Metoder för att fastställa det planerade behovet av rörelsekapital

Ett företags effektivitet beror till stor del på korrekt fastställande av behovet av rörelsekapitalÅh. Detta i sin tur hjälper till att minimera kostnaderna, förbättra företagets finansiella ställning som helhet och produktionsrytmen. Den specifika storleken på rörelsekapitalet bestäms av många faktorer:

1. Teknisk komplexitet i produktionen.

2. Produktionscykelns varaktighet.

3. säsongsbetonad produktion;

4. Villkor för produktion och marknadsföring av produkter.

5. Förändringstakten i produktions- och försäljningsvolymen.

6. förfarande och betalningsformer m.m.

För att bestämma företagets behov av rörelsekapital används följande metoder:

- direkt konto- beräkning av behovet av rörelsekapital för råvaror och material. För varje typ av råvaror och basmaterial, köpta halvfabrikat, beräknas det totala lagret i dagar och endagsförbrukning.

- normativ- företaget utvecklar för sig själv lagernormerna för varje typ av lager i dagar och bestämmer behovet av rörelsekapital genom att multiplicera dessa normer med de genomsnittliga dagliga kostnaderna för dessa lagerartiklar som tillhandahålls av produktionsprogrammet.

- analytisk- Behovet av rörelsekapital bestäms på grundval av den planerade tillväxten i intäkter från försäljning av produkter och den planerade accelerationen av omsättningen av rörelsekapital. Beräkning: vi bestämmer förhållandet mellan rörelsekapital under basåret

Kob \u003d OSb / RPb,

där OSb är den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital under basåret, är RPb volymen av sålda produkter under basåret. Baserat på bedömningen av reserverna för att minska varaktigheten av omsättningen av rörelsekapital, bestämmer vi den planerade koefficienten för rörelsekapitaltillförsel Kop. Vi beräknar det totala behovet av rörelsekapital under det planerade året

Osp \u003d Rpb *Jrp*cop,

där Jрп är index för tillväxten i volymen av sålda produkter under det planerade året.

- beställningsoptimeringsmetod- består i att fastställa ett sådant parti av ordern, där kostnaderna för att fullgöra och lagra ordern kommer att vara minimala.

25. Klassificering av kostnader efter ekonomiska inslag.

1. Enligt metoden för att hänföra till produktionskostnaden:

Direkt - kostnader som är förknippade med produktionen av vissa typer av produkter och som direkt kan inkluderas i kostnaden;

Indirekta kostnader är kostnader förknippade med produktion. olika sorter produkter, i samband med vilka de inte direkt kan hänföras till kostnaden för en viss typ av produkt.

2. I förhållande till produktionsvolym:

Halvfasta - kostnader som inte väsentligt beror på produktionsvolymen (avskrivningar);

Villkorsvariabler - kostnader som beror på produktionsvolymen, i samband med vilka de växer (minskar) i proportion till förändringen i dess volym.

3. Beroende på graden av homogenitet:

Elementär - har ett enda ekonomiskt innehåll, oavsett deras syfte. Syftet med denna typ av kostnader är att identifiera alla kostnader för produktion av produkter efter deras typ;

Komplex - inkluderar flera kostnadselement som är heterogena i sammansättning och bestäms för ett specifikt ekonomiskt syfte.

För närvarande inkluderar klassificeringen efter kostnadselement 5 grupper:

1. materialkostnader. Kostnaden återspeglas: råvaror, material, köpta halvfabrikat och komponenter; arbeten och tjänster av industriell karaktär utförda av tredje part; bränsle, energi; kostnader för inköp av containrar och förpackningar.

2. Arbetskraftskostnader: alla arbetskostnader för företagets huvudsakliga produktionspersonal; prestationsbonusar; incitament och konstitutionella betalningar.

3. avdrag för sociala behov: avdrag till statliga pensionsförsäkringsorgan, samt obligatorisk sjukförsäkring; UST och försäkring mot yrkessjukdomar och olycksfall i arbetet.

4. avskrivning av anläggningstillgångar: beloppet för avskrivning av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar, beräknat i enlighet med de ingående normerna i procent av den ursprungliga kostnaden.

5. andra monetära kostnader: inkluderar kostnader som till sin natur inte kan hänföras till någon av ovanstående faktorer (skatter och avgifter - vatten, på organisationers egendom).

Med enkel reproduktion och i frånvaro av inflation kräver omsättningen av mobila tillgångar inte ytterligare finansiering av rörelsekapital. Med expansionen av produktionen eller inflationen behöver företaget ytterligare finansiella resurser.

Behovet av omsättningstillgångar som tjänar produktions- och finanscyklerna är inte detsamma för olika typer av ekonomisk verksamhet och till och med för enskilda företag inom samma bransch. Företagens behov av rörelsekapital bestäms av en kombination av faktorer: materialinnehållet och omsättningshastigheten för rörelsekapital, produktionsvolym, teknik och organisation av produktionen, förfarandet för att sälja produkter och köpa råvaror och material, etc. Låt oss överväga inflytandet av dessa faktorer i mer detalj.

1. Företagens storlek. Så den erforderliga mängden rörelsekapital i form av lager är direkt proportionell mot produktionsvolymen (eftersom lagerstandarden materiella resurser för en hållbar drift av organisationen bestäms av produkten av lagerhastigheten av endagskonsumtion). Företag med stora produktionsvolymer har möjlighet att minska lagernivån jämfört med mindre. Ovanstående förhållande kan utvidgas till andra delar av rörelsekapitalet.

2. Produktionens särdrag (ekonomins gren, de tillämpade tekniska processernas karaktär). Ju högre materialkonsumtion av produkter, desto större behov för företaget i lager, och följaktligen i rörelsekapital. Behovet av rörelsekapital ökar också i takt med att produktionscykelns varaktighet ökar.

3. Villkor för anskaffning av materiella resurser och betalning färdiga produkter. Att erhålla kommersiella lån för att förvärva (erhålla rätt att skjuta upp betalningen) av resurser minskar behovet av rörelsekapital, tillhandahållandet av kommersiella lån ökar kundfordringarna och behovet av rörelsekapital.

4. Risk för förlust. Ju högre risk för förluster (avdrag, skador, brist) av rörelsekapital, desto mer rörelsekapital krävs.

5. Inverkan av säsongsfaktorn, som ett resultat av vilket det finns en betydande ojämnhet i behovet av rörelsekapital under olika perioder av året (jordbruksföretag, företag för bearbetning av jordbruksprodukter).

Avvikelsen mellan erforderligt och tillgängligt rörelsekapital har en betydande inverkan på organisationens lönsamhet och risknivån för att samarbeta med den. Risknivån är ju lägre, desto högre nivå av tillhandahållande av företaget med rörelsekapital, eftersom organisationens beroende av partners minskar, dess förmåga att motstå kortsiktiga ogynnsamma förändringar i marknadsförhållanden etc. ökar. Ingående av olönsamma kontrakt , minskade produktionsvolymer. Med en hög (överdriven) lagernivå minskar lönsamheten, eftersom överskottslager innebär immobilisering av en del av rörelsekapitalet, en ökning av lagringskostnaderna etc.

Nivån på lönsamhet och risk påverkas inte bara av tillgången på rörelsekapital, utan också av strukturen hos det senare när det gäller likviditet.

6. Redovisningsprinciper för företaget och avvecklingssystemet. Ansökan olika metoder bedömning av lager av inventarier påverkar kostnadsbildningen och behovet av rörelsekapital. Så användningen av LIFO-metoden för företag är mer lönsam, eftersom. tillåter dig att minska momsbeloppet på balansen av materiella resurser, d.v.s. spara rörelsekapital.

Fel Pengar vid rätt tillfälle avgör sannolikheten för avbrott produktionsprocess, underlåtenhet att uppfylla förpliktelser, utebliven vinst. Bristen på likvida medel minskar i allmänhet företagets solvens, försämrar kreditvillkoren etc.

Fråga 6. Metod för att fastställa behovet av rörelsekapital

De flesta av författarna till läroböcker och undervisningshjälpmedel om företagsekonomi / Sheremet A.D. Molyakov D.S. Balabanov T.V. och andra/. vid presentation av frågeställningar relaterade till att fastställa behovet av rörelsekapital delas omsättningstillgångar in i standardiserade och icke-standardiserade. De normaliserade (enligt vilka normer och standarder för rörelsekapital beräknas) inkluderar omsättningstillgångar som tjänar produktionscykeln - råvaror, material, halvfabrikat, pågående arbeten, färdiga produkter. Till icke-standardiserade - alla andra delar av rörelsekapitalet som tjänar den finansiella cykeln - kontanter och medel i uppgörelser / Fordringar/.

Ekonomiska enheter har möjlighet att indirekt hantera dessa medel med hjälp av systemet för kreditering och avveckling (tillhandahållande av kommersiella lån, förskottsbetalning, val av form för avveckling). Kontroll över utgifterna för dessa delar av rörelsekapitalet utförs genom det nuvarande förfarandet för uppgörelser mellan företag, som tillhandahåller ett system med ekonomiska sanktioner från staten mot tillväxten av uteblivna betalningar. För att beräkna normer och standarder för rörelsekapital används tre metoder: metoden för direkträkning, analytisk och koefficient.

Författare träningskurs"Grundläggande finanshantering» Blank I.A. överväger fastställandet av behovet av rörelsekapital för nyskapade företag för alla typer av omsättningstillgångar som tjänar driftscykeln med hjälp av direktkontometoden och koefficientmetoden. Låt oss överväga dessa metoder mer i detalj.

Direkträkningsmetoden ger en vetenskapligt baserad beräkning av lagerkurser i dagar för varje del av rörelsekapitalet, med hänsyn till de kommande förändringarna i alla faktorer och endagskonsumtionen av vissa typer av materiella tillgångar, brutto, säljbara produkter. Standarden i monetära termer (behov av rörelsekapital) bestäms genom att multiplicera lagerkursen i dagar med endagskostnader (utgifter).

Den analytiska eller experimentell-statistiska metoden innebär beräkning av rörelsekapitalräntan i dagar baserat på data från rapporteringsperioden. Normen beräknas genom att dividera det genomsnittliga faktiska saldot för vissa typer av materiella tillgångar, med undantag för överflödiga och onödiga, med deras endagsförbrukning under rapporteringsperioden. Standarden i monetära termer bestäms av produkten av den mottagna normen, justerad för förändringar i villkoren för att organisera produktion, leverans och marknadsföring, av endagsförbrukningen av materiella tillgångar under den planerade perioden.

Med koefficientmetoden delas allt normaliserat rörelsekapital in i två grupper: beroende och direkt oberoende av förändringar i produktionsprogrammet. Den första gruppen inkluderar omsättningstillgångar som betjänar produktionscykeln. Standarden i monetära termer för denna grupp bestäms genom att justera den konsoliderade standarden för föregående period för den planerade förändringen i produktionsvolymer och för att påskynda omsättningen av rörelsekapital. För den andra gruppen (reservdelar, uppskjutna kostnader) sätts rörelsekapitalkvoten på basis av förhållandet mellan tillväxten av säljbara produkter och nivån på faktiska värdebalanser för denna grupp under de senaste åren.

Analytiska och koefficientmetoder är acceptabla för företag med ett ganska stabilt produktionsprogram. Om företaget hade tillräckliga omsättningstillgångar under rapporteringsperioden, förändras under planeringsperioden de erforderliga omsättningstillgångarna i enlighet med analysmetoden i direkt proportion till förändringen i produktionsvolym. Koefficientmetoden är mer exakt, eftersom tillväxten av omsättningstillgångar beaktas för enskilda element vid olika koefficienter.

När man använder analytiska och koefficientmetoder är det viktigt att bedöma giltigheten av den faktiska balansen av rörelsekapital och dess överensstämmelse med standarden. För att göra detta analyseras först och främst strukturen av rörelsekapital, oindrivningsbara fordringar skrivs av, illikvida tillgångar i lager och pågående arbeten bedöms, lager av färdiga produkter i lagret analyseras etc. Sålunda röjda tillgångar bör jämföras med regelverket för de enskilda momenten. Om detta arbete inte utförs ger tillämpningen av analytiska och koefficientmetoder orimliga resultat även med ett stabilt produktionsprogram.

Metoden för direkträkning är mycket tidskrävande, men den gör att du kan beräkna behovet av ett företag i omsättningstillgångar mest exakt.

Med hjälp av ovanstående metoder bestäms mängden nödvändiga investeringar för bildandet av eget rörelsekapital för ett nyskapat företag, nya typer av produktion i befintliga företag, såväl som för den planerade expansionen av produktionsvolymen.

Att fastställa behovet av eget rörelsekapital (ransonering av rörelsekapital) börjar med utvecklingen av de minimikrav som krävs för lager av allt rörelsekapital enl. vissa typer lagerartiklar, för genomförandet av ekonomisk verksamhet, uttryckt i dagar eller i procent av planerat behov den kommande perioden. Normerna för lager av inventarier av varje typ fastställs av varje företag självständigt under flera år baserat på branschen och andra funktioner i dess ekonomiska verksamhet (för nya företag ingår dessa normer i affärsplanens indikatorer).

För genomsnittliga beräkningar i utländsk praxis, vid utveckling av affärsplaner, används följande standardlagerkurser: för råvaror och material - 3 månader (90 dagar); för färdiga produkter - 1 månad (30 dagar); för varor som säljs av handelsföretag - 2 månader (60 dagar). Sedan, på basis av de utvecklade normerna, uppskattningar av produktionskostnader, utgifter som inte beaktats av uppskattningen, men täcks av rörelsekapital, bestäms företagets behov av egna omsättningstillgångar.

Behovet av rörelsekapital för hela företaget (standarden för eget rörelsekapital) i monetära termer beräknas genom att multiplicera beloppen av endagsutgifter för företaget som täcks av rörelsekapitalet med aktiekursen i dagar eller genom att multiplicera motsvarande absoluta värdet av dessa kostnader med den fastställda rörelsekapitalräntan i procent.

Behovet av lager av inventarier beräknas differentiellt i samband med följande typer:

a) behovet av rörelsekapital i lager av råvaror och material; b) behovet av rörelsekapital, utökade lager av pågående arbeten och färdiga produkter (för industriföretag); c) Behovet av rörelsekapital i lager av varor (för handelsföretag).

Behovet av avancerat rörelsekapital i lager av lagervaror av varje typ bestäms genom att multiplicera deras endagsförbrukning med lagerkursen i dagar och kan uttryckas med följande formel:

P = O: T * D, (54)

där P - behovet av eget rörelsekapital (standarden för eget rörelsekapital) per typ;

O - omsättning (utgifter, kostnader) efter typer av rörelsekapital;

T - periodens längd i dagar (vilket betyder O: T en dag (förbrukning av material, endagskostnader för produktion);

D - rörelsekapitaltakten i dagar.

Periodens längd i dagar tas för ett år i mängden 360 dagar, för motsvarande kvartal - 90 dagar. För att beräkna standarderna i säsongsbetonade industrier tas en fjärdedel med en lägsta produktionsvolym, i icke-säsongsbetonade industrier - det fjärde kvartalet.

©2015-2019 webbplats
Alla rättigheter tillhör deras upphovsmän. Denna webbplats gör inte anspråk på författarskap, men erbjuder gratis användning.
Sidans skapande datum: 2016-02-17

En viktig plats i organisationen av rörelsekapital är deras planering, vilket gör att du kan bestämma företagets planerade behov av rörelsekapital.

Optimal tillgång på rörelsekapital leder till minimering av kostnader, förbättring av finansiella resultat, till företagets rytm och sammanhållning.3 En ökning av rörelsekapitalet leder till att de förs över till reserver, att resurserna fryses och att resurserna minskar. kapital kan leda till avbrott i produktion och försäljning av produkter, till att företaget fullgör sina skyldigheter i förtid. I båda fallen är konsekvensen en instabil finansiella ställning, irrationell användning av resurser, vilket leder till förlust av förmåner.

De specifika storlekarna på rörelsekapitalet bestäms av det aktuella behovet och beror på:

produktionens art och komplexitet;

produktionscykelns varaktighet; säsongsvariation i arbetet;

produktionstillväxttakt, förändringar i volymer och försäljningsvillkor för produkter;

förfarandet för avveckling och organisation av avveckling och kontanttjänster;

företagets finansiella kapacitet;

periodicitet vid tidpunkten för mottagande av betalningar etc.

Beroende på graden av planering delas rörelsekapitalet in i standardiserat och icke-standardiserat. Normaliserade är endast eget rörelsekapital, men inte allt, utan endast rörelsekapitaltillgångar och delvis cirkulationsfonder, nämligen resterna av osålda färdiga produkter i företagets lager. Till icke-standardiserade fonder inkluderar de återstående delarna av cirkulationsfonder: varor som skickas, kontanter och medel i avräkningar. Detta betyder dock inte att deras storlek är okontrollerbar. Hantering av icke-standardiserade delar av rörelsekapital, påverkan på deras värde, utför företaget genom systemet för kreditering och avveckling.

Ransonering är upprättandet av den optimala mängden rörelsekapital som krävs för organisationen och genomförandet av företagets normala ekonomiska verksamhet.

Ransonering av rörelsekapital utförs på grundval av industrimetoder i färd med att utarbeta företagets ekonomiska plan.

Grundläggande principer för normalisering av rörelsekapital:

Standarder sätts i medelstora storlekar.

Separat normaliserat rörelsekapital för huvuddelen verksamhet, byggande, handel och leveransverksamhet.

Ransonering utförs i enlighet med kostnadsberäkningar för produktion av lågsäsongsindustrier, baserat på kostnaderna för det fjärde kvartalet, och i säsongsmässigt - det kvartal där den största andelen av kostnaderna.

Vid planering utvecklas åtgärder för att förbättra användningen av rörelsekapital.

Ransonering är utvecklingen av normer och standarder.

Rörelsekapitalnormer - detta är lagervolymen för de viktigaste inventarierna som krävs för att företaget ska kunna säkerställa ett normalt, rytmiskt arbete. Normer är relativa värden som sätts i lagerdagar eller som en procentandel av en viss bas (råvaruprodukter, volym av anläggningstillgångar) och visar varaktigheten av den period som tillhandahålls av denna typ av lager av materiella resurser. De är i regel etablerade för en viss tid (kvartal, år), men de kan även gälla för en längre tid. Normerna revideras med grundläggande förändringar i utbudet av produkter, produktionsförhållanden, utbud och marknadsföring, förändringar i priser och andra parametrar.

Standarderna sätts separat följande element normaliserat rörelsekapital:

produktionslager (enligt produktionslager baserat på materialkostnader 4 block);

pågående arbeten och halvfabrikat av egen produktion (för pågående arbeten baserat på kostnaden för bruttoproduktionen (kostnaden för bruttoproduktionen för fjärde kvartalet). Rörelsekapitalsatsen för pågående arbeten bestäms baserat på varaktigheten av produktionscykeln och graden av beredskap av produkter);

Uppskjutna kostnader;

lager av färdiga produkter i företagets lager (endagskostnader för färdiga produkter bestäms baserat på deras produktionskostnad för kommersiella produkter under fjärde kvartalet).

Rörelsekapitalrelation- detta är det monetära värdet av det minsta nödvändiga lagret för planeringsperioden.

Det finns flera metoder för att beräkna normerna för rörelsekapital: metoden för direkträkning, analytisk och koefficient.

Analytisk ( experimentell-statistisk) metod innebär en förstorad beräkning av rörelsekapitalet i mängden av deras genomsnittliga faktiska saldon. Denna metod innebär att ta hänsyn olika faktorer påverkar organisationen och bildandet av rörelsekapital, och används i de fall där betydande förändringar inte förväntas. verksamhetsförhållandena för företaget och när medlen investeras i materiella värden och reserver upptar en stor andel.

Förhållandemetod baseras på definitionen av en ny standard på grundval av den befintliga, med hänsyn till ändringar för den planerade förändringen i volymen av produktion och försäljning av produkter, för att påskynda omsättningen av rörelsekapital. Vid tillämpning av denna metod, alla lager och företagets kostnader är indelade i:

beroende av förändringar i produktionsvolymen - råvaror, material, kostnader för pågående arbete och färdiga produkter i lager;

inte beroende av tillväxten i produktionsvolymen - reservdelar, lågvärde och slitageartiklar, uppskjutna utgifter.

Huvudmetoden för att bestämma det planerade behovet av rörelsekapital är den direkta räkningsmetoden, som är den mest exakta, motiverade, men samtidigt ganska mödosam. Den bygger på fastställandet av vetenskapligt baserade reservnormer för enskilda element. rörelsekapital och normen för rörelsekapital, dvs. beståndets kostnadsuttryck, som beräknas för varje element (privata standarder) och i allmänhet för normaliserat rörelsekapital (total standard).

Normaliseringsprocessen inkluderar:

1) utveckling av lagerstandarder för vissa typer av lagerartiklar av alla delar av normaliserat rörelsekapital;

2) fastställande av frekventa standarder för varje del av rörelsekapitalet;

3) beräkning av den aggregerade standarden för eget normaliserat rörelsekapital.

På den här metoden standarden för rörelsekapital beräknas som produkten av en dags resursförbrukning i värdetermer av lagerkursen uttryckt i dagar.

Behöver rev. sr-in \u003d ELLER x H

ELLERär den genomsnittliga endagsinventeringen eller ledigheten som fastställts av företaget på basis av kostnadsuppskattningen för fjärde kvartalet (RR=kostnad för fjärde kvartalet: 90)

H - detta är lagernivån som sätts utifrån den tid som krävs för att skapa förutsättningar för en effektiv och oavbruten funktion av produktionen.

Allmän norm lager inkluderar:

1. ett transportlager skapas för tidpunkten för avvikelsen mellan betalning av handlingar och mottagande av varor, d.v.s. när varaktigheten av dokumentcirkulationen är mindre än varaktigheten av lastcirkulationen;

2. förberedande lager är den tid som krävs för lossning, lagring och placering av varor. Fastställs baserat på timing;

3. teknisk reserv är den tid som krävs för att förbereda råvaror och material för produktion.

4. aktuellt lager - planerat baserat på tiden mellan leveranser i mängden 1/2 av detta intervall;

5. Säkerhetslager - skapas i händelse av avbrott i leveranserna för att garantera kontinuitet i produktionsprocessen, det är planerat till en mängd av 50 % av det nuvarande lagret.

Lagerpriserna beräknas separat för varje typ av råvaror och material och för varje större leverantör. Efter beräkning av privata priser bestäms den totala efterfrågan för varje del av lager och för allt rörelsekapital i allmänhet. Det definieras som summan normer. Det faktiska totala behovet av rörelsekapital jämförs med tillgången på rörelsekapital under rapportperioden för att fastställa den nödvändiga ökningen eller överskottet.

En ökad efterfrågan innebär en ökning av kostnaden för att fylla på rörelsekapital. Det ingår i utgiftssidan av företagets ekonomiska plan. Överskottet innebär frigörande av rörelsekapital och återspeglas på intäktssidan av den finansiella planen. Finansiell planåterspeglar inte själva behovet av rörelsekapital, utan dess förändring.

20. Planirovanie behov av rörelsekapital. Ransonering av rörelsekapital.

Normen är en relativ indikator uttryckt i dagar, rubel, procent. Den används för att beräkna det planerade kravet - standarden. Rörelsekapitalkvoten är ett absolut värde som kännetecknar det planerade behovet av rörelsekapital i monetära termer. Således, genom standarden är det erforderliga beloppet av rörelsekapital förskotts i relevanta omsättningstillgångar.

Det finns följande planeringsmetoder (ransonering) av eget rörelsekapital:

1. Analytisk- alla omsättningstillgångar kombineras i 2 grupper: beroende och inte direkt beroende av tillväxten i produktionsvolymen.

Grupp 1 omfattar: råvaror, bas- och hjälpmaterial, inköpta halvfabrikat, bränsle, förpackningar, pågående arbeten, goth. Produkter. För denna grupp bestäms standarden för det planerade året på grundval av standarden för innevarande år, med hänsyn tagen till den planerade tillväxten i produktionen och accelerationen av omsättningen av rörelsekapital. Standard för plan.år = Standard för innevarande år (eller saldon i slutet av basperioden) x tillväxttakt för säljbara produkter - acceleration av omsättning av rörelsekapital

Den andra gruppen inkluderar: utgifter bud. perioder, andra lager (t.ex. reservdelar för reparationer). För att fastställa standarden analyseras förhållandet mellan tillväxten av dessa reserver och ökningen av produktionen av säljbara produkter som har utvecklats under ett antal år. Baserat på den identifierade regelbundenhet bestäms standardens beräknade värde, vilket reduceras med storleken på den förväntade accelerationen av lageromsättningen.

2. Förhållande metod innebär anpassning av lager på grund av förändringar i leveransförhållanden, produktion och försäljningsvolymer. Till exempel tas en dynamisk serie av genomsnittliga saldon av omsättningstillgångar för året, de hänförs till försäljningsvolymen för basåret, vi får ett visst värde, kat. innebär att för varje försäljningsrubel behövs ett sådant antal omsättningstillgångar. Sedan tar vi försäljningsvolymen under det planerade året och multiplicerar värdet på koefficienten med detta värde.

3. Metod för direkt räkning- låter dig beräkna med tillräcklig noggrannhet standarden som återspeglar funktionerna i varje affärsenhets arbete. Vid användning av denna metod bestäms standarden för varje element preliminärt, och sedan, genom att summera dem, beräknas det totala behovet av rörelsekapital (enligt lager av material och råvaror; vid planering av OA, pågående arbeten; planeringskostnader för knoppperioder; färdiga produkter).

Ransonering (prognos) av inventarier.Den huvudsakliga metoden för att beräkna behovet av OS - direkträkningsmetod. Kärnan i metoden : behovet bestäms för varje typ, namn på råvaror, material och andra mattor av värden på direktkonto, och sedan genom att summera dem beräknas behovet av medel som helhet för artikeln.

ObS standard för råvaror, material och andra liknande värden: H =O* N, där O - endagskonsumtion; N är aktiekursen i dagar.

ObS normaliseringsalgoritm :

1) ObS-element är normaliserade enligt de viktigaste bestånden. De viktigaste typerna av material väljs för vilka ransonering kommer att ske.

2) Den relativa graden av lager av material bestäms: N = t 1 + t 2 + t 3 + Aktuellt lager + Säkerhetslager

t 1 - tid som krävs för förskottsbetalning, köp av aktier;

t 2 - tid för transport av material från leveransplatsen till konsumtionsplatsen.

t 3 - tid för lossning. Beredning av råvaror för produktion, laboratorieanalys.

nuvarande lager utformad för att säkerställa en normal produktion. aktiviteter mellan två på varandra följande transporter. Den aktuella lagernivån beror på leveransintervallet. Ju oftare material som kommer till företaget och sätts i produktion, desto mindre blir det aktuella lagret för dem och vice versa. Normalt nuvarande lager = 0,5 Esr (genomsnittligt leveransintervall).

Isp = (Σqi * I) / (Qe – Qi), där Σqi är volymen av det i:te tillförseln; Och - intervallet mellan leveranser; Qe totala utbudet; Qi - volym av atypiska leveranser

Försäkring (garanti ) stock skapas för att säkerställa kontinuiteten i produktionen. process vid avbrott i leveransen på grund av brott mot leveransvillkoren vad gäller tidpunkt och fullständighet, förseningar i transporten och i vissa andra fall. Blybrunnslagret i dagar påverkas av leverantörernas avstånd från konsumenterna, storleken på det nuvarande lagret etc.

Durationen av medel i försäkringsbeståndet beräknas i förhållande till normen för ObS i den aktuella aktien. Normen ObS i dagar för säkerhetslager sätts vanligtvis för varje grupp av material inom gränserna upp till 50 % av normen för det aktuella lagret.

I vissa fall kan säkerhetslagernivån ökas med över 50 % om:

Vissa typer av material produceras för ett visst företag av endast en leverantör;

Företaget är beläget långt från leverantörer och från bekväma transportvägar.

Fastställande av behovet av rörelsekapital under pågående arbeteproduktion.

WIP inkluderar produkter (verk) som inte har klarat alla stadier (faser, omfördelningar) som tillhandahålls av den tekniska processen, såväl som ofullständiga produkter som inte har klarat testning och teknisk acceptans. Därav, beloppet för standarden för medel i WIP bestämmer mängden medel som krävs för företaget för att främja investeringar i råvaror som används för produktion, bas- och hjälpmaterial, bränsle, elektricitet, lönekostnader, avdrag och andra utgifter för företaget. Mängden medel som investeras i WIP för varje produkt bestäms volymen av dess produktion, varaktigheten av produktionscykeln ( T P ) och intensiteten i kostnadsökningen i produktionsprocessen (TILL) .

Produktionscykelns varaktighet bestäms av perioden från den första tekniska operationen till den fullständiga tillverkningen av produkten. Den totala varaktigheten av produktionscykeln (T p) inkluderar perioden för direkt teknisk bearbetning av produkter (T c), tiden som spenderas i transport (T t), omvänt ( Det där ) och försäkringsreserver (T c) och kan bestämmas med formeln:

T P = T c +T t +T 0 +T med

För att bestämma värdet på standarden för eget rörelsekapital i WIP måste du först fastställa medelhastigheten i dagar och kostnadsbeloppet för produktion av planerade s / s. Insättningsgraden i dagar för den i:te produkten beror direkt på produktionscykelns varaktighet och kostnadseskaleringsfaktorn. Det kan bestämmas med formeln:

N i = T ni * K i

där N i - WIP-kurs i dagar för den i:te artikeln; Tni – varaktigheten av cykeln för den i:te produkten; K i -koefficient för ökning av kostnaderna för den i-te produkten.

Kostnadsökningsfaktor representerar förhållandet mellan s/s WIP för den i:te produkten och dess planerade produktionskostnad. Med en enhetlig kostnadsökning beräknas den med formeln:

K i \u003d Zedinovr + 0,5 Zseq / summa Z

där Ki - kostnadsökningskoefficient för den i:te produkten; 3 ei - engångskostnader i början av produktionsprocessen; 3ni- - efterföljande produktionskostnader.

Engångskostnader inkluderar förbrukning av råvaror, basmaterial och p/f. Övriga kostnader (löner, avskrivningar, omkostnader etc.) ökar gradvis under cykeln.

WIP-standard i monetära termer bestäms av formeln:

H med = (P med *T P * K) / D

där N s är standarden för WIP och p/f för egen produktion för företaget; P s - produktion av s / s av säljbara produkter enligt uppskattningen av produktionskostnaderna för den planerade perioden (IV kvartal); T p - varaktigheten av produktionscykeln; Till- Ökningskoefficient för kostnader. D - antalet dagar i planeringsperioden (IV kvartal).

Standard för uppskjutna utgifter. Uppskjutna utgifter - utgifter som ådras av organisationer under innevarande rapportperiod, men relaterade till kommande rapporteringsperioder, återspeglas i balansräkningen som en separat post som uppskjutna utgifter. Stor RBP inom maskinteknik, gruvdrift, jordbruk.

För uppskjutna utgifter, till skillnad från pågående arbeten, bestämmer de inte rörelsekapitaltakten i dagar. Standarden i monetära termer beräknas med direktkontometoden enligt formeln: RBP i början av året + RBP planerad i nästa år(RBP-ökning) - RBP ska kostnadsföras under det planerade året.

Standarden för rörelsekapital för färdiga produkter. Denna standard beräknas som produkten av endagsproduktionen av säljbara produkter i rubel. till produktionskostnad och lagerhastighet i dagar.

Behovet av att bilda ett lager av färdiga produkter i lagret beror på att företaget inte kan skicka varje produkt direkt efter avslutad produktion. Eftersom produkterna säljs i partier, kompletta och i ett visst sortiment, för att säkerställa dess systematiska leverans i full överensstämmelse med avtalsvillkoren, måste vissa lagerverksamheter utföras.

Behovet av OA beror på:

driftscykeln kännetecknar den totala omsättningsperioden. Rörelsekapitalbelopp före I.

endagskostnader för tillverkning av TPRU+

förändringar i finanscykeln. Fena. Cykel = produktion. + omsättningstid DZ-period omsättningskortslutning.

Nuvarande FEP=Tek.A-den. Medel-KZ

skattefaktor

Tillvägagångssätt för bildandet av OA:

konservativ – normal nuvarande lager stor försäkring

måttlig - normal och aktuell och säkerhetslager

aggressiv - minimering och övergivande av alla försäkringsaktier.

Företagets effektivitet beror till stor del på korrekt bestämning av behovet av rörelsekapital. Detta i sin tur hjälper till att minimera kostnaderna, förbättra den ekonomiska situationen för företaget som helhet och produktionsrytmen. En överskattning av volymen av rörelsekapital leder till en ökning av kostnaden för attraherade resurser för företaget, en ökning av fastighetsskatter, en ökning av lagringskostnaderna och i allmänhet minskar effektiviteten av deras användning. Brist på rörelsekapital kan orsaka avbrott eller tillfälligt stopp produktion. I alla fall påverkar både brist och överskott av rörelsekapital negativt finansiell position affärsenhet. Rörelsekapitalets specifika storlek bestäms av många faktorer: produktionens tekniska komplexitet, produktionscykelns varaktighet, produktionens säsongsvariation, villkoren för produktion och marknadsföring av produkter, förändringstakten i produktionsvolymen och försäljningen. , förfarandet och formerna för betalningar, den ekonomiska situationen, tillståndet för finansiell disciplin.
Så långt det är möjligt för att hantera rörelsekapital klassificeras de i:
Normaliserad
Icke-standardiserad
Normaliserad - dessa är eget rörelsekapital som avancerats till rörelsekapital och enskilda delar av cirkulationsfonder (råvaror, material, bränsle, halvfabrikat, restprodukter av färdiga produkter). Icke-standardiserat rörelsekapital - fraktade varor, kontanter, fordringar.
Ransonering är upprättandet av den optimala mängden medel som krävs för det normala genomförandet av produktionsprocessen och försäljningen av produkter. Ransonering är en av de viktigaste delarna av företagsinterna planering och ekonomisk förvaltning av företaget. Det finns flera sätt att planera behovet av rörelsekapital: metoden för direkträkning, analytisk, koefficient.
Den analytiska metoden (experimentell-statistisk) innebär en förstorad beräkning av rörelsekapitalet, i mängden av deras genomsnittliga faktiska saldon. Det innebär att man tar hänsyn till olika faktorer som påverkar organisationen och bildandet av rörelsekapital, och används i de fall där betydande förändringar i arbetsförhållandena inte förväntas, och medel som investeras i varulager har en stor andel.
Koefficientmetoden bygger på definitionen av en ny standard baserad på den befintliga, med hänsyn tagen till ändringar för förändringar i produktionsvolymen. I det här fallet är alla reserver och kostnader uppdelade i:
beroende på produktionsvolymen (råvaror, material, kostnader för pågående arbete och färdiga produkter på lön);
inte beroende av produktionsvolymen (reservdelar, uppskjutna utgifter etc.).
För beroende element planeras behovet utifrån deras storlek under basåret, produktionstakten och den eventuella accelerationen av omsättningen. För de återstående delarna av lager och kostnader bestäms det planerade behovet i nivå med deras genomsnittliga faktiska saldon.
Direkträkningsmetoden är den mest exakta, men också den mest tidskrävande. Den är baserad på definitionen av vetenskapsbaserade aktiestandarder för enskilda delar av rörelsekapital och standarden för rörelsekapital. Normaliseringsprocessen inkluderar följande steg:
utveckling av lagerstandarder för vissa typer av lagerartiklar, alla delar av normaliserat rörelsekapital;
fastställande av privata standarder för varje del av rörelsekapitalet;
beräkning av den totala standarden.
Normen för rörelsekapital representerar volymen av beståndet av en produktionsresurs som är nödvändig för företagets rytmiska drift. Den ställs in i relativa termer, eller i lagerdagar efter typ av inventering, eller som en procentandel av en viss bas, och visar varaktigheten av den tidsperiod som tillhandahålls av denna typ av resurs. Normerna utvecklas och fastställs separat för följande delar av rörelsekapital:
Produktiva reserver;
Pågående arbeten och halvfabrikat av egen tillverkning;
Framtida utgifter;
Färdiga produkter i lager.
Lagerpriser i dagar för produktionslager (råvaror, material, inköpta halvfabrikat) fastställs för varje typ eller grupp och inkluderar tiden för material i transit (transportlager); lossning, mottagande och lagring; vara på lagret i form av löpande eller försäkringslager; förberedande operationer (teknisk reserv).
Den viktigaste är det nuvarande lagerbeståndet, vars värde är relaterat till frekvensen och rytmen av leverans och lansering av material i produktion. Säkerhetslagret är satt inom gränserna för lagerlagret. En liknande summa är vanligtvis transportlagret. Den allmänna regeln består av listade arter lager. På samma sätt finns det en beräkning för andra delar av rörelsekapitalet (bränsle, containrar, reservdelar, etc.)
Lagerpriser för färdiga produkter beräknas separat för produkter i lager och skickade men obetalda produkter. Normerna bestäms för varje nomenklaturgrupp och tar hänsyn till varaktigheten av följande operationer: förpackning och märkning; förvaring i ett lager; förvärv av partier; lastning, transport och leverans; utfärdande av förlikningshandlingar m.m.
Nästa steg är att fastställa privata kostnadsstandarder för varje del av rörelsekapitalet.
Rörelsekapitalrelation - den minsta nödvändiga mängden kontanter för att säkerställa ekonomisk aktivitet företag. Algoritmen för att beräkna standarderna för enskilda delar av rörelsekapitalet beräknas med formeln:
H = Lagerhastighet (dagar) * endagsförbrukning eller produktion för denna del av rörelsekapital Endagsförbrukning = Kostnader / antal dagar i perioden
Beräkningen av standarder för pågående arbeten och uppskjutna utgifter har en viss specificitet. I det första fallet beror normen på produktionscykeln och graden av produktberedskap, vilket uttrycks genom kostnadseskaleringsfaktorn (1> Kn> 0), eftersom produktionskostnaderna inte utförs samtidigt, utan under hela produktionscykeln , och efterföljande kostnader läggs ovanpå de föregående. I den andra beaktas saldona av uppskjutna utgifter i början och slutet av planperioden samt det belopp som planeras att skrivas av som utgifter under planeringsperioden.
Ransoneringsprocessen slutar med upprättandet av en aggregerad standard för rörelsekapital, vilket är den matematiska summan av alla privata normer för rörelsekapital.