Indirekt inkomstskatt. Vad är indirekta skatter

Enligt den gemensamma klassificeringen är skatter i Ryska federationen uppdelade i hetero och indirekt. Medan essensen direkt skatt klart - överför en procentandel av sin vinst, kärnan i avgifterna av den andra typen förblir kontroversiell. Formellt betalas de också av företagare, i själva verket är tredje parter vanligtvis köpare. Indirekta skatter ingår i priset på en produkt eller tjänst. Efter att ha fått en pengatransaktion från klienten, som inkluderar en indirekt avgift, betalar säljaren staten.

Funktioner av indirekta skatter

Indirekta avgifter har ett antal av följande specifika egenskaper:

• Effektivitet. Indirekt skatt ska överföras till staten i Så snart som möjligt(t.ex. löptiden för moms är från en månad till ett kvartal).

• Hög samling. Indirekta avgifter överförs nästan alltid till staten, och anledningen till detta är att det är lätt att övervaka handelstransaktioner. Överträdelse är mycket lätt att identifiera.

Typer av indirekta skatter

Oftast tar en indirekt skatt någon av följande former:

Den viktigaste indirekta skatten - (MOMS). - detta är det belopp som utgör säljaren. Staten beskattar det, och i de flesta länder anses detta vara normalt.

Mervärdesskatten spelar en stor roll för staten. Till exempel, i Ryssland, bildas 40% av budgeten just genom denna insamling (vilket är mycket mer än direkta skatter ger). Det är viktigt att skatten betalas för varje transaktion, oavsett hur många mellanhänder varorna gick igenom på vägen till konsumenten.

Momssatsen beror på typen av varor. De flesta varor och tjänster beskattas med 18 %, trycksaker, läkemedel och varor som konsumeras av barn med 10 %. I vissa fall behöver du inte betala moms alls:

• Om produkten exporteras.

• Om företaget tillhandahåller passagerartransporttjänster.

• Om företaget säljer produkter egen produktion(detta gäller cateringföretag).

• Om företaget tillhandahåller tjänster inom området boende och kommunal service.

Listan över fall av befrielse från moms bestäms av staten - på regional nivå Du kan inte ändra de etablerade reglerna.

Den andra typen av samling skära bort- ingår också i slutkostnaden, men används endast inom produktionsområdet. Ibland dyker också punktskatten upp i handelsverksamhet– till exempel om varorna importeras i syfte att säljas vidare till en premie.

En indirekt skatt som t.ex tull, debiteras vid landets gräns. Grunden för denna skatt är förflyttning av varor från en stat till en annan. Följande är syftena med förekomsten av arbetsuppgifter:

• Reglering av importvolymer olika grupper varor.

• Att skapa en balans mellan import och export.

• Stimulera konsumtionen av inhemska produkter (eller produkter tillverkade i ett visst land).

Tullar klassificeras också i typer:

ad valorem Tullavgifter tas ut i procent av värdet på de transporterade varorna. Kalkyl specifika förekommer av råvaruenheter. Kombinerad metod periodisering inkluderar funktioner av båda typerna som beskrivs ovan.

Efter syfte är tullarna indelade i antidumpning och kompenserande. De förra gäller för exporterade varor vars importvärde är lägre än motsvarande varor på den nationella marknaden. Det är så staten skyddar inhemska producenter. Kompenserande tullar minskar aktiviteten för de typer av företag som kan använda subventioner och därför har en klart mer fördelaktig ställning.

Var medveten om alla viktiga händelser United Traders - prenumerera på vår

Du kan gruppera och klassificera skatter på olika sätt för att definiera dem. Men oftast är de uppdelade i direkt och indirekta skatter .

Typer av skatter - direkta och indirekta

Direkta och indirekta skatter är den officiella lagstiftningsklassificeringen. Definitioner finns i Rysslands skattelagstiftning i artikel 12.

Direkta skatter är de som skattebetalarna direkt betalar till statskassan. Generellt handlar det om fastighetsskatter och inkomstskatter. Dessa skatter ska betalas av alla som äger föremålen för beskattning eller gör vinst. Denna art är en ättling till en tidig form av beskattning, ett klassiskt exempel. Funktion direkt skatt är ett komplext beräkningssystem.

Indirekta skatter är skatter på alla varor eller tjänster. De måste betalas av tillverkare av varor och tjänsteleverantörer. Men dessa skattekostnader ingår i den slutliga kostnaden för produkter. Som ett resultat betalar köparen för dem, och är därför en indirekt betalare.

Indirekta skatter är nödvändiga för att staten ska hantera den inhemska ekonomin, för att påverka köparna. Med hjälp av dem är det möjligt att reglera befolkningens efterfrågan och i allmänhet påverka konsumtionen. Det är också möjligt att fördela skattetrycket jämnt över hela landet. Indirekta skatter uppfattas inte så känslomässigt av människor, så de förbättrar den övergripande bilden av skattetrycket. Och det viktigaste är snabb väg täta hål i budgeten, eftersom medel tas emot omedelbart efter transaktioner och försäljningshandlingar.

PÅ olika länder förhållandet mellan dessa två typer av beskattning utformas olika. I USA, Australien och Storbritannien råder direkta skatter. Men inkomstskatt i detta fall är ganska stor.

Det finns en Eurocontinental modell, som används till exempel i Tyskland. Här gör befolkningen stora sociala bidrag, och direkta skatter är i minoritet. Förutom i Tyskland är denna skattemodell vanlig i Belgien, Österrike och Frankrike.

I Latinamerika fyller staten på budgeten genom indirekta skatter, eftersom länderna har mycket hög inflation.

I Ryssland råder indirekta inkomster. Skattkassan fylls på med nästan 70 procent på grund av dem. Det finns dock en tendens att gå mot en blandad modell, så att vågen inte lutar så mycket åt sidan.

Det är omöjligt att säga vilken modell som är bra och vilken som är dålig. Harmoniskt förhållande beror på funktionerna ekonomisk utveckling länder.

Direkta skatter

Direkta skatter är mer ärliga ur en vanlig medborgares synvinkel. De är dock svårare att samla in och beräkna. Men det finns inga tredje parter i förhållandet mellan staten och den skattskyldige, vilket är fallet med indirekta skatter.

Vi har angett exempel på huvudtyperna av direkta skatter i tabellen.

Indirekta skatter

Många upplever att de för det mesta bara betalar inkomstskatt om de har en sådan. officiell källa inkomst. Men allt är inte så enkelt. Varje dag, betalar i butiken, blir köparen kund i butiken, och tillsammans med skatten.

Varianter av indirekta skatter:

• mervärdesskatt. Skatten betalas av tillverkaren i alla produktionsled. Alla dessa kostnader ingår dock i den slutliga produktionskostnaden. Och köparen kommer att få betala för denna skatt. Moms har inte funnits lika länge som andra skatter. Det introducerades i Frankrike i mitten av förra seklet, och då allt europeiska stater tog över fransmännens initiativ.
• individuell skatt eller punktskatter. Moms ska betalas till alla tillverkare, denna skatt beror inte på typen av verksamhet. Punktskatter läggs främst på mycket populära varor, på supervinster. Detta gör det inte lättare för den genomsnittliga personen. Punktskatter ingår också i varans pris. Dessutom läggs punktskatter i Ryssland inte bara på varor från den inhemska marknaden utan också på importerade varor.
• betalningar för offentliga tjänster. Här avses avgiften för att erhålla licens i skattestatsprovet. Eller betalningar för utförande av andra dokument som är nödvändiga för arbetet.
• tullar - skatter på utrikeshandel.

Den främsta fördelen med indirekta skatter ur statens synvinkel är den relativa lättheten att ta ut dem och en lägre andel skatteflykt. Det är faktiskt ingen mening för tillverkaren att undvika betalning. Och köparen måste ofrivilligt bli betalare. Dessutom blir det svårt för konsumenterna att bedöma hur mycket skatt de verkligen betalar.

Det kallas en särskild skatt som tas ut på vissa typer varor och transaktioner med dessa varor. Denna skatt ingår i priset och betalningsbördan faller på slutkonsumentens axlar av denna produkt. Endast mycket lönsamma produkter är föremål för punktskatt, huvudsyftet med en sådan skatt är att få en tillräcklig mängd Pengar, samt begränsa konsumtionen av produkter som är skadliga för människor och miljö.

Vilken typ av skatter är punktskatter?

Skatter och avgifter är en viktig del av skattesystemet i varje stat. Vid klassificering av skatter beaktas följande faktorer:

• arten av skatteuttag (direkta och indirekta skatter);
• nivå av tillbakadragande (federal, regional, lokal, kommunal);
• föremål för beskattning (fysisk och);
• (varor, tjänster,);
• syfte (allmänt, speciellt).

indirekt eller direkt

Punktskatt avser enligt uttagets art indirekta skatter. Indirekt skatt tas ut i form av ett tillägg till varans värde eller beror på varans förädlingsvärde, omsättning och försäljning av varor och tjänster. Punktskatten är nära till sin karaktär, men den särdragär att denna skatt endast gäller för överskottsprodukter: tobaksprodukter, petroleumprodukter, kosmetika, alkoholhaltiga drycker.

• Indirekt skatt betalas av slutkonsumenten av de sålda produkterna. Dess storlek påverkas av efterfrågans elasticitet. Ju högre efterfrågan, desto högre utbetalning. Ju mindre erbjudande, desto lägre skatt betalas av köparen.
• Indirekta skatter beror på mängden varor som säljs, så de är ett mindre inkassoproblem jämfört med andra betalningar till statskassan. Deras storlek är mindre än storleken på direkta skatter.
• En indirekt skatt är ovillkorlig, eftersom den inte beror på de inkomster och vinster som erhålls, på resultatet ekonomisk aktivitet och dras tillbaka i enlighet med antalet producerade produkter.
• Indirekta skatter är relaterade till konsumtion och distribution av varor, så de klassificeras som skatter på utgifter, medan direkta skatter betraktas som skatter på inkomst.

Direkt och indirekt skatt

Federal eller regional

Beroende på vem skatterna riktar sig till och vem som drar in dem delas inbetalda skatter in på kommunala, lokala eller federala.

• federala skatter samlas in enligt standardregler över hela Ryska federationens territorium och skickas huvudsakligen till den federala budgeten. Dessa skatter är definierade och fastställda skattelagstiftningen RF.
• Lokala och kommunala skatter Etablerade lokala myndigheter myndigheter, ledningen för förbundets undersåtar.

Punktskatt används för att bilda statsbudgeten olika nivåer. Fördelningsandelarna mellan den federala budgeten och den lokala statskassan är förutbestämda och oförändrade. Punktskatten fördelas enligt följande:

• punktskatter på tobaksvaror, etanol och vissa andra varor överförs helt till den federala budgeten.
• Skatter på motorolja och vissa andra produkter överförs i vissa proportioner mellan de federala och regionala budgetarna.
• , mindre än 9 % - helt till den regionala budgeten.

Objekt och föremål för beskattning

En fullständig lista över varor som är föremål för punktskatt ges i artikel 181 i Ryska federationens skattelag. De viktigaste föremålen för punktskatt är:

• alkohol och alkoholhaltiga produkter med en alkoholhalt på minst 9 %;
• tobak och tobaksprodukter;
• bensin och diesel;
• oljeprodukter;
• bilar och motorcyklar.

Ämnen för punktskatten är;

• företag och organisationer som producerar punktskattepliktiga varor;
• personer som är konsumenter av punktskattepliktiga varor.

Typer av punktskatter och formler för deras beräkning

skatt eller avgift

Skatter och avgifter är obligatoriska betalningar till statsbudgeten. De är ganska svåra att skilja från varandra. Men det finns fortfarande skillnader:

Punktskatter är skatter eftersom de har allt som behövs karaktäristiska egenskaper skatter, inklusive obligatoriska och individuella avgifter. Det vill säga, det är en obligatorisk gratis kontantbetalning till statsbudgeten, som samlas in från skattebetalarna på det sätt och det belopp som fastställs i lag.

Obligatorisk betyder betalarens rättsliga skyldighet gentemot staten. Punktskatten fastställs av staten ensidigt; vid sen betalning eller avvikelse från skattebeloppet debiteras skattebeloppet i obligatorisk ordning administrativa åtgärder kan vidtas.

Typer av punktskatter

Punktskatter är av flera slag beroende på hur beskattningen avgår:

• ad valorem. Den beräknas som en procentandel av den totala kostnaden för produkten. Används för att beskatta de dyraste varorna: naturgas, bensin, guld och smycken.
• Specifika. Fast skattebelopp per produktionsenhet. Till exempel, för 1 liter direkt racerbensin - 11,1 rubel.
• Kombinerad. Samtidig tillämpning av specifika skattesatser och värdetaxor på samma beskattningsobjekt.

Till exempel vid försäljning av cigaretter tas en fast skatt per varuenhet (cigarett), 8% av den beräknade kostnaden läggs till detta belopp.

Punktskatter för nytt och gammalt prov

Från och med april 2016 har kostnaden för en punktskattefrimärke i Ryssland ökat: 1 700 rubel för 1 000 mark (tidigare var det 1 600 rubel). ändrat och utseende punktskattestämpel. Nytt märke kännetecknad av:

• bakgrund i form av guillocherade icke-rapportraster med 2 irisövergångar;
• aluminiumhologram med basreliefmönster, avmetallisering och färgförändrande egenskaper;
• maskinläsbara element mot förfalskning;
• fosforescens.

Stämpeln är gjord av självhäftande papper som inte lyser under påverkan av ultraviolett strålning. Detta papper är kemikaliebeständigt. På baksidan under den självhäftande ytan finns synliga ritningar och färglös text, som kan lysa upp när den utsätts för ljus.

Skattelagen definierar listan över skatter som används i Ryska Federationen. Hela listan över skatter är sekretessbelagd olika sätt baserat på dina kriterier. Ett sådant sätt är uppdelningen av skatter i direkta och indirekta.

med skatt kallas en obligatorisk, individuellt vederlagsfri betalning som tas ut från organisationer och individer i form av avyttring av medel som tillhör dem på äganderätten i syfte att finansiellt stöd statens och (eller) kommunernas verksamhet.

Skyldigheten att betala skatt gäller för alla skattskyldiga som ett ovillkorligt krav från staten.

Skillnader mellan direkta och indirekta skatter

Hem utmärkande drag direkta och indirekta skatter ligger i vem de tilldelas (från vem de tas ut) och från vad de anses vara.

Direkta skatter hänför sig till företagets verksamhet och framträder på grund av att företaget arbetar. Exempel på direkta skatter är inkomstskatt, fastighetsskatt, markskatt, Transportskatt, socialförsäkringskassa etc. Den huvudsakliga betalaren av direkta skatter är företaget självt. Varje typ av direkt skatt har sin egen beräkningsgrund och beräkningsregler.

Indirekta skatter framgår av vissa belopp och priser och faller direkt på köparnas (skattebärarens) axlar. Exempel på indirekta skatter är moms, punktskatter, statlig skatt, reklamskatt (inställd), försäljningsskatt (inställd). Den huvudsakliga betalaren av indirekta skatter är köparen. Indirekta skatter kännetecknas av att de ingår i priset. Det ser ut så här: skattebeloppet läggs till priset på produkten/tjänsten. till exempel , för moms - detta är tillägget till detaljhandelspriset av ett annat belopp beräknat som en procentsats med en hastighet av 10% eller 18% av detaljhandelspriset (100 rubel + (100 * 18%) = 118 rubel)

Tabell över skillnader mellan direkta och indirekta skatter

Skatter: Kontoplan

Direkta skatter i bokföring - lista över bokföringskonton

Indirekta skatter i redovisning - lista över redovisningskonton

Klassificeringen av skatter i direkta och indirekta är inte den enda. Lagstiftningen föreslår flera klassificeringsprinciper:
- enligt insamlingsmetoden (direkt och indirekt)
- efter beskattningsobjekt (efter skattskyldig)
- enligt beskattningsobjektet
- enligt nivån på den budget som skatten krediteras till
- om målinriktningen för införandet av skatten.

Olika skatteklassificeringsalternativ hänvisar dem till olika grupper, vilket ger dem egenskaperna och egenskaperna hos dessa grupper. Därmed blir det möjligt för lagstiftaren att bättre studera och förstå kärnan i skatter.