วิธีการป้อนรายละเอียด (TIN, KPP, ฯลฯ ) ของคู่สัญญารัสเซียและต่างประเทศอย่างถูกต้องในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0)?

ใน "1C: การบัญชี 8" (rev. 3.0) เป็นไปได้ที่จะระบุประเทศที่จดทะเบียนของคู่สัญญา ประเทศที่จัดตั้งขึ้นคือประเทศที่จดทะเบียนสำนักงานใหญ่ของคู่สัญญา สามารถระบุประเทศที่ลงทะเบียนในการกำหนดค่าได้เฉพาะในฐานข้อมูลในส่วน การทำงานของโปรแกรมรวมอยู่ด้วย ธุรกรรมที่ควบคุม(สำหรับรุ่น CORP) หรือ สินค้านำเข้า(บุ๊คมาร์ค หุ้น) - ดูรูปที่ หนึ่ง.

ข้าว. 1. ส่วน "การทำงานของโปรแกรม"

หลังจากเปิดใช้งานหนึ่งในตัวเลือกที่ระบุ ประเทศที่ลงทะเบียนสามารถระบุได้ในบัตรคู่สัญญา สำหรับนิติบุคคลและบุคคลที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย ประเทศที่จดทะเบียนจะถูกระบุ - "รัสเซีย" เมื่อเข้าสู่คู่สัญญาของรัสเซียสำหรับนิติบุคคลจะมีการระบุรหัสต่อไปนี้:

• อ.ก.ร.

ข้าว. 2. การป้อนรายละเอียดขององค์กรรัสเซีย

เมื่อเข้าสู่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการระบุรหัสต่อไปนี้:

• โอกริป.

ข้าว. 3. กรอกรายละเอียดของผู้ประกอบการรัสเซีย

สำหรับนิติบุคคลของรัสเซียและผู้ประกอบการแต่ละราย ความถูกต้องของ TIN และ KPP จะถูกตรวจสอบตามข้อมูลของบริการ npchk.nalog.ru หากคู่สัญญาจดทะเบียนนอกสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสต่อไปนี้จะถูกระบุสำหรับบุคคลและนิติบุคคล:

• หมายเลขภาษี;
• การลงทะเบียน;

ข้าว. 4. กรอกรายละเอียดคู่สัญญาต่างประเทศ

หมายเลขภาษีคือหมายเลขภาษีที่กำหนดให้กับผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียน ซึ่งเป็นอะนาล็อกของ TIN สำหรับองค์กรรัสเซีย

หมายเลขทะเบียนคือหมายเลขทะเบียนที่กำหนดให้กับผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียน ซึ่งเป็นอะนาล็อกของ PSRN/OGRNIP สำหรับองค์กรในรัสเซีย

ในกรณีที่องค์กรต่างประเทศลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในสหพันธรัฐรัสเซีย จะได้รับ TIN อาจมีสาเหตุหลายประการในการลงทะเบียน: การเปิดสาขา การได้มาซึ่งทรัพย์สินในสหพันธรัฐรัสเซีย การเปิดบัญชีกระแสรายวันในธนาคารรัสเซีย TIN ขององค์กรต่างประเทศได้รับมอบหมายเพียงครั้งเดียวและไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลากิจกรรมขององค์กรต่างประเทศ ในกรณีที่องค์กรต่างประเทศได้รับ TIN ด้วยเหตุผลใดก็ตาม ต้องระบุ TIN นี้บนบัตรคู่สัญญา

สำหรับคู่สัญญาต่างประเทศ จะไม่มีการตรวจสอบโดยบริการ npchk.nalog.ru

ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว ขั้นตอนการกรอกส่วนย่อย 3.1 "ข้อมูล

เกี่ยวกับองค์การต่างประเทศ - ผู้รับรายได้” มาตรา 3

การคำนวณภาษี

7.1. ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่เป็นผู้รับรายได้ ตามส่วนที่ 3 ของหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันหนึ่งส่วน 3.1 หนึ่งส่วนย่อยจะถูกกรอกในบรรทัด 001

7.2. ในบรรทัด 010 "สัญลักษณ์ของผู้รับรายได้" รหัสของเครื่องหมายของผู้รับรายได้จะถูกระบุ เมื่อสะท้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับองค์กรต่างประเทศที่เป็นธนาคารต่างประเทศ บรรทัด 010 จะระบุเครื่องหมาย "1" เมื่อสะท้อนข้อมูลที่เกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการเก็บภาษีรายได้ตามบทบัญญัติของมาตรา 310.1 แห่งประมวลกฎหมายนี้ บรรทัด 010 ให้ระบุเครื่องหมาย "2" เมื่อสะท้อนข้อมูลที่เกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่เป็นธนาคารต่างประเทศ รายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้บทบัญญัติของมาตรา 310.1 ของประมวลกฎหมาย บรรทัด 010 ให้ระบุแอตทริบิวต์ "3" ในกรณีอื่นทั้งหมด เมื่อแสดงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับองค์กรต่างประเทศ บรรทัด 010 จะระบุเครื่องหมาย "4"

7.3. บรรทัดที่ 020 "ชื่อเต็ม" หมายถึงชื่อเต็มขององค์กรต่างประเทศ - ผู้รับรายได้ (ในการถอดความภาษาละตินและ (หรือ) ในการถอดความภาษารัสเซีย)

7.4. บรรทัดที่ 030 "รหัสของประเทศที่จดทะเบียน (การรวมตัวกัน)" ระบุรหัสดิจิทัลของประเทศที่จดทะเบียน (การรวมตัว) ขององค์กรต่างประเทศ - ผู้รับรายได้ตามตัวแยกประเภท All-Russian ของประเทศต่างๆในโลก OK (MK ( ISO 3166) 004-97) 025-2001 (ต่อไปนี้ - OKSM)

7.5. บรรทัด 040 "ที่อยู่ขององค์กรต่างประเทศ" ระบุที่อยู่ขององค์กรต่างประเทศ - ผู้รับรายได้ตามเอกสารหลักที่เป็นพื้นฐานในการชำระรายได้ (เช่นข้อตกลง (สัญญา) ที่สรุประหว่างตัวแทนภาษี และองค์กรต่างประเทศ)

รหัสผู้เสียภาษีในประเทศที่ลงทะเบียนจะได้รับ

บรรทัด 050 "รหัสผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียน (บริษัท)/รหัส SWIFT" หมายถึงรหัสผู้เสียภาษีหรือเทียบเท่าที่กำหนดในประเทศที่จดทะเบียน (บริษัท) หากรายได้ถูกจ่ายให้กับธนาคารต่างประเทศ รหัส SWIFT ของธนาคารต่างประเทศจะแสดงในบรรทัดที่ 050 และหากไม่มีรหัสผู้เสียภาษีหรือเทียบเท่าที่กำหนดให้กับธนาคารต่างประเทศในประเทศที่จดทะเบียน (การรวมตัวกัน) หากรายได้ถูกจ่ายให้กับธนาคารต่างประเทศและ SWIFT ระบุไว้ในบรรทัดที่ 050 จะไม่สามารถกรอกรหัสบรรทัด 040 "ที่อยู่ขององค์กรต่างประเทศ"

7.7. ในบรรทัดที่ 060, 070, 080 หากตัวแทนภาษีมีเอกสารยืนยันสถานที่ถาวร (ที่อยู่อาศัย) ในต่างประเทศขององค์กรที่เป็นผู้รับรายได้ให้ระบุวันที่ของเอกสารหมายเลขเอกสารรหัสประเทศ

ในบรรทัด 060 "วันที่ของเอกสาร" และ 070 "หมายเลขเอกสาร" วันที่ (วันเดือนปี) และหมายเลขของเอกสารยืนยันตำแหน่งถาวร (ที่อยู่อาศัย) ในต่างประเทศขององค์กรที่ระบุในบรรทัด 020 ของ จะต้องระบุส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 ตามลำดับ

บรรทัด 080 "รหัสประเทศ" จะระบุรหัสตัวเลขของประเทศที่ตั้งถาวรตาม OKSM ตามเอกสารที่ส่งโดยองค์กรต่างประเทศที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 312 ของรหัส

เมื่อจ่ายรายได้ให้กับธนาคารรัสเซียและธนาคารเพื่อการพัฒนา - บริษัท ของรัฐสำหรับการดำเนินงานกับธนาคารต่างประเทศการยืนยันความเป็นจริงของที่ตั้งถาวรของธนาคารต่างประเทศในรัฐที่มีสนธิสัญญาระหว่างประเทศ (ข้อตกลง) เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีไม่จำเป็นต้องมี หากตำแหน่งดังกล่าวได้รับการยืนยันโดยข้อมูลจากไดเรกทอรีข้อมูลสาธารณะ ในกรณีนี้ ในบรรทัด 080 จะมีการระบุรหัสตัวเลขของประเทศที่ตั้งถาวร (ที่อยู่อาศัย) ตามข้อมูลจากไดเรกทอรีข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ

ข้าว. 2. การป้อนรายละเอียดขององค์กรรัสเซีย เมื่อเข้าสู่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการระบุรหัสต่อไปนี้:

1. โอกริป.

ข้าว. 3. กรอกรายละเอียดของผู้ประกอบการรัสเซีย

1. หมายเลขภาษี;
2. การลงทะเบียน;

ในหน้าชื่อเรื่อง ผู้เสียภาษีกรอกรายละเอียดทั้งหมด ยกเว้นส่วน "กรอกโดยพนักงานของหน่วยงานจัดเก็บภาษี" เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ในการแจ้งเตือนเริ่มต้น ระบบจะป้อน "0" โดยอัตโนมัติ ในฟิลด์ที่อัปเดตสำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง จำเป็นต้องระบุหมายเลขของการปรับปรุง (เช่น "1", "2 ” เป็นต้น)

ง.) ฟิลด์ "ระยะเวลาภาษี" ระบุระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) สำหรับภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ผู้เสียภาษีส่งการแจ้งเตือน

รหัสประจำตัวผู้เสียภาษีอากรในประเทศที่จดทะเบียนหรือเทียบเท่า

รหัสผู้เสียภาษีที่กำหนดในประเทศที่จดทะเบียนหรือเทียบเท่า (ถ้ามี) ระบุไว้

"การพิจารณาคดีและข้อบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย"

เลขทะเบียนคืออะไร?

วันที่ตีพิมพ์ 30.01.2013 13:55

ตัวอย่าง เลขทะเบียนรถยนต์และหมายเลขโทรศัพท์ รหัสสกุลเงิน หมายเลขทะเบียน CAS ของสารประกอบเคมี ชุดและหมายเลขของใบรับรองและหลักทรัพย์ ฯลฯ

PSRN มีผลบังคับใช้ในรายการทั้งหมดของการลงทะเบียนของรัฐและเอกสารที่ใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการทำรายการดังกล่าวรวมถึงชื่อนิติบุคคล - ในเอกสารทั้งหมด

OGRNIP เป็นหมายเลขควบคุมที่มีตัวเลขท้ายสุดของเศษจากการหารตัวเลข 14 หลักก่อนหน้าไม่ใช่ 11 แต่ด้วย 13 ภายใต้หมายเลขรายการในทะเบียนจะมีเจ็ดหลักแทนที่จะเป็นห้า

ใน "1C: การบัญชี 8" (ed.

3.0) สามารถระบุประเทศที่จดทะเบียนของคู่สัญญาได้ ประเทศที่จัดตั้งขึ้นคือประเทศที่จดทะเบียนสำนักงานใหญ่ของคู่สัญญา

สามารถระบุประเทศที่ลงทะเบียนในการกำหนดค่าได้ก็ต่อเมื่อฐานข้อมูลในส่วนฟังก์ชันการทำงานของแอปพลิเคชันเปิดใช้งานธุรกรรมที่ควบคุม (สำหรับเวอร์ชัน CORP) หรือสินค้านำเข้า (แท็บสินค้าคงคลัง) - ดูด้านล่าง

การลงทะเบียนภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ในกรณีที่ไม่มีการจัดเก็บภาษีในดินแดนของรัฐต่างประเทศ - ใบรับรองที่เหมาะสมในชื่อ บริษัท (หนังสือรับรองการยกเว้นภาษี) หนังสือมอบอำนาจที่ออกโดยองค์กรต่างประเทศในนามของตัวแทนโดยผู้รับมอบฉันทะ (หากมีใน บริษัท) หนังสือรับรองที่อยู่ หนังสือรับรอง (โปรโตคอล) การแต่งตั้งกรรมการ สำเนาหนังสือเดินทาง

กฎระเบียบทางปกครองสำหรับข้อกำหนดโดย Federal Tax Service ของบริการของรัฐสำหรับการจดทะเบียนองค์กรและบุคคล การรักษา Unified State Register of Taxpayers และการให้ข้อมูลที่มีอยู่ในนั้น (หน้า

ชื่อหน่วยงานต่างประเทศ 1.

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง-บุคคล ชื่อ-นามสกุล ที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวร หมายเลขและชุดหนังสือเดินทาง หนังสือเดินทางต่างประเทศ หรือเอกสารแสดงตนอื่นๆ ระบุชื่อเอกสาร รหัสผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียนหรือเทียบเท่า (ถ้ามี) ระบุชื่อ ของรหัสผู้เสียภาษีอากร หุ้นในทุนจดทะเบียน (%) ชื่อ-นามสกุล ที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวร หมายเลขและชุดหนังสือเดินทาง หนังสือเดินทางต่างประเทศ หรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ แบบอะนาล็อก (ถ้ามี) ระบุชื่อผู้เสียภาษี รหัส หุ้นในทุนจดทะเบียน (ร้อยละ) ชื่อ-นามสกุล ที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวร ภาคผนวก 2 ของหน้าแบบฟอร์ม 2001I (2000)

วิธีการจัดทำและยื่นคำนวน (ข้อมูล) รายได้ที่จ่ายให้กับหน่วยงานต่างประเทศ

การคำนวณประกอบด้วย: เริ่มกรอกการคำนวณจากหน้าชื่อเรื่องและส่วนย่อย 3.1, 3.2 และ 3.3 ของส่วนที่ 3 จากนั้นกรอกส่วนที่ 2 และส่วนสุดท้ายที่ 1

หากไม่มีข้อมูลสำหรับส่วนย่อย 3.3 ของส่วนที่ 3 อย่ารวมไว้ในการคำนวณ

กำหนดหมายเลขหน้าทั้งหมดตามลำดับ โดยระบุหมายเลขที่ระยะขอบด้านบน ตัวอย่างเช่น หน้าแรก (หน้าชื่อเรื่อง) คือ “001” อันดับ 12 คือ “012”

ปัญหาของการกรอกแบบฟอร์มใหม่ "การคำนวณภาษีตามจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศและภาษีหัก ณ ที่จ่าย" อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 2 มีนาคม 2016 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]สถานการณ์: เราจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ร่วม เจ้าหนี้เป็นธนาคารรัสเซียสองแห่งและธนาคารต่างประเทศสองแห่ง ตามสัญญาเงินกู้ จะมีการชำระให้กับธนาคารตัวแทนต่างประเทศ ซึ่งทำหน้าที่เป็นธนาคารเจ้าหนี้ด้วย ธนาคารตัวแทนกระจายดอกเบี้ยให้กับธนาคารเจ้าหนี้ทุกธนาคาร เนื่องจากเขาเป็นเจ้าหนี้ด้วย รายได้ดอกเบี้ยส่วนหนึ่งยังคงอยู่กับเขา ธนาคารตัวแทนให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการกระจายดอกเบี้ยทั้งหมดระหว่างธนาคารเจ้าหนี้ทั้งหมด ธนาคารเจ้าหนี้ต่างประเทศได้จัดทำหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่และยืนยันว่าเป็นผู้รับรายได้ที่แท้จริงจากเงินกู้ร่วม คำถาม: ต้องกรอก 3.1 ให้ครบถ้วนหนึ่งแผ่น “ข้อมูลองค์กรต่างประเทศ-ผู้รับรายได้” ให้ธนาคารตัวแทน ? สี่แผ่นต้องกรอก 3.2 “ ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการคำนวณจำนวนภาษี” โดยแบ่งการชำระเงินออกเป็นสี่จำนวนเนื่องจากผู้รับที่แท้จริงคือธนาคารสี่แห่ง - รัสเซียสองแห่งและต่างประเทศสองแห่ง (ในสี่แผ่นที่เสร็จสมบูรณ์ 3.2 "ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการคำนวณจำนวนภาษี" ในบรรทัด 010 "หมายเลขซีเรียลของรายได้" ที่เรากำหนดจาก 1 ถึง 4) จะต้องกรอกสามแผ่น 3.3 “ข้อมูลเกี่ยวกับผู้มีสิทธิได้รับรายได้ที่แท้จริง”? สำหรับธนาคารเจ้าหนี้ทั้งหมด ยกเว้นธนาคารตัวแทน เพราะ เราจ่ายให้เขาและเขาคือผู้รับหุ้นที่แท้จริง โปรดตรวจสอบ ตรรกะการกรอก มีการวิพากษ์วิจารณ์ข้อเท็จจริงที่ว่ารายได้ดอกเบี้ยจำนวนหนึ่งจ่ายให้กับธนาคารตัวแทนนั้นถูกวิพากษ์วิจารณ์ และเราแบ่งออกเป็นสี่ส่วนในชีต 3.2 "ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการคำนวณจำนวนภาษี"

การวิเคราะห์คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.03.2016 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]“ในการอนุมัติแบบคำนวณภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการยื่นคำนวนเงินได้ของหน่วยงานต่างประเทศและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” ระบุว่าองค์กรต้องกรอกหนึ่งแผ่นงานแต่ละส่วนย่อย 3.1 และ 3.2 และสามส่วนย่อย 3.3

ข้อ 6.1 ของขั้นตอนระบุว่าส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับรายได้ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียภาษีหัก ณ ที่จ่ายเช่นกัน เกี่ยวกับบุคคลที่มีสิทธิได้รับรายได้ที่แท้จริง

สำหรับแต่ละองค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้และแยกกันสำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ในบรรทัด 010 "แอตทริบิวต์ผู้รับรายได้" ของส่วนย่อย 3.1 ของแต่ละองค์กรต่างประเทศ ส่วนที่ 3 จะถูกกรอกด้วยหมายเลขเฉพาะที่กำหนด

ส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้ ตามส่วนที่ 3 ของหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันหนึ่งส่วน 3.1 หนึ่งส่วนย่อยจะถูกกรอกในบรรทัด 001

หมวดย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษีจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศ ข้อมูลที่แสดงอยู่ในส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 ภายใต้หมายเลขเฉพาะที่เกี่ยวข้อง และจำนวนภาษีสำหรับรายได้เหล่านี้

ดังนั้น ส่วนย่อย 3.2 จะถูกกรอกตามข้อมูลในส่วนย่อย 3.1

ส่วนย่อย 3.3 ถูกกรอกในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้รับรายได้จริงแต่ละราย ซึ่งไม่ใช่ผู้รับรายได้โดยตรงจากแหล่งรายได้ที่จ่าย

จนถึงตอนนี้ คำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับวิธีการกรอกแบบฟอร์มการคำนวณคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.03.2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล], ไม่.

เอเลน่า โปโปวาที่ปรึกษาของรัฐด้านบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอันดับ 1 .

มาตรา 3

ในส่วนที่ 3 ให้ข้อมูล:

• เกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่ตัวแทนภาษีจ่ายเงินได้ในไตรมาสหรือเดือนสุดท้าย
• สำหรับรายได้ที่จ่ายในช่วงเวลานี้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• เกี่ยวกับบุคคลที่มีสิทธิได้รับรายได้เหล่านี้อย่างแท้จริง

สำคัญ:หากไม่มีการชำระเงินในไตรมาสที่แล้ว (พร้อมการรายงานรายไตรมาส) หรือในเดือนที่แล้ว (พร้อมการรายงานรายเดือน) อย่ารวมส่วนที่ 3 ในการคำนวณ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 13 เมษายน 2559 ฉบับที่ SD -4-3 / 6435)

องค์กรต่างประเทศที่ได้รับรายได้ในรัสเซียแบ่งออกเป็นสี่ประเภท แต่ละหมวดหมู่มีรหัสของตัวเอง - สัญลักษณ์ของผู้รับรายได้ นี่คือรหัส:

• 1 - ธนาคารต่างประเทศ
• 2 - องค์กรต่างประเทศที่มีรายได้ถูกเก็บภาษีภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 3 - ธนาคารต่างประเทศที่มีรายได้ถูกเก็บภาษีภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 4 - องค์กรต่างประเทศอื่น ๆ

สำหรับแต่ละองค์กรต่างประเทศ ให้กรอกส่วนที่ 3 ให้มากที่สุดเท่าที่ลักษณะของผู้รับสอดคล้องกับมัน สมมติว่าธนาคารต่างประเทศได้รับเงินทั้งรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้อื่น ในกรณีนี้ ให้กรอกสองส่วนที่ 3 ด้วยข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารนี้ รายได้ที่จ่ายไป และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

กำหนดหมายเลขเฉพาะให้กับแต่ละส่วน 3 - ป้อนไว้ใต้ชื่อส่วน นับทุกส่วนที่ 3 ตามลำดับ ในกรณีนี้ ต้องเติมทุกเซลล์ ตัวอย่างเช่น ส่วนแรก 3 คือ “0000000000001” ส่วนที่ยี่สิบสี่คือ “000000000024” (ขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 มีนาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-3/115)

ส่วนย่อย 3.1 ส่วน 3

ที่อยู่ขององค์กรต่างประเทศ

นำข้อมูลสำหรับข้อกำหนดนี้จากเอกสารหลักตามรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับการชำระเงิน (เช่นจากข้อตกลงหรือสัญญา) สามารถเว้นบรรทัดว่างไว้ได้หากมีการจ่ายรายได้ให้กับธนาคารซึ่งระบุรหัส SWIFT ไว้ด้านล่าง

รหัสผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียน (บริษัท) / รหัส SWIFT

ป้อนรหัสผู้เสียภาษีที่นี่หรือเทียบเท่า ถูกกำหนดให้เป็นองค์กรต่างประเทศในประเทศที่จดทะเบียน (บริษัท) ป้อนหากมีการจ่ายรายได้:

• ไปยังธนาคารต่างประเทศที่ไม่ทราบรหัส SWIFT
• องค์กรต่างประเทศอื่น ๆ

หากคุณทราบรหัส SWIFT ของธนาคารต่างประเทศ ให้ป้อนลงในฟิลด์นี้

หมวดย่อย 3.2 หมวด 3

รายได้ก่อนหักภาษี

จำนวนภาษีและกำหนดเวลาการชำระเงินให้กับงบประมาณ

ในบรรทัดที่ 100 ระบุจำนวนภาษีที่ถูกหักจากรายได้ขององค์กรต่างประเทศ - ในสกุลเงินที่ได้รับ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้คูณจำนวนรายได้ก่อนหักภาษี ณ ที่จ่าย (บรรทัด 040) ด้วยอัตราภาษี (บรรทัด 070)

กำหนดเวลาในการชำระภาษีตามงบประมาณคือกำหนดเวลาตามวรรคและมาตรา 287 รวมถึงวรรค 11 ของมาตรา 310.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราแลกเปลี่ยนรูเบิลอย่างเป็นทางการในวันที่โอนภาษีไปยังงบประมาณ

หากองค์กรต่างประเทศได้รับรายได้เป็นรูเบิล ให้ใส่เครื่องหมายขีดไว้ที่นี่ หากเงินถูกจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ให้ระบุอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่ภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณ

จำนวนภาษีเป็นรูเบิลและวันที่โอนภาษีไปยังงบประมาณ

รหัสที่ถูกต้องสำหรับรายได้

สิทธิที่แท้จริงของรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศอาจไม่มี แต่มีคนอื่น ป้อนรหัสที่นี่จากภาคผนวก 1 ถึงขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 มีนาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-3/115 ตัวอย่างเช่น:

• 00 - หากตัวแทนภาษีไม่ทราบว่าใครมีสิทธิได้รับรายได้ที่แท้จริง
• 01" - หากตัวแทนภาษีรู้ว่าใครมีสิทธิได้รับรายได้ที่แท้จริง

เกณฑ์การลดอัตราภาษีหรือการยกเว้นภาษี

อัตราภาษีที่ลดลงหรือการยกเว้นรายได้จากภาษีอาจกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือสนธิสัญญาระหว่างประเทศ (ข้อตกลง) ระบุในบรรทัดที่ 160 ของส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 ย่อหน้า ย่อหน้า บทความของเอกสารนี้ กรอกข้อมูลในเซลล์ของฟิลด์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือ

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ออกหลักทรัพย์ค้ำประกัน

กรอกข้อมูลในฟิลด์นี้หากคุณชำระเงินให้กับองค์กรต่างประเทศในการออกหลักทรัพย์ (ยกเว้นรายได้จากหลักทรัพย์ของรัฐหรือเทศบาล)

หมวดย่อย 3.3 หมวด 3

สิทธิที่แท้จริงของรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศอาจไม่มี แต่มีคนอื่น: นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา หากมีข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้ ให้ระบุในส่วนย่อย 3.3 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณภาษี สำหรับแต่ละรายได้ดังกล่าว ให้กรอกส่วนย่อย 3.3 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณแยกกัน

เลขลำดับของรายได้

ระบุหมายเลขประจำเครื่องที่กำหนดให้กับรายได้ในบรรทัด 010 ของส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 จำนวนรายได้ระบุไว้ในบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3

รหัสคุณสมบัติใบหน้า

กรอกรหัสผู้มีสิทธิได้รับรายได้จริงในช่องนี้:

• 1 - นิติบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียรายได้ได้รับการยกเว้นภาษี
• 2 - บุคคลธรรมดา - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย;
• 3 - นิติบุคคล - ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย;
• 4 - บุคคลธรรมดา - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย;
• 5 - โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล

สำหรับองค์กรต่างประเทศจะมีการระบุสัญญาณของผู้อยู่อาศัยและสำหรับบุคคล - ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดูคำแนะนำในการกรอกข้อมูลที่ระบุในข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรหรือโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลซึ่งมีสิทธิ์ได้รับรายได้จริง หากผู้รับรายได้จริงเป็นบุคคล ให้ใส่ขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้

ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล

ในบรรทัดที่ 150–300 ให้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล , ซึ่งมีสิทธิที่แท้จริงในรายได้ที่จ่ายให้กับองค์กรต่างประเทศ ถ้าผู้รับรายได้จริงเป็นนิติบุคคลหรือโครงสร้างต่างประเทศอื่นๆ โดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล ให้ใส่ขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้

เอกสารที่ต้องใช้ในการขอการรับรองสาขา/สำนักงานตัวแทนของบริษัทต่างประเทศอย่างใดอย่างหนึ่งคือใบรับรองที่ระบุรหัสผู้เสียภาษีอากรหรือเทียบเท่า ในระหว่างการทำงาน คำถามที่พบบ่อยคือคำถามว่ารหัสผู้เสียภาษีคืออะไรและควรร่างเอกสารนี้อย่างไร

ในการนี้ บริษัทของเราได้จัดทำภาพรวมโดยย่อของประเทศต่างๆ ที่พบบ่อยที่สุด

ไซปรัส

ในไซปรัส เอกสารนี้เป็นใบรับรองภาษี ใบรับรองภาษีจะออกตามคำขอตามแบบสอบถาม เฉพาะบริษัทที่ไม่มีหนี้ภาษี ซึ่งกรรมการส่วนใหญ่มีถิ่นที่อยู่ในไซปรัส ซึ่งเป็นหน่วยงานจัดการที่ตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการธุรกิจในไซปรัสเท่านั้นที่จะได้รับใบรับรอง

ในการขอรับการรับรอง สาขาหรือสำนักงานตัวแทนของบริษัทไซปรัสใน MIFNS หมายเลข 47 ในมอสโก จะต้องส่งใบรับรองที่ออกโดยกระทรวงการคลังของไซปรัสไม่เร็วกว่า 12 เดือน ในเวลาที่ยื่น ลายเซ็นของผู้มีอำนาจลงนามรับรองโดยตราประทับอัครสาวก

ตัวอย่างใบกำกับภาษี

บริเตนใหญ่

หน่วยงานสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักรเป็นหน่วยงานที่มีอำนาจออกใบรับรองและประกาศข้อมูลเกี่ยวกับการกำหนดหมายเลขภาษี

ใบรับรองที่จำเป็นสามารถออกในรูปแบบของการตอบสนองต่อคำขอโดยระบุข้อมูลเกี่ยวกับการกำหนดหมายเลขภาษีหรือหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มใบรับรองจะออกในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด: ผู้ออกหมายเลขอ้างอิงและวันที่ ของการก่อตัว รายละเอียดของบริษัทและหมายเลขภาษีตลอดจนลิงค์ไปยังเว็บไซต์ที่คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขนี้ได้

ตัวอย่างใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการทำให้เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ถูกต้องตามกฎหมาย คุณต้องติดต่อทนายความที่รับรองความถูกต้องของข้อมูลที่อยู่ในเอกสาร หลังจากนั้นเอกสารจะได้รับการรับรองด้วยตราประทับอัครสาวก

หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จะออกให้พร้อมลายเซ็นและตราประทับของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของกรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร และสามารถออกให้แก่บริษัทที่ดำเนินการจริงนอกสหราชอาณาจักร

ตัวอย่างหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่

ในการขอรับหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ บริษัทต้องพิสูจน์ว่าไม่ใช่ตัวแทน ไม่แสวงหากำไร และเป็นเจ้าของรายได้ที่ได้รับ