Ուղարկել ձեր լավ աշխատանքը գիտելիքների բազայում պարզ է: Օգտագործեք ստորև ներկայացված ձևը

Ուսանողները, ասպիրանտները, երիտասարդ գիտնականները, ովքեր օգտագործում են գիտելիքների բազան իրենց ուսումնառության և աշխատանքի մեջ, շատ շնորհակալ կլինեն ձեզ:

Նմանատիպ փաստաթղթեր

Շրջանառու միջոցների էությունը, կազմը, կառուցվածքը: Վճարունակության հայեցակարգը, այս ցուցանիշի գնահատման հիմնական չափանիշները և մեթոդաբանությունը: Շրջանառու կապիտալի կառավարման քաղաքականությունը և ուսումնասիրվող ձեռնարկությունում դրա ձևավորման սկզբունքները, օպտիմալացման ուղիները:

թեզ, ավելացվել է 01.10.2013թ


Շրջանառու միջոցների ձևավորման սկզբունքներն ու աղբյուրները. Ձեռնարկության շրջանառու միջոցների կառավարման վերլուծություն IP Alimova Z.F.-ի օրինակով. Շրջանառու կապիտալի կառավարում ռուսական ձեռնարկություններում զարգացման ներկա փուլում և դրա բարելավման ուղիները:

թեզ, ավելացվել է 12/10/2010 թ


Ձեռնարկության շրջանառու միջոցների հայեցակարգը և էությունը: Շրջանառու միջոցների կազմը և կառուցվածքը, ինչպես նաև դրա դասակարգումը և ձևավորման աղբյուրները: Դեբիտորական պարտքերի կառավարումը որպես ձեռնարկության շրջանառու միջոցների կառավարման հիմնական տարր:

կուրսային աշխատանք, ավելացվել է 02.09.2012թ


Ձեռնարկության շրջանառու միջոցների հայեցակարգը, էությունը և դասակարգումը: Շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետության վերլուծության մեթոդիկա. Շրջանառու կապիտալի կառավարման քաղաքականություն. Ագրոֆիմա Ուսադբա ՍՊԸ-ի ընթացիկ ակտիվների կառավարման համակարգի վերլուծություն:

թեզ, ավելացվել է 31.10.2017թ


Հիմնական կապիտալի էությունը, կառուցվածքը և դասակարգումը, կատարողականի ցուցանիշները: Հիմնական կապիտալի կառավարման ժամանակակից մոտեցումների վերլուծություն, հիմնական կապիտալի կառավարման համակարգի արդյունավետության բարձրացմանն ուղղված միջոցառումների մշակում։

թեզ, ավելացվել է 21.10.2010թ


Առևտրային կազմակերպություններում շրջանառու միջոցների ձևավորման առանձնահատկությունները. Ֆակտորինգի ներդրման օրինակով դեբիտորական պարտքերի կառավարման բարելավում. Ապրանքային պաշարների վիճակի վերլուծություն, դրանց օպտիմալացում կարգավորող կարգավորման օգնությամբ:

թեզ, ավելացվել է 08/06/2013 թ


Ձեռնարկության շրջանառու միջոցների տեսական սահմանումը և արդյունավետ կառավարման մեթոդները: «Պոդբերեսսկի հացահատիկային ապրանքների կոմբինատ» ԲԲԸ-ի ընթացիկ ակտիվների կարգավորման գործընթացի վերլուծություն: Այս ոլորտում առկա խնդիրների բացահայտում և դրա բարելավման ուղիները:

թեզ, ավելացվել է 27.04.2014թ


Շրջանառու կապիտալի կառավարման համակարգի կատարելագործման մշակում ձեռնարկության ֆինանսական ցուցանիշների բարելավման համար «ԼՈՒԿՕՅԼ-Պերմնեֆտեպրոդուկտ» ՍՊԸ-ի օրինակով: Ընթացիկ ակտիվներ և շրջանառու միջոցներ: Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի վարկանիշային գնահատում.

թեզ, ավելացվել է 09/07/2010 թ

PK VITA LLP-ի շրջանառու միջոցների կառավարման հիմնախնդիրները

Խնդիրներ:

Եկամուտների նվազում...

Ընկերության տեսականու և գնային քաղաքականության վերանայում: Անհրաժեշտ է գնահատել ապրանքների յուրաքանչյուր կատեգորիայի անկման կետը և համեմատել այն նախորդ մի քանի ժամանակաշրջանների վաճառքի տվյալների հետ: Եթե ​​սահմանաչափը ավելի բարձր է, քան ապրանքի անվանումներից որևէ մեկի վաճառքի ծավալը, ապա այս ապրանքի գնային քաղաքականությունը պետք է վերանայվի:

Դրամական միջոցների հոսքերի օպտիմալացումը հակաճգնաժամային ֆինանսական կառավարման կարևոր խնդիրներից է:

Այս ուղղությամբ առաջին քայլը կանխիկի մնացորդի ամենօրյա հաշտեցման ընթացակարգի ներդրումն է: Սա կվերացնի հնարավոր չարաշահումները, հուսալի տեղեկատվություն կտրամադրի ձեռնարկության հաշիվներում և դրամարկղում առկա միջոցների ընթացիկ մնացորդի մասին, որոնք անհրաժեշտ են ընթացիկ վճարումներ կատարելու վերաբերյալ որոշումներ կայացնելու համար:

Ապա դուք պետք է ստեղծեք ընթացիկ վճարումների ռեգիստր և առաջնահերթություն սահմանեք: Այս կամ այն ​​վճարման առաջնահերթությունը պետք է դիտարկել սովորական աշխատողների մասնակցությամբ ամենամսյա քննարկման ժամանակ։ Դրանից հետո կարող եք անցնել հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի (ամսվա) առավել մանրամասն դրամական հոսքերի բյուջեի կառուցմանը: Սա թույլ կտա օպտիմալացնել ընկերության դրամական հոսքերը և կանխատեսել դրամական բացերը:

Բացի այդ, անհրաժեշտ է պահպանել ցածր մնացորդ ընթացիկ հաշիվների վրա տարբեր բանկերում, այսինքն՝ նվազագույնի հասցնել կանխիկի գումարը։ Եթե ​​ընկերության հաշիվներից մեկը սառեցվի, այն կկարողանա շարունակել աշխատել այլ բանկերի հաշիվներից։ Այս միջոցը կպաշտպանի ընկերությանը այնպիսի ռիսկերից, ինչպիսիք են բանկի ձախողումը կամ հաշիվների վրա քարտային ֆայլերի մուտքագրումը:

Պաշարների կառավարման քաղաքականությունը ակտիվների կառավարման ընթացիկ քաղաքականության մի մասն է, որն ուղղված է պաշարների չափի և կառուցվածքի օպտիմալացմանը, դրանց պահպանման ծախսերի նվազեցմանը և դրանց շարժի արդյունավետ վերահսկողության համակարգի ստեղծմանը: Պաշարների կառավարման քաղաքականության մշակումն իրականացվում է հետևյալ հաջորդականությամբ.

Քաղաքականության առաջին փուլը ենթադրում է նախորդ ժամանակաշրջանի պաշարների վերլուծություն: Այս վերլուծության հիմնական նպատակն է բացահայտել ապրանքների վաճառքի մակարդակը և գնահատել դրանց օգտագործման արդյունավետությունը: Վերլուծությունն իրականացվում է պաշարների հիմնական տեսակների համատեքստում:

Վերլուծության առաջին փուլում դիտարկվում են պաշարների ընդհանուր քանակի ցուցանիշները՝ դրա դինամիկայի տեմպերը, ընթացիկ ակտիվների ծավալում մասնաբաժինը և այլն։

Վերլուծության երկրորդ փուլում ուսումնասիրվում է արգելոցների կառուցվածքը՝ ըստ տեսակների և հիմնական խմբերի, և բացահայտվում են դրանց հատվածների սեզոնային տատանումները։

Վերլուծության երրորդ փուլում ուսումնասիրվում է պաշարների տարբեր տեսակների և խմբերի օգտագործման արդյունավետությունը, ինչպես նաև դրանց ընդհանուր ծավալները, որոնք բնութագրվում են դրանց շրջանառության և շահութաբերության ցուցանիշներով:

Վերլուծության չորրորդ փուլում ուսումնասիրվում են պաշարների պահպանման ընթացիկ ծախսերի ծավալը և կառուցվածքը՝ այդ ծախսերի որոշակի տեսակների համատեքստում:

Երկրորդ փուլը ռեզերվների ձևավորման նպատակների որոշումն է։ Ընթացիկ ակտիվներում ներառված պաշարները կարող են ստեղծվել ձեռնարկությունում տարբեր նպատակներով.

• - ընթացիկ վաճառքի գործունեության ապահովում (պատրաստի արտադրանքի կարճաժամկետ պաշարներ).
• - սեզոնային պաշարների կուտակում, որն ապահովում է տնտեսական գործընթացն առաջիկա ժամանակահատվածում.

Երրորդ փուլը ընթացիկ ապրանքների հիմնական խմբերի չափերի օպտիմալացումն է։

Ընթացիկ պաշարների չափը օպտիմալացնելու համար օգտագործվում են մի շարք մոդելներ, որոնց թվում առավել լայնորեն կիրառվում է «Տնտեսապես հիմնավորված պատվերի քանակի մոդելը - EOQ»:

EOQ մոդելի հաշվարկման մեխանիզմը հիմնված է ձեռնարկությունում բաժնետոմսերի գնման և պահպանման ընդհանուր գործառնական ծախսերի նվազագույնի հասցնելու վրա: Այս գործառնական ծախսերը պայմանականորեն բաժանվում են երկու խմբի.

• - պատվերի տեղադրման ծախսերի չափը (ներառյալ ապրանքների տեղափոխման և ստացման ծախսերը). բ) ապրանքները պահեստում պահելու ծախսերի չափը.
• - պատվերների տեղադրման ընդհանուր գործառնական ծախսերի գումարը.

Մեկ պատվերի տեղադրման մշտական ​​միջին արժեքով, պատվերների տեղադրման համար գործարքային ծախսերի ընդհանուր գումարը նվազագույնի է հասցվում ապրանքների մեկ առաքման միջին չափի ավելացմամբ:

Դիտարկվող ժամանակահատվածում ապրանքների միավորի պահպանման մշտական ​​արժեքով, պահեստում պաշարների պահպանման համար գործառնական ծախսերի ընդհանուր գումարը նվազագույնի է հասցվում ապրանքների մեկ առաքման միջին չափի նվազմամբ:

Այսպիսով, ապրանքների մեկ բեռնափոխադրման միջին չափի աճով նվազում են պատվերի տեղադրման գործառնական ծախսերը և ձեռնարկության պահեստում պաշարների պահպանման գործառնական ծախսերը (և հակառակը): EOQ մոդելը թույլ է տալիս օպտիմալացնել գործառնական ծախսերի այս երկու խմբերի համամասնությունները, որպեսզի դրանց ընդհանուր գումարը լինի նվազագույն:

Չորրորդ փուլը ընթացիկ ակտիվներում ներառված ապրանքների և նյութերի պաշարների ընդհանուր քանակի օպտիմալացումն է: Յուրաքանչյուր տեսակի պաշարների օպտիմալ քանակի հաշվարկ (ընդհանուր առմամբ և հիմնական խմբերի համար):

Հինգերորդ փուլը բարձր շրջանառության և պաշարների տեղաշարժի արդյունավետ ձևերի ապահովումն է։ Այս գործընթացները կառավարվում են բոլոր տեսակի պաշարների նյութական հոսքերի օպտիմալացման միջոցով: Նյութական հոսքերի օպտիմիզացումը ձեռնարկությունում դրանց կազմակերպման լավագույն ձևերի ընտրության գործընթացն է՝ հաշվի առնելով դրա գործառնական գործունեության տեխնոլոգիական ցիկլի իրականացման պայմաններն ու առանձնահատկությունները: Ձեռնարկությունների նյութական հոսքերի օպտիմալացման հիմնական նպատակն է ապահովել տարբեր նյութական ակտիվների ժամանակին առաքումը անհրաժեշտ քանակությամբ ճիշտ կետերին այս գործընթացի համար նվազագույն ծախսերով: Նյութական հոսքերի օպտիմալացման մեթոդական հիմքը լոգիստիկայի հասկացությունները, մեթոդներն ու տեխնիկան են:

Նյութական հոսքերի օպտիմալացման տնտեսական արդյունավետության ամբողջական գնահատումը կարելի է ստանալ «ընդհանուր ծախսերի մեթոդի» կիրառմամբ, որը հիմնված է ընթացիկ ակտիվների նյութական հոսքերի կազմակերպման ընդհանուր արժեքի համեմատության վրա՝ դրանց օպտիմալացումից առաջ և հետո:

Ընթացիկ ակտիվների նյութական հոսքերի օպտիմալացման արդյունքներն արտացոլվում են ձեռնարկության գործառնական գործունեության համապատասխան ընթացիկ և գործառնական պլանների համակարգում:

Վեցերորդ փուլը պահուստների գնահատման հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության հիմնավորումն է:

Յոթերորդ փուլը ձեռնարկությունում բաժնետոմսերի շարժի մոնիտորինգի արդյունավետ համակարգերի կառուցումն է: Նման հսկողության համակարգերի հիմնական խնդիրը, որոնք ձեռնարկության գործառնական ֆինանսական վերահսկողության անբաժանելի մասն են, բաժնետոմսերի համալրման պատվերների ժամանակին տեղադրումն է և դրանց չափազանց ձևավորված տեսակների գործառնական շրջանառության մեջ ներգրավումը:

Առաջադեմ տնտեսություններում գույքագրման վերահսկման համակարգերից առավել լայնորեն կիրառվում է ABC համակարգը: Այս վերահսկիչ համակարգի էությունը կայանում է նրանում, որ պաշարների ամբողջ փաթեթը բաժանել երեք կատեգորիաների՝ ելնելով դրանց արժեքից, ծավալից և դրանց պակասի բացասական հետևանքները գործառնությունների ընթացքի և ֆինանսական արդյունքների վրա ծախսելու հաճախականությունից:

«Ա» կատեգորիան ներառում է երկար պատվերի ցիկլով բաժնետոմսերի ամենաթանկ տեսակները, որոնք պահանջում են մշտական ​​մոնիտորինգ՝ ելնելով դրանց պակասից առաջացած ֆինանսական հետևանքների ծանրությունից:

«Բ» կատեգորիան ներառում է գույքագրման հոդվածներ, որոնք ավելի քիչ նշանակություն ունեն գործառնական անխափան գործընթացի ապահովման և ֆինանսական գործունեության վերջնական արդյունքների ձևավորման համար: Այս խմբի պաշարները սովորաբար վերահսկվում են ամիսը մեկ անգամ:

«Գ» կատեգորիան ներառում է բոլոր այլ ցածրարժեք գույքագրման հոդվածները, որոնք էական դեր չեն խաղում վերջնական ֆինանսական արդյունքների ձևավորման գործում: Նման նյութական ակտիվների գնումների ծավալը կարող է բավականին մեծ լինել, ուստի դրանց շարժի նկատմամբ վերահսկողությունն իրականացվում է եռամսյակը մեկ անգամ։

Այսպիսով, «ABC համակարգում» բաժնետոմսերի հիմնական հսկողությունը կենտրոնացած է դրանց կարևորագույն կատեգորիայի վրա՝ ձեռնարկության գործունեության շարունակականությունն ապահովելու և վերջնական ֆինանսական արդյունքների ձևավորման տեսանկյունից:

Պաշարների կառավարման գործընթացում պետք է լինեն նախապես որոշված ​​միջոցներ՝ արագացնելու նրանց ներգրավվածությունը անմիջական գործառնական գործընթացում (արտադրություն կամ վաճառք): Սա ապահովում է ֆինանսական ռեսուրսների մի մասի ազատում, ինչպես նաև դրանց պահպանման գործընթացում գույքագրման առարկաների կորուստների քանակի նվազում։

• - Պահանջարկի կանխատեսում. Կատարեք բացառիկ պահանջարկի զտում, հաշվարկեք կորցրած պահանջարկը պահեստում ապրանքների պակասի ժամանակաշրջաններում, կանխատեսեք պահանջարկը և դրա տատանումները
• - Տվյալների համախմբում. Ելնելով պահանջարկի և դրա տատանումների կանխատեսումից՝ որոշեք առաքման միջին և առավելագույն ժամանակը, պատվերի կատարման արժեքը, կապիտալի և պաշարների պահպանման արժեքը, դիրքերի մարժան
• - Օպտիմալ նորմերի հաշվարկ և գործառնական գույքագրման կառավարում. Որոշել առկա պաշարի մակարդակը, անվտանգության պաշարների մակարդակը, առավելագույն պաշարի մակարդակը, ապրանքների մատակարարման պատվերների անհապաղ թողարկումը.
• - Արդյունավետության նշան: Ակտիվների վերադարձը (ROA) հաշվարկային ժամանակահատվածում, որը որոշվում է այն հարաբերակցությամբ, որտեղ առաջին ցուցանիշը բնութագրում է շրջանառության շահութաբերությունը կամ «վաճառքի շահութաբերությունը», երկրորդը բնութագրում է «ակտիվների շրջանառությունը» տվյալ ժամանակաշրջանի համար:
• -Ավելորդ, ավելցուկային պաշարների առկայությունը հանգեցնում է «ակտիվների» ցուցանիշի ավելացման, հետևաբար՝ շրջանառության նվազմանը։ Անհրաժեշտ է որոշել բաժնետոմսերում ներդրումների օպտիմալ չափը, որը մեծացնելով «ակտիվների շրջանառությունը» չի հանգեցնի ROA-ի նվազմանը (շրջանառության նվազման պատճառով)։
• - Կարևոր է ոչ թե հնարավոր ցուցանիշներից որն է ընտրել ընկերությունը, այլ հենց ընտրված ցուցանիշի առկայության փաստը։ Միայն նման ցուցանիշների մշտական ​​մոնիտորինգը թույլ է տալիս դատել ջանքերի ճիշտ ուղղությունը։
• - Նախագծային լուծում իրականացնելիս ձեռնարկությունը պետք է նպատակ դնի հասնել հետևյալ արդյունքներին.
• - բաժնետոմսերի կրճատում մինչև 50 տոկոս
• - պատվերի ծախսերի 20 տոկոս կրճատում
• - եկամուտների աճը 20-ով, դեֆիցիտի կրճատման և տեսականու օպտիմալացման հաշվին
• - Շրջանառության 2 անգամ ավելացում

Ամփոփելով այս բաժինը՝ մենք նշում ենք, որ կան մի շարք ընդհանուր առաջարկություններ, որոնք թույլ են տալիս աշխատել շրջանառու միջոցների հետ օպտիմալ ռեժիմով.

• - Անհրաժեշտ է անընդհատ մանևրել սեփական կապիտալով, կարճաժամկետ և երկարաժամկետ վարկերով։ Որոշ միջոցների փոխանցումը հաստատուն ֆոնդերից կարճաժամկետ հիմնադրամներ մեծ հնարավորություններ է ստեղծում կարճաժամկետ ֆինանսավորման համար, ինչի արդյունքում մեղմվում է իրացվելիության ռիսկը։ Բայց դա հանգեցնում է վաճառքի կրճատման, ինչը հանգեցնում է շահույթի մի մասի կորստի;
• - Երկարաժամկետ վարկի միջոցով ֆինանսավորումն ավելի թանկ է, քան կարճաժամկետ վարկի միջոցով, բայց ունի իրացվելիության ավելի ցածր ռիսկ։
• - իրացվելի կապիտալի անհրաժեշտության դեպքում ավելի լավ է չօգտագործել ընկերության ակտիվները, այլ դիմել կարճաժամկետ վարկերի. ձեր միջոցները կարող են ուղղվել ներդրումների.
• - Կանխիկի կառավարումը շահույթում ավելցուկային կանխիկ գումար ներդնելու արվեստ է՝ պահպանելով իրացվելիության ընդունելի մակարդակ: Հետևաբար, հնարավոր է կանխիկ գումար ներդնել բորսայում գնանշված արժեթղթերում.
• - Պաշարների կառավարումն առանձնահատուկ նշանակություն ունի գնաճի համատեքստում:

Ճգնաժամի պայմաններում ընկերության ծախսերը նվազեցնելու համար անհրաժեշտ է հետևյալը՝ խստացնել ծախսերը թույլատրելու ընթացակարգերը, անձնակազմին մոտիվացնել ծախսերը նվազեցնելու և ընկերության հիմնական գործունեության հետ չկապված ծախսերը նվազեցնելու համար:

Ձեռնարկության շրջանառու միջոցների հմուտ կառավարումը թույլ է տալիս տեսնել առկա պահուստները շրջանառությունն արագացնելու և տնտեսական շրջանառության մեջ դրա օգտագործումը մեծացնելու համար:

Վերլուծենք ձեռնարկության շրջանառու միջոցների շրջանառությունը։

Այս ցուցանիշը արտացոլում է ընկերության շրջանառու միջոցների շրջանառության մակարդակը (մեկ ժամանակաշրջանի շրջանառությունների քանակով).

Շրջանառու միջոցների շրջանառության ժամկետը (օրերով).

Շրջանառու միջոցների կարիքը հաշվարկվում է բանաձևով.

O \u003d K s *TR, (3)

որտեղ K z - պլանավորված ժամանակահատվածի համար շրջանառու միջոցների ամրագրման գործակից

TR-ն վաճառքի պլանավորված ծավալն է,

= 66397/28460 = 2,33

365/2.33 = 156.65 օր

K z \u003d 1 / 2.33 \u003d 0.43

O \u003d K s *TR \u003d 0,43 * 66397 \u003d 28550,71 հազար ռուբլի:

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2,59 = 140,92 օր

K z \u003d 1 / 2.59 \u003d 0.38

O \u003d K s *TR \u003d 0,38 * 108608 \u003d 41271,04 հազար ռուբլի:

TPG Rosal ՓԲԸ-ում շրջանառու միջոցների ձևավորման և շրջանառության աղբյուրների վերլուծությունը թույլ է տալիս անել հետևյալ եզրակացությունները.

Շրջանառու միջոցների շրջանառության հարաբերակցությունը 2014 թվականին աճել է 0.26 կետով, իսկ մեկ շրջանառության տեւողությունը նվազել է 15 օրով, ինչը վկայում է 2014 թվականին շրջանառու միջոցների ոչ արդյունավետ օգտագործման մասին։

Դիտարկվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության շրջանառու միջոցների կարիքը կտրուկ աճել է՝ 28550,71 հազար ռուբլուց: մինչև 41271,04 հազար ռուբլի:

Ընկերության շրջանառու միջոցների կարիքը ֆիքսված չէ: Դրա փոփոխության պատճառները կարող են լինել հետևյալը.

Գործունեության մասշտաբի մեծացում, երբ հիմնական կապիտալում կապիտալ ներդրումները պետք է համադրվեն շրջանառու միջոցների լրացուցիչ ներդրումների հետ. Շրջանառու միջոցների լրացուցիչ անհրաժեշտության ֆինանսավորման աղբյուրները սահմանվում են ներդրումային ծրագրի ֆինանսավորման պլանում.

Շուկայական պայմանների կարճաժամկետ փոփոխություններ, որոնց ընկերությունը պետք է արձագանքի ճկուն՝ ավելացնելով կամ նվազեցնելով վաճառքները, ինչը պահանջում է օգտագործվող շրջանառու միջոցների չափի համապատասխան փոփոխություն.

Արդյունաբերության մի շարք ճյուղերին բնորոշ շրջանառու միջոցների անհրաժեշտության սեզոնային տատանումները.

Արտադրանքի արտադրության և շուկայավարման գործոնների մատակարարման պայմանների փոփոխություն. օրինակ, շրջանառու միջոցների ավելացման անհրաժեշտությունը կարող է փոխվել առաքումների (առաքումների) հաճախականության, մատակարարների (գնորդների) կազմի և քանակի, ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների վճարման ձևերի փոփոխությունների պատճառով.

Ընկերության շուկայական ռազմավարությունը, որը կարող է, օրինակ, նախատեսել պաշարների կուտակում, որպեսզի շուկա մտնեն ընկերության համար առավել բարենպաստ պահին.

Ֆոնդերի չափազանց մեծ շեղում դեպի դեբիտորական պարտքեր;

Գնաճի հետևանքով կոռոզիայի ենթարկված շրջանառու միջոցների համալրման անհրաժեշտությունը.

Ընկերության լրացուցիչ շրջանառու միջոցների կարիքը կարող է ֆինանսավորվել սեփական աղբյուրներից, սակայն ընթացիկ ֆինանսավորման ամենամեծ ճկունությունը ապահովվում է կարճաժամկետ վարկի կիրառմամբ: Ընթացիկ ֆինանսավորման աղբյուրների անհրաժեշտությունը որոշելու համար շրջանառու միջոցները բաժանվում են երկու մասի.

Մշտական ​​շրջանառու կապիտալը (ընթացիկ ակտիվների համակարգի մաս), դրա անհրաժեշտությունը համեմատաբար անփոփոխ է ողջ գործառնական ցիկլի ընթացքում.

Փոփոխական շրջանառու կապիտալը (ընթացիկ ակտիվների տարբեր մաս), դրա անհրաժեշտությունը փոքր-ինչ փոխվում է մինչև դրա լիակատար բացակայությունը:

Այս բաժանումը ընկած է ընթացիկ ակտիվների ֆինանսավորման չորս հայտնի մոդելների հիմքում, որոնք միմյանցից տարբերվում են ընկերության ընթացիկ ֆինանսավորման մեջ կարճաժամկետ պարտավորությունների դերի առումով:

TPG Rosal ՓԲԸ-ի գրեթե ողջ պարտքը գնորդների պարտքն է։ Դա պայմանավորված է ընկերության վարկային քաղաքականության առանձնահատկություններով՝ ապրանքների առաքում հետաձգված վճարով, ուստի դեբիտորական պարտքերի աճը կարելի է բացատրել վաճառքի աճով։

Որպես ձեռնարկության շրջանառու միջոցների կառավարման արդյունավետությունը բարելավելու հիմնական միջոցներ, անհրաժեշտ է մշակել միջոցներ պաշարների, դեբիտորական պարտքերի, ինչպես նաև ընկերության դրամական միջոցների արդյունավետ կառավարման համար:

Պաշարների կառավարման քաղաքականությունը ձեռնարկության ընթացիկ ակտիվների կառավարման ընդհանուր քաղաքականության մի մասն է, որը բաղկացած է պաշարների ընդհանուր չափի և կառուցվածքի օպտիմալացումից, դրանց պահպանման ծախսերը նվազագույնի հասցնելուց և դրանց տեղաշարժի արդյունավետ վերահսկողությունից:

Պաշարների արդյունավետ կառավարումը թույլ է տալիս նվազեցնել արտադրության տևողությունը և ամբողջ գործառնական ցիկլը, նվազեցնել դրանց պահպանման ընթացիկ ծախսերը, ֆինանսական ռեսուրսների մի մասը ազատել տնտեսական շրջանառությունից, դրանք վերաներդնել այլ ակտիվներում:

Դիտարկվող ձեռնարկության համար կարող է առաջարկվել լուծել հումքի առկա պաշարների լավագույնս օգտագործման հարցը: Այն, ինչ գտնվում է պահեստում, շահույթ չի բերում, այլ միայն ավելացնում է ծախսերը: Դրա համար անհրաժեշտ է հաստատել արդյունավետ հաղորդակցությունմատակարարների հետ և բարձրացնել արտադրական գործընթացի դինամիկան։

Դեբիտորական պարտքերի իրական վիճակի գնահատում, այսինքն. Վատ պարտքերի հավանականության գնահատումը շրջանառու միջոցների կառավարման կարևորագույն խնդիրներից է։ Այս գնահատումն իրականացվում է առանձին` առաջացման տարբեր ժամանակաշրջաններով դեբիտորական պարտքերի խմբերի համար: Ֆինանսական մենեջերը պետք է օգտագործի ձեռնարկությունում կուտակված վիճակագրությունը, ինչպես նաև դիմի փորձագետ խորհրդատուների ծառայություններին:

Դեբիտորական պարտքերի ավելացումը կարող է հանգեցնել շրջանառու միջոցների շրջանառության նվազման, ֆինանսական արդյունքի վատթարացման։ Այս գործընթացի էությունն այն է, որ ընկերությունն իր գործունեության արտադրանքը պարզապես տալիս է այլ կազմակերպությունների։ Արդյունքում խախտվում է ձեռնարկություն ստեղծելու կոմերցիոն իմաստը։

Ընկերության ողջ ֆինանսական վիճակը, կայունությունը, շահութաբերությունը և շահութաբերությունը կարող են կախված լինել նրանից, թե ինչպես կկառուցվեն վարկային քաղաքականությունը և շրջանառու միջոցների ֆինանսավորումը: Հետևաբար, TPG Rosal ՓԲԸ-ի համար կարևոր է որոշել ֆինանսավորման օպտիմալ ռազմավարությունը և այն հիմնական ցուցանիշները, որոնք ազդում են դեբիտորական պարտքերի միջին մակարդակի վրա. դրանք զեղչերի ժամանակաշրջաններն են, դրանց գումարները և հավաքագրման քաղաքականությունը:

Վճարումների մարման ժամկետի կրճատումը հանգեցնում է կապիտալի շրջանառության արագացման:

Դեբիտորական պարտքերի շրջանառության փոփոխության արդյունքում բաց թողնված (-) կամ ներգրավված (+) միջոցների չափը որոշվում է բանաձևով.

AOS (DZ) = (Տ մասին b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1 / D, որտեղ:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - դեբիտորական պարտքերի շրջանառության դրույքաչափը.

համապատասխանաբար հաշվետու և նախորդ ժամանակաշրջան;

ր| - հաշվետու ժամանակաշրջանի վաճառքից (զուտ) ստացված միջոցները.

Եկեք հաշվարկենք այս ցուցանիշը ձեռնարկությունում.

2014թ.՝ 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34.01

K z \u003d 1 / 34.01 \u003d 0.029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55.64

K z \u003d 1 / 55.64 \u003d 0.018

AOS (DZ) \u003d (55.64-34.01) * 108608/360 \u003d 6525.53 տ.

Շրջանառու միջոցների խնայողությունների (գերծախսերի) ընդհանուր գումարը որոշվում է բեռի գործակցի բացարձակ փոփոխությունը հաշվետու տարվա արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթի չափով բազմապատկելով.

TPG Rosal ՓԲԸ-ում ծանրաբեռնվածության գործակիցը նվազել է 0,011-ով, հետևաբար, շրջանառու միջոցների խնայողությունների չափը 2005 թվականի համեմատ կազմել է.

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 հազար ռուբլի:

Այս փաստը բարենպաստ միտում է։

Որոշ իրավիճակներում դուք կարող եք օգտվել ֆակտորինգային ընկերության ծառայություններից՝ տվյալ ձեռնարկության համար դեբիտորական պարտքերը կառավարելու համար: Ֆակտորինգում ընկերությունը զիջում է իր պահանջները գնորդներին, իսկ բանկը պարտավորվում է վարկ տրամադրել ընկերությանը: Այս գործիքի հիմնական առավելությունը միջոցների արագ ստացումն է (որը շատ կարևոր է ձեռնարկության իրացվելիության որոշակի մակարդակի պահպանման համար) և պարտքի կառավարման ծախսերի մի մասի փոխանցումը կոնտրագենտին: Այնուամենայնիվ, դեբիտորական պարտքերի կառավարման այս գործիքն ունի բարձր ինքնարժեք և ենթադրում է պարտապանի հետ ֆինանսական հարաբերությունների վատթարացում:

Դրամական միջոցների հոսքը առավելագույնի հասցնելու համար ձեռնարկությունը պետք է օգտագործի պայմանագրերի մի շարք մոդելներ՝ ճկուն պայմաններով վճարման ձևի և գնագոյացման համար: Հնարավոր են տարբեր տարբերակներ՝ կանխավճարից կամ մասնակի կանխավճարից մինչև վաճառքի փոխանցում և բանկային երաշխիք։

Ընթացիկ տնտեսական գործունեության իրականացման համար դրամական ակտիվների նվազագույն անհրաժեշտ անհրաժեշտության որոշումը նպատակաուղղված է ազգային և արտարժույթով անհրաժեշտ միջոցների մնացորդի ստորին սահմանի սահմանմանը: Դրամական ակտիվների նվազագույն պահանջվող քանակի հաշվարկը (բացառությամբ կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումների տեսքով դրանց պահուստի) հիմնված է ընթացիկ ձեռնարկատիրական գործառնություններից ծրագրված դրամական հոսքերի վրա, մասնավորապես՝ առաջիկա ժամանակահատվածում դրանց ծախսերի ծավալի վրա:

Դրամական ակտիվների նվազագույն պահանջվող կարիքների տարբերակումն ըստ ընթացիկ բիզնես գործառնությունների հիմնական տեսակների իրականացվում է այն ձեռնարկություններում, որոնք իրականացնում են արտաքին տնտեսական գործունեություն: Նման տարբերակման նպատակն է բաշխել արժութային մասը դրամական ակտիվների ընդհանուր նվազագույն կարիքից՝ ձեռնարկության համար անհրաժեշտ արժութային ֆոնդերի ձևավորման համար: Նման տարբերակման հիմքը ներքին և արտաքին տնտեսական գործառնությունների համար դրամական ակտիվների ծախսման պլանավորված ծավալն է:

Վերլուծության արդյունքների հիման վրա կարելի է եզրակացնել, որ 2014 թվականին կազմակերպությունը գործել է բավականին հաջող, կայուն, և կա կազմակերպության ֆինանսական վիճակի բարելավման միտում։

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերը կարևոր դեր են խաղում OOO TMK Garant-ի միջոցների աղբյուրներում: Հետևաբար, հաշվարկների վերլուծության ընթացքում խելամիտ է ուսումնասիրել դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի կազմը և կառուցվածքը, ինչպես նաև տեղի ունեցած փոփոխությունները:

Դեբիտորական պարտքերը 2014 թվականի վերջին կազմել են 24,067,000 միլիոն ռուբլի, իսկ կրեդիտորական պարտքերի ավելցուկը՝ 25,304,000 միլիոն ռուբլի: Փոխադարձ վճարումներ մեկ անձի համար, բայց ոչ ի վնաս կազմակերպության, քանի որ կրեդիտորական պարտքերի ընդհանուր ավելցուկը կազմում է 1,237,000 միլիոն ռուբլի: Այս իրավիճակը չի հանգեցնում ֆինանսական վիճակի վատթարացման, քանի որ OOO TMK Garant-ն ուսումնասիրության պահին օգտագործում է այս պարտքը որպես փոխառության աղբյուրներ:

Անհրաժեշտ է վերահսկել դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը. դեբիտորական պարտքերի մեծ գերակշռությունը վտանգ է ներկայացնում կազմակերպության ֆինանսական կայունության համար և անհրաժեշտություն է առաջացնում լրացուցիչ միջոցներ հայթայթել. կրեդիտորական պարտքերի գերազանցումը դեբիտորական պարտքերի նկատմամբ կարող է հանգեցնել կազմակերպության անվճարունակության.

Վերահսկել դիվերսիֆիկացման քաղաքականությունը պարտապանների նկատմամբ, այսինքն. կենտրոնանալ դրանց քանակի ավելացման վրա՝ նվազեցնելու մեկ կամ մի քանի խոշոր հաճախորդների կողմից չվճարելու ռիսկը.

Մշտապես վերահսկել ժամկետանց պարտքերի գծով հաշվարկների կարգավիճակը.

Գնորդներին դասակարգել՝ կախված ապրանքի տեսակից, գնումների ծավալից, վճարունակությունից, վարկային հարաբերությունների պատմությունից և առաջարկվող վճարման պայմաններից.

Ունենալով ժամկետանց պարտքերի վերաբերյալ արդի տվյալներ՝ անհրաժեշտ է սկսել պահանջների աշխատանքը՝ ուղարկել ծանուցումներ՝ պահանջներ՝ ժամկետանց պարտքերի տույժերի բոլոր հաշվարկներով.

Մշակել պայմանագրերի տարբեր մոդելներ՝ վճարման ճկուն պայմաններով, մասնավորապես՝ հաճախորդներին տրամադրելով զեղչեր վաղաժամկետ վճարման համար, քանի որ. գնի նվազումը հանգեցնում է վաճառքի ընդլայնման և ուժեղացնում կանխիկ դրամի ներհոսքը:

Աշխատանքում առաջարկվող առավել արդյունավետ միջոցներից մեկը, որը թույլ է տալիս առավելագույնի հասցնել շահույթը և նվազեցնել ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի ռիսկը, զեղչերի և տույժերի համակարգն է այնպիսի գործընկերների համար, ինչպիսիք են՝ «Էլեկտրոավտոմատ» ԲԲԸ, Բարձրագույն մասնագիտական ​​կրթության դաշնային պետական ​​բյուջետային ուսումնական հաստատություն «Կազանի ազգային հետազոտական ​​հաստատություն»: Տեխնոլոգիական համալսարան», «Թաթարստանի Հանրապետության զինվորական կոմիսարիատ» դաշնային պետական ​​հիմնարկ, «KZSK-Silicon» բաժնետիրական ընկերություն: Բացի այդ, դեբիտորական պարտքերի ուղղությունը բարելավելը գնորդի հուսալիության գնահատումն է: Կազմակերպությունը պետք է ստեղծի իր հետ աշխատանքի վերլուծության հիման վրա կոնտրագենտի հուսալիության գնահատման համակարգ: Բոլոր հաճախորդները խմբավորվել են չորս խմբի՝ ըստ հուսալիության մակարդակի. ռիսկ; ավելացել է ուշադրությունը; վստահելի հաճախորդներ; «ոսկե» հաճախորդներ. Կազմակերպությունում որոշակի մատակարարին առևտրային վարկ տրամադրելու վերաբերյալ վերջնական որոշում կայացնելու համար կարող եք ստեղծել հատուկ կառուցվածքային միավոր՝ վարկային կոմիտե կամ վարկային հանձնաժողով: Դեբիտորական պարտքերի կառավարման գործողություններից մեկն էլ դեբիտորական պարտքերի պլանավորված մակարդակին հասնելու յուրաքանչյուր աշխատողի շահագրգռվածության վրա ուղղված մոտիվացիոն համակարգի արդյունավետության ապահովումն է` ուղղված ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի ծավալի կրճատմանը:

Կրեդիտորական պարտքերի կառավարման քաղաքականություն ձևավորելիս անհրաժեշտ է նպատակաուղղված կերպով փոխել հաշվարկների որոշ պայմաններ այնպիսի պարտատերերի հետ, ինչպիսիք են՝ Ալեսիա ՍՊԸ, Դիաս ԲԲԸ, Ֆորմուլա ՍԲ ՍՊԸ, Առևտրի տուն ՏԻՆԿՈ ՍՊԸ: Որպես խնդրի լուծման տարբերակ՝ առաջարկում եմ կա՛մ ավելացնել պարտապաններին վճարումների չափը, կա՛մ նվազեցնել պարտատերերին տրվող վճարումների չափը։ Կրեդիտորական պարտքերի շրջանառության օրերի քանակն ավելացնելու և վճարման արժեքը նվազեցնելու համար մատակարարները պետք է վերանայեն մատակարարների հետ իրենց պայմանագրային հարաբերությունները:

Պարտատերերի հետ հաշվարկների նոր պայմաններ, որոնք ենթադրում են կրեդիտորական պարտքերի երկարաժամկետ օգտագործում, ինչը թույլ է տալիս ապահովել միջոցների բավարարությունը հաշվետվության օրվա դրությամբ բոլոր ժամանակաշրջաններում:

Պարտատերերի հետ աշխատանքը բարելավելու համար մի շարք պարզ և արդյունավետ միջոցառումների իրականացումը թույլ է տալիս բարելավել կազմակերպության արդյունքները, ներառյալ ակտիվների վճարունակության և իրացվելիության վիճակը: Այդ միջոցները վերաբերում են առաջին հերթին մատակարարի ընտրությանը, առաքման պայմանների համակարգմանը և ընտրությանը, պարտատերերի հետ գործարքների նկատմամբ վերահսկողության բարելավմանը և անձնակազմի մոտիվացմանը:

Մենք հաշվարկելու ենք TMK Garant ՍՊԸ-ում շրջանառու միջոցների կառավարումը բարելավելու համար առաջարկվող միջոցառումների տնտեսական արդյունավետությունը։

1. Փոխադարձ պահանջների հաշվանցում իրականացնելը. Այսպիսով, ակտիվների մնացորդում դեբիտորական պարտքերի գումարը կնվազի, իսկ հաշվեկշռի պարտավորությունների մասում կրեդիտորական պարտքերի գումարը կնվազի:

2. Հանձնարարության պայմանագրի կնքում. Հանձնարարության պայմանագրի կնքման արդյունքում «TMK Garant» ՍՊԸ-ն կունենա կանխիկ գումարի ավելացում և դեբիտորական պարտքերի նվազում։

Բացի այդ, ստացված գումարը խորհուրդ է տրվում ուղղել կրեդիտորական պարտքերի մարմանը։

Արդյունքում, հաշվեկշռի պարտավորությունների մասում կնվազեն կրեդիտորական պարտքերը և չբաշխված շահույթը, իսկ հաշվեկշռի ակտիվների մասում` դեբիտորական պարտքերի գումարը:

3. Զեղչերի տրամադրում ոչ թե դրամական արտահայտությամբ՝ որպես նյութի համար վճարելու պարտավորության նվազեցում, այլ նյութի համար վճարելու հավելյալ բոնուսի տեսքով։

4. Ավելորդ պաշարների իրացում հաշվեկշռային արժեքով.

Չօգտագործված գույքագրման ապրանքների վաճառքի արդյունքում, OOO TMK Garant-ը կավելացնի վաճառքից ստացված հասույթը և դրամական մնացորդները և կկրճատի պաշարները:

Սեփական կապիտալի և շրջանառու միջոցների ավելացումը կնվազեցնի կրեդիտորական պարտքերի մակարդակը: Սա նաև կազդի ֆինանսական գործակիցների արժեքների վրա՝ դրանց արժեքները հասցնելով ավելի ռացիոնալ արժեքների, ինչը թույլ կտա կազմակերպությանը պահպանել պատշաճ մակարդակի վրա ինչպես կարճաժամկետ, այնպես էլ երկարաժամկետ վճարունակությունը: Կկրճատվեն պարտավորությունների հնարավոր մարման ժամկետները, ինչը հնարավորություն կտա այս կազմակերպությանը դասել վճարունակ։ Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը ձեռք կբերի ռացիոնալ արժեք, որտեղ դեբիտորական պարտքերը գերազանցում են կրեդիտորական պարտքերը: Կբարձրանա ֆինանսական կայունությունը, ինչը դրականորեն կանդրադառնա կազմակերպության վարկունակության վրա, նվազագույնի է հասցվում կազմակերպության գործունեության ռիսկայնության աստիճանը պարտքերի չմարման և վճարունակության ցածր մակարդակի առումով: Նվազեցնելով «TMK Garant» ՍՊԸ-ի ապրանքների/աշխատանքների (ծառայությունների) արժեքը՝ մեծացնելով դրանց իրականացման ծավալը և նվազեցնելով դրանց իրականացման ծախսերը, կբարձրանա շահութաբերությունը, հետևաբար՝ TMK Garant ՍՊԸ-ի շահութաբերության և արդյունավետության մակարդակը որպես ամբողջություն:

Ընկերությունում ավելի արդյունավետ ֆինանսական պլանավորման համակարգի կառուցումը թույլ կտա կանխել սխալ գործողությունները և օգտագործել այն հնարավորությունները, որոնք նախկինում չեն օգտագործվել: Այն թույլ կտա կանխատեսել կազմակերպության ֆինանսական գործունեությունը, ձևավորել եկամուտների և ծախսերի կառուցվածքը, ապահովել դրա մշտական ​​վճարունակությունը։ Հետևաբար կբարձրանա կազմակերպության ֆինանսական կայունությունը և նրա վարկունակության դասը։

Առաջարկվող միջոցառումները պետք է հնարավորություն ընձեռեն բարձրացնել վարկառուի համբավը, վարկունակության դասը, ինչն իր հերթին հնարավորություն կտա ստանալ արտոնյալ վարկեր, այսինքն՝ կավելանա վարկի սահմանաչափը, վարկի տոկոսները և չգրավված վարկ ստանալու հնարավորությունը։ կնվազի, կմեծանան նաև վարկ ստանալու հնարավորությունները։ Կազմակերպությունն ավելի գրավիչ կդառնա ներդրողների, բանկերի և մատակարարների համար։

3.2 Մշակման առաջարկներ վարկային քաղաքականություն

OOO TMK Garant

Այս պահին ցանկացած կազմակերպությունում շրջանառու միջոցների կառավարման արդյունավետության բարձրացման գործում կարեւոր դեր է խաղում վարկային քաղաքականության մշակումն ու իրականացումը։

Վարկային քաղաքականությունը կանոնների մի շարք է, որը կարգավորում է կազմակերպության հաճախորդներին հետաձգված վճարումների տրամադրումը և դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման գործողությունների ցանկը:

Ամենից հաճախ վարկային քաղաքականության նպատակն է կազմակերպության հաճախորդներին ապահովել մրցակցային պայմաններ՝ կազմակերպության վաճառքի և շահութաբերության բարձրացման համար։ Վարկային քաղաքականության նպատակն է հավասարակշռություն հաստատել անվճարունակության ռիսկը նվազագույնի հասցնելու անհրաժեշտության և կազմակերպության ակտիվների եկամտաբերությունը առավելագույնի հասցնելու անհրաժեշտության միջև:

Պատշաճ մշակված վարկային քաղաքականությունը հնարավորություն է տալիս զգալիորեն մեծացնել դրամական միջոցների հոսքը և փոխհատուցել այն ռիսկը, որը վերցնում է «TMK Garant» ՍՊԸ-ն՝ տալով ապրանքների/ծառայությունների հետաձգված վճար:

Կազմակերպության վարկային քաղաքականության մշակումը ենթադրում է հետևյալ խնդիրների լուծում.

Ժամանակահատվածը, որի ընթացքում հաճախորդին տրվում է հետաձգված վճար (վարկ տրամադրելու ժամկետի որոշումը).

Պարտքի սահմանաչափերի որոշում (հիմք ընդունելով հաճախորդի վարկային վարկանիշը);

Դեբիտորական պարտքերի հետ աշխատանքի համակարգ (խախտումներն արտացոլող ցուցիչներ, հիշեցումներ, պահանջներ և այլն);

Մինչև սահմանված ժամկետը վճարելու համար նախատեսված զեղչերի առկայությունը և չափը:

Կազմակերպության արդյունավետ վարկային քաղաքականությունը պետք է շատ կարևոր գործիք լինի TMK Garant ՍՊԸ-ի դեբիտորական պարտքերը կառավարելու համար:

Ժամանակակից ֆինանսական և առևտրային պրակտիկայում լայն տարածում է գտել հետաձգված վճարով ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքը։

Նման գործառնությունների արդյունքում կազմակերպության հաշիվների վրա ձևավորվում են դեբիտորական պարտքեր: «TMK Garant» ՍՊԸ-ն կարևոր է դեբիտորական պարտքերում իր միջոցների ավելորդ ներդրումը (սառեցումը) կանխելու համար:

Հակառակ դեպքում, դա կարող է հանգեցնել ֆինանսական ռեսուրսների չափից ավելի շեղման, կազմակերպության վճարունակության մակարդակի նվազմանը, պարտքերի հավաքագրման ծախսերի ավելացմանը և, որպես հետևանք, շրջանառու միջոցների և օգտագործված կապիտալի շահութաբերության նվազմանը:

Ապառիկ վաճառքի աճի դեպքում ղեկավարությունը կարող է լուրջ խնդիրների առաջ կանգնել կանխիկ դրամի պակասի պատճառով: Քանի որ այս դեպքում «ԹՄԿ Գարանտ» ՍՊԸ-ն իրեն զրկում է շարժունակությունից, գոյություն ունի անվճարունակության վտանգ։ Իրացվելիության նման խնդիրները պայմանավորված են սեփական պարտքերի վճարման համար անհրաժեշտ կանխիկ գումար ապահովելու համար կապիտալի անբավարար քանակով:

Ավելի երկար հետաձգված վճարման ժամկետների տրամադրումը կարող է էապես ազդել դեբիտորական պարտքերի «որակի» մակարդակի վրա և մեծացնել դեֆոլտի ռիսկը: Վարկի ավելի խիստ պայմանների սահմանումը կարող է հանգեցնել հաճախորդի բացասական արձագանքի և վաճառքի նվազմանը: Ժամանակահատվածը, որի համար տրվում է հետաձգված վճար, պետք է օբյեկտիվորեն կախված լինի երկու գործոնից.

1) մատակարարների հետ աշխատանքի պայմանները. Կանխիկի բացերը և իր պարտավորությունները վճարելու համար միջոցների մշտական ​​սղությունը կանխելու համար կազմակերպության հաճախորդներին տրամադրվող վճարման հետաձգումը չի կարող ավելի երկար լինել, քան այն տարկետումը, որը ստանում է TMK Garant ՍՊԸ-ն իր հիմնական մատակարարների հետ աշխատելիս: Նրանք. կրեդիտորական պարտքերի մարման ժամկետը պետք է լինի ավելի երկար, քան դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման ժամկետը.

2) շուկայական պայմանները, այսինքն՝ պայմանները, որոնցում գործում են մրցակիցները: Եթե ​​շուկայում գերակշռում են 30 օր հետաձգված վճարով առաքումները, ապա իր մրցունակությունը պահպանելու համար TMK Garant ՍՊԸ-ն չի կարողանա աշխատել կանխավճարով։

Կազմակերպության դեբիտորական պարտքերը նշանակում են, որ ապրանքների մի մասը տրամադրվում է հաճախորդներին առանց նախնական հաշվարկի, այսինքն, ըստ էության, կազմակերպությունը հաճախորդներին տրամադրում է անվճար վարկ: Մի քանի խոշոր գնորդներից միջոցների ստացման հետաձգումը կարող է լուրջ ֆինանսական դժվարություններ ստեղծել կազմակերպության համար, քանի որ դրա վճարունակությունը լիովին կախված է գնորդի բարեխղճությունից:

«TMK Garant» ՍՊԸ-ի դեբիտորական պարտքերը նվազեցնելու համար նպատակահարմար է բարելավել գնորդների հետ հաշվարկների համակարգը, ներառյալ դեբիտորական պարտքերի ձևավորման ժամանակաշրջանի պարտադիր հսկողությունը, ուշացումով օպերատիվ աշխատանքը (հեռախոս, պաշտոնական նամակներ), զեղչերի համակարգ, կանխավճար, մուրհակի վճարման ձևի կիրառում։

«TMK Garant» ՍՊԸ-ն շահագրգռված է դեբիտորական պարտքերի չափի կրճատմամբ, քանի որ դա ենթադրում է շրջանառության ոլորտում շրջանառու միջոցների շրջանառության արագացում և, հետևաբար, շրջանառու միջոցների առավել արդյունավետ օգտագործում ընդհանրապես։

Օրինակ, ապրանքային գործարքների դեբիտորական պարտքերի չափի կրճատումը բարելավում է պայմանագրերով մատակարարման պլանի կատարման ցուցանիշը, շահույթի և շահութաբերության պլանները: Շրջանառու միջոցների կրճատումն այլ հաշվարկներով նշանակում է դրանց ավելի ամբողջական օգտագործում իրենց նպատակային նպատակներով, քանի որ դրանք դուրս չեն գալիս արտադրության ոլորտից։

Դեբիտորական պարտքերը ցույց են տալիս միջոցների ժամանակավոր շեղում կազմակերպության շրջանառությունից, որն առաջացնում է միջոցների լրացուցիչ կարիք և կարող է հանգեցնել ֆինանսական լարված վիճակի: Դեբիտորական պարտքերի կառավարման գործընթացում «TMK Garant» ՍՊԸ-ն, որպես կանխատեսում, պետք է մշակի պայմանագրերի այնպիսի ճկուն համակարգ, որը նախատեսում է ապրանքների կանխավճար (ամբողջական կամ մասնակի), կամ միջանկյալ հաշիվ-ապրանքագրի թողարկում, կամ ճկուն գնագոյացում՝ կախված գնաճի ինդեքսը և գնահատել այս միջոցառումների ազդեցությունը ֆինանսական արդյունքների վրա:

Կազմակերպության դեբիտորական պարտքերի չափի վրա ազդում են.

Վաճառքի ընդհանուր ծավալը և դրա մեջ վաճառքի մասնաբաժինը հետագա վճարման պայմաններով.

Գնորդների և հաճախորդների հետ հաշվարկների պայմանները.

Դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման քաղաքականություն, գնորդների վճարման կարգապահություն;

Հաշվապահական հաշվառման վիճակ. հաշվապահը պետք է թիրախավորի հնարավորինս շատ գնորդներ, որպեսզի նվազեցնի մեկ կամ մի քանի խոշոր գնորդների կողմից չվճարելու ռիսկը:

Վճարման արտոնյալ ժամկետի ավելացման հետ կապված դեբիտորական պարտքերի աճը ենթադրում է կորուստներ՝ կապված միջոցների գնողունակության փոփոխության հետ:

Գնաճի պայմաններում ցանկացած հետաձգված վճար հանգեցնում է նրան, որ կազմակերպությունն իրականում ստանում է վաճառվող ապրանքների ինքնարժեքի միայն մի մասը։

Ուստի անհրաժեշտ է դառնում գնահատել վաղաժամկետ վճարման համար զեղչի տրամադրման հնարավորությունը։

Հաշվի առնելով վերը նշվածը՝ մենք կգնահատենք «TMK Garant» ՍՊԸ-ի վարկային քաղաքականության ֆինանսական արդյունավետությունը, այլ կերպ ասած՝ հաշվարկելու ենք վաճառված ապրանքների համար հետաձգված վճարի տրամադրման ազդեցությունը։

«TMK Garant» ՍՊԸ-ն այս պահին նպատակահարմար է գնահատել կազմակերպության ընթացիկ վարկային քաղաքականության փոփոխությունը՝ շրջանառու միջոցներն ազատելու և ապրանքների վաճառքից լրացուցիչ շահույթ ստանալու համար:

Վարկային նոր պայմանները նախատեսում են 3.5% զեղչ, երբ հաճախորդները ապրանքների համար վճարում են 14 օրվա ընթացքում: Այս դեպքում հետաձգված վճարման ընդհանուր ժամկետը կազմում է 90 օր: Վաճառքներն ու ծախսերն իրականացվում են OOO TMK Garant-ի կողմից օրական կտրվածքով ամբողջ տարվա ընթացքում:

Ենթադրվում է, որ վարկային քաղաքականության փոփոխությունը կարտացոլվի ՕՕՕ «TMK Garant»-ի վաճառքի ծավալների 22%-ով աճով։

Հաշվարկենք վարկային քաղաքականության փոփոխման արդյունավետությունը և վաճառքի աճի արդյունքում թողարկված շրջանառու միջոցների չափը։

TMK Garant ՍՊԸ-ի վարկային քաղաքականության փոփոխության դեպքում վաճառքի ծավալների աճը կկազմի՝ 11,000,000 հազար ռուբլի: * 22% = 2,420,000 հազար ռուբլի

«TMK Garant» ՍՊԸ-ի վարկային քաղաքականությունը փոխելիս դեբիտորական պարտքերի միջին շրջանառության ժամկետը.

0,7 * 14 օր + (1-0,7) * 90 օր = 36,8 օր

Հաշվարկենք «TMK Garant» ՍՊԸ-ի դեբիտորական պարտքերի միջին գումարի մակարդակի մի շարք փոփոխություններ։

Դեբիտորական պարտքերի կանխատեսվող մակարդակը.

11,000,000 հազար ռուբլի + 2,420,000 հազար ռուբլի: / 365 օր * 36,8 / 365 օր \u003d 36,767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36,767.12 * 0,1 \u003d 3,676,712 հազար ռուբլի:

«TMK Garant» ՍՊԸ-ի արտադրանքի վաճառքի աճից շահույթ.

2,420,000 հազար ռուբլի * (1-0,902) = 237,160 հազար ռուբլի:

«TMK Garant» ՍՊԸ-ի հնարավորությունային ծախսերը՝ կապված վարկային քաղաքականության նոր պայմանների կիրառման հետ, կազմել են.

(11,000,000 հազար ռուբլի + 2,420,000 հազար ռուբլի) * 0,7 * 0,035 = 328,790 հազար ռուբլի

Քանի որ լրացուցիչ վաճառքից ստացված շահույթի ընդհանուր գումարը և հնարավոր խնայողությունների գումարը (դեբիտորական պարտքերից միջոցների ազատումից) գերազանցում են հնարավոր ծախսերի չափը, հետևաբար, TMK Garant ՍՊԸ-ն կարող է որոշել փոխել իր վարկային քաղաքականությունը:

Գլուխ 2-ի տվյալների վերլուծությունը թույլ է տալիս եզրակացնել, որ եթե միջոցներ ձեռնարկվեն ընթացիկ ակտիվների կառավարումը բարելավելու համար, «TMK Garant» ՍՊԸ-ն կկարողանա բարելավել հաշվեկշռի կառուցվածքը: Այսպիսով, սեփական կապիտալի մասնաբաժինը կավելանա և, համապատասխանաբար, փոխառու կապիտալի մասնաբաժինը կնվազի։ Զգալիորեն կրճատվել է կրեդիտորական պարտքերի գումարը:

TMK Garant ՍՊԸ-ին հնարավորություն է տրվում բարելավել ընթացիկ ակտիվների կազմը և կառուցվածքը: Ընթացիկ ակտիվների կազմում կնվազեն բարձր ռիսկային ակտիվները (դեբիտորական պարտքեր, չօգտագործված նյութական ակտիվներ): Դեբիտորական պարտքերը կնվազեն. Կազմակերպության գույքագրումը կկրճատվի.

Միջոցառումների իրականացումից հետո շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետությունը կբարձրանա։ Այսպիսով, շրջանառու միջոցների շրջանառությունն արագացավ։ Շրջանառու միջոցների շրջանառության արագացումը կապված է շրջանառության և դեբիտորական պարտքերի պաշարների շրջանառության ավելացման հետ: Ընթացիկ ակտիվների շրջանառության տեւողությունը նվազել է. Միաժամանակ կրճատվել է դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման ժամկետը։ Պաշարների պահպանման ժամկետը կկրճատվի: Կանխիկի տեսակարար կշիռը ընթացիկ ակտիվների ընդհանուր ծավալում կաճի, այսինքն՝ ավելացել է ցածր ռիսկային ընթացիկ ակտիվների տեսակարար կշիռը։

3.1 և 3.2 գլուխներում մենք առաջարկել ենք միջոցներ՝ բարելավելու ՍՊԸ TMK Garant կազմակերպության վճարունակության և վարկունակության կառավարումը: Այժմ անհրաժեշտ է գնահատել առաջարկվող միջոցառումների արդյունավետությունը։

Մեր կարծիքով, այս կազմակերպության համար նպատակահարմար է ընտրել շրջանառու միջոցների կառավարման ագրեսիվ մոդել, այն է՝ մեծացնել ընթացիկ ակտիվները՝ ավելացնելով աշխատանքի, ծառայությունների աճը, ավելացնելով դրամական միջոցները, հավասարեցնել դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի հարաբերակցությունը:

Եզրակացություն

Շրջանառու միջոցների կառավարման խնդիրը արդիական է ցանկացած տնտեսական համակարգի համար։ Գործարար սուբյեկտների մեծ մասի ժամանակակից կազմակերպչական կառուցվածքը թաքցնում է կառավարման օբյեկտը և այն վատ տեղայնացնում մենեջերի համար: Արդյունքում, շրջանառու միջոցների կառավարումը գործնականում չի իրականացվում, և դրա դինամիկան կախված է արտաքին և պատահական ներքին ազդեցություններից: Այս համատեքստում ծայրահեղ կարևորվում է տնտեսական գործունեության արդյունավետության և կազմակերպությունների վճարունակության նպատակների հետևողական համադրման խնդիրը՝ շրջանառու միջոցների կառավարման առանցքային խնդիրներից մեկը։ Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ այսօր շատ որոշումներ կայացվում են բացառապես կատարողականի բարելավման վրա, մինչդեռ նման քաղաքականության արդյունքում վճարունակության և մրցունակության լիակատար կորստի դեպքերն արդեն հայտնի են։

Ընտրված թեմայի արդիականությունը պայմանավորված է նրանով, որ շրջանառու միջոցների կառավարման, դրա ձևավորման և արդյունավետ օգտագործման խնդիրները ուսումնասիրվել են բազմաթիվ հայրենական և արտասահմանյան գիտնականների կողմից: Միևնույն ժամանակ, հեղինակների մեծ մասը շրջանառու միջոցների կառավարման հիմնախնդիրները դիտարկում է հարաբերական տնտեսական կայունության պայմաններում։ Բացի այդ, ռուսական տնտեսության առանձնահատկությունները չեն ընդունում շրջանառու միջոցների կառավարման առկա մոտեցումների ավտոմատ փոխանցումը, հատկապես՝ օտարերկրյա փորձից փոխառված: Ժամանակակից տնտեսական պայմաններում շրջանառու միջոցների արդյունավետ կառավարումը դառնում է կազմակերպությունների բնականոն գործունեության նախապայմաններից մեկը։

Վերլուծությունն իրականացվել է կազմակերպության ֆինանսական հաշվետվությունների հիման վրա, այն է՝ 2013 և 2014 թվականների հաշվեկշիռը և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը: Համակարգային մոտեցման շրջանակներում կիրառվել են վերլուծության տեխնիկան և մեթոդները (աղյուսակային, ֆինանսական գործակիցներ, հաշվեկշիռ, համեմատություն, դիտարկում, բացարձակ և հարաբերական արժեքների որոշում) և սինթեզ, խմբավորում և համեմատություն, գիտական ​​վերացում; Ուսումնասիրության գործնական մասում օգտագործվել են հաշվարկային և վերլուծական մեթոդներ, կառուցվածքային և դինամիկ վերլուծության մեթոդներ։

Հետազոտության էմպիրիկ հիմքը կազմվել է փաստաթղթերից և նյութերից, պարբերականներից, մենագրական գիտական ​​գրականությունից, ռուս և օտարերկրյա գիտնական-տնտեսագետների փորձագիտական ​​մշակումներից և գնահատականներից, ինչպես նաև վերլուծական և սեփական հաշվարկային նյութերից:

Բացահայտվել է OOO TMK Garant-ի հաշվեկշռի ցածր իրացվելիություն.

Իրացվելիության ոչ բոլոր ցուցանիշներն են համապատասխանում ստանդարտներին, ինչը վկայում է կազմակերպության գործունեության բարելավման համար ֆինանսական միջոցների անհրաժեշտության մասին:

Արտադրության շրջանառություն 2014 թվականի սկզբին պաշարների շրջանառության հարաբերակցությունը կազմել է 4,58, իսկ 2014 թվականի վերջին՝ 4,74։ Հետո տեսնում ենք տարվա աճի դինամիկան, այն աճել է 0,16-ով։

Վերլուծված ժամանակահատվածում սեփական կապիտալի շրջանառության հարաբերակցությունը չի փոխվել:

Դեբիտորական պարտքերի գումարը 2013 թվականի սկզբին կազմել է 543,000 հազար ռուբլի, իսկ 2014 թվականի սկզբին գումարն աճել է և կազմել 20,255,000 միլիոն ռուբլի։ Դեբիտորական պարտքերի մասնաբաժինը աճել է. Շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետության բարձրացումն ապահովվում է շրջանառության բոլոր փուլերում դրանց շրջանառության արագացմամբ։

Շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետության բարձրացման համար զգալի պաշարներ դրվում են ուղղակիորեն հենց ձեռնարկությունում:

Այսպիսով, OOO TMK Garant-ի կողմից ինտեգրված մոտեցման և համակարգված վերլուծության արդյունքները հնարավորություն են տալիս մշակել ձեռնարկություններում ընթացիկ ակտիվների կառավարման արդյունավետությունը բարելավելու միջոցառումների ծրագիր և ապահովել դրա գործնական իրականացման վերահսկողությունը հետևյալ ոլորտներում.

նյութատեխնիկական մատակարարման կազմակերպման բարելավում` արտադրության նյութական ռեսուրսներով անխափան և ռիթմիկ ապահովման նպատակով.

Արտադրության ինտենսիվացման պատճառով գործառնական ցիկլի տևողության կրճատում (օգտագործելով նորագույն տեխնոլոգիաներ, արտադրական գործընթացների մեքենայացում և ավտոմատացում, աշխատանքի արտադրողականության մակարդակի բարձրացում, ձեռնարկության արտադրական կարողությունների ավելի ամբողջական օգտագործում, աշխատուժ, նյութական ռեսուրսներ և այլն: .), ինչպես նաև մեծացնում է վերահսկողությունը կարևորագույն պաշարների կատեգորիաների տեղաշարժի նկատմամբ.

Ապրանքների առաքման և հաշվարկային փաստաթղթերի կատարման գործընթացի արագացում, դեբիտորական պարտքերի վերաֆինանսավորման խոստումնալից ձևերի կիրառում, դրամական միջոցների միջին մնացորդի կարգավորման արդյունավետ ձևեր (կանխիկ հաշվարկների կրճատում, բանկում «վարկային գիծ» բացում) , դեբիտորական պարտքերի և դրամական միջոցների շարժի հստակ վերահսկողության համակարգերի ստեղծում, անկանխիկ վճարման մեխանիզմների մշակում։

Հետազոտության հիման վրա մենք մշակել ենք ընթացիկ ակտիվների կառավարումը բարելավելու հետևյալ առաջարկությունները և միջոցառումները.

Դեբիտորական պարտքերը կառավարելու և օպտիմալացնելու միջոցառումներ:

Դեբիտորական պարտքերի օպտիմիզացումը կազմակերպության ընդհանուր քաղաքականության մի մասն է՝ ընտրել ապրանքների վաճառքի պայմանները որոշակի ժամկետով, օպտիմալացնել դեբիտորական պարտքերի ընդհանուր գումարը և ապահովել դեբիտորական պարտքերի ժամանակին հավաքագրում՝ կազմակերպության ֆինանսական կայունության տվյալ մակարդակի հասնելու համար:

1. Գնորդին իր հուսալիության և ֆինանսական կայունության, պայմանագրային կարգապահությանը համապատասխանելու, կազմակերպության (նկատի ունի վաճառող կազմակերպության) կողմից պայմանագրային պարտավորությունների կատարմանը վերահսկելու նպատակով TMK Garant ՍՊԸ-ին հրավիրվում է մշակել գնորդների վերաբերյալ դոսյե։ .

2. Այս կազմակերպությանը առաջարկվում է կիրառել դեբիտորական պարտքերի վերաֆինանսավորման ժամանակակից մեթոդներ: Վաճառողների համար դեբիտորական պարտքերը նվազեցնելու մեթոդները ներառում են ֆակտորինգի օգտագործումը, ֆորֆայթինգը, կանխավճարը և վաղաժամկետ վճարման դեպքում գնորդներին զեղչեր տրամադրելը:

5. Բացի այդ, այս կազմակերպությանը առաջարկվում է փոխել վարկային քաղաքականության տեսակը։ Ներկայումս TMK Garant ՍՊԸ-ի վարկային քաղաքականությունը բնութագրվում է չափավոր տիպով. Համաշխարհային ֆինանսական ճգնաժամի հետ կապված՝ ընկերությունը պետք է խստացնի գնորդներին ապրանքային վարկ տրամադրելու պայմանները, այսինքն. անցում կատարել պահպանողական վարկային քաղաքականության: Այսպես, օրինակ, այս պահին մեծածախ գնորդներին տրամադրվող ապառիկ պլանը 1-ից 6 ամիս է։ OOO TMK Garant-ը խորհուրդ է տալիս.

2 անգամ կրճատել առևտրային (ապրանքային) վարկի տրամադրման ժամկետները, այսինքն՝ մինչև 1-3 ամիս.

Նախկին պարտքի լրիվ մարման դեպքում վարկ տրամադրել.

Ներդրել դեբիտորական պարտքերի վաղաժամկետ մարման զեղչերի համակարգ.

Պաշարների կառավարման գործողություններ:

1. Պաշարները կրճատելու համար կազմակերպությանը առաջարկվում է մեծածախ գնորդներին զեղչեր տրամադրել ոչ թե դրամական արտահայտությամբ՝ որպես նյութի համար վճարելու պարտավորության նվազեցում, այլ նյութի համար հավելյալ բոնուսի տեսքով: Այս զեղչային համակարգը թույլ կտա TMK Garant ՍՊԸ-ին ազատվել «հնացած» նյութերից, երբ, օրինակ, երկու միավոր նյութ գնելիս երրորդը տրվում է որպես նվեր։

2. Գույքագրման կառավարման մոդելի օգտագործումը (Wilson մոդելը) թույլ կտա OOO TMK Garant-ին նվազագույնի հասցնել պատվերի գնման, տեղադրման և առաքման, ինչպես նաև նյութերի պահպանման ընդհանուր ծախսերը:

Կանխիկի կառավարման գործունեություն.

1. Առաջարկվում է ֆոնդերը ռացիոնալացնել հայտնի մեթոդներով: Առաջարկվող աշխատանքների արդյունքում ձեռք է բերվել կանխատեսման հաշվեկշիռ և կատարվել հիմնական ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկը։

Կանխատեսված մնացորդի հաշվարկը թույլ է տալիս եզրակացնել, որ եթե միջոցներ ձեռնարկվեն ընթացիկ ակտիվների կառավարումը բարելավելու համար, ապա OOO TMK Garant-ը կկարողանա բարելավել հաշվեկշռի կառուցվածքը:

TMK Garant ՍՊԸ-ին հնարավորություն է տրվում բարելավել ընթացիկ ակտիվների կազմը և կառուցվածքը: Ընթացիկ ակտիվների կազմում կնվազեն բարձր ռիսկային ակտիվները (դեբիտորական պարտքեր, չօգտագործված նյութական ակտիվներ):

Ընթացիկ ակտիվների կառավարման ցուցանիշների հաշվարկները ցույց են տալիս, որ միջոցառումների իրականացումից հետո ընթացիկ ակտիվների օգտագործման արդյունավետությունը բարձրացել է: Ընթացիկ ակտիվների շրջանառության արագացումը կապված է պաշարների և դեբիտորական պարտքերի շրջանառության ավելացման հետ: Դեբիտորական պարտքերի տեսակարար կշիռը ընթացիկ ակտիվների ընդհանուր ծավալում նվազել է. Միաժամանակ կրճատվել է դեբիտորական պարտքերի հավաքագրման ժամկետը։ Պաշարների պահպանման ժամկետը կրճատվել է մեկ շաբաթով։ Աճել է դրամական միջոցների տեսակարար կշիռը ընթացիկ ակտիվների ընդհանուր գումարում, այսինքն՝ աճել է ցածր ռիսկային ընթացիկ ակտիվների տեսակարար կշիռը։

Վերոնշյալ միջոցառումների ազդեցության գնահատումը ֆինանսական ցուցանիշների արժեքների վրա ցույց է տվել, որ ֆինանսական գործակիցների արժեքները փոխվել են դեպի լավը: Այսպիսով, իրացվելիության բացարձակ հարաբերակցությունը, որը ցույց է տալիս, թե կարճաժամկետ պարտավորությունների որ մասը կարող է մարվել առկա դրամական միջոցներով և կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումներով:

Այսպիսով, առաջարկվող միջոցառումների իրականացումը «TMK Garant» ՍՊԸ-ին թույլ կտա բարելավել ընթացիկ ակտիվների կառուցվածքը և զգալիորեն բարձրացնել դրանց օգտագործման արդյունավետությունը: Այս միջոցառումներն իրականացնելիս կազմակերպությունը կդառնա օպտիմալ բացարձակ և հրատապ իրացվելիություն (վճարունակություն), ֆինանսապես կայուն և փոխառու կապիտալից քիչ կախված կազմակերպություն, կունենա ֆինանսական մանևրելու հնարավորություն։ Առաջարկվող միջոցառումների արդյունքում այս կազմակերպությանը հնարավորություն է տրվում բարելավել ընթացիկ ակտիվների կազմն ու կառուցվածքը։ Ընթացիկ ակտիվների կազմում կնվազեն բարձր ռիսկային ակտիվները (դեբիտորական պարտքեր, չօգտագործված նյութական ակտիվներ), զգալիորեն կաճի ցածր ռիսկային ակտիվների (դրամական միջոցների) տեսակարար կշիռը։ Ձեռնարկված միջոցառումների արդյունքում փոխառու միջոցները զգալի կկրճատվեն։ Այն նաև հնարավորություն է տալիս օպտիմալացնել եկամտահարկի վճարումները՝ ստեղծելով կասկածելի պարտքերի պահուստներ։

Մատենագիտություն

1. 1996 թվականի նոյեմբերի 21-ի թիվ 129-ФЗ դաշնային օրենքը (փոփոխվել է 2009 թվականի նոյեմբերի 23-ին) «Հաշվապահական հաշվառման մասին» (ընդունվել է Ռուսաստանի Դաշնության Դաշնային ժողովի Պետական ​​դումայի կողմից 1996 թվականի փետրվարի 23-ին)

2. «Ռուսաստանի Դաշնությունում կապիտալ ներդրումների տեսքով իրականացվող ներդրումային գործունեության մասին» 2006 թվականի հուլիսի 26-ի թիվ 135-FZ դաշնային օրենքը.

3. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2008 թվականի հոկտեմբերի 6-ի թիվ 106ն (փոփոխվել է 2009 թվականի մարտի 11-ին) «Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» (կազմակերպության «Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգ» հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության հետ միասին « (PBU 1/2008)», «Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգ «Գնահատված արժեքների փոփոխություններ» (PBU 21/2008)») (Գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության նախարարությունում 2008 թվականի հոկտեմբերի 27-ին թիվ 12522)

4. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2008 թվականի հոկտեմբերի 6-ի N 107n «Վարկերի և վարկերի ծախսերի հաշվառման կանոնակարգը (PBU 15/2008) հաստատելու մասին» (Գրանցված է Արդարադատության նախարարությունում) հրամանը. Ռուսաստանի Դաշնություն 2008 թվականի հոկտեմբերի 27-ի թիվ 12523)

5. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2002 թվականի նոյեմբերի 19-ի N 114n (փոփոխվել է 2008 թվականի փետրվարի 11-ին) «Կորպորատիվ շահութահարկի հաշվարկների հաշվառում» PBU 18/02 հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» ( Գրանցված է Ռուսաստանի Դաշնության Արդարադատության նախարարությունում 2002 թվականի դեկտեմբերի 31-ի թիվ 4090 )

6. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 09.06.2001 թ. թիվ 44ն (փոփոխվել է 26.03.2007 թ.) «Պաշարների հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» PBU 5/01» (գրանցված է նախարարությունում). Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության 19.07.2001 թիվ 2806)

7. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2001 թվականի մարտի 30-ի թիվ 26ն (փոփոխվել է 2006 թվականի նոյեմբերի 27-ի) «Հիմնական միջոցների հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» ՊԲՀ 6/01» (Գրանցված է ք. Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության նախարարության 2001 թվականի ապրիլի 28-ի թիվ 2689)

8. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 1999 թվականի մայիսի 6-ի թիվ 33ն (փոփոխվել է 2006 թվականի նոյեմբերի 27-ի) «Կազմակերպության ծախսեր» ՊԲՀ 10/99 հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» (Գրանցված է նախարարությունում). Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության 1999 թվականի մայիսի 31-ի թիվ 1790)

9. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 06.05.1999 թ. թիվ 32ն (փոփոխվել է 27.11.2006 թ.) «Կազմակերպության եկամուտների» PBU 9/99 հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին (Գրանցված է ք. Ռուսաստանի Դաշնության արդարադատության նախարարության 31.05.1999 թ. No 1791)

10. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2002 թվականի նոյեմբերի 19-ի թիվ 115ն հրամանը (փոփոխվել է 2006 թվականի սեպտեմբերի 18-ին) «Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» Հետազոտության, զարգացման և տեխնոլոգիական աշխատանքների ծախսերի հաշվառում «PBU 17/. 02» (գրանցված է ՌԴ արդարադատության նախարարությունում 11.12.2002 թ. թիվ 4022)

11. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2000 թվականի հոկտեմբերի 16-ի թիվ 92ն հրամանը (փոփոխվել է 2006 թվականի սեպտեմբերի 18-ին) «Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին» պետական ​​աջակցության հաշվառում «PBU 13/2000».

12. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 1999 թվականի հուլիսի 6-ի N 43n հրամանը (փոփոխվել է 2006 թվականի սեպտեմբերի 18-ին) «Կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման մասին կանոնակարգը (PBU 4/99) հաստատելու մասին. «

13. Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2000 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N 94n հրամանը (փոփոխվել է 2006 թվականի սեպտեմբերի 18-ին) «Կազմակերպությունների ֆինանսատնտեսական գործունեության հաշվառման հաշվային պլանը և դրա համար հրահանգները հաստատելու մասին. դիմում»

14. Անցիֆերովա Ի.Վ. Հաշվապահական հաշվառում ֆինանսական հաշվառում. Դասագիրք / I.V. Անցիֆերովա. - 4-րդ հրատ., վերանայված։ և լրացուցիչ - Մ.: Հրատարակչական և առևտրային կորպորացիա «Դաշկով և Կո», 2009.- 800 էջ.

15. Ալեքսեև Ա., Դյուկ I. Շրջանառու կապիտալի ձևավորման ազգային առանձնահատկությունները // EKO. -1997 - Թիվ 10 - էջ. 53-58 թթ

16. Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն. Պրոց. նպաստ / Էդ. Օ.Վ. Եֆիմովա, Մ.Վ. Միլլերը։ - M.: Omega-L, 2004. - 408 p.

17. Բաբաև Յու.Ա., Պետրով Ա.Մ. Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներ. դասագիրք. - M .: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2007. -352 էջ.

18. Բասովսկի Լ.Է., Բասովսկայա Է.Ն. Տնտեսական գործունեության համապարփակ տնտեսական վերլուծություն. Պրոց. Օգուտ. - M.: INFRA - M, 2009. - 366 p.

19. Բելոլիպեցկի, Վ.Գ. Ֆինանսական կառավարում. դասագիրք / VG Belolipetsky. - Մոսկվա: KnoRus, 2008. - 446 p.

20. Bobyleva A. Z. Ֆինանսական կառավարում. Խնդիրներ և լուծումներ; Գործ, Ժողովրդական տնտեսության ակադեմիա - Մոսկվա, 2014. - 336 p.

21. Դատարկ Ի.Ա. Ֆինանսական կառավարման հիմունքներ. T. 1. - K .: Nika-Center, 1999 թ.

22. Blank I. A. Ֆինանսական ռիսկերի կառավարում; Նիկա կենտրոն - Մոսկվա, 2014. - 448 էջ.

23. Հաշվապահություն. Դասագիրք / A. S. Bakaev, P. S. Bezrukikh, N. D. Vrublevsky and other; խմբ. P. S. Bezrukikh - 4th ed., Rev. և լրացուցիչ - Մ.: Հաշվապահություն, 2004 թ.

24. Breil R., Myers S. Կորպորատիվ ֆինանսների սկզբունքները. TRANS. անգլերենից։ Ն.Բարիշնիկովա. - Մ.: ՓԲԸ «Օլիմպ-Բիզնես», 2007 թ. - 1008 էջ.

25. Van Horn JK Ֆինանսական կառավարման հիմունքներ. TRANS. անգլերենից։ / Գլխավոր խմբագիր. շարք Ya.V.Sokolov. - Մ.: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 1997. -800-ական թթ.

26. Վասիլևա Լ.Ս., Պետրովսկայա Մ.Վ. Ֆինանսական վերլուծություն. - M.: KNORUS, 2006 թ.

27. Վախրուշինա Մ.Ա. Կառավարման վերլուծություն. օպտիմալ լուծման ընտրություն: - M.: Omega-L, 2005 թ.

28. Գետման Վ.Գ., Տերեխովա Վ.Ա. Հաշվապահական հաշվառման ֆինանսական հաշվառում Դասագիրք - Մ .: Հրատարակչական և առևտրային կորպորացիա «Դաշկով և Կո», 2009 թ. - 496 էջ.

29. Գորելիք Օ.Մ., Պարամոնովա Լ.Ա., Նիզամովա Է.Շ. Կառավարման հաշվառում և վերլուծություն: / Ուսուցողական. – M.: KNORUS, 2007. -256 p.

30. Damodaran A. Ներդրումների գնահատում. Գործիքներ և մեթոդներ ցանկացած ակտիվների գնահատման համար: - M.: Alpina Business Books, 2007. - 1340 էջ.

31. Ջեյմս Ս. Վան Հորն, Ջոն Մ. Վահովիչ, կրտսեր. – Մոսկվա: Ուիլյամս, Ֆինանսական կառավարման հիմունքներ: [թարգմանված է անգլերենից] /2010 թ. – 1225 էջ.

32. Դոդոն Դ.Պ. Ֆինանսական և լոգիստիկ հոսքի կառավարում ժամանակակից իրողություններում // Միջազգային բանկային գործառնություններ. 2009. Թիվ 6.

33. Դոդոն Դ.Պ. Ինչու՞ մոռանալ, կամ ինչպե՞ս ազատել շրջանառու կապիտալը: // Միջազգային բանկային գործառնություններ. 2009. N 4. S. 65 - 70:

34. Դրոգովոզ Պ.Ա. Նորարարական արդյունաբերական ձեռնարկության ծախսերի կառավարում; MSTU իմ. N. E. Bauman - Մոսկվա, 2012. - 240 p.

35. Էրմասովա Ն. Բ. Ֆինանսական կառավարում; Բարձրագույն կրթություն - Մոսկվա, 2014. - 480 p.

36. Էսիպով Վ.Ե., Մախովիկովա Գ.Ա., Տերեխովա Վ.Վ. Բիզնեսի գնահատում. 2-րդ հրատ. - Սանկտ Պետերբուրգ: Peter, 2008. - 464 p.

37. Եֆիմովա Օ.Վ. Ֆինանսական վերլուծություն. - 4-րդ հրատ., վերանայված։ և լրացուցիչ - Մ.: Հրատարակչություն «Հաշվապահական հաշվառում», 2002. - 528 էջ.

38. Efimova O. V. Կազմակերպության ընթացիկ ակտիվների վերլուծություն // Հաշվապահական հաշվառում. - 2000. - No 10:

39. Զուդիլին Ա.Պ. Զարգացած կապիտալիստական ​​երկրներում ձեռնարկությունների տնտեսական գործունեության վերլուծություն։ - Մ.: ՌՈՒԴՆ համալսարանի հրատարակչություն, 1995 թ.

40. Իվաշկևիչ Վ.Վ., Սեմենովա Ի.Մ. Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի հաշվառում և վերլուծություն: - Մ.: «Հաշվապահական հաշվառում» հրատարակչություն, 2003 թ.

41. Իոնովա Ա.Ֆ., Սելեզնևա Ն.Ն. Ֆինանսական վերլուծություն. - M.: TK Velby, Prospekt հրատարակչություն, 2006 թ.

42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. PBU 18/02 «Հաշվապահական հաշվառում եկամտահարկի հաշվարկների» կիրառման վերաբերյալ առաջարկություններ: - Մ.: Ռուսաստանի IPB: «IPB-BIPFA» տեղեկատվական գործակալություն, 2004 թ.

43. Կիրիչենկո, T.V. Ֆինանսական կառավարում. ուսումնական ուղեցույց / T.V. Kirichenko. - Մոսկվա: Dashkov i K°, 2009. - 625 p.

44. Կովալեւ Վ.Վ. Ֆինանսական կառավարում. տեսություն և պրակտիկա. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2007. - 1024 p.

45. Կովալև, Վ.Վ. Ֆինանսական կառավարում Դասագիրք / Վ.Վ. Կովալև. - Մոսկվա: Հեռանկար, 2011. - 478 էջ.

46. ​​Kotelkin, S. V. Միջազգային ֆինանսական կառավարում: Դասագիրք / S. V. Kotelkin. - Մոսկվա: Վարպետ: Infra-M, 2010. - 604 p.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Ընկերությունների արժեքը՝ գնահատում և կառավարում. Պեր. անգլերենից։ - 3-րդ հրատ., վերանայված։ և լրացուցիչ - Մ.: ՓԲԸ «Օլիմպ-Բիզնես», 2005 թ. - 576 էջ.

48. Կրեյնինա Մ.Ն. Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը. Գնահատման մեթոդներ. - Մ.: ICC «DIS», 1997 թ.

49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Ֆինանսական կառավարում; ԷԼԻՏ - Մոսկվա, 2011. - 560 էջ.

50. Լյուբուշին Ն.Պ., Լեշչևա Վ.Բ., Դյակովա Վ.Գ. Ձեռնարկության ֆինանսատնտեսական գործունեության վերլուծություն: - Մ.: UNITI-DANA, 2001:

Առաջարկներ «ԼԻԴԵՐ» ՍՊԸ-ում շրջանառու միջոցների կառավարումը բարելավելու համար

Ձեռնարկությունների համար առաջնահերթություն է շրջանառու միջոցների շրջանառության արագացումը։

Ընթացիկ ակտիվների օգտագործման արդյունավետությունը կախված է բազմաթիվ գործոններից, որոնք կարելի է բաժանել արտաքին գործոնների, որոնք ազդում են անկախ ձեռնարկության շահերից, և ներքին գործոնների, որոնց վրա այն կարող է և պետք է ակտիվորեն ազդի: Արտաքին գործոնները ներառում են ընդհանուր տնտեսական իրավիճակը, հարկային օրենսդրությունը, վարկերի ստացման պայմանները և դրանց տոկոսադրույքները, նպատակային ֆինանսավորման հնարավորությունը, մասնակցությունը բյուջեից ֆինանսավորվող ծրագրերին: Այս և այլ պայմանները որոշում են այն շրջանակը, որով ձեռնարկությունը կարող է շահարկել շրջանառու միջոցների ռացիոնալ շարժման ներքին գործոնները:

Տնտեսական զարգացման ներկա փուլում վիճակի և շրջանառու միջոցների օգտագործման վրա ազդող հիմնական արտաքին գործոնները ներառում են չվճարման ճգնաժամը, բարձր հարկերը, բանկային վարկերի բարձր տոկոսադրույքները:

Արտադրված արտադրանքի իրացման ճգնաժամը և չվճարումները հանգեցնում են շրջանառու միջոցների շրջանառության դանդաղմանը։ Հետևաբար, անհրաժեշտ է արտադրել այն ապրանքները, որոնք կարող են արագ և շահավետ վաճառվել՝ դադարեցնելով կամ զգալիորեն նվազեցնելով ընթացիկ պահանջարկ չունեցող ապրանքների թողարկումը։ Այս դեպքում, բացի շրջանառության արագացումից, կանխվում է ձեռնարկության ակտիվներում դեբիտորական պարտքերի աճը։

Գնաճի ներկայիս տեմպերով նպատակահարմար է ձեռնարկության ստացած շահույթն ուղղել առաջին հերթին շրջանառու միջոցների համալրմանը։ Շրջանառու միջոցների գնաճային արժեզրկման տեմպերը հանգեցնում են ինքնարժեքի թերագնահատման և դրանց անցման դեպի շահույթ, որտեղ կա շրջանառու միջոցների բաժանում հարկերի և ոչ արտադրական ծախսերի:

Շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետության բարձրացման համար զգալի պաշարներ կան հենց ձեռնարկությունում:

Պաշարների ստեղծման փուլում դրանք կարող են լինել.

տնտեսապես հիմնավորված պահուստային նորմերի ներդրում;

Հումքի, կիսաֆաբրիկատների, բաղադրիչների և այլնի մատակարարներին սպառողներին մոտեցնելը.

Ուղիղ երկարաժամկետ կապերի լայն տարածում;

Պահեստների լոգիստիկ համակարգի ընդլայնում, ինչպես նաև նյութերի և սարքավորումների մեծածախ առևտուր;

Պահեստներում բեռնման և բեռնաթափման աշխատանքների ինտեգրված մեքենայացում և ավտոմատացում:

Աշխատանքի ընթացքի փուլում.

Գիտական ​​և տեխնոլոգիական առաջընթացի արագացում (առաջադեմ սարքավորումների և տեխնոլոգիաների, հատկապես թափոններից զերծ և ցածր թափոնների, ռոբոտաշինական համալիրներ, պտտվող գծեր, արտադրության քիմիականացում);

Ստանդարտացման, միավորման, տիպավորման մշակում;

Արդյունաբերական արտադրության կազմակերպման ձևերի կատարելագործում, ավելի էժան կառուցվածքային նյութերի օգտագործում.

Հումքի և վառելիքաէներգետիկ ռեսուրսների տնտեսական օգտագործման համար տնտեսական խթանների համակարգի կատարելագործում.

Բարձր պահանջարկ ունեցող ապրանքների մասնաբաժնի ավելացում.

Դիմումի փուլում.

Ապրանքների սպառողների մոտարկումն իր արտադրողներին.

Հաշվարկային համակարգի կատարելագործում;

Վաճառված ապրանքների ծավալի ավելացում՝ ուղղակի կապի միջոցով պատվերների կատարման, արտադրանքի վաղաժամկետ թողարկման, ապրանքների և խնայող նյութերի արտադրության միջոցով.

Առաքվող ապրանքների մանրակրկիտ և ժամանակին ընտրություն՝ ըստ խմբաքանակների, տեսականու, տարանցման դրույքաչափի, առաքման՝ կնքված պայմանագրերին խստորեն համապատասխան:

Հումքի, նյութերի, վառելիքի կոնկրետ սպառման կրճատումն ապահովում է արտադրության մեծ տնտեսական օգուտներ։ Առաջին հերթին այն հնարավորություն է տալիս որոշակի քանակությամբ նյութական ռեսուրսներից արտադրել ավելի շատ պատրաստի արտադրանք և հանդես է գալիս որպես արտադրության մասշտաբների մեծացման լուրջ նախադրյալներից մեկը։

Նյութական ռեսուրսները խնայելու ցանկությունը խրախուսում է նոր տեխնոլոգիաների ներդրումը և տեխնոլոգիական գործընթացների կատարելագործումը։

Նյութական ռեսուրսների սպառման խնայողությունները նպաստում են արտադրական հզորությունների օգտագործման բարելավմանը և սոցիալական աշխատանքի արտադրողականության բարձրացմանը:

Նյութական ռեսուրսների խնայողությունը մեծապես նպաստում է արդյունաբերական արտադրանքի ինքնարժեքի նվազեցմանը։

Էականորեն ազդելով արտադրության ինքնարժեքի նվազման վրա՝ նյութական ռեսուրսների խնայողությունը դրական է ազդում ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի վրա։

Այսպիսով, շրջանառու միջոցների օգտագործման և խնայողության բարելավման տնտեսական արդյունավետությունը շատ մեծ է, քանի որ դրանք դրական ազդեցություն ունեն ձեռնարկության արտադրության և տնտեսական գործունեության բոլոր ասպեկտների վրա:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկություն ունի ռեսուրսներ նյութական ռեսուրսների խնայողության համար։

Պահուստները պետք է հասկանալ որպես առաջացող կամ առաջացող, բայց դեռ չօգտագործված (ամբողջությամբ կամ մասնակի) հնարավորություններ նյութական ռեսուրսների օգտագործման բարելավման համար:

Կախված միջոցառումների բնույթից՝ արդյունաբերության և արտադրության մեջ ռեսուրսների խնայողության ռեսուրսների իրականացման հիմնական ուղղությունները բաժանվում են արտադրատեխնիկական և կազմակերպատնտեսական։

Արտադրական և տեխնիկական ոլորտները ներառում են միջոցներ՝ կապված դրանց արտադրության սպառման համար հումքի որակական պատրաստման, մեքենաների, սարքավորումների և արտադրանքի նախագծման բարելավման, հումքի, վառելիքի ավելի խնայող տեսակների օգտագործման, նոր սարքավորումների և առաջադեմ սարքավորումների ներդրման հետ: տեխնոլոգիա՝ ապահովելով տեխնոլոգիական թափոնների և նյութական ռեսուրսների կորստի առավելագույն հնարավոր կրճատում երկրորդական նյութական ռեսուրսների առավելագույն հնարավոր օգտագործմամբ արտադրանքի արտադրության գործընթացում։

Նյութական ռեսուրսների խնայողության հիմնական կազմակերպչական և տնտեսական ուղղությունները ներառում են. մի շարք միջոցառումներ, որոնք վերաբերում են արդյունաբերական արտադրանքի նյութական սպառման ստանդարտացման և պլանավորման գիտական ​​մակարդակի բարձրացմանը, նյութական ռեսուրսների սպառման տեխնիկապես հիմնավորված նորմերի և ստանդարտների մշակմանը և իրականացմանը. առաջադեմ համամասնությունների հաստատմանն առնչվող միջոցառումների մի շարք, որը բաղկացած է հումքի և նյութերի նոր, ավելի արդյունավետ տեսակների արտադրության արագացված զարգացումից:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկությունում նյութական ռեսուրսների խնայողության հիմնական ուղղությունը՝ աշխատավայրերում նույն քանակությամբ հումքից և նյութերից վերջնական արտադրանքի եկամտաբերության բարձրացում, կախված է արտադրության տեխնիկական սարքավորումներից, աշխատողների հմտության մակարդակից, կազմակերպվածության մակարդակից: լոգիստիկա, սպառման տեմպերի և նյութական ռեսուրսների պաշարների քանակը, դրանց մակարդակի վավերականությունը:

Զգալի նշանակություն ունի արտադրական գործընթացում կորուստների կրճատումը, որի շնորհիվ հնարավոր է ապահովել նյութական ռեսուրսների ընդհանուր խնայողությունների 15-20%-ը։

Շրջանառու կապիտալը կառավարելիս կարևոր է նաև պաշարների գնահատման ճիշտ մեթոդ ընտրելը, որն ի վերջո ազդում է ձեռնարկության շահույթի չափի վրա:

Առևտրային ձեռնարկություններում պահուստները և շրջանառու միջոցների շրջանառությունը ընդհանրացված ձևով արագացնելու ուղիները կախված են երկու գործոնից՝ առևտրի ծավալից և ընթացիկ ակտիվների չափից: Շրջանառությունն արագացնելու համար անհրաժեշտ է.

• · Բարելավել ապրանքաշրջանառությունը և նորմալացնել շրջանառու միջոցների տեղաբաշխումը.
• Լիովին և ռիթմիկ կերպով կատարել բիզնես պլանները.
• · բարելավել առևտրի կազմակերպումը, ներմուծել վաճառքի առաջադեմ ձևեր և մեթոդներ.
• · պարզեցնել դատարկ տարաների հավաքագրումն ու պահպանումը, արագացնել տարաների վերադարձը մատակարարներին և փաթեթավորող կազմակերպությունների առաքումը.
• Բարելավել հաշվարկները մատակարարների և գնորդների հետ.
• Բարելավել պահանջների մշակումը
• · արագացնել միջոցների շրջանառությունը՝ բարելավելով առևտրային եկամուտների հավաքագրումը, դրանց մնացորդների խիստ սահմանափակումը առևտրային ձեռնարկությունների դրամարկղերում, ճանապարհին, բանկային հաշվին.
• · նվազագույնի հասցնել կենցաղային նյութերի, ցածրարժեք և կրելու իրերի, գույքագրման, աշխատանքային հագուստի պաշարները, նվազեցնել հաշվետու գումարները, հետաձգված ծախսերը.
• Խուսափեք դեբիտորական պարտքերից.

Առևտրային ձեռնարկությունների շրջանառու միջոցների օգտագործման արդյունավետությունը կախված է առաջին հերթին դրանք կառավարելու, առևտրի կազմակերպումը բարելավելու, առևտրային և ֆինանսական աշխատանքի մակարդակը բարձրացնելու կարողությունից:

Առանձնահատուկ ուշադրություն է դարձվում ընթացիկ ակտիվների որոշակի տեսակների հայտնաբերված շեղումների պատճառների ուսումնասիրությանը և դրանց օպտիմալացման միջոցառումների մշակմանը: Պաշարների ավելացումը կարող է լինել վաճառքի կազմակերպման, գովազդի, հաճախորդների հետազոտության, այլ մարքեթինգային գործունեության և հնացած և դանդաղ շարժվող ապրանքների առկայության հետևանք:

Կանխիկի մեծ մնացորդները առաջանում են մանրածախ շրջանառության անկանոն զարգացման, բանկին հասույթի ժամանակին չմատակարարման, չօգտագործված միջոցների և կանխիկի կարգապահության այլ խախտումների պատճառով: Բանկային հաշիվներում պետք է պահպանվեն նվազագույն պահանջվող գումարները, իսկ դրանց բոլոր ազատ մնացորդները պետք է փոխանցվեն ստացված վարկերի վաղաժամկետ մարմանը, արժեթղթերում ներդրումներ կատարել, վարկեր տրամադրեն իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց: Հատուկ նշանակության ֆոնդերի և պահուստների միջոցների գերծախսման դեպքում հիմնական ուշադրությունը դարձվում է դրա մարման և կանխարգելման միջոցառումների մշակմանը։

Պաշարների այլ տարրերի ավելցուկային մնացորդները ավելցուկային և ոչ անհրաժեշտ նյութերի, հումքի, վառելիքի և այլ նյութական ակտիվների առկայության կամ ձեռքբերման արդյունք են: Հնարավոր է ապրանքների, նյութերի, հումքի, վառելիքի պաշարները օպտիմալ չափի հասցնել դրանց մեծածախ կամ բարտերային գործարքների, միասնական և հաճախակի առաքման միջոցով։ Մանրածախ ապրանքաշրջանառության ռիթմիկ զարգացումը նպաստում է ապրանքների և կանխիկի մնացորդների նորմալացմանը դրամարկղում և ճանապարհին: