Schmidt & Schmidt tarjoaa Euroopan unionin tulliviranomaisten tietokantaan perustuvia eurooppalaisten yritysten vero- ja valmisteveronumeroiden sekä ulkomaiseen taloudelliseen toimintaan hyväksyttyjen ja valtuutettujen osallistujien rekisteröintitietoja.

Vero- ja valmisteveronumeroiden tarkistaminen voi olla tarpeen tehtäessä ulkomaankauppasopimuksia eurooppalaisten asiakkaiden kanssa, suoritettaessa tullimenettelyjä, jotta vältytään arvonlisäveron palautusongelmista sekä väärennetyillä valmisteveronumeroilla varustettujen tuotteiden petosten välttämiseksi.

Eurooppalaisten yritysten verotunnusten tarkistaminen

Euroopan unionin maiden veroviranomaiset myöntävät verotunnisteen sekä yksityishenkilöille että oikeushenkilöille, ja sen avulla voit yksilöidä henkilön verovelvolliseksi. Verotunnistenumerolla on pääsääntöisesti seuraava muoto:

Eurooppayhtiön tunnusnumeron oikeellisuuden tarkistamiseksi tarvitset:

• verotunnistenumero
• yrityksen rekisteröintimaa

ALV-tunnuksen tarkistaminen:

ALV-tunnusta käytetään arvonlisäveron kirjaamiseen, maksamiseen ja palauttamiseen Euroopan unionin sisällä. Kaikkien Euroopan unionin arvonlisäverovelvollisten on ilmoitettava tämä numero laskuissa ja laskuissa. Euroopan unionin ALV-tunniste on seuraavanlainen:

Kun ensimmäiset kirjaimet osoittavat yrityksen rekisteröintimaan, ja digitaalinen lohko - yrityksen rekisteröintinumero, joka sisältää maasta riippuen 8-12 numeroa.

Euroopan unionin ALV-tunnisteen oikeellisuuden tarkistamiseksi tarvitset:

• arvonlisäveron maksajan verotunnus
• yrityksen rekisteröintimaa

Valmisteveronumeroiden tarkistaminen:

Valmistenumero toimii todisteena yrityksen ottamisesta valmisteveron alaisten tuotteiden liikkeeseen Euroopan unionin alueella. Se on yhdistelmä kahta maata osoittavaa kirjainta ja 13 numeroa.

Euroopan unionin alueella sijaitsevan yrityksen valmisteveronumeron tarkistamiseksi tarvitset:

• valmisteveronumero

Ulkomaan taloudelliseen toimintaan osallistujan rekisterinumeron tarkistaminen:

Ulkomaiseen taloudelliseen toimintaan osallistujan numero - Euroopan unionin maiden tulliviranomaisten antama yleiseurooppalainen ulkomaan taloudelliseen toimintaan osallistujan tunnus tarvitaan tullimenettelyjen toteuttamiseksi EU:ssa. Se koostuu kahdesta maata osoittavasta kirjaimesta ja enintään 17 numeron pituisesta numerolohkosta.

Euroopan unionin ulkomaan taloudelliseen toimintaan hyväksytyn tai valtuutetun osallistujan rekisteröintinumeron oikeellisuuden tarkistamiseksi tarvitaan:

• ulkomaiseen taloudelliseen toimintaan osallistujan rekisterinumero

Annetut tiedot ovat vain viitteellisiä ja toimitetaan tiukasti Saksan liittotasavallan lakien mukaisesti.

Pyynnöt käsitellään yhden arkipäivän kuluessa.

Tarkistetaan yhtä numeroa: 5 euroa

ALV-tunniste

Liiketoimiin ulkomaisten liikekumppaneiden kanssa sovelletaan arvonlisäverolain erityissäännöksiä. Jos EU:n ulkopuolisiin maihin suoritettavat luovutukset ovat arvonlisäverottomia, EU:n sisäiset kaupat eivät ole arvonlisäveron alaisia ​​vain silloin, kun tavarat ja palvelut ostetaan omalle yritykselle tai myydään toiselle yritykselle.

Jotta liikekumppanit voivat vahvistaa yrittäjyysasemansa toisilleen ja välttää arvonlisäveromaksuja, EU:n sisällä tapahtuvia liiketoimia varten on ALV-tunniste (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. tai UID) (innergemeinschaftlichen Lieferungen). Saksassa se koostuu maan lyhenteestä "DE" ja 9 numerosta. Koska Ust-IdNr voidaan näyttää laskulla verovelvollisen tunnistenumeron (Steuernummer) sijaan, sillä on tullut merkittävä merkitys maan sisäisissä liikesuhteissa.

Voit hankkia yrityksellesi USt-IdNr:n ottamalla yhteyttä Saarlouisissa sijaitsevaan liittovaltion verovirastoon (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) puhelimitse tai Internetin kautta ja ilmoittamalla Steuernummer-osoitteesi ja yrityksesi osoitteesi. Liittovaltion verovirasto tarjoaa myös mahdollisuuden saada vahvistuksen Ust-IdNr:n pätevyydestä Internetin kautta. liikekumppani. Tällaisen kyselyn avulla voit kuitenkin selvittää vain, onko tarkistettava numerosarja tällä hetkellä voimassa.

Halukkaat voivat tehdä perustellun pyynnön kirjallisesti tai sähköisesti ja saada tietoa ulkomaisen kumppanin nimestä ja osoitteesta. Lisäksi voit saada liittovaltion verovirastolta yksityiskohtaisia ​​tietoja kaikista "yhteisön sisäisen" kaupan tiedoista, erityisesti tätä varten tarvittavista "yhteenvetoilmoituksista" ("zusammenfassende Meldungen").

Kommentti

Usein yrittäjät haluavat Ust-IdNr:n avulla. saada arvonlisäverovapaus. Valitettavasti tämä ei ole mahdollista. Ust-IdNr:n läsnäolo ei vapauta verotuksesta, vaan tiettyjen hyödyketransaktioiden toteuttaminen (esimerkiksi innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) tietyin edellytyksin. Yksi niistä on kelvollisen Ust-IdNr:n olemassaolo.

Kuinka saada ALV-tunniste?

ALV-tunniste (Ust-IdNr./UID) ei pelkästään yksinkertaista liikesuhteita yrittäjien ja freelance-työntekijöiden välillä EU:ssa, vaan toimii myös vaihtoehtona verotunnistenumerolle (Steuernummer) laskuja laadittaessa. Tämä on riittävä syy hakea Ust-IdNr. ja arvonlisäverosta vapautetut pienyrittäjät. Hyvin usein he eivät kuitenkaan ole tietoisia oikeudestaan ​​saada se.

ALV-tunniste on olemassa helpottaa yrittäjien välisiä liikesuhteita EU-maat. Sen avulla liikemiehet vahvistavat toisilleen yrittäjän aseman. Tämän numeron ansiosta on mahdollista monissa tapauksissa kieltäytyä arvonlisäveron veloittamisesta ja välttää vaivalloinen palautusmenettely.

Mutta ALV-tunnisteella on toinenkin käytännön tarkoitus: Absatz 4 Umsatzsteuergesetzin § 14:n mukaan se voi korvata verotunnisteen (Steuernummer) laskuja laadittaessa: "Laskussa on oltava seuraavat tiedot: [...] 2. Tunniste tavarantoimittajan verovelvollisen numero, jonka veroviranomainen on antanut hänelle, tai liittovaltion veroviraston hänelle myöntämä ALV-tunniste ... "

Toisin kuin yksilöllinen verovelvollisen tunnus (Steuernummer), verovelvollisen henkilöllisyyttä koskevia yksityisiä tietoja ei ole mahdollista saada ALV-tunnisteella (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer).

Kuten tiedätte, yrittäjät, joiden bruttoliikevaihto edellisenä vuonna ei ylittänyt 17 500 euroa ja jäävän tänä vuonna alustavien arvioiden mukaan alle 50 000 euroon, ovat vapautettuja arvonlisäveron maksamisesta ja tämäntyyppisten verojen ilmoittamisesta (Umsatzsteuergesetz 19 §). . Samalla heiltä viedään oikeus arvonlisäveron palautukseen veropalvelusta. Näin ollen he ovat arvonlisäverolainsäädännön näkökulmasta yksityishenkilöitä. Tämä säännös pätee pääsääntöisesti myös kansainvälisessä liiketoiminnassa.

Tästä huolimatta pienyritykset ovat oikeutettuja saamaan myös ALV-tunnisteen (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), mistä on osoituksena seuraava ote liittovaltion veroviraston virallisesta kysymys- ja vastauskokoelmasta: "Hae ALV-tunnusta (Ust-IdNr). . ) voi olla kuka tahansa yrittäjä, jolla on oikeus arvonlisäveron palautukseen veropalvelusta. Lisäksi tällaisen hakemuksen voi jättää [...] pienyrittäjä..."

Koska tavaroiden ja palveluiden osto ulkomailta esitetään voimassa oleva Ust-IdNr. arvonlisäverosta vapautettuna pienyrittäjä on velvollinen ilmoittamaan veroviranomaiselle kirjallisesti päätöksestään siirtyä ns. ennen kauppaa. Erwerbsbesteuerung.

Seuraus: Ulkomailla arvonlisäverosta vapautetut tavarat ja palvelut ovat arvonlisäveron alaisia ​​Saksassa ilman oikeutta myöhempään palautukseen. Pienyrittäjä on velvollinen noudattamaan päätöstään kahden vuoden kuluessa (UStG 27a § i.V.m. § 1a Abs. 3 ja 4 UStG).

Neuvoja

Jos Ust-IdNr. tarvitset vain vaihtoehtona verotunnistenumerolle, joissain tapauksissa riittää yksi puhelu verotoimistoon pyytääksesi yrityksellesi erityistä verotunnusta (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (US), jonka jälkeen voit hakea Ust-tunnusta -IdNr.

Hakemus Ust-IdNr voidaan toimittaa sähköisesti liittovaltion rahoitusviraston (Bundesfinanzverwaltung) verkkosivustolla www.formulare-bfinv.de tai kirjallisesti postitse tai faksilla.

Yhteystiedot: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Heillä on eurooppalainen rekisteröinti. Ja hyvin usein he kohtaavat tilanteen, jossa heidän on ilmoitettava arvonlisävero tai ALV-numero.

Huolimatta monien menettelyjen yhtenäistämisestä EU:ssa, kaikille EU-maille ei ole "yhteistä" arvonlisäveroa. Sitä voidaan jopa kutsua eri tavalla - ALV, IVA jne. Jokaisella EU-maalla on omat verokantansa ja verotettavat tavara- ja palveluluokat. Arvonlisäverokanta voi vaihdella 17-25 %.

ALV (IVA) - Vero kauppaa harjoittaville yrityksille

Yleistä on, että ALV (IVA) on vero, joka on voimassa Euroopan unionin alueella. Yritysten on maksettava tämä vero syntyvästä liikevaihdosta. ALV-numero vaaditaan yrityksiltä, ​​joiden vuosiliikevaihto ylittää Euroopan maiden laissa määritellyn tietyn määrän.

Pyydä tietoa, konsultaatiota yritysrekisteröinnistä tai pyydä aika toimistoltamme

Euroopan arvonlisäveron kerääminen

Euroopan arvonlisäveron kantaminen riippuu siitä, missä ja miten liiketoimintaa harjoitetaan:

• Jos yritys harjoittaa kauppaa EU-maissa, yritys on velvollinen ilmoittamaan laskuissa asiakkaiden ALV-numerot. Näin asiakkaat laskevat summan, joka vähennetään kassalle maksetusta arvonlisäverosta, ja tavaran pääkuluttajalla on käsitys siitä, mikä osuus arvonlisäverosta on ostetun tavaran hinnassa. Näin verotusjärjestelmä säätelee itseään.
• Tavaran maahantuoja maksaa arvonlisäveron tavaran tullausarvon mukaan. Tässä tapauksessa maahantuojalla on oikeus vähentää maksettu vero.
• Tavaran viejä ei ole arvonlisäveron velvollinen, mutta hän on oikeutettu verovähennykseen ostaessaan viedyn tavaran.

Tämän eurooppalaisen arvonlisäveron keruun ansiosta eurooppalaiset ja ulkomaiset tuottajat saavat tasavertaiset kilpailuehdot.

ALV-rekisteröinnin vaatimukset

Sinun on täytettävä seuraavat vaatimukset:

• arvonlisäveron vastaanottamismaassa yrityksellä on oltava toimipiste,
• siinä maassa, jossa arvonlisäverotunnus aiotaan rekisteröidä, yrityksellä on oltava todellista kauppaa tai palvelujen tarjoamista,
• yrityksellä on oltava vähintään yksi johtaja - joka asuu siinä maassa, jossa ALV-numero on rekisteröity,
• paikallisen tilintarkastajan läsnäolo, joka on vastuussa siitä, että yritys toimittaa oikea-aikaisesti kaikki arvonlisäverotoimia koskevat raportit,
• hallintapalvelua käytettäessä vaaditaan tiedot yrityksen todellisista omistajista, heidän vahvistuksensa vastuustaan ​​ALV-numeron antamiseen liittyvistä toiminnoista.

ALV-numeron saamiseksi yritys toimittaa perustamisasiakirjansa, tiedot yrityksen johtajasta, luettelon suunnitelluista toiminnoista, tiedot yrityksistä ja luettelon maista, joiden kanssa yhteistyötä tehdään.

ALV/VAT/IVA-koodin saaminen on pakollinen toimenpide, joka tarvitaan yrityksen rekisteröimiseksi vaaditulla lainkäyttöalueella. ALV / IVA sisältää tietyn prosenttiosuuden veronkannosta, joka määrätään yrityksen saamasta voitosta. Tämä velvollisuus koskee vain alueella toimivia yrityksiä. On syytä muistaa, että arvonlisäveroa vaaditaan yrityksiltä, ​​joiden vuositulot ylittävät lain ilmoittaman määrän. Useimmiten vero on 17% - 25%.

Miksi tarvitset ALV-numeron?

ALV-koodin olemassaolo on pakollinen tekijä sen lainkäyttöalueen lakien mukaisesti, jossa yritys on rekisteröity. Sitä käytetään myös alv-vähennyksiin (ei tuotteiden tuonti-/vientiveroja).

Suurin ero arvonlisäveron ja TRF:n välillä on, että TRF on tavallinen veronumero, joka annetaan automaattisesti kaikille yhtiöille, jotka ovat rekisteröityneet maksamaan yhtiöveroa.

Siinä tapauksessa, että liiketoimintasuunnitelmaan sisältyy tuotteiden ostaminen EU:ssa asuvalta yhtiöltä ja sen jälkeen myynti rekisteröintivaltion lainkäyttöalueen ulkopuolella, arvonlisäveronumero vaaditaan, jotta kumppaniyrityksen verovähennys voidaan tehdä. .

Tietojen antaminen numeron saamiseksi

ALV-koodin määrittämiseksi yrityksen on myytävä tuotteita tai tarjottava palveluja tietyssä valtiossa. Hänen asuinpaikallaan ei kuitenkaan ole merkitystä. Yrityksen on esimerkiksi määrättävä arvonlisävero, jos se harjoittaa toimintaa missä tahansa EU-maassa.

Tietoja ALV-numeron saamiseksi

• Yrityksen nimi;
• Toiminnan suunta;
• vuosiliikevaihdon arvo;
• Luettelo valtioista, joissa toimintaa suoritetaan;
• Tiedot kumppaneista;
• perustamisasiakirjat;
• virallisen osoitteen omistajuuden vahvistus ja johtajan nimittäminen,
• kopio johtajan passista;
• lausunto.

ALV-vaatimukset

1. Sääntömääräisen kotipaikan olemassaolo sen valtion alueella, jossa toimintaa harjoitetaan;
2. Todisteet liiketoiminnan harjoittamisesta maassa (kaupankäynti, palvelujen tarjoaminen jne.), jossa yrityksen on hankittava tämä numero;
3. Johtajien vähimmäismäärä on 1. Johtajalla tulee olla sen maan kansalaisuus, jossa yritystä on tarkoitus harjoittaa.
4. Paikallisen verotarkastajan nimittäminen, jonka tehtäviin kuuluu kertomusten toimittaminen ajallaan. Tilintarkastajalla on oikeus saada kaikki tiedot verotettavista tuotteista tai palveluista.
5. Hallintapalvelua käytettäessä arvonlisäverotunnuksen myöntäminen suoritetaan sen jälkeen, kun tiedot on annettu varsinaisesta omistajasta. Tämä on tarpeen kaikkien ALV-tapahtumien velvoitteiden vahvistamiseksi.

Tilauksen ALV-numero

Konsulttiyritys UraFinacne tarjoaa ALV/VAT/IVA-numeron hankkimispalvelun. Päätöksen asiakirjan myöntämisestä tekee sen lainkäyttöalueen veroviranomainen, jossa yritys on rekisteröity.

EU-maiden kanssa käytävän kaupan osallistujille viime vuosina on tullut sekä hyödyllistä että tarpeellista hankkia ALV-tunnus (alv).

Tämä johtuu ennen kaikkea siitä, että vuodesta 2010 lähtien Euroopan unionin lainsäädännössä on tullut voimaan muutoksia arvonlisäverotuksen sääntöihin.

Palvelujen tarjoamisen perussääntö, jonka mukaan palvelut ovat arvonlisäverollisia siinä maassa, jossa toimittaja sijaitsee, on nyt muuttunut. 1.1.2010 lähtien tämä sääntö on muotoiltu päinvastoin - pääsääntöisesti palvelut katsotaan suoritetuksi asiakkaan sijainnissa, ts. palvelun vastaanottaja. Näin ollen palvelujen myynti on käänteisen verotuksen periaatteen alaista arvonlisäveroa asiakkaan sijaintimaassa.

Näin ollen kauppasuhteissa (sekä viennin että tuonnin aikana), jos jommallakummalla osapuolista ei ole arvonlisäverotunnusta (alv-tunnus), arvonlisäverovelvollinen voi kieltäytyä yhteistyöstä hänen kanssaan ja tällaisen yrityksen edustaja voi kieltäytyä yhteistyöstä hänen kanssaan. lopeta sen tarjoaminen.

On tärkeää tietää!

Palvelujen tarjoamisen sääntö on erilainen:

B2B (Business to Business)
Palvelut tarjotaan arvonlisäveron maksajalta toiselle. Palvelut katsotaan suoritetuksi ostajan toimipaikassa.

B2C (Business to Consumer)
ALV-velvollinen tarjoaa palveluja kuluttajille, jotka eivät ole arvonlisäverovelvollisia. Tässä tapauksessa sääntö pysyy samana, ts. Palvelut katsotaan suoritetuiksi myyjän toimipaikassa.

Eurooppalaisen yrityksen – ostajan – on laskettava ja maksettava arvonlisävero maansa verokannan mukaan.

ALV-numeron hankkimiskustannukset Euroopassa:

• 550 € - venäläiselle yritykselle
• 550 € - ulkomaiselle yritykselle

ALV-numeron saamisaika on 2-3 viikkoa.

Jos sinulla on jo EORI-tunnus arvonlisäveronumeron vastaanottamishetkellä, sinun on täytettävä lomakkeet uudelleen ja hankittava uusi EORI-numero, joten organisaatioiden on edullista saada ALV- ja EORI-numerot samanaikaisesti.

Aiheeseen liittyvät materiaalit

Artikkeli: ALV Euroopassa: muutokset perintäsäännöissä vuodesta 2010, maksumenettelyt ja raportointi.
Artikkelin kirjoittaja: Vadim Krjutškov, Legal Bridge -yritysryhmän talouskonsultointiosaston johtaja.