Dolaylı gelir vergisi. Dolaylı vergiler nelerdir

Ortak sınıflandırmaya göre, Rusya Federasyonu'ndaki vergiler aşağıdakilere ayrılmıştır: dümdüz ve dolaylı. özü ise doğrudan vergi açık - kârlarının bir yüzdesini aktarır, ikinci tür ücretlerin özü tartışmalıdır. Resmi olarak, girişimciler tarafından da ödenir, aslında üçüncü şahıslar genellikle alıcıdır. Dolaylı vergiler, bir ürün veya hizmetin fiyatına dahildir. Satıcı, müşteriden dolaylı bir ücret içeren bir para işlemi aldıktan sonra devlete ödeme yapar.

Dolaylı vergilerin özellikleri

Dolaylı ücretler aşağıdaki belirli özelliklere sahiptir:

• Yeterlik. Dolaylı vergi devlete aktarılmalıdır. en kısa sürede(örneğin, KDV terimi bir aydan bir çeyreğe kadardır).

• yüksek koleksiyon. Dolaylı ücretler neredeyse her zaman devlete aktarılır ve bunun nedeni ticari işlemlerin izlenmesinin kolaylığıdır. İhlalin tespit edilmesi çok kolaydır.

Dolaylı vergi türleri

Çoğu zaman, dolaylı bir vergi aşağıdaki biçimlerden birini alır:

En önemli dolaylı vergi - (KDV). - bu satıcıyı oluşturan miktardır. Devlet vergi verir ve çoğu ülkede bu normal kabul edilir.

Katma değer vergisi devlet için büyük bir rol oynamaktadır. Örneğin, Rusya'da bütçenin %40'ı tam olarak bu tahsilat yoluyla oluşturulmaktadır (ki bu doğrudan vergilerin getirdiğinden çok daha fazladır). Malların tüketiciye ulaşana kadar kaç aracıdan geçtiğine bakılmaksızın her işlem için verginin ödenmesi önemlidir.

KDV oranı, malların türüne bağlıdır. Çoğu mal ve hizmetten %18, basılı maddelerden, ilaçlardan ve çocuklar tarafından tüketilen mallardan %10 oranında vergi alınmaktadır. Bazı durumlarda, hiç KDV ödemeniz gerekmez:

• Ürün ihraç edilirse.

• Şirketin yolcu taşımacılığı hizmeti vermesi durumunda.

• Firma ürün satıyorsa kendi üretimi(bu, catering işletmeleri için geçerlidir).

• Şirket konut ve toplumsal hizmetler alanında hizmet veriyorsa.

KDV'den muafiyet durumlarının listesi devlet tarafından belirlenir - bölgesel düzey Yerleşik kuralları değiştiremezsiniz.

İkinci koleksiyon türü tüketim- ayrıca nihai maliyete dahildir, ancak yalnızca üretim alanında kullanılır. Bazen tüketim de görünür ticaret faaliyetleri– örneğin, mallar yeniden satış amacıyla primli olarak ithal edilmişse.

Dolaylı vergi gibi gümrük, ülke sınırında tahsil edilir. Bu verginin temeli, malların bir eyaletten diğerine hareketidir. Görevlerin varlık amaçları şunlardır:

• İthalat hacimlerinin düzenlenmesi çeşitli gruplar mal.

• İthalat ve ihracat dengesini kurmak.

• Yerli ürünlerin (veya belirli bir ülkede üretilen ürünlerin) tüketimini teşvik etmek.

Gümrük vergileri de türlere ayrılır:

reklam değeri Gümrük ücretleri, taşınan malların değerinin yüzdesi olarak alınır. matematik özel emtia birimleri tarafından meydana gelir. kombine yöntem tahakkuk, yukarıda açıklanan her iki türün özelliklerini içerir.

Amaca göre, gümrük vergileri ayrılır anti-damping ve telafi edici. İlki, ithalat değeri ulusal pazardaki benzer mallardan daha düşük olan ihraç malları için geçerlidir. Devlet yerli üreticiyi böyle koruyor. telafi edici vergiler, sübvansiyon kullanabilen bu tür işletmelerin faaliyetlerini azaltır ve bu nedenle açıkça daha avantajlı bir konumdadır.

herkesin farkında ol önemli olaylar United Traders - abone olun

Vergileri tanımlamak için farklı şekillerde gruplayabilir ve sınıflandırabilirsiniz. Ama çoğu zaman ayrılırlar doğrudan ve Dolaylı vergiler .

Vergi türleri - doğrudan ve dolaylı

Doğrudan ve dolaylı vergiler resmi yasal sınıflandırmadır. Tanımlar, Rusya Vergi Kanunu'nun 12. maddesinde bulunabilir.

Doğrudan vergiler, vergi mükelleflerinin doğrudan hazineye ödediği vergilerdir. Bunlar genel olarak emlak vergileri ve gelir vergileridir. Bu vergiler, vergilendirme nesnelerine sahip olan veya kâr eden herkes tarafından ödenmelidir. Bu tür, klasik bir örnek olan erken bir vergilendirme biçiminin soyundan gelmektedir. Özellik doğrudan vergi karmaşık bir hesaplama şemasıdır.

Dolaylı vergiler, herhangi bir mal veya hizmet üzerinden alınan vergilerdir. Mal üreticileri ve hizmet sağlayıcılar tarafından ödenmeleri gerekir. Ancak bu vergi maliyetleri, ürünlerin nihai maliyetine dahildir. Sonuç olarak, alıcı onlar için ödeme yapar ve bu nedenle dolaylı bir ödeyicidir.

Devletin iç ekonomiyi yönetmesi, alıcıları etkilemesi için dolaylı vergiler gereklidir. Bunların yardımıyla nüfusun talebini düzenlemek ve genel olarak tüketimi etkilemek mümkündür. Vergi yükünü ülke genelinde eşit olarak paylaşmak da mümkündür. Dolaylı vergiler insanlar tarafından çok duygusal olarak algılanmaz, bu nedenle vergi yükünün genel resmini iyileştirir. Ve en önemli şey hızlı yol bütçedeki boşlukları kapatın, çünkü fonlar işlemlerden ve satış eylemlerinden hemen sonra alınır.

AT Farklı ülkeler bu iki vergilendirme türünün oranı farklı şekilde oluşmaktadır. ABD, Avustralya ve Büyük Britanya'da doğrudan vergiler geçerlidir. Fakat gelir vergisi bu durumda oldukça büyük.

Örneğin Almanya'da kullanılan bir Eurocontinental modeli var. Burada nüfus büyük sosyal katkılarda bulunur ve doğrudan vergiler azınlıktadır. Almanya'ya ek olarak, bu vergi modeli Belçika, Avusturya ve Fransa'da yaygındır.

Latin Amerika'da, ülkeler çok yüksek enflasyona sahip oldukları için devlet bütçeyi dolaylı vergilerle dolduruyor.

Rusya'da dolaylı gelir hakimdir. Hazine, onlar sayesinde neredeyse yüzde 70 oranında yenileniyor. Bununla birlikte, terazilerin bir tarafa çok fazla eğilmemesi için karma bir modele doğru hareket etme eğilimi vardır.

Hangi modelin iyi, hangisinin kötü olduğunu söylemek mümkün değil. Uyumlu ilişki özelliklere bağlıdır ekonomik gelişmeülkeler.

Doğrudan vergiler

Doğrudan vergiler, sıradan bir vatandaş açısından daha dürüsttür. Ancak bunların toplanması ve hesaplanması daha zordur. Ancak devlet ile mükellef arasındaki ilişkide dolaylı vergilerde olduğu gibi üçüncü kişiler yoktur.

Tabloda ana doğrudan vergi türlerinin örneklerini belirttik.

Dolaylı vergiler

Birçok insan, eğer varsa, çoğunlukla yalnızca gelir vergisi ödediklerini düşünür. resmi kaynak Gelir. Ama her şey o kadar basit değil. Her gün mağazada ödeme yapan alıcı, vergi ile birlikte mağazanın müşterisi olur.

Dolaylı vergi çeşitleri:

• katma değer Vergisi. Vergi, üretimin her aşamasında üretici tarafından ödenir. Ancak, tüm bu maliyetler nihai üretim maliyetine dahil edilir. Ve alıcı bu vergiyi ödemek zorunda kalacak. KDV, diğer vergiler kadar uzun süredir ortalıkta yok. Geçen yüzyılın ortalarında Fransa'da tanıtıldı ve daha sonra hepsi Avrupa devletleri Fransızların inisiyatifini devraldı.
• bireysel vergi veya tüketim vergisi. Tüm üreticilere KDV ödenmelidir, bu vergi faaliyet türüne bağlı değildir. ÖTV esas olarak çok popüler mallara, süper karlara uygulanır. Bu, ortalama bir insan için daha kolay hale getirmez. ÖTV de malların fiyatına dahildir. Ayrıca, Rusya'da yalnızca iç pazardaki mallara değil, aynı zamanda ithal edilenlere de vergi uygulanmaktadır.
• kamu hizmetleri için ödemeler. Bu, vergi durumu örneğinde bir lisans alma ücretini ifade eder. Veya iş için gerekli diğer belgelerin yürütülmesi için ödemeler.
• gümrük vergileri - dış ticaret vergileri.

Devlet açısından dolaylı vergilerin ana avantajı, tahsilatlarının göreli kolaylığı ve daha düşük vergi kaçakçılığı yüzdesidir. Gerçekten de, üreticinin ödeme yapmaktan kaçınmasının bir anlamı yok. Ve alıcı istemeden ödeme yapan biri olmak zorunda kalacak. Ayrıca, tüketicilerin gerçekte ne kadar vergi ödediklerini yargılamaları zor olacaktır.

üzerinden alınan özel vergi olarak adlandırılır. belirli türler mallar ve bu mallarla yapılan işlemler. Bu vergi fiyata dahildir ve ödeme yükü bu ürünün nihai tüketicisinin omuzlarına düşmektedir. Sadece yüksek kârlı ürünler ÖTV'ye tabidir, böyle bir verginin temel amacı yeterli miktarda vergi elde etmektir. Para, insanlara ve çevreye zararlı ürünlerin tüketimini sınırlamanın yanı sıra.

ÖTV ne tür vergilerdir?

Vergiler ve harçlar, herhangi bir devletin vergi sisteminin önemli bir parçasıdır. Vergileri sınıflandırırken aşağıdaki faktörler dikkate alınır:

• vergiden çekilmenin niteliği (doğrudan ve dolaylı vergiler);
• çekilme düzeyi (federal, bölgesel, yerel, belediye);
• vergilendirme konusu (fiziksel ve);
• (mal hizmetleri,);
• amaç (genel, özel).

dolaylı veya doğrudan

Tüketim vergisi, niteliği gereği çekilme dolaylı vergileri ifade eder. Dolaylı vergi, malların değerine ek ücret şeklinde veya malların katma değerine, cirosuna ve mal ve hizmet satışlarına bağlı olarak çekilir. Tüketim vergisi doğası gereği yakındır, ancak ayırt edici özellik bu verginin sadece fazla ürünlere uygulanmasıdır: tütün ürünleri, petrol ürünleri, kozmetikler, alkollü içecekler.

• Dolaylı vergi, satılan ürünlerin nihai tüketicisi tarafından ödenir. Büyüklüğü talebin esnekliğinden etkilenir. Talep ne kadar yüksek olursa, ödeme o kadar yüksek olur. Teklif ne kadar küçük olursa, alıcı tarafından ödenen vergi miktarı o kadar düşük olur.
• Dolaylı vergiler satılan malın miktarına bağlıdır, bu nedenle hazineye yapılan diğer ödemelere kıyasla tahsilat sorunu daha azdır. Boyutları doğrudan vergilerin boyutundan daha küçüktür.
• Dolaylı vergi koşulsuzdur, çünkü elde edilen gelire ve kazanca bağlı değildir, sonuçlara bağlıdır. ekonomik aktivite ve üretilen ürün sayısına göre geri çekilir.
• Dolaylı vergiler, malların tüketimi ve dağıtımı ile ilgilidir, bu nedenle gider vergileri olarak sınıflandırılırken, doğrudan vergiler gelir vergileri olarak kabul edilir.

Doğrudan ve dolaylı vergi

Federal veya bölgesel

Vergilerin kime yönlendirildiğine ve kimin çektiğine bağlı olarak, ödenen vergiler belediye, yerel veya federal olarak bölünür.

• Federal vergiler Rusya Federasyonu topraklarında standart kurallara göre toplanır ve esas olarak federal bütçeye gönderilir. Bu vergiler tanımlanır ve belirlenir vergi kodu RF.
• Yerel ve belediye vergileri kurulmuş yerel yetkililer yetkililer, federasyon konularının liderliği.

ÖTV devlet bütçesini oluşturmak için kullanılır farklı seviyeler. Federal bütçe ile yerel hazine arasındaki dağıtım payları önceden belirlenir ve değişmez. ÖTV aşağıdaki gibi dağıtılır:

• Tütün ürünlerinden alınan vergiler, etil alkol ve diğer bazı mallar tamamen federal bütçeye aktarılır.
• Motor yağı ve diğer bazı ürünler üzerindeki vergiler, federal ve bölgesel bütçeler arasında belirli oranlarda aktarılmaktadır.
• , %9'dan az - tamamen bölgesel bütçeye.

Vergilendirmenin amacı ve konusu

Özel tüketim vergisine tabi malların tam listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181. Maddesinde verilmiştir.Özel tüketim vergisinin en önemli nesneleri şunlardır:

• alkol içeriği en az %9 olan alkol ve alkol içeren ürünler;
• tütün ve tütün ürünleri;
• benzin ve dizel yakıt;
• petrol ürünleri;
• arabalar ve motosikletler.

ÖTV'nin konuları;

• kesilebilir mallar üreten işletme ve kuruluşlar;
• kesilebilir ürünlerin tüketicileri olan bireyler.

Hesaplamaları için tüketim türleri ve formüller

vergi veya ücret

Vergiler ve harçlar, devlet bütçesine zorunlu ödemelerdir. Birbirlerinden ayrılmaları oldukça zordur. Ama yine de farklılıklar var:

Tüketim vergileri vergidir çünkü gerekli her şeye sahiptirler. karakteristik özellikler zorunlu ve bireysel bahşiş dahil vergiler. Yani, vergi mükellefinden kanunla belirlenen şekil ve miktarda tahsil edilen devlet bütçesine zorunlu karşılıksız nakit ödemedir.

Zorunlu, ödeyenin devlete karşı yasal yükümlülüğü anlamına gelir. ÖTV devlet tarafından tek taraflı olarak belirlenir; geç ödenmesi veya vergi tutarından sapma olması durumunda vergi tutarı Türkiye'de tahsil edilir. zorunlu sipariş idari işlem yapılabilir.

ÖTV türleri

Vergilerin istifasına bağlı olarak tüketim vergileri çeşitli türlerdedir:

• reklam değeri. Ürünün toplam maliyetinin yüzdesi olarak hesaplanır. En pahalı malları vergilendirmek için kullanılır: doğal gaz, benzin, altın ve mücevher.
• Özel. Üretim birimi başına sabit vergi miktarı. Örneğin, 1 litre doğrudan yarış benzini için - 11.1 ruble.
• kombine. Belirli ve nispi oranların aynı vergilendirme nesnesine aynı anda uygulanması.

Örneğin, sigara satarken birim mal (sigara) başına sabit bir vergi alınır, bu tutara tahmini maliyetin %8'i eklenir.

Yeni ve eski numunenin tüketim vergisi

Nisan 2016'dan itibaren, Rusya'da bir tüketim damgasının maliyeti arttı: 1.000 marka için 1.700 ruble (önceden 1.600 ruble idi). değişti ve dış görünüş tüketim damgası. Yeni marka ile karakterize edilen:

• 2 iris geçişli guilloche uyumsuz ızgaralar şeklinde arka plan;
• kısma desenli, demetalizasyon ve renk değiştirme özelliğine sahip alüminyum hologram;
• makine tarafından okunabilen sahteciliğe karşı öğeler;
• fosforesans.

Pul, ultraviyole radyasyonun etkisi altında parlamayan kendinden yapışkanlı kağıttan yapılmıştır. Bu kağıt kimyasallara dayanıklıdır. Üzerinde ters taraf Yapışkan yüzeyin altında, ışığa maruz kaldığında ışıldayan, görünür çizimler ve renksiz metinler vardır.

Vergi Kodu, kullanılan vergilerin listesini tanımlar. Rusya Federasyonu. Tüm vergi listesi sınıflandırılır çeşitli yollar kriterlerinize göre. Bu yollardan biri, vergilerin doğrudan ve dolaylı olarak bölünmesidir.

vergi ile kuruluşlardan alınan zorunlu, bireysel olarak karşılıksız ödeme olarak adlandırılır ve bireyler amacıyla mülkiyet hakkı üzerinde kendilerine ait fonların yabancılaştırılması şeklinde finansal destek devletin ve (veya) belediyelerin faaliyetleri.

Vergi ödeme yükümlülüğü, devletin koşulsuz bir gereği olarak tüm mükellefler için geçerlidir.

Doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki farklar

ev ayırt edici özellik Dolaylı ve dolaysız vergiler, atandıkları (kimden alındıkları) ve ne olarak kabul edildikleri konusunda yatar.

Doğrudan vergiler işletmenin faaliyetleri ile ilgilidir ve işletmenin çalışması nedeniyle ortaya çıkar. Doğrudan vergilere örnek olarak Gelir Vergisi, Emlak Vergisi, Arazi Vergisi, ulaşım vergisi, Sosyal Sigortalar Fonu vb. Dolaysız vergilerin asıl mükellefi işletmenin kendisidir. Her bir dolaysız vergi türünün kendi hesaplama tabanı ve hesaplama kuralları vardır.

Dolaylı vergiler belirli tutarlardan ve fiyatlardan ortaya çıkar ve doğrudan alıcıların (vergi sahibinin) omuzlarına düşer. Dolaylı vergilere örnek olarak KDV, Özel Harcamalar, Devlet vergisi, Reklam vergisi (iptal edildi), Satış vergisi (iptal edildi) verilebilir. Dolaylı vergilerin asıl mükellefi alıcıdır. Dolaylı vergiler, fiyata dahil edilmeleriyle karakterize edilir. Şuna benziyor: Vergi miktarı ürün/hizmetin fiyatına ekleniyor. Örneğin , KDV için - bu, perakende fiyatının% 10'u veya% 18'i oranında yüzde olarak hesaplanan başka bir miktarın perakende fiyatına eklenmesidir (100 ruble + (100 * 18%) = 118 ruble)

Doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki farklar tablosu

Vergiler: Hesap Planı

Muhasebede doğrudan vergiler - muhasebe hesaplarının listesi

Muhasebede dolaylı vergiler - muhasebe hesaplarının listesi

Vergilerin doğrudan ve dolaylı olarak sınıflandırılması tek değildir. Mevzuat birkaç sınıflandırma ilkesi önermektedir:
- toplama yöntemine göre (doğrudan ve dolaylı)
- vergilendirme konusuna göre (vergi mükellefine göre)
- vergilendirmenin amacına göre
- verginin yatırıldığı bütçe düzeyine göre
- verginin getirilmesinin hedef yönelimi hakkında.

Çeşitli vergi sınıflandırma seçenekleri onları farklı gruplara yönlendirerek bu grupların özelliklerini ve özelliklerini verir. Böylece Kanun koyucunun vergilerin özünü daha iyi incelemesi ve anlaması mümkün hale gelmektedir.