Biznesa ABC: nodokļu sistēmas izvēle. vienkāršots (usn), pamata (pamata). Netiešie nodokļi Progresīvās nodokļu būtība

10.10.2021

Valsts budžets ir līdzekļu kopums, ar kuru valsts valsts aparātu veido no nodokļiem, kas var būt gan tiešie (tiek piešķirti valsts pilsoņiem), gan netieši (nodoti valsts pilsoņiem ar starpnieka starpniecību – valsts aparātu). uzņēmējs).

Nepieciešamība iedalīt nodokļus divās kategorijās: tiešos un netiešos ir saistīta ar to klasifikāciju pēc iekasēšanas metodes. Mūsu valstī esošā nodokļu sistēma apvieno gan tiešo, gan netiešo iespēju izmantošanas iespējas. Šajā gadījumā tiešās maksas tiek iekasētas tieši no saņemtajiem ienākumiem (īpašuma). Tie ir noteikti procentos un aprēķina bāzē. Par pārdotajām precēm un pakalpojumiem tiek aplikti netiešie nodokļi. Tas, kurš pārdod preces un pakalpojumus (uzņēmējs), iekļauj tos produktu cenā un pēc tam, guvis ienākumus no pārdošanas, atdod šo daļu valstij šīs maksas veidā.

Izrādās, ka pētītā nodokļu kategorija tiek maksāta uz preču pircēja rēķina, un pārdevējs ir tikai starpnieks starp galalietotāju un valsti. Taču pieprasījums pēc netiešo maksu savlaicīguma un apjoma nāk no ražotāja. Šie nodokļi ir īpaši saistīti ar preču un pakalpojumu patēriņu.

koncepcija

Netiešie nodokļi ir tādi, jo tos iekasē nevis no ražotāja, bet gan no preces gala pircēja. Tie ļauj būtiski papildināt valsts budžetu. Tos aktīvi izmanto saistībā ar masu tirgus produktiem.

Vispārējās īpašības

To, ka PVN un akcīzes pieder vienai kategorijai, nosaka šādi punkti:

Spēja ietekmēt preču ražošanas pieaugumu vai samazināšanos.
Tas ir preču cenu regulēšanas faktors.
Tas ietekmē cilvēku ienākumus.
Budžeta ieņēmumu radīšana.

Atšķirības starp tiešo un netiešo

Tālāk esošajā tabulā ir apkopotas atšķirības starp abām nodokļu kategorijām.

PVN: īpašības

Galvenie netiešo nodokļu veidi ir:

pievienotās vērtības nodoklis (PVN);
akcīzes.

PVN pēdējos gados mūsu valstī nodrošina aptuveni 30-35% no kopējiem budžeta ieņēmumiem. PVN attiecas uz federālo līmeni. Galvenā iezīme ir tāda, ka ar šo nodokli neapliek visas ražošanas izmaksas, bet tikai tās pievienoto daļu, kas rodas dažādos ražošanas posmos.

Lielākā daļa preču mūsu valstī ir apliekamas ar PVN. Tomēr tālāk norādītie produktu un pakalpojumu veidi nepieder pie šīs kategorijas:

Medicīnas preces;
pacientu aprūpes pakalpojumi;
Pirmsskolas izglītības pakalpojumi;
pārtika skolās un medicīnas ēdnīcās;
arhivēšanas pakalpojumi;
pasažieru pārvadājumi pilsētā (apdzīvotā vietā);
apbedīšanas pakalpojumi utt.

Šis saraksts ir sniegts sīkāk Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants.

Ja uzņēmums strādā ar precēm (pakalpojumiem), kas ir gan apliekamas, gan neapliekamas, tad grāmatvedība tiek kārtota atsevišķi. Atsevišķa uzskaite ir piemērojama arī pēc dažādām PVN likmēm. Iespējamās likmes: 0, 10 un 18%.

0% likme tiek uzskatīta par preferenciālu un piemērojama dažādām eksporta operācijām, starptautiskajiem pārvadājumiem, kosmosa rūpniecībā, gāzes un naftas pārvadājumos u.c.

10% likme tiek piemērota šādām preču grupām:

vairāki produkti (cukurs, sāls, maize, milti utt.);
bērnu preces;
medicīniskiem nolūkiem;
iespiešana un periodika;
transportēšana ar gaisa transportu;
lopu iegāde audzēšanai u.c.

Citas preces, kas nav iekļautas šajos sarakstos, tiek pārdotas ar likmi 18%. Ja uzņēmums ceturksnī saņēma ienākumus, kas ir mazāki par 2 000 000 rubļu, tam ir tiesības vērsties iestādēs, lai saņemtu atbrīvojumu no PVN.

PVN izmantošanas procesā ir savas priekšrocības un trūkumi.

Galvenās PVN priekšrocības:

priekšnodokļa atskaitīšanas iespēja;
attīstīts sadarbības tīkls ar tiem, kas ir lielākie PVN maksātāji valstī.

Galvenie trūkumi:

ievērojamas summas maksā uzņēmumi;
biežas nodokļu iestāžu revīzijas.

akcīzes nodoklis

Akcīzes nodoklis ir netiešais nodoklis.

Sākotnēji šo nodevu bija paredzēts aplikt tikai par precēm, kuru pieprasījums nelabvēlīgi ietekmē pircēju veselību (piemēram, alkoholiskie dzērieni un tabaka). Ar akcīzes palīdzību valsts mērķis ir samazināt šo preču patēriņu. Atsevišķa kategorija ir luksusa preces, kas arī tiek apliktas ar akcīzes nodokli.

Mūsdienās ar akcīzes nodokli apliekamo preču saraksts ir iespaidīgs:

alkoholiskie produkti;
tabakas izstrādājumi;
Automašīnas;
motocikli;
benzīns un dīzeļdegviela;
dzinēju eļļas;
petroleja lidmašīnām kā degviela;
dabasgāze;
krāsns degviela.

Akcīzes nodokļa likmes ir noteiktas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 193. pants. Šobrīd šādas likmes noteiktas līdz 2020. gadam. Akcīzes tiek aprēķinātas pēc nodokļa bāzes un likmes katrai precei. Kopējā summa tiek aprēķināta mēneša beigās.

Starp galvenajām akcīzes nodokļa priekšrocībām ir:

nodokļa samaksas brīdis sakrīt ar preču pārdošanas brīdi;
izvairīšanās ir diezgan sarežģīta;
nodokļa summa tiek pārskaitīta arī tad, ja peļņas nav.

PVN aprēķināšanas metodika

Tālāk ir sniegti netiešie nodokļi ar aprēķinu piemēriem (PVN).

PVN = NB * C / 100,

kur NB ir nodokļa bāze, t.i.

C - likme,%.

PVN aprēķināšana, cita starpā, nozīmē, ka jums ir jāpiešķir nodoklis, kas ir iekļauts galīgajā summā. Mēs izmantojam formulas:

PVN \u003d C / 1,18 * 0,18 - ar likmi 18%

PVN \u003d C / 1,1 * 0,1 - ar likmi 10%.

kur C ir summa, kas ietver PVN, t.

Tālāk ir sniegts PVN aprēķina piemērs.

Ņemsim Orion LLC. Tas pārdod produktu partiju 50 tūkstošu vienību apjomā par cenu 100 rubļu. Izmantotā likme ir 18%. Nodoklis nav iekļauts cenā. Aprēķina metode:

noteikt partijas izmaksas bez PVN:

100 * 50 000 = 5 000 000 rubļu;

definēt PVN:

5 000 000 * 18/100 = 900 000 rubļu;

noteikt summu ar PVN:

5 000 000 + 900 000 = 5 900 000 rubļu;

Vēl viens veids, kā aprēķināt kopējo summu:

5 000 000 * 1,18 = 5 900 000 rubļu.

Dokumentos grāmatvedis norāda vērtības:

izmaksas bez PVN - 5 000 000 rubļu;
PVN 18% - 900 000 rubļu;
izmaksas ar PVN - 5 900 000 rubļu.

Akcīzes aprēķina piemērs

Šī nodokļa aprēķināšanai ir vairākas formulas:

fiksēto likmju piemērošana:

kur B ir akcīzes preču ieņēmumu apjoms, vienības.

SA - akcīzes likme, rub.

procentu likmju piemērošana (ad valorem):

A \u003d St * SAk / 100%,

kur St - pārdoto akcīzes preču pašizmaksa, t.R.;

Sak - akcīzes likme % no preces vērtības;

kombinētās likmes:

A \u003d B * SA + St * Sak / 100%.

Ienākuma nodoklis un netiešie nodokļi

Tiešie nodokļi attiecas uz īpašumu un ienākumiem, kas pieder nodokļu maksātājam. Šādi nodokļi kā tiešie būtiski papildina valsts budžetu. Tomēr ir viens trūkums: ir iespējams noslēpt daļu no aprēķinu bāzes, ieskaitot nodokļus. Šāds stāvoklis noved pie valsts finanšu sistēmas destabilizācijas.

Ienākuma nodoklim un netiešajiem nodokļiem ir zināma korelācijas pakāpe. Savukārt pētītā maksas kategorija tiek veidota pēc piemaksas principa par preces vai pakalpojuma pašizmaksu. Pārdevēji daļu no šādiem nodokļiem iekļauj pārdotajās precēs. Tad viņi to atdod valstij. Šī daļa nav saistīta ar uzņēmuma peļņu un nav apliekama ar ienākuma nodokli.

Preču imports un nodokļi

Preču importēšana un netiešo nodokļu maksāšana ir aprēķina un samaksas iespēja valstij, kuras muitas iestāde preces izlaiž.

Importējot preces no valstīm, kuras nav muitas savienībā, šis nodoklis ir jāmaksā Krievijas Federācijā.
Un, ievedot no EAEU valstīm, nodoklis jāpārskaita uz valsti, kurā reģistrēts preču īpašnieks. EAEU ietilpst tādas valstis kā Baltkrievija, Krievija, Kazahstāna, Kirgizstāna, Armēnija.

Apmaksas kārtība

Netiešo nodokļu maksāšanas kārtība paredz deklarētāja, tas ir, pircēja, atbildību.

Jāņem vērā šādi punkti:

atbrīvojuma no PVN pieejamība;
piemērojamā muitas procedūra vērtslietu ievešanai;
PVN likme;
nodokļa aprēķināšanas formula.

Ir noteikti PVN nomaksas atbrīvojuma gadījumi. In Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 150. pantā ir preču saraksts, kuru importam nav nepieciešams PVN.

Netiešo nodokļu maksāšanas kārtība ir atkarīga arī no muitas procedūras, saskaņā ar kuru preces tiek importētas.

Muitas procedūru ietekmē preču izlaišanas mērķi Krievijas Federācijā, kas ir atspoguļots tabulā.

Pārskati par netiešajiem nodokļiem tiek iesniegti vietējam IFTS, kurā reģistrēts pircējs.

Nepieciešams noteikt PVN dienā, kad preces tiek pieņemtas uzskaitei saskaņā ar pavaddokumentāciju. Ja summas ir norādītas ārvalstu valūtā, tās tiek konvertētas rubļos pēc pašreizējā Krievijas Federācijas Centrālās bankas valūtas kursa.

Nodokļa samaksas termiņš ir līdz 20. datumam, ieskaitot nākamo mēnesi pēc preču saņemšanas mēneša. Kopā ar apmaksu tiek sagatavota daļa dokumentu:

PVN deklarācija;
Bankas rēķins;
transporta dokumentācija;
līgums ar piegādātāju;
cits.

Deklarācija

Deklarācijas par netiešajiem nodokļiem iesniegšanas termiņi noteikti 2014.gada 29.maija Līguma par Eirāzijas ekonomisko savienību 20.punktā.

Šajā protokolā teikts, ka deklarācija jāiesniedz līdz pārskata mēneša 20. datumam. Pārskata mēnesis ir:

importēto preču ierašanās mēnesis;
mēnesis, kurā jāveic līzinga maksājums saskaņā ar līguma noteikumiem.

Papildus deklarācijai nodokļu maksātājiem ir jāiesniedz vairāki dokumenti.

Netiešo nodokļu deklarācija sastāv no standarta titullapas un trīs sadaļām.

Pirmais no tiem ietver datus par PVN importētajām precēm. 2. un 3. sadaļā ir informācija par akcīzēm, tās aizpilda tikai nepieciešamības gadījumā. Tas ir, ja uzņēmums nemaksā akcīzes, tad atliek tikai nodot titullapu un pirmo sadaļu.

Tajā pašā sadaļā ir norādīta maksājamā PVN summa. Šajā gadījumā viss PVN tiek sadalīts atkarībā no preču veida. Lai atspoguļotu kopējo nodokļa summu, tiek piešķirta 030. lapa.

Otrajā sadaļā ir informācija par visām akcīzes precēm, izņemot alkohola izstrādājumus. Akcīzes uzskaita pa akcīzes preču veidiem. Šajā sadaļā katram produkta veidam ir sniegta informācija par valsti, no kuras produkts tiek nosūtīts.

Trešajā sadaļā ir informācija par alkoholu.

Maksājuma dokumentācija

Pieteikums netiešo nodokļu importam un samaksai ir svarīgs dokuments:

preces, ko apstrādā importētāji no EAEU valstīm;
preču ievešanas Krievijas Federācijā fakta apliecināšana no EAEU dalībvalsts teritorijas un nodokļu nomaksa;
iesniegšana nodokļu iestādēs vienlaikus ar nodokļu deklarāciju un citiem būtiskiem dokumentiem.

Deklarācijas galvenais mērķis ir apstiprināt, ka šie nodokļi ir samaksāti, un apmainīties ar šo informāciju ar tās valsts nodokļu iestādēm, no kuras preces ievestas.

Pieteikumā ir trīs sadaļas un viens pielikums:

Pirmajā sadaļā informāciju ievada pircējs vai starpnieks (ja saskaņā ar tās valsts likumiem, kuras teritorijā preces tiek ievestas, šīs personas maksā netiešos nodokļus).
Otrā sadaļa ir paredzēta, lai ievietotu ierakstu par pieteikuma reģistrāciju nodokļu iestādē.
Trešā sadaļa ne vienmēr tiek aizpildīta - tikai atsevišķos gadījumos, kas uzskaitīti netiešo nodokļu iesnieguma aizpildīšanas noteikumu ceturtajā daļā.

Secinājums

Netiešo nodokļu gadījumā preces vai pakalpojuma pārdevējs kļūst par monetāro attiecību aģentu, kas darbojas kā starpnieks starp valsti un maksātāju (preces gala patērētāju).

Netiešos nodokļus raksturo viegla iekasēšana un iemaksa budžetā. Tā kā šie nodokļi ir iekļauti preču un pakalpojumu cenā, tie ir nemanāmi un maksātājiem psiholoģiski vieglāk uztverami.

Šo nodokļu priekšrocības galvenokārt saistītas ar to lomu budžeta ieņēmumu veidošanā.

Krievijas nodokļu sistēma ietver tiešos un netiešos nodokļus. Tās ir divas lielas grupas, kas veido nodokļu slogu fiziskajām un juridiskajām personām valstī. Kas ir tiešie nodokļi un kas ir netiešie nodokļi? Kā tie atšķiras un kāpēc tie ir vajadzīgi? Tālāk ir sniegta šo grupu salīdzināšanas tabula, kā arī aplūkoti konkrēti piemēri.

Nodokļu sistēmai ir galvenā loma budžeta ieņēmumu daļas veidošanā. Viens no valsts finanšu stabilitātes rādītājiem ir nodokļu sistēmas attīstības līmenis. Ierindas pilsoņi bieži jauc jēdzienus nodoklis un nodeva, uztverot nodevu kā nodokli. Tomēr tie ir pilnīgi atšķirīgi izteicieni. Lai vienkāršam iedzīvotājam būtu vieglāk orientēties mūsu valsts nodokļu shēmā, apskatīsim galvenos nodokļu parametrus, kā arī to veidus.

Iekšzemes nodokļu sistēma iedala nodokli divās lielās grupās:

taisni;
netiešs;

Tiešo nodokļu nomaksu raksturo tas, ka nodokļu maksājumu nodibināšanā nav starpnieku. Izmantojot tiešo nodokļa izņemšanas metodi, maksājuma summa tiek noteikta proporcionāli nodokļa objekta lielumam. Piemēram, tāda kopējā iemaksa kā ienākuma nodoklis tiek noteikta proporcionāli noteiktā laika periodā saņemtajai peļņai.

Netiešai izstāšanās sistēmai ir pavisam cita struktūra. Netiešais nodoklis, atšķirībā no tiešā nodokļa, ir iekļauts preces vai pakalpojuma cenā avansā, un patērētājs nodokli maksā kopā ar preces iegādi. Lielisks netiešā ieguldījuma piemērs ir PVN. Gandrīz katrs cilvēks vismaz vienu reizi savā dzīvē maksāja šo nodokli. Tas ir iekļauts jebkura produkta cenā. Parasti uz čeka viņi raksta "izmaksas 100 rubļu, ieskaitot PVN". PVN šajā gadījumā ir netiešais nodoklis.

tiešais nodoklis- šī ir obligātā iemaksa, kas jāveic katram Krievijas Federācijas pilsonim, kuram pieder īpašums, uz kuru attiecas šāds maksājums. Šāda manta var ietvert gan kustamas, gan nekustamas lietas. Piemēram, nodokļu kodeksā ir noteikta nodeva par zemes gabalu. Saskaņā ar tās noteikumiem pēc katra gada zemes gabala īpašniekam ir pienākums maksāt nodokli. Izmērs tiek noteikts, ņemot vērā vietnes izmērus, atrašanās vietu un citus parametrus.

Izrādās, ka likumā tiešais nodevu iekasēšanas modelis attiecas tikai uz īpašumu, kas pieder nodokļu maksātājam. Šāda tieša nodokļu iekasēšanas metode dod iespēju valstij periodiski papildināt budžeta līdzekļu apjomu.

Eksperti atzīmē, ka šādas iemaksu saņemšanas budžetā sistēmas galvenais trūkums ir subjekta spēja slēpt savas nodokļu deklarācijas. Tikmēr apzinātas nodokļu informācijas slēpšanas sekas ļoti destabilizē valsts budžeta sfēru.

Netiešie nodokļi- tie ir finanšu ieņēmumi valsts budžetā, kas tiek veidoti pēc pabalsta principa par pārdodamo objektu vai pakalpojumu. Valsts uzliek par pienākumu pārdevējiem pārdotajās precēs iekļaut noteiktu maksājuma daļu, kas neattiecas uz uzņēmuma peļņu, bet gan nonāk valsts budžetā. Šajā gadījumā pārdevējs, kurš nosaka šādu piemaksu, darbojas kā starpnieks. Tās peļņa no tā nesamazinās un nepalielinās, un valsts, gluži pretēji, saņem savas finanses ar netiešu iejaukšanos.

Galvenā slēpto netiešo maksājumu priekšrocība ir to stabilitāte un tuvums. Turklāt šāda veida konfiskāciju neietekmē dažādi ekonomiskie faktori. Jebkurā gadījumā valsts var noteikt slēpto piemaksu par pārdotajām precēm. Samazinoties ekonomiskajiem rādītājiem, tieši pateicoties netiešajiem pienākumiem, valstij izdodas racionāli papildināt budžeta līdzekļus.

Vienai netiešajai sistēmai ir arī negatīvā puse. Slēptie nodokļi ir vienādi visiem, un tas rada lielu spiedienu uz iedzīvotājiem ar zemiem ienākumiem. Kāpēc zemie ienākumi? Viss ir ļoti vienkārši. Kad valsts paceļ akcīzes latiņu, produkcijai cenas automātiski ceļas. Lai finansiālo slogu sadalītu godīgi, ne reizi vien tika izvirzīta iniciatīva būtisku produktu pievienotās vērtības samazināšanai. Taču pagaidām sistēma saglabājas vienota un par papildu maksājuma diferencēšanu tuvākajā laikā netiek runāts.

Atšķirības starp tiešajiem un netiešajiem nodokļiem

Nu, tagad aplūkosim katra nodokļu veida atšķirīgās iezīmes, izmantojot īpašu tabulu.

Rādītājs	tiešais nodoklis	netiešais nodoklis
Maksā tieši no īpašuma īpašnieka	Gala lietotājs maksā
Sakaru sistēma ar valsti	Taisni	Ar starpnieku (pārdevēja) starpniecību
Nodokļu objekts	Nodokļu maksātāja kustamās un nekustamās lietas	Realizēts produkts vai pakalpojums
Faktori, kas nosaka nodokļa likmes lielumu	Iedzīvotāja ienākumi, ar nodokli apliekamā īpašuma veids	Produkta cena
Atvērtības pakāpe	Nodokļu maksātājs jau iepriekš zina par nodokļa apmēru un pienākumu to maksāt	Tas tiek slēpts, un patērētājs bieži vien nezina, ka preces cenā ir iekļauts arī nodoklis
Aprēķinu sarežģītība	Grūti	Vienkārši
Atkarība no blakus faktoriem	Pastāv	Trūkst

Tiešo nodokļu piemēri

Plašākā tiešo nodokļu grupa ir īpašuma nodoklis. Tie ietver:

Nodokļu maksājumi, kas tiek noteikti par juridiskām personām par kustamā un nekustamā īpašuma izmantošanu. Tas tiek noteikts katru gadu. Šī nauda nonāk tieši konkrēta reģiona budžetā.
Fizisko personu īpašuma aplikšana ar nodokli - uzliek pienākumu pilsoņiem, kuriem pieder zemes gabali vai dzīvojamās telpas, maksāt valsts noteikto ikgadējo maksājumu.
Transporta nodoklis. Atšķirībā no citiem maksājumiem nodevai sākotnēji bija reģionāls raksturs. Tas nozīmē, ka konkrēti reģioni pēc saviem ieskatiem ir tiesīgi mainīt nodokļa likmi vai maksāšanas noteikumus.
Azartspēļu nodoklis. Tātad visiem kazino vai bukmeikeru kantoriem, kuriem ir licence azartspēļu biznesam, ir jāiemaksā noteikts finanšu līdzekļu apjoms valsts kasē.
No kalnrūpniecības gūtās peļņas aplikšana ar nodokli. Mūsu valstī šie maksājumi papildina vairāk nekā 30% no kopējiem budžeta līdzekļiem. Summa tiek noteikta atkarībā no iegūto izejvielu cenām. Piemēram, nodoklis par naftas ieguvi ir noteikts proporcionāli pašreizējām cenām par barelu.

Vēl viena grupa nodrošina arī stabilu finanšu plūsmu valsts kasē. Tie ir ienākuma nodokļi. Tie ietver:

Nacionālais maksājums no fiziskas personas ikmēneša ienākumiem. Jāpiebilst, ka šajā ziņā vietējie pilsoņi atrodas profilētākā situācijā nekā tie paši eiropieši. No Krievijas algas vidēji tiek ieturēti tikai 13%.
Iemaksa no juridisko personu peļņas. Katrai organizācijai, kas veic uzņēmējdarbību, ir jāmaksā nodoklis, kura apmēru nosaka no organizācijas noteiktā laika perioda peļņas summas.

Netiešo nodokļu piemēri

Vislielāko iekasējumu nodrošina PVN un akcīzes. Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem tiek noteikti akcīzes nodokļi: alkoholiskajiem dzērieniem, tabakas izstrādājumiem, izlietotajai degvielai utt. Nosakot papildu cenu gatavajai produkcijai, valsts nosaka sava veida garantiju sava budžeta finansējuma saņemšanai.

Valstij ar attīstītu ekonomisko struktūru netiešajiem nodokļiem ir savas priekšrocības salīdzinājumā ar tiešajiem nodokļiem, pateicoties iedzīvotāju labklājības pieaugumam un pirktspējas pieaugumam.

Netiešo nodokļu saņemšanas regularitāte un ātrums ir tieši atkarīgs no pirktspējas. Šie nodokļi patērētājam ir ērti, jo neprasa noteiktus ietaupījumus, tos nosaka tieši galaprodukta patēriņa apjoms, ja nav piespiedu izpildes (ja vēlies iegādāties preci, maksā to, ja neveic) nevēlaties maksāt nodokli, nepērciet preci). Turklāt šāda veida nodokļa iekasēšanai un saņemšanas kontrolei nav nepieciešama nodokļu dienesta personāla paplašināšana.

Netiešo nodokļu trūkumi

Ar visām netiešo nodokļu priekšrocībām ir arī trūkumi. Nopietnākais trūkums ir nodokļa ieviešana pēc pašnodokļa principa. Maksātājs patstāvīgi regulē individuālo nodokļu uzlikšanu. Netiešais nodoklis katram pircējam tiek sadalīts nesamērīgi ar viņa ienākumiem, kā rezultātā sociāli neaizsargātajiem maznodrošinātajiem iedzīvotājiem šo nodokļu likmju pieaugums kļūst nepanesams.

Netiešajiem nodokļiem ir fiskālais fokuss. Turklāt ir jāuztur liels personāla skaits, lai kontrolētu tirgus segmentā ienākošās preces un to pareizu aplikšanu ar nodokļiem. Muitas nodeva prasa uzturēt milzīgu muitas dienesta aparātu, lai novērstu kontrabandas preču ievešanu valstī, un rezultātā nenovērtētu netiešo nodokļu apmēru.

Netiešo nodokļu iekasēšana ir pretrunā ar uzņēmēju interesēm, ierobežo peļņas apmēru, jo ne vienmēr ir iespējams palielināt pārdošanas cenu proporcionāli netiešo nodokļu likmes pieaugumam.

Lai veiksmīgi iekasētu netiešos nodokļus, kontrolējošās valsts institūcijas ierobežo ražotājus ar obligātiem noteikumiem par savu produktu ražošanu un pārdošanu.

Apsverot visus plusus un mīnusus netiešo nodokļu iekasēšanai, varam rezumēt - netiešie nodokļi nevar vadīt valsts nodokļu sistēmu, jo neatbilst optimālajām nodokļu pamatprasībām. Tikai racionāli kombinējot netiešo un tiešo nodokļu iekasēšanu, var izveidot tādu nodokļu sistēmu, kas apmierinās valsts fiskālas intereses un nodokļu maksātāju ekonomiskos ieguvumus.

Atslēgvārdi

NETIEŠIE NODOKĻI/ PVN / AKCĪZES / TIEŠO UN NETIEŠO NODOKĻU ATTIECĪBAS / NETIEŠO NODOKĻU UZSKAITES PRIEKŠROCĪBAS/ NETIEŠIE NODOKĻI / PVN / AKCĪZES / / NETIEŠO NODOKĻU PRIEKŠROCĪBA

anotācija zinātniskais raksts par ekonomiku un uzņēmējdarbību, zinātniskā darba autore - Turbina Natālija Mihailovna, Čeremisina Tatjana Nikolajevna, Čeremisina Natālija Valentinovna

Rakstā aplūkota problēma, kā uz piemēra atrast optimālo nodokļu ekonomiskās efektivitātes un sociālā taisnīguma attiecību tiešo un netiešo nodokļu attiecība. Aplūkota nodokļu politikas izstrādes pareizība tiešo un netiešo nodokļu attiecības fiskālās un normatīvās vērtības noteikšanai. Dota ārvalstu tiešo un netiešo nodokļu attiecības modeļu analīze. Aplūkotas tādu modeļu kā eirokontinentālās, anglosakšu, Latīņamerikas un jauktās nodokļu sistēmas funkcionēšanas īpatnības. Konstatēts, ka Krievija atbilst lielākajai daļai Latīņamerikas budžeta veidošanas modelim raksturīgo pazīmju. Tiek sniegti statistikas dati, ka netiešie nodokļi vienmēr un visur ir bijuši ļoti ienesīgs budžeta avots. Analizēts tiešo un netiešo nodokļu attiecība Krievijā par laika posmu no 2007. līdz 2014. gadam. pēc budžeta sistēmas budžeta līmeņiem: Krievijas Federācijas konsolidētais budžets un Krievijas Federācijas federālais budžets. Sniegti dati par tiešo un netiešo nodokļu saņemšanu Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā par laika posmu no 2007. līdz 2014. gadam. Galvenā uzmanība rakstā pievērsta netiešo nodokļu lomas izpētei: PVN un akcīzes. Tiek pētīti ieviešanas faktori un stabils pamatojums PVN nodokļu sistēmā. Aplūkotas netiešo nodokļu fiskālās un regulējošās priekšrocības valstij. Tiek noteiktas netiešo nodokļu iekasēšanas nenoliedzamās priekšrocības inflācijas kontekstā, jo tie ir vairāk abstrahēti no cenu elementu veidošanās un tiek iekasēti no cenas kopumā, kas budžeta sistēmai dod stabilus koriģētus ienākumus. Netiešie nodokļi filtrē sekundāro naudas plūsmu, nogulsnējot budžeta sistēmā daļu no ienākumiem, kas nonākuši no tiešajiem nodokļiem.

Saistītās tēmas zinātniskie darbi par ekonomiku un uzņēmējdarbību, zinātniskā darba autore - Turbina Natālija Mihailovna, Čeremisina Tatjana Nikolajevna, Čeremisina Natālija Valentinovna

Netiešo nodokļu loma budžeta ieņēmumu veidošanā
2016 / Turbina Natālija Mihailovna, Fedorova Alena Jurievna
Tiešo un netiešo vispārējo nodokļu iekasēšanas priekšrocību un trūkumu salīdzinošā analīze
2016 / Hmeļenko Valērija Vadimovna
Netiešie nodokļi Krievijas nodokļu sistēmā
2018 / Zotikov Nikolajs Zotikovičs
Netiešo nodokļu loma budžeta ieņēmumu veidošanā
2015 / Zotikov Nikolajs Zotikovich
Netiešo nodokļu sistēma Ukrainā un tās pilnveidošanas virzieni, ņemot vērā Eiropas praksi
2016 / Prokopchuk E.T.
Tiešie un netiešie nodokļi, to nozīme dažādu līmeņu budžeta ieņēmumu veidošanā
2018 / Zotikov Nikolajs Zotikovičs, Ļvova Marina Vjačeslavovna
Netiešo nodokļu loma un iespējas nodokļu sistēmā
2014 / Gureviča Svetlana Viktorovna
Tiešo un netiešo nodokļu līdzsvarošanas problēmas Krievijā un ārvalstīs
2014 / Abdullaeva Bariyat Kurbanovna
Netiešo nodokļu attīstības problēmas un perspektīvas Krievijas Federācijā
2016 / Ktsoeva A.E., Dzokaeva L.A.
Netiešo nodokļu uzlabošana Krievijas Federācijā
2017 / Rukina S.N., Denisova I.P.

Rakstā autori aplūkoja problēmu, kā atrast optimālu nodokļu ekonomiskās efektivitātes un sociālā taisnīguma attiecību, piemēram, tiešo un netiešo nodokļu attiecība un nodokļu politikas izstrādes pareizība par tiešo un netiešo nodokļu attiecības fiskālās un regulējošās vērtības noteikšanu. Autori sniedza tiešo un netiešo nodokļu attiecības modeļu analīzi ārvalstīs un aplūkoja šo modeļu funkcionēšanas iezīmes: eirokontinentālās, anglosakšu, Latīņamerikas un jauktās nodokļu sistēmas. Autori definēja, ka Krievija atbilst lielākajai daļai Latīņamerikas budžetu veidošanas modelim raksturīgo pazīmju, sniedza statistikas datus, ka netiešie nodokļi vienmēr un visur bija ļoti ienesīgs budžeta avots, analizēja tiešo un netiešo nodokļu attiecība Krievijā no 2007. gada 2014. gadam par budžeta sistēmas budžetu līmeņiem: Krievijas Federācijas konsolidētais budžets un Krievijas Federācijas federālais budžets un sniegti dati par tiešo un netiešo nodokļu saņemšanu Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā no 2007. gada 2014. gadam. Autori galveno uzmanību pievērsa netiešo nodokļu lomas izpētei: PVN un akcīzes. Autori pētīja PVN ieviešanas un stingrā pamatojuma faktorus PVN nodokļu sistēmā, aplūkoja netiešo nodokļu fiskālos un regulējošos ieguvumus valstij, definēja netiešo nodokļu iekasēšanas neapstrīdamas priekšrocības inflācijas apstākļos, jo tie ir vairāk abstrahēti no veidošanās. no cenas elementiem un tiek iekasēti no cenas kopumā, kas nodrošina stabilu koriģētu ienākumu saņemšanu budžeta sistēmā. Netiešie nodokļi filtrē sekundāro naudas plūsmu, kas ir daļa no ienākumiem, kas budžeta sistēmā paliek no tiešo nodokļu piemērošanas.

Zinātniskā darba teksts par tēmu "Netiešo nodokļu priekšrocības un trūkumi"

UDK 336,226 doi: 10,20310/1819-8813-2016-11-8-80-85

NETIEŠO NODOKĻU PRIEKŠROCĪBAS UN TRŪKUMI

TURBINA NATALIJA MIHAILOVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

ČEREMISINA TATJĀNA NIKOLAEVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

ČEREMISINA NATALIJA VALENTINOVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

Rakstā aplūkota nodokļu ekonomiskās efektivitātes un sociālā taisnīguma optimālās attiecības atrašanas problēma uz tiešo un netiešo nodokļu attiecības piemēra. Aplūkota nodokļu politikas izstrādes pareizība tiešo un netiešo nodokļu attiecības fiskālās un normatīvās vērtības noteikšanai. Dota ārvalstu tiešo un netiešo nodokļu attiecības modeļu analīze. Aplūkotas tādu modeļu kā eirokontinentālās, anglosakšu, Latīņamerikas un jauktās nodokļu sistēmas funkcionēšanas īpatnības. Konstatēts, ka Krievija atbilst lielākajai daļai Latīņamerikas budžeta veidošanas modelim raksturīgo pazīmju. Tiek sniegti statistikas dati, ka netiešie nodokļi vienmēr un visur ir bijuši ļoti ienesīgs budžeta avots. Tiek analizēta tiešo un netiešo nodokļu attiecība Krievijā laika posmā no 2007. līdz 2014. gadam. pēc budžeta sistēmas budžeta līmeņiem: Krievijas Federācijas konsolidētais budžets un Krievijas Federācijas federālais budžets. Sniegti dati par tiešo un netiešo nodokļu saņemšanu Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā par laika posmu no 2007. līdz 2014. gadam. Galvenā uzmanība rakstā pievērsta netiešo nodokļu lomas izpētei: PVN un akcīzes. Tiek pētīti ieviešanas un pamatojuma faktori PVN nodokļu sistēmā. Aplūkotas netiešo nodokļu fiskālās un regulējošās priekšrocības valstij. Tiek noteiktas netiešo nodokļu iekasēšanas nenoliedzamās priekšrocības inflācijas kontekstā, jo tie ir vairāk abstrahēti no cenu elementu veidošanās un tiek iekasēti no cenas kopumā, kas budžeta sistēmai dod stabilus koriģētus ienākumus. Netiešie nodokļi filtrē otrreizējo naudas plūsmu, ienesot budžeta sistēmā daļu no ienākumiem, kas ir izgājuši no tiešajiem nodokļiem.

Atslēgas vārdi: netiešie nodokļi, PVN, akcīzes, tiešo un netiešo nodokļu attiecība, netiešo nodokļu priekšrocības

Viens no svarīgākajiem valsts uzdevumiem nodokļu jomā pašreizējā posmā ir atrast optimālo ekonomiskās efektivitātes un sociālā taisnīguma attiecību. Sociāli tirgus ekonomisko attiecību koncepcija prasa radīt līdzsvarotus risinājumus nodokļu jomā: nevis "pārpilnības pasaule dažiem" un nevis "sociālisma deficīts visiem".

Sociāli orientētu pasaules ekonomiku savstarpējo attiecību un tendenču pētījumi ir balstīti uz konkrētiem nodokļu sistēmu ekonomiskās un sociālās orientācijas rādītājiem,

no kuriem svarīgākais ir tiešo un netiešo nodokļu attiecība.

Tiešo un netiešo nodokļu attiecība ļauj noteikt iespēju izmantot esošās metodes (fiskālā vai regulējošā) budžeta ieņēmumu gūšanai. Pareiza tiešo un netiešo nodokļu izņemšanas daļu noteikšana veicina efektīvas valsts nodokļu politikas veidošanu.

Ārvalstu aplikšanā ar nodokļiem, ņemot vērā tiešo un netiešo nodokļu attiecību, izšķir šādus modeļus: eirokontinentālo, anglosakšu, latīņamerikāņu un

jauktā nodokļu sistēma. 1. tabulā parādīti dati par tiešo un netiešo nodokļu attiecību valstīs, kurās tiek piemēroti dažādi nodokļu modeļi.

Anglosakšu modelis ir raksturīgs tādām valstīm kā Austrālija, Lielbritānija, ASV, Vācija, Itālija, Kanāda uc Šajā modelī

Līdzīga aina vērojama valstīs - OECD dalībvalstīs, lai gan tur procentuāli kopumā ir mazāki. ASV iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 44% no visiem ienākumiem, Vācijā - 38%.

Eirokontinentālais modelis ir raksturīgs tādām valstīm kā Vācija, Nīderlande, Francija, Austrija, Beļģija. Šim modelim raksturīgs augsts sociālās apdrošināšanas iemaksu īpatsvars. Tātad Vācijā ieņēmumi no sociālās apdrošināšanas iemaksām veido vairāk nekā 45% no kopējiem budžeta ieņēmumiem un 22% no netiešajiem nodokļiem.

Tādas valstis kā Brazīlija, Meksika, Čīle, Bolīvija, Peru un citas augstās inflācijas dēļ izmanto Latīņamerikas nodokļu modeli, kas ir orientēts uz tradicionālo netiešo nodokļu uzlikšanu.

Lai izvairītos no budžeta atkarības no atsevišķiem nodokļu veidiem, valstis izvēlas jauktu nodokļu modeli, kas apvieno citu modeļu iezīmes. Jaukto nodokļu modelis tiek izmantots Japānā, kur nodokļu ieņēmumu struktūra ir aptuveni tāda pati kā valstīs ar anglosakšu modeli. Taču prioritāte ir nevis ienākumu aplikšanai ar nodokli, bet gan apdrošināšanas prēmiju iekasēšanai. Vairāki autori šim modelim piedēvē Argentīnu un Itāliju. Itālijā, piemēram, ar ievērojamu

uzsvars tiek likts uz tiešiem nodokļiem privātpersonām. Netiešo nodokļu īpatsvars ir ļoti mazs. Piemēram, Apvienotās Karalistes nodokļu ieņēmumu struktūrā 2013.-2014. nodokļu daļa, piemēram, ienākuma nodoklis, sociālās iemaksas, no kurām daļu maksā iedzīvotāji, ir aptuveni 55%.

netiešo nodokļu īpatsvars, tiešo nodokļu īpatsvars ir 36%.

Jāpiebilst, ka ekonomiski attīstītajās valstīs (Lielbritānija, Vācija, Somija, Kanāda, Japāna un ASV) ir vērojama tiešo nodokļu uzlikšanas tendence. Tajā pašā laikā orientācija uz netiešajiem nodokļiem ir vērojama arī tādās augsti attīstītās valstīs kā Austrālija, Itālija un Zviedrija.

Vienlaikus jāatzīmē, ka, pamatojot tiešo un netiešo nodokļu attiecību, visām valstīm nav optimālu nodokļu teoriju. Tā kā bez objektīviem faktoriem (ienākumiem, patēriņa līmenim) tiešo un netiešo nodokļu proporcijā ir jāņem vērā valsts iedzīvotāju nacionālās īpatnības, visu patēriņa veidu un vajadzību lielums.

Krievija atbilst lielākajai daļai Latīņamerikas budžeta veidošanas modelim raksturīgo pazīmju. Tas saistīts ar to, ka, pirmkārt, nodokļu sistēmas veidošanās notika augstas inflācijas apstākļos un, otrkārt, ar pietiekamu netiešo nodokļu administrēšanas vienkāršību. Krievijas nodokļu sistēma tās modernajā formā pastāv jau aptuveni 20 gadus, atšķirībā no daudzu attīstīto valstu nodokļu sistēmām, kas veidojušās gadsimtiem ilgi. Tomēr

1. tabula

Tiešo un netiešo nodokļu attiecība pasaules praksē, %

Preces Nr. Nodokļu modelis Valstis, kurās šis modelis tiek piemērots Tiešo un netiešo nodokļu attiecība, %

Tiešie nodokļi Netiešie nodokļi

1. Anglosakšu ASV, Vācija, Itālija, Austrālija, Lielbritānija, Kanāda uc 60-65% (orientējas uz nodokļiem no privātpersonām, sociālajām iemaksām) 35%

2. Eirokontinentālā Vācija, Nīderlande, Francija, Austrija, Beļģija 40% (orientējas uz sociālo apdrošināšanu) 60%

3. Latīņamerikas Čīle, Bolīvija, Peru, Brazīlija, Meksika utt. 55% 45%

4. Jauktā Japāna, Argentīna, Itālija uc 40% (orientējas uz apdrošināšanas prēmiju iekasēšanu) 60%

Taču, attīstoties Krievijas Federācijas nodokļu sistēmai, tiešo nodokļu lomai un īpatsvaram ir tendence pieaugt.

Fakts, ka netiešie nodokļi vienmēr un visur ir bijuši ļoti ienesīgs budžeta avots,

apstiprina vēsture un oficiālā statistika (2. tabula).

2. tabulā redzams, ka XIX gs. un 20. gada sākumā lielo valstu budžeti tika lielākā mērā papildināti uz netiešo nodokļu rēķina.

2. tabula

Attiecība starp tiešajiem un netiešajiem nodokļiem kopējā nodokļu ieņēmumu summā, miljoni rubļu

XIX-XX gadsimtu mijā. Kopējie nodokļu ieņēmumi Nodokļi Netiešo nodokļu īpatsvars kopējos nodokļu ieņēmumos, %

tieši netieši

Krievija, 1889 4120,6 270,0 3850,6 93,4

Anglija, 1900-1901 2922,5 531,3 2391,2 81,8

Itālija, 1899-1900 1714,8 481,3 1232,5 71,9

Beļģija, 1900 452,9 56,1 396,2 87,6

Holande, 1900 303,9 71,4 232,5 76,5

Austrija, 1898 1763,8 301,6 1462,2 82,9

Ungārija, 1898 1220,5 242,0 977,6 80,1

Spānija, 1900 886,0 376,0 510,0 57,6

Francija, 1890 3492,0 515,7 2976,3 85,2

Tiešo un netiešo nodokļu attiecība Krievijā tika analizēta laika posmā no 2007. līdz 2014. gadam. (3. tabula) pa budžeta sistēmas budžetu līmeņiem: Krievijas Federācijas konsolidētais budžets un Krievijas Federācijas federālais budžets.

Kopumā vērojama nodokļu un nenodokļu ieņēmumu pieauguma tendence, tiešo ieņēmumu attiecība

un netiešie nodokļi - vienmērīgi, vienādos procentos katru gadu.

Tiešo un netiešo nodokļu ieņēmumu tendence atspoguļo tiešo nodokļu samazināšanos 2009. gadā: ieņēmumi samazinājās par 1 841,5 miljoniem rubļu, salīdzinot ar 2008. gadu. Turklāt tiešo nodokļu ieņēmumi tikai pieauga, 2012. gadā ieņēmumi sasniedza 8 179 5 miljonus rubļu

3. tabula

Tiešo un netiešo nodokļu ieņēmumi Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā par laika posmu no 2007. līdz 2014. gadam, miljoni rubļu

Gads Kopējie nodokļu un nenodokļu ieņēmumi, miljoni rubļu Kopējie nodokļu ieņēmumi Tai skaitā: Nenodokļu ieņēmumi, miljoni rubļu

miljons rub. % Tiešie nodokļi Netiešie nodokļi

miljons rub. % milj. RUB %

2007 6955,2 6 951,0 100 5 236,4 75 1 714,6 25 4,2

2008 7 948, 9 7 944,2 100 6 590,8 83 1 353,4 17 4,7

2009 6 288, 3 6 283,9 100 4 749,3 76 1 534,7 24 4,4

2010 7 662, 9 7 659,5 100 5 834,0 76 1 825,5 23 3,4

2011 9 719, 6 9 715,2 100 7 266,0 75 2 449,2 25 4,4

2012 10 958, 2 10 954,0 100 8 179,6 75 2 774,4 25 4,2

2013 11 331,5 11 327,2 100 8 506,5 75 2 820,7 25 4,3

2014 12 674,4 12 670,2 100 9 489,8 75 3 180,4 25 4,2

Neliels netiešo nodokļu samazinājums bija 2008. gadā, un pēc tam palielinājās ieņēmumi no netiešajiem nodokļiem.

Krievijas nodokļu sistēma tika veidota, pamatojoties uz to, ka tiešie nodokļi pilda ekonomikas regulatora lomu, bet netiešie nodokļi pilda fiskālo funkciju. Netiešajiem nodokļiem ir vairākas priekšrocības. Piemēram, maksātāju skaits ir ierobežots salīdzinājumā ar tiešo

un vairāk kontrolējams. Turklāt valsts ar netiešo nodokļu palīdzību spēj ietekmēt preču cenu un līdz ar to arī sabiedriskā patēriņa struktūru. Ņemot vērā, ka valdība vienmēr tiecas izveidot tādu nodokļu sistēmu, kas varētu padarīt pēc iespējas neredzamu nodokļu iemaksas procesu valsts kasē, šajā ziņā ideāli aktuāli ir netiešie nodokļi.

Tāpēc nav pārsteidzoši, ka, neskatoties uz nelielu netiešo nodokļu īpatsvara samazinājumu Krievijas Federācijas budžetā, tas joprojām ir iespaidīgs: aptuveni 7% valsts IKP, 25% Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā. . Kopumā Krievijā pastāv divu veidu netiešie nodokļi - pievienotās vērtības nodoklis un akcīzes. Valstij šajā tandēmā galvenā loma ir PVN - tā daļa konsolidētā budžeta nodokļu ieņēmumos ir 18%, federālais budžets - 25%.

PVN aizstāja apgrozījuma nodokli, kas zaudēja dzīvotspēju ekonomikā inflācijas dēļ. Tādi faktori kā:

1. Pārmērīga tiešo nodokļu stingrība, tiešo nodokļu nemaksāšanas biežums.

2. Pastāvīgs budžeta deficīts, nepieciešamība paplašināt nodokļu bāzi un uzlabot nodokļu efektivitāti.

3. Nepieciešamība pilnveidot esošās nodokļu sistēmas, saskaņojot tās ar mūsdienu tirgus ekonomikas prasībām.

4. Nenozīmīga atkarība no ārējiem ekonomiskajiem apstākļiem.

Netiešie nodokļi ir pievilcīgi daudzos aspektos: tie ir gan atmaksājami, tos pārdodot ražotājiem un uzņēmējiem, gan stabils budžeta sistēmas ieņēmumu avots; klātesot netiešo nodokļu kopumam un tiem diferencētām likmēm, iegūstam progresīvu un līdz ar to arī godīgu dažādu sociālo grupu ienākumu aplikšanas ar nodokli metodi. Apskatīsim katru no šiem faktoriem tuvāk.

Papildus fiskālajai kapacitātei jāatzīmē arī citas mūsdienu netiešo nodokļu īpašības, kas ir pieprasītas pašreizējos ekonomiskajos apstākļos.

Inflācijas apstākļos piemērotie netiešie nodokļi ir drošāks avots nekā tiešie, jo tie ir vairāk abstrahēti no cenu elementu veidošanās un tiek iekasēti no cenas kopumā, kas budžeta sistēmai dod stabilus koriģētus ienākumus.

Netiešie nodokļi filtrē otrreizējo naudas plūsmu, ienesot budžeta sistēmā daļu no ienākumiem, kas ir izgājuši no tiešajiem nodokļiem. Patēriņam var izmantot to fizisko personu ienākumus, kas nav apliekami ar tiešajiem nodokļiem, kas lielākoties tiek aplikti ar netiešajiem nodokļiem.

gami. Ar vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības starpniecību daļa no neuzskaitītajiem ienākumiem tiek mobilizēta budžeta sistēmā pievienotās vērtības nodokļa, akcīzes un līdz 2004.gadam tirdzniecības nodokļa veidā.

Tāpat jāatzīmē, ka Krievijas tirgū ievērojamu daļu no realizācijas veido importētā produkcija vai produkcija ar importu veidojošo daļu, tāpēc lielāko daļu nodokļu ieņēmumu no šī tautsaimniecības segmenta veidos netiešie nodokļi.

Saskaņā ar ekonomistu un analītiķu aplēsēm "ēnu" kapitāls rada vairāk nekā 49% no IKP. "Ēnu" bizness rada disproporcijas ekonomikas struktūrā, tas stimulē strauju patēriņa sektora izaugsmi. Nereģistrētie ienākumi, kas gūti no tiešajiem nodokļiem, tiek aplikti ar netiešajiem nodokļiem.

Nodokļu sloga samazināšana, jo īpaši, samazinot peļņas nodokļa likmes un piemērojot vienotu iedzīvotāju ienākuma likmi, atbrīvo vairāk peļņas un ienākumu saimnieciskās vienības personiskai atsavināšanai, līdz ar to stimulē investīcijas un pirkšanas aktivitātes. Uz ieguldījumiem netieši attiecas arī netiešie nodokļi. Tādējādi netiešie nodokļi ir stabils un neizsmeļams budžeta sistēmas avots.

Apgalvojums, ka mūsdienu netiešie nodokļi ir regresīvi un smags slogs pircējiem, īpaši cilvēku grupai ar zemiem ienākumiem, ir zaudējis savu aktualitāti; regresivitāte ir pirmsrevolūcijas akcīzes pagātne.

Netiešo nodokļu uzkrāšanās budžetā un to dominējošais raksturs tajā dod iespēju valstij veikt pārdali par labu maznodrošinātajiem iedzīvotāju slāņiem. Papildus pašas valsts funkciju nodrošināšanai, kas ietver izdevumus administratīvā aparāta uzturēšanai, aizsardzībai u.c., saņemtie līdzekļi tiek izmantoti arī sociālajiem pabalstiem, kultūras, izglītības, zinātnes izdevumiem, t.i., tām iedzīvotāju kategorijām. kuri nemaksā lielus netiešos nodokļus .

Jāpiebilst arī, ka iedzīvotāju ar zemiem ienākumiem galapatēriņa izdevumi galvenokārt attiecas uz pārtiku. Pieaugot ienākumiem, uzsvars tiek likts uz nepārtikas izdevumiem un dārgiem pakalpojumiem: tieši šajā daļā palielinās netiešo nodokļu uzlikšana, kā rezultātā palielinās arī netiešo nodokļu progresivitāte.

Netiešie nodokļi ir godīgas nodokļu uzlikšanas nepieciešama sastāvdaļa.

Tie ļauj vienmērīgāk sadalīt nodokļu slogu starp maksātājiem.

Mūsdienu netiešie nodokļi ir progresīvas finanšu domas attīstības piemērs. Tieši netiešie nodokļi ir piedzīvojuši lielākās izmaiņas finanšu praksē. Kopējie netiešie nodokļi ir ieguvuši progresīvo un proporcionālo nodokļu iezīmes. Valsts demokratizācija izvirza jaunas prasības nodokļu jomā, uzsvars tiek likts uz progresivitāti un proporcionalitāti, kas padara netiešos nodokļus pieprasītus.

Tomēr, neskatoties uz visu progresivitāti un pievilcību, netiešajiem nodokļiem ir vairāki trūkumi. Līdz ar to PVN ir diezgan grūti administrējams, grūtības pamatot nodokļu atskaitījumus un PVN atmaksu neļauj Krievijas uzņēmumiem ienākt pasaules tirgū, un tā atmaksā bieži tiek izmantotas dažāda veida “netīrās” shēmas (piemēram, “viena- dienas firmas”, koruptīvas darbības). Vēl viena problēma ir neiespējamība aizpildīt ievērojamo reģionālo un vietējo budžetu deficītu: ir priekšlikumi ieviest viņiem labvēlīgu tirdzniecības nodokli, taču to var izdarīt tikai tad, ja tiek saglabāts PVN (pretējā gadījumā, ņemot vērā tā lomu, federālās valdības zaudējumi budžets būs neatgriezenisks). Taču, pēc zinātnieku un ekspertu domām, šāda reforma ir vienkārši neiespējama, jo ekonomikai ir diezgan augsts nodokļu slogs un sociālo rezonanse, kas izriet no šādām izmaiņām.

Akcīzes aplikšanā ne viss rit gludi: aug akcīzes likmes, paplašinās akcīzes preču saraksts, kas nevar nenovest pie ēnu ekonomikas pieauguma. Pēc ekspertu domām, alkoholisko dzērienu tirgu Krievijā šodien, pateicoties akcīzes nodokļiem, veido 35% legālās produkcijas, 35% surogātu, nelegālo - 30%. Nenomaksātie akcīzes nodokļi veido lielāko daļu no "nelegālo imigrantu" peļņas, akcīzes nodokļa palielināšana kopā ar iepriekšējā minimālās pārdošanas cenas līmeņa saglabāšanu noved pie plašu dempinga iespēju rašanās. Šajā sakarā varam secināt, ka akcīzes likmju paaugstināšana nevar atrisināt budžeta deficīta problēmu.

Netiešo nodokļu pretinieki iebilst, ka tā bremzē preču kustību no pārdevēja līdz pircējam, tomēr netiešie nodokļi ir vienaldzīgi attiecībā pret ražotāju un pārdevēju, pakļauti kvalitātei, pieprasījumam un saprātīgai pieejai cenu noteikšanai.

produkta nosaukšana. Protams, tajā pašā laikā preces vai pakalpojuma cena kļūst dārgāka, bet, to pārdodot, tiek atmaksāts uzkrātais nodoklis. Šajā gadījumā var runāt par netiešo nodokļu stimulējošo funkciju, jo saimnieciskajai vienībai ir jāražo vai jāpārdod kvalitātes un cenas ziņā konkurētspējīgi produkti. Ņemot vērā to, ka netiešie nodokļi tiek iekasēti no izveidotās cenas un kalpo tikai kā tās atspoguļojums fiksētā likmē, ir iespējams un nepieciešams koriģēt izmaksu elementus, kā arī peļņu, lai panāktu atbilstošu pieprasījumu. produktiem par piedāvāto cenu, jo īpaši tāpēc, ka to veicina tiešo nodokļu samazinājums.

Tiešo un netiešo nodokļu attiecības analīze Krievijas Federācijā, kā arī tiešo un netiešo nodokļu struktūra Krievijas Federācijas konsolidētā un federālā budžeta nodokļu ieņēmumu veidošanā parādīja, ka ne visi nodokļi "darbojas". pilnā spēkā. Mēs redzam, ka fizisko personu īpašuma nodoklis nedarbojas tiešo nodokļu grupā. Netiešo nodokļu grupā akcīzes nodokļa ieņēmumi par Krievijas Federācijas teritorijā ievestajām akcīzes precēm ir ļoti nelieli.

Neskatoties uz to, ka pēdējos gados Krievijas Federācijas nodokļu sistēmas reformas gaitā ir veiktas būtiskas izmaiņas, joprojām pastāv problēmas, kas jārisina. Viena no galvenajām problēmām ir tiešo un netiešo nodokļu mobilizācija Krievijas Federācijas budžeta sistēmā.

Literatūra

1. Gašenko I. V. Tiešo un netiešo nodokļu korelāciju ģenēze // Ekonomikas zinātnes. 2009. Nr.5(54). 49.-56.lpp.

2. Barkhatova T. A., Kuzņecova Z. P. Tiešo un netiešo nodokļu loma Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetu veidošanā // Pakalpojuma teorija un prakse: ekonomika, sociālā sfēra, tehnoloģijas. 2013. Nr. 4. S. 200-206.

3. Gurevičs S. V. Netiešo nodokļu loma un iespējas nodokļu sistēmā // Irkutskas Valsts tehniskās universitātes biļetens. 2014. Nr.12. P.252-256

4. Usenkovs I. A. Netiešo nodokļu loma un izredzes Krievijas Federācijā // Likums un kārtība mūsdienu sabiedrībā. 2015. Nr.27. 100.-103.lpp

5. Turbiņa N. M. Nodokļu politika Krievijā: vēsturiskā attīstība un pašreizējais stāvoklis // Sociāli ekonomiskās parādības un procesi. Tambovs, 2014. Nr. 10. P. 102-105.

6. Mamadou B., Turbina N. M., Vladimirova S. V. Nodokļu politikas vieta un loma valstī

ziedošanas regulējums // Sociāli ekonomiskās parādības un procesi. Tambovs, 2015. Nr.7. 184.lpp.

7. Turbina N. M., Myalkina A. F. Nodokļu politikas iezīmes finanšu nestabilitātes periodos // Sociāli ekonomiskās parādības un procesi. Tambovs, 2014. Nr.6. P. 56-60.

1. Gašenko I. V. Genezis sootnoshenij pryamogo i kosvennogo nalogooblozheniya // Ekonomicheskiye nauki. 2009. Nr.5(54). S. 49-56.

2. Barkhatova T. A. Rol "pryamykh i kosvennykh na-logov v formirovanii byudzhetov byudzhetnoj sistemy ros-sijskoj federatsii / T. A. Barkhatova, Z. P. Kuznetsova // Teo-riya i praktika sotsial servisa":. -tekshtsial servisa 2013. Nr. 4. S. 200-206.

3. Gurevičs S. V. Rol "i vozmozhnosti kosvennogo nalogooblozheniya v nalogovoj sisteme // Vestnik

Irkutskas gosudarstvennogo tekhnicheskogo universiteta.

2014. Nr. 12. S. 252-256.

4. Usenkov I. A. Rol "i perspektivy kosvennogo nalogooblozheniya v Rossijskoj Federatsii // Zakonnost" i pravoporyadok v sovremennom obshchestve.

2015. Nr. 27. S. 100-103.

5. Mamadu B., Turbina N. M., Vladimirova S. V. Mesto i rol "nalogovoj politiki v sisteme gosudarstvennogo regulirovaniya // Sotsial" no-ekonomicheskiye yavle-niya i protsessy. Tambovs, 2015. Nr. 7. S. 7.-13.

6. Turbina N. M. Nalogovaya politika Rossii: istori-cheskoye razvitiye i sovremennoye sostoyaniye // Sotsial "no-ekonomicheskiye yavleniya i protsessy. Tambov, 2014. Nr. 10. S. 102-105.

7. Turbina N. M., Myalkina A. F. Osobennosti nalogovoj politiki v periody finansovoj nestabil "nosti // Sotsial" no-ekonomicheskiye yavleniya i protsessy. Tambovs, 2014. Nr. 6. S. 56-60.

NETIEŠO NODOKĻU PRIEKŠROCĪBAS UN TRŪKUMI

TURBINA NATALIJA MIHAILOVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

ČEREMISINA TATJĀNA NIKOLAEVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

ČEREMISINA NATALIJA VALENTINOVNA Tambovas Valsts universitāte, kas nosaukta G. R. Deržavina vārdā, Tambova, Krievijas Federācija, e-pasts: [aizsargāts ar e-pastu]

Rakstā autori aplūkoja nodokļu ekonomiskās efektivitātes un sociālā taisnīguma optimālas attiecības atrašanas problēmu uz tiešo un netiešo nodokļu attiecības piemēra un nodokļu politikas izstrādes pareizību nodokļu fiskālās un regulējošās vērtības noteikšanai. tiešo un netiešo nodokļu attiecība. Autori sniedza tiešo un netiešo nodokļu attiecības modeļu analīzi ārvalstīs un aplūkoja šo modeļu funkcionēšanas iezīmes: eirokontinentālās, anglosakšu, Latīņamerikas un jauktās nodokļu sistēmas. Autori definēja, ka Krievija atbilst lielākajai daļai Latīņamerikas budžetu veidošanas modelim raksturīgo pazīmju, sniedza statistikas datus, ka netiešie nodokļi vienmēr un visur bija ļoti ienesīgs budžeta avots, analizēja tiešo un netiešo nodokļu attiecību Latvijā. Krievija no 2007. gada 2014. gadam par budžeta sistēmas budžetu līmeņiem: Krievijas Federācijas konsolidētais budžets un Krievijas Federācijas federālais budžets un sniegti dati par tiešo un netiešo nodokļu saņemšanu Krievijas Federācijas konsolidētajā budžetā no 2007. gada 2014. Autori galveno uzmanību pievērsa netiešo nodokļu lomas izpētei: PVN un akcīzes. Autori pētīja PVN ieviešanas un spēcīgā pamatojuma faktorus PVN nodokļu sistēmā, aplūkoja netiešo nodokļu fiskālos un regulējošos ieguvumus valstij, definēja netiešo nodokļu iekasēšanas neapstrīdamas priekšrocības inflācijas apstākļos, jo tie ir vairāk abstrahēti no veidošanās. no cenas elementiem un tiek iekasēti no cenas kopumā, kas nodrošina stabilu koriģētu ienākumu saņemšanu budžeta sistēmā. Netiešie nodokļi filtrē sekundāro naudas plūsmu, kas ir daļa no ienākumiem, kas budžeta sistēmā paliek no tiešo nodokļu piemērošanas.

Atslēgas vārdi: netiešie nodokļi, PVN, akcīzes, tiešo un netiešo nodokļu attiecība, netiešo nodokļu priekšrocības

Laba diena, dārgie draugi! Vlads Novikovs atkal ir ar jums, un šodien mēs runāsim par tiešajiem un netiešajiem nodokļiem. Domāju, ka šī informācija ļoti noderēs tiem, kas nodarbojas ar komercdarbību vai tikai plāno uzsākt savu biznesu.

No šī raksta jūs uzzināsit:

— ar nodokļiem saistītie pamatjēdzieni;
— nodokļu klasifikācijas principi;
- kāda ir atšķirība starp tiešajiem un netiešajiem nodokļiem (plusi un mīnusi);
- Jūs arī uzzināsit par ideāla nodokļu sistēma!

Bet vispirms īsi analizēsim, kas ir tiešie un netiešie nodokļi, lai būtu zināms pamats, no kura mēs varam balstīties uz turpmākiem spriedumiem.

Vienkāršā izteiksmē, tad tiešie nodokļi- tas ir atskaitījums par labu valstij, ko nodokļu maksātājs maksā no savas kabatas.

Sekojoši, netiešie nodokļi- tie ir maksājumi, kuru finansiālais slogs tiek pārnests no nodokļu maksātāja uz viņa klientiem, iekļaujot šādus nodokļus pakalpojumu un/vai preču izmaksās. Vienkāršs piemērs ir akcīzes nodoklis tabakas izstrādājumiem. Nauda tiek ņemta no pircēja kabatas, bet pārdevējs veic maksājumu valsts budžetā.

Metodoloģija, pēc kuras mēs pētīsim tiešos un netiešos nodokļus, ir aizgūta no pirmā sava veida filozofa - lielā Sokrata.

Sokrats ir Jonijas (sengrieķu) gudrais, kurš dzīvoja Atēnās no 469. gada pirms mūsu ēras. e., līdz 399. gadam pirms mūsu ēras. e., kas lika pamatus visai mūsdienu zinātniskajai zināšanu sistēmai. Mistiskās pieejas visu un visu pētīšanai aizstāšana ar racionālismu.

Saskaņā ar lielāko gudro zināšanu jēdzienu informācijas izpētes un pārsūtīšanas process ir sadalīts vairākos posmos:

Pirmkārt, jums ir jāizlemj, vai procesa dalībnieki runā vienā valodā. Tas nozīmē, vai definīcijas un jēdzieni, ko cilvēki lieto, runājot par vienu un to pašu, ir identiski.

Otrkārt, jums ir jāsadala pētāmais objekts (-i) komponentos un jāapsver tā priekšrocības un trūkumi, lai saprastu, kas tas ir.

Treškārt, ir nepieciešams sistematizēt izpētītās zināšanas un izdarīt secinājumus, lai saprastu objekta lietderības pakāpi, ja tāda ir.

Kā jūs sakāt, kā to sauc? (pamatjēdzieni).

Pārejam pie pirmā posma – sniegsim definīcijas galvenajiem jēdzieniem, kas tiek lietoti, apspriežot nodokļus, lai pārliecinātos, ka runa ir par vienu un to pašu.

Nodoklis(nodevas) ir bezatlīdzības maksājums, ko valsts bez kavēšanās iekasē no privātas vai juridiskas personas. Ideālā gadījumā tas ir atskaitījums no vispārējās "naudas", no kuras nauda tiek sadalīta kopīgu preču radīšanai un attīstībai.

Nodokļu sistēma (NS) - juridiski regulēta valsts un nodokļu maksātāja mijiedarbības sistēma, kas ietver: nodokļu iekasēšanas noteikumus; to izplatīšanas noteikumi; un ar šo procesu saistītās priekšrocības un sankcijas.

Nodokļu objekts (ON) - tas ir konkrēts objekts, kuram ir fiziskas, kvantitatīvās vai cenas pazīmes, kuru dēļ privātai vai juridiskai personai ir jāmaksā nodoklis, ja tas pieder (lieto) šo objektu.

Nodokļu maksātājs vai taksācijas subjekts ir fiziska vai juridiska persona, kurai saskaņā ar spēkā esošo NA ir pienākums maksāt nodokļus.

Klasifikācija- objekta vai objektu sadalīšana tā sastāvdaļās un/vai to kombinācija vienā kategorijā. Piemēram: koks - ābele vai ozols, nauda - skaidra un elektroniskā, nodokļi - tiešie un netiešie.

nodokļa likme - budžeta atskaitījumu lielums vai summa.

Lai nostiprinātu materiālu, pielietosim apgūto praksē.

Attiecībā uz investīciju nodokli tas attiecas uz vērtspapīru vai materiālajiem resursiem (nafta, zelts, banāni) biržās. Viens no šiem tirdzniecības veidiem bija rakstīts rakstā. Lasiet to savā brīvajā laikā, ja jūs interesē šī tēma.

Grupa #2. Tie ir ienākumi no nākotnes (paredzamajiem) ienākumiem. Tie ietver visus maksājumus, kuros apliekamais objekts ir potenciālais ienākums, ko konkrēts nodokļu maksātājs var saņemt, izmantojot noteiktus aktīvus. Citiem vārdiem sakot, tas ir nodoklis par īpašumu, kas var gūt peļņu. Jāņem vērā, ka nodokļa iekasēšana ir obligāta arī gadījumos, ja nodokļu maksātājs nav saņēmis ienākumus (peļņu).

Šajos nodokļos ietilpst:
- zemes nodoklis;
— samaksa par derīgo izrakteņu (derīgo izrakteņu) izmantošanu;
– transporta nodoklis (ceļu vai vides nodeva);
- nekustamā īpašuma nodoklis.

Ja ir vēl dažas nianses, bet mēs tās analizēsim, aplūkojot jautājumu par to, kā tiešie nodokļi atšķiras no netiešajiem.

Netiešie nodokļi- tie ir obligātie maksājumi, ko maksā nodokļu maksātājs, bet šajā gadījumā šo maksājumu finansiālais slogs tiek pārlikts uz trešo personu (pircēju, klientu), kas šos maksājumus maksā nodokļu maksātājam, un viņš tos savukārt nodod valsts.

Piemēram, pārdevējs (nodokļa subjekts) pārdod savam klientam litru piena (nodokļa objekts), kura cenā jau ir iekļauts PVN (pievienotās vērtības nodoklis). Tādējādi pircējs maksā PVN, bet maksājumu valsts budžetā par šo nodokli veic pārdevējs.

Netiešos nodokļus, tāpat kā tiešos nodokļus, var grupēt pēc dažiem kritērijiem:

Grupa #1. Universāls - tas ir obligāts izmaksu pieaugums visiem pakalpojumiem un precēm (iespējami izņēmumi). Spilgtākais un pazīstamākais šāda nodokļa piemērs ir iepriekš uzskatītais PVN. Viņš ir vispretrunīgākais un neviennozīmīgākais.

Grupa #2. Privātpersona - tie ir netiešie nodokļi, kas attiecas tikai uz noteiktiem pakalpojumiem un precēm. Šādu maksu piemērs:
- nodoklis par nekustamā īpašuma pirkšanu un pārdošanu;
- akcīzes;
- nodoklis, ko iekasē par juvelierizstrādājumu iegādi (luksusa nodoklis).

Grupa #3. Fiskālie - tie ir maksājumi, ko iekasē valsts, izsniedzot noteiktas valsts atļaujas. Piemēram:
- maksājumi par noteiktas dokumentācijas noformēšanu (valsts);
— licencēšana;
— samaksa par atļauju saņemšanu (būvniecība, ieguve / derīgo izrakteņu izmantošana).

Grupa #4. Muitas nodevas faktiski ir maksa par valsts (dažreiz administratīvās) robežas šķērsošanu, šķērsojot nodokļu objektu. Arī šāds nodoklis tiek saukts arī par "muitošanu". Muitas nodokļa piemēri ir obligātie maksājumi, pērkot automašīnas, sadzīves tehniku, elektroniku, gaļu u.c. Krievijas Federācijā ārvalstīs un pēc tam ievedot tās Krievijas Federācijas teritorijā.

Kā mēs dalīsim naudu? Tiešo un netiešo nodokļu attiecība Krievijas Federācijas budžetā.

Es ilgi nečīkstēšu un uzreiz pateikšu, ka Krievijā tiešo un netiešo nodokļu attiecība ir kaut kur ap 30% pret 70% par labu netiešajiem maksājumiem. Līdzīga situācija ir arī Latīņamerikas valstīs un ES rietumu daļā. Vai tas ir labi vai slikti… padomāsim par to.

Bet vispirms paskatīsimies, kā pasaulē tiek sadalīti tiešie un netiešie nodokļi. Saskaņā ar šo kritēriju visus stāvokļus var iedalīt 4 nosacītās grupās:

Pirmā grupa- tā viņus sauc "anglosakši": ASV, Austrālija, Lielbritānija, Kanāda utt. Viņu modelis paredz tiešo nodokļu dominēšanu pār netiešajiem (≃ 70% līdz 30%). Tajā pašā laikā, kā likums, šajās valstīs maksājumi no fiziskām personām ir lielāki nekā nodokļu ieņēmumi no juridiskām personām.

Otrā grupa- tas ir eirokontinentālais modelis NS: Vācija, Austrija, Beļģija un Francija. Šajās valstīs maksājumi no netiešajiem nodokļiem ir vairākas reizes lielāki nekā maksājumi no tiešajiem nodokļiem. Tas lielā mērā ir saistīts ar šo valstu spēcīgo sociālo orientāciju, kā rezultātā daudzi maksājumi tiek novirzīti trešajai pusei. Tāpat kā ar to pašu medicīnisko vai sociālo apdrošināšanu.

Trešā grupa ir Latīņamerikas modelis: Pain, Čīle, Peru un citi. Saskaņā ar šo NA valstis nodokļu maksātājiem uzliek tradicionālos netiešos nodokļus. Tā kā tiek uzskatīts, ka tie spēj kompensēt augsto nacionālo valūtu inflāciju.

Ceturtā grupa ir jauktais modelis. Atklāti sakot, šis pat nav modelis, bet gan vienkārša un, visticamāk, nejauša trīs iepriekšējo modeļu funkciju kombinācija. Kas raksturīgs jaunattīstības vai nestabiliem (jauniem) stāvokļiem. Tā kā viņiem nav ekonomiskās attīstības stratēģijas, un vadītāji bieži mainās. Tāpēc vienkārši nav neviena, kas jebkura efektīva nodokļu sistēmas attīstības modeļa ietvaros sabalansētu dažādus nodokļu veidus, tiešos un netiešos.

Attiecībā uz Krieviju, kā jau tika minēts iepriekš, tiešo un netiešo nodokļu attiecība šeit ir divu modeļu kombinācija. No viena (eirokontinentālais modelis) tiek ņemts pārmērīgs sociālais slogs - Krievijas Federācijā ir milzīgs skaits ierēdņu (40 miljoni) un liels skaits pensionāru. Un tajā pašā laikā nodokļu slogs tiek pārnests uz preču un pakalpojumu gala patērētājiem, izmantojot netiešos maksājumus (Latīņamerikas modelis).

Rezultātā Krievijas ekonomika tiecas pēc vienkāršas formulas:

augstas cenas + zemas algas = ekonomiskā krīze un sociālā spriedze.

Kas no tā izriet, ir aprakstīts Sorokina P.A. grāmatās. Taču viss nav tik slikti, jo pēdējos gados ir manāma tendence uz tiešo nodokļu īpatsvara pieaugumu.

Spriedums Krievijā: ja gribi nopelnīt, kļūsti par uzņēmēju, nevis gala patērētāju. Pārcelt nodokļus uz trešo personu.

Tomēr šeit var rasties divi jautājumi:
1. Kāda veida uzņēmējdarbību veikt?
2. Kur ņemt naudu sākuma kapitālam?

Kas attiecas uz pirmo jautājumu, tas ir individuāls jautājums. Izvēlieties to, kas jums padodas un kas jums sagādā prieku.

Uz otro jautājumu es jau atbildēju rakstā.

Jā, tas ir grūti un prasa uzņēmības garu, bet tomēr tas ir labāks par vidējo algu. No kā tu maksā tiešos nodokļus sev un netiešos nodokļus uzņēmējiem!

Nodokļu veidi: tiešie un netiešie. Kurš ir labāks un kāpēc?

Ir pienācis laiks salīdzināt tiešos un netiešos nodokļus, lai saprastu, kurš ir labāks.

Vispirms apskatīsim galvenās tiešo nodokļu priekšrocības:

- aprēķinu vienkāršība;
- savākšanas vienkāršība (procedūra);
- ir viegli noteikt to ietekmi uz ekonomiku.

Tagad mīnusi:

- tie ļoti bieži netiek maksāti gan spēkā esošās likumdošanas ietvaros, gan to apejot;
— grūtības saistībā ar peļņu (apstrīdams);
- neefektīvs krīzes vai ekonomikas stagnācijas laikā.

Attiecībā uz strīdīgo punktu. Neskaidrība ir tāda, ka tiešie ienākumi tiek izmaksāti neatkarīgi no tā, vai nodokļu maksātājam ir vai nav peļņa, kas šķiet netaisnīgi. Bet, no otras puses, tas stimulē ekonomisko aktivitāti. Un šis ir ļoti labi!

Pāriesim pie netiešajiem nodokļiem. Viņu nopelni ir:

- palīdzēt segt kolosālās valsts izmaksas;
— stimulēt/glābt uzņēmējdarbību;
- neliels nemaksātāju skaits (netiešajiem nodokļiem).

Tātad, attiecīgi, apsveriet šāda veida nodokļu atskaitījumu trūkumus:

- iekasēšanas procesuālā sarežģītība (ja ķēdē starp patērētājvalsti ir daudz darījumu partneru);
- nodokļu slogs ir sadalīts nevienmērīgi (nabagie maksā gandrīz visu, bagātie gandrīz neko);
- ļoti atkarīga no patērētāju pieprasījuma.

Manā skatījumā tiešie un netiešie nodokļi lielā mērā ir viens otram apgriezti proporcionāli. Kur viens ir labs, otrs ir slikts un otrādi. Piemēram, tiešās nodevas ir vairāk vai mazāk vienmērīgi sadalītas starp bagātajiem un nabadzīgajiem, jo tiek samaksāts procents no ienākumiem un/vai īpašuma. Bet tajā pašā laikā tie kļūst par slogu, ja nav ekonomiskās attīstības.

Tajā pašā laikā netiešie nodokļi stimulē ekonomikas attīstību sliktos vai krīzes laikos. Bet tas tiek darīts nevis uz liela kapitāla rēķina, bet gan uz vienkāršo un, kā likums, nabadzīgo iedzīvotāju rēķina.

Kurš no šiem ir labāks, man ir grūti pateikt. Un es negribu izvēlēties, jo zinu citu nodokļu sistēmas modeli, kas ir absorbējis visas abu veidu priekšrocības, atbrīvojoties no to trūkumiem.

Ideāla nodokļu sistēma!

Tas, kas es esmu, tika rakstīts iepriekš rakstā par manējo. Tāpēc es neatkārtošos. Atļaušos tikai teikt, ka mans skatījums ir tāda uzņēmēja skatījums, kas ir veiksmīgs sava biznesa atvēršanas un vadīšanas praksē.

Tāpēc es zinu, par ko runāju, atšķirībā no "ekspertu teorētiķiem".

Un es runāju par inflācijas nodoklis". Tās koncepcija ir ārkārtīgi vienkārša - tā vietā, lai drukātu naudu, iedotu to cilvēkiem un pēc tam iekasētu valsts budžetam, var vienkārši drukāt naudu tieši valsts budžeta finansēšanai - bez starpniekiem nodokļu maksātāja, nodokļu sistēmas u.c. fiskālie pakalpojumi.

Kas no tā sanāks? Rupji rēķinot, rubļa inflācija kļūs par nodokli, kas “apēdīs” vienlīdz daļu no finanšu līdzekļiem visiem rubļa naudas turētājiem un tiem, kam ir noteikti līdzekļi (īpašums), kuru vērtība ir izteikta rubļos.

Tajā pašā laikā šis nodoklis pilnībā izlīdzina nabagos un bagātos pirms nodokļu sistēmas, jo tas katram atņem noteiktu procentuālo daļu no viņu bagātības. Piemēram, ja jums ir 100 miljoni rubļu, un inflācijas nodoklis ir 10%, tad jūs zaudēsiet tieši šos 10% - 10 miljonus rubļu. Un tajā pašā laikā, ja jums ir 100 rubļu, tad jūs zaudēsiet tos pašus 10% - 10 rubļus. Ideāls ekvalaizers!

Inflācijas nodokļa priekšrocības:

1. Vienkāršība kolekcija. Nodokļu birojs un viss ar to saistītais kļūst nevajadzīgs. Jo nodokļus nevajag iekasēt!

2. Nodokļu pārkāpumu izzušana! Kā salauzt to, kas neeksistē?

3. inflācijas maksa absorbēs tiešos un netiešos nodokļus, ņemot vērā to priekšrocības. Tas nozīmē, ka tas stimulēs ekonomikas attīstību un vienlaikus izlīdzina nabagi un bagāti.

Protams, šim nodoklim ir savi trūkumi vai drīzāk divi trūkumi:

To var apiet, pārskaitot naudu uz citu valūtu. Bet to kompensē komisijas maksas ieviešana par darījumiem ārvalstu valūtās.
Bagātā atspulgs. Šis nodoklis viņiem ir neizdevīgs, jo pret tā ieviešanu pretosies visos iespējamos veidos. Tāpēc tas joprojām netiek izmantots nevienā valstī, lai gan šī koncepcija tika izstrādāta jau sen.

Atvainošanās (nevis Sokrāts)

Tātad, sekojot Sokrata priekšrakstam, esam pētījuši tiešos un netiešos nodokļus, sniedzot definīcijas galvenajiem ar nodokļu sistēmu saistītajiem terminiem un sagrupējot tās sastāvdaļas atsevišķās grupās. Tas viss ļāva saprast, kā ir ar šo jautājumu Krievijā un kur jāvirzās tālāk. Tāpēc mēs esam pilnībā sapratuši šo jautājumu.