Basitleştirilmiş bir sistemde vergi SP nasıl ödenir. IP için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi nedir?

19.10.2019

Bireysel bir girişimcinin herhangi bir iş planı, kendisi için en uygun olan vergi sistemi hakkında bilgi içermelidir, aksi takdirde tüccar, makul olmayan ve önemli vergi harcamalarının yanı sıra gelirde bir kesinti ile karşı karşıya kalacaktır. Yanlış seçilmiş bir vergilendirme sisteminin sonuçları genellikle yıkım ve girişimcilik faaliyeti.

Girişimci faaliyetlerde bulunan vatandaşlar için bu özel vergi rejimini düşünmeden önce, basitleştirilmiş vergi sisteminin özünün ne olduğunu anlamak gerekir.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi hükümlerince sağlanan özel bir rejimdir. vergi kodu Rusya Federasyonu Bu, basitleştirilmiş bir verginin ödenmesini ve belirli tercihlerin sağlanmasını ima eder. Önkoşul Bu modun uygulaması kayıt tutmadır.

Basitleştirme, vergi indirimlerinin devlet bütçesine ödenmesiyle ilgili bazı nüansları ifade eder. Dolayısıyla, basitleştirilmiş vergi sisteminde olan bir girişimciyseniz, ödemeniz gerekir. tek vergi. Aynı zamanda, gelir vergisinden muafsınız. bireyler, gelir vergisi, katma değer vergisi, emlak vergisi, arazi vergisi vb.

Basitleştirme, küçük ve orta ölçekli işletmeler için faydalıdır, çünkü:

hem girişimciler hem de tüzel kişiler tarafından kullanılabilir;
sadeleştirmenin etkisi altına çok düşer daha fazla tür faaliyetler;
bilinen genel vergilerin yerine geçer;
daha az rapor gönderme ihtiyacı;
diğer vergi rejimleriyle birleştirilebilir;
muhasebeyi kendi başınıza çözmek kolaydır.

Basitleştirilmiş vergi rejimine nasıl geçilir?

Bir vatandaş, bireysel girişimci statüsünü aldığında, farklı bir vergi rejimi tercih etmedikçe otomatik olarak ana vergi sistemine (OSN) geçer. Basitleştirilmiş rejim isteğe bağlı ve zorunludur, bir IP oluşturmak için belgeler gönderilirken, kayıt tarihinden itibaren en geç 30 (otuz) gün veya takvim yılının sonunda seçilebilir. Bu arada, yalnızca geçiş için bir başvuruyu dikkatli ve okunaklı bir şekilde doldurursanız, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına güvenme hakkınız vardır. bu sistem vergilendirme.

Basitleştirilmiş bir modda bireysel bir girişimci nasıl kaydedilir?

Bireysel bir girişimciyi basitleştirilmiş vergi sistemine (STS) kaydettirmek için, aşağıdaki belgeleri vergi dairesine hazırlamanız ve göndermeniz gerekecektir:

Bireysel bir girişimcinin devlet kaydına ilişkin R26001 başvurusu;
Ödeme makbuzu devlet görevi 800 ruble miktarında;

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama kararınız nihai ise, o zaman belgelerle eşzamanlı olarak devlet kaydı Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş için 26.2-1 formunda başvuruda bulunmalısınız, düşünmek istemeniz durumunda nihai niyetinizi belgelemek için 30 gününüz var. Bu durumda, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş başvurusu 2 (iki) nüsha olarak vergi müfettişine sunulmalıdır, böylece bu belgenin vergi siciline devrinin onayını almış olursunuz. Bu durumda, sicile girdikten hemen sonra basitleştirilmiş bir vergi uygulama hakkınız olacaktır.

Form aşağıdaki sıraya göre doldurulur. Bireysel girişimcinin tam adı, vergi dairesi kodu, vergi kimlik numarası, vergilendirme nesnesi, basitleştirilmiş rejimi uygulama hakkının ortaya çıktığı dönem dahil olmak üzere tüm gerekli alanlar başvuruda doldurulur. Uygulamanın sütunlarına, faaliyet türünüz için geçerli olmayan bilgileri girmenize gerek yoktur. Başvuru, girişimci (varsa) tarafından imzalanır, tarih atılır ve kaşelenir. Başvuru formunun dikilmesine gerek yoktur.

Bireysel bir girişimci kaydettikten sonra basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama niyetiniz varsa, o zaman bir bireyin statüsünü alma tarihinden itibaren en geç 30 gün içinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için vergi dairesine başvuruda bulunmanız gerekir. girişimci ve USRIP'e bilgi girme (bu durumda, analoji yoluyla da (iki kopya).

Ancak, takvim yılları arasında vergilendirme rejiminin basitleştirilmiş vergi sistemine dönüştürülmesi mümkün olmayacaktır. Vergilendirme türünü basitleştirilmiş olana değiştirmek için bir sonraki fırsat, yalnızca takvim yılının 1 Ocak'ından itibaren mümkündür. Vergi dairesi, bir işaret koymak ve girişimcinin ilgili gereksinimleri varsa, basitleştirilmiş bir vergi rejimi uygulama hakkına sahip bireysel bir girişimcinin durumunu onaylayan bir yanıt belgesi (26.2-2 veya 26.2-3 şeklinde) sunmakla yükümlüdür. .

USN vergisini ödemek için son tarihler nelerdir?

Diğer vergi sistemlerine benzer şekilde, belirli son tarihler basitleştirilmiş sistemde vergilerin ve diğer zorunlu ödemelerin ödenmesi. Bireysel girişimciler için sigorta primleri, yenilikler olmadan ödenir - en geç takvim yılının bitiş tarihinden. Bireysel girişimcilerin faaliyetleri için vergi, en geç 25'te üç kez ödenir: Nisan, Temmuz ve Ekim aylarında. Ayrıca, yıllık faaliyetlerin sonuçları üzerinden (bir takvim yılı için) vergi ödemek gerekir.

IP için sadeleştirmenin avantajları nelerdir?

Bu rejimin rahatlığı, bilinen genel vergiler yerine yalnızca bir tane ödemeniz gerektiğidir. Diğer bir avantaj ise devlet bütçesine verginin üç ayda bir ödenmesi ve yılda bir rapor sunulmasıdır.

Vergi miktarı, yapılan sigorta primlerinin miktarı kadar azaltılabilir. Bir muhasebecinin yardımına başvurmadan basitleştirmeyi kendiniz anlayabilirsiniz. İki tür basitleştirilmiş vergi rejimi vardır:

Gelir (vergi oranı %1-6). Harcamalarınız gelirinizin en az yarısını oluşturuyorsa veya bunları kağıt üzerinde doğrulamak zorsa, STS geliri kullanmakta fayda var. Peki bu tür özel muamele muhasebe ve danışmanlık servisleri, gayrimenkul ve taşınır mal kiralama
Gelir gider tutarı kadar azaltılır (bölgeye, OKVED'e ve gelir miktarına bağlı olarak %5-15 arasında değişen değişken vergi oranı). STS gelir eksi giderler için uygundur çok sayıda vergi dairesi nezdinde belgelenebilen düzenli giderler. Örneğin ticaret, hayvancılık, küçük dükkanlar için uygundur. Bu rejimi uygularken bir girişimci için ana risk, vergi beyannamesinde belirtilen masrafların vergi dairesi tarafından tanınmamasıdır: vergi matrahının oluşumu ile anlaşmazlık olması durumunda, bireysel girişimci ek vergi ile karşı karşıya kalır. cezalar ve para cezaları.

Mevzuat, basitleştirilmiş vergi rejimini uygulama hakkının zorunlu olarak geri alınması durumlarını öngörmektedir. Bir girişimci, aşağıdaki durumlarda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkından mahrumdur:

Niyetinizi yazılı olarak bildirmediyseniz;
Şubeler ve temsilcilikler açılmış;
Tüzel kişiliğe başka bir şirketin iştirak payının %25'ten fazla olması;
OKVED'leriniz rehincilerin, sigorta şirketlerinin, noterlerin ve avukatların faaliyetleri, menkul kıymetler piyasasındaki faaliyetler;
İzin verilen maksimum yıllık geliri (120 milyon ruble) aşmak.

Basitleştirilmiş vergi rejimi diğer vergilendirme sistemleriyle birleştirilebilir mi?

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi hem bağımsız olarak hem de diğer vergi rejimleriyle eş zamanlı olarak uygulanabilmektedir.

Her şeyden önce, hiçbir koşulda (faaliyet biçimleri veya türü) basitleştirilmiş vergi sisteminin ve OSN'nin tek bir girişimcinin faaliyetlerinde birbirini dışlamadıkları için birleştirilemeyeceği belirtilmelidir.

Patent yalnızca bir tür ticari faaliyeti kapsadığından, Basitleştirilmiş Sistem ve Patent Rejimi'nin (PSN) aynı anda uygulanmasına izin verilir. Bir tüccar, diğer türler için patente ihtiyaç duymuyorsa ve beyan edilen diğer OKVED'lerle ilgili olarak basitleştirilmiş vergi sistemini kullanması faydalıysa, basitleştirilmiş vergi sistemini ve PSN'yi birleştirme hakkına sahiptir.

tahakkuk eden gelir üzerindeki tek vergi (UTII) ve basitleştirilmiş vergi sistemi birbirini dışlamaz ve PSN ile aynı şekilde birleştirilebilir.

Birleşik Tarım Vergisi (ESKhN) ve basitleştirilmiş vergi sisteminin kombinasyonu, mevcut mevzuat normları tarafından açıkça yasaklanmıştır.

Sonuç olarak, bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş bir vergi sistemi üzerinde çalışmasının kolay ve karlı olduğu unutulmamalıdır, ancak bunu muhasebe desteği olmadan yaparsanız, gerçek para cezaları ve ceza riskleri olabilir. daha iyi soru vergilendirme sisteminin seçimini ve tüccarın faaliyetlerinin desteğini profesyonellere emanet edin.

Legal Moscow şirketinin uzmanlarının yardımıyla, bireysel bir girişimciyi basitleştirilmiş vergi sistemine hızlı ve verimli bir şekilde kaydettirmek için belgeler hazırlamak mümkündür. Bu prosedürün geçişi için bizimle iletişime geçerek sunulan hizmetlerin kalitesinden ve fiyatların şeffaflığından emin olabilirsiniz.

Bu anahtar teslim hizmeti sipariş ederek IP kayıt prosedürünün desteğini tamamen bize emanet edebilirsiniz.

Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi (STS), kuruluşların ve bireysel girişimcilerin vergi ve katkı paylarını özel bir şekilde ödediği vergi rejimlerinden biridir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması vergi ve muhasebeyi büyük ölçüde kolaylaştırır. Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi getirildi Federal yasa 24 Temmuz 2002 tarihli N 104-FZ.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi, en uygun vergi rejimlerinden biridir. Başlıca avantajları arasında, diğer vergilendirme rejimlerine kıyasla daha düşük bir idari ve vergi yükü vardır. Kural olarak, yeni bireysel girişimciler ve kuruluşlar USN'yi seçer.

Bugünkü materyalimizde, 2018'de bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin nasıl uygulandığını anlayacağız ve diğer birçok ilgili soruyu cevaplayacağız.

USN'nin artıları ve eksileri

USN'nin başlıca avantajları şunlardır:

Basitleştirilmiş vergi muhasebesi.
Mali tabloların vergi dairesine sunulmasına gerek yoktur.
Kabul edilebilir bir vergilendirme nesnesi seçme yeteneği (%6 - "gelir" veya %15 - "gelir eksi giderler"). 2015'ten beri yerel yasama organları kendi takdirine bağlı olarak bölgeleri için vergi oranlarını düşürme hakkına sahiptir. Bazı bölgelerde, basitleştirilmiş vergi sistemi için iki yıl süreyle vergi tatilleri sağlanmaktadır.
vuruş sayısı vergisi beyannameleri yılda bir kez yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, USN için vergi dönemi bir takvim yılıdır).
Kişisel gelir vergisi ödemesinden muafiyet (girişimcilik faaliyetinden elde edilen gelir açısından).

USN'nin dezavantajları aşağıdaki gibidir:

1. Her türlü girişimci faaliyet, basitleştirilmiş vergi sistemine tabi değildir. Bireysel girişimciler (kuruluşlar) için basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakları yoktur:

bankacılık veya sigortacılık faaliyetleri yürütmek;
noterler ve avukatlar (özel muayenehane);
yatırım fonları;
kesilebilir malların üretimi ile uğraşan kuruluşlar;
devlet dışı emeklilik fonları.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin 2017 yılında uygulanamayacağı faaliyetlerin tam listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesinin 3. paragrafında yer almaktadır.

2. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan bireysel girişimcinin şube (temsilcilik) açma hakkı yoktur.

3. Vergi matrahını azaltan giderler listesinin sınırlandırılması ("gelir eksi giderler" nesnesinin seçimine tabidir).

4. Kayıp durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci asgari vergiyi ödemekten muaf değildir.

5. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkını kaybetme olasılığı (çalışan sayısında artışla veya normu aşan gelir elde edildiğinde).

Basitleştirilmiş vergi sistemine başvuru ve geçiş

İle Bireysel girişimci 2018'de basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayabilmek için bir dizi koşulun yerine getirilmesi gerekir:

bireysel bir girişimcinin çalışan sayısı 100 kişiden fazla olmamalıdır;
yıllık gelir 150 milyon rubleyi geçmemelidir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. maddesinin 3. paragrafında listelenenler hariç, her türlü faaliyet USN'ye girer.

Bir sonraki takvim yılından itibaren diğer vergi sistemlerinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapabilirsiniz (bildirim en geç 31 Aralık'a kadar yapılır). Bu vergiyi ödeme yükümlülüğünün sona erdiği ayın başından itibaren UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirsiniz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesinin 2. fıkrası uyarınca).

Basitleştirilmiş vergi sistemi türleri ve vergi hesaplaması

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel bir girişimci, vergilendirme nesnesini bağımsız olarak seçebilir:

"gelir" - %6;
"gelir eksi giderler" - %15.

2018 yılında bireysel girişimciler için USN vergisi şu şekilde hesaplanır: Vergi oranı x Vergi matrahı.

Vergi, bireysel girişimciler tarafından% 6 veya% 15 “gelir eksi giderler” tutarında elde edilen gelir tutarı üzerinden ödenir.

%15'lik "gelir eksi gider" uygulayan mükellefler için asgari vergi kuralı geçerlidir. Bu durumda vergi tutarı, alınan gerçek verginin %1'idir.

Daha önce ödenmesi gerekir:

için tüzel kişiler- raporlama yılını takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar;
girişimciler için - raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan'ına kadar.

Asgari vergi miktarını belirlemek için, Gelir ve Gider Defterindeki yıla ait verileri (4. sütundaki Gelir bölümünde) özetlemek gerekir. Ardından elde edilen miktarı% 1 ile çarpın. Bu, asgari vergi tutarı olacaktır. Ardından, yıl için USN vergisini standart şekilde hesaplayın. Bu iki sonucu karşılaştırın ve asgari vergi normal STS vergisini aşarsa, tam olarak asgari vergiyi ödemek gerekecektir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde asgari verginin hesaplanmasına bir örnek

İlk veri:

2017 için IP geliri 37.600.000 ruble.

2017 40.000.000 ruble için IP giderleri.

40.000.000 - 37.600.000 = - 2.400.000 ruble.

Yıl sonunda, IP'nin bir kayıp olduğu ortaya çıktı. Bu durumda 2017 için olağan STS vergisi 0'dır. Bu nedenle, bireysel girişimci aşağıdaki miktarda asgari vergi ödemelidir:

37.600.000 x %1 = 376.000 ruble

2017 yılı için asgari vergiyi aktarmak için BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110 belirtmelisiniz.

Vergi ödeme ve raporlama

Bireysel girişimciler vergiyi peşin veya yıl sonunda öderler. Avans ödemeleri, raporlama döneminin bitiminden itibaren en geç 25 takvim günü içerisinde yapılmalıdır. Ödenen ödemeler, vergi döneminin sonunda vergiden düşülür (madde 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesi).

Bundan sonra USN beyannamesini doldurup vergi dairesine teslim etmeniz gerekiyor. Bireysel girişimciler, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar yılda bir kez beyanname verir.

Yıl sonunda IP vergisinin ödenmesi de, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar yapılır. Yıl sonunda avans ödemesinin veya verginin son ödeme gününün hafta sonu veya tatil gününe denk gelmesi durumunda, verginin en geç bir sonraki iş günü havalesi gerekir.

Vergiyi müşteri bankası aracılığıyla ödeyebilirsiniz. Bunun için gerekli olan ödeme talimatı ve ödeme yapın.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi, mükellefin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine sunulur. Belgeyi teslim etmek için son tarih, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan'ından geç değildir.

ММВ-7-3/ sipariş numarası ile onaylanan, 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sisteminin beyanı [e-posta korumalı] 26 Şubat 2016 tarihli Federal Vergi Servisi

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Aralık 2013 tarih ve GD-4-3 sayılı yazısına göre / [e-posta korumalı], mükellefler, 01/01/2014 tarihinden itibaren beyanname doldururken "OKATO kodu" alanına OKTMO kodunu belirtmek zorundadır.

Bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki faaliyeti sona erdiyse, verginin yine de ödenmesi gerekecektir. Ödeme, ticari faaliyetlerin sona erdiği ayı takip eden ayın 25'inden geç olmamak üzere yapılmalıdır (Madde 8, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13. maddesi).

Basitleştirilmiş vergi sistemi uygulamasının başlatılması ve sona ermesi için usul ve koşullar

Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13'ü, bir sonraki takvim yılından itibaren basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçmeyi planlayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, kuruluşun bulunduğu veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki IFTS'ye başvuruda bulunmalıdır. basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yaptıkları takvim yılından önceki takvim yılının 31 Aralık tarihinden sonra.

Diğer vergi rejimlerinden basitleştirilmiş vergi sistemine ancak takvim yılının başından itibaren geçiş yapabilirsiniz.

Bildirim, seçilen vergilendirme nesnesini gösterir. Kuruluşlar ayrıca, basitleştirilmiş vergi sistemine geçtikleri takvim yılından önceki yılın 1 Ekim tarihi itibariyle sabit kıymetlerin kalıntı değerini ve gelir tutarını bildirimde belirtirler.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçme olasılığı ile ilgili olarak 2018'deki sabit kıymetlerin artık değeri 150 milyon ruble'yi geçmemelidir. 2017 yılında hükümet, 2016 yılına kıyasla artık değer miktarını 50 milyon ruble artırdı.

2017 yılının 9 ayı (1 Ekim itibariyle) için gelir tutarı 90 milyon rubleyi geçmemelidir. Bu miktar da 2016 yılına göre 45 milyon rubleden iki katına çıktı. 90 milyon rubleye kadar

Yerleşik bir kuruluş veya kayıtlı bir bireysel girişimci için, basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasının IFTS'ye kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde bildirilmesi yeterlidir. Bu durumda, kuruluş veya bireysel girişimci, vergi dairesine tescil belgesinde belirtilen vergi dairesine kayıt oldukları tarihten itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan vergi mükellefi olarak kabul edilir.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi 2018'de böyle görünüyor. Okuyucunun materyale yapılan yorumlarda ilgisini çeken herhangi bir soru sorabileceğini hatırlatırız. Danışmanımız en kısa sürede cevap verecektir.

2018-2019 basitleştirilmiş vergi sistemini ödemek için gerekenler - nelere dikkat etmelisiniz Özel dikkat Bir ödeme emrini doldururken, kuruluşlar ve bireysel girişimciler için farklılık gösteriyorlar mı, değişiklikler nelerdi? son zamanlar, - bu ve makalemizde bulacağınız diğer bazı soruların cevapları.

2018-2019'da yapılan USN ödemeleri

2019 yılında, STS mükelleflerinin bu vergi için aşağıdaki ödemeleri yapması gerekmektedir:

2018 yılı için bu yıl içinde yapılan avans ödemeleri dikkate alınarak beyannameye göre hesaplanan nihai ödeme;
2019 için 3 ayda bir avans ödemesi.

2018 ve 2019 için basitleştirilmiş vergi sistemini ödemenin detayları nelerdir? Aralarında herhangi bir fark var mı ve bu ayrıntılar ödeyenin kategorisine ve vergilendirme nesnesine nasıl bağlı? Hadi izleyelim.

2018 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi ödeme detaylarında ve 2019 yılı için düzenlenen ödeme belgelerine ilişkin benzer verilerde önceki yılların detaylarından temel bir farklılık bulunmamaktadır. Yani 2018 ve 2019 için USN vergisinin ödenmesine ilişkin detaylar aynıdır. Hala ödeyenin kategorisine (tüzel kişi veya bireysel girişimci) bağlı değildirler ve vergilendirme nesnesine (gelir veya gelir eksi giderler) bağlı olarak farklılık gösterirler. Temel fark CBC'dedir. Gelir sadeleştirmesi için bir, gelir-gider için bir başkadır. Eh, ödeme temelinde, her biri vergilendirme nesnesini belirtecektir.

Her ihtimale karşı, 2017 yılından itibaren gelir ve gider sadeleştirmesi kapsamında ödenen asgari vergi için ayrı bir BCC'nin kaldırıldığını hatırlatırız. Şimdi bu KBK, basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler”e göre olağan şekilde hesaplanan vergi için gösterilmesi gereken ile örtüşüyor.

Diğer tüm veriler açısından, 2018-2019 için basitleştirilmiş vergi sisteminin ödemesi için ödeme yaparken (nakitsiz transfer için) veya 2018-2019 için basitleştirilmiş vergi sisteminin (bireysel girişimciler için) ödeme makbuzu (ödeme yaparken) bir banka aracılığıyla nakit olarak vergi), vergi mükellefi bu belgelerde geçen yıl aynı verileri gösterecektir. USN nesnelerinin her biri için 2019'da ödeme emri alanlarını nasıl dolduracağınızı düşünün.

Bir ödeme emrinin ana alanları hakkında bilgi edinin.

2018-2019'da "gelir" nesnesi üzerinden vergi ödemeye ilişkin ayrıntılar

101 alanında "Vergi mükellefinin durumu" 09 - bireysel girişimciler için değer veya 01 - şirketler için.
18 "İşlem türü" alanında 01 yazın.
21 "Ödeme önceliği" alanında 5'i belirtin.
22 "Kod" alanında, 0'ı (vergi veya avans öderken) veya Federal Vergi Hizmetinin gerekliliklerinde belirtilen kodu seçin.
24 "Ödeme amacı" alanında, "Avans ödemesi" veya "Nesne için basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi" gelir "" yazarlar.
104 "KBK" alanında 182 1 05 01011 01 1000 110 yazın.
105 "OKTMO" alanında kod, bireysel girişimcinin veya şirketin bölgesel bağlantısına göre belirtilir.
106 alanında "Ödeme esası" özel duruma bağlı olarak seçilir: TP (mevcut ödemeler), TR (Federal Vergi Servisi gereksinimlerine dayalı ödeme) veya ZD (borçların ödenmesi).
107 "Vergi dönemi" alanında, ödemenin yapıldığı ilgili dönemi belirtin: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Sonraki yıllar- Benzer şekilde.
108 alanında "Belge numarası", vergi ve avans ödemeleri için 0 olarak ayarlanır. Federal Vergi Servisi Müfettişliği cezalarına dayalı ödeme durumunda - vergi makamlarının talebinin sayısı.
109 "Belge tarihi" alanına 0 girilir (avans ödenirken); vergi öderken - IFTS'ye sunulan beyannamenin imzalanma tarihi. Vergi talebi üzerine ödeme yapılırken talep tarihi konur.

Materyalde basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi hesaplamak için gerekli kaydın tutulmasına ilişkin kuralları okuyun. .

2018-2019'da "gelir eksi giderler" nesnesi için ödeme ayrıntıları

101 alanına bireysel girişimciler için 09, şirketler için 01 girilir.
18 alanında 01'i belirtin.
21 - 5 alanında.
22 - 0 alanında veya vergi şartı tarafından sağlanan kod.
Alan 24'te şunları yazıyorlar: “Ön ödemenin ödenmesi” veya “Gelirin gider tutarı kadar azaltılması” nesnesi için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi ödenmesi”.
104 alanında BCC 182 1 05 01021 01 1000 110 yazın.
Alan 105, bireysel girişimcinin veya şirketin kayıt yerine göre kodu belirtir.
106 alanında - TP veya TR veya ZD.
107 alanında — GM.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Sonraki yıllar da benzer.
108 alanında, 0 veya Federal Vergi Servisi gereksiniminin numarasını girin.
109 alanında, avanslar için 0 ve vergi ödemesi için - Federal Vergi Servisi'ne sunulan beyannamenin imzalanma tarihi. IFTS'nin talebi üzerine ödeme yapılması durumunda talep tarihi eklenir.

Bir ödeme emri doldurma örneği indirilebilir.

Ve yukarıda da belirttiğimiz gibi 2017 yılından itibaren yukarıdaki BCC (182 1 05 01021 01 1000 110) ile gelir arasındaki farktan hesaplanan vergi ise gelirin %1'i olarak alınan asgari verginin ödenmesi için ödeme belgesi de düzenlenmektedir. ve giderlerin bu değerden daha az olduğu ortaya çıktı.

Gelir-gider sadeleştirmesi ile zararın mümkün olup olmadığı ve vergilendirmede nasıl dikkate alınacağı hakkında bilgi için makaleyi okuyun. .

Sonuçlar

Her "basitleştirici", Ch tarafından belirlenen koşullara tabidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2'si, daha önce kendisi için en uygun vergilendirme nesnesini seçmiş olan basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi miktarını hesaplamak zorundadır: “gelir” veya “gider miktarından azaltılan gelir” ”. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir vergi veya avans ödemesi için ödeme emrini doldururken "basitleştirilmiş"e atanan vergi nesnesini dikkate alarak, "KBK" ve "Ödeme amacı" alanlarını doğru bir şekilde doldurmalıdır. Ve tabii ki, vergi dairenizle güncel ayrıntılarını kontrol etmeyi unutmayın: banka adı, BIC, cari ve muhabir hesapları.

Vergi sistemi seçimi, bireysel girişimci olarak kayıt başlamadan önce yapılmalıdır. Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, acemi işadamları için en popüler vergilendirme sistemidir. Bireysel girişimcilere basitleştirilmiş bir şekilde defter tutma ve vergi muhasebesi yapma fırsatı sunar. Ve daha da önemlisi, özel bir uzmanlık eğitimi almak gerekli değildir.

USN nedir

Basitleştirilmiş vergilendirmenin temel avantajı, vatandaşların kendi işini kurmaları için önemli bir faktör olan vergileri çok uygun bir miktarda ödeyerek vergi yükünü en aza indirebilme yeteneğidir. Bu sistem bireysel girişimciler için neyi temsil ediyor?

USN IP'nin uygulanması, aşağıdaki gibi vergilerin tek bir verginin ödenmesiyle değiştirilmesini sağlar:

kişisel gelir vergisi (belirli vergi oranlarında vergilendirilen gelir üzerinden ödenen vergi hariç, girişimci faaliyetten elde edilen gelirle ilgili);
KDV (ürünlerin Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ithalatına göre ödenmesi gereken KDV hariç);
emlak vergisi (bireysel girişimci tarafından kullanılan mülkle ilgili).
Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi, nakit işlemleri yürütmek ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan vergi acentelerinin görevlerini yerine getirmek için mevcut planı koruma hakkını saklı tutar.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi türleri

Bu vergilendirme sistemi, 3 genel verginin yerini tek bir verginin alması nedeniyle faydalı ve kullanışlıdır. Ayrıca, girişimci boyutunu seçme şansına sahiptir.

Basitleştirilmiş bir sistem seçerken, bir vergilendirme nesnesi seçmek gerekir (ikisinden biri):

"Gelir" - vergi oranı %6;
“Gelir eksi giderler” -% 5 ila 15 (bu, bölgesel konuma, faaliyet türüne ve bu tür faaliyetlerden elde edilen gelir miktarına bağlıdır).

Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” uygulandığında, bireysel bir girişimci sabit kıymetler için giderleri mahsup etme hakkına sahip değildir, bir sabit kıymetin maliyeti nedeniyle vergi matrahında önemli bir azalma sadece basitleştirilmiş vergi sisteminde mevcuttur “Gelir eksi giderler ”.

Maliyetlerin teyit edilmesi, ekonomik olarak gerekçelendirilmesi ve ayrıca Sanatta belirtilen listeye uygun olması gerçeğine ek olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı, aşağıdaki zorunlu koşulların yerine getirilmesi gerekir:

satın alma maliyetinin tamamı ödenmelidir;
sabit kıymet, girişimci faaliyetlerde kullanılmak üzere edinilmelidir;
mülkiyet kaydı (örneğin, bir çalışma arabası veya ofis alanı satın alınması durumunda).

Bu sağlam satın alma ihtiyacı ustaca gerekçelendirilmelidir, çünkü vergi makamlarının soruları varsa, harcamalar yasa dışı olarak kabul edilebilir ve cezalar ve para cezaları ile ek vergi alınabilir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde nakit disiplin IP'si

Bu, devam eden nakit işlemlerin (yani, paranın alınması ve harcanması) kayıtlarının tutulmasıdır. Kayıtları için ana belge kasa defteridir. Bireysel girişimcinin nakit fonlarının hareketi hakkında tüm bilgileri içerir. Vergi dairesi, beklenmedik nakit disiplin kontrolleri düzenleme hakkına sahiptir.

En azından, nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin yeni Talimatlar yürürlüğe girene kadar 1 Haziran 2014'e kadar her şey böyle oldu. Merkez Bankası RF. Hükümlerine göre, herhangi bir vergilendirme türünden bireysel girişimci, vergi kayıtlarını tutamaz. nakit işlemler. Ayrıca gelir ve gider belgelerinin düzenlenmesi ve nakit limiti belirlenmesi gerekli değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan ve ayrıca hizmetlerin sağlanmasıyla uğraşan bireysel girişimciler, reddedebilir yazar kasa ve formları düzenleyerek çekleri değiştirin sıkı sorumluluk. Ve artık basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir yazar kasa bulundurma konusuna karar vermek sadece vergi makamlarının değil, aynı zamanda vergi mükelleflerinin de ayrıcalığıdır.

Ancak basitleştirilmiş vergi sistemindeki IP önde gidiyorsa perakende, böyle bir durumda yazar kasa kullanması zorunludur.

Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemiyle ilgili belgeleri

Bugüne kadar, 2015 arifesinde, IP basitleştiricileri için belgeler değişmeden kaldı. Belgeler 2 türde sunulabilir:

taahhütlü posta yoluyla, şahsen veya Federal Vergi Hizmetindeki bir temsilci aracılığıyla;
İnterneti kullanma (örneğin, "Finansım" ve diğerleri gibi çeşitli çevrimiçi muhasebe hizmetlerini kullanarak, her işlem için tüm aşamaları ve istemleri otomatikleştirerek belgeleri doldurmada hatalardan kaçınmaya yardımcı olur).

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilere %6 oranında hizmet verilmektedir:

raporlama dönemi için ortalama çalışan sayısı hakkında rapor - 20 Ocak'a kadar;
beyanname (gelir ve/veya gider yoksa - sıfır raporlama) 30 Nisan'a kadar.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilere %15 oranında hizmet verilmektedir:

raporlama dönemi için ortalama çalışan sayısı hakkında rapor - 20 Ocak'a kadar,
beyanname (gelir ve/veya gider yoksa - sıfır raporlama) - 30 Nisan'a kadar,
sertifika (2-NDFL formu) - 1 Nisan'a kadar,
çalışanlar hakkında bireysel bilgiler - üç ayda bir,
PFR ve FSS'ye raporlar - üç ayda bir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP vergisinin ödenmesi

Bireysel girişimciler, her üç ayda bir (ancak raporlama çeyreğini takip eden ayın 25. gününden geç olmamak üzere) basitleştirilmiş vergilendirme için avans ödemesi yapar. Vergi, raporlama döneminin sonuçlarına göre yılda bir kez en geç 30 Nisan'a kadar ödenir. Raporlama sıfır ise, vergi matrahı olmadığı için vergi ödemeye gerek yoktur.

Vergiye ek olarak, basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler sabit sigorta ve emeklilik katkı payları öderler. Çalışanlar olmadan, basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel bir girişimcinin sadece kendisi için sabit bir katkı ödediği ve basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel bir girişimcinin hem kendisi hem de çalışanları için çalışanları ile birlikte ödediği belirtilmelidir.

Lütfen basitleştirilmiş vergilendirme konusunda bireysel bir girişimcinin tüm vergileri ödemekten muaf olmadığını unutmayın. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcilerin nakliye ve arazi vergisi, ödemeleri basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte Sanat uyarınca muaf tutuldukları vergi listesine dahil değildir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11 s.2.

USN'ye nasıl geçilir

Bir sonraki takvim yılından basitleştirilmiş vergilendirmeye geçme arzusunu ifade eden bireysel girişimcilerin, geçiş yapacakları takvim yılından önceki takvim yılının 31 Aralık tarihine kadar ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine bildirimde bulunmaları gerekmektedir. basitleştirilmiş vergi sistemi AT bu bildirim seçilen vergilendirme nesnesini belirtmelidirler.

Yeni kaydolan bireysel girişimcilere gelince, basitleştirilmiş vergi sistemine geçişlerini, kayıt tarihinden itibaren en geç 30 gün içinde bildirme hakkına sahiptirler. vergi Dairesi, vergi kayıt belgesinde kayıtlıdır.

UTII mükellefi olmayı bırakan bireysel girişimciler, bir bildirim temelinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapma hakkına sahiptir (UTII ödeme yükümlülüklerinin sona erdiği ayın başından itibaren).

Basitleştirilmiş vergi sisteminden başka bir vergi rejimine geçen mükellefler, basitleştirilmiş vergilendirme hakkını kaybettikten sonra en geç 12 ay içinde tekrar basitleştirilmiş vergilendirmeye geçiş yapabilirler.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin muhasebe için en rahat vergilendirme sistemi olduğunu kesin olarak söylemek mümkün değildir, çünkü her özel durum Basitleştirme muhtemelen yeterince karlı olmayacak ve o kadar basit olmayacak. Ancak basitleştirilmiş vergi sisteminin, bir işletmenin vergi yükünü düzenlemenize olanak tanıyan oldukça esnek ve kullanışlı bir araç olduğu kabul edilmelidir.

Aşağıdaki metin, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel bir girişimcinin ödediği vergileri açıklamaktadır. Makale, sadece iş kurmayı düşünenler ve yasal olarak çalışmaktan korkan, fahiş vergi ücretlerinden korkan vatandaşlar için faydalı olacaktır. Aslında, vergi listesinde korkunç bir şey yok ve ülkedeki işadamlarının ücretleri oldukça kabul edilebilir.

Rusya Federasyonu'nda, IP yayınlayan işadamları, emek faaliyeti, ülkenin vergi kanunları tarafından düzenlenen vergi rejimlerini uygulamak. Vergilendirme sisteminin gerekliliklerine bağlı olarak, IP devlet hazinesine fon transfer eder, buna ek olarak vergi rejimine bağlı olmayan zorunlu ücretler vardır.

Bugün ülkede birkaç vergi sistemi var, en karmaşık ve külfetli olanı geleneksel olan - OCHO, üçü daha hafif olarak kabul ediliyor - tek (UTII veya "imputation" olarak da adlandırılır), tarım vergisi (ECXH) ve PSN - patent sistemi. Basitleştirilmiş vergi sistemi, en çok arzu edilen ve basit olarak kabul edilir - vergi ücretlerinden tasarruf etmenize ve işlerinizi daha verimli yürütmenize olanak tanıyan basitleştirilmiş bir rejim.

USN neden iyi?

Küçük ve orta ölçekli işletmelerin hayatını kolaylaştırmak, vergi ve Muhasebe ve devlet hazinesine yapılan ödemelerin yükünün azaltılmasına izin vermek. "Basitleştirilmiş" olarak, vergilendirmenin amacı yalnızca gelir veya gelir eksi giderler olabilir. Bu sistem gönüllü olarak kabul edilir, yani bir girişimci bağımsız olarak basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmaya karar verebilir. Bireysel bir girişimciyi kaydederken bunu yapmak için, girişimcinin “basitleştirilmiş” üzerinde çalışma arzusunu ifade ettiği vergi hizmetine bir başvuruda bulunmak gerekir. Zaten çalışma sürecinde bu moda geçebilirsiniz. Mevzuat, 1 Ocak'tan itibaren yılda bir kez böyle bir geçişe izin vermektedir. Ama aynı zamanda yasal kısıtlamalar da var. USN üzerinde çalışma hakkı olmayan firmalar:

Yüzden fazla çalışanın çalıştığı.
58 milyon 805 bin ruble'den fazla gelire sahip olmak.
Sabit kıymetleri 150 milyon rublenin üzerinde.
%25'ten fazla hisseye sahip oldukları üçüncü taraf firmalar.

“Basitleştirilmiş” sistemin büyük bir avantajı, farklılaştırılmış vergi oranıdır, yani büyüklüğüne ilişkin karar belediyeler tarafından verilir. Gelir-eksi-gider mali tabanı için yüzde on beş, tek başına gelir için yüzde altı standart kabul edilir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde faaliyet gösteren firmalar aşağıdaki gibi vergi indirimlerinden muaftır:

karlı koleksiyon;
İhracat için çalışmayan firmalar için KDV;
özel girişimciler için kişisel gelir vergisi;
mülkiyet ücreti (finansal temeli kadastro değeri ile belirlenen nesneler hariç).

"Basitleştirme" için vergi ücretleri

Vergilendirme sisteminden bağımsız olarak (basitleştirilmiş vergi sistemi dahil) her bireysel girişimci, hatasız: gümrük vergileri, ulaşım vergileri, arazi, mülk, madencilik, su ve biyolojik kaynaklar ve benzeri. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler için hangi ücretlerin gerekli olduğunu düşünün.

İşadamlarının ilk çeyrek, altı ay, dokuz ay ve bir yıl için devlet hazinesine devredilmesi gereken üç ayda bir avans ödemeleri (ön ödemeler) yapmaları gerekmektedir. Rusya Vergi Kanunları Kanunu, "basitleştirilmiş" verginin ayın 25. gününden daha geç olmamak üzere, daha kesin olarak - Nisan, Temmuz ve Ekim aylarında ödendiğini belirtir.

"Basitleştirilmiş" için, bireysel girişimci tarafından seçilen finansal tabana bağlı olarak ödenen tek bir vergi belirlenir. Bunların olabileceği zaten belirtilmişti:

Sadece gelir

Belediye yetkililerinin kararına bağlı olarak (bölgede aksi belirtilmedikçe, azami oran) %1 ila %6 arasında bir orana tabidir. Bu yöntemle hesaplanan vergi, sigorta primleri, hastalık izinleri, geri ödenmeyen sosyal güvenlik katkı payları ve ek sosyal güvenlik katkı payları üzerinden (yarısından fazla olmamak üzere) indirilebilir. Yıl içinde işadamı iş yapmamış ve herhangi bir gelir elde etmemişse, yine de sıfır beyannamesi vererek vergi dairesine rapor vermekle yükümlüdür.

Gelir eksi giderler

%15'lik bir orana tabidirler (bölgeler bunu Kırım ve Sivastopol bireysel girişimcileri için %5'e düşürebilir - %3'e kadar). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346. Maddesi şunları belirtir: kapalı listeler vergi miktarını hesaplamak için kullanılan giderler ve gelirler. Bu vergi türü, minimum eşik. Bireysel bir girişimci zararda çalıştıysa veya “gelir eksi giderler” oranındaki vergi miktarı gelirin yüzde birinden azsa, girişimci tam olarak bu asgari tutarı ödemekle yükümlüdür.

Aynı zamanda, IP'nin yirmi beşten az çalışanı varsa, gelir vergisi, FSS ve PF RF için kağıtlar kağıt şeklinde teslim edilebilir, büyük miktar işçiler, işadamını bunu yapmaya zorlar elektronik formatta. Vergi dairesinde basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin beyanname kağıt üzerinde sorgusuz sualsiz kabul edilecektir.

Video - 2017'de "basitleştirilmiş" vergi

özetle

USN veya “basitleştirilmiş vergi sistemi” gerçekten de Rusya'daki en rahat vergi rejimidir ve girişimcilerin bütçe için çok az stresle hızlı, basit ve en önemlisi vergi ödemesine olanak tanır. Bunu hesaplamak da bir o kadar kolay, asıl mesele mali tabanı belirlemek ve vergilendirilirken hangi nakit makbuz ve giderlerin dikkate alınabileceğini tam olarak bilmek.