Tutar formülünden kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır. Kişisel gelir vergisi oranı ve beyanname vermek için son tarihler

Rusya'nın her vatandaşı bir vergi mükellefidir. Devlet, ülkemizin işleyişini sürdürmek için kullanılan ücretlerden aylık olarak faiz hesaplar. Kişi ne yaparsa yapsın zorunlu ödemeler yapmalıdır. Aynı zamanda, karlı kısımdaki vergiye ek olarak, işletme ve kuruluşlar, meslek türüne bağlı olarak ek tutarlar ödemektedir.

Her ay maaşımızdan belli bir paranın devlet hazinesine gittiğini hepimiz biliyoruz. Boyutları doğrudan Kanunlar tarafından sağlanır ve yerel düzeyde değişikliğe tabi değildir.

Bugün, kârdan çekilen böyle bir vergilendirme sistemi ile uğraşmaya çalışacağız. Bu durumda, tam olarak aşağıdakilerle ilgili ödemeleri dikkate alacağız. bireyler yani sıradan vatandaşlar.

kişisel gelir vergisi nedir

Her şeyden önce, kavramı ve anlamını tanımlayalım. PIT kısaltmasıdır Kişisel Gelir Vergisi anlamına gelir. Adından da anlaşılacağı gibi kişisel gelir vergisi, devletin devlet hazinesini doldurmak için sağladığı başlıca vergi türlerinden biridir.

Bu olgunun temel özelliği, vergilendirmenin yalnızca vergi konusunun kârlı kısmından çekilmesidir, bu durumda bu durumda bireyler tarafından temsil edilir:

• ülkemizde vergi mükellefi olanlar (yani, yılda en az 183 gün Rusya'da kalanlar);
• vergi mükellefi olmayan, ancak devletimizin topraklarında kârı olan.

Diğer vergiler gibi bu ödemeler de faiz oranları kullanılarak hesaplanmaktadır. Kişisel gelir vergisinin kendine özgü bir nüansı vardır. Maaştan faiz hesaplaması, devlet tarafından sağlanan kesintilerden sonra mümkündür. Bu tür sadeleştirmeler yalnızca bu vergiye yöneliktir. Bir kişinin gerçek gelirini, kesinti türüne bağlı olarak belirli miktarlarda azaltırlar ve ancak bundan sonra vergi kalan miktardan düşülür.

Gelir vergisi türleri ve uygulama kapsamı

Gelir vergilendirmesinin türlere ayrılması sadece teorik değil, aynı zamanda pratik önem. Bunun nedeni, özel kategoriler bireylere gelir vergisi ödemesi gerekip gerekmediğine veya böyle bir zorunluluğun olmadığına karar verme fırsatı verir.

Bu nedenle mevzuatta vergilendirilen ve vergiye tabi olmayan gelirler öngörülmektedir. İlk olanlar şunları içerir:

• üç yıldan daha kısa bir süre için bir kişiye ait olan mülkün satışından elde edilen kar;
• bir kişinin bir kira sözleşmesi kapsamında belirli bir mülkün teslimi sonucunda elde ettiği gelir;
• Rusya toprakları dışındaki bir kişinin faaliyetlerinden elde edilen gelir;
• ödül ve kazanç olarak alınan gelir;
• diğer kar.

Son öğe, aşağıdakiler hariç diğer tüm gelirleri ifade eder:

• üç yıldan fazla bir süre için bir kişinin sahip olduğu mülkün satışından elde edilen kar;
• mirastan elde edilen gelir;
• bağış yoluyla yalnızca iki kategoriden elde edilen gelir: aile üyeleri ve yakın akrabalar;
• Diğer gelir kanunla sağlanan dolayısıyla vergiye tabi değildir.

Böyle bir zorunlu ödeme, bir kişinin yıllık olarak belirli miktarlar sağlamasıyla karakterize edilir, yani vergi dönemi bir yıldır. Ek olarak, bir kişinin son üç ay için üç ayda bir vergiyi taksitler halinde ödemesinden oluşan bir vergi ödeme sistemi getirilmiştir. Son üç aylık dönem ve gerekli ek ödeme vergi döneminin bitiminden sonra yapılır.

Her yıl, bir kişi vergi dairesine, vergi miktarları hakkında bilgi vererek geçmiş vergi dönemi için rapor verdiği devlet onaylı bir beyanname sunmalıdır.

Henüz bir kuruluş kaydetmediyseniz, o zaman kolay ile yap çevrimiçi hizmetler, bu her şeyi ücretsiz olarak oluşturmaya yardımcı olacak Gerekli belgeler: Halihazırda bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl kolaylaştıracağınızı ve otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler, işletmenizdeki muhasebeciyi tamamen değiştirecek ve çok para ve zaman kazandıracak olan kurtarmaya gelir. Tüm raporlamalar otomatik olarak oluşturulur, imzalanır Elektronik İmza ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO'da bireysel bir girişimci veya LLC için idealdir.
Her şey, kuyruklar ve stres olmadan birkaç tıklamayla gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolay oldu!

Emlak ödemelerinin vergi oranları

Kişisel gelir vergisi, gelirin nasıl alındığına bağlı olarak farklı faiz oranlarına sahiptir:

• 9%:
  • 2015'ten önce alınan temettülerden;
  • 2007'den önce ihraç edilen tahvillerle yapılan işlemlerden elde edilen gelirler.
• 13%:
  • kişinin maaşı;
  • mülk satışından elde edilen kar;
  • medeni hukuk sözleşmelerinden elde edilen gelir.
• 15%:
  • temettüler tüzel kişilerÜlkemizde ikamet etmeyen Rus vatandaşları.
• 30%:
  • yerleşik olmayanların diğer gelirleri Rusya Federasyonu.
• 35%:
  • mal veya hizmetlerin reklamını yapmak amacıyla bir etkinlik düzenlerken alınan ödüller ve kazançlar şeklinde gelir;
  • limitler aşıldığında banka yatırımlarından elde edilen gelir.

En popüler oran %13'tür. Bunun nedeni, bu tür yüzdelerin uygulandığı sivil ilişkiler çemberinin en çok kullanılmasıdır.

Bordro vergisi hesaplaması

Gelir tarafındaki vergilere görsel olarak aşina olmak için bazı örneklere bakmanızı öneririz. Vergi miktarını öğrenmek için özel bir formül kullanmalısınız:

H = PS * İşletim Sistemi, nerede:

• N - vergi,
• not - faiz oranı,
• OS - vergiye tabi tutar.

İşletim sistemi için ek hesaplamaların yapılması gerekebileceğine dikkat edilmelidir. Bunun nedeni, bazı durumlarda, bir kişinin gelir kısmında kesintilerin kullanılmasıdır - belirli kişi kategorileri için vergiye tabi tutarı azaltmaya yardımcı olan basitleştirmeler. Bu durumda işletim sistemi formülü şöyle olacaktır:

İşletim Sistemi \u003d DCH - V, nerede:

• DC - kişinin karlı kısmı,
• B - çıkarma.

Örnek 1: Kesintisiz bordro vergilendirmesi

Vatandaş Litvinov'un maaşı 42.000 ruble. Aylık vergi miktarını bilmeniz gerekir.

Bunun için öncelikle faiz oranına karar vermeniz gerekir. Bu durumda gelir kısmı ücretler olduğu için %13 kullanıyoruz.

Bu durumda:

• 42.000 ruble * %13 = 5.460 ruble.

Bu miktarda, vatandaş Litvinov'dan vergi her ay alınmalıdır. Net geliri şöyle olacak:

• 42.000 ruble - 5.460 ruble = 36.540 ruble.

Örnek 2: Kesintiler Kullanılarak Bordro Vergilendirmesi

Vatandaş Isakova'nın aylık 56.000 ruble maaşı var. Ayrıca iki küçük çocuğu var. Başvurdu. Aylık vergi miktarını hesaplayın.

Her şeyden önce, kesintinin boyutunu bulalım. İki küçük çocuğumuz olduğu için devlet, her biri için 1.400 ruble sadeleştirme sağlıyor. Toplam kesinti şu şekilde olacaktır:

• 1.400 ruble * 2 = 2.800 ruble.

Bu sadeleştirmenin boyutunu Isakova'nın toplam gelirinden çıkarın:

• 56.000 ruble - 2.800 ruble = 53.200 ruble.

Zaten doğrudan bu farktan vergi miktarını hesaplıyoruz. Oran, önceki örnektekiyle aynı kalır:

• 53.200 ruble * %13 = 6.916 ruble.

Karşılaştırma için, vergi tutarını kesinti olmadan hesaplıyoruz:

• 56.000 ruble * %13 = 7.280 ruble.

Görüldüğü gibi, kullanımlı ve kullanımsız tutarlar farklı olacağından, vergi tutarı hesaplanırken vergi indirimleri dikkate alınmalıdır.

Örnek 3: Tatil ücretinin vergilendirilmesi

Çoğu zaman, tatil fonlarının diğer gelirler gibi vergilendirilip vergilendirilmediği sorusu ortaya çıkar? Mevzuat normlarını analiz ettikten sonra, bu tür bir ödemenin ek olarak kabul edildiği anlaşılmaktadır. aylık maaş ve bu nedenle vergiye tabidir. Vergi miktarının hesaplanması, tam olarak aynı şemaya göre ve maaştan zorunlu ödemenin boyutunu ararken olduğu gibi aynı yüzdeyi kullanarak gerçekleşir.

Örneğin, vatandaş Fayansov, 25.000 ruble tutarında tatil fonu aldı. Bu tür gelirler üzerindeki vergi:

• 25.000 ruble * %13 = 3.250 ruble.

Örnek 4

Vatandaş Mikheev, 2014 yılında 30.000 ruble tutarında temettü aldı. Her şeyden önce, faiz oranına karar verelim. Bu tür gelirler birinci gruba ait olduğu için %9'u kullanılmalıdır.

Vergi tutarı şöyle olacaktır:

• 30.000 ruble * %9 = 2.700 ruble.

2-NDFL sertifikasının hesaplanması

2-NDFL, bir kişinin gelirini, maaşını ve ödenen vergi miktarını belirttiği bir devlet belgesidir. Vergi dairesinde Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde bulabilirsiniz. Yardım, aşağıdaki bilgileri gerektirir:

• işveren hakkında bilgi;
• çalışan hakkında bilgi;
• %13 oranına tabi kâr;
• çıkarma;
• vergi, gelir ve kesintilerin hesaplanması.

Sertifikaya dahil edilecek bilgi örneği

Vatandaş Samsonov'un aylık 65.000 ruble geliri var. Aynı zamanda, kazancına 6 yaşındaki bir çocuk için kesintiler kullanılır. 2-NDFL formunu doldurmak için hangi hesaplamaları yapması gerektiğini öğreneceğiz.

Her şeyden önce, yıllık gelir miktarını bulmanız gerekir:

• 65.000 ruble * 12 ay = yılda 780.000 ruble.

Ardından, vergi indirimi miktarını hesaplıyoruz. Önceki örnekte belirtildiği gibi, kusurlu bir çocuk için sadeleştirme miktarı 1.400 ruble. Aynı zamanda, bu tür faydalar yalnızca Samsonov vatandaşının toplam gelirinin 280.000 rubleyi geçmediği ana kadar kullanılabilir. Bu nedenle, çocuk için kesintiyi kaç ay kullanma hakkına sahip olduğunu öğreniyoruz:

• 280.000 ruble / 65.000 ruble = 4 ay.

• 4 ay * 1.400 ruble = 5.600 ruble.

Kesinti tutarını toplam yıllık gelirden çıkarırız:

• 780.000 ruble - 5.600 ruble = 774.400 ruble.

Ödenen vergi miktarını hesaplayalım:

• 774.400 ruble * %13 = 100.672 ruble.

Bu, vatandaşın Samsonov'un 2-NDFL sertifikasına aşağıdaki verileri girmesi gerektiği anlamına gelir:

• vergi tutarı - 100.672 ruble;
• gelir - 780.000 ruble;
• kesinti miktarı 5.600 ruble.

Hesaplamalar oldukça basit, asıl şey hepsine sahip olmak. gerekli bilgi onları hesaplamak için.

3-kişisel gelir vergisinin hesaplanması

Yardım 3-NDFL, belirli kategorilerdeki kişiler tarafından aşağıdakilerle ilgili faaliyetleri yürütmek için doldurulmak üzere tasarlanmış başka bir özel belgedir. belirli bir tür Gelir. Bunlar şunları içerir:

• vergi miktarını kendi başına hesaplayan kişiler (bireysel girişimci, avukat vb.);
• karı devlet dışında alınan Rusya sakinleri;
• ek geliri olan kişiler.

Ek olarak, böyle bir belgenin ana uygulaması aynı zamanda bir kesinti kullanımı için başvuru yapma olasılığıdır. Bunu yapmak için belirli hesaplamalar yapmak ve iade için gereken sadeleştirme miktarını belirtmek gerekir.

Örnek

Vatandaş Sokolov, aynı anda 1.500.000 ruble harcayarak bir konut satın aldı. Bu satın alma vergilendirildi. Yıl sonunda Sokolov, konut alımı için vergi ödemelerinin iadesi için bir başvuruda bulunmayı planlıyor. Böyle bir getiri miktarını hesaplayalım.

Bu durumda, işlem normal oranda vergilendirildi, bu nedenle:

• 1.500.000 ruble * %13 = 195.000 ruble.

Sokolov'un bir sertifika gönderirken belirtme hakkına sahip olduğu miktar budur. Ana şey, bu rakamı özel belgelerle doğrulamaktır (satın alma ve satış sözleşmesi, para miktarının yeniden hesaplanması için makbuz vb.).

Kişisel gelir vergisi faizinin hesaplanması

Gelir vergisi suçluluğu, bir kişiyi cezalarla tehdit eder. Bugüne kadar, böyle bir cezanın boyutu, borçlu olunan miktarın %20'sidir. Aynı zamanda, vergi ödeme son tarihinden sonraki her gün için ücretlendirilir.

Örnek

Vatandaş Samsonova vergi ödemesini 5 gün erteledi. Aynı zamanda, zorunlu ödemesinin miktarı 2.600 ruble idi. Ana vergi ile birlikte ödemesi gereken cezayı hesaplayalım.

Bir gün için ceza miktarını öğrenin:

• 2.600 ruble * %20 = 520 ruble.

Şimdi tüm günler için toplam cezayı hesaplayalım:

• 520 ruble * 5 gün = 2.600 ruble.

Gördüğünüz gibi, böyle güzel bir kısa dönem Samsonova, verginin zamanında ödenmesi için gerekli olan miktarın iki katını ödemek zorunda kalacak.

En canlı faiz gelir vergisidir (PIT). Bu şaşırtıcı değildir, çünkü herhangi bir kişinin geliri üzerinden vergilendirilirler. Bordro vergisini hesaplama metodolojisi, çeşitli vatandaş kategorileri için yasal olarak belirlenmiş geçerli oranların ve faydaların miktarı hakkında konuşalım.

Zorunlu bir federal vergi olarak, tam zamanlı bir çalışan olup olmadığına veya bir sözleşmeye dayalı olarak bir şirkette geçici olarak çalışıp çalışmadığına bakılmaksızın, her çalışanın maaşından kişisel gelir vergisi kesilir. Ücretler üzerinden gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını anlamak için, bu hesaplamaların yapıldığı formülü tanıyalım:

kişisel gelir vergisi \u003d NB * R ns / 100

NB vergi matrahı olduğunda,

R ns - oranın %'si, her ödeyen için ayrı ayrı belirlenir.

Vergi matrahı gelirdir - tahakkuklardan oluşan temettüler veya ücretler:

• sözleşmede belirtilen maaş / tarife veya tutarlar (hizmetlerin veya işgücünün sağlanmasına ilişkin);
• ikramiye ödemeleri;
• hizmet süresi, nitelikler, coğrafi konum için ödenekler;
• geçici sakatlık ödeneği.

Bu ücretlerin tamamı gelir vergisine tabidir. Ama istisnalar da var. İlişkili olmayan ödemeler vergiye tabi değildir. emek faaliyeti: maddi yardım (4.000 rubleye kadar), nafaka, burs, emekli maaşı, işten çıkarma ödeneği ve iş gezisi masrafları.

Vergi matrahının tutarı, belirli mükellef kategorilerinin güvenmeye yetkili olduğu kesintilerden etkilenir. Makalede, yalnızca ücretlerin ödenmesiyle ilgili kesintileri ele alıyoruz, yani. standart. Kanun, farklı miktarlarda kesintiler belirler - 500, 1400 ve 3000 ruble, 500 ruble kesinti. sağlamak:

• SSCB ve Rusya Federasyonu'nun kahramanları;
• Büyük Vatanseverlik Savaşı ve diğer savaşların Uch-kam'ı;
• 1. ve 2. gruptaki engelliler;
• Çernobil nükleer santrali ve Mayak'taki felaketlerin kurbanları.

Birinci ve ikinci küçük çocukların ebeveynleri tarafından 1.400 ruble kesinti yapılır. Yıllık gelir 280 bin rubleyi geçene kadar geçerlidir. 18 yaşından küçük veya o okulda okuyorsa 24 yaşına kadar olan bir çocuk için sağlanır. tam zamanlı bölüm. Üçüncü ve sonraki çocuklar için kesinti 3.000 ruble. Kesinti miktarını belirlemek için dikkate alın toplam sayısıçocuklar, yaşları ne olursa olsun. Tek bir ebeveyn (veya evlat edinen ebeveyn), bir çocuk için aylık çift kesinti hakkına sahiptir. Yardım, 280.000 gelire ulaşılıncaya kadar uygulanır ve bu olayın tarihinden sonraki ay evlenme ile sona erer.

3000 ruble miktarında kesinti. güvenir:

• Çernobil nükleer santralinin tasfiye memurları ve benzeri kazalar;
• engelli bir çocuğun ebeveynleri / velileri ile üçüncü, dördüncü ve sonraki küçük çocuklar;
• Büyük Vatanseverlik Savaşı ve diğer askeri operasyonların geçersizlikleri;
• nükleer silah testlerine katılanlar.

Birden fazla faydayı uygulama hakkı varsa, en yüksek değer dikkate alınır. Kesintilerin sayısını özetlemek imkansızdır, tek istisna çocuklar için kesintilerdir.

Bugün uygulanan vergi oranı %13 veya %30'dur. %13'lük alt sınır gelir için geçerlidir vergi sakinleri, yani son 12 ayda en az 183 gün Rusya Federasyonu topraklarında bulunan vatandaşlar. Hemen hemen tüm çalışanlar bu tanımın kapsamına girer. Rus şirketleri, benzer bir statü olmasına rağmen, ülkede kalış süresine bağlı olarak herhangi bir bireye atanabilir.

Bu koşul yerine getirilmezse, mükellef vergi mukimi olamaz ve gelir üzerinden %30 kişisel gelir vergisi öder. Durumun, maaş her hesaplandığında belirlendiğini ve yıl boyunca değişebileceğini unutmayın.

Artık tam olarak hangi ödemelerin vergi matrahına dahil edildiğini, oranlara karar verdiğimizi ve kimlerin yardım almaya uygun olduğunu öğrendiğimize göre, kişisel gelir vergisini hesaplama algoritmasını ele alacağız. Gerekli:

• her türlü tahakkukları dikkate alarak ücretleri hesaplamak;
• vergiye tabi olup olmadıklarını öğrenin;
• ödeyenin durumunu belirlemek - bir mukim ya da değil;
• kesintiyi kullanma hakkını belirlemek;
• gelir, verginin mahsup edilmediği miktar ve (varsa) kesinti ile azaltılır;
• gelir vergisi, ödeyenin durumuna göre oranlar uygulanarak alınan tutar üzerinden alınır.

Netlik için, birkaç örneğe bakalım.

Örnek #1 - Üç Çocuklu Bir Çalışan İçin Gelir Vergisi Hesaplaması

Sevk memuru Ivanova I.I., maaşı sırasıyla 35.000 ruble olan şirkette bir iş buldu, yıllık gelir 35.000 * 12 = 420.000 ruble olacak. Çalışanın 26, 15 ve 10 yaşlarında üç çocuğu var. İndirim büyük çocuk için geçerli değildir, ancak vergi hesaplamasında dikkate alınır. İkincisi için - 1.400 ruble ve üçüncü - 3.000 ruble için bir kesinti. yani Ivanova I.I. 4.400 ruble tutarında aylık kesinti alma hakkı. (1.400 + 3.000 = 4.400 ruble) ve 3.978 ruble tutarında kişisel gelir vergisi öder. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 ruble. Kesinti, yıllık maaş 280 bin ruble seviyesini geçene kadar geçerlidir. Örnekte, bu sınır Ağustos'tan sonra gelecek, bu nedenle Eylül ayından itibaren yardım hakkı kaybedilecek ve maaşın tamamı vergilendirilecek: 35.000 * 0.13 = 4.550 ruble.

Örnek No. 2 - çifte indirim kullanarak vergi hesaplaması

Şirket, 8 ve 10 yaşlarındaki iki çocuğun velayetini alan Rebrova T.T.'yi istihdam ediyor. Evlenmemiş bir kadın olarak, çifte kesinti hakkını kullanır. Rebrova'nın maaşı - 30.000 ruble. ayda, yani 360.000 ruble. yıl içinde. Eşik 280.000 ruble. Eylül'de başlar, bu da Ekim'den itibaren maaşın tam olarak vergilendirildiği anlamına gelir.

Kesinti 1.400 * 2 * 2 = 5.600 ruble. her iki çocuk için. Aylık vergi miktarı, maaşın değişmemesine bağlı olarak Ocak-Eylül ayları arasında 3.172 ruble ((30.000 - 5.600) * 0.13) olacaktır.

Eğer Rebrova T.T. evliliği resmi olarak resmileştirir (örneğin, Mayıs ayında), ardından Haziran ayından itibaren çifte kesinti hakkını kaybeder ve vergi tutarı 3.536 ruble olacaktır. ((30.000 - 2.800)* 0.13). Ek olarak, muhasebecinin, 280 bin ruble eşiğine ulaşılana kadar faydanın uygulandığını izlemesi gerekir. Ekim ayından itibaren vergi kesintisi yapılacak tam boy.

Örnek 3 - vergi mükellefi olmayan bir kişi için vergi hesaplaması

2 yıl aradan sonra 20 Ocak'ta yurt dışından gelen çalışan Petrov M.G., Mayıs ayında şirkette iş buldu. Maaş - 40.000 ruble. Cihazın yapıldığı tarihte mukim olmayan statüsündedir ve maaşı %30 oranında vergilendirilir. Kişisel gelir vergisi miktarı 12.000 ruble olacak. (40.000 * 0.3 = 12.000 ruble) Ülkede 183 gün sonra ikamet statüsüne geçiş mümkündür. Bu süre 22 Temmuz'da sona erecek, bu nedenle Ağustos ayından itibaren vergi oranı %13 ve vergi tutarı 5.200 ruble olacak. (40.000 * 0.13 = 5.200 ruble)

Raporlama konusu ve sunulmasının zamanlaması hakkında

2015 yılında, kişisel gelir vergisi gelir tahakkuk ederken hesaplanır ve kesilir, yani maaşı hesapladıktan sonra, muhasebeci vergi miktarını maaşın verildiği günden daha geç olmamak üzere bütçeye aktarır. 2016 yılından bu yana, maaş verildikten sonraki gün kişisel gelir vergisini aktarmak mümkün olacaktır.Yıl sonunda, şirketin her çalışanı için 2 numaralı kişisel gelir vergisi formu belgesi düzenlenir. Girişimciler, yıllık olarak 3-NDFL formu beyanı sunarak gelir vergisi hakkında rapor verir. Bu bilgiler, raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar yılda bir kez IFTS'ye sunulur. 2016 yılından bu yana, hesaplama ve ödeme ile ilgili üç aylık bir rapor sisteminin getirilmesi planlanmaktadır. gelir vergisi.

Verginin ödenmemesi, geç ödenmesi veya geç hüküm Raporlama, elbette, cezalar gerektirecektir. Etkileyici etki önlemleri öneren bir yasa taslağı geliştirilmektedir: bir vergi hesaplamasının sunulmaması veya geç sunulması için para cezası 5.000 ruble tutarında olacaktır. kanunla belirlenen raporun sunulması için son tarihten itibaren her ay için. Tüm şirket hesaplarını bloke etmek mümkündür. Verginin sadece bir kısmının ödenmesi, ödenmeyen miktarın %20'si kadar bir para cezasına neden olacaktır ve bu tür bir ihlalin tekrarı için para cezası zaten %40 olacaktır.

31.05.2018, 1:00

Mevcut mevzuat, kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağı konusunda net bir cevap vermektedir. Gelir vergisi, doğası gereği sosyal veya telafi edici olan belirli yardımlar dışında, ücret biçimindeki gelir üzerinden alınır. Benjamin Franklin'in yerinde ifadesine göre, Amerikalı politikacı sadece ölüm ve vergiler kaçınılmazdır. Bu nedenle, soru çok önemlidir: ücretlerden kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır. Hesaplama formülü yazımızda sizleri bekliyor.

Vergi oranları

Vergi oranı, farklı vergi mükellefi kategorileri için farklılık gösterebilir.

Kişisel gelir vergisi (PIT), hem yerleşik hem de yerleşik olmayan kişiler tarafından ödenmelidir. Genel olarak, bireyler için vergi işveren tarafından ödenir. Bununla birlikte, bazı durumlarda, örneğin mülk satarken, "fizikçiler" tarafından bütçeye kişisel gelir vergisi ödenmelidir.

Örneğin, vergi mükellefi olan kişiler için oran %13'tür. Yerleşik olmayan birinin maaşından gelir vergisi nasıl hesaplanır? %30 oranında.

İşveren, çalışanlarla ilgili olarak vergi acentesi olarak hareket eder. Sanatın 1. paragrafının hükümleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226'sı, gelir vergisini bütçeye hesaplama, stopaj ve daha fazla aktarma işlemlerini yürütmesini zorunlu kılmaktadır. Maaştan kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır? İlk olarak vergi matrahı belirlenir.

Vergi miktarını hesaplamak için formüller

Vergi matrahı, vergi acenteleri tarafından aylık olarak hesaplanmalıdır. Vergiye tabi tutarların dahil edilmesi tahakkuk esasına göre yapılır. Takip eden her ay, vergi matrahı, cari yılın 1 Ocak tarihinden itibaren bireysel bir çalışan için toplam gelir tahakkuklarından oluşacaktır. Ücretler üzerinden gelir vergisinin hesaplanması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226 ve 210. Maddelerinin normları dikkate alınarak yapılır.

Aylık olarak alınan toplam gelir miktarı, yardım miktarına göre ayarlanmalıdır. Faydalar vergi indirimleridir. Bu kural, kesinti yapmak için gerekçeleri olan tüm çalışanlar için geçerlidir (çalışanın kesintiyi kullanma isteğini işverene yazılı olarak bildirmesi şartıyla). Şimdi gelelim gelir vergisinin nasıl hesaplanacağına. Hesaplama algoritması aşağıdaki gibidir:

• yılın başından cari aya kadar vergiye tabi matrahı belirlemek;
• bir bireye borçlu olunan vergi indirimi tutarını alınan miktardan çıkarmak;
• bu çalışan kategorisi için onaylanan vergi oranında kesintiler yapın.

Vergiye tabi taban, buna standart, sosyal veya emlak vergisi indirimi uygulanarak ayarlanabilir. KDV hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

için kişisel gelir vergisi bu yıl= Vergiye tabi taban × %13.

Alınan miktar toplam değer değildir. Bu bir ara göstergedir, bütçeye aktarılacak vergi yükümlülüğü ayrı bir şemaya göre belirlenir:

Ödenecek vergi \u003d Yılın başından itibaren hesaplanan kişisel gelir vergisinin toplam değeri - Yılın başından itibaren kesilen vergi.

Bu vergi türünün karakteristik bir özelliği, kişisel gelir vergisi hesaplamasının tam ruble olarak yapılmasıdır. Kopek ile sonuçlar hesaplanırken, aritmetik kurallarına göre yuvarlama yapılır:

• kopek değeri 1 ile 49 arasında ise, daha düşük değer lehine aşağı yuvarlanır (örneğin, 59.49 ruble 59 ruble olarak yazılacaktır);
• kesirli değer 50 ila 99 kopek aralığındaysa, yuvarlama yapılır (örneğin, 59.50 ruble 60 rubleye eşittir).

Gelir vergisinin ücretlerden nasıl hesaplanacağına, miktarının tam sayılara nasıl yuvarlanacağına ilişkin düzenleyici düzenleme, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 52. maddesinin 6. paragrafında düzenlenen alana aittir. Yuvarlama, hesaplamanın tüm aşamalarında gerçekleştirilir. Bu, her ay aynı gelirle, tutulan gelir miktarının değiştiği durumlara neden olur.

Örneklerle hesaplama

Kişisel gelir vergisi hesaplama prosedürünü göstermenin en belirgin yolu bir örnektir.

ÖRNEK

• aylık maaş tahakkukları 42.050 rubleye eşittir;
• iki küçük çocuk için vergi indirimi yaptı;
• bütçeye önceki transferler 15.308 ruble olarak gerçekleşti.
• görev, kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağıdır (Nisan için örnek).

Nisan geliri için vergi borçları türetirken muhasebecinin eylemlerinin algoritması:

• vergi matrahı Ocak ayından cari döneme (Nisan ayına kadar) belirlenir. 168.200 rubleye eşittir. (42.050 ruble × 4 ay);
• iki çocuk için aylık vergi yardımı 2800 ruble. (birinci ve ikinci çocuk için her biri 1400 ruble);
• şimdi gelelim maaştan gelir vergisinin nasıl hesaplanacağına. Bunu yapmak için, toplam vergiye tabi tutarı eksi "alt" kesintiyi hesaplamanız gerekir. Nihai değer 157.000 ruble. (168.200 ruble - 2800 ruble × 4 ay);
• cari yılın tüm geçmiş ayları için vergi yükümlülüğü, matrah ve vergi oranının çarpılmasının sonucudur. Uygulanan oran %13'tür. Sonuç 20.410 ruble. (157.000 ruble × %13);
• Nisan ayı için 2018 gelir vergisinin daha fazla hesaplanması, raporlama ayı için bütçeye aktarılacak tam tutarı hesaplamanıza olanak tanır. Yükümlülüğün değeri 5102 ruble seviyesinde olacaktır. (20.410 ruble - 15.308 ruble)

Muhasebeci böyle bir eylem planına uymazsa, her ay 1-2 ruble hata görünecektir. Kümülatif olarak elde edilen tüm göstergelerin değerlerinin kullanılması şartıyla, kazanç tutarından kişisel gelir vergisinin hesaplandığı kuralı kullanmak mümkündür. Düzenlenmiş ihlal vergi kodu siparişe izin verilmez.

Çalışan ne alacak?

Hesaplamaların son aşaması, kartta çalışana aktarılacak veya kasiyer aracılığıyla verilecek gelir tutarının belirlenmesidir. 2018'de yukarıdaki gelir vergisi hesaplama örneğine dayanarak, Nisan ayında çalışan 36.948 ruble alacak. (42.050 ruble - 5102 ruble). Hesaplama, tahakkuk eden gelir miktarlarına değil, eldeki kazanç miktarına bağlıysa, diğer hesaplama formülleri uygulanacaktır.

Tahakkuklara kaydedilmesi gereken gelir tutarı aşağıdaki gibi belirlenir:

Eldeki tutar ÷ (%100 - %13).

Bir sonraki aşamada, gelir vergisinin nasıl hesaplanacağı sorusu ortaya çıkıyor (2018'de oranlar ve kurallar değişmedi). Çalışana verilecek gelir miktarına odaklanırsak, kişisel gelir vergisi yükümlülüğünü belirleme formülü aşağıdaki gibi uygulanacaktır:

Eldeki tutar × %13 / (%100 - %13).

Yerleşik olmayanların geliri

Yerleşik olmayan kişilere verilir eşit haklar sakinleri ile istihdam konularında. Bu iki işçi kategorisinin kazançlarındaki fark, gelir vergisinin nasıl düşüldüğüne bağlı olacaktır. Yerleşik olmayanlar için artan bir vergi oranı vardır. % 30'a eşittir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesinin 3. fıkrası).

Mukim olmayanların gelirlerine ilişkin vergi borcunun temel hesaplama formülü:

Vergi = Vergi matrahı × %30.

Bu formül, yerleşik olmayan ayrı gruplar için uygun değildir. Belirli çalışan kategorileri için mevzuat, %13'lük standart bir vergi oranının kullanılmasına izin vermektedir. Örneğin, yüksek nitelikli bir uzman olarak çalışmakta olan bir yabancı için 2018'de kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır? – %13 oranında.

Denis Yurin

Kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı, kişisel gelir vergisi miktarının hızlı bir çevrimiçi hesaplamasıdır.

Gelir vergisi (PIT), herkesin gelirinden devlete ödediği şeydir. Gelir, bir maaş, mülk satışından veya bir daire kiralamaktan elde edilen para, ücretler vb. olabilir. Bu sayfada çevrimiçi olarak bir kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı hazırladık, ancak önce durumu anlamak ve çocuklarla çevrimiçi bir gelir vergisi hesaplaması (hesap makinesi) yapmak için gereken birkaç temel nokta.

Ülkemizdeki herhangi bir birey, kişisel gelir vergisi mükellefi olarak kabul edilir (tabii ki resmi bir gelir olmadığı sürece). Birkaç tane var:

• % 13 - taban oran, Rusya'da ikamet eden bir vergi mükellefinin tüm temel geliri için geçerlidir;
• %30 - yerleşik olmayanların gelirlerinden alınan oran;
• %9 - tahvil getiri oranı;
• % 35 - piyango ve yarışmalarda kazanç oranı ve bankalardaki mevduat faizi.

Sakinlerin ve yerleşik olmayanların kim olduğunu bulalım (bu, bir hesap makinesiyle çalışırken kullanışlı olacaktır):

• Rusya'da vergi mukimi olan kişi, art arda 12 ay içinde ülkede en az 183 gün yaşayan kişidir;
• yerleşik olmayan biri sırasıyla 183 günden az yaşıyor.

İlginçtir ki, kişisel gelir vergisi konularında vatandaşlık hiçbir rol oynamaz. Ve yurtdışına bir iş gezisine gönderilen asker ve memurlar her zaman yerleşik olarak kabul edilir.

ÖNEMLİ! Emekli maaşları ve devlet yardımları (örneğin, doğum sermayesi veya işsizlik yardımları) gelir olarak kabul edilmez ve bunlar için kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekmez.

Çocuklar için kesintiler ile çevrimiçi kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı 2019

kişisel gelir vergisi oranı

KDV dahil tutar

Vergi miktarı

KDV'siz tutar

çocuk sayısı
18 yaşın altında

Nüans: Faizsiz kredi sözleşmesi kapsamında kişisel gelir vergisi

Kişi çalıştığı kurumda faizsiz kredi sözleşmesi yapmışsa maddi menfaati vardır. Ve bu maddi fayda, kişisel gelir üzerinden vergilendirilmelidir. Bizim kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı 2019, bir kredideki maddi faydalardan nasıl sayılacağını bilmiyor, ancak zor değil. İşte bunu yapmanın formülü:

Maddi fayda = (kredi tutarı) * 2/3 yeniden finansman oranı * kredi gün sayısı / 365

Vergi tutarı = maddi fayda * %35

Dikkat! Ruble cinsinden maddi faydalar için kişisel gelir vergisi oranı, vergi sakinleri için% 35 ve Rusya'da yerleşik olmayan vergiler için% 30'dur.

Hesaplama örneği:

Bukashka Alexander Borisovich, bir işverenden faizsiz kredi aldı - 12 ay boyunca 100.000 ruble.

Maddi faydası şöyle olacaktır: 100.000 * (7.75 * 2/3) * 365/365 \u003d 5.166 ruble.

Vergi: 5166 * %35 = 1808 ruble 10 kopek.

Yardım: kişisel gelir vergisi hesaplayıcısının nasıl kullanılacağı

Adım 1. Kişisel gelir vergisi oranını seçin.

Kişisel gelir vergisi hesaplayıcımız 2019, en yaygın iki oranda hesaplama sağlar: %13 (mukimler için) ve %30 (yerleşik olmayanlar için). Kim olduklarını ve ne tür olduğunuzu nasıl belirleyeceğinizi biraz daha yukarıda anlattık.

Adım 2. Gelirinizin tutarını girin(örneğin, maaşlar) "Kişisel gelir vergili tutar" alanında. Bundan sonra, hesap makinesi “Vergi tutarı” ve “Kişisel gelir vergisi hariç tutar” alanlarında otomatik olarak hesaplayacaktır.

Adım 3. Geriye doğru saymayı deneyin: Hesap makinesine "Kişisel gelir vergisi hariç tutar" alanına elden alınan parayı girin ve vergi stopajından ÖNCE ne kadar tahakkuk ettiğini görün.

Genel olarak, çevrimiçi kesintileri olan 2 kişisel gelir vergisi hesaplayıcımız, ileri geri para sayabilir.

Adım 4. Vergi tutarını dikkate alarak hesaplayın Vergi kesintileri çocuklar üzerinde. Bunu yapmak için, 18 yaşın altındaki çocukların sayısını belirtmeniz gerekir (eğer çocuğunuz varsa - 24 yaşından küçük tam zamanlı bir öğrenci, o zaman onu da sayın). Bizim cevrimici hesap makinesi Maaştan kişisel gelir vergisi - çocuklar için kesintilerle, ebeveynler için vergi miktarını nasıl hesaplayacağını bilir.

Göreceğiniz gibi, web sitemizde NDF hesaplayıcı çevrimiçi çocuklar için kesintilerle kolayca başa çıkıyor. Girdiğiniz tüm koşulları göz önünde bulundurarak, elinize almanız gereken tutarı otomatik olarak hesaplayacaktır: 2 çocuklu, bir çocuklu, kişisel gelir vergisi çevrimiçi hesaplayıcısını hesaplamanıza yardımcı olacaktır. büyük miktar küçük bağımlılar. Aynı zamanda geniş ailelere de yardımcı olacaktır.

Bu yıl çocuklar için kişisel gelir vergisi kesintisi tutarının ():

• 1 ve 2 çocuk için - 1400 ruble (tek bir ebeveyn için - 2800);
• 3 ve sonraki çocuklar için - 3000 ruble (tek bir ebeveyn için - 6000).

ÖNEMLİ! Tek bir ebeveyn için, kesinti miktarın iki katı olacaktır. Kişisel gelir vergisi kesintisi hesaplayıcımız henüz nasıl sayılacağını öğrenmedi. Bu nedenle, maaşınızdan kesilmesi gereken toplam tutarı biraz daha fazla verdik - kişisel gelir vergisi için bir çocuk için çifte kesintiyi kendiniz hesaplamanız gerekecek.

Ve ikinci nokta: Yıllık geliriniz 350.000 rubleyi geçene kadar bu tür kesintileri alma hakkınız var. Yani, maaşınız 40.000 ruble ise, işveren Ekim ayından itibaren çocuklar için (ve bu yasaldır) kesinti yapmayı bırakacaktır.

Dikkatinizi çekmek istediğimiz bir diğer nokta da vergi oranlarının yükseltilmesi konusunda aktif görüşmelerin olduğudur. Bunun hala gerçekleşme olasılığı yüksek. Ancak şimdilik bunlar sadece tartışmalar ve sohbetler ve oran hala aynı - 2019'da kişisel gelir vergisi için temel bir %13 ödüyoruz. Hesap makinesi aynı zamanda cari oranlarda da hesaplar: bir şey değişir değişmez (ve eğer) bu ayarlamayı hesaplama algoritmasında yaparız.

Kişisel gelir vergisi hesaplaması (çevrimiçi hesap makinesi) 2019 - görüşleriniz bizim için önemlidir!

Hesap makinemizi kullanmak sizin için uygun muydu? Sizin için en anlaşılır kişisel gelir vergisi hesaplamasını yapmaya çalıştık - 2019'da çocuklar için kesintileri olan çevrimiçi bir hesap makinesi. Yanlışlıklar veya hatalar veya anlamadığınız bir şey fark ederseniz, lütfen bu sayfanın altına bir yorum bırakın. Ve daha da iyi olmaya çalışacağız!