Kuka on asukas? Venäjän federaation asuvat ja ulkomaiset: valuuttatapahtumat ja -erot

Artikkeli tarjoaa kuvauksia ja ominaisuuksia valuutassa asuvasta, verotuksellisesta.

Vero EI-ASUMINEN - RF:N ASUMINEN - Venäjä, verolainsäädäntö

Pääsääntöisesti tulonsaajan asema määräytyy sen mukaan, kuinka monta kalenteripäivää henkilö tosiasiallisesti oleskelee Venäjällä. Ajanjakso, jolle Venäjällä oleskelupäivien määrä määritetään, on 12 peräkkäistä kuukautta (riippumatta siitä, kuuluvatko nämä kuukaudet samaan vai eri kalenterivuoteen). Henkilöä pidetään verotuksellisena, jos hän on ollut Venäjällä 183 päivää tai enemmän.

Henkilön Venäjällä oleskelua eivät katkaise ulkomaanmatkan jaksot:

• lyhytaikaista (alle kuusi kuukautta) hoitoa tai koulutusta varten;
• offshore-hiilivetykenttien työn tai muiden työn suorittamiseen (palvelujen tarjoamiseen) liittyvien tehtävien suorittamiseen.

Verokaudella 12 kuukauden ajanjakso määräytyy asianomaisena tulon saamispäivänä. Eli vuoden aikana työntekijän verotuksellinen asema voi muuttua. Lähtö Venäjän ulkopuolelle on merkityksellistä vain Venäjällä oleskelupäivien laskennassa, eikä se keskeytä 12 kuukauden ajanjaksoa.

Jos työntekijän Venäjällä oleskelupäivien määrä saavuttaa verokauden (esimerkiksi seitsemän kuukauden) aikana 183 päivää, ei tällaisen työntekijän verotuksellinen asema voi muuttua tämän verokauden tulosten perusteella. Tämä todetaan Venäjän valtiovarainministeriön 29. maaliskuuta 2007 päivätyissä kirjeissä nro 03-04-06-01 / 94 ja 29. maaliskuuta 2007 nro 03-04-06-01 / 95.

Vuoden lopussa määritetty verotuksellinen asema ei muutu ja riippuu työntekijän Venäjällä oleskelun pituudesta ensi vuonna(Venäjän valtiovarainministeriön 7. huhtikuuta 2011 päivätty kirje nro 03-04-06 / 6-79). Eli jos työntekijä 31.12.2017 alkaen on kirjattu ulkomaiseksi ja tammikuussa 2018 hänestä tuli asukas, vuonna 2017 pidätetyn tuloveron määrää ei lasketa uudelleen.

Yleiset säännöt verovelvollisen aseman määrittämisestä eivät koske:

• ulkomaalaisille, jotka on kutsuttu työskentelemään Venäjälle erittäin pätevinä asiantuntijoina;
• ulkomaalaisista, jotka on tunnustettu pakolaisiksi tai jotka ovat saaneet väliaikaisen turvapaikan Venäjällä.

Venäjällä oleskelun pituudesta riippumatta näiden maksajaryhmien tulot ovat saman verokannan alaisia ​​kuin asukkaiden tulot.

Tekijä: yleiset säännöt Venäjän federaatiossa asuvan yksityishenkilön tuloista verotetaan 13 prosentin tuloveroa ja ulkomailla asuvan 30 prosentin verokantaa. "Fyysikko" saa, jos hän oleskelee Venäjän federaation alueella vähintään 183 päivää 12 peräkkäisen kuukauden aikana.

Henkilön tuloveroprosentti 2017(.pdf 153 kt)

valikkoon

Kuinka määrittää, laskea verotuksellinen asuinpaikkasi?

Kysymys yksityishenkilön verotuksellisesta asemasta ratkaistaan ​​sen päivän perusteella, jolloin tämä henkilö on saanut tuloja, joista on maksettava veroa. Esimerkiksi 10. toukokuuta 2012 yksityishenkilölle maksetaan palkka palkka huhtikuuta varten. Työnantajan (veroasiamies) tulee päättää 10.5.2012, onko työntekijä verotuksellinen saadakseen selville mikä 13 % vai 30 %.

Tätä varten otetaan tulon saamispäivää edeltävä 12 kuukauden ajanjakso. Esimerkissämme tällaisen ajanjakson alku on 10.5.2013 ja loppu on 9.5.2014.

Samaan aikaan henkilön oleskeluaika Venäjän federaatiossa ei keskeydy Venäjän federaation ulkopuolelle lyhytaikaista (alle kuusi kuukautta) hoitoa tai koulutusta koskevien matkojen ajaksi (2 kohta). Sinun tapauksessasi, kun poika ei lähde koulutukseen ja hoitoon, vaan lomalle, he eivät kuulu tämän artiklan soveltamisalaan, eivätkä ne sisälly henkilön oleskeluaikaan Venäjän federaatiossa.

Tämän seurauksena, jos henkilö oleskelee 183 päivää tai enemmän Venäjän federaation alueella, henkilö on verotuksellinen asukas.

Joten Venäjällä oleskeluaika (alle tai yli 183 päivää) lasketaan saapumispäivästä (saapumisesta) Venäjälle lähtöpäivään (lähtöön) mukaan lukien. Tämän laskentamenettelyn ovat vahvistaneet sääntelyviranomaiset (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet 21. maaliskuuta 2011 nro 03-04-05 / 6-157, Venäjän liittovaltion verovirasto 24. huhtikuuta 2015 nro OA- 3-17 / 1702).

Lainsäädäntö ei sisällä luetteloa asiakirjoista, joiden avulla voidaan määrittää Venäjällä viettämien päivien lukumäärä verotuksellisen aseman määrittämiseksi. Siksi se voi olla mikä tahansa asiakirja, joka vahvistaa sen tosiasian, että henkilö on maassa. Joten Venäjälle saapumisen ja sieltä poistumisen päivämäärät voidaan määrittää Venäjän rajapalvelun merkkien mukaan:

• passissa;
• diplomaattipassissa;
• virallisessa passissa;
• merimiehen passissa (merimiehen henkilökortti);
• maahanmuuttokortissa;
• pakolaisen matkustusasiakirjassa jne.

Venäjän federaation verotuksellinen asuinpaikka on mahdollista vahvistaa erityisellä asiakirjalla

Liittovaltion veropalvelu hyväksyi menettelyn Venäjän federaation verovelvollisen aseman vahvistamiseksi sekä tässä prosessissa käytetyt lomakkeet. Liittovaltion verohallinnon määräys, 07.11.2017

Saadakseen Venäjän asumisen vahvistavan asiakirjan (esimerkiksi kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien sopimusten soveltamista varten) organisaation, yksittäisen yrittäjän tai yksityishenkilön on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle tai valtuutetulle veroviranomaiselle hyväksytyssä muodossa asianmukainen hakemus. Selvitys voidaan toimittaa sekä paperilla (henkilökohtaisesti tai postitse) että sisään sähköisessä muodossa käyttämällä uutta sähköistä palvelua sekä "veromaksaja-henkilössä".

Hakemuksen käsittelyaika - 40 kalenteripäivää.

valikkoon

Venäjän federaation kansalaisen pitkäaikainen työskentely ulkomailla ei poista häneltä verovelvollisen asemaa, jos hänellä on pysyvä asunto Venäjällä

Jos ulkomailla työskentelevällä Venäjän kansalaisella on oikeus omistaa asuinkiinteistö tai pysyvä rekisteröinti asuinpaikassaan Venäjällä, hänet voidaan tunnustaa verotukselliseksi, vaikka hän viipyisi maassamme alle 183 päivää.

Huomautus: Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 11.12.15 nro OA-3-17 / [sähköposti suojattu].

Yksilö voi olla verotuksellinen asukas jos hänellä on Onko Venäjällä vakituista asuntoa?. Tällaisten asuntojen olemassaolo vahvistetaan omistusasiakirjalla tai pysyvällä rekisteröinnillä Venäjän asuinpaikassa. Virkamiesten mukaan tällainen johtopäätös seuraa Venäjän federaation kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevien kansainvälisten sopimusten määräyksistä. Pelkästään se seikka, että työntekijä oleskelee Venäjän federaatiossa alle 183 kalenteripäivää verokauden (kalenterivuoden) aikana, ei automaattisesti johda Venäjän federaation verotuksellisen aseman menettämiseen.

Sopimusvaltioiden (Venäjä ja se maa, jossa työntekijä työskentelee) verotusoikeuksien jakaminen työtulon osalta tapahtuu määräysten perusteella. erikoisartikkeleita edellä mainitut kansainväliset sopimukset. Ne ovat samanlaisia ​​kuin Venäjän federaation hallituksen 24. helmikuuta 2010 annetulla asetuksella nro 84 hyväksytyn mallisopimuksen 14 artiklan normit.

Lisäksi verolaki ei sisällä säännöksiä, jotka velvoittaisivat veronmaksajia ilmoittamaan tarkastusvirastolle Venäjän federaatiossa asuvan verovelvollisen aseman menettämisestä, eikä myöskään Venäjän ulkopuolisen henkilön aseman vahvistamisesta.

Yksityishenkilön verotuksellista asemaa määritettäessä kansalaisuudella ja asuinpaikalla ei ole merkitystä

Henkilöä, joka tosiasiallisesti oleskelee Venäjällä vähemmän kuin 183 päivää Venäjän federaation kalenterivuodessa, ei tunnusteta verotukselliseksi. Henkilön pysyvä "rekisteröinti" ei vaikuta tähän tilaan. Venäjän liittovaltion veroviranomainen ilmoitti tästä 04.10.2017 päivätyssä kirjeessä nro GD-3-11 / [sähköposti suojattu], mikä korjaa sen sijaintia tästä asiasta edellä.

Näin ollen henkilöt, jotka tosiasiallisesti oleskelevat Venäjän federaatiossa alle 183 päivää kalenterivuodessa, veroasukkaat ei tunnisteta. Poikkeuksen muodostavat nimenomaisesti mainitut henkilöt (erityisesti ulkomailla palvelevat venäläiset sotilaat).

valikkoon

Työntekijästä tuli asukas - tulovero, joka lasketaan 30%, hyvitetään

Jos työntekijä on verokauden (kalenterivuoden) aikana saanut Venäjän federaation verovelvollisen aseman, henkilökohtainen tulovero on laskettava uudelleen vuoden alusta 13 prosentin verokannan mukaan ja vähennettävä ylimääräinen lähdevero. .

Huomautus: Valtiovarainministeriön 15. helmikuuta 2016 päivätty kirje nro 03-04-06 / 7958

Kun työntekijä saa vuoden aikana verovelvollisen aseman, hänen vuoden alusta saamistaan ​​palkkioista on maksettava tuloveroa 13 %. Koska niiltä kuukausilta, jolloin työntekijä ei vielä asunut, ennakonpidätys oli 30 %, kun tulovero on laskettu uudelleen asukaskannan mukaan, muodostuu ennakonpidätysmäärät. Ne tulee ottaa huomioon lisäkertymissä.

Jos vuoden lopussa koko ylijäämää ei voida kuittaa, työntekijä voi palauttaa saldon itse ottamalla yhteyttä asuinpaikan (oleskelupaikan) IFTS:ään.

Huomautus että 30 prosentin tuloverokantaa ei sovelleta kaikkien ulkomailla asuvien tuloihin. Se auttaa sinua olemaan tekemättä virheitä veroja laskettaessa Virtuaalinen tuloveroassistentti veroagenteille.

valikkoon

Kuinka laskea henkilökohtainen tulovero, kun Venäjän federaation ulkopuolinen henkilö myy asunnon

Jos yksilöllinen, joka ei ole Venäjän federaation verotuksellinen, myy asuntoja Venäjällä, hänen on maksettava saaduista tuloista 30 prosentin tuloveroa. Tässä tapauksessa ulkomailla asuva ei voi käyttää verovähennystä. Tällaiset selvennykset sisältyvät Venäjän liittovaltion verohallinnon 27. syyskuuta 2017 päivättyyn kirjeeseen nro GD-3-11 / [sähköposti suojattu].

Ulkomaisen asunnon myynnistä saamien tulojen veropohja määritetään ilman vähennyksiä eikä myöskään huomioimatta myydyn kiinteistön omistusaikaa. Siksi, jos henkilö, joka ei ole Venäjän federaation verotuksellinen henkilö vuonna 2017, aikoo myydä asuinrakennuksen Venäjällä vuonna 2017, myynnistä saaduista tuloista on maksettava 30 prosentin tulovero. .

valikkoon

Valuuttana asuva - ei-residentti

Asukkaan ja ulkomailla asuvan käsitteet lain käsitteissä valuutan sääntely (liittovaltion laki päivätty 10. joulukuuta 2003 "Valuutan sääntelystä ja valuuttavalvonnasta"). Asukkaita ovat:

• Venäjän federaation kansalaiset;
• Venäjän federaatiossa pysyvästi asuvat ulkomaalaiset (oleskeluluvalla);
• Venäjän federaation oikeushenkilöt;
• Venäjän federaation oikeushenkilöiden ulkomaiset edustustot;
• Venäjän federaation viralliset edustustot ulkomailla;
• Venäjän federaatio, sen alat ja kunnat.

Vastaavasti ulkomailla asuvia ovat:

• henkilöt, jotka eivät ole asukkaita;
• ulkomaiset oikeushenkilöt;
• ulkomaiset organisaatiot, jotka eivät ole oikeushenkilöitä;
• ulkomaiden viralliset edustustot Venäjän federaatiossa;
• valtioiden väliset järjestöt ja niiden edustustot Venäjän federaatiossa;
• ulkomaisten oikeushenkilöiden ja organisaatioiden sivuliikkeet ja edustustot Venäjän federaatiossa;
• kaikki muut ulkomailla asuvat.

Huomautus: Valuuttavalvonnan kannalta asuvan käsite ei ole aivan sama kuin verotuksellisen asukkaan käsite (joka yksityishenkilölle ei korreloi oleskeluluvan olemassaoloon, vaan maassa oleskelupäivien määrään. Venäjän federaatio sisällä Tämä vuosi).

valikkoon

Verottaja ja "valuutan" asukas eivät silti ole sama asia

Veropalvelu muistutti keitä kansalaiset ovat asukkaiden valuuttalainsäädäntöä varten, ja kertoi myös, mitä seuraamuksia odottaa niitä, jotka eivät ilmoittaneet IFTS:lle tilien avaamisesta / sulkemisesta Venäjän federaation ulkopuolella sijaitsevissa pankeissa.

Huomautus: liittovaltion verohallinnon kirje 16. heinäkuuta 2017 nro ZN-3-17 / 5523

Joten " valuutan" asukkaat tunnustetaan Venäjän federaation kansalaisiksi. Ja jos asukas avasi/sulki tilin/talletuksen Venäjän federaation ulkopuolella sijaitsevassa pankissa tai tämän tilin/talletuksen tiedot ovat muuttuneet, tulee asukkaan ilmoittaa tästä IFTS:lle. Ja lisäksi hänen vastuullaan on toimittaa raportti tällaisen tilin/talletuksen varojen liikkuvuudesta.

Esimerkiksi ilmoituksen toimittamatta jättämisestä kansalaista uhkaa 4 000 ruplan sakko. jopa 5000 ruplaa. Jos hän kuitenkin ilmoitti IFTS:lle, mutta rikkoo määräaikaa, sakko on 1000 ruplaa. jopa 1500 ruplaa.

Venäjän verolainsäädäntö sisältää sellaisia ​​käsitteitä kuin "asuminen". Ihmisille, jotka tuntevat nämä käsitteet ensimmäistä kertaa, voi olla vaikea ymmärtää virallista kieltä, nimittäin kuka on Venäjän federaation asukas ja muu kuin asukas. Lisäksi Venäjän federaation verolaki vastaa asuinpaikkaa koskeviin kysymyksiin erittäin hankalasti.

Kansalaiset eivät usein tiedä, mihin luokkaan he kuuluvat, jos he matkustavat säännöllisesti ulkomaille liike- tai henkilökohtaisista syistä. Tekstissä puhumme kahden ilmoitetun tilan ominaisuuksista ja eroista sekä selitämme, mitä oikeuksia ja velvollisuuksia on asukkailla ja ulkomailla. Venäjän federaatio.

Monet ihmiset sekoittavat maan kansalaisen ja sen asukkaan määritelmän. Tarkemmin sanottuna ihmiset uskovat, että nämä sanat ovat identtisiä ja synonyymejä. Tämä on virheellinen tuomio. Henkilö voi olla Venäjän kansalainen ja samalla olla sen asukas, kuten toisessa yhdistelmässä - "kansalaisuudeton asukas". Katsotaanpa tarkemmin.

Venäjän federaation verolain 207 artiklassa mainitaan, että "maan asukkaan" -status on saatavilla ihmisille, jotka asuvat täällä vähintään 183 päivää kahdentoista peräkkäisen kuukauden aikana. On tärkeää ymmärtää, että nämä kaksitoista kuukautta eivät välttämättä ole kalenterivuosi, koska lähtölaskenta voi mennä esimerkiksi vuoden huhtikuusta seuraavan huhtikuuhun. Ulkomaille matkustavat kansalaiset lyhyitä jaksoja aikaa, tilaa ei evätä. Jatkuvan poissaolon enimmäisaika on kuusi kuukautta ja silloinkin vain koulutuksen tai hoidon vuoksi. Myös hiilivetyraaka-aineita tuottavien offshore-kenttien työntekijät voivat olla poissa puoli vuotta.

Näissä tilanteissa kansalaisten tulee olla valmiita toimittamaan viralliset asiakirjat, jotka vahvistavat ulkomaanvierailujen tarkoituksen ja keston. Terveyden parantamisen tapauksessa nämä ovat erityisiä lääketieteellisiä (lääketieteellisiä) viisumeja passissa, sopimuksia ulkomaisten lääketieteellisten laitosten kanssa. Tilanne on samanlainen koulutuksen kanssa - sopimusten oppilaitosten kanssa ja muiden tositteiden on oltava henkilön käsissä. Samalla mikä on parantavaa, mikä koulutusorganisaatiot on oltava asianmukaiset lisenssit.

Venäjän federaation verolain 11 §:ssä todetaan myös, että asukkaan aseman saavat:

1. Maan kansalaiset, jotka ovat rekisteröityneet pysyvään asuin- tai sijaintipaikkaan.
2. Ulkomaalaiset, jotka ovat saaneet oleskeluluvan Venäjällä.
3. Ulkomaalaiset, joilla on sisäministeriön työntekijän lupa jatkuvaan oleskeluun Venäjän federaatiossa.
4. Työntekijät muista maista, joilla on Työsopimus yli 183 päivän ajaksi.

On loogista, etteivät henkilöt, jotka asuvat maassa alle määritellyn määrän päiviä tai kuukausia, voi saavuttaa asukkaan asemaa. Riippumatta maassa oleskeluajasta (vaikka se ylittäisi 183 päivää), "asukas" -statusta ei voida saada:

• pakolaiset ja ulkomaalaiset päälliköt, jotka ovat saaneet väliaikaisen turvapaikan maassa;
• korkeasti päteviä ulkomaisia ​​asiantuntijoita kutsutaan töihin/palveluun.

Ulkomailla asuvien asemalle on ominaista useita vivahteita:

1. Henkilön tuloveron maksaja on oltava henkilö, jolla ei ole asukkaan asemaa, mutta joka saa tuloa maassa.
2. Jopa maksaa tulovero, ulkomailla asuvat eivät voi hakea verovähennyksiä: omaisuus, sosiaalinen, standardi.
3. Ulkomailla asuvien on toimitettava ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle, kun he tekevät voittoa Venäjällä.
4. Jokaisena tällaisten tulojen maksupäivänä ulkomailla asuvan asema lasketaan ja vahvistetaan uudelleen.

Kuinka määrittää tilasi ja laskea tarvitsemasi päivien lukumäärä?

Olemme jo havainneet, että kansalaisuudella ei ole merkitystä henkilön asuinpaikan määrittämisessä, koska sekä Venäjän federaation kansalaiset että ulkomaalaiset voivat olla sekä asukkaita että ulkomaisia. Huomioon otetaan vain mikä tahansa yhtäjaksoinen kahdentoista kuukauden jakso, joka voi alkaa yhtenä vuonna ja päättyä toisena vuonna. Lopullinen päätös asukkaan asemasta tehdään vuoden lopussa kalenterin mukaan (tammi-joulukuu).

183 vuorokauden ajanjakso lasketaan alkeellisella tavalla - kaikki ne päivät, jotka henkilö asui maassa edellä mainittujen 12 kuukauden aikana, lasketaan yhteen. Myös Venäjälle saapumis- ja sieltä lähtöpäivät lasketaan mukaan.

Kotimaisten ja ulkomailla asuvien verotus henkilökohtaisen tuloveron osalta

Lain mukaan kaikille osavaltion yksityishenkilöille määrätään yksittäinen tuloverokanta. Asukkaille se on kolmetoista prosenttia ansioista, ulkomailla - kolmekymmentä prosenttia. Tämä on erittäin merkittävä ero sekä prosenteissa että saaduissa luvuissa. Lisäksi maan verovelvollisille, jotka työskentelevät virallisesti venäläisissä yrityksissä, vakionäkymät etuja. Esimerkiksi vanhemmat, joilla on yksi tai kaksi perillistä, saavat 1 400 ruplaa jokaisesta ja 3 000 ruplaa kolmannesta ja sitä seuraavista lapsista. Nämä summat vähentävät lasketun tuloveron määrää. Ulkomailla asuvat jäävät 2,3 kertaa korkeammasta veroprosentista huolimatta myös ilman näitä helpotuksia. Katsotaanpa esimerkkejä.

Jos Venäjällä ulkomailla asuva henkilö on saanut raportointikauden aikana vakinaisen aseman, vähennetään hänen laskemansa 30 %:n tulovero. Eli kalenterivuoden alusta lasketaan tulovero uudelleen 13 prosentin verokannan mukaan ja ylijäämä otetaan huomioon seuraavissa maksuissa. Jos ylijäämä "ei mahdu" vuoden lopussa, työntekijä voi saada ylimääräisen maksun jättämällä 3-NDFL-ilmoituksen ja hakemuksen ylimääräisen lähdeveron perimisestä.

Kuinka vahvistaa asukkaan asema?

Miellyttävän tuloverokannan tai verohelpotuksen saamiseksi sinun on oltava varma omasta asemastasi Venäjän federaation asukkaana. Tämän tilan ei pitäisi vain sopia oikea numero oleskelupäiviä maassa, mutta täyttävät myös asukkaalle ominaiset kriteerit.

Ensinnäkin asukkaan tulee olla järjestäytynyt ja lainkuuliainen työntekijä, joka maksaa säännöllisesti tuloveroa valtiovarainministeriöön. Virallisessa työsuhteessa asukkaan asema vahvistetaan kirjanpidon 2-NDFL-todistuksella, joka osoittaa kansalaisen aseman ja hänen verokantansa. Siksi työssäkäyvien kansalaisten ei pitäisi huolehtia asuinpaikan vahvistamisesta.

Jos maksaja ei ole maan kansalainen tai saa tuloja yksin tai liittyy muihin Venäjän asukasluokkiin, hänen on vahvistettava asukasasemansa niin sanotusti manuaalisesti. Tätä varten sinun tulee mennä liittovaltion verovirastoon asianmukaisella hakemuksella. Vaikka asiakirjalla ei ole selkeää lailla hyväksyttyä rakennetta ja muotoa, sen on heijastettava seuraavaa:

• hakijan tiedot (koko nimi, asuinpaikka, asuinosoite);
• vuosi, jolta vaaditaan todiste asumisesta;
• kopio TIN-tunnuksesta;
• hakemukseen liitetyt asiakirjat (esimerkiksi todistukset vähennetyistä veroista tai kopio kansainvälisestä passista);
• yhteystiedot (puhelinnumero).

Näiden asiakirjojen lisäksi sinun on liitettävä kopio työnantajan kanssa tehdystä sopimuksesta, joka vahvistaa henkilön työskentelyn maassa toimivassa yrityksessä, taulukko, josta lasketaan jatkuvan Venäjällä oleskelun päivät (muista, ei vähemmän yli 183 päivää). Asiakirjat, jotka vahvistavat tämän tosiasian, voivat olla otteita työpäiväkirjasta, työntekijän työaikalomake tai henkilöstöosaston varmentama todistus työpaikalta.

Erityistä luetteloa papereista, joiden mukaan vahvistetaan kansalaisen oleskeluaika maassa ja sen ulkopuolella, ei ole virallisesti hyväksytty lailla. Siksi voit käyttää mitä tahansa asiakirjoja: passia ja kansainvälistä passia, diplomaattisia asiakirjoja, maahanmuuttokorttia, työntekijöiden henkilökortteja ja vastaavia. Ainoa asiakirja, joka voi vahvistaa asukkaan aseman lain mukaan, on verotodistus. Asiantuntijat voivat harkita tilan vahvistamispyyntöä neljänkymmenen päivän kuluessa.

Video - Henkilökohtainen tulovero ulkomailla asuvien tuloista

Yhteenvetona

Henkilöt, jotka asuvat vakinaisesti Venäjällä, työskentelevät virallisesti, maksavat velvollisuudentuntoisesti veroja ja matkustavat ulkomaille vain lomalla, eivät välttämättä ole huolissaan asukasasemansa turvallisuudesta. Epäilyksiä voi herättää ihmisissä, jotka muuttavat aktiivisesti maasta toiseen ja viettävät paljon aikaa poissa kotoa. Säilyttääkseen uskollisen veroprosentin ja mahdollisuuden nauttia veroetuista, heidän tulee laskea tarkkaan Venäjällä asumansa päivät. Olemme jo havainneet, että niitä pitäisi olla yli 183.

Kun käy ilmi, että asukkaan aseman säilyttämiseksi tai saamiseksi sinun on viipyvä maassa hieman enemmän kuin haluaisit, voi olla järkevää tehdä tämä. Jos maassa vietetyt päivät eivät merkittävästi saavuta vaadittua lukua, ei jää muuta kuin tyytyä ulkomaalaisen asemaan.

Venäjän verolainsäädännössä käytetään usein käsitteitä "asukas" ja "ei-residentti" liittyen Venäjän oikeushenkilöihin ja niiden verotukselliseen asemaan. Veropalvelut sijoittavat niihin eri merkityksen kuin useimmat Venäjän federaation kansalaiset, jotka ovat kokemattomia lainsäädännön monimutkaisuudesta. Tämä koskee ensisijaisesti näiden kahden yksikön verotaakan eroja. Verojen oikean laskennan ja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi on tarpeen määrittää asuinpaikka. Siksi kysymyksellä siitä, kuinka määrittää, onko oikeushenkilö Venäjällä asuva vai ei-asuvainen vuonna 2018, on tärkeä käytännön merkitys.

Residenssi - mitä se on

AT laajassa mielessä residenssissä laillinen taho tarkoitetaan kuuluvan tietyn valtion verojärjestelmään, rekisteröityneenä ja maksavana veroja. Oikeushenkilöiden verotuksellisuusjärjestelmä verokoodi Venäjän federaatio otettiin käyttöön vuonna 2014, kun laki nro 376-FZ hyväksyttiin 24. joulukuuta.

Mukaan Venäjän lainsäädäntö(Venäjän federaation verolain 246.2 artikla), Venäjän federaation verovelvolliset ovat yrityksiä:

• venäjä (Venäjän kansalaisten rekisteröity Venäjälle Venäjän lakien mukaisesti);
• ulkomaalaiset, jotka on tunnustettu asukkaiksi kansainvälisten sopimusten mukaisesti (Venäjän federaatio on tehnyt yli 100 tällaista sopimusta);
• ulkomaiset yritykset, joita johdetaan Venäjän alueelta.

Maailmankäytännössä oikeushenkilön asuinpaikan määrittämisessä on useita kriteerejä:

• yrityksen tai yrityksen rekisteröintipaikka (riippumatta siitä, missä se toimii);
• oikeushenkilön todellisen johdon elimen sijainti (hallitus, pääkonttori, keskuskirjanpito);
• toimintapaikka.

Ulkomailla asuva yritys on oikeushenkilö, joka:

• luotu ja rekisteröity Venäjän federaation ulkopuolella asianomaisen vieraan valtion lainsäädännön vaatimusten mukaisesti, mutta jonka toiminta ulottuu Venäjän alueelle, mukaan lukien edustustojen ja sivukonttoreiden kautta;
• sijaitsee ulkomailla.

Mitä eroa on Venäjän federaation verotusasetuksilla

Verotuspaikan asema määrittää maan, jossa oikeushenkilö maksaa verot kaikista tuloistaan, ja verotussäännöt, jotka ovat erilaiset asukkaiden ja ulkomailla asuvien osalta.

Ottaen huomioon eron kotimaisen oikeushenkilön ja ulkomailla asuvan välillä on syytä korostaa pääasia: Venäjän federaation ulkomailla asuvat maksavat veroa vain niistä tuloista, jotka saavat Venäjällä harjoittamasta liiketoiminnasta, kun taas kaikesta, mitä he ansaitsevat ulkomailla Venäjän valtio, ei ole veronalaista. Venäjän federaation asukkaat ilmoittavat kaikki tulonsa ja maksavat niistä verot Venäjän valtionkassaan.

Onko mahdollista määrittää asuinpaikka pankkitilin numeron perusteella?

Venäjän federaation alueella toimivalla oikeushenkilöllä on oltava vähintään yksi henkilökohtainen pankkitili. Ulkomailla asuvilla oikeushenkilöillä sekä asukkailla on oikeus avata valuutta- ja ruplatilejä pankeissa, jotka ovat saaneet luvan Venäjän federaation keskuspankilta (10. joulukuuta 2003 annetun lain nro 173 13 artikla). -FZ "Valuutan sääntelystä ja valuuttavalvonnasta").

Pankkitilit eroavat omistajuudestaan ​​(Venäjän keskuspankin asetus nro 579-P, 27.2.2017) ja sisältävät kotimaisen tai ulkomaisen yrityksen merkin. Pankkitilinumeron (koostuu 20 numerosta) perusteella on mahdollista määrittää oikeushenkilön kotipaikka.

Asetuksen nro 579-P luvussa "A" määritellään selvästi, että ulkomailla asuvien oikeushenkilöiden selvitystilit alkavat numeroilla:

• 40804 (ruplatilityyppi "T");
• 40805 (ruplatilityyppi "I");
• 40806 (muunnostili "C");
• 40807 (ulkomaiden tili);
• 40809 (sijoitustili);
• 40812 (projektitili);
• 40814 (vaihtovelkakirjatili "K");
• 40815 (ei vaihdettava tili "H");
• 40818 (valuuttatili).

Näissä numeroissa rekisterin 408 jälkeiset numerot osoittavat henkilön ja tilin tyypin. Kaikki muut numerot osoittavat kotimaisia ​​oikeushenkilöitä.

Siten, kun tiedät organisaation pankkinumeron, on mahdollista määrittää sen asuinpaikka absoluuttisella tarkkuudella.

Onko mahdollista määrittää asuinpaikka TIN-tunnuksella?

Veronmaksajan tunnusnumero (sitä kutsutaan usein TIN-tunnukseksi) vaaditaan kaikilta tahoilta yritystoimintaa Venäjän federaation alueella. Se edustaa kymmentä numeroa:

• 4 numeroa - rekisteröintipaikka: ensimmäiset 2 - Venäjän federaation subjektin koodi, muut 2 - paikallisten veroviranomaisten koodi;
• 5 numeroa - niin kutsuttu OGRN tai päävaltion rekisteröintinumero;
• 1 tarkistusnumero.

TIN-koodilla voit helposti tunnistaa ulkomaisen organisaation tai yrityksen - 1.1.2015 alkaen tällaisten organisaatioiden yksilöllinen numero alkaa "9909" (liittovaltion verohallinnon alueidenvälinen tarkastusvirasto), sitten - 5 ulkomaan numeroa. organisaatiokoodi ja tarkistusnumeron lopussa.

Asuinpaikan määrittäminen TIN-numerolla on vaikeaa ja helppo tehdä virhe. Joten koodilla ulkomainen yritys voi osoittautua Venäjän federaation asukkaaksi. Tästä syystä tiedot on lisäksi tarkistettava muihin lähteisiin.

Auttaako tarkistuspiste verotuksellisen aseman määrittämisessä

KPP on yhdeksännumeroinen lisäkoodi, jonka juridiset henkilöt saavat verotoimisto rekisteröinnin yhteydessä. Tämä koskee sekä Venäjän federaation asukkaita että ulkomaisia ​​henkilöitä. Sen päätarkoitus on näyttää syy miksi tämä organisaatio oli rekisteröity tiettyyn verotoimistoon. Juridisella henkilöllä voi olla useita tällaisia ​​tarkastuspisteitä ja ne voivat muuttua ajan myötä: esimerkiksi osoitteen muuttuessa.

Tarkastuspisteen kaksi ensimmäistä numeroa edustavat Venäjän federaation aluetta, kolmas ja neljäs - veroviraston numero. Seuraavat kaksi osoittavat, miksi organisaatio rekisteröitiin:

• 01 - keskusrungon sijainnissa;
• 02-05, 31 ja 32 - organisaation osaston sijainnissa (tämä voi olla ulkomaisen yrityksen edustusto tai sivuliike);
• 06-08 – kiinteistöjen etsinnästä. Ulkomaiset organisaatiot on merkitty numeroilla 51-99.
• Viimeiset numerot ovat sarjatilin numero (määritetystä syystä).

CPT ei sisällä tietoja oikeushenkilön asuinpaikasta.

Kuinka selvittää oikeushenkilön asuinpaikka Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla

Yksinkertaisin ja nopea tapa saada tarvittavat tiedot asumisesta - vieraile Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla. Toimintojen algoritmi on yksinkertainen:

Asukas on laillista tai fyysistä henkilö, joka on rekisteröity tiettyyn maahan, joka kuuluu täysin kansalaisen piiriin.

ei asukas- Tämä laillinen, luonnollinen henkilö toimivat yhdessä osavaltio, mutta pysyvästi rekisteröitynä ja asuvat toisessa.

Se voi olla myös organisaatioita ja organisaatioita, jotka eivät ole juridisia henkilöitä. ulkomaan lakien mukaisesti luodut henkilöt valtioita, tai maassa sijaitsevat ulkomaiset diplomaattiset ja muut viralliset edustustot sekä kansainväliset järjestöt, niiden sivuliikkeet ja edustustot.

Pääsääntöisesti termiä käytetään suhteessa henkilöiden oikeuksiin ja velvollisuuksiin rahoitus- ja verooikeudellisissa suhteissa.

AT yksittäisiä valtioita asukkaille nimeä vain ulkomaalaisia ​​ja ulkomaiset järjestöt täydet oikeudet ja velvollisuudet asuinmaassaan.

Venäjän asukkaita ovat mm.

Yksilöt jotka ovat kansalaisia Venäjä, kansalaisia ​​lukuun ottamatta Venäjä tunnustettu vakituisiksi asukkaiksi ulkomaa kyseisen valtion lakien mukaisesti;

oleskelevat pysyvästi Venäjällä oleskeluluvan perusteella, laissa säädetty Venäjä, ulkomaiden kansalaiset ja kansalaisuudettomat henkilöt;

Oikeushenkilöt luotu Venäjän lainsäädännön mukaisesti;

sivuliikkeet, edustustot ja muut alayksiköt, jotka sijaitsevat Venäjän alueen ulkopuolella laillinen henkilöt luotu Venäjän lainsäädännön mukaisesti;

diplomaattiedustusto, Venäjän konsuliedustusto ja muut Venäjän alueen ulkopuolella sijaitsevat Venäjän viralliset edustustot sekä Venäjän pysyvät edustustot valtioiden välisissä tai hallitustenvälisissä järjestöissä;

itse, Venäjän alat, Venäjän kunnat.

Ei-asukkaita ovat:

Venäjän federaation ulkopuolella pysyvästi asuvat henkilöt, mukaan lukien tilapäisesti sen alueella;

Venäjän federaation ulkopuolella sijaitsevat oikeushenkilöt, jotka on perustettu ulkomaisten lakien mukaisesti;

Yritykset ja organisaatiot, jotka eivät ole juridisia henkilöitä, jotka on perustettu ulkomaisten valtioiden lakien mukaisesti ja sijaitsevat Venäjän federaation ulkopuolella;

Venäjän federaatiossa sijaitsevat diplomaattiset ja muut edustustot;

ulkomailla asuvien Venäjän federaatiossa sijaitsevat sivuliikkeet ja edustustot.

Taloudellinen yksikkö on sen maan asukas, jossa sen pääasuinpaikka sijaitsee, riippumatta siitä kansalaisuus. Residenssi yritykset määräytyy rekisteröintipaikan ja sijainnin, ei toimintapaikan mukaan.

Lähteet

Wikipedia - vapaa tietosanakirja, Wikipedia

mabico.com - Mabico

intech.ru - Kirjasto

Sijoittajan tietosanakirja. 2013 .

Katso, mitä "asukkaat ja ulkomaiset" ovat muissa sanakirjoissa:

EI ASUKAS- [Englanti] ulkomaalainen, joka ei asu pysyvästi tässä paikassa] jur. 1) toisessa maassa rekisteröity oikeushenkilö; 2) toisessa maassa pysyvästi asuva henkilö; verotusjärjestelmä ja lainsäädännöllinen sääntely n. ... Venäjän kielen vieraiden sanojen sanakirja

EI ASUKAS- 1) tässä maassa toimiva, mutta toisessa maassa rekisteröity oikeushenkilö; 2) jossakin maassa toimiva, mutta toisessa maassa vakinaisesti asuva henkilö. Ulkomaisille asukkaille voidaan asettaa erityisiä sääntöjä verotusta. Katso myös … Taloussanakirja