Shaxsiy daromad solig'i stavkasi va deklaratsiyani topshirish muddatlari. Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) 13 daromad solig'i edi

Qabul qilingan daromad summasidan shaxsiy daromad solig'i necha foizni tashkil etadi? Ushbu soliq qanday to'lanishi kerak va uning miqdori nimaga bog'liq? Jismoniy shaxsning ish haqi va boshqa daromadlari bo'yicha soliqqa oid ushbu va boshqa masalalar ushbu maqolada muhokama qilinadi.

Rossiyada daromad solig'i nima va uni kim to'lashi kerak?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - bu jismoniy shaxslar tomonidan olingan barcha daromadlar va amaldagi qonunchilikka muvofiq rasmiylashtirilgan hujjatlar bilan tasdiqlangan xarajatlar yoki soliq imtiyozlari o'rtasidagi farqdan hisoblangan to'g'ridan-to'g'ri soliq.

Ushbu soliqqa tortiladigan ob'ektlar haqida o'qing shaxsiy daromad solig'i bo'limidagi maqolalar:

• "Soliq solish ob'ekti" ;
• "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solinmaydigan daromadlar (2018-2019)".

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchilari - bu soliqlarni hisoblash uchun 2 guruhga bo'lingan jismoniy shaxslar:

• Rossiya Federatsiyasi rezidentlari - daromad oladigan va Rossiyada yil davomida uzluksiz kamida 183 kalendar kuni bo'lganlar. Ular ish haqining 13% miqdorida soliq to'laydilar (boshqa daromadlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i miqdori quyida muhokama qilinadi).
• Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lmaganlar - bu Rossiya Federatsiyasida 183 kundan kam bo'lgan va uning hududida daromad oladiganlar. Ularning daromadlaridan olinadigan daromad solig'i odatda 30% ni tashkil qiladi. Biroq, norezidentlarning ayrim turlari uchun shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Asosiy mehnat faoliyatidan olingan daromadlari 13% stavkada soliqqa tortiladigan norezidentlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi):

• EAEI mamlakatlari ishchilari (muhim nuance uchun qarang);
• patent ostida ishlash;
• yuqori malakali mutaxassislar;
• qochqin bo'lgan yoki Rossiyada boshpana olgan chet elliklar;
• rossiya Federatsiyasida ixtiyoriy ko'chirishga yordam berish bo'yicha Davlat dasturi ishtirokchilari;
• rossiya Federatsiyasi Davlat bayrog'i ko'tarilgan kemalarning ekipaj a'zolari.

Ish haqi va boshqa daromadlarning necha foizi daromad solig'i hisoblanadi?

Oxir-oqibat qancha daromad solig'i bo'lishi jismoniy shaxsning daromadi soliqqa tortiladigan stavkaga bog'liq. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 5 foiz stavkasini nazarda tutadi:

• 01.01.2007 yilgacha chiqarilgan ipoteka bilan ta'minlangan obligatsiyalar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromad miqdori bo'yicha 9%. Xuddi shu stavka 2007 yil 1 yanvargacha berilgan ipoteka ishtiroki sertifikatlarini sotib olish asosida olingan ipoteka qoplamasini ishonchli boshqarish muassislarining daromadlari summalariga ham belgilanadi.
• Jismoniy shaxslarning daromadlari miqdori bo'yicha 13% shaxsiy daromad solig'i (ish haqi, fuqarolik shartnomalari bo'yicha mukofotlar, mulkni sotishdan olingan daromadlar va boshqalar). 2015 yildan beri dividendlar uchun xuddi shunday stavka qo'llaniladi. Dividendlar bo'yicha soliq solinadigan baza uni 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan boshqa daromadlardan ajratish yo'li bilan hisoblanishi kerak.
• Norezident jismoniy shaxslar tomonidan Rossiya tashkilotlarida aktsiyadorlik ishtirokidan olingan dividendlar miqdorining 15%.
• 30% norezident jismoniy shaxslar tomonidan olingan boshqa barcha daromadlar summasidan.
• Yutuqlar, sovrinlar va har qanday tanlovlarda ishtirok etish summasidan 35%, banklardagi depozitlar bo'yicha foizlar miqdori (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining belgilangan stavkalaridan oshib ketganda), olingan kreditlar bo'yicha foizlar bo'yicha jamg'arma summalari va boshqalar. .

2015 yildan boshlab patent soliq tizimi asosida faoliyat yurituvchi xorijliklardan avans soliq toʻlovlarini toʻlash boʻyicha maxsus qoidalar amal qiladi. Patentni olish yoki yangilashda ular tegishli yil uchun belgilangan deflyator koeffitsientiga va mintaqaviy mehnat bozorining xususiyatlarini hisobga olgan holda koeffitsientga ko'paytirilgan 1200 rubl miqdorida avans to'lashlari kerak. Keyinchalik bunday xodim uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda u tomonidan to'langan avans to'lovlari hisobga olinishi kerak.

ESDA TUTING! 2019 yil uchun deflyator koeffitsienti 1,729 ni tashkil qiladi. Asos: Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2017 yil 30 oktyabrdagi 579-son buyrug‘i.

Chet elda ishlaydigan xodimning daromadidan kim soliq to'lashi haqida o'qing "Chet elda ishlaydigan masofaviy ishchining maoshidan shaxsiy daromad solig'i: kim to'laydi?" .

13% ni qanday kamaytirish mumkin: shaxsiy daromad solig'i chegirmasi

Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromadlarni kamaytirish uchun soliq imtiyozlaridan foydalanish imkoniyatiga ega. Ularning eng ko'p qo'llaniladiganlari fuqarolarga bolalar uchun ma'lum yoshga to'lgunga qadar daromaddan ma'lum miqdorgacha beriladigan chegirmalardir.

Bundan tashqari, soliq imtiyozlari mavjud bo'lib, ular yordamida siz mol-mulk sotib olayotganda, ta'lim, davolanish va hokazolarni to'lashda ilgari to'langan 13% shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-221-moddalari). 01.01.2014 yildan boshlab takroriy mulk chegirmasini olish mumkin bo'ldi, ammo bitta cheklov bilan: bunday chegirmalarning umumiy miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak.

Ilgari to'langan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini byudjetdan qaytarish uchun siz Federal Soliq Xizmatiga 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya va soliq chegirmasini olishni asoslovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak. Ayrim chegirma turlarini ish beruvchingizdan olish mumkin.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i miqdori o'zgarganmi?

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i foizi va shunga mos ravishda ushbu soliq miqdori o'zgarmadi. Ayrim soliq o'zgarishlari oldingi davrlarda sodir bo'lgan.

Shunday qilib, 2017 yildagi o'zgarishlar xodimning malakasini mustaqil baholash uchun to'lovga ta'sir qildi:

• agar u ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, u xodimdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'iga kirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 21.1-bandi);
• Agar xodimning o'zi to'lagan bo'lsa, uning miqdori uchun ijtimoiy chegirma talab qilinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 6-bandi).

2018 yilda San'atning 60-bandiga o'zgartirishlar kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ma'lum shartlarga rioya qilgan holda, jismoniy shaxs tomonidan xorijiy kompaniyani tugatish paytida olingan daromadlarni soliqqa tortmaslikka imkon beradi (2018 yil 19 fevraldagi 34-FZ-son Qonuni). Ushbu o'zgarishlar 01.01.2016 yildan boshlab yuzaga keladigan huquqiy munosabatlarga taalluqlidir.

Natijalar

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq stavkalari o'zgarmadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkalarining oxirgi o'zgarishi 2015 yilda bo'lib, dividendlar ko'rinishidagi daromadlar uchun stavka 9 foizdan 13 foizga oshirilgan edi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkalarining nisbiy barqarorligiga qaramay, soliqni hisoblash tartibi bo'yicha qonun hujjatlariga muntazam ravishda o'zgartirishlar kiritiladi yoki soliq hisobotining yangi shakllari joriy etiladi va ularni to'ldirish qoidalari o'zgartiriladi.

Ish haqi solig'i deb ataladigan soliqlardan biri bo'lgan daromad solig'i oxir-oqibatda har xil turdagi byudjet xizmatlarini to'lash uchun ketadi.

Shaxsiy daromad solig'ini kim va nimadan to'laydi?

Shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari, shuningdek, Rossiya manbalaridan daromad oladigan norezidentlarni ham o'z ichiga oladi.

Ushbu soliqni hisoblash, ushlab qolish va to'lashda ish beruvchilar bevosita ishtirok etadilar: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, xususiy notariuslar va xorijiy korxonalarning alohida bo'linmalari.

Ish haqi bilan bog'liq barcha to'lovlar, shu jumladan qo'shimcha (bonuslar, qo'shimcha to'lovlar) va kompensatsiya (ta'til, kasallik ta'tillari) uchun soliq stavkasi 13% miqdorida belgilanadi. Ish haqini hisoblashdan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi va agar xodim qarz majburiyatlarini (shu jumladan alimentlarni) to'lagan bo'lsa, soliq solinadigan baza kamaytirilmaydi. Biroq, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash xodimning boshqa olish imkoniyatini nazarda tutadi

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda foydalaniladigan chegirmalar

Soliq kodeksi daromad solig'i bo'yicha uch turdagi chegirmalarni nazarda tutadi: standart, ijtimoiy va mulk. So'nggi ikki turni olish uchun jismoniy shaxs ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasiga murojaat qilishi kerak. Standart chegirmalar korxona tomonidan taqdim etiladi.

2012 yilda hisoblash tartibi bir qator o'zgarishlarga duch keldi, bu esa deyarli barcha toifadagi xodimlar uchun 2012 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashga bevosita ta'sir ko'rsatdi. Birinchidan, "o'zi uchun" 400 rubl miqdoridagi chegirmalar bekor qilindi, bu vaqtga qadar daromadi 40 ming rubldan oshmagan barcha xodimlar tomonidan tayangan. Ikkinchidan, "ota-ona" ajratmalarining hajmi o'zgardi. Bundan buyon siz balog'at yoshiga etmagan yoki 24 yoshga to'lmagan, ammo kunduzgi bo'lim talabalari (aspirantlar, stajyorlar) bo'lgan dastlabki ikki bola uchun soliq solinadigan bazani har oy 1400 rublga kamaytirishingiz mumkin.

Ko'p bolali ota-onalar uchun soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirish progressiv shkala bo'yicha amalga oshiriladi: agar uchinchi (va barcha keyingi) bolalar bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i 3000 rublni chegirib tashlashni hisobga olgan holda hisoblanadi. Bunday holda, katta yoshdagi bolalarning yoshi muhim emas, faqat tug'ilish tartibi. Nogiron bolalarning ota-onalari yoki kunduzgi bo'limda talabalar bo'lgan va yigirma to'rt yoshga to'lmagan ikki yuqori guruhdagi nogiron bolalar ham soliqqa tortiladigan daromadni 3000 ga kamaytirish huquqiga ega.

Yolg'iz onalar va otalar, beva qolganlar har bir bola uchun ikki baravar chegirma olishlari mumkin. Xuddi shu huquq ota-onada qoladi, hatto ikkinchi ota-ona boshqasining foydasiga daromad solig'ini kamaytirish huquqidan yozma ravishda voz kechgan bo'lsa ham.

"Ota-ona" chegirmalari, ularning hajmidan qat'i nazar, xodimga uning daromadi miqdori 280 ming rubldan oshguncha to'lanadi.

Shaxsiy daromad solig'ini 13% stavkada hisoblash misoli

Keling, chegirmalarni taqdim etishning yangi tartibini hisobga olgan holda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misolini ko'rib chiqaylik.

Aytaylik, StolInvest MChJda beshta xodim bor:

• Ivanov A.D. (direktor) - ish haqi 60 ming rubl, 1 bola (11 yosh), 25% miqdorida aliment to'laydi.
• Lemesheva A.I (buxgalter) - ish haqi 30 ming rubl, 1 bola (14 yosh), yolg'iz ona.
• Raviolin V.S. (menejer) - ish haqi 25 ming rubl, 3 bola (17, 13, 5 yosh).
• Suprov R.V (magistr) - ish haqi 15 ming rubl, 3 bola (25, 17, 13 yosh).
• Ignatov P.R. (magistr) - ish haqi 15 ming rubl, II guruh nogironi, bolalari yo'q.

Bunda yanvar-aprel oylari uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

Ivanov A.D.: (60000-1400)*13%=7618.

May oyida Ivanova A.D. 300 ming rubl bo'ladi. Qonuniy chegaradan (280 ming) oshib ketishi sababli, shu oydan boshlab direktorga chegirma berilmaydi. Shunday qilib, maydan sentyabrgacha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagicha bo'ladi:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Lemesheva A.I.: (30000-1400*2)*13%=3536.

Raviolin V.S.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

Oktyabr oyida A.I.Lemesheva uchun umumiy daromadning ruxsat etilgan chegarasi oshib ketadi. Shu sababli, ushbu oydan boshlab kompaniyada shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Raviolin V.S.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

Va dekabr oyida Raviolinning daromadi ruxsat etilgan chegaradan oshadi:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Lemesheva A.I.: 30000*13%=3900.

Raviolin V.S.: 25000*13%=3250.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

Suprovning yil davomidagi jami daromadi belgilangan chegaradan oshmaganligi sababli, u yil davomida chegirmalarni olish huquqiga ega bo'ladi. Ignatov P.R. uchun soliq solinadigan bazani daromadlar bo'yicha kamaytirish imkoniyati cheklanmagan.

Jismoniy shaxslar qanday daromad solig'ini to'lashlari kerak? Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) - jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan daromad solig'i (daromad solig'i deb ataladigan soliq). Soliq to'lovchilar ham Rossiya fuqarolari, ham chet el fuqarolari bo'lishi mumkin. 9% dan 35% gacha bo'lgan besh xil stavka mavjud. Stavka (1) jismoniy shaxsning soliq maqomiga, ya'ni u soliq rezidenti bo'ladimi yoki yo'qmi (2) daromad turiga, masalan, ish beruvchidan olinadigan daromadga, mukofotlar shaklida, dividendlar va boshqalar. 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i 2018 yilda o'zgarishsiz qoldi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq, jismoniy shaxslarning barcha daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Jismoniy shaxslarning 2018 yildagi daromadlari, shaxsiy daromad solig'i:

• mulkka egalik qilishning minimal muddatidan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishdan;
• mulkni ijaraga berishdan;
• rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlar;
• har xil turdagi yutuqlar ko'rinishidagi daromadlar;
• boshqa daromadlar (jismoniy shaxslar tomonidan xususiy amaliyotdan, shuningdek, xususiy tadbirkorlardan olingan).

Rezident kim va nima uchun buni bilishingiz kerak?

Soliq rezidentlari, qoida tariqasida, Rossiyada doimiy yashaydigan va yiliga kamida 183 kunni Rossiyada o'tkazadiganlardir. Qoida tariqasida, Rossiyada doimiy yashamaydiganlar rezident sifatida tan olinmaydi. Fuqarolik soliq holatiga ta'sir qilmaydi (rezident yoki yo'q). Maqom (rezident yoki yo'q) shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'lgan daromad va soliqni hisoblash uchun qanday stavkalar bo'lishini aniqlaydi. Bu sizning maqomingizga ham bog'liq bo'lib, siz chegirmalar olish huquqiga egasiz.

Soliq stavkalari

Rezidentlar uchun uchta soliq stavkasi mavjud - 9%, 13%, 35%. Rossiyadagi manbalardan ham, Rossiyadan tashqaridagi manbalardan ham daromad soliqqa tortiladi. Eng ko'p ishlatiladigan stavka 13% ni tashkil qiladi. U, masalan, ish beruvchidan yoki mulkni (masalan, avtomobil) sotishdan olingan daromad uchun ishlatiladi. Soliq stavkalari daromad miqdoriga bog'liq emas. Soliq rezidenti maqomiga ega bo'lmaganlar uchun ikkita soliq stavkasi mavjud - dividendlar uchun 15% va boshqa barcha daromadlar uchun 30%. Faqat Rossiyadagi manbalardan olingan daromadlar soliqqa tortiladi.

Siz uchun kim soliq to'laydi

Ko'pincha Rossiyada shaxsiy daromad solig'i "soliq agenti" maqomiga ega bo'lgan jismoniy shaxslardan, ya'ni boshqalar nomidan soliq to'lovchilardan ushlab qolinadi. Soliq agenti ko'pincha ish beruvchi hisoblanadi. Misol: Shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash - agar sizning maoshingiz 100 rubl bo'lsa, ish beruvchi sizning maoshingizdan 13% (13 rubl) ushlab qoladi va sizga faqat 87 rubl to'laydi. U 13 rublni soliq idorasiga o'tkazadi.

Qanday qilib soliqni o'zingiz to'laysiz

Agar siz o'zingiz shaxsiy daromad solig'ini tadbirkorlik bilan bog'liq bo'lmagan holatlarda (masalan, kvartirani sotishdan olingan daromaddan) to'lashingiz kerak bo'lsa, qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i daromad olgan jismoniy shaxslar tomonidan joriy yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi. daromad olingan yildan keyingi yil. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini olgan shaxslar soliqni o'zlari to'lashlari kerak - shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash. Ya'ni, agar siz inspeksiyangizdan soliq to'lash bo'yicha talabni olmagan bo'lsangiz, bu sizni to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi.

Soliq deklaratsiyasi, qoida tariqasida, soliq organiga soliq organiga daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani mustaqil ravishda taqdim etishi shart bo'lgan to'lovchilarning ayrim toifalari tomonidan shaxsiy daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani topshirish muddatidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. daromad olindi. Va soliq deklaratsiyasida to'lanadigan soliq miqdori ko'rsatilishi kerak. Lekin deklaratsiyada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘langan-qilmaganligi aniq emas. Jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar bo'yicha soliqlarni to'lash, masalan, davlatga boshqa har qanday to'lov kabi bank orqali amalga oshiriladi. Soliq xizmati rasmiy veb-saytidagi elektron xizmatlar qatorida soliq to'lash uchun hujjatlarni shakllantirish imkoniyati mavjud.

Soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart bo'lmagan shaxslar bunday deklaratsiyani o'zlarining yashash joyidagi soliq organiga yil davomida taqdim etish huquqiga ega.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olishingiz mumkin (soliqni qaytarish)

Jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqni kamaytiradigan bir qator soliq imtiyozlari mavjud. Bunday chegirmalardan faqat soliq rezidentlari foydalanishi mumkin. Bunday chegirma turlari mavjud - standart, ijtimoiy, mulkiy, qimmatli qog'ozlar va shaxsiy investitsiya hisobvaraqlari uchun ajratmalar va professional. Standart chegirmalar muayyan shartlar asosida taqdim etiladi: soliq to'lovchining daromadi ma'lum miqdordan oshmaydi, soliq to'lovchining farzandlari bor va hokazo. Ijtimoiy ajratmalar, agar to'lovchi ma'lum xarajatlarni amalga oshirgan bo'lsa - davolanish yoki o'qitish uchun to'langan va hokazo. Mulk solig'i chegirmalari, masalan, agar to'lovchi mol-mulkni sotgan yoki ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsa va boshqa narsalar qatorida ipoteka krediti bo'yicha foizlarni qaytarish huquqini beradigan bo'lsa, taqdim etiladi. Qimmatli qog'ozlar va individual investitsiya hisobvarag'idan chegirmalar qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalar va individual investitsiya hisoblari uchun muayyan holatlarda mavjud. Kasbiy chegirmalar soliq to'lovchilarning ayrim toifalari, masalan, badiiy asarlar mualliflari uchun mavjud.

Shaxsiy daromad solig'i haqida ko'proq ma'lumotni qayerdan olish mumkin

Soliq kodeksining 23-bobi shaxsiy daromad solig'iga bag'ishlangan.

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida taqdim etiladi. Qoida tariqasida, mol-mulkni sotishdan daromad olgan, chet eldan daromad olgan, agent tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmagan daromad olgan shaxslar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar, xususiy umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar va boshqalar.

Soliq organidan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun asos shaxsiy daromad solig'i shaklidagi deklaratsiya hisoblanadi. Ko'pgina hollarda, deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, soliq organiga chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilishi kerak. Shu bilan birga, ayrim chegirmalarni ham ish beruvchidan, ham soliq idorasi orqali olish mumkin.

To'g'ri 3-NDFL deklaratsiyasini olishning eng tez va eng oson yo'li qanday?

Eng oson yo'li - soliq bilan to'g'ri 3-NDFL deklaratsiyasini tezda tayyorlash. Soliq to'lash bilan deklaratsiyani qayta tuzish shart emas. Soliq departamenti shaklning kerakli varaqlarini yaratadi, jami summalarni hisoblab chiqadi, kerakli kodlarni kiritadi va ma'lumotlarni tekshiradi. Siz to'g'ri deklaratsiya va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz deklaratsiyani inspektsiyaga o'zingiz topshirishni yoki onlayn tarzda topshirishni tanlashingiz mumkin.

Bugun biz 2016 yilda shaxsiy daromad solig'i qancha ekanligini bilib olamiz. Bundan tashqari, biz uni qanday qilib to'g'ri hisoblashni bilib olamiz. Va, albatta, biz davlat g'aznasiga ushbu hissa bilan bog'liq bo'lgan hamma narsani o'rganamiz. Darhol ta'kidlash kerak: biz ushbu maqolada tasvirlangan to'lov deyarli barcha fuqarolarga tegishli. Bu shuni anglatadiki, bu haqda hamma bilishi kerak. Bu nima? Va uni to'lash tartibi qanday?

Ta'rif

Xo'sh, bu nima? Bu qisqartma quyidagi ma'noni anglatadi: Ya'ni, bu fuqarolar bilan bevosita bog'liq. Agar siz atamaning ta'rifiga qarasangiz, biz daromad hissasi deb ataladigan narsa bilan shug'ullanayotganimizni sezishingiz mumkin. Ba'zan u daromad solig'i deb ham ataladi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, deyarli barcha fuqarolar shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar. Aniqrog'i, daromadga ega bo'lgan soliq to'lovchilar. Hamma hollarda emas, lekin ko'pincha aynan shunday bo'ladi. Ba'zi daromadlar soliqqa tortilmaydi. Sizga nima to'lash kerak va qachon bunday to'lovdan qochishingiz mumkin?

To'laymizmi yoki yo'qmi?

"2016 yil uchun Rossiyada shaxsiy daromad solig'i ulushi qancha?" - eng muhim savol emas. Buni amalga oshirishdan oldin, ushbu to'lovga qanday daromad keltirilishini aniq tushunishingiz kerak. Balki davlat g‘aznasiga pul kiritmasligingiz kerak.

Keling, jismoniy shaxsning har qanday daromadi deklaratsiya qilinishi kerakligidan boshlaylik. Bundan tashqari, u soliqqa tortiladi. Bu holda - daromad. Ammo ba'zi istisnolar mavjud. Masalan, yaqin qarindoshlaridan ma’lum miqdorda pul yoki ko‘chmas mulk olgan fuqarolar soliq to‘lamaydi. Avvalgi egasi kamida 3 yil boshqargan mol-mulk bilan tuzilgan bitimlar ham to‘lovdan ozod qilinadi. Yaqin qarindoshlardan olingan meros (amalda aynan shunday bo'ladi) yana davlat g'aznasiga hech qanday badallar kiritilmaydi.

Hammasi shu. Boshqa barcha hollarda shaxsiy daromad solig'i to'lanadi. Agar siz kvartira yoki ko'chmas mulkni ijaraga bersangiz, 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan mulkingizni sotsangiz va shunchaki maosh olsangiz, foydaning ma'lum foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Chegirmalar

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar mavjud. Bu ba'zi hollarda soliq solinadigan bazani qisqartirishning bir turi bo'lib, bu badal miqdorining kamayishiga olib keladi. Ko'p standart chegirmalar mavjud. Odatda ular daromad olishda qiladigan ma'lum xarajatlarni anglatadi. Misol uchun, agar sizda mulkni sotish paytida buning uchun ba'zi xarajatlar bo'lsa, shunchaki soliq chegirmasini amalga oshirishingiz mumkin. Bunday holda, olingan daromad belgilangan miqdorga kamayadi. Asosiysi, sizda sarflanganligini tasdiqlovchi hujjat bor.

Ko'pincha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar ish haqiga nisbatan belgilanadi. Umumiy shakl - bolani qo'llab-quvvatlash. Shunday qilib, agar sizda voyaga etmagan farzandlaringiz bo'lsa, unda siz soliq solinadigan bazani kamaytirishingiz mumkin. Juda ko'p emas, lekin baribir. Birinchi ikki farzand uchun daromaddan 1400 rubl, uchinchi va keyingi bolalar uchun, shuningdek, nogironlar uchun - 3000, agar siz ushbu fikrni yaxshi ko'rib chiqsangiz, chegirmalarni amalga oshirish juda foydali. Bundan tashqari, sizda qo'shimcha hujjatlar bo'lmaydi. Chegirmalarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kifoya. Bu bilan hech qanday muammo yo'q.

Qancha to'lash kerak?

Shaxsiy daromad solig'ining foizi qancha? Bu masala barcha fuqarolarni tashvishga solmoqda. Darhaqiqat, daromadingizning necha foizini davlatga berishingiz kerakligini bilish har doim muhimdir. Ayniqsa, muntazam va majburiy to'lovlar haqida gap ketganda.

Hech qanday aniq javob yo'q. Axir bunday jarayonning o'ziga xos xususiyatlari bor. Biroq, jismoniy shaxslar o'z daromadlarining 13 foizini soliqqa to'lashlari odatda qabul qilinadi. Ammo darhol miqdor u yoki bu holatda o'zgarishi mumkin. Hech narsa qiyin emas, to'g'rimi? Ma’lum bo‘lishicha, qancha daromad olsangiz ham, undan 13 foiz ayirish kerak ekan. Xazina va yutuq haqida gap ketganda, bu ko'rsatkich deyarli 3 barobar oshadi - 35% gacha. Eng keng tarqalgan hodisa emas.

Norezidentlar uchun

Faqat Rossiya Federatsiyasi fuqarolari daromad solig'ini to'lamaydilar. Bu mamlakat ichida daromad oladigan barcha odamlarga tegishli. Bu rezident bo'lmaganlarni ham anglatadi. Bular Rossiyada yiliga 183 kundan kam bo'lgan fuqarolardir. Ular uchun shaxsiy daromad solig'i foizlari qancha bo'ladi? Rossiya aholisi uchun talab qilinadigan 13% ga umid qilishning hojati yo'q. Chet elliklar bilan biroz boshqacha rasm paydo bo'ladi. Ular o‘z foydalarining 30 foizini davlat g‘aznasiga to‘laydilar. Katta daromad bilan juda katta to'lovlar olinadi. Hatto agar mavjud bo'lsa, barcha ajratmalarni hisobga olgan holda.

Endi u yoki bu holatda shaxsiy daromad solig'i qancha ekanligi aniq. Esingizda bo'lsin, standart stavka 13%, norezidentlar uchun - 30. Bu borada ayniqsa qiyin narsa yo'q. To'lov miqdori qanday hisoblab chiqiladi?

Hisob-kitoblar

Bu oddiy. Muayyan formulaga rioya qilish kerak. Shaxsiy daromad solig'i miqdori, biz aniqlaganimizdek, har xil. Soliq bazasi deb ataladigan narsaga qarab. Agar siz uni (mos ravishda 13 yoki 30 foiz) ko'paytirsangiz, siz davlat oldidagi qarzni aks ettiruvchi raqam olasiz. Soliq bazasi oddiygina hisoblanadi. Agar sizda hech qanday xarajatlar yoki chegirmalar bo'lmasa, olingan daromadning to'liq miqdorini oling. U garovga ko'paytiriladi. Chegirmalar muddati tugagach yoki sizda xarajatlar bo'lsa, xarajatlar daromaddan chegiriladi. Va allaqachon olingan raqamlar baza hisoblanadi.

Masalan: fuqaro oylik maosh shaklida 15 000 oladi, uning 1 nafar voyaga etmagan farzandi bor. Baza quyidagicha bo'ladi: 15,000-1,400=13,600 A Hech narsa qiyin emas, to'g'rimi? Agar bizning fuqaromiz farzandlari bo'lmasa, u holda shaxsiy daromad solig'i shaklida oyiga 15 000 * 13% = 1950 rubl to'lashi kerak bo'ladi. Bu haqiqatan ham oddiy.

Buyurtma haqida xabar berish

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi soliq organlariga taqdim etiladigan yagona hisobot turidir. Va har bir fuqaro o'z daromadlarini deklaratsiya qilishi kerak. Hatto soliqqa tortilmasa ham. Ushbu hujjat har yili 30 aprelgacha topshirilishi kerak. Taxminan bu vaqtda siz barcha qarzlarni to'lashingiz va soliqlarni to'lashingiz kerak. Ushbu amaliyot Rossiyada keng tarqalgan. 30 aprelgacha to'langan to'lovlar avans to'lovlari hisoblanadi. Umuman olganda, siz to'lovni 15 iyulgacha kechiktirishingiz mumkin. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot davrlari farq qilishi mumkin. Amalda fuqarolar oddiygina oylik to'lovlarni amalga oshiradilar. Taxminan har oyning 25-kuni. Ular maoshlarini olib, qarzni to'ladilar, foyda ko'rdilar, davlatga hisobot berdilar va tegishli to'lovni amalga oshirdilar. Bu sizni muammolardan qutqaradi.

Aytgancha, shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi qo'lda yoki maxsus dasturlar yordamida to'ldiriladi. Eng ko'p ishlatiladigan shakllar 2-NDFL va 3-NDFL. To'ldirish uchun sizga daromadlar, TIN, pasport ma'lumotlari, shuningdek, ajratmalar/xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi. Agar biz mulkiy bitimlar haqida gapiradigan bo'lsak, siz u yoki bu mulkka bo'lgan huquqqa oid hujjatlarni ham to'plashingiz kerak bo'ladi. Keyin siz oddiygina deklaratsiyadagi satrlarni to'ldirasiz (ularning barchasi imzolangan, odatda hech qanday qiyinchiliklar bo'lmaydi) va imzo qo'yasiz. Hujjatni soliq organlariga topshirishingiz mumkin. Chegirmalarni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini, shuningdek unvon va xarajatlarni qo'shganingizga ishonch hosil qiling.

Natijalar

Bugun biz 2016 yilda shaxsiy daromad solig'i qancha ekanligini bilib oldik. Ko'rib turganingizdek, bu to'lov birinchi qarashda ko'rinadigan darajada xavfli emas. Ba'zi hollarda undan qonuniy ravishda qochish mumkin. Bundan tashqari, oyiga to'lanadigan miqdor eng katta emas. Olingan pulni yashirmaslikka harakat qiling. Axir, agar daromad deklaratsiya qilinmasa, o'zingizni muammoga duchor qilishingiz mumkin. Birinchidan, vaziyatni to'g'irlash talablari bilan og'zaki ogohlantirish bo'lishi kerak, keyin siz hatto jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin. Bundan tashqari, agar soliqlar kechiktirilsa, jarima paydo bo'ladi. Bundan tashqari, 13% shaxsiy daromad solig'iga qo'shimcha ravishda to'lash kerak bo'ladi.

A. Balashova, ch. hisobchi

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi fuqaroning kalendar yili davomida ko'proq vaqtini qayerda o'tkazganiga bog'liq - Rossiyada yoki chet elda. Biroq, bu ko'rsatkichni yil boshida va hatto o'rtalarida aniqlash hali ham mumkin emas. Qonunni buzmaslik va xodimni xafa qilmaslik uchun bu holatda soliqni qanday hisoblash mumkin? Javobni maqolada topasiz.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun sizning xodimingiz Rossiya fuqarosi yoki yo'qligi muhim emas. Muhimi, u Rossiya Federatsiyasi rezidenti ta'rifiga kiradimi yoki yo'qmi. Ular Rossiya Federatsiyasi hududida bir kalendar yilida kamida 183 kun bo'lgan jismoniy shaxslar deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 11-moddasi 2-bandi). Agar jismoniy shaxs rezident bo'lsa, uning mehnat majburiyatlarini bajarishdan olingan daromadiga 13 foiz stavka bo'yicha soliq solinadi, aks holda 30 foiz stavka qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi).

Ammo yil davomida daromad to'lashda xodimning maqomini va shuning uchun to'g'ri stavkani qanday aniqlash mumkin? Rossiya fuqarolariga kelsak, soliq davrining boshida ular rezidentlar ekanligi odatda qabul qilinadi. Biroq, amalda, rossiyalik rezident bo'lishni to'xtatganda, vaziyatlar yuzaga keladi. Keyin u xorijlik xodim kabi hisobchining bosh og'rig'iga aylanadi.

O'tgan yili Moliya vazirligi ushbu muammoga katta e'tibor qaratdi: moliya bo'limi mutaxassislari tomonidan buxgalterlar uchun foydali bo'lgan bir nechta xatlar yozildi.

Xorijdan kelgan xodim

Birinchi tushuntirish kompaniyada xorijiy davlatlarning fuqarolari bo'lgan mutaxassislarni ish bilan ta'minlaydigan vaziyatga taalluqlidir (Rossiya Moliya vazirligining 2005 yil 30 iyundagi 03-05-01-04/225-sonli xati).

Tashkilot jismoniy shaxslarga muddatli va ochiq muddatli mehnat shartnomalari asosida daromad to'laydi, deb faraz qilaylik. Fuqaro Rossiya Federatsiyasi hududida taqvim yilida kamida 183 kun bo'lganligini hujjatlashtirishdan oldin, kompaniya uning daromadidan 30 foiz stavkada shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi. Ko'p odamlar savol berishadi: agar xodim bir yil ichida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lish imkoniyatiga ega bo'lsa, kalendar yilida 183 kun o'tmasdan ham 13 foiz stavkasini qo'llash mumkinmi? Va agar shunday bo'lsa, buning uchun qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak?

Moliya vazirligining javobi ko'plab firmalarni va ayniqsa, ularning chet ellik xodimlarini xursand qildi. Moliyaviy departament xodimlari quyidagilarni ta'kidladilar. Ba'zi hollarda chet el fuqarolari soliq davrining boshida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari sifatida ko'rib chiqilishi va shaxsiy daromad solig'ini 13 foiz stavkada to'lashi mumkin. Agar Rossiya tashkiloti va chet el fuqarosi o'rtasida tuzilgan mehnat shartnomasi joriy kalendar yilida Rossiya Federatsiyasida 183 kundan ortiq ish muddatini nazarda tutsa, bu mumkin.

Shunday qilib, buxgalterning tanlovi bor. Birinchi variant - bu. Yil boshidan chet ellik xodimlarning daromadlaridan 30 foiz stavkada shaxsiy daromad solig‘i ushlab qolinsin. Keyin, agar ularning soliq maqomi o'zgargan bo'lsa (agar xodimlar Rossiya Federatsiyasida kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lsa), kalendar yil boshidan boshlab soliq summalarini 13 foiz stavkada qayta hisoblab chiqing.

Ikkinchi variant Moliya vazirligining eslatib o'tilgan xatiga asoslanadi va quyidagicha. Agar chet ellik ishchi va tashkilot o‘rtasida ma’lum kalendar yilining 183 kunidan ortiq muddatga mehnat shartnomasi tuzilgan bo‘lsa, u holda 13 foizlik stavka yil boshidan (yoki ish boshlanganidan) darhol qo‘llaniladi. Va agar kerak bo'lsa, soliq summalari chet el fuqarosining Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lishi amalda tugagan sanada qayta hisoblab chiqiladi. Shubhasiz, ikkinchi variant xodim uchun ancha foydalidir.

Chet elda rus

Rossiya Moliya vazirligining 2005 yil 30 iyundagi 03-05-01-04/226-sonli maktubida biroz boshqacha vaziyat ko'rib chiqiladi. Rossiya Federatsiyasi fuqarosi yil boshida Rossiya tashkilotida ishlagan, keyin bir yil ichida u ishdan bo'shab, boshqa davlatga ijaraga ishlashga o'tdi. Yil boshidan boshlab Rossiyaning ish beruvchi tashkiloti shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi, ushlab turdi va byudjetga 13 foiz stavkada o'tkazdi, chunki daromadni haqiqiy olgan sanada xodim Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lgan.

Sobiq xodim bu yil chet elda 183 kun o'tkazganidan so'ng, u Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti hisoblanishni to'xtatdi. Demak, uning chet elga chiqishdan oldin ham olgan daromadiga 30 foiz stavkada soliq solinishi kerak edi. Bunday vaziyatda buxgalter nima qilishi kerak?

Moliya vazirligi bu vaziyatga tushib qolgan barchani ishontirishga harakat qildi. Haqiqatan ham, tavsiflangan holatda, sobiq xodim Rossiya Federatsiyasining rezidenti hisoblanishni to'xtatdi va kompaniya kalendar yili boshidan shaxsiy daromad solig'i summalarini qayta hisoblashi kerak. Shu bilan birga, moliya bo'limi mutaxassislari soliq agentlari soliq to'lovchining haqiqiy to'langanidan keyin hisoblangan soliq summasini to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchining daromadidan ushlab qolishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Va agar jismoniy shaxsdan hisoblangan summani ushlab qolishning iloji bo'lmasa, soliq agenti bunday holatlar yuzaga kelgan paytdan e'tiboran bir oy ichida soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga yozma ravishda xabar berishi shart. fuqaroning qarzi miqdori. Bu vaqtda kompaniyaning majburiyatlari bajarilgan deb hisoblanadi.

Fuqaro bilan soliq xizmatining o'zi shug'ullanadi. Bunday vaziyatda inspektorlar sizdan 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingizni talab qilmaydi, ammo siz qarzni to'lashingiz kerak bo'ladi. Aks holda, u sudda fuqarodan undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi).

Belarus birodar

Moliya vazirligidan alohida tushuntirish Belarus Respublikasi fuqarolari ishlaydigan kompaniyalarning buxgalterlariga (2005 yil 15 avgustdagi 03-05-01-03/82-sonli xat) yuboriladi.

Maktub boshida mamlakat bosh moliya boshqarmasi xodimlari chet el fuqarolariga nisbatan “soliq rezidenti” tushunchasini qo‘llashning umumiy qoidasini tasvirlab berdi. Ulardan mamlakatimizda doimiy yashash yoki yashash uchun ruxsatnoma olganlar soliq davri boshida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari hisoblanadi. Va shuning uchun ularning ishdan olingan daromadlariga 13 foizlik shaxsiy daromad solig'i stavkasi qo'llaniladi. Boshqa barcha chet elliklar uchun yil boshida 30 foiz stavka qo'llaniladi va jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasida bo'lganidan keyin 183 kundan keyin soliq qayta hisoblab chiqiladi.

Biroq, Rossiyaga yaqinda kelgan Belarus Respublikasi fuqarolari ushbu qoidadan istisno hisoblanadi. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasi hukumati va Belarus Respublikasi hukumati o'rtasida 1995 yil 21 apreldagi ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risidagi shartnoma "Disriminatsiyaga yo'l qo'ymaslik" 21-moddasining 1-bandiga muvofiq tuzilgan Hujjatga ko'ra, Belarusiya fuqarolari Rossiyada shunga o'xshash sharoitlarda RF fuqarolariga qaraganda og'irroq soliqqa tortilmasligi kerak. Shu bilan birga, Rossiya fuqarolarining mehnat shartnomalari bo'yicha daromadlari soliq davrining birinchi kunidan boshlab 13 foiz stavkada soliqqa tortiladi.

Shuning uchun Belarus fuqarolari uchun mamlakatimizda bo'lgan birinchi kundan boshlab shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13 foizni tashkil etadi. Biroq, Moliya vazirligi mutaxassislari, xodim bilan tuzilgan mehnat shartnomasi muddatini hisobga olish zarurligini ta'kidlamoqda. Boshqacha qilib aytganda, "rezident" stavkasi, agar xodim Rossiya Federatsiyasida joriy kalendar yilida 183 kundan ortiq bo'lishi mumkin bo'lsa, amal qiladi.

Diqqat

Soliq imtiyozlari (standart, ijtimoiy, mulkiy va kasbiy) faqat 13 foiz stavkada soliqqa tortiladigan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi). Boshqa soliq stavkalari nazarda tutilgan daromadlarga nisbatan chegirmalar qo'llanilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 4-bandi).