Kā maksāt nodokļus SP vienkāršotā sistēmā. Kāda ir IP vienkāršotā nodokļu sistēma

Jebkurā individuālā komersanta biznesa plānā ir jābūt informācijai par viņam optimālo nodokļu sistēmu, pretējā gadījumā komersantam būs jāsaskaras ar ieņēmumu samazinājumu, kā arī nepamatotiem un ievērojamiem nodokļu izdevumiem. Nepareizi izvēlētas nodokļu sistēmas sekas parasti ir sagraušana un izbeigšana uzņēmējdarbības aktivitāte.

Pirms izskatīt šo īpašo nodokļu režīmu pilsoņiem, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību, ir jāsaprot, kāda ir vienkāršotās nodokļu sistēmas būtība.

Vienkāršota nodokļu sistēma ir īpašs režīms, ko paredz noteikumi nodokļu kods Krievijas Federācija, kas nozīmē vienkāršota nodokļa samaksu un noteiktu priekšrocību nodrošināšanu. Priekšnoteikumsšī režīma pielietojums ir uzskaite.

Vienkāršošana paredz dažas nianses attiecībā uz nodokļu atskaitījumu iemaksu valsts budžetā. Tātad, ja esat uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums ir jāmaksā vienotais nodoklis. Tajā pašā laikā jūs esat atbrīvots no ienākuma nodokļa. privātpersonām, ienākuma nodoklis, pievienotās vērtības nodoklis, īpašuma nodoklis, zemes nodoklis u.c.

Vienkāršošana ir izdevīga maziem un vidējiem uzņēmumiem, jo:

• to var izmantot gan uzņēmēji, gan juridiskas personas;
• vienkāršošanas rezultātā ievērojami samazinās vairāk sugu aktivitātes;
• aizstāj zināmos vispārējos nodokļus;
• jāiesniedz mazāk ziņojumu;
• var apvienot ar citiem nodokļu režīmiem;
• grāmatvedību ir viegli izdomāt pašiem.

Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu režīmu?

Kad pilsonis saņem individuālā uzņēmēja statusu, viņš automātiski pāriet uz galveno nodokļu sistēmu (OSN), ja vien viņš nevēlas citu nodokļu režīmu. Vienkāršotais režīms nav obligāts un obligāts, to var izvēlēties, iesniedzot dokumentus IP izveidei, ne vēlāk kā 30 (trīsdesmit) dienas no reģistrācijas dienas vai kalendārā gada beigās. Starp citu, jums ir tiesības rēķināties ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu tikai tad, ja rūpīgi un salasāmi aizpildāt iesniegumu par pāreju uz šī sistēma aplikšana ar nodokļiem.

Kā reģistrēt individuālo uzņēmēju vienkāršotā režīmā?

Lai reģistrētu individuālo uzņēmēju vienkāršotajā nodokļu sistēmā (STS), jums būs jāsagatavo un jāiesniedz nodokļu inspekcijā šādi dokumenti:

• Pieteikums R26001 par individuālā uzņēmēja valsts reģistrāciju;
• Maksājuma kvīts valsts nodeva 800 rubļu apmērā;

Ja Jūsu lēmums piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu ir galīgs, tad vienlaikus ar dokumentiem par valsts reģistrācija Jums ir jāpiesakās pārejai uz vienkāršotu nodokļu sistēmu, izmantojot veidlapu 26.2-1. Ja vēlaties to apsvērt, jums ir 30 dienas, lai dokumentētu savus galīgos nodomus. Šajā gadījumā pieteikums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu jāiesniedz nodokļu inspektoram 2 (divos) eksemplāros, lai jums būtu apstiprinājums par pāreju uz nodokļu reģistrāciju šī papīra. Šādā gadījumā jums būs tiesības piemērot vienkāršoto nodokli uzreiz pēc iekļaušanas reģistrā.

Veidlapa ir aizpildīta šādā secībā. Pieteikumā ir aizpildīti visi obligātie lauki, tostarp pilns individuālā uzņēmēja nosaukums, nodokļu iestādes kods, nodokļu maksātāja reģistrācijas numurs, taksācijas objekts, periods, no kura rodas tiesības piemērot vienkāršoto režīmu. Aplikācijas ailēs nav jāievada informācija, kas neattiecas uz jūsu darbības veidu. Pieteikumu paraksta, datē un apzīmogo uzņēmējs (ja tāds ir). Pieteikuma veidlapa nav jāšuj.

Ja jums bija nodoms piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu pēc individuālā komersanta reģistrēšanas, tad ne vēlāk kā 30 dienu laikā no fiziskās personas statusa iegūšanas ir jāiesniedz pieteikums nodokļu administrācijai par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. uzņēmējs un informācijas ievadīšana USRIP (šajā gadījumā arī pēc analoģijas (divas kopijas).

Savukārt kalendārā gada vidū nodokļu režīmu mainīt uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nebūs iespējams. Nākamā iespēja mainīt nodokļu veidu uz vienkāršoto iespējama tikai no kalendārā gada 1.janvāra. Nodokļu dienesta pienākums ir uzlikt atzīmi un, ja uzņēmējam ir attiecīgās prasības, iesniegt atbildes rakstu (veidlapā 26.2-2 vai 26.2-3), kas apliecina individuālā uzņēmēja statusu ar tiesībām piemērot vienkāršoto nodokļu režīmu. .

Kādi ir USN nodokļa samaksas termiņi?

Pēc analoģijas ar citām nodokļu sistēmām ir noteikti termiņi nodokļu un citu obligāto maksājumu nomaksa pēc vienkāršotās sistēmas. Apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem tiek maksātas bez jauninājumiem – ne vēlāk kā līdz kalendārā gada beigu datumam. Nodokli par individuālo komersantu darbību maksā ne vēlāk kā līdz 25. datumam trīs reizes: aprīlī, jūlijā un oktobrī. Tāpat ir jāmaksā nodoklis par ikgadējās darbības rezultātiem (par kalendāro gadu).

Kādas ir IP vienkāršošanas priekšrocības?

Šī režīma ērtība ir tāda, ka zināmo vispārējo nodokļu vietā jums ir jāmaksā tikai viens. Vēl viena priekšrocība ir nodokļa iemaksa valsts budžetā reizi ceturksnī un atskaišu iesniegšana reizi gadā.

Nodokļa apmēru var samazināt par veikto apdrošināšanas iemaksu summu. Jūs varat izdomāt vienkāršošanu pats, neizmantojot grāmatveža palīdzību. Ir divi vienkāršotā nodokļu režīma veidi:

• Ienākumi (nodokļa likme 1-6%). STS ienākumus ir izdevīgi izmantot, ja jūsu izdevumi veido vismaz pusi no jūsu ienākumiem vai tos ir grūti apstiprināt uz papīra. Nu šāda veida īpaša attieksme ir piemērota grāmatvedības un konsultāciju pakalpojumi, iznomājot nekustamo un kustamo īpašumu
• Ienākumi samazināti par izdevumu summu (peldošā nodokļa likme 5-15% atkarībā no reģiona, OKVED un ienākumu apmēra). STS ienākumi mīnus izdevumi ir piemēroti lielā skaitā regulāri izdevumi, kurus var dokumentēt nodokļu inspekcijā. Piemērots, piemēram, tirdzniecībai, lopkopībai, maziem veikaliem. Galvenais uzņēmēja risks, piemērojot šo režīmu, ir tas, ka nodokļu administrācija neatzīs nodokļu deklarācijā noteiktos izdevumus: ja nepiekrīt IP nodokļa bāzes veidošanai, tiek iekasēts papildu nodoklis, kā arī kā sodi un naudas sodi.

Tiesību akti paredz gadījumus, kad obligāti jāatņem tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu režīmu. Uzņēmējam tiek atņemtas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu šādos gadījumos:

• Ja neesat rakstiski paziņojis savus nodomus;
• Atvērtas filiāles un pārstāvniecības;
• Citas sabiedrības līdzdalības daļa juridiskajā personā ir lielāka par 25%;
• Jūsu OKVED būs lombardu, apdrošināšanas sabiedrību, notāru un juristu darbība, darbība vērtspapīru tirgū;
• Pārsniedzot maksimāli pieļaujamos gada ienākumus (120 miljoni rubļu).

Vai vienkāršoto nodokļu režīmu var apvienot ar citām nodokļu sistēmām?

Vienkāršoto nodokļu sistēmu var piemērot gan neatkarīgi, gan vienlaikus ar citiem nodokļu režīmiem.

Pirmkārt, jāatzīmē, ka nekādos apstākļos (darbības formas vai veidi) vienkāršoto nodokļu sistēmu un OSN viena individuālā uzņēmēja darbībās nevar apvienot, jo tie ir viens otru izslēdzoši.

Vienkāršoto sistēmu un patentu režīmu (PSN) ir atļauts izmantot vienlaikus, jo patents attiecas tikai uz vienu komercdarbības veidu. Ja komersantam nav nepieciešams patents citiem veidiem un viņam ir izdevīgi izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu attiecībā pret citiem deklarētajiem OKVED, viņam ir tiesības apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN.

Vienotais aprēķinātā ienākuma nodoklis (UTII) un vienkāršotā nodokļu sistēma nav savstarpēji izslēdzoši, un tos var apvienot tāpat kā ar PSN.

Vienotā lauksaimniecības nodokļa (ESKhN) un vienkāršotās nodokļu sistēmas apvienošana ir skaidri aizliegta ar spēkā esošās likumdošanas normām.

Noslēgumā jāatzīmē, ka individuālajam uzņēmējam ir viegli un izdevīgi strādāt pie vienkāršotas nodokļu sistēmas, tomēr, ja to darāt bez grāmatvedības atbalsta palīdzības, var rasties reāli soda un soda naudas riski. Labāks jautājums nodokļu sistēmas izvēli un komersanta darbības atbalstu uzticēt profesionāļiem.

Ar uzņēmuma Legal Moscow speciālistu palīdzību ir iespējams ātri un efektīvi sagatavot dokumentus individuālā uzņēmēja reģistrācijai vienkāršotajā nodokļu sistēmā. Sazinoties ar mums par šīs procedūras norisi, jūs varat būt pārliecināti par sniegto pakalpojumu kvalitāti un cenu caurspīdīgumu.

Jūs varat mums pilnībā uzticēt IP reģistrācijas procedūras atbalstu, pasūtot šo pabeigto pakalpojumu.

Vienkāršotā nodokļu sistēma (STS) ir viens no nodokļu režīmiem, saskaņā ar kuru organizācijas un individuālie uzņēmēji maksā nodokļus un iemaksas īpašā veidā.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana ievērojami atvieglo nodokļu un grāmatvedības uzskaiti. Tika ieviesta vienkāršota nodokļu sistēma federālais likums datēts ar 2002. gada 24. jūliju N 104-FZ.

Vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem ir viens no ērtākajiem nodokļu režīmiem. Viena no galvenajām priekšrocībām ir mazāks administratīvais un nodokļu slogs salīdzinājumā ar citiem nodokļu režīmiem. Parasti jauni individuālie uzņēmēji un organizācijas izvēlas USN.

Mūsu šodienas materiālā sapratīsim, kā 2018. gadā tiek piemērota vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem, un atbildēsim uz daudziem citiem saistītiem jautājumiem.

USN plusi un mīnusi

Galvenās USN priekšrocības ir:

1. Vienkāršota nodokļu uzskaite.
2. Nav jāiesniedz finanšu pārskati nodokļu inspekcijai.
3. Iespēja izvēlēties pieņemamu nodokļu objektu (6% - "ienākumi" vai 15% - "ienākumi mīnus izdevumi"). Kopš 2015 vietējais likumdevēji ir tiesības samazināt nodokļu likmes saviem reģioniem pēc saviem ieskatiem. Atsevišķos reģionos nodokļu brīvdienas ir paredzētas vienkāršotajai nodokļu sistēmai divus gadus.
4. Inings nodokļu atmaksa tiek veikta reizi gadā (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu USN taksācijas periods ir kalendārais gads).
5. Atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas (attiecībā uz ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības).

USN trūkumi ir šādi:

1. Ne uz visiem uzņēmējdarbības veidiem attiecas vienkāršotā nodokļu sistēma. Viņiem nav tiesību piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem (organizācijām), kas:

• veikt bankas vai apdrošināšanas darbības;
• notāri un juristi (privātprakse);
• ieguldījumu fondi;
• organizācijas, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu;
• nevalstiskie pensiju fondi.

Pilns to darbību saraksts, kurām 2017. gadā nevar piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem, ir ietverts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punktā.

2. Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālajam uzņēmējam nav tiesību atvērt filiāles (pārstāvniecības).

3. Izdevumu saraksta ierobežošana, kas samazina nodokļa bāzi (saskaņā ar objekta izvēli "ienākumi mīnus izdevumi").

4. Zaudējumu gadījumā individuālais komersants pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nav atbrīvots no minimālā nodokļa maksāšanas.

5. Iespēja zaudēt tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (palielinoties darbinieku skaitam vai saņemot ienākumus, kas pārsniedz normu).

Piemērošana un pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Uz individuālais uzņēmējs 2018. gadā varētu piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāievēro vairāki nosacījumi:

• individuālo uzņēmēju darbinieku skaits nedrīkst būt lielāks par 100 cilvēkiem;
• gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Visu veidu darbības ietilpst USN, izņemot tās, kas uzskaitītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. panta 3. punktā.

Pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no citām nodokļu sistēmām var, sākot ar nākamo kalendāro gadu (paziņojums iesniegts ne vēlāk kā līdz 31.decembrim). Jūs varat pāriet no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no tā mēneša sākuma, kurā tika izbeigts pienākums maksāt šo nodokli (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 2. punktu).

Vienkāršotās nodokļu sistēmas veidi un nodokļu aprēķināšana

Individuālais uzņēmējs, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, var patstāvīgi izvēlēties nodokļu objektu:

• "ienākumi" - 6%;
• "ienākumi mīnus izdevumi" - 15%.

USN nodoklis individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā tiek aprēķināts šādi: Nodokļa likme x Nodokļa bāze.

Nodokli individuālie uzņēmēji maksā no saņemtā ienākuma summas 6% vai 15% apmērā “ienākumi mīnus izdevumi”.

Nodokļu maksātājiem, kuri piemēro "ieņēmumus mīnus izdevumus" 15% apmērā, tiek piemērots minimālā nodokļa noteikums. Nodokļa summa šajā gadījumā ir 1% no faktiski saņemtā nodokļa.

Tas jāsamaksā pirms:

• priekš juridiskām personām— līdz pārskata gadam sekojošā gada 31. martam;
• uzņēmējiem - līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlim.

Minimālā nodokļa apmēra noteikšanai nepieciešams apkopot datus par gadu Ieņēmumu un izdevumu grāmatā (4.ailes sadaļā Ieņēmumi). Pēc tam iegūto summu reiziniet ar 1%. Tā būs minimālā nodokļa summa. Pēc tam standarta veidā aprēķiniet USN nodokli gadam. Salīdziniet šos divus rezultātus un, ja minimālais nodoklis pārsniedz parasto STS nodokli, tad būs jāmaksā tieši minimālais nodoklis.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas minimālā nodokļa aprēķināšanas piemērs

Sākotnējie dati:

IP ienākumi 2017. gadā ir 37 600 000 rubļu.

IP izdevumi 2017. gadam 40 000 000 rubļu.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 rubļu.

Gada beigās IP izrādījās zaudējumi. Parastais STS nodoklis 2017. gadam šajā situācijā ir 0. Tāpēc individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā minimālais nodoklis šādā apmērā:

37 600 000 x 1% = 376 000 rubļu

Lai pārskaitītu minimālo nodokli 2017. gadam, jānorāda BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Nodokļu maksāšana un atskaites

Individuālie uzņēmēji nodokli maksā avansā vai gada beigās. Avansa maksājumi jāveic ne vēlāk kā 25 kalendāro dienu laikā no pārskata perioda beigām. Samaksātie maksājumi tiek ieskaitīti nodoklī taksācijas perioda beigās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 5. punkts).

Pēc tam jums jāaizpilda USN deklarācija un jāiesniedz tā nodokļu inspekcijai. Individuālie uzņēmēji deklarāciju iesniedz vienu reizi gadā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30.aprīlim pēc taksācijas perioda beigām.

Arī IP nodokļa samaksa gada beigās tiek veikta ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām. Ja avansa maksājuma vai nodokļa pēdējā samaksas diena gada beigās iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad nodoklis jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā darba dienā.

Nodokli var samaksāt caur klientu banku. Šim nolūkam ir jāveido maksājuma uzdevums un veikt maksājumu.

Nodokļu deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegta nodokļu inspekcijā nodokļu maksātāja dzīvesvietā. Dokumenta iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā tā gada 30. aprīlis, kas seko taksācijas perioda beigām.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija 2017.gadam, apstiprināta ar rīkojumu Nr.ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu] Federālais nodokļu dienests, datēts ar 2016. gada 26. februāri

Saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 25. decembra vēstuli Nr. GD-4-3 / [aizsargāts ar e-pastu], nodokļu maksātājiem, sākot ar 01.01.2014., aizpildot deklarāciju laukā "OKATO kods" jānorāda OKTMO kods.

Ja individuālā uzņēmēja darbība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tika pārtraukta, tad nodoklis joprojām būs jāmaksā. Maksājums jāveic ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā tika pārtraukta uzņēmējdarbība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 8. punkts).

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas uzsākšanas un izbeigšanas kārtība un nosacījumi

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. pantu organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas plāno pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no nākamā kalendārā gada, ir jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam organizācijas atrašanās vietā vai fiziskās personas dzīvesvietā. uzņēmējs ne vēlāk kā līdz tā kalendārā gada 31. decembrim, kas ir pirms kalendārā gada, no kura tas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

No citiem nodokļu režīmiem uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var pāriet tikai no kalendārā gada sākuma.

Paziņojumā ir norādīts izvēlētais nodokļa objekts. Organizācijas paziņojumā norāda arī pamatlīdzekļu atlikušo vērtību un ienākumu apmēru uz tā gada 1.oktobri, kas ir pirms kalendārā gada, no kura tās pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Pamatlīdzekļu atlikusī vērtība 2018. gadā saistībā ar iespēju pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu. 2017. gadā valdība palielināja atlikušās vērtības summu, salīdzinot ar 2016. gadu, par 50 miljoniem rubļu.

Ienākumu summa 2017. gada 9 mēnešos (no 1. oktobra) nedrīkst pārsniegt 90 miljonus rubļu. Arī šī summa salīdzinājumā ar 2016. gadu tika palielināta divas reizes no 45 miljoniem rubļu. līdz 90 miljoniem rubļu

Izveidotai organizācijai vai reģistrētam individuālajam uzņēmējam pietiek ar to, ka 30 dienu laikā no reģistrācijas dienas paziņo IFTS par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. Šajā gadījumā organizācija vai individuālais komersants tiek atzīts par nodokļu maksātājiem, kuri piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, no to reģistrācijas datuma nodokļu iestādē, kas norādīta reģistrācijas apliecībā nodokļu administrācijā.

Tā 2018. gadā izskatās vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem. Atgādinām, ka lasītājs var uzdot visus interesējošos jautājumus materiāla komentāros. Mūsu konsultants atbildēs pēc iespējas ātrāk.

Rekvizīti vienkāršotās nodokļu sistēmas nomaksai 2018-2019 - kam jāpievērš uzmanība Īpaša uzmanība aizpildot maksājuma uzdevumu, vai organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem tie atšķiras, kādas bija izmaiņas pēdējie laiki, - atbildes uz šiem un dažiem citiem jautājumiem atradīsit mūsu rakstā.

USN maksājumi, kas veikti 2018.-2019

2019. gadā STS maksātājiem par šo nodokli jāveic šādi maksājumi:

• 2018.gada noslēguma maksājumu, kas aprēķināts saskaņā ar deklarāciju, ņemot vērā šī gada laikā veiktos avansa maksājumus;
• 3 ceturkšņa avansa maksājumi 2019. gadam.

Kādi ir rekvizīti par vienkāršotās nodokļu sistēmas nomaksu par 2018. un 2019. gadu? Vai starp tiem ir atšķirības un kā šie dati ir atkarīgi no maksātāja kategorijas un nodokļa objekta? Skatāmies.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas apmaksas rekvizītos par 2018. gadu un līdzīgos datos par 2019. gadu izsniegtajiem maksājumu dokumentiem būtiskas atšķirības no iepriekšējo gadu rekvizītiem nav. Tas ir, rekvizīti par USN nodokļa samaksu 2018. un 2019. gadam ir vienādi. Tie joprojām nav atkarīgi no maksātāja kategorijas (juridiska persona vai individuālais uzņēmējs) un atšķiras atkarībā no nodokļa objekta (ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi). Galvenā atšķirība ir CBC. Ienākumu vienkāršošanai tas ir viens, bet ienākumiem-izdevumiem tas ir cits. Nu, maksāšanas bāzē katrs norādīs savu nodokļa objektu.

Katram gadījumam atgādinām, ka kopš 2017. gada ir atcelts atsevišķs BCC minimālajam nodoklim, kas jāmaksā saskaņā ar ienākumu un izdevumu vienkāršošanu. Tagad šis KBK sakrīt ar to, kas jānorāda parastajā kārtībā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi” aprēķinātajam nodoklim.

Attiecībā uz visiem pārējiem datiem, veicot maksājumu par vienkāršotās nodokļu sistēmas maksājumu 2018.-2019.gadam (par bezskaidras naudas pārskaitījumu) vai kvīti par vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksu (individuālajiem uzņēmējiem) par 2018.-2019. maksājot nodokli skaidrā naudā ar bankas starpniecību), nodokļu maksātājs norāda tos pašus datus, kas minēti šajos dokumentos iepriekšējā gadā. Apsveriet, kā 2019. gadā aizpildīt maksājuma uzdevuma laukus katram no USN objektiem.

Uzziniet par maksājuma uzdevuma galvenajiem laukiem.

Rekvizīti nodokļa nomaksai par objektu "ienākumi" 2018.-2019.g

• 101. laukā "Nodokļu maksātāja statuss" norāda 09 - vērtību individuālajiem uzņēmējiem vai 01 - uzņēmumiem.
• 18. laukā "Darbības veids" ierakstiet 01.
• 21. laukā "Maksājuma prioritāte" norāda 5.
• Laukā 22 "Kods" atlasiet 0 (maksājot nodokli vai avansu) vai kodu, kas norādīts Federālā nodokļu dienesta prasībā.
• 24. laukā "Maksājuma mērķis" raksta: "Avanss" vai "Vienkāršotās nodokļu sistēmas maksājums par objektu" ienākumi "".
• 104. laukā "KBK" nolika 182 1 05 01011 01 1000 110.
• 105. laukā "OKTMO" norāda kodu atbilstoši individuālā komersanta vai uzņēmuma teritoriālajai piederībai.
• 106. laukā "Maksājuma bāze" tiek izvēlēts atkarībā no konkrētās situācijas: TP (kārtējie maksājumi), TR (maksājums, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta prasībām) vai ZD (parādu samaksa).
• 107. laukā "Taksācijas periods" norāda atbilstošo periodu, par kuru tiek veikts maksājums: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Nākamie gadi- Līdzīgi.
• 108. laukā "Dokumenta numurs" ir iestatīts uz 0 nodokļu un avansu samaksai. Maksājuma gadījumā, pamatojoties uz Federālās nodokļu dienesta inspekcijas sodiem - nodokļu iestādes prasības numurs.
• 109. laukā "Dokumenta datums" ieraksta 0 (maksājot avansu); maksājot nodokli - IFTS iesniegtās deklarācijas parakstīšanas datums. Maksājot pēc nodokļa pieprasījuma, tiek likts pieprasījuma datums.

Par nodokļu aprēķināšanai nepieciešamā reģistra uzturēšanas noteikumiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas lasiet materiālā .

Maksājuma rekvizīti par objektu "ienākumi mīnus izdevumi" 2018.-2019.g

• 101. laukā individuālajiem uzņēmējiem ieraksta 09 vai uzņēmumiem 01.
• 18. laukā norādiet 01.
• Laukā 21 - 5.
• 22. laukā - 0 vai nodokļu prasībā paredzētais kods.
• 24. laukā raksta: “Avansa iemaksa” vai “Nodokļa nomaksa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas objektam “ienākumi samazināti par izdevumu summu””.
• Laukā 104 nolieciet BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
• 105. laukā norāda kodu atbilstoši individuālā komersanta vai uzņēmuma reģistrācijas vietai.
• 106. laukā - vai nu TP, vai TR, vai ZD.
• 107. laukā — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Arī turpmākie gadi ir līdzīgi.
• Laukā 108 ierakstiet 0 vai Federālā nodokļu dienesta prasības numuru.
• Laukā 109 avansiem ierakstiet 0, bet nodokļu samaksai - Federālajam nodokļu dienestam iesniegtās deklarācijas parakstīšanas datumu. Ja maksājums tiek veikts pēc IFTS pieprasījuma, tiek piestiprināts pieprasījuma datums.

Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas paraugu var lejupielādēt.

Un, kā jau teicām iepriekš, kopš 2017. gada ar minēto BCC (182 1 05 01021 01 1000 110) tiek izsniegts arī maksājuma dokuments, lai samaksātu minimālo nodokli, kas iekasēts kā 1% no ienākumiem, ja nodoklis tiek aprēķināts no ienākumu starpības. un izdevumi izrādījās mazāki par šo vērtību.

Informāciju par to, vai ar ienākumu-izdevumu vienkāršošanu ir iespējami zaudējumi un kā tos ņemt vērā nodokļu aplikšanā, lasiet rakstā .

Rezultāti

Katrs "vienkāršotājs", ievērojot nosacījumus, ko nosaka Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. punktu, ir pienākums aprēķināt nodokļa summu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, iepriekš izvēloties sev optimālo nodokļu objektu: “ienākumi” vai “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu ”. Ņemot vērā "vienkāršotajam" piešķirto nodokļa objektu, aizpildot nodokļa maksājuma uzdevumu vai avansa maksājumu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņam pareizi jāaizpilda lauki "KBK" un "Maksājuma mērķis". Un, protams, neaizmirstiet savā nodokļu iestādē pārbaudīt tās pašreizējo informāciju: bankas nosaukumu, BIC, norēķinu un korespondentkontus.

Nodokļu sistēmas izvēle jāveic pirms individuālā uzņēmēja reģistrācijas sākuma. Vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem ir vispopulārākā nodokļu sistēma iesācējiem uzņēmējiem. Individuālajiem uzņēmējiem tā paredz iespēju vienkāršotā veidā veikt grāmatvedības un nodokļu uzskaiti. Un, kas ir svarīgi, nav nepieciešama īpaša specializēta izglītība.

Kas ir USN

Vienkāršotās nodokļu uzlikšanas galvenā priekšrocība ir iespēja samazināt nodokļu slogu, maksājot nodokļus ļoti pieņemamā apmērā, kas ir būtisks faktors iedzīvotājiem, uzsākot savu uzņēmējdarbību. Ko šī sistēma nozīmē individuālajiem uzņēmējiem?

USN IP piemērošana paredz viena nodokļa maksājuma aizstāšanu ar tādiem nodokļiem kā:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis (par ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības, izņemot nodokli, kas samaksāts no ienākuma, kas tiek aplikts ar noteiktām nodokļa likmēm);
• PVN (izņemot PVN, kas jāmaksā saskaņā ar produkcijas ievešanu Krievijas Federācijas muitas teritorijā);
  īpašuma nodoklis (attiecībā uz īpašumu, ko lieto individuālais uzņēmējs).
• Vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem patur tiesības saglabāt pašreizējo shēmu skaidras naudas darījumu veikšanai un nodokļu aģentu pienākumu izpildei, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas veidi individuālajiem uzņēmējiem

Šī nodokļu sistēma ir izdevīga un ērta, jo 3 vispārīgie nodokļi tiek aizstāti ar vienu. Turklāt uzņēmējam ir iespēja izvēlēties tā izmēru.

Izvēloties vienkāršotu sistēmu, ir jāizvēlas nodokļu objekts (viens no diviem):

1. "Ienākumi" - nodokļa likme 6%;
2. “Ienākumi mīnus izdevumi” - no 5 līdz 15% (tas ir atkarīgs no reģionālās atrašanās vietas, darbības veida, kā arī no šāda veida darbības saņemto ienākumu apjoma).

Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”, individuālajam komersantam nav tiesību norakstīt pamatlīdzekļu izdevumus, būtisks nodokļa bāzes samazinājums pamatlīdzekļa izmaksu dēļ ir pieejams tikai vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi mīnus izdevumi ”.

Papildus tam, ka izdevumiem ir jābūt apstiprinātiem, ekonomiski pamatotiem, kā arī jāatbilst Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantā ir jāievēro šādi obligātie nosacījumi:

• pirkuma izmaksas ir jāapmaksā pilnībā;
• pamatlīdzeklis jāiegādājas izmantošanai uzņēmējdarbībā;
• īpašumtiesību reģistrācija (piemēram, darba automašīnas vai biroja telpas iegādes gadījumā).

Šī solīdā pirkuma nepieciešamība būtu prasmīgi jāpamato, jo, ja nodokļu iestādēm radīsies jautājumi, izdevumus var atzīt par nelikumīgiem un iekasēt papildu nodokli ar sodiem un soda naudas.

Kases disciplīnas IP uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Tā ir notiekošo skaidras naudas darījumu (tas ir, naudas saņemšanas un izlietojuma) uzskaite. Galvenais dokuments to reģistrācijai ir kases grāmata. Tajā ir visa informācija par individuālā uzņēmēja naudas līdzekļu kustību. Nodokļu iestādei ir tiesības organizēt neparedzētas kases disciplīnas pārbaudes.

Vismaz tā tas viss notika līdz 2014.gada 1.jūnijam, līdz stājās spēkā jaunā Instrukcija par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību. Centrālā banka RF. Saskaņā ar to noteikumiem individuālais uzņēmējs par jebkuru nodokļu veidu nedrīkst veikt uzskaiti skaidras naudas darījumi. Tāpat nav nepieciešams noformēt ienākumu un izdevumu dokumentāciju un noteikt skaidras naudas limitu.

Atteikties var individuālie uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā arī nodarbojas ar pakalpojumu sniegšanu kases aparāts un aizstāt čekus, izsniedzot veidlapas stingra atbildība. Un tagad ne tikai nodokļu iestāžu, bet arī nodokļu maksātāju prerogatīva ir lemt jautājumu par kases aparātu izmantošanu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Bet ja IP uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ved mazumtirdzniecība, šādā situācijā viņam obligāti jāizmanto kases aparāti.

Individuālo uzņēmēju dokumentācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Līdz šim, 2015. gada priekšvakarā, IP vienkāršotāju dokumenti paliek nemainīgi. Dokumentāciju var iesniegt 2 veidos:

• ierakstītā vēstulē, personīgi vai ar pārstāvja starpniecību Federālajā nodokļu dienestā;
• izmantojot internetu (izmantojot dažādus tiešsaistes grāmatvedības pakalpojumus, piemēram, “Manas finanses” un citus, kas palīdz izvairīties no kļūdām dokumentācijas aizpildīšanā, automatizējot visus posmus un uzvednes katrai darbībai).

Individuālos uzņēmējus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% apkalpo:

• pārskatu par vidējo darbinieku skaitu pārskata periodā - līdz 20.janvārim;
• deklarācija (ja nav ienākumu un/vai izdevumu - nulles ziņošanas) līdz 30. aprīlim.

Individuālos uzņēmējus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% apkalpo:

• atskaite par vidējo darbinieku skaitu pārskata periodā - līdz 20.janvārim,
• deklarācija (ja nav ienākumu un/vai izdevumu - nulles atskaite) - līdz 30.aprīlim,
• sertifikāts (veidlapa 2-NDFL) - līdz 1. aprīlim,
• individuāla informācija par darbiniekiem - reizi ceturksnī,
• ziņojumi PFR un FSS - reizi ceturksnī.

IĪ nodokļa samaksa par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Individuālie komersanti veic vienkāršotā nodokļa avansa maksājumus katru ceturksni (bet ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā). Nodoklis tiek samaksāts, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem vienu reizi gadā ne vēlāk kā līdz 30.aprīlim. Ja atskaite ir nulle, tad nodoklis nav jāmaksā, jo nav nodokļa bāzes.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmēji papildus nodoklim maksā fiksētas apdrošināšanas un pensiju iemaksas. Jāņem vērā, ka bez darbiniekiem individuālais komersants, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā fiksētu iemaksu tikai par sevi, bet individuālais uzņēmējs vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar darbiniekiem - gan par sevi, gan par saviem darbiniekiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka individuālais uzņēmējs, piemērojot vienkāršoto nodokļu uzlikšanu, nav atbrīvots no pilnīgi visu nodokļu maksāšanas. Individuālo uzņēmēju transporta un zemes nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu nav iekļauts nodokļu sarakstā, no kuru maksāšanas, pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tie tiek atbrīvoti saskaņā ar 2010. gada 1. jūlija noteikumiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11 2. lpp.

Kā pārslēgties uz USN

Individuālajiem komersantiem, kuri ir izteikuši vēlmi no nākamā kalendārā gada pāriet uz vienkāršoto taksāciju, ir pienākums par to paziņot savas dzīvesvietas nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā līdz tā kalendārā gada 31. decembrim, kas ir pirms kalendārā gada, no kura viņi pāriet uz nodokļu maksāšanu. vienkāršota nodokļu sistēma. AT šo paziņojumu tajos jānorāda izvēlētais nodokļu objekts.

Jaunreģistrētajiem individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības paziņot par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ne vēlāk kā 30 dienu laikā no reģistrācijas dienas. nodokļu birojs, kas ir ierakstīts viņa nodokļu reģistrācijas apliecībā.

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri vairs nav UTII maksātāji, ir tiesības, pamatojoties uz paziņojumu, veikt pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (tieši no tā mēneša sākuma, kurā tika izbeigts viņu pienākums maksāt UTII).

Nodokļu maksātāji, kuri ir pārgājuši no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz citu nodokļu režīmu, var atkārtoti pāriet uz vienkāršoto taksāciju ne agrāk kā 12 mēnešus pēc tam, kad ir zaudējuši tiesības izmantot vienkāršoto nodokli.

Nevar viennozīmīgi apgalvot, ka vienkāršotā nodokļu sistēma ir visērtākā grāmatvedības nodokļu sistēma, jo katrā konkrēts gadījums Vienkāršošana, iespējams, nebūs pietiekami izdevīga un ne tik vienkārša. Taču jāatzīst, ka vienkāršotā nodokļu sistēma ir ļoti elastīgs un ērts instruments, kas ļauj regulēt uzņēmuma nodokļu slogu.

Zemāk esošajā tekstā ir aprakstīts, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Raksts noderēs tiem, kuri vēl tikai domā par uzņēmējdarbības uzsākšanu, kā arī iedzīvotājiem, kuri baidās strādāt legāli, baidoties no pārmērīgām nodokļu nodevām. Patiesībā nodokļu sarakstā nekā briesmīga nav un uzņēmēju honorāri valstī ir diezgan pieņemami.

Krievijas Federācijā uzņēmēji, kas izdevuši IP, veic darba aktivitāte, piemērojot valsts nodokļu likumu kodeksā noteiktos nodokļu režīmus. Pamatojoties uz nodokļu sistēmas prasībām, IP ieskaita līdzekļus valsts kasē, turklāt ir obligātās nodevas, kas nav atkarīgas no nodokļu režīma.

Mūsdienās valstī ir vairākas nodokļu sistēmas, tradicionālā OCHO tiek uzskatīta par vissarežģītāko un apgrūtinošāko, vēl trīs tiek atzītas par vieglām - vienota (to sauc arī par UTII vai "apmācību"), lauksaimniecības nodoklis (ECXH) un PSN. - patentu sistēma. Vienkāršotā nodokļu sistēma tiek uzskatīta par vēlamāko un vienkāršāko - vienkāršots režīms, kas ļauj ietaupīt uz nodokļu nodevām un efektīvāk veikt uzņēmējdarbību.

Kāpēc USN ir labs?

Šis ir īpašs nodokļu režīms, kas paredzēts, lai atvieglotu mazo un vidējo uzņēmumu dzīvi, vienkāršotu nodokļu un Grāmatvedība un ļautu samazināt maksājumu slogu valsts kasei. Uz "vienkāršoto" nodokļa objekts var būt tikai ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi. Šī sistēma tiek uzskatīta par brīvprātīgu, tas ir, uzņēmējs var patstāvīgi izlemt strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas. Lai to izdarītu, reģistrējot individuālo uzņēmēju, ir jāiesniedz pieteikums nodokļu dienestam, kurā uzņēmējs izsaka vēlmi strādāt pie “vienkāršotas”. Uz šo režīmu var pārslēgties jau darba procesā. Likumdošana šādu pāreju pieļauj reizi gadā, no 1.janvāra. Bet ir arī juridiski ierobežojumi. Uzņēmumi, kuriem nav tiesību strādāt USN:

1. Kurā strādā vairāk nekā simts darbinieku.
2. Ar ienākumiem vairāk nekā 58 miljoni 805 tūkstoši rubļu.
3. Kuru pamatlīdzekļi pārsniedz 150 miljonus rubļu.
4. Trešo pušu uzņēmumi, kuros tiem pieder vairāk nekā 25% akciju.

“Vienkāršotās” sistēmas lielā priekšrocība ir diferencētā nodokļa likme, proti, lēmumu par tās lielumu pieņem pašvaldības. Piecpadsmit procentu likme tiek uzskatīta par standartu ienākumu un izdevumu finanšu bāzei un seši procenti tikai ienākumiem.

Uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no tādiem nodokļu atvieglojumiem kā:

• izdevīga kolekcija;
• PVN uzņēmumiem, kas nenodarbojas ar eksportu;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis privātajiem uzņēmējiem;
• īpašuma nodeva (izņemot objektus, kuru finansiālo bāzi nosaka kadastrālā vērtība).

Nodokļu nodevas par "vienkāršošanu"

Katrs individuālais uzņēmējs neatkarīgi no nodokļu sistēmas (arī vienkāršotās nodokļu sistēmas) iemaksā bez neveiksmēm: muitas nodevas, transporta, zemes, īpašuma, kalnrūpniecības, ūdens un bioloģiskie resursi un tā tālāk. Apsveriet, kādas maksas ir jāmaksā uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Uzņēmējiem reizi ceturksnī jāveic avansa maksājumi (iepriekšējie maksājumi), kas jāieskaita valsts kasē par pirmo ceturksni, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem un gadu. Krievijas nodokļu likumu kodeksā teikts, ka "vienkāršotā" nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā mēneša 25. datumā, precīzāk - aprīlī, jūlijā un oktobrī.

Par "vienkāršotu" tiek noteikts vienots nodoklis, ko maksā atkarībā no individuālā uzņēmēja izvēlētās finansiālās bāzes. Jau tika minēts, ka tie var būt:

• Tikai ienākumi

Ievērojot likmi no 1% līdz 6%, atkarībā no pašvaldības iestāžu lēmuma (ja vien reģionā nav noteikts citādi, maksimālā likme). Ar šo metodi aprēķināto nodokli var samazināt (ne vairāk kā uz pusi) no apdrošināšanas prēmijām, slimības atvaļinājuma, neatmaksājamām sociālās apdrošināšanas iemaksām un papildu sociālās apdrošināšanas iemaksām. Ja gada laikā uzņēmējs nav veicis uzņēmējdarbību un nav saņēmis ienākumus, viņam joprojām ir pienākums ziņot nodokļu dienestam, iesniedzot nulles deklarāciju.

• Ienākumi mīnus izdevumi

Tiem tiek piemērota 15% likme (reģioni to var samazināt līdz 5%, Krimas un Sevastopoles individuālajiem uzņēmējiem - līdz 3%). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pants No346 norāda slēgtie saraksti izdevumi un ienākumi, kas tiek izmantoti nodokļa summas aprēķināšanai. Šim nodokļa veidam ir minimālais slieksnis. Ja individuālais uzņēmējs ir strādājis ar zaudējumiem vai nodokļa summa pēc likmes “ienākumi mīnus izdevumi” ir mazāka par vienu procentu no ienākumiem, uzņēmējam ir pienākums samaksāt tieši šo minimumu.

Tajā pašā laikā, ja IP ir mazāk nekā divdesmit pieci darbinieki, ziņo par ienākuma nodoklis, FSS un PF RF papīrus var nodot papīra formā, liels daudzums strādnieki uzliek uzņēmējam pienākumu to darīt elektroniskā formātā. Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu nodokļu inspekcijā tiks pieņemta uz papīra bez jautājuma.

Video - Nodoklis "vienkāršotajam" 2017. gadā

Apkopojiet

Vienkāršotā nodokļu sistēma jeb “vienkāršotā nodokļu sistēma” patiešām ir visērtākais nodokļu režīms Krievijā, kas ļauj uzņēmējiem ātri, vienkārši un, pats galvenais, ar nelielu spriedzi budžetam samaksāt nodokļus. To aprēķināt ir tikpat vienkārši, galvenais ir noteikt finansiālo bāzi un precīzi zināt, kādus kases ieņēmumus un izdevumus var ņemt vērā, apliekot ar nodokli.