วิธีการคำนวณจำนวนเงินพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินเดือนและภาษีประเภทอื่นๆ

ใบรับรองเงินเดือนในรูปแบบที่ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการอนุมัติในปี 2558 ในเดือนมกราคม 2561 หน่วยงานด้านภาษีได้อนุมัติแบบฟอร์มการรายงานใหม่ซึ่งจะต้องส่งตั้งแต่ปี 2560 ตัวบ่งชี้จำนวนมากถูกกรอกโดยคำนึงถึงรหัสบางอย่าง ตัวอย่างเช่น รหัสภาษีในรูปแบบของใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ตัว โดยที่ตัวเลขสองหลักแรกหมายถึงภูมิภาค ตัวเลขคู่ที่สองคือรหัส IMTS ชี้แจง ค่าที่กำหนดองค์กรธุรกิจสามารถจากไดเร็กทอรี

เพื่อสะท้อนเงินเดือนรายการรหัสมีจำนวนมากขึ้นและมีคำถามเกิดขึ้นเมื่อกรอกคำประกาศ ด้วยความช่วยเหลือของรหัส คุณสามารถคำนวณเงินเดือนเฉลี่ยสำหรับผลประโยชน์ และรหัสเหล่านี้จะช่วยประเมินการละลายของผู้กู้เมื่อกำหนดขนาดของวงเงินสินเชื่อ

รหัสที่ใช้ในการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษีในปี 2558 นอกจากนี้ยังมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2559 และ 2560 รหัสจะแสดงถัดจากเงินเดือนในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ในส่วนที่สาม จำเป็นต้องระบุรหัสการหักเงินที่ใช้กับเงินเดือนเหล่านี้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รหัสรายได้ต่อไปนี้มักใช้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ:

• 2000 - เงินเดือนและการจ่ายเงินเทียบเท่าสำหรับการดำเนินการทางกายภาพ ใบหน้าของพวกเขา หน้าที่การงาน. ตำแหน่งนี้ควรรวมเฉพาะรายได้ที่โอนเป็นเงินสดเท่านั้น
• 2010 - เงินเดือนซึ่งโอนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง
• 2555 - รวมจำนวนวันหยุด;
• 2556 - ค่าชดเชยสำหรับวันหยุดส่วนที่ไม่ได้ใช้จ่ายเมื่อเลิกจ้าง
• 2300 - เงินลาป่วย;
• 2510 - โอนเป็นลูกจ้าง ค่าสาธารณูปโภค, วันหยุดหรือมื้ออาหาร;
• 2530 - โอนรางวัลไปที่ แบบธรรมชาติ;
• 1,010 - เงินปันผล

ตัวอย่างหนังสือรับรองค่าจ้าง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

หนังสือรับรองรายได้เพื่อการคำนวณผลประโยชน์

ในหลายกรณีจำเป็นต้องมีการประกาศ 2 รวมถึงการคำนวณการลาป่วยซึ่งจำเป็นต้องคำนวณเงินเดือนเฉลี่ยของแต่ละบุคคล ใบหน้าในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา

นักบัญชีแสดงเงินเดือนทั้งหมดในใบแจ้งยอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แยกตามรายการคงค้างและเดือน นอกจากนี้ยังมีจำนวนเงินค่าตอบแทนทั้งหมดสำหรับปีปฏิทินหรือระยะเวลาที่ขออื่นๆ คุณสมบัติหลักของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบที่ 2 คือความสามารถในการติดตามการชำระเงินซึ่งแหล่งที่มาไม่ใช่ประกันสังคม แต่เป็นกองทุนของบริษัท จำนวนผลประโยชน์ค้างจ่ายควรถูกแยกออกจากการคำนวณเงินเดือนโดยเฉลี่ย

หากสถานที่ทำงานใหม่ทางกายภาพ บุคคลนั้นไม่ได้จัดทำภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบที่ 2 จากการจ้างงานครั้งก่อน ลาป่วยในกรณีที่ไม่มีก่อนหน้านี้ ค่าจ้างพวกเขาจะคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด และจำนวนนี้ค่อนข้างน้อย และจะไม่เป็นประโยชน์สำหรับพนักงาน

ในการกำหนดรายได้เจ้าหน้าที่ประกันสังคมแบ่งค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษี 1 เดือนตามจำนวนผู้ติดตาม หากจำนวนเงินที่เกิดจากการแบ่งส่วนต่ำกว่าค่ายังชีพขั้นต่ำสำหรับอำเภอดังกล่าวทางกายภาพ ประกันสังคมจะโอนผลประโยชน์เพิ่มเติมให้กับบุคคล

กรณีจดทะเบียนที่ศูนย์จัดหางานและได้รับสถานะว่างงานทางกายภาพ บุคคลจะได้รับผลประโยชน์ ในการคำนวณ คุณจะต้องมีแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 แบบ ซึ่งคุณสามารถคำนวณได้ รายได้เฉลี่ยในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา

ความช่วยเหลือสำหรับศูนย์จัดหางานบนหัวจดหมายขององค์กร

จำนวนผลประโยชน์การว่างงานทางสังคมขึ้นอยู่กับข้อมูลเงินเดือนด้วย จะต้องมีข้อมูลที่ศูนย์จัดหางานเมื่อบุคคลลงทะเบียนเพื่อหางานใหม่ ผู้สมัครจะต้องมีงบกำไรขาดทุนในรูปแบบ 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งพวกเขาจำเป็นต้องให้เมื่อถูกไล่ออก อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ศูนย์จะขอให้คุณกรอกตัวอย่างอื่น

ความช่วยเหลือสำหรับศูนย์จัดหางานสามารถออกได้สองวิธี:

• บนหัวจดหมายของบริษัท
• ในรูปแบบของศูนย์จัดหางาน

หากมีการส่งรายงานสำหรับพนักงานบนหัวจดหมายขององค์กรต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• TIN, OKVED ขององค์กรนายจ้าง;
• รหัสบัญชีในหน่วยงานจัดเก็บภาษี
• นามสกุล ชื่อและนามสกุลของอดีตพนักงาน;
• ชื่อบริษัทตามเอกสารทางกฎหมาย
• ข้อมูลเกี่ยวกับการเริ่มต้นและสิ้นสุดการทำงานทางกายภาพ บุคคลในสถานประกอบการนี้
• เงินเดือนเฉลี่ยในช่วง 3 เดือนล่าสุด ข้อมูลควรระบุเป็นตัวเลขและคำพูด
• ประสบการณ์การทำงานที่ได้รับค่าจ้างในสัปดาห์ปฏิทินก่อนเลิกจ้าง
• ระบุจำนวนชั่วโมงที่พนักงานทำงานต่อวัน รวมทั้งจำนวนวันทำงานต่อสัปดาห์ โดยขึ้นอยู่กับเวลาทำงานเต็มเวลา โดยระบุวันที่
• ควรระบุข้อมูลที่คล้ายคลึงกันสำหรับสัปดาห์ทำงานนอกเวลารวมถึงตามบทความที่กำหนดตารางเวลาดังกล่าวสำหรับเขา
• หากงวดไม่รวมอยู่ในการคำนวณเงินเดือน - วันที่และเหตุผลสำหรับการกระทำดังกล่าว
• บัญชีส่วนตัว physical บุคคลหรือเหตุอื่นในการออกเอกสาร
• ลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี ใบรับรองผลการเรียน เบอร์ติดต่อการพิมพ์ และวันที่สร้างเอกสาร

พนักงานของศูนย์จัดหางานสามารถจัดเตรียมแบบฟอร์มเพื่อกรอกองค์กรตามคำแนะนำของกระทรวงแรงงานของรัสเซียเมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2016

พิจารณาสถานการณ์นี้โดยใช้ตัวอย่างขององค์กรที่พนักงานทำงานก่อนติดต่อศูนย์จัดหางาน:

• ชิโรโคว่า E.A. ทำงานในบริษัทตั้งแต่ 10/01/2009 ถึง 11/25/2016;
• มีการกำหนดระบอบการทำงานมาตรฐาน - 8 ชั่วโมงต่อวัน 5 ครั้งต่อสัปดาห์
• ตลอดทั้งปีก่อนเลิกจ้าง พนักงานลาป่วย 1 ครั้ง ตั้งแต่วันที่ 09/06/2559 ถึง 09/14/2559 งวดนี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ
• เงินเดือนเฉลี่ย 3 เดือนคือ 45,000 รูเบิล 10 ค็อป

ไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับการก่อตัวของเอกสารนี้ แต่ก็ไม่ชัดเจนเสมอไปว่ามีความจำเป็นต้องกรอกบัญชีส่วนบุคคลและเงินเดือนตามรายได้ที่เกิดขึ้นกับพนักงานหรือไม่

เอกสารตัวอย่างสำหรับตัวอย่างนี้บนหัวจดหมายของศูนย์จัดหางาน:

เอกสารตัวอย่างสามารถควบคุมได้ที่ ระดับภูมิภาค. ตัวอย่างเช่น เราจะให้แบบฟอร์มใบรับรองสำหรับเมืองมอสโก ซึ่งได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 11/06/2014 ซึ่งสามารถใช้โดยตัวแทนภาษีของหน่วยงานในอาณาเขตนี้

ตัวอย่างการกรอกใบรับรองตามข้อมูลหลักเดียวกันเกี่ยวกับพนักงานนอกจากนี้เอกสารยังมีข้อมูลเกี่ยวกับงานนอกเวลาตามศิลปะ 93 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน

แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติสำหรับเมืองมอสโกนั้นกรอกได้ง่ายกว่าตัวอย่างของกระทรวงแรงงาน เนื่องจากมีรายละเอียดน้อยกว่าที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณรายได้เฉลี่ยของพนักงาน

หากพนักงานต้องการใบรับรองเงินเดือนในช่วงเวลาหนึ่งที่ระบุเฉพาะสถานที่ทำงาน ตำแหน่ง และค่าตอบแทนสะสมพร้อมการคำนวณมูลค่าเฉลี่ย คุณไม่ควรกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการ

หากจำเป็น คุณสามารถคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างโดยใช้สูตร นักบัญชีจะสร้างตัวบ่งชี้บนหัวจดหมายขององค์กร เอกสารดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีพร้อมประทับตราและลงทะเบียนตามลักษณะที่กำหนด

บทสรุป

เมื่อคำนวณผลประโยชน์การลาป่วยในที่ทำงานใหม่ คุณไม่เพียงต้องแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการเท่านั้น แต่ยังต้องมีรายงานเงินเดือนในรูปแบบ 182n ด้วย มัน เอกสารราชการและเพื่อเติมเต็ม นิติบุคคลควรดำเนินการด้วยความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ ตัวชี้วัดจะถูกนำมาพิจารณาและคำนวณรายได้จากการลาป่วย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง โดยตรง. ถือเป็นหนึ่งใน องค์ประกอบสำคัญในการจัดหาองค์ประกอบที่ทำกำไรของโครงสร้างงบประมาณของประเทศในขณะที่ส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของพลเมืองที่กระตือรือร้นทางเศรษฐกิจทั้งหมด สหพันธรัฐรัสเซีย.

ใครเป็นคนจ่าย?

ขั้นตอนและคุณสมบัติของการชำระเงินถูกควบคุมโดยรหัสภาษีและบทที่ 23 โดยเฉพาะ ตามนี้กำหนดผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - บุคคลเหล่านี้สามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1. ซึ่งเป็นผู้เสียภาษีของประเทศ. พวกเขาได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลา 183 วันในระหว่างปี ในกรณีนี้ สัญชาติไม่สำคัญ - ทั้งพลเมืองรัสเซียและชาวต่างชาติสามารถมีถิ่นที่อยู่ได้ เงื่อนไขหลักคือระยะเวลาพำนักที่ระบุ นอกจากนี้ระยะเวลาการเข้าพักไม่ได้ถูกขัดจังหวะด้วยการไปต่างประเทศเพื่อรับการรักษาหรือฝึกอบรมระยะสั้น
2. ผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีของประเทศ.

นอกจากนี้ยังควรพิจารณาวัตถุของการเก็บภาษี - นี่คือรายได้ที่ผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับสำหรับปีปฏิทินไม่เพียง แต่เป็นเงินสดซึ่งสามารถเป็นสกุลเงินในประเทศหรือของประเทศ แต่ยังอยู่ในประเภทและนี่คือ ควรพิจารณาถึงประโยชน์ของวัสดุด้วย:

1. สำหรับผู้อยู่อาศัย- จากแหล่งทั้งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ
2. สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่- จากแหล่งที่อยู่ในประเทศเท่านั้น

มาตรา 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเงื่อนไขและหลักเกณฑ์เฉพาะเกี่ยวกับรายได้และแหล่งที่มาของการรับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหมวดหมู่ต่อไปนี้มีความโดดเด่นซึ่งเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี:

1. ค่าจ้าง;
2. ค่าตอบแทนที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงาน
3. รายได้จากการขายและการใช้ทรัพย์สิน
4. เงินปันผล;
5. การชำระเงินสำหรับเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย
6. รางวัลลิขสิทธิ์.

หากได้รับรายได้เป็นสกุลเงินต่างประเทศก่อนที่จะรวบรวมเงินสมทบที่จำเป็นฐานภาษีจะถูกคำนวณใหม่ในรูเบิลโดยคำนึงถึงอัตราแลกเปลี่ยน ธนาคารกลางซึ่งเป็นปัจจุบัน ณ วันที่ได้มาซึ่งรายได้

นอกจากนี้ควรพิจารณาคุณลักษณะอื่นของวัตถุของการเก็บภาษีซึ่งเกิดขึ้นในรูปแบบสินค้า - ภาษีทางอ้อมจะรวมอยู่ในมูลค่าของพวกเขาด้วย

ขั้นตอนการคำนวณ

จำเป็นต้องเข้าใจถึงความสำคัญของความถูกต้องของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มิฉะนั้น บทลงโทษและการเรียกร้องจากหน่วยงานกำกับดูแลอาจเป็นไปได้ ดังนั้นจึงควรพิจารณารายละเอียดสูตรที่กำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงตัวอย่างการกำหนดจำนวนภาษี

ขั้นตอนการคำนวณอยู่ภายใต้บทบัญญัติของมาตรา 225 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมีดังนี้:

1. มีการกำหนดประเภทและจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับระหว่างรอบระยะเวลาภาษีและต้องเสียภาษี
2. สำหรับแต่ละประเภทจะมีการระบุอัตรา
3. ฐานภาษีถูกกำหนด ในกรณีนี้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้อัตราหลายอัตราสำหรับรายได้แต่ละประเภท สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าฐานภาษีสำหรับการได้มาจาก การเข้าร่วมทุนระบุไว้แยกต่างหากจากกลุ่มอื่นซึ่งใช้อัตรา 13%

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการตามสูตร ค่าที่เป็นผลลัพธ์จะถูกปัดเศษขึ้นเป็นจำนวนเงินเต็มโดยจำกัดจำนวนรูเบิลทั้งหมด สูตรนี้กำหนดโดยวรรค 1 ของข้อ 225 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมีรูปแบบดังต่อไปนี้:

มูลค่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d ฐานภาษี * อัตราภาษี

ในการพิจารณาการบริจาคที่จำเป็นในงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องรวมจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภท

สำหรับ ความเข้าใจที่ดีขึ้นการดำเนินการระงับข้อพิพาท เราควรพิจารณาตัวอย่างการกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สมมติว่าเงินเดือนของวิศวกร Alekseev B.V. ใน บริษัท "Vinot" ในเดือนมกราคม 2558 มีจำนวน 60,000 rubles ผู้เชี่ยวชาญใช้สิทธิ์ในการ การหักมาตรฐานสำหรับลูกคนเดียวอายุ 4 ขวบผ่านการยื่นคำร้อง องค์กรทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีจึงต้องผลิต การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชำระในเดือนมกราคม หลังจากกำหนดจำนวนเงินแล้ว บริษัท "Vinot" จำเป็นต้องโอนเงินสมทบไปยังงบประมาณไม่เกินวันถัดจากวันที่จ่ายเงินเดือน

ดังนั้นในเดือนแรกของปี 2558 รายได้ของ Alekseev B.V. ที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้ ใช้อัตรามาตรฐาน - หัก 13% จากค่าจ้าง ฐานภาษีถูกกำหนดตามการใช้การหัก:

60,000 - 1,400 \u003d 58,600 รูเบิล

ดังนั้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น:

58,600 * 13% = 7,618 รูเบิล

จำนวนเงินที่ต้องชำระโดยเฉพาะสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงอยู่ในใบเสร็จรับเงิน ดังนั้น แต่ละคนหากต้องการสามารถทำความคุ้นเคยกับจำนวนภาษีได้

นอกจากนี้ยังควรพิจารณาช่วงเวลาแยกต่างหากของระบบภาษี - นี่คือการหักเงิน ช่วยลดจำนวนการบริจาคที่จำเป็นซึ่งช่วยให้คุณบันทึกรายได้ของคุณเองบางส่วน

คำนวณจากเงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

สำหรับผู้อยู่อาศัยส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ พวกเขามีตัวเลขร้อยละแตกต่างกันเล็กน้อย - ปกติ 30%
ควรเน้นย้ำพนักงานบางประเภทที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี แต่เป็นผู้จ่ายเงินสมทบของรัฐโดยคำนึงถึงความแตกต่างบางประการ:

1. คนต่างด้าวที่ดำเนินการตามสิทธิบัตรการทำงาน
2. สมาชิกของ EEC เป็นพลเมืองของเบลารุส อาร์เมเนีย และคาซัคสถาน
3. ผู้ลี้ภัยจากประเทศอื่น
4. ผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณวุฒิสูง สถานะนี้จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย - มีรายชื่ออาชีพเฉพาะ การสิ้นสุดหรือข้อสรุปของข้อตกลงเกิดขึ้นพร้อมกับการแจ้งเตือนที่เหมาะสมของ Federal Migration Service

สำหรับกลุ่มที่พิจารณา รายได้ในรูปของค่าจ้างและโบนัสจะถูกเก็บภาษี เช่นเดียวกับชาวรัสเซียอื่นๆ ในอัตรา 13% สำหรับค่าตอบแทน ความช่วยเหลือทางการเงิน และของขวัญ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 30%

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการชำระเงินใด ๆ ให้กับชาวต่างชาติที่ไม่ได้สะท้อนอยู่ใน สัญญาจ้างคำนวณในอัตรามาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

หากต้องการใช้สิทธิ์ 13% ในฐานะผู้ลี้ภัย คุณต้องยืนยันสถานะนี้ด้วยเอกสารพิเศษ แม้ว่าจะมีผลบังคับใช้ แต่อัตรายังคงเท่าเดิมสำหรับผู้เสียภาษีในรัสเซียรายอื่นๆ

หากพนักงานสูญเสียสถานะผู้ลี้ภัยเงื่อนไขเพิ่มเติมในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดโดยระยะเวลาที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - อัตรานี้กำหนดตามกฎทั่วไป

ผู้อยู่อาศัยในกองทัพบก เบลารุส และคาซัคสถานสามารถใช้ 13% - ความเป็นไปได้นี้ถูกกำหนดโดยบทบัญญัติ ข้อตกลงระหว่างประเทศซึ่งมีอำนาจเหนือกฎเกณฑ์อื่นๆ

ตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินและการชำระเงิน

คำสั่งจ่ายเงินเป็นเอกสารที่มีลักษณะการชำระบัญชีโดยผู้ชำระเงินโอนบางส่วน เงินจากบัญชีธนาคารของคุณ เห็นได้ชัดว่าความถูกต้องของการบรรจุมีบทบาทสำคัญในการรับรองประสิทธิผลของการดำเนินการ ในการพิจารณาครั้งแรก การดำเนินการตามคำสั่งไม่มีปัญหาใดๆ แต่บ่อยครั้งยังมีข้อบกพร่องเล็กน้อยที่ไม่รวมการมอบหมายเอกสารสถานะทางการอย่างสมบูรณ์

โดยเฉพาะการกรอกรายละเอียดของเอกสารให้ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ ความแตกต่างทั้งหมดสามารถพิจารณาได้จากตัวอย่างคำสั่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แสดงด้านล่าง

โครงสร้างทั่วไปของเอกสารมีดังนี้ (จากบนลงล่าง):

1. วันที่รับและหักเงิน
2. หมายเลขเอกสาร;
3. รายละเอียดของผู้ชำระเงินและข้อมูลเกี่ยวกับเขาตลอดจนจำนวนเงินที่ต้องชำระ
4. ข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารของผู้ชำระเงินและธนาคารของผู้รับ
5. ข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานจัดเก็บภาษี;
6. รหัสการจัดประเภทงบประมาณ ประเภทการชำระเงิน ระยะเวลาภาษี และหมายเลขคำสั่งซื้อ
7. ในตอนท้ายมีลายเซ็นและเครื่องหมายของธนาคารติดอยู่

การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณนั้นดำเนินการโดยผู้เสียภาษีหรือตัวแทนภาษี ขั้นตอนการชำระเงินขึ้นอยู่กับบุคคลที่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ด้วย

หากเราพิจารณาขั้นตอนโดยการมีส่วนร่วมของตัวแทนภาษี บทบัญญัติต่อไปนี้ควรได้รับการเน้น:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณทุกเดือนโดยมีผลรวมสะสม
2. ระยะเวลาขึ้นอยู่กับวิธีการจ่ายค่าจ้าง:
   เป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสด - ไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายเงินเดือน
   เข้าบัญชีของพนักงาน - ไม่เกินวันที่โอน

แม้ว่าเงินเดือนให้กับพนักงานจะได้รับการจ่ายเงินเดือนละสองครั้ง แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกหนึ่งครั้ง - หลังจากการตั้งถิ่นฐานครั้งสุดท้ายตามผลของเดือน

นอกจากนี้ยังควรพิจารณาแยกคุณลักษณะของขั้นตอนสำหรับบุคคลที่คำนวณการมีส่วนร่วมที่จำเป็นเพื่อประโยชน์ของรัฐ:

1. บุคคล.
2. ผู้ประกอบการรายบุคคล
3. บุคคลในการปฏิบัติส่วนตัว

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องโอนเข้างบประมาณก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้ค้าเอกชนจะต้องชำระเงินล่วงหน้าเพิ่มเติม หากได้รับการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องจาก Federal Tax Service

เพื่อศึกษาพื้นที่ที่พิจารณาได้ถูกต้องที่สุด แนะนำให้อ้างอิงกับ รหัสภาษีที่ซึ่งทุกอย่างถูกสะกดไว้อย่างละเอียด

โดย กฎทั่วไปค่าจ้างต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% สำหรับผู้อยู่อาศัยและ 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ และนายจ้างแต่ละคนจะต้องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานไปยังงบประมาณ (ข้อ 1 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ก่อนที่จะตอบคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและดำเนินการคำนวณภาษีโดยตรง จำเป็นต้องกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน: สูตรคำนวณ

ฐานภาษีสำหรับเงินได้ของลูกจ้างซึ่งเก็บภาษีในอัตรา 13% คำนวณโดยนายจ้างตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี (มาตรา 3 มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของ สหพันธรัฐรัสเซีย). จำนวนรายได้ที่ลูกจ้างได้รับจะต้องลดลงโดยการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มอบให้เขา (ข้อ 3 มาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือฐานภาษีคำนวณโดยสูตร:

หลังจากกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว คุณสามารถดำเนินการคำนวณภาษีได้เองโดยใช้สูตร:

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะต้องหักจากรายได้ของพนักงานในเดือนปัจจุบัน คุณต้องใช้สูตรอื่น:

อย่าลืมว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณใน ซึ่งหมายความว่าจะต้องปัดเศษจำนวนภาษีที่คำนวณได้: จำนวนเงินที่น้อยกว่า 50 kopeck จะถูกทิ้ง จำนวน 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลทั้งหมด (มาตรา 6 มาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ตัวอย่างการคำนวณ

/ สภาพ /เงินเดือนของ E.O. Ivanova คือ 36,000 รูเบิล ต่อเดือน. เธอมีลูกสาวหนึ่งคนเมื่ออายุ 12 ปี ซึ่งเกี่ยวข้องกับ E.O. Ivanova ได้รับการหักมาตรฐานสำหรับเด็กจำนวน 1,400 รูเบิล ต่อเดือน. นอกจากนี้ในเดือนเมษายนเธอได้รับโบนัสเพิ่มเติม - 12,000 รูเบิล ลองกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ของพนักงานในเดือนเมษายน

/ วิธีการแก้ /ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมกราคมถึงเมษายนจะเป็น:

36,000 ถู x 4 เดือน + 12,000 ถู - (1400 รูเบิล x 4 เดือน) = 150,400 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับมกราคม-เมษายน: 150,400 รูเบิล x 13% = 19,552 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากรายได้ของพนักงานในเดือนมกราคมถึงมีนาคม:

(36,000 rubles x 3 เดือน - (1,400 rubles x 3 เดือน)) x 13% = 13,494 rubles

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายในเดือนเมษายน: 19,552 รูเบิล - 13 494 รูเบิล = 6,058 รูเบิล

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินในมือ

มันเกิดขึ้นที่แม้ในช่วงเวลาของการจ้างงานนายจ้างเห็นด้วยกับลูกจ้างในอนาคตเกี่ยวกับจำนวนเงินเดือนที่จะจ่ายในมือของเขา วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์เช่นนี้และจะกำหนดจำนวนเงินเดือนค้างจ่ายได้อย่างไร (ซึ่งควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อต้องการทำเช่นนี้ คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้:

วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

โดยทั่วไป รายได้จากกิจกรรมด้านแรงงานของคนต่างด้าวจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 30% (

ด้านล่างนี้ เราจะวิเคราะห์ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ นอกจากนี้ เรานำเสนอการผ่านรายการที่จะต้องดำเนินการในการบัญชี

คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีเงินได้เป็นบุคคลธรรมดา โดยมีรายได้บางประเภทที่พวกเขาจะต้องคำนวณภาษีด้วยตนเอง รวมทั้งกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และรายงานต่อภาษีนั้น

สำหรับรายได้ประเภทอื่นคำนวณ ภาษีเงินได้จะมีนายจ้าง เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจะต้องถูกหักและจ่ายโดยนายจ้าง ในเวลาเดียวกัน ไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ จากผู้เสียภาษี (พนักงาน)

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างพนักงาน

บุคคลทำงานแต่ละคนจะได้รับรายได้รายเดือนในรูปของค่าจ้าง อย่างไรก็ตาม บุคคลนั้นไม่ได้คำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างด้วยตนเอง เนื่องจากภาระผูกพันในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างตกอยู่กับนายจ้าง ซึ่งในกรณีนี้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี พนักงานได้รับเงินเดือนหักภาษี

เมื่อคำนวณเงินเดือนแล้วนักบัญชีจะกำหนดจำนวนเงินที่ครบกำหนดสำหรับพนักงานหักเงินจากเงินเดือนและคำนวณภาษีจากส่วนต่างที่ได้รับ

ตัวอย่าง:

Toropov ได้รับเงินเดือนในเดือนมกราคม 2558 จำนวน 30,000 รูเบิล เขามีลูกหนึ่งคน มาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างต้องจ่ายจากเงินเดือนของ Toropov

เนื่องจาก Toropov มีลูกหนึ่งคน เขาจึงมีสิทธิได้รับมาตรฐาน การหักภาษี 1400 ถู

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d (30000 - 1400) * 13% \u003d 3718 รูเบิล

เงินเดือนของ Toropov ในมือ = 30,000 - 3,718 = 26,282 รูเบิล

การผ่านรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง:

• D44 K70 จำนวน 30,000 - เงินเดือนของ Toropov ในเดือนมกราคม 2558 สะท้อนให้เห็น
• D70 K68.NDFL จำนวน 3718 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักจากเงินเดือนค้างจ่าย
• D70 K50 - จำนวน 26282 - จ่ายค่าจ้างให้กับ Toropov
• D68.NDFL K51 - จำนวนภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณ

โปรดทราบว่าเพื่อสะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บัญชี 68 จะถูกใช้ ซึ่งจะเปิดบัญชีย่อยแยกต่างหาก เดบิตของบัญชี 68 แสดงถึงการโอนภาษี เครดิต - เจ้าหนี้คงค้าง

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล:

หากบุคคลมีส่วนได้ส่วนเสียในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ขององค์กรเขาก็มีสิทธิ์ได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผล เงินปันผลคำนวณจาก กำไรสุทธิองค์กรต่างๆ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลจะต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยองค์กรที่จ่ายไป นั่นคือองค์กรนี้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี รายบุคคลควรได้รับเงินปันผลลบภาษี

ตั้งแต่ปี 2015 อัตราเงินปันผลถูกนำไปใช้กับ 13% (ก่อนหน้านี้คือ 9%)

ตัวอย่าง:

Toropov ได้รับเงินปันผลจำนวน 30,000 รูเบิล คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 30000 * 13% = 3900

เงินปันผลรับ = 30000 - 3900 = 26100

การผ่านรายการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล:

• D84 K75 จำนวน 30,000 - เงินปันผลสะสมให้กับ Toropov สำหรับการเข้าร่วมในทุนจดทะเบียนของ บริษัท
• D75 K68.NDFL จำนวน 3900 - จำนวนภาษีเงินปันผลถูกระงับ
• D75 K50 สำหรับ 26100 - จ่ายเงินปันผลให้กับ Toropov เป็นเงินสด
• D68.NDFL K51 สำหรับ 3900 - จำนวนภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณ

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินกู้

ภาษีจะเรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับในรูปของดอกเบี้ยจากการโอนเงินเป็นเครดิต

ดอกเบี้ยที่มีชีวิตชีวาที่สุดคือภาษีเงินได้ (PIT) ไม่น่าแปลกใจเพราะถูกเก็บภาษีจากรายได้ของบุคคลใดบุคคลหนึ่ง มาพูดถึงวิธีการคำนวณภาษีเงินเดือน จำนวนอัตราและผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดขึ้นโดยชอบด้วยกฎหมายสำหรับพลเมืองประเภทต่างๆ

เนื่องจากเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน ไม่ว่าเขาจะเป็นพนักงานเต็มเวลาหรือทำงานชั่วคราวในบริษัทตามสัญญาก็ตาม เพื่อให้เข้าใจวิธีการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับค่าจ้าง มาทำความรู้จักกับสูตรที่ใช้คำนวณเหล่านี้กัน:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d NB * R ns / 100

โดยที่ NB เป็นฐานภาษี

R ns -% ของอัตราที่กำหนดแยกกันสำหรับผู้จ่ายแต่ละคน

ฐานภาษีคือรายได้ - เงินปันผลหรือค่าจ้างประกอบด้วย:

• เงินเดือน / ภาษีหรือจำนวนเงินที่ระบุในสัญญา (เกี่ยวกับการให้บริการหรือแรงงาน);
• การจ่ายโบนัส;
• เบี้ยเลี้ยงสำหรับอายุงาน คุณสมบัติ ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์
• ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ก็มีข้อยกเว้น การชำระเงินที่ไม่เกี่ยวข้องไม่ต้องเสียภาษี กิจกรรมแรงงาน: ความช่วยเหลือด้านวัสดุ (สูงถึง 4,000 รูเบิล), ค่าเลี้ยงดู, ทุนการศึกษา, เงินบำนาญ, ผลประโยชน์ซ้ำซ้อนตลอดจนค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ

จำนวนฐานภาษีได้รับผลกระทบจากการหักเงินที่ผู้ชำระเงินบางประเภทมีสิทธิ์นับ ในบทความเราพิจารณาเฉพาะการหักที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าจ้าง กล่าวคือ มาตรฐาน. กฎหมายกำหนดจำนวนเงินที่หักต่างกัน - 500, 1400 และ 3000 รูเบิล การหัก 500 รูเบิล จัดเตรียม:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
• Uch-kam แห่งมหาสงครามแห่งความรักชาติและสงครามอื่นๆ
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
• เหยื่อภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและมายัค

การหักเงิน 1,400 รูเบิลทำโดยผู้ปกครองของลูกคนแรกและคนที่สอง มีผลบังคับใช้จนกว่ารายได้ต่อปีจะเกิน 280,000 รูเบิล และจัดให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือไม่เกิน 24 ปี หากกำลังศึกษาอยู่ที่ แผนกเต็มเวลา. สำหรับเด็กคนที่สามและต่อมา การหักเงินคือ 3,000 รูเบิล ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักให้คำนึงถึง จำนวนทั้งหมดเด็กโดยไม่คำนึงถึงอายุของพวกเขา ผู้ปกครองคนเดียว (หรือพ่อแม่บุญธรรม) มีสิทธิได้รับการหักเงินสองครั้งต่อเดือนสำหรับเด็ก ผลประโยชน์นี้มีผลจนกว่าจะถึงรายได้ 280,000 และสิ้นสุดเมื่อสมรสสำหรับ เดือนหน้านับแต่วันจัดกิจกรรมนี้

การหักเงินจำนวน 3,000 รูเบิล อาศัย:

• ผู้ชำระบัญชีของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและอุบัติเหตุที่คล้ายกัน
• พ่อแม่ / ผู้ปกครองของเด็กที่มีความทุพพลภาพรวมถึงเด็กที่สาม, สี่และรองลงมา;
• ผู้ทุพพลภาพในมหาสงครามแห่งความรักชาติและการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ
• ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์

หากมีสิทธิใช้สิทธิประโยชน์หลายอย่างจะพิจารณามูลค่าสูงสุด เป็นไปไม่ได้ที่จะสรุปจำนวนการหักเงิน ยกเว้นการหักเงินสำหรับเด็กเท่านั้น

อัตราภาษีที่ใช้ในวันนี้คือ 13% หรือ 30% ขีด จำกัด ล่าง 13% ใช้กับรายได้ของผู้เสียภาษีเช่นพลเมืองที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา พนักงานเกือบทั้งหมดอยู่ภายใต้คำจำกัดความนี้ บริษัทรัสเซียแม้ว่าสถานะที่คล้ายกันขึ้นอยู่กับระยะเวลาพำนักในประเทศสามารถกำหนดให้กับบุคคลใดก็ได้

หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขนี้ ผู้ชำระเงินจะไม่สามารถ ผู้เสียภาษีอากรและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 30% โปรดทราบว่าสถานะจะถูกกำหนดทุกครั้งที่คำนวณเงินเดือนและอาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดทั้งปี

ตอนนี้เราได้ทราบแล้วว่าการชำระเงินใดบ้างที่รวมอยู่ในฐานภาษี ตัดสินใจเกี่ยวกับอัตราและพบว่าใครมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ เราจะพิจารณาอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำเป็น:

• คำนวณเงินเดือนโดยพิจารณาจากเงินคงค้างทุกประเภท
• ค้นหาว่าต้องเสียภาษีหรือไม่
• กำหนดสถานะของผู้ชำระเงิน - เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่;
• กำหนดสิทธิ์ในการใช้การหักเงิน
• รายได้จะลดลงตามจำนวนเงินที่ไม่ได้หักภาษีและการหักเงิน (ถ้ามี)
• ภาษีเงินได้เรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ได้รับโดยใช้อัตราตามสถานะของผู้ชำระเงิน

เพื่อความชัดเจน มาดูตัวอย่างกัน

ตัวอย่าง #1 - การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับพนักงานที่มีบุตรสามคน

ผู้มอบหมายงาน Ivanova I.I. ได้งานใน บริษัท ซึ่งมีเงินเดือน 35,000 รูเบิลตามลำดับรายได้สำหรับปีจะอยู่ที่ 35,000 * 12 = 420,000 รูเบิล พนักงานมีลูกสามคนอายุ 26, 15 และ 10 ปี การหักนี้ใช้ไม่ได้กับเด็กโต แต่จะนำมาพิจารณาในการคำนวณภาษี สำหรับครั้งที่สอง - การหัก 1,400 รูเบิลและสำหรับครั้งที่สาม - 3,000 รูเบิล เช่น Ivanova I.I. มีสิทธิ์ได้รับการหักรายเดือนจำนวน 4,400 รูเบิล (1,400 + 3,000 = 4,400 รูเบิล) และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 3,978 รูเบิล (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 รูเบิล การหักจะมีผลจนกว่าเงินเดือนประจำปีจะเกินระดับ 280,000 รูเบิล ในตัวอย่าง ขีดจำกัดนี้จะเกิดขึ้นหลังเดือนสิงหาคม ดังนั้นตั้งแต่เดือนกันยายน สิทธิ์ในการรับผลประโยชน์จะหายไป และจำนวนเงินเต็มของเงินเดือนจะถูกหักภาษี: 35,000 * 0.13 = 4,550 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2 - การคำนวณภาษีโดยใช้การหักสองเท่า

บริษัทจ้าง Rebrova T.T. ซึ่งดูแลเด็กสองคนอายุ 8 และ 10 ปี ในฐานะผู้หญิงที่ยังไม่ได้แต่งงาน เธอใช้สิทธิในการหักเงินสองเท่า เงินเดือนของ Rebrova - 30,000 รูเบิล ต่อเดือนคือ 360,000 รูเบิล ในปี. เกณฑ์คือ 280,000 รูเบิล เริ่มในเดือนกันยายน ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่เดือนตุลาคม เงินเดือนจะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวน

การหักคือ 1,400 * 2 * 2 = 5,600 รูเบิล สำหรับเด็กทั้งสอง จำนวนภาษีรายเดือนจะอยู่ที่ 3,172 รูเบิล ((30,000 - 5,600) * 0.13) ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายนขึ้นอยู่กับเงินเดือนที่ไม่เปลี่ยนแปลง

ถ้า Rebrova T.T. ทำให้การแต่งงานเป็นทางการ (เช่นในเดือนพฤษภาคม) จากนั้นในเดือนมิถุนายนเธอก็เสียสิทธิ์ในการหักเงินสองครั้งและจำนวนภาษีจะเป็น 3,536 รูเบิล ((30,000 - 2,800)* 0.13). นอกจากนี้นักบัญชียังต้องติดตามว่าผลประโยชน์นั้นถูกนำไปใช้จนกว่าจะถึงเกณฑ์ 280,000 รูเบิล ตั้งแต่เดือนตุลาคมเป็นต้นไป ภาษีจะถูกหักใน ขนาดเต็ม.

ตัวอย่าง #3 - การคำนวณภาษีสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ภาษี

พนักงาน Petrov M.G. ซึ่งเดินทางมาจากต่างประเทศเมื่อวันที่ 20 มกราคมหลังจากขาดงาน 2 ปีได้งานในบริษัทในเดือนพฤษภาคม เงินเดือน - 40,000 รูเบิล ในขณะที่ใช้อุปกรณ์ เขามีสถานะเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และเงินเดือนของเขาจะถูกหักภาษีในอัตรา 30% จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 12,000 รูเบิล (40,000 * 0.3 = 12,000 รูเบิล) การเปลี่ยนสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยเป็นไปได้หลังจาก 183 วันในประเทศ ระยะเวลานี้จะหมดอายุในวันที่ 22 กรกฎาคม ดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม อัตราภาษีจะอยู่ที่ 13% และจำนวนภาษีจะเท่ากับ 5,200 รูเบิล (40,000 * 0.13 = 5,200 รูเบิล)

ว่าด้วยเรื่องของการรายงานและระยะเวลาในการยื่นรายงาน

ในปี 2558 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีรายได้ นั่นคือ หลังจากคำนวณเงินเดือนแล้ว นักบัญชีจะโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ออกเงินเดือน ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป จะสามารถโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในวันถัดไปหลังจากออกเงินเดือนแล้ว ณ สิ้นปีจะมีการร่างหนังสือรับรองแบบฟอร์มหมายเลข 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแต่ละคนของบริษัท ผู้ประกอบการรายงานภาษีเงินได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม 3-NDFL ทุกปี ข้อมูลนี้ถูกส่งไปยัง IFTS ปีละครั้งภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน ตั้งแต่ปี 2559 มีการวางแผนที่จะแนะนำระบบรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้

ไม่ชำระ ชำระภาษีล่าช้า หรือ บทบัญญัติล่าช้าแน่นอนว่าการรายงานจะมีบทลงโทษ ร่างกฎหมายอยู่ระหว่างการพัฒนาซึ่งเสนอมาตรการที่น่าประทับใจ: ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นคำร้องหรือยื่นคำนวนภาษีล่าช้าจะมีมูลค่า 5,000 รูเบิล ของแต่ละเดือนนับแต่วันครบกำหนดส่งรายงานที่กฎหมายกำหนด สามารถบล็อกบัญชีบริษัททั้งหมดได้ การชำระภาษีเพียงบางส่วนจะถูกปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ และสำหรับการละเมิดซ้ำดังกล่าว ค่าปรับจะอยู่ที่ 40%