ผู้เสียภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย: ใครเป็นใคร? ผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียคืออะไร

บทความนี้ให้คำอธิบายและลักษณะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงิน ผู้เสียภาษีอากร.

ภาษี NON-RESIDENT - RESIDENT OF RF - รัสเซีย, กฎหมายภาษี

ตามกฎทั่วไป สถานะของผู้รับรายได้จะต้องพิจารณาจากจำนวนวันตามปฏิทินที่บุคคลนั้นพำนักอยู่ในรัสเซียจริง ๆ ระยะเวลาที่กำหนดจำนวนวันที่พำนักในรัสเซียเท่ากับ 12 เดือนติดต่อกัน (ไม่ว่าเดือนเหล่านี้เป็นปีปฏิทินเดียวกันหรือคนละปี) บุคคลนั้นถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีหากเขาอยู่ในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันขึ้นไป

ระยะเวลาพำนักของบุคคลในรัสเซียไม่ได้ถูกขัดจังหวะด้วยระยะเวลาเดินทางไปต่างประเทศ:

• สำหรับการรักษาหรือการศึกษาระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน)
• สำหรับการปฏิบัติหน้าที่หรือหน้าที่อื่นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ที่ทุ่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง

ในช่วงระยะเวลาภาษี ระยะเวลา 12 เดือนจะกำหนดในวันที่ได้รับเงินได้ที่เกี่ยวข้อง กล่าวคือในระหว่างปี สถานะภาษีพนักงานอาจมีการเปลี่ยนแปลง การออกเดินทางนอกรัสเซียนั้นเกี่ยวข้องกับการนับจำนวนวันที่พำนักในรัสเซียเท่านั้นและจะไม่ขัดจังหวะระยะเวลา 12 เดือน

หากในช่วงระยะเวลาภาษี (เช่น เจ็ดเดือน) จำนวนวันที่พนักงานใช้จ่ายในรัสเซียถึง 183 วัน สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของพนักงานดังกล่าวเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีนี้จะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2550 ฉบับที่ 03-04-06-01 / 94 และลงวันที่ 29 มีนาคม 2550 ฉบับที่ 03-04-06-01 / 95

สถานะภาษีที่กำหนด ณ สิ้นปีจะไม่เปลี่ยนแปลงและขึ้นอยู่กับระยะเวลาพำนักของพนักงานในรัสเซียใน ปีหน้า(จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 7 เมษายน 2554 ฉบับที่ 03-04-06 / 6-79) นั่นคือหาก ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2017 พนักงานได้รับการยอมรับว่าไม่มีถิ่นที่อยู่และในเดือนมกราคม 2018 เขากลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เก็บไว้ในปี 2560 จะไม่ถูกคำนวณใหม่

กฎทั่วไปในการกำหนดสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีใช้ไม่ได้กับ:

• สำหรับชาวต่างชาติที่ได้รับเชิญให้ทำงานในรัสเซียในฐานะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
• กับชาวต่างชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในรัสเซีย

โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาพำนักในรัสเซีย รายได้ของผู้ชำระเงินประเภทเหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราเดียวกับรายได้ของผู้อยู่อาศัย

โดย กฎทั่วไปรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% และของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ - ในอัตรา 30% สถานะผู้อยู่อาศัย "นักฟิสิกส์" จะได้รับถ้าเขาอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560(.pdf 153Kb)

ไปที่เมนู

จะตรวจสอบคำนวณถิ่นที่อยู่ภาษีของคุณได้อย่างไร?

คำถามเกี่ยวกับสถานะทางภาษีของบุคคลนั้นพิจารณาจากวันที่ได้รับเงินจากบุคคลนี้ซึ่งจำเป็นต้องจ่ายภาษี ตัวอย่างเช่น ในวันที่ 10 พฤษภาคม 2555 บุคคลจะได้รับค่าจ้างในเดือนเมษายน นายจ้าง (ตัวแทนภาษี) จำเป็นต้องตัดสินใจในวันที่ 10 พฤษภาคม 2555 ว่าลูกจ้างเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีหรือไม่เพื่อที่จะทราบว่า 13% หรือ 30%

สำหรับสิ่งนี้จะใช้ช่วงเวลา 12 เดือนก่อนวันที่ได้รับรายได้ ในตัวอย่างของเรา จุดเริ่มต้นของช่วงเวลาดังกล่าวคือ 10 พฤษภาคม 2013 จุดสิ้นสุดคือ 09 พฤษภาคม 2014

ในขณะเดียวกัน ระยะเวลาพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะสำหรับการเดินทางออกนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) (ข้อ 2) ในกรณีของคุณเมื่อลูกชายออกจากการศึกษาและการรักษา แต่สำหรับวันหยุดพวกเขาจะไม่อยู่ภายใต้บทความนี้และไม่รวมอยู่ในระยะเวลาที่บุคคลอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

เป็นผลให้หากมีบุคคลอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย 183 วันขึ้นไปบุคคลนั้นคือ ผู้เสียภาษีอากร.

ดังนั้นระยะเวลาพำนักในรัสเซีย (น้อยกว่าหรือมากกว่า 183 วัน) จะถูกนับจากวันที่มาถึง (เข้า) ไปยังรัสเซียจนถึงวันที่ออกเดินทาง (ออกเดินทาง) จากที่นั่น ขั้นตอนการคำนวณนี้ได้รับการยืนยันโดยหน่วยงานกำกับดูแล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2554 ฉบับที่ 03-04-05 / 6-157, Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 เมษายน 2558 ฉบับที่ OA- 3-17 / 1702).

กฎหมายไม่มีรายการเอกสารที่เป็นไปได้ที่จะกำหนดจำนวนวันที่ใช้ในรัสเซียเพื่อกำหนดสถานะภาษี ดังนั้นจึงอาจเป็นเอกสารใด ๆ ที่ยืนยันว่าบุคคลนั้นอยู่ในประเทศ ดังนั้นวันที่เข้าและออกจากรัสเซียสามารถกำหนดได้ตามเครื่องหมายของบริการชายแดนรัสเซีย:

• ในหนังสือเดินทาง
• ในหนังสือเดินทางทูต
• ในหนังสือเดินทางอย่างเป็นทางการ
• ในหนังสือเดินทางของกะลาสีเรือ (บัตรประจำตัวของกะลาสีเรือ);
• ในบัตรการโยกย้าย;
• ในเอกสารการเดินทางของผู้ลี้ภัย ฯลฯ

เป็นไปได้ที่จะยืนยันถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยเอกสารพิเศษ

Federal Tax Service อนุมัติขั้นตอนในการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงแบบฟอร์มที่ใช้ในกระบวนการนี้ คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 07.11.2017

เพื่อให้ได้เอกสารยืนยันถิ่นที่อยู่ของรัสเซีย (เช่น เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้สนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้อน) องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือบุคคลทั่วไปจะต้องส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยัง Federal Tax Service หรือหน่วยงานด้านภาษีที่ได้รับอนุญาตในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ ข้อความดังกล่าวสามารถส่งได้ทั้งบนกระดาษ (ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์) และใน ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์ใหม่เช่นเดียวกับใน "ผู้เสียภาษี"

เวลาดำเนินการสมัคร - 40 วันตามปฏิทิน.

ไปที่เมนู

การทำงานระยะยาวของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศไม่ได้กีดกันสถานะผู้เสียภาษีหากเขามีที่อยู่อาศัยถาวรในรัสเซีย

หากพลเมืองรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศมีสิทธิ์เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือการลงทะเบียนถาวร ณ สถานที่อยู่อาศัยในรัสเซีย บุคคลดังกล่าวสามารถถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีได้ ถึงแม้ว่าเขาจะพำนักอยู่ในประเทศของเราน้อยกว่า 183 วันก็ตาม

หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 11.12.15 ฉบับที่ OA-3-17 / [ป้องกันอีเมล].

บุคคลอาจเป็น ผู้เสียภาษีอากรถ้าเขามี รัสเซียมีที่อยู่อาศัยถาวรหรือไม่?. การปรากฏตัวของที่อยู่อาศัยดังกล่าวได้รับการยืนยันโดยเอกสารการเป็นเจ้าของหรือการลงทะเบียนถาวร ณ สถานที่พำนักในรัสเซีย ข้อสรุปดังกล่าวตามที่เจ้าหน้าที่ระบุไว้ตามบทบัญญัติของสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ข้อเท็จจริงเพียงว่าพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันตามปฏิทินในช่วงระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) ไม่ได้นำไปสู่การสูญเสียสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยอัตโนมัติ

การกระจายสิทธิทางภาษีของรัฐผู้ทำสัญญา (รัสเซียและประเทศที่พนักงานทำงาน) ที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการทำงานดำเนินการตามบทบัญญัติ บทความพิเศษสนธิสัญญาระหว่างประเทศที่กล่าวถึงข้างต้น คล้ายกับบรรทัดฐานของมาตรา 14 ของข้อตกลงต้นแบบซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2553 ฉบับที่ 84

นอกจากนี้, รหัสภาษีไม่มีบทบัญญัติที่กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องแจ้งการตรวจสอบข้อเท็จจริงของการสูญเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการยืนยันสถานะของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย

เมื่อกำหนดสถานะทางภาษีของบุคคล สัญชาติและถิ่นที่อยู่ไม่สำคัญ

บุคคลที่พำนักอยู่ในรัสเซียจริง ๆ แล้วน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทินของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี การมี "การลงทะเบียน" ถาวรของบุคคลนั้นไม่ส่งผลต่อสถานะนี้ สิ่งนี้ได้รับการประกาศโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 04.10.2017 หมายเลข GD-3-11 / [ป้องกันอีเมล]ดังนั้นจึงแก้ไขตำแหน่งบน เรื่องนี้ข้างบน.

ดังนั้นบุคคลที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทินจะไม่ถือเป็นผู้เสียภาษี ข้อยกเว้นคือบุคคลที่กล่าวถึงโดยเฉพาะ (โดยเฉพาะบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ประจำการในต่างประเทศ)

ไปที่เมนู

พนักงานกลายเป็นผู้อยู่อาศัย - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณที่ 30% ถูกหักล้าง

หากพนักงานได้รับสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ต้นปีจะต้องคำนวณใหม่ในอัตรา 13% และจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนเกิน .

หมายเหตุ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-04-06 / 7958

เมื่อพนักงานได้รับสถานะเป็นผู้เสียภาษีในระหว่างปี จำนวนค่าตอบแทนที่เขาได้รับตั้งแต่ต้นปีจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เนื่องจากเป็นเดือนที่พนักงานยังไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ ภาษีจึงถูกหักในอัตรา 30% หลังจากคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ตามอัตราที่มีถิ่นที่อยู่ จะมีการสร้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย ควรนำมาพิจารณาสำหรับเงินคงค้างเพิ่มเติม

หากสิ้นปีนี้ ส่วนเกินทั้งหมดไม่สามารถหักออกได้ พนักงานจะสามารถคืนยอดเงินได้ด้วยตนเองโดยติดต่อ IFTS ณ สถานที่อยู่อาศัย (เข้าพัก)

บันทึกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 30% ใช้กับรายได้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งหมด จะช่วยให้คุณไม่ผิดพลาดในการคำนวณภาษี ผู้ช่วยเสมือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับตัวแทนภาษี

ไปที่เมนู

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายอพาร์ตเมนต์โดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

หากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขายที่อยู่อาศัยในรัสเซีย เขาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 30 ของรายได้ที่ได้รับ โดยที่ การหักภาษีชาวต่างชาติไม่สามารถใช้ คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 27 กันยายน 2017 หมายเลข GD-3-11 / [ป้องกันอีเมล].

สำหรับรายได้ที่ได้รับจากการขายที่อยู่อาศัยโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยไม่ใช้การหักเงิน และไม่รวมระยะเวลาในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ขาย ดังนั้นหากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560 วางแผนที่จะขายอาคารที่พักอาศัยในรัสเซียในปี 2560 จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 30 สำหรับรายได้ที่ได้รับจากการขาย .

ไปที่เมนู

สกุลเงินถิ่นที่อยู่ - ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่

แนวความคิดของการมีถิ่นที่อยู่และบุคคลภายนอกในแนวความคิดของกฎหมายว่าด้วย การควบคุมสกุลเงิน (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน") ผู้อยู่อาศัยรวมถึง:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ชาวต่างชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (พร้อมใบอนุญาตผู้พำนัก);
• นิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• สำนักงานตัวแทนต่างประเทศของนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำนักงานตัวแทนอย่างเป็นทางการของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ
• สหพันธรัฐรัสเซีย วิชาและเขตเทศบาล

ดังนั้น บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้แก่:

• บุคคลที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย
• นิติบุคคลต่างประเทศ
• องค์กรต่างประเทศที่ไม่ใช่นิติบุคคล
• การเป็นตัวแทนอย่างเป็นทางการของรัฐต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย
• องค์กรระหว่างรัฐและสำนักงานตัวแทนในสหพันธรัฐรัสเซีย
• สาขาและสำนักงานตัวแทนของนิติบุคคลและองค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยอื่น ๆ ทั้งหมด

หมายเหตุ: แนวความคิดเกี่ยวกับผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมสกุลเงินนั้นไม่เทียบเท่ากับแนวคิดของผู้เสียภาษี (ซึ่งสำหรับบุคคลนั้นไม่สัมพันธ์กับการมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ แต่กับจำนวนวันที่พำนักใน สหพันธรัฐรัสเซียใน ปีนี้).

ไปที่เมนู

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีและผู้มีถิ่นที่อยู่ใน "สกุลเงิน" ยังคงไม่เหมือนกัน

บริการภาษีเตือนว่าพลเมืองคนไหน ผู้อยู่อาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ในการออกกฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงินและยังบอกด้วยว่ามีบทลงโทษอะไรบ้างสำหรับผู้ที่ไม่ได้แจ้ง IFTS เกี่ยวกับการเปิด/ปิดบัญชีในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2017 เลขที่ ZN-3-17 / 5523

ดังนั้น, " สกุลเงิน" ผู้อยู่อาศัยได้รับการยอมรับว่าเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากผู้มีถิ่นที่อยู่เปิด/ปิดบัญชี/เงินฝากกับธนาคารที่ตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย หรือรายละเอียดของบัญชี/เงินฝากนี้มีการเปลี่ยนแปลง ผู้พักอาศัยจะต้องแจ้งให้ IFTS ทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ นอกจากนี้ ยังเป็นความรับผิดชอบของเขาที่จะต้องส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี/เงินฝากดังกล่าว

สำหรับการไม่ส่ง เช่น การแจ้งเตือน พลเมืองจะถูกปรับ 4,000 รูเบิล มากถึง 5,000 รูเบิล หากเขาแจ้ง IFTS แต่ฝ่าฝืนกำหนดเวลา ค่าปรับจะอยู่ที่ 1,000 รูเบิล มากถึง 1500 ถู

ผู้เสียภาษีชาวรัสเซีย

เพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคล แบ่งออกเป็นผู้เสียภาษี สหพันธรัฐรัสเซียและแก่บุคคลที่ไม่ใช่ อัตราภาษีที่แตกต่างกันจะนำไปใช้กับรายได้ของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ - 13 เปอร์เซ็นต์และ 30 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 1 และ 3 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ศิลปะก่อนหน้านี้ ประมวลกฎหมายภาษีอากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 11 กำหนดให้บุคคลที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทินนั้นถือเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550 บุคคลที่อยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกันจะถือเป็นผู้อยู่อาศัย (นั่นคือเดือนที่พำนักก่อนปีปฏิทินปัจจุบันจะถูกนำมาพิจารณา) (ข้อ 2 ของข้อ 207 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . เป็นที่ชัดเจนว่าช่วงเวลานี้ไม่ถูกขัดจังหวะขณะเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน)

ในการพิจารณาสถานะของแต่ละบุคคล ควรพิจารณาระยะเวลา 12 เดือนที่ต่อเนื่องกัน ซึ่งรวมถึงช่วงที่เริ่มต้นในปีปฏิทินหนึ่งและดำเนินต่อไปในปีอื่น ดังนั้นเมื่อจ่ายรายได้ให้กับพนักงาน สถานภาพของเขา (ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ก็ตาม) ควรพิจารณาในวันที่จ่ายรายได้ในปี 2550 ตามระยะเวลาที่พำนักในสหพันธรัฐรัสเซียที่เริ่มในปี 2549 (โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานใช้จ่ายมากกว่า 183 วันในรัสเซียในช่วงเวลานี้ ) (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2550 N 03-04-06-01 / 76)

ในอนาคตสถานภาพของพนักงานอาจมีการเปลี่ยนแปลง เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้ของผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายในอัตราที่แตกต่างกัน (13 และ 30 เปอร์เซ็นต์) หากพนักงานสูญเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีจะต้องคำนวณภาษีใหม่ หากความสัมพันธ์ในการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนการเปลี่ยนแปลงสถานะทางภาษีของพนักงาน บุคคลนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม และหากสถานะทางภาษีของพนักงานเปลี่ยนแปลงก่อนเลิกจ้างกับเขา นายจ้างจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเพิ่มเติมโดยอิสระ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19.03.2007 N 03-04-06- 01 / 74).

สถานะภาษีของบุคคลนั้นกำหนดขึ้นตามเวลาจริงที่บันทึกไว้ในการเข้าพักของเขาในรัสเซีย กำหนดสถานะภาษีตามเวลาโดยประมาณที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย (รวมถึงตามข้อสรุป สัญญาจ้าง) อย่างผิดกฎหมาย (จดหมายกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 06/25/2007 N 03-04-06-01 / 200) กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อจ้างชาวต่างชาติและทำสัญญาจ้างกับเขาเป็นระยะเวลาไม่แน่นอนเป็นไปไม่ได้ที่จะพิจารณาพนักงานเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในขั้นต้น (หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์จากเขา รายได้). ข้อยกเว้นคือกรณีการว่าจ้างพลเมืองของเบลารุสที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่สัญญาจ้างงานกับนายจ้าง - องค์กรรัสเซียเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน (ดูจดหมายของ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 มีนาคม 2550 N 03-04-06- 01/94 ลงวันที่ 12/26/2005 N 03-05-01-04/396 ลงวันที่ 08/15/2005

คำว่า "ผู้เสียภาษี" เป็นเรื่องธรรมดาในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม มีไม่กี่คนที่เข้าใจความหมายของมัน พิจารณาเพิ่มเติมว่าใครเป็นผู้เสียภาษีอากร

แนวคิดทั่วไป

คำว่า "ถิ่นที่อยู่" ยืมมา ความหมายดั้งเดิมในภาษาละตินคือการเป็นผู้นำ เป็นประธาน ในรัสเซียคำนี้ปรากฏจากวงการทูต ในภาษาอังกฤษ การอยู่อาศัย เป็นกริยาที่มีความหมายมากมาย ตัวอย่างเช่น คำอาจหมายถึง "อยู่" "อยู่" "เป็น" "มีชีวิต" เป็นต้น ดังนั้นปรากฎว่าผู้อยู่อาศัยคือบุคคลที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในประเทศใด ๆ ควรสังเกตว่าพวกเขาอาจไม่ใช่พลเมืองของรัฐ

ค่าเพิ่มเติม

คำว่า "ถิ่นที่อยู่" ยังใช้เพื่ออ้างถึงตัวแทนทางการทูตของรัฐตะวันตก ในขณะเดียวกัน ยศของเขาก็ต่ำกว่ายศทูต ผู้อยู่อาศัยก็เป็นหัวหน้า การปกครองอาณานิคมในอารักขาหลายแห่ง ความหมายทั่วไปของคำนี้คือสายลับอาวุโส ตัวแทนลับของหน่วยข่าวกรองต่างประเทศ หัวหน้าเครือข่ายข่าวกรอง ถูกเรียกว่าเป็นผู้อยู่อาศัย ความหมายนี้ได้หยั่งรากลึกในจิตสำนึกภายในครอบครัวหลังจากชมภาพยนตร์ยอดนิยมเกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ข่าวกรอง ในภาษาอังกฤษคำว่า resident หมายถึงนกที่ไม่อพยพ

ผู้เสียภาษีชาวรัสเซีย

คำจำกัดความนี้ใช้กับบุคคลที่ได้รับการคุ้มครองโดยกฎหมายภายในประเทศ รวมทั้งรหัสภาษี ธุรการและ ระเบียบเศรษฐกิจกำหนดการลงทะเบียนบังคับของบุคคลในอาณาเขตที่อยู่อาศัย นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการขอรับเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย TC ให้คำจำกัดความที่ชัดเจนพอสมควร ดังนั้นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือบุคคลที่อยู่ในอาณาเขตของรัฐเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน (ปฏิทิน) ภายใน 12 เดือนติดต่อกัน เมื่อกำหนดข้อกำหนดทางกฎหมายนี้เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำเป็นต้องคำนึงถึงวันที่พำนักจริงในประเทศด้วย หากบุคคลนั้นไม่ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี อัตรา 30% จะถูกนำไปใช้กับรายได้ของเขา คำสั่งนี้กำหนดมาตรา 224 ของรหัสภาษีในวรรค 3 ภาษีในอัตรา 30% ควรคำนวณสำหรับแต่ละจำนวนเงิน รายได้ทั้งหมดแยกจากกัน

เอกสารยืนยัน

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่มีหลักทรัพย์ดังต่อไปนี้:

• เอกสารจากสถานที่ทำงาน (ปัจจุบันและก่อนหน้า) ซึ่งออกให้ตามข้อมูลจากใบบันทึกเวลางาน
• สำเนาหนังสือเดินทางซึ่งมีเครื่องหมายบริการชายแดนเกี่ยวกับความเป็นจริงของการข้ามพรมแดน
• ใบเสร็จค่าที่พักในโรงแรม/โรงแรม
• เอกสารการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนัก (ที่อยู่อาศัย)
• กระดาษโรงเรียน
• เอกสารอื่น ๆ ที่ร่างขึ้นตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดโดยพิจารณาจากบุคคลผู้เสียภาษีอากร

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

เป็นรายได้ที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของรัสเซียได้รับจากแหล่งในประเทศและที่อยู่นอกประเทศ ในการกำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สัมพันธ์กับรายได้ที่คิดอัตรา 13% บุคคลมีสิทธิที่จะใช้ทรัพย์สินการหักทางสังคมและการหักมาตรฐาน

แหล่งรายได้

ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือผู้ที่พำนักอยู่ในประเทศในช่วงเวลาดังกล่าว รวมทั้งได้รับค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ของแรงงานและหน้าที่อื่น ๆ การให้บริการ งานที่ดำเนินการ และการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ภายในรัฐ บทบัญญัตินี้มีอยู่ในศิลปะ 208 แห่งรหัสภาษี (ข้อ 1) ในกรณีนี้ไม่ว่าบริษัทต่างประเทศหรือในประเทศจะจ่ายค่าตอบแทนให้ก็ตาม รายได้ภายในประเทศยังรวมถึงเบี้ยเลี้ยงและเงินบำนาญซึ่งกำหนดโดยกฎหมายภายในประเทศฉบับปัจจุบัน ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีอาจทำงานและกิจกรรมทางกฎหมายอื่น ๆ ให้บริการนอกประเทศ ในกรณีนี้ถือว่ารายได้ของเขามาจากแหล่งที่อยู่นอกรัฐ

อัตรา 13%

รายได้ทั้งหมดที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีได้รับจากแหล่งในประเทศจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ข้อกำหนดนี้ได้รับการแก้ไขใน Art 224 วรรค 1 ของรหัสภาษี ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีมีสิทธิที่จะ มาตรฐานการหักเงิน. ในหมู่พวกเขาคือการหักเงินสำหรับเด็ก การหักเงินสำหรับเด็กจะครบกำหนดจนถึงเดือนที่รายได้ของคนงานซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดการรายงาน (ภาษี) เกิน 280,000 รูเบิล ขั้นตอนการอนุญาตให้ลดดังกล่าวได้อธิบายไว้ในศิลปะ 218 น. จำนวนภาษีในอัตรา 13% คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดจนถึงสิ้นเดือนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดที่ใช้อัตราที่กำหนด ค้างจ่ายกับผู้ชำระเงินสำหรับงวดนี้ รวมทั้งชำระแล้ว ระงับ

วิธีการนับวันตามปฏิทิน?

พำนักอยู่ในประเทศ 183 วัน หลังจากนั้นบุคคลจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี คำนวณโดยการรวมวันตามปฏิทินทั้งหมดเมื่อเขาอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน เมื่อพิจารณาสถานะทางกฎหมาย นายจ้างยังคำนึงถึงวันที่เข้าและออกจากรัฐด้วย เนื่องจากในความเป็นจริงบุคคลนั้นอยู่ในอาณาเขตของตน เกี่ยวกับการศึกษาและการรักษา TC ไม่ได้กำหนดให้มีความต่อเนื่องเป็นเวลา 183 วัน เวลาออกเดินทางนอกประเทศเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกันจะไม่นำมาพิจารณา ยกเว้นบางกรณี โดยเฉพาะการรักษาระยะสั้นและการศึกษาในต่างประเทศ ระยะสั้นคือระยะเวลาที่น้อยกว่าหกเดือน

คำจำกัดความของ 12 เดือน

จดหมายจาก Federal Tax Service ระบุว่าอาจไม่ใช่ปฏิทิน ระยะเวลาสิบสองเดือนสามารถเริ่มต้นในช่วงเวลาหนึ่งและสิ้นสุดในอีกช่วงเวลาหนึ่ง บทบัญญัตินี้มีอธิบายไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลัง ในระหว่างปีภาษีฝ่ายบัญชีกำหนดระยะเวลาสิบสองเดือนในวันที่พนักงานได้รับรายได้ - ค่าจ้าง. วันรับถือว่า เบอร์สุดท้ายเดือนที่มีการเรียกเก็บเงิน หากออกค่าลาพักร้อน ให้พิจารณาวันที่ได้รับจริง

เปลี่ยนสถานะภาษี

ในกรณีนี้ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้ก็จะเปลี่ยนไปด้วย นายจ้างหลายคนสนใจว่าควรแจ้งลูกจ้างว่าสถานภาพเปลี่ยนไปหรือไม่ และมีสิทธิคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? ในงานศิลปะ 24 (ข้อ 3 และ 3.1) ของรหัสภาษีแสดงรายการหน้าที่ของตัวแทนภาษี ระเบียบไม่ได้กำหนดให้นายจ้างต้องแจ้งลูกจ้างว่าคนหลังกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์เช่นนี้ ควรให้ความสนใจกับศิลปะ 231 วรรค 1 วรรค 2 น. บทบัญญัติระบุว่าตัวแทนภาษีจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละผู้ชำระเงิน รู้ความจริงภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกินและจำนวนเงิน ต้องทำภายในสิบวันนับแต่วันที่ทราบ ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังเชื่อว่านายจ้างสามารถแจ้งลูกจ้างในรูปแบบใดก็ได้ ขั้นตอนการแจ้งควรตกลงกับผู้ชำระเงินล่วงหน้า

การคำนวณใหม่ การคงค้างเพิ่มเติมและการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หาก ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานสถานะภาษีเปลี่ยนไป ควรใช้อัตราที่แตกต่างกันกับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างปี นายจ้างต้องทำการคำนวณใหม่ ตัวแทนภาษีไม่ควรส่งคืนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปหากคนงานได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ขั้นตอนนี้ดำเนินการโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตซึ่งผู้ชำระเงินลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักหรือถิ่นที่อยู่

เอกสารการคืนสินค้า

ผู้เสียภาษีต้องยื่นเอกสารต่อไปนี้ต่อกรมสรรพากร:

1. คำแถลง. มันถูกร่างขึ้นเป็นลายลักษณ์อักษร (มาตรา 78 วรรค 6 ของรหัสภาษี)
2. การคืนภาษี. มันถูกกรอกในรูปแบบ 3-NDFL
3. เอกสารที่รับรองว่าบุคคลนั้นมีสถานะเป็นผู้เสียภาษีอากรของรัสเซียในช่วงเวลานี้

ขั้นตอนที่สอดคล้องกับการคืนเงินตามจำนวนที่กำหนดไว้ในศิลปะ 78 น. หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ตัดสินใจเกี่ยวกับความพึงพอใจของคำขอของผู้ชำระเงินภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตจะต้องแจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้ไม่เกิน 5 วันนับจากช่วงเวลาที่มีการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม

แบบฟอร์ม 2-NDFL

ใบรับรองผู้มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการหักเงินที่หักไว้ในส่วนที่เกิน ข้อมูลเหล่านี้ระบุไว้ในวรรค 5.6 ส่วนที่ห้า ซึ่งแสดงจำนวนรายได้และค่าธรรมเนียมทั้งหมด ณ สิ้นงวดภายใน อัตราดอกเบี้ย. เอกสารจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป ใบรับรองยังมีตารางรายได้ที่ต้องเสียภาษี 13%

ในที่สุด

อัตรา 13% ตามรหัสภาษีปัจจุบัน ใช้กับรายได้ทั้งหมดสำหรับผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้จะมีการเก็บภาษีที่ 30% อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎทั่วไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากชาวต่างชาติได้เข้าสู่ สัญญาการจ้างงานเป็นระยะเวลาเกิน 183 วัน จากนั้นอัตรา 13% จะถูกนำไปใช้กับรายได้ของเขา แต่ถ้าพนักงานออกจากรัสเซียก่อนสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด และการหักเงินยังคงไม่เปลี่ยนแปลง การชำระเงินตามงบประมาณจะถือว่าไม่ถูกต้อง หากข้อเท็จจริงดังกล่าวถูกเปิดเผย นายจ้างอาจมีโทษปรับ สำหรับผู้ย้ายถิ่นฐานเป็นชาวต่างชาติโดยอัตโนมัติ พวกเขายังคงเป็นเช่นนั้นเป็นเวลาหกเดือนนับจากวันที่เข้ามา หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงพลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่นอกประเทศอย่างถาวร ในบางกรณี ประชาชนได้รับสัญชาติภายใน 3 เดือน อย่างไรก็ตาม แม้ในกรณีนี้ พวกเขาถือว่าไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาเข้าสู่หมวดหมู่นี้จนถึงระยะเวลาพำนักในประเทศไม่เกิน 183 วัน

เงื่อนไข "ถิ่นที่อยู่"และ "ไม่มีถิ่นที่อยู่"เข้าไปใน กฎหมายระหว่างประเทศเช่นเดียวกับกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ค่อนข้างใหม่ ผู้ที่โง่เขลาในด้านกฎหมายเชื่อว่าอดีตเป็นพลเมืองของประเทศในขณะที่คนหลังเป็นชาวต่างชาติทั้งหมดที่เดินทางมาถึงสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการทำงาน การท่องเที่ยว การศึกษา หรือสันทนาการ คำสั่งดังกล่าวเป็นความผิดขั้นพื้นฐาน

ความหมายและสถานะ

ผู้อยู่อาศัย- ทางกายภาพ, นิติบุคคลจดทะเบียนใน หน่วยงานราชการที่สถานที่อยู่อาศัย สถานที่ตั้ง และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้ รับรองว่าจะปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบัน

ไม่มีถิ่นที่อยู่- บุคคลนิติบุคคลที่ดำเนินการบางอย่างในอาณาเขตของรัฐหนึ่ง แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องรับผิดชอบต่อการกระทำที่เกิดขึ้นก่อนการออกกฎหมายของรัฐอื่นซึ่งเขาเลือกให้เป็นสถานที่พำนักถาวรของเขา

สถานะนี้ยังได้มาโดยองค์กรที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยพิจารณาจากกฎหมายของรัฐต่างประเทศ องค์กรดังกล่าวมักจะรวมถึงสำนักงานตัวแทนระหว่างประเทศ สาขาของบริษัทต่างประเทศ

ผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่อยู่ในระหว่างการปฏิบัติตามโดยบุคคลหรือนิติบุคคลตามเงื่อนไขบางประเภท:

• ปรากฏตัวในประเทศเป็นระยะเวลาหนึ่ง
• ประจำอยู่ในประเทศ (ไม่หยุดหรือเดินทางระยะสั้น);
• การได้มาซึ่งเอกสารที่ให้สิทธิในการอยู่อาศัยและทำงานในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ (ใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่, ทำงาน, วีซ่าศึกษา)
• การปฏิบัติตามข้ออื่น ๆ ที่ระบุไว้ในกฎหมาย

ข้อกำหนดเหล่านี้มีอยู่ในกฎหมายของประเทศส่วนใหญ่ในโลก ดังนั้นความสามารถในการแยกแยะและใช้เพื่อประโยชน์ของคุณเองจะทำให้การพำนักของชาวต่างชาติในดินแดนของรัฐต่างประเทศสดใสขึ้นอย่างมาก

เช่นเดียวกับพลเมืองที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับบรรทัดฐานทางกฎหมายของประเทศของตนเองและตกอยู่ใน สถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์เกี่ยวข้องกับการไม่ชำระภาษี หรือการไม่สามารถดำเนินการตามขั้นตอนทางธนาคารที่จำเป็น

กฎหมาย

เพื่อให้เข้าใจเงื่อนไขที่อยู่ระหว่างการพิจารณา จำเป็นต้องมีการศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับสกุลเงินและกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กิจการ

นิติบัญญัติต่อไปนี้ใช้เพื่อกำหนดสถานะที่กล่าวถึงข้างต้น:

• หมายเลข 173-FZ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" นำมาใช้ในปี 2546
• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 207)

ควรสังเกตว่าความหมายของข้อกำหนดที่อยู่ระหว่างการพิจารณาสำหรับกฎหมายแต่ละฉบับนั้นกำหนดขึ้นตามหลักกฎหมายปัจจุบัน ในเรื่องนี้ ก่อนที่จะพยายามรับสถานะใดสถานะหนึ่งเหล่านี้ จำเป็นต้องตัดสินใจว่าพื้นที่ใดที่วางแผนจะดำเนินการเฉพาะ

การแลกเปลี่ยนเงินตรา การโอนเงิน การเปิดบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) - ทั้งหมดนี้เป็นการอ้างอิงถึงกฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงิน การชำระภาษีสำหรับรายได้และทรัพย์สินและการได้รับสถานะพิเศษกว่านั้นอยู่ในเขตอำนาจศาลของรหัสภาษี

การเงิน

ตามหมายเลข 173-FZ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินคือ:

• พลเมืองทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศนานกว่า 1 ปี ในขณะที่การมีหรือไม่มีวีซ่านั้นไม่สำคัญ
• พลเมืองต่างประเทศรวมถึงบุคคลที่ไม่มีสัญชาติของรัฐใด ๆ โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาต้องการอาศัยอยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างถาวร (พลเมืองดังกล่าวจะได้รับใบอนุญาตผู้พำนัก)

พลเมืองทุกคนที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่เหล่านี้ไม่ใช่คนที่มีถิ่นที่อยู่ พลเมืองจำนวนหนึ่งที่ไม่ประสบกับความจำเป็นในการเปิดบัญชีธนาคารกระทำ ธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนเงิน การรับหรือส่งการโอนเงิน ตลอดจนบริการธนาคารอื่น ๆ ในเขตสกุลเงิน อาจไม่ให้ความสำคัญกับความสำคัญของคำจำกัดความที่นำเสนอ

สำหรับและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการตามธุรกรรมที่อธิบายด้วยสกุลเงิน

ตัวอย่าง: ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ในการโอนค่าสกุลเงิน บริจาค ยกมรดก รับและจำหน่ายธนบัตรที่สะสมได้ เปิดบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศในธนาคารใดก็ได้ ในเวลาเดียวกันผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีสิทธิ์ดังกล่าว บัญชีทั้งหมดที่เปิดโดยพวกเขาจะได้รับการดูแลโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตหนึ่งหรือหลายแห่ง กฎเดียวกันนี้ใช้กับการโอนเงินตราต่างประเทศ สามารถโอนเงินจากบัญชีไปยังบัญชีที่เปิดเฉพาะกับธนาคารที่ได้รับอนุญาตเท่านั้น

ภาษี

เพื่อกำหนดสถานะเช่นเดียวกับตำแหน่งของผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในกฎหมายภาษีอากร 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามพระราชบัญญัติทางกฎหมายที่กำหนด สถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในพื้นที่ภาษีจะได้รับ:

• พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ชาวต่างชาติ และบุคคลที่ไม่มีสัญชาติ ภายใต้การพำนักถาวรในประเทศเป็นเวลา 183 วันต่อปี (อนุญาตให้พัก 6 เดือนเมื่อเดินทางออกจากประเทศเพื่อการศึกษา นันทนาการ การรักษา)
• ทหาร ข้าราชการ ข้าราชการ รัฐบาลท้องถิ่นซึ่งอยู่ในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศในฐานะคนงานสำรอง (เวลาที่ใช้ในต่างประเทศไม่ใช่เหตุผลที่พวกเขาจะสูญเสียสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจากมุมมองของหน่วยงานด้านภาษี)

พลเมืองที่อาศัยอยู่ในประเทศ น้อยกว่า 6 เดือนต่อปี (ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่)ไม่มีสถานะดังกล่าวพวกเขาถูกบังคับให้จ่ายภาษีมากขึ้นในอัตราดอกเบี้ยที่สูงเกินจริง นอกจากนี้ควรสังเกตด้วยว่าบุคคลที่อยู่นอกรัสเซียในช่วงเวลาที่กำหนดเนื่องจากการปฏิบัติหน้าที่ในฐานะตัวแทนขายก็จะต้อง นิยามนี้.

ตัวอย่าง: ภาษีจากรายได้ของผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% ภาษีเดียวกันที่เรียกเก็บสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่นั้นเพิ่มขึ้นเป็น 30% ของรายได้ทั้งหมด ดังนั้นพลเมืองที่ใช้อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อหางานทำและในขณะเดียวกันก็อาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 6 เดือนทำงานน้อยกว่ามาก เงื่อนไขที่เอื้ออำนวยกว่าชาวต่างชาติที่ได้รับสถานะที่เป็นปัญหา

ในขณะเดียวกันเพื่อให้ได้มาซึ่งคนต่างด้าวก็เพียงพอแล้วที่จะมีวีซ่าทำงานหรือวีซ่าศึกษาแบบธรรมดาเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 1 ปี พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเพียงแค่ต้องอยู่ในประเทศเป็นระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ในการคำนวณเวลาที่ใช้ในอาณาเขตของรัสเซียคุณสามารถใช้แสตมป์ในหนังสือเดินทางที่ติดกับบริการชายแดนรัสเซียเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ

ความแตกต่าง

ตามอาร์ท. 71 และรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายภาษีและสกุลเงินเป็นสาขากฎหมายที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง โดยใช้แนวคิดที่แตกต่างกันโดยพื้นฐานสองประการของคำว่า "ผู้มีถิ่นที่อยู่" และ "ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่" ที่เปล่งออกมาก่อนหน้านี้

ดังนั้นรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงตั้งข้อสังเกตว่าสัญชาติของบุคคลและสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีไม่เกี่ยวข้องกัน พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียอาจไม่ใช่ผู้เสียภาษี แต่อาจเป็นชาวต่างชาติ ในวรรค 2 ของศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาพำนักของพลเมืองในอาณาเขตของรัสเซียอย่างชัดเจนทำให้พวกเขาได้รับสถานะผู้อยู่อาศัย (183 วันใน 12 เดือนติดต่อกัน)

เป็นผลให้สถานการณ์เกิดขึ้นที่ชาวรัสเซียที่อาศัยอยู่ในประเทศน้อยกว่า 183 วันที่กำหนดไว้จ่ายภาษี 30% ของรายได้ของพวกเขาและชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่นานกว่าหกเดือนจ่ายเพียง 13%

กฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงินจะให้สถานะผู้พำนักแก่พลเมืองรัสเซียทุกคน ข้อยกเว้นคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งพำนักถาวรในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศเป็นเวลา 1 ปีและได้รับใบอนุญาตผู้พำนัก วีซ่าทำงาน หรือวีซ่านักเรียน

นอกจากนี้ สถานะนี้จะได้รับจากชาวต่างชาติและบุคคลที่ไม่มีสัญชาติ ในกรณีของการพำนักถาวรในประเทศเนื่องจากข้อกำหนดของใบอนุญาตผู้พำนัก

บุคคลประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับย่อหน้าข้างต้นไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยและได้รับเมื่อกระทำการ ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศสถานะไม่มีถิ่นที่อยู่ กฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงินอนุญาตให้ผู้อยู่อาศัยในประเทศไม่มีข้อจำกัดในการเปิดบัญชีธนาคารในสกุลเงินต่างประเทศ ขนาดและระยะเวลาของการบริจาคไม่สำคัญ ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียถูกลิดรอนสิทธิ์นี้

สาระสำคัญของความแตกต่างที่พบในกฎหมายภาษีและสกุลเงินลดลงเป็น ต่อไป:

• ถิ่นที่อยู่ในเขตภาษี - บุคคลหรือนิติบุคคลใด ๆ ที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันต่อปี
• อาศัยอยู่ในเขตสกุลเงิน - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย, ชาวต่างชาติ, บุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับใบอนุญาตผู้พำนัก;
• ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีจะสูญเสียสถานะของเขาหากเขาไม่อยู่จากประเทศที่พำนักนานกว่า 6 เดือนต่อปี (ยกเว้นพลเมืองที่ถูกส่งไปเพื่อทำธุรกิจ เข้ารับการฝึกอบรม หรือเพื่อการรักษาพยาบาล)
• ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินเสียสถานะเมื่ออาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลา 1 ปีขึ้นไปโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมและเหตุผลที่ไม่สามารถเยี่ยมชมประเทศได้
• ชาวต่างชาติสามารถทำหน้าที่เป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินได้ก็ต่อเมื่อได้รับใบอนุญาตผู้พำนัก
• เพื่อที่จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในแง่ของกฎหมายภาษีก็เพียงพอแล้วสำหรับชาวต่างชาติที่จะอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อยหกเดือนในขณะที่อีก 6 เดือนที่เหลือเขาอาจอยู่นอกประเทศ

คุณสามารถดูวิธีการตั้งถิ่นฐานกับคนต่างชาติได้จากวิดีโอนี้

แนวคิดของ "ผู้เสียภาษี" สามารถนำไปใช้กับองค์กรสาขาสำนักงานตัวแทนและหน่วยงานย่อยอื่น ๆ ขององค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรัสเซียและบุคคลต่างประเทศรวมถึง ผู้ประกอบการรายบุคคล. การปรากฏตัวของสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่งผลต่อขั้นตอนการจัดเก็บภาษีตาม กฎหมายของรัสเซียตลอดจนตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศที่สหพันธรัฐรัสเซียได้ทำข้อตกลงไว้ด้วย ต่างประเทศ. เราจะแจ้งให้คุณทราบในเอกสารของเราว่าเมื่อใดที่องค์กรหรือบุคคลธรรมดาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเราจะจัดเตรียมตัวอย่างใบสมัครเพื่อยืนยันโดยพลเมืองของสถานภาพผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณเป็นพลเมืองผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่?

เราให้ตารางเงื่อนไขที่บุคคลและองค์กรเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560

* ระยะเวลาพำนักของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ถูกขัดจังหวะสำหรับระยะเวลาที่ออกเดินทางเพื่อรับการรักษาหรือฝึกอบรมเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 6 เดือนตลอดจนการปฏิบัติหน้าที่หรือหน้าที่อื่น ๆ ในเขตไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง

การยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีโดยองค์กรใน

เพื่อรับ เอกสารราชการจากแผนกภาษีเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ภาษีบุคคลเช่นองค์กรต้องส่งใบสมัครไปยัง Interregional Inspectorate of Federal Tax Service สำหรับการประมวลผลข้อมูลแบบรวมศูนย์ (MI FTS ของรัสเซียสำหรับศูนย์ข้อมูล) ตามข้อกำหนดของข้อความข้อมูล ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในขั้นตอนการยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย"

นี่คือตัวอย่างของข้อความดังกล่าว:

สำหรับการยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในกรณีที่ไม่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดโดยข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อน กฎหมายภาษีไม่ได้บังคับให้บุคคล ยืนยันสถานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกับตัวแทนภาษีเช่นนายจ้าง (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 13 มีนาคม 2551 ฉบับที่ 04-1-01/0911) ในเวลาเดียวกัน โดย เจตจำนงของตัวเองหรือตามคำขอของตัวแทนภาษีบุคคลสามารถจัดเตรียมเอกสารประกอบได้ (จดหมายของกระทรวงการคลัง