Kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu - ienākumu kods. Kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu - ienākuma kods Kā atspoguļot atvaļinājuma naudu 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņā
Kāda ir jaunākā 2-NDFL sertifikātu ienākumu kodu uzziņu grāmata?
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Kādi noteikumi regulē to izmantošanu? Kāds ir visu aprēķinu veiksmīgas izpildes un ātras atskaites aizpildīšanas noslēpums?
Kas jums jāzina
Katrs vadītājs un grāmatvedis saskaras ar grūtu uzdevumu sastādīt atskaiti nodokļu inspekcijai par iedzīvotāju ienākumiem.
Lai pareizi parādītu datus sertifikātā, jums skaidri jāzina un jāsaprot kodi, tostarp ienākumi. Kas tie ir un kur es varu dabūt?
Kādi ir šie kodi?
Ienākuma kods ir četrciparu skaitlis, kas apzīmē noteiktu darbinieku peļņas veidu.
Piemēram, aizpildot veidlapu, grāmatvedis norādīs vienu kodu, lai parādītu algas, un otru, izsniedzot prēmijas vai dāvanas.
Ienākuma kodu var izvēlēties, izmantojot īpašu direktoriju, kurā ir pilns maksājuma veidu saraksts fiziskai personai.
Mērķis
Visi personāla ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli, ir aprakstīti dokumenta 2-NDFL 3. sadaļā.
Foto: 2-NDFL sertifikāta 3. sadaļa (piemērs)
Kataloga kodu izmantošana ir nepieciešama, lai visi aprēķini tiktu veikti pareizi, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiktu ieturēts pēc likmes, kuras izmantošanu attaisno likums.
Normatīvā bāze
Saskaņā ar šiem dokumentiem apliecībā par fiziskās personas ar noteiktu likmi apliekamo ienākumu ir jānorāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods, kuru var izvēlēties no uzziņu grāmatas Pielikuma Nr.2, lai veidotu 2-NDFL.
Ienākumu kodi sertifikātā 2-NDFL
Maksājums kreditoriem un akcionāriem
Apdrošināšanas maksājumi
| Kodi | Paskaidrojums |
| 1200 | Summām, kas saņemtas kā maksājums saskaņā ar |
| 1202 | Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas uzkrājumi (neskaitot). Izmanto norēķinoties, kas tiek veikts, sasniedzot dokumentos norādīto vecumu vai iestājoties citiem notikumiem. |
| 1203 | Par ienākumiem, kas saņemti kā apdrošināšanas maksājumi (ieskaitot pilsoņu atbildību par trešo personu nodarīto kaitējumu īpašumam) |
| 1211 | Ienākumi, kas saņemti kā apdrošināšanas prēmija saskaņā ar apdrošināšanas līgumu |
| 1212 | Darbinieka peļņai - skaidras naudas izpirkuma summa, kas tika izmaksāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumu un ir uzkrājama līguma nosacījumu izbeigšanas gadījumā, kas norādīti dokumentācijā. |
| 1213 | Ienākumam - naudas (izpirkuma) summa, kas tika izmaksāta nodokļu maksātājam, izbeidzot brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas līgumu, kas tiek samazināta par apdrošināšanas iemaksu summu, ko maksātājs ir veicis. Situācijās, kad nodokļu atlaides netika izmantotas saskaņā ar |
Pensiju izmaksa
Ienākumi no darījumiem ar īpašumu
Summas no darījumiem ar vērtspapīriem
| Kodi | Paskaidrojums |
| 1520 | Par ienākumiem, kas gūti no īpašuma pārdošanas (neskaitot dzīvojamo nekustamo īpašumu, privatizētās ēkas un zemi, vērtspapīrus) |
| 1530 | Summām, kas tiek emitētas, pārdodot vērtspapīrus |
| 1531 | Par summām, kas saņemtas, īstenojot darījumu par vērtspapīru pārdošanu, kas tiek tirgoti organizētos tirgos |
| 1532 | Par summām, ko fiziska persona saņem, veicot darījumu ar būtisku darījuma instrumentu noteiktā laika posmā. Bāzes aktīvs ir vērtspapīru, akciju indeksu izmantošana, kurus organizators aprēķina tirgū |
| 1533 | Par summām, kuras tika izsniegtas darbiniekam, pārdodot un dzēšot ieguldījumu fondu |
| 1535 | Par summu, kas tika izsniegta, veicot darbības finanšu darījumā |
| 1536 | Par summām, kuras darbinieks saņēmis no darījumiem ar vērtspapīriem, kuri netiek tirgoti, bet iegādes brīdī atbilst prasībām, kas attiecas uz vērtspapīriem |
| 1540 | Par summām, ko nodokļu maksātāji saņēma, pārdodot līdzdalību uz uzņēmuma likumā noteiktajiem pamatiem |
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2201 | Par autorprēmiju samaksu par literāro darbu rakstīšanu, arī teātra vajadzībām, filmu industrijai, cirka un estrādes mākslai |
| 2202 | Par autormaksas samaksu par mākslinieciski grafiskā teksta, fotodarba un iespieddarba, arhitektūras un dizaina teksta rakstīšanu |
| 2203 | Par autoratlīdzības samaksu par izveidoto tēlniecības darbu, dekoratīvo glezniecību, lietišķo vai dizaina mākslu, teātra darbu, kino dekorēšanu, izmantojot dažādas izpildes tehnikas |
| 2204 | Par balvām par radītiem audiovizuālajiem darbiem (saistībā ar video producēšanu, filmu industriju un televīzijas programmām) |
| 2205 | Par atlīdzību par radītu muzikālu darbu (operai, baletam, reliģiskajiem orķestriem, filmām un teātra iestudējumiem) |
| 2206 | Par atlīdzību par autorību, veidojot muzikālu darbu, arī par publikācijām |
| 2207 | Par samaksu autoram - literāra darba izpildītājam, vai mākslā |
| 2208 | Samaksa autoram par darbu pie zinātniskiem darbiem |
| 2209 | Samaksāt autoram par atklājumu zinātnē, izgudrojumu un rūpniecisko dizainu |
Pabalsti, dāvanas, finansiāla palīdzība
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2300 | Par invaliditātes pabalstiem noteiktā laika periodā |
| 2400 | Par summām, kas saņemtas transporta darbības laikā (arī attiecībā uz kuģiem un lidmašīnām), pārvadāšanas laikā, naudas sodi par pārvadājuma aizkavēšanos sākotnējā vai beigu punktā Krievijas Federācijā. Par peļņu, kas saņemta par cauruļvadu, elektropārvades līniju, sakaru iekārtu, datorsakaru izmantošanu Krievijas Federācijā |
| 2510 | Par uzņēmuma vai individuālā komersanta pilnībā vai daļējiem maksājumiem nodokļu maksātājam, precēm vai tiesībām uz īpašumu, komunālajiem pakalpojumiem, pārtiku, atpūtu, apmācību |
| 2520 | Par summām, kas sedz preču cenu, darbu, kas saņemts bez maksas |
| 2530 | Lai samaksātu par darbu natūrā |
| 2610 | Par materiālo labumu maksājumiem, kas saņemti, ietaupot procentus par aizdevuma līdzekļu izlietojumu (neņemot vērā ienākumus - materiālos labumus, kas saņemti, izmantojot kredītu, kas izlietoti būvniecības darbiem vai dzīvojamā nekustamā īpašuma iegādei Krievijā) |
| 2620 | Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, ietaupot procentus par mērķkredīta izmantošanu, ja tas iztērēts būvniecības darbiem vai nekustamā īpašuma iegādei Krievijā mājokļa iegādei. Jābūt dokumentiem, kas apliecina finanšu izlietojumu |
| 2630 | Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties preces saskaņā ar civiltiesisko līgumu no privātpersonas, uzņēmuma un individuālā uzņēmēja, kas ir savstarpēji atkarīgi no nodokļu maksātāja |
| 2640 | Parādīt materiālo labumu, kas saņemts, iegādājoties vērtspapīrus |
| 2710 | 2-NDFL sertifikātā materiālās palīdzības ienākuma kods (neskaitot darba devēja iemaksātos līdzekļus strādājošiem darbiniekiem un tiem, kuri izstājušies sakarā ar pensionēšanos kā invalīda vai vecuma sasniegšanai; palīdzību, ko šai cilvēku kategorijai sniedz līdz plkst. sabiedriska organizācija) |
| 2720 | Dāvanas objekta cena |
| 2730 | Balvas cena par uzvaru pasākumā, kas tika veikta saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības lēmumiem |
| 2740 | Laimestu un balvu cena, kas saņemtas konkursā, spēlē vai pasākumā par preces vai pakalpojuma reklamēšanu |
| 2750 | Balvas cena, kas saņemta konkursā un konkursos, kas netika īstenoti ar Krievijas Federācijas valdības lēmumu, valsts iestāžu un vietējo struktūru likumdošanas struktūra, nevis reklāmas kampaņām |
| 2760 | Darba devēja sniegtās finansiālās palīdzības izmaksa darbiniekam, kurš pārtrauc darbu sakarā ar pensijas vecuma sasniegšanu vai invalīda statusa saņemšanu |
| 2761 | Invalīdu sabiedriskās organizācijas sniegtās finansiālās palīdzības izmaksa invalīdam |
| 2770 | Darba devējiem kompensēt darbiniekam un viņa ģimenei izdevumus par iegādātajiem medikamentiem, ko izrakstījis veselības aprūpes darbinieks |
| 2780 | Apmaksāt iegādāto medikamentu izmaksas, kuras veselības aprūpes speciālists izrakstījis situācijās, kas nav aprakstītas |
| 2790 | Parādīt palīdzību par dāvanas cenu, ko saņēma Otrā pasaules kara veterāns, karadarbībā ar Somiju, Otro pasaules karu, Japānu bojāgājušā karavīra atraitne, miruša kara invalīda atraitne |
Banku ienākumi un laimesti
| Kodi | Paskaidrojums |
| 2800 | Par summām, kas saņemtas, atmaksājot vekseļa saistības |
| 2900 | Par naudas līdzekļiem, kas saņemti, veicot darījumus ar ārvalstu valūtām |
| 3010 | Par laimestu, ko izmaksā loterijas, totalizatoru un citu spēļu rīkotājs (tas attiecas arī uz spēļu automātu) |
| 3020 | Par procentu summām, kas tika saņemtas par noguldījumu banku iestādē, kad summa tika pārsniegta, kuras aprēķina pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmēm periodā, kad tiek uzkrāti procenti, par rubļa noguldījumu (izņemot par termiņa pensiju noguldījumu, kas veikts uz 6 mēnešiem un ilgāk) un 9% gadā no noguldījumiem ārvalstu valūtās |
| 3021 | Par procentu summām, kas saņemtas par termiņa pensijas noguldījumu banku iestādē, kas noguldītas vismaz uz 6 mēnešiem |
| 4800 | Citi ienākumi |
Šīs rokasgrāmatas iezīmes
Aizpildot 2-NDFL sertifikātu, nepieciešams pēc iespējas precīzāk attēlot visu likumā noteikto informāciju.
Lai pareizi norādītu šādus datus pārskatos, ir nepieciešams veikt visus iestatījumus algas programmā.
Problēmas parasti rodas, norādot uzkrājumus, kas tiek pievienoti papildus algai un atvaļinājuma naudai. Tāpat ir jāpārbauda iestatījumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai.
Izvēlieties pamata un papildu uzkrājumu formu, cilni algu aprēķināšanai, posteni algu aprēķināšanai pa uzņēmumiem, pēc tam - algu uzkrājumu aprēķinu iestatīšanu.
Sarakstā būs informācija par maksām, no kuras jāizvēlas atbilstošā. Arī tad, ja ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas ir jānorāda pārskatā.
Pievienot izlaseiSūtīt pa e-pastu Ja darbinieks atgriežas darbā pirms gada beigām, atsāciet veikt ieturējumus tajā mēnesī, kad viņš atkal saņem ienākumus. Ieturējumi jāparedz arī par tiem mēnešiem, kad nebija maksājumu. Ja atvaļinājums “bez uzkrājumiem” ilgst līdz gada beigām, ieturējumus neveic. Tas norādīts Finanšu ministrijas 02/15/2018 Nr.03-04-05/9654, 09/04/2017 Nr.03-04-06/56583. Vairāk par atskaitījumiem bērniem lasiet šeit.
2. apliecība iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja darbinieks bija atvaļinājumā par saviem līdzekļiem
Kāds iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods jānorāda Monolit grāmatvedim, izsniedzot Serpovas izziņu? Aprēķinot darbinieka algu, atpūtas dienas uz sava rēķina netiek ņemtas vērā, darbinieks negūst ienākumus, izmantojot atvaļinājumu bez darba samaksas.
Uzmanību
Šajā sakarā informācija par neapmaksātu atvaļinājumu 2-NDFL sertifikātā nav jānorāda, šajā gadījumā netiek ievadīts arī ienākumu kods.
Informācija
Pārējie apliecībā norādītie ienākumi jākodē vispārējā kārtībā.
Svarīgs
Jautājums Nr.2. Blago LLC darbinieks Semenov K.V. nosūtīts atvaļinājumā par saviem līdzekļiem uz 10 dienām (13.-22.02.17).
Blago direktora parakstītajā rīkojumā bija norādīts atvaļinājuma iemesls - uzņēmuma finansiālā stāvokļa pasliktināšanās, pasūtījumu trūkums.
Semenovs atvaļinājuma pieteikumu neaizpildīja.
Izsniedzam 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli par vienu, diviem, trim
Noteikti tas ir jāatspoguļo sertifikātā??? Nad.K 09.04.2012, 14:55 Nu CCNO ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas nozīmē, ka jau jāiztaisa izziņa un jāatspoguļo nodoklis 09.04.2012, 15:02 un jāliek kods 4800? ?? Liels paldies par ātro palīdzību!! bukh2007 09/04/2012, 15:12 un ievietojiet kodu 4800?Jā Darbojas ar vBulletin® versiju 4.2.1 Autortiesības © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
Visas tiesības aizsargātas. Tulkojums: zCarot nodrošina vBulletin® versija 4.2.1 Autortiesības © 2018 vBulletin Solutions, Inc.
Visas tiesības aizsargātas.
Palīdzība 2-NDFL: atvaļinājuma nauda
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. apliecība, ja darbinieks bija atvaļinājumā uz sava rēķina, tiek izsniegta ar lielu piepūli, jo persona nav guvusi ienākumus un tāpēc sertifikātā nav ko norādīt.
Jāņem vērā fakts, ka iepriekš cilvēks saņēma algu un no tās tika ieturēts tāds pats nodoklis, un grāmatvedim ir jāizsniedz izziņa, ailēs iekļaujot tieši šo periodu.
Ko darīt, ja grāmatvedis “pielika kāju” un kategoriski atteicās izpildīt pieprasījumu? Atbilde ir tikai viena, jums ir jāiegādājas iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa 2, ja darbinieks bija atvaļinājumā uz sava rēķina.
Un jūs to varat iegādāties, sazinoties ar mūsu uzņēmumu.
Kā nodrošināt “bērnu” atskaitījumu darbiniekam, kurš devies atvaļinājumā uz sava rēķina?
Bezalgas atvaļinājums ir papildu atpūta, kas darbiniekam tiek nodrošināta pamatotu iemeslu dēļ.
Kādos gadījumos darbiniekam pienākas atvaļinājums par saviem līdzekļiem, kāds ir maksimālais darbiniekam pienākas papildu atpūtas laiks, kā tiek ņemts atvaļinājums - šos un citus jautājumus par atvaļinājumu uz sava rēķina atradīsiet mūsu rakstu.
Kad darbiniekam pienākas atvaļinājums par saviem līdzekļiem Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem ikvienam darbiniekam ir tiesības atpūsties ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma veidā.
Turklāt, ja nepieciešams, darbiniekam ir tiesības ņemt papildu atvaļinājumu, par kuru darba devējs nemaksās.
Šo atvaļinājuma veidu var iedalīt divās grupās.
Prednalog.ru
Clerk.Ru Grāmatvedība Vispārējā grāmatvedība Dokumentācija un atskaites “Zero” 2-NDFL??? PDA Skatīt pilno versiju: “Zero” 2-NDFL??? Rin 09.04.2012, 12:08 Vakar no 2011. gada pameta darbiniece, kura bijusi bezalgas atvaļinājumā...
Šodien viņš prasīja 2-NDFL.. Ko man viņam dot??? 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2012. gadu ar domuzīmēm???? Vai uzrakstīt kaut kādu sertifikātu??? Sergejs A.V.
09.04.2012, 12:13 Vari gan. Rin 09/04/2012, 14:34 Vai man jāievieto ienākumu kods 2-NDFL kā 4800? Nad.K 09.04.2012, 14:38 Kāds ir ienākumu kods? Ienākumu nav.Neredzu vajadzību dot 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli vispār,jo ienākumu nav,nav šīs izziņas.Vienkārša rakstiska izziņa,ka bija atvaļinājumā par saviem līdzekļiem un ka nē tika uzkrāti vai izmaksāti ienākumi.09.04.2012, 14:53 Un vakar viņa izsniedza CCNO...
Darbiniece savu pieteikumu “bērnu” atskaitījumam iesniedza vēlāk, nekā atgriezās no grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma.
2013. gada maijā darbinieks Petrenko I.P. pēc bērna aprūpes pabeigšanas atgriežas darbā.
Viņai ir trīs gadus veca meitene. Iesniegumu bērna pabalsta saņemšanai viņa uzrakstīja 2013.gada jūnijā.
No kura laika viņai jāliek ieturējums par bērnu: no maija, kad viņa devās uz darbu, no jūnija, kad uzrakstīja iesniegumu, vai no gada sākuma? Iedzīvotāju ienākuma nodoklim taksācijas periods ir definēts kā gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 216. pants). Nodrošinot darbiniekam standarta nodokļu atlaides, pamatojoties uz Art. 3. punktu. 210 un art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants ir iespējams par katru taksācijas perioda mēnesi tikai ienākumiem, kas apliekami ar 13% likmi. Tiesības saņemt ikmēneša ieturējumus par bērnu nav atkarīgas no: - vai darbiniekam bija ienākumi atsevišķos mēnešos vai nebija (ja ir darba līgums) (1. pants).
Kā ierakstīt atvaļinājumu bez uzkrājumiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliecībā 2
Iegādājieties iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikātu 2, ja darbinieks bija atvaļinājumā uz sava rēķina. Sertifikāts 2-NDFL ir oficiāls dokuments, standarta pārskata veidlapa, kurā ir informācija par visiem ienākumiem un atskaitījumiem no atsevišķa darbinieka izmaksātās algas. Šāda izziņa var būt nepieciešama bankā, saņemot kredītu vai pat pārejot no viena darba uz citu.
Sertifikāta iegūšana nebūs grūta, taču jums joprojām būs nedaudz jāpagaida, jo vispirms jums būs jāuzraksta pieteikums un jāiesniedz tas grāmatvedības departamentā sertifikācijai, un tikai tad jāgaida, līdz tas tiks apstrādāts.
Gatavojieties gaidīt, 2-NDFL sertifikāts līdz 2016. gada sākumam pieņēma jaunu veidlapu, kas ienesa veidlapā jauninājumus, pie kuriem vajadzētu pierast visiem grāmatvežiem un tāpēc iemācīties to pareizi aizpildīt.
Atvaļinājuma ilguma ierobežojumi Ja bezalgas atvaļinājumam piesakāties vispārējā kārtībā, tad par tā ilgumu vienojas Jūs un Jūsu vadītājs. Likums šajā gadījumā neparedz ierobežojumus atvaļinājuma ilgumam par saviem līdzekļiem. Ja jums ir nepieciešams ilgs atvaļinājums pamatota iemesla dēļ, bet nav steidzamas ražošanas nepieciešamības, lai jūs būtu darbā, darba devējs, visticamāk, apmierinās jūsu pieteikumu. Citādi ir ar ilgstošu bezalgas atvaļinājumu personām, kurām ir atviegloti nosacījumi, piesakoties uz papildatvaļinājumu.
Ja esat pensionārs, invalīds vai strādājat nepilnu darba laiku, papildu atpūtas ilgums, ko jums ir tiesības pieprasīt no darba devēja, ir noteikts Darba kodeksa noteikumos (2.
128).
Tā kā Fiļimonovs ir pensionārs, viņam ir tiesības pieprasīt no direktora atvaļinājumu līdz 14 dienām. Samovar LLC direktors Kozlovs vienojās par Fiļimonova atvaļinājumu, pamatojoties uz Art. 128
Krievijas Federācijas Darba kodekss. 02.08.17 izdots rīkojums, saskaņā ar kuru Fiļimonovs nosūtīts atvaļinājumā par saviem līdzekļiem no 13.02.17. līdz 17.02.17.
Kā darba laika uzskaitē atspoguļot neapmaksātu atvaļinājumu Ja atvaļinājumu apstiprina vadītājs, pieteikums tiek pārsūtīts tālākai izskatīšanai.
Pamatojoties uz pieteikumu, personāla nodaļas darbinieks izdara atzīmi darba laika uzskaitē.
Ja darbinieks saņēma papildu atvaļinājumu vispārējā kārtībā, darba laika uzskaitē jānorāda DO apzīmējums. Gadījumā, ja īpašas kategorijas darbinieks (invalīds, pensionārs, militārpersona) ņem atvaļinājumu, pamatojoties uz Darba kodeksa noteikumiem, uzskaites kartē ir jāieraksta OZ apzīmējums. Attiecīgā atzīme darba laika uzskaitē tiek atspoguļota par visu darbinieka prombūtnes laiku.
Ienākuma kods - atvaļinājuma naudai ir individuāls 4 ciparu numurs - ir nepieciešams ielīmēšanai 2-NDFL sertifikātā. Apsvērsim, kas tas varētu būt, vai tas mainīsies 2019. gadā un kāpēc atvaļinājuma nauda ir jāpiešķir kā atsevišķs kods 2-NDFL sertifikātā.
Kāpēc atvaļinājuma laiks ir jāņem vērā atsevišķi no pamatpeļņas?
Atvaļinājuma maksājumi darbiniekam ir viena no sociālo garantiju formām, kas paredzētas Art. 114 Krievijas Federācijas Darba kodekss. Bet tās nevar uzskatīt par algu, jo atvaļinājuma laikā darbinieks de facto nestrādā.
Atšķirība starp maksājumiem par nostrādāto laiku un ikgadējo atpūtu ir ievērojama, jo tie paredz dažādus punktus iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamās bāzes aprēķināšanai:
- izpeļņa par nostrādātajām dienām - tā uzkrāšanas mēneša pēdējā diena vai darba attiecību izbeigšanas diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts);
- atvaļinājuma nauda - diena, kad veiktas izmaksas par to samaksu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts).
Tas ir, nodokļu aģentam ir pienākums aprēķināt un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli atvaļinājuma naudas izmaksas brīdī, un viņam ir tiesības ieturēto summu pārskaitīt budžetā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā tika veikts maksājums. .
Šo spriedumu oficiāli apstiprināja Krievijas Finanšu ministrija savā 2017.gada 17.janvāra vēstulē Nr.03-04-06/1618.
Tādējādi 2-NDFL sertifikātā ir nepieciešams atsevišķs atvaļinājuma naudas koda atspoguļojums, lai nodokļu iestādes varētu uzraudzīt nodokļu pārskaitījumu termiņu un summu ievērošanu.
Pašreizējais iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodekss 2019. gadā atvaļinājuma naudai un tās kompensācijai
Pilnu ienākumu kodu sarakstu 2-NDFL sertifikātā skatiet rakstā "Ienākuma kodu saraksts 2-NDFL sertifikātā (2012, 4800 utt.)"
Kādam atvaļinājuma naudas ienākuma kodam ir jābūt 2-NDFL sertifikātā?
Vēl viens jautājums, kas grāmatvedi uztrauc sadaļā “Algas un personāls”, ir par to, kā pareizi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli par laika periodu, ņemot vērā darbinieka nodokļu atlaides.
Kā zināms, atvaļinājumu apmaksā pēc vidējās izpeļņas par visu atvaļinājuma laiku uzreiz. Ja situācijā, kad atvaļinājuma periods iekrīt viena mēneša ietvaros, viss ir skaidrs, tad ko darīt ar “ritošajiem” atvaļinājumiem, kuru beigu datums neietilpst tajā mēnesī, kad tie tika izmaksāti?
Atbildi uz šo jautājumu vairākkārt ir sniegušas gan nodokļu iestādes, gan Finanšu ministrija, tostarp iepriekš minētajās vēstulēs: neatkarīgi no atvaļinājuma sākuma un beigu datuma, ienākumu saņemšanas periods būs mēnesis, kurā atvaļinājuma nauda faktiski tika izmaksāta.
Lasiet par nodokļu bāzes samazināšanu fiziskām personām.
Rezultāti
2-NDFL sertifikātā maksājumi atpūtniekiem ir jānodala no algas un jāuzskaita ar atsevišķu ienākumu kodu. Tas ļaus ievērot nodokļu likumdošanas prasības attiecībā uz nodokļu uzskaites un atskaišu aizpildīšanas kārtību.
Kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu: kods 2-NDFL
Dienā, kad tiek izbeigtas darba attiecības ar darbinieku, darba devējam ir jāveic ar viņu galīgais norēķins (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 140. panta 1. punkts, turpmāk - Krievijas Federācijas Darba kodekss). Papildus algai darbiniekam jāpiešķir arī kompensācija par atvaļinājuma dienām, kuras viņš neizmantoja (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 127. panta 1. punkts).
SVARĪGS! Papildus šiem maksājumiem tiesību aktos un/vai pušu vienošanās var paredzēt citus maksājumus. Par tiem varat lasīt citos mūsu vietnes materiālos (piemēram, rakstā Kompensācija par atlaišanu pēc pušu vienošanās - 2018 - 2019 utt.).
Informācija par visiem fizisko personu ienākumiem ir jāatspoguļo sertifikātā 2-NDFL formā. Kurā:
- šāda dokumenta formu un prasības tā saturam reglamentē Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/485@;
- ienākumu un atskaitījumu kodu sarakstus regulē Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojums Nr. ММВ-7-11/387@.
Ja pievēršamies adj. 1 līdz pēdējam no nosauktajiem aktiem (ņemot vērā tā satura atjaunināšanu, izdodot Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 22. novembra rīkojumus Nr. ММВ-7-11/633@, datēts ar 2017. gada 24. oktobri Nr.ММВ-7-11/820@), tad tajā ir par neizmantotā atvaļinājuma kompensācijas summām kods 2013.
Plašāku informāciju par naudas kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu varat uzzināt rakstā Vai kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu ir apliekama ar apdrošināšanas iemaksām? .
Kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu - 2018 - 2019: ja kods ir nepareizs
Iepriekš, pirms atsevišķa koda ieviešanas, par 2-NDFL sertifikāta ģenerēšanu atbildīgie subjekti bieži izvēlējās kodu 2000 “Nodokļu maksātāja saņemtā atlīdzība par darba vai citu pienākumu veikšanu” vai 2012. gadu “Atvaļinājuma maksājumu summas”, ja mēs apsver. Taču samaksai par neizmantotajiem atvaļinājumiem ir kompensējošs raksturs, tāpēc koda 4800 norādīšana, šķiet, tika uzskatīta par pareizāku.
Lai novērstu šīs pretrunas, Krievijas Federālais nodokļu dienests ieviesa īpašu kodu - 2013.
Risks! Jebkuri nepareizi aizpildīti rekvizīti fiziskās personas ienākumu apliecībā (ieskaitot ienākuma kodu - 2018 - 2019 kompensācijai par neizmantoto atvaļinājumu) formāli var tikt atzīti par neuzticamu informāciju.
Tajā pašā laikā pati regulējošā iestāde skaidro, ka nodokļu pārkāpuma izvērtēšana jāveic, ņemot vērā šāda pārkāpuma sekas, tostarp to, vai tika skartas personu tiesības un vai tika ietekmēts budžets (sk. federālās valdības vēstuli Krievijas nodokļu dienests, datēts ar 08/09/2016 Nr. GD-4-11/14515).
Secinājums! Tā kā gan darbinieka alga, gan atvaļinājuma maksājumi, gan kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu tiek aplikti ar 13% likmi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. daļa, 224. panta 1. daļa), nepareiza koda izvēle šajā gadījumā neizraisa neieskaitīšanas/nepilnīga pārskaitījuma nodokļa iekasēšanu budžetā, kā arī neietekmē attiecīgā darbinieka intereses.
Tātad, pārskaitot kompensāciju darba ņēmējam par neizmantoto atvaļinājumu, kā ienākumu kodu jāizvēlas 2013. gada “Atlīdzības par neizmantoto atvaļinājumu summa”.
Palīdzība 2-NDFL piedāvā oficiāls dokuments, kurā ir informācija par ienākumu avotu un algas un ieturēto nodokļu apmēru. Šo sertifikātu izsniegšanu pēc darbinieka pieprasījuma veic uzņēmuma grāmatvedība. Dokumentā atspoguļotais periods var atšķirties, bet, kā likums, tā ir 1 gads.
Galvenās sadaļas
Izziņu no uzņēmuma grāmatvedības darbinieks var saņemt līdz plkst iepriekšējs pieprasījums. Reģistrācijas periods saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu nedrīkst pārsniegt trīs dienas. Sertifikātā jābūt ar uzņēmuma vadītāja zīmogu un parakstu.
Aizpildot darbinieka algas apliecību, atvaļinājuma naudas summa jānorāda tā mēneša ailē, kurā darbiniekam tā izsniegta. Šādas procedūras tika noteiktas nodokļu pakalpojums.
Aizpildīšanas kārtībā norādīts, ka izziņas apakšsadaļā, kurā atspoguļoti dati par konkrētā darbinieka ienākumiem, summas norādītas attiecīgajā taksācijas periodā. Tie ir mēneši, kuros līdzekļi tika izsniegti. Citiem vārdiem sakot, par atvaļinājuma naudas saņemšanas datumu var uzskatīt diena, kurā tie izsniegti kasierim vai pārskaitīti uz darbinieka personīgo bankas kontu.
Ir iespējas, kad atvaļinājums sākas vienā mēnesī un beidzas vienā no nākamajiem. Šajā gadījumā atvaļinājuma nauda sertifikātā tiek ņemta vērā tajā mēnesī, kurā tā tika izsniegta darbiniekam. Piemēram, ja darbinieka atvaļinājums iekrita maijā-jūnijā un tie viņam tika izsniegti maijā, tad tie jāatspoguļo šajā mēnesī.
Tas pats jādara, ja atvaļinājums sākās vienā gadā un beidzās citā. Piemēram, atvaļinājums sākās 2017. gada decembra vidū, un tam vajadzētu beigties 2018. gada janvāra beigās. Šajā gadījumā tas tiks atspoguļots sertifikātā decembrī, jo darbinieka atvaļinājuma nauda tika izsniegta decembrī algas dienā.
Norādījumi pildīšanai
Apliecību aizpilda nodokļu aģents, proti, darba devējs, kuru pārstāv uzņēmuma vai organizācijas grāmatvedis. To aizpilda trīs gadījumos:
- Iesniedzot nodokļu dienestam pārskatu par pagājušo gadu, kurā ir informācija par uzkrāto nodokļa summu par visu pārskata periodu.
- Kad nav iespējams ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemēram, darbinieka atlaišanas gadījumā.
- Pēc organizācijas darbinieka pieprasījuma uzrādīt sertifikātu.
Virsraksts
| Skaitīt | Saturs |
| gads | Tiek norādīts gads, par kuru sertifikāts ir izsniegts. |
| Numurs | Numurs, ko piešķīrusi persona, kas aizpilda sertifikātu. *Tie tiek piešķirti katrā pārskata periodā. Nākamgad numerācija būs jauna. *Ja sertifikāts tiek sastādīts, lai labotu vai anulētu iepriekšējo, norāda sertifikāta oriģināla numuru. |
| datums | Datums formātā HH.MM.GGGG *Gadījumā, ja tiek sastādīts sertifikāts labošanai vai anulēšanai, tiek norādīts to datums, nevis sertifikāta oriģināla datums. |
| Pierakstīties | Numurs 1, ja izziņā norādīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas tika ieturēts no darbinieka izpeļņas visā pārskata periodā. Numurs 2, ja izziņa ir izsniegta, lai paziņotu nodokļu dienestam par nodokļa ieturēšanas neiespējamību. |
| Labojuma numurs | 00 – šo numuru norāda, pirmo reizi noformējot pārskata dokumentu; 01, 02, 03, 04 utt. – ar katru regulēšanu; 99 – norādīts, aizpildot sertifikātu par jau iesniegtās informācijas anulēšanu. |
| Federālā nodokļu dienesta kods | Organizācijas kods, kurā uzņēmums ir reģistrēts nodokļu vajadzībām. Sastāv no četriem cipariem. Pirmie divi ir reģionālais kods, otrie divi ir nodokļu dienesta departamenta kods. |
Informācija par nodokļu aģentu
| Skaitīt | Saturs |
| 1 | Tās teritorijas kods, kurā organizācija atrodas tieši. Noteikts saskaņā ar OKTMO. *Ja pārskata gadā darbinieks strādāja vairākās organizācijās, kurām ir atšķirīgi OKTMO kodi, tad no katras darba vietas nepieciešams noformēt dažādas izziņas un norādīt atbilstošos kodus. *Var ievadīt 11 ciparus. Ja kods sastāv no mazāk rakstzīmēm, tukšie lauki tiek atstāti tukši. *Individuālie uzņēmēji un citas personas, kas veic darba aktivitātes, kodu norāda reģistrācijas vietā. *Organizācijas, kas izmanto citas nodokļu sistēmas, norāda kodu, kas atspoguļo uzņēmuma adresi. |
| 2 | Tiek norādīts nodokļu aģenta pārstāvētās organizācijas mobilais un fiksētais (ja tāds ir) tālruņa numurs. |
| 3 | Tiek norādīts organizācijas vai privātuzņēmēja nodokļu maksātāja numurs. |
| 4 | Šo aili var aizpildīt tikai organizācijas. *Ja pēdējā pārskata periodā darbinieks strādāja vairākās vietās, tad jāsagatavo tik izziņas, cik vietas darbinieks mainījis gada laikā, norādot katrai organizācijai savu kontrolpunktu. |
| 5 | Tiek norādīts organizācijas saīsinātais nosaukums (ja tā nav, tad norāda pilnu nosaukumu). *Uzņēmēji ieraksta pilnu vārdu un uzvārdu atbilstoši pasei. Šeit nevar izmantot saīsinājumus. |
Informācija par personu, kura saņem ienākumus
| Skaitīt | Saturs |
| 6 | Numurs, kas apstiprina reģistrāciju Federālajā nodokļu dienestā. Ja TIN trūkst, tad aile nav aizpildīta. |
| 7 | Tā maksātāja nodokļu maksātāja numurs, kurš ir citas valsts pilsonis. |
| 8 | Informācija tiek aizpildīta atbilstoši pasei. *Ja maksātājs ir citas valsts pilsonis, tad šos datus iespējams pierakstīt ar latīņu burtiem. Ja otrā vārda nav, kolonna paliek tukša. |
| 9 | 1 – personai, kura ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs. 2 – personai, kura nav iedzīvotājs. 3 – personai, kura nav rezidents, bet ir atzīta par augsti kvalificētu speciālistu. 4 – personām, kas piedalās programmā to tautiešu pārvietošanai uz mūsu valsti, kuri dzīvo ārvalstīs un nav rezidenti. 5 – personām, kuras ir bēgļi vai saņēmušas patvērumu Krievijas Federācijas teritorijā un nav rezidenti. 6 – citu valstu pilsoņiem, kuri strādā Krievijas Federācijā saskaņā ar darba līgumu. |
| 10 | Maksātāja dzimšanas datums ir norādīts formātā HH.MM.GGGG |
| 11 | Tiek norādīts tās valsts kods, kuras rezidents ir maksātājs. *Reģistrēts OKSM. *Ja personai nav pilsonības, tad norāda pasi izdevušās valsts kodu. |
| 12 | Ailē tiek ievadīts dokumenta ciparu kods, kas apliecina maksātāja identitāti. *To var uzzināt direktorijā ar dokumentu kodiem, kas nosaka identitāti. |
| 13 | Tiek aizpildīta personu apliecinoša dokumenta sērija un numurs. *Tiek ievadīti tikai cipari, citas rakstzīmes nav atļautas. |
| 14 | Tiek norādīta maksātāja dzīvesvietas adrese, ieraksts tiek veikts, pamatojoties uz dokumentu, kas kalpo kā personu apliecinošs dokuments. *Citas valsts pilsonim adresi ievadiet dzīvesvietā vai tūlītējā uzturēšanās vietā. |
| Tiek ierakstīts tās filiāles pasta indekss, kurai pieder maksātāja dzīvesvietas adrese. | |
| Tiek norādīts tā reģiona kods, kurā persona ir reģistrēta. *Ieraksts tiek veikts saskaņā ar direktoriju ar Krievijas reģionu kodiem. |
|
| Tiek ievadīta informācija par nodokļu maksātāja reģistrācijas apgabalu. | |
| Pilsēta, kurā persona ir reģistrēta. | |
| Piemēram, Vasiļkovas ciemam ir norādīts “Vasilkovo ciems”. | |
| Pilna informācija par reģistrācijas vietu. | |
| 15 | Tiek norādīts tās valsts kods, kurā persona tieši dzīvo. *Var atstāt tukšu, ja ir aizpildīta aile “Dzīvesvietas adrese Krievijā”. |
| 16 | Tiek reģistrēta adrese dzīvesvietā valstī, kurā viņš tieši dzīvo. *Var atstāt tukšu, ja ir aizpildīta aile “Dzīvesvietas adrese Krievijā”. |
Ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli pēc likmes
Apakšsadaļas nosaukums norāda likmi, ar kādu sertifikāts tiek iesniegts uzraudzības iestādei. Ja pārskata taksācijas periodā darbinieka ienākumi tika aplikti ar dažādām likmēm, tad katram no viņiem būs jāaizpilda šī sadaļa.
| Skaitīt | Saturs |
| 17 | Tiek ierakstīts tā mēneša kārtas numurs, kurā darbiniekam veikti maksājumi. |
| 18 | Tiek norādīts nepieciešamais kods, kas norādīts direktorijā. |
| 19 | Tiek iemaksāta visa ieņēmumu summa, no kuras netika veikti ieturējumi. *Ja no ienākumiem tika veikts kāds atskaitījums, tā kods tiek ievietots pretī šai summai. *Aizpildot dokumentu, tiek fiksēti ienākumi, no kuriem netika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. |
| 20 | Aizpilda tikai tad, ja no ienākumiem veikti dažāda veida atskaitījumi. *Katra koda nozīmes ir ņemtas no atbilstošās rokasgrāmatas. |
| 21 | Norāda tikai tad, kad ir notikusi nodokļa atskaitīšana. |
Standarta, sociālā, investīciju un īpašuma nodokļa atskaitījumi
Gadījumā, ja tiek aizpildīts sertifikāts par anulēšanu, šī apakšiedaļa netiek aizpildīta.
Kopējās nodokļu un ienākumu summas
| Skaitīt | Saturs |
| 26 | Pilna summa norādīta bez visiem iespējamiem atskaitījumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējuma. |
| 27 | Nodokļa bāze, no kuras aprēķināts un ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. |
| 28 | Kopējā aprēķinātā nodokļa summa. |
| 29 | Summa, par kādu tiek samazināts aprēķinātais nodoklis. |
| 30 | Kopējā ieturētā nodokļa summa. |
| 31 | Pārskaitītās maksas summa. |
| 32 | Nodevas summa, kas tika pārmērīgi ieturēta un nav atgriezta maksātājam. |
| 33 | Nodokļa summa, kas netika ieturēta pārskata periodā. |
| 34 | Aizpilda, ja maksātājam ir attiecīgs paziņojums. |
Secinājums
Ieņēmumu kodi
Zemāk ir norādīti galvenie ienākumu kodi, kas tiek izmantoti, izsniedzot sertifikātu 2-NDFL formā.
Kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu
Tiesību akti uzliek par pienākumu organizācijām un uzņēmumiem nodrošināt apmaksāts atvaļinājums darbiniekam katru gadu. Darba devējs šogad var nepiešķirt atvaļinājumu tikai tad, ja darbinieka aiziešana negatīvi ietekmēs uzņēmuma darba darbību. Darba laiks bez atpūtas nedrīkst pārsniegt divus gadus.
Darba devējam ir tiesības nodrošināt darbiniekam iespēju izņemt neizmantoto atvaļinājumu vai piešķirt naudas atlīdzību. To darbiniekam izmaksā pēc atlaišanas, kā arī pēc rakstiska iesnieguma. Šajā gadījumā jūs varat kompensēt tikai tās dienas, kas pārsniedz standarta atvaļinājumu 28 kalendārās dienas.
Atvaļinājumu nav iespējams aizstāt ar kompensāciju par:
- grūtnieces;
- nepilngadīgie strādnieki;
- darbinieki ar kaitīgiem un bīstamiem darba apstākļiem.
Kompensācijas apmēru aprēķina šādi:
Kompensācijas summa = vidējā izpeļņa * neizmantoto atvaļinājuma dienu skaits
Apskatīsim, kā tiek aprēķināta kompensācijas summa, izmantojot konkrētu piemēru. Lai aprēķinātu kompensācijas apmēru, jāzina vidējā izpeļņa. Šo vērtību aprēķina pēc formulas:
Vidējā dienas izpeļņa = gada izpeļņa / 12 / 29,3, kur
12 - mēnešu skaits, 29,3 – vidējais dienu skaits mēnesī.
Pieņemsim, ka darbinieka gada alga ir 240 000 rubļu. Tad vidējie dienas ienākumi būs:
240 000 rubļu / 12 / 29,3 = 682,59 - darbinieka dienas izpeļņas summa
Aprēķināsim kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu, kas, piemēram, būs 8 dienas:
682,59 rubļi * 8 dienas = 5460,72 rubļi.
Atlīdzības par atvaļinājumu apmēru pārskata dokumentā norāda, izmantojot kodu 4800, ko sauc par “Citi ienākumi”.