วิธีการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน
สินทรัพย์หมุนเวียน: องค์ประกอบและโครงสร้าง การกำหนดความจำเป็นสำหรับ เงินทุนหมุนเวียน. การคำนวณความจำเป็นในการกู้ยืมเงินในกรณีที่ไม่มีทรัพยากรของตัวเอง ตัวชี้วัดและวิธีการคำนวณประสิทธิผลของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร
สินทรัพย์หมุนเวียน: องค์ประกอบและโครงสร้าง การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน (ดูหัวข้อ 22)
โครงสร้างของทุนที่ยืมมาอาจแตกต่างกันขึ้นอยู่กับความเกี่ยวข้องของ บริษัท กับอุตสาหกรรม ความพร้อมของแหล่งเงินทุนเฉพาะ ฯลฯ ควรสังเกตว่าในสภาวะปัจจุบันของเศรษฐกิจที่กำลังเปลี่ยนแปลง วิสาหกิจของรัสเซียในโครงสร้างของกองทุนที่ยืมมา หุ้นที่ใหญ่ที่สุดถูกครอบครองโดยเงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคาร
การกำหนดจำนวนเงินกู้สูงสุด ปริมาณสูงสุดของสถานที่ท่องเที่ยวนี้กำหนดโดยสองเงื่อนไขหลัก:
ก) ผลกระทบส่วนเพิ่มของเลเวอเรจทางการเงิน เนื่องจากปริมาณทรัพยากรทางการเงินของตัวเองเกิดขึ้นในขั้นตอนก่อนหน้า จำนวนรวมของเงินทุนที่ใช้แล้วสามารถกำหนดล่วงหน้าได้ อัตราส่วนหนี้สินทางการเงิน (อัตราส่วนทางการเงิน) คำนวณจากอัตราส่วนดังกล่าว ซึ่งจะมีผลสูงสุด โดยคำนึงถึงจำนวนเงินทุนในช่วงเวลาที่จะมาถึงและอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินที่คำนวณได้ จำนวนเงินที่ยืมสูงสุดจะคำนวณเพื่อให้แน่ใจว่ามีการใช้ทุนอย่างมีประสิทธิภาพ
ข) รับรองเพียงพอ ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจ มันควรจะได้รับการประเมินไม่เพียง แต่จากมุมมองขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจากมุมมองของเจ้าหนี้ที่เป็นไปได้ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการกู้ยืมในภายหลัง
โดยคำนึงถึงข้อกำหนดเหล่านี้ องค์กรกำหนดขีดจำกัดการใช้เงินที่ยืมมาในกิจกรรมทางธุรกิจ
ตัวชี้วัดประสิทธิภาพ เงินทุนหมุนเวียนรวมตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
1. ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียน
2. ระยะเวลาของการหมุนเวียนครั้งเดียวหรือหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
3. อัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน \u003d กำไร / เงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ย (st-t) * 100%
Rock \u003d กำไรจากการขาย / เงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยต่อปี
ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียนแสดงถึงผลกำไรที่ได้รับสำหรับแต่ละรูเบิลของเงินทุนหมุนเวียน
ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งหรือการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งประกอบด้วยเวลาที่ใช้โดยเงินทุนหมุนเวียนในด้านการผลิตและในขอบเขตของการหมุนเวียน โดยเริ่มจากช่วงเวลาของการจัดหาสำรองการผลิตและสิ้นสุดด้วยการรับเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์
ยิ่งระยะเวลาหมุนเวียนสั้นลง องค์กรก็ต้องการเงินทุนหมุนเวียนน้อยลง ดังนั้น การลดระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งจะนำไปสู่การเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนและผลตอบแทนที่เพิ่มขึ้น
มีสูตรดังต่อไปนี้ซึ่งกำหนดมูลค่าการซื้อขายของเงินทุนหมุนเวียน: (วิธีการ):
1.. OBok \u003d Juice (เงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ย): VR (รายได้จากการขาย) / D (ช่วงเวลา)
2. . . OBok \u003d D / Kob (อัตราการหมุนเวียน)
3.. OBok \u003d D * Kz (ตัวประกอบการโหลด)
อัตราการหมุนเวียน (จำนวนหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง)
อัตราส่วนการหมุนเวียนโดยตรงของเงินทุนหมุนเวียนสะท้อนถึงจำนวนการหมุนเวียนที่ทำในหนึ่งปี
Kob \u003d BP / Sob (มูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียน)
อัตราส่วนการหมุนเวียนแสดงจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายได้ต่อหนึ่งรูเบิลของเงินทุนหมุนเวียน
การเพิ่มสัมประสิทธิ์หมายถึง:
1. RPM เพิ่มขึ้น
2. การเติบโตของผลผลิตสำหรับแต่ละรูเบิลที่ลงทุนของเงินทุนหมุนเวียน
3. ปริมาณการผลิตเท่ากันต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนน้อยลง
ตัวประกอบภาระแสดงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในแต่ละรูเบิลที่ขายได้ (ผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายได้) แสดงความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียน
Kz \u003d สะอื้น / RP (VR)
ผลลัพธ์: การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้และค่าสัมประสิทธิ์ในไดนามิกช่วยให้เราสามารถระบุแนวโน้มในการใช้เงินทุนหมุนเวียนได้อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล
หัวข้อที่ 25. การวางแผนและพยากรณ์ทางการเงินที่สถานประกอบการ
เนื้อหาและเป้าหมายของการวางแผนการเงิน ระบบแผนการเงิน (งบประมาณ) วิธีสมดุลสำหรับการพัฒนางบประมาณทางการเงิน (แผน) ตัวชี้วัดหลักของแผนทางการเงินและวิธีการคำนวณ การคำนวณปริมาณรายได้และกำไรตามแผน การคำนวณรวมความต้องการเงินทุนหมุนเวียน การคำนวณปริมาณเงินลงทุนและแหล่งเงินทุนเพื่อการลงทุน กำหนดความเพียงพอของทรัพยากรทางการเงินเพื่อตอบสนองภาระผูกพันต่องบประมาณและธนาคาร โครงสร้างงบประมาณ การจัดทำงบประมาณ การวางแผนการเงินในการดำเนินงาน วิธีการพยากรณ์ตัวชี้วัดทางการเงิน
การวางแผนทางการเงินในองค์กรคือการวางแผนรายได้และพื้นที่การใช้จ่ายทั้งหมด ทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานขององค์กร เป้าหมายหลักของการวางแผนคือการประสานและประสานรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรภายในกรอบของแผนการผลิตตามแผนและแนวโน้มการพัฒนางานหลักของการวางแผนทางการเงินในองค์กรคือ:
จัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการผลิต การลงทุน และ กิจกรรมทางการเงิน;
การกำหนดทิศทางการลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพการประเมินการใช้
การระบุปริมาณสำรองในฟาร์มเพื่อเพิ่มผลกำไร
การสร้างเหตุผล ความสัมพันธ์ทางการเงินด้วยงบประมาณ ธนาคาร คู่ค้าอื่นๆ
การปฏิบัติตามผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น
ควบคุมสภาพทางการเงิน ความสามารถในการชำระหนี้ และความน่าเชื่อถือขององค์กร
ระบบแผนการเงิน (งบประมาณ) ประกอบด้วย ประเภทต่างๆแผนการที่แตกต่างกันในความกว้างของความสัมพันธ์ที่ครอบคลุม และด้วยเหตุนี้ ในปริมาณของทรัพยากรที่วางแผนไว้สำหรับการรับและการใช้ บนพื้นฐานนี้ แผนการเงินหลักและแผนรวมมีความโดดเด่น
แผนหลักรวมถึงแผนทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในด้านการผลิตวัสดุ แผนการค้าและ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ทรงกลมที่ไม่ใช่การผลิต; ประมาณการของสถาบันและองค์กรของรัฐซึ่งค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือในส่วนหลักได้รับทุนจากกองทุนงบประมาณ
แผนการเงินรวมประกอบด้วยทั่วประเทศ ภาคส่วน และดินแดน ระดับชาติ ได้แก่ ดุลการเงินรวมของรัฐ งบประมาณแผ่นดิน
เมื่อจัดทำแผนทางการเงิน คุณควรให้ความสนใจกับตัวบ่งชี้เช่น “จุดคุ้มทุน” เช่น มูลค่าของปริมาณการขายขั้นต่ำซึ่งรับประกันการคืนทุนและไม่มีการขาดทุนสุทธิ
คุณสามารถกำหนดประเด็นหลักที่ต้องรวมอยู่ในแผนทางการเงินโดยสังเขป:
1. การพยากรณ์ปริมาณการขายในรูปตัวเงิน
2. การคำนวณต้นทุนการผลิตและต้นทุนขาย
3. คำอธิบายของผู้รับเหมาช่วงและผู้รับเหมา
4. แหล่งที่มาของการจัดหาโครงการด้วยทรัพยากร
5. การพยากรณ์ต้นทุนรวม
6. การคำนวณกำไรตามแผน
7. การพยากรณ์จุดคุ้มทุนของโครงการ
8. คำอธิบายแหล่งเงินทุน
มีสองวิธีในการกำหนดรายได้ตามแผน:
1) วิธีการนับโดยตรง - อิงตามการสำรวจที่รับประกัน และถือว่าปริมาณการผลิตทั้งหมดตรงกับชุดของคำสั่งซื้อ นี่เป็นวิธีการที่เชื่อถือได้ ซึ่งแผนการเปิดตัวและปริมาณการขายเชื่อมโยงกับแบบสำรวจ ทราบการแบ่งประเภทและราคา: B = R * C โดยที่ B คือรายได้จากการขาย P คือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบได้ขาย C - ราคาหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขาย
2) พื้นฐานของวิธีการคำนวณคือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ปรับปรุงสำหรับยอดคงเหลืออินพุตและเอาต์พุต ในกรณีนี้ การวางแผนจะคล้ายกับการวางแผนต้นทุน
B \u003d เขา + T - โอเค
โดยที่ เขา - ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ยังไม่ได้ขายในตอนต้นของระยะเวลาการวางแผน
ที - สินค้าในท้องตลาดคาดว่าจะเปิดตัวในแผน ระยะเวลา;
ตกลง - ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาแผน
การกำหนดความต้องการทรัพยากรทางการเงินของตัวเองทั้งหมด ความต้องการนี้ถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
Pk * Usk
Psfr \u003d ------------- - SKi + Prf,
100
โดยที่: Psfr - ความต้องการทั้งหมดสำหรับทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในช่วงเวลาการวางแผน
พีซี - ความต้องการเงินทุนทั้งหมดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน
Usk - ส่วนแบ่งตามแผนของทุนในจำนวนทั้งหมด
สกี - จำนวนของอิควิตี้ที่จุดเริ่มต้นของระยะเวลาการวางแผน
Pr - จำนวนกำไรที่จัดสรรเพื่อการบริโภคในช่วงเวลาวางแผน
ความต้องการทั้งหมดที่คำนวณได้ครอบคลุมจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการซึ่งสร้างขึ้นจากแหล่งภายในและภายนอก
งบประมาณคือ ระบบเดียวการวางแผน การควบคุม และการวิเคราะห์กระแสเงินสด ตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงิน องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของการจัดทำงบประมาณคือการวางแผนทางการเงิน - การจัดการกระบวนการสร้าง แจกจ่าย และการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร งบประมาณคือแผนทางการเงินหรืออีกนัยหนึ่งคือแผนกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งแสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงิน
อันเป็นผลมาจากการจัดทำงบประมาณ ได้มีการรวบรวมชุดแผนทางการเงิน ประสานงานกันเอง: งบประมาณกระแสเงินสด (BDDS); งบประมาณรายรับและรายจ่าย (BDR); ดุลการคาดการณ์; งบประมาณการทำงานสำหรับ แผนกบุคคลและสำหรับกิจกรรมบางประเภทขององค์กร
สามารถร่างงบประมาณได้ทั้งสำหรับเดือนที่จะถึงนี้ (การวางแผนปัจจุบันหรือการวางแผนที่ปรับปรุงแล้ว) และระยะเวลาที่นานขึ้น (การวางแผนเชิงกลยุทธ์หรือการวางแผนขยาย)
การดำเนินการจัดทำงบประมาณ คุณสมบัติดังต่อไปนี้:
พยากรณ์เศรษฐกิจ
การติดตามผลขององค์กร
วิธีการประสานงานกิจกรรมของแผนกองค์กร
พื้นฐานสำหรับการตัดสินใจในการพัฒนาองค์กร
การพยากรณ์ทางการเงินเป็นกระบวนการของการพัฒนาและการพยากรณ์ กล่าวคือ สมมติฐานทางวิทยาศาสตร์เกี่ยวกับอนาคตที่น่าจะเป็นไปได้ของรัฐ ระบบเศรษฐกิจและวัตถุทางเศรษฐกิจตลอดจนลักษณะของรัฐนี้
ในการพยากรณ์ตัวบ่งชี้ทางการเงิน ใช้ชุด วิธีการพิเศษและเทคนิคต่างๆ ซึ่งปกติจะแบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม คือ วิธีการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญ วิธีอนุมาน วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์
วิธีการประเมินผู้เชี่ยวชาญขึ้นอยู่กับการประมวลผลความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับพลวัตของกระบวนการทางการเงินที่ระบุผ่านขั้นตอนพิเศษ (แบบสอบถาม การสัมภาษณ์) ผู้เชี่ยวชาญควรเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งทำงานอย่างมืออาชีพในการศึกษาและ (หรือ) การจัดการเศรษฐกิจและการเงินของบริษัท การสำรวจดำเนินการตามแบบสอบถามที่ออกแบบมาเป็นพิเศษ
วิธีการคาดการณ์ สาระสำคัญของมันคือการขยายไปสู่แนวโน้มในอนาคตที่พัฒนาย้อนหลัง
ดังนั้นระดับของการบังคับใช้วิธีการคาดการณ์ในภาคการเงินจะถูกกำหนดโดยระดับของความเฉื่อย (หรือความมั่นคง) ของพลวัตของการพัฒนาระบบเศรษฐกิจ ตัวชี้วัดทางการเงินของเศรษฐศาสตร์จุลภาคมีความเฉื่อยน้อยกว่าดังนั้นจึงมีความเกี่ยวข้องน้อยกว่าในระดับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ พลวัตของการพัฒนาตัวชี้วัดทางการเงินในระดับเศรษฐกิจมหภาคนั้นเฉื่อยมากกว่า และในเงื่อนไขเหล่านี้ การบังคับใช้วิธีการคาดการณ์จะเพิ่มขึ้น ในการพยากรณ์ระบบของตัวบ่งชี้ทางการเงิน มักจะใช้วิธีการคาดการณ์ร่วมกับวิธีอื่นๆ
วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ขึ้นอยู่กับการสร้างแบบจำลองที่อธิบายพลวัตของตัวชี้วัดทางการเงินในระดับความน่าจะเป็นที่ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทางการเงิน ในกรณีนี้ จะใช้อัตราการเปลี่ยนแปลงในแง่ดี แง่ร้าย และมีแนวโน้มมากที่สุดของการเปลี่ยนแปลงในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ (การเติบโตของรายได้ การลดต้นทุนต่อหน่วยของผลผลิต อัตราภาษีที่ไม่เปลี่ยนแปลง
ในทฤษฎีและการปฏิบัติของกิจกรรมทางการเงิน วิธีการคำนวณรวมกันภายใต้ ชื่อสามัญ"คณิตศาสตร์การเงิน" หรือการคำนวณทางการเงินที่สูงขึ้น หรือการคำนวณทางการเงินและการค้า
วิธีการของคณิตศาสตร์ทางการเงินอยู่บนพื้นฐานของหลักการของความไม่เท่าเทียมกันของเงินที่เกี่ยวข้องกับจุดต่างๆ ในเวลา
เลยเกิดปัญหา กำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนจะลดลงเป็นหลักในการคำนวณความต้องการ เงินทุนหมุนเวียน สำหรับการก่อตัวของสต็อก: การผลิต งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
สต็อกการผลิต. ปัญหาจะลดลงในการกำหนดขนาดขั้นต่ำของสต็อคการผลิตที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานที่ราบรื่นของบริษัท
มีปัจจัยสามประการที่ส่งผลต่อมูลค่าของสต็อคการผลิต ได้แก่ ระยะเวลาที่มีสต็อค ปริมาณวัสดุที่บริโภคต่อวัน และราคาต่อหน่วยของวัสดุที่บริโภค สมมติว่าเวลาที่ใช้โดยวัตถุดิบและวัสดุในคลังสินค้าคือ 20 วัน หากในระหว่างวันมีการผลิตสินค้า 200 ชิ้นสำหรับการผลิตแต่ละหน่วยที่ซื้อวัสดุสำหรับ 15 รูเบิลดังนั้น:
ต้นทุนสต็อคการผลิต = 20 วัน · 200 ชิ้น 15 ถู = 60,000 รูเบิล จอง
องค์ประกอบสำคัญที่กำหนดขนาดของสต็อคการผลิตคือระยะเวลาที่สต็อคมีในสต็อกหรือช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบ
มูลค่าของช่วงเวลาการส่งมอบได้รับผลกระทบโดยตรงจากขนาดของชุดวัสดุที่ซื้อ ลองนึกภาพว่าปีหน้าบริษัทควรซื้อ 50,000 กก. ในราคา 10 รูเบิล สำหรับวัตถุดิบบางชนิด 1 กิโลกรัม หากซื้อวัตถุดิบทั้งหมดในคราวเดียวสต็อกการผลิตจะอยู่ที่ 50,000 กิโลกรัม หลังจากนั้นจะค่อยๆ ใช้จนเป็น 0 ภายในสิ้นปีนี้ ในกรณีนี้ วัตถุดิบคงคลังประจำปีเฉลี่ยจะเท่ากับ 25,000 กก. (50,000 + 0): 2. หากซื้อสองครั้งต่อปีที่ 25,000 กก. สต็อกเฉลี่ยต่อปีจะอยู่ที่ 12,500 กก. (25,000 + 0): 2 เป็นต้น ดังนั้น ยิ่งชุดของวัสดุที่ซื้อมีขนาดใหญ่ขึ้น ยิ่งมูลค่าของสต็อคการผลิตสูงขึ้น และสิ่งนี้ก็สะท้อนถึงมูลค่าของต้นทุนคลังสินค้าซึ่งเพิ่มขึ้นเช่นกัน
แต่ในขณะเดียวกัน บริษัทก็รับภาระค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อบริการด้วย (ค่าใช้จ่ายในการสั่งซื้อ การรับวัสดุ ฯลฯ) ต้นทุนต่อชุดการซื้อเหล่านี้มักจะเท่ากัน ดังนั้น ยิ่งจำนวนการซื้อน้อยลงและปริมาณวัตถุดิบที่ซื้อจำนวนมากขึ้นเท่าใด ต้นทุนเหล่านี้ก็จะยิ่งต่ำลง ปรากฎว่าการกำหนดมูลค่าที่เหมาะสมที่สุดของชุดวัตถุดิบที่ซื้อ (และจำนวนชุดงานตามนั้น) ขึ้นอยู่กับต้นทุนรวมของการจัดซื้อคลังสินค้าและการบริการ พวกเขาควรจะน้อยที่สุด ถ้าอยู่ในของเรา ตัวอย่างเงื่อนไขค่าบำรุงรักษามีการวางแผนในจำนวน 2,000 รูเบิล สำหรับแต่ละชุดและต้นทุนของคลังสินค้าเป็น 20% ของต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสต็อก จากนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะคำนวณมูลค่าที่เหมาะสมที่สุดของชุดที่ซื้อซึ่งสามารถดูได้จากข้อมูล แท็บ 3.
ตารางที่ 3.
|
ตัวบ่งชี้ |
จำนวนการซื้อ |
|||
|
ขนาดล็อตที่ซื้อ กก. |
||||
|
มูลค่าการผลิตเฉลี่ยต่อปี กิโลกรัม |
||||
|
ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสต็อคการผลิตถู |
||||
|
ค่าบำรุงรักษาประจำปีถู |
||||
|
ค่าจัดเก็บรายปีถู |
||||
|
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดถู |
||||
ในตัวอย่างของเรา ต้นทุนขั้นต่ำสอดคล้องกับการซื้อ 10,000 กก. ขนาดล็อตการซื้อนี้จะเหมาะสมที่สุด
การคำนวณขนาดที่เหมาะสมที่สุดของล็อตที่ซื้อสามารถทำได้โดยใช้สูตรที่เรียกว่าสูตร Wilson:
โดยที่ Q คือมูลค่าสูงสุดของล็อตที่ซื้อ m - ปริมาณประจำปีของสินค้าที่ซื้อเป็นกิโลกรัม ชิ้นหรือตัวชี้วัดเชิงปริมาณอื่น ๆ o - ค่าใช้จ่ายในการซื้อบริการต่อ 1 ชุด; k - ราคาต่อหน่วยของสินค้า r - ต้นทุนคลังสินค้าเป็น % ของต้นทุนของสต็อคประจำปีเฉลี่ย แสดงเป็น เศษส่วนทศนิยมตัวอย่างเช่น 10% = 0.10
แทนที่ค่าจากตัวอย่างของเราลงในสูตร เราได้ 10,000 กิโลกรัมเท่ากัน:
หมายความว่าบริษัทต้องซื้อวัตถุดิบระหว่างปี 5 ครั้ง = (50,000/10,000)
จากนี้ไปช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบคือ 73 วัน (365 วัน / 5) นี่คือระยะเวลาที่สต็อกอยู่ในสต็อก
เมื่อทราบปริมาณวัตถุดิบที่ใช้ในแต่ละวัน เราจะกำหนดต้นทุนของสต็อคการผลิต
อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี ขนาดของสต็อคการผลิตที่กำหนดในลักษณะนี้จำเป็นต้องมีการชี้แจง ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของวัตถุดิบ ความจำเป็นในการจัดเตรียมเพื่อใช้ในกระบวนการผลิต สต็อคการผลิตแบ่งออกเป็นสต็อคปัจจุบัน สต็อคเตรียมการ และสต็อคประกัน โดยพื้นฐานแล้ว หุ้นปัจจุบันถูกกำหนดไว้ข้างต้น ซึ่งสามารถปรับเปลี่ยนได้ตามจำนวนหุ้นเตรียมการและหุ้นประกัน
สต็อคเตรียมการ(เทคโนโลยี) เกิดขึ้นในกรณีที่จำเป็นต้องมีการประมวลผลเบื้องต้นของวัสดุ (การคัดแยก การผสมชุด ฯลฯ) ก่อนนำไปผลิต สมมติว่าการแปรรูปวัตถุดิบล่วงหน้าต้องใช้เวลา 3 วัน จากนั้นระยะเวลาของวัตถุดิบในคลังสินค้าจะเพิ่มขึ้นในตัวอย่างของเราจาก 73 เป็น 76 วัน โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐานในแนวทางการคำนวณสต็อคการผลิต
สต็อกความปลอดภัยจำเป็นในบางกรณีเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเวลาการส่งมอบหรือการใช้วัตถุดิบที่คาดไม่ถึง ตามกฎแล้ว ขนาดของสต็อคนิรภัยจะถูกกำหนดเป็น ½ ของขนาดปัจจุบัน
ในกรณีที่ วิสาหกิจอุตสาหกรรมอยู่ไกลจากเส้นทางคมนาคมขนส่งหรือใช้วัสดุที่ไม่ได้มาตรฐาน ทำให้อัตราสต็อคปลอดภัยเพิ่มขึ้นถึง 100% เมื่อจัดหาวัสดุภายใต้สัญญาโดยตรง สต็อคความปลอดภัยจะลดลงเหลือ 30%
สาเหตุของการเกิดสต็อคความปลอดภัยคือการละเมิดข้อกำหนดในการส่งมอบวัสดุโดยซัพพลายเออร์ หากการละเมิดเหล่านี้เกี่ยวข้องกับงานขององค์กรขนส่ง ในกรณีนี้ สามารถสร้างสต็อคการขนส่งได้ การคำนวณดำเนินการในลักษณะเดียวกับสต็อคความปลอดภัย
ดังนั้นมูลค่าของสต็อคการผลิตจะเท่ากับผลรวมของสต็อคปัจจุบัน การเตรียมการ (หากจำเป็นต้องสร้าง) การประกันภัยและการขนส่ง
การผลิตที่ยังไม่เสร็จ. จำนวนสต็อคระหว่างทำขึ้นอยู่กับระยะเวลาของวงจรการผลิต ปริมาณของผลิตภัณฑ์ในกระบวนการผลิต และต้นทุนวัตถุดิบที่ใช้ต่อหน่วยของสินค้า สมมติว่าระยะเวลาของวงจรการผลิตคือ 10 วัน การผลิตรายวันคือ 100 หน่วยของสินค้า ต้นทุนของวัสดุสำหรับการผลิตหน่วยสินค้าคือ 100 รูเบิล ค่าแรงกำหนดที่ 50 รูเบิล และต้นทุนผันแปรอื่น ๆ - 20 รูเบิล วัตถุดิบรวมอยู่ในกระบวนการผลิตตั้งแต่ต้นจนจบ
การชำระเงินและต้นทุนผันแปรอื่นๆ เกิดขึ้นอย่างสม่ำเสมอตลอดวงจรการผลิตทั้งหมด ดังนั้นพวกเขาจะถูกกำหนดในครึ่งหนึ่งของจำนวนเช่น (50 + 20) / 2 \u003d 35 รูเบิล
ต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างทำจะกำหนดดังนี้
ต้นทุนงานระหว่างทำ = 10 วัน 100 หน่วย · (100 + 35) = 135,000 รูเบิล
หากต้นทุนทั้งหมดรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบเกิดขึ้นอย่างเท่าเทียมกัน ในกรณีนี้ 1/2 ของต้นทุนทั้งหมดจะรวมอยู่ในการคำนวณต้นทุนของงานระหว่างทำ ในตัวอย่างของเรา (100 + 50 + 20): 2 = 85 รูเบิล จากนั้นต้นทุนของงานที่กำลังดำเนินการจะเป็น:
10 วัน 100 หน่วย - 85 = 85,000 รูเบิล
องค์ประกอบที่สำคัญในการคำนวณปริมาณเงินทุนหมุนเวียนระหว่างดำเนินการคือการกำหนดระยะเวลาของวงจรการผลิต กำหนดไว้ดังนี้
D1 = ∑Тт +∑Ткo +∑Тс.pr. + ∑Ttr.p. + ∑em.r.,
โดยที่ D1 คือระยะเวลาของรอบการผลิตในวันตามปฏิทิน ∑Тт - เวลาทางเทคโนโลยีทั้งหมดที่ใช้ในการดำเนินการตามลำดับทั้งหมดของกระบวนการทางเทคนิค ∑Tco - เวลาทั้งหมดที่ใช้ในการดำเนินการควบคุม ∑Ts.pr. - เวลาทั้งหมดที่ใช้ในกระบวนการทางเทคโนโลยีธรรมชาติ (การทำให้เย็น การทำให้แห้ง) ∑Ttr.p. - เวลาทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการขนส่งสินค้าภายในร้านและระหว่างภาค ∑Tm.r. - เวลารวมของการหยุดพักในกระบวนการผลิตและระหว่างกะ วันหยุดสุดสัปดาห์ และวันหยุดนักขัตฤกษ์
ยิ่งระยะเวลาสูงสุดในการผลิตสั้นลง วัตถุดิบก็จะกลายเป็น . เร็วขึ้น ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, การตรึงเงินทุนน้อยลงในหุ้นของงานระหว่างทำ.
สต็อคสินค้าสำเร็จรูป. ตามที่ระบุไว้แล้ว การมีสต็อคของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าและในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสิ่งนี้ ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ จะเกี่ยวข้องกับการเลือก การจัดเรียงผลิตภัณฑ์ตามคำสั่งซื้อ การบรรจุและการติดฉลากของผลิตภัณฑ์ การสะสมผลิตภัณฑ์ตามขนาดของล็อตที่จัดส่ง ฯลฯ หากเป็นไปได้ ควรรวมการดำเนินการทั้งหมดข้างต้น สมมติว่าเวลาที่ใช้ในคลังสินค้าของสินค้าสำเร็จรูปคือ 40 วัน มีการผลิตผลิตภัณฑ์ 100 หน่วยต่อวัน สำหรับแต่ละหน่วยการผลิตคิดเป็น 170 รูเบิล ต้นทุนผันแปร. ต้นทุนของสินค้าคงคลังสำเร็จรูปถูกกำหนดดังนี้:
ต้นทุนสต็อคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป = 40 วัน 100 หน่วย 170 รูเบิล = 680 พันรูเบิล
สิ่งที่ยากที่สุดในการคำนวณต้นทุนสต็อคสินค้าสำเร็จรูปคือการกำหนดจำนวนวันที่สินค้าอยู่ในคลังสินค้า ค่านี้ขึ้นอยู่กับขนาดของชุดการผลิต การคำนวณมูลค่าที่เหมาะสมที่สุดของชุดผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นสามารถทำได้โดยใช้สูตรเดียวกัน (สูตรของ Wilson) ที่ใช้ในการคำนวณมูลค่าที่เหมาะสมที่สุดในการซื้อวัสดุเพื่อค้นหาช่วงการจัดหาเมื่อกำหนดต้นทุนของสต็อคการผลิต เฉพาะในกรณีนี้คือต้นทุนรวมขั้นต่ำของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าและต้นทุนก่อนการผลิต สูตรที่เราทราบใช้ข้อมูลต่อไปนี้:
โดยที่ Q คือขนาดแบทช์ที่เหมาะสมที่สุด ม. - ปริมาณการผลิตประจำปี เกี่ยวกับ - ค่าใช้จ่ายในการเตรียมการผลิตนับต่อปี k - ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยของผลผลิต r คือต้นทุนในการจัดเก็บผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสต็อกของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป s - ปริมาณการขายสูงสุดที่เป็นไปได้ในช่วงเวลาที่กำหนด p - ปริมาณการผลิตสูงสุดที่เป็นไปได้ในช่วงเวลาที่กำหนด
โดยการหารปริมาณการผลิตประจำปีด้วยขนาดที่เหมาะสมที่สุดของซีรีส์ที่ผลิต เราจะได้จำนวนชุดต่อปี โดยการหาร 365 (จำนวนวันในหนึ่งปี) วันด้วยจำนวนชุดที่ผลิต เรากำหนดจำนวนวันที่สินค้ามีในสต็อก
ค่าใช้จ่ายล่วงหน้ารวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นใน ปีนี้และรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตในสัดส่วนที่เท่ากันในปีต่อๆ ไป ซึ่งรวมถึงต้นทุนในการพัฒนาประเภทการผลิตใหม่และผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่เท่ากัน จึงไม่แนะนำให้ตัดจำหน่ายในขณะที่ดำเนินการ นี้สามารถนำไปสู่ความไม่ลงรอยกันของผลิตภัณฑ์ กระโดดอย่างรวดเร็วในราคาของผลิตภัณฑ์
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีถูกกำหนดโดยสูตร:
พีบีพี = เขา + Zb.pl. - Zs.pl.,
โดยที่พระองค์ทรงเป็นยอดรายจ่ายเมื่อต้นงวดการวางแผน Zb.pl. - ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาวางแผน Zs.pl. - ส่วนหนึ่งของต้นทุนที่ตัดจำหน่ายไปยังต้นทุนในระยะเวลาการวางแผน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดจะถูกกำหนดโดยการเพิ่มความต้องการสินค้าคงเหลือ งานระหว่างทำ สินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ลูกหนี้การค้า และเงินสด
สมมติว่ามีการวางแผนตัวบ่งชี้ต่อไปนี้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์:
- ก) ราคาของวัสดุ - 50 รูเบิล สำหรับหน่วย;
ต้นทุนการผลิตผันแปรอื่น ๆ - 30 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมด - 80 รูเบิล
ต้นทุนทั้งหมดเกิดขึ้นอย่างเท่าเทียมกันตลอดวงจรการผลิตทั้งหมด - b) การซื้อวัตถุดิบการผลิตและการขายดำเนินการใน 100 ชิ้น ในหนึ่งวัน.;
- c) ราคาขายสินค้า - 150 รูเบิล;
- d) ระยะเวลาของสินค้าในสต็อกและระยะเวลาของเงินกู้:
วัน
สต็อกการผลิต 20
กำลังดำเนินการ 10
สต็อคสินค้าสำเร็จรูป 50
ครบกำหนดของสินเชื่ออุปโภคบริโภค 60; - จ) จำนวนค่าเช่าที่จ่ายล่วงหน้าคือ 250,000 รูเบิล;
- f) เงินสดสำรองที่ต้องการคือ 100,000 รูเบิล
ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนจะเป็นดังนี้:
- ต้นทุนสต็อคการผลิต: 20 วัน · 100 ชิ้น 50 ถู = 100,000 รูเบิล
- WIP: 10 วัน · 100 ชิ้น 80/2 ถู = 40,000 รูเบิล
- สินค้าสำเร็จรูปมูลค่าสินค้าคงคลัง: 50 วัน · 100 ชิ้น 80 ถู = 400,000 รูเบิล
- ลูกหนี้การค้า: 60 วัน · 100 ชิ้น 150 ถู (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) = 900,000 รูเบิล
- จ่ายค่าเช่าแล้ว - 250,000 รูเบิล
- เงินสดสำรอง - 100,000 รูเบิล
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดคือ 1,790,000 รูเบิล
สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร ได้แก่ หุ้น งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ประสิทธิภาพของกิจกรรมของ บริษัท ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับคำจำกัดความที่ถูกต้องของความต้องการเงินทุนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุดจะนำไปสู่การลดต้นทุน การปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงิน จังหวะและความสอดคล้องขององค์กร การประเมินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไปนำไปสู่การผันเงินสำรองที่มากเกินไป ไปสู่การแช่แข็งและการเสื่อมของทรัพยากร และสิ่งนี้มีราคาแพงสำหรับองค์กร เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการจัดเก็บและคลังสินค้า สำหรับการชำระภาษีทรัพย์สิน การพูดไม่เพียงพอของเงินทุนหมุนเวียนสามารถนำไปสู่การหยุดชะงักในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เพื่อให้องค์กรปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยไม่เหมาะสม ทั้งสองกรณีผลคือฐานะการเงินไม่มั่นคง ไม่ใช่ การใช้อย่างมีเหตุผลทรัพยากรที่นำไปสู่การสูญเสียกำไร ขนาดเงินทุนหมุนเวียนเฉพาะถูกกำหนดโดยความต้องการในปัจจุบันและขึ้นอยู่กับลักษณะและความซับซ้อนของการผลิต ฤดูกาลของงาน อัตราการเติบโตของการผลิต ความสามารถทางการเงินขององค์กร ฯลฯ
องค์ประกอบที่สำคัญของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนคือกฎระเบียบตามหลักวิทยาศาสตร์ โดยการปันส่วนความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดจะถูกกำหนด การคำนวณความต้องการดังกล่าวอย่างถูกต้องมีความสำคัญทางเศรษฐกิจอย่างมาก
เป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรในการพิจารณาความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุด ซึ่งจะช่วยให้ได้รับผลกำไรที่วางแผนไว้สำหรับปริมาณการผลิตที่กำหนดโดยมีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด
งานของการจัดการเงินทุนหมุนเวียน:
1. สร้างความมั่นใจในความต่อเนื่องของวงจรการผลิต
2. มั่นใจละลาย
Norm ObS (N) - ค่าสัมพัทธ์ที่สอดคล้องกับปริมาณสินค้าคงคลังของสินค้าคงคลังที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจขั้นต่ำถูกกำหนดเป็นวันหรือ%
มาตรฐาน (N) - จำนวนเงินขั้นต่ำที่ต้องการซึ่งรับประกันความต่อเนื่องของ กระบวนการผลิต(-//- ในแง่แน่นอนในรูเบิล)
H = N * การบริโภคหนึ่งวัน - (รูเบิลต่อวัน)
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนดำเนินการตามการประมาณการต้นทุนสำหรับความต้องการการผลิตและการไม่ผลิตแผนธุรกิจ สิ่งนี้ทำให้มั่นใจถึงความสัมพันธ์ระหว่างการคาดการณ์และตัวชี้วัดทางการเงิน ในกระบวนการของการทำให้เป็นมาตรฐานจะมีการพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐาน
วิธีการทำให้เป็นมาตรฐาน:
1 .analytical - ระดับของสต็อกในช่วงเวลาก่อนหน้าถือเป็นพื้นฐานและปรับตามการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิต การเร่งหรือชะลอตัวของมูลค่าการซื้อขายและระดับเงินเฟ้อ
ก่อนกำหนดมูลค่าพื้นฐานของ ObS จะทำการวิเคราะห์สถานะของหุ้น (ระบุสต็อกส่วนเกินหรือขาดแคลน) ข้อเสียคือค่าโดยประมาณ
2 .statistical (วิธีสัมประสิทธิ์) - มาตรฐานที่คำนวณสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าถือเป็นพื้นฐานและปรับตามการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิต การเร่งความเร็วหรือการชะลอตัวของการหมุนเวียนและระดับของอัตราเงินเฟ้อ สำหรับวิธีนี้ จำเป็นที่องค์กรต้องทำงานอย่างน้อย 1 ปี (จำเป็นต้องมีการรายงานทางสถิติ) การสื่อสารที่จัดตั้งขึ้น ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในวงกว้าง เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นแบบอิสระ (หุ้น, WIP, GP) และอิสระ (ต้นทุนในอนาคต สินค้าคงคลัง) กับปริมาณการผลิต มาตรฐานสำหรับระบบปฏิบัติการอิสระคำนวณจากยอดดุลจริงโดยเฉลี่ยตลอดหลายปีที่ผ่านมา
3 วิธีบัญชี .direct - ใช้เมื่อจัดระเบียบองค์กรใหม่และเป็นระยะ ชี้แจงความจำเป็นของ OS ในองค์กรที่มีอยู่ เงื่อนไขหลักในการใช้ yavl ศึกษาปัญหาอุปทานและแผนการผลิตขององค์กรอย่างรอบคอบ
การพัฒนามาตรฐานสินค้าคงคลังสำหรับสินค้าคงคลังบางประเภทและวัสดุขององค์ประกอบทั้งหมดของเงินทุนหมุนเวียนปกติ
คำจำกัดความของมาตรฐานในถ้ำ นิพจน์สำหรับแต่ละองค์ประกอบของ OS และความต้องการทั้งหมดขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนเป็นผลรวมของมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบทั้งหมด
ตามการคำนวณบรรทัดฐานสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน
ประเภทของสต็อค : ขนส่ง, เตรียมความพร้อม, เทคโนโลยี, กระแส (คลังสินค้า) (= 1/2 ช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบที่เกี่ยวข้อง, ที่ใหญ่ที่สุดของทุกประเภท, การรับประกัน ^ 1/2 ปัจจุบัน)
ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด องค์กรเองกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน
การกำหนดและรับรองจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่สมเหตุสมผลเป็นหนึ่งในเงื่อนไข (ปัจจัย) สำหรับการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพและความมั่นคงทางการเงินขององค์กร หากเงินทุนหมุนเวียนเงินสดน้อยกว่าขนาดที่สมเหตุสมผล องค์กรจะถูกบังคับให้ระงับการผลิต ชะลอการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน หากเงินทุนหมุนเวียนเงินสดมีมากกว่าขนาดที่สมเหตุสมผล ก็จะมี "ความตาย" ของเงินทุนหมุนเวียน ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ของบริษัทจะลดลง
ในการพิจารณาความต้องการขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียนใช้วิธีการดังต่อไปนี้: การนับโดยตรง, เชิงบรรทัดฐาน, การวิเคราะห์, วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพคำสั่ง, สัมประสิทธิ์องค์กรสามารถใช้สิ่งใดสิ่งหนึ่งได้โดยเน้นที่ประสบการณ์และคำนึงถึงขนาดขององค์กร ปริมาณของโปรแกรมการผลิต ธรรมชาติของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ การบัญชี และคุณสมบัติของนักเศรษฐศาสตร์ วิธีการวิเคราะห์และค่าสัมประสิทธิ์ใช้ได้กับองค์กรที่ดำเนินงานมามากกว่าหนึ่งปี โดยพื้นฐานแล้ว ได้จัดทำแผนการผลิตและจัดระเบียบกระบวนการผลิต มีข้อมูลสถิติสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมาเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าส่วนของเงินทุนหมุนเวียนตามแผนและ ไม่มีนักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการทำงานที่ละเอียดมากขึ้นในสาขา การวางแผนเงินทุนหมุนเวียน
ที่ วิธีสัมประสิทธิ์สินค้าคงเหลือและต้นทุนแบ่งออกเป็นโดยตรงขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิต (วัตถุดิบ วัตถุดิบ ต้นทุนงานระหว่างทำ สินค้าสำเร็จรูปในสต็อก) และที่ไม่ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิต (อะไหล่ สินค้าประเภทสายสั้นและสินค้าสวม ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ). สำหรับกลุ่มแรก ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนจะพิจารณาจากขนาดในปีฐานและอัตราการเติบโตของการผลิตในปีหน้า หากองค์กรวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและหาวิธีเร่งความเร็ว จะต้องคำนึงถึงการเร่งการหมุนเวียนที่แท้จริงในปีที่วางแผนไว้ด้วยเมื่อพิจารณาถึงความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน สำหรับเงินทุนหมุนเวียนกลุ่มที่สองซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเติบโตของปริมาณการผลิตตามสัดส่วน ความต้องการมีการวางแผนที่ระดับของยอดคงเหลือจริงโดยเฉลี่ยในช่วงหลายปีที่ผ่านมา
หากจำเป็น คุณสามารถใช้วิธีการวิเคราะห์และค่าสัมประสิทธิ์ร่วมกันได้ ขั้นแรก วิธีการวิเคราะห์กำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต จากนั้นใช้วิธีค่าสัมประสิทธิ์ การเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลังรวมถึงการคำนวณสต็อกที่สมเหตุสมผลของวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ วัสดุเสริม เชื้อเพลิง; ภาชนะ; เครื่องมือและอะไหล่ ปริมาณงานที่กำลังดำเนินการ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อก
วิธีการนับโดยตรงจัดให้มีการคำนวณที่เหมาะสมของหุ้นสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในระดับของการพัฒนาองค์กรและทางเทคนิคขององค์กร การขนส่งสินค้าคงเหลือ แนวปฏิบัติในการชำระบัญชีระหว่างองค์กร วิธีนี้ใช้เวลานานกว่า ต้องใช้นักเศรษฐศาสตร์ที่มีคุณสมบัติสูง การมีส่วนร่วมของพนักงานในบริการต่างๆ ขององค์กร (การจัดหา กฎหมาย การตลาดผลิตภัณฑ์ ฝ่ายผลิต การบัญชี ฯลฯ) ในการปันส่วน แต่สิ่งนี้ช่วยให้คุณคำนวณความต้องการของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรได้อย่างแม่นยำที่สุด
วิธีการบัญชีตรงจะใช้เมื่อจัดระเบียบองค์กรธุรกิจใหม่และชี้แจงความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรที่มีอยู่เป็นระยะ เงื่อนไขหลักสำหรับการใช้งานคือการศึกษาปัญหาอุปทานอย่างละเอียด และแผนการผลิตขององค์กร ความมั่นคงของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจมีความสำคัญ เนื่องจากความถี่และความมั่นคงของอุปทานเป็นปัจจัยหลักในการคำนวณอัตราสต็อก
วิธีการบัญชีโดยตรงเกี่ยวข้องกับการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนที่ลงทุนในสินค้าคงเหลือและต้นทุน งานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อก การปันส่วนเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ
งานหลักของการปันส่วนคือการกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจในจำนวนขั้นต่ำที่รับรองการจัดหาเงินทุนอย่างต่อเนื่องสำหรับต้นทุนตามแผนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ตลอดจนการชำระเงินตรงเวลา
โดยการทำให้เงินทุนหมุนเวียนเป็นปกติ จำนวนเงินจะถูกกำหนด เงินทุนที่จำเป็นเพื่อการจัดตั้งทุนหมุนเวียนสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ การผลิตรูปแบบใหม่ใน องค์กรปฏิบัติการเช่นเดียวกับการวางแผน "การขยายปริมาณการผลิต การปันส่วนจะดำเนินการในแต่ละองค์กรตามเงื่อนไขเฉพาะของการผลิต การจัดหาวัตถุดิบ เงื่อนไขสำหรับการตลาดผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและขั้นตอนการตั้งถิ่นฐานกับผู้บริโภค ที่ ในเวลาเดียวกัน ความต้องการขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการยกเครื่อง ดำเนินการตามวิธีการทางเศรษฐกิจ อุตสาหกรรมเสริมและอุตสาหกรรมเสริม ที่อยู่อาศัยและชุมชนและสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่อุตสาหกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ได้อยู่ในงบดุลอิสระ
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนที่คำนวณอย่างถูกต้องจะสร้างเงื่อนไขสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินตามเป้าหมายและประหยัด ช่วยลดสต็อกในการผลิตและการหมุนเวียน การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ เพิ่มผลกำไร และเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนคือจำนวนเงินสดขั้นต่ำที่องค์กรจำเป็นต้องดำเนินกิจกรรมการผลิตอย่างต่อเนื่อง มาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียนหรือความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดขององค์กรหมายถึงผลรวมของมาตรฐานส่วนตัวที่คำนวณสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน:
ที่ไหน แต่ - มาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียน
H - มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์ประกอบเฉพาะ
สำหรับองค์ประกอบส่วนใหญ่ของเงินทุนหมุนเวียน มาตรฐานเอกชนถูกกำหนดโดยสูตร:
H \u003d Zr * Nd,
โดยที่ Зр เป็นค่าใช้จ่ายวันเดียว ทรัพยากรวัสดุ;
Nd - อัตราหุ้นเป็นวันสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่กำหนด
อัตราของเงินทุนหมุนเวียน (หุ้น) จะแสดงในรูปของความสัมพันธ์ (ปกติเป็นวัน) มีการคำนวณสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและกำหนดลักษณะจำนวนสินค้าคงคลังในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตจะดำเนินต่อไป
การพัฒนาอัตราสต็อกเป็นส่วนที่ยากที่สุดในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ดังนั้นอัตราจึงสามารถใช้ได้หลายปี ความจำเป็นในการแก้ไขเกิดขึ้นเมื่อเงื่อนไขการผลิต การจัดหาและการตลาด ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ฯลฯ เปลี่ยนแปลงไป
ปริมาณการใช้ทรัพยากรวัสดุขององค์กรในหนึ่งวันถูกกำหนดโดยวันตามปฏิทินโดยการหารการประมาณการต้นทุนการผลิตซึ่งประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนวัตถุดิบ วัตถุดิบ เชื้อเพลิง และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ ตามจำนวนวันตามปฏิทินของรอบระยะเวลาการวางแผน ในเวลาเดียวกัน ต้นทุนของแผนกโครงสร้างที่ไม่ใช่การผลิต (บริการที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน บริการในครัวเรือน ฯลฯ) จะถูกรวมเข้ากับการประมาณการต้นทุนการผลิต การบริโภคในหนึ่งวันคำนวณโดยใช้ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้สำหรับปีหรือสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี และสำหรับองค์กรที่มีลักษณะการผลิตตามฤดูกาล ไตรมาสที่มีปริมาณการผลิตน้อยที่สุดจะเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณหนึ่ง- การบริโภควันเพื่อไม่ให้ประเมินค่าสูงไปตัวบ่งชี้นี้
การคำนวณบรรทัดฐานส่วนตัวของเงินทุนหมุนเวียนมีลักษณะเป็นของตัวเอง
การคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง สำหรับวัตถุดิบแต่ละประเภทและวัสดุพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ จะคำนวณสต็อคทั้งหมดเป็นวันและปริมาณการใช้ในหนึ่งวัน
สต็อคทั้งหมดเป็นวันเท่ากับระยะเวลาในการขนส่ง สต็อคเตรียมการ เทคโนโลยี ปัจจุบัน และประกัน
สต็อคการขนส่ง - ระยะเวลาการเข้าพักของวัตถุดิบ วัตถุดิบในการขนส่ง
สต็อคเตรียมการ - เวลาที่จำเป็นสำหรับการรับ การขนถ่าย การจัดเก็บวัตถุดิบและวัสดุ
เทคโนโลยีสำรอง - เวลาในการเตรียมวัตถุดิบสำหรับการผลิต (การทำให้แห้ง แตก หั่น ผสม ฯลฯ)
สต็อคปัจจุบันคือวัฏจักรอุปทาน ช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบ ตัวอย่างเช่น หากปริมาณการใช้วัตถุดิบต่อวันคงที่และมีการส่งมอบ 60 ครั้งต่อปี สต็อคปัจจุบันคือ 6 วัน
หุ้นประกัน (การรับประกัน) มีความจำเป็นที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดการจัดหาวัตถุดิบที่เป็นไปได้ ขอแนะนำให้ตั้งไว้ที่ 50% ของสต็อกปัจจุบัน (3 วันในตัวอย่างของเรา)
การบริโภควัตถุดิบวัสดุในหนึ่งวัน (ในรูเบิล) ขึ้นอยู่กับโปรแกรมการผลิตและอัตราการบริโภควัตถุดิบวัสดุ
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบแต่ละประเภทเท่ากับผลผลิตที่ใช้ภายใน 1 วันและปริมาณสต็อคทั้งหมดเป็นวัน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบพิจารณาจากการสรุปความต้องการวัตถุดิบแต่ละประเภท
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับเชื้อเพลิงคำนวณในลักษณะเดียวกับวัตถุดิบ โดยพิจารณาจากระยะเวลาที่กำหนดในการจัดหาเชื้อเพลิงเป็นวันและปริมาณการใช้เชื้อเพลิงในหนึ่งวัน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับตู้คอนเทนเนอร์เท่ากับผลรวมของความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับตู้คอนเทนเนอร์แต่ละประเภท (ซื้อ ผลิตเอง, ภาชนะที่ซื้อวัตถุดิบและวัตถุดิบ) ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับตู้คอนเทนเนอร์แต่ละประเภทนั้นพิจารณาจากการคูณการหมุนเวียนของตู้คอนเทนเนอร์ในหนึ่งวันด้วยจำนวนตู้คอนเทนเนอร์ในหน่วยวัน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่นั้นพิจารณาจากปริมาณสำรองมาตรฐานเฉพาะสำหรับ 1,000 รูเบิล ต้นทุนของเครื่องจักรและอุปกรณ์บางประเภท (เป็นรูเบิล) และต้นทุนเครื่องจักรและอุปกรณ์โดยประมาณ
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างทำตามประเภทผลิตภัณฑ์เท่ากับผลคูณของผลผลิตในหนึ่งวัน (เป็นรูเบิล) และระยะเวลาของ "สต็อก" ของงานระหว่างทำ (เป็นวัน) ระยะเวลาของ "สต็อค" ของงานระหว่างทำคือผลคูณของระยะเวลาของวงจรการผลิตและปัจจัยการเพิ่มต้นทุน
ปัจจัยการเพิ่มต้นทุนคือผลหารของแผนก ต้นทุนเฉลี่ยสินค้าระหว่างทำเกี่ยวกับต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ประเภทนี้
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปนั้นพิจารณาจากระยะเวลาการเข้าพักจริงของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าและการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในหนึ่งวัน
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเตรียมผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ ต้นทุนเริ่มต้น ค่าเช่าสถานที่ล่วงหน้า ต้นทุนการเก็บเกี่ยวผลผลิตทางการเกษตรในช่วงนอกฤดูกาล ฯลฯ ประมาณการสำหรับปีที่วางแผนไว้ได้รับการพัฒนาสำหรับแต่ละองค์ประกอบ ของต้นทุนรอตัดบัญชี ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้ (Pr6p) ถูกกำหนดโดยสูตร
Prbp = RBPN + RBPP - RBPVKL,
โดยที่ RBPN - ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีเมื่อต้นปีที่วางแผน
RBPP - ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีในปีที่วางแผนไว้
RBPVKL - ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีซึ่งจะรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตในปีที่วางแผนไว้
เมื่อสรุปความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่กำหนดในลักษณะนี้สำหรับรายการสินค้าคงคลังแต่ละประเภท โดยวิธีการนับโดยตรง เราจะพบความต้องการทั้งหมดขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนสำหรับรายการสินค้าคงคลัง
วิธีการเชิงบรรทัดฐานหากองค์กรมีโครงสร้างที่มั่นคงของโปรแกรมการผลิต ระบบการจัดซื้อวัตถุดิบ เชื้อเพลิง พลังงาน การขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่มีเสถียรภาพ เช่น หากโครงสร้างของผลผลิต โครงสร้างการจัดหาวัตถุดิบ ราคาสำหรับพวกเขาเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในระหว่างปี องค์กรสามารถใช้วิธีการมาตรฐานในการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน "ฝัง" ในวิธีการบัญชีโดยตรง ประเด็นคือองค์กรต้องพัฒนามาตรฐานสต็อคสำหรับสินค้าคงคลังแต่ละประเภทในเวลาไม่กี่วัน และกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยการคูณมาตรฐานเหล่านี้ด้วยต้นทุนรายวันเฉลี่ยสำหรับรายการสินค้าคงคลังเหล่านี้ที่โปรแกรมการผลิตกำหนดไว้
วิธีการวิเคราะห์มันเกี่ยวข้องกับการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนยอดคงเหลือจริงโดยเฉลี่ย โดยคำนึงถึงการเติบโตของปริมาณการผลิต เพื่อขจัดข้อบกพร่องของช่วงเวลาที่ผ่านมาในองค์กรของเงินทุนหมุนเวียน จำเป็นต้องวิเคราะห์ยอดคงเหลือที่แท้จริงของสินค้าคงเหลือเพื่อระบุรายการที่ไม่จำเป็นและซ้ำซ้อนตลอดจนขั้นตอนทั้งหมดของงานที่กำลังดำเนินการเพื่อระบุเงินสำรองเพื่อลด ระยะเวลาของวงจรการผลิตศึกษาสาเหตุของการสะสมผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อกและกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่แท้จริง ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องคำนึงถึงเงื่อนไขเฉพาะของงานขององค์กรในปีหน้า (เช่น การเปลี่ยนแปลงราคา) วิธีนี้ใช้ในองค์กรที่กองทุนลงทุนในสินทรัพย์วัสดุและต้นทุนมีส่วนแบ่งขนาดใหญ่ในจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดบนพื้นฐานของการเติบโตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนและการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่คาดการณ์ไว้
ลำดับการคำนวณ
1. กำหนดสัมประสิทธิ์เงินทุนหมุนเวียนในปีฐาน (Cob):
Kob \u003d OSb: RPb,
โดยที่ OSb คือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียนในปีฐาน
RPb คือปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีฐาน
2. จากการประเมินเงินสำรองเพื่อลดระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน เรากำหนดอัตราส่วนตามแผนของเงินทุนหมุนเวียน (Kop)
3. เราคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดในปีที่วางแผนไว้ (OSP):
Osp \u003d RPb * Jrp * Kop
โดยที่Jрпคือดัชนีการเติบโตของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีที่วางแผนไว้
วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพการสั่งซื้อประกอบด้วยการกำหนดชุดคำสั่งดังกล่าว ซึ่งค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและจัดเก็บคำสั่งซื้อจะน้อยที่สุด
เมื่อขนาดของใบสั่งเพิ่มขึ้น ต้นทุนขององค์กรต่อหน่วยของวัตถุดิบและวัสดุจะลดลง เนื่องจากเมื่อสั่งสินค้าฝากขายจำนวนมาก คุณจะได้รับส่วนลด ค่าขนส่งลดลง ฯลฯ ในเวลาเดียวกัน ขนาดของคำสั่งซื้อเพิ่มขึ้น ต้นทุนในการจัดเก็บวัตถุดิบและวัสดุเพิ่มขึ้น ความสูญเสียเพิ่มขึ้น การใช้แบบจำลองการปรับให้เหมาะสมทำให้สามารถคำนวณขนาดที่เหมาะสมของสต็อควัตถุดิบและวัสดุได้ ซึ่งความต้องการโดยรวมสำหรับเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ และเชื้อเพลิงจะน้อยที่สุด
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนลดลงตามปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่กำหนด อาจเกิดขึ้นจากการแนะนำระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนอัตโนมัติ
4.1. วิธีการคำนวณบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียน
ประสิทธิภาพของกิจกรรมของ บริษัท ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับคำจำกัดความที่ถูกต้องของความต้องการเงินทุนหมุนเวียน ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมนำไปสู่การลดต้นทุน การปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงิน จังหวะและความสอดคล้องขององค์กร การประเมินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไปนำไปสู่การผันเงินสำรองที่มากเกินไป ไปสู่การแช่แข็งและการเสื่อมของทรัพยากร นี่เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับบริษัท เนื่องจากมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการจัดเก็บและคลังสินค้า สำหรับการชำระภาษีทรัพย์สิน การพูดไม่เพียงพอของเงินทุนหมุนเวียนสามารถนำไปสู่การหยุดชะงักในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เพื่อให้องค์กรปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยไม่เหมาะสม ในทั้งสองกรณี ผลลัพธ์คือสภาวะทางการเงินที่ไม่เสถียร การใช้ทรัพยากรอย่างไม่สมเหตุสมผล นำไปสู่การสูญเสียผลประโยชน์
ขนาดเงินทุนหมุนเวียนเฉพาะถูกกำหนดโดยความต้องการในปัจจุบันและขึ้นอยู่กับ:
ลักษณะและความซับซ้อนของการผลิต
ระยะเวลาของวงจรการผลิต
งานตามฤดูกาล,
อัตราการเติบโตของการผลิต การเปลี่ยนแปลงของปริมาณและเงื่อนไขการขายผลิตภัณฑ์
ขั้นตอนการตั้งถิ่นฐานและการจัดการการชำระเงินและบริการเงินสด
ความสามารถทางการเงินขององค์กร
ระยะเวลาและระยะเวลาในการรับชำระเงิน ฯลฯ
ตามระดับของการวางแผนเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน
ทำให้เป็นมาตรฐานเป็นเพียงเงินทุนหมุนเวียน แต่ไม่ใช่ทั้งหมด แต่เป็นเพียงสินทรัพย์หมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนบางส่วนเท่านั้นคือส่วนที่เหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ยังไม่ได้ขายในคลังสินค้าขององค์กร
ถึง ไม่ได้มาตรฐานกองทุนรวมองค์ประกอบที่เหลือของเงินทุนหมุนเวียน: สินค้าที่จัดส่ง เงินสดและเงินทุนในการชำระหนี้ อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าขนาดของมันไม่สามารถควบคุมได้ การจัดการองค์ประกอบที่ไม่ได้มาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนผลกระทบต่อมูลค่า บริษัท ดำเนินการผ่านระบบการให้สินเชื่อและการชำระหนี้
การกำหนดความต้องการขององค์กรสำหรับเงินทุนของตนเองนั้นดำเนินการในกระบวนการปันส่วนเช่น การกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน วัตถุประสงค์ของการปันส่วนคือการกำหนดจำนวนที่เหมาะสมของเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นสำหรับองค์กรและการดำเนินการตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามปกติขององค์กร การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นเป้าหมายของการวางแผนภายในบริษัท ซึ่งเป็นหนึ่งในประเด็นสำคัญในการจัดการการก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ผ่านการปันส่วน บริการทางการเงินขององค์กรกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในปริมาณขั้นต่ำแต่เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามแผนงานและรักษาความต่อเนื่องของกระบวนการทำซ้ำ
การพิจารณาความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรนั้นสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการประมาณการต้นทุนตามแผนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์และแผนการผลิตขององค์กร ในแผนการผลิต กำลังดำเนินการแก้ไขปัญหาที่กำหนดการจัดหาการผลิตด้วยทรัพยากรทุกประเภท รวมถึงทรัพยากรทางการเงิน ข้อสรุปของสัญญา เงื่อนไขการส่งมอบ และวิธีการชำระเงิน บนพื้นฐานของแผนการผลิต มีการพัฒนาประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ ซึ่งกำหนดต้นทุนการผลิตที่เป็นไปได้ เป็นการประมาณการต้นทุนที่เป็นพื้นฐานในการพิจารณาความต้องการเงินทุนหมุนเวียน
มีหลายวิธีในการคำนวณบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียน: วิธีการบัญชีโดยตรง, วิธีการวิเคราะห์, วิธีสัมประสิทธิ์
วิธีวิเคราะห์ (เชิงทดลอง-สถิติ)เกี่ยวข้องกับการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นในจำนวนยอดคงเหลือตามจริงโดยเฉลี่ย วิธีนี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณา ปัจจัยต่างๆส่งผลกระทบต่อองค์กรและการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน และใช้ในกรณีที่ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพการดำเนินงานขององค์กรและเมื่อกองทุนลงทุนในสินทรัพย์วัสดุและหุ้นครอบครองสัดส่วนมาก
เมื่อคำนวณความต้องการตามแผนสำหรับเงินทุนหมุนเวียน วิธีการวิเคราะห์คำนึงถึงประการแรกคือการเติบโตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนและประการที่สองการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
ขึ้นอยู่กับการเร่งความเร็วตามแผนของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (ในกรณีนี้คือการลดระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวัน) มูลค่าตามแผนของอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน (ตัวประกอบการบรรทุก) จะถูกกำหนด
การทราบปัจจัยการใช้เงินทุนหมุนเวียนตามแผนและอัตราการเติบโตของปริมาณการขาย (รายได้จากการขาย) จะคำนวณปริมาณเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาการวางแผน
วิธีอัตราส่วนขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของมาตรฐานใหม่ของเงินทุนหมุนเวียนบนพื้นฐานของมาตรฐานที่มีอยู่โดยคำนึงถึงการแก้ไขการเปลี่ยนแปลงตามแผนในปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน เมื่อสมัคร วิธีนี้หุ้นและต้นทุนทั้งหมดขององค์กรแบ่งออกเป็น:
ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิต - วัตถุดิบ วัตถุดิบ ต้นทุนของงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อก
ไม่ขึ้นอยู่กับการเติบโตของปริมาณการผลิต - อะไหล่ สินค้าคงคลัง และของใช้ในบ้าน ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี
ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน ความต้องการได้รับการวางแผนตามขนาดในปีฐาน อัตราการเติบโตของการผลิต และการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นไปได้
สำหรับองค์ประกอบที่เหลือของสต็อกและต้นทุน ข้อกำหนดที่วางแผนไว้จะถูกกำหนดที่ระดับของยอดดุลจริงโดยเฉลี่ย
วิธีการนับโดยตรงถูกต้องที่สุด สมเหตุสมผล แต่ในขณะเดียวกันก็ลำบากมาก มันขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของมาตรฐานหุ้นตามวิทยาศาสตร์สำหรับองค์ประกอบแต่ละส่วนของเงินทุนหมุนเวียนและมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนเช่น นิพจน์ต้นทุนของสต็อกซึ่งคำนวณทั้งโดยรวมและสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนปกติ (มาตรฐานส่วนตัว) และโดยทั่วไปสำหรับเงินทุนหมุนเวียนปกติ (มาตรฐานทั้งหมด) วิธีการบัญชีตรงเป็นวิธีหลักในการพิจารณาความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน กระบวนการทำให้เป็นมาตรฐานรวมถึง:
1) การพัฒนามาตรฐานสต็อกสินค้าบางประเภทขององค์ประกอบทั้งหมดของเงินทุนหมุนเวียนปกติ
2) การกำหนดมาตรฐานบ่อยครั้งสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน
3) การคำนวณมาตรฐานรวมสำหรับเงินทุนหมุนเวียนปกติของตัวเอง
นอกเหนือจากการวางแผน (การปันส่วน) ของความต้องการเงินทุนหมุนเวียนและการคำนวณมาตรฐานทั้งหมดแล้ว การคำนวณการคาดการณ์ยังสร้างแบบจำลองทั้งสถานะทางการเงินในอนาคตขององค์กรและสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียน- นี่คือปริมาณสต็อคสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่สำคัญที่สุดที่จำเป็นสำหรับองค์กรเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานเป็นจังหวะปกติ บรรทัดฐานคือค่าสัมพัทธ์ที่กำหนดในวันที่ของสต็อกหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานที่แน่นอน (ผลิตภัณฑ์สินค้าโภคภัณฑ์ ปริมาณของสินทรัพย์ถาวร) และแสดงระยะเวลาของช่วงเวลาที่ระบุโดยประเภทของสต็อกของทรัพยากรวัสดุ ตามกฎแล้วจะมีการจัดตั้งขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไตรมาสปี) แต่สามารถใช้งานได้นานกว่า บรรทัดฐานได้รับการแก้ไขในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานของช่วงของผลิตภัณฑ์ เงื่อนไขการผลิต อุปทานและการตลาด การเปลี่ยนแปลงในราคาและพารามิเตอร์อื่น ๆ
มาตรฐานกำหนดไว้ต่างหาก องค์ประกอบต่อไปนี้เงินทุนหมุนเวียนปกติ:
สต็อกการผลิต
งานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง
ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี
สต็อคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร
หลังจากกำหนดมาตรฐานสต็อกแล้ว จำเป็นต้องกำหนด มาตรฐานค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนปกติ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนแสดงจำนวนเงินขั้นต่ำที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร กล่าวคือ นี่คือนิพจน์ทางการเงินของสต็อคสินค้าคงคลังตามแผน
โดยทั่วไปมาตรฐานส่วนตัวสำหรับองค์ประกอบแยกต่างหากของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (N เอลออส)คำนวณตามรูปแบบ:
อัตราสต็อกการบริโภคหนึ่งวัน,
H el.os \u003d x หรือปล่อยสำหรับองค์ประกอบนี้
(N s), วัน เงินทุนหมุนเวียน
ไตรมาสที่ 4 อินพุตหรือเอาต์พุต
ค่าใช้จ่ายวันเดียว =
จำนวนวันในหนึ่งไตรมาส
มาตรฐานทั้งหมดคำนวณโดยการเพิ่มมาตรฐานส่วนตัว
การจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานรวมถึงเงินทุนหมุนเวียน ยกเว้นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้าขององค์กร
ความต้องการของวิสาหกิจสำหรับเงินทุนหมุนเวียนเหล่านี้ถูกกำหนดโดยการคำนวณซึ่งจัดการโดย
เงินกู้ระยะสั้น
บริษัทคำนวณความต้องการเงินสดในมือในเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสต็อกสินค้า วิธีการคำนวณนั้นคล้ายกับการทำให้เป็นมาตรฐาน ตัวอย่างเช่น ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงคลังคำนวณเป็นผลคูณของบรรทัดฐานของสต็อกสินค้าโดยการหมุนเวียนสินค้าในหนึ่งวันในไตรมาสที่สี่ตามราคาซื้อ ความต้องการเงินสดในมือ - โดยการคูณบรรทัดฐานของสต็อกเงินสดด้วยมูลค่าการซื้อขายในหนึ่งวันของไตรมาสที่สี่ อย่างไรก็ตาม เมื่อเปรียบเทียบกับข้อกำหนดแล้ว ความต้องการนี้ไม่ได้ถูกกำหนดไว้อย่างเข้มงวดนัก และจากการเปลี่ยนแปลงนี้ กระบวนการผลิตที่ไม่หยุดชะงักจะไม่ถูกรบกวน
เมื่อคำนวณค่า สินค้าจัดส่งบริการทางการเงินของการติดตามองค์กร: ประการแรกสินค้าที่จัดส่งกำหนดเวลาการชำระเงินที่ยังมาไม่ถึงและประการที่สองสินค้าที่จัดส่ง แต่ไม่ได้ชำระเงินตรงเวลา (ส่วนใหญ่มักเกิดจากการขาดเงินทุนจากผู้ซื้อ) หรือ อยู่ในอารักขาอย่างปลอดภัยจากผู้ซื้อ (เกี่ยวเนื่องกับ เปอร์เซ็นต์สูงการแต่งงาน การเบี่ยงเบนจากการแบ่งประเภทที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ฯลฯ )
สำหรับสินค้ากลุ่มแรกที่จัดส่ง รายได้ควรไปที่บัญชีขององค์กร อย่างไรก็ตาม มีการหยุดชั่วคราวระหว่างช่วงเวลาของการขนส่งสินค้าและการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร ในระหว่างที่เงินทุนหลุดออกจากกระบวนการผลิต ดังนั้นในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบัน สิ่งสำคัญคือต้องย่นระยะเวลานี้ให้สั้นที่สุดและเร่งการไหลของเงินทุน
การปรากฏตัวของสินค้าที่ขนส่งในกลุ่มที่สองบ่งบอกถึงการละเมิดสัญญาการชำระเงินและวินัยเงินสดและไม่เป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับองค์กรเนื่องจากการผันเงินทุนในระยะยาวจากการหมุนเวียนต้องมีการจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินการแจกจ่ายเงินทุนหมุนเวียนและ ดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมในรูปของเงินกู้ ทั้งหมดนี้ก่อให้เกิดความตึงเครียด ฐานะการเงินวิสาหกิจลดความสามารถในการละลาย
ยังต้องควบคุม เป็นเงินสด(ที่โต๊ะเงินสด, ธนาคาร, คำสั่งไปรษณีย์, เลตเตอร์ออฟเครดิต) และอื่นๆ การคำนวณรวมถึงลูกหนี้ การใช้เงินทุนอย่างประหยัดและมีเหตุผลการลงทุนที่ให้ผลกำไรทำให้มั่นใจถึงการเติบโตของทุนทุนมีผลในเชิงบวกต่อการละลายขององค์กรในการดำเนินการคำนวณต่างๆในเวลาที่เหมาะสม นอกเหนือจากเงินสดแล้ว ผู้ประกอบการควรเชี่ยวชาญเครื่องมือทางการเงินใหม่ๆ เช่น ตั๋วแลกเงิน สัญญาซื้อขายล่วงหน้าและในอนาคต รูปแบบตลาดของการปล่อยสินเชื่อหมุนเวียนในรูปของสินเชื่อองค์กร แฟคตอริ่ง
บทบาทสำคัญในการใช้เงินทุนหมุนเวียนในการฟื้นฟูอย่างมีประสิทธิผล ฐานะการเงินผู้ประกอบการเล่นลดลง ลูกหนี้การค้า,การโอนเงินทุนจากการหมุนเวียนและเกิดขึ้นเนื่องจากการชำระภาษีเกินและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ที่ทำในรูปแบบของการล่วงหน้าการคืนเงินโดยไม่เหมาะสมของผู้รับผิดชอบ (การเดินทางการขนส่งและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) การปรากฏตัวของหนี้สงสัยจะสูญหลังจากหมดอายุ เงื่อนไขการชำระเงิน, หนี้พิพาทที่เป็นการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา ฯลฯ .P. การควบคุมอย่างเป็นระบบเกี่ยวกับสถานะของหนี้ที่ค้างชำระ การหมุนเวียนของเงินทุนในการชำระหนี้ถือเป็นเงินสำรองที่ร้ายแรงสำหรับการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานและลดความจำเป็นสำหรับพวกเขา
4.2. วิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
ลองพิจารณาเทคนิคการทำให้สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นปกติโดยใช้วิธีการบัญชีตรง
การปันส่วนสต็อคการผลิต
สินค้าคงคลังเป็นกลุ่มที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป เชื้อเพลิง ภาชนะบรรจุ อะไหล่ เนื่องจากลักษณะการทำงานที่แตกต่างกันในกระบวนการผลิต วิธีการปันส่วนองค์ประกอบแต่ละรายการของสินค้าคงเหลือจึงไม่เหมือนกัน
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในสต็อกวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน สินค้ากึ่งสำเร็จรูปที่จัดซื้อ สินค้าคงคลัง และของใช้ในบ้าน อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับกลุ่มนี้คำนวณจากการบริโภคในหนึ่งวัน R pz และอัตราสต็อกเฉลี่ยเป็นจำนวนวัน N pz ในทางกลับกัน อัตราเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักตามบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับ บางชนิดหรือกลุ่มวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และสินค้ากึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อและการบริโภคในหนึ่งวัน
อัตราเงินทุนหมุนเวียนของแต่ละประเภทหรือกลุ่มวัสดุที่เป็นเนื้อเดียวกันคำนึงถึงเวลาที่ใช้ในปัจจุบัน ( ตู่), ประกันภัย (กับ),ขนส่ง (ม)เทคโนโลยี (แต่)สต็อค เช่นเดียวกับในสต็อคเตรียมการที่จำเป็นสำหรับการขนถ่าย การส่งมอบ การยอมรับและการจัดเก็บวัสดุ ( ดี). เพราะฉะนั้น
N pz \u003d T + C + M + A + D
ดังนั้นมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในสต๊อกวัตถุดิบ
วัสดุพื้นฐานและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน (H) ถูกกำหนดโดยสูตร:
N pz \u003d R pz x N pz
โดยที่ R pz - ค่าวัสดุไตรมาสที่สี่ / 90 วัน
หุ้นปัจจุบันเป็นหุ้นประเภทหลัก ดังนั้นอัตราของเงินทุนหมุนเวียนในหุ้นปัจจุบันจึงเป็นปัจจัยกำหนดหลัก - มูลค่าของอัตราหุ้นทั้งหมดเป็นวัน ขนาดของสต็อคปัจจุบันได้รับผลกระทบจากความถี่ของการจัดหาวัสดุภายใต้ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์ (วงจรอุปทาน) รวมถึงปริมาณการใช้ในการผลิต
เมื่อการส่งมอบวัสดุตามกำหนดการที่ตกลงกันไว้และปริมาณการใช้รายวันในการผลิตในชุดที่เท่ากัน ช่วงเวลาเฉลี่ยระหว่างการส่งมอบ รอบการจัดหานั้น คำนวณโดยการหาร 360 วันด้วยจำนวนการส่งมอบที่วางแผนไว้ โดยคำนึงถึงระยะเวลาของความบังเอิญในการส่งมอบวัสดุประเภทเดียวกันจากซัพพลายเออร์หลายราย
สำหรับการจัดส่งในพื้นที่ ช่วงเวลาเฉลี่ยจะถูกกำหนดโดยการแบ่งกลุ่มวัสดุที่เหมาะสมที่สุดจากมุมมองของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจด้วยการบริโภคเฉลี่ยต่อวัน
หากสัญญาไม่ได้ระบุเวลาการส่งมอบเฉพาะรอบการจัดหาเฉลี่ยจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของข้อมูลจริงเกี่ยวกับการรับวัสดุในปีที่รายงาน ในกรณีนี้ ช่วงเฉลี่ยระหว่างการส่งมอบสามารถกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตหรือน้ำหนัก เฉลี่ยซึ่งขึ้นอยู่กับการขาดหรือมีความผันผวนอย่างรวดเร็วในแง่ของปริมาณและปริมาณวัสดุสิ้นเปลือง
หากไม่มีความผันผวนอย่างมากในปริมาณการส่งมอบจะใช้วิธีการคำนวณช่วงค่าเฉลี่ยเลขคณิต ในการทำเช่นนี้ 360 วันควรหารด้วยจำนวนการส่งมอบในปีที่รายงานโดยคำนึงถึงความบังเอิญของการรับ วัสดุประเภทเดียวกันจากซัพพลายเออร์ต่าง ๆ สิ่งนี้ไม่คำนึงถึงการส่งมอบขนาดเล็กเพียงครั้งเดียว แต่ใบเสร็จที่มีขนาดใหญ่เกินไปจะถูกลดขนาดเฉลี่ยของการส่งมอบ
หากซัพพลายเออร์หลายรายจัดหาวัสดุประเภทเดียวกันแต่ในปริมาณต่างกันและในช่วงเวลาต่างกันเนื่องจากลักษณะเฉพาะในกระบวนการผลิตในการขนส่ง ฯลฯ วัฏจักรอุปทานเฉลี่ยจะถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก เนื่องจากปริมาณและเวลาในการจัดส่งต่างกัน มีผลอย่างมากต่อช่วงเวลาเฉลี่ยที่ต้องการ ในกรณีนี้ ปริมาณของการจัดส่งแต่ละครั้งจะคูณด้วยช่วงเวลาเป็นจำนวนวันจนถึงการจัดส่งครั้งต่อไป ช่วงถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักจะเท่ากับผลหารของผลรวมของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับหารด้วยปริมาณรวมของการส่งมอบที่ยอมรับสำหรับการคำนวณ
อัตราของเงินทุนหมุนเวียนในสต็อกปัจจุบันจะใช้เป็นกฎในจำนวน 50% ของวงจรอุปทานเฉลี่ย เป็นเพราะอุปทานที่แตกต่างกันหรือไม่? ประเภทของวัสดุโดยซัพพลายเออร์หลายรายและในเวลาที่ต่างกัน ดังนั้น ความต้องการเงินทุนสำหรับวัสดุโดยทั่วไปจะน้อยกว่าจำนวนสต็อกที่ประมาณการไว้ เนื่องจากสต็อกสูงสุดของวัสดุประเภทหนึ่งในวันที่จัดส่งจะตรงกับสต็อกขั้นต่ำของวัสดุประเภทอื่น เป็นต้น อย่างไรก็ตาม หากองค์กรใช้วัตถุดิบและวัสดุพื้นฐานขนาดเล็ก (ประเภท 1-3) ที่จัดหาโดยซัพพลายเออร์หนึ่งหรือสองราย และหากช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบอยู่ระหว่าง 1-5 น้ำค้างแข็ง อัตราเงินทุนหมุนเวียนในแง่ของ สต็อคปัจจุบันสามารถรับได้ถึง 100% ช่วงเวลาเฉลี่ยระหว่างการส่งมอบเนื่องจากในกรณีนี้ความต้องการเงินทุนจะสอดคล้องกับสต็อคโดยประมาณ
สต็อคนิรภัยเป็นสต็อคที่ใหญ่เป็นอันดับสองซึ่งกำหนดบรรทัดฐานทั่วไป แต่ละองค์กรจำเป็นต้องมีการประกันหรือการรับประกันสต็อกเพื่อรับประกันความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตในกรณีที่มีการละเมิดเงื่อนไขและข้อกำหนดในการจัดหาวัสดุโดยซัพพลายเออร์ การขนส่งหรือการจัดส่งล็อตที่ไม่สมบูรณ์
ตามกฎแล้วจะใช้หุ้นประกันในจำนวน 50% ของบรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนในหุ้นปัจจุบัน บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับหุ้นประกันของเหรียญสามารถมากกว่า 50% หาก บริษัท ตั้งอยู่ห่างไกลจากซัพพลายเออร์และ เส้นทางการขนส่ง หากมีการบริโภควัสดุคุณภาพสูงเป็นระยะ ๆ หรือเครือข่ายที่มีการบริโภควัสดุบางอย่างในปริมาณมากอย่างต่อเนื่อง ระยะเวลาในการจัดส่งคือ 1-5 วัน
ยิ่งมีซัพพลายเออร์อยู่ใกล้กัน การหยุดชะงักในการส่งมอบสินค้าก็จะยิ่งน้อยลง ปริมาณหุ้นประกันก็จะยิ่งน้อยลง หากวัสดุถูกจัดส่งจากโกดังสินค้าทางถนน จะไม่มีสต็อคประกันให้ในสต็อกปัจจุบัน
มูลค่าของสต็อคความปลอดภัยสามารถกำหนดได้บนพื้นฐานของข้อมูลที่รายงานจริงเกี่ยวกับการเบี่ยงเบนจากช่วงการส่งมอบเฉลี่ย สำหรับการคำนวณ ควรเลือกจำนวนการส่งมอบ ไม่รวมการจัดส่งแบบสุ่ม ขนาดเล็ก และผิดปกติอื่นๆ ขนาดเฉลี่ยของการส่งมอบที่เลือกถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของปริมาณของการส่งมอบที่เลือกต่อจำนวนการส่งมอบที่เลือก ที่ลดลง จำนวนทั้งหมดของการส่งมอบหมายถึงอัตราส่วนของปริมาณการส่งมอบต่อ ขนาดเฉลี่ยการจัดส่งที่เลือก ช่วงเวลาการส่งมอบเฉลี่ยในกรณีนี้จะเท่ากับ 360 วัน / สำหรับจำนวนการส่งมอบทั้งหมดที่กำหนด อัตราของเงินทุนหมุนเวียนในแง่ของหุ้นประกันถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของส่วนเกินในช่วงเวลาเฉลี่ยต่อปริมาณส่วนเกิน
สต็อคการขนส่งถูกสร้างขึ้นในช่วงเวลาของช่องว่างระหว่างระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าและการหมุนเวียนเอกสาร เมื่อส่งมอบวัสดุในระยะทางไกล เวลาในการชำระเอกสารการชำระเงินจะมาก่อนเวลาการมาถึงของมูลค่าวัสดุ
สต็อคการขนส่งไม่ได้กำหนดไว้ในกรณีที่เวลาในการรับวัสดุตรงกับเวลาสำหรับการชำระเงินเอกสารการชำระเงินหรือก่อนหน้านั้น
ระยะขอบทางเทคโนโลยีถูกสร้างขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อเตรียมวัสดุสำหรับการผลิตรวมถึงเวลาสำหรับการวิเคราะห์และการทดสอบในห้องปฏิบัติการหากไม่ได้คำนึงถึงส่วนต่างของเทคโนโลยีในบรรทัดฐานทั่วไป ส่วนสำคัญกระบวนการผลิต ตัวอย่างเช่น ในการเตรียมการผลิตวัตถุดิบบางชนิด ต้องใช้เวลาในการทำให้แห้ง ให้ความร้อน แตกตัว ตกตะกอน ทำให้เกิดความเข้มข้นที่แน่นอน เป็นต้น
สต็อคเตรียมการที่จำเป็นสำหรับระยะเวลาการขนถ่าย การส่งมอบ การยอมรับและการจัดเก็บวัสดุยังนำมาพิจารณาในการคำนวณอัตราสต็อกสำหรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ สินค้าคงคลัง และของใช้ในครัวเรือน บรรทัดฐานของเวลานี้ถูกกำหนดไว้สำหรับการดำเนินการแต่ละครั้งตามขนาดเฉลี่ยของการส่งมอบ โดยอิงตามการคำนวณทางเทคโนโลยีหรือระยะเวลา
ตามบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบัน หุ้นประกันภัย การขนส่ง เทคโนโลยีและการเตรียมการ จะกำหนดบรรทัดฐานถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของเงินทุนหมุนเวียนโดยรวมสำหรับองค์ประกอบ วัตถุดิบ วัตถุดิบพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ ” สำหรับสิ่งนี้ความต้องการทั้งหมดสำหรับเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อควรหารด้วยการบริโภคในหนึ่งวัน
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในสต็อกวัสดุเสริม. ช่วงของวัสดุเสริมที่สถานประกอบการมักจะมีขนาดใหญ่แต่ไม่ใช่ทุกประเภทที่ใช้ในปริมาณมาก ในเรื่องนี้ วัสดุเสริมแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม ตามกลุ่มแรกซึ่งรวมถึงประเภทหลัก (อย่างน้อย 50% ขุ่นเคืองปริมาณการใช้ประจำปี) วัสดุเสริม บรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดโดยวิธีการบัญชีโดยตรงเช่นเดียวกับวัตถุดิบวัสดุพื้นฐานและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ
สำหรับวัสดุเสริมกลุ่มที่สองที่บริโภคในปริมาณน้อยบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกคำนวณด้วยวิธีที่เรียบง่าย
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนโดยรวมของกลุ่มวัสดุเสริมพิจารณาจากผลผลิตของการบริโภคในหนึ่งวันในการผลิตและอัตราสต็อกรวมเป็นวัน
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในเชื้อเพลิงสำรอง กำหนดมาตรฐานใกล้เคียงกับมาตรฐานวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ โดยคิดอัตราสต็อกสินค้าเป็นวันและปริมาณการใช้ใน 1 วัน ทั้งความต้องการในการผลิตและไม่ใช่การผลิต
มาตรฐานคำนวณสำหรับเชื้อเพลิงทุกประเภท (เทคโนโลยี พลังงาน และอุตสาหกรรม) ยกเว้นก๊าซ หากองค์กรถูกโอนไปยังก๊าซจะมีการสร้างหุ้นประกันของเชื้อเพลิงแข็งหรือเชื้อเพลิงเหลว
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในสต็อกของภาชนะ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนจะขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของรายได้และวิธีการใช้คอนเทนเนอร์ มีความแตกต่างระหว่างตู้คอนเทนเนอร์ที่ซื้อกับตู้คอนเทนเนอร์ที่ผลิตเอง ส่งคืนได้ และไม่สามารถคืนได้ สำหรับภาชนะที่ซื้อสำหรับบรรจุภัณฑ์สำเร็จรูป อัตราเงินทุนหมุนเวียนจะกำหนดในลักษณะเดียวกับวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่จัดซื้อตามระยะเวลาในการจัดส่ง สำหรับตู้คอนเทนเนอร์ที่ผลิตเอง ต้นทุนซึ่งรวมอยู่ในราคาของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป อัตราสต็อกจะกำหนดโดยเวลาตั้งแต่การผลิตตู้คอนเทนเนอร์ไปจนถึงบรรจุภัณฑ์ของผลิตภัณฑ์สำหรับการขนส่ง สำหรับคอนเทนเนอร์ที่มาพร้อมกับวัสดุและไม่ได้ส่งคืนให้กับซัพพลายเออร์ อัตราเงินทุนหมุนเวียนจะขึ้นอยู่กับเวลาที่คอนเทนเนอร์อยู่ภายใต้วัสดุเหล่านี้ ถ้าจะใช้คอนเทนเนอร์เหล่านี้ต่อไป เวลาที่จำเป็นสำหรับการซ่อมแซม การเรียงลำดับ และการเลือกชุดคอนเทนเนอร์จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
สำหรับการส่งคืน 1are อัตราของสภาพแวดล้อมที่ต่อรองได้ Iv ประกอบด้วยเวลาของการหมุนเวียนของคอนเทนเนอร์รวมถึงระยะเวลาตั้งแต่การชำระเงินค่าคอนเทนเนอร์พร้อมวัสดุไปจนถึงการจัดส่งเอกสารไปยังธนาคารสำหรับคอนเทนเนอร์ที่ส่งกลับไปยัง ผู้ผลิต.
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับตู้คอนเทนเนอร์โดยรวมเท่ากับผลรวมของผลิตภัณฑ์หมุนเวียน (รายจ่าย) ของตู้คอนเทนเนอร์ในหนึ่งวันตามประเภทและอัตราสต็อกสินค้าเป็นวัน
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับอะไหล่เพื่อการซ่อมแซม การปันส่วนจะดำเนินการขึ้นอยู่กับกลุ่มของอุปกรณ์ กลุ่มแรกรวมถึงอุปกรณ์ที่มีการพัฒนาบรรทัดฐานมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่ สู่ที่สอง - ใหญ่ ไม่ซ้ำใคร รวมถึงอุปกรณ์นำเข้าที่ยังไม่ได้พัฒนามาตรฐานมาตรฐาน อุปกรณ์ชิ้นที่สาม - ขนาดเล็กซึ่งยังไม่ได้กำหนดบรรทัดฐานมาตรฐาน
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับอุปกรณ์กลุ่มแรกถูกกำหนดเป็นผลจากบรรทัดฐานมาตรฐานและปริมาณของอุปกรณ์นี้โดยคำนึงถึงปัจจัยการลดทอนที่ระบุความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในอุปกรณ์ประเภทเดียวกันและ ชิ้นส่วนที่เปลี่ยนได้
มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับอุปกรณ์กลุ่มที่สองกำหนดโดยวิธีการบัญชีตรงตามสูตร:
H \u003d (SxChxMxKx C) / V,
H - มาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับชิ้นส่วนที่เปลี่ยนได้, ถู
กับ- อัตราสต็อกของชิ้นส่วนที่เปลี่ยนได้ตามเงื่อนไขการจัดหาวัน
ชม- จำนวนชิ้นส่วนประเภทเดียวกันในเครื่องเดียวกลไก
เอ็ม- จำนวนอุปกรณ์กลไกประเภทเดียวกัน
ถึง- ค่าสัมประสิทธิ์การลดสต็อกของชิ้นส่วนขึ้นอยู่กับจำนวนเครื่องจักรประเภทเดียวกัน
ค- ราคาส่วนหนึ่งถู;
ที่- อายุการใช้งานของชิ้นงาน วัน
มาตรฐานสำหรับชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมอุปกรณ์กลุ่มที่สามกำหนดโดยวิธีการคำนวณแบบรวม โดยพิจารณาจากอัตราส่วนของยอดคงเหลือตามจริงเฉลี่ยของชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับปีที่รายงานและต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของอุปกรณ์และยานพาหนะที่ใช้งาน อัตราส่วนนี้คาดการณ์ถึงปีหน้า โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในต้นทุนของอุปกรณ์และยานพาหนะ และการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลายกเครื่อง
การปันส่วนงานที่กำลังดำเนินการ
ต้นทุนระหว่างดำเนินการรวมถึงต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นทั้งหมด นี่คือต้นทุนของวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม เชื้อเพลิงที่โอนจากคลังสินค้าไปยังโรงงานและเข้าสู่ กระบวนการทางเทคโนโลยี, ค่าจ้าง, ไฟฟ้า, น้ำ, ไอน้ำ ฯลฯ งานที่อยู่ระหว่างดำเนินการยังรวมถึงซากของผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้นในอุปกรณ์ที่ยังไม่ได้ถ่ายโอนไปยังถังผลิต แร่ธาตุที่ขุดได้และไม่ได้ออกสู่ผิวน้ำ (ในอุตสาหกรรมเหมืองแร่)
ดังนั้นต้นทุนระหว่างดำเนินการจึงประกอบด้วยต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ฝ่ายควบคุมทางเทคนิคยังไม่ได้รับการยอมรับ
มูลค่าของมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนที่จัดสรรให้กับงานในมือที่ค้างอยู่นั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยสี่ประการ ได้แก่ ปริมาณและองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์ ระยะเวลาของวงจรการผลิต ต้นทุนการผลิต และลักษณะของต้นทุนที่เพิ่มขึ้นในกระบวนการผลิต .
ปริมาณการผลิตส่งผลต่อมูลค่างานระหว่างทำเป็นสัดส่วนโดยตรง กล่าวคือ ยิ่งผลิตสินค้ามาก ceteris paribus ขนาดของงานก็จะยิ่งมากขึ้น
การเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นอาจส่งผลต่อมูลค่าของงานระหว่างทำในรูปแบบต่างๆ ดังนั้น ด้วยการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์ที่มีวงจรการผลิตที่สั้นลง ปริมาณของงานระหว่างทำจะลดลง และในทางกลับกัน
ต้นทุนการผลิตส่งผลโดยตรงต่อขนาดของงานระหว่างทำ ยิ่งต้นทุนการผลิตต่ำลง ปริมาณงานระหว่างทำก็จะยิ่งลดลงตามเงื่อนไขทางการเงิน การเพิ่มขึ้นของต้นทุนการผลิตนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของงานระหว่างทำ
ระยะเวลาของวงจรการผลิตส่งผลต่อปริมาณงานระหว่างทำเป็นสัดส่วนโดยตรง ระยะเวลาของวงจรการผลิตจะถูกกำหนดโดยปัจจัยต่อไปนี้: เวลาของกระบวนการผลิต เวลาที่สัมผัสกับผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปของกระบวนการทางกายภาพเคมีความร้อนและไฟฟ้าเคมี (สำรองทางเทคโนโลยี) เวลาขนส่งผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปภายในโรงงานรวมถึงผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไปยังคลังสินค้า (ขนส่งสต็อค) เวลาของการสะสมผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปก่อนเริ่มดำเนินการครั้งต่อไป (สต็อกทำงาน) เวลาของการวิเคราะห์ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เวลาที่ใช้ในผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปในสต็อกเพื่อรับประกันความต่อเนื่องของกระบวนการผลิต (สต็อคความปลอดภัย)
การลดจำนวนสต็อคระหว่างงานประเภทนี้ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้นั้นมีส่วนช่วยในการปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยการลดระยะเวลาของวงจรการผลิต
ด้วยกระบวนการผลิตที่ต่อเนื่อง ระยะเวลาของวงจรการผลิตจะคำนวณจากช่วงเวลาที่วัตถุดิบและวัสดุถูกนำไปผลิตจนถึงผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะถูกปล่อยออก โดยทั่วไป สำหรับองค์กร (เวิร์กช็อป) ระยะเวลาเฉลี่ยของวงจรการผลิตจะกำหนดโดยวิธีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก กล่าวคือ โดยการคูณระยะเวลาของวงจรการผลิตสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์หรือส่วนใหญ่ด้วยต้นทุน
ตามลักษณะของการเพิ่มขึ้นของต้นทุนในกระบวนการผลิต ต้นทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นครั้งเดียวและเพิ่มขึ้น ต้นทุนที่ไม่เกิดซ้ำรวมถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นที่จุดเริ่มต้นของวงจรการผลิต เหล่านี้เป็นวัตถุดิบ วัสดุพื้นฐาน ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป ค่าใช้จ่ายที่เหลือถือเป็นส่วนเพิ่ม การเพิ่มขึ้นของต้นทุนในกระบวนการผลิตสามารถเกิดขึ้นได้อย่างสม่ำเสมอและไม่สม่ำเสมอ
ด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ ต้นทุนเฉลี่ยของงานระหว่างทำจะคำนวณเป็นผลรวมของต้นทุนแบบครั้งเดียวทั้งหมดและครึ่งหนึ่งของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น
ด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอและไม่สม่ำเสมอ ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นของต้นทุนจะถูกกำหนด ด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนคำนวณโดยสูตร:
K \u003d (Fe + 0.5Fn) / (Fe + Fn);
ถึง -ปัจจัยการเพิ่มต้นทุน
เฟ -ค่าใช้จ่ายครั้งเดียว
ฟน -ต้นทุนที่เพิ่มขึ้น
ด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอย่างไม่สม่ำเสมอตามวันของรอบการผลิต ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มต้นทุนจะถูกกำหนดโดยสูตร:
ถึง= ค/ พี,
กับ -ต้นทุนเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์ระหว่างดำเนินการ
พี -ต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์
ต้นทุนเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์ระหว่างดำเนินการคำนวณจากค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของต้นทุนต่อวันของรอบการผลิตและจำนวนวันที่อยู่ในกระบวนการผลิต
เมื่อรวมต้นทุนสม่ำเสมอและไม่สม่ำเสมอ ต้นทุนเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์ระหว่างดำเนินการจะคำนวณโดยใช้สูตร:
ค = (เฟ + เอฟ 1 ต)+ F 2 T 2 + .... + 0.5FrT) / T,
โดยที่ F 1 , F 2 , ... - ต้นทุนตามวันของรอบการผลิต
พ่อ -ต้นทุนที่เกิดขึ้นอย่างสม่ำเสมอในระหว่างรอบการผลิต
ที -
ที 1, ที 2 -เวลาตั้งแต่ต้นทุนครั้งเดียวจนถึงสิ้นสุดรอบการผลิต
ตัวอย่างเช่น ต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์คือ 340 รูเบิล ระยะเวลาของวงจรการผลิตคือ 6 วัน ในวันที่ 1 ต้นทุนการผลิตเท่ากับ 10 รูเบิลในวันที่ 2 - 80 รูเบิลในวันที่ 3 - 60 รูเบิลและ 90 รูเบิลที่เหลือ คือต้นทุนที่เกิดขึ้นอย่างเท่าเทียมกันทุกวัน
ปัจจัยการเพิ่มต้นทุนจะเป็น:
(110x6) + (80x5) + (60x4) + (90x0.5x6)
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนระหว่างดำเนินการตามสูตร:
H \u003d V / D x T x K \u003d N np x R np
ที่ไหน ชม- มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในการทำงาน ถู.;
ที่- ปริมาณของผลผลิตรวมตามประมาณการต้นทุนในไตรมาสที่สี่ ด้วยลักษณะการผลิตที่เพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอในปีที่จะถึงนี้ถู เหล่านั้น. ต้นทุนของผลผลิตรวมของไตรมาสที่สี่;
ดี- จำนวนวันในงวด (90)
ตู่ - ระยะเวลาของวงจรการผลิต วัน
ถึง- ค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นของต้นทุนในการผลิต
ผลคูณของระยะเวลาเฉลี่ยของวงจรการผลิต (T) และค่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นของต้นทุน (ถึง)เป็นอัตราของเงินทุนหมุนเวียนในงานระหว่างทำเป็นวัน ( N np). ดังนั้นมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในงานระหว่างทำจะเป็นผลมาจากผลิตภัณฑ์ของบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนและปริมาณผลผลิตในหนึ่งวัน ( R np \u003d V / D)
ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนสำหรับงานระหว่างทำในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ถูกกำหนดโดยวิธีการคำนวณโดยตรง ปริมาณแร่ที่เหลืออยู่ในการทำงานกับเหมืองตามเงื่อนไขการทำงานของเหมืองจะถูกคูณด้วยต้นทุนตามแผนของแร่หนึ่งตัน ไม่รวมค่าใช้จ่ายในการยกแร่ขึ้นสู่ผิวน้ำและขนส่งไปยังพื้นที่จัดเก็บ
หากวิธีการข้างต้นในการคำนวณโดยตรงของอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนระหว่างดำเนินการไม่สามารถใช้ได้กับสถานประกอบการ อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของการวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนระหว่างดำเนินการในปีที่ผ่านมา ในการทำเช่นนี้ ยอดคงเหลือจริงโดยเฉลี่ยของงานระหว่างทำ ลบด้วยต้นทุนของคำสั่งที่ถูกระงับและยกเลิก ควรหารด้วยผลผลิตเฉลี่ยต่อวันที่ต้นทุนโรงงานในปีเดียวกัน บรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนที่พบในลักษณะนี้ในวัน คูณด้วยปริมาณการผลิตผลิตภัณฑ์ในหนึ่งวันตามแผนสำหรับไตรมาสที่สี่ของปีที่จะถึงนี้ จะเป็นตัวกำหนดมูลค่าของมาตรฐานสำหรับงานระหว่างทำ
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ในทางตรงกันข้ามกับงานระหว่างทำ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีจะถูกตัดออกไปยังต้นทุนการผลิตในงวดต่อๆ ไป ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีประกอบด้วยต้นทุนในการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ การปรับปรุงเทคโนโลยีการผลิต ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ยังรวมถึงรายการต้นทุนที่ผิดปกติเช่นการสมัครสมาชิก วารสาร, ค่าเช่า ฯลฯ มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในรายจ่ายรอตัดบัญชี (N) กำหนดโดยสูตร
H \u003d P + R - C,
พี -ยอดยกมาของค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีในต้นปีหน้า
อาร์ -ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีในปีที่จะมาถึง โดยประมาณการที่เกี่ยวข้อง
กับ -ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีจะตัดเป็นต้นทุนการผลิตในปีหน้าตามประมาณการการผลิต
ตัวอย่างเช่น ยอดค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีที่คาดหวังในช่วงต้นปีคือ 130,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีตามการประมาณการสำหรับปีหน้า 310,000 rubles รวมอยู่ในต้นทุนการผลิตในปีนี้เป็นต้นทุนจำนวน 125,000 รูเบิล อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีจะเท่ากับ 315,000 รูเบิล (130 + 310 - 125)
หากในกระบวนการเตรียม พัฒนา และผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ บริษัทใช้เงินกู้ธนาคารเป้าหมาย จากนั้นเมื่อคำนวณอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนในค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี จะไม่รวมจำนวนเงินกู้ธนาคาร
ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นผลิตภัณฑ์ที่เสร็จสมบูรณ์โดยการผลิตและได้รับการยอมรับจากฝ่ายควบคุมทางเทคนิค อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับยอดดุลของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถูกกำหนดเป็นผลคูณของบรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนในหน่วยวันและผลผลิตในหนึ่งวันของผลิตภัณฑ์ในความต้องการของตลาดในปีหน้าด้วยต้นทุนการผลิตตามสูตร
H \u003d V / D x N gp \u003d N gp x V tp
ที่ไหน ชม -มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ถู.;
ที่- การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในไตรมาสที่สี่ ปีหน้า (ด้วยลักษณะการผลิตที่เพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ) ที่ต้นทุนการผลิตถู เหล่านั้น. ต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์
ดี -จำนวนวันในช่วงเวลา (90);
เอ็นจีพี -อัตราเงินทุนหมุนเวียนสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในวันคลังสินค้า
ใน tp -ผลผลิตหนึ่งวันของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายได้ IV ไตรมาส (สูง/ดี)
©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์การประพันธ์ แต่ให้การใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 2016-02-16