วิธีชำระภาษี SP ในระบบแบบง่าย ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ IP . คืออะไร

แผนธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับเขา มิฉะนั้น ผู้ค้าจะต้องเผชิญรายได้ที่ลดลง รวมถึงค่าใช้จ่ายภาษีที่มากเกินไปและไม่มีเหตุผล ผลที่ตามมาของระบบภาษีที่เลือกอย่างไม่ถูกต้องมักจะเป็นความหายนะและการยกเลิก กิจกรรมผู้ประกอบการ.

ก่อนที่จะพิจารณาระบอบภาษีพิเศษนี้สำหรับพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ จำเป็นต้องทำความเข้าใจว่าสาระสำคัญของระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบอบการปกครองพิเศษที่กำหนดโดยบทบัญญัติ รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหมายถึงการชำระภาษีแบบง่ายและการจัดเตรียมการตั้งค่าบางอย่าง ข้อกำหนดเบื้องต้นการใช้งานโหมดนี้คือการเก็บบันทึก

การทำให้เข้าใจง่ายแสดงถึงความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการชำระการลดหย่อนภาษีให้กับงบประมาณของรัฐ ดังนั้น หากคุณเป็นผู้ประกอบการที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องจ่าย ภาษีเดียว. ในขณะเดียวกัน คุณได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ บุคคล, ภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีทรัพย์สิน, ภาษีที่ดิน, ฯลฯ.

การทำให้เข้าใจง่ายมีประโยชน์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง เนื่องจาก:

• สามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการและนิติบุคคล
• ภายใต้ผลกระทบของการทำให้เข้าใจง่ายลดลงมาก สายพันธุ์มากขึ้นกิจกรรม;
• แทนที่ภาษีทั่วไปที่ทราบ
• ต้องส่งรายงานน้อยลง
• สามารถใช้ร่วมกับระบบภาษีอื่นๆ
• การทำบัญชีเป็นเรื่องง่ายสำหรับคุณ

จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร?

เมื่อพลเมืองได้รับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคล เขาจะเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีหลัก (OSN) โดยอัตโนมัติ เว้นแต่เขาจะชอบระบอบภาษีที่ต่างออกไป ระบอบการปกครองแบบง่ายเป็นทางเลือกและบังคับ โดยสามารถเลือกได้เมื่อส่งเอกสารสำหรับการสร้าง IP ไม่เกิน 30 (สามสิบ) วันนับจากวันที่ลงทะเบียนหรือเมื่อสิ้นปีปฏิทิน อย่างไรก็ตาม คุณมีสิทธิที่จะนับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ก็ต่อเมื่อคุณกรอกใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนผ่านเป็น ระบบนี้การเก็บภาษี

จะลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในโหมดง่าย ๆ ได้อย่างไร?

ในการลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย (STS) คุณจะต้องเตรียมและส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร:

• แอปพลิเคชัน R26001 เกี่ยวกับการลงทะเบียนสถานะของผู้ประกอบการแต่ละราย
• ใบเสร็จรับเงิน หน้าที่ของรัฐจำนวน 800 รูเบิล;

หากการตัดสินใจใช้ระบบภาษีแบบง่ายของคุณถือเป็นที่สิ้นสุด พร้อมเอกสารสำหรับ การลงทะเบียนของรัฐคุณควรยื่นคำร้องขอเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์ม 26.2-1 ในกรณีที่คุณต้องการพิจารณา คุณมีเวลา 30 วันในการจัดทำเอกสารแสดงเจตนาสุดท้ายของคุณ ในกรณีนี้ จะต้องส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไปยังผู้ตรวจสอบภาษีในสำเนา 2 (สอง) ฉบับ เพื่อให้คุณได้รับการยืนยันการโอนไปยังการจดทะเบียนภาษีของเอกสารนี้ ในกรณีนี้ คุณจะมีสิทธิยื่นภาษีแบบง่ายทันทีหลังจากลงทะเบียนในทะเบียน

กรอกแบบฟอร์มตามลำดับต่อไปนี้ ฟิลด์ที่จำเป็นทั้งหมดถูกกรอกในใบสมัครรวมถึงชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย, รหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี, วัตถุของการเก็บภาษี, ระยะเวลาที่สิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายเกิดขึ้น ในคอลัมน์ของแอปพลิเคชัน คุณไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้องกับประเภทกิจกรรมของคุณ ใบสมัครลงนาม ลงวันที่ และประทับตราโดยผู้ประกอบการ (ถ้ามี) ไม่ต้องเย็บใบสมัคร

หากคุณมีความตั้งใจที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายหลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว คุณต้องส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับสถานะบุคคล ผู้ประกอบการและการป้อนข้อมูลลงใน USRIP (ในกรณีนี้โดยการเปรียบเทียบ (สองชุด)

อย่างไรก็ตาม ในระหว่างปีปฏิทิน จะไม่สามารถเปลี่ยนระบบการจัดเก็บภาษีเป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ โอกาสต่อไปในการเปลี่ยนประเภทการจัดเก็บภาษีเป็นแบบง่ายเป็นไปได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินเท่านั้น สำนักงานภาษีมีหน้าที่ต้องทำเครื่องหมายและหากผู้ประกอบการมีข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องให้จัดทำเอกสารตอบกลับ (ในรูปแบบ 26.2-2 หรือ 26.2-3) ยืนยันสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิ์ใช้ระบอบภาษีแบบง่าย .

กำหนดเวลาในการชำระภาษี USN คืออะไร?

โดยเปรียบเทียบกับระบบภาษีอากรอื่นๆ จะได้ กำหนดเวลาที่แน่นอนการชำระภาษีและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ในระบบแบบง่าย เบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายโดยไม่มีนวัตกรรม - ไม่เกินวันที่สิ้นสุดของปีปฏิทิน ภาษีสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 25 สามครั้ง: ในเดือนเมษายนกรกฎาคมและตุลาคม นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเสียภาษีจากผลกิจกรรมประจำปี (สำหรับปีปฏิทิน)

ข้อดีของการลดความซับซ้อนของ IP คืออะไร

ความสะดวกของระบอบการปกครองนี้คือแทนที่จะต้องจ่ายภาษีทั่วไปที่ทราบ คุณต้องจ่ายเพียงภาษีเดียว ข้อดีอีกประการหนึ่งคือการชำระภาษีให้กับงบประมาณของรัฐไตรมาสละครั้งและการส่งรายงานปีละครั้ง

จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบประกันที่ทำ คุณสามารถคิดหาการทำให้เข้าใจง่ายได้ด้วยตัวเองโดยไม่ต้องพึ่งความช่วยเหลือจากนักบัญชี ระบอบภาษีแบบง่ายมีสองประเภท:

• รายได้ (อัตราภาษี 1-6%) รายได้ STS มีประโยชน์หากค่าใช้จ่ายของคุณคิดเป็นอย่างน้อยครึ่งหนึ่งของรายได้ของคุณ หรือเป็นการยากที่จะยืนยันบนกระดาษ การดูแลพิเศษแบบนี้เหมาะสำหรับการทำบัญชีและ บริการให้คำปรึกษา, ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์
• รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (อัตราภาษีลอยตัว 5-15% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค OKVED และจำนวนรายได้) รายได้ STS หักค่าใช้จ่าย เหมาะกับ จำนวนมากค่าใช้จ่ายประจำที่สามารถจัดทำเป็นเอกสารได้ก่อนถึงสำนักงานสรรพากร เหมาะสำหรับทำการค้า เลี้ยงสัตว์ ร้านค้าขนาดเล็ก ความเสี่ยงหลักสำหรับผู้ประกอบการเมื่อใช้ระบอบการปกครองนี้คือหน่วยงานภาษีไม่รับรู้ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในการคืนภาษี: ในกรณีที่ไม่เห็นด้วยกับการก่อตัวของฐานภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเผชิญกับภาษีเพิ่มเติมเช่นเดียวกับ บทลงโทษและค่าปรับ

กฎหมายกำหนดให้มีการเพิกถอนสิทธิ์ที่จำเป็นในการใช้ระบอบการเก็บภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการถูกตัดสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกรณีต่อไปนี้:

• หากคุณไม่ได้แจ้งเจตนาของคุณเป็นลายลักษณ์อักษร
• เปิดสาขาและสำนักงานตัวแทน
• ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมของ บริษัท อื่นในนิติบุคคลมากกว่า 25%;
• OKVED ของคุณจะเป็นกิจกรรมของโรงรับจำนำ บริษัทประกันภัย พรักานและทนายความ กิจกรรมในตลาดหลักทรัพย์
• เกินรายได้สูงสุดต่อปีที่อนุญาต (120 ล้านรูเบิล)

สามารถรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่น ๆ ได้หรือไม่?

ระบบภาษีอากรแบบง่ายสามารถใช้ได้ทั้งแบบอิสระและพร้อมกันกับระบบภาษีอื่นๆ

ประการแรกควรสังเกตว่าภายใต้สถานการณ์ใด ๆ (รูปแบบหรือประเภทของกิจกรรม) ไม่สามารถรวมระบบภาษีแบบง่ายและ OSN ในกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลได้เนื่องจากไม่เกิดร่วมกัน

อนุญาตให้ใช้ระบบแบบง่ายและระบอบสิทธิบัตร (PSN) ได้ในเวลาเดียวกัน เนื่องจากสิทธิบัตรครอบคลุมกิจกรรมเชิงพาณิชย์ประเภทเดียวเท่านั้น หากผู้ค้าไม่ต้องการสิทธิบัตรสำหรับประเภทอื่น และเป็นประโยชน์สำหรับเขาที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับ OKVED อื่นๆ ที่ประกาศไว้ เขามีสิทธิ์ที่จะรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ PSN

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด (UTII) และระบบภาษีแบบง่ายจะไม่แยกจากกัน และสามารถนำมารวมกันในลักษณะเดียวกับ PSN

การรวมกันของภาษีการเกษตรแบบครบวงจร (ESKhN) และระบบภาษีแบบง่ายเป็นสิ่งต้องห้ามโดยชัดแจ้งตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน

โดยสรุป ควรสังเกตว่าเป็นเรื่องง่ายและให้ผลกำไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการทำงานในระบบภาษีอากรแบบง่าย อย่างไรก็ตาม หากคุณทำเช่นนี้โดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากการสนับสนุนทางบัญชี อาจมีความเสี่ยงที่จะถูกปรับและค่าปรับ คำถามที่ดีกว่ามอบความไว้วางใจในการเลือกระบบภาษีและสนับสนุนกิจกรรมของร้านค้าให้กับผู้เชี่ยวชาญ

เป็นไปได้ที่จะเตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญจาก บริษัท กฎหมายมอสโก โดยการติดต่อเราเพื่อให้ผ่านขั้นตอนนี้ คุณสามารถมั่นใจได้ในคุณภาพของการบริการและความโปร่งใสของราคา

คุณสามารถไว้วางใจให้เราสนับสนุนขั้นตอนการลงทะเบียน IP โดยการสั่งซื้อบริการแบบเบ็ดเสร็จนี้

ระบบภาษีอากรแบบง่าย (STS) เป็นหนึ่งในระบบการเก็บภาษีที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเงินสมทบในลักษณะพิเศษ

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายช่วยอำนวยความสะดวกด้านภาษีและการบัญชีอย่างมาก ระบบภาษีอากรแบบง่ายได้ถูกนำมาใช้ กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2545 N 104-FZ

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นหนึ่งในระบบการจัดเก็บภาษีที่สะดวกที่สุด ข้อดีหลักๆ ของมันคือภาระการบริหารและภาษีที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับระบบภาษีอื่นๆ ตามกฎแล้ว ผู้ประกอบการและองค์กรรายบุคคลรายใหม่จะเลือก USN

ในเนื้อหาของเราวันนี้ เราจะเข้าใจวิธีการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2018 และเราจะตอบคำถามที่เกี่ยวข้องอื่นๆ อีกมากมาย

ข้อดีและข้อเสียของ USN

ข้อได้เปรียบหลักของ USN คือ:

1. การบัญชีภาษีแบบง่าย
2. ไม่ต้องยื่นงบการเงินให้สรรพากร
3. ความสามารถในการเลือกวัตถุภาษีที่ยอมรับได้ (6% - "รายได้" หรือ 15% - "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ตั้งแต่ 2015 ท้องถิ่น สภานิติบัญญัติมีสิทธิที่จะลดอัตราภาษีสำหรับภูมิภาคของตนตามดุลยพินิจของตนเอง ในบางภูมิภาค จะมีการกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายเป็นเวลาสองปี
4. อินนิ่งส์ การคืนภาษีทำปีละครั้ง (ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระยะเวลาภาษีสำหรับ USN คือปีปฏิทิน)
5. การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในแง่ของรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ)

ข้อเสียของ USN มีดังนี้:

1. กิจกรรมของผู้ประกอบการบางประเภทอาจไม่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (องค์กร) ที่:

• ดำเนินกิจกรรมการธนาคารหรือประกันภัย
• พรักานและทนายความ (การปฏิบัติส่วนตัว);
• กองทุนรวมที่ลงทุน
• องค์กรที่มีส่วนร่วมในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

รายการกิจกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถใช้ได้ในปี 2560 มีอยู่ในวรรค 3 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. การใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์เปิดสาขา (สำนักงานตัวแทน)

3. ข้อ จำกัด ของรายการค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษี (ขึ้นอยู่กับการเลือกวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

4. ในกรณีที่ขาดทุน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำ

5. โอกาสในการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ด้วยการเพิ่มจำนวนพนักงานหรือเมื่อได้รับรายได้เกินปกติ)

การสมัครและการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เพื่อที่จะ ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถนำระบบภาษีแบบง่ายมาใช้ได้ในปี 2561 โดยต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลายประการ ดังนี้

• จำนวนพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

กิจกรรมทุกประเภทอยู่ภายใต้ USN ยกเว้นกิจกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นได้ตั้งแต่ปีปฏิทินถัดไป (การแจ้งเตือนจะถูกส่งไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม) คุณสามารถเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นเดือนที่ภาระผูกพันในการชำระภาษีนี้สิ้นสุดลง (ตามข้อ 2 มาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ประเภทของระบบภาษีแบบง่ายและการคำนวณภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายสามารถเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้อย่างอิสระ:

• "รายได้" - 6%;
• "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - 15%

ภาษี USN สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2561 คำนวณดังนี้ อัตราภาษี x ฐานภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีตามจำนวนรายได้ที่ได้รับเป็นจำนวน 6% หรือ 15% "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"

สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" 15% จะใช้กฎภาษีขั้นต่ำ จำนวนภาษีในกรณีนี้คือ 1% ของภาษีจริงที่ได้รับ

จะต้องชำระก่อน:

• สำหรับ นิติบุคคล— จนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
• สำหรับผู้ประกอบการ - ถึงวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดจากปีที่รายงาน

ในการกำหนดจำนวนภาษีขั้นต่ำ จำเป็นต้องสรุปข้อมูลสำหรับปีในบัญชีรายรับและรายจ่าย (ในส่วนรายได้ในคอลัมน์ 4) จากนั้นคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วย 1% นี่จะเป็นจำนวนภาษีขั้นต่ำ ถัดไป คำนวณภาษี USN สำหรับปีในลักษณะมาตรฐาน เปรียบเทียบผลลัพธ์ทั้งสองนี้ และหากภาษีขั้นต่ำเกินภาษี STS ปกติ ก็จำเป็นต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำให้ถูกต้อง

ตัวอย่างการคำนวณภาษีขั้นต่ำในระบบภาษีแบบง่าย

ข้อมูลเบื้องต้น:

รายได้ IP สำหรับปี 2560 คือ 37,600,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่าย IP สำหรับปี 2560 40,000,000 รูเบิล

40,000,000 - 37,600,000 = - 2,400,000 รูเบิล

สิ้นปี IP กลายเป็นขาดทุน ภาษี STS ปกติสำหรับปี 2560 ในสถานการณ์นี้คือ 0 ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำเป็นจำนวน:

37,600,000 x 1% = 376,000 รูเบิล

หากต้องการโอนภาษีขั้นต่ำสำหรับปี 2560 คุณต้องระบุ BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110

การชำระภาษีและการรายงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีล่วงหน้าหรือสิ้นปี การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องทำไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน การชำระเงินที่ชำระแล้วจะนำไปรวมกับภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ข้อ 5 มาตรา 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หลังจากนั้น คุณต้องกรอกคำประกาศ USN และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นคำประกาศปีละครั้งไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

การชำระภาษีทรัพย์สินทางปัญญา ณ สิ้นปีจะดำเนินการไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ หากวันสุดท้ายของการชำระเงินล่วงหน้าหรือภาษี ณ สิ้นปีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด จะต้องโอนภาษีไม่เกินวันทำการถัดไป

คุณสามารถชำระภาษีผ่านธนาคารลูกค้า สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องสร้าง คำสั่งจ่ายเงินและชำระเงิน

แบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี ณ ที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีอากร กำหนดส่งเอกสารไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 อนุมัติโดยคำสั่งหมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล] Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559

ตามจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2013 หมายเลข GD-4-3 / [ป้องกันอีเมล]ผู้เสียภาษีเริ่มตั้งแต่ 01/01/2014 เมื่อกรอกการประกาศในฟิลด์ "รหัส OKATO" จะต้องระบุรหัส OKTMO

หากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายถูกยกเลิก ภาษีจะยังคงต้องจ่าย ต้องชำระเงินไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมทางธุรกิจสิ้นสุดลง (ข้อ 8 มาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนและเงื่อนไขในการเริ่มต้นและสิ้นสุดการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตามศิลปะ. 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่วางแผนจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปีปฏิทินถัดไปจะต้องส่งใบสมัครไปที่ IFTS ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคมของปีปฏิทินก่อนปีปฏิทิน โดยเริ่มจากการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเท่านั้น

การแจ้งเตือนระบุวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี องค์กรต้องระบุมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนรายได้ ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีก่อนปีปฏิทินที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในการแจ้งเตือน

มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในปี 2561 ซึ่งสัมพันธ์กับความเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล ในปี 2560 รัฐบาลเพิ่มมูลค่าคงเหลือเมื่อเปรียบเทียบกับปี 2559 50 ล้านรูเบิล

จำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนของปี 2560 (ณ วันที่ 1 ตุลาคม) ไม่ควรเกิน 90 ล้านรูเบิล จำนวนนี้เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2559 สองเท่าจาก 45 ล้านรูเบิล มากถึง 90 ล้านรูเบิล

สำหรับองค์กรที่จัดตั้งขึ้นหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียน ก็เพียงพอที่จะแจ้ง IFTS เกี่ยวกับการสมัครระบบภาษีแบบง่ายภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียน ในกรณีนี้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนับจากวันที่จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีที่ระบุไว้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

นี่คือลักษณะของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2018 เราขอเตือนคุณว่าผู้อ่านสามารถถามคำถามที่สนใจในความคิดเห็นของเนื้อหาได้ ที่ปรึกษาของเราจะตอบกลับโดยเร็วที่สุด

ข้อกำหนดสำหรับการชำระระบบภาษีแบบง่าย 2018-2019 - สิ่งที่คุณควรใส่ใจ ความสนใจเป็นพิเศษเมื่อกรอกคำสั่งจ่ายเงิน ต่างกันสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง ครั้งล่าสุด, - คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ที่คุณจะพบในบทความของเรา

การชำระเงินของ USN ในปี 2018-2019

ในปี 2019 ผู้ชำระเงินของ STS จะต้องชำระภาษีดังต่อไปนี้:

• การชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับปี 2561 คำนวณตามประกาศ โดยคำนึงถึงเงินจ่ายล่วงหน้าที่ชำระระหว่างปีนี้
• 3 การชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับปี 2562

รายละเอียดการชำระระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 และ 2562 มีอะไรบ้าง? มีความแตกต่างระหว่างพวกเขาหรือไม่และรายละเอียดเหล่านี้ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้ชำระเงินและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีอย่างไร? มาดูกันเลย

ไม่มีความแตกต่างพื้นฐานจากรายละเอียดของปีก่อนหน้าในรายละเอียดการชำระระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 และในข้อมูลที่คล้ายกันสำหรับเอกสารการชำระเงินที่ออกสำหรับปี 2562 นั่นคือรายละเอียดสำหรับการชำระภาษี USN สำหรับปี 2018 และ 2019 เหมือนกัน พวกเขายังคงไม่ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้ชำระเงิน (นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย) และแตกต่างกันขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (รายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) ความแตกต่างหลักอยู่ใน CBC สำหรับการทำให้รายได้ง่ายขึ้น เป็นหนึ่ง และสำหรับรายรับ-รายจ่าย ก็เป็นอีกเรื่องหนึ่ง บนพื้นฐานของการชำระเงินแต่ละคนจะระบุเป้าหมายของการเก็บภาษี

ในกรณีที่เราจำได้ว่าตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป สำเนา BCC แยกต่างหากสำหรับภาษีขั้นต่ำที่จ่ายภายใต้รายรับและรายจ่ายอย่างง่ายได้ถูกยกเลิก ตอนนี้ KBK นี้ตรงกับรายการที่ต้องระบุสำหรับภาษีที่คำนวณตามปกติตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ในด้านข้อมูลอื่นๆ ทั้งหมด เมื่อชำระเงินค่าระบบภาษีแบบง่าย ปี 2561-2562 (สำหรับการโอนแบบไม่ใช้เงินสด) หรือใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระระบบภาษีแบบง่าย (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) ปี 2561-2562 (เมื่อชำระเงิน) ภาษีเป็นเงินสดผ่านธนาคาร) ผู้เสียภาษีจะระบุข้อมูลเดียวกันกับที่อ้างถึงในเอกสารเหล่านี้ในปีที่แล้ว พิจารณาวิธีการกรอกข้อมูลในฟิลด์ใบสั่งจ่ายในปี 2019 สำหรับแต่ละออบเจ็กต์ USN

เรียนรู้เกี่ยวกับฟิลด์หลักของคำสั่งจ่ายเงิน

รายละเอียดการเสียภาษีวัตถุ "รายได้" ในปี 2561-2562

• ในฟิลด์ 101 "สถานะผู้เสียภาษี" ระบุ 09 - มูลค่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ 01 - สำหรับบริษัท
• ในฟิลด์ 18 "ประเภทของการดำเนินการ" ให้ใส่ 01
• ในฟิลด์ 21 "ลำดับความสำคัญของการชำระเงิน" ระบุ 5
• ในฟิลด์ 22 "รหัส" เลือก 0 (เมื่อชำระภาษีหรือล่วงหน้า) หรือรหัสที่ระบุในข้อกำหนดของ Federal Tax Service
• ในฟิลด์ 24 "วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน" เขียนว่า: "การชำระเงินล่วงหน้า" หรือ "การชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวัตถุ" รายได้ ""
• ในสนาม 104 "KBK" วางลง 182 1 05 01011 01 1000 110
• ในฟิลด์ 105 "OKTMO" รหัสจะถูกระบุตามความร่วมมือในอาณาเขตของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัท
• ในฟิลด์ 106 "พื้นฐานการชำระเงิน" ถูกเลือกขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ: TP (การชำระเงินปัจจุบัน), TR (การชำระเงินตามข้อกำหนดของ Federal Tax Service) หรือ ZD (การชำระหนี้)
• ในฟิลด์ 107 "รอบระยะเวลาภาษี" ระบุงวดที่สอดคล้องกันสำหรับการชำระเงิน: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019 ปีหน้า- ในทำนองเดียวกัน
• ในฟิลด์ 108 "หมายเลขเอกสาร" ถูกตั้งค่าเป็น 0 สำหรับการชำระภาษีและเงินทดรอง ในกรณีของการชำระเงินตามบทลงโทษของ Federal Tax Service Inspectorate - จำนวนการเรียกร้องของหน่วยงานด้านภาษี
• ในฟิลด์ 109 "วันที่ในเอกสาร" ป้อน 0 (เมื่อชำระเงินล่วงหน้า); เมื่อชำระภาษี - วันที่ลงนามในคำชี้แจงที่ส่งไปยัง IFTS เมื่อชำระภาษีตามคำร้องขอ ให้ระบุวันที่ยื่นคำร้อง

อ่านกฎการรักษาทะเบียนที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในวัสดุ .

รายละเอียดการชำระเงินสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในปี 2018-2019

• ในฟิลด์ 101, 09 ถูกป้อนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล หรือ 01 สำหรับบริษัท
• ในฟิลด์ 18 ระบุ 01
• ในสนาม 21 - 5
• ในฟิลด์ 22 - 0 หรือรหัสที่กำหนดโดยข้อกำหนดด้านภาษี
• ในฟิลด์ 24 พวกเขาเขียนว่า: "การชำระเงินล่วงหน้า" หรือ "การชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวัตถุ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"
• ในสนาม 104 วาง BCC 182 1 05 01021 01 1000 110
• ฟิลด์ 105 ระบุรหัสตามสถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ บริษัท
• ในฟิลด์ 106 - TP หรือ TR หรือ ZD
• ในสนาม 107 — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. ปีต่อมามีความคล้ายคลึงกัน
• ในฟิลด์ 108 ให้ใส่ 0 หรือจำนวนข้อกำหนดของ Federal Tax Service
• ในฟิลด์ 109 ให้ใส่ 0 สำหรับเงินทดรองและการชำระภาษี - วันที่ลงนามในคำประกาศที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ในกรณีของการชำระเงินตามคำร้องขอของ IFTS วันที่ของคำขอจะติดอยู่

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินได้

และอย่างที่เรากล่าวไว้ข้างต้น ตั้งแต่ปี 2017 ด้วย BCC ข้างต้น (182 1 05 01021 01 1000 110) จะมีการออกเอกสารการชำระเงินเพื่อชำระภาษีขั้นต่ำที่เรียกเก็บเป็น 1% ของรายได้ หากภาษีคำนวณจากส่วนต่างระหว่างรายได้ และรายจ่ายกลับน้อยกว่ามูลค่านี้

สำหรับข้อมูลว่าการสูญเสียเป็นไปได้หรือไม่ด้วยการลดความซับซ้อนของรายรับ-รายจ่ายและวิธีนำมาพิจารณาในการจัดเก็บภาษี อ่านบทความ .

ผลลัพธ์

"simplifier" แต่ละตัวขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่กำหนดโดย Ch. 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่คำนวณจำนวนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายโดยก่อนหน้านี้ได้เลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับตัวเอง: "รายได้" หรือ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ” โดยคำนึงถึงวัตถุภาษีที่กำหนดให้กับ "แบบง่าย" เมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับภาษีหรือการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เขาควรกรอกข้อมูลในฟิลด์ "KBK" และ "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" ให้ถูกต้อง และแน่นอน อย่าลืมตรวจสอบรายละเอียดปัจจุบันกับหน่วยงานด้านภาษีของคุณ: ชื่อธนาคาร BIC บัญชีปัจจุบันและบัญชีตัวแทน

การเลือกระบบภาษีควรทำก่อนเริ่มการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับนักธุรกิจมือใหม่ เปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการแต่ละรายทำบัญชีและบัญชีภาษีในลักษณะที่เรียบง่าย และที่สำคัญไม่จำเป็นต้องมีการศึกษาเฉพาะทาง

USN .คืออะไร

ข้อได้เปรียบหลักของการเก็บภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการลดภาระภาษีโดยการจ่ายภาษีในจำนวนที่ไม่แพงมาก ซึ่งเป็นปัจจัยสำคัญสำหรับพลเมืองที่เริ่มต้นธุรกิจของตนเอง ระบบนี้แสดงถึงอะไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย?

การสมัคร USN IP จัดให้มีการแทนที่ด้วยการชำระภาษีเดียว เช่น:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แน่นอน)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งชำระตามการนำเข้าสินค้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  ภาษีทรัพย์สิน (เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้)
• ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายขอสงวนสิทธิ์ในการรักษารูปแบบปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและปฏิบัติตามหน้าที่ของตัวแทนภาษีซึ่งจัดทำโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเภทของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ระบบการจัดเก็บภาษีนี้มีประโยชน์และสะดวกเนื่องจากภาษีทั่วไป 3 รายการถูกแทนที่ด้วย 1 รายการ นอกจากนี้ผู้ประกอบการยังมีโอกาสเลือกขนาด

เมื่อเลือกระบบที่ง่ายขึ้น จำเป็นต้องเลือกวัตถุของการเก็บภาษี (หนึ่งในสอง):

1. "รายได้" - อัตราภาษี 6%;
2. “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย” - จาก 5 ถึง 15% (ขึ้นอยู่กับที่ตั้งภูมิภาคประเภทของกิจกรรมตลอดจนจำนวนรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้)

การใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ตัดค่าใช้จ่ายสำหรับสินทรัพย์ถาวรการลดลงอย่างมีนัยสำคัญในฐานภาษีเนื่องจากต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรมีอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย ”

นอกเหนือจากข้อเท็จจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการยืนยัน มีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ และต้องปฏิบัติตามรายการที่กำหนดไว้ในศิลปะด้วย 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับดังต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการซื้อจะต้องชำระเต็มจำนวน
• จะต้องได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรเพื่อใช้ในกิจกรรมของผู้ประกอบการ
• การจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ (เช่น กรณีได้มาซึ่งรถที่ทำงานหรือพื้นที่สำนักงาน)

ความจำเป็นในการซื้อที่มั่นคงนี้ควรได้รับการพิสูจน์อย่างชำนาญ เพราะหากหน่วยงานด้านภาษีมีคำถาม ค่าใช้จ่ายอาจถูกประกาศว่าผิดกฎหมายและอาจมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมพร้อมค่าปรับและค่าปรับ

IP วินัยเงินสดในระบบภาษีแบบง่าย

นี่คือการเก็บบันทึกการทำธุรกรรมเงินสดอย่างต่อเนื่อง (นั่นคือ การรับและการใช้จ่ายของเงิน) เอกสารหลักสำหรับการลงทะเบียนคือสมุดเงินสด มันมีข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของกองทุนเงินสดของผู้ประกอบการแต่ละราย หน่วยงานภาษีมีสิทธิที่จะจัดให้มีการตรวจสอบวินัยเงินสดโดยไม่คาดคิด

อย่างน้อย นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นจนถึงวันที่ 1 มิถุนายน 2014 จนกว่าคำแนะนำใหม่เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดจะมีผลบังคับใช้ ธนาคารกลางอาร์เอฟ ตามข้อกำหนดของพวกเขา ผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบการเก็บภาษีใด ๆ ไม่สามารถเก็บบันทึกใน ธุรกรรมเงินสด. นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารรายได้และค่าใช้จ่ายและกำหนดวงเงินเงินสด

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและยังมีส่วนร่วมในการให้บริการรวมถึงอาจปฏิเสธ เครื่องบันทึกเงินสดและเปลี่ยนเช็คโดยออกแบบฟอร์ม ความรับผิดชอบที่เข้มงวด. และตอนนี้เป็นอภิสิทธิ์ของหน่วยงานด้านภาษีไม่เพียงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้เสียภาษีในการตัดสินใจเรื่องการมีเครื่องบันทึกเงินสดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

แต่ถ้า IP ในระบบภาษีแบบง่ายนำไปสู่ ค้าปลีกในสถานการณ์เช่นนี้ เขาจำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด

เอกสารประกอบของผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

จนถึงปัจจุบัน ก่อนปี 2015 เอกสารสำหรับ IP-simplifiers ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ยื่นเอกสารได้ 2 แบบ คือ

• ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนใน Federal Tax Service
• การใช้อินเทอร์เน็ต (ใช้บริการบัญชีออนไลน์ต่างๆ เช่น "My Finance" และอื่นๆ ซึ่งช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการกรอกเอกสารโดยทำให้ทุกขั้นตอนเป็นอัตโนมัติและพร้อมท์สำหรับการดำเนินการแต่ละครั้ง)

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย 6% ให้บริการโดย:

• รายงานจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลารายงาน - จนถึง 20 มกราคม
• ประกาศ (หากไม่มีรายได้และ/หรือรายจ่าย - ศูนย์การรายงาน) ถึง 30 เมษายน

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย 15% ให้บริการโดย:

• รายงานจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลารายงาน - จนถึง 20 มกราคม
• ประกาศ (หากไม่มีรายได้และ / หรือค่าใช้จ่าย - ศูนย์การรายงาน) - จนถึงวันที่ 30 เมษายน
• ใบรับรอง (แบบฟอร์ม 2-NDFL) - จนถึงวันที่ 1 เมษายน
• ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงาน - รายไตรมาส
• รายงานต่อ PFR และ FSS - รายไตรมาส

การชำระภาษีทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการเก็บภาษีแบบง่ายทุกไตรมาส (แต่ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน) ภาษีจะจ่ายตามผลของรอบระยะเวลารายงานปีละครั้งไม่เกินวันที่ 30 เมษายน หากการรายงานเป็นศูนย์ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเนื่องจากไม่มีฐานภาษี

นอกจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายยังจ่ายประกันคงที่และเงินสมทบเงินบำนาญ ควรสังเกตว่าหากไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจะจ่ายเงินสมทบคงที่สำหรับตัวเขาเองเท่านั้น และผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายกับพนักงาน - ทั้งสำหรับตัวเขาเองและสำหรับพนักงานของเขา

โปรดทราบว่าผู้ประกอบการรายบุคคลในการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดอย่างแน่นอน ภาษีการขนส่งและที่ดินของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจะไม่รวมอยู่ในรายการภาษีจากการชำระเงินซึ่งเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นตามศิลปะ 346.11 หน้า 2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีเปลี่ยนเป็น USN

ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งแสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนจากปีปฏิทินถัดไปเป็นการเก็บภาษีแบบง่าย จะต้องแจ้งสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของตนไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปฏิทินที่อยู่ก่อนปีปฏิทินที่จะเปลี่ยนไปใช้ ระบบภาษีแบบง่าย ที่ ประกาศนี้พวกเขาจะต้องระบุวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี

สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่จดทะเบียนใหม่มีสิทธิแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่จดทะเบียนใน สำนักงานภาษีซึ่งบันทึกไว้ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษีของเขา

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่หยุดเป็นผู้จ่ายเงิน UTII มีสิทธิ์ตามการแจ้งเตือนเพื่อทำการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ตั้งแต่ต้นเดือนที่ภาระผูกพันในการจ่าย UTII สิ้นสุดลง) บนพื้นฐานของการแจ้งเตือน

ผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปเป็นระบบการจัดเก็บภาษีแบบอื่นสามารถดำเนินการเปลี่ยนผ่านเป็นการเก็บภาษีแบบง่ายได้อีกครั้งไม่เร็วกว่า 12 เดือนหลังจากที่พวกเขาสูญเสียสิทธิ์ในการใช้การเก็บภาษีแบบง่าย

เป็นไปไม่ได้ที่จะระบุอย่างชัดเจนว่าระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีที่สะดวกสบายที่สุดสำหรับการบัญชีเนื่องจากในแต่ละ เฉพาะกรณีการทำให้เข้าใจง่ายอาจไม่ให้ผลกำไรเพียงพอ และไม่ง่ายอย่างนั้น อย่างไรก็ตาม ควรตระหนักว่าระบบภาษีแบบง่ายเป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นและสะดวกสบายมาก ซึ่งช่วยให้คุณควบคุมภาระภาษีของธุรกิจได้

ข้อความด้านล่างอธิบายถึงภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย บทความนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่เพิ่งคิดจะเริ่มทำธุรกิจ เช่นเดียวกับพลเมืองที่กลัวการทำงานอย่างถูกกฎหมาย กลัวภาษีมูลค่าเพิ่มสูงเกินไป อันที่จริงแล้ว ไม่มีอะไรเลวร้ายในรายการภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับนักธุรกิจในประเทศนั้นค่อนข้างเป็นที่ยอมรับ

ในสหพันธรัฐรัสเซีย นักธุรกิจที่ออก IP จะดำเนินการ กิจกรรมแรงงานโดยใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่ควบคุมโดยประมวลกฎหมายภาษีอากรของประเทศ ตามข้อกำหนดของระบบภาษี IP โอนเงินไปยังคลังของรัฐนอกจากนี้ยังมีค่าธรรมเนียมบังคับที่ไม่ขึ้นอยู่กับระบอบการปกครองภาษี

ทุกวันนี้ มีระบบภาษีหลายระบบในประเทศ ระบบภาษีที่ซับซ้อนและยุ่งยากที่สุดคือระบบดั้งเดิม - OCHO อีกสามระบบได้รับการยอมรับว่ามีน้ำหนักเบา - ระบบเดียว (เรียกอีกอย่างว่า UTII หรือ "การใส่ร้าย") ภาษีการเกษตร (ECXH) และ PSN - ระบบสิทธิบัตร ระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นระบบที่พึงประสงค์และง่ายที่สุด ซึ่งเป็นระบบที่ง่ายขึ้นซึ่งช่วยให้คุณประหยัดค่าธรรมเนียมภาษีและดำเนินธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ทำไม USN ถึงดี?

นี่คือระบบภาษีพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง เพื่อลดความซับซ้อนของภาษีและ การบัญชีและยอมลดภาระการจ่ายคลังของรัฐลง ใน "แบบง่าย" เป้าหมายของการเก็บภาษีสามารถเป็นรายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายเท่านั้น ระบบนี้ถือเป็นระบบโดยสมัครใจ กล่าวคือ ผู้ประกอบการสามารถตัดสินใจทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างอิสระ ในการทำเช่นนี้เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งใบสมัครไปยังบริการภาษีที่ผู้ประกอบการแสดงความปรารถนาที่จะทำงานใน "แบบง่าย" คุณสามารถสลับไปใช้โหมดนี้ได้อยู่แล้วในกระบวนการทำงาน กฎหมายอนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวปีละครั้งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม แต่ก็มีข้อจำกัดทางกฎหมายเช่นกัน บริษัทที่ไม่มีสิทธิ์ทำงานใน USN:

1. ซึ่งมีพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยคนทำงาน
2. มีรายได้มากกว่า 58 ล้าน 805,000 รูเบิล
3. สินทรัพย์ถาวรซึ่งมีมากกว่า 150 ล้านรูเบิล
4. บริษัทบุคคลที่สามซึ่งถือหุ้นมากกว่า 25%

ข้อได้เปรียบที่สำคัญของระบบ "แบบง่าย" คืออัตราภาษีที่แตกต่างกันนั่นคือการตัดสินใจเกี่ยวกับขนาดของระบบนั้นทำโดยเทศบาล อัตราร้อยละสิบห้าถือเป็นมาตรฐานสำหรับฐานการเงินรายรับ - ลบ - ค่าใช้จ่ายและหกรายสำหรับรายได้เพียงอย่างเดียว

บริษัทที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นภาษีประเภทต่าง ๆ เช่น:

• การรวบรวมผลกำไร
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทที่ไม่ได้ทำงานเพื่อการส่งออก
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการเอกชน
• ค่าธรรมเนียมทรัพย์สิน (ไม่รวมวัตถุ ฐานทางการเงินที่กำหนดโดยมูลค่าที่ดิน)

ค่าธรรมเนียมภาษีสำหรับ "การทำให้เข้าใจง่าย"

ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี (รวมถึงระบบภาษีแบบง่าย) จ่ายใน ไม่ล้มเหลว: ภาษีศุลกากร, ภาษีการขนส่ง, ที่ดิน, ทรัพย์สิน, เหมืองแร่, น้ำและ ทรัพยากรชีวภาพฯลฯ พิจารณาค่าธรรมเนียมที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย

นักธุรกิจจะต้องชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส (การชำระเงินเบื้องต้น) ซึ่งจะต้องโอนไปยังคลังของรัฐสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน และหนึ่งปี ประมวลกฎหมายภาษีอากรของรัสเซียระบุว่าสำหรับภาษี "แบบง่าย" จะจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือน ให้แม่นยำยิ่งขึ้น - ในเดือนเมษายน กรกฎาคม และตุลาคม

สำหรับ "แบบง่าย" จะมีการกำหนดภาษีเดียวซึ่งจ่ายขึ้นอยู่กับฐานทางการเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก มีการกล่าวไว้แล้วว่าสิ่งเหล่านี้สามารถ:

• รายได้อย่างเดียว

ขึ้นอยู่กับอัตรา 1% ถึง 6% ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานเทศบาล (เว้นแต่จะกำหนดเป็นอย่างอื่นในภูมิภาค อัตราสูงสุด) ภาษีที่คำนวณโดยใช้วิธีนี้สามารถลดได้ (ไม่เกินครึ่ง) ของเบี้ยประกัน การลาป่วย เงินสมทบประกันสังคมที่ไม่สามารถขอคืนได้ และเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม หากในระหว่างปีที่นักธุรกิจไม่ได้ประกอบธุรกิจและไม่ได้รับรายได้ใด ๆ เขายังคงต้องรายงานต่อกรมสรรพากรโดยให้ประกาศเป็นศูนย์

• รายได้หักค่าใช้จ่าย

พวกเขาอยู่ภายใต้อัตรา 15% (ภูมิภาคสามารถลดได้ถึง 5% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไครเมียและเซวาสโทพอล - มากถึง 3%) บทความ No346 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุ ปิดรายการค่าใช้จ่ายและรายได้ที่ใช้ในการคำนวณจำนวนภาษี ภาษีประเภทนี้มี เกณฑ์ขั้นต่ำ. หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานโดยขาดทุนหรือภาษีในอัตรา “รายได้หักค่าใช้จ่าย” น้อยกว่าร้อยละหนึ่งของรายได้ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องชำระขั้นต่ำตามนี้ทุกประการ

ในขณะเดียวกัน หากทรัพย์สินทางปัญญามีพนักงานน้อยกว่ายี่สิบห้าคน ให้รายงานใน ภาษีเงินได้, เอกสารสำหรับ FSS และ PF RF สามารถส่งมอบในรูปแบบกระดาษ ปริมาณมากคนงานบังคับให้นักธุรกิจทำใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์. การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในสำนักงานสรรพากรจะได้รับการยอมรับบนกระดาษโดยไม่มีคำถาม

วิดีโอ - ภาษีสำหรับ "แบบง่าย" ในปี 2017

สรุป

ระบบภาษีแบบง่ายหรือ "ระบบภาษีแบบง่าย" เป็นระบอบภาษีที่สะดวกสบายที่สุดในรัสเซีย ทำให้ผู้ประกอบการสามารถจ่ายภาษีได้อย่างรวดเร็ว ง่ายดาย และที่สำคัญที่สุดคือไม่ต้องเครียดเรื่องงบประมาณมากนัก การคำนวณเป็นเรื่องง่าย สิ่งสำคัญคือการกำหนดฐานทางการเงินและรู้ว่าการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อต้องเสียภาษี