Dnevnici i pomoćni izvještaji su glavni oblici računovodstvenih registara koji se koriste u obliku naloga za računovodstvo. Glavni obrasci dnevnika naloga održavaju se u kombinaciji sa pomoćnim izvodima koji grupišu unose na teret računa u korespondenciji sa odobrenjem odgovarajućih računa. Kako kreirati ove obrasce u "1C: Računovodstvo 8" sa detaljima prema različitim analitičkim pokazateljima, kažu metodolozi kompanije "1C".

Prije pojave kompjuterske tehnologije, glavni oblik računovodstva u SSSR-u bio je nalog po dnevniku, zasnovan na korištenju naloga za dnevnik i pomoćnih izvještaja kao računovodstvenih registara*. Trenutno se računovodstveno i porezno računovodstvo u većini organizacija odvija automatski pomoću posebnih programa, ali za mnoge računovođe oblici naloga dnevnika i izvoda su ostali poznati.

Napomena:
* O formi knjigovodstva po nalogu pročitajte u broju 6 (jun) "BUKH.1S" za 2004. godinu, strana 42.

Tradicionalno, dnevniki naloga su izgrađeni na principu evidentiranja u njima kreditnog prometa za svaki bilansni račun u korespondenciji sa zaduženim računima. Glavne forme dnevnika naloga održavaju se u kombinaciji sa pomoćnim izvodima koji grupišu unose na teret računa u korespondenciji sa odobrenjem odgovarajućih računa.

"1C: Računovodstvo 8" vam omogućava generiranje naloga i izvoda dnevnika za bilo koji računski račun pomoću izvještaja "Promet računa" (izbornik "Izvještaji" -> "Promet računa"). Izvještaj "Promet na računu" prikazuje početno i konačno stanje i promet na odabranom računu za određeni period, detaljno prikazujući ove promete u kontekstu odgovarajućih računa. Podaci se prikazuju sa dodatnom raščlanjivanjem po vremenskim periodima (po danima, po sedmicama, po mjesecima, itd.).

Za početno generiranje izvještaja „Promet na računu“ dovoljno je navesti organizaciju, period i odabrati računski račun u obrascu izvještaja. Zatim kliknite na dugme „Generiraj“ na komandnoj tabli obrasca za izveštaj. Na primjer, napravimo izvještaj „Promet na računu“ za račun 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“ za organizaciju Belaya bagrem doo za prvi kvartal 2006. godine (vidi sliku 1).

Rice. 1

Podrazumevano, izveštaj u programu se generiše sa detaljima po podračunu izabranog računa i prikazuje promet po zaduženju i po kreditu računa, u korespondenciji sa drugim računima. U datom primjeru podaci u izvještaju su detaljizirani po podračunu 60: ugovorne strane, ugovori, dokumenti obračuna sa drugom stranom.

Da biste generirali nalog dnevnika ili izvod računa u programu, potrebno je izvršiti odgovarajuća podešavanja za izvještaj "Promet po računu" pomoću dugmeta "Postavke..." na komandnoj tabli obrasca izvještaja.

Generiranje dnevnika narudžbi pomoću izvještaja "Promet na računu".

U prozoru postavki, na kartici “Općenito” odaberite Period - Po danu i poništite izbor u polju za potvrdu “Debit” za “Promet po računu”. Na kartici "Detalji računa" pomoću dugmeta uklonite podkonto "Suradne strane", "Ugovori" i "Dokumenti obračuna sa drugom stranom" sa liste (lista podkontoa na kartici treba da bude prazna). Nakon što izvršite sva podešavanja, kliknite na dugme “OK” u donjem desnom delu prozora za podešavanja (vidi sliku 2).

Rice. 2

Generisani izvještaj sadrži sve podatke karakteristične za dnevnik narudžbi (kreditni promet računa 60 „Obračuni sa dobavljačima i izvođačima” u korespondenciji sa terećenim računima), dok naziv izvještaja ostaje isti „Promet po računu 60”. Izvještaj je detaljan prema danu poslovnih transakcija (vidi sliku 3).

Rice. 3

Generisanje izvoda računa pomoću izvještaja "Promet na računu".

U prozoru postavki, na kartici “Općenito” odaberite Period - Po danu, označite polje za potvrdu “Debit” i poništite izbor u polju za potvrdu “Kredit” za “Promet po računima” na desnoj strani, označite “Po podračunima korespondentnih računa”. ” potvrdni okvir za detaljan izvještaj o podračunima odgovarajućih računa. Na kartici „Detalji o računu“ ostavite listu podkontoa praznu. Nakon što završite sva podešavanja, kliknite na dugme “OK” u donjem desnom delu prozora za podešavanja.

Generisani izveštaj sadrži sve podatke tipične za pomoćni izvod dnevniku narudžbi (promet na teret konta 60 „Obračuni sa dobavljačima i izvođačima” u korespondenciji sa odobrenim računima), dok naslov izveštaja ostaje isti „Promet na računu 60”. . Izvještaj je detaljan po danima poslovnih transakcija i po podračunima pripadajućih računa.

Ako povučemo analogiju sa programom "1C: Računovodstvo 7.7", onda vam izvještaj "Promet računa" omogućava da, postavljanjem njegovih parametara, dobijete i "Nalog (izvod) za račun" i "Nalog za dnevnik za subconto”. Da biste dobili analogiju prvog izvještaja, potrebno je da odaberete "Period" - "Po danima" u parametrima postavki na kartici "Općenito", a na kartici "Detalji" uklonite sve podkonto vrijednosti sa liste, a zatim kliknite na dugme “OK” u obrascu za podešavanja. Da biste dobili odvojene “Dnevnik naloga” i “Izvod računa”, potrebno je izvršiti dodatna podešavanja opisana u ovom članku. Za dobijanje analoga „Nalog za podkonto“ dovoljno je da u izveštaju „Promet po računu“ navedete obračunski račun i period za koji želite da dobijete podatke i kliknete na dugme „Generiraj“ u komandna tabla obrasca izveštaja.

ZhO je odgovoran za računovodstvo za sistematizaciju primarne dokumentacije. Koristeći računovodstveni sistem po narudžbi, bilježe se poslovne transakcije koje svaka organizacija obavlja mjesečno.

ZhO se popunjavaju na jedinstvenim obrascima (OKUD šifra br. 0504071), koje je odobrilo Ministarstvo finansija naredbama br. 123n od 23. septembra 2005. i br. 25n od 10. februara 2006. godine. Međutim, ako je potrebno, institucija može koristiti samostalno izrađene JO obrasce, prethodno ih odobrivši nalogom i osiguravši ih u svojim računovodstvenim politikama.

Svaki LJ obrazac se koristi za prikazivanje jedne ili druge transakcije zajma, a zatim se sve obavljene transakcije kombinuju u jedinstveni registar sintetičkih računa, naglašavajući zbrojeve za svaki pojedinačni račun.

Kreditna likvidacija se sastoji iz dva dijela:

• glavni - za CT zapise;
• dopunski (izvod) - za vođenje analitičke evidencije.

DT promet se upisuje u posebne JO zajedno sa odgovarajućim CT računima, čime se osigurava primjena principa dvostrukog unosa u računovodstvu. Stanja na početku i na kraju perioda iz JO za svaki račun prenose se u glavnu knjigu organizacije.

Svaka institucija ima pravo da izabere vrstu obrasca na kojem će se voditi računovodstvo:

• narudžbenica;
• spomen orden.

Međutim, upotreba obrasca naloga vodi pojednostavljenju rada računovodstva, jer je njegov glavni princip sistematizacija računovodstvenih podataka i automatizacija pripreme periodičnih i završnih izvještaja.

Dnevnik 1 i izvod 1

Dnevnik-nalog broj 1 i izvod uz njega popunjava ustanova na računu 50 „Gotovina“ u skladu sa pristiglim i odlaznim nalozima za gotovinu. Stanje na CT računu odražavaju sve uplate iz blagajne, na DT računu - ona sredstva koja su primljena. Ukupan red prikazuje iznose za koje su sredstva uplaćena. JO 1 treba da odražava stanje gotovine na određene datume. Ova stanja moraju se nužno podudarati sa konačnim stanjem na navedeni dan u izvještaju blagajnika. Završni red JO bi trebao biti sličan prometu za CT račun 50 u glavnoj knjizi za odabrani period.

Izjava za ZhO br. 1 popunjava se na sličan način. Konačni promet mora se nužno podudarati s pokazateljima blagajne. Na kraju izvještajnog mjeseca, računovođa treba da usaglasi konačni saldo sa JO br. 1, izvodom br. 1 i pokazateljima iz knjige blagajne institucije.

Redosled dnevnika 1: preuzmite obrazac u Wordu

Redosled dnevnika 1: popunjavanje uzorka

Dnevnik 2: obrazac

ZhO 2 odražava sve transakcije evidentirane na CT računu 51. Sve informacije su naznačene na osnovu izvoda i priloga izvoda iz banke, uključujući naloge za plaćanje. Povratak ZhO br. 2 služi za prikazivanje informacija o primanjima sa DT računa 51. Algoritam za popunjavanje ZHO-2 sličan je ZO br. 1.

Nalog 2: obrazac za preuzimanje

Redosled dnevnika 2: popunjavanje uzorka

ZhO br. 3-5

Poslovanje na CT računima 54-56, evidentiranje kapitalnih troškova i posebnih računa u bankama (akreditivi, čekovne knjižice, novčani dokumenti), formiraju se u ZhO br. 3.

Nalog 3: obrazac

Redosled dnevnika 3: popunjavanje uzorka

Dnevnik 4: obrazac

Kretanja po kratkoročnim i dugoročnim kreditima, pozajmicama (računi 66 i 67) evidentiraju se u dnevniku 4.

Redosled dnevnika 4: popunjavanje uzorka

Prijeboj međusobnih potraživanja između dužnika i povjerilaca formira se po nalogu 5.

Nalog 6: obrazac

Sve transakcije poravnanja za isporučenu robu i usluge su evidentirane u ZhO br. 6. Takođe odražava direktan prijem robe i pružanje usluga. Poravnanja za isporuku dobara i usluga evidentiraju se na računu 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“. ZhO br. 6 popunjava se za svaku drugu stranu i ugovor.

Redosled dnevnika 6: popunjavanje uzorka

Nalog 7: preuzimanje formulara

Dnevnik-nalog 7 je odgovoran za sistematizaciju računovodstvenih podataka za obračune sa odgovornim licima po osnovu transakcija na računu 71. Dnevnik broj 7 sadrži podatke u kontekstu svih avansnih izvještaja zaposlenih, svih iznosa sredstava izdatih odgovornim licima, kao i kao salda prenosa za odabrani period. Linije u ZhO br. 7 ne podliježu grupisanju ili spajanju.

Časopis br. 7: popunjavanje uzorka

Nalog 8: obrazac

ZhO br. 8 je registar za računovodstvena poravnanja sa dužnicima i poveriocima u skladu sa analitičkim podacima za sledeće posebne račune:

• 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima”;
• 62 “Računovodstvo obračuna sa kupcima”;
• 68 “Računovodstvo obračuna poreza i naknada”;
• 73 “Poravnanja sa osobljem za druge poslove”;
• 75 “Poravnanja sa osnivačima”;
• 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima.”

JO br. 8 sadrži generalizovane podatke o međusobnim obračunima sa gore navedenim ugovornim stranama, u kojima se navode sredstva primljena od tih ugovornih strana, uključujući i avansna plaćanja.

Redosled dnevnika 8: popunjavanje uzorka

Nalog 10: preuzimanje formulara

ZhO br. 10 se koristi za obračun troškova vlastite proizvodnje. ZhO br. 10 odražava zbirne podatke sa više računa za svaku finansijsku i ekonomsku operaciju organizacije. Informacije se unose u ZhO br. 10 na osnovu brojnih računovodstvenih izvještajnih registara i izvještaja.

Redosled dnevnika 10: popunjavanje uzorka

Nalog 11: obrazac

ZhO br. 11 je namijenjen za evidentiranje računovodstvenih podataka o otpremi i prodaji gotovih proizvoda. Registri koji služe kao osnova za formiranje ZhO 11 - izjave br. 15,16. Ovi računovodstveni izvještaji ukazuju na stvarne ili računovodstvene cijene zaliha, kako je navedeno u računovodstvenim politikama organizacije.

Za pregled transakcija u 1C: računovodstvu postoje tri vrste dnevnika - dnevnik transakcija, dnevnik transakcija i ručno unesene transakcije.

Dnevnik transakcija omogućava vam da vidite listu operacija. Štaviše, svaka operacija se u njemu prikazuje u jednom redu koji sadrži najvažnije informacije koje identifikuju operaciju: datum, tip dokumenta, sadržaj, iznos operacije itd.

U dnevniku transakcija moguće je vidjeti transakcije trenutne transakcije (one na koju je postavljen kursor). Mogu se prikazati u posebnom prozoru. Primjer prozora “Operation Log” prikazan je na slici 1.2.

Za prikaz dnevnika transakcija može se koristiti: glavni meni “Računovodstvo, porezi, izvještavanje” - odjeljak “Računovodstvo” - naredba “Dnevnik transakcija”.

Slika 1.2 – Prikaz prozora “Operation Log”.

Posting journal omogućava vam da vidite listu transakcija koje pripadaju različitim operacijama u opštem nizu. Informacije u dnevniku transakcija prikazuju se detaljnije: prikazuju i podatke same transakcije i podatke o transakciji (zaduženje, kredit, količina, iznos, itd.). A ako u dnevniku transakcija možete vidjeti osnovne podatke o operacijama na listi i transakcijama za trenutnu operaciju, onda dnevnik transakcija odražava transakcije povezane s različitim operacijama. Primjer prozora „Dnevnik knjiženja“ prikazan je na slici 1.3.

Za prikaz dnevnika transakcija može se koristiti: glavni meni „Operacije“, stavka „Dnevnik transakcija“ Standardno se dnevnik transakcija otvara u kartici „Preduzeće“.

Ručni unos računovodstvenih unosa – Ovo je zapis u bazi podataka o operacijama koje nisu automatizovane dokumentima (slika 1.4).

Slika 1.3 – Pogled na prozor “Dnevnik knjiženja”.

Rice. 1.4 - Pogled na prozor “Ručno unesene operacije”.

1.3 Izvještaji u “1C: Računovodstvo 8.3”

Izvještaji se koriste u 1C:Računovodstvu za dobivanje sažetaka, kao i drugih sažetih ili detaljnih informacija.

Izveštaji koji se koriste u praksi mogu se podeliti u nekoliko tipova: standardni, regulisani i specijalizovani.

Standardni izvještaji dizajniran za upotrebu u gotovo svakoj organizaciji i za bilo koji dio računovodstva. U osnovi, oni daju računovodstvene rezultate u različitim odjeljcima za sve specificirane račune, vrste podračuna i valute. Standardni izvještaji uključuju izvještaje kao što su „Bilans prometa“, „Bilans računa“, „Analiza računa“, „Kartica računa“ i drugi.

Regulisani izveštaji- Ovo su izvještaji namijenjeni za prosljeđivanje nadzornim organima. Sastav i sadržaj ovih izvještaja određuju direktno vladine agencije. Regulisani izvještaji uključuju: prijavu poreza na dodatu vrijednost, bilans stanja, izvještaj o finansijskim rezultatima itd.

Prilagođeni izvještaji nastaju kada je potrebno pribaviti određene uzorke informacija ili posebnu vrstu štampanog obrasca.

Sistem knjigovodstva po nalogu je klasičan oblik računovodstva u kojem se podaci iz primarnih dokumenata sistematiziraju u posebne registre - dnevnike-naloge, koji mjesečno bilježe sve transakcije koje obavlja preduzeće.

Svaki nalog u dnevniku ima za cilj da odražava transakcije izvršene na osnovu zajma jednog ili više ekonomski sličnih, a samim tim i sintetičkih računa kombinovanih u jednom registru. Obrazac ima odjeljak ili zasebnu kolonu za svaki račun. Dnevnici naloga za račune za koje je potrebno analitičko računovodstvo uz kreditne unose računa imaju dva odjeljka: glavni (sama dnevnik naloga) - za unose na kredit računa i dodatni (izvod za dnevnik naloga) - za evidentiranje potrebnih analitika. Debitni promet po računu evidentira se u drugim časopisima uz pripadajuće kreditne račune, čime se obezbjeđuje osnovni princip računovodstvene nauke - dvostruki unos na računima. korespondentni računi. U izvodima se grupišu detaljni analitički pokazatelji za račune, a zatim se njihovi rezultati prenose u dnevnike naloga. Na kraju mjeseca i nakon što su svi unosi uneseni u dnevnik naloga, horizontalno i vertikalno se zbrajaju podaci čiji se rezultati moraju podudarati.

Ukupni podaci o računima iz dnevnika naloga (početna i završna stanja) prenose se u glavnu knjigu, koja je osnova za sastavljanje bilansa stanja preduzeća. Sistematizacija računovodstvenih informacija i jasna hronologija evidencije su principi za izradu ovih računovodstvenih registara. Korištenje sistema narudžbine značajno pojednostavljuje radno intenzivan računovodstveni rad, olakšava formiranje finansijskih izvještaja i praćenje njihove pravilne pripreme. Pogledajmo koji se časopisi reda koriste u ruskim kompanijama.

Redosled dnevnika 1

Dnevnik naloga broj 1 za račun broj 50 „Gotovina“ popunjava se na osnovu gotovinskih izvještaja sa priloženim primarnim dokumentima - PKO i RKO. Dnevnik 1, čiji obrazac (word) možete preuzeti u nastavku, jedan je od najčešćih dokumenata i neophodan je za kontrolu upotrebe gotovine. Kreditno stanje računa se formira svim uplatama iz blagajne, dugovno stanje se formira od primljenih sredstava. Posljednji red daje informacije o iznosima računa za koje je izdat novac iz blagajne: u našem primjeru 108.652 rublja za isplatu plata. (D 70), odgovorni iznosi 72.000 rubalja. (D71) itd. Često se u ovom registru, radi pogodnosti, prikazuje stanje novca na datum izvještavanja, a zatim se provjerava sa podacima u izvještaju blagajnika.

Stanje zaduženja, odnosno novčanih primitaka, evidentira se u izvodu računa. 50 do bez 1. Dnevnik 1 i izvod 1 , uzorci koji su predstavljeni u članku sistematiziraju sve poslove na blagajni kompanije za mjesec.

Redosled dnevnika 2

Dnevnik 2 uzima u obzir transakcije prikazane na kreditnom računu. 51. Unosi se vrše na osnovu bankovnih izvoda i priloga uz njih - naloga za plaćanje, akreditiva i sl. Na poleđini w/o 2 u izvodu se prikupljaju podaci o zaduženju računa. 51, odnosno prema primicima na račun. Dnevnik 2 (obrazac možete preuzeti ispod ) , popunjava se po istom principu kao i nalog 1.

Pogledajmo primjer:

Dnevnici narudžbi 3, 4, 5

Prilikom obavljanja poslova sa računima 54, 55, 56, koji uzimaju u obzir kapitalne troškove, posebne račune i druga sredstva, potrebno je voditi takav registar kao dnevnik naloga 3.

Dnevnik 4 je predviđen za evidentiranje transakcija po kreditima i pozajmicama na računu. 66 i 67. Dnevnik 5 rijetko koriste ruska preduzeća, pošto se prebijanje međusobnih potraživanja između dužnika i povjerilaca danas smatra isključivom operacijom. Međutim, takav registar postoji i koristi se ako je potrebno.

Nalog za dnevnik 6

Poravnanja za isporučene zalihe i pružene usluge se prikazuju u nalogu 6 – kombinovani registar koji evidentira prijem robe i usluga i dalja plaćanja za njih.

Dnevnik 6 (uzorak popunjavanja u prilogu) vodi se prema računu. 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima” za svaku drugu stranu.

Nalog za dnevnik 7

Dnevnički nalog 7 evidentira izdate obračunske iznose u kontekstu svakog odgovornog lica. Dnevnik 7, čiji oblik kombinuje sintetičko računovodstvo sa analitičkim informacijama, pogodan je za praćenje blagovremenog podnošenja izveštaja o troškovima zaposlenih.

Predstavljamo redosled dnevnika 7: popunjavanje uzorka

Dnevnik 7, čiji obrazac se može preuzeti u nastavku, odražava sve obračunske iznose i salda prenosa.

Nalog za dnevnik 8

Knjigovodstvo obračuna sa povjeriocima i dužnicima vrši se na računima 62, 68, 73, 75, u dnevniku naloga 8. Sve vrijednosti ​​​za ove račune su sažete u ovom registru, uz napomenu primljenih avansa i primljenih isplata od ugovornih strana.

Redosled dnevnika 10

Dnevnik 10 (uzorak popunjava odmah ispod) namijenjen je obračunu troškova proizvodnje. Registar prima sve podatke sa računa 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Obilje informacija koje se ogledaju u ovom registru čini ga najinformativnijim. Osnova za popunjavanje su različiti obrasci – izveštaji o proizvodnji i zbirni iskazi koji čine nalog za dnevnik 10. Obrazac možete preuzeti u nastavku.

Nalog za dnevnik 11

Ovaj knjigovodstveni registar - dnevnički nalog 11, neophodan je za evidentiranje otpreme, prodaje proizvoda, a popunjava se na osnovu pomoćnih obračuna br. 15 i 16, koji odražavaju cijene zaliha primijenjene u skladu sa računovodstvenom politikom - stvarne ili računovodstvo.

Dnevnički nalog 12

Sistematizirajući podatke o promjenama rezervnog, dodatnog ili odobrenog kapitala društva, kao i na računima ciljnih primitaka i zadržane dobiti, ovaj računovodstveni registar se zasniva na podacima iz računovodstvenih potvrda, bankovnih izvoda i gotovinskih izvještaja. Debitni prometi akumulirani dekodiranjem iz različitih registara unose se u nalog dnevnika 12. Obrazac možete preuzeti ispod.

Dnevnički nalog 13

Računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine prikazano je u nalogu 13. Osnova za popunjavanje su obračuni amortizacije, potvrde i akti o otuđenju. Dnevnik 13 – popunjavanje uzoraka:

Dnevnički nalog 15

Računovodstvo korišćenja dobiti i budućih prihoda za račune 84, 91, , 99 vodi se u redosledu dnevnika 15 (obrazac možete preuzeti u nastavku). Promet se upisuje u registar za izvještajni mjesec u okviru analitičkih računovodstvenih stavki i kumulativno od početka godine. Na kraju izvještajnog perioda, ukupne vrijednosti dnevnika naloga postaju osnova za izradu godišnjeg finansijskog izvještaja.

Nalog za dnevnik 16

Knjigovodstvo kapitalnih ulaganja na računima 07, 08, 11 vrši se po nalogu 16. Kreditni promet ovih računa se evidentira kao mjesečni rezultat na osnovu podataka iz analitičkih izvještaja i primarnih dokumenata, koji prikazuju podatke o svakom objektu objedinjene u registru.

Imajte na umu da je računovodstvena automatizacija eliminisala održavanje nezavisnih oblika dnevnika naloga. Uz odgovarajuće postavke programa, ovaj registar se automatski generiše prilikom knjiženja primarnih dokumenata.