Vergi beyannamesi 3 kişisel gelir vergisi nasıl doldurulur. I. Gelir Vergisi Beyannamesi Formunun Doldurulması İçin Genel Koşullar

19.10.2019

Ülkenin her vatandaşı gelirlerini beyan etmek zorundadır. Çalışanlar için bu, kuruluşun muhasebecisi tarafından vergi raporlarına göre yapılır. ücretler. Ve işverenden maaş dışında gelir elde eden herkes için özel bir form var. vergi iadesi gelir - 3-kişisel gelir vergisi.

Gönderilmelidir:

bireysel girişimciler,
vergi kesintisi olmaksızın gelir elde eden kişiler (mülkün satışından elde edilen gelir, piyango kazançları, büyük hediyeler vb.),
özel noterler, avukatlar ve serbest meslek icra eden diğer kişiler,
yurt dışında gelir elde eden vatandaşlar,
özel bir devlet yardımı almayı bekleyen kişiler - örneğin bir ev satın alırken vergi indirimi.

İkincisi, yılın herhangi bir gününde beyanname verme hakkına sahipken, geri kalanı için beyanname verme süresi 30 Nisan'da sona eriyor.

: nüanslar ve ayrıntılar.

3-NDFL beyannamesinin bileşimi

3NDFL vergi beyannamesi altı bölüm ve bir dizi ek sayfa içerir.

Tüm mükellefler beyannameyi kimin verdiğine ilişkin bilgilerin yer aldığı başlık sayfasını ve altıncı bölümü doldurmalıdır.

1., 2., 3., 4. ve 5. bölümler, vergi matrahını (yani, belirli bir vergi nesnesinin gelir veya maliyetini), vergi miktarını ve ek ödeme miktarını hesaplamak için kullanılır. bütçe veya bütçeden geri ödeme. Her bölümde belirli bir vergi oranı (sırasıyla yüzde 13, 30, 35, 9 ve 15) üzerinden hesaplamalar yapılmaktadır.

Altıncı bölümde bütçeye ek ödeme veya bütçeden iadeye konu olan toplam vergi tutarı hesaplanır.

Ek sayfalar Rus alfabesinin harfleriyle gösterilir. Toplamda, beyannamede on bir ek sayfa vardır. Vergilendirme nesnesine ilişkin verileri belirtmek için doldurulurlar. Her sayfa karşılık gelir belirli türler Gelir. Son sayfa almak için doldurulur vergi indirimi.

3-NDFL beyannamesi hangi biçimde ve nerede dosyalanır?

Deklarasyona sunulur vergi Dairesi ikamet yerinde. Basılı formu kişisel olarak oradan alabilirsiniz. Bu mümkün değilse, form bir ek listesiyle birlikte posta yoluyla gönderilmelidir, böylece yazışmaların kaybolması durumunda beyannamenin zamanında doldurulduğuna dair kanıtınız olur.

Sadece sertifikası ve anahtarı olan bir vatandaş internet üzerinden beyanname gönderebilir. Elektronik İmza ancak bu durumda beraberindeki tüm belgeleri vergi dairesine bizzat getirmesi gerekir.

3-kişisel gelir vergisini nerede doldurabilirim: seçenekler

3-kişisel gelir vergisini doldurmak için seçeneklerden birini seçebilirsiniz:

talimatları kullanarak beyan formunu manuel olarak doldurun,
devlet vergi servisinin web sitesinde indirilebilen özel bir program kullanın,
ücretli bir etkileşimli hizmet kullanın. Herhangi bir sorunuz varsa, danışman çevrimiçi yardım sağlayacaktır,
beyanınızı tamamlamak için gerekli belgeleri sağlayarak uzman bir şirkete başvurun.

Kendinden Dolduran 3-NDFL

Devlet vergi servisinin web sitesinin içerdiği gerçeği nedeniyle detaylı talimatlar, 3-Kişisel gelir vergisi doldurmak için vergi dairesine rapor sunma becerisine sahip olmak gerekli değildir. Doldurma sırası düzenlenir ve detaylandırılır. Talimatlara ek olarak, özel sitelerde de bulunabilecek veya yerel vergi dairesinden alınabilecek birkaç doldurma örneğini incelemek gereksiz olmayacaktır.

Gerçek durumunuza uygun bir örnek seçmek daha iyidir. Eğer sen Bireysel girişimci, o zaman piyangoyu kazanan bir kişi tarafından doldurulan bir beyanname örneği çalışmaz.

3-kişisel gelir vergisini kendi başınıza doldururken yapılan hata, göründüğü kadar korkunç değildir. İlk olarak, beyannamenizi verdiğinizde, müfettiş, hatasız kontrol edecek, hataları gösterecek ve nasıl düzeltileceğini açıklayacaktır. İkinci olarak, sırasında üç ay beyan sunulduktan sonra, yasa zorunlu doğrulamasını sağlar. Bir hata bulunursa, size düzeltilmiş bir 3-NDFL beyanı sunma fırsatı verilecektir. Ancak, hata yanlış bir vergi tutarının aktarılmasına neden olursa, ceza ödemeniz gerekebilir. Bu nedenle 3-kişisel gelir vergisinin doldurulmasına sorumlu ve dikkatli bir şekilde yaklaşılmalıdır.

3-kişisel gelir vergisini çevrimiçi doldurma

Talimatlar oldukça hacimli olduğundan ve doldurma formu Excel programı için herkesin akıcı olmadığı bir formatta sunulduğundan, 3 kişilik gelir vergisi doldurmak için çeşitli çevrimiçi hizmetler yaygınlaştı.

Kural olarak, bu tür hizmetlerin kullanımı ödenir, ancak onların yardımıyla, doldururken destek alırsınız ve gerekli hesaplamaları otomatik olarak gerçekleştirirsiniz.

Bu çevrimiçi hizmetlerin en popüleri Tax https://www.nalogia.ru/'dır. 3-NDFL beyannamesini doldurmanın maliyeti yaklaşık 500 ruble. Site, çevrimiçi doldurma için ayrıntılı video talimatlarına ve etkileşimli bir yardımcıya sahiptir.

Hangi hizmeti seçerseniz seçin, gizli kişisel verilerinizi bu hizmette sakladığınızı, yani üçüncü şahıslara aktardığınız anlamına geldiğini lütfen unutmayın. Hizmet veren siteyi dikkatlice okuyun. Gerçek bir iletişim adresi ve telefon numarası içermeyen doğrulanmamış kaynaklara güvenmeyin. Ayrıca 3 kişilik gelir vergisini ücretsiz olarak çevrimiçi doldurma sağlayan sitelere karşı dikkatli olmalısınız.

3-kişisel gelir vergisini doldurma programı

3-kişisel gelir vergisini doldurmak için çevrimiçi hizmetlere ek olarak, özel programlar da vardır. Örneğin, http://www.gnivc.ru/ sitesinde bir bilgisayara indirilebilirler. Programlar, doldurma işlemi sırasında sahip oldukları ve girdikleri verileri kullanarak yeterince hızlı bir beyanname hazırlamanıza izin verir.

Programların yardımıyla şunları yapabilirsiniz:

vergi mükellefi hakkında bilgi girin,
gerekli göstergelerin hesaplamalarını yapmak,
aritmetik hesaplamaların doğruluğunu kontrol etmek,
vergi göstergelerinin hesaplanmasının doğruluğunu kontrol etmek,
çıktı dosyasını tamamlanmış bildirimle birlikte alın.

3 kişilik gelir vergisini doldurmak için en popüler ve en basit program "Beyanname" dir. Http://www.gnivc.ru/ sitesinde her yıl güncellenmektedir. Kural olarak, form, göstergelerin hesaplanması veya doldurma kuralları her yıl değişir. Programda uygun değişiklikler yapılır.

Böyle bir program yardımıyla beyanname hızlı ve doğru bir şekilde doldurulabilir.

Uzmanlaşmış ticari şirketlerde 3-kişisel gelir vergisi doldurma

Profesyonellere güvenmeye alışmış olan girişimcilerin, 3 kişilik gelir vergisini doldurmak için uzmanlaşmış bir şirkete yönelmeleri muhtemeldir. Bu tür firmalar sağlayabilir farklı varyantlar hizmet: 3-NDFL'yi kendi başınıza doldururken, önceden doldurulmuş bir beyannameyi kontrol ederken, bir girişimcinin katılımı olmadan 3-NDFL'yi doldururken, 3-NDFL'yi doldururken ve vergi dairesine gönderirken danışmanlık. Buna göre, hizmetlerin fiyatı şirketin tam olarak ne yaptığına bağlıdır - basit bir danışma veya beyanın sunulması için tam sorumluluk tamamen üstlenir.

Bu tür kuruluşlarla iletişim kurarken, kendiniz ve geliriniz hakkında kişisel veriler sağlarsınız, bu nedenle şirketin uzmanlığını ve çalışanlarının niteliklerini doğrulayan belgelerin mevcudiyetine dikkat edin.

Beyan 3-NDFL, tüm mükellefler tarafından vergi makamlarına sunulması zorunludur. Formu doğru doldurmak için çeşitli yardımcı yöntemler vardır: talimatlar, çevrimiçi hizmetler, programlar. Ayrıca, hem beyanname doldurmanıza hem de sizin için vergi dairesine sunmanıza yardımcı olabilecek uzman firmaların hizmetlerinden yararlanabilirsiniz. Bu tür firmalara ve online servisler aracılığıyla verilerinizi aktarırken riskleri değerlendirmeli ve kendi kendini doldurma konusunda dikkatli olmalısınız. Beyannamedeki hatalar, ödenmesi gereken vergi miktarının eksik ödenmesine neden olabilir.

Beyannamenin biçimi oldukça büyüktür, bazen onu çözmek gerçekten sorunludur.

Her şeyi doğru bir şekilde doldurmak için bir uzmana başvurabilir veya kullanabilirsiniz. çevrimiçi muhasebe hizmeti.

Eh, basit durumlarda, sadece talimatlarımız yeterli olacaktır! O halde başlayalım.

3-NDFL formunu indirin

Form 3-NDFL, Rusya Federal Vergi Servisi No. ММВ-7-11 / Emri ile kurulmuştur. [e-posta korumalı] 24 Aralık 2014 tarihli. Aynı sipariş, doldurma prosedürünü ve bunun için gerekli olabilecek tüm uygulamaları içerir.

Önemli! 19 Şubat 2018'den itibaren, 2017 için 3-NDFL raporunu doldururken, МММВ-7-11 / Federal Vergi Servisi No. [e-posta korumalı]

Hangisi teslim edilmeli, 2017 için raporlanmalıdır.

Bireysel girişimciler için gelir vergisi beyannamesinin bileşimi

Bu nedenle, beyan formunu şu adresten indirdiyseniz gelir vergisi, zaten çok sayıda sayfa olduğunu gördünüz. Standart durumda, bireysel bir girişimcinin yalnızca 4 sayfa doldurması gerekir:

başlık;
Bölüm 1 - Ödenecek vergi
Bölüm 2 - Kullanılan oranların her biri için vergi matrahının ve gelirin hesaplanması
B Sayfası - Gelir girişimcilik faaliyeti(Burada tabiri caizse ilk veriler gösterilmektedir).

3-NDFL'yi doldurmak için gereksinimler

Burada yine her şey standart. Tüm bu kuralları başka herhangi bir bildirimde görebilirsiniz:

Verileri soldan sağa doğru dolduruyoruz, sayısal verileri sağ tarafa hizalıyoruz;
Boş hücreleri geçiyoruz;
Düzeltici kullanmıyoruz, düzeltmelere izin verilmiyor;
Formun çift taraflı yazdırılması yasaktır, zımbalama için zımba kullanımı;
Para birimi cinsinden veriler tam rubleye yuvarlanır;
Metin verilerini büyük harflerle yazıyoruz;
Formu manuel olarak veya bir bilgisayarda doldurabilirsiniz, mürekkep rengi siyah / mavidir;
Yalnızca gerekli olan sayfaları doldurun.

3-NDFL nasıl doldurulur - adım adım talimatlar

Aşağıda olacak adım adım talimat 3-NDFL beyannamesini doldururken. Doldurma düzenine dikkat edin ve tüm nüansları dikkate alın.

Adım 1 - Başlık sayfasında verilerinizi belirtin

Başlık sayfasını doldururken genellikle sorular ortaya çıkmaz - 3 kişisel gelir vergisinde, burada her şey oldukça basit ve standarttır. Ne yayınlıyoruz? Satır satır gidelim:

Sayfanın üst kısmında, TIN'i ve sayfa numarasını “001” formatında doldurun - bu, beyannamenin tüm sayfalarında yapılmalıdır. Sonraki sayfalarda yine de bireysel girişimcinin soyadını ve adının baş harflerini girmeniz gerekiyor;
Düzeltme numarasını not ediyoruz - ilk gönderimde “0—” olarak belirtiyoruz;
Raporladığımız dönemin kodunu belirtiriz (yani vergi dönemi), "34" koyarız - belge yıl sonunda hazırlandığından;
"Vergi dönemi" sütununda, bildirdiğimiz yılı ("2016" olacaktır) ve beyannameyi sunduğumuz vergi kodunu koyarız;
Ardından, vergi mükellefi hakkında bilgi bloğunu doldurun (bulmak için istenen değerler kodlu alanlar için, formu onaylayan Federal Vergi Servisi sırasının eklerine bakın):
- Ülke kodu (IP vatandaşlığına göre) - Rusya Federasyonu vatandaşları için bu kod “643”;
- Mükellef kategori kodu (IE'ler "720" koduyla belirtilir);
- Ad Soyad;
- Doğum tarihi ve yeri ("pasaporta göre" dedikleri gibi);
Verileri kimlik belgesine koyarız (çoğunlukla pasaporttur):
- Pasaportun belge tipi kodu “21”dir (yukarıdaki sıranın eklerindeki kodları da arayın);
- Pasaportun seri ve numarası;
- Yayınlanma tarihi ve kim tarafından verildiği;
Vergi mükellefi statüsünü belirledik: Rusya Federasyonu mukimi ise - 1, değilse - 2;
Bir iletişim telefon numarası kaydediyoruz;
biz indirdik Toplam beyanname sayfaları ve ekleri (varsa).

Dikkatini şuna çekmek içinde ne var yeni form beyanlar Hem Rusya Federasyonu'nda hem de yurtdışında bireysel bir girişimcinin ikametgahının adresi, önceki formda olduğu gibi artık başlık sayfasında doldurulmamaktadır!

Hepsi bu kadar başlıkla! Yalnızca verileri doğrulama bölümü kalır - burada her şey, diğer bildirimlerde olduğu gibi standarttır (örneğin, görebilirsiniz). Vergi memuru bölümüne dokunmazsınız, belgenin ibraz edildiği anda doğrudan vergi temsilcisi tarafından doldurulur.

3-NDFL başlık sayfasını doldurma örneği aşağıda sunulmuştur:

Adım 2 - Göstergeleri B Sayfasına yerleştirin

Sayfaları ters sırada doldurmak daha uygundur. Yani, önce Sayfa B'yi dolduracağız ve sonra Bölüm 2'ye ve son olarak Bölüm 1'e döneceğiz. soyadınız ve baş harfleriniz.

B Sayfası, girişimci faaliyetten elde edilen geliri yansıtmayı amaçlamaktadır (buna avukatlar / noterler / köylü çiftliklerinin başkanları da dahildir). Gelir vergisinin daha fazla hesaplanması için ilk verilerin buraya konduğunu söyleyebiliriz.

Bu nedenle, önce faaliyet türüyle ilgili ilk gösterge grubunu doldurun:

010 satırına aktivite türünün kodunu koyduk (yakında bir ipucu var!) - IP'de “1” olacak;
Sonra 020 satırına aktivite türünün kodunu koyarız;

030 satırında, yıl için gelir miktarını belirledik (örneğimizde 1.200.000 ruble olacak);
Satır 040, yıl için gider tutarını içermelidir (bunun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre kişisel gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınabilecek giderleri içerdiğini ve hepsinin art arda değil) - bizim örneğin 560 bin ruble koyacağız;
Ayrıca, 050-090 satırlarında giderlerin bir dökümünü veriyoruz: 0410 satırındaki tutarı malzeme giderleri, amortisman, ücretler ve diğer giderlere bölüyoruz. Örneğimizde 300 bin ruble olsun. - malzeme satın alma masrafları, 260 bin ruble. - diğer giderler. Sabit kıymet yok - amortisman yok, bireysel girişimciler için çalışan yok - ücret de yok;
100 satırında, vergi hesaplama giderlerini muhasebeleştirmek için bu özel seçeneği kullanırsak, gelir tutarının %20'si oranında profesyonel vergi indirimi tutarını gösteririz. Örneğimizde, fiili giderleri hesaba katıyoruz, bu yüzden bu satıra tire koyacağız;

Önemli! Kişisel gelir vergisi için bireysel bir girişimci, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına uymaları veya gelirin% 20'sinde profesyonel bir kesinti yapmaları koşuluyla, tüm masrafları giderlerin bir parçası olarak dikkate alabilir. İkinci seçenek, gerçek maliyetler küçük olduğunda veya maliyetleri belgeleyemediğinizde kullanmak faydalıdır - belgeler olmadan, vergi dairesi denetim sırasında bunları vergi hesaplamasından hariç tutacaktır.

Önemli! B Sayfası (birinci ve ikinci gösterge grubu) her faaliyet türü için doldurulur, ardından tamamlananların ilk sayfasında toplam verileri üçüncü gösterge grubuna koyarız.

Şimdi üçüncü gösterge grubunu dolduruyoruz - özetliyoruz:

110 satırında toplam gelir miktarını ele alıyoruz;
120 satırında toplam gider tutarını hesaplıyoruz;

Bir tür faaliyetimiz var, bu yüzden sadece veri aktarıyoruz.

130. satırda, yıl boyunca tahakkuk eden avans ödemelerinin miktarını belirledik - örneğimizde 50 bin ruble olsun;
140. satırda, yıl boyunca fiilen ödediğimiz avans miktarını yazıyoruz - örneğimizde, tüm avans tutarının zamanında ödenmesine izin verin.

Hepsi bu sayfa için. Dördüncü gösterge grubu, 3-kişisel gelir vergisinin köylü çiftliği başkanı tarafından sunulması durumunda ve beşincisi - Sanatın 6. paragrafı hükümlerine göre taban ve vergiyi ayarlayanlar için doldurulur. 105.3 İlişkili taraflarla yapılan işlemlerde piyasa fiyatlarına uymayan fiyatların uygulanması durumunda.

Sayfa B'yi doldurmanın bir örneği aşağıda gösterilmiştir:

Adım 3 - Bölüm 2'deki hesaplamanın yapılması

Bölüm 2'de önce vergi oranını 001 satırına giriyoruz. Örneğimizde, bu standart %13 olacaktır. Kişisel gelir vergisi için birkaç oranda rapor verirseniz, her biri için ayrı bir hesaplama doldurmanız gerekir. Sonra 002 satırında gelir türünü belirtiyoruz, bu “3” var - başka bir şey. Kontrol edilen yabancı şirketlerin karları ve örnekteki diğer durumlar şeklinde temettüleri ve geliri dikkate almıyoruz.

010 - toplam gelir miktarını belirtin (tutarı B Sayfasının 110 satırından aktarıyoruz);
020 - gerekirse doldurulur, tirelerimiz vardır;
030 - toplam gelir miktarını ayarlayın (030 = 010 - 020), 010 = 030;
040 - vergi indirimi miktarını yazdık (yakında verileri nereden aldığımıza dair bir ipucu var!) - bu miktarı B Sayfasının 120 satırından alıyoruz);
050, 051 - gerekirse doldurulur, tirelerimiz vardır;
060 - vergi matrahını düşünüyoruz (yakında bir formül var!) - bizim için 030 ve 040 = 640 bin ruble arasındaki farka eşittir;
070 - örneğimizde verginin kendisini düşünüyoruz 070 \u003d 060 * 13% \u003d 83.200 ruble;
080-091, 110, 120 ve 122 satırları - gerekirse doldurun. Örneğin, bir satış vergisi mükellefiyseniz, vergiyi sırasıyla tutarı kadar azaltabilirsiniz, 091 satırına koyun - 091 satırının 070 satırından daha fazla olamayacağını hatırlayarak, vergiyi elimizdekiden daha fazla azaltamayız. O;
100 - kişisel gelir vergisi için fiilen ödenen avans tutarı eklenir (B Sayfasının 140. satırından veri aktarıyoruz;
121 - bütçeye ödeme için hesaplanan vergiyi dikkate alıyoruz (121 \u003d 070 - 100 \u003d 33.200 rublemiz var);
130 - bütçeye aktarılacak vergiyi belirtin (gerekirse, 121 satırını 122 satırındaki değere ayarlayın - bu, bireysel girişimci PSN'de çalıştığında, ancak yıl boyunca kullanma hakkını kaybettiğinde ve "uçtuğunda" gereklidir. " ile ortak mod). Örneğimizde, bu durum dikkate alınmaz, 122 satırına ve 130 \u003d satırı 121 \u003d 33.200 rubleye kısa çizgiler koyarız;
Daha önce vergiyi fazla ödediğimizde (yıl sonunda vergiden daha fazla avans ödediğimizde) 140. satır doldurulur ve verginin ödenmemesi, ancak bütçeden iade edilmesi gerekir.

Bölüm 2'yi doldurmanın bir örneği aşağıda sunulmuştur:

Adım 4 - Bölüm 1'deki Verilerin Özetlenmesi

Bölüm 1'de, tüm faaliyet türlerini ve tüm oranları dikkate alarak, beyannamenin tüm sayfaları için toplamları ortaya koyduk. Örneğimiz basittir, bu nedenle Bölüm 2'yi tamamlamak çok kolaydır:

010 satırına sonuç kodunu koyuyoruz, bütçeye ödenecek bir vergimiz olduğu için “1” olacak;
020 satırına, vergi ek ücretinin (veya tutarlarının iadesinin) ödenmesi gereken BCC'yi koyduk;
030 satırına OKTMO koyduk;
040 satırında ödenecek vergi miktarını belirtiyoruz (2. Bölüm 130. satırdan veri aktarıyoruz;
Bütçeden iade edilecek herhangi bir tutarımız olmadığı için 050 satırına tire koyuyoruz.

Önemli! Aksine, bütçeden iade edilecek bir vergi belirlediysek (010 satırındaki sonuç kodu “2” olarak ayarlandı), o zaman 050 satırına koyarız ve 040 satırında tire olur. Vergi = 0 ise, 010 satırındaki sonuç kodu "3" olarak ayarlanır ve 040 ve 050 satırlarının üstü çizilir.

Bölüm 1'i doldurmanın bir örneği aşağıda sunulmuştur:

Tamamlanmış 3-NDFL örneğini indirin

Yukarıdaki ekran görüntülerini aldığımız tamamlanmış örneği de indirebilirsiniz.

3-NDFL beyannamesini doldurma örneğini indirin

3-kişisel gelir vergisi beyannamesi için son tarih

Tamamlanan başvuru 30 Nisan'a kadar yapılmalıdır. Bir IP'yi kapatırken bir beyanda bulunursanız, burada çok az zaman verilir - iş yapmayı bıraktığınız andan itibaren 5 gün içinde bir belge göndermeniz gerekir. Bu durumda, beyanname tamamlanmamış bir yıl için, yani sadece bireysel girişimci olarak çalıştığınız süre için düzenlenir.

3-NDFL, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde basılı olarak, değerli bir mektupla postayla veya elektronik olarak (Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde teslim edilebilir) teslim edilir. Yalnızca 100'den az çalışanı olan bireysel girişimcilerin basılı bir sürüm sunabileceğini unutmayın. Kimin daha fazla çalışanı varsa (elbette böyle birkaç bireysel girişimci var, ama varlar!) - yalnızca elektronik biçimde bir beyan gönderin.

3 kişisel gelir vergisini geçmezse bireysel bir girişimciyi ne ceza bekliyor?

Burada iki seçenek var:

Vergi ödenmişse veya son ödeme tarihi henüz geçmemişse, beyannameyi zamanında vermemenin cezası 1 bin ruble;
Verginin de zamanında ödenmemesi halinde, ceza, gecikmenin her ayı için bu beyannamedeki vergi tutarının %5'i olarak hesaplanır (ancak sınırlamalar vardır: En fazla cezaya çarptırabileceğiniz verginin %30'u kadardır). beyan, en azından - aynı 1 bin ruble için her şey).

3-NDFL beyannamesinin Ek 7'si - konut amaçlı gayrimenkul satın alan veya inşa eden ve yapılan masraflar için vergi indirimi almak isteyen biri için örnek bir doldurma gerekecektir. Makalemiz size bu beyanname formunu nasıl doğru bir şekilde dolduracağınızı anlatacaktır.

Form 3-NDFL'nin 6 ve 7 No'lu başvurularında hesaplamayı kim ve neden yapar?

3-NDFL'deki 6 ve 7 No'lu başvurular, aşağıdakileri yapan bireysel vergi mükellefleri tarafından doldurulur:

vardır vergi sakinleri RF;
Madde uyarınca raporlama yılında onlara vergi indirimi hakkı veren gayrimenkul ile bir işlem (işlem) yaptı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.

Ancak bunu yaparken:

Ek 7, alt paragrafta belirtilen mülkün satın alınmasıyla ilgili kesintiyi hesaplar. Sanatın 3 ve 4 paragraf 1'i. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si;
Ek 6, alt paragrafta belirtilen mülkün satışına ilişkin bir kesinti oluşumunu yansıtır. 2 sayfa 2 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220.

Bu materyalde, aşağıdaki durumlarda doldurulan Ek 7'nin oluşum prosedürünü ele alacağız:

kişisel gelir vergisi mükellefi konut mülkü (apartman, ev, vb.) satın aldıysa;
kişisel gelir vergisi mükellefi, bir konut binasının altında veya üzerinde böyle bir ev inşa etmeye uygun arsa edinmişse;
ödeyen kendisi evi inşa ettiyse;
yukarıdaki satın alma veya inşaat amaçları için, ödeyen faizli bir kredi aldı ve faizi ödedi.

Tüm bu nedenlerle, kişisel gelir vergisi mükellefi, kendisinden kesilen vergi miktarını azaltabilir ve kendisi için daha önce aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının bütçeden iadesini talep edebilir.

Vergi kesintisi (ve geri ödeme) almak için, ödeyenin aşağıdakilere ihtiyacı vardır:

alt paragrafta belirtilen gerekçelerle harcamalarını onaylayan belgeleri vergi paketinize ibraz edin. Sanatın 3 ve 4 paragraf 1'i. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si;

Makbuz için sunulacak belgelerin listesi mülk indirimi, "2018-2019'da bir daire satın alırken vergi indirimi için belgeler" materyaline bakın.

dönem için kişisel gelir vergisinin kesilmesi (iadesi) için bir başvuru yazın;
3-NDFL beyannamesinin Ek 7'sinde gelirinizi gösteren bir 3-NDFL beyanı hazırlayın ve gönderin (örneğin, raporlama yılındaki işyerine göre) ve kendisine ödenmesi gereken kesinti miktarını hesaplayın .

NOT! 2018 beyannamesi, 03.10.2018 tarih ve ММВ-7-11 / sayılı Federal Vergi Dairesi emrinden yeni bir biçimde sunulmalıdır. [e-posta korumalı] 3-NDFL beyan formunu ve Ek 7'yi indirebilirsiniz.

Vergi indirimi başvurusu için 3-NDFL nasıl doğru bir şekilde doldurulur

3-NDFL'nin oluşumuna ilişkin kurallar, 03.10.2018 tarih ve ММВ-7-11 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan prosedürle belirlenir. [e-posta korumalı](bundan böyle Sipariş olarak anılacaktır).

Madde uyarınca vergi indirimi elde etmek amacıyla 3-NDFL'nin dosyalanması ile ilgili olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, aşağıdaki ana noktalar ayırt edilebilir:

1. Prosedür tarafından sağlanan bilgileri içeren beyannamede bir başlık sayfası oluşturulmalıdır.

2. Ödeyicinin bütçeden iade etmeyi düşündüğü toplam tutarı ve raporlama yılında fazla ödemenin gerçekleştiği CCC ve OKTMO'yu gösteren Bölüm 1 oluşturulur.

3. Fazla ödemenin hesaplanmasının görüntülendiği 2. Bölüm doldurulur. Kural olarak, bu, yıl boyunca vergi ajanlarının, kesinti talep eden kişinin ödemelerinden kişisel gelir vergisini kesmesi ve bütçeye göndermesi nedeniyle olur. Bu tür toplam ödeme ve kesintilere ilişkin bilgiler formun Ek 1'inde açıklanmıştır.

ÖNEMLİ! Ek 1'deki hesaplama için, gelir ve kesintileri onaylayan belgelerin (örneğin, işverenlerden 2-NDFL sertifikaları) stoklanması da önerilir. Bu gereklilik kanunla belirlenmemiştir, ancak müfettişlerin bunu talep etme hakkı vardır. Ayrıntılara bakınız..

3. Şifre çözme sayfaları doldurulur:

ek 1 - Rusya Federasyonu'ndaki bir kaynaktan elde edilen gelir (raporlama yılında kaynak olduğu kadar çok A sayfası doldurulur);
uygulama 7 - bir konut mülkünün satın alınması (inşası) için mülk kesintisinin hesaplanması (ayrıca her nesne için ayrı olarak doldurulur, yani, satın alınan veya inşa edilen nesnelerin sayısı kadar başvuru 7 bölümü olacaktır);
ek 6 - taşınmaz nesnelerin satışından kaynaklanan kesintinin hesaplanması (her nesne için bilgi Ek 7'ye benzetilerek doldurulur).

Kesinti ilk kez yapılıyorsa, 3-NDFL vergi beyannamesinin Ek 7'sini doldurma prosedürü: bölüm 1

Ek 7, 2 bölümden oluşmaktadır:

1. maddede, mülk ve üzerinde yapılan harcama türleri (satın alma (inşaat) için ödeme veya kredi faizi) hakkında bilgi girilir;
2'sinde, izin verilen maksimum kesinti tutarı (gayrimenkul alımı için - bu 2.000.000 ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 3. fıkrası) ve faiz için - 3.000.000 dikkate alınarak hesaplama yapılır. ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 4. fıkrası )).

Daha önce belirtildiği gibi, formu doldurma prosedürü, ödeyen tarafından beyan edilen nesne sayısı kadar bölüm 1'i (ve buna göre uygulamalar 7) sağlar. Ancak 2. bölüm, Ek 7'nin son sayfasında birleştirilmiş bir bölüm olacaktır.

Ek 7'nin 1. bölümünde veri girme kuralları:

1. Alt bölüm 1.1 sayfa 010 - kodlama, doldurma sırasına ek tarafından belirlenir:

1 - ev (konut);
2 - daire;
3 - oda;
4 - 1-3 paragraflarındaki nesneleri paylaşın;
5 - bireysel konut gelişimi için arazi;
6 - bitmiş konutun (ev) altındaki arazi;
7 - ev arsa(karmaşık olarak).

2. Alt bölüm 1.2 p.020 - vergi mükellefinin işareti girilir:

01 - sahibinin kendisi;
11 - emekli - mülkün sahibi, Sanatın 10. paragrafında belirtilen şekilde bir kesinti beyan eder. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si;
02 - mal sahibinin eşi (kesinti hakkının eşler arasında bölündüğü durumlar için);
12 - sahibinin eşi emeklidir;
03 - küçük bir mal sahibinin ebeveyni;
04 - küçük bir mal sahibinin emekli ebeveyni
için diğer kodlar çeşitli durumlar Doldurma sırasına göre Ek 7'ye göre.

3. Alt bölüm 1.3 sayfa 030 - nesne numarası kodu sabittir:

1 - kadastro numarası;
2 - koşullu sayı;
3 - envanter numarası;
4 - numara yok.

Sayfa 031'de - nesnenin numarası verilmiştir.

Sayfa 032'de - mülkün konumu hakkında bilgi.

4. Alt bölüm 1.4, mülkiyet devri eyleminin tarihini göstermeye yarar.

5. Alt bölümler 1.5 ve 1.6, gayrimenkul ve arazinin tescil tarihine ilişkin bilgileri içerir.

6. Alt bölüm 1.7 - mülkiyet hakkı içindeki payın büyüklüğü hakkında.

7. Alt bölüm 1.8, başvuranın talep edebileceği toplam kesinti miktarını yansıtır. Bunun için bir üst sınır belirlendi - 2.000.000 ruble (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi). Yani, kesinti için talep edilen miktar daha az olabilir (gerçekte yapılan ve teyit edilen giderlere göre), ancak daha fazla olamaz. Gerçek giderler 2 milyon ruble üst sınırı aşarsa, alt bölüm yine de sınır değerini gösterir.

ÖNEMLİ! Birkaç nesne için Ek 7'nin birkaç 1. bölümü doldurulursa, 1.8 alt bölümündeki toplam indirilebilir değer yine de 2 milyon rubleyi geçmemelidir.

8. Alt bölüm 1.9, konut amaçlı gayrimenkul alımı (inşaatı) için harcanan kredilere (kredilere) ödenen faiz tutarını içerecektir. Faiz için, kişisel gelir vergisi indirimini kullanabileceğiniz tutarın da bir sınırı vardır - bu 3.000.000 ruble.

NOT! Madde 1.8, ödünç alınan fonlar için yalnızca fiilen ödenen faiz miktarını gösterir. Bunları doğrulamak için kredi veren ve faiz alan bir kredi kuruluşundan sertifika almanız gerekir.

Kesinti ilk kez yapılıyorsa Ek 7'nin tamamlanması: bölüm 2

Bölüm 2, kesinti miktarını hesaplar. Aslında bu, beyannamenin tamamının doldurulduğu bölümdür. Ve vergi formlarını doldurmaya alışkın olmayanlar için en büyük zorluklara neden olan odur.

Kişisel gelir vergisi beyannamelerinde mükelleflerle çalışan bazı vergi memurları sözlü olarak, kağıt üzerinde manuel olarak doldurulmuş 3-kişisel gelir vergisini teslim edenlerin, bir şeyi düzeltebilmeniz ve daire içine alabilmeniz için Ek 7'nin 2. bölümüne basit bir kalemle giriş yapmalarını tavsiye etmektedir. müfettiş huzurunda kalemle yapılır.

Kesinti için başvuran bir kişinin bilmesi gereken ilk şey, kesintinin kesintiye uğramadığıdır. kişisel gelir vergisi tutarları(birçoğunun yanlışlıkla inandığı gibi), ancak vergi tabanından. Daha açık hale getirmek için, bir örneğe bakalım.

Misal

Petrov 3.000.000 ruble için bir daire satın aldı. Bu satın alma için, Sanat uyarınca kendisine borçlu olunan maksimum kesinti. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, - 2.000.000 ruble. Toplamda, beyannamede belirtilen süre için Petrov 800.000 ruble kazandı, onlardan kişisel gelir vergisi 104.000 ruble oldu. Bu 800.000 ruble Petrov'un vergi matrahıdır. Ve kesinti miktarı kadar azaltılmalıdır. Bu durumda vergi matrahı düşürülebilir. tam boy: 800.000 - 800.000 = 0. Yani Petrov, 104.000 ruble (800.000 × %13) tutarında bir vergi iadesi alacaktır. Ve Petrov'un 1.200.000 (2.000.000 - 800.000) rublelik kesintinin bakiyesini sonraki yıllara devredebilir.

Ek 7'yi ilk kez doldururken, bölüm 2 şunları belirtir:

sayfa 2.5 - vergi matrahı (örnekteki Petrov oraya 800.000 koyacaktır);
sayfa 2.6 - dönem boyunca vergi matrahının düşürüldüğü doğrulanmış gider tutarları (Petrov, kendisine borçlu olduğu tüm 2.000.000'in tamamını belgelerle doğruladı, bu, gerçekte kullandığı değeri - 800.000'e koyacağı anlamına gelir);
satır 2.8 - sonraki dönemlere (yıllara) aktarılan kesintinin bakiyesi (Petrov, özellikle gayrimenkulün satın alınması (inşaatı) için verilen indirim amaçlı satır 2.8'e 1.200.000 koyacaktır).

3-NDFL beyanının Ek 7 - kesintinin tekrar yapılması durumunda doldurma örneği

İndirilebilecek bakiyeyi sonraki yıllara aktarırken - bu sonraki yıllarda:

kesinti (bakiye) için başvuru prosedürü devam edecektir - yine bir başvuru, belgeler ve yeni bir 3-NDFL beyannamesi ile vergi dairesine;
beyannamenin Ek 7'nin 2. bölümünün doldurulmasında nüanslar olacaktır.

Kesinti bakiyesinin başka bir döneme aktarılması durumunda 3-NDFL beyannamesinin 7. sayfasının nasıl doldurulacağı bir örnek düşünün.

Misal

Toporkov P. B., 2017 yılında 4.000.000 ruble için bir daire satın aldı. Aynı zamanda Toporkov, 2017 ve 2018'de ödediği miktarın bir kısmı için kredi aldı. 2017 yılında ilk kez alttan indirim başvurusunda bulundu. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si (gayrimenkul alımı) ve 514.200 ruble tutarında aldı. Ayrıca, bir daire satın almak için harcadığı bir kredi için bankaya ödenen 2017 faizini - 120.000 ruble - beyan etti ve onayladı. 2018 için Toporkov yine kesinti için başvurur. Toporkov'un işvereninin vergi kesintisi yaptığı gelir miktarı 702.540 ruble. Buna ek olarak, Toporkov beyannameye dahil ediyor ve krediye ödediği faizin ikinci kısmı - 240.000 ruble için belgeler hazırlıyor.

Tüm bunların Ek 7'ye nasıl yansıyacağını daha ayrıntılı olarak ele alacağız:

alt bölüm 2.1 - 2017 - 514.200 ruble için vergi indirimi tutarı;
alt bölüm 2.2. - 2017 için faiz indirimi tutarı - 120.000 ruble;
alt bölüm 2.6 - 2018 - 702.540 ruble raporlama yılı için belgelenmiş giderlerin miktarı;
alt bölüm 2.7 - 2018 - 240.000 ruble için faiz gideri tutarı;
alt bölüm 2.8 - sonraki yıllara devredilen mülk kesintisi bakiyesi 783.260 ruble. (2.000.000 - 514.200 - 702.540);
alt bölüm 2.9 - faiz indirimi bakiyesi - 0, çünkü ödenen faiz miktarı, onaylanmış 360.000 ruble limitine karşılık gelir. (3.000.000 * %13).

Böylece, gelecek yıl Toporkov yeniden kesinti talep etme hakkına sahip olacak ve kişisel gelir vergisi iadesi alt altında 783.260 ruble miktarında. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si (bir dairenin satın alınması).

Sonuçlar

3-NDFL'deki Ek 7, kişisel gelir vergisi mükellefinin konut koşullarını iyileştirmeye yönelik işlemler sonucunda vergi indirimine hak kazandığı durumlarda oluşturulmuştur. Sayfayı doldurma kuralları, 03.10.2018 tarihli ve ММВ-7-11 / sayılı Federal Vergi Servisi'nin emriyle belirlenir. [e-posta korumalı] Vergi indirim beyannamesinin ilk kez verildiği veya yeniden verildiği durumlarda, önceki dönemler (yıllar) için teyit edilen kesintinin bakiyesi için Ek 7'yi doldurmanın nüansları vardır.

Bu bölümde, çeşitli durumlar için 3-NDFL beyannamesinin doldurulmasına ilişkin örnekler vereceğiz. Tüm dolum örnekleri .pdf formatında indirilebilir.

3-NDFL beyanını doğrudan web sitemizden 15-20 dakika içinde yanıtlayarak da doldurabilirsiniz. basit sorular: 3-NDFL'yi çevrimiçi olarak doldurun.

Bir daire satarken 2016 için 3-NDFL beyanını doldurma örneği

Örnek açıklama: 2016 yılında Ivanov I.I. üç yıldan az bir süredir sahibi olduğu daireyi 1 milyon rubleye sattı. Dairenin satış fiyatının tamamı standart satış indirimi kapsamındaydı (maks. 1 milyon RUB). Buna göre, deklarasyon sonuçlarına göre Ivanov AND.AND. gelir vergisi ödememelidir.

Bir araba satarken 2016 için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2016 yılında Ivanov I.I. üç yıldan az bir süredir sahip olduğu arabayı 500 bin rubleye sattı. Ivanov I.I. 400 bin ruble için bir araba satın alındığını doğrulayan belgeler vardı. Buna göre, deklarasyon sonuçlarına göre Ivanov AND.AND. 100 bin ruble tutarında gelir vergisi ödemek zorundadır. x %13 = 13 bin ruble.

Bir daire satın alırken vergi indirimi için 2016 için 3-NDFL beyannamesi doldurma örneği

Örnek açıklama: 2016 yılında Ivanov I.I. 2 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Aynı yıl, Ivanov I.I. Yıllık gelirinin 3 milyon ruble olduğu Tyulpan LLC'de çalıştı. (390 bin ruble gelir vergisi ödedi). Bildirinin sonuçlarına göre, Ivanov I.I. Bütçeden 260 bin ruble iade edilmelidir.

Öğrenim ücreti için vergi indirimi için 2016 için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2016 yılında Ivanov I.I. Çocuğun okulda eğitimi için toplam 40 bin ruble ödendi. Aynı yıl, Ivanov I.I. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu Tyulpan LLC'de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Bildirinin sonuçlarına göre, Ivanov I.I. 5.200 ruble bütçeden iade edilmelidir.

Tedavi için vergi indirimi için 2016 için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2016 yılında Ivanov I.I. dişçideki tedavisi için 100 bin ruble ödedi. Aynı yıl, Ivanov I.I. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu Tyulpan LLC'de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Vergi beyannamesinin sonuçlarına göre, Ivanov I.I. 13.000 ruble bütçeden iade edilmelidir.

Bir daire satarken 2015 için 3-NDFL beyanını doldurma örneği

Örnek açıklama: 2015 yılında Sidorov S.S. üç yıldan az bir süredir sahip olduğu daireyi 3 milyon rubleye sattı. Aynı zamanda, Sidorov S.S. 1,5 milyon ruble için bir daire satın alındığını doğrulayan belgeler vardı. Açıklamanın sonuçlarına göre Sidorov S.S. (3 milyon ruble - 1,5 milyon ruble) x% 13 = 195 bin ruble tutarında gelir vergisi ödemek zorundadır.

Bir araba satarken 2015 için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2015 yılında Sidorov S.S. üç yıldan az bir süredir sahip olduğu arabayı 250 bin rubleye sattı. Araba satışından elde edilen gelir, standart kesinti ile tamamen karşılandı (konut dışı mülk için maksimum miktar 250 bin ruble). Buna göre 2015 yılı beyannamesinin sonuçlarına göre Sidorov S.S. ek gelir vergisi ödemek zorunda değildir.

Bir daire satın alırken vergi indirimi için 2015 için 3-NDFL beyannamesi doldurma örneği

Örnek açıklama: 2015 yılında Sidorov S.S. 4 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. bir ipotekte (aynı yıl bir ipotek için 400 bin ruble faiz ödedi). Ayrıca 2015 yılında Sidorov S.S. Yıllık gelirinin 3 milyon ruble olduğu LLC "Landysh" de çalıştı. (390 bin ruble gelir vergisi ödedi). Açıklamanın sonuçlarına göre, Sidorov S.S. bütçeden iade edilmelidir (2 milyon ruble + 400 bin ruble) x %13 = 312 bin ruble.

Öğrenim ücreti için vergi indirimi için 2015 yılı için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2015 yılında Sidorov S.S. üniversitedeki çalışmaları için 100 bin ruble ödedi. Aynı yıl Sidorov S.S. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu LLC "Landysh" de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Açıklamanın sonuçlarına göre Sidorov S.S. 13.000 ruble bütçeden iade edilmelidir.

Tedavi için vergi indirimi için 2015 yılı için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2015 yılında Sidorov S.S. pahalı tedavi türleriyle ilgili bir operasyon için karısına 300 bin ruble ödedi. Aynı yıl Sidorov S.S. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu LLC "Landysh" de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Vergi beyannamesinin sonuçlarına göre, bütçeden Sidorov S.S.'ye 300 bin ruble iade edilmelidir. x %13 = 39 bin ruble.

Bir daire satarken 2014 için 3-NDFL beyannamesini doldurma örneği

Örnek açıklama: 2014 yılında Petrov P.P. bir daireyi devraldı ve 2 milyon rubleye sattı. Buna göre, Petrov P.P. (2 milyon ruble - 1 milyon ruble) tutarında gelir vergisi ödemek zorundadır. ( standart kesinti)) x %13 = 130 bin ruble.

Bir araba satarken 2014 için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2014 yılında Petrov P.P. üç yıldan az bir süredir sahip olduğu arabayı 720 bin rubleye sattı. Petrov P.P. 800 bin ruble için bir araba satın alındığını doğrulayan belgeler vardı. Buna göre, Petrov P.P. bir araba satışından elde edilen gelir üzerinden vergi ödemek zorunda değildir.

Bir daire satın alırken vergi indirimi için 2014 için 3-NDFL beyannamesi doldurma örneği

Örnek açıklama: 2014 yılında Petrov P.P. 2 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Aynı yıl, Petrov P.P. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu Romashka LLC'de çalıştı. (130 bin ruble gelir vergisi ödedi). Deklarasyonun sonuçlarına göre, Petrov P.P. Bütçeden 130 bin ruble iade edilmelidir. ve 1 milyon ruble tutarındaki kesintinin bakiyesi. (130 bin ruble iade edilecek) sonraki yıllara devredilecek.

Öğrenim ücreti için vergi indirimi için 2014 yılı için 3-NDFL beyanı doldurma örneği

Örnek açıklama: 2014 yılında Petrov P.P. kızının üniversitedeki eğitimi için toplam 140 bin ruble ödedi. Aynı yıl, Petrov P.P. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu Romashka LLC'de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Deklarasyonun sonuçlarına göre, Petrov P.P. 6.500 ruble bütçeden iade edilmelidir. (bir çocuk için maksimum geri ödeme).

Tedavi için vergi indirimi için 2014 yılı için 3-NDFL beyannamesi doldurma örneği

Örnek açıklama: 2014 yılında Petrov P.P. annesinin tedavisi için 60 bin ruble ödedi. Aynı yıl, Petrov P.P. Yıllık gelirinin 1 milyon ruble olduğu Romashka LLC'de çalıştı. (toplamda 130 bin ruble gelir vergisi ödenmiştir). Vergi beyannamesinin sonuçlarına göre, Petrov P.P. 7800 ruble bütçeden iade edilmelidir.