prawo. Dlatego możesz korzystać z dowolnych dokumentów: paszportu i paszportu zagranicznego, dokumentów dyplomatycznych, karty migracyjnej, dowodów osobistych pracowników i tym podobnych. Jedynym dokumentem, który z mocy prawa może potwierdzić status rezydenta, jest zaświadczenie podatkowe. Specjaliści mogą rozpatrzyć wniosek o potwierdzenie statusu w ciągu czterdziestu dni.

Wideo - Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów nierezydentów

Podsumowując

Osoby, które na stałe mieszkają w Rosji, pracują oficjalnie, sumiennie płacą podatki i wyjeżdżają za granicę tylko na wakacje, nie mogą martwić się o bezpieczeństwo swojego statusu rezydenta. Wątpliwości mogą budzić osoby, które aktywnie przemieszczają się z kraju do kraju i spędzają znaczną ilość czasu poza domem. Aby zachować lojalną stawkę podatkową i możliwość korzystania z ulg podatkowych, powinni dokładnie policzyć liczbę dni, jakie spędzili w Rosji. Dowiedzieliśmy się już, że powinno ich być ponad 183.

Kiedy okaże się, że aby utrzymać lub uzyskać status rezydenta, trzeba przebywać w kraju trochę dłużej, niż by się chciało, może to mieć sens. Jeśli dni spędzone na wsi nie osiągną znacząco wymaganej liczby, nie pozostaje nic innego, jak pogodzić się z pozycją nierezydenta.

Rosyjskie przepisy podatkowe w odniesieniu do osób prawnych w Rosji i ich statusu podatkowego często używają terminów „rezydent” i „nierezydent”. Służby fiskalne inwestują w nie inne znaczenie niż większość niedoświadczonych w zawiłościach ustawodawstwa obywateli Federacji Rosyjskiej. Chodzi przede wszystkim o różnice w obciążeniach podatkowych tych dwóch podmiotów. Do prawidłowego naliczania podatków i unikania podwójnego opodatkowania konieczne jest ustalenie miejsca zamieszkania. Dlatego pytanie, w jaki sposób ustalić, czy osoba prawna jest rezydentem, czy nierezydentem w Rosji w 2018 roku, ma ważne znaczenie praktyczne.

Rezydencja - co to jest

W szerokim znaczeniu pod rezydentem osoba prawna rozumie się jako przynależność do systemu podatkowego określonego państwa, bycie zarejestrowanym i płacenie podatków. Reżim „rezydentury podatkowej” podmiotów prawnych w kod podatkowy Federacja Rosyjska została wprowadzona w 2014 r. wraz z przyjęciem 24 grudnia ustawy nr 376-FZ.

Według ustawodawstwo rosyjskie(art. 246 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej są firmy:

• rosyjski (zarejestrowany w Rosji przez obywateli rosyjskich zgodnie z rosyjskim prawem);
• cudzoziemcy uznani za rezydentów zgodnie z traktatami międzynarodowymi (Federacja Rosyjska zawarła ponad 100 takich umów);
• firmy zagraniczne zarządzane z terytorium Rosji.

W praktyce światowej istnieje kilka kryteriów określania miejsca zamieszkania osoby prawnej:

• miejsce rejestracji firmy lub firmy (bez względu na to, gdzie prowadzi działalność);
• lokalizacja organu faktycznego zarządu osoby prawnej (zarząd, siedziba główna, centralna księgowość);
• miejsce działalności.

Firma niebędąca rezydentem to osoba prawna, która:

• utworzone i zarejestrowane poza Federacją Rosyjską zgodnie z wymogami ustawodawstwa odpowiedniego obcego państwa, ale których działalność rozciąga się na terytorium Rosji, w tym poprzez przedstawicielstwa i oddziały;
• znajduje się za granicą.

Jaka jest różnica między statusami podatkowymi w Federacji Rosyjskiej?

Status rezydencji podatkowej określa kraj, w którym osoba prawna będzie płacić podatki od wszystkich swoich dochodów oraz zasady opodatkowania, które są różne dla rezydentów i nierezydentów.

Biorąc pod uwagę różnicę między rezydentem a nierezydentem, należy zwrócić uwagę na najważniejsze: nierezydenci w Federacji Rosyjskiej płacą podatki tylko za dochody uzyskiwane z działalności gospodarczej w Rosji, podczas gdy wszystko, co zarabiają na zewnątrz państwo rosyjskie, nie podlega opodatkowaniu. Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej deklarują wszystkie swoje dochody i płacą od nich podatki do rosyjskiego skarbca.

Czy można ustalić miejsce zamieszkania po numerze rachunku bankowego?

Osoba prawna działająca na terytorium Federacji Rosyjskiej musi mieć co najmniej jedno osobiste konto bankowe. Osoby prawne niebędące rezydentami, a także rezydenci, mają prawo do otwierania rachunków walutowych i rubelowych w bankach, które otrzymały na to zgodę Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (art. 13 ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. Nr 173 -FZ „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”).

Rachunki bankowe różnią się pod względem własności (Rozporządzenie Banku Rosji nr 579-P z dnia 27 lutego 2017 r.) i zawierają znak firmy będącej rezydentem lub nierezydentem. Na podstawie numeru rachunku bankowego (składa się z 20 cyfr) możliwe jest ustalenie miejsca zamieszkania osoby prawnej.

Rozdział „A” rozporządzenia nr 579-P wyraźnie określa, że ​​rachunki rozliczeniowe osób prawnych niebędących rezydentami rozpoczynają się numerami:

• 40804 (konto rubelowe typu „T”);
• 40805 (konto rubelowe typu „I”);
• 40806 (konto konwersji „C”);
• 40807 (rachunek nierezydenta);
• 40809 (rachunek inwestycyjny);
• 40812 (konto projektu);
• 40814 (rachunek zamienny „K”);
• 40815 (konto niezamienne „H”);
• 40818 (rachunek walutowy).

W tych liczbach liczby po rejestrze 408 wskazują rodzaj osoby i konta. Wszystkie pozostałe liczby wskazują osoby prawne będące rezydentami.

Zatem znając numer banku organizacji, można z absolutną dokładnością określić jej siedzibę.

Czy można określić miejsce zamieszkania przez TIN?

Numer identyfikacyjny podatnika (często nazywany NIP) jest wymagany dla wszystkich podmiotów działalność przedsiębiorcza na terytorium Federacji Rosyjskiej. Reprezentuje dziesięć cyfr:

• 4 cyfry - miejsce rejestracji: pierwsze 2 - kod podmiotu Federacji Rosyjskiej, pozostałe 2 - kod lokalnych organów podatkowych;
• 5 cyfr - tzw. OGRN lub główny państwowy numer rejestracyjny;
• 1 cyfra kontrolna.

Kodem TIN można łatwo zidentyfikować zagraniczną organizację lub firmę - od 01.01.2015 indywidualny numer takich organizacji zaczyna się od „9909” (Międzyregionalny Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej), a następnie - 5 cyfr zagranicznego kod organizacji i na końcu cyfry kontrolnej.

Ustalenie miejsca zamieszkania na podstawie numeru NIP jest trudne i łatwe do popełnienia błędu. Tak więc firma zagraniczna według kodu może okazać się rezydentem Federacji Rosyjskiej. Dlatego dane należy dodatkowo sprawdzić z innymi źródłami.

Czy punkt kontrolny pomoże ustalić status podatkowy?

KPP to dodatkowy dziewięciocyfrowy kod, który osoby prawne otrzymują w Urząd podatkowy po rejestracji. Dotyczy to zarówno rezydentów, jak i nierezydentów Federacji Rosyjskiej. Jego głównym celem jest pokazanie, dlaczego ta organizacja była zarejestrowana w określonym urzędzie skarbowym. Osoba prawna może mieć kilka takich punktów kontrolnych i mogą one zmieniać się w czasie: na przykład podczas zmiany adresu.

Dwie pierwsze cyfry punktu kontrolnego reprezentują region Federacji Rosyjskiej, trzecia i czwarta - numer urzędu skarbowego. Poniższe dwa wskazują, dlaczego organizacja została zarejestrowana:

• 01 - w miejscu organu centralnego;
• 02-05, 31 i 32 - w miejscu oddziału organizacji (może to być przedstawicielstwo lub oddział firmy zagranicznej);
• 06-08 – o znalezieniu nieruchomości. Organizacje zagraniczne są oznaczone numerami od 51 do 99.
• Ostatnie cyfry to numer seryjny konta (z określonego powodu).

Informacje o miejscu zamieszkania osoby prawnej nie są zawarte w CPT.

Jak znaleźć miejsce zamieszkania osoby prawnej na stronie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej?

Najprostszy i szybki sposób Dostawać niezbędne informacje o miejscu zamieszkania - odwiedź stronę Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Algorytm działań jest prosty:

Mieszkaniec jest prawne lub fizyczne osoba zarejestrowana w danym kraju, która jest w pełni objęta obywatelem.

zamiejscowy- Ten prawny, naturalna osoba działający w jednym stan, ale na stałe zarejestrowany i zamieszkały w innym.

Mogą to być również organizacje i organizacje, które nie są osobami prawnymi. osoby utworzone zgodnie z prawem zagranicznym stany lub zagraniczne przedstawicielstwa dyplomatyczne i inne oficjalne przedstawicielstwa zlokalizowane w kraju, a także organizacje międzynarodowe, ich oddziały i przedstawicielstwa.

Co do zasady pojęcie to jest używane w odniesieniu do praw i obowiązków osób pozostających w finansowych i podatkowych stosunkach prawnych.

W poszczególne stany mieszkańcy wymieniać tylko cudzoziemców i organizacje zagraniczne posiadanie pełni praw i obowiązków w kraju zamieszkania.

Mieszkańcy Rosji to:

Osoby kim są obywatele? Rosja, z wyjątkiem obywateli Rosja uznani za stałych mieszkańców w obcy kraj zgodnie z prawem tego państwa;

zamieszkały na stałe w Rosji na podstawie zezwolenia na pobyt, przewidziane przez prawo Rosja, obcokrajowcy i bezpaństwowcy;

Osoby prawne stworzony zgodnie z ustawodawstwem Rosji;

oddziały, przedstawicielstwa i inne oddziały zlokalizowane poza terytorium Rosji prawny osoby stworzony zgodnie z ustawodawstwem Rosji;

misje dyplomatyczne, urzędy konsularne Rosji i inne oficjalne przedstawicielstwa Rosji zlokalizowane poza terytorium Rosji, a także stałe placówki Rosji przy organizacjach międzypaństwowych lub międzyrządowych;

się, podmioty Rosji, rosyjskie gminy.

Nierezydenci to:

Osoby na stałe zamieszkałe poza Federacją Rosyjską, m.in. tymczasowo znajduje się na jego terytorium;

Osoby prawne utworzone zgodnie z prawem obcych państw i zlokalizowane poza Federacją Rosyjską;

Przedsiębiorstwa i organizacje niebędące osobami prawnymi, utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i zlokalizowane poza Federacją Rosyjską;

przedstawicielstwa dyplomatyczne i inne znajdujące się w Federacji Rosyjskiej;

oddziały i przedstawicielstwa nierezydentów znajdujące się w Federacji Rosyjskiej.

Podmiot gospodarczy jest rezydentem kraju, w którym znajduje się jego główne miejsce zamieszkania, bez względu na jego obywatelstwo. Pobyt firm zależy od miejsca rejestracji i lokalizacji, a nie od miejsca prowadzenia działalności.

Źródła

Wikipedia - Wolna encyklopedia, WikiPedia

mabico.com - Mabico

inventech.ru - Biblioteka

Encyklopedia inwestora. 2013 .

Zobacz, co „Rezydent i nierezydent” znajduje się w innych słownikach:

ZAMIEJSCOWY- [Język angielski] niezamieszkujący na stałe w tym miejscu] jur. 1) osoba prawna zarejestrowana w innym państwie; 2) osoba fizyczna na stałe zamieszkała w innym państwie; system opodatkowania i regulacje prawne dla n. ... ... Słownik wyrazów obcych języka rosyjskiego

ZAMIEJSCOWY- 1) osoba prawna działająca w danym kraju, ale zarejestrowana w innym; 2) osoba fizyczna działająca w jednym kraju, ale zamieszkała na stałe w innym. Dla nierezydentów można ustawić specjalne zasady opodatkowanie. Zobacz też … Słownik ekonomiczny