การวางแผนทางการเงินในกิจกรรมของบริษัท ครั้งที่สอง เครื่องมือ วิธีการ และเทคนิคการจัดการทางการเงิน

ระบบการวางแผนกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันของ บริษัท ขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาขึ้นและนโยบายทางการเงินสำหรับบางแง่มุมของกิจกรรมทางการเงิน ประเภทนี้การวางแผนทางการเงิน คือ การพัฒนาแผนการเงินเฉพาะบางประเภทในปัจจุบัน ซึ่งช่วยให้บริษัทสามารถกำหนดแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาของบริษัท กำหนดรูปแบบโครงสร้างรายได้และต้นทุนของบริษัท ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสามารถละลายได้อย่างต่อเนื่อง และกำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์ด้วย และทุนของบริษัทเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน
ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการพัฒนา:
- แผนการเคลื่อนไหว เงิน;
- แผนรายงานกำไรขาดทุน
- แผนงบดุล
วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินฐานะการเงินของบริษัทเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน ปัจจุบัน แผนการเงินถูกรวบรวมสำหรับปี แยกตามไตรมาส เนื่องจากการกำหนดระยะเวลาดังกล่าวเป็นไปตามข้อกำหนดการรายงานทางกฎหมาย แผนการเงินปัจจุบัน บริษัทผู้ประกอบการได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีลักษณะ:
- กลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท
- ผลการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า
- ปริมาณการผลิตและการขายที่วางแผนไว้ตลอดจนตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ของกิจกรรมการดำเนินงานของ บริษัท
- ระบบบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับต้นทุนของทรัพยากรส่วนบุคคลที่พัฒนาขึ้นที่บริษัท
ระบบปัจจุบันการเก็บภาษี;
- ระบบปัจจุบันของอัตราการคิดค่าเสื่อมราคา;
- อัตราเฉลี่ยของสินเชื่อและดอกเบี้ยเงินฝากในตลาดการเงิน ฯลฯ
ในการจัดทำเอกสารทางการเงินในกระบวนการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน การกำหนดปริมาณการขายในอนาคตอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ (ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขาย) มีความจำเป็นต่อองค์กร กระบวนการผลิต, การจัดสรรเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ ตามกฎแล้ว การคาดการณ์ยอดขายจะทำขึ้นเป็นเวลาสามปี การคาดการณ์ประจำปีจะแบ่งออกเป็นไตรมาสและเดือน ในขณะที่ระยะเวลาการคาดการณ์ที่สั้นลง ข้อมูลที่มีอยู่ในนั้นก็จะแม่นยำและเฉพาะเจาะจงมากขึ้น การคาดการณ์ปริมาณการขายช่วยในการกำหนดผลกระทบของปริมาณการผลิต ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อกระแสการเงินของบริษัท การคาดการณ์ปริมาณการขายสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภทสามารถนำเสนอในรูปแบบของตาราง (ตารางที่ 10.2)
ตาราง 10.2
ประมาณการยอดขายปี 2544

ตามข้อมูลการคาดการณ์การขาย จะมีการคำนวณจำนวนวัสดุและทรัพยากรแรงงานที่ต้องการ และกำหนดต้นทุนการผลิตส่วนประกอบอื่นๆ ด้วย โดยใช้ข้อมูลที่ได้รับ งบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ได้รับการพัฒนา โดยกำหนดจำนวนกำไรที่ได้รับในช่วงเวลา (ตามแผน) ที่จะมาถึง

ตาราง 10.3

ให้ความสนใจเป็นพิเศษในการจัดทำแผนบัญชีกำไรขาดทุนเพื่อกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ตามกฎแล้วมูลค่าการขายสำหรับปีที่แล้วถือเป็นจุดเริ่มต้น ค่านี้กำหนดในปีปัจจุบันโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลง:
- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้
- ราคาสินค้าที่บริษัทจำหน่าย
- ราคาสำหรับวัสดุและส่วนประกอบที่ซื้อ
- การประเมินสินทรัพย์ถาวรและเงินลงทุนของบริษัท
- ค่าตอบแทนพนักงานของบริษัท
จำนวนค่าเสื่อมราคาเฉลี่ยรายปีที่วางแผนไว้จะพิจารณาจากข้อมูลมูลค่างบดุลประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคา
การวางแผนต้นทุนโดยศูนย์ความรับผิดชอบดำเนินการโดยการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุน ซึ่งรวมถึง:
- มิติของศูนย์กลางความรับผิดชอบ กล่าวคือ ข้อบ่งชี้ของแผนกที่รายการต้นทุนนี้เกิดขึ้น
- ขนาดของโปรแกรมการผลิต กล่าวคือ บ่งชี้วัตถุประสงค์ของการเกิดรายการต้นทุนนี้
- ขนาดขององค์ประกอบต้นทุน เช่น การระบุประเภทของทรัพยากรที่ใช้
ด้วยเหตุนี้ เมื่อสรุปต้นทุนในเซลล์ตามแถวของเมทริกซ์ จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับศูนย์ความรับผิดชอบ
แผนกระแสเงินสดได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงกระแสเงินสดเข้า (ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงิน) กระแสเงินสดไหลออก (ต้นทุนและค่าใช้จ่าย) กระแสเงินสดสุทธิ (ส่วนเกินหรือขาดดุล) อันที่จริง มันสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน ความแตกต่างของกิจกรรมในการพัฒนาแผนกระแสเงินสดช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการ กระแสเงินสดในกิจกรรมทางการเงินของบริษัท
แผนกระแสเงินสดจัดทำขึ้นสำหรับปี แยกตามไตรมาสและประกอบด้วยสองส่วนหลัก ได้แก่ รายรับและค่าใช้จ่าย ส่วนรายได้สะท้อนถึงเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ขาย และรายได้อื่นที่บริษัทคาดว่าจะได้รับในระหว่างปี
ส่วนรายจ่ายสะท้อนต้นทุนการผลิตสินค้าที่ขาย จำนวนการชำระภาษี การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคาร แนวทางการใช้กำไรสุทธิ

ตาราง 10.4
แผนกระแสเงินสดสำหรับปี 2544

ตามกฎแล้วแผนดุลถูกสร้างขึ้นตามรูปแบบต่อไปนี้:
1. ทรัพย์สิน:
สินทรัพย์หมุนเวียน
สินทรัพย์ถาวร
2. หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท:
หน้าที่ระยะยาว.
หนี้สินระยะสั้น
3. หนี้สินรวม
4. ส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท
5. รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท

ด้วยความช่วยเหลือของแผนกระแสเงินสด บริษัท เมื่อวางแผนจะครอบคลุมการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมดซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายและตัดสินใจอย่างรวดเร็วเกี่ยวกับวิธีการจัดหาเงินทุนที่เป็นไปได้ในกรณีที่ขาดแคลน กองทุนเหล่านี้ ในกรณีนี้ แผนจะถือว่าสิ้นสุดหากมีการจัดหาแหล่งเงินทุนเพื่อรองรับการขาดแคลนเงินทุนที่อาจเกิดขึ้น
เอกสารสุดท้ายของแผนการเงินประจำปีปัจจุบันคือยอดดุลของสินทรัพย์และหนี้สินตามแผน (ในรูปแบบของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผนซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสินทรัพย์และหนี้สินอันเป็นผลมาจากกิจกรรมและการแสดงตามแผน สถานะของทรัพย์สินและการเงินของบริษัทผู้ประกอบการ วัตถุประสงค์ของการพัฒนาแผนดุลคือการพิจารณาการเพิ่มขึ้นที่จำเป็น บางชนิดสินทรัพย์ที่มีความสมดุลภายในตลอดจนการก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดที่จะให้เพียงพอ ความมั่นคงทางการเงินของบริษัทในอนาคต
งบดุลทำหน้าที่ตรวจสอบแผนกำไรขาดทุนและกระแสเงินสดได้ดี ในกระบวนการรวบรวมจะคำนึงถึงการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินค้าคงเหลือการกู้ยืมตามแผนการออกหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ เป็นต้น
กระบวนการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันดำเนินการที่บริษัทอย่างใกล้ชิดกับกระบวนการวางแผนการดำเนินงาน

เพิ่มเติมในหัวข้อ การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน:

1. 7.2. การวางแผนทางการเงิน 7.2.1 บทบาทและวัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงิน
2. การวางแผนทางการเงินขององค์กร (องค์กร) พื้นฐานของการวางแผนทางการเงิน
3. บรรยายครั้งที่ 29 หัวข้อ การวางแผนการเงิน. การวางแผนธุรกิจ
4. บทที่ 11 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงินและการพยากรณ์ การทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีการจัดการใหม่ของการวางแผนในองค์กร
5. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินเป็นเครื่องมือในการบริหารการวางแผนทางการเงิน
6. กลยุทธ์ทางการเงินและบทบาทในการจัดการวางแผนทางการเงิน
7. การติดตามกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบัน
8. การเลือกนโยบายการบริหารการดำเนินงานแบบบูรณาการของสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน
9. ประเภทหลักของแผนทางการเงินในปัจจุบันที่พัฒนาขึ้นในองค์กรคือ:
10. 11.4. การพยากรณ์ทางการเงินและบทบาทในการวางแผนทางการเงิน
11. เงินทุนหมุนเวียนสุทธิและความต้องการทางการเงินในปัจจุบันขององค์กร
12. 44. การวิเคราะห์กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และการเงินขององค์กร
13. การวิเคราะห์เชิงลึกของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง - และความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน
14. หมวดที่ 4 การวางแผนทางการเงินและการพยากรณ์งบการเงิน
15. 7. งานการเงินและการวางแผนทางการเงินในระบบการจัดการองค์กร

แผนการเงิน - ส่วนประกอบการวางแผนภายในกระบวนการพัฒนาระบบตัวบ่งชี้เพื่อให้องค์กรมีเงินทุนที่จำเป็นและปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในอนาคตการวางแผนทางการเงินเป็นหนึ่งในหน้าที่การจัดการหลักรวมถึงการกำหนดปริมาณทรัพยากรที่ต้องการจาก แหล่งต่างๆและการกระจายทรัพยากรเหล่านี้อย่างมีเหตุผลในเวลาและโดยแผนกโครงสร้างขององค์กร

การวางแผนทางการเงินมีความจำเป็นในการจัดหาทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมของบริษัทสำหรับ:

• ทางเลือกของทางเลือกสำหรับการลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพของเงินทุน
• การระบุเงินสำรองในฟาร์มเพื่อเพิ่มผลกำไรผ่านการใช้เงินทุนอย่างประหยัด

ช่วยควบคุมสภาพทางการเงิน ความสามารถในการชำระหนี้ และความน่าเชื่อถือขององค์กร

มีหลายวิธีในการคำนวณการวางแผนทางการเงิน แต่ยังมีกฎทั่วไป หลักการที่ไม่เปลี่ยนแปลงไม่ว่าจะร่างแผนทางการเงินอย่างไร

มันเป็นสิ่งสำคัญการวางแผนทางการเงินควรมีการกำหนดเป้าหมาย การดำเนินงาน จริง การจัดการ ส่วนรวม ควบคุม ต่อเนื่อง ครอบคลุม ต่อเนื่อง สมดุล และโปร่งใสกระบวนการสำหรับการจัดการ ค่าใช้จ่ายในการวางแผนทางการเงินไม่ควรทับซ้อนกับผลกระทบของมัน

การวางแผนทางการเงิน- เป็นกระบวนการที่รับผิดชอบ ดังนั้น คุณจึงไม่สามารถเข้าถึงมันอย่างเป็นทางการได้

ในระหว่างการวางแผน มีความจำเป็นต้องสรุปเกี่ยวกับสาเหตุของความล้มเหลวในการทำงาน โดยคำนึงถึงปัจจัยเหล่านี้ควบคู่ไปกับประสบการณ์เชิงบวกเมื่อจัดทำแผนทางการเงินสำหรับงวดถัดไป

การวางแผนทางการเงินควรครอบคลุมเพื่อจัดหาทรัพยากรทางการเงินในด้านต่างๆ:

• นวัตกรรม (กล่าวคือ การพัฒนาและการนำเทคโนโลยีใหม่ที่ส่งผลต่อการรักษาความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ การสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ อุตสาหกรรม ฯลฯ)
• กิจกรรมการจัดหาและการตลาด
• กิจกรรมการผลิต (ปฏิบัติการ)
• กิจกรรมขององค์กร

เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะใช้สิ่งต่อไปนี้: แหล่งข้อมูล:

• ข้อมูลการบัญชีและการรายงานทางการเงิน
• ข้อมูลการดำเนินการตามแผนทางการเงินในงวดก่อนๆ
• ข้อตกลง (สัญญา) สรุปกับผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์และซัพพลายเออร์ของทรัพยากรวัสดุ
• การคำนวณคาดการณ์ปริมาณการขายหรือแผนการขายผลิตภัณฑ์ตามคำสั่งซื้อ การคาดการณ์ความต้องการ ระดับราคาขาย และลักษณะอื่นๆ ของสภาวะตลาด
• มาตรฐานทางเศรษฐกิจที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมาย (อัตราภาษี ภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนสังคมของรัฐ อัตราค่าเสื่อมราคา อัตราคิดลดของธนาคาร ค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำ ฯลฯ)

ในระหว่างการวางแผน หากเป็นไปได้ จำเป็นต้องพิจารณาหรือวิเคราะห์ปัจจัยทั้งหมด: สื่อการวิเคราะห์ แนวโน้มตลาด สถานการณ์ทางการเมืองและเศรษฐกิจโดยทั่วไป ความคิดเห็นของนักวิเคราะห์และผู้เชี่ยวชาญ มาตรฐานคุณธรรมและจริยธรรม ฯลฯ

การวิเคราะห์ควรอยู่ภายใต้ เศรษฐกิจ(อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง, อัตราแลกเปลี่ยน, อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ในธนาคารในประเทศ, จำนวนเงินสดว่างที่มีอยู่, อายุของบัญชีเจ้าหนี้และอื่น ๆ อีกมากมาย) และ ไม่ใช่เศรษฐกิจปัจจัย (ความเป็นไปได้ของการฟื้นตัว ลูกหนี้ระดับการแข่งขัน การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย ฯลฯ) ก่อนตัดสินใจ การประเมินทางเลือกที่มีอยู่ทั้งหมดเป็นสิ่งสำคัญ ยิ่งกว่านั้น เป็นการสมควรมากกว่าสำหรับความถูกต้องของแผนในการประเมินไม่ใช่ค่าที่เข้มงวดของตัวบ่งชี้ แต่เป็นช่วงของค่า สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงสถานการณ์เหตุสุดวิสัยที่อาจเกิดขึ้นได้

บันทึก.แผนควรมุ่งเน้นไปที่การบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ (พื้นฐานของแผนคือความสามารถที่แท้จริงของ บริษัท ไม่ใช่ความสำเร็จในขณะนี้)

ตัวอย่างเช่น มูลค่าการซื้อขายของบริษัทในปัจจุบันอยู่ที่ 1,000,000 รูเบิล และหากข้อบกพร่องในการทำงานหมดไป มูลค่าการซื้อขายจะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าค่อนข้างง่าย หากในสถานการณ์เช่นนี้ แผนจะขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดที่มีอยู่ เราจะไม่คำนึงถึงศักยภาพของบริษัท (แผนทางการเงินจะไม่ได้ผล)

แผนทางการเงินควร (หากเราไม่พิจารณาสถานการณ์ต่างๆ ในการพัฒนาเหตุการณ์) มีกลยุทธ์การดำเนินการบางอย่างในกรณีที่มีการคาดการณ์สถานการณ์ที่เป็นไปได้มากที่สุด ตัวอย่างเช่น บริษัทในการคำนวณใช้หน่วยทั่วไป - ดอลลาร์สหรัฐ ฝ่ายบริหารของบริษัทจำเป็นต้องมีกลยุทธ์ในการดำเนินการในกรณีของ การเปลี่ยนแปลงอย่างกะทันหันอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์และรวมความคิดของพวกเขาไว้ในแผนทางการเงินเพื่อให้ผู้ใต้บังคับบัญชาแสดงกลยุทธ์นี้อย่างชัดเจน

เมื่อจัดทำแผน จำเป็นต้องคาดการณ์ถึงความเป็นไปได้ในการแก้ไขตัวชี้วัดตามแผนเมื่อบรรลุผลสำเร็จ วิธีหนึ่งในการบรรลุความยืดหยุ่นในแผนคือการสร้างผลลัพธ์ขั้นต่ำ เหมาะสมที่สุด และสูงสุด

บันทึก.เป็นไปไม่ได้ที่จะจัดทำแผนทางการเงินเพื่อให้ บริษัท ไม่มีเงินสดสำรองตามนั้น

สถานการณ์ดังกล่าวอาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าเหตุสุดวิสัย การจ่ายเงินโดยไม่ได้วางแผน หรือการรับเงินล่าช้า ไม่เพียงแต่จะทำให้แผนทางการเงินล่มสลาย แต่ยังรวมถึงบริษัทด้วย ถึงกระนั้น การลงทุนด้วยเงินส่วนเกินอย่างมีกำไรนั้นง่ายกว่าการหาเงินที่ขาดหายไป

เมื่อดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม จำเป็นต้องปฏิบัติตาม หลักการความสอดคล้องกล่าวคือ เป็นการไม่สมเหตุสมผลที่จะกู้เงินระยะสั้นเพื่อซื้ออุปกรณ์ราคาแพง โดยรู้ว่าในช่วงเวลานี้บริษัทจะไม่มีเงินสดให้ใช้ฟรีและจะต้องกู้ยืมเงินอีกครั้งเพื่อชำระคืนเงินกู้

สมมติว่าบริษัทต้องการเงินทุนเพื่อเติมเต็ม รายการสิ่งของระยะเวลาดำเนินการโดยเฉลี่ยคือหนึ่งเดือน ในกรณีนี้มันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะกู้เงินระยะยาวโดยจ่ายเงินมากเกินไป

หลายคนเข้าใจผิดคิดว่ากำไรสุทธิหรือกำไรสะสมของบริษัทเป็นสินทรัพย์จริงบางส่วนที่สามารถหมุนเวียนทางเศรษฐกิจได้ บ่อยครั้งสิ่งนี้อยู่ไกลจากกรณี ดังนั้นเมื่อทำการวางแผนทางการเงิน การกำหนดความต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม เราไม่สามารถทำผิดพลาดได้โดยอ้างถึงตัวบ่งชี้เช่นกำไรสะสมขาดทุนสะสม

ขั้นตอนหนึ่งของการวางแผนคือ การวิเคราะห์ทางการเงิน ในระหว่างที่มีการวิเคราะห์การละลายของบริษัท ข้อผิดพลาดทั่วไปคือนักการเงินรวมตัวบ่งชี้ไว้ในแผน ซึ่งพวกเขาเองวิพากษ์วิจารณ์ระหว่างการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้จริง บ่อยครั้งที่สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อสร้างแผนทางการเงินที่มีสภาพคล่องต่ำและล้มละลาย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ จำเป็นต้องจำเกี่ยวกับตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินสภาพคล่องและการละลาย ตลอดจนให้ความสำคัญกับพวกเขาเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน

ประเภทของการวางแผนทางการเงินและแผนทางการเงิน

ช่วงเวลาที่จัดทำแผนทางการเงินอาจแตกต่างกัน โดยทั่วไป แผนทางการเงินจะร่างขึ้นเป็นช่วงระยะเวลาหนึ่ง (เดือน ไตรมาส หกเดือน 9 เดือน 1–3 ปี หรือมากกว่า) ประเพณีนี้เกิดจากความสะดวกในการทำงาน: ดีกว่ามากในการวางแผนและใช้งานเป็นเวลาหนึ่งปีมากกว่าหนึ่งปีกับ 10 วัน

ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ร่างแผน มีแผนระยะยาว ระยะกลาง และระยะสั้น (ตารางที่ 1)

การจำแนกประเภทนี้มีข้อเสีย แผนการเงินระยะกลางเราเรียกแผนงานที่ร่างขึ้นใน 1-3 ปี แต่ถ้าเราเอาบริษัทรับเหมาก่อสร้างมา ปรากฎว่าใช้เวลาเฉลี่ย 1-3 ปีในการสร้างวัตถุหนึ่งชิ้น ดังนั้นแผน 3 ปี (ระยะกลางอย่างเป็นทางการ) จะเป็นของบริษัท ในระยะสั้น. ช่วงเวลาที่ต้องมีการร่างแผนทางการเงิน

แผนทางการเงินสามารถเป็นแบบพื้นฐานและแบบเสริมได้ (แบบใช้การได้ แบบส่วนตัว) แผนเสริมออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการเตรียมแผนหลัก ตัวอย่างเช่น, แผนแม่บทรวมถึงตัวชี้วัดที่วางแผนไว้สำหรับรายได้ ต้นทุน การชำระภาษี และอื่นๆ อีกมากมาย

ในการนำตัวชี้วัดทั้งหมดมาไว้ในแผนเดียว (พื้นฐาน) คุณต้องจัดทำขึ้นก่อน ทั้งสายแผนเสริมสำหรับตัวบ่งชี้เกือบทุกตัว คุณควรวางแผนจำนวนรายได้ ต้นทุน และตัวชี้วัดอื่นๆ (จากนั้นคุณสามารถรวมทุกอย่างเข้าด้วยกันเมื่อได้รับแผนหลักแล้ว)

บันทึก.แผนสามารถเกิดขึ้นได้ทั้งสำหรับแผนกต่างๆ ของบริษัท และสำหรับทั้งบริษัทในภาพรวม แผนการเงินรวมของบริษัท ซึ่งรวมถึงแผนหลักของแต่ละแผนก จะเป็นแผนการเงินหลัก

เมื่อถึงเวลาจัดทำแผนทางการเงินสามารถ:

• เกริ่นนำ (องค์กร) - เกิดขึ้นในวันที่จัดองค์กร
• ปัจจุบัน (ปฏิบัติการ) - รวบรวมเป็นระยะตลอดระยะเวลาการดำเนินงานของ บริษัท
• ต่อต้านวิกฤต;
• รวมกัน (เชื่อมต่อ, แผนการควบรวมกิจการ);
• แยก;
• การชำระบัญชี

มีความสัมพันธ์ ต่อต้านวิกฤต, รวมกัน (เชื่อมต่อ),การแยก, การชำระบัญชีแผนทางการเงินเป็นเรื่องง่ายที่จะสรุปว่าแผนดังกล่าวถูกร่างขึ้นเมื่อบริษัทผ่านขั้นตอนการปรับโครงสร้างองค์กร (การกู้คืน) องค์กรถูกควบรวม แบ่งออก หรืออยู่ในขั้นตอนของการชำระบัญชี

ความจำเป็นในการจัดทำแผนการเงินต่อต้านวิกฤตเกิดขึ้นเมื่อบริษัทอยู่ในขั้นตอนของการล้มละลายที่ชัดเจน ด้วยความช่วยเหลือของแผนการเงินต่อต้านวิกฤต คุณสามารถระบุได้ว่าบริษัทขาดทุนจริง ๆ คืออะไร มีทุนสำรองเพื่อจ่ายชำระเจ้าหนี้หรือไม่ และมูลค่าประมาณการของสิ่งเหล่านี้เป็นเท่าใด ตลอดจนหาทางออกจากสถานการณ์นี้

หารและ รวมกัน(การเชื่อมต่อแผนรวม) แผนทางการเงินสามารถเรียกได้ว่าแผนตรงกันข้าม กำลังเชื่อมต่อ(การรวมกิจการ แผนการควบรวมกิจการ) และ การแยกแผนทางการเงินจะเกิดขึ้นเมื่อบริษัทหนึ่งเข้าร่วมกับอีกบริษัทหนึ่ง หรือเมื่อบริษัทถูกแบ่งออกเป็นนิติบุคคลหลายราย นั่นคือ การเชื่อมต่อ (การรวม, แผนการควบรวมกิจการ) และแผนการแยกจะเกิดขึ้นในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ นิติบุคคลซึ่งสามารถอยู่ในรูปแบบของการควบรวมกิจการ ภาคยานุวัติ การแบ่งส่วน การแยกตัว หรือการเปลี่ยนแปลง รวมกัน(การเชื่อมต่อ แผนการควบรวมกิจการ) แผนทางการเงินจะเกิดขึ้นเมื่อบริษัทตั้งแต่สองบริษัทขึ้นไปรวม (การควบรวมกิจการ) เข้าเป็นหนึ่งหรือเมื่อหน่วยโครงสร้างอย่างน้อยหนึ่งหน่วยเข้าร่วมกับบริษัทนี้ หารแผนทางการเงินถูกร่างขึ้นในช่วงเวลาของการแบ่งบริษัทออกเป็นสองบริษัทขึ้นไป หรือเมื่อมีการแยกหน่วยโครงสร้างของบริษัทหนึ่งหน่วยขึ้นไปออกเป็นอีกบริษัทหนึ่ง แผนทางการเงินสำหรับการชำระบัญชีจะถูกร่างขึ้นในขณะที่มีการชำระบัญชีของบริษัท สาเหตุของการชำระบัญชีอาจเป็นการล้มละลาย การปิดตัวลงเนื่องจากการปรับโครงสร้างองค์กร

ตัวอย่าง 1

LLC "คงที่" ได้จัดทำแผนทางการเงินซึ่งตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ได้รับการแก้ไข แผนทางการเงินนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในเงื่อนไขภายนอกหรือภายใน แผนทางการเงินดังกล่าวจะคงที่

ใน Dinamik LLC แผนทางการเงินมีตัวเลือกต่างๆ สำหรับค่าของตัวบ่งชี้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่จะดำเนินการจริง นั่นคือด้วยการเพิ่มยอดขายของผลิตภัณฑ์ 20% ตัวชี้วัดและตัวเลือกการพัฒนาบางอย่างได้รับการวางแผนโดยเพิ่มขึ้นกว่า 40% ตัวชี้วัดอื่น ๆ และตัวเลือกการพัฒนา ฯลฯ อันที่จริงแผนการเงินแบบไดนามิกขององค์กรนี้ จะเป็นชุดแผนการเงินแบบคงที่

แผนแบบไดนามิกมีข้อมูลมากขึ้น แต่การรวบรวมมันยากกว่าแบบคงที่ หากในแผนทางการเงินแบบคงที่ มีการพัฒนาสถานการณ์เวอร์ชันหนึ่ง จากนั้นในแผนการเงินแบบไดนามิก - สองรายการขึ้นไป ดังนั้นความซับซ้อนและความลำบากในการรวบรวมจึงเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน

ตามปริมาณข้อมูล แผนสามารถเป็นแบบเดี่ยวและแบบรวม (แบบรวม) ได้ แผนเดี่ยวแสดงกลยุทธ์สำหรับบริษัทเดียว สรุป (รวม) แผนเป็นกลยุทธ์การดำเนินการสำหรับ ทั้งกลุ่มบริษัท. แผนทางการเงินดังกล่าวมักร่างขึ้นเมื่อพูดถึงกลุ่มบริษัทที่ควบคุมโดยบุคคลหรือกลุ่มบุคคลเพียงคนเดียว เพื่อวัตถุประสงค์ในการรวบรวมแผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นแบบทดลองและขั้นสุดท้าย

แผนทดลองถูกรวบรวมเพื่อใช้ควบคุมขั้นตอนการวิเคราะห์ แผนทดลองใช้งานจะไม่ถูกแจกจ่ายให้กับผู้ใช้ที่สนใจ เนื่องจากเป็นเอกสารการควบคุมและการวิเคราะห์ภายใน แผนสุดท้ายเป็นเอกสารราชการของบริษัทและเป็นแหล่งให้ผู้ใช้งานที่สนใจศึกษาแผนการเงินต่างๆ

ผู้ใช้แผนการเงินเป็นไปได้:

• หน่วยงานด้านภาษี
• ร่างสถิติ
• เจ้าหนี้;
• นักลงทุน;
• ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) เป็นต้น

ตามข้อมูลผู้ใช้แผนจะแบ่งออกเป็นแผนส่งไปยังหน่วยงานทางการคลัง หน่วยงานสถิติ เจ้าหนี้ นักลงทุน ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) เป็นต้น โดย ลักษณะของกิจกรรมแผนสามารถแบ่งออกเป็นแผนสำหรับกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลัก ก่อนหน้านี้ ธุรกิจหลักเรียกว่าประเภทกิจกรรมที่กำหนดไว้ในกฎบัตรของวิสาหกิจ แต่ในปัจจุบันวิธีนี้ไม่ฉลาด ความแตกต่างระหว่างกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักเป็นไปได้โดยพิจารณาจากตัวชี้วัดรายได้

ตัวอย่าง 2

รายได้จากประเภทกิจกรรมหมายเลข 1 - 18,000,000 rubles จากประเภทกิจกรรมหมายเลข 2 - มากกว่า 1,000,000 rubles

รายได้จากประเภทกิจกรรมที่ 1 จะมากกว่า 94% ของรายได้ทั้งหมด (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)) กิจกรรมหลักของบริษัทในกรณีนี้คือกิจกรรมที่ 1

ในขณะเดียวกัน การแยกความแตกต่างระหว่างกิจกรรมที่เป็นแกนหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักก็สามารถทำได้โดยใช้ตัวชี้วัดอื่นๆ (โดยเฉพาะจำนวนรายได้จากกิจกรรมประเภทต่างๆ)

สมมติว่ากำไรจากกิจกรรมที่ 1 แม้จะมีตัวชี้วัดรายได้รวมที่ร้ายแรงดังกล่าว มีเพียง 300,000 รูเบิลเท่านั้น และจากประเภทของกิจกรรมหมายเลข 2 - 800,000 รูเบิล ในกรณีนี้ กิจกรรมหลักของบริษัทจะเป็นกิจกรรมที่ 2

การจำแนกประเภทกิจกรรมออกเป็นแกนหลักและไม่ใช่แกนหลักเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างเป็นอัตวิสัยและขึ้นอยู่กับทิศทางของฝ่ายบริหารของบริษัท

เมื่อวางแผนการลงทุนระยะยาวและแหล่งเงินทุน กระแสเงินสดในอนาคตจะพิจารณาจากมุมมองของมูลค่าเงินตามเวลา โดยพิจารณาจากการใช้วิธีการคิดลดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่สมส่วน

ด้วยความช่วยเหลือของการคาดการณ์กระแสเงินสด คุณสามารถประเมินจำนวนหลังที่คุณต้องลงทุนในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ความสอดคล้องของการรับและค่าใช้จ่ายทางการเงิน และตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กรด้วย

การคาดการณ์ยอดดุลของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผนสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสินทรัพย์และหนี้สินอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ . วัตถุประสงค์ของการพัฒนาการพยากรณ์ยอดดุล- การกำหนดการเพิ่มที่จำเป็นในสินทรัพย์บางประเภทเพื่อสร้างความสมดุลภายในตลอดจนการก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดที่จะรับประกันความมั่นคงทางการเงินที่เพียงพอขององค์กรในอนาคต

แตกต่างจากการคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์งบดุลสะท้อนถึงภาพคงที่คงที่ของยอดทางการเงินของบริษัท มีอยู่ หลายวิธีในการพยากรณ์ยอดดุล:

1) วิธีการขึ้นอยู่กับสัดส่วนการพึ่งพาตัวบ่งชี้ปริมาณการขาย

2) วิธีการใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์

3) วิธีการเฉพาะ

ข้อแรกประกอบด้วยสมมติฐานว่ารายการในงบดุลที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย (หุ้น ต้นทุน สินทรัพย์ถาวร ลูกหนี้ ฯลฯ) เปลี่ยนแปลงตามสัดส่วนการเปลี่ยนแปลง วิธีนี้เรียกอีกอย่างว่า เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขาย.

ในบรรดาวิธีการต่างๆ ที่ใช้อุปกรณ์ทางคณิตศาสตร์ มีการใช้กันอย่างแพร่หลายดังต่อไปนี้:

• วิธีการถดถอยเชิงเส้นอย่างง่าย
• วิธีการถดถอยแบบไม่เชิงเส้น
• วิธีการถดถอยพหุคูณ ฯลฯ

วิธีการเฉพาะทางรวมถึงวิธีการที่อิงจากการพัฒนาแบบจำลองการทำนายแยกกันสำหรับแต่ละตัวแปร ตัวอย่างเช่น การประเมินลูกหนี้ตามหลักการปรับวินัยการชำระเงินให้เหมาะสม การคาดการณ์มูลค่าสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับงบประมาณการลงทุน ฯลฯ

ตัวอย่าง 3

ลองพิจารณาการวางแผนทางการเงินเพื่อหากำไรโดยวิธีทางตรง ขั้นตอนของวิธีนี้ขึ้นอยู่กับสมมติฐานที่ว่าการเปลี่ยนแปลงในความต้องการเงินทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์นั้นเป็นสัดส่วนกับการเปลี่ยนแปลงของการขาย ให้เราอธิบายสาระสำคัญของวิธีการโดยตรงในการวางแผนผลกำไรทางการเงิน (ตารางที่ 2)

ยอดขายที่เพิ่มขึ้น 50% ส่งผลต่อตัวบ่งชี้หลายตัว สันนิษฐานว่าต้นทุนขายรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการขายจะเปลี่ยนแปลงในสัดส่วนโดยตรงกับอัตราการเติบโตของการขาย แต่ดอกเบี้ยเงินกู้ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจทางการเงินที่ทำ

หนึ่งในเอกสารการวางแผนที่พัฒนาโดยองค์กรเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวคือ แผนธุรกิจ. ตามกฎแล้วจะมีการพัฒนาเป็นเวลา 3-5 ปี (พร้อมการศึกษาโดยละเอียดของปีแรกและการคาดการณ์ที่ขยายใหญ่ขึ้นสำหรับช่วงเวลาต่อมา) และสะท้อนถึงทุกด้านของการผลิต กิจกรรมเชิงพาณิชย์และการเงินขององค์กร

ส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจคือ แผนทางการเงินสรุปเนื้อหาของส่วนก่อนหน้าทั้งหมดและนำเสนอในแง่มูลค่า ส่วนนี้จำเป็นและสำคัญสำหรับธุรกิจ เช่นเดียวกับนักลงทุนและผู้ให้กู้ ท้ายที่สุด พวกเขาต้องรู้แหล่งที่มาและปริมาณของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการดำเนินโครงการ ทิศทางการใช้เงินทุน ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของพวกเขา ในทางกลับกัน นักลงทุนและเจ้าหนี้ควรมีแนวคิดว่าจะใช้เงินทุนของตนอย่างคุ้มค่าเพียงใด ระยะเวลาคืนทุนและผลตอบแทนเป็นอย่างไร

7.3. การวางแผนการเงินในปัจจุบัน

การวางแผนในปัจจุบันถือเป็นส่วนหนึ่งของแผนระยะยาวและเป็นข้อกำหนดของเป้าหมาย จะดำเนินการในบริบทของเอกสารทั้งสามที่กล่าวถึงข้างต้น แผนการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นสำหรับปีโดยแบ่งเป็นรายไตรมาสและรายเดือน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดมีการปรับระดับตลอดทั้งปี และการแจกแจงทำให้คุณสามารถติดตามการซิงโครไนซ์ของกระแสเงินได้

แผนกระแสเงินสดประจำปีแบ่งออกเป็นไตรมาสและสะท้อนถึงรายรับและทิศทางการใช้จ่ายของกองทุนทั้งหมด

ส่วนแรก "รายรับ" จะพิจารณาแหล่งที่มาหลักของกระแสเงินสดรับในบริบทของกิจกรรม

หนึ่ง). จากกิจกรรมปัจจุบัน: รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ บริการ และรายรับอื่นๆ

2). จากกิจกรรมการลงทุน: เงินที่ได้จากการขายอื่น ๆ รายได้จากธุรกรรมที่ไม่ขายจากหลักทรัพย์และจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ การสะสมสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้งโดยวิธีเศรษฐกิจเงินที่ได้รับตามลำดับการมีส่วนร่วมในที่อยู่อาศัย การก่อสร้าง;

3). จากกิจกรรมทางการเงิน: การเพิ่มทุนจดทะเบียน, การออกหุ้นใหม่, การเพิ่มหนี้, การได้รับเงินกู้, การออกพันธบัตร

ส่วนที่สอง "ค่าใช้จ่าย" แสดงถึงการไหลออกของเงินทุนในพื้นที่หลักเดียวกัน

ต้นทุนการผลิต, การจ่ายเงินตามงบประมาณ, การจ่ายเงินจากกองทุนเพื่อการบริโภค, การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

การลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา การจ่ายค่าเช่า การลงทุนทางการเงินระยะยาว ค่าใช้จ่ายจากการขายอื่นๆ การไม่ขาย การบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคม อื่นๆ

การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและดอกเบี้ย การลงทุนทางการเงินระยะสั้น การจ่ายเงินปันผล การหักเงินสำรอง ฯลฯ

จากนั้นจะเปิดเผยยอดรายได้เหนือค่าใช้จ่ายและยอดดุลสำหรับแต่ละส่วนของกิจกรรม ด้วยรูปแบบของแผนนี้ การวางแผนจึงครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดขององค์กร ซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินรายรับและรายจ่ายของเงินทุน และตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนสำหรับส่วนที่ขาดดุล แผนจะได้รับการพิจารณาหากมีแหล่งครอบคลุมการขาดดุล การพัฒนาแผนกระแสเงินสดเกิดขึ้นในขั้นตอน:

1. คำนวณค่าเสื่อมราคาตามแผนเพราะ มันเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนและนำหน้าการคำนวณกำไรที่วางแผนไว้ การคำนวณขึ้นอยู่กับต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคา

2. ตามมาตรฐานจะมีการรวบรวมประมาณการต้นทุนรวมถึงต้นทุนของวัตถุดิบ, วัสดุ, ค่าแรงทางตรง, ค่าโสหุ้ย / สำหรับการบำรุงรักษาทางเศรษฐกิจของการผลิตและการจัดการ /

ในสภาพปัจจุบัน กระบวนการวางแผนต้นทุนโดยศูนย์ความรับผิดชอบ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการแบ่งองค์กรออกเป็นโครงสร้าง ซึ่งหัวหน้ารับผิดชอบต้นทุนของหน่วยนี้ กำลังแพร่หลายมากขึ้น การวางแผนประกอบด้วยการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุนที่แสดงข้อมูลสามมิติ:

มิติของศูนย์ความรับผิดชอบที่เป็นต้นทางของรายการต้นทุน

มิติของโปรแกรมการผลิต เกิดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์อะไร

มิติขององค์ประกอบต้นทุน (ชนิดของทรัพยากรที่ใช้)

เมื่อรวมต้นทุนในเซลล์ตามแถว ข้อมูลที่วางแผนไว้จะได้รับจากศูนย์ความรับผิดชอบ ซึ่งมีความสำคัญสำหรับการจัดการ เมื่อสรุปเป็นคอลัมน์ จะได้ข้อมูลตามแผนเกี่ยวกับต้นทุนสินค้า ซึ่งจำเป็นต่อการกำหนดราคาและความสามารถในการทำกำไรของโปรแกรม เมทริกซ์ทำให้สามารถกำหนดต้นทุนขายผลิตภัณฑ์สำหรับการพัฒนาแผนประจำปีและช่วยลดต้นทุนโดยคำนึงถึงความรับผิดชอบของแผนกเฉพาะ

3. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์พิจารณาจากปัจจัยที่มีอิทธิพลในช่วงเวลาวางแผน

เอกสารถัดไปของแผนการเงินประจำปีคืองบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ ซึ่งระบุจำนวนที่คาดการณ์ของกำไรที่ได้รับ เอกสารขั้นสุดท้ายคืองบดุลที่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสินทรัพย์และหนี้สินอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้

เมื่อมีการดำเนินการตามมาตรการที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงิน ข้อมูลจริงจะถูกบันทึกและดำเนินการควบคุมทางการเงิน

วิธีการพัฒนาแผนการเงินแบบต่างประเทศ คือ วิธีการพัฒนาแผนการเงินแบบศูนย์ ซึ่งอาศัยข้อเท็จจริงว่าแต่ละกิจกรรมในต้นปีปัจจุบันต้องพิสูจน์สิทธิที่จะดำรงอยู่ได้ด้วยการพิสูจน์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจในอนาคต ของทุนที่ได้รับ ผู้จัดการเตรียมแผนต้นทุนสำหรับสายงานธุรกิจที่ระดับการผลิตขั้นต่ำ แล้วจึงทำกำไรจากการผลิตที่เพิ่มขึ้นซึ่งพวกเขารับผิดชอบ ผู้บริหารระดับสูงจึงมีข้อมูลในการจัดลำดับความสำคัญและควบคุมการใช้ทรัพยากรเพื่อให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุด

การวางแผนทางการเงินคือการวางแผนรายได้และทิศทางของการใช้จ่ายเงินทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาขององค์กร การวางแผนทางการเงินดำเนินการโดยการจัดทำแผนทางการเงินที่มีเนื้อหาและวัตถุประสงค์ต่างกัน ขึ้นอยู่กับงานและวัตถุประสงค์ของการวางแผน

ควรสังเกตว่าในระบบเศรษฐกิจที่วางแผนไว้ แต่ละองค์กร บนพื้นฐานของตัวเลขควบคุมที่องค์กรระดับสูงส่งมา คำนวณแผนการเงินอุตสาหกรรมทางเทคนิคโดยไม่ล้มเหลว

ด้วยการเปลี่ยนไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด ไม่มีใครกำหนดตัวเลขเป้าหมายสำหรับองค์กร และไม่ต้องการให้พวกเขาส่งและอนุมัติแผนทางการเงินและแผนอื่นๆ สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าบางองค์กรเริ่มให้ความสนใจน้อยลงกับการคาดการณ์ การคำนวณ และการวางแผนกิจกรรมของพวกเขา ซึ่งส่งผลให้เกิดการล้มละลาย

ในปัจจุบัน องค์กรเองต้องเข้าใจถึงความสำคัญและความจำเป็นของการคำนวณที่มีความสามารถสำหรับอนาคตของกิจกรรมตามแผน: การผลิตผลิตภัณฑ์ งาน บริการ; ต้นทุนการผลิต; การลงทุน การพัฒนาสังคมทีมงานขององค์กร ตามแผนการเงิน

วัตถุประสงค์ของการวางแผนทางการเงินคือเพื่อเพิ่มการใช้ทรัพยากรทางการเงินในระยะยาวและระยะสั้นอย่างมีประสิทธิผล ในกระบวนการวางแผน ได้มีการพัฒนามาตรการเพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากเงินทุน ความมั่นคงของบริษัท การลดความเสี่ยง เป็นต้น

คุณภาพของการตัดสินใจในด้านการเงินขึ้นอยู่กับคุณภาพของการวางแผนทางการเงินทั้งหมด
เพื่อให้การวางแผนมีคุณภาพสูงและครอบคลุม ควรมีแนวทางดังนี้
1) ความต่อเนื่องของการวางแผน
2) ลักษณะทางวิทยาศาสตร์
3) จุดเน้นของแผนในการใช้ทรัพยากรทั้งหมดขององค์กรอย่างมีเหตุผลเพื่อให้บรรลุผลกำไรสูงสุด
4) การเชื่อมโยงและการประสานงานซึ่งกันและกัน
ในทางปฏิบัติของรัสเซีย วิธีการต่างๆการวางแผน.

วิธีสมดุลเป็นวิธีที่ใช้มากที่สุดในองค์กร สาระสำคัญของมันคือการสร้างยอดดุลต่าง ๆ และบรรลุยอดดุล ตัวอย่างเช่น: ดุลของรายได้และค่าใช้จ่าย งบดุล ดุลเงินสด ดุล กำลังแรงงานและ ค่าจ้างและอื่น ๆ.

วิธีการเชิงบรรทัดฐานอยู่ในความจริงที่ว่าเมื่อวางแผนจะใช้ทั้งระบบของบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับการใช้ทรัพยากรขององค์กร (อัตราสำหรับการใช้วัตถุดิบและวัสดุ บรรทัดฐานสำหรับการผลิตและการบำรุงรักษา ความเข้มแรงงาน บรรทัดฐานสำหรับการใช้งาน ของเครื่องจักรและอุปกรณ์ ระยะเวลาของวงจรการผลิต บรรทัดฐานสำหรับสินค้าคงเหลือ) การใช้วิธีนี้เป็นไปได้หากองค์กรมีกรอบการกำกับดูแลที่กว้างขวางและมีประสิทธิภาพ

วิธีการวางแผนตามปัจจัยการผลิตและเศรษฐกิจได้รับการออกแบบโดยคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยภายในและ ปัจจัยภายนอกที่เปลี่ยนแปลงการผลิตและผลประกอบการทางการเงิน การคำนวณจะขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดพื้นฐาน: รายได้จากการขาย ต้นทุนการผลิต ฯลฯ ในปีที่วางแผนไว้ ตัวชี้วัดเหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจที่รวมอยู่ในการวางแผน: การเติบโตหรือการลดลงของยอดขาย การลดลงหรือเพิ่มขึ้นในต้นทุนการผลิตและการขาย การพัฒนาผลิตภัณฑ์หรือบริการประเภทใหม่ การเปลี่ยนแปลงในราคาและความสามารถในการทำกำไรของการผลิต ผลกระทบของเงินเฟ้อ การบัญชีสำหรับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำให้การวางแผนคาดการณ์ได้แม่นยำพอสมควร

ในภาวะเศรษฐกิจใหม่ การวางแผนขึ้นอยู่กับการบริหารงานขององค์กรและองค์กรโดยสมบูรณ์ ดังนั้นจึงใช้วิธีการสร้างแบบจำลอง แผนส่วนใหญ่ที่กำลังพัฒนาอยู่บนพื้นฐานของวิธีการของปีก่อนหน้า การวางแผนในหลายองค์กรเริ่มต้นด้วยปริมาณการผลิต แต่จำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะขายผลิตภัณฑ์ได้จำนวนเท่าใด มีการจำแนกประเภทของแผนทางการเงินประเภทต่างๆ: ตามระดับ - กลยุทธ์และยุทธวิธี สำหรับวิธีการวางแผน - แนวทางที่เป็นระบบและตามสถานการณ์ (การพัฒนาสถานการณ์จำลองสำหรับสถานการณ์ในอนาคต การประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญ วิธีการสร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ ฯลฯ ); ตามเงื่อนไข - เป็นระยะเวลานานและหนึ่งปีพร้อมรายละเอียดระดับใดก็ได้

การใช้เงื่อนไขของวรรณคดีอังกฤษเชิงเศรษฐศาสตร์ทำให้แผนทางการเงินเริ่มเรียกว่างบประมาณ มีความแตกต่างบางประการในแนวคิดของ "แผน" และ "งบประมาณ" อยู่ในตัวชี้วัดที่ใช้ แผนประกอบด้วยตัวบ่งชี้ทางธรรมชาติและการเงินที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการวางแผน มีการจัดทำงบประมาณสำหรับปี

หากเราใช้การตีความแนวคิดเหล่านี้เกี่ยวกับการจัดการแบบตะวันตกเป็นพื้นฐาน เราสามารถกำหนดได้ดังต่อไปนี้ "แผน" และ "โปรแกรม" สอดคล้องกับแนวคิดของ "แผนการเงินเชิงกลยุทธ์" และแนวคิดของ "งบประมาณ" - "แผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์"

การแต่งตั้งงบประมาณ - เพื่อตอบคำถาม: อย่างไร ที่ไหน เมื่อไร จำเป็นต้องใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพโดยรวมของการพัฒนาบริษัท

หากเราใช้การจัดทำงบประมาณกับเงื่อนไขของรัสเซีย ก็ควรรวมถึง: งบประมาณ - แผนทางการเงินสำหรับรายการเฉพาะ; การรายงานทางการเงินจากการดำเนินการงบประมาณ ห่วงโซ่การดำเนินการด้านการจัดการทางการเงินที่สอดคล้องกันโดยมุ่งเป้าไปที่การบูรณาการแนวทางการจัดการต่างๆ

แนวปฏิบัติของบริษัทต่างชาติแสดงให้เห็นว่าเครื่องมือการจัดการทั้งหมดควรมีส่วนร่วมในการวางแผนทางการเงินและ ทางเลือกที่เป็นไปได้การพัฒนา: มองโลกในแง่ดี มองโลกในแง่ร้าย และถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก

แผนทางการเงินมีความสำคัญไม่เพียงแต่สำหรับผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุน บริการด้านภาษี ธนาคารเจ้าหนี้ แต่ยังรวมถึงการใช้ภายใน ดังนั้นการเตรียมแผนควรได้รับการดูแลเป็นพิเศษ แผนการเงินสะท้อนถึงเงินทุนของตัวเอง เงินทุนที่ยืมมาเพื่อโปรแกรมการลงทุน รวมถึงการใช้ ทรัพยากรทางการเงินสำหรับสิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับบุคลากรและการพัฒนาทรงกลมทางสังคม

กิจกรรมทั้งหมดขององค์กรควรได้รับการพิจารณาในอนาคตในกิจกรรมปัจจุบันและการดำเนินงาน จากสิ่งนี้ แผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นกลยุทธ์ แผนปัจจุบัน และการดำเนินงาน ทั้งหมดเชื่อมต่อถึงกันและดำเนินการในลำดับที่แน่นอน

กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรควรเข้าใจว่าเป็นการสร้างระบบเป้าหมายระยะยาวของกิจกรรมทางการเงินและการเลือกวิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย ในขณะเดียวกัน กลยุทธ์ทางการเงินเองก็มีผลกระทบอย่างมากต่อการก่อตัวของกลยุทธ์โดยรวม การพัฒนาเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ

กระบวนการสร้างกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรต้องผ่านหลายขั้นตอน:
1) การก่อตัวของเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของกิจกรรมทางการเงิน
2) การกำหนดตัวชี้วัดกลยุทธ์ทางการเงิน
3) การประเมินกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้ว

เป้าหมายของกลยุทธ์ทางการเงินของแต่ละบริษัทสามารถเป็นได้ดังต่อไปนี้:
■ เพิ่มทุนของตัวเอง;
■ บรรลุระดับขั้นต่ำของสภาพคล่องของสินทรัพย์;
■ บรรลุอัตราส่วนที่เหมาะสมที่สุดของตัวเองและยืม
กองทุน;
■ การเติบโตของกำไรและความสามารถในการทำกำไร
■ การต่ออายุสินทรัพย์หลักและการปล่อยตัวการแข่งขัน
สินค้า.

ข้อมูลจำเพาะของตัวชี้วัดของกลยุทธ์ทางการเงินมีไว้สำหรับการสร้างลำดับและระยะเวลาของการบรรลุเป้าหมายส่วนบุคคลและวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์

การประเมินกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้วดำเนินการตามพารามิเตอร์ต่อไปนี้: ความสอดคล้องกับกลยุทธ์โดยรวมของการพัฒนาเศรษฐกิจ ความเป็นไปได้ของกลยุทธ์ โดยคำนึงถึงการคาดการณ์สภาวะตลาดการเงิน ประสิทธิผลของกลยุทธ์ การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินช่วยให้คุณมีประสิทธิผล การตัดสินใจของผู้บริหารที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาองค์กร

การวางแผนกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันประกอบด้วยการพัฒนาระบบแผนทางการเงินสำหรับบางแง่มุมของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ช่วยให้คุณกำหนดกลยุทธ์ขององค์กรได้มากขึ้น ช่วงสั้น ๆตามกฎแล้วเป็นเวลาหนึ่งปีโดยแบ่งตามไตรมาส แผนการเงินมีความเฉพาะเจาะจงและแม่นยำ แตกต่างจากแผนกลยุทธ์ที่คาดการณ์ได้เสมอ มีความน่าจะเป็นโดยธรรมชาติ

วัตถุประสงค์ของการก่อตัวของกลยุทธ์คือการกำหนดจำนวนเงินลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนและแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุน ขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับขนาดของกิจกรรมปัจจุบัน: ปริมาณการผลิตและ / หรือการขาย และกลยุทธ์การจัดการองค์กร เนื่องจากการลงทุนในปัจจุบันจำเป็นต้องมีแหล่งที่เหมาะสม ดังนั้น ผู้จัดการฝ่ายการเงินกำหนดโครงสร้างของพวกเขาในแง่ของการเลือก
กลยุทธ์การจัดการองค์กร การจัดหาเงินทุนระยะสั้นจัดทำโดยเงินกู้ยืมระยะสั้นและสินเชื่อของธนาคาร ตลอดจนเจ้าหนี้ทุกประเภท แหล่งเหล่านี้สนับสนุนกิจกรรมปัจจุบัน

การจัดการทางการเงินขององค์กรเกี่ยวข้องกับการควบคุมลักษณะสำคัญของความสมดุล: การลงทุนระยะยาวและระยะสั้น แหล่งเงินทุน - และเชื่อมโยงกับกิจกรรมปัจจุบันและแนวโน้มการพัฒนาขององค์กร

ในกระบวนการวางแผนการเงินในปัจจุบัน องค์กรจะพัฒนา ประเภทต่างๆแผนทางการเงิน: รายได้และค่าใช้จ่าย รายรับและรายจ่ายของกองทุน งบดุล การสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ระดับรายละเอียดของตัวบ่งชี้ของแผนการเงินแต่ละประเภทนั้นกำหนดโดยองค์กรอย่างอิสระโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรม

แผนรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมหลักมีเป้าหมาย - เพื่อกำหนดจำนวนกำไรสุทธิ ตัวชี้วัดของแผนนี้คือ ปริมาณการผลิต (สินค้า บริการ) จำนวนและระดับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ จำนวนต้นทุนคงที่ จำนวนและระดับของต้นทุนผันแปร อัตราและประเภทการชำระภาษี จำนวนงบดุลและกำไรสุทธิ

วัตถุประสงค์ของการพัฒนาแผนสำหรับการรับและการใช้จ่ายของเงินทุนคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการละลายอย่างต่อเนื่องในทุกขั้นตอนของระยะเวลาการวางแผน แผนประกอบด้วยทุกขั้นตอนของสองส่วน: การรับเงินและการใช้จ่ายเงินทุน เมื่อวางแผนมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียง แต่การรับและค่าใช้จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินสำรองบางอย่างด้วย

งบดุลสะท้อนถึงการคำนวณองค์ประกอบของสินทรัพย์และหนี้สิน วัตถุประสงค์ของการพัฒนาแผนนี้คือการกำหนดความเป็นไปได้ของการเติบโตของสินทรัพย์ส่วนบุคคลและการก่อตัวของสิ่งที่ดีที่สุด โครงสร้างทางการเงินทุนขององค์กรโดยจัดให้มีกิจกรรมทางการเงิน

เมื่อวางแผนหนี้สิน อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมา องค์ประกอบของภาระผูกพันที่ยืมมา - ระยะสั้นและระยะยาวได้รับการปรับให้เหมาะสม

การพัฒนาแผนสำหรับการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินประกอบด้วยสองส่วน: แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและทิศทางสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

การวางแผนการดำเนินงานของกิจกรรมทางการเงินประกอบด้วยการพัฒนาแผนปฏิบัติการ แผนปฏิบัติการระยะสั้น
ระยะเวลา (ไม่เกินหนึ่งปี) และเป็นส่วนเสริมของแผนการเงินปัจจุบัน ซึ่งรวมถึงแผนเงินสด แผนสินเชื่อ ปฏิทินการรับเงินสด

แผนเงินสดแสดงถึงการรับเงินสดและการใช้จ่ายเงินค่าจ้างให้กับพนักงาน สำหรับการเดินทาง เครื่องเขียน และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

แผนเงินกู้ประกอบด้วยจำนวนเงินกู้ธนาคารที่วางแผนไว้สำหรับปีหน้าและดอกเบี้ยสำหรับการใช้งานตลอดจนปริมาณและระยะเวลาครบกำหนดของเงินกู้ธนาคาร
ปฏิทินการรับเงินสดรวมถึงการรับกระแสเงินสดจากกิจกรรมทุกประเภทและการใช้สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการ

ปฏิทินการชำระเงินช่วยให้ติดตามการชำระเงินและภาระผูกพันในการชำระเงินทั้งหมดได้อย่างรวดเร็ว

แผนปฏิบัติการมีความเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการวางแผนในปัจจุบันและมีส่วนช่วยในการสรุปและปรับแต่งตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

การวางแผนทางการเงินได้ดำเนินการในรัสเซียตั้งแต่ช่วงทศวรรษที่ 1930 แต่ตั้งแต่นั้นมาก็มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากและได้ดำเนินการ หลากหลายรูปแบบ. ในขั้นต้น แผนทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของแผนทางเทคนิคและการเงินขององค์กร การวางแผนทางการเงินอยู่ภายใต้แผนทางเทคนิคและอุตสาหกรรม แล้วแผนการเงินประกอบด้วยสี่ส่วน:
ส่วนที่ 1 - "รายได้ขององค์กร";
ส่วนที่ II -“ ค่าใช้จ่ายขององค์กร *;
ส่วนที่สาม - "การจัดหาเงินทุน";
ส่วนที่ IV - "การให้กู้ยืมธนาคาร"

ในช่วงต้นทศวรรษ 1960 รูปแบบของแผนทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงและมีส่วนต่าง ๆ ดังต่อไปนี้:
ส่วนที่ 1 - "แหล่งรายได้ขององค์กร";
ส่วนที่ 2 - "กองทุนกระตุ้นเศรษฐกิจ";
ส่วน III - "ทิศทางการใช้จ่ายเงิน";
ส่วนที่ IV - "การลงทุนขององค์กร"

ปัจจุบัน แบบฟอร์มแผนการเงินประกอบด้วยสองส่วนหลัก แผนทางการเงิน (ดุลรายได้และค่าใช้จ่าย) สามารถดูได้ว่าเป็นงานสำหรับตัวบ่งชี้แต่ละรายการ ซึ่งเชื่อมโยงกันในทุกพื้นที่

ทรัพยากรทางการเงินเป็นเป้าหมายของการวางแผนทางการเงิน เหล่านี้เป็นกองทุนที่ให้การก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน การลงทุนระยะยาว และกองทุนวัตถุประสงค์พิเศษ

ทรัพยากรทางการเงินรวมถึงกำไรและรายได้จากทุกประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการ, กองทุนค่าเสื่อมราคาสำหรับการฟื้นฟูสินทรัพย์ถาวร ตามการจัดอันดับการใช้งาน เงินกู้ยืมระยะยาวของธนาคาร รายได้อื่นๆ และรายรับจะเท่ากับทรัพยากรทางการเงิน

กระบวนการวางแผนมุ่งเน้นไปที่การรับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันของงบประมาณและธนาคาร การระบุเงินสำรองและการใช้ทรัพยากรเพื่อใช้ผลกำไรและรายได้อื่นๆ อย่างมีประสิทธิภาพ

เมื่อวางแผนตัวบ่งชี้ทางการเงิน ผู้จัดการด้านการเงินจะได้รับคำแนะนำจากรายงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนขององค์กร แหล่งที่มาและความเคลื่อนไหว ระดับความน่าเชื่อถือของแผนพัฒนา ความสมบูรณ์ และความซับซ้อนขึ้นอยู่กับสิ่งนี้

แผนทางการเงินจัดให้มีการเชื่อมโยงระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินและการใช้สำหรับการพัฒนากิจกรรมผู้ประกอบการ, การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน, การสร้างกองทุนเงินสดที่จำเป็น การใช้งานอย่างมีจุดมุ่งหมาย.

การวางแผนทางการเงินสะท้อนให้เห็นถึงยอดรวมของรายได้เงินสดที่ใช้ในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ และรับรองความสำเร็จของผลกระทบทางเศรษฐกิจ สังคม และผู้บริโภค การพัฒนาแผนรายได้และค่าใช้จ่ายคือ ขั้นตอนสุดท้ายการวางแผนทางการเงินอย่างต่อเนื่อง การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและการชำระเงินได้อย่างสมบูรณ์และครบถ้วน ทำให้มั่นใจได้ว่าการไหลเวียนของทรัพยากรทางการเงินเป็นไปอย่างเหมาะสม และทำให้มั่นใจ การพัฒนาเชิงกลยุทธ์วิสาหกิจในระยะเวลาที่วางแผนไว้

การจัดทำงบประมาณเป็นระบบการวางแผนระยะสั้น การบัญชี และการควบคุมทรัพยากรและผลลัพธ์ขององค์กร

กระบวนการจัดทำงบประมาณควรมีมาตรฐานด้วยรูปแบบงบประมาณ คำแนะนำ และขั้นตอนการปฏิบัติงาน แผนกต่างๆ ของบริษัทมีส่วนร่วมในการจัดทำงบประมาณตามการคาดการณ์ยอดขาย เมื่อทำการคอมไพล์ แยกชิ้นส่วนงบประมาณขององค์กรสามารถใช้ได้สองวิธี:
1) ทางตรง ตามการคำนวณเฉพาะของรายได้รวม ต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุ ลูกหนี้สำหรับตำแหน่ง ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปฯลฯ ;
2) ทางอ้อม ง่ายขึ้น (ขึ้นอยู่กับยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายปัจจุบัน ต้นทุนเริ่มต้น และการจัดหาเงินทุนภายนอก)

การจัดงบประมาณให้การประสานงานที่ดีขึ้นของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เพิ่มความสามารถในการจัดการขององค์กร ลดการใช้ในทางที่ผิดและข้อผิดพลาดในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ก่อนที่งบประมาณใหม่จะเสร็จสิ้น จะมีกระบวนการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณ

การวิเคราะห์ข้อมูลจริงทำให้สามารถระบุพื้นที่ปัญหาของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ต้องการความสนใจเป็นอันดับแรก และเพื่อระบุความเป็นไปได้สำหรับการประสานงานตามระดับจริง

ในกระบวนการจัดทำงบประมาณ คาดการณ์สภาพทางการเงินของบริษัท และประเมินผลกระทบของตัวบ่งชี้ต่างๆ ที่มีต่อบริษัท

แนวทางปฏิบัติในการเปลี่ยนผ่านไปสู่การจัดทำงบประมาณของรัสเซียแสดงให้เห็นว่าผู้นำธุรกิจส่วนใหญ่ยังไม่มีปรัชญาในการจัดทำงบประมาณ อันที่จริงการจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการที่ลำบากซึ่งเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญหลายคนรวมกัน เป้าหมายร่วมกันและแนวความคิดในการพัฒนา

1 สำหรับผู้ประกอบการรัสเซีย ปัญหาต่อไปนี้ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจยังคงมีความเกี่ยวข้อง:
1) การคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การกำหนดตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพเป้าหมาย และขีดจำกัดของต้นทุนทรัพยากร
2) การกำหนดโครงการธุรกิจที่มีแนวโน้มมากที่สุดรวมถึงความเป็นไปได้ในการจัดหาเงินทุน
3) การวิเคราะห์และประเมินผลการปฏิบัติงานด้านต่างๆ แผนกโครงสร้างควบคุมความถูกต้องของการตัดสินใจของหัวหน้าหน่วยโครงสร้าง
คำถามเหล่านี้จำเป็นสำหรับการวางแผนเชิงกลยุทธ์และการจัดทำงบประมาณ โดยอิงจากการวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวกับความสามารถ เป้าหมายที่เลือกอย่างถูกต้อง และการลงทุนทางการเงินที่จริงจัง ความต้องการภายในของการจัดทำงบประมาณประกอบด้วยตามที่ระบุไว้แล้วในประโยชน์ของการวิเคราะห์ธุรกิจอย่างเป็นระบบตลอดจนการก่อตัวของโปรแกรมพัฒนาองค์กรในรูปแบบที่มีโครงสร้างที่ช่วยให้ การวิเคราะห์อย่างต่อเนื่องและตัดสินใจดำเนินการตามนั้น

เพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญขององค์กรเชี่ยวชาญพื้นฐานและรายละเอียดปลีกย่อยของการวางแผนงบประมาณ พวกเขาจะต้องได้รับการฝึกอบรม ควรเชิญที่ปรึกษาและผู้ตรวจสอบบัญชี การใช้งบประมาณในกิจกรรมขององค์กรเป็นเงื่อนไขสำหรับความสำเร็จของธุรกิจ

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันเกี่ยวข้องกับการจัดทำแผนการเงินระยะสั้น บริษัทต่างๆ พัฒนาแผนทางการเงินระยะสั้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายด้านงบประมาณและการลงทุนภายในหนึ่งปีการเงิน แผนเหล่านี้มีมากขึ้น ระดับสูงความน่าเชื่อถือเมื่อเทียบกับแผนระยะยาว แผนระยะสั้นมักจะถูกปรับเมื่อเป้าหมายทางการเงินและการลงทุนเปลี่ยนไป บ่อยครั้งที่องค์กรภายใต้การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน (การจัดการการเงินในการดำเนินงาน) เข้าใจแผนระยะสั้นเพื่อจัดการปัญหาการขาดแคลนเงินทุน

ส่วนประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

สำหรับหลายๆ ธุรกิจ องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนจัดให้ อิทธิพลที่ยิ่งใหญ่ที่สุดจากกระแสเงินสดระยะสั้น องค์ประกอบเหล่านี้มักจะรวมถึงสินค้าคงเหลือของวัตถุดิบหรือสินค้าสำเร็จรูป ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และเงินสด การเคลื่อนไหวของเงินทุนหมุนเวียนบางครั้งทำให้เกิดช่องว่างขนาดใหญ่หรือขาดแคลนเงินสด (เรียกว่า "ช่องว่างเงินสด") ที่คุกคามธุรกิจ เนื่องจากความแตกต่างในบัญชีเจ้าหนี้และรอบเงินสด รอบบัญชีเจ้าหนี้เป็นเวลาที่บริษัทใช้ในการชำระค่าสินค้า ในขณะที่วัฏจักรเงินสดเป็นเวลาที่ลูกหนี้ใช้ในการชำระค่าสินค้า

ขาดดุลเงิน

มีอยู่ เหตุผลต่างๆซึ่งมีการขาดดุลเงินสดเป็นจำนวนมาก ตัวอย่างเช่น ธุรกิจอาจปฏิบัติตามนโยบายการตลาดเชิงรุกซึ่งอนุญาตให้ลูกค้าชำระค่าใช้จ่ายได้เป็นระยะเวลานาน นโยบายดังกล่าวสามารถส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของบริษัทได้สองวิธี ประการแรก จะล็อกเงินในลูกหนี้ลูกค้า และประการที่สอง บริษัทสามารถจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับสินค้าคงคลังสำหรับการขายใหม่โดยไม่ต้องหันไปใช้กระแสเงินสดที่มาจากธุรกิจ แต่ใช้เงินกู้จากธนาคาร เป็นต้น ธุรกิจยังต้องรับมือกับการขาดแคลนเงินสดเมื่อซื้ออุปกรณ์ใหม่ จ่ายค่าปรับหนักในศาล หรือเนื่องจากภัยธรรมชาติ เช่น พายุเฮอริเคน

ประมาณการกระแสเงินสด

เมื่อเห็นได้ชัดว่าการขาดแคลนเงินสดจะเกิดขึ้นอย่างมาก จำเป็นต้องมีการคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์ควรประมาณการการรับเงินสดทั้งหมดและการจ่ายเงินสดทั้งหมดในแต่ละไตรมาสภายใต้สถานการณ์ที่แตกต่างกันอย่างน้อยสามสถานการณ์: กรณีที่เลวร้ายที่สุด เป็นไปได้มากที่สุด และกรณีที่ดีที่สุด ในเวลาเดียวกัน คุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างระหว่างรายรับทั้งหมดและจำนวนเงินที่ชำระ เพื่อดูว่ามีการขาดดุลในแต่ละไตรมาสของปีหรือไม่ สำหรับแต่ละองค์ประกอบของกระแสเงินสดเข้าและออก การเพิ่มขึ้นและการลดลงที่เกี่ยวข้องทั้งหมดต้องนำมาพิจารณา เช่น ส่วนลดเจ้าหนี้สำหรับสินค้า/บริการแบบชำระล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี และการขายเงินสด

การระดมทุนช่องว่างเงินสด

หากการคาดการณ์กระแสเงินสดระบุว่ามีแนวโน้มว่าจะขาดแคลนภายในหนึ่งปี บริษัทจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อให้ครอบคลุม วิธีหนึ่งในการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลระยะสั้นคือการใช้มาตรการระยะสั้น เช่น การเพิ่มหนี้สินหมุนเวียน ซึ่งอาจรวมถึงการเจรจาเงื่อนไขเงินกู้ระยะยาวและเงินกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้น บริษัทอาจขายทรัพย์สินที่ไม่ต้องการบางอย่างและให้ส่วนลดแก่ลูกหนี้เพื่อส่งเสริมการชำระเงินก่อนหน้านี้

แหล่งเงินกู้ระยะสั้น

• สินเชื่อเพื่อการดำเนินงาน

เงินกู้จากธนาคารเพื่อการดำเนินงานเป็นวิธีที่พบได้บ่อยที่สุดในการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดแคลนเงินสดชั่วคราว นี่คือข้อตกลงที่บริษัทสามารถกู้ยืมได้มากถึงจำนวนหนึ่งในช่วงระยะเวลาหนึ่ง สินเชื่อเพื่อการดำเนินงานอาจไม่มีหลักประกันหรือมีหลักประกัน ดอกเบี้ยที่เรียกเก็บจากเงินกู้ถูกกำหนดโดยธนาคาร ซึ่งมักจะเป็นอัตราดอกเบี้ยเงินกู้พื้นฐานของธนาคารบวกกับเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม ธนาคารอาจเพิ่มอัตราเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากได้รับผลกระทบจากการประเมินความเสี่ยงของผู้กู้

ธนาคารให้สินเชื่อแก่ผู้กู้เป็นหลักด้วย ระดับต่ำเสี่ยง. การขอสินเชื่อจำนวนมากที่ธนาคารปฏิเสธนั้นมาจากธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะการเริ่มต้นธุรกิจ ดังนั้น สตาร์ทอัพมักจะหันไปหาแหล่งเงินทุนอื่น

สถาบันการเงินอาจต้องมีหลักประกัน (หลักประกัน) สำหรับเงินกู้ เช่น อสังหาริมทรัพย์ ลูกหนี้ หรืออุปกรณ์ เงินกู้ยืมดังกล่าวเรียกว่าเงินกู้ที่มีหลักประกัน สำหรับสินเชื่อที่มีหลักประกัน อัตราดอกเบี้ยมักจะต่ำกว่าสินเชื่อที่ไม่มีหลักประกัน

• เลตเตอร์ออฟเครดิต

เลตเตอร์ออฟเครดิตช่วยให้ผู้กู้สามารถชำระยอดคงเหลือและยืมเงินได้ตามต้องการ ซึ่งแตกต่างจากเงินกู้ระยะสั้นที่ผู้กู้ได้รับเงินสดก้อนหนึ่งและสามารถยืมเพิ่มเติมได้หลังจากชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นแล้วเท่านั้น

• แหล่งอื่นๆ

บริษัทขนาดใหญ่ใช้แหล่งเงินทุนระยะสั้นที่หลากหลาย เช่น ตั๋วสัญญาใช้เงิน

กลยุทธ์รับมือปัญหากระแสเงินสด

เมื่อดำเนินการวางแผนทางการเงินอย่างต่อเนื่อง คุณสามารถใช้กลยุทธ์ต่อไปนี้ได้

• การลดรอบเวลา

การลดรอบเวลาของเงินสดสามารถลดโอกาสของปัญหากระแสเงินสดได้อย่างมาก นี่คือเหตุผลที่บริษัทต่างๆ มักพยายามร่นระยะเวลาสินค้าคงคลังและลูกหนี้ให้สั้นลง ระยะเวลาของวงจรเงินสดจะลดลงหากสามารถเลื่อนการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ได้

• เงินสดสำรอง

การเก็บเงินสดสำรองและหนี้สินระยะสั้นบางส่วนจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาทางการเงิน อย่างไรก็ตามสิ่งนี้มีค่าใช้จ่าย การปรากฏตัวของเงิน "ว่าง" ที่ไม่ได้ลงทุนในธุรกิจตามลำดับจะไม่นำรายได้ในอนาคตมาให้

• การป้องกันความเสี่ยงครบกำหนด

การป้องกันความเสี่ยงครบกำหนดเป็นคำที่หมายถึงการจ่ายค่าใช้จ่ายระยะสั้น เช่น สินค้าคงคลังที่มีเงินกู้ระยะสั้น โดยทั่วไป เป็นการดีที่สุดที่จะหลีกเลี่ยงการจัดหาสินทรัพย์ระยะยาว (เช่น การลงทุนในอุปกรณ์) ด้วยการกู้ยืมระยะสั้น ระยะเวลาที่ไม่ตรงกันประเภทนี้ต้องการการรีไฟแนนซ์บ่อยครั้งและมีความเสี่ยงมากกว่าเนื่องจากอัตราดอกเบี้ยระยะสั้นมีความผันผวนมากกว่าอัตราดอกเบี้ยระยะยาว ความไม่ตรงกันของวุฒิภาวะยังเพิ่มความเสี่ยง เนื่องจากอาจไม่สามารถจัดหาเงินทุนระยะสั้นได้เสมอไป

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าอัตราดอกเบี้ยระยะสั้นมักจะต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยระยะยาว ซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปแล้วจะใช้เงินกู้ยืมระยะยาวแพงกว่าเงินกู้ยืมระยะสั้น

• การจัดทำงบประมาณเงินสด

เครื่องมือหลักสำหรับการวางแผนทางการเงินระยะสั้นคืองบประมาณกระแสเงินสด (BDDS) งบประมาณนี้จะบันทึกการประมาณการตามแผนของการรับเงินสดและการชำระเงิน มากกว่า รายละเอียดข้อมูลดูบทความของเราสำหรับการอภิปรายโดยละเอียดเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณเงินสด

เอกสาร "งบประมาณ" ในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ "WA: Financier"