การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากด้านหลัง วิธีคำนวณจากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสีย

งบประมาณของรัฐบาลกลางเต็มไปด้วยภาษีเงินได้เป็นหลัก ทุกกำไรที่พลเมืองต้องแบ่งปันกับคลังของรัฐซึ่งทำให้เขามีโอกาสได้รับผลกำไรนี้

รายได้อาจไม่อยู่ในรูปของเงิน แต่บางส่วนจะต้องโอนในรูปของภาษี

การมีส่วนร่วมที่สำคัญที่สุดของประชากรในงบประมาณคือภาษีเงินได้จากเงินที่ได้รับ ก่อนที่คนทำงานอย่างเป็นทางการจะได้รับรายได้ นายจ้างจะแยกส่วนที่ต้องการชำระเงินออก และการหักเงินอื่นๆ ทั้งหมด (เครดิต ค่าเลี้ยงดู ฯลฯ) จะทำจากจำนวนเงินที่เหลือ

วิธีการคำนวณส่วนแบ่งทางภาษีของเงินเดือน กำหนดเปอร์เซ็นต์ภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี (การหักเงิน) คืออะไร และทำงานอย่างไร
นอกจากนี้ เราจะแสดงด้วยตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงว่าภาษีนี้คำนวณอย่างไรในสถานการณ์ต่างๆ ของชีวิต

โดยวิธีการนี้ คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

คุณเป็นใครในแง่ของหน่วยงานด้านภาษี

ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินได้แบ่งออกเป็นหลายประเภทขึ้นอยู่กับผู้จ่าย อัตราดอกเบี้ย.

1. ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย. นี่คือพนักงานส่วนใหญ่: คนเหล่านั้นในระหว่าง ปีที่แล้วอยู่ในประเทศมาแล้วอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทิน การบัญชีเวลาพำนักไม่ได้รับผลกระทบจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางไปต่างประเทศเพื่อรับการรักษาหรือฝึกอบรม หากระยะเวลาพำนักในต่างประเทศไม่เกิน 6 เดือน สัญชาติไม่สำคัญสำหรับสถานะผู้อยู่อาศัย อัตราภาษีเงินได้สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่คือ 13%
2. ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย- ตามลำดับ บุคคลที่เหลือซึ่งไม่อยู่ในเขตแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในระหว่างปีจะเกิน 183 วันที่กำหนด
3. ผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้นขององค์กร. สำหรับเจ้าของธุรกิจ อัตราภาษีจะคำนวณจาก 9%
4. ผู้ร่วมให้ข้อมูลและผู้ชนะรางวัล. ประชาชนที่ใช้รายได้จากการฝากธนาคารตลอดจนผู้โชคดีที่ได้รับรางวัลหรือถูกรางวัลก็มีหน้าที่แบ่งปันความสุขจากรายได้ให้กับรัฐจำนวน 35%

อ้างอิง! เนื่องจากในบทความนี้เรากำลังพิจารณาความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่/ไม่มีถิ่นที่อยู่จึงมีความสำคัญต่อการคำนวณภาษีเงินได้

สูตรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ที่จะหักจากเงินเดือนของพนักงานคุณต้องใช้สูตร:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา \u003d C * (D1 + D2 - L1 - L2)

ในสูตรนี้:
กับ- อัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับสถานะของพนักงาน (13% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่, 30% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่)
D1- ค่าจ้าง;
ดี 2- รางวัล สิ่งจูงใจ เบี้ยเลี้ยง การชำระเงินเพิ่มเติมเก็บภาษี;
L1, L2- ผลประโยชน์ที่ใช้หักลดหย่อนภาษีได้

กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณต้องรวมรายได้ทั้งหมด ทำการหักภาษีตามที่กฎหมายกำหนด และหาเปอร์เซ็นต์ที่ต้องการจากจำนวนเงินที่เหลือ

นับกำไร

ตัดสินใจในส่วนแรกของสูตร: คุณต้องรู้ว่าตัวบ่งชี้ใดนอกเหนือจากค่าจ้างเราจะสรุปภายใต้การกำหนด D2: รายได้ทุกประเภทไม่เกี่ยวข้องกับการหักเงินจากพวกเขาเพื่อสนับสนุนคลัง ภาษีรายได้ส่วนบุคคล:

• ค่าจ้างเริ่มต้นจากขั้นต่ำรวมถึง สัญญาระยะยาวและสัญญาจ้างงาน
• การจ่ายเงินลาป่วย
• ค่าชดเชยหากเกินขั้นต่ำที่กฎหมายกำหนด
• ความช่วยเหลือทางการเงินมากกว่า 4,000 รูเบิล ต่อปีต่อพนักงาน

และรายได้จากรายการต่อไปนี้ไม่ต้องเข้าสูตร ภาษีเงินได้ไม่ได้นำมาจาก:

• การชำระเงินทางสังคม
• เงินบำนาญ;
• เงินช่วยเหลือการคลอดบุตร
• ทุนการศึกษา;
• ค่าเลี้ยงดูที่ศาลได้รับ
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง;
• ความช่วยเหลือทางการเงินสูงถึง 4,000 รูเบิล

ลดหย่อนได้มากขึ้น - ภาษีน้อยลง

ตอนนี้เราสร้างส่วนที่สองของสูตรของเรา

รัฐคำนึงถึงค่าใช้จ่ายบังคับของพนักงานและอนุญาตให้หักออกจากมวลภาษี รายการทั้งหมดแรงจูงใจด้านภาษีประกอบด้วยมาตรา 218 ของรหัสภาษีของรัสเซีย

บันทึก! สิทธิ์ในการหักเงินสามารถใช้ได้กับพนักงานที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 200,000 รูเบิลเท่านั้น

การลดหย่อนภาษีแบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม

การหักเงินมาตรฐาน

โดยทั่วไป ผลประโยชน์ประเภทนี้ใช้กับพนักงานที่ดูแลเด็กเล็กหรือนักเรียนเต็มเวลา (อายุไม่เกิน 24 ปี) สำหรับเด็กแต่ละคนจากหมวดหมู่นี้ควรหัก 1,400 รูเบิลจากจำนวนรายได้และหากมีลูกมากกว่า 2 คน ลูกหลานที่ติดตามมาแต่ละคนจะประหยัดเงินได้ 3,000 รูเบิลสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเท่ากัน - 3,000 รูเบิล - ควรจะหักสำหรับเด็กพิการ 1 หรือ 2 กลุ่ม ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้จัดการมรดกมีสิทธิเช่นเดียวกับครอบครัวต้นทาง ต้องมีเอกสารสิทธิ์

ข้อมูลสำคัญ! สำหรับพนักงานชั่วคราว ผลประโยชน์ประเภทนี้สามารถใช้ได้เฉพาะกับงานหลักเท่านั้น

ตัวอย่างที่ 1. พนักงาน Laskina N.A. ทำงานด้วยเงินเดือน 10,000 รูเบิล ต่อเดือนมีลูกเล็กสามคน ในตอนท้ายของปีเธอได้รับรางวัล 2,000 รูเบิล และความช่วยเหลือทางการเงิน 4,000 รูเบิล คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ Laskina N.A.
รายได้ของเธอสำหรับปี: 12x10,000 + 2,000 = 122,000 รูเบิล เราไม่คำนึงถึงความช่วยเหลือด้านวัตถุ 4,000 รูเบิลเนื่องจากรายได้ประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานต้องได้รับสวัสดิการสังคมเนื่องจากรายได้ต่อปีน้อยกว่า 200,000 รูเบิล สำหรับลูกสองคนแรกของ Laskina N.A. มีการหักเงิน 1,400 รูเบิลและสำหรับครั้งที่สาม - 3,000 รูเบิล จำนวนภาษีทั้งหมด: 122,000 - 1,400 X 2 - 3,000 = 116,200 รูเบิล ลาสคิน่า เอ็น.เอ. เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเราจึงคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%: 15,106 รูเบิล

การหักเงินทางสังคม

รัฐอนุญาตให้ไม่เก็บภาษีการใช้จ่ายทางสังคมของประชาชน:

• การศึกษา (ของตนเองและ/หรือบุตร);
• บริการทางการแพทย์ (รวมถึงการซื้อยา);
• การกุศล;
• ประกัน (ค่ารักษาพยาบาลและเงินบำนาญ);
• ได้รับทุนส่วนหนึ่งของเงินบำนาญ

สิทธิประโยชน์เหล่านี้ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อจ่ายเงินเดือน สำหรับพวกเขาจะมีขั้นตอนสำหรับการคืนภาษีบางส่วนที่จ่ายไป สำหรับสิ่งนี้คุณต้องส่ง การคืนภาษีพร้อมแนบสำเนาเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำร้องเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนสำหรับผลประโยชน์ทางสังคมคือ 3 ปีนับจากวันที่ใช้จ่าย (ข้อ 7 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักทรัพย์สิน

เป็น "การหักเงิน" ไม่ใช่ "การหักเงิน" เนื่องจากสิทธิประโยชน์นี้สามารถใช้ได้ 1 ครั้งในระหว่างปี หากเงินของคุณเชื่อมโยงกับ:

• การซื้อและขายรถยนต์
• การซื้อหรือขายอสังหาริมทรัพย์หรือส่วนแบ่งในนั้นรวมถึงที่ดิน
• การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ตกแต่งหรือซ่อมแซมบ้าน อพาร์ทเม้นท์

สำคัญ! หากมีการซื้อหรือขายอสังหาริมทรัพย์ให้กับญาติหรือบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน เช่น การทำธุรกรรมกับนายจ้าง สิทธิ์ในการหักเงินจะหายไป

จำนวนเงินที่สามารถหักได้ การหักทรัพย์สินจำกัด ไว้ที่ 2 ล้านรูเบิล นั่นคือผลประโยชน์สูงสุดสามารถเป็น 13% ของ 2 ล้าน - 260,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2. มาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย Stolnikov P.P. เงินเดือนของ Stolnikov P.P. คือ 12,000 รูเบิล ต่อเดือน ในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา เงินเดือนเพิ่มขึ้นเป็น 15,000 รูเบิล เขาเลี้ยงดูลูก 2 คน: ลูกชายวัย 3 ขวบและลูกสาววัย 20 ปี - นักเรียนเต็มเวลาที่เรียนโดยได้รับค่าจ้าง 10,000 รูเบิล ในปี. เจ้าหน้าที่จัดสรรความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 5,000 รูเบิลให้เขา เราคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ P.P. Stolnikov ต้องจ่าย
เงินเดือนของ Stolnikov P.P. สำหรับปีนี้จะเป็น 12,000 X 9 + 15,000 X 3 \u003d 153,000 rubles มาเพิ่ม 1,000 รูเบิลซึ่งความช่วยเหลือด้านวัสดุเกินขีด จำกัด ปลอดภาษี รายได้สำหรับปี - 154,000 รูเบิล - น้อยกว่า 200,000 รูเบิล ดังนั้น การหักเงินมาตรฐานพึ่งพา. สำหรับเด็กแต่ละคนรวมถึงลูกสาวเนื่องจากเธอเรียนเต็มเวลา เราหักคนละ 1,400 รูเบิล: 154,000 - 2,800 \u003d 151,200 รูเบิล เราคำนวณ 13% ตามอัตราผู้อยู่อาศัย: 19656 รูเบิล นี่คือจำนวนภาษีเงินได้สำหรับ Stolnikov P.P. เขาสามารถเรียกคืนส่วนหนึ่งของภาษีสวัสดิการสังคมนี้ (การศึกษาของลูกสาว) ในจำนวน 13% ของ 10,000 รูเบิล นั่นคือ 1,300 รูเบิล โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีพร้อมสำเนาสัญญาการฝึกอบรม

31.05.2018, 1:00

กฎหมายปัจจุบันให้คำตอบที่ชัดเจนเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้จะเรียกเก็บจากรายได้ในรูปของค่าจ้าง ยกเว้นผลประโยชน์บางอย่างที่เป็นผลประโยชน์ทางสังคมหรือการชดเชยโดยธรรมชาติ ตามสำนวนที่ถนัดของเบนจามิน แฟรงคลิน ชาวอเมริกัน นักการเมืองมีเพียงความตายและภาษีเท่านั้นที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ดังนั้นคำถามที่สำคัญมาก: วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง สูตรการคำนวณรอคุณอยู่ในบทความ

อัตราภาษี

อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปตามประเภทของผู้เสียภาษี

ภาษีเงินได้ บุคคล(ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จะต้องชำระโดยบุคคลธรรมดาทั้งที่มีถิ่นที่อยู่และไม่มีถิ่นที่อยู่ โดยทั่วไป ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาจะจ่ายโดยนายจ้าง อย่างไรก็ตามในบางกรณีเช่นเมื่อขายทรัพย์สิน "นักฟิสิกส์" จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณ

ตัวอย่างเช่น สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในภาษี อัตราคือ 13% วิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่? ในอัตรา 30%

นายจ้างทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงาน บทบัญญัติวรรค 1 ของศิลปะ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบังคับให้เขาดำเนินการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณเพิ่มเติม คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนอย่างไร? ขั้นแรกให้กำหนดฐานภาษี

สูตรการคำนวณจำนวนภาษี

ฐานภาษีต้องคำนวณโดยตัวแทนภาษีเป็นรายเดือน การรวมจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง ในแต่ละเดือนถัดไป ฐานภาษีจะประกอบด้วยรายได้รวมสำหรับพนักงานแต่ละคนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ปีนี้. การคำนวณภาษีเงินได้จาก ค่าจ้างดำเนินการโดยคำนึงถึงบรรทัดฐานของบทความ 226 และ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนรายได้สะสมที่ได้รับในแต่ละเดือนจะต้องปรับเป็นจำนวนผลประโยชน์ สิทธิประโยชน์คือการลดหย่อนภาษี กฎนี้ใช้กับพนักงานทุกคนที่มีเหตุผลในการกำหนดการหักเงิน (โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานแจ้งนายจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรถึงความต้องการใช้การหักเงิน) ตอนนี้เรามาพูดถึงวิธีการคำนวณภาษีเงินได้ อัลกอริทึมการคำนวณมีดังนี้:

• กำหนดฐานภาษีตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนปัจจุบัน
• ลบออกจากจำนวนเงินที่ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีเนื่องจากบุคคลธรรมดา
• ทำการหักเงินตามอัตราภาษีที่ได้รับอนุมัติสำหรับพนักงานประเภทนี้

ฐานภาษีสามารถปรับเปลี่ยนได้โดยใช้การหักภาษีมาตรฐาน ภาษีสังคม หรือภาษีทรัพย์สิน สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มมีดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีปัจจุบัน = ฐานภาษี × 13%

จำนวนที่ได้รับไม่ใช่มูลค่าทั้งหมด นี่เป็นตัวบ่งชี้ระดับกลาง ภาระภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณถูกกำหนดตามโครงการแยกต่างหาก:

ภาษีที่ต้องชำระ \u003d มูลค่ารวมของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้สำหรับงวดตั้งแต่ต้นปี - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปี

คุณลักษณะเฉพาะของภาษีประเภทนี้คือการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะดำเนินการในรูเบิลทั้งหมด เมื่อคำนวณผลลัพธ์ด้วย kopecks การปัดเศษจะดำเนินการตามกฎของเลขคณิต:

• หากค่าของ kopecks อยู่ในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 49 ค่านั้นจะถูกปัดเศษลงตามค่าที่ต่ำกว่า (เช่น 59.49 rubles จะเขียนเป็น 59 rubles)
• หากค่าเศษส่วนอยู่ในช่วง 50 ถึง 99 kopecks การปัดเศษจะเสร็จสิ้น (เช่น 59.50 rubles เท่ากับ 60 rubles)

กฎระเบียบเกี่ยวกับวิธีคำนวณภาษีเงินได้จากค่าจ้างจำนวนเงินที่ควรปัดเศษเป็นจำนวนเต็มเป็นของพื้นที่ที่ควบคุมโดยวรรค 6 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การปัดเศษจะดำเนินการในทุกขั้นตอนของการคำนวณ สิ่งนี้ทำให้เกิดสถานการณ์ที่รายได้เท่ากันในแต่ละเดือน จำนวนรายได้ที่หัก ณ ที่จ่ายแตกต่างกันไป

การคำนวณตามตัวอย่าง

วิธีแสดงขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชัดเจนที่สุดคือตัวอย่าง

ตัวอย่าง

• เงินเดือนคงค้างทุกเดือนเท่ากับ 42,050 รูเบิล
• ออกค่าลดหย่อนภาษีสำหรับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคน
• การถ่ายโอนไปยังงบประมาณก่อนหน้านี้มีจำนวน 15,308 รูเบิล
• งานคือวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ตัวอย่างในเดือนเมษายน)

อัลกอริทึมของการกระทำของนักบัญชีเมื่อได้รับภาระภาษีสำหรับรายได้เดือนเมษายน:

• ฐานภาษีถูกกำหนดตั้งแต่เดือนมกราคมถึงงวดปัจจุบัน (ถึงเมษายน) เท่ากับ 168,200 รูเบิล (42,050 รูเบิล × 4 เดือน);
• รายเดือน เครดิตภาษีสำหรับเด็กสองคนคือ 2,800 รูเบิล (1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง);
• ทีนี้เรามาคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนกันครับ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องคำนวณจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดลบด้วยค่าลดหย่อน "ลูก" มูลค่าสุดท้ายคือ 157,000 รูเบิล (168,200 รูเบิล - 2,800 รูเบิล × 4 เดือน);
• ภาระภาษีสำหรับเดือนที่ผ่านมาทั้งหมดของปีปัจจุบันเป็นผลมาจากการคูณฐานและอัตราภาษี อัตราที่ใช้คือ 13% ผลลัพธ์คือ 20,410 รูเบิล (157,000 รูเบิล × 13%);
• การคำนวณเพิ่มเติมของภาษีเงินได้ปี 2018 สำหรับเดือนเมษายน ช่วยให้คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินที่แน่นอนที่จะโอนไปยังงบประมาณสำหรับเดือนที่รายงาน มูลค่าของภาระผูกพันจะอยู่ที่ระดับ 5102 รูเบิล (20,410 รูเบิล - 15,308 รูเบิล)

หากนักบัญชีไม่ปฏิบัติตามแผนการดำเนินการดังกล่าว ข้อผิดพลาด 1-2 รูเบิลจะปรากฏขึ้นทุกเดือน เป็นไปได้ที่จะใช้กฎตามที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนรายได้โดยมีเงื่อนไขว่าจะใช้ค่าของตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่ได้รับจากเกณฑ์สะสม ไม่อนุญาตให้ละเมิดขั้นตอนที่ควบคุมโดยรหัสภาษี

พนักงานจะได้อะไร?

ขั้นตอนสุดท้ายของการคำนวณคือการกำหนดจำนวนรายได้ที่จะโอนไปยังพนักงานในบัตรหรือออกผ่านแคชเชียร์ จากตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ในปี 2561 พนักงานจะได้รับ 36,948 รูเบิลในเดือนเมษายน (42,050 รูเบิล - 5102 รูเบิล) สูตรการคำนวณอื่น ๆ จะถูกนำมาใช้หากการคำนวณไม่ผูกกับจำนวนรายได้ค้างรับ แต่กับจำนวนรายได้ในมือ

จำนวนรายได้ที่ต้องผ่านรายการในคงค้างถูกกำหนดดังนี้:

จำนวนเงินในมือ ÷ (100% - 13%)

ในขั้นตอนต่อไป คำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีคำนวณภาษีเงินได้ (ในปี 2561 อัตราและกฎไม่มีการเปลี่ยนแปลง) หากเรามุ่งเน้นไปที่จำนวนรายได้ที่จะออกให้กับพนักงานจะใช้สูตรสำหรับกำหนดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้:

จำนวนเงินในมือ × 13% / (100% - 13%)

รายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะได้รับ สิทธิเท่าเทียมกันกับผู้อยู่อาศัยในเรื่องของการงาน ความแตกต่างในรายได้ของคนงานทั้งสองประเภทนี้จะเกิดจากการหักภาษีเงินได้ มีอัตราภาษีเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เท่ากับ 30% (ข้อ 3 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สูตรการคำนวณพื้นฐานสำหรับภาระภาษีจากรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่:

ภาษี = ฐานภาษี × 30%

สูตรนี้ไม่เหมาะสำหรับกลุ่มที่ไม่มีถิ่นที่อยู่แยกกัน สำหรับพนักงานบางประเภท กฎหมายอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีมาตรฐาน 13% ตัวอย่างเช่น วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2018 สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง – ในอัตรา 13%

พลเมืองรัสเซียทุกคนเป็นผู้เสียภาษี รัฐจะคำนวณดอกเบี้ยจากค่าจ้างเป็นรายเดือนซึ่งใช้เพื่อรักษาการทำงานของประเทศของเรา ไม่ว่าบุคคลนั้นจะทำอะไรก็ตามเขาจะต้องชำระเงินภาคบังคับ ในเวลาเดียวกัน นอกเหนือจากภาษีในส่วนที่ทำกำไรแล้ว องค์กรและองค์กรต่างๆ ยังจ่ายเงินเพิ่มเติมซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของอาชีพ

เราแต่ละคนรู้ว่าเงินจำนวนหนึ่งเข้าคลังของรัฐจากค่าจ้างของเราทุกเดือน ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดโดยตรงโดยกฎหมายและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในระดับท้องถิ่น

วันนี้เราจะพยายามจัดการกับระบบภาษีดังกล่าวซึ่งถอนออกจากผลกำไร ในเวลาเดียวกันเราจะพิจารณาการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับบุคคลซึ่งก็คือประชาชนทั่วไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร

ก่อนอื่นมากำหนดแนวคิดและความหมายกันก่อน PIT เป็นตัวย่อของ ย่อมาจาก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ตามชื่อที่แนะนำ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหนึ่งในประเภทหลักของการจัดเก็บภาษีที่รัฐจัดเตรียมให้เพื่อเติมคลังของรัฐ

คุณลักษณะหลักของปรากฏการณ์นี้คือภาษีถูกถอนออกจากส่วนที่ทำกำไรของเรื่องภาษีโดยเฉพาะ ซึ่งในกรณีนี้คือบุคคลแทน:

• ซึ่งเป็นผู้เสียภาษีในประเทศของเรา (นั่นคือผู้ที่อยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปี)
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี แต่มีกำไรในดินแดนของรัฐของเรา

เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ การชำระเงินดังกล่าวจะคำนวณโดยใช้อัตราดอกเบี้ย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีความแตกต่างกันเล็กน้อยในตัวเอง การคำนวณดอกเบี้ยจากเงินเดือนเป็นไปได้หลังจากการหักเงินที่รัฐกำหนด การทำให้เข้าใจง่ายดังกล่าวมีไว้สำหรับภาษีนี้เท่านั้น พวกเขาลดรายได้ที่แท้จริงของบุคคลลงจำนวนหนึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงินและหลังจากนั้นภาษีจะถูกหักออกจากจำนวนเงินที่เหลือ

ประเภทของภาษีเงินได้และขอบเขตของการสมัคร

การแบ่งภาษีเงินได้ออกเป็นประเภทต่างๆ นั้นไม่ได้มีเพียงทางทฤษฎีเท่านั้น แต่ยังรวมถึง ความสำคัญในทางปฏิบัติ. นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่า หมวดหมู่พิเศษให้โอกาสบุคคลในการตัดสินใจว่าจำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่มีหน้าที่ดังกล่าว

นั่นคือเหตุผลที่กฎหมายกำหนดให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี คนแรก ได้แก่ :

• กำไรจากการขายทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลน้อยกว่าระยะเวลาสามปี
• รายได้ที่บุคคลได้รับจากการส่งมอบทรัพย์สินบางอย่างภายใต้สัญญาเช่า
• รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมของบุคคลนอกอาณาเขตของรัสเซีย
• รายได้ที่ได้รับเป็นรางวัลและเงินรางวัล
• กำไรอื่น ๆ

รายการสุดท้ายหมายถึงรายได้อื่นทั้งหมด ยกเว้น:

• กำไรจากการขายทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลมานานกว่าสามปี
• รายได้จากการรับมรดก
• รายได้จากการบริจาคเฉพาะจากสองประเภท: สมาชิกในครอบครัวและญาติสนิท;
• รายได้อื่นๆ บัญญัติไว้ตามกฎหมายดังกล่าวซึ่งไม่ต้องเสียภาษี

การชำระเงินภาคบังคับดังกล่าวมีลักษณะเป็นความจริงที่ว่าบุคคลนั้นให้เงินจำนวนหนึ่งทุกปีนั่นคือ ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี. นอกจากนี้ยังมีการแนะนำระบบการชำระภาษีซึ่งประกอบด้วยความจริงที่ว่าบุคคลชำระภาษีเป็นรายไตรมาสเป็นงวดในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา ไตรมาสสุดท้ายและการชำระเงินเพิ่มเติมที่จำเป็นจะทำหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

ทุก ๆ ปีบุคคลจะต้องส่งประกาศที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งเขารายงานสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาโดยให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษี

หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนองค์กร ง่ายที่สุดทำด้วย บริการออนไลน์ซึ่งจะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้ว และคุณกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีอำนวยความสะดวกและทำให้บัญชีและการรายงานเป็นไปโดยอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะช่วยได้ ซึ่งจะแทนที่นักบัญชีโดยสิ้นเชิง ในองค์กรของคุณและประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามแล้ว ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์และส่งออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและความเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

อัตราภาษีของการจ่ายทรัพย์สิน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอัตราดอกเบี้ยที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ:

• 9%:
  • จากเงินปันผลรับก่อนปี 2558
  • จากรายได้จากการดำเนินงานที่มีการออกพันธบัตรก่อนปี 2550
• 13%:
  • เงินเดือนของบุคคล
  • กำไรจากการขายทรัพย์สิน
  • รายได้ที่ได้รับจากสัญญาทางกฎหมายแพ่ง
• 15%:
  • เงินปันผลจาก นิติบุคคลพลเมืองรัสเซียที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศของเรา
• 30%:
  • รายได้อื่นของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• 35%:
  • รายได้ในรูปของรางวัลและเงินรางวัลที่ได้รับเมื่อจัดงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้าหรือบริการ
  • รายได้จากการลงทุนของธนาคารเมื่อเกินวงเงิน

อัตราที่นิยมที่สุดคือ 13% นี่เป็นเพราะวงกลมของความสัมพันธ์ทางแพ่งที่ใช้เปอร์เซ็นต์ดังกล่าวมากที่สุด

การคำนวณภาษีเงินเดือน

เพื่อทำความคุ้นเคยกับภาษีในด้านรายได้ เราขอแนะนำให้คุณดูตัวอย่างบางส่วน หากต้องการทราบจำนวนภาษี คุณต้องใช้สูตรพิเศษ:

H = PS * OS, ที่ไหน:

• N - ภาษี
• PS - อัตราดอกเบี้ย
• OS - จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ควรสังเกตว่าสำหรับระบบปฏิบัติการอาจต้องทำการคำนวณเพิ่มเติม นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในบางสถานการณ์การหักเงินจะใช้กับส่วนรายได้ของบุคคล - การทำให้เข้าใจง่ายซึ่งช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลบางประเภท สูตร OS ในกรณีนี้จะเป็น:

OS \u003d DCH - V, ที่ไหน:

• DC - ส่วนที่ทำกำไรของบุคคล
• B - การลบ

ตัวอย่างที่ 1: ภาษีเงินเดือนโดยไม่มีการหักเงิน

พลเมือง Litvinov มีเงินเดือน 42,000 รูเบิล คุณต้องทราบจำนวนภาษีรายเดือนของเขา

ในการทำเช่นนี้ ก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ย เนื่องจากในกรณีนี้ส่วนของรายได้คือค่าจ้าง เราจึงใช้ 13%

ในกรณีนี้:

• 42,000 รูเบิล * 13% = 5,460 รูเบิล

ในจำนวนนี้ควรได้รับภาษีจากพลเมือง Litvinov ทุกเดือน รายได้สุทธิของเขาจะเป็น:

• 42,000 รูเบิล - 5,460 รูเบิล = 36,540 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2: ภาษีเงินเดือนโดยใช้การหักเงิน

พลเมือง Isakova มีเงินเดือน 56,000 รูเบิลต่อเดือน เธอยังมีลูกเล็กอีกสองคน เธอสมัคร. คำนวณจำนวนภาษีรายเดือนของเธอ

ก่อนอื่นเรามาหาขนาดของการหัก เนื่องจากเรามีลูกเล็กสองคน รัฐจึงให้เงิน 1,400 รูเบิลสำหรับแต่ละคน การหักเงินทั้งหมดจะเป็น:

• 1,400 รูเบิล * 2 = 2,800 รูเบิล

ลบขนาดของการทำให้เข้าใจง่ายนี้ออกจากรายได้ทั้งหมดของ Isakova:

• 56,000 รูเบิล - 2,800 รูเบิล = 53,200 รูเบิล

จากความแตกต่างนี้โดยตรงเราคำนวณจำนวนภาษี อัตรายังคงเหมือนกับในตัวอย่างก่อนหน้า:

• 53,200 รูเบิล * 13% = 6,916 รูเบิล

สำหรับการเปรียบเทียบ เราคำนวณจำนวนภาษีโดยไม่หัก:

• 56,000 รูเบิล * 13% = 7,280 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น ต้องคำนึงถึงการหักภาษีเมื่อคำนวณจำนวนภาษี เนื่องจากจำนวนเงินที่มีและไม่มีการใช้จะแตกต่างกัน

ตัวอย่างที่ 3: การเก็บภาษีสำหรับวันหยุดพักร้อน

บ่อยครั้งที่มีคำถามเกิดขึ้นว่าเงินค่าพักร้อนถูกหักภาษีเหมือนรายได้อื่นๆ หรือไม่? หลังจากวิเคราะห์บรรทัดฐานของกฎหมายแล้วพบว่าการจ่ายเงินประเภทนี้ถือเป็นค่าจ้างเพิ่มเติมซึ่งหมายความว่าจะต้องเสียภาษี การคำนวณจำนวนภาษีเกิดขึ้นตามรูปแบบเดียวกันและใช้เปอร์เซ็นต์เดียวกันกับเมื่อค้นหาขนาดของการชำระเงินภาคบังคับจากเงินเดือน

ตัวอย่างเช่น พลเมือง Fayansov ได้รับเงินพักร้อนจำนวน 25,000 รูเบิล ภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าวจะเป็น:

• 25,000 รูเบิล * 13% = 3,250 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4

Citizen Mikheev ได้รับเงินปันผลจำนวน 30,000 rubles ในปี 2014 ก่อนอื่นเรามาตัดสินใจเกี่ยวกับอัตราดอกเบี้ยกันก่อน เนื่องจากรายได้ประเภทนี้เป็นของกลุ่มแรก จึงต้องใช้ 9%

จำนวนภาษีจะเป็น:

• 30,000 รูเบิล * 9% = 2,700 รูเบิล

การคำนวณใบรับรอง 2-NDFL

2-NDFL เป็นเอกสารของรัฐที่บุคคลระบุรายได้ เงินเดือน และจำนวนภาษีที่จ่าย คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ทางการของ Federal Tax Service ในสำนักงานภาษี ความช่วยเหลือต้องการข้อมูลต่อไปนี้:

• ข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้าง
• ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน
• กำไรซึ่งขึ้นอยู่กับอัตรา 13%;
• การลบ;
• การคำนวณภาษี รายได้ และการหักลดหย่อน

ตัวอย่างข้อมูลที่จะรวมไว้ในใบรับรอง

พลเมือง Samsonov มีรายได้ 65,000 รูเบิลต่อเดือน ในเวลาเดียวกันการหักเงินสำหรับเด็กอายุ 6 ปีจะถูกนำไปใช้กับรายได้ของเขา เราจะค้นหาว่าเขาต้องทำการคำนวณอะไรบ้างเพื่อกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL

ก่อนอื่นคุณต้องหาจำนวนรายได้ต่อปี:

• 65,000 รูเบิล * 12 เดือน = 780,000 รูเบิลต่อปี

ต่อไปเราจะคำนวณจำนวนเงินที่หักภาษี ตามที่ระบุไว้ในตัวอย่างก่อนหน้า จำนวนการทำให้เข้าใจง่ายสำหรับเด็กที่ไม่สมบูรณ์หนึ่งคนคือ 1,400 รูเบิล ในเวลาเดียวกันผลประโยชน์ดังกล่าวสามารถใช้ได้จนถึงช่วงเวลาที่รายได้รวมของพลเมือง Samsonov ไม่เกิน 280,000 รูเบิล ดังนั้นเราจึงพบว่าเขามีสิทธิ์ใช้การหักเงินสำหรับเด็กกี่เดือน:

• 280,000 รูเบิล / 65,000 รูเบิล = 4 เดือน

• 4 เดือน * 1,400 รูเบิล = 5,600 รูเบิล

เราลบจำนวนการหักออกจากรายได้รวมประจำปี:

• 780,000 รูเบิล - 5,600 รูเบิล = 774,400 รูเบิล

ลองคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระ:

• 774,400 รูเบิล * 13% = 100,672 รูเบิล

ซึ่งหมายความว่าพลเมืองของ Samsonov ต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ในใบรับรอง 2-NDFL:

• จำนวนภาษี - 100,672 รูเบิล
• รายได้ - 780,000 รูเบิล
• จำนวนการหักเงินคือ 5,600 รูเบิล

การคำนวณค่อนข้างง่าย สิ่งสำคัญคือต้องมีทั้งหมด ข้อมูลที่จำเป็นเพื่อคำนวณ

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แบบ

Help 3-NDFL เป็นอีกหนึ่งเอกสารพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อกรอกโดยบุคคลบางประเภทเพื่อดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ บางชนิดรายได้. เหล่านี้รวมถึง:

• บุคคลที่คำนวณจำนวนภาษีด้วยตนเอง (ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ฯลฯ );
• ผู้อยู่อาศัยในรัสเซียซึ่งได้รับผลกำไรนอกรัฐ
• ผู้ที่มีรายได้เสริม

นอกจากนี้ แอปพลิเคชันหลักของเอกสารดังกล่าวยังมีความเป็นไปได้ในการสมัครเพื่อใช้การหักเงิน ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องทำการคำนวณบางอย่างและระบุจำนวนการทำให้เข้าใจง่ายที่จำเป็นสำหรับการส่งคืน

ตัวอย่าง

Citizen Sokolov ซื้อที่อยู่อาศัยโดยใช้เงิน 1,500,000 รูเบิลในเวลาเดียวกัน การซื้อนี้ถูกหักภาษี ในตอนท้ายของปี Sokolov ตั้งใจที่จะยื่นคำร้องขอคืนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย ลองคำนวณจำนวนผลตอบแทนดังกล่าว

ในกรณีนี้ ธุรกรรมถูกหักภาษีตามอัตราปกติ ดังนั้น:

• 1,500,000 รูเบิล * 13% = 195,000 รูเบิล

เป็นจำนวนนี้ที่ Sokolov มีสิทธิ์ระบุเมื่อส่งใบรับรอง สิ่งสำคัญคือการยืนยันตัวเลขนี้ด้วยเอกสารพิเศษ (สัญญาซื้อและขาย, ใบเสร็จรับเงินสำหรับการคำนวณจำนวนเงินใหม่ ฯลฯ )

การคำนวณดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การค้างชำระภาษีเงินได้คุกคามบุคคลที่มีบทลงโทษ จนถึงปัจจุบัน ขนาดของค่าปรับดังกล่าวคือ 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ ในเวลาเดียวกันจะถูกเรียกเก็บเงินทุกวันถัดไปหลังจากกำหนดเวลาชำระภาษี

ตัวอย่าง

พลเมือง Samsonova ชำระภาษีล่าช้าเป็นเวลา 5 วัน ในขณะเดียวกันจำนวนเงินที่ต้องชำระของเธอคือ 2,600 รูเบิล ลองคำนวณค่าปรับที่เธอต้องจ่ายพร้อมกับภาษีหลัก

ค้นหาจำนวนการลงโทษในหนึ่งวัน:

• 2,600 รูเบิล * 20% = 520 รูเบิล

ตอนนี้มาคำนวณค่าปรับทั้งหมดสำหรับวันทั้งหมด:

• 520 รูเบิล * 5 วัน = 2,600 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นสำหรับคนสวย ช่วงเวลาสั้น ๆ Samsonova จะต้องจ่ายเงินสองเท่าของจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการชำระภาษีทันเวลา

รัสเซียเป็นหนึ่งในประเทศที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหนึ่งใน "แหล่ง" ที่ใหญ่ที่สุดในการเติมงบประมาณ ขนาดและปริมาณของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและความเป็นอยู่ของประชาชน มาดูวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมยกตัวอย่างกัน

ภาษีนี้และขอบเขตของมันคืออะไร?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมายถึง ค่าธรรมเนียมที่แต่ละคนจ่าย คุณสมบัติหลักคือภาษีมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับรายได้ของบุคคล ยิ่งกว่านั้น ควรจำไว้ว่าบุคคลนั้นถูกเข้าใจว่าเป็นบุคคลใด ๆ แม้แต่เด็กที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ในกรณีนี้ สัญชาติของผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สำคัญ เพราะภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีนั้นมีผลกับทั้งผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ เป้าหมายของการเก็บภาษีคือรายได้ที่บุคคลได้รับรวมถึงผู้ประกอบการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เงินได้ส่วนนี้ควรเสียภาษีอย่างไร? เหล่านี้รวมถึง:

• เงินเดือน.
• รายได้ที่ได้รับหลังการขายทรัพย์สิน การเช่าอสังหาริมทรัพย์
• การจ่ายต่างๆตามกรมธรรม์ประกันภัย เงินปันผล
• รายได้ที่บุคคลได้รับจากการดำเนินงานด้วยหลักทรัพย์
• เงินบำนาญ
• การชำระเงินทางสังคม
• รางวัลและโบนัสต่างๆ
• เงินได้ประเภทอื่น.

เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีนี้สำหรับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับไม่เพียง แต่ในรัสเซีย แต่ยังรวมถึงในประเทศอื่น ๆ ด้วย

แต่ถ้าบุคคลนั้นไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีจากรายได้ที่ได้รับในรัสเซีย

จริงอยู่มีข้อยกเว้นสำหรับทุกสิ่ง - และที่นี่ด้วย มีรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผลประโยชน์ที่ได้รับจากรัฐ - ไม่รวมเงินช่วยเหลือกรณีทุพพลภาพชั่วคราว
• บำเหน็จบำนาญแรงงาน, เงินชดเชย.
• ค่าเลี้ยงดูบุตร.
• ทุนจากองค์กร - อย่างไรก็ตาม รายชื่อของพวกเขาจะต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
• รางวัลแห่งความสำเร็จที่ได้รับ
• ความช่วยเหลือซึ่งจ่ายในกรณีฉุกเฉิน ( ภัยพิบัติทางธรรมชาติ, การจ่ายเงินให้กับผู้ที่ได้รับผลกระทบจากการโจมตีของผู้ก่อการร้าย, การกุศล)
• ค่าจ้างในสกุลเงินที่พนักงานของ บริษัท ของรัฐได้รับ - ในขณะที่ควรใช้เพื่อจ่ายให้กับผู้ที่ทำงานในต่างประเทศ
• รายได้ที่ฟาร์มได้รับในช่วงห้าปีแรกของกิจกรรมหลังการลงทะเบียน
• ได้มาจากการขายเชื้อรา ผลเบอร์รี่ ฯลฯ กำไร.
• ของขวัญ ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์และรถยนต์ อย่างไรก็ตามหากเป็นของขวัญจาก ญาติสนิท(คู่สมรส ผู้ปกครอง บุตร) ของขวัญใด ๆ จะปลอดภาษี
• รางวัลเงินสดสำหรับกิจกรรมกีฬา การแข่งขัน
• ความช่วยเหลือจาก องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเด็กกำพร้าหรือครอบครัวที่มีรายได้น้อย

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - พิจารณาตัวเลือกทั้งหมด

อย่างที่เราได้กล่าวไปแล้วว่า อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับว่าพลเมืองนั้นมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ แต่ก็ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่ได้รับด้วย ในตารางต่อไปนี้ เราจะศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมว่าควรใช้อัตราภาษีใดในการคำนวณ

อัตราสำหรับผู้อยู่อาศัย

อัตราสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง?

กฎหมายกำหนดให้องค์กรและ บริษัท มีหน้าที่ทั้งหมดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจ่ายให้กับงบประมาณ ยิ่งกว่านั้นการเรียกเก็บเงินตามที่หลาย ๆ คนคิดว่าไม่ได้อยู่ในมือของพนักงาน แต่จะถูกโอนไปยังภาษีทันที ในการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมคุณจะต้องให้พนักงานไม่เพียง แต่ค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้โบนัสที่เขาเรียกร้องด้วยเนื่องจากภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะจ่ายเต็มจำนวน นอกจากนี้ยังควรพิจารณาว่ารายได้ใด ๆ ที่ไม่อยู่ภายใต้ค่าธรรมเนียมนี้ และในที่สุดก็มีการกำหนดสถานะของพนักงานเนื่องจากอัตราภาษีขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ ตัวอย่างเช่น ถ้า เรากำลังพูดถึงอ ผู้เสียภาษีมันคือ 13% ถ้าเกี่ยวกับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ก็ 30%

แบบฟอร์มสำหรับการคำนวณภาษีมีดังนี้: รายได้ค้างรับทั้งหมดลบด้วยการคำนวณแบบปลอดภาษี และคูณด้วย 13%

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่รูปแบบการคำนวณจะเกือบเหมือนกัน แต่ควรจดจำไว้ที่นี่ว่าพวกเขาไม่มีประโยชน์อะไรเลย ดังนั้นรายได้ทั้งหมดจะถูกหักภาษีในอัตรา 30% หากเรากำลังพูดถึงการจ่ายค่าพักร้อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากการชำระเงินเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินทั้งหมดและจะดำเนินการในเวลาที่ชำระเงิน

และที่นี่ผู้จัดการหลายคนทำผิดพลาดโดยเชื่อว่าการหักภาษีจากค่าวันหยุดพักผ่อนนั้นดำเนินการโดยเปรียบเทียบกับการจ่ายค่าจ้างนั่นคือการจ่ายสองครั้ง ซึ่งมักเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่คำนึงว่าค่าจ้างวันหยุดไม่รวมอยู่ในรายได้ - คำนวณและสะสมในวันสุดท้ายก่อนที่พนักงานจะลาพักร้อน แต่ค่าจ้างควรมีขึ้นอย่างน้อยเดือนละสองครั้งซึ่งเป็นสาเหตุของความสับสน ดังนั้นฝ่ายบริหารจึงไม่มีพื้นฐานทางกฎหมายในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการลาพักร้อน โดยหักลงเดือนละสองครั้ง ซึ่งอาจนำไปสู่การถูกปรับ

หากบุคคลใดมีลูกอายุต่ำกว่า 18 ปีเขามีสิทธิ์ขอลดหย่อนภาษีซึ่งมีจำนวน 1,400 รูเบิลในขณะที่รายได้ของพนักงานไม่ควรเกิน 350,000 รูเบิล หากรายได้สูงกว่าเขาจะสูญเสียสิทธิ์ในการหักเงินโดยอัตโนมัติ หากบุคคลใดเลี้ยงดูบุตรมากกว่าสามคน เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาจะได้รับการหักเงินจำนวน 3,000 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณภาษี - พิจารณา 4 ตัวเลือก

เพื่อให้เข้าใจวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ดียิ่งขึ้น มาดูตัวอย่างง่ายๆ สองสามข้อกัน

ตัวอย่าง 1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างโดยไม่มีการหักเงิน

พลเมือง Ivanchuk มีรายได้ 42,000 รูเบิล หากต้องการทราบจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องตัดสินใจเลือกอัตราดอกเบี้ยก่อน - คือ 13% ดังนั้นการคำนวณจะเป็นดังนี้ - 42,000 * 13% = 5460 รูเบิล ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่คุณต้องโอนไปยังงบประมาณทุกเดือน Ivanchuk จะได้รับ 36,540 rubles ในมือของเขา (42000 - 5460).

ตัวอย่างที่ 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้การหักค่าจ้าง

พลเมือง Kozlova มีรายได้ 56,000 รูเบิลต่อเดือน ในขณะที่เธอมีลูกสองคนอายุต่ำกว่า 18 ปี ในการคำนวณก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับขนาดของการหัก - สำหรับเด็กสองคนจะเป็น 2,800 รูเบิล (2*1400). ต่อไปเราจะหักจำนวนเงินที่ได้รับจากเงินเดือนของ Kozlova โดยได้รับ 53,200 รูเบิล จากจำนวนนี้เราจะคำนวณการหักเงิน - 53200 * 13% เราจะได้รับ 6916 รูเบิล เพื่อเปรียบเทียบผลประโยชน์ก็เพียงพอที่จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ Kozlova โดยไม่มีการหักเงินซึ่งจะเท่ากับ 7280 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าพักร้อน

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วว่าควรชำระภาษีสำหรับวันหยุดพักผ่อนด้วย - การคำนวณจะคล้ายกัน ตัวอย่างเช่น พลเมือง Yuverchuk ได้รับเงินค่าพักร้อนจำนวน 25,000 รูเบิล มีความจำเป็นต้องคูณจำนวนนี้ 13% ซึ่งเป็นผลมาจากการที่เราได้รับจำนวนภาษีซึ่งจะเท่ากับ 3250 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 4 การจ่ายเงินปันผล

Citizen Overchenko ในปี 2014 ได้รับเงินปันผลจำนวน 30,000 รูเบิล ที่นี่ควรตัดสินใจเลือกอัตราดอกเบี้ยซึ่งเท่ากับ 13% ดังนั้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 3,900 รูเบิล (30,000 * 13%)

จะวาดใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ใบและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ใบได้อย่างไร

ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ละบริษัทจะต้องส่งเอกสารเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นให้กับพนักงาน มันมีรูปแบบ 2-NDFL นอกจากนี้ยังใช้ในการขอสินเชื่อ ลดหย่อนภาษี เมื่อจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ เรียนหนังสือ ฯลฯ ในขณะเดียวกัน ใบรับรองนี้ไม่ได้ออกให้เฉพาะกับพนักงานเท่านั้น แต่ยังออกให้สำหรับบุคคลที่ได้รับการชำระเงินจากบริษัทในปีที่รายงานด้วย

หากพนักงานได้รับเงินในอัตราที่แตกต่างกัน บริษัทจะต้องส่งใบรับรองในจำนวนที่เหมาะสมไปยังสำนักงานภาษี สิ่งนี้มักจะเกิดขึ้นหากพนักงานทำงานในสาขาหลายแห่งของ บริษัท พร้อมกัน อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่ไม่จำเป็นต้องใช้ใบรับรอง 2-NDFL:

• หากการชำระเงินนั้นไม่ต้องเสียภาษี
• เมื่อออกความช่วยเหลือทางการเงิน (หากยอดรวมสำหรับปีไม่เกิน 4,000 รูเบิล)

หากบุคคลใดได้รับรางวัลในคาสิโนหรือลอตเตอรีจะต้องกรอกและส่งใบรับรองด้วยตนเอง

กรอกอย่างไรให้ถูกต้อง? โปรดอ่านคำแนะนำของเราอย่างละเอียด:

1. กรอกข้อมูลในช่อง "แอตทริบิวต์" ที่นี่เราใส่ "2" หากไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ ในกรณีอื่น ๆ เราใส่ลงไป
2. กรอกข้อมูลในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง"
3. เราระบุ IFTS (รหัส), OKTMO
4. กรอกข้อมูลในช่อง "ตัวแทนภาษี" ที่เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับบริษัท
5. ช่อง "สถานะของผู้เสียภาษี" ที่เราระบุว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่หรือมีถิ่นที่อยู่
6. เรากรอกข้อมูลเกี่ยวกับเอกสาร - หนังสือเดินทางของพนักงาน ฯลฯ
7. กรอกรายได้ลงในตาราง

หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลธรรมดากรอกประกาศซึ่งได้รับรายได้เพิ่มเติมนอกเหนือจากเงินเดือนพื้นฐานแล้ว พวกเขาควรออกใบรับรอง 3-NDFL นอกจากนี้ควรกรอกโดยผู้ที่ได้รับรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่ให้บริการภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งในกรณีที่มีกำไร แต่ไม่ได้จ่ายภาษีจากมัน หากบุคคลธรรมดาต้องการขอลดหย่อนภาษีก็ควรกรอกเอกสารนี้ด้วย

กรณีนี้หากเกิดข้อผิดพลาดในการสำแดงหรือป้อนข้อมูลไม่ถูกต้อง ผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบ ในกรณีที่ตรวจพบข้อผิดพลาดผู้เสียภาษีจะต้องชำระหนี้ค่าปรับและดอกเบี้ยที่อาจถูกเรียกเก็บ การประกาศดังกล่าวจะต้องส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน

ขั้นตอนการกรอกข้อมูลนั้นง่ายมาก: กรอกข้อมูลในฟิลด์ที่จำเป็นทั้งหมด ป้อนจำนวนเงินและการคำนวณ จากนั้นส่งเอกสารไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

คิดค่าปรับอย่างไร?

หากคุณไม่แสดงใบรับรองตรงเวลาและไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีจะถูกเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน จำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย - ยิ่งสูงเท่าไหร่คุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นเท่านั้น

สูตรคือ:

ค่าปรับ = จำนวนภาษี * จำนวนวันที่ล่าช้า * อัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย: 100 * 1/300 การคำนวณจะง่ายหากอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลาทั้งหมด มิฉะนั้นคุณจะต้องคำนวณแต่ละวันแยกกันเพื่อให้ได้การคำนวณที่แม่นยำ

นอกจากนี้ กฎหมายปัจจุบันยังกำหนดบทลงโทษอื่นๆ ต่อผู้เสียภาษี หากพวกเขา:

• ส่งประกาศช้ากว่ากำหนด ในกรณีนี้ คุณจะต้องชำระอย่างน้อย 5% ของจำนวนภาษีสำหรับทั้งเดือนที่ล่าช้า สิ่งสำคัญคือจำนวนค่าปรับต้องไม่น้อยกว่า 100 รูเบิลและไม่เกิน 30% ของภาษีทั้งหมด
• หากส่งการประกาศตรงเวลา แต่ละเมิดขั้นตอนการยื่นคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 200 รูเบิล
• หาก บริษัท ละเมิดกฎสำหรับการรักษาเอกสารทางบัญชีหลักค่าปรับจะเป็น 25% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าปรับไม่ควรเกิน 40,000 รูเบิล

ติดต่อกับ

ขั้นแรกให้อธิบาย ภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) - ส่วนหนึ่งของเงินเดือนสีขาวที่แท้จริงของคุณที่เจ้านายของคุณไม่ได้ให้คุณ แต่ส่งงบประมาณของรัฐทันที

ภาษีดังกล่าวจัดเก็บจากรายได้ประเภทใดก็ได้ (โดยมีข้อยกเว้นที่หายาก) แม้ว่าลูกจ้างจะไม่ได้รับการว่าจ้างจาก สัญญาจ้างงานแต่อยู่ในการจ้างงานชั่วคราวหรือภายใต้สัญญาจ้างงาน เงินเดือนส่วนหนึ่งจะออก

สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

เพื่อความชัดเจนโปรดดูที่ รหัสภาษี RF ซึ่งมาตรา 217 ได้อนุมัติประเด็นต่อไปนี้:

• นี่คือเบี้ยเลี้ยง แต่ไม่ ลาป่วยออกโดย เกิดจากความไม่ดีของตนเองหรือสภาพของเด็ก
• นี่คือการจ่ายบำนาญ
• เหล่านี้คือการจ่ายเงินชดเชยประเภทต่างๆ
• ค่าเลี้ยงดูก็เช่นกัน จะถูกเก็บภาษีรายได้
• ทุนทางการเงินบางส่วนที่จ่ายไป การเกิดของเด็ก อย่างไรก็ตามไม่ใช่โดยสิ้นเชิง และ เพียงห้าหมื่นรูเบิล เด็กคนหนึ่ง. พักผ่อน - จะเป็นกองทุนที่ต้องเสียภาษีด้วย
• การชำระเงินทางสังคมแบบครั้งเดียว
• ชำระเงินบริจาค
• ทุนการศึกษา
• ค่าชดเชยแต่เพียง ที่ได้รับเมื่อเลิกจ้าง
• ไม่ ถือเป็นรายได้ชดเชยภายหลังการบาดเจ็บ
• ค่าเดินทาง(ไม่เกิน วงเงินที่แน่นอน)

• ง มูลค่าเทียบเท่าเงินของของขวัญจากองค์กร
• เทียบเท่าเงินสดของรางวัลในระดับภูมิภาค
• ช่วย
• ค่ายาและ ยา,ค่าใช้จ่ายสำหรับ ซึ่งจะมีการจัดทำเป็นเอกสาร

เราเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่ออะไร?

รายการค่อนข้างกว้างขวางและง่ายกว่าที่จะตั้งชื่อสิ่งที่เราไม่ต้องจ่ายภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม ลองคิดดู:

1. นี่คือเงินเดือน (ระบุอย่างเป็นทางการใน ข้อตกลงหรือสัญญา).
2. เหล่านี้คือ เงินที่คุณ ได้รับหลังจากจัดส่ง เช่าอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ
3. นี่คือเปอร์เซ็นต์ที่คุณ ได้หลังจากเข้าร่วม ผลกำไรของบริษัท (ที่ได้ลงทุนใน โครงการรับรายได้ - ให้ส่วนหนึ่งแก่รัฐ).
4. นี่เป็นส่วนหนึ่งของ ประโยชน์ทางวัตถุใดๆ
5. นี่คือเงินที่ได้รับหลังจากคุณ ขายบางอย่าง: รถยนต์, อสังหาริมทรัพย์, หลักทรัพย์, หุ้นในบริษัท.
6. นี่คือเงินเดือนโบนัสและ การจ่ายแรงจูงใจเพียงครั้งเดียว
7. นี่คือเงินเดือนและเบี้ยเลี้ยงบริการ
8. นี่คือค่าสัมประสิทธิ์ใดๆ ที่เพิ่มรายได้ของคุณ (เช่น ผู้ที่เพิ่มไปยัง เงินเดือนขึ้นอยู่กับ ที่ตั้งอาณาเขต).

นอกจากนี้ยังมีกรณีที่ไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนถึงจุดหนึ่งเท่านั้น แต่ถ้าเกินขีดจำกัดนี้ - โปรดชำระเงิน มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับแต่ละปรากฏการณ์ แต่นี่คือรายการของสิ่งที่นำไปใช้กับตำแหน่งที่ต้องเสียภาษีบางส่วนเหล่านี้:

• ของขวัญเริ่มเก็บภาษี รายได้เมื่อ ค่าใช้จ่ายรายปีจะเพิ่มขึ้น 4,000 รูเบิล
• ความช่วยเหลือทางการเงินใด ๆ เช่นในกรณีของ ของขวัญวงเงิน - 4 ค่าใช้จ่ายรายปีพันรูเบิล
• ทุนมารดาเมื่อวันที่ การเกิดของเด็ก จำกัด- 50 ตร.ม.
• ค่าชดเชย นี่คือชายแดน สามเท่าของค่าจ้างเฉลี่ย
• เบี้ยเลี้ยงรายวันจะเริ่มถูกหักภาษีหากเกิน 700 รูเบิลต่อ หนึ่งวันสำหรับดินแดน RF และ 2.5 พันรูเบิล วันสำหรับการเดินทางชายแดน.

อัตราภาษีเงินได้คืออะไร

โดยรวมตามกฎหมายปัจจุบัน มีการใช้อัตรา 4 ประเภท:

9% . อัตรานี้ใช้ในการคำนวณสำหรับผู้ก่อตั้งองค์กรและผู้ถือหุ้น

30% . สำหรับคนที่ทำงานในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่มีสัญชาติในประเทศของเรา กล่าวอีกนัยหนึ่งพวกเขาไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย

35% . นี่คือจำนวนเงินที่บุคคลที่ได้รับรางวัลหรือมีส่วนร่วมในงบประมาณจะจ่ายให้กับงบประมาณ

13% . อัตราดอกเบี้ยเดียวกับที่หักจากเงินเดือนส่วนใหญ่ของพนักงาน เพื่อให้เข้าใจว่าภาษีของคุณถูกหักอย่างถูกต้องหรือไม่ คุณต้องคำนวณจำนวนค่าจ้างสำหรับหนึ่งปี ภาษีถูกหักเองทุกเดือน

ภาษีเงินได้ไปไหน?

ก่อนอื่นคุณต้องรู้ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้คืออะไร ระดับรัฐบาลกลาง. นั่นคือ การจัดสรรเงินที่ได้รับจากคุณจะถูกจัดการโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลาง บางคนไปที่งบประมาณของภูมิภาคและภูมิภาค ขั้นตอนถูกควบคุมโดยบทความหมายเลข 13 ของรหัสภาษี

• ใช่ 70 เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่เก็บไปที่วิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การตั้งถิ่นฐานได้รับ 10 เปอร์เซ็นต์
• เขตเทศบาล- ร้อยละ 20

วิธีคำนวณภาษีเงินเดือน (ข้อมูลปี 2560)

1. ประการแรกเงินเดือนเต็มคำนวณตาม สัญญา บวกเบี้ยเลี้ยง ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม และค่าสัมประสิทธิ์
2. ซึ่งชี้แจงเพิ่มเติมว่า ตำแหน่งที่คำนวณจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและที่ - ไม่หรือบางส่วน
3. มีการกำหนดสถานะของผู้เสียภาษี
4. การประเมินความสามารถในการรับลดหย่อนภาษีของบุคคล
5. การคำนวณทำตาม โครงการ "จำนวนภาษีทั้งหมด" ลบ "จำนวนเงินในซึ่งไม่ใช่ ภาษีที่ใช้" ลบ "จำนวนภาษีที่หัก"
6. และจากที่นี่ ผลรวมจะถูกหักออกจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากเงินเดือนทันทีในวันที่ออก และจำเป็น (สำหรับนายจ้าง) เพื่อโอนไปยังงบประมาณสูงสุดในวันถัดไป

ลดหย่อนภาษี - คืออะไร?

นี่คือตัวเลขที่หักออกจากจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากคุณเป็นภาษี ย่อมปรากฏเนื่องด้วยประโยชน์และคุณประโยชน์ต่างๆ ลองคิดดูสิ

ประเภทการลดหย่อนภาษี

1. มาตรฐาน
2. ทางสังคม
3. มืออาชีพ
4. คุณสมบัติ

การหักภาษีมาตรฐาน

สิ่งเหล่านี้เป็นประโยชน์สำหรับคนบางประเภท

ซึ่งรวมถึงผู้เข้าร่วมและผู้ทุพพลภาพในสงครามและการสู้รบ กองทัพที่เกษียณอายุแล้ว ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและโรงงานมายัค บุคคลเหล่านี้ได้รับผลประโยชน์จำนวน 500 รูเบิล

จ่าย 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรกและคนที่สองที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ

และมีประโยชน์สามพันรูเบิล ขึ้นอยู่กับผู้ที่กำจัดผลที่ตามมาของภัยพิบัติเชอร์โนบิลและสมาคมผู้ผลิต Mayak (ที่มีความพิการหรือได้รับรังสี) นอกจากนี้ สำหรับผู้ที่เป็นผู้ปกครองของเด็กสามคน (หรือมากกว่า) หรือเด็กที่มีความพิการ ผู้ที่มีส่วนร่วมในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ก็จัดอยู่ในประเภทนี้เช่นกัน

การหักภาษีสังคม

มันถูกใส่เมื่อไม่ต้องเผชิญกับตัวเลือกต่อไปนี้:

• เมื่อชำระค่าเล่าเรียน (สำหรับตัวเองหรือลูก)
• หากมีสัญญาบริการทางการแพทย์และ ยา (สำหรับตัวคุณเองหรือลูก)
• ด้วยเงินสมทบบำนาญโดยสมัครใจ.

สัญญาทั้งหมดที่จัดทำขึ้นสำหรับการรักษาหรือการศึกษาของคุณและญาติของคุณจะต้องจัดทำขึ้นในนามของผู้สมัคร (ผู้ที่ต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีในภายหลัง) มิฉะนั้น คุณจะยังคงอยู่โดยไม่ต้องชำระเงิน

ไม่อนุญาตให้ยื่นขอจดทะเบียน การหักเงินทางสังคมในหลายจุดพร้อมกัน ใบสมัครทั้งหมดมีอายุสามปี หากคุณเรียกร้องในภายหลังจะไม่มีการหักเงิน

หักตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ยังมีข้อจำกัดที่นอกเหนือจากนี้ซึ่งคุณจะไม่ได้รับการหักเงิน ขีด จำกัด คือจำนวน 120,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าสูงสุดที่คุณสามารถนับได้เมื่อหักคือ 15,600 รูเบิล แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง แต่ก็มีเอกสารมากมายที่เกี่ยวข้อง

ลดหย่อนภาษีโรงเรือน

ให้ไว้ในกรณีของการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัย นอกจากนี้ยังมีข้อ จำกัด - 2 ล้านรูเบิล และสูงสุดที่คุณสามารถนับได้เมื่อหักคือ 260,000 นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะยกยอดคงเหลือของผลประโยชน์ที่ยังไม่หักไปยังงวดถัดไป

วิธีคำนวณภาษีเงินได้

สูตรการคำนวณขึ้นอยู่กับแนวคิดหลายประการ ฐานภาษีและอัตราภาษี. ฐานภาษีเป็นเพียงรายได้ในรูปของค่าจ้างซึ่งเงินจะถูกรวบรวมเข้าสู่งบประมาณ และอัตราภาษีตามที่เราได้กล่าวไปแล้วจะพิจารณาเป็นรายบุคคลตามประเภทของผู้ชำระเงิน อัตรามาตรฐานสำหรับพนักงานคือ 13 เปอร์เซ็นต์

สูตรมีลักษณะดังนี้:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = ฐานภาษี * อัตราภาษี / 100

นี่เป็นตัวเลือกที่ง่ายที่สุด แต่อย่าลืมว่ายังมีการลดหย่อนภาษีซึ่งเราพูดถึงสูงกว่านี้เล็กน้อย สำหรับผลลัพธ์ที่มองเห็นได้มากขึ้น เรามาดูตัวอย่างกัน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

Olga Ivanovna ทำงานเป็นผู้มอบหมายงานในคลังรถแท็กซี่ เงินเดือนของ Olga Ivanovna คือ 35,000 รูเบิล Olga Ivanovna พอใจกับเงินเดือนดังกล่าวเนื่องจากสถานการณ์ในประเทศอยู่ในภาวะวิกฤตและหลายคนได้รับค่าจ้างน้อยลง (นั่นไม่ใช่ประเด็น) เป็นเวลาหนึ่งปีของการทำงานในฐานะผู้มอบหมายงาน Olga Ivanovna ได้รับเงิน 420,000 รูเบิล (นี่คือถ้าเงินเดือนคูณ 12 เดือน).

แต่เธอมีลูกสามคน ลูกชายคนโตอายุ 27 ปีแล้ว อายุเฉลี่ยอยู่ที่ 15 ปี และลูกสาวคนเล็กอายุเพียงสิบขวบ และนั่นหมายความว่า Olga Ivanovna สามารถพึ่งพาการหักภาษีได้

เนื่องจากลูกชายคนโตได้บรรลุนิติภาวะแล้ว จะไม่มีการหักภาษีสำหรับเขา สำหรับลูกชายโดยเฉลี่ย การหักเงินจะอยู่ที่ 1,400 รูเบิล และสำหรับลูกสาว - 3,000 รูเบิล (เพราะเธอเป็นลูกคนที่สามในครอบครัวแล้วและ Olga Ivanovna ถือเป็นแม่ของลูกหลายคน) ซึ่งหมายความว่ายอดรวมของการหักจะเท่ากับ 4,400 รูเบิล

จำนวนนี้จะต้องหักออกจากเงินเดือนของ Olga Ivanovna แล้วคูณด้วยอัตรา 13 และหารด้วย 100 จากนั้นเราจะได้รับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ Olga Ivanovna จ่ายให้กับงบประมาณจากเงินเดือนของเธอ นั่นคือ (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 รูเบิล

แต่มีข้อ จำกัด ในการหักเงินดังกล่าว ตัวเลขนี้คือ 280,000 รูเบิลของเงินเดือนประจำปี Olga Ivanovna จะได้รับเงินจำนวนนี้ใน 8 เดือน (35,000 * 8 = 280,000) และนั่นหมายความว่าตั้งแต่วันที่ 9 ถึงเดือนที่ 12 ของการทำงานในฐานะผู้มอบหมายงานเธอจะไม่สามารถหักภาษีได้และจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่ากับ 4,550 รูเบิล (35,000 * 13/100 = 4,550 รูเบิล)

แม้ว่า Olga Ivanovna จะภูมิใจที่เธอมีรายได้ 35,000 ต่อเดือน แต่ในความเป็นจริงเธอได้รับเงินเดือน 31,022 รูเบิลเป็นเวลาแปดเดือนและ 30,450 รูเบิลสำหรับสี่เดือนที่เหลือ