การรายงานเป็นศูนย์สำหรับการเติมตัวอย่าง SP การคืนภาษีเป็นศูนย์ มันคืออะไรและทำอย่างไร

การรายงานระบบภาษีแบบง่ายเป็นศูนย์ - แม้ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม ก็ไม่สามารถทำได้โดยไม่ต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย ในบทความ เราจะพิจารณาคุณสมบัติของการจัดเตรียมและพิจารณาว่าใครและใครควรส่งการรายงานเป็นศูนย์ไปยังระบบภาษีแบบง่ายในกรอบเวลาใด

USN คืออะไรและต้องมีการรายงานอะไรบ้าง

USN ย่อมาจาก "simplified taxation system" ระบบนี้มีให้สำหรับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล ความน่าดึงดูดใจอยู่ในบัญชีที่ค่อนข้างง่ายของข้อมูลที่กำหนดฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย ฐานสามารถเป็นได้ทั้งรายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย ภาษี USN คำนวณและจ่ายเป็นรายไตรมาส 4 ครั้งต่อปี (มีการทดรองจ่าย 3 ครั้งและชำระหนึ่งครั้งเมื่อสิ้นปี) แต่จะมีการส่งรายงานเพียงครั้งเดียวเมื่อสิ้นปี

การรายงานเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย นอกจากนี้ จะต้องส่งแม้ว่ากิจกรรมจะไม่ได้ดำเนินเลยในระหว่างปี และไม่มีข้อมูลให้กรอกคำประกาศ USN

การรายงานเป็นศูนย์คืออะไร

การประกาศซึ่งตัวบ่งชี้ที่เป็นตัวเลขเพียงอย่างเดียวคือศูนย์เรียกว่าศูนย์ นั่นคือตัวบ่งชี้ทั้งหมดสำหรับการคำนวณฐานภาษีและดังนั้นภาษีจึงเท่ากับศูนย์ ค่าที่ไม่ใช่ศูนย์จะแสดงเฉพาะสำหรับอัตราภาษีและรหัสที่แสดงลักษณะข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับผู้เสียภาษี

การรายงานที่เป็นศูนย์ของ USN ก็ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับสถานการณ์นี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับปีสิ้นสุด 2018 หากไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับการกรอกข้อมูลที่ฐานภาษีขึ้นอยู่กับ (รายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่าย) จำเป็นต้องรวบรวม การประกาศเป็นศูนย์ตาม USN สำหรับปี 2018

รูปแบบการดำรงอยู่ของผู้เสียภาษีจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นคำประกาศเป็นศูนย์:

• การประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ USN-2018 นั้นส่งโดยนิติบุคคล
• ด้วยตัวบ่งชี้ 0 ประกาศเกี่ยวกับ USN-2018 ถูกส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

อย่าสับสนการประกาศศูนย์กับการประกาศที่มีข้อมูล แต่ฐานภาษีกลับกลายเป็นติดลบหรือ ศูนย์. สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ด้วยการลดความซับซ้อนของรายรับ-รายจ่าย อย่างไรก็ตาม สถานการณ์เหล่านี้อยู่ภายใต้กฎของการชำระภาษีขั้นต่ำ 1% ของรายได้ที่ได้รับสำหรับงวด และหากไม่ได้ชำระภาษีขั้นต่ำด้วยฐานลบหรือศูนย์ผู้เสียภาษีจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ

อ่านเกี่ยวกับการคำนวณภาษีขั้นต่ำ

บทลงโทษจะตามมาหากไม่สามารถส่งรายงานที่ถือว่าสมเหตุสมผลเป็นศูนย์ได้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องปฏิบัติต่อประเด็นความจำเป็นในการนำเสนอด้วยความรับผิดชอบทั้งหมด

บทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการส่งการประกาศศูนย์ตามศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าเท่ากับ 1,000 รูเบิล

ฉันจะดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศเป็นศูนย์สำหรับ USN-2018 ได้ที่ไหน ไม่มีแบบฟอร์มพิเศษสำหรับการรายงานดังกล่าว มันถูกสร้างขึ้นในรูปแบบปกติ ดังนั้น วลี "ดาวน์โหลดการประกาศศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่าย-2018" จะเทียบเท่ากับนิพจน์ "ดาวน์โหลดการประกาศภาษีแบบง่าย"

บนเว็บไซต์ของเรา การประกาศภาษีแบบง่ายสามารถดาวน์โหลดได้ในเอกสาร "แบบฟอร์มการประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018-2019"

วิธีการกรอกประกาศศูนย์

คุณสามารถกรอกคำประกาศศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายของปี 2018 โดยใช้บริการออนไลน์ โปรแกรมพิเศษ หรือด้วยตนเอง การคำนวณจะไม่ถูกดำเนินการเนื่องจากไม่มีข้อมูล และข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องมีอยู่

ในหน้าชื่อเรื่อง ให้กรอกตามลำดับปกติ:

• TIN และ KPP ของผู้เสียภาษี
• หมายเลขการแก้ไข: ตั้งเป็น 0;
• ปีที่รายงาน: สะท้อนถึงปีที่ส่งคำประกาศ
• ระยะเวลาภาษี: โดยปกติ 34 ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร - 50;
• รหัส FTS: รหัสของ FTS ที่ส่งเอกสารถูกระบุ
• OKVED: สะท้อนตาม Rosstat;
• ชื่อผู้เสียภาษีและหมายเลขโทรศัพท์
• จำนวนหน้าทั้งหมดในการประกาศที่เสร็จสมบูรณ์
• ความน่าเชื่อถือของข้อมูลได้รับการยืนยันโดยผู้อำนวยการของ บริษัท หรือผู้ประกอบการ (ระบุชื่อเต็มและลายเซ็น)
• แนบวันที่อนุมัติการประกาศ;
• ประทับตรา (ถ้ามี) แทน "ม. ป.".

หน้าที่สอง (ส่วนที่ 1.1 หรือส่วนที่ 1.2) ที่เลือกขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีที่ใช้ (รายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) จะแสดงผลสุดท้ายของการคำนวณการชำระภาษี ในกรณีของเราพวกเขาจะกลายเป็นศูนย์สะท้อนอยู่ในการประกาศด้วยเครื่องหมายขีดกลางตามข้อกำหนดของวรรค 2.4 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]แต่ที่นี่คุณควรระบุค่าของรหัส OKTMO ที่สอดคล้องกับอาณาเขตของผู้เสียภาษี

โดยหลักการเดียวกันนี้ ข้อมูลควรถูกป้อนลงในส่วนหลักของการประกาศ และถูกเลือกสำหรับการกรอกตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (ส่วนที่ 2.1.1 หรือส่วนที่ 2.1.2):

• กรอกรหัสที่ระบุในส่วน;
• แทนที่จะใส่ตัวบ่งชี้ดิจิทัล ขีดกลางจะถูกใส่
• ตัวเลขระบุมูลค่าของอัตราภาษีที่ใช้บังคับในภูมิภาค

ส่วน 2.1.2 และ 2.2 จะกรอกเฉพาะผู้ที่มีเป้าหมายในการเก็บภาษีเป็นรายได้ลบค่าใช้จ่าย หลักการป้อนข้อมูลเหมือนกัน: กรอกรหัสที่จำเป็น (TIN, KPP) และใส่ขีดกลางแทนตัวบ่งชี้ดิจิทัล

ส่วนที่ 3 ในการประกาศศูนย์ไม่จำเป็นต้องร่างขึ้น

ดังนั้นการประกาศศูนย์จึงถูกกรอกตามกฎทั่วไปโดยมีข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียว: ตัวเลขที่เกี่ยวข้องกับตัวบ่งชี้ที่สร้างฐานภาษีจะถูกแทนที่ด้วยขีดกลาง ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีตัวอย่างพิเศษในการกรอกคำประกาศในระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ 2018 ศูนย์หรือการประกาศที่คล้ายกันในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" พวกเขาสามารถทำหน้าที่เป็นประกาศง่ายๆ

สำหรับตัวอย่างการกรอกคำประกาศ USN สำหรับออบเจกต์การเก็บภาษีทั้งสองประเภท โปรดดูที่ลิงค์

เงื่อนไขและวิธีการในการส่งการรายงานเป็นศูนย์คืออะไร

กำหนดเวลาในการส่งใบประกาศศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกับการส่งใบประกาศปกติที่มีข้อมูลให้กรอก:

• สำหรับ LLCs - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม (ในปี 2019 - จนถึงวันที่ 1 เมษายน เนื่องจากวันที่ 31 มีนาคมเป็นวันหยุด)
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จนถึง 30 เมษายน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

จะส่งการประกาศ IP ปี 2018 เป็นศูนย์ไปยังระบบภาษีแบบง่ายหรือนิติบุคคลที่ใช้ระบอบการปกครองเดียวกันได้อย่างไร ตามปกติ โดยการเลือกวิธีการใดๆ ที่มี:

• อิเล็กทรอนิกส์

• โดยเมล;
• ส่วนตัว.

เมื่อส่งสำเนาจะทำขึ้นเองโดยผู้ตรวจรับจะประทับตรายืนยันการส่งมอบตรงเวลา

ผลลัพธ์

หากบุคคลธรรมดาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในปี 2018 เขาต้องยื่นคำประกาศ USN เป็นศูนย์ต่อหน่วยงานด้านภาษี มันถูกส่งในเวลาเดียวกันและถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มเดียวกับการคืนภาษีปกติโดยมีค่าเป็นศูนย์ของรายได้ค่าใช้จ่ายและภาษี

มักเกิดขึ้นในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรม หลังจากลงทะเบียน LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว จะไม่สามารถเริ่มธุรกิจได้ในหลายรอบระยะเวลาการรายงาน ส่งผลให้มีค่าใช้จ่ายแต่ไม่มีรายได้ หรือไม่มีการทำธุรกรรมทางธุรกิจ และนี่คือคำถามที่เกิดขึ้น: "จำเป็นต้องรายงานในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมต่อหน่วยงานด้านภาษีใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ? คำตอบนั้นชัดเจน - พวกเขาจะต้องรายงานภายในระยะเวลาที่เหมาะสม โดยส่งการประกาศหรือการคำนวณเป็นศูนย์ เพื่อไม่ให้ได้รับค่าปรับ สิ่งนี้ใช้กับผู้เสียภาษีและองค์กรทั้งหมด และผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่ว่าพวกเขาจะอยู่ในระบบการจัดเก็บภาษีแบบใดก็ตาม ข้อเท็จจริงเพียงประการเดียวของการไม่ทำกิจกรรมไม่เป็นการละเมิด แต่สำหรับการไม่ยื่นคำร้อง (การส่งล่าช้า) ของการประกาศเป็นศูนย์จะมีค่าปรับ 1,000 รูเบิล

ใครเป็นผู้ยื่นประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย

การประกาศศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งโดย LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบของ KND-1152017 ถือว่ามีบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นศูนย์ คุณสามารถแสดงค่าใช้จ่ายที่แสดงใน KUDiR ในการประกาศในระบบภาษีแบบง่ายด้วยออบเจ็กต์ (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) แล้วโอนไปยังงวดถัดไป KUDiR ไม่ได้ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร

การประกาศเป็นศูนย์จะถูกส่งหากมีกิจกรรมในระหว่างปีที่รายงาน แต่ไม่มีรายได้หรือสำหรับองค์กรที่จดทะเบียนใหม่หรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

คุณสมบัติของการกรอกประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

หน้าแรกของการประกาศไม่ทำให้เกิดปัญหาในการกรอก มันระบุ TIN และ KPP (IP ระบุเฉพาะ TIN) ถัดไปใส่หมายเลขการปรับปรุง - "0" ระยะเวลาภาษี - "34" ปีที่รายงาน - ปีที่ยื่นคำประกาศระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี - ตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN มีการระบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือชื่อองค์กร คอลัมน์ "OKVED" ระบุข้อมูลของ Rosstat ท้ายหน้าจะระบุชื่อเต็มของกรรมการ วันที่ ลายเซ็นและตราประทับ (ถ้ามี)

ในหน้า 2 ของการประกาศ เกือบทุกบรรทัดมีเส้นประ ยกเว้นบรรทัดต่อไปนี้:

• 001 - กำหนด "1" หรือ "2" (ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี)
• 010 - ระบุรหัส OKTMO
• 020 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าไม่เกิน 25 เมษายน
• 080 - ข้อมูลสัมพันธ์กับบรรทัดที่ 020

ในหน้า 3 ของการประกาศ ขีดกลางจะถูกใส่ในทุกบรรทัด ยกเว้นหน้า 201 โดยมีการระบุอัตราภาษี (6 หรือ 15 ขึ้นอยู่กับภูมิภาค)

TIN และ KPP ระบุไว้ในแต่ละหน้าของการประกาศ

กำหนดเวลาในการยื่นประกาศศูนย์ของระบบภาษีแบบง่าย

การประกาศเป็นศูนย์สำหรับ UTII

ไม่มีตัวอย่างของการประกาศ UTII ที่เป็นศูนย์ เนื่องจากกฎหมายไม่ได้จัดให้มีการประกาศดังกล่าว หากไม่มีกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII ผู้เสียภาษีจะถูกยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้จ่าย UTII ในการทำเช่นนี้ คุณต้องกรอกใบสมัครในรูปแบบของ UTII-3 สำหรับ LLC หรือ UTII-4 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ในขณะเดียวกันก็มีสิทธิที่จะไปจาก เดือนหน้าบน USN

ใครเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีศูนย์เดียว (แบบง่าย)

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ใน OSNO จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียว (แบบง่าย) ในรูปแบบของ KND-1151085 สำหรับไตรมาสที่ไม่มีการเคลื่อนไหวบนโต๊ะเงินสดและในบัญชีกระแสรายวัน และไม่มีที่ดิน และการขนส่งและวัตถุอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษี ข้อเท็จจริงนี้ตรวจสอบโดยหน่วยงานภาษี สำหรับผู้เสียภาษีทุกคนที่ยื่นคำประกาศดังกล่าว หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะขอให้ธนาคารดำเนินการเกี่ยวกับบัญชีการชำระเงิน

คุณสมบัติของการกรอกใบประกาศภาษีเดียว (แบบง่าย)

หน้าที่ 1 ของการประกาศ.
มันระบุ TIN และ KPP (IP ระบุเฉพาะ TIN) ถัดไปประเภทของเอกสารจะถูกใส่ - "1" - ปีที่รายงานหลัก - ปีที่ยื่นคำประกาศระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี - ตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN มีการระบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือชื่อองค์กร รหัส OKTMO ระบุไว้สำหรับแต่ละภูมิภาค คอลัมน์ "OKVED" ระบุข้อมูลของ Rosstat ท้ายหน้าจะระบุชื่อเต็มของกรรมการ วันที่ ลายเซ็นและตราประทับ (ถ้ามี)

ถัดไป ตารางจะถูกกรอกซึ่งรวมถึงภาษีศูนย์ทั้งหมด:
คอลัมน์แรกระบุภาษี: ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน ที่นี่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม คอลัมน์ที่สองระบุหัวหน้ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่สาม - ภาษี (ระยะเวลาการรายงาน) และที่สี่ - จำนวนไตรมาส
องค์กรร่วมกับการประกาศ (แบบง่าย) เดียว ส่งงบการเงิน: งบดุลและงบกำไรขาดทุน

การกำหนด:
ระยะเวลาการรายงานภาษี: 3 - สำหรับไตรมาส, 0 - สำหรับปี
ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีคือปีปฏิทิน โดยมีระยะเวลาการรายงาน: ไตรมาส ครึ่งปี และเก้าเดือน จากนั้นระยะเวลาภาษี (การรายงาน) จะแสดงขึ้น - สำหรับไตรมาส - 3 - ครึ่งปี - 6; – 9 เดือน – 9; - ปี - 0.

หน้า 2- มีไว้สำหรับ บุคคลไม่มี TIN

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีศูนย์เดียว (แบบง่าย)

• ไตรมาสที่ 1 - จนถึง 20.04
• 2 ไตรมาส - จนถึง 20.07,
• ไตรมาสที่ 3 - จนถึง 20.10 น.
• ไตรมาสที่ 4 - ถึง 20.01

หากมีธุรกรรมอย่างน้อยหนึ่งรายการปรากฏขึ้นที่โต๊ะเงินสด บัญชีกระแสรายวัน หรือวัตถุของการเก็บภาษีปรากฏขึ้น (ที่ดิน การขนส่ง ฯลฯ) คุณจะต้องรายงานภาษีแต่ละรายการแยกกัน

ใครส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ใน OSNO จะต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์ในรูปแบบของ KND-1151001 ในกรณีที่ไม่มีวัตถุของการหักภาษีและการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่ปี 2558 จะต้องส่งการประกาศศูนย์ทางอิเล็กทรอนิกส์

คุณสมบัติของการกรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

เฉพาะหน้า 1 และ 2 เท่านั้นที่จะกรอกในการประกาศ
มันระบุ TIN และ KPP สำหรับองค์กร IP ระบุเฉพาะ TIN
รหัสสถานที่ - 400,
รหัสงวดภาษี: ไตรมาส 1 - 21 ไตรมาส 2 - 22 ไตรมาส 3 - 23 ไตรมาส 4 - 24
รหัส OKTMO สำหรับแต่ละภูมิภาคมีรหัสของตัวเอง KBK สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะเหมือนกันสำหรับรัสเซีย

กำหนดเวลาในการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

ให้บริการทุกไตรมาสเมื่อ:

• ไตรมาสที่ 1 - จนถึง 20.04
• 2 ไตรมาส - จนถึง 20.07,
• ไตรมาสที่ 3 - จนถึง 20.10 น.
• ไตรมาสที่ 4 - ถึง 20.01

ใครยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ศูนย์

องค์กรใน OSNO ที่มีการเคลื่อนย้ายบัญชี ในกรณีที่ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษี ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เป็นศูนย์ในรูปแบบ KND 1151006

คุณสมบัติของการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ศูนย์

เฉพาะหน้าชื่อเรื่อง หน้า 2,3 ส่วนที่ 1 (1.1, 1.2) และแผ่น 02 เท่านั้นที่จะกรอกในการประกาศ
หากผู้เสียภาษีไม่คำนวณการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือน ระบบจะไม่ส่งส่วนย่อย 1.2 ของส่วนที่ 1 (หน้า 3)

การกำหนด:
รหัสที่สถานที่ (การบัญชี):

• 213 - ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 214 - ตามสถานที่ องค์กรรัสเซีย;
• 221 - ณ ที่ตั้งของหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรรัสเซียที่มีงบดุลแยกต่างหาก
• 245 - ณ สถานที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีขององค์กรต่างประเทศ
• 281 - ณ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ (ซึ่งมีการกำหนดขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายภาษีแยกต่างหาก)

รหัส OKTMO สำหรับแต่ละภูมิภาคต่างกัน CCC ของภาษีเงินได้สำหรับทุกคน

รหัสสำหรับการปรับโครงสร้างองค์กรการชำระบัญชี:

• "1" - สำหรับการแปลง;
• "2" - สำหรับการรวม;
• "3" - สำหรับการแยก;
• "4" - สำหรับการเข้าร่วม;
• "5" หรือเส้นประ - สำหรับการแยกพร้อมกับสิ่งที่แนบมาพร้อมกัน

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ศูนย์

• ไตรมาสที่ 1 - จนถึง 28.04
• 2 ควอเตอร์ - ถึง 28.07
• ไตรมาสที่ 3 - จนถึง 28.10
• 4 ควอเตอร์ - ถึง 28.03

รหัสรอบระยะเวลาภาษี (ยอดรวมสะสม):

• 21 - 1 ไตรมาส
• 31 - ครึ่งปี
• 33 - 9 เดือน,
• 34 - ปี.
• 50 - ในการชำระบัญชี

ใครเป็นผู้ส่งประกาศศูนย์ 3-NDFL

IP ที่อยู่บน โหมดทั่วไปจะต้องส่งประกาศ 3-NDFL ในรูปแบบของ KND-1151020 หากมีการเคลื่อนไหวในบัญชี แต่ในกรณีที่ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษี

คุณสมบัติของการกรอกประกาศศูนย์ 3-NDFL

ในการประกาศ จะมีการกรอกเฉพาะหน้า 1 และ 2 ส่วนและแผ่นงานอื่นๆ ทั้งหมด (ส่วนที่ 1, ส่วนที่ 6, แผ่น A, แผ่น B, แผ่น C, G1, G1) ยังคงว่างเปล่า

สัญกรณ์
รหัสหมวดหมู่ผู้เสียภาษี:

• 720 - IP;
• 730 - ทนายความ;
• 740 - ทนายความ;
• 760 - บุคคลอื่น;
• 770 - หัวหน้า IP ของเศรษฐกิจชาวนา (ฟาร์ม)

รหัสประเทศ: รหัส 643 - รัสเซีย.
รหัสประเภทเอกสาร: รหัส 21 - หนังสือเดินทาง
ระยะเวลาภาษี (รหัส): 34 (เมื่อชำระบัญชี-50)

กำหนดเส้นตายสำหรับการส่งประกาศศูนย์ 3-NDFL

การประกาศจะถูกส่งปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันที่รายงาน เมื่อยกเลิกการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล การประกาศจะถูกส่งเป็นปีที่ไม่สมบูรณ์

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องส่ง 4-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับ 3-NDFL ซึ่งระบุจำนวนรายได้ที่คาดหวังสำหรับปี หากในช่วงเวลาปัจจุบันรายได้ที่คาดหวังไม่ได้รับการยืนยันมากกว่า 50% จะมีการส่งการประกาศ 4-NDFL ใหม่

ใครส่งงบการเงินเป็นศูนย์

องค์กรที่อยู่ใน OSNO จะต้องส่งงบดุลเป็นศูนย์และงบกำไรขาดทุนเป็นศูนย์ในรูปแบบ KND-0710099

คุณสมบัติของการเติมยอดดุลเป็นศูนย์

ไม่มีสิ่งที่เรียกว่างบดุลที่ว่างเปล่าเพราะในขณะที่สร้าง LLC จะสร้างทุนจดทะเบียน ตัวอย่างเช่น ทุนจดทะเบียนของ LLC คือ 15,000 รูเบิล จากนั้นขึ้นอยู่กับวิธีการจัดตั้งกองทุนตามกฎหมาย งบดุลจะมีลักษณะดังนี้

1. ทุนจดทะเบียนเกิดจากวัสดุดังต่อไปนี้: ในสินทรัพย์ของงบดุลในบรรทัด 1210 (สินค้าคงคลัง) -15 ในบรรทัด 1200 (รวมภายใต้ส่วนที่ 2) - 15 ในบรรทัด 1600 (ยอดคงเหลือ) 15;
   
2. กองทุนตามกฎหมายเป็นเงินสด:
   ในสินทรัพย์ของยอดคงเหลือในบรรทัด 1250 (เงินสด) -15 ในบรรทัด 1200 (รวมสำหรับส่วนที่ 2) - 15 ในบรรทัด 1600 (ยอดคงเหลือ) 15;
   ในด้านหนี้สินของยอดดุลตามบรรทัดที่ 1310 ( ทุนจดทะเบียน) เราตั้งค่า 15 ในบรรทัด 1300 (รวมสำหรับส่วนที่ 3) -15 และในบรรทัด 1700 (Balance) เราตั้งค่า 15 ด้วย

TIN และ KPP ติดอยู่ทุกหน้า หน้าชื่อเรื่องระบุรหัส OKPO (ประเภทของกิจกรรม) รูปแบบการเป็นเจ้าของ (ตาม OKFS) รูปแบบทางกฎหมาย (ตาม OKOPF) หน่วยวัด: พันรูเบิล (รหัสตาม OKEI 384) บรรทัดอื่น ๆ ของงบดุลมีเส้นประ ยกเว้นบรรทัดด้านบนที่เกี่ยวข้องกับทุนจดทะเบียน

กำหนดส่งยอดดุลเป็นศูนย์

ยอดดุลเป็นศูนย์ถูกส่งทุกไตรมาสในวันที่ต่อไปนี้:

• ไตรมาสที่ 1 - จนถึง 30.04
• 2 ควอเตอร์ - ถึง 30.07
• ไตรมาสที่ 3 - จนถึง 30.10
• ไตรมาสที่ 4 (รายปี) - จนถึง 30.03

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ ยอดคงเหลือต้องไม่ว่างเปล่าทั้งหมด สำหรับการยื่นงบดุลล่าช้า จะมีการปรับ 200 รูเบิล

คุณสมบัติของการกรอกงบกำไรขาดทุนเป็นศูนย์

TIN และ KPP ติดอยู่ทุกหน้า หน้าชื่อเรื่องระบุรหัส OKPO (ประเภทของกิจกรรม) รูปแบบการเป็นเจ้าของ (ตาม OKFS) รูปแบบทางกฎหมาย (ตาม OKOPF) หน่วยวัด: พันรูเบิล (รหัสตาม OKEI 384) ทุกบรรทัดในรายงานระบุด้วยขีดกลาง

กำหนดเวลาในการยื่นงบกำไรขาดทุนเป็นศูนย์

รายงานศูนย์จะถูกส่งทุกไตรมาสในวันที่ต่อไปนี้:

• 1 ตร.ว. – จนถึง 30.04
• 2 ตร.ว. – จนถึง 30.07
• 3 ตร.ว. – ถึง 30.10
• 4 ตร.ว. (รายปี) - จนถึง 30.03.

สำหรับการยื่นงบกำไรขาดทุนเป็นศูนย์ล่าช้า มีค่าปรับ 200 รูเบิล

การประกาศเป็นศูนย์ 2-NDFL

ไม่มีตัวอย่างของการประกาศ 2-NDFL zero เนื่องจากกฎหมายไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับการประกาศดังกล่าว

แต่หน่วยงานด้านภาษีจำเป็นต้องรายงานสาเหตุของการไม่จ่ายค่าจ้างและการไม่จ่ายค่าจ้าง จดหมายถูกร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ ที่จ่าหน้าถึงหัวหน้าฝ่ายตรวจสอบใน 2 ฉบับ ข้อความมีลักษณะดังนี้: “เนื่องจากขาดพอร์ตโฟลิโอของคำสั่งซื้อและงานเตรียมการสำหรับการจัดระเบียบธุรกิจ การดำเนินธุรกิจไม่ได้ดำเนินการ ค่าจ้างไม่สะสม ไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีปัจจุบัน มีแผนจะเริ่มดำเนินการในปีหน้า”

หน่วยงานภาษีที่ได้รับจดหมายดังกล่าวจะถือว่าองค์กรของคุณดำเนินการอยู่และจะไม่ดำเนินมาตรการเพื่อบังคับให้มีการชำระบัญชีบริษัทของคุณ

การรายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ดำเนินกิจกรรม ไม่มีพนักงาน เขายังต้องจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องรายงานต่อ PRF

กรรมการในองค์กรเป็นพนักงานซึ่งแตกต่างจากผู้ประกอบการรายบุคคล แม้ว่าจะไม่มีเงินเดือนก็ตาม นั่นคือ คุณต้องส่งการรายงาน RSV-1, 4-FSS เป็นศูนย์

ไม่มีการรายงานเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล น้ำ ที่ดิน การขนส่ง ฯลฯ

หากองค์กรไม่ได้เป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี องค์กรจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีทรัพย์สินของ บริษัท และไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินเป็นศูนย์
หากองค์กรไม่ได้เป็นเจ้าของหรือใช้ ที่ดินแล้วเธอไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินเป็นศูนย์
หากองค์กรไม่ได้เป็นเจ้าของ ยานพาหนะจดทะเบียนกับตำรวจจราจรแล้วเธอไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งเป็นศูนย์
ดังนั้น ข้อสรุปสำหรับภาษีอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ได้ระบุไว้ในบทความนี้ ในกรณีที่ไม่มีวัตถุแห่งการเก็บภาษี ก็ไม่มีข้อผูกมัดที่จะต้องส่งใบประกาศเป็นศูนย์

ทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปี ภาระผูกพันนี้ยังคงอยู่แม้ว่าจะไม่ได้รับรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานก็ตาม จำเป็นต้องรายงานต่อ IFTS โดยไม่สนใจภาระหน้าที่ในการส่งรายงานตามกำหนดเวลาจะส่งผลให้ได้รับโทษ

ลองหาวิธีกรอกคำประกาศ "ศูนย์" ในระบบภาษีแบบง่ายด้วยตัวคุณเอง มาพูดถึงความซับซ้อนของการออกแบบและข้อกำหนดกัน

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการเติม

การไม่มีผลลัพธ์ด้านประสิทธิภาพช่วยลดความยุ่งยากในการดำเนินการประกาศ "ศูนย์" อย่างมาก ไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณ ทั้งหมดที่จำเป็นคือการป้อนข้อมูลและรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในแบบฟอร์มที่กำหนดอย่างระมัดระวัง

สำหรับข้อมูล: ในการกรอกการประกาศศูนย์ จะใช้แบบฟอร์มมาตรฐานสำหรับ USN

กฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม:

• หน้าชื่อเรื่องจะต้องกรอกโดยผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น
• แต่ละเซลล์สอดคล้องกับอักขระเพียงตัวเดียว - ตัวเลขหรือตัวอักษร
• ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลในเซลล์จะมีการใส่เส้นประ
• ส่วนที่ 1.1 และ 2.1 มีไว้สำหรับการป้อนข้อมูลโดยองค์กรที่ดำเนินการในโหมด "รายได้"
• ส่วนที่ 1.2 และ 2.2 จัดทำโดย บริษัท และผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายตามสูตร "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
• ส่วนแรกและส่วนที่สองเริ่มต้นด้วยรหัสของวัตถุแห่งการเก็บภาษี: หมายเลข 1 สอดคล้องกับวัตถุ "รายได้" หมายเลข 2 - "รายได้ลบต้นทุน";
• การกำหนดหมายเลขหน้าเป็นแบบ end-to-end โดยจะใส่ตัวเลขลงในช่อง "Page" ที่ด้านบนสุดของแต่ละแผ่นงาน

เค้าโครงหน้าชื่อเรื่อง

ลองพิจารณาวิธีการกรอกคำประกาศศูนย์อย่างถูกต้องตามตัวอย่างการรายงานของ IP Gartunova M.N.

เราเริ่มกรอกข้อมูลจากด้านบนของหน้าแรกโดยป้อนข้อมูลที่จำเป็นในแต่ละช่อง

สำคัญ:พนักงานของหน่วยงานจัดเก็บภาษีกรอกส่วนที่ถูกต้องคุณไม่จำเป็นต้องกรอกด้วยตนเองมิฉะนั้นเมื่อส่งรายงานจะถูกส่งคืนตามที่กรอกไม่ถูกต้อง

ในบล็อกนี้ ในตัวอย่างของเรา จะใส่เฉพาะลายเซ็นของผู้ประกอบการและวันที่ที่ร่างแบบฟอร์มเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ส่งคำประกาศเป็นการส่วนตัวมีสิทธิ์ที่จะไม่ป้อนชื่อเต็ม แต่เพียงเพื่อยืนยันข้อมูลพร้อมลายเซ็นเท่านั้น

นี้สรุปหน้าชื่อเรื่อง นอกจากนี้สำหรับองค์กรที่มีระบบภาษีที่แตกต่างกันจะมีการจัดทำแบบฟอร์มต่างๆ

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศระบบภาษีแบบง่ายฐานภาษี "รายได้"

ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในโหมด "รายได้" กรอกส่วนที่ 1.1, 2.1 พิจารณาการออกแบบส่วน 1.1 โดยใช้ตัวอย่างของ IP Gartunov ที่ด้านบนของแผ่นงาน ให้ป้อน TIN / KPP และระบุหมายเลขหน้า

ลองดูที่ตาราง:

เซลล์อื่นๆ ทั้งหมดจะถูกขีดฆ่า

การดำเนินการในส่วน 2.1 เริ่มต้นด้วย TIN / KPP และหมายเลขแผ่นงาน

ในตัวอย่างของเรา IP ทำงานโดยไม่มีบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง ดังนั้นฟิลด์ 102 จึงมีเครื่องหมาย 2

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศระบบภาษีแบบง่ายฐานภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

พิจารณาขั้นตอนการรายงานตัวอย่าง Absolut LLC

เราแสดงรายการความแตกต่างในการกรอกข้อมูลในฟิลด์ของหน้าชื่อ: รหัส "ที่ตำแหน่งของบัญชี" คือ 210 ในฟิลด์ "ความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ระบุ" ป้อนชื่อเต็มของผู้อำนวยการ LLC จากนั้นไปที่หัวข้อ 1.2

ส่วนที่ 1.2 เริ่มต้นด้วยการกรอก TIN / KPP และหมายเลขแผ่นงาน ที่นี่เช่นเดียวกับในส่วน 1.1 ฟิลด์ 001 จะเต็มไปด้วยรหัสที่ระบุโหมดพิเศษที่ใช้ - 2

ในฟิลด์ 010 - รหัส OKTMO ซึ่งไม่สามารถทำซ้ำได้ในฟิลด์ 030, 060, 090 หากที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่อยู่ขององค์กรไม่เปลี่ยนแปลง ส่วนนี้ลงนามและลงวันที่

ในหัวข้อ 2.2 ช่องหลักที่ต้องกรอกคือบรรทัด 201 โดยรหัสที่ระบุระบบภาษีคือ 2 และบรรทัดที่ 260-263 ในพวกเขาตามช่วงเวลา อัตราดอกเบี้ยภาษี.

ในเซลล์อื่นๆ ทั้งหมดของรูปแบบ "ศูนย์" ขีดกลางจะถูกวางลง

แบบฟอร์มใหม่การรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายประกอบด้วยส่วนอ้างอิงเพิ่มเติมที่ 3 ซึ่งเปิดตัวตั้งแต่ปี 2558 สำหรับผู้ชำระเงินที่ในปี 2557 ได้รับรายได้ในรูปแบบใด ๆ (มูลค่าหรือประเภท) สำหรับบริการในรูปแบบ กิจกรรมการกุศลหรือการจัดสรรเงินทุนและรายได้จัดสรร แต่ในบรรดาผู้ประกอบการและองค์กรที่อยู่ในระบอบการปกครองแบบง่าย ใบเสร็จรับเงินดังกล่าวเกิดขึ้นได้ยาก และหากยังไม่ได้ดำเนินการดังกล่าว จะไม่กรอกข้อมูลในส่วนนี้

วิธีการยื่นคำประกาศกับ IFTS

คุณสามารถส่งแบบฟอร์มไปที่ IFTS:

• บนกระดาษด้วยตนเองโดยหัวหรือผ่าน ผู้มีอำนาจโดยแสดงหนังสือมอบอำนาจ จำนวน ๒ ชุด หนึ่งยังคงอยู่กับผู้ตรวจสอบ ส่วนที่สองที่ทำเครื่องหมายโดย IFTS จะถูกส่งกลับไปยังผู้ชำระเงิน
• ทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายบังคับของสิ่งที่แนบมาซึ่งพร้อมกับใบเสร็จรับเงินคือการยืนยันการส่งคำประกาศ
• ใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์หรือเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ในรัสเซีย LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากดำเนินการตามระบอบภาษีพิเศษแบบง่าย อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกคนที่โชคดี: มันเกิดขึ้นที่กิจกรรมไม่ได้ดำเนินการเป็นเวลานานและ / หรือไม่มีรายได้เลย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกรณีดังกล่าว เราได้เตรียมตัวอย่างการกรอกคำประกาศเป็นศูนย์เกี่ยวกับ "รายได้" ของ USN สำหรับปี 2017

ใช้กฎทั่วไป

เราต้องพูดทันทีว่าการขาดกิจกรรมของผู้ชำระเงินในปี 2560 ไม่ได้ช่วยลดภาระหน้าที่ในการส่งรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายไปยัง IFTS หลังจากผลของรอบระยะเวลาภาษีนี้ ดังนั้น ตัวอย่างของการกรอกการประกาศ "รายได้" ของ USN เป็นศูนย์สำหรับปี 2560 ยังควรรวมถึง:

• หน้าชื่อเรื่อง.
• ส่วนที่ 1.1 (ภาษี/เงินทดรองจ่ายหรือลดลง)
• ส่วนที่ 2.1.1 (การคำนวณภาษี)

กำหนดเวลาในการส่งรายงานศูนย์เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะเหมือนกับรายงานปกติที่มีตัวชี้วัดสำหรับปี 2560 กล่าวคือ:

• สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคล– ไม่เกินวันที่ 3 พฤษภาคม 2018 (โอนจากวันที่ 30 เมษายน)
• สำหรับ นิติบุคคล– ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018 รวม (โอนจากวันที่ 31 มีนาคม)

การไม่ทำธุรกิจไม่ได้ยกเว้นร้านค้าในระบบภาษีแบบง่ายจากการโอนเบี้ยประกันคงที่สำหรับตัวเองจากค่าแรงขั้นต่ำ (จดหมายของกระทรวงแรงงานลงวันที่ 18 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 17-4 / OOG-1131) แต่ในข้อ 2.1.1 ของการประกาศศูนย์ของ USN จะไม่ได้รับ ความจริงก็คือมันผิดที่จะสะท้อนถึงผลงานที่เกินภาษีที่คำนวณได้ (ศูนย์) (ข้อ 6.9 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ ММВ-7-3 / 99)

โปรดทราบ: if เงินสดผ่านบัญชีของบุคคลธรรมดาในธนาคารหรือผ่านโต๊ะเงินสดจากนั้นจะไม่ทำงานหากไม่มีการประกาศระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องส่งรายงานประจำ

วิธีกรอกรายงานศูนย์ใน USN

ไม่มีกฎเกณฑ์พิเศษในการกรอกประกาศ USN Zero สิ่งหลัก:

• ใส่ขีดกลางในเซลล์ทั้งหมดด้วยตัวบ่งชี้ต้นทุน
• ระบุอัตราภาษีของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับวัตถุ "รายได้" - 6 เปอร์เซ็นต์
• นำการตรวจสอบ OKTMO ณ ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย (ที่ตั้งขององค์กร)

เมื่อกรอกใบประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้ ซอฟต์แวร์เมื่อพิมพ์บนเครื่องพิมพ์จะไม่อนุญาตให้มีกรอบของความคุ้นเคยและขีดกลางสำหรับเซลล์ว่าง (ข้อ 2.4 ข้อกำหนดทั่วไปถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศ USN)

โปรดทราบด้วยว่าข้อมูลข้อความทั้งหมดเขียนด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่และสัญลักษณ์

ค่าธรรมเนียมการเช็คเอาต์ล่าช้า

สำหรับความล้มเหลวในการส่งหรือการยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ของ "รายได้" ของ USN โดยไม่เหมาะสม ความรับผิดจะเกิดขึ้นภายใต้มาตรา 119 รหัสภาษี RF จำนวน 1,000 รูเบิล

มาตรการที่ไม่พึงประสงค์อย่างยิ่งอีกประการหนึ่งที่การจัดการของ Federal Tax Service สามารถทำได้คือการระงับบัญชีธนาคาร รวมถึงการเคลื่อนไหวของการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีเหตุล่าช้าในการยื่นคำร้องตั้งแต่ 10 วันทำการ

IFTS ต้องยกเลิกการระงับการดำเนินการในบัญชีไม่เกินหนึ่งครั้ง วันทำการหลังจากวันที่ผู้เรียบง่ายได้ส่งคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในที่สุด (วรรค 2 ข้อ 3 ข้อ 11 ข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรอกตัวอย่าง