Indirektni porez na dohodak. Šta su indirektni porezi

Prema uobičajenoj klasifikaciji, porezi u Ruskoj Federaciji se dijele na ravno i indirektno. Dok je suština direktni porez jasno - prenosi postotak svoje dobiti, suština naknada druge vrste ostaje kontroverzna. Formalno ih plaćaju i preduzetnici, u stvari, treća lica su obično kupci. Indirektni porezi su uključeni u cijenu proizvoda ili usluge. Nakon što primi novčanu transakciju od klijenta, koja uključuje indirektnu naknadu, prodavac plaća državi.

Osobine indirektnih poreza

Indirektne naknade imaju niz sljedećih specifičnih karakteristika:

• Efikasnost. Indirektni porez se mora prenijeti na državu u što je brže moguće(npr. rok za PDV je od mjeseca do kvartala).

• Visoka kolekcija. Indirektne naknade se gotovo uvijek prenose na državu, a razlog tome je jednostavnost praćenja trgovinskih transakcija. Kršenje je vrlo lako prepoznati.

Vrste indirektnih poreza

Najčešće, indirektni porez ima jedan od sljedećih oblika:

Najvažniji indirektni porez – (PDV). - ovo je iznos koji formira prodavac. Država to oporezuje, au većini zemalja to se smatra normalnim.

Porez na dodatu vrijednost igra veliku ulogu za državu. Na primjer, u Rusiji se 40% budžeta formira upravo iz ove naplate (što je mnogo više nego što donose direktni porezi). Važno je da se porez plaća za svaku transakciju, bez obzira na to koliko je posrednika roba prošla na putu do potrošača.

Stopa PDV-a zavisi od vrste robe. Većina roba i usluga oporezuje se sa 18%, štampani materijali, lijekovi i roba koju konzumiraju djeca - sa 10%. U nekim slučajevima uopće ne morate platiti PDV:

• Ako se proizvod izvozi.

• Ukoliko kompanija pruža usluge prevoza putnika.

• Ako firma prodaje proizvode vlastita proizvodnja(ovo se odnosi na ugostiteljske objekte).

• Ukoliko preduzeće pruža usluge iz oblasti stambeno-komunalnih usluga.

Spisak slučajeva oslobođenja od PDV-a utvrđuje država - na regionalnom nivou Ne možete mijenjati utvrđena pravila.

Druga vrsta prikupljanja akciza- također je uključen u konačni trošak, ali se koristi samo u oblasti proizvodnje. Ponekad se pojavljuje i akciza trgovačke aktivnosti– na primjer, ako se roba uvozi u svrhu preprodaje uz premiju.

Indirektni porez kao npr carine, naplaćuje se na granici zemlje. Osnova za ovaj porez je kretanje robe iz jedne države u drugu. Sljedeće su svrhe postojanja dužnosti:

• Regulacija obima uvoza razne grupe robe.

• Uspostavljanje ravnoteže između uvoza i izvoza.

• Stimulisanje potrošnje domaćih proizvoda (ili proizvoda proizvedenih u određenoj zemlji).

Carine se također dijele na vrste:

ad valorem Carinske naknade se naplaćuju u procentima od vrijednosti prevezene robe. Računica specifično javlja se po robnim jedinicama. Kombinovana metoda Obračun uključuje karakteristike oba tipa opisana gore.

Po namjeni, carine se dijele na antidamping i kompenzacijski. Prvi se odnosi na izvezenu robu čija je uvozna vrijednost niža od one slične robe na domaćem tržištu. Ovako država štiti domaće proizvođače. Kompenzacijski dažbine smanjuju aktivnost onih tipova preduzeća koji mogu koristiti subvencije, pa su stoga u očigledno povoljnijoj poziciji.

Budite svjesni svih važnih događaja United Traders - pretplatite se na naše

Možete grupirati i klasifikovati poreze na različite načine da ih definišete. Ali najčešće se dijele na direktno i indirektni porezi .

Vrste poreza - direktni i indirektni

Direktni i indirektni porezi su zvanična zakonodavna klasifikacija. Definicije se mogu naći u Poreskom zakoniku Rusije u članu 12.

Direktni porezi su oni koje poreski obveznici direktno plaćaju u trezor. Generalno, to su porezi na imovinu i porezi na prihod. Ove poreze moraju platiti svi koji posjeduju objekte oporezivanja ili ostvaruju dobit. Ova vrsta je potomak ranog oblika oporezivanja, klasičan primjer. Feature direktni porez je složena šema obračuna.

Indirektni porezi su porezi na bilo koju robu ili uslugu. Trebaju ih platiti proizvođači robe i pružaoci usluga. Ali ovi porezni troškovi su uključeni u konačnu cijenu proizvoda. Kao rezultat toga, kupac ih plaća i samim tim je indirektni platilac.

Indirektni porezi su neophodni da bi država upravljala domaćom privredom, da bi uticala na kupce. Uz pomoć njih moguće je regulisati potražnju stanovništva i općenito utjecati na potrošnju. Također je moguće ravnomjerno podijeliti porezno opterećenje u cijeloj zemlji. Indirektni porezi nisu toliko emocionalno percipirani od strane ljudi, pa poboljšavaju ukupnu sliku poreskog opterećenja. I najvažnija stvar je brz način zatvorite rupe u budžetu, jer se sredstva dobijaju odmah nakon transakcija i akata prodaje.

AT različite zemlje odnos ove dvije vrste oporezivanja se formira različito. U SAD, Australiji, Velikoj Britaniji prevladavaju direktni porezi. Ali porez na prihod u ovom slučaju je prilično velika.

Postoji model Eurocontinental, koji se koristi, na primjer, u Njemačkoj. Ovdje stanovništvo daje velike socijalne doprinose, a direktni porezi su u manjini. Osim u Njemačkoj, ovaj porezni model je uobičajen u Belgiji, Austriji i Francuskoj.

U Latinskoj Americi država puni budžet putem indirektnih poreza, jer zemlje imaju veoma visoku inflaciju.

U Rusiji prevladavaju indirektni prihodi. Zahvaljujući njima, riznica se puni za skoro 70 posto. Međutim, postoji tendencija kretanja ka mješovitom modelu, tako da se vaga ne naginje toliko na jednu stranu.

Nemoguće je reći koji model je dobar, a koji loš. Harmoničan odnos zavisi od karakteristika ekonomski razvoj zemlje.

Direktni porezi

Direktni porezi su pošteniji sa stanovišta običnog građanina. Međutim, teže ih je prikupiti i izračunati. Ali u odnosu države i poreskog obveznika nema trećih lica, kao što je to slučaj sa indirektnim porezima.

U tabeli smo naveli primjere glavnih vrsta direktnih poreza.

Indirektni porezi

Mnogi ljudi smatraju da uglavnom plaćaju samo porez na dohodak ako ga imaju. zvanični izvor prihod. Ali nije sve tako jednostavno. Svaki dan, plaćajući u prodavnici, kupac postaje kupac radnje, a uz porez.

Vrste indirektnih poreza:

• porez na dodatu vrijednost. Porez plaća proizvođač u svim fazama proizvodnje. Međutim, svi ovi troškovi su uključeni u konačnu cijenu proizvodnje. I kupac će morati da plati ovaj porez. PDV ne postoji već dugo kao ostali porezi. U Francuskoj je uveden sredinom prošlog veka, a onda i sve evropske države preuzeo inicijativu Francuza.
• individualni porez ili akcize. PDV se mora platiti svim proizvođačima, ovaj porez ne zavisi od vrste djelatnosti. Akcize se nameću uglavnom na veoma popularnu robu, na super profite. Ovo ne olakšava prosječnu osobu. U cijenu robe uključene su i akcize. Štaviše, u Rusiji se akcize nameću ne samo na robu domaćeg tržišta, već i na robu iz uvoza.
• plaćanja javnih usluga. To se odnosi na naknadu za dobijanje dozvole u uzorku poreske države. Ili plaćanja za izvršenje drugih dokumenata neophodnih za rad.
• carine - porezi na spoljnu trgovinu.

Glavna prednost indirektnih poreza sa stanovišta države je relativna lakoća njihove naplate i manji procenat utaje poreza. Zaista, nema smisla da proizvođač izbjegava plaćanje. I kupac će morati nehotice postati platilac. Štaviše, potrošačima će biti teško procijeniti koliko poreza zaista plaćaju.

To se zove poseban porez koji se naplaćuje određene vrste robe i transakcije sa tom robom. Ovaj porez je uključen u cijenu, a teret plaćanja pada na pleća krajnjeg potrošača ovog proizvoda. Samo visokoprofitabilni proizvodi podliježu akcizi, glavna svrha takvog poreza je da se dobije dovoljna količina Novac, kao i ograničavanje potrošnje proizvoda štetnih za ljude i okolinu.

Koje vrste poreza su akcize?

Porezi i naknade su važan dio poreskog sistema svake države. Prilikom klasifikacije poreza uzimaju se u obzir sljedeći faktori:

• priroda povlačenja poreza (direktni i indirektni porezi);
• nivo povlačenja (federalni, regionalni, lokalni, opštinski);
• predmet oporezivanja (fizički i);
• (robe, usluge,);
• namjena (opća, posebna).

indirektno ili direktno

Akciza se po prirodi povlačenja odnosi na indirektne poreze. Indirektni porez se povlači u vidu prireza na vrijednost robe ili zavisi od dodane vrijednosti robe, prometa i prodaje roba i usluga. Akciza je bliska po prirodi, ali je karakteristična karakteristika je da se ovaj porez odnosi samo na višak proizvoda: duhanske proizvode, naftne derivate, kozmetiku, alkoholna pića.

• Indirektni porez plaća krajnji potrošač prodatih proizvoda. Na njegovu veličinu utiče elastičnost potražnje. Što je potražnja veća, to je veća isplata. Što je ponuda manja, to je niži iznos poreza koji plaća kupac.
• Indirektni porezi zavise od količine prodate robe, pa su manji problem naplate u odnosu na druga plaćanja u trezor. Njihova veličina je manja od veličine direktnih poreza.
• Indirektni porez je bezuslovan, jer ne zavisi od prihoda i dobiti, od rezultata ekonomska aktivnost i povučen prema broju proizvedenih proizvoda.
• Indirektni porezi se odnose na potrošnju i distribuciju dobara, pa se klasifikuju kao porezi na rashode, dok se direktni porezi smatraju porezima na dohodak.

Direktni i indirektni porezi

Federalni ili regionalni

Ovisno o tome kome su porezi usmjereni i ko ih povlači, plaćeni porezi se dijele na općinske, lokalne ili savezne.

• federalni porezi prikupljaju se prema standardnim pravilima na cijeloj teritoriji Ruske Federacije i uglavnom se šalju u savezni budžet. Ovi porezi su definisani i utvrđeni poreski broj RF.
• Lokalne i opštinske takse uspostavljena lokalne vlasti vlasti, rukovodstva subjekata federacije.

Akciza se koristi za formiranje državnog budžeta različitim nivoima. Raspodjela dionica između federalnog budžeta i lokalne blagajne je unaprijed određena i nepromijenjena. Trošarina se raspoređuje na sljedeći način:

• akcize na duhanske proizvode, etil alkohol a neka druga dobra su u potpunosti prebačena u savezni budžet.
• Porezi na motorna ulja i neke druge proizvode prenose se u određenim omjerima između federalnog i regionalnog budžeta.
• , manje od 9% - u potpunosti u regionalni budžet.

Predmet i predmet oporezivanja

Potpuna lista robe koja podliježe akcizi je data u članu 181. Poreskog zakona Ruske Federacije. Najvažniji objekti akciznog oporezivanja su:

• alkohol i proizvodi koji sadrže alkohol sa sadržajem alkohola od najmanje 9%;
• duhan i duhanski proizvodi;
• benzin i dizel gorivo;
• naftni proizvodi;
• automobile i motocikle.

Subjekti akcize su;

• preduzeća i organizacije koje proizvode akcizne proizvode;
• pojedinci koji su potrošači akciznih proizvoda.

Vrste akciza i formule za njihov obračun

porez ili naknadu

Porezi i naknade su obavezna plaćanja u državni budžet. Prilično ih je teško odvojiti jedno od drugog. Ali ipak postoje razlike:

Akcize su porezi jer imaju sve što je potrebno karakteristične karakteristike porezi, uključujući obaveznu i individualnu besplatnost. Odnosno, radi se o obaveznom besplatnom novčanom uplati u državni budžet, koja se naplaćuje od poreskog obveznika na način iu iznosu utvrđenom zakonom.

Prinudna znači zakonska obaveza obveznika prema državi. Trošarinu utvrđuje država jednostrano, a u slučaju kašnjenja u plaćanju ili odstupanja od iznosa poreza, iznos poreza se naplaćuje u obavezna naredba mogu se poduzeti administrativne mjere.

Vrste akciza

Akcize su nekoliko vrsta u zavisnosti od odustajanja od oporezivanja:

• ad valorem. Izračunava se kao postotak ukupne cijene proizvoda. Koristi se za oporezivanje najskuplje robe: prirodni gas, benzin, zlato i nakit.
• Specifično. Fiksni iznos poreza po jedinici proizvodnje. Na primjer, za 1 litru benzina za direktnu trku - 11,1 rublja.
• Kombinovano. Istovremena primjena specifičnih i ad valorem stopa na isti predmet oporezivanja.

Na primjer, pri prodaji cigareta naplaćuje se fiksni porez po jedinici robe (cigarete), na ovaj iznos se dodaje 8% procijenjene cijene.

Akcize novog i starog uzorka

Od aprila 2016. godine cijena akcizne markice u Rusiji je porasla: 1.700 rubalja za 1.000 maraka (ranije je bila 1.600 rubalja). promijenio i izgled akcizna markica. Novi brend karakteriziraju:

• pozadina u obliku giljoche non-rapport mreže sa 2 prijelaza šarenice;
• aluminijski hologram sa reljefnim uzorkom, svojstvom demetalizacije i promjene boje;
• mašinski čitljivi elementi protiv krivotvorenja;
• fosforescencija.

Pečat je izrađen od samoljepljivog papira koji ne svijetli pod utjecajem ultraljubičastog zračenja. Ovaj papir je otporan na hemikalije. Na poleđina ispod ljepljive površine su vidljivi crteži i bezbojni tekst, koji može luminescirati kada je izložen svjetlosti.

Poreski zakonik definiše listu poreza koji se koriste u Ruska Federacija. Cijela lista poreza je povjerljiva Različiti putevi na osnovu vaših kriterijuma. Jedan takav način je podjela poreza na direktne i indirektne.

po porezu naziva se obavezno, pojedinačno besplatno plaćanje koje se naplaćuje od organizacija i pojedinci u vidu otuđenja sredstava koja im pripadaju na pravu svojine radi finansijsku podršku aktivnosti države i (ili) opština.

Obaveza plaćanja poreza važi za sve poreske obveznike kao bezuslovni zahtjev države.

Razlike između direktnih i indirektnih poreza

Dom razlikovna karakteristika direktni i indirektni porezi leže u tome kome su dodijeljeni (od koga se naplaćuju) i od čega se smatraju.

Direktni porezi odnose se na aktivnosti preduzeća i pojavljuju se zbog činjenice da preduzeće radi. Primjeri direktnih poreza su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na zemljište, Transportna taksa, Fond socijalnog osiguranja itd. Glavni obveznik direktnih poreza je samo preduzeće. Svaka vrsta direktnog poreza ima svoju osnovicu za obračun i pravila obračuna.

Indirektni porezi pojavljuju se iz određenih iznosa i cijena i direktno padaju na pleća kupaca (nosioca poreza). Primjeri indirektnih poreza su PDV, akcize, državna pristojba, porez na oglašavanje (poništen), porez na promet (poništen). Glavni obveznik indirektnih poreza je kupac. Indirektne poreze karakterizira njihovo uključivanje u cijenu. To izgleda ovako: na cijenu proizvoda/usluge se dodaje iznos poreza. na primjer , za PDV - ovo je dodatak maloprodajnoj cijeni drugog iznosa izračunatog kao postotak po stopi od 10% ili 18% maloprodajne cijene (100 rubalja + (100 * 18%) = 118 rubalja)

Tabela razlika između direktnih i indirektnih poreza

Porezi: Kontni plan

Direktni porezi u računovodstvu - lista računovodstvenih računa

Indirektni porezi u računovodstvu - lista računovodstvenih računa

Podjela poreza na direktne i indirektne nije jedina. Zakonodavstvo predlaže nekoliko principa klasifikacije:
- prema načinu prikupljanja (direktno i indirektno)
- prema predmetu oporezivanja (po poreskom obvezniku)
- prema predmetu oporezivanja
- prema visini budžeta u koji se uračunava porez
- o ciljnoj orijentaciji uvođenja poreza.

Različite opcije poreske klasifikacije upućuju ih na različite grupe, dajući im svojstva i karakteristike ovih grupa. Na taj način postaje moguće da zakonodavac bolje prouči i razumije suštinu poreza.