¿Qué saldo presentar a la oficina de impuestos? ¿Cómo puede una institución presupuestaria enviar sus informes contables a la oficina de impuestos a través de Internet? Elaboramos un informe anual con Consultant Plus

Actualmente, el estado exige que se presente el saldo solo una vez al año: en cualquier día adecuado del 1 al 31 de marzo. Dichos plazos para la presentación del balance se especifican tanto en la legislación contable (cláusula 2, artículo 18 de la Ley “De Contabilidad” de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ) como en la legislación tributaria (inciso 5, cláusula 1, artículo 23 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia).

¡NOTA! El balance de los propietarios y demás interesados ​​puede presentarse con cualquier otra periodicidad (Cláusula 4, artículo 13 de la Ley N ° 402-FZ). Las autoridades fiscales y las estadísticas no necesitan presentar dichos informes.

El balance se puede enviar al Servicio de Impuestos Federales tanto en formato electrónico como en papel. Pero con los informes de 2019, las reglas cambian.

Y a partir del 1 de junio de 2019 se modificaron las formas del balance y otros registros contables (Orden del Ministerio de Hacienda de 19 de abril de 2019 No. 61n). Los cambios clave son:

• ahora los informes solo se pueden preparar en miles de rublos, los millones ya no se pueden utilizar como unidad de medida;
• OKVED en el encabezado ha sido reemplazado por OKVED 2;
• El balance debe contener información sobre la organización auditora (auditor).

La marca de auditor sólo debe otorgarse a aquellas empresas que estén sujetas a auditoría obligatoria. Las autoridades fiscales lo utilizarán tanto para imponer una multa a la propia organización si ignoró la obligación de someterse a una auditoría, como para saber a qué auditor pueden solicitar información sobre la organización de acuerdo con el art. 93 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se han producido cambios más significativos en el Formulario 2. Para obtener más detalles, consulte.

Si no presenta su informe a tiempo, inevitablemente llegará el castigo. Afortunadamente, su valor no depende del balance, como ocurre en el caso de una declaración de impuestos tardía.

Si no envía el saldo a las autoridades fiscales o lo hace con retraso, se le impondrá una multa de 200 rublos. (cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El castigo administrativo también es posible para los funcionarios en virtud del párrafo 1 del art. 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia por un monto de 300 a 500 rublos.

Si las autoridades estadísticas no reciben el saldo, el monto de la sanción será de 10.000 a 20.000 rublos en caso de una infracción cometida por primera vez. para funcionarios y 20.000-70.000 rublos. para personas jurídicas (cláusula 1 del artículo 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). En caso de reincidencia, las multas aumentarán respectivamente a 30.000-50.000 y 100.000-150.000 rublos. (cláusula 2 del artículo 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Normalmente, el período del informe es de un año. Durante este tiempo, es necesario elaborar un balance y presentarlo a todas las autoridades dentro del plazo establecido.

Pero puede registrarse y comenzar a trabajar desde cualquier fecha dentro del año calendario, y luego el período del informe será más corto que el tradicional. Al mismo tiempo, el plazo para la elaboración del balance es habitual: dentro de los 3 meses siguientes al final del período sobre el que se informa.

Otro caso es la liquidación de una empresa. Para dicha empresa, el período de informe finaliza con la fecha de inscripción en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas en caso de liquidación (artículo 17 de la Ley No. 402-FZ), y se aplica el mismo período de 3 meses para la preparación y presentación de informes.

Para obtener más información sobre dónde se presenta el saldo de liquidación, lea el material. “Dónde presentar el balance de liquidación” .

Se produce un período de informe extendido cuando la decisión de iniciar un negocio se toma al final del año y el registro se produce después del 30 de septiembre (por ejemplo, en octubre de 2019). Entonces, de acuerdo con el párrafo 3 del art. 15 de la Ley N° 402-FZ, el período de informe aumenta y dura desde el 1 de octubre de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2020. Tal aumento no afecta al plazo establecido legalmente para la presentación del balance.

Resultados

Los informes deberán presentarse no más tarde de los plazos establecidos por la ley. La no presentación de un saldo o el retraso en su presentación dará lugar a sanciones.

Por incumplimiento de los plazos de presentación de informes, el gerente o jefe de contabilidad será multado, y el incumplimiento de los plazos de presentación de declaraciones de impuestos conllevará multas impuestas a la organización.

La responsabilidad por este incumplimiento de los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos está prevista en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, independientemente del período de retraso en la declaración, el monto de la multa es del 5% del monto del impuesto no pagado, pero no más del 30% del monto del impuesto no transferido en la declaración y no menos de 1000 rublos.

Por incumplimiento del plazo para presentar una declaración de empresa, el gerente o el jefe de contabilidad recibirá una multa de 300 a 500 rublos (artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Los protocolos sobre estas infracciones administrativas son elaborados por funcionarios tributarios.
(cláusula 5, parte 2, artículo 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Para evitar ser multado, cumpla con todos los plazos para presentar informes y pagar impuestos.

Las organizaciones que utilizan el sistema tributario general presentan informes mensualmente, trimestralmente, con base en los resultados de 9 meses y del año.

Declaración de impuestos en 2017 al Servicio de Impuestos Federales y fondos

*Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. .

Estados contables de 2017 al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat

**Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. él.

Plazos para presentar informes LLC al sistema tributario simplificado en 2016

Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado presentan una declaración de IVA si sus actividades están incluidas en la lista de excepciones especificada en el párrafo 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En otros casos, la sociedad simplificada no presenta declaración de IVA.

Las empresas que utilizan un sistema tributario simplificado no están exentas de presentar informes al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social y al Servicio de Impuestos Federales.

El Servicio de Impuestos Federales debe presentar información sobre el número promedio de empleados y certificados en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL. Con el Fondo de Seguro Social, debe declarar para 2016 utilizando el Formulario 4-FSS, y luego, en 2017, debe presentar un Cálculo unificado de primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales.

La declaración de los simplificadores en los formularios 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 no es diferente de la declaración de las organizaciones que utilizan el sistema tributario general. Hemos escrito sobre el procedimiento de presentación de informes anteriormente; consulte la tabla para obtener más detalles.

Además, una organización que utiliza el sistema tributario simplificado está obligada a declarar y pagar los impuestos sobre el transporte y la tierra si tiene propiedades en su balance sujetas a impuestos.

Una empresa presenta sus estados financieros utilizando el sistema tributario simplificado de la misma manera que una empresa que utiliza OSNO.

La presentación de informes presupuestarios a las autoridades fiscales para 2018-2019 se realiza de acuerdo con reglas ligeramente diferentes a las de una organización comercial o un empresario. A continuación, en el artículo, podrá familiarizarse con las características de la declaración de impuestos de las instituciones presupuestarias y los plazos para su presentación.

¿Qué tipos de estados financieros presentan las instituciones presupuestarias a las autoridades fiscales?

La obligación de llevar registros contables está asignada a todas las entidades económicas del país (cláusula 6 de la Ley “De Contabilidad” de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ). Las disposiciones de esta ley también se aplican a las organizaciones presupuestarias (cláusula 2 del artículo 2 de la ley de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).

La contabilidad de las agencias gubernamentales se diferencia de la contabilidad de las empresas comerciales: los principios y postulados fundamentales de la contabilidad no cambian, pero los métodos y herramientas tienen sus propias características.

Lea más sobre la organización de la contabilidad en organizaciones presupuestarias en el material. "Contabilidad en instituciones presupuestarias" .

El producto final de la contabilidad de una entidad económica, incluida una agencia gubernamental, son los estados financieros. Según el apartado 4 del art. 14 de la Ley N ° 402-FZ de 6 de diciembre de 2011, la composición de los informes de una institución presupuestaria debe determinarse de conformidad con la legislación presupuestaria.

Antes de 2013, las instituciones presupuestarias presentaban informes a las autoridades superiores de acuerdo con las regulaciones de la industria. La obligación de presentar informes contables a la oficina de impuestos apareció para los empleados estatales en 2013 (subcláusula 5, cláusula 1, artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las principales normas que determinan el procedimiento para la elaboración y presentación de los estados financieros de una institución presupuestaria a la inspección tributaria y otras agencias gubernamentales son las siguientes:

• Instrucciones sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de informes anuales, trimestrales y mensuales sobre la ejecución de los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de 28 de diciembre de 2010 No. 191n.
• Instructivo sobre el procedimiento para la elaboración y presentación de estados financieros anuales, trimestrales y mensuales de las instituciones presupuestarias y autónomas estatales (municipales) - aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 25 de marzo de 2011 No. 33n.

Estos documentos contienen una lista de formularios que se incluyen en los informes de las organizaciones presupuestarias. Pero la lista de estados financieros presentados por las instituciones presupuestarias al Servicio de Impuestos Federales figura en la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 28 de marzo de 2013 No. 02-06-07/9937. Los destinatarios de los fondos presupuestarios deben presentar el balance al administrador (administrador) de los fondos presupuestarios en el formulario 0503130.

Para las instituciones presupuestarias y autónomas, la lista de informes que deben presentarse a las autoridades tributarias es más amplia:

• balance de la institución (modelo 0503730);
• informe sobre la implementación del plan de actividades económicas y financieras - en el modelo 0503737;
• informe sobre los resultados financieros de la institución - según el formulario 0503721;
• información sobre cuentas por cobrar y por pagar (modelo 0503769);
• información sobre los saldos de caja de la institución (modelo 0503779).

¡NOTA! Los informes para 2018 deben prepararse en nuevos formularios.

Lea sobre qué plan de cuentas utilizan las instituciones presupuestarias. En este articulo .

Las instituciones gubernamentales no presentan informes consolidados a la oficina de impuestos.

Si se liquida una institución estatal, debe proporcionar el balance de liquidación de la institución estatal en el formulario 0503830. Durante la reorganización, se elabora un balance de separación en el mismo formulario.

Una agencia gubernamental puede presentar informes a la oficina de impuestos en papel o en formato electrónico (orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 12 de julio de 2011 No. ED-4-3/11207). Los formatos para la presentación de informes contables por parte de los empleados del sector público en formato electrónico fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 20 de marzo de 2017 No. ММВ-7-6/228@.

Además, las agencias gubernamentales están obligadas a informar sobre los impuestos a la propiedad de la misma manera que las empresas comerciales: si una institución presupuestaria tiene medios de transporte, bienes muebles o inmuebles o un terreno, entonces es necesario presentar las declaraciones correspondientes y pagar el tributar dentro de los plazos establecidos para los contribuyentes de estos impuestos.

Plazos para la presentación de estados financieros al Servicio de Impuestos Federales por parte de instituciones presupuestarias

Los registros contables anuales de una organización presupuestaria se compilan a partir de la fecha del informe, el 1 de enero del año siguiente al año del informe, en valores devengados, en rublos, con una precisión de centésimas.

El informe está firmado por el gerente y el jefe de contabilidad; si contiene indicadores planificados y analíticos, también se requiere la firma del jefe del servicio analítico financiero (si lo hay en la organización) o del responsable de estos indicadores.

Los informes se preparan sobre la base de datos del libro mayor y otros registros contables después de una conciliación preliminar de los indicadores contables analíticos y sintéticos y la verificación de los indicadores de informes con los índices de control publicados en el sitio web del Tesoro Federal. Los informes deben incluir datos sobre las actividades de todas las sucursales y divisiones, independientemente de dónde estén ubicadas.

Como regla general, los estados financieros anuales de la empresa deben presentarse a la oficina de impuestos a más tardar 3 meses después del final del año calendario. Es decir, para 2018, los empleados del sector público deberán presentar informes contables a la oficina de impuestos antes del 01/04/2019 (aplazado desde el domingo 31 de marzo). Al mismo tiempo, las organizaciones del sector público están exentas de la necesidad de presentar informes a las autoridades estadísticas (Parte 1, artículo 18 de la Ley No. 402-FZ de 6 de diciembre de 2011).

La multa por no presentar informes contables a la oficina de impuestos es de 200 rublos. para cada formulario (artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). También es posible una multa administrativa para los funcionarios de 300 a 500 rublos. Para obtener información sobre los planes del Ministerio de Finanzas para aumentar las multas, consulte el material "¿Se les impondrá una multa de 700 mil rublos por no presentar informes?"

Los empleados estatales presentan declaraciones de impuestos de forma general. Puedes ver el calendario de entrega.

Resultados

Al igual que otras entidades económicas del país, las instituciones presupuestarias deben presentar estados financieros a las autoridades fiscales. El procedimiento para presentar informes contables para empleados del sector público se diferencia de otras organizaciones en la lista específica de formularios de informes aprobados por orden del Ministerio de Finanzas y en los matices de los formatos de presentación establecidos por cartas del Servicio de Impuestos Federales.

Plazos para la presentación de informes al Fondo de Pensiones en 2016

Plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social en 2016

Plazos para la presentación de estados financieros en 2016

Los estados contables de 2015 deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales y a las autoridades estadísticas de las organizaciones, independientemente del régimen fiscal.

Plazos para la presentación de otros informes al Servicio y Fondos de Impuestos Federales en 2016

Encontrará plazos para presentar otras declaraciones de impuestos (por ejemplo, declaraciones de IVA para importaciones de países de la UEEA, impuestos sobre la extracción de minerales o declaraciones de impuestos sobre el agua), así como para presentar informes a fondos extrapresupuestarios (por ejemplo, un informe sobre el uso de contribuciones por lesiones).

Los informes anuales al Servicio de Impuestos Federales constan de 4 conjuntos principales: declaraciones de impuestos anuales, cálculos de contribuciones, informes contables y otros documentos presentados a las autoridades fiscales. Veamos cada conjunto por separado. Y lo más importante, le diremos qué impuestos debe declarar en los nuevos formularios. Hay varios de estos, ¡no te equivoques!

Declaraciones anuales de impuestos: cuándo, en qué forma y de qué manera presentarlas

De enero a abril de 2019, las empresas, empresarios individuales y personas físicas deberán presentar al Servicio de Impuestos Federales información sobre objetos tributarios, ingresos recibidos, gastos incurridos y otra información necesaria para calcular los impuestos. Para transmitir esta información a las autoridades fiscales:

• se proporcionan formularios de declaración especiales;

Los formularios de declaración de impuestos actuales están disponibles en nuestro sitio web:

• “3-NDFL para 2018: nueva forma” ;
• “Se actualizó el formulario de declaración del impuesto territorial” ;
• "Se ha aprobado una nueva forma de declaración para UTII".
• se ha establecido un plazo dentro del cual las declaraciones completas deben llegar a los controladores y los impuestos deben transferirse al presupuesto;

Para obtener una tabla de plazos de pago de impuestos, consulte el enlace.

• métodos regulados para presentar declaraciones fiscales (en papel y electrónicamente) y transmitirlas a las autoridades fiscales (personalmente por el contribuyente o su representante, por correo, a través de TKS).

Conozca la forma más moderna de presentar informes.

En la siguiente sección, conocerá los plazos para presentar sus declaraciones de impuestos de 2018.

Los primeros informes de impuestos a finales de 2018 deben llegar a las inspecciones a más tardar el 21 de enero (pospuesto desde el 20 de enero debido al fin de semana); estas son declaraciones trimestrales sobre UTII y el impuesto al agua.

Las fechas de presentación de informes posteriores se distribuyen de la siguiente manera:

• a más tardar el 25 de enero presentamos la declaración de IVA del cuarto trimestre;
• El 31 de enero es el último día para presentar la declaración del impuesto de extracción de minerales;
• a más tardar el 1 de febrero, debe presentar un informe sobre los impuestos terrestres y de transporte.

Luego, durante casi 2 meses, podrá verificar escrupulosamente los datos finales para la preparación de la declaración de impuestos posterior; esto es posible hasta finales de marzo. Las siguientes son las fechas finales de declaración de impuestos:

• con fines de lucro (28/03/2019);
• para propiedad (01/04/2019, aplazado del 30 de marzo).

El principio y el final de abril vuelven a estar llenos de preocupaciones informativas:

• a más tardar el 01/04/2019, todos los informes deben presentarse con una fecha de informe de referencia del 31/03/2019 (cae en día libre) - de acuerdo con el Impuesto Agrícola Unificado, el sistema tributario simplificado (para empresas);
• hasta el 30/04/2019 inclusive, los controladores están esperando 3-NDFL y declaraciones de impuestos simplificadas de los empresarios.

Los plazos establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia (sin tener en cuenta las transferencias de "salida"), consulte el diagrama. En 2019, hay dos transferencias de este tipo: del 30 y 31 de marzo al 1 de abril.

Descubra todos los matices del registro 3-NDFL en una sección especial.

Primas de seguros: cómo informamos para 2018

El cálculo unificado de las primas de seguros (ERSV) se presenta al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente; se asignan 30 días para su preparación y transmisión a los controladores después del final del trimestre de informe (cláusula 7 del artículo 431 del Código Tributario de La Federación Rusa). Con base en los resultados de 2018, el ERSV debe presentarse a más tardar el 30 de enero de 2019.

Si no tiene tiempo para enviar el cálculo a las autoridades fiscales, es posible que le impongan una multa y le bloqueen su cuenta.

Cómo pagar la multa, ver el material. .

Incluso si cumplió con el plazo, las autoridades fiscales pueden considerar su ERSV no presentado, en particular si:

• el monto total de las primas de seguro no corresponde al monto de las contribuciones calculadas para cada asegurado; y/o
• En el cálculo se encontraron datos personales inexactos sobre los asegurados.

Más errores que llevan a que los controladores no acepten el cálculo.

Las propias autoridades fiscales le informarán de ello mediante notificación a más tardar:

• al día siguiente de recibir el pago en formato electrónico;
• 10 días después de recibir una copia impresa del ERSV.

A partir de la fecha de recepción de la notificación, dispone de 5 días para presentar un cálculo en el que se eliminen las discrepancias especificadas. En este caso, la fecha de envío del cálculo actualizado se considerará la fecha de presentación del ERSV primario.

Descubra cómo corregir datos incorrectos en ERSV a partir de la publicación.

Estados contables: qué, cómo y cuándo entregamos

Los informes contables anuales deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 01/04/2019 (aplazado a partir del domingo 31 de marzo). El conjunto estándar de informes contables incluye:

• informes:
  • sobre resultados financieros;
  • sobre cambios de capital;
  • sobre el flujo de caja;
  • sobre el uso previsto de los fondos recibidos;

Puede presentar sus informes contables a las autoridades fiscales tanto en papel como utilizando el TKS (carta del Servicio de Impuestos Federales del 19/04/2017 No. PA-3-6/2661@).

Si usted es una pequeña empresa, una ONG o opera en el marco del proyecto Skolkovo y no está sujeto a una auditoría obligatoria, los informes tradicionales se pueden reemplazar con informes simplificados.

Te contamos cómo hacerlo en el artículo. .

No es necesario presentar el informe de auditoría al Servicio de Impuestos Federales, ya que no está incluido en el informe (carta del Ministerio de Hacienda de 30 de enero de 2013 No. 03-02-07/1/1724).

¿Qué más debería recordar enviar a las autoridades fiscales?

Además de las declaraciones, ERSV y contabilidad, no se olvide de otros informes fiscales: información, certificados, cálculos:

• presentar información sobre el número promedio de empleados a más tardar el 21 de enero de 2019 (aplazamiento del 20 de enero);

Descubra cómo compilarlos y qué puede pasar si las autoridades fiscales no reciben esta información a tiempo.

• envíe certificados 2-NDFL y cálculos 6-NDFL, a más tardar el 01/04/2019.

¡NOTA! ¡Debe enviar 2-NDFL utilizando un nuevo formulario! Además, ahora existen dos formas.

Tampoco debe olvidar que no solo el Servicio de Impuestos Federales espera de usted informes anuales; también debe informar a Rosstat y a los fondos a tiempo para no ser castigado más tarde.

Resultados

Los informes al Servicio de Impuestos Federales al final del año deben presentarse a partir del 21 de enero de 2019; durante este período, los controladores esperan información de los contribuyentes sobre el número promedio de empleados, declaraciones sobre UTII y el impuesto al agua.

La mayor parte de los informes caen entre marzo y abril (2-NDFL, 3-NDFL, 6-NDFL, declaraciones de impuestos sobre la renta, declaraciones de impuestos sobre la propiedad, contabilidad, etc.).