Hur man betalar skatt SP på ett förenklat system. Vad är det förenklade skattesystemet för IP

Varje affärsplan för en enskild företagare måste innehålla information om det skattesystem som är optimalt för honom, annars måste handlaren möta en nedskärning av intäkterna, såväl som orimliga och betydande skattekostnader. Konsekvenserna av ett felaktigt valt beskattningssystem är vanligtvis förstörelse och uppsägning av företagande verksamhet.

Innan man överväger detta speciella skattesystem för medborgare som är engagerade i entreprenörsverksamhet är det nödvändigt att förstå vad kärnan i det förenklade skattesystemet är.

Förenklat skattesystemär en särskild ordning som föreskrivs i bestämmelserna skattelagstiftningen Ryska Federationen, vilket innebär betalning av en förenklad skatt och tillhandahållande av vissa preferenser. En förutsättning tillämpningen av detta läge är journalföring.

Förenklingen innebär vissa nyanser när det gäller betalningen av skatteavdrag till statsbudgeten. Så om du är en företagare som är på det förenklade skattesystemet måste du betala engångsskatt. Samtidigt är du befriad från inkomstskatt. individer, inkomstskatt, mervärdesskatt, fastighetsskatt, fastighetsskatt m.m.

Förenkling är fördelaktigt för små och medelstora företag, eftersom:

• det kan användas av både företagare och juridiska personer;
• under effekten av förenkling faller mycket fler arter aktiviteter;
• ersätter kända allmänna skatter;
• måste lämna in färre rapporter;
• kan kombineras med andra skattesystem;
• bokföring är lätt att räkna ut på egen hand.

Hur går man över till det förenklade skattesystemet?

När en medborgare får status som enskild företagare byter han automatiskt till huvudskattesystemet (OSN), om han inte föredrar ett annat skattesystem. Den förenklade ordningen är valfri och obligatorisk, den kan väljas när du skickar in dokument för att skapa en IP, senast 30 (trettio) dagar från registreringsdatumet eller i slutet av kalenderåret. För övrigt har du rätt att räkna med tillämpningen av det förenklade skattesystemet endast om du noggrant och läsligt fyller i en ansökan om övergång till detta system beskattning.

Hur registrerar man en enskild företagare i ett förenklat läge?

För att registrera en enskild företagare i det förenklade skattesystemet (STS) måste du förbereda och lämna in följande dokument till skattekontoret:

• Ansökan R26001 om statlig registrering av en enskild företagare;
• Kvitto statlig plikt i mängden 800 rubel;

Om ditt beslut att tillämpa det förenklade skattesystemet är slutgiltigt, då samtidigt med handlingarna för statlig registrering Du bör ansöka om en övergång till ett förenklat skattesystem på blankett 26.2-1, i det fall du vill överväga har du 30 dagar på dig att dokumentera dina slutgiltiga avsikter. I det här fallet ska ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet lämnas in till skatteinspektören i 2 (två) exemplar så att du har bekräftelse på överföringen till skatteregistreringen av detta papper. I det här fallet har du rätt att tillämpa en förenklad skatt direkt efter att du har registrerats i registret.

Blanketten fylls i i följande ordning. Alla obligatoriska fält är ifyllda i ansökan, inklusive den enskilda företagarens fullständiga namn, skattemyndighetskod, skatteregistreringsnummer, beskattningsobjekt, den period från vilken rätten att tillämpa det förenklade systemet uppstår. I applikationens kolumner behöver du inte ange information som inte gäller din typ av aktivitet. Ansökan är undertecknad, daterad och stämplad av företagaren (om sådan finns). Ansökningsblanketten behöver inte sys.

Om du hade avsikter att tillämpa det förenklade skattesystemet efter att ha registrerat en enskild företagare, måste du lämna in en ansökan till skattemyndigheten om övergång till det förenklade skattesystemet senast 30 dagar från dagen för att få status som en individ företagare och mata in information i USRIP (i detta fall också analogt (två kopior).

Under kalenderåret kommer det dock inte att vara möjligt att ändra beskattningsordningen till det förenklade skattesystemet. Nästa möjlighet att ändra typen av beskattning till en förenklad är endast möjlig från den 1 januari kalenderåret. Skattekontoret är skyldigt att sätta ett märke och, om företagaren har de relevanta kraven, tillhandahålla ett svarspapper (i formulär 26.2-2 eller 26.2-3) som bekräftar statusen för en enskild företagare med rätt att tillämpa ett förenklat skattesystem .

Vilka är tidsfristerna för att betala USN-skatt?

I analogi med andra skattesystem finns det vissa tidsfrister betalning av skatter och andra obligatoriska betalningar på det förenklade systemet. Försäkringspremier för enskilda företagare betalas utan innovationer – senast vid kalenderårets slutdatum. Skatten för enskilda företagares verksamhet betalas senast den 25:e tre gånger: i april, juli och oktober. Det är också nödvändigt att betala skatt på resultatet av årliga aktiviteter (för ett kalenderår).

Vilka är fördelarna med att förenkla för IP?

Bekvämligheten med denna regim är att du i stället för de kända allmänna skatterna bara måste betala en. En annan fördel är inbetalning av skatt till statsbudgeten en gång per kvartal och inlämnande av rapporter en gång per år.

Skattebeloppet kan minskas med beloppet av försäkringsavgifter. Du kan själv räkna ut förenklingen utan att ta hjälp av en revisor. Det finns två typer av förenklade skatteregler:

• Inkomst (skattesats 1-6%). STS-inkomst är fördelaktigt att använda om dina utgifter utgör minst hälften av din inkomst eller om det är svårt att bekräfta dem på papper. Jo denna typ av specialbehandling är lämplig för redovisning och konsulttjänster, uthyrning av fast egendom och lös egendom
• Inkomst minskad med utgiftsbeloppet (rörlig skattesats på 5-15 % beroende på region, OKVED och inkomstens storlek). STS inkomster minus utgifter passar för i stort antal ordinarie utgifter som kan dokumenteras inför skatteverket. Passar till exempel för handel, djurhållning, småbutiker. Den största risken för en företagare vid tillämpningen av detta system är att skattemyndigheten inte erkänner de utgifter som anges i skattedeklarationen: i händelse av oenighet om bildandet av skattebasen står den enskilda företagaren inför ytterligare skatt, liksom straff och böter.

Lagstiftningen föreskriver fall av obligatoriskt obligatoriskt återkallande av rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet. En företagare berövas rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet i följande fall:

• Om du inte har meddelat dina avsikter skriftligen;
• Filialer och representationskontor öppnades;
• Andelen av ett annat företags deltagande i den juridiska personen är mer än 25%;
• Dina OKVED:er kommer att vara pantbankers, försäkringsbolags, notarier och advokaters aktiviteter, aktiviteter på värdepappersmarknaden;
• Överskrider den högsta tillåtna årliga inkomsten (120 miljoner rubel).

Kan det förenklade skattesystemet kombineras med andra skattesystem?

Det förenklade skattesystemet kan tillämpas både oberoende och samtidigt med andra skattesystem.

Först och främst bör det noteras att under inga omständigheter (former eller typ av verksamhet) det förenklade skattesystemet och OSN i en enskild företagares verksamhet kan kombineras, eftersom de utesluter varandra.

Det förenklade systemet och patentsystemet (PSN) tillåts utövas samtidigt, eftersom patentet endast omfattar en typ av kommersiell verksamhet. Om en handlare inte behöver patent för andra typer och det är fördelaktigt för honom att använda det förenklade skattesystemet i förhållande till andra deklarerade OKVED, har han rätt att kombinera det förenklade skattesystemet och PSN.

Den samlade skatten på imputerad inkomst (UTII) och det förenklade skattesystemet utesluter inte varandra och kan kombineras på samma sätt som med PSN.

Kombinationen av den enhetliga jordbruksskatten (ESKhN) och det förenklade skattesystemet är uttryckligen förbjuden enligt normerna i den nuvarande lagstiftningen.

Sammanfattningsvis bör det noteras att det är enkelt och lönsamt för en enskild företagare att arbeta med ett förenklat beskattningssystem, men gör man detta utan hjälp av redovisningsstöd så kan det finnas reella risker för böter och straffavgifter. Bättre fråga anförtro valet av skattesystemet och stödet till handlarens verksamhet åt yrkesverksamma.

Det är möjligt att snabbt och effektivt förbereda dokument för registrering av en enskild företagare i det förenklade skattesystemet med hjälp av specialister från Legal Moskva-företaget. Genom att kontakta oss för att gå igenom denna procedur kan du vara säker på kvaliteten på de tillhandahållna tjänsterna och transparensen i priserna.

Du kan helt anförtro oss stödet för IP-registreringsproceduren genom att beställa denna nyckelfärdiga tjänst.

Det förenklade skattesystemet (STS) är ett av skatteregimerna, enligt vilka organisationer och enskilda företagare betalar skatter och avgifter på ett särskilt sätt.

Användningen av det förenklade skattesystemet underlättar i hög grad skatt och redovisning. Ett förenklat skattesystem infördes Federal lag daterad 24 juli 2002 N 104-FZ.

Det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är ett av de mest bekväma skattesystemen. En av dess främsta fördelar är en lägre administrativ och skattebörda jämfört med andra skattesystem. Som regel väljer nya enskilda entreprenörer och organisationer USN.

I vårt dagens material kommer vi att förstå hur det förenklade skattesystemet tillämpas för enskilda företagare under 2018, och vi kommer att svara på många andra relaterade frågor.

För- och nackdelar med USN

De främsta fördelarna med USN är:

1. Förenklad skatteredovisning.
2. Du behöver inte lämna in bokslut till skatteverket.
3. Möjligheten att välja ett godtagbart beskattningsobjekt (6% - "inkomst" eller 15% - "inkomst minus kostnader"). Sedan 2015 lokalt lagstiftande församlingar har rätt att sänka skattesatserna för sina regioner efter eget gottfinnande. I vissa regioner ges skattelov för det förenklade skattesystemet under två år.
4. Innings skatteåterbäring görs en gång om året (i enlighet med Ryska federationens skattelag är skatteperioden för USN ett kalenderår).
5. Befrielse från betalning av personlig inkomstskatt (i termer av inkomst från företagsverksamhet).

Nackdelarna med USN är följande:

1. Alla typer av företagarverksamhet omfattas inte av det förenklade skattesystemet. De har inte rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet för enskilda företagare (organisationer) som:

• bedriva bank- eller försäkringsverksamhet;
• notarier och advokater (privat verksamhet);
• investeringsfonder;
• organisationer som är engagerade i produktion av punktskattepliktiga varor;
• icke-statliga pensionsfonder.

En fullständig lista över aktiviteter för vilka det förenklade skattesystemet för enskilda företagare inte kan tillämpas 2017 finns i punkt 3 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag.

2. Med tillämpning av det förenklade skattesystemet har en enskild företagare inte rätt att öppna filialer (representationskontor).

3. Begränsning av listan över utgifter som minskar skattebasen (med förbehåll för valet av objektet "inkomst minus utgifter").

4. Vid förlust är en enskild företagare i det förenklade skattesystemet inte befriad från att betala minimiskatten.

5. Sannolikheten att förlora rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet (med en ökning av antalet anställda eller när man får inkomster som överstiger normen).

Tillämpning och övergång till det förenklade skattesystemet

För att individuell entreprenör skulle kunna tillämpa det förenklade skattesystemet 2018 måste ett antal villkor vara uppfyllda:

• antalet anställda hos enskilda företagare bör inte vara fler än 100 personer;
• årlig inkomst bör inte överstiga 150 miljoner rubel.

Alla typer av aktiviteter faller under USN, förutom de som anges i punkt 3 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag.

Du kan byta till det förenklade skattesystemet från andra beskattningssystem från och med nästa kalenderår (anmälan lämnas senast 31 december). Du kan byta från UTII till det förenklade skattesystemet från början av den månad då skyldigheten att betala denna skatt upphörde (i enlighet med klausul 2, artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Typer av förenklat beskattningssystem och skatteberäkning

En enskild företagare i det förenklade skattesystemet kan självständigt välja beskattningsobjektet:

• "inkomst" - 6%;
• "intäkter minus utgifter" - 15%.

USN-skatten för enskilda företagare 2018 beräknas enligt följande: Skattesats x Skatteunderlag.

Skatten betalas av enskilda företagare på inkomstbeloppet som erhålls till ett belopp av 6% eller 15% "inkomst minus kostnader".

För skattskyldiga som tillämpar "intäkter minus kostnader" på 15 % gäller minimiskatteregeln. Skattebeloppet i detta fall är 1 % av den faktiska erhållna skatten.

Det måste betalas innan:

• för juridiska personer— till och med den 31 mars året efter rapporteringsåret.
• för företagare - fram till den 30 april året efter redovisningsåret.

För att bestämma minimiskattebeloppet är det nödvändigt att sammanfatta uppgifterna för året i inkomst- och utgiftsboken (i inkomstsektionen i kolumn 4). Multiplicera sedan det resulterande beloppet med 1%. Detta kommer att vara minimiskatten. Beräkna sedan USN-skatten för året på standardsätt. Jämför dessa två resultat, och om minimiskatten överstiger den vanliga STS-skatten, kommer det att vara nödvändigt att betala exakt minimiskatten.

Ett exempel på beräkning av minimiskatten på det förenklade skattesystemet

Initial data:

IP-inkomsten för 2017 är 37 600 000 rubel.

IP-kostnader för 2017 40 000 000 rubel.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 rubel.

I slutet av året visade sig IP vara en förlust. Den vanliga STS-skatten för 2017 i denna situation är 0. Därför måste den enskilda företagaren betala en minimiskatt på:

37 600 000 x 1% = 376 000 rubel

För att överföra minimiskatten för 2017 måste du ange BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Skattebetalning och redovisning

Enskilda företagare betalar skatt i förskott eller i slutet av året. Förskottsbetalningar ska göras senast 25 kalenderdagar från rapportperiodens slut. De betalda betalningarna krediteras mot skatten i slutet av skatteperioden (klausul 5, artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag).

Därefter måste du fylla i USN-deklarationen och skicka in den till skattekontoret. Enskilda företagare lämnar in en deklaration en gång per år senast den 30 april året efter utgången beskattningsperiod.

Inbetalning av IP-skatt vid årets utgång görs också senast den 30 april året efter utgången skatteperiod. Om sista dag för betalning av förskottsbetalning eller skatt vid årets utgång infaller på helg eller helgdag, ska skatten överföras senast nästa bankdag.

Du kan betala skatten via kundbanken. För detta är det nödvändigt att bilda betalningsorder och betala.

Skattedeklarationen enligt det förenklade skattesystemet lämnas till skattekontoret på den skattskyldiges hemvist. Sista dag för att lämna in handlingen är senast den 30 april året efter utgången beskattningsperiod.

Deklaration av det förenklade skattesystemet för 2017, godkänd av ordernr ММВ-7-3/ [e-postskyddad] Federal Tax Service daterad 26 februari 2016

Enligt brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 25 december 2013 nr GD-4-3 / [e-postskyddad], ska skattebetalare, från och med 2014-01-01, när de fyller i deklarationen i fältet "OKATO-kod" ange OKTMO-koden.

Om den enskilda företagarens verksamhet inom det förenklade skattesystemet avslutades, måste skatten fortfarande betalas. Betalning måste göras senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då affärsverksamheten avslutades (klausul 8, artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Förfarandet och villkoren för att börja och avsluta tillämpningen av det förenklade skattesystemet

Enligt art. 346.13 i Ryska federationens skattelag, organisationer och enskilda företagare som planerar att byta till ett förenklat skattesystem från och med nästa kalenderår måste lämna in en ansökan till IFTS på organisationens plats eller den enskilda företagarens hemort nr. senare än den 31 december det kalenderår som föregår det kalenderår som börjar från vilket de övergår till ett förenklat beskattningssystem.

Du kan byta till det förenklade skattesystemet från andra skattesystem först från början av kalenderåret.

Aviseringen anger det valda beskattningsobjektet. Organisationer ska också i meddelandet ange restvärdet av anläggningstillgångar och inkomstbeloppet från och med den 1 oktober året före det kalenderår från vilket de övergår till det förenklade skattesystemet.

Restvärdet av anläggningstillgångar under 2018, i förhållande till möjligheten att byta till det förenklade skattesystemet, bör inte överstiga 150 miljoner rubel. Under 2017 ökade regeringen mängden restvärde jämfört med 2016 med 50 miljoner rubel.

Inkomstbeloppet för 9 månader 2017 (från och med 1 oktober) bör inte överstiga 90 miljoner rubel. Detta belopp ökades också jämfört med 2016 med två gånger från 45 miljoner rubel. upp till 90 miljoner rubel

För en etablerad organisation eller en registrerad enskild företagare är det tillräckligt att meddela IFTS om tillämpningen av det förenklade skattesystemet inom 30 dagar från registreringsdatumet. I det här fallet erkänns organisationen eller den enskilda företagaren som skattebetalare som tillämpar det förenklade skattesystemet från och med dagen för registreringen hos skattemyndigheten som anges i registreringsbeviset hos skattemyndigheten.

Så ser det förenklade skattesystemet för enskilda företagare ut 2018. Vi påminner om att läsaren kan ställa alla frågor av intresse i kommentarerna till materialet. Vår konsult kommer att svara så snart som möjligt.

Krav för att betala det förenklade skattesystemet 2018-2019 - vad du bör vara uppmärksam på Särskild uppmärksamhet när man fyller i en betalningsorder, skiljer de sig åt för organisationer och enskilda företagare, vad var förändringarna i senare tid, - svar på dessa och några andra frågor hittar du i vår artikel.

USN-betalningar gjorda 2018-2019

Under 2019 måste STS-betalare göra följande betalningar för denna skatt:

• slutbetalningen för 2018, beräknad enligt deklarationen, med hänsyn till de förskottsbetalningar som gjorts under detta år;
• 3 kvartalsvisa förskottsbetalningar för 2019.

Vilka är detaljerna för att betala det förenklade skattesystemet för 2018 och 2019? Finns det några skillnader mellan dem och hur beror dessa uppgifter på kategorin betalare och föremålet för beskattning? Låt oss se.

Det finns inga grundläggande skillnader från uppgifterna från tidigare år i detaljerna för betalning av det förenklade skattesystemet för 2018 och i liknande uppgifter för betalningsdokument utfärdade för 2019. Det vill säga detaljerna för betalning av USN-skatt för 2018 och 2019 är desamma. De beror fortfarande inte på kategorin av betalaren (juridisk person eller enskild företagare) och skiljer sig beroende på föremålet för beskattning (inkomst eller inkomst minus kostnader). Den största skillnaden ligger i CBC. För inkomstförenkling är det en och för inkomstutgifter en annan. Tja, i betalningsunderlaget kommer var och en att ange sitt beskattningsobjekt.

För säkerhets skull minns vi att sedan 2017 har en separat BCC för den lägsta skatt som betalas under inkomst- och utgiftsförenkling avskaffats. Nu sammanfaller denna KBK med den som ska anges för skatten beräknad på vanligt sätt enligt det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader".

När det gäller alla andra uppgifter, när du gör en betalning för betalning av det förenklade skattesystemet för 2018-2019 (för en kontantlös överföring) eller ett kvitto för betalning av det förenklade skattesystemet (för enskilda företagare) för 2018-2019 (vid betalning skatt i kontanter via en bank), kommer skattebetalaren att ange samma uppgifter som citerades i dessa dokument under föregående år. Fundera på hur du fyller i betalningsorderfälten under 2019 för vart och ett av USN-objekten.

Lär dig mer om huvudfälten för en betalningsorder.

Detaljer för att betala skatt på objektet "inkomst" 2018-2019

• I fält 101 "Status för den skattskyldige" ange 09 - värdet för enskilda företagare eller 01 - för företag.
• I fält 18 "Typ av operation" skriv 01.
• I fält 21 "Betalningsprioritet" anger du 5.
• I fält 22 "Kod" välj 0 (när du betalar en skatt eller förskott) eller koden som anges i kravet från Federal Tax Service.
• I fält 24 "Syfte med betalning" skriver de: "Förskottsbetalning" eller "Betalning av det förenklade skattesystemet för objektet" inkomst "".
• I fält 104 "KBK" lägg ner 182 1 05 01011 01 1000 110.
• I fält 105 "OKTMO" anges koden i enlighet med den enskilda företagarens eller företagets territoriella tillhörighet.
• I fält 106 väljs "Betalningsgrund" beroende på den specifika situationen: TP (löpande betalningar), TR (betalning baserad på kraven från Federal Tax Service) eller ZD (betalning av skulder).
• I fält 107 "Skatteperiod" ange motsvarande period för vilken betalning sker: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Nästa år– Likadant.
• I fält 108 är "Dokumentnummer" satt till 0 för betalning av skatt och förskott. Vid betalning baserat på påföljder från Federal Tax Service Inspectorate - numret på skattemyndighetens fordran.
• I fält 109 "Dokumentdatum" anges 0 (vid betalning av förskott); när du betalar skatt - datumet för undertecknandet av deklarationen som lämnats till IFTS. Vid betalning på begäran av skatten anges datumet för begäran.

Läs om reglerna för att föra det register som krävs för beräkning av skatt enligt det förenklade skattesystemet i materialet .

Betalningsuppgifter för objektet "intäkter minus utgifter" 2018-2019

• I fält 101 anges 09 för enskilda företagare eller 01 för företag.
• Ange 01 i fält 18.
• I fält 21 - 5.
• I fält 22 - 0 eller koden enligt skattekravet.
• I fält 24 skriver de: "Betalning av förskottsbetalning" eller "Betalning av skatt enligt det förenklade skattesystemet för objektet "inkomst minskad med utgiftsbeloppet"".
• I fält 104 lägg ner BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
• Fält 105 anger koden i enlighet med den enskilda företagarens eller företagets registreringsort.
• I fält 106 - antingen TP, eller TR, eller ZD.
• I fält 107 — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Följande år är liknande.
• I fält 108, ange 0 eller numret på kravet från Federal Tax Service.
• I fält 109, sätt 0 för förskott och för skattebetalning - datumet för undertecknandet av deklarationen som lämnats in till Federal Tax Service. Vid betalning på begäran av IFTS anges datum för begäran.

Ett exempel på att fylla i en betalningsorder kan laddas ner.

Och som vi sa ovan, sedan 2017, med ovanstående BCC (182 1 05 01021 01 1000 110), utfärdas också ett betalningsdokument för att betala minimiskatten som debiteras som 1% av inkomsten, om skatten beräknas från skillnaden mellan inkomsten och utgifterna visade sig vara mindre än detta värde.

För information om huruvida en förlust är möjlig med inkomst-utgiftsförenkling och hur man tar hänsyn till det vid beskattning, läs artikeln .

Resultat

Varje "förenklare", med förbehåll för de villkor som fastställs av kap. 26.2 i Ryska federationens skattelag, är skyldig att beräkna skattebeloppet enligt det förenklade skattesystemet, efter att ha valt det beskattningsobjekt som är optimalt för sig själv: "inkomst" eller "inkomst minskad med utgiftsbeloppet ”. Med hänsyn till skatteobjektet som tilldelats den "förenklade" när han fyller i ett betalningsuppdrag för en skatt eller en förskottsbetalning enligt det förenklade skattesystemet, bör han korrekt fylla i fälten "KBK" och "Syfte med betalningen". Och naturligtvis, glöm inte att kontrollera med din skattemyndighet dess aktuella uppgifter: banknamn, BIC, löpande och korrespondentkonton.

Valet av beskattningssystem bör göras innan registreringen som enskild företagare påbörjas. Det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är det mest populära skattesystemet för nybörjare. Den ger enskilda företagare möjlighet att föra bokföring och skatteredovisning på ett förenklat sätt. Och, viktigare, det är inte nödvändigt att ha en särskild specialiserad utbildning.

Vad är USN

Den största fördelen med förenklad beskattning är möjligheten att minimera skattebördan genom att betala skatter till ett mycket överkomligt belopp, vilket är en viktig faktor för medborgare som startar eget företag. Vad innebär detta system för enskilda företagare?

Tillämpningen av USN IP ger möjlighet att ersätta betalningen av en enda skatt, till exempel skatter som:

• personlig inkomstskatt (avseende inkomst erhållen från företagsverksamhet, med undantag för skatt som betalas på inkomst som beskattas med vissa skattesatser);
• moms (förutom moms, som ska betalas i enlighet med importen av produkter till Ryska federationens tullområde);
  fastighetsskatt (avseende den fastighet som används av den enskilde företagaren).
• Det förenklade skattesystemet för enskilda företagare förbehåller sig rätten att behålla det nuvarande systemet för att genomföra kontanttransaktioner och uppfylla skatteagenternas skyldigheter, som föreskrivs i Ryska federationens skattelag.

Typer av förenklat skattesystem för enskilda företagare

Detta beskattningssystem är fördelaktigt och bekvämt på grund av det faktum att 3 allmänna skatter ersätts med en. Dessutom har företagaren möjlighet att välja sin storlek.

När du väljer ett förenklat system är det nödvändigt att välja ett beskattningsobjekt (ett av två):

1. "Inkomst" - skattesats 6%;
2. "Inkomst minus utgifter" - från 5 till 15% (detta beror på den regionala platsen, typen av aktivitet, såväl som mängden intäkter från denna typ av aktivitet).

Genom att tillämpa det förenklade skattesystemet "Inkomst" har en enskild företagare inte rätt att skriva av kostnader för anläggningstillgångar, en betydande minskning av skattebasen på grund av kostnaderna för en anläggningstillgång är endast tillgänglig på det förenklade skattesystemet "Inkomster minus kostnader ”.

Förutom det faktum att utgifterna måste bekräftas, vara ekonomiskt motiverade och även följa listan i art. 346.16 i Ryska federationens skattelag, måste följande obligatoriska villkor uppfyllas:

• kostnaden för köpet måste betalas i sin helhet;
• anläggningstillgången måste förvärvas för att användas i entreprenörsverksamhet;
• äganderättsregistrering (till exempel vid förvärv av arbetsbil eller kontorslokal).

Behovet av detta gedigna köp bör skickligt motiveras, för om skattemyndigheterna har frågor kan utgifterna förklaras olagliga och en tilläggsskatt med straff och böter kan debiteras.

Kontantdisciplin IP på det förenklade skattesystemet

Detta är att föra register över pågående kontanttransaktioner (det vill säga mottagandet och utgifterna av pengar). Huvuddokumentet för deras registrering är kassaboken. Den innehåller all information om rörelsen av kontanta medel för den enskilda företagaren. Skattemyndigheten har rätt att ordna oväntade kontroller av kontantdisciplin.

Åtminstone var det så det hände fram till den 1 juni 2014, tills den nya Instruktionen om tillvägagångssätt för att genomföra kontantaffärer trädde i kraft. Centralbank RF. Enligt deras bestämmelser får en enskild företagare om någon av beskattningsformerna inte föra register över kontanttransaktioner. Det är inte heller nödvändigt att upprätta inkomst- och utgiftsunderlag och sätta en kassagräns.

Enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet, och även engagerade i tillhandahållande av tjänster, inklusive kan vägra kassaregister och ersätta kontroller genom att utfärda blanketter strikt ansvar. Och det är nu inte bara skattemyndigheternas utan även skattebetalarnas privilegium att avgöra frågan om att ha ett kassaregister under det förenklade skattesystemet.

Men om IP på det förenklade skattesystemet leder detaljhandeln, i en sådan situation är det obligatoriskt för honom att använda kassaregister.

Dokumentation av enskilda företagare om det förenklade skattesystemet

Hittills, på tröskeln till 2015, förblir dokumenten för IP-förenklingar oförändrade. Dokumentation kan lämnas in i två typer:

• med rekommenderad post, personligen eller genom en representant i Federal Tax Service;
• använda Internet (med hjälp av olika bokföringstjänster online, t.ex. "Min ekonomi" och andra, som hjälper till att undvika misstag i att fylla i dokumentation genom att automatisera alla steg och uppmaningar för varje operation).

Enskilda företagare på det förenklade skattesystemet 6% betjänas av:

• rapportera om det genomsnittliga antalet anställda för rapporteringsperioden - fram till den 20 januari;
• deklaration (om det inte finns några inkomster och/eller utgifter - noll rapportering) till 30 april.

Enskilda företagare på det förenklade skattesystemet 15% betjänas av:

• rapportera om det genomsnittliga antalet anställda för rapportperioden - fram till den 20 januari,
• deklaration (om det inte finns några inkomster och/eller utgifter - noll rapportering) - fram till 30 april,
• certifikat (formulär 2-NDFL) - till 1 april,
• individuell information om anställda - kvartalsvis,
• rapporterar till PFR och FSS - kvartalsvis.

Betalning av IP-skatt på det förenklade skattesystemet

Enskilda företagare gör förskottsbetalningar vid förenklad beskattning varje kvartal (dock senast den 25:e dagen i månaden efter rapportkvartalet). Skatten betalas utifrån redovisningsperiodens resultat en gång per år senast den 30 april. Om redovisningen är noll är det inte nödvändigt att betala skatt, eftersom det inte finns något skatteunderlag.

Utöver skatten betalar företagare i det förenklade skattesystemet fasta försäkringar och pensionsavgifter. Det bör noteras att utan anställda betalar en enskild företagare i det förenklade skattesystemet ett fast bidrag endast för sig själv, och en enskild företagare på det förenklade skattesystemet med anställda - både för sig själv och för sina anställda.

Observera att en enskild företagare på förenklad beskattning inte är befriad från att betala absolut all skatt. Transport- och markskatten för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet ingår inte i listan över skatter, från vars betalning, vid övergången till det förenklade skattesystemet, de är undantagna i enlighet med art. 346.11 s. 2 i Ryska federationens skattelag.

Hur man byter till USN

Enskilda företagare som har uttryckt önskemål om att byta från nästa kalenderår till förenklad beskattning är skyldiga att anmäla detta till skattekontoret på sin hemort senast den 31 december det kalenderår som föregår det kalenderår från vilket de övergår till förenklat skattesystem. PÅ detta meddelande de måste ange det valda beskattningsobjektet.

När det gäller nyregistrerade enskilda företagare har de rätt att anmäla sin övergång till det förenklade skattesystemet senast 30 dagar från registreringsdatumet i skattekontor, vilket är antecknat i hans skatteregistreringsbevis.

Enskilda företagare som har upphört att vara UTII-betalare har rätt att, på grundval av en anmälan, göra övergången till det förenklade skattesystemet (precis från början av den månad då deras skyldighet att betala UTII upphörde).

Skattebetalare som har gått över från det förenklade skattesystemet till ett annat beskattningssystem kan återigen göra övergången till förenklad beskattning tidigast 12 månader efter att de förlorat rätten att använda förenklad beskattning.

Det är omöjligt att entydigt påstå att det förenklade skattesystemet är det mest bekväma skattesystemet för redovisning, eftersom i varje specifikt fall Förenkling kommer förmodligen inte att vara tillräckligt lönsamt, och inte så enkelt. Det bör dock erkännas att det förenklade skattesystemet är ett mycket flexibelt och bekvämt verktyg som låter dig reglera skattebördan för ett företag.

Texten nedan beskriver vilka skatter en enskild företagare betalar enligt det förenklade skattesystemet. Artikeln kommer att vara användbar för dem som bara funderar på att starta ett företag, såväl som för medborgare som är rädda för att arbeta lagligt, av rädsla för orimliga skatteavgifter. Faktum är att det inte finns något hemskt i skattelistan och avgifterna för affärsmän i landet är helt acceptabla.

I Ryska federationen utför affärsmän som har utfärdat en IP arbetsaktivitet, med tillämpning av de skatteregler som regleras av landets skattelagstiftning. Baserat på kraven i skattesystemet överför IP medel till statskassan, utöver detta tillkommer obligatoriska avgifter som inte är beroende av skatteregimen.

Idag finns det flera skattesystem i landet, det mest komplexa och betungande är det traditionella - OCHO, tre till är erkända som lätta - ett singel (det kallas också UTII eller "imputation"), jordbruksskatt (ECXH) och PSN - patentsystem. Det förenklade skattesystemet anses vara det mest önskvärda och enklaste - en förenklad regim som låter dig spara på skatteavgifter och bedriva affärer mer effektivt.

Varför är USN bra?

Detta är en speciell skatteordning utformad för att göra livet lättare för små och medelstora företag, för att förenkla skatten och Bokföring och låta betalningsbördan till statskassan minska. På den "förenklade" kan föremålet för beskattning endast vara inkomst eller inkomst minus utgifter. Detta system anses vara frivilligt, det vill säga en företagare kan självständigt besluta sig för att arbeta med det förenklade skattesystemet. För att göra detta när du registrerar en enskild företagare är det nödvändigt att lämna in en ansökan till skattemyndigheten där företagaren uttrycker en önskan om att arbeta på en "förenklad". Du kan byta till det här läget redan under arbetets gång. Lagstiftningen tillåter en sådan övergång en gång per år, från den 1 januari. Men det finns också lagliga begränsningar. Företag som inte har rätt att arbeta på USN:

1. Där jobbar mer än hundra anställda.
2. Att ha en inkomst på mer än 58 miljoner 805 tusen rubel.
3. De fasta tillgångarna är över 150 miljoner rubel.
4. Tredjepartsföretag där de har mer än 25 % av andelen.

Den stora fördelen med det ”förenklade” systemet är den differentierade skattesatsen, det vill säga att beslutet om dess storlek fattas av kommunerna. En räntesats på femton procent anses vara standard för den ekonomiska basen inkomst-minus-kostnader och sex för enbart inkomst.

Företag som arbetar med det förenklade skattesystemet är undantagna från sådana typer av skatteavdrag som:

• lönsam insamling;
• moms för företag som inte arbetar för export;
• personlig inkomstskatt för privata företagare;
• fastighetsavgift (exklusive objekt, vars ekonomiska underlag bestäms av matrikelvärdet).

Skatteavgifter för "förenkling"

Varje enskild företagare, oavsett skattesystem (inklusive det förenklade skattesystemet), betalar in utan misslyckande: tullar, skatter på transporter, mark, egendom, gruvdrift, vatten och biologiska resurser etc. Fundera på vilka avgifter som krävs för företagare på det förenklade skattesystemet.

Affärsmän är skyldiga att göra kvartalsvisa förskottsbetalningar (preliminära betalningar), som måste överföras till statskassan för första kvartalet, sex månader, nio månader och ett år. Rysslands skattelagstiftning säger att på den "förenklade" skatten betalas senast den 25:e dagen i månaden, mer exakt - i april, juli och oktober.

För "förenklat" fastställs en enda skatt som betalas beroende på vilken ekonomisk bas den enskilde företagaren valt. Det har redan nämnts att dessa kan vara:

• Endast inkomst

Med förbehåll för en sats på 1% till 6%, beroende på beslut av de kommunala myndigheterna (om inte annat fastställts i regionen, den högsta satsen). Den skatt som beräknas med denna metod kan sänkas (med högst hälften) på försäkringspremier, sjukfrånvaro, ej återbetalningsbara sociala avgifter och tilläggsavgifter. Om affärsmannen under året inte bedrev verksamhet och inte fick någon inkomst, är han fortfarande skyldig att rapportera till skattetjänsten genom att lämna en nolldeklaration.

• Inkomst minus utgifter

De är föremål för en hastighet på 15% (regioner kan minska den till 5%, för Krim och Sevastopol enskilda entreprenörer - upp till 3%). Artikel nr 346 i Ryska federationens skattelag anger stängda listor utgifter och inkomster som används för att beräkna skattebeloppet. Denna typ av skatt har lägsta tröskel. Om en enskild företagare har arbetat med förlust eller om skattebeloppet i skattesatsen "inkomst minus kostnader" är mindre än en procent av inkomsten, är företagaren skyldig att betala exakt detta minimum.

Samtidigt, om IP har mindre än tjugofem anställda, rapporterar om inkomstskatt, papper för FSS och PF RF kan överlämnas i pappersform, stor kvantitet arbetare tvingar affärsmannen att göra det i i elektroniskt format. Deklarationen om det förenklade skattesystemet i skattekontoret kommer att accepteras på papper utan att ifrågasättas.

Video - Skatt för "förenklat" 2017

Sammanfatta

USN eller "förenklat skattesystem" är verkligen den mest bekväma skatteregimen i Ryssland, som gör det möjligt för entreprenörer att snabbt, enkelt och viktigast av allt, med lite stress för budgeten, betala skatt. Att beräkna det är lika enkelt, huvudsaken är att bestämma den ekonomiska basen och veta exakt vilka kontantinkomster och utgifter som kan beaktas vid beskattning.