Satarken apartman vergisi hakkında. Bir daire satışından kişisel gelir vergisi hesaplayıcısı

Rusya'da gayrimenkul satışı vergiye tabi olabilir. Bu nedenle, 3 yıldan az bir süredir sahip olunan bir daireyi satarken hangi verginin olduğu sorusu ortaya çıkıyor. Satılan konutun maliyeti, bütçeye gelir vergisi katkısı ödemeniz gereken gelir - kişisel gelir vergisi olarak tahmin edilir. Bu tür kısıtlamalar, satılan nesnenin değerine ve mülkiyet süresine bağlıdır.

Gelir vergisi

Gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi, bir mülkün satışı için yapılan bir işlem sonucunda elde edilen gelir üzerinden alınır ( arsa, evler, daireler, odalar, vb.). 3 yıldan az bir süredir sahip olunan bir dairenin satışına ilişkin vergi, ödeyenin statüsü kriterine göre farklılık gösterir:

• Rus sakinleri %13 ödüyor;
• yerleşik olmayanlardan %30 depozito alınır.

Kişisel gelir vergisi, mal sahibinin yetkisinin alınmasından itibaren 3 yıl veya Ocak 2016'dan sonra hakkın tescili sırasında 5 yıl geçtiğinde ödenmez. Süresini belirlemenin basit bir yolu, mülkiyet hakkının bir belgesidir (özü). hakkın geçiş tarihi. Ancak, istisnalar vardır:

1. Miras davasında süre, malikin ölüm tarihinden itibaren sayılır. Rosreestr'de mülkiyet hakkının tescili ve mirasın tescil tarihi önemli değildir. Eşin payı miras kalmışsa, hesaplama tarihi payın ölen eş tarafından tescili olacaktır.
2. Bir kooperatif söz konusu olduğunda, raporlama tarihi, son hisse katkısının devir veya ödeme günüdür.

Belirlenen üç yıl bir takvim dönemi değildir. Dönem, dairenin satın alınmasından sonraki 36 aydan oluşmaktadır. Dönemin geri sayımı herhangi bir aydan başlayabilir ve mülkiyet hakkına ilişkin bir sertifika veya alıntı ile belirlenir. Daha önce sahip olunan bitişik alanları birleştirerek daire oluşumunu etkilemez. Referans tarihi, yeni yaşam alanının tescil edildiği gün olacaktır.

Önemli! Gayrimenkul ediniminin üzerinden 3 yıl geçmişse, vergi aktarma ve gelir beyan etme zorunluluğu yoktur.

Vergi indirimi

Katkının hesaplanmasında konut maliyeti dikkate alınır. Daha az ödemek için, fiyat aşağıdaki yasal yollarla düşürülür:

1. Mülkiyet indirimi. Sadece sakinler tarafından 1 milyon ruble tutarında uygulanabilir. Bir vergi dönemi için ve yalnızca bir nesne için bir kez kullanılır. Vergi dönemi bir yıldır.
2. Bir daire satın almanın maliyeti. Konut satış fiyatından veya daha ucuza satın alındıysa, kişisel gelir vergisi ödenmez. Kar amacı gütmeyen bir işlem var. Vergi mükellefi zarar etti.

Satıcı, vergi matrahını düşürmenin uygun yolunu kendisi seçer. Her şey özel duruma bağlıdır. Ana şey, hesaplama için ilk tabanın boyutunun, dairenin yerleşik kadastro değerlendirmesinin% 70'inden az olmamasıdır. sabit Vergi kredisi nesneler için bir milyon ruble miktarında belirlenir:

• özel bir ev;
• düz;
• odalar ve benzeri yerleşim alanları;
• kır evi veya bahçe evi;
• toprak parçası.

Birkaç vatandaşa ait bir daire satıldığında, fayda paylarının büyüklüğüne göre dağıtılır.

Satıştan elde edilen karı taahhüt edilen giderlere indirmeyi seçerken, destekleyici belgelerin olması önemlidir. Bunlar şunları içerir:

• bir emlak ajansı, emlakçı ile anlaşma;
• makbuzlar, nakit siparişler, çekler, vb.;
• satıcıya para transferi ile ilgili açıklamalar;
• ödünç alınan fonlar kullanılmışsa, krediye aktarılan faizin sertifikaları;
• satın alınan mülkün harcamalarına ilişkin ödeme emirleri ve diğer belgeler.

Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin giderler, bir kredi hesabına hizmet tarifeleri, ayrılabilir iyileştirmeler (kapı montajı vb.) fayda almak için kullanılamaz.

Vergi hesaplama tutarından aşağıdaki giderler düşülebilir:

1. Bir kredi veya ipotek kullanımı da dahil olmak üzere gayrimenkul satın alma maliyeti.
2. Onarım, bir evin tasarımı üzerinde çalışmak, bir arsa, bir apartman dairesinde odaların yeniden geliştirilmesi.
3. Aynı yıl içinde ek gayrimenkul edinimi.

Kanun, bölgesel makamların kesinti için farklı bir miktar veya prosedür belirlemesine izin verir. Bir anlaşma yapmadan önce, bu tür bilgileri netleştirmek daha iyidir.

Kanundaki değişikliklere bağlı olarak daire satışı

Daire Ocak 2016'dan önce tescil edilmişse, satıldığında 3 yıllık bir süre geçerlidir. Bütçeye katkıyı en aza indirmek için sağlanan vergi indirimi veya edinme maliyetlerini kullanabilirsiniz. Bir dairenin maliyeti, akraba veya mirasçı olmayan bir kişi tarafından bağışlanan 1 milyon rubleye kadar olduğunda, sabit bir yardımın kullanılması faydalıdır.

2016 yılında daire hakkı tescil edilmişse, aşağıdaki değişiklikler dikkate alınmalıdır:

1. Gerçekleştirildiğinde, zorunlu katkı ödemesinden muafiyet, mülkün 5 yıllık mülkiyetinin bitiminden sonra gerçekleşir.
2. Katkı hesaplanırken, kadastro değeri ile sözleşmedeki fiyat karşılaştırılırken büyük bir miktar dikkate alınır. Kadastro değerleme katkısını hesaplamak için 0,7 katsayısı kullanılır. Vergi matrahı, katsayı ile kadastro değerinin çarpımının sonucudur. Konut değerlemesine ilişkin veriler, belediye tarafından periyodik olarak güncellenen genel sicilde açıklanabilir. Henüz stok hesaplaması yapılmamışsa sözleşmedeki fiyat esas alınır.

Gösterge, anlaşma kapsamındaki fiyat kadastro hesaplamasının %70'inin altında olduğunda uygulanır. Sözleşmedeki değer bu eşiği aşarsa, hesaplamada satıcı ve alıcı tarafından belirlenen fiyat esas alınır. Yenilik, konut piyasasındaki dolandırıcılığı azaltmayı amaçlıyor.

Getirilen normlar, 01/01/2016 tarihinden önce kaydedilen konutlar için geçerli değildir. Ayrıca gelir getiren ve bireysel girişimcilerle ilgili gayrimenkuller için de geçerli değildir.

Mevzuat, vergi transferinden muafiyet için bir dairenin 3 yıllık mülkiyet süresi uygulamasının muhafaza edilmesi durumlarını belirler:

• miras yoluyla geçen mülkiyet hakkı;
• mülk bir aile üyesi veya yakın bir akraba tarafından bağışlanmıştır. İlişki ölçütü Aile Hukuku'na göre belirlenir;
• özelleştirme;
• bakım sözleşmesi kapsamında bir dairenin bir bağımlı ile devredilmesi.

Alım ve satım dahil diğer durumlarda elde tutma süresi 5 yıla kadar uzatılır. Ortak mülkiyette bir veya daha fazla malik lehine bir değişiklik, vergi ödeme yükümlülüğü doğurmaz. Ana şey, ilk hissenin mülkiyetinin 3 yılı aşmasıdır. Katkı ödemesinden muafiyet için mülkün mülkiyet süresini değiştirme hakkı bölgesel makamlara verilir. Süre minimuma indirilebilir. Sürenin uzatılması yasaktır.

Beyanname ve destekleyici belgeler

Bütçeye yapılan birçok ödeme gibi, 3 yıldan daha kısa süreli gayrimenkul satışına ilişkin vergiler de 3-NDFL beyannamesi ile birlikte ödenir. Gayrimenkul satışı, vergi olmasa bile beyannameye kaydedilmelidir. Kanun aşağıdaki terimleri tanımlar:

1. Deklarasyona sunulur gelecek yıl uygulamadan sonra 30 Nisan'a kadar;
2. Vergi 15 Temmuz'a kadar aktarılır.

Mevcut beyan formu, Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde bulunabilir: yasal sistemler Garantör ve Danışman Plus. Formu doğru bir şekilde doldurmak, üzerinde bulunan 3-NDFL programına yardımcı olacaktır. resmi kaynak vergi servisi.

Destekleyici belgeler beyannameye eklenmelidir:

• iptal edilmiş mülkiyet belgesi veya iptal edilmiş beyan;
• satış ve satın alma sözleşmesi;
• sözleşme kapsamındaki ödeme belgeleri (çekler, makbuzlar, ödeme emirleri vb.)
• bir daire satın alırken yapılan masrafların teyidi. Vergi matrahını azaltmak için kullanılır;
• bağışlanan gayrimenkulün satışı için bağış sözleşmesi;
• kadastro pasaportu, sözleşmede önemli bir düşük fiyatlandırma olması durumunda, bağışlanan veya miras kalan bir dairenin satışı;
• 1 milyon ruble kesinti uygulaması için başvuru;
• pasaportun kopyası.

Beyan, devlet kurumuna aşağıdaki yollardan biriyle sunulur:

1. Posta ile. Ekli belgelerin bir listesini içeren bir mektup gönderilir. Mektubun postaneye teslim tarihi, muayeneye teslim tarihi olarak kabul edilir.
2. Bir devlet kurumuna kişisel başvuru.
3. Temsilci. Belgelere vekaletname eklenmelidir. Başlık sayfasında beyannamenin yetkili bir kişi tarafından verildiği yazılıdır.

Form 3-NDFL 2 nüsha olarak doldurulur.İlk paket için vergi Dairesi. İkinci nüsha devlet kurumu tarafından kaşelenir. Belgelerin zamanında teslim edildiğini onaylamak için sizinle kalır. Gelir vergisi, herhangi bir banka veya çevrimiçi hizmet aracılığıyla ödenir. Muayenede doğru ayrıntıları bulmak veya Federal Vergi Hizmetinin web sitesine gitmek daha iyidir.

Verginin ödenmemesi ve belgelerin ibraz edilmemesinin sonuçları

3 yıldan az bir mülkte bir dairenin satışının vergilendirilip vergilendirilmediği sorusu büyük ölçüde aşağıdakiler tarafından belirlenir. Olumsuz sonuçlar yasanın ihlalinden kaynaklanmaktadır. Bir beyanda bulunmamak, 1000 ruble para cezası verilmesinin gerekçesidir.. Para cezasının ödenmesi, Form 3-NDFL'yi dosyalama yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

Verginin ödenmemesi veya geç ödenmesine ilişkin yaptırımlar belirlenen cezaya eklenir. Gecikmenin boyutu, zorunlu katkının %5 ila %40'ı arasında değişebilen geri kazanım miktarını etkiler. Ayrıca, ödenmeyen vergiler için günlük olarak cezalar tahsil edilir. Ceza ücretinin hesaplanması 16 Temmuz'da başlıyor. Vergi matrahının tespitinin ihlali durumunda Müfettişlik ceza uygulama hakkına sahiptir. Kadastral değerleme yerine, dairenin eksik tahmin edilen bir sözleşme değeri uygulandı. Bu, aşağıdaki eylemleri gerektirecektir:

• ödeme için ek vergi değerlendirmesi;
• verginin ödenmeyen kısmının %20'si kadar para cezası verilmesi;
• ceza hesaplama

1. Bir dairenin satın alınması ve müteakip satışı üzerine vergi.
Seçenek bir. Bir daire satın aldınız, 3 yıldan daha az süredir sahibisiniz ve satıyorsunuz. Aldığınız tutar üzerinden 1 milyon ruble azaltılmış %13 vergi ödemeniz gerekir ( vergi indirimi). Bir mülkiyet sertifikanız, bir satış sözleşmeniz ve daire için ödeme yapıldığını doğrulayan belgeleriniz var. Bu durumda, 220. maddenin 1. fıkrasının 1. fıkrasının 2. fıkrasına başvurabilirsiniz. vergi kodu RF:
Mükellef, bu bentte öngörülen emlak vergisi indirimi alma hakkını kullanmak yerine, vergilendirilebilir gelir miktarını bu gelirlerin alınmasıyla ilgili olarak fiilen yapılan ve belgelenen giderlerin miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir.
Bu, vergiye tabi tabanın 1 milyon ruble değil, satın alma miktarı kadar azaltılabileceği anlamına gelir.

Örnek 1: daire 1 yıl önce 2 milyon rubleye satın alındı ​​ve şimdi 4 milyon rubleye satılıyor. Vergiyi hesaplayalım:
(4 milyon-2 milyon) * %13 = 260 bin ruble.

Örnek 2: daire 2 yıl önce 3 milyona satın alındı ​​ve şimdi 2 milyon rubleye satılıyor. Vergiyi hesaplayalım:
(2 milyon - 3 milyon)< 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

Örnek 3: oda (bir apartman dairesinde olduğu gibi) 3 yıldan daha kısa bir süre önce 800 bin ruble için satın alındı. AT şu an 1.200.000 rubleye satıldı. Vergi matrahını satın alma tutarı kadar azaltabilirsiniz, vergi tutarı:
(1,2 milyon - 0,8 milyon) * %13 = 52 bin ruble.
Ancak, bu durumda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde öngörülen 1 milyon ruble tutarındaki emlak vergisi indirimini kullanmak daha karlı, vergi tutarı: (1,2 milyon - 1 milyon) ) * %13 = 26 bin ruble. Fark açıktır.

2. Bir dairenin satışına ve müteakip satın alınmasına ilişkin vergi.
İkinci seçenek. 3 yıldan daha az süredir sahip olduğunuz bir daireyi satıp sonra başka bir daire satın alıyorsunuz. Bu durumda, gelir vergisi ödemeniz gerekir. bireyler(kişisel gelir vergisi) ve ayrıca satın aldığınızda vergi indirimi alabilirsiniz (maksimum 2 milyon ruble). Her iki işlem de aynı takvim yılında gerçekleştirilirse, hem satış hem de satın alma için vergi indirimlerini (2 milyon) Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Aralık 2011 tarih ve No. 03-04-05 / 1-1135.

Örnek 4:(3 yıldan az bir süredir sahip olunan) 3 milyon rubleye sattı ve 4 milyona bir tane daha aldı. Her iki işlem de 2012 yılında gerçekleşti. Satıcı, vergiye tabi tabanı 1 milyon ruble azaltma ve satın alma üzerine vergi indirimi (2 milyon) ekleme hakkına sahiptir. Daha sonra bir dairenin satışı ve satın alınmasıyla ilgili vergi netleştirmesi şöyle görünecektir:
((3M - (1M + 2M))*%13 = 0.

Örnek 5: bir daire (3 yıldan az bir süredir sahip olunan) 4 milyon rubleye satıldı, aynı takvim yılında 4 milyon ruble için bir başkası satın alındı. Bir daire satarken ve satın alırken aşağıdaki vergi indirimine sahibiz:
((4 milyon - (1 milyon + 2 milyon)) * %13 = 130 bin ruble.
Bu, satıcının ödemek zorunda kalacağı vergi miktarıdır.

Örnek 6: bir daire (mülk 3 yaşından küçük) 2 milyon rubleye satıldı ve aynı yıl 4 milyon ruble için bir tane daha satın alındı. Sahibiz:
(2 milyon - (1 milyon +2 milyon)) * %13 \u003d - 130 bin ruble.
Bu durumda eksi işareti, kullanılmayan vergi indiriminin bir sonraki yıla devredildiğini ve satıcının ileriki dönemlerde alabileceğini gösterir. kişisel gelir vergisi iadesi 130 bin ruble tutarında.
Yukarıdakilerin tümü, satıcı-alıcının vergi indirimi hakkına sahip olması, yani daha önce vergi indirimi kullanmamış olması koşuluyla doğrudur.
Satış ve alış işlemleri farklı vergi dönemlerinde (2011 Aralık'ta satılan, Ocak 2012'de alınan) gerçekleşmişse, yukarıda açıklanan vergi mahsup işlemi uygulanmaz. Bu durumda iki ayrı beyanname verilmesi gerekir. farklı yıllar(sırasıyla 2012 ve 2013). Bu durumda satıcı, 2012 yılında dairenin satışına ilişkin vergiyi tam olarak ödemekle yükümlüdür. Ve bir alıcı olarak, sadece 2013'ten başlayarak (işveren ile) veya 2014'te (2013'ün sonundaki vergi yılında) kişisel gelir vergisi iadesi almak mümkündür.

Ve son olarak, bir durum daha düşünün:
Örnek 7: Alıcı, 2010 yılında 1,5 milyon ruble için inşaat halindeki bir evde bir daire satın aldı ve ödedi. 2012'nin başlarında dairenin kabulüne ilişkin belgeyi imzaladı. 2012 sonunda da dairesini 2.5 milyona satıp 4 milyona yenisini almak için alternatif bir anlaşma yapıyor.Alıcı çalışıyor, daha önce bir kesinti almadı. Mahsup dikkate alınarak vergilerin hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır:
((2,5 milyon - 1,5 milyon) - 2 milyon) * %13 \u003d - 130 bin ruble.
Ve yine eksi işareti, kullanılmayan vergi indiriminin bir kısmının bir sonraki döneme devredileceğini ve alıcının 130 bin ruble tutarında kişisel gelir vergisi iadesi alma hakkına sahip olduğunu gösterir.

Dikkat bu önemli!!!
Bazı mülklerin mülkiyet süreleri 3 yıldan 5 yıla çıkarıldı. Aynı sitede vergilerle ilgili başka bir makalede bakın.

Acente hizmetleri :

Alım, satım, kiralama, takas konut-daireler ve odalar, kır evleri, evler, araziler, ticari gayrimenkul, iş.

Yasal hizmetler kayıt hakkında: gayrimenkul işlemleri ve mülkiyet haklarının tescili, miras, bağış.

Kadastro, jeodezi ve haritacılık hizmeti hizmetleri: kadastro pasaportu, coğrafi temel (topografik araştırma), arsa seçimi, arsa sınırlarının belirlenmesi, mevcut sınırlar içinde arsaya eklenen alanların mülkiyetinin tescili arsanın.

Mortgage kredisi hizmetleri: Bir ipotek kredisi üzerinden gayrimenkul edinimi için yardım ve kayıt. Bankalarda ipotek başvurusu.

Solnechnogorsk'ta kiralık odalar; Solnechnogorsk bölgesinde kiralık odalar; Zelenograd'da kiralık odalar; Klin'de kiralık odalar; Andreevka'da kiralık odalar; Aracısız oda kiralamak; Himki'de oda kiralama; Povarovo'da kiralık odalar; Moskova bölgesinde oda kiralama; Moskova bölgesinde oda kiralama; Solnechnogorsk'ta kiralık daireler; Solnechnogorsk bölgesinde kiralık daireler; Zelenograd'da kiralık daireler; Klin'de kiralık daireler; Andreevka'da kiralık daireler; Aracısız daire kiralamak; Himki'de kiralık daireler; Povarovo'da kiralık daireler; banliyölerde kiralık daireler; Moskova bölgesinde daire kiralamak; 1 odalı daire kiralayın; 2 odalı daire kiralayın; 3 odalı daire kiralayın; Kiralık apartman; Solnechnogorsk'ta binaların kiralanması; Solnechnogorsk bölgesindeki binaların kiralanması; Moskova bölgesinde binaların kiralanması; Moskova bölgesinde binaların kiralanması; Zelenograd'daki binaların kiralanması; Klin'deki binaların kiralanması; Andreevka'da binaların kiralanması; Aracısız binaların kiralanması; Khimki'deki binaların kiralanması; Povarovo'daki binaların kiralanması; Aracısız binaların kiralanması; Leningrad karayolu boyunca binaların kiralanması; Solnechnogorsk'ta oda satışı; Solnechnogorsk bölgesinde oda satışı; Zelenograd'da oda satışı; Klin'de oda satışı; Andreevka'da oda satışı; Aracısız oda satışı; Himki'de oda satışı; Povarovo'da oda satışı; Moskova bölgesinde oda satışı; Moskova bölgesinde oda satışı; Solnechnogorsk'ta daire satışı; Solnechnogorsk bölgesinde daire satışı; Zelenograd'da daire satışı; Klin'de daire satışı; Andreevka'da daire satışı; Yeni binalarda daire satışı; Aracısız daire satışı; Himki'de daire satışı; Povarovo'da daire satışı; banliyölerde daire satışı; Moskova bölgesinde daire satışı; 1 odalı daire satışı; 2 odalı daire satışı; 3 odalı daire satışı; Solnechnogorsk'taki binaların satışı; Solnechnogorsk bölgesindeki binaların satışı; Moskova bölgesindeki binaların satışı; Moskova bölgesindeki binaların satışı; Zelenograd'daki binaların satışı; Klin'deki binaların satışı; Andreevka'daki binaların satışı; Aracısız mülk satışı; Khimki'deki binaların satışı; Povarovo'daki binaların satışı; Aracısız mülk satışı; Leningrad karayolu boyunca binaların satışı; Solnechnogorsk'ta ev satışı; Solnechnogorsk bölgesinde satılık evler; Zelenograd'da ev satışı; Klin'de ev satışı; Andreevka'da ev satışı; Aracısız ev satışı; Himki'de ev satışı; Povarovo'da satılık evler; Moskova bölgesinde ev satışı; Moskova bölgesinde ev satışı; Leningrad karayolu üzerinde ev satışı; Pyatnitskoe karayolu üzerinde ev satışı; Solnechnogorsk'ta arsa satışı; Solnechnogorsk bölgesinde arsa satışı; Zelenograd'da arsa satışı; Klin'de arsa satışı; Andreevka'da arsa satışı; Aracısız arsa satışı; Himki'de arsa satışı; Povarovo'da arsa satışı; Moskova bölgesinde arsa satışı; Moskova bölgesinde arsa satışı; Leningrad karayolu boyunca arsa satışı; Pyatnitskoye Otoyolu boyunca arsa satışı; İletişim ile arsa satışı; Bir yazlık yerleşim yerinde arsa satışı;

Vergiler, devletin ana bütçesini oluşturan şeydir. Bu ödemeler, gelir getirici faaliyetlerde bulunan vatandaşlar tarafından yapılmaktadır. profesyonel aktivite, düzenli veya bireysel olarak her nevi mülkün satışı vb. işlemlerde bulunur. Yani bir kişiye belirli bir gelir getiren her işlem veya işlem vergiye tabidir.

Vergiye tabi işlem ve prosedürler, bir dairenin satışını içerir. Emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Mevzuat, büyüklük arasında bir ilişki kurar. devlet ücretleri ve mülkün mülkiyet süresi. Bir daire satarken vergileri etkileyen sadece 2 terim vardır - 3 veya 5 yıldan az / fazla.

Mülkiyet süresi 3 yıldan fazladır

Bu dönem özeldir, çünkü bir kişinin ülke bütçesi lehine devlet vergilerini ödemekten tamamen muaf tutulmasına izin verir. Fakat bu operasyonun uygulanması için bazı şartlar vardır.

3 yıldan fazla 5 yıldan az bir süredir bir kişinin tasarrufunda bulunan gayrimenkullerin satışından doğan vergilerden kurtulmak için, bir kişi tarafından belirli şekillerde iktisap edilmesi veya alınması gerekir:

• . Yakın akrabalar, eşleri, ebeveynleri ve çocukları, büyükanne ve büyükbabaları ve onların torunlarını, erkek ve kız kardeşlerini vb.
• . Bu prosedür mülkiyetin kamulaştırılması anlamına gelir. Devlet, kural olarak konutu belirli koşullar altında vatandaşlarına devreder. Ülkedeki komünist yönetim düzeninin nihai olarak ortadan kaldırılması için özelleştirme gerekliydi ve halen yürürlükte.
• . Bu prosedür, dairenin mali yükümlülükler olmaksızın devredilmesi anlamına gelir. Birçok kişi alım satım işlemini ücretsiz bir devir işlemi olarak geçirmeye çalışmaktadır. Bu faaliyetler yasa dışıdır ve kesinlikle yasaklanmıştır.

Ancak, vergi yükümlülüklerinden kurtulmaya yardımcı olan bir daire edinme ve edinme yolları da vardır. sadece 5 yıl veya daha fazla sahip olduktan sonra.

Bunlar şunları içerir:

• Üçüncü şahıslardan mülk satın almak.
• Akrabanız olmayan üçüncü şahıslardan daire almak, .
• Bir inşaat işine yatırım yapmak ve bir hisseye sahip olmak için bir daire almak.

Bu durumda, ancak 5 yıllık mülk sahibi olduktan sonra vergi ödemekten muaf olursunuz.

Mülk satarken vergi yükümlülüklerinden muafiyet hakkını teyit etmek için, her durumda Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeniz gerekir. Gayrimenkulün mülkiyet süresini ve elde etme yöntemini doğrulayan kağıtları içeren belirli bir belge paketi sunmaya değer.

Vergi servisine başvurmadan, vergiye tabi taban dikkate alınarak para cezaları ve cezalar tahsil edilecektir. Devlet ücretlerini ödemekten otomatik olarak muaf tutulmayacaksınız.

Mülkiyet süresi 3 yıldan az

Bir sonraki soru, 3 yaşından küçük bir daire satarken vergi hesaplanmasıdır. Bu durumda, bir kişi vergi ödemekten muaf değildir, bunları kesin olarak belirlenmiş bir şekilde ödemelidir.

Her tür mülkün satışına ilişkin prosedürler için tipik olan evrensel vergi indirimleri boyutu %13'tür. Ama herkese yakışmıyor. Bu oran sadece ikamet statüsüne sahip kişiler için geçerlidir.

Bu statüyü herkes alabilir. Bunun için ülke vatandaşlığına sahip olmak gerekli değildir. İçinde 180 günden fazla yaşamak gerekiyor. O zaman, özellikle vergilerin ödenmesiyle ilgili özel ayrıcalıklar ve avantajlar elde edebileceksiniz.

Böyle bir statüye sahip olmayanlar için, bir dairenin satışı için devlet harcı miktarı zaten %30 olacaktır.

Herkes ikamet unvanını kaybedebilir. Bunu yapmak için, başka bir eyalette kalmak için oldukça uzun bir süreye ihtiyacınız var. Bu nedenle yurtdışına seyahat ederken sürelerini dikkatlice izleyin. Tüm ayrıcalıkları korumak için, diğer eyaletlerde altı ay kaldıktan sonra ülkeye geri dönmek gerekiyor, artık değil.

Vergi indirimi

Ancak vergiye tabi tabanın boyutunu azaltmanın birkaç yolu vardır:

1. Birincisi geçerlidir. Yasaya göre Rusya Federasyonu, bir daire satarken vergiye tabi tabanın toplam tutarı 1 milyon ruble'yi aşmayan bir miktarda azaltılabilir. Bir dairenin satışına ilişkin verginin hesaplanması bu tutar dikkate alınarak yapılır.
2. İkinci yol vergi matrahının gider tutarı kadar azaltılması. Gayrimenkul için sahibi oldukça fazla para harcayabilir. Bu bir gider olarak kabul edilebilir. Bunlar, harcamaları içerir onarım işi, emlakçıları ve satışa yardımcı olan diğer kişileri işe alma, yeniden geliştirmeyi değiştirme vb. Diğer bir deyişle, vergi matrahından, yani gayrimenkulün maliyetinden, bunun için yapılan harcama tutarını düşebilirsiniz.
3. Üçüncü yol ise tam veya kısmi vergi muafiyetidir. bir kişinin kâr elde etmesinin olmaması nedeniyle. En fazla olabilir farklı sebepler. Ancak en yaygın olanlardan biri, gayrimenkulün piyasa değerindeki bir değişikliktir. Zamanla, her bir mülk türünün değeri değişir. Çoğunlukla bir düşüş var. Bu nedenle, bir kişi bir daireyi satın alındığından çok daha düşük bir fiyata satabilir. Bu, kâr kaybına yol açabilir. Kar kaybı da ülke bütçesi lehine faiz ödemekten muafiyete yol açabilir.

Aşağıdaki videoda bir daire satarken vergiler hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Rusya Federasyonu'nda, vatandaşların herhangi bir geliri vergilendirilir, ancak konut satışından elde edilen gelir üzerindeki vergi miktarında incelikler vardır, özellikle bir dairenin satışı ve satın alınmasına ilişkin vergi, ödendiğinde kendine has özelliklere sahiptir. Hem daire alıcılarına hem de satıcılarına mülk kesintileri şeklinde vergi avantajları sağlanır (TC RF Madde 220, paragraf 1.1 ve 1.3).
Konut alım satımı işlemi yapan alıcı vergi ödemez. Alma hakkını elde eder mülk indirimi 2 ve 3 milyon ruble tüm gelirlerden.
Rosreestr'de bir satış ve satın alma işlemi kaydederken, her iki taraf da 2019'da miktarı 2000 ruble olan bir devlet vergisi öder.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunundaki Değişiklikler

2018'in başından bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yeni değişiklikler yürürlüğe girdi. Vatandaşların konut satışından elde ettikleri gelir üzerinden vergi tahsilatı ile ilgilidir.

• 01/01/2016 tarihinden önce malik tarafından satın alınan ev ve apartman daireleri için gerekli olan minimum 3 yıllık kullanım süresi halen geçerlidir. Geçerlerse, vergi gerekmez.
• Vatandaşların 2016 yılı Ocak ayı başından sonra satın aldıkları konutlarda vergi ödememek için gayrimenkul sahibi olmaları gereken süre 5 yıla çıkarıldı.
• Rusya Federasyonu sakinleri kişisel gelir vergisi% 13 ve yerleşik olmayanlar% 30 öderler.
• 3 yıllık süre, onları hediye olarak alan, özelleştirilen, kira sözleşmesi kapsamında alınan konut binaları, apartmanlar, kır evleri sahipleri için ayrılmıştır.

Örnek. Nesterov I.I. Ekim 2015'te konut satın aldı ve Sidorov S.S. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki değişikliklerin yürürlüğe girdiği Mart 2016'da satın aldım. Nesterov zaten Ekim 2018'de (kayıt tarihinden itibaren üç yıl) dairesini kişisel gelir vergisi ödemeden satma hakkına sahiptir ve Sidorov S.S. Mart 2021'e kadar beklemesi gerekiyor. Onun için yeni bir düzen var.

Görev süresi nasıl belirlenir?

Vergi muafiyeti için mümkün olan asgari konut sahipliği süresinin hesaplanması, Sanat tarafından düzenlenir. 217.1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. maddesi:

1. USRN'den alınan alıntıda belirtilen tarihten itibaren sayılır;
2. konut kooperatifleri aracılığıyla yapılan daireler için konut kabul ve devir senedinin imzalandığı tarihten itibaren;
3. mirasçılar için - vasiyetçinin ölüm tarihinden itibaren;
4. müşterek mülkiyet durumunda, ilk hissenin alındığı tarih önemlidir. Asgari elde tutma süresi belirlenirken diğer payların devri önemli değildir.

Mülk, 5 yıldan fazla bir süredir sahibine aitse, onu sattıysa, IFTS'ye belge sunması gerekmez ve vergiden muaftır.

Satış sonrası kesinti

Görev süresi beş yıldan az ise, mal sahibi kişisel gelir vergisini transfer etmekle yükümlüdür, ancak gelirden düşme hakkına sahiptir. Kendisine en uygun kesinti biçimini kendisi seçer.

• 1.000.000 ruble, satılan konut maliyeti bu miktardan azsa, hediye olarak kabul edildi veya satın alındığında fiyatını doğrulayan herhangi bir belge yoksa.
• Konut satın almak için harcanan fon miktarında.
• Dairenin satın alınması ve iyileştirilmesi için harcanan fon miktarında (tamamlama, onarım, iletişim vb.).

Aslında satıcı, dairenin satışından elde ettiği kazanç üzerinden vergilendirilir. Amaçlanan daireleri satan girişimciler girişimcilik faaliyeti, yani ticari bina statüsündedir.

1 milyon ruble öngörülen miktarda kesinti. uygulamak:

1. daire bu tutarın altında bir fiyata satılmışsa;
2. satıcı, satın alırken yapılan masrafları belgeleyemez;
3. daire hediye olarak, miras yoluyla veya özelleştirme sonucu geçti.

DKP'de 01/01/2016 tarihinden itibaren bir konutun fiyatı, yabancılaşma yılının başında kadastro fiyatının en az% 70'i olmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217.1 Maddesi, 5. Maddesi). Bu, vergiden kaçınmak için gayrimenkulün hayali değer düşüklüğünü önlemek için yapılır. Vergiyi hesaplamak için belirtilen fiyatlardan en yüksek olanı alın.

Örnek. Sidorov S.S. Haziran 2017'de 3,2 milyon rubleye bir ev satın aldı ve 8 ay sonra 3,7 milyon rubleye sattı.
Konut kadastro fiyatı 4 milyon ruble ve 0,7 azaltma faktörü ile 2,8 milyon rubleye eşittir. Vergilendirme için 3,7 milyon ruble kabul edilmektedir.
Sidorov S.S. 1 milyon ruble azaltabilir. vergiye tabi tutar, sabit bir kesinti uygulamak ve 2,7 milyon ruble'den vergi ödemek.
Konut kalitesini artırmak için yapılan harcamaların tutarı için bir kesinti uygulayarak vergi matrahını 0,5 milyon rubleye indirebilir. İlk durumda, vergi 351.000 ve ikinci durumda 65.000 olacaktır.

Kesinti Hesaplama

Kesinti miktarını belirlemek için aşağıdaki bilgiler gereklidir:

• dairenin fiyatı (DCT'de belirtilmiştir);
• kadastro fiyatı (USRN'den alınan alıntıda belirtilmiştir);
• mülkiyet hakkının gerekçeleri (DCT, bağış sözleşmesi, hediye senedi, özelleştirme vb.).
• konut alımı için ödeme belgeleri (çekler, makbuzlar, banka makbuzları vb.);

USRN'den bir alıntı, Rosreestr web sitesinde, tesisin adresini belirterek çevrimiçi olarak sipariş edilebilir.

Kadastro fiyatı 0,7 ile çarpılmalı ve ortaya çıkan değer DCT'de yazılan değerle karşılaştırılmalıdır. İkisinden büyük olanı seçin. Vergi matrahının büyüklüğünün belirlenmesinde kullanılacaktır.

USRN'de kadastro fiyatı belirtilmemişse, DCT'de belirtilen fiyat esas alınır.

Bir yıl içinde bir dairenin satılması ve satın alınması vergisini azaltmak için, seçilen en yüksek daire fiyatından çıkarmanız gerekir:

1. edinimi için yapılan harcamaların miktarı (para politikası ve ödeme belgeleri ile onaylanmıştır: çekler, banka makbuzları, makbuzlar);
2. konut durumunu iyileştirmek için harcanan miktar: bitirme malzemelerinin onarımı ve satın alınması, işin performansı (sözleşmeler, çeklerin kopyaları, yapılan iş eylemleri).

Örnek. 2016 yılında Ivanov I.I. 2 milyon ruble için bir ev satın aldı. Onarımlara 300.000 ruble harcadı. ve 2600 bin rubleye satıyor. Tüm malzeme makbuzlarını ve onarımlar için ödemeyi sakladı. Tüm masrafları ile 2,3 milyon rubleye hak kazanıyor. vergiye tabi tutarı azaltın. Bunu akılda tutarak, 300 bin ruble vergi ödemek zorunda kalacak. (39000).

Kısmi mülkiyet

Konutun müşterek mülkiyette olduğu durumlarda, verginin tüm hisse sahipleri tarafından büyüklüklerine göre ödenmesi gerekir. 1 milyon ruble kesintisi konut binaları bir DCT için tam olarak veya satın alma fiyatının tamamına bölünerek satılırsa, herkese sağlanacaktır. Pay sahipleri, vergi dairesine bildirmeleri gereken kesinti tutarını keyfi olarak bölebilir.

Örnek. Orlov'lar boşandı ve 4 milyon ruble sattı. eşit paylara sahip oldukları bir daire. Bir yıl önce 3 milyon rubleye satın aldılar. Her birinin 0,5 milyon ruble vergi ödemesi gerekiyor. (65.000 için)
Her sahip hisseyi bağımsız olarak ve ayrı bir anlaşma kapsamında satarsa, 1 milyon ruble kesinti alır.
Bir daire satın alırken, bir vatandaş 2 milyon ruble ve bir kredi verilirse 3 milyon ruble daha düşme hakkı elde eder. üzerinde yüzde.

Gayrimenkul satışı, maddi kar elde etmeyi amaçlayan faaliyet türünü ifade eder. İşlem, hangi hukuki sorumluluğun sağlandığını göz ardı etmek için koşullarla yüklenir.

Bir daire almayı veya satmayı planlayan sakinler, emlak piyasasındaki dalgalanmalar, alım satım işleminde gerçek indirim alma olasılığının varlığı gibi faktörleri dikkate almalıdır. Bu makale durumu anlamanıza yardımcı olacaktır.

Bir dairenin satışına vergi faizi

Bir anlaşma yaparken, kendi gayrimenkulünün satıcısı, toplam tutarın yaklaşık% 13'ünü devlet kasiyerine ödemek zorunda kalacağını hatırlamalıdır. Modern standartlara göre, bu, devlet bütçesine ödenmesi gereken oldukça fazla para.

Sadece konut sahibi olan ticari olmayan gayrimenkul satıcıları vergi baskısından kurtulabilir, Yazlık ev, 3 yıl boyunca daire veya garaj. Vergi indirimi kuralı, yalnızca özel mülkiyet hakkı 01 Ocak 2016'dan önce tescil edildiğinde mal sahipleri için geçerlidir.

2016 veya sonrasında ticari olmayan gayrimenkul edinilmişse, yeni düzenlemeye göre Federal yasa 29 Kasım 2014 tarih ve 382 sayılı, bir emlak işleminden vergi indirimi yeni kurallara göre yönlendirilecektir.

Konut satışına ilişkin vergi ödemesi aşağıdaki durumlarda yapılır:

Taşınmaz, yeni Kanunda belirtilen süreden daha az bir süre için satıcının mülkiyetindeydi. Vergi, kuralların maddelerinde öngörülen miktarda ödenir.

Kişisel sermaye ile satın alınan ve satıcının 3 yıldan fazla sahip olduğu vergiden muaf konutlar vergilendirilmez

Miras yoluyla veya bağış sözleşmesiyle alınan özel gayrimenkuller vergiden muaftır, ancak satış nesnesinin en az 3 yıl boyunca satıcının mülkiyetinde olması gerekir.

Bir mülk satarken Özel dikkat bir konut veya ticari binanın kadastro değerine verilmelidir. 01 Ocak 2016 tarihinden itibaren, kadastro değeri belediye yetkilileri tarafından kişisel gelir vergisi hesaplamaları temelinde nesnenin toplam değerinin% 70'i içinde belirlenen konut satışı.

Tutar, mülkün başlangıç ​​değerine bağlıdır. Kesinti miktarı, nesnenin değerinin 1 milyon ruble'den fazla olduğu duruma göre belirlenir. Dairenin beyan edilen fiyatı 1 milyon ruble'den az ise, satış vergisi alınmaz.

3 yıldan daha az süredir sahip olunan bir evi satarken, vergi oranı %30'a kadar çıkabilir. Yüksek vergilendirme koşulları, diğer devletlerin vatandaşı olan satıcılar için geçerlidir. Ülkede yerleşik olmayanlar, yıl boyunca Rusya Federasyonu topraklarında 183 günden az ikamet etmeyen kişilerdir.

Ayrıca, yerleşik olmayanlar yardımlara tabi değildir ve vergi indirimleri maksimum 1 milyon rubleye kadar düşürülmez. 3 yıldan az bir süredir sahip olunan bir dairenin satışı için yapılan kesinti miktarı aynı miktarda azaltılır.

Bazın hacmi, tahmini gayrimenkul miktarından hesaplanır. Örneğin, bir konut mülkü 2 milyon ruble maliyetle satışa çıkarsa, beyan edilen miktarın yarısı vergilendirilir.

Dairenin birden fazla kiracıya ait olduğu durumlarda, Vergi indirimleri iki yoldan biriyle yapılır:

1. Bir apartman dairesindeki hisseler bir sözleşmede birleştirildiğinde, vergi miktarı mülkün paylarına göre mal sahipleri arasında bölünür.
2. Bir apartman dairesinde hisse satışı ayrı anlaşmalar kapsamında yapıldığında, her satıcının devlet bütçesine 1 milyon ruble ödemesi gerekecektir. Ancak, bu plan yasal değildir ve eyalet Mevzuatı tarafından kovuşturulur.

Bir dairenin satışı ve satın alınması için tercihli koşullar

Satılık daire

Bir nesnenin satışı için vergi ücretini düşürmenin mümkün olmadığı durumlarda, miktarı azaltmak için adımlar atılabilir.

Vergi Kanunu, tercihli indirimler için 2 seçeneği dikkate alır:

1. Satış miktarını 1 milyon rubleye düşürün.
2. Gayrimenkul alımı için ayrılan maliyetler nedeniyle miktarı azaltın.

Ödeyen, kendi takdirine bağlı olarak vergiyi ödemenin çalışma seçeneğini seçebilir. Seçeneği, yeni Kanun'un öngördüğü gayrimenkulün mülkiyet süresinin sona ermesinden sonra işlem olacağı kadar kullanabilirsiniz.

Lüks konut satışı ve vergi indirimleri için fiyat limitleri, vatandaşların haklarını eşitlediği kabul edilen bölgesel makamlar tarafından düzenlenir. Seçkin konutlar için vergiden muaf taban 5 milyon ruble. Tutar, yerel emlak piyasası fiyatlarına göre azaltılabilir.

Daire satın alma

Ticari olmayan gayrimenkulün satın alınması, kural olarak, vergi yükü sağlamaz. Vergi yükü, tevkif edilen tutarın iade edilmesiyle nötralize edilir. gelir vergisi bir anlaşma yaparken.

Bir daire satarken veya satın alırken kimler vergi avantajlarından yararlanabilir?

Yardım alma hakkı, resmi geliri olan tüm mükellefler için geçerlidir.

Avantajlar aşağıdakiler için geçerli değildir:

öğrenciler
3 yıl deneyimli emekliler
işsiz
kadınlar doğum izninde.

Tercihli kesintiler, ipotek veya diğer ev kredisi kullanıcıları tarafından kullanılabilir. Satın almadaki temel vergi tutarına ek olarak, ödenen paranın %13'üne kadar iade edebilirler.

2016 Federal Yasası, 2015 yılında kabul edilen ticari olmayan gayrimenkul alımına ilişkin vergi iadesi ile ilgili değişiklikleri içermemektedir.

Mülk sahipliği şartları

Bir dairenin, kır evinin veya özel evin mülkiyeti, hesaplanması nesnenin kadastro değerine göre yapılan bir mülk ücretinin düşülmesini içerir. Yakın zamana kadar vergi, reel piyasa göstergelerini tam olarak yansıtmayan stok değerine göre hesaplanmaktaydı.

Kadastroya göre maliyeti 300 milyon rubleyi aşan seçkin sınıf konutlar için vergi oranı% 2 olacaktır. Konut stokundan bir daire için vergi oranı %0,1 olacaktır.

İle kadastro değeri 60 m2 alana sahip 2 odalı bir daire için yaklaşık 1 bin ruble ücret ödemeniz gerekecek. yıl içinde.

Bir daire satın alırken vergi indirimi nasıl alınır?