Välillinen tulovero. Mitä välilliset verot ovat

Yleisen luokituksen mukaan verot Venäjän federaatiossa jaetaan suoraan ja epäsuora. Kun taas ydin välitön vero selkeä - siirtää prosenttiosuuden voitoistaan, toisen tyypin maksujen olemus on edelleen kiistanalainen. Muodollisesti ne maksavat myös yrittäjät, itse asiassa kolmannet osapuolet ovat yleensä ostajia. Välilliset verot sisältyvät tuotteen tai palvelun hintaan. Saatuaan asiakkaalta rahatapahtuman, joka sisältää välillisen maksun, myyjä maksaa valtiolle.

Välillisten verojen ominaisuudet

Epäsuoralla maksulla on useita seuraavia erityispiirteitä:

• Tehokkuus. Välilliset verot on siirrettävä valtiolle niin pian kuin mahdollista(esimerkiksi arvonlisäveron maksuaika on kuukaudesta neljännekseen).

• Korkea kokoelma. Välilliset maksut siirtyvät lähes aina valtiolle, ja syynä tähän on kaupankäynnin seurannan helppous. Rikkomus on erittäin helppo tunnistaa.

Välillisten verojen tyypit

Useimmiten välillinen vero on jokin seuraavista muodoista:

Tärkein välillinen vero - (ARVONLISÄVERO). - tämä on summa, joka muodostaa myyjän. Valtio verottaa sitä, ja useimmissa maissa tätä pidetään normaalina.

Arvonlisäverolla on suuri rooli valtiolle. Esimerkiksi Venäjällä 40% budjetista muodostuu juuri tämän keräämisen kautta (joka on paljon enemmän kuin suorat verot tuovat). On tärkeää, että vero maksetaan jokaisesta kaupasta riippumatta siitä, kuinka monen välittäjän kautta tavara kulki matkalla kuluttajalle.

ALV-kanta riippuu tavaratyypistä. Suurin osa tavaroista ja palveluista on verotettu 18 %:lla, painotuotteet, lääkkeet ja lasten kuluttamat tavarat 10 %:lla. Joissakin tapauksissa sinun ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa ollenkaan:

• Jos tuote viedään.

• Jos yritys tarjoaa henkilökuljetuspalveluita.

• Jos yritys myy tuotteita omaa tuotantoa(tämä koskee ravintolapalveluita).

• Jos yritys tarjoaa asumis- ja kunnallispalveluja.

Luettelo tapauksista, joissa arvonlisäverosta vapautus, määräytyy valtion mukaan alueellisella tasolla Et voi muuttaa vahvistettuja sääntöjä.

Toinen kokoelmatyyppi valmistevero- sisältyy myös lopullisiin kustannuksiin, mutta sitä käytetään vain tuotannon alalla. Joskus myös valmistevero näkyy kauppatoimintaa– esimerkiksi jos tavarat tuodaan maahan jälleenmyyntiä varten lisähintaan.

Välillinen vero, kuten tulli, veloitetaan maan rajalla. Tämän veron perustana on tavaroiden liikkuminen valtiosta toiseen. Seuraavat ovat velvollisuuksien olemassaolon tarkoitukset:

• Tuontimäärien sääntely erilaisia ​​ryhmiä tavaroita.

• Tasapainon luominen tuonnin ja viennin välille.

• Kotimaisten tuotteiden (tai tietyssä maassa valmistettujen tuotteiden) kulutuksen kannustaminen.

Tullit luokitellaan myös tyyppeihin:

ad valorem Tullimaksu peritään prosentteina kuljetetun tavaran arvosta. Calculus erityisiä tapahtuu hyödykeyksiköiden mukaan. Yhdistetty menetelmä kertymä sisältää molempien edellä kuvattujen tyyppien ominaisuuksia.

Tarkoituksen mukaan tullit on jaettu polkumyynnin vastainen ja kompensoiva. Ensin mainittu koskee vientitavaroita, joiden tuontiarvo on alhaisempi kuin vastaavilla kansallisilla markkinoilla olevilla tavaroilla. Näin valtio suojelee kotimaisia ​​tuottajia. Korvaava tullit vähentävät sellaisten yritysten toimintaa, jotka voivat käyttää tukia ja ovat siten selvästi edullisemmassa asemassa.

Ole tietoinen kaikista tärkeät tapahtumat United Traders - tilaa meidän

Voit ryhmitellä ja luokitella veroja eri tavoilla määritelläksesi ne. Mutta useimmiten ne jaetaan suora ja välilliset verot .

Verotyypit - suorat ja välilliset

Välittömät ja välilliset verot ovat virallinen lakiluokitus. Määritelmät löytyvät Venäjän verolain 12 artiklasta.

Välittömät verot ovat niitä, jotka veronmaksajat maksavat suoraan valtiovarainministeriöön. Yleensä nämä ovat kiinteistöveroja ja tuloveroja. Nämä verot on maksettava jokaisen, joka omistaa verotuksen kohteet tai tuottaa voittoa. Tämä laji on varhaisen verotuksen jälkeläinen, klassinen esimerkki. Ominaisuus välitön vero on monimutkainen laskentajärjestelmä.

Välilliset verot ovat veroja kaikista tavaroista tai palveluista. Tavaroiden valmistajien ja palveluntarjoajien on maksettava ne. Mutta nämä verokulut sisältyvät tuotteiden lopullisiin kustannuksiin. Tämän seurauksena ostaja maksaa niistä ja on siten välillinen maksaja.

Välilliset verot ovat välttämättömiä, jotta valtio hallitsee kotimaan taloutta, voi vaikuttaa ostajiin. Niiden avulla on mahdollista säädellä väestön kysyntää ja yleisesti ottaen vaikuttaa kulutukseen. Myös verotaakka on mahdollista jakaa tasaisesti koko maassa. Epäsuorat verot eivät ole niin emotionaalisesti ihmisten käsityksiä, joten ne parantavat kokonaiskuvaa verotaakasta. Ja tärkeintä on nopea tapa sulje budjetin aukot, koska varat vastaanotetaan välittömästi tapahtumien ja myyntien jälkeen.

AT eri maat näiden kahden verotyypin suhde muodostuu eri tavalla. USA:ssa, Australiassa ja Isossa-Britanniassa välittömät verot vallitsevat. Mutta tulovero tässä tapauksessa on melko suuri.

On olemassa Eurocontinental-malli, jota käytetään esimerkiksi Saksassa. Täällä väestö maksaa suuria sosiaaliturvamaksuja, ja välittömät verot ovat vähemmistössä. Tämä veromalli on yleinen Saksan lisäksi Belgiassa, Itävallassa ja Ranskassa.

Latinalaisessa Amerikassa valtio täydentää budjettia välillisillä veroilla, koska maissa on erittäin korkea inflaatio.

Venäjällä epäsuorat tulot vallitsevat. Kassa täydentyy niiden ansiosta lähes 70 prosenttia. On kuitenkin taipumus siirtyä sekamalliin, jotta vaaka ei kallistu niin paljoa sivuun.

On mahdotonta sanoa, mikä malli on hyvä ja mikä huono. Harmoninen suhde riippuu ominaisuuksista taloudellinen kehitys maat.

Välittömät verot

Välittömät verot ovat rehellisempiä tavallisen kansalaisen näkökulmasta. Niiden kerääminen ja laskeminen on kuitenkin vaikeampaa. Valtion ja veronmaksajan välisessä suhteessa ei kuitenkaan ole kolmansia osapuolia, kuten välillisten verojen tapauksessa.

Olemme osoittaneet esimerkkejä välittömien verojen päätyypeistä taulukossa.

Välilliset verot

Monet ihmiset kokevat maksavansa enimmäkseen vain tuloveroa, jos heillä on sellainen. virallinen lähde tulo. Mutta kaikki ei ole niin yksinkertaista. Joka päivä myymälässä maksaessaan ostajasta tulee myymälän asiakas ja veron mukana.

Välillisten verojen lajikkeet:

• arvonlisävero. Valmistaja maksaa veron kaikissa tuotannon vaiheissa. Kaikki nämä kustannukset sisältyvät kuitenkin lopullisiin tuotantokustannuksiin. Ja ostajan on maksettava tämä vero. Arvonlisäveroa ei ole ollut olemassa niin kauan kuin muut verot. Se otettiin käyttöön Ranskassa viime vuosisadan puolivälissä, ja sitten kaikki Euroopan valtiot otti ranskalaisten aloitteen haltuunsa.
• henkilökohtainen vero tai valmistevero. ALV on maksettava kaikille valmistajille, tämä vero ei riipu toiminnan tyypistä. Valmisteveroja määrätään pääasiassa erittäin suosituista tavaroista, supervoitoista. Tämä ei helpota tavallista ihmistä. Myös valmisteverot sisältyvät tuotteiden hintaan. Lisäksi Venäjällä valmisteveroa ei peritä vain kotimaan markkinoiden tavaroita, vaan myös tuontitavaroita.
• maksut julkisista palveluista. Tämä tarkoittaa lisenssimaksua verovaltionäytteessä. Tai maksut muiden työhön tarvittavien asiakirjojen suorittamisesta.
• tullit - ulkomaankaupan verot.

Välillisten verojen tärkein etu valtion kannalta on niiden kannon suhteellinen helppous ja alhaisempi veronkiertoprosentti. Valmistajan ei todellakaan ole järkevää kiertää maksua. Ja ostajan tulee tahattomasti tulla maksaja. Lisäksi kuluttajien on vaikea arvioida, kuinka paljon veroja he todella maksavat.

Sitä kutsutaan erityisveroksi, joka kannetaan tietyntyyppiset tavaroita ja liiketoimia näiden tavaroiden kanssa. Tämä vero sisältyy hintaan, ja maksutaakka on tämän tuotteen loppukuluttajan harteilla. Valmisteveron alaisia ​​ovat vain erittäin kannattavat tuotteet, jonka päätarkoituksena on saada riittävä määrä Raha sekä rajoittaa ihmisille ja ympäristölle haitallisten tuotteiden kulutusta.

Millaisia ​​veroja ovat valmisteverot?

Verot ja maksut ovat tärkeä osa minkä tahansa valtion verojärjestelmää. Veroja luokiteltaessa otetaan huomioon seuraavat tekijät:

• veronpoiston luonne (välittömät ja välilliset verot);
• vetäytymistaso (liittovaltio, alueellinen, paikallinen, kunnallinen);
• verotuksen kohde (fyysinen ja);
• (tavarat, palvelut,);
• tarkoitus (yleinen, erityinen).

epäsuoraa tai suoraa

Valmisteverolla tarkoitetaan peruutuksen luonteen vuoksi välillisiä veroja. Välillinen vero peritään tavaran arvon lisäyksenä tai riippuu tavaroiden arvonlisäyksestä, liikevaihdosta ja tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Valmistevero on luonteeltaan läheinen, mutta se erottuva piirre Tämä vero koskee vain ylimääräisiä tuotteita: tupakkatuotteita, öljytuotteita, kosmetiikkaa, alkoholijuomia.

• Välillisen veron maksaa myytyjen tuotteiden loppukuluttaja. Sen kokoon vaikuttaa kysynnän joustavuus. Mitä suurempi kysyntä, sitä korkeampi voitto. Mitä pienempi tarjous, sitä pienempi on ostajan maksaman veron määrä.
• Välilliset verot riippuvat myytyjen tavaroiden määrästä, joten ne ovat pienempi perintäongelma verrattuna muihin maksuihin valtiovarainministeriöön. Niiden koko on pienempi kuin välittömien verojen koko.
• Välillinen vero on ehdoton, koska se ei riipu saaduista tuloista ja voitoista, tuloksista Taloudellinen aktiivisuus ja poistetaan markkinoilta valmistettujen tuotteiden määrän mukaan.
• Välilliset verot liittyvät tavaroiden kulutukseen ja jakeluun, joten ne luokitellaan kuluveroiksi ja välittömät verot tuloveroiksi.

Välitön ja välillinen vero

Liittovaltio tai alueellinen

Maksetut verot jaetaan kunnallisiin, paikallisiin tai liittovaltion veroihin sen mukaan, kenelle verot on kohdistettu ja kuka ne nostaa.

• liittovaltion verot kerätään vakiosääntöjen mukaisesti koko Venäjän federaation alueella ja lähetetään pääasiassa liittovaltion budjettiin. Nämä verot määritellään ja vahvistetaan verokoodi RF.
• Paikalliset ja kunnalliset verot perusti paikalliset viranomaiset viranomaiset, liiton alamaisten johto.

Valmisteveroa käytetään valtion budjetin muodostamiseen eri tasoilla. Jakoosuudet liittovaltion budjetin ja paikallisen kassan välillä ovat ennalta määrättyjä ja ennallaan. Valmistevero jakautuu seuraavasti:

• tupakkatuotteiden valmisteverot, etyylialkoholi ja jotkin muut tavarat siirretään kokonaan liittovaltion budjettiin.
• Moottoriöljyn ja joidenkin muiden tuotteiden veroja siirretään tietyissä suhteissa liittovaltion ja aluebudjetin välillä.
• , alle 9 % - kokonaan aluebudjettiin.

Verotuksen kohde ja kohde

Täydellinen luettelo valmisteveron alaisista tuotteista on Venäjän federaation verolain 181 artiklassa. Tärkeimmät valmisteveron kohteet ovat:

• alkoholi ja alkoholia sisältävät tuotteet, joiden alkoholipitoisuus on vähintään 9 %;
• tupakka ja tupakkatuotteet;
• bensiini ja dieselpolttoaine;
• öljytuotteet;
• autoja ja moottoripyöriä.

Valmisteveron kohteet ovat;

• valmisteveron alaisia ​​tavaroita tuottavat yritykset ja organisaatiot;
• valmisteveron alaisten tuotteiden kuluttajia.

Valmisteverojen tyypit ja niiden laskentakaavat

vero tai maksu

Verot ja maksut ovat pakollisia maksuja valtion talousarvioon. Niitä on melko vaikea erottaa toisistaan. Mutta eroja on silti:

Valmisteverot ovat veroja, koska niillä on kaikki tarvittava ominaispiirteet verot, mukaan lukien pakolliset ja henkilökohtaiset vastikkeettomuudet. Toisin sanoen se on pakollinen vastikkeeton käteismaksu valtion talousarvioon, joka peritään veronmaksajalta laissa säädetyllä tavalla ja määrällä.

Pakollinen tarkoittaa maksajan laillista velvoitetta valtiota kohtaan. Valtio vahvistaa valmisteveron yksipuolisesti; jos maksu viivästyy tai veron määrästä poikkeaa, veron määrä peritään pakollinen määräys hallinnollisiin toimiin voidaan ryhtyä.

Valmisteverojen tyypit

Valmisteveroja on useita tyyppejä verotuksesta luopumisesta riippuen:

• ad valorem. Se lasketaan prosentteina tuotteen kokonaiskustannuksista. Käytetään kalleimpien tavaroiden verotukseen: maakaasu, bensiiniä, kultaa ja koruja.
• Erityinen. Kiinteä veron määrä tuotantoyksikköä kohti. Esimerkiksi 1 litralle suoraa kilpailubensiiniä - 11,1 ruplaa.
• Yhdistetty. Samanaikainen erityisten ja arvoverojen soveltaminen samaan verotuskohteeseen.

Esimerkiksi savukkeita myytäessä peritään kiinteä vero tavarayksikköä kohden (savuke), johon lisätään 8 % arvioidusta hinnasta.

Uuden ja vanhan näytteen valmisteverot

Huhtikuusta 2016 alkaen valmisteveromerkin hinta Venäjällä on noussut: 1 700 ruplaa 1 000 markkaa (aiemmin 1 600 ruplaa). muuttunut ja ulkomuoto valmisteveromerkki. Uusi merkki ominaista:

• tausta ei-rapport-ruudukoiden muodossa, joissa on 2 iiriksen siirtymää;
• alumiinihologrammi, jossa on bareljeefkuvio, metallinpoisto ja värinmuutosominaisuus;
• koneellisesti luettavat väärentämisenestoelementit;
• fosforesenssi.

Leima on valmistettu itseliimautuvasta paperista, joka ei hehku ultraviolettisäteilyn vaikutuksesta. Tämä paperi on kemikaaleja kestävä. Käytössä kääntöpuoli liimapinnan alla on näkyviä piirroksia ja väritöntä tekstiä, joka pystyy luminesoimaan valolle altistuessaan.

Verolaki määrittelee luettelon veroista, joita käytetään Venäjän federaatio. Koko veroluettelo on luokiteltu eri tavoilla kriteerisi perusteella. Yksi tällainen tapa on jakaa verot suoriin ja välillisiin.

verolla kutsutaan pakolliseksi, yksilöllisesti vastikkeelliseksi maksuksi, joka peritään organisaatioilta ja yksilöitä heille omistusoikeudella kuuluvien varojen luovuttamisen muodossa taloudellinen tuki valtion ja (tai) kuntien toimintaa.

Veronmaksuvelvollisuus koskee kaikkia veronmaksajia valtion ehdottoman vaatimuksena.

Erot välittömien ja välillisten verojen välillä

Koti erottava piirre Välittömät ja välilliset verot riippuvat siitä, keneltä ne on määrätty (keneltä ne peritään) ja mistä ne otetaan huomioon.

Välittömät verot liittyvät yrityksen toimintaan ja näyttävät johtuvan siitä, että yritys toimii. Esimerkkejä välittömistä veroista ovat tulovero, kiinteistövero, maavero, Kuljetusvero, Kansaneläkerahasto jne. Välittömien verojen pääasiallinen maksaja on yritys itse. Jokaisella välittömällä verotyypillä on oma laskentapohjansa ja laskentasäännönsä.

Välilliset verot ne näkyvät tietyistä määristä ja hinnoista ja putoavat suoraan ostajien (veronhaltijan) harteille. Esimerkkejä välillisistä veroista ovat ALV, Valmisteverot, Valtiovero, Mainosvero (peruutettu), Liikevaihtovero (peruttu). Välillisten verojen pääasiallinen maksaja on ostaja. Välillisille veroille on ominaista niiden sisällyttäminen hintaan. Se näyttää tältä: tuotteen/palvelun hintaan lisätään veron määrä. Esimerkiksi , ALV - tämä on lisäys vähittäismyyntihintaan toisesta summasta, joka lasketaan prosentteina 10% tai 18% vähittäishinnasta (100 ruplaa + (100 * 18%) = 118 ruplaa)

Taulukko välittömien ja välillisten verojen eroista

Verot: Tilikartta

Välittömät verot kirjanpidossa - luettelo kirjanpitotileistä

Välilliset verot kirjanpidossa - luettelo kirjanpitotileistä

Verojen luokittelu suoriin ja välillisiin ei ole ainoa. Laissa ehdotetaan useita luokitteluperiaatteita:
- keräystavan mukaan (suora ja epäsuora)
- verotuskohteen mukaan (veronmaksajan mukaan)
- verotuskohteen mukaan
- sen talousarvion tason mukaan, johon vero hyvitetään
- veron käyttöönoton tavoitesuuntautumisesta.

Erilaiset veroluokitteluvaihtoehdot viittaavat eri ryhmiin ja antavat niille näiden ryhmien ominaisuudet ja ominaisuudet. Näin lainsäätäjän on mahdollista perehtyä ja ymmärtää paremmin verojen olemusta.