Soddalashtirilgan tizimda SP soliqlarini qanday to'lash kerak. IP uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi nima

19.10.2019

Yakka tartibdagi tadbirkorning har qanday biznes-rejasida o'zi uchun maqbul bo'lgan soliq tizimi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak, aks holda savdogar daromadlarning qisqarishiga, shuningdek, asossiz va katta soliq xarajatlariga duch kelishi kerak. Noto'g'ri tanlangan soliq tizimining oqibatlari odatda buzilish va tugatishdir tadbirkorlik faoliyati.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi fuqarolar uchun ushbu maxsus soliqqa tortish rejimini ko'rib chiqishdan oldin, soddalashtirilgan soliq tizimining mohiyati nima ekanligini tushunish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi qoidalarida nazarda tutilgan maxsus rejim hisoblanadi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, bu soddalashtirilgan soliqni to'lash va ma'lum imtiyozlar berishni nazarda tutadi. Old shart bu rejimning qo'llanilishi ish yuritishdir.

Soddalashtirish davlat byudjetiga soliq imtiyozlarini to'lash bilan bog'liq ba'zi nuanslarni nazarda tutadi. Shunday qilib, agar siz soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkor bo'lsangiz, to'lashingiz kerak yagona soliq. Shu bilan birga, siz daromad solig'idan ozod qilingansiz. shaxslar, daromad solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i, mulk solig'i, yer solig'i va boshqalar.

Kichik va o'rta biznes uchun soddalashtirish foydalidir, chunki:

undan tadbirkorlar ham, yuridik shaxslar ham foydalanishi mumkin;
soddalashtirish ta'siri ostida juda ko'p tushadi ko'proq turlar faoliyat;
ma'lum umumiy soliqlarni almashtiradi;
kamroq hisobotlarni topshirish kerak;
boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirilishi mumkin;
buxgalteriya hisobini mustaqil ravishda aniqlash oson.

Soddalashtirilgan soliq rejimiga qanday o'tish mumkin?

Fuqaro yakka tartibdagi tadbirkor maqomini olganida, agar u boshqa soliq rejimini afzal ko'rmasa, u avtomatik ravishda asosiy soliq tizimiga (OSN) o'tadi. Soddalashtirilgan rejim ixtiyoriy va majburiydir, u IPni yaratish uchun hujjatlarni taqdim etishda ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 (o'ttiz) kundan kechiktirmay yoki kalendar yili oxirida tanlanishi mumkin. Aytgancha, siz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani diqqat bilan va tushunarli tarzda to'ldirsangizgina, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga ishonish huquqiga egasiz. bu tizim soliqqa tortish.

Yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan rejimda qanday ro'yxatdan o'tkazish kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida (STS) ro'yxatdan o'tkazish uchun siz soliq idorasiga quyidagi hujjatlarni tayyorlashingiz va topshirishingiz kerak:

R26001 yakka tartibdagi tadbirkorni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi ariza;
To'lov kvitansiyasi davlat boji 800 rubl miqdorida;

Agar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risidagi qaroringiz yakuniy bo'lsa, u holda hujjatlar bilan bir vaqtda davlat ro'yxatidan o'tkazish 26.2-1-shakl bo'yicha soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza berishingiz kerak, agar siz ko'rib chiqmoqchi bo'lsangiz, yakuniy niyatlaringizni hujjatlashtirish uchun 30 kuningiz bor. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi ariza soliq inspektsiyasiga 2 (ikki) nusxada topshirilishi kerak, shunda siz ushbu qog'ozni soliq ro'yxatidan o'tkazishni tasdiqlashingiz kerak. Bunday holda, siz reestrga kiritilgandan so'ng darhol soddalashtirilgan soliqni qo'llash huquqiga ega bo'lasiz.

Shakl quyidagi tartibda to'ldiriladi. Arizada barcha talab qilinadigan maydonlar to'ldiriladi, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq nomi, soliq organining kodi, soliq identifikatsiya raqami, soliq solish ob'ekti, soddalashtirilgan rejimni qo'llash huquqi paydo bo'lgan davr. Ilovaning ustunlarida faoliyat turiga taalluqli bo'lmagan ma'lumotlarni kiritish shart emas. Ariza tadbirkorning imzosi, sanasi va muhri (agar mavjud bo'lsa) tomonidan tasdiqlanadi. Ariza shaklini tikish shart emas.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazganingizdan so'ng soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash niyatida bo'lsangiz, jismoniy shaxs maqomini olgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza berishingiz kerak. tadbirkor va USRIPga ma'lumot kiritish (bu holda, shuningdek, analogiya bo'yicha, (ikki nusxa).

Biroq, kalendar yili orasida soliqqa tortish tartibini soddalashtirilgan soliq tizimiga o'zgartirish mumkin bo'lmaydi. Soliq turini soddalashtirilganga o'zgartirishning navbatdagi imkoniyati faqat kalendar yilning 1 yanvaridan boshlab mumkin. Soliq idorasi belgi qo'yishi va agar tadbirkor tegishli talablarga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq rejimini qo'llash huquqiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning maqomini tasdiqlovchi javob qog'ozini (26.2-2 yoki 26.2-3 shaklda) taqdim etishi shart. .

USN solig'ini to'lash muddati qanday?

Boshqa soliq tizimlariga o'xshab, mavjud muayyan muddatlar soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni to'lash. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari innovatsiyalarsiz - kalendar yilining tugash sanasidan kechiktirmay to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyati uchun soliq 25 kundan kechiktirmay uch marta: aprel, iyul va oktyabr oylarida to'lanadi. Shuningdek, yillik faoliyat natijalari bo'yicha (bir kalendar yil uchun) soliq to'lash kerak.

IP uchun soddalashtirishning afzalliklari nimada?

Ushbu rejimning qulayligi shundaki, ma'lum bo'lgan umumiy soliqlar o'rniga faqat bittasini to'lash talab etiladi. Yana bir qulaylik – chorakda bir marta davlat byudjetiga soliq to‘lash va yiliga bir marta hisobot taqdim etish.

Soliq summasi sug'urta badallari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Siz buxgalterning yordamiga murojaat qilmasdan soddalashtirishni o'zingiz aniqlashingiz mumkin. Soddalashtirilgan soliq rejimining ikki turi mavjud:

Daromad (soliq stavkasi 1-6%). Agar sizning xarajatlaringiz daromadingizning kamida yarmini tashkil etsa yoki ularni qog'ozda tasdiqlash qiyin bo'lsa, STS-daromaddan foydalanish foydalidir. Xo'sh, bunday maxsus davolash buxgalteriya hisobi uchun javob beradi va konsalting xizmatlari, ko'chmas mulk va ko'char mulkni ijaraga berish
Xarajatlar miqdori bo'yicha qisqartirilgan daromad (mintaqaga, OKVEDga va daromad miqdoriga qarab 5-15% suzuvchi soliq stavkasi). STS daromadini minus xarajatlar uchun mos keladi katta miqdorda soliq idorasida hujjatlashtirilishi mumkin bo'lgan muntazam xarajatlar. Masalan, savdo, chorvachilik, kichik do'konlar uchun javob beradi. Ushbu rejimni qo'llashda tadbirkor uchun asosiy xavf soliq deklaratsiyasida nazarda tutilgan xarajatlarning soliq organi tomonidan tan olinmasligi hisoblanadi: soliq solinadigan bazani shakllantirishga rozi bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha soliqqa, shuningdek soliqqa tortiladi. jarimalar va jarimalar.

Qonun hujjatlarida soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimini qo'llash huquqini majburiy ravishda olib qo'yish holatlari ko'zda tutilgan. Tadbirkor quyidagi hollarda soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash huquqidan mahrum bo‘ladi:

Agar siz o'z niyatlaringizni yozma ravishda bildirmagan bo'lsangiz;
Filial va vakolatxonalar ochildi;
Boshqa kompaniyaning yuridik shaxsdagi ishtiroki ulushi 25% dan ortiq;
Sizning OKVEDlaringiz lombardlar, sug'urta kompaniyalari, notariuslar va advokatlar faoliyati, qimmatli qog'ozlar bozoridagi faoliyat bo'ladi;
Maksimal ruxsat etilgan yillik daromaddan oshib ketish (120 million rubl).

Soddalashtirilgan soliq rejimini boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan birlashtirish mumkinmi?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi mustaqil ravishda ham, boshqa soliq rejimlari bilan bir vaqtda ham qo'llanilishi mumkin.

Avvalo shuni ta'kidlash kerakki, bitta yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatida soddalashtirilgan soliq tizimi va OSN hech qanday sharoitda (faoliyat shakllari yoki turi) birlashtirilishi mumkin emas, chunki ular bir-birini istisno qiladilar.

Soddalashtirilgan tizim va Patent rejimini (PSN) bir vaqtning o'zida amalga oshirishga ruxsat beriladi, chunki patent faqat tijorat faoliyatining bir turini qamrab oladi. Agar savdogar boshqa turlar uchun patentga muhtoj bo'lmasa va unga boshqa e'lon qilingan OKVEDga nisbatan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish foydali bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimini va PSNni birlashtirish huquqiga ega.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII) va soddalashtirilgan soliq tizimi bir-birini istisno qilmaydi va PSN bilan bir xil tarzda birlashtirilishi mumkin.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN) va soddalashtirilgan soliq tizimini birlashtirish amaldagi qonunchilik normalari bilan aniq taqiqlangan.

Xulosa qilib shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida ishlash oson va foydalidir, ammo agar siz buni buxgalteriya yordamisiz qilsangiz, jarima va jarimalarning haqiqiy xavfi bo'lishi mumkin. Yaxshiroq savol soliqqa tortish tizimini tanlash va savdogar faoliyatini qo'llab-quvvatlashni mutaxassislarga topshirish.

"Legal Moskva" kompaniyasining mutaxassislari yordamida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni tez va samarali tayyorlash mumkin. Ushbu protseduradan o'tish uchun biz bilan bog'lanib, siz taqdim etilayotgan xizmatlar sifati va narxlarning shaffofligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin.

Ushbu kalit taslim xizmatga buyurtma berish orqali IP-ni ro'yxatdan o'tkazish tartibini qo'llab-quvvatlashni bizga to'liq ishonib topshirishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) soliqqa tortish rejimlaridan biri bo'lib, unga ko'ra tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlar va badallarni maxsus tartibda to'laydilar.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish soliq va buxgalteriya hisobini sezilarli darajada osonlashtiradi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi joriy etildi federal qonun 2002 yil 24 iyuldagi N 104-FZ-son.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi eng qulay soliq rejimlaridan biridir. Uning asosiy afzalliklari orasida boshqa soliqqa tortish rejimlariga nisbatan pastroq ma'muriy va soliq yuki mavjud. Qoida tariqasida, yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar USN ni tanlaydilar.

Bizning bugungi materialimizda 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi qanday qo'llanilishini tushunamiz va boshqa ko'plab savollarga javob beramiz.

USN ning ijobiy va salbiy tomonlari

USN ning asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

Soddalashtirilgan soliq hisobi.
Moliyaviy hisobotlarni soliq idorasiga topshirish shart emas.
Qabul qilinadigan soliqqa tortish ob'ektini tanlash qobiliyati (6% - "daromad" yoki 15% - "daromad minus xarajatlar"). 2015 yildan beri mahalliy qonun chiqaruvchi organlar o'z hududlari uchun soliq stavkalarini o'z xohishiga ko'ra kamaytirish huquqiga ega. Ba'zi hududlarda ikki yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq ta'tillari taqdim etiladi.
Innings soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga muvofiq, USN uchun soliq davri kalendar yili hisoblanadi).
Shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilish (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'yicha).

USN ning kamchiliklari quyidagilardan iborat:

1. Tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga taalluqli emas. Ular yakka tartibdagi tadbirkorlar (tashkilotlar) uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega emaslar:

bank yoki sug'urta faoliyatini amalga oshirish;
notariuslar va advokatlar (xususiy amaliyot);
investitsiya fondlari;
aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
nodavlat pensiya jamg'armalari.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash mumkin bo'lmagan faoliyat turlarining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida keltirilgan.

2. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan holda, yakka tartibdagi tadbirkor filiallar (vakolatxonalar) ochish huquqiga ega emas.

3. Soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlar ro'yxatini cheklash ("daromad minus xarajatlar" ob'ektini tanlash sharti bilan).

4. Zarar ko'rgan taqdirda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lashdan ozod etilmaydi.

5. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotish ehtimoli (xodimlar sonining ko'payishi yoki me'yordan ortiq daromad olishda).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash va o'tish

Uchun yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun bir qator shartlar bajarilishi kerak:

yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarining soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 3-bandida sanab o'tilganlar bundan mustasno, barcha turdagi faoliyatlar USNga kiradi.

Siz keyingi kalendar yilidan boshlab boshqa soliq solish tizimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishingiz mumkin (xabarnoma 31 dekabrdan kechiktirmay topshiriladi). Siz ushbu soliqni to'lash majburiyati tugatilgan oyning boshidan boshlab UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandiga muvofiq).

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining turlari va soliqni hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda tanlashi mumkin:

"daromad" - 6%;
"daromadlar minus xarajatlar" - 15%.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun USN solig'i quyidagicha hisoblanadi: Soliq stavkasi x Soliq bazasi.

Soliq yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 6% yoki 15% "daromad minus xarajatlar" miqdorida olingan daromad miqdori bo'yicha to'lanadi.

15% miqdorida "daromadlar minus xarajatlar" ni qo'llaydigan soliq to'lovchilar uchun eng kam soliq qoidasi qo'llaniladi. Bu holda soliq miqdori haqiqiy olingan soliqning 1% ni tashkil qiladi.

Oldindan to'lanishi kerak:

uchun yuridik shaxslar— hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha;
tadbirkorlar uchun - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Eng kam soliq miqdorini aniqlash uchun daromadlar va xarajatlar kitobida yil uchun ma'lumotlarni umumlashtirish kerak (4-ustunda "Daromadlar" bo'limida). Keyin olingan miqdorni 1% ga ko'paytiring. Bu eng kam soliq miqdori bo'ladi. Keyinchalik, standart usulda yil uchun USN solig'ini hisoblang. Ushbu ikkita natijani solishtiring va agar minimal soliq oddiy STS solig'idan oshsa, unda eng kam soliqni to'lash kerak bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha eng kam soliqni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

2017 yil uchun IP daromadi 37 600 000 rublni tashkil qiladi.

2017 yil uchun IP xarajatlari 40 000 000 rubl.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 rubl.

Yil oxirida IP yo'qotish bo'lib chiqdi. Bunday vaziyatda 2017 yil uchun odatiy STS solig'i 0. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi miqdorda minimal soliq to'lashi kerak:

37 600 000 x 1% = 376 000 rubl

2017 yil uchun minimal soliqni o'tkazish uchun siz BCCni ko'rsatishingiz kerak - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Soliq to'lash va hisobot berish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni oldindan yoki yil oxirida to'laydilar. Avans to'lovlari hisobot davri tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. To'langan to'lovlar soliq davri oxirida soliq hisobiga hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandi).

Shundan so'ng siz USN deklaratsiyasini to'ldirishingiz va uni soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga bir marta soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etadilar.

Yil oxirida IP solig'ini to'lash muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Agar yil oxirida avans yoki soliq to'lashning oxirgi kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, soliq keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.

Siz soliqni mijoz banki orqali to'lashingiz mumkin. Buning uchun uni shakllantirish kerak to'lov topshirig'i va to'lovni amalga oshiring.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi soliq to'lovchining yashash joyidagi soliq organiga taqdim etiladi. Hujjatni topshirishning oxirgi muddati - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

MMV-7-3/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimining deklaratsiyasi. [elektron pochta himoyalangan] Federal Soliq xizmati 2016 yil 26 fevraldagi

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 25 dekabrdagi GD-4-3-sonli xatiga binoan / [elektron pochta himoyalangan], soliq to'lovchilar, 01/01/2014 dan boshlab, "OKATO kodi" maydonida deklaratsiyani to'ldirishda OKTMO kodini ko'rsatishlari kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyati tugatilgan bo'lsa, unda soliq hali ham to'lanishi kerak. To'lov tadbirkorlik faoliyati tugatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 8-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni boshlash va tugatish tartibi va shartlari

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi, keyingi kalendar yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishni rejalashtirayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tashkilot joylashgan yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi IFTSga ariza topshirishlari shart. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tadigan kalendar yilidan oldingi kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay.

Boshqa soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat kalendar yili boshidan o'tishingiz mumkin.

Xabarnomada tanlangan soliq solish ob'ekti ko'rsatilgan. Tashkilotlar xabarnomada, shuningdek, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tadigan kalendar yilidan oldingi yilning 1 oktyabr holatiga asosiy vositalarning qoldiq qiymati va daromadlar miqdorini ko'rsatadilar.

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish imkoniyati bilan bog'liq holda asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmasligi kerak. 2017 yilda hukumat qoldiq qiymat miqdorini 2016 yilga nisbatan 50 million rublga oshirdi.

2017 yilning 9 oyi uchun daromad miqdori (1 oktyabr holatiga ko'ra) 90 million rubldan oshmasligi kerak. Bu miqdor ham 2016 yilga nisbatan 45 million rubldan ikki baravarga oshirildi. 90 million rublgacha

Tashkilot yoki ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash to'g'risida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kun ichida IFTSni xabardor qilish kifoya. Bunday holda, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchi sifatida tan olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi 2018 yilda shunday ko'rinishga ega. Sizga shuni eslatib o'tamizki, o'quvchi o'zini qiziqtirgan har qanday savolni materialga sharhlarda berishi mumkin. Bizning maslahatchimiz imkon qadar tezroq javob beradi.

2018-2019 yillarda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun rekvizitlar - nimaga e'tibor berish kerak Maxsus e'tibor to'lov topshirig'ini to'ldirishda ular tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun farq qiladimi, qanday o'zgarishlar bo'ldi? yaqin vaqtlar, - bu va boshqa savollarga javoblarni bizning maqolamizda topasiz.

2018-2019 yillarda amalga oshirilgan USN to'lovlari

2019 yilda STS to'lovchilari ushbu soliq uchun quyidagi to'lovlarni amalga oshirishlari kerak:

joriy yil davomida to‘langan avans to‘lovlarini hisobga olgan holda deklaratsiyaga muvofiq hisoblangan 2018 yil yakuniy to‘lovi;
2019 yil uchun 3 ta choraklik avans to'lovlari.

2018 va 2019 yillar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun qanday tafsilotlar mavjud? Ular o'rtasida farqlar bormi va bu tafsilotlar to'lovchining toifasiga va soliq solish ob'ektiga qanday bog'liq? Keling, tomosha qilaylik.

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash bo'yicha rekvizitlarda va 2019 yil uchun berilgan to'lov hujjatlari bo'yicha shunga o'xshash ma'lumotlarda o'tgan yillar tafsilotlaridan tubdan farq yo'q. Ya'ni, 2018 va 2019 yillar uchun USN solig'ini to'lash bo'yicha tafsilotlar bir xil. Ular hali ham to'lovchi (yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor) toifasiga bog'liq emas va soliq solish ob'ektiga qarab farqlanadi (daromad yoki daromad minus xarajatlar). Asosiy farq CBCda. Daromadni soddalashtirish uchun bu bitta, daromad-xarajat uchun esa boshqa. Xo'sh, to'lov asosida har biri o'zining soliqqa tortish ob'ektini ko'rsatadi.

Har holda, 2017 yildan boshlab daromadlar va xarajatlarni soddalashtirish bo'yicha to'lanadigan eng kam soliq uchun alohida BCC bekor qilinganini eslaymiz. Endi bu KBK soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha odatdagi tartibda hisoblangan soliq uchun ko'rsatilishi kerak bo'lgan "daromadlar minus xarajatlar" bilan mos keladi.

Boshqa barcha ma'lumotlarga kelsak, 2018-2019 yillar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun to'lovni amalga oshirishda (naqd pulsiz o'tkazma uchun) yoki 2018-2019 yillar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun kvitansiya (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) (to'lashda). bank orqali naqd soliq), soliq to'lovchi o'tgan yilda ushbu hujjatlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarni ko'rsatadi. USN ob'ektlarining har biri uchun 2019 yilda to'lov topshirig'i maydonlarini qanday to'ldirishni ko'rib chiqing.

To'lov topshirig'ining asosiy sohalari haqida bilib oling.

2018-2019 yillarda "daromad" ob'ekti bo'yicha soliq to'lash bo'yicha tafsilotlar

"Soliq to'lovchining maqomi" 101-maydonida 09 - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qiymat yoki 01 - kompaniyalar uchun ko'rsatiladi.
18-maydonda "Operatsiya turi" 01-ni qo'ying.
21-maydonda "To'lov ustuvorligi" 5-ni ko'rsating.
22-maydonda "Kod" 0 (soliq yoki avans to'lashda) yoki Federal Soliq xizmati talabida ko'rsatilgan kodni tanlang.
"To'lov maqsadi" 24-maydonida ular yozadilar: "Oldin to'lov" yoki "Daromad" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash "".
104 "KBK" maydoniga 182 1 05 01011 01 1000 110 raqamini qo'ying.
105 "OKTMO" maydonida kod yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyaning hududiy mansubligiga muvofiq ko'rsatiladi.
106-maydonda "To'lov asoslari" muayyan vaziyatga qarab tanlanadi: TP (joriy to'lovlar), TR (Federal soliq xizmati talablari asosida to'lov) yoki ZD (qarzlarni to'lash).
“Soliq davri” 107-maydonida to‘lov amalga oshirilgan tegishli davr ko‘rsatiladi: DG.00.2018, 01.01.2019, 02.2019, 03.2019. Keyingi yillar- Xuddi shunday.
108-maydonda "Hujjat raqami" soliq va avanslarni to'lash uchun 0 ga teng. Federal soliq xizmati inspektsiyasining jarimalari asosida to'langan taqdirda - soliq organlarining da'vo raqami.
109-maydonda "Hujjat sanasi" 0 kiritiladi (avans to'lashda); soliq to'lashda - IFTSga taqdim etilgan deklaratsiyani imzolash sanasi. Soliq so'rovi bo'yicha to'lashda so'rov sanasi qo'yiladi.

Materialda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun zarur bo'lgan reestrni yuritish qoidalari haqida o'qing .

2018-2019 yillarda "daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun to'lov rekvizitlari

101-maydonda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 09 yoki kompaniyalar uchun 01 kiritiladi.
18-maydonda 01 ni ko'rsating.
21-5-maydonda.
22-maydonda - 0 yoki soliq talabida nazarda tutilgan kod.
24-maydonda ular yozadilar: "Avans to'lovini to'lash" yoki "Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ob'ekti uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lash".
104-maydonda BCC 182 1 05 01021 01 1000 110 raqamini qo'ying.
105-maydonda yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan joyiga muvofiq kod ko'rsatiladi.
106-maydonda - TP, yoki TR yoki ZD.
107-maydonda — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Keyingi yillar ham xuddi shunday.
108-maydonda 0 yoki Federal Soliq xizmati talabining raqamini qo'ying.
109-maydonda avanslar uchun 0 qo'ying, soliq to'lash uchun esa - Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan deklaratsiyani imzolash sanasi. IFTS so'rovi bo'yicha to'lov amalga oshirilgan taqdirda, so'rovning sanasi ko'rsatiladi.

To'lov topshirig'ini to'ldirish namunasini yuklab olish mumkin.

Va biz yuqorida aytib o'tganimizdek, 2017 yildan boshlab, yuqoridagi BCC (182 1 05 01021 01 1000 110) bilan, agar soliq daromad o'rtasidagi farqdan hisoblangan bo'lsa, daromadning 1% miqdorida undiriladigan eng kam soliqni to'lash uchun to'lov hujjati ham beriladi. va xarajatlar bu qiymatdan kamroq bo'lib chiqdi.

Daromad-xarajatni soddalashtirish bilan yo'qotish mumkinmi yoki yo'qmi va uni soliqqa tortishda qanday hisobga olish haqida ma'lumot olish uchun maqolani o'qing. .

Natijalar

Har bir "soddalashtiruvchi", Ch tomonidan belgilangan shartlarga rioya qilgan holda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-moddasi, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdorini hisoblashi shart, u ilgari o'zi uchun maqbul bo'lgan soliqqa tortish ob'ektini tanlagan holda: "daromad" yoki "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ”. Soliq bo'yicha to'lov topshirig'ini yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovini to'ldirishda "soddalashtirilgan" ga tayinlangan soliq ob'ektini hisobga olgan holda, u "KBK" va "To'lov maqsadi" maydonlarini to'g'ri to'ldirishi kerak. Va, albatta, soliq organingiz bilan uning joriy ma'lumotlarini tekshirishni unutmang: bank nomi, BIC, joriy va vakillik hisoblari.

Soliq tizimini tanlash yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish boshlanishidan oldin amalga oshirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yangi boshlanuvchilar uchun eng mashhur soliq tizimidir. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlarga buxgalteriya hisobi va soliq hisobini soddalashtirilgan tartibda yuritish imkoniyatini beradi. Va, eng muhimi, maxsus ixtisoslashtirilgan ma'lumotga ega bo'lish shart emas.

USN nima

Soddalashtirilgan soliqqa tortishning asosiy afzalligi soliqlarni juda hamyonbop miqdorda to'lash orqali soliq yukini minimallashtirish imkoniyatidir, bu esa o'z biznesini boshlayotgan fuqarolar uchun muhim omil hisoblanadi. Ushbu tizim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nimani anglatadi?

USN IP-ning qo'llanilishi yagona soliq to'lovini almashtirishni nazarda tutadi, masalan:

shaxsiy daromad solig'i (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'yicha, ayrim soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlardan to'langan soliq bundan mustasno);
QQS (Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga mahsulotlarni olib kirishda to'lanishi kerak bo'lgan QQSdan tashqari);
mulk solig'i (yakka tartibdagi tadbirkor foydalanadigan mol-mulkka nisbatan).
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish va soliq agentlarining majburiyatlarini bajarishning amaldagi sxemasini saqlab qolish huquqini o'zida saqlab qoladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining turlari

Ushbu soliqqa tortish tizimi 3 ta umumiy soliqning bittasiga almashtirilganligi sababli foydali va qulaydir. Bundan tashqari, tadbirkor o'z hajmini tanlash imkoniyatiga ega.

Soddalashtirilgan tizimni tanlashda soliq solish ob'ektini tanlash kerak (ikkitasidan biri):

"Daromad" - soliq stavkasi 6%;
"Daromad minus xarajatlar" - 5 dan 15% gacha (bu hududiy joylashuvga, faoliyat turiga, shuningdek ushbu faoliyat turidan olingan daromad miqdoriga bog'liq).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan holda "Daromadlar" yakka tartibdagi tadbirkor asosiy vositalar bo'yicha xarajatlarni hisobdan chiqarishga haqli emas, asosiy vosita xarajatlari hisobiga soliq solinadigan bazani sezilarli darajada kamaytirish faqat soddalashtirilgan soliq tizimida mavjud bo'lgan "Daromadlar minus xarajatlari". ”.

Bundan tashqari, xarajatlar tasdiqlanishi, iqtisodiy jihatdan asoslanishi, shuningdek, San'atda ko'rsatilgan ro'yxatga muvofiq bo'lishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida quyidagi majburiy shartlar bajarilishi kerak:

sotib olish qiymati to'liq to'lanishi kerak;
asosiy vosita tadbirkorlik faoliyatida foydalanish uchun sotib olinishi kerak;
egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish (masalan, ish mashinasi yoki ofis maydonini sotib olishda).

Ushbu qattiq sotib olish zarurati mohirona asoslanishi kerak, chunki soliq organlarida savollar bo'lsa, xarajatlar noqonuniy deb tan olinishi va jarimalar va jarimalar bilan qo'shimcha soliq undirilishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kassa intizomi IP

Bu davom etayotgan naqd operatsiyalarning (ya'ni pulning kelib tushishi va sarflanishi) hisobini yuritadi. Ularni ro'yxatdan o'tkazish uchun asosiy hujjat kassa kitobidir. Unda yakka tartibdagi tadbirkorning pul mablag'lari harakati to'g'risidagi barcha ma'lumotlar mavjud. Soliq organi kassa intizomining kutilmagan tekshiruvlarini tashkil etishga haqli.

Hech bo'lmaganda, 2014 yil 1 iyungacha, naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi bo'yicha yangi Yo'riqnoma kuchga kirgunga qadar hammasi shunday bo'ldi. Markaziy bank RF. Ularning qoidalariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor soliq solishning har qanday shakllari bo'yicha hisob yuritishi mumkin emas. naqd pul operatsiyalari. Shuningdek, daromad va xarajatlar hujjatlarini rasmiylashtirish va naqd pul limitini belgilash shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi, shuningdek xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, shu jumladan, rad etishlari mumkin. kassa va blankalarni berish orqali cheklarni almashtirish qat'iy javobgarlik. Va endi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nazorat-kassa mashinasiga ega bo'lish masalasini hal qilish nafaqat soliq organlarining, balki soliq to'lovchilarning ham vakolatidir.

Lekin agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP olib keladi chakana savdo, bunday vaziyatda u uchun kassa apparatlaridan foydalanish majburiydir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hujjatlari

Bugungi kunga kelib, 2015 yil arafasida IP-soddalashtiruvchilar uchun hujjatlar o'zgarishsiz qolmoqda. Hujjatlar 2 turda topshirilishi mumkin:

ro'yxatdan o'tgan pochta orqali, shaxsan yoki Federal Soliq xizmatidagi vakil orqali;
Internetdan foydalanish (har bir operatsiya uchun barcha bosqichlar va takliflarni avtomatlashtirish orqali hujjatlarni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun turli xil onlayn buxgalteriya xizmatlaridan foydalanish, masalan, "Mening moliyam" va boshqalar).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga 6% xizmat ko'rsatadi:

hisobot davri uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot - 20 yanvargacha;
deklaratsiya (daromad va / yoki xarajatlar bo'lmasa - nol hisobot) 30 aprelgacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga 15% xizmat ko'rsatadi:

hisobot davridagi xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot - 20 yanvargacha;
deklaratsiya (daromadlar va / yoki xarajatlar bo'lmasa - hisobot nolga teng) - 30 aprelgacha;
sertifikat (2-NDFL shakli) - 1 aprelgacha,
xodimlar to'g'risidagi individual ma'lumotlar - har chorakda,
PFR va FSSga har chorakda hisobot beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP solig'ini to'lash

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha avans to'lovlarini har chorakda amalga oshiradilar (lekin hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay). Soliq hisobot davri natijalariga ko'ra yiliga bir marta 30 apreldan kechiktirmay to'lanadi. Agar hisobot nolga teng bo'lsa, unda soliq to'lash shart emas, chunki soliq solinadigan baza yo'q.

Soliqdan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar qat'iy sug'urta va pensiya badallarini to'laydilar. Shuni ta'kidlash kerakki, xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor faqat o'zi uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor esa xodimlari bilan - o'zi uchun ham, xodimlari uchun ham qat'iy belgilangan badal to'laydi.

E'tibor bering, soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor mutlaqo barcha soliqlarni to'lashdan ozod etilmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning transport va er solig'i soliqlar ro'yxatiga kiritilmagan, ularni to'lashdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda ular San'atga muvofiq ozod qilinadi. 346.11 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bandi.

USN-ga qanday o'tish mumkin

Keyingi kalendar yilidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o‘tish istagini bildirgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bu haqda o‘zlari yashash joyidagi soliq organiga o‘zlari o‘tadigan kalendar yilidan oldingi kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay xabar berishlari shart. soddalashtirilgan soliq tizimi. DA ushbu bildirishnoma ular tanlangan soliqqa tortish ob'ektini ko'rsatishi kerak.

Yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, ular ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishlari to'g'risida xabardor qilish huquqiga ega. soliq idorasi, bu uning soliq ro'yxatidan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomasida qayd etilgan.

UTII to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bildirishnoma asosida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega (ularning UTII to'lash majburiyati tugatilgan oyning boshidan boshlab).

Soddalashtirilgan soliq tizimidan boshqa soliqqa tortish tartibiga o‘tgan soliq to‘lovchilar soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish huquqini yo‘qotganidan keyin 12 oydan kechiktirmay yana soddalashtirilgan soliqqa tortish tartibiga o‘tishlari mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi buxgalteriya hisobi uchun eng qulay soliq tizimi ekanligini aniq aytish mumkin emas, chunki har birida aniq holat Soddalashtirish, ehtimol, etarlicha foydali bo'lmaydi va unchalik oddiy emas. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi biznesning soliq yukini tartibga solish imkonini beruvchi juda moslashuvchan va qulay vosita ekanligini tan olish kerak.

Quyidagi matnda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida qanday soliqlarni to'lashi tasvirlangan. Maqola endigina tadbirkorlik faoliyatini boshlash haqida o'ylayotganlar, shuningdek, qonuniy ishlashdan qo'rqqan, ortiqcha soliq to'lovlaridan qo'rqqan fuqarolar uchun foydali bo'ladi. Aslida, soliq ro'yxatida hech qanday dahshatli narsa yo'q va mamlakatdagi ishbilarmonlar uchun to'lovlar juda maqbuldir.

Rossiya Federatsiyasida IP-ni bergan ishbilarmonlar amalga oshiradilar mehnat faoliyati, mamlakatning soliq qonunchiligi kodeksi bilan tartibga solinadigan soliqqa tortish rejimlarini qo'llash. Soliqqa tortish tizimining talablaridan kelib chiqqan holda, IP davlat g'aznasiga mablag'larni o'tkazadi, bunga qo'shimcha ravishda soliq rejimiga bog'liq bo'lmagan majburiy to'lovlar mavjud.

Bugungi kunda mamlakatda bir nechta soliq tizimlari mavjud bo'lib, eng murakkab va og'ir bo'lgan an'anaviy - OCHO, yana uchtasi engil deb tan olingan - bitta (u UTII yoki "imputatsiya" deb ham ataladi), qishloq xo'jaligi solig'i (ECXH) va PSN - patent tizimi. Soddalashtirilgan soliq tizimi eng maqbul va sodda deb hisoblanadi - soliq to'lovlarini tejash va biznesni yanada samarali yuritish imkonini beruvchi soddalashtirilgan rejim.

Nima uchun USN yaxshi?

Bu kichik va o'rta biznesning hayotini osonlashtirish, soliq va soliqni soddalashtirish uchun mo'ljallangan maxsus soliq rejimi. Buxgalteriya hisobi hamda davlat g‘aznasiga to‘lovlar yukini kamaytirish imkonini beradi. "Soddalashtirilgan" bo'yicha soliq solish ob'ekti faqat daromadlar yoki daromadlar minus xarajatlar bo'lishi mumkin. Ushbu tizim ixtiyoriy hisoblanadi, ya'ni tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishlashni mustaqil ravishda hal qilishi mumkin. Buning uchun yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda tadbirkor "soddalashtirilgan" bo'yicha ishlash istagini bildirgan soliq xizmatiga ariza topshirish kerak. Siz allaqachon ish jarayonida ushbu rejimga o'tishingiz mumkin. Qonunchilik yiliga bir marta, 1 yanvardan boshlab bunday o'tishga ruxsat beradi. Ammo qonuniy cheklovlar ham mavjud. USNda ishlash huquqiga ega bo'lmagan firmalar:

Unda yuzdan ortiq xodim ishlaydi.
58 million 805 ming rubldan ortiq daromadga ega bo'lish.
Asosiy fondlari 150 million rubldan ortiq.
25% dan ortiq ulushga ega bo'lgan uchinchi tomon firmalari.

"Soddalashtirilgan" tizimning katta afzalligi - tabaqalashtirilgan soliq stavkasi, ya'ni uning hajmi to'g'risida qaror munitsipalitetlar tomonidan qabul qilinadi. O'n besh foiz stavka daromad-minus-xarajat moliyaviy bazasi uchun standart hisoblanadi va faqat daromad uchun olti foiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimida faoliyat yurituvchi firmalar quyidagi soliq imtiyozlari turlaridan ozod qilinadi:

foydali yig'ish;
eksport uchun ishlamaydigan firmalar uchun QQS;
xususiy tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i;
mulk to'lovi (moliyaviy bazasi kadastr qiymati bilan belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

"Soddalashtirish" uchun soliq to'lovlari

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, soliqqa tortish tizimidan (shu jumladan soddalashtirilgan soliq tizimidan) qat'i nazar, to'laydi. albatta: bojxona to'lovlari, transport soliqlari, yer, mulk, tog'-kon, suv va biologik resurslar va boshqalar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun qanday to'lovlar talab qilinishini ko'rib chiqing.

Ishbilarmonlar har chorakda birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun davlat g'aznasiga o'tkazilishi kerak bo'lgan avans to'lovlarini (oldindan to'lovlarni) to'lashlari shart. Rossiyaning Soliq qonunlari kodeksida aytilishicha, "soddalashtirilgan" soliq bo'yicha oyning 25-kunidan kechiktirmay, aniqrog'i - aprel, iyul va oktyabr oylarida to'lanadi.

"Soddalashtirilgan" uchun yagona soliq belgilanadi, u yakka tartibdagi tadbirkor tanlagan moliyaviy bazaga qarab to'lanadi. Bular quyidagilar bo'lishi mumkinligi allaqachon aytib o'tilgan:

Faqat daromad

Shahar hokimiyatining qaroriga ko'ra, 1% dan 6% gacha bo'lgan stavka bo'yicha (agar mintaqada boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, maksimal stavka). Ushbu usul yordamida hisoblangan soliq sug'urta mukofotlari, kasallik ta'tillari, qaytarilmaydigan ijtimoiy sug'urta badallari va qo'shimcha ijtimoiy sug'urta badallari bo'yicha (yarmidan ko'p bo'lmagan) kamaytirilishi mumkin. Agar yil davomida tadbirkor tadbirkorlik bilan shug'ullanmasa va daromad olmagan bo'lsa, u hali ham nol deklaratsiyani taqdim etish orqali soliq xizmatiga hisobot berishga majburdir.

Daromad minus xarajatlar

Ular 15% stavkaga bo'ysunadi (mintaqalar uni 5% gacha kamaytirishi mumkin, Qrim va Sevastopol yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 3% gacha). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasida ko'rsatilgan yopiq ro'yxatlar soliq summasini hisoblash uchun foydalaniladigan xarajatlar va daromadlar. Ushbu turdagi soliq mavjud minimal chegara. Agar yakka tartibdagi tadbirkor zarar ko'rgan bo'lsa yoki "daromad minus xarajatlar" stavkasi bo'yicha soliq summasi daromadning bir foizidan kam bo'lsa, tadbirkor aynan shu minimal miqdorni to'lashi shart.

Shu bilan birga, agar IP yigirma beshdan kam xodimga ega bo'lsa, hisobot beradi daromad solig'i, FSS va PF RF uchun hujjatlar qog'oz shaklida topshirilishi mumkin, katta miqdor ishchilar tadbirkorni buni qilishga majbur qiladi elektron formatda. Soliq idorasida soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya qog'ozda so'rovsiz qabul qilinadi.

Video - 2017 yilda "soddalashtirilgan" uchun soliq

Xulosa qiling

USN yoki "soddalashtirilgan soliq tizimi" haqiqatan ham Rossiyadagi eng qulay soliq rejimi bo'lib, tadbirkorlarga tez, sodda va eng muhimi, byudjet uchun ozgina stress bilan soliq to'lash imkonini beradi. Uni hisoblash juda oson, asosiysi moliyaviy bazani aniqlash va soliq solishda qanday naqd pul tushumlari va xarajatlarini hisobga olish mumkinligini aniq bilishdir.