Sberbank aktīvās darbības analīze. Pasīvo operāciju analīze OJSC Sberbank of Russia

Nosūtiet savu labo darbu zināšanu bāzē ir vienkārši. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu

Studenti, maģistranti, jaunie zinātnieki, kuri izmanto zināšanu bāzi savās studijās un darbā, būs jums ļoti pateicīgi.

Publicēts http://www.allbest.ru/

Ievads

Šīs tēmas aktualitāte slēpjas apstāklī, ka komercbankas aktīvā darbība ir galvenais instruments tās rīcībā esošo resursu ieguldīšanai, peļņas gūšanai un likviditātes uzturēšanai. Bankas aktīvā darbība ir neviendabīga gan ekonomiskā satura, gan rentabilitātes un kvalitātes ziņā. Daļa no bankas aktīvās darbības ir savu līdzekļu bezstrīdus izvietošana, piemēram, noguldījumu garantiju fondā, kurā līdzekļi nevar tikt apgrozīti un līdz ar to gūt peļņu. Cita veida izvietojumi var būt ļoti ienesīgi, taču ļoti riskanti. Tāpēc katrai komercbankai ir precīzi jānosaka savas tirgus prioritātes un specializācija jebkurā savas darbības laika periodā.

Pētījuma aktualitāte ir īpaši pamanāma uz globālās finanšu krīzes fona. Daudzas kredītiestādes samazina aktīvās darbības apjomu un palielina skaidrās naudas īpatsvaru, lai jebkurā brīdī spētu pildīt savas saistības. Kopumā aktīvu struktūra krīzes laikā tiek pārbūvēta par labu likvīdākiem.

Bankas ir centri, kur biznesa partnerības lielākoties sākas un beidzas. No banku precīzas un kompetentas darbības ir izšķirošā mērā atkarīga ekonomikas veselība. Bez attīstīta komercbanku tīkla vēlme izveidot reālu un efektīvu tirgus mehānismu paliek tikai vēlme.

Tiek veikta bankas aktīvās darbības analīze, lai noteiktu to rentabilitāti, likviditāti un riska pakāpi. Ilgtermiņa banku prakse ir parādījusi, ka šīs problēmas nav iespējams patstāvīgi atrisināt. Pozitīvus aspektus komercbankas darbībā var sasniegt tikai tad, ja tiek ņemta vērā šo rādītāju savstarpējā atkarība.

Bankas aktīvās darbības efektivitāte izpaužas, pirmkārt, to rentabilitātes līmenī, kas nosaka pozitīvo kopējo darba rezultātu visās saimnieciskās, finanšu un komercdarbības jomās. Bankas ienākumi no aktīvās darbības sedz visus tās pamatdarbības izdevumus, tajā skaitā administratīvos un vadības izdevumus, veidojas bankas peļņa, kuras apmērs nosaka dividenžu līmeni, pašu kapitāla pieaugumu un, savukārt, jaunu aktīvās darbības attīstību. . Tas viss norāda uz promocijas darba tēmas atbilstību.

Šī darba izpētes procesā tika pētīti tiesību akti, pašmāju autoru mācību grāmatas, publikācijas speciālajos periodikā, Krievijas ekonomistu un ārvalstu ekspertu zinātniskie darbi un monogrāfijas banku jomā, statistikas informācija, tādu autoru izglītojošā un periodiskā literatūra kā: Bukato V.I., Ļvova Ju.I., Žukovs E.F., Usoskins V.M. un citi Krievijas Federācijas likumdošanas un normatīvie akti - Krievijas Federācijas Civilkodekss, Krievijas Federācijas federālie likumi, kā arī elektroniskie resursi. Komercbankas aktīvās darbības vadības jomā nozīmīgākie tādi pašmāju un ārvalstu autoru darbi kā: Vasilišens E.N., Giļenko I., Grjadovojs O.V., Žukovs E.F., Kiričenko A., Kolomoicevs V.E., Koroleva O.G., Korobovojs G.G., Kumok S.I., Masļenčenkovs Ju.S., Ņesterenko E.A., Panova G.S., Pančenko E.G., Čerkasovs V.E., Jačenko A.

Šī darba mērķis ir izpētīt komercbanku aktīvās darbības uz AAS "Sberbank of Russia" piemēra.

Lai sasniegtu šo mērķi, darbā ir definēts: uzdevumi:

- noskaidrot komercbankas aktīvās darbības būtību;

Aprakstiet komercbankas galvenās aktīvās darbības;

Parādīt bankas aktīvu struktūru;

Sniedziet īsu Sberbank of Russia OJSC aprakstu;

Analizēt OJSC Sberbank of Russia galvenās aktīvās darbības;

Ierosiniet veidus, kā uzlabot Krievijas OAO Sberbank aktīvās darbības efektivitāti.

Pētījuma objekts ir komercbankas aktīvā darbība

Darba priekšmets ir finanšu attiecības starp komercbanku un citām saimnieciskām vienībām aktīvās darbības procesā.

Pētījuma gaitā vispārīgi zinātniski pētījumu metodes: dialektika, analīze, sintēze, sistēmiskās un integrētās pieejas uc, speciālās ekonomiskās analīzes metodes: salīdzināšana, klasifikācija, līdzsvara metode, grafiskā metode.

Šī darba praktiskā nozīme ir, ka šī darba materiāli, atsevišķi nosacījumi un secinājumi ir izmantojami izglītības procesā, īpaši studentiem izglītības līmeņa paaugstināšanai banku jautājumu izpētē un komercbankas aktīvajā darbībā.

komercbankas valūtas aktīvs

1. Teorētiskie pamati komercbanku aktīvai darbībai

1.1. Banku aktīvās darbības ekonomiskā būtība un klasifikācija

Aktīvā darbība ir banku darbība komercbankās pieejamo pašu un aizņemto līdzekļu izvietošanai peļņas gūšanas nolūkā.

Komercbanku aktīvās darbības ekonomiskā būtība ir sekojošos ekonomiski savstarpēji saistītos uzdevumos, kurus bankas risina, veicot aktīvu darbību:

Rentabilitātes sasniegšana, lai segtu izmaksas, izmaksātu dividendes par akcijām, procentus par noguldījumiem un noguldījumiem un gūtu peļņu;

Bankas maksātspējas nodrošināšana, ar ko saprot bankas spēju laikus un pilnā apmērā pildīt savas saistības;

Likviditātes nodrošināšana, tas ir, spēja ātri (vēlams bez zaudējumiem) pārvērst aktīvus skaidrā naudā.

Aktīvās banku operācijas atkarībā no to ekonomiskā satura iedala: aizdevums, ieguldījums, norēķins, trests (trasts), garantija un komisija. Kredītoperācijas ekonomiskais saturs ir kredīta funkcijas veikšana no bankas puses, t.i. naudas līdzekļu nodrošināšana klientiem ar stabiliem atmaksas un apmaksas nosacījumiem.

Bankas ieguldījumu operācijas ietver bankas ieguldījumus vērtspapīros un kopīgu darbību ar klientu, kā arī ilgtermiņa kredītieguldījumus. Norēķinu operācijas saturs ir savlaicīga un pareiza norēķinu nodrošināšana starp bankas klientiem un darījumu partneriem, debetējot vai kreditējot naudas līdzekļus klienta kontā. Trasta operācijas - operācijas klientam piederošā īpašuma, citu aktīvu pārvaldīšanai. Garantijas darījumi ir garantijas vēstuļu un galvojumu izsniegšana ar bankas pienākumu samaksāt klienta parādu noteiktā termiņā, iestājoties dokumentā norādītajiem nosacījumiem. Bankas komisijas darījumi ir saistīti ar juridisko un citu pakalpojumu sniegšanu klientiem.

Atkarībā no riska bankas aktīvās darbības tiek iedalītas riskantajā un bezriska. Pēdējie ietver operācijas korespondentkontā, bankas atskaitījumus Krievijas Centrālās bankas rezerves fondā, skaidras naudas darījumus. Pārējie sakārtoti riska pieauguma secībā: operācijas ar valsts vērtspapīriem, īstermiņa un ilgtermiņa kredīti, faktoringa un līzinga darījumi.

Atbilstoši aktīvo darbību klasifikācijai, kā arī aktīvu struktūrai ir dažādi viedokļi.

Saskaņā ar Bukato V.I., Ļvova Yu.I. Galvenās aktīvās darbības ir:

Kredītoperācijas, kuru rezultātā veidojas bankas kredītportfelis;

Ieguldījumu operācijas, kas rada pamatu ieguldījumu portfeļa veidošanai;

Skaidras naudas un norēķinu operācijas, kas ir viens no galvenajiem pakalpojumu veidiem, ko banka sniedz saviem klientiem;

Citas aktīvās darbības, kas saistītas ar atbilstošas ​​infrastruktūras izveidi, lai nodrošinātu visu bankas operāciju veiksmīgu pabeigšanu.

Lavrušins uzskata, ka banku izplatītākās aktīvās darbības ir:

Kreditēšanas operācijas, kā likums, nes bankām lielāko daļu ienākumu. Makroekonomiskā mērogā šo operāciju nozīme ir tajā, ka ar to palīdzību bankas īslaicīgi neaktīvos naudas līdzekļus pārvērš aktīvos, stimulējot ražošanas, aprites un patēriņa procesus;

Investīciju darījumi, to izpildes procesā banka darbojas kā investors, ieguldot līdzekļus vērtspapīros vai iegūstot tiesības kopīgai saimnieciskai darbībai;

Noguldījumu operācijas, banku aktīvo noguldījumu operāciju mērķis ir veidot tekošās un ilgtermiņa maksāšanas līdzekļu rezerves kontos Centrālajā bankā (korespondentkontā un rezerves kontā) un citās komercbankās;

Citas aktīvās darbības, dažādas formas, nes ievērojamus ienākumus bankām ārvalstīs. Krievijas praksē to klāsts joprojām ir ierobežots. Citas aktīvās darbības ietver: operācijas ar ārvalstu valūtu un dārgmetāliem, trastu, pārstāvniecību, preci utt.

Antonovs P.G., Pessel M. izšķir tādas pašas operācijas kā Bukato V.I. un Ļvova Yu.I., tas ir: skaidra nauda, ​​kredīts, investīcijas un citas operācijas. Kas attiecas uz mani, es pieturos pie Bukato V.I., Ļvova Ju.I., Poļakova V.P. un Moskovkina L.A., kas ietver aktīvās darbības: skaidru naudu, kredītus, ieguldījumus un citas operācijas, jo šīs operācijas ir visizplatītākie banku aktīvās darbības veidi.

Aizdevuma operācijas - operācijas, lai nodrošinātu naudas līdzekļus aizņēmējam, pamatojoties uz steidzamību, samaksu un atmaksu. Aizdevuma darījumi, kas saistīti ar parādzīmju iegādi (uzskaiti) vai vekseļu pieņemšanu par ķīlu, ir grāmatvedības (grāmatvedības un aizdevuma) darījumi. Aizdevuma operācijas veido pamatu bankas aktīvajai darbībai tās resursu bāzes izvietošanā. Viņi nes komercbankas ievērojamu ienākumu daļu.

Likums "Par bankām un banku darbību" paredz, ka kredītiestāde var izsniegt aizdevumus, kas nodrošināti ar kustamu un nekustamu īpašumu, valsts un citiem vērtspapīriem, garantijām un citām saistībām saskaņā ar federālajiem likumiem. Galvenā mūsdienu kredīta forma ir bankas aizdevums.

Nomaksas aizdevumi var būt tiešo un netiešo banku aizdevumu veidā. Sniedzot tiešo bankas kredītu, tiek noslēgts aizdevuma līgums starp banku un aizņēmēju – aizdevuma lietotāju. Netiešais bankas aizdevums ietver starpnieka klātbūtni bankas kredītattiecībās ar klientu. Mazumtirgotāji ir visizplatītākie starpnieki.

Tāpat jāņem vērā, ka šobrīd ir izstrādāti jauni kredītu veidi - tekošais, overdrafts, hipotēkas, lombards, izmantošana un akcepts.

Norēķinu konts ir kredīts, ko banka izsniedz aizņēmējam, atverot norēķinu kontu, no kura tiek veikta klienta dokumentu maksājuma apmaksa.

Overdrafts ir sava veida daudzfunkcionāls aizdevums. Izmantojot šo kredīta veidu, klienta norēķinu konts tiek ne tikai saglabāts, bet tajā ir atļauts arī debeta atlikums. Tas nozīmē, ka, neatverot atsevišķu kredīta kontu, klientam papildus saviem atlikumiem un naudas līdzekļu ieņēmumiem norēķinu kontā pienākas papildu samaksa par norēķinu dokumentiem un skaidras naudas čekiem uz bankas resursu rēķina.

Hipotēkas kredīts, kas izsniegts pret nekustamā īpašuma, tajā skaitā zemes īpašuma, nodrošinājumu ir viens no tirgus ekonomikā aktīvi izmantotajiem kreditēšanas veidiem, kas nodrošina darījuma uzticamību. Hipotekārās kreditēšanas sistēma ietver divus virzienus - hipotekāro kredītu tiešo izsniegšanu saimnieciskajām personām un iedzīvotājiem un hipotekāro kredītu pārdošanu otrreizējā tirgū (hipotekārās saistības), kas nodrošina papildu resursu piesaisti kreditēšanai. Lombards – īstermiņa kredīts, kura ķīla ir viegli tirgojama kustamā manta vai tiesības. Aval - bankas aizdevums, lai segtu klienta garantētās saistības, ja klients pats to nevar izdarīt. Akcepts - banku izsniegts aizdevums vekseļu vai čeku akcepta veidā, t.i. bankas garantijas sniegšana pārdevējam.

Mūsdienu banku prakses analīze liecina, ka visplašāk tiek izmantoti īstermiņa aizdevumi iedzīvotājiem steidzamām vajadzībām.

Kredīts steidzamām vajadzībām tiek izsniegts skaidrā naudā uz noteiktu laiku apmērā atkarībā no aizņēmēja algas. Aizdevuma procenti mainās atkarībā no aizdevuma termiņa.

Mūsdienās plaši izplatīti ir arī patēriņa kredīti. Patēriņa kredīti Krievijā ir aizdevumi, kas tiek sniegti iedzīvotājiem. Tajos ietilpst jebkāda veida aizdevumi, kas tiek sniegti iedzīvotājiem, tostarp kredīti ilglietojuma preču iegādei, hipotekārie kredīti, kredīti steidzamām vajadzībām un citi. Pretstatā krievu interpretācijai, patēriņa kredīti Rietumu banku praksē tiek definēti nedaudz atšķirīgi, proti, patēriņa kredīti ir aizdevumi, kas tiek sniegti privātajiem aizņēmējiem patēriņa preču iegādei un attiecīgo pakalpojumu apmaksai.

Papildus minētajiem kredītu veidiem jāsauc arī par starpbanku kredītu - tā ir kredītiestāžu īslaicīgi brīvo naudas līdzekļu piesaiste un izvietošana starp bankām.

Līdzās kreditēšanai - norēķinu operācijas ir vienas no svarīgākajām bankas operācijām.

Norēķinu darījumi - operācijas naudas līdzekļu ieskaitīšanai un norakstīšanai no klientu kontiem, tai skaitā, lai apmaksātu viņu saistības pret darījuma partneriem. Komercbankas veic norēķinus saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktajiem noteikumiem, formām un standartiem; ja nav noteikumu noteikta veida norēķinu veikšanai - savstarpēji vienojoties; un veicot starptautiskos norēķinus - federālajos likumos un starptautiskajā banku praksē pieņemtajos noteikumos paredzētajā veidā.

Komercbankām, Krievijas Federācijas Centrālajai bankai ir pienākums ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc attiecīgā maksājuma dokumenta saņemšanas pārskaitīt klienta naudas līdzekļus un ieskaitīt līdzekļus viņa kontā. Nesavlaicīgas vai nepareizas naudas ieskaitīšanas klienta kontā vai norakstīšanas no tā gadījumā kredītiestāde maksā procentus par šo līdzekļu summu pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas oficiālās procentu likmes.

Galvenie maksāšanas veidi ir: pārskaitījums, vekselis, čeks, akreditīvs, inkasācija, klīringa.

Pārskaitījums ir visizplatītākais maksājuma veids, un to iedala kredītā un debetā. Krievijā pārsvarā tiek izmantoti kredīta pārvedumi, kas veido vairāk nekā 90% no maksājumu apgrozījuma. Kā maksāšanas līdzeklis tiek izmantots debeta debeta maksājuma uzdevums - rīkojums no konta turētāja (maksātāja) viņu apkalpojošajai bankai pārskaitīt noteiktu naudas summu uz saņēmēja kontu, kas atvērts šajā vai citā bankā.

Vekselis ir beznosacījuma abstrakts, likumā stingri noteiktas formas vekselis, kas dod vekseļa turētājam neapstrīdamas tiesības pieprasīt naudas summas samaksu no rakstītāja vai akceptora termiņa beigās. Ir parādzīmes un vekseļi. Vekselis ir rakstveida dokuments, saskaņā ar kuru rakstītājs apņemas noteiktā termiņā samaksāt vekseļa turētājam (saņēmējam) vai pēc viņa norādījuma trešajai personai noteiktu summu. Vekselis ir rakstveida dokuments, saskaņā ar kuru kreditors (saņēmējs) uzdod savam parādniekam (vekselim) noteiktā termiņā samaksāt noteiktai personai (saņēmējam) noteiktu summu.

Čeks - bankas konta (atvilktnes) īpašnieka izsniegts vērtspapīrs uz noteiktas veidlapas, kas satur norādījumu šai bankai (maksātājam) veikt maksājumu, uzrādot norādīto summu trešajai personai (čeka turētājam) vai persona, kas devusi šo norādījumu.

Akreditīvs ir vienas kredītiestādes rakstisks norādījums otrai, izpildot akreditīvā norādītos nosacījumus, samaksāt fiziskai vai juridiskai personai noteiktu summu.

Akreditīva veidlapa ir viena no galvenajām starptautiskajos norēķinos. 90% no visiem akreditīviem ir dokumentārais akreditīvs - tas ir līgums, saskaņā ar kuru bankai (izdevējbankai) pēc klienta pieprasījuma un viņa norādījumiem ir jāveic maksājums trešajai personai. pusei vai pēc viņa rīkojuma (saņēmējs), vai jāapmaksā vai jāpieņem saņēmēja izdotie vekseļi (vekseļi), vai jāapspriež (jāpērk vai jāreģistrē) dokumenti, vai jāpilnvaro cita banka (izpildbanka) veikt kādu no šīm darbībām. Tiek izmantots arī akreditīvs - nomināls dokuments, ko banka izsniedz personai, kura ir noguldījusi noteiktu summu un vēlas to saņemt citā valsts pilsētā vai ārvalstīs.

Inkasācija - bankas operācija, ar kuras palīdzību banka (turpmāk tekstā – izdevējbanka), pamatojoties uz norēķinu dokumentiem, klienta vārdā un uz viņa rēķina veic darbības, lai saņemtu maksājumu no maksātāja. Šajā gadījumā banka iekasē komisijas maksu, kuras apmērs ir atkarīgs no operācijas veida.

Dokumentārā (komerciālā) inkaso - operācija, kuras rezultātā bankai ir jāuzrāda trešajai personai no sava klienta saņemtie dokumenti, parasti īpašumtiesību dokumenti, un jāizsniedz šai personai tikai pret samaksu skaidrā naudā vai pret. pieņemšana. Tiek izmantota arī inkasācija ar akceptu - dokumentu izsniegšana tikai pret samaksu, kad pircēja banka (inkasācijas banka) uzrāda piegādātāja vekseli pircējam akceptēšanai. Akceptētais vekselis kopā ar dokumentiem paliek šajā bankā līdz dzēšanas datumam. Pēc tā rašanās dokumenti tiek izsniegti pēc maksājuma veikšanas.

Klīrings - ir bezskaidras naudas norēķinu metode, kuras pamatā ir juridisko un fizisko personu savstarpējo prasījumu un saistību ieskaita par precēm (pakalpojumiem), vērtspapīriem. Līdz brīdim, kad tie tiek turēti, tie ir vienreizēji (vienreizēji) un pastāvīgi.

Skaidrā nauda - skaidras naudas saņemšanas, izsniegšanas un uzglabāšanas operācijas. Plašāk skaidrās naudas operācijas var definēt kā operācijas, kas saistītas ar skaidras naudas apriti, kā arī naudas līdzekļu veidošanu, izvietošanu un izmantošanu dažādos aktīvos bankas kontos (ieskaitot Kases kontu un korespondentkontus citās bankās) un bankas klientu kontos. komercbanka.

Bankām ir pienākums saviem klientiem nodrošināt skaidru un savlaicīgu skaidras naudas apkalpošanu, veicot skaidras naudas darījumus. Skaidras naudas darījumu veikšanu regulē Krievijas Centrālās bankas izstrādātie noteikumi. Naudas saņemšanai un izsniegšanai bankā tiek izveidota speciāla vienība (bankas kase), kurā var atrasties ienākošās, izejošās, vakara kases, kā arī pārrēķinu kase. Kases skaits ir atkarīgs no bankas darbības apjoma un rakstura.

Sniedzot klientiem skaidras naudas pakalpojumus, bankas slēdz ar viņiem līgumus. Visi uzņēmumi un organizācijas veic skaidras naudas darījumus saskaņā ar "Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību Krievijas Federācijā". Bankas ir atbildīgas par šīs procedūras ievērošanas uzraudzību. Pārbaudot skaidrās naudas darījumu veikšanu, tiek pievērsta uzmanība kases grāmatiņas pareizībai, no bankas saņemtās skaidrās naudas paredzētajam izlietojumam, skaidrās naudas atlikuma limitu ievērošanai kasē, tēriņu ieņēmumu normām u.c.

Investīciju darījumi - darījumi, kuros bankas darbojas kā investors, ieguldot līdzekļus vērtspapīros vai iegūstot tiesības kopīgai saimnieciskai darbībai. Kā tādi vērtspapīri var kalpot priekšrocību akcijas, obligācijas, valsts parāda saistības, finanšu instrumenti (vekseļi u.c.).

Ieguldot vērtspapīros, bankas vadās pēc mērķa gūt ienākumus un nodrošināt noteiktas savu aktīvu grupas likviditāti. Bankas aktīvās investīciju politikas galvenais saturs ir investīcijām izdevīgāko vērtspapīru klāsta noteikšana, strukturālo investīciju portfeļa optimizācija katram konkrētajam periodam.

Komercbankas ieguldījumu operāciju atšķirīgā iezīme no kredītoperācijām ir tā, ka iniciatīva par pirmo nāk no pašas bankas, nevis tās klienta. Tā ir pašas bankas investīciju darbība.

Krājumi - operācijas ar vērtspapīriem (papildus ieguldījumiem). Akciju darījumi ietver: operācijas ar vekseļiem (operāciju uzskaite un rediskontēšana, vekseļu protesta operācijas, iekasēšana, domicilācija, akceptēšana, vekseļu indosēšana, vekseļu orderu izsniegšana, vekseļu glabāšana, pārdošana izsolē) un operācijas ar biržās kotētiem vērtspapīriem.

1.2 Komercbankas galvenās aktīvās darbības un to raksturojums

Banka, būdama komercsabiedrība, izvieto piesaistītos resursus savā vārdā un uz savu risku un risku, lai gūtu ienākumus. Bankas resursu sadales struktūra aktīvajā darbībā parādīta 1. attēlā.

1. attēls. Komercbankas resursu izvietojums

Bankas aktīvā darbība ir neviendabīga gan ekonomiskā satura, gan rentabilitātes un kvalitātes ziņā. Daži no tiem ir tās līdzekļu nealternatīva izvietošana (piemēram, RCC), ļaujot bankai strādāt stabili, bet negūstot ienākumus. Cita veida izvietojumi var būt ļoti ienesīgi, taču ļoti riskanti. Tāpēc katrai komercbankai ir precīzi jānosaka savas tirgus prioritātes un specializācija jebkurā savas darbības laika periodā. Aktīvās operācijas, ko banka var veikt saviem klientiem:

skaidras naudas darījumi;

grāmatvedība un aizdevuma operācijas;

banku aģentūru pakalpojumi;

· starpbanku tirgus un starpbanku operācijas;

· valūtas operācijas;

akciju darījumi;

banku konsultācijas;

Banku operācijas iedzīvotāju apkalpošanai.

Kreditēšanas operācijas

Kreditēšanas operācijas jāuzskata par komercbankas aktīvās darbības pamatu. Kredītattiecību subjekti banku kredītu jomā ir uzņēmēji, iedzīvotāji, valsts un pašas bankas.

Banku aizdevumi tiek iedalīti vairākos veidos pēc dažādiem kritērijiem vai pazīmēm. To klasifikācija var būt balstīta uz dažādām pazīmēm, kas atspoguļo noteiktus kreditēšanas aspektus.

Atkarībā no kreditēšanas priekšmeta ir aizdevumi valsts un nevalstiskajiem uzņēmumiem un organizācijām, pilsoņiem, kas nodarbojas ar pašnodarbinātību, citām bankām, citām saimnieciskām vienībām, tai skaitā iestādēm, kopuzņēmumiem, starptautiskām asociācijām un organizācijām.

Pēc mērķa izšķir patēriņa, rūpniecības, tirdzniecības, lauksaimniecības, investīciju un budžeta kredītus. Atbilstoši pielietojuma apjomam kredītus iedala kredītos ražošanas jomā un aprites sfērā.

Saskaņā ar lietošanas noteikumiem aizdevumi ir pēc pieprasījuma un steidzami (kuru vidū, savukārt, ir īstermiņa, vidēja termiņa un ilgtermiņa).

Ilgtermiņa aizdevums investoriem investīciju vajadzībām vairāk atbilst principiem strādāt tirgus apstākļos, nevis kapitālieguldījumu finansēšana no citiem avotiem.

Valsts aizdevumus investīciju vajadzībām investoru uzņēmumiem izsniedz Krievijas Federācijas Finanšu ministrija ar komercbanku starpniecību vai tieši. Kredītresursi tiek piešķirti komercbankām uz laiku, kas noteikts līgumā ar KF Finanšu ministriju. No investoriem iekasētās maržas lielums nepārsniedz 3%.

Patēriņa kredīts ir aizdevumi, kas tiek sniegti iedzīvotājiem. Krievijā patēriņa kredīti ietver jebkāda veida aizdevumus, kas tiek izsniegti iedzīvotājiem, tai skaitā kredīti ilglietojuma preču iegādei, hipotekārie kredīti, kredīti steidzamām vajadzībām u.c.

Overdrafta kredīts ir daudzfunkcionāls īstermiņa kredīts. Tā tiek nodrošināta klienta maksājumu apgrozījuma robu gadījumā, kad viņa pašreizējās finansiālās vajadzības pārsniedz viņa paša līdzekļus.

Aizdevumi tiek klasificēti kā lieli, vidēji un mazi.

Atkarībā no maksājuma banku kredīti tiek iedalīti kredītos ar tirgus, paaugstinātu un preferenciālu procentu likmi. Atšķirt privātos un kumulatīvos kreditēšanas objektus.

Banku kredīti tiek sadalīti atkarībā no kreditēšanai izmantotās valūtas (aizdevumi rubļos, ASV dolāros, eiro u.c.).

Svarīgs kredītu klasifikācijas kritērijs ir to nodrošinājums. Drošība plašā nozīmē ir garantiju esamība, kas dod pārliecību, ka aizdevums tiks laikus atdots aizdevējam un par tā izmantošanu no aizņēmēja tiks saņemta fiksēta maksa.

Banku kredītus pēc atmaksas kārtības var iedalīt divās grupās.

Pirmajā grupā jāiekļauj vienā reizē atmaksātie kredīti, otrajā – kredīti ar nomaksu.

Parasti īstermiņa kreditēšanai juridiskām personām un iedzīvotājiem, kuriem nepieciešama skaidrā nauda aktuālo vajadzību segšanai, tiek praktizēta izsniegt kredītus, kas tiek atmaksāti vienā reizē. Runa ir par pamatsummas un procentu atmaksu vienā summā aizdevuma termiņa beigās.

Nomaksas aizdevumi ir aizdevumi, kas tiek atmaksāti divās vai vairākās daļās (parasti reizi mēnesī, ceturksnī vai pusgadā). Šajā grupā ietilpst dažāda veida aizdevumi, tai skaitā: korporatīvie (komerciālie); atvērtā kontā; vekseļi; līzings; Faktorings; forfaitings, hipotēka utt.

Atkarībā no procentu likmju veida banku kredītus var iedalīt divās grupās: kredīti ar fiksētu un mainīgu procentu likmi.

Fiksētā procentu likme tiek noteikta visam aizdevuma periodam un netiek pārskatīta.

Šajā gadījumā aizņēmējs uzņemas pienākumu maksāt procentus pēc nemainīgas norunātās likmes par aizdevuma izmantošanu neatkarīgi no situācijas izmaiņām procentu likmju tirgos. Tas ir izdevīgi gan aizdevējam, gan aizņēmējam, jo ​​abas puses var precīzi aprēķināt savus ienākumus un izdevumus, kas saistīti ar aizdevuma izmantošanu. Fiksētas aizdevuma procentu likmes parasti tiek izmantotas īstermiņa kreditēšanai.

Krievijā šobrīd kreditēšanā dominē fiksētās procentu likmes.

Tajā pašā laikā valstīs ar tirgus ekonomiku plaši tiek praktizēta kredītu izsniegšana gan ar fiksētām, gan mainīgām procentu likmēm.

Peldošās procentu likmes ir likmes, kas pastāvīgi mainās atkarībā no situācijas kredītu tirgos, ar kuriem tās ir saistītas.

Kreditēšanas operācijas ir operācijas naudas līdzekļu nodrošināšanai (izsniegšanai) aizņēmējam, pamatojoties uz steidzamību, atdošanu un samaksu. Tās ir viena no svarīgākajām komercbanku aktīvajām darbībām. No bankas viedokļa tas ir diezgan sarežģīts process, kas prasa labi koordinētu dokumentu apriti starp tās struktūrvienībām, kā arī rūpīgu kredītņēmēja kredītspējas analīzi.

Valūtas operācijas

Valūtas darījumi - ārvalstu valūtas un citu valūtas vērtību, tajā skaitā dārgmetālu monētās un dārgmetālu, pirkšanas un pārdošanas darījumi. Valūtas darījumu pamats ir starptautiskā tirdzniecība un līdz ar to arī starptautiskā kapitāla kustība. Piemēram, angļu eksportētājs pārdod preci Japānas pircējam. Lai to izdarītu, importētāja Japānas jenas preču piegādātājam ir jāpārvērš sterliņu mārciņās.

Valūtas tirgus ir pasaulē nozīmīgākais finanšu tirgus, kurā vienas valsts valūta tiek pārdota par citu valūtu. Starptautiskais valūtu tirgus ir ārpusbiržas tirgus, tā dalībnieki veic maiņas darījumus, izmantojot komerciālus un investīciju darījumus visā pasaulē, šim nolūkam izmantojot datoru termināļus, telefonus, internetu un citus saziņas līdzekļus. Piemēram, viens no sakaru tīkliem valūtas darījumu veikšanai ir Beļģijas bezpeļņas struktūra S.W.I.F.T (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).

Galvenie valūtas tirgus dalībnieki:

komercbankas;

Importētāji, kas maksā par ienākošajām precēm ārvalstu valūtā;

· eksportētāji, kas saņem valūtu par eksportētajām precēm un konvertē to nacionālajā valūtā;

· portfeļa investori, kas pērk un pārdod ārvalstu akcijas un obligācijas;

valūtas brokeri, kas pērk un pārdod valūtu pēc klienta pasūtījuma;

· dīleri, kas veic spekulatīvus darījumus ar valūtu, spēlējot uz valūtas kursa starpību;

tirgotāji, kas ir valūtas tirgus tirgus veidotāji.

Viena no nozīmīgākajām starptautisko finanšu sastāvdaļām ir ārvalstu valūta. Starptautiskie valūtas kursi, procentu likmes un inflācija parasti ir ļoti cieši saistītas.

Komercbanku ārējā ekonomiskā darbība ir saistīta ar banku operāciju veikšanu rubļos un ārvalstu valūtā, eksportējot un importējot preces un pakalpojumus, to pārdošanu Krievijas Federācijas teritorijā un par ārvalstu valūtu, nekomerciālos darījumos un veicot nerezidentu uzņēmējdarbības darījumiem valstī.

Bankas operācijas ar ārvalstu valūtu ietver:

klientu ārvalstu valūtas kontu uzturēšana;

· korespondentattiecību nodibināšana ar Krievijas pilnvarotajām un ārvalstu bankām;

· starptautiskie norēķini, kas saistīti ar preču un pakalpojumu eksportu un importu;

ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana vietējā valūtas tirgū;

ārvalstu valūtas piesaiste un izvietošana Krievijas Federācijā;

kredīta darījumi starptautiskajos naudas tirgos;

· noguldījumu un konvertācijas operācijas starptautiskajos naudas tirgos.

Skaidras naudas ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana notiek valūtas maiņas operāciju procesā, kas tiek veiktas caur banku valūtas maiņas punktiem.

Kursu, uz kura pamata notiek vienas ārvalstu valūtas pirkšana (pārdošana) par citu valūtu, sauc par krustenisko kursu.

Ārvalstu valūtas pirkšanas un pārdošanas darījumus var veikt tieši starp pilnvarotām bankām ārpusbiržas tirgū vai ar valūtas maiņas starpniecību.

Ārvalstu valūtas pirkšanu un pārdošanu, izmantojot pilnvarotās bankas, var veikt šādos veidos:

Slēdzot valūtas pārdošanas līgumu tieši ar pašu pilnvaroto banku;

Noslēdzot komisijas līgumu vai rīkojumu par valūtas pirkšanu vai pārdošanu ar pilnvarotu banku starpniecību citiem uzņēmumiem vai bankām, tostarp Krievijas Federācijas Centrālajai bankai, valūtas maiņas un ārpusbiržas valūtas tirgū.

Bankas valūtas maiņas punktā var veikt šādas darbības:

Skaidras naudas ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana par skaidras naudas rubļiem;

Maksājuma dokumentu pirkšana un pārdošana citas valsts valūtā par skaidras naudas rubļiem vai par skaidru naudu ārvalstu valūtā;

Pieņemšana nosūtīšanai skaidras naudas inkasācijai ārvalstu valūtā un maksājuma dokumenti ārvalstu valūtā;

Ārvalstu naudas zīmju un maksājumu dokumentu ārvalstu valūtā pieņemšana ekspertīzei, kuru autentiskums ir apšaubāms;

Skaidras naudas ārvalstu valūtas izsniegšana un ieskaitīšana, veicot maksājumus ar kredītkartēm un debetkartēm;

Vienas valsts skaidrās naudas maiņa pret citas valsts valūtu;

Viena valsts banknošu apmaiņa pret tāda paša stāvokļa banknotēm;

Nemaksājuma ārvalstu banknotes aizstāšana ar tās pašas valsts maksājumu banknotēm;

Citas valsts neapmaksas banknotes iegāde par skaidras naudas rubļiem.

Operācijas ar vērtspapīriem.

Banku operācijas ar vērtspapīriem (citiem vārdiem - akciju vai ieguldījumu operācijas) ir banku darbības ar vērtspapīriem (akcijām, obligācijām u.c.), kuru mērķis ir gūt papildu peļņu.

Krievijas bankām ir tiesības veikt akciju un trasta operācijas.

Šīs darbības ietver:

Jaunemitēto vērtspapīru emisija un izvietošana;

aizdošana ar vērtspapīriem;

vērtspapīru pirkšana un pārdošana par saviem līdzekļiem un klienta vārdā un rēķina;

klientu vērtspapīru glabāšana un pārvaldīšana.

Tādējādi komercbankas atkarībā no operācijām var darboties tirgū kā vērtspapīru emitents, finanšu investors un starpnieks trešo pušu emitentu un investoru attiecībās. Šo darījumu objekts ir vērtspapīri.

Pēc veida vērtspapīrus iedala: parāda attiecības (aizdevuma) - parāda saistības vai obligācijas; kas atspoguļo īpašumtiesību attiecības - akcijas.

Parādsaistības iedala valsts vērtspapīros (tirgus un ārpustirgus) un uzņēmumu obligācijās (uzņēmuma). Tirgus tiek brīvi pārdotas un pirktas brīvā tirgū, ārpustirgus emitē valsts, lai piesaistītu līdzekļus no mazajiem individuālajiem investoriem (piemēram, noguldījumu apliecības).

Līdzās galvenajiem vērtspapīriem akciju tirgū apgrozās arī palīgpapīri: vekseļi, čeki un sertifikāti.

Vispilnīgākie tirgū ir sertifikāti par akcijām - akcionāra īpašuma lielumu apliecinoši dokumenti:

Banku darbība - bankas rakstiskas izziņas par naudas līdzekļu noguldījumu un tiesībām saņemt depozīta summu noteiktajā termiņā;

Apdrošināšana - apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem.

Komercbankas operācijas, kas saistītas ar resursu izvietošanu vērtspapīros (CB), veido tās vērtspapīru portfeli, kas atkarībā no iegādes mērķa un kotēts organizētajā vērtspapīru tirgū tiek sadalīts tirdzniecības portfelī, ieguldījumu portfelī un līdzdalības kontroles portfelis.

Papildus uzskaitītajām centrālajām bankām ar rēķiniem aktīvi strādā komercbankas. Parādzīme ir likumā stingri noteikta rakstiska forma parāda vērtspapīrs, kas ir finanšu saistības (bieži vien ilgtermiņa raksturs), kas apliecina finanšu līdzekļu ieguldīšanu vai izsniegšanu uz noteiktu laiku. Tieši uz šīs definīcijas pamata vekselis ir uzskatāms par universālu kredīta un norēķinu dokumentu, kas pilda vairākas funkcijas.

Viena no tām ir drošības funkcija, t.i. apmaksa par kredītā piegādātajām precēm, veiktajiem darbiem un sniegtajiem pakalpojumiem, garantēta ar vekseli. Šajā gadījumā vekseļa saistība ir sekundāra attiecībā uz piegādes līgumu un nodrošina pareizu izpildi. Otra svarīgā funkcija ir maksājumi un grāmatvedība.

Vekselis kļūst par bankas uzskaites objektu un pret to tiek veikts maksājums pirms vekseļa termiņa beigām.

Vekseļi ir vienkārši un pārvedami (vekseļi). Parādzīme ir uz kreditora vārda izdota saistība. Vekselis ir paredzēts vērtslietu nodošanai no vienas personas rīcībā citas personas rīcībā. Projekts - kreditora (izņēmēja) rakstveida rīkojums aizņēmējam (maksātājam-izņēmējam) samaksāt noteiktu naudas summu trešajai personai - vekseļa iesniedzējam (maksātājam).

Ja vekseļus ņemam vērā atkarībā no emisijas mērķa un izdevēja statusa, tad jāizšķir šādi veidi:

Komercrēķins - izsniedz aizņēmējs par preču nodrošinājumu tirdzniecības darījumos; var pieņemt bankas kā ķīlu aizdevumam;

Bankas - vekselis, ko vienas valsts bankas izsniedz saviem korespondentiem no citām valstīm;

Valsts kases vekselis - izsniedz valdība savu izdevumu segšanai;

Finanšu vekselis - bankas nodarbojas ar tā izsniegšanu un izvietošanu;

Drošības rēķins tiek glabāts aizņēmēja noguldītajā kontā, tiek izmantots neuzticama aizņēmēja ilgtermiņa parādu gadījumā u.c.

Rēķins var tikt izmantots kā maksāšanas līdzeklis, kā nodrošinājums banku kredītiem, kā veids, kā piesaistīt bankas resursus (izsniedzot un pārdodot savus rēķinus), kā arī kā līdzeklis līdzekļu ieguldīšanai, lai gūtu ienākumus, diskontējot citus cilvēku rēķini.

Komercbankas veic arī steidzamus darījumus ar vērtspapīriem, starp kuriem jāmin:

Varants (orders) - turētāja tiesības iegādāties noteiktu skaitu akciju par noteiktu cenu;

Opcija ir vērtspapīrs, kas ļauj tā īpašniekam pirkt vai pārdot noteiktu skaitu akciju par noteiktu cenu noteiktā laika periodā vai noteiktā datumā. Tas ir, opcijas pircējs iegūst tiesības pirkt vai pārdot preci (reālu preci, apdrošināšanu, līgumu utt.) ar noteiktiem nosacījumiem apmaiņā pret atbilstošas ​​prēmijas (cenas) samaksu. Turklāt bankas slēdz nākotnes līgumus, lai pēc noteikta laika pirktu vai pārdotu vērtspapīrus par noteiktu cenu. Šie darījumi ir līdzīgi valūtas nākotnes līgumiem, kas aprakstīti sadaļā par banku valūtas darījumiem.

Mainoties ekonomiskajiem apstākļiem, Bankas vērtspapīru politika tiek pārskatīta un aktualizēta, pamatojoties uz periodiskiem ziņojumiem un prognožu datiem.

Citas aktīvās komercbanku darbības

Iepriekš apskatījām populārākās komercbanku veiktās aktīvās operācijas. Tālāk īsumā iepazīsimies ar atlikušajām operācijām – tās ir kases operācijas, norēķinu operācijas, aģentēšanas, līzinga un faktoringa operācijas.

Norēķinu darījumi ir operācijas naudas līdzekļu kreditēšanai un norakstīšanai no klientu kontiem, tostarp, lai samaksātu viņu saistības pret darījumu partneriem. Komercbankas veic norēķinus saskaņā ar Krievijas Bankas noteiktajiem noteikumiem, formām un standartiem; ja nav noteikumu par starptautisko norēķinu veikšanu - tādā veidā, ko nosaka federālie likumi un noteikumi, kas pieņemti starptautiskajā banku praksē.

Skaidras naudas darījumi ir skaidras naudas saņemšanas un izsniegšanas operācijas. Plašāk skaidrās naudas operācijas var definēt kā operācijas, kas saistītas ar skaidras naudas apriti, kā arī naudas līdzekļu veidošanu, izvietošanu un izmantošanu dažādos aktīvajos bankas kontos un komercbanku klientu kontos.

Faktorings ir tirdzniecības un komisijas darījumu veids, kas apvienots ar klienta apgrozāmo līdzekļu kreditēšanu. Faktoringa operācijas pamatā ir bankas (vai faktoringa uzņēmuma) piegādātāja rēķinu iegāde par nosūtīto produkciju ar tūlītējas samaksas nosacījumiem un piegādātāja pieprasījuma tiesību nodošana bankai (vai faktoringa kompānijai). maksājums no parādnieka.

Pasaules banku praksē ir zināmi divi faktoringa veidi: atklātais (konvencionālais) faktorings un konfidenciālais (slēgtais) faktorings. Izmantojot atklāto faktoringu, piegādātājs savos rēķinos norāda, ka prasība ir pārdota bankai, savukārt slēgtā faktoringa gadījumā neviens no piegādātāja darījuma partneriem nezina, ka banka kreditē viņa pārdošanas apjomu. Atklātais faktorings savukārt ar regresa tiesībām, t.i. ar tiesībām pieprasīt samaksu no piegādātāja, vai bez regresa tiesībām.

Līzings ir mašīnu, iekārtu, transportlīdzekļu, industriālo objektu ilgtermiņa noma.

Atkarībā no termiņa izšķir šādus nomas veidus:

Īstermiņa īre (īre) - termiņš 1 diena - 1 gads;

Vidēja termiņa īre (frizēšana) - termiņš 1 gads - 3 gadi;

Ilgtermiņa noma (līzings) - termiņš 3 gadi - 20 gadi.

Atkarībā no nomas objekta izšķir kustamās un nekustamās mantas līzingu.

Atkarībā no līzinga darījuma veida izšķir šādus līzinga veidus:

Operatīvā līzings ir nomas attiecības, kurās līzinga devēja izdevumi, kas saistīti ar līzinga objektu iegādi un uzturēšanu, netiek segti ar līzinga maksājumiem no viena līguma. Dažkārt operatīvais līzings tiek definēts kā iekārtas (īpašuma) nodošana uz laiku, kas ir īsāks par šīs iekārtas kalpošanas laiku. Klients īpašumu saņem savā rīcībā uz noteiktu laiku vai uz vienu ražošanas ciklu. Vienlaikus līzinga līgums tiek slēgts uz diviem līdz pieciem gadiem. Līdz līguma beigām īrnieks var:

veikt līzinga maksājumus un atdot īpašumu bankai;

Pagarināt līgumu uz jauniem noteikumiem;

Pērciet īpašumu par cenu, par kuru vienojāties līguma noslēgšanas brīdī.

Finanšu līzings ir līgums, kas paredz līzinga maksājumu samaksu tā darbības laikā, pilnībā sedzot iekārtu nolietojuma izmaksas vai tā lielāko daļu, papildu izmaksas un līzinga devēja peļņu.

Atpakaļnomas gadījumā banka noslēdz līgumu par īpašuma iegādi, lai to nodotu pārdevējam. Piemēram, iznomājot nekustamo īpašumu, darījuma objekts ir ēkas, būves, kuras pēc nomas termiņa beigām (līdz 20 gadiem) var pārdot īrniekam. Šāda veida līzings prasa lielus ieguldījumus, un to parasti veic banku konsorcijs.

Starptautiskais līzings ir finanšu noma, kurā viena no pusēm pieder citai valstij.

Atkarībā no darījuma subjektu – aizņēmēju un līzinga devēju – attiecībām izšķir šādus līzinga operāciju veidus. Tiešais līzings paredz, ka iznomātājs ir īpašuma ražotājs vai īpašnieks; netiešais līzings ir īpašuma iznomāšana ar starpnieka starpniecību.

Atbilstoši finansēšanas veidam izšķir noteikta termiņa līzings (vienreizēja noma) un atjaunojamais (atjaunojamais) līzings, kad līgums tiek pagarināts pēc pirmā termiņa beigām.

Attiecībā uz nomāto īpašumu līzings tiek sadalīts tīrajā (papildu izmaksas sedz nomnieks) un pilnajā līzingā (īrnieks uzņemas īpašuma uzturēšanu un citas izmaksas).

Līzinga operācijas veikšana ir saistīta ar riskiem: ar mantas apķīlāšanas risku, apķīlāšanu budžeta ieņēmumiem; iekārtas vai īpašuma sliktas apkopes risks; īpašuma nerentablas tālākpārdošanas risks lietotu preču tirgū; lielu naudas laika izmaksu risks īpašuma atgriešanai un tālākpārdošanai. Līdz ar to darījuma dalībnieki, kā likums, ir apdrošināti pret šādiem riskiem. Vienlaikus tiek izmantotas dažādas metodes, lai pārvarētu īpašuma neatdošanas risku, tostarp tiek apdrošināta tā atlikušā vērtība un īrnieka saistības pārdot īpašumu.

Tādējādi varam secināt, ka aktīvā darbība ir neviendabīga darbība gan pēc ekonomiskā satura, gan pēc to rentabilitātes un kvalitātes. Dažas no tām ir tās līdzekļu nealternatīva izvietošana (piemēram, RCC), ļaujot bankai strādāt stabili, bet negūstot ienākumus.

Banka, būdama komercsabiedrība, izvieto piesaistītos resursus savā vārdā un uz savu risku un risku, lai gūtu ienākumus. Starptautiskajā praksē aktīvu kvalitāte līdz ar kapitāla pietiekamību ir fundamentāls nosacījums, kas nosaka bankas finansiālo labklājību. Turklāt kapitāla pietiekamība lielā mērā ir atkarīga no bankas aktīvajā darbībā izvietoto līdzekļu uzticamības pakāpes. Ja izvietošanas uzticamība sola 100% atdeves garantiju, tad bankai ilgtspējīgas darbības turpināšanai nepieciešams daudz mazāks kapitāls nekā izvietojot līdzekļus aktīvās, augsta riska, zaudējumus nesošās operācijās.

1.3 Bankas aktīvu struktūra

Ekonomikas teorijā ar aktīviem plašā nozīmē tiek saprasti nākotnes ekonomiskie labumi, kas var tikt gūti pagātnes operāciju vai darījumu rezultātā īpašuma iegūšanai, kā arī sava īpašuma nodošana pagaidu lietošanā trešajām personām.

Nākotnes ekonomiskie ieguvumi ir saistīti ar aktīvu spēju gūt peļņu to īpašniekam, kad tie nokārto prasības, apmaina tos pret kaut ko vērtīgu īpašniekam, izmantojot tos ražošanas darbībās vai izmantojot tos saistību nokārtošanai. izpausties kā neto naudas plūsma. Lai kļūtu par aktīvu, jebkuram resursam, kas nav nauda, ​​atsevišķi vai kopā ar citiem resursiem tieši vai netieši jārada nākotnes naudas plūsmas.

Komercbankas aktīvi ir bilances postenis, kas atspoguļo komercbankas resursu izvietojumu un izlietojumu. Banku aktīvi parasti veidojas aktīvas darbības rezultātā. Tieši aktīvās darbības rezultātā banka saņem lielāko daļu ienākumu.

Krievijas komercbanku bilancēs izšķir šādus kopējos aktīvu posteņus:

1. Nauda un konti Krievijas Federācijas Centrālajā bankā.

2. Valsts parāda saistības.

3. Līdzekļi kredītiestādēs.

4. Neto ieguldījumi vērtspapīros, kas tiek turēti tālākpārdošanai (vērtspapīri, kas tiek turēti tālākpārdošanai uzskaites vērtībā, atskaitot uzkrājumus vērtspapīru vērtības samazinājumam).

5. Neto aizdevums un līdzvērtīgs parāds (aizdevums un līdzvērtīgs parāds, atskaitot uzkrājumus iespējamiem kredītu zaudējumiem).

6. Uzkrātie procenti (ieskaitot nokavēto).

7. Līzinga līdzekļi.

8. Pamatlīdzekļi un nemateriālie ieguldījumi, sadzīves materiāli, mazvērtīgi un nolietojami priekšmeti.

9. Neto ilgtermiņa ieguldījumi vērtspapīros un akcijās.

10. Nākamo periodu izdevumi par citām operācijām.

11. Citi aktīvi.

Pēc pieraksta;

Pēc likviditātes;

Atbilstoši riska pakāpei;

Pēc izvietojuma noteikumiem.

Aktīvu grupēšana pēc to mērķa

Atbilstoši to mērķim aktīvus var iedalīt piecās kategorijās:

· naudas līdzekļi, kas nodrošina bankas likviditāti;

darbības (apgrozāmie) līdzekļi, kas bankai nes kārtējos ienākumus;

· ieguldījumu aktīvi, kas paredzēti ienākumu gūšanai nākotnē un citu stratēģisku mērķu sasniegšanai;

· kapitalizētie (ilgtermiņa) līdzekļi, kas paredzēti bankas saimnieciskās darbības nodrošināšanai;

citi aktīvi.

Aktīvu grupēšana pēc likviditātes

Pēc likviditātes pakāpes banku aktīvus var iedalīt četrās grupās:

Ļoti likvīdi aktīvi, kas ir uzreiz pieejami, vai pirmās klases likvīdie līdzekļi: skaidra nauda, ​​dārgmetāli, līdzekļi Krievijas Federācijas Centrālajā bankā, līdzekļi nerezidentu bankās no attīstīto valstu grupas, līdzekļi bankās plastikāta kartei norēķini, Krievijas Bankas obligācijas, naudas līdzekļi, kas tiek izsniegti trešajām personām pēc pieprasījuma;

Bankas rīcībā esošie likvīdie aktīvi, kurus var pārvērst skaidrā naudā (otrās prioritātes rezerves jeb apgrozāmie līdzekļi): aizdevumi un maksājumi par labu bankai ar termiņu līdz 30 dienām, biržā kotēti tirgojami vērtspapīri , un citas ātri realizējamas vērtības;

Ilgtermiņa likviditātes aktīvi: bankas izsniegtie aizdevumi, noguldījumi, tai skaitā dārgmetālos, ar atlikušo termiņu ilgāku par gadu;

Mazlikvīdi aktīvi: ilgtermiņa ieguldījumi, kapitalizētie aktīvi, parādi, nekotēti vērtspapīri, neuzticami parādi.

Aktīvu grupēšana pēc izvietošanas perioda

Pamatojoties uz pašreizējo kontu plānu grāmatvedības uzskaitei kredītiestādēs, visus aktīvus atkarībā no to izvietošanas perioda var iedalīt šādās grupās:

a) pastāvīgie aktīvi;

b) aktīvi, kas izvietoti uz laiku:

Poste restante,

Līdz 30 dienām

no 31 līdz 90 dienām,

91 līdz 180 dienas,

no 181 līdz 360 dienām,

No 1 gada līdz 3 gadiem

Vairāk nekā 3 gadi.

Pašlaik Krievijas banku termiņaktīvu struktūrā dominē aktīvi, kas izvietoti uz laiku no 91 līdz 180 dienām. Aktīvu struktūra pēc termiņa zināmā mērā raksturo bankas aktīvās darbības riskantuma pakāpi. Bet galvenais analīzē ir tās salīdzinājums ar saistību struktūru pēc to bilances piesaistes termiņiem. Pašlaik Krievijas banku termiņaktīvu struktūrā dominē aktīvi, kas izvietoti uz laiku no 91 līdz 180 dienām.

Tātad komercbankas aktīvi ir bilances posteņi, kas atspoguļo komercbankas resursu izvietošanu un izlietojumu. Banku aktīvi parasti veidojas aktīvas darbības rezultātā. Tieši aktīvās darbības rezultātā banka saņem lielāko daļu ienākumu.

Ar aktīvu struktūru saprot dažādas kvalitātes bankas bilances aktīva posteņu attiecību pret bilances valūtu. Bankas aktīvus var klasificēt pēc šādiem kritērijiem:

Pēc pieraksta;

Pēc likviditātes;

Atbilstoši riska pakāpei;

Pēc izvietošanas noteikumiem;

Pēc priekšmetiem.

Aktīvu kvalitāti nosaka tas, cik lielā mērā tie veicina komercbankas galvenā mērķa, proti, rentablas darbības, sasniegšanu. Bankas aktīvu kvalitāti nosaka daudzu faktoru kopums: aktīvu struktūras atbilstība saistību struktūrai pēc termiņa; aktīvu likviditāte; aktīvu atdeve; aktīvās darbības dažādošana; riskanto, kritisko un bojāto aktīvu apjoms un īpatsvars; aktīvu nepastāvības pazīmes.

2. Krievijas OJSC Sberbank aktīvās darbības analīze

2.1 Īss Sberbank of Russia OJSC apraksts

Krievijas Sberbank tika dibināta 1841. gadā. Krievijas Federācijas akciju komerciālā krājbanka (atvērtā akciju sabiedrība) ir kredītiestāde. Bankas dibinātājs ir Krievijas Federācijas Centrālā banka. Bankas firma (pilns oficiālais) nosaukums: Krievijas Federācijas Akciju komercbanka (atvērtā akciju sabiedrība).

Banka darbojas, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas Vispārējo licenci Nr.1481, kas datēta ar 2002.gada 3.oktobri. Bankas oficiālā vietne - www.sberbank.ru

Banka veic šādas bankas operācijas:

1) fizisko un juridisko personu līdzekļu piesaiste noguldījumos (pēc pieprasījuma un uz noteiktu laiku);

2) iepriekš piesaistīto līdzekļu izvietošana savā vārdā un par saviem līdzekļiem;

3) fizisko un juridisko personu bankas kontu atvēršana un uzturēšana;

4) norēķini fizisko un juridisko personu, tai skaitā korespondentbanku, vārdā to bankas kontos;

5) naudas līdzekļu, vekseļu, maksājumu un norēķinu dokumentu iekasēšana un skaidras naudas pakalpojumi fiziskām un juridiskām personām;

6) ārvalstu valūtas pirkšana un pārdošana skaidrā un bezskaidrā naudā;

7) piesaiste atradnēm un dārgmetālu izvietošana;

8) bankas garantiju izsniegšana;

9) naudas pārskaitījumi fizisko personu vārdā, neatverot bankas kontus (izņemot pasta pārvedumus).

Bankai ir tiesības apkalpot klientu eksporta-importa darījumus, izmantojot dažādus starptautiskajā banku praksē pieņemtus finanšu instrumentus. Banka veic darījumus ar maksājumu kartēm saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem un Krievijas Bankas noteiktajā kārtībā. Visas bankas operācijas tiek veiktas rubļos un ārvalstu valūtā saskaņā ar federālajiem likumiem.

Bankas pārvaldes institūcijas ir:

Akcionāru pilnsapulce ir Krievijas Sberbank augstākā pārvaldes institūcija. Akcionāru pilnsapulcē tiek pieņemti lēmumi par galvenajiem Bankas darbības jautājumiem.

Uzraudzības padome, kuras sastāvā ir 14 direktori, tostarp 11 Krievijas Bankas pārstāvji, 2 Krievijas Krājbankas pārstāvji un 4 neatkarīgi direktori.

Bankas valde - sastāv no 14 locekļiem. Bankas valdi vada prezidents, Bankas valdes priekšsēdētājs.

...

Līdzīgi dokumenti

Komercbanku aktīvās darbības ekonomiskā būtība un klasifikācija, to vadība. PJSC "Krievijas Sberbank" organizatoriskās un ekonomiskās īpašības. Banku aktīvu struktūra. Galvenie virzieni bankas aktīvās darbības uzlabošanai.

diplomdarbs, pievienots 26.08.2017


Operāciju ar vērtspapīriem veidu klasifikācijas pazīmes. Bankas aktīvās darbības sastāva un satura raksturojums. Baltkrievijas Republikas monetārās politikas iezīmes. Komercbanku un banku pakalpojumu attīstības tendences un perspektīvas.

kursa darbs, pievienots 01.05.2015


Pasīvo un aktīvo banku operāciju būtība un veidi, to klasifikācija. Kazahstānas Republikas komercbanku kredītu un noguldījumu operāciju analīze, izmantojot AS Halyk Bank of Kazakhstan piemēru. Operācijas ar vērtspapīriem AS Kazkommertsbank, AS Bank CenterCredit.

kursa darbs, pievienots 07.11.2015


Jēdziens, galvenie vērtspapīru veidi un to raksturojums. Bankas ieguldījumu operācijas ar vērtspapīriem. Banku brokeru un dīleru operācijas ar vērtspapīriem. Komercbanku trasta (trasta) operāciju būtība un iezīmes.

kursa darbs, pievienots 20.09.2010


Komercbanku aktīvās darbības būtība, nozīme, struktūra, raksturojums un klasifikācija, to galvenie kvantitatīvās analīzes aspekti, attīstības virzieni un perspektīvas. Strukturālie modeļi finanšu aktīvu un ieguldījumu operāciju novērtēšanai.

kursa darbs, pievienots 31.01.2009


Banku darbības būtība, principi un licencēšana. Pasīvo banku operāciju formas. Noguldījumu klasifikācija. Komercbanku pasīvo operāciju analīze. Komercbanku ekonomiskā būtība, aktīvās darbības veidi un formas.

kursa darbs, pievienots 08.12.2008


Bankas aktīvās darbības ekonomiskā būtība. Baltkrievijas Republikas banku stāvokļa un aktīvās darbības attīstības izpēte. AS "ASB Belarusbank" filiāles Nr.300 īss apraksts. Kreditēšanas organizēšana un bankas kredītoperāciju analīze.

diplomdarbs, pievienots 11.06.2014


Komercbankas aktīvās darbības jēdziens, būtība un klasifikācija, to teorētiskie aspekti un likumdošanas regulējums. Krievijas komercbanku aktīvās darbības attīstības problēmas un perspektīvas, procesu matemātiskā modelēšana.

kursa darbs, pievienots 12.02.2016


Konstitucionālie noteikumi aktīvās operācijas ar vērtspapīriem uzskaitei kredītiestādēs. Uzskaites pamati aktīvajām operācijām ar vērtspapīriem kredītiestādēs: pamatnoteikumi un definīcijas. Iekšzemes un ārvalstu banku prakse.

kursa darbs, pievienots 12.06.2009


Ieguldījumu darījumu ar vērtspapīriem jēdziens un raksturojums un to nozīme komercbanku darbībā. Komercbankas vērtspapīru portfelis. Komercbanku ieguldījumu operāciju ar vērtspapīriem attīstības problēmas un perspektīvas.

Bankas darbības analīze ir ļoti svarīga gan pašai bankai, gan klientiem, kā arī Krievijas Federācijas Centrālajai bankai. Balstoties uz savas, kā arī citu banku darbības analīzi, banka var novērtēt sava darba efektivitāti un kvalitāti un noteikt jomas tā uzlabošanai. Bankas akcionāri un klienti, pamatojoties uz šādu analīzi, var novērtēt tās uzticamību un rentabilitāti, lai izlemtu, vai turpmākās attiecības ir piemērotas.

Aplūkojot bankas darbību, vispirms tiek pētīts bankas finansiālais stāvoklis, ko raksturo kvantitatīvo un kvalitatīvo rādītāju sistēma, kas atspoguļo bankas resursu faktisko pieejamību, izvietojumu un izlietojumu.

Bankas darbības analīze ietver šādas darbības:

bankas darbības stāvokļa un rezultātu novērtējums analīzes laikā;

bankas darbības stāvokļa un rezultātu salīdzinājums izvēlētajā periodā;

analīzes rezultātu apkopošana un ieteikumu sagatavošana lēmumu pieņemšanai, kas vērsti uz bankas darbības efektivitātes uzlabošanu.

Aktīvo un pasīvo operāciju analīze - galvenais instruments bankas finansiālās stabilitātes noteikšanai. Tas skaidrojams ar to, ka bankas kapitāla pietiekamība un pieņemto kredītrisku līmenis ir atkarīgs no aktīvās bankas darbības kvalitātes.

Aktīvo un pasīvo operāciju struktūras analīze var būt kvantitatīva un kvalitatīva. Ar aktīvās darbības kvalitatīvu analīzi tiek noteikts bankas līdzekļu izmantošanas virziens, bet ar pasīvo operāciju kvalitatīvo analīzi – pašu un aizņemto līdzekļu avoti.

Aktīvo operāciju analīzes galvenais uzdevums ir noteikt:

pamatdarbības aktīvu (ienākumu ģenerējošo aktīvu) daļas bankas bilancē un to attiecība;

kredītportfeļa struktūra, tai skaitā kredītu investīcijas

citi aktīvi.

Pasīvo darbību analīzes galvenais uzdevums ir noteikt šādus parametrus:

bankas pašu un aizņemto resursu attiecība, kā arī atkarības pakāpe no starpbanku kredītu tirgus;

akcijas stabilu atlikumu kontos pēc pieprasījuma;

piesaistīto resursu izmantošanas noteikumi.

Aktīvo darbību analīze

Aktīvo darbību analīze- banku darbības galveno veidu un virzienu analīze, bankas aktīvu pārvaldīšanas ekonomiskās efektivitātes izpēte un izvērtēšana - sarežģīts un daudzpusīgs bankas izvietoto līdzekļu process.

Kvalitatīva banku līdzekļu pārvaldīšana ir sarežģīts un daudzpusīgs process. Tās analīzes galvenie virzieni parādīti 2. attēlā.

Banku aktīvu pārvaldīšanas kvalitātes analīze jāsāk ar banku aktīvu struktūras novērtējumu, galvenokārt no tās racionalitātes un diversifikācijas viedokļa. Šim nolūkam varat izmantot 4. tabulu.

2. att. Aktīvu pārvaldīšanas kvalitātes analīzes galvenie virzieni

komercbanka.

4. tabula

Bankas aktīvu struktūras analīze

Bankas aktīvu veidi
		Summa tūkstoš rubļu
1. Nauda un konti Krievijas Federācijas Centrālajā bankā
2. Valsts parādzīmes
3. Līdzekļi bankās
4. Ieguldījumi vērtspapīros par tālākpārdošanas (ieskaitot) rezervi
5. Kredīta parāds un līzings
6. uzkrātie procenti, ieskaitot nokavēto
7. Pamatlīdzekļi, mājsaimniecības. izdevumiem un nemateriālie aktīvi
8. Ilgtermiņa ieguldījums vērtspapīri un akcijas
9. Uzkrātie ienākumi un sākotnējie izdevumi 10. Citi aktīvi
Kopējie aktīvi

Nauda un konti Krievijas Federācijas Centrālajā bankā palielinājās vairāk nekā trīs reizes, palielinoties rezervju prasībām.

Līdzekļi kontos citās bankās pieauguši gandrīz 18 reizes - arvien vairāk tiek veikti starpbanku darījumi un tiek atvērti korespondentkonti citās bankās.

Samazinātas investīcijas vērtspapīros gan tālākpārdošanai, gan ilgtermiņa.

Lielākajā daļā banku galvenā aktīvu sastāvdaļa ir aizdevumi. Efektīva to pārvaldības sistēma paredz, ka bankai ir formulēta kredītu un investīciju politika, kas nosaka, kam, kādiem mērķiem, kādā apjomā un uz cik ilgu laiku var tikt nodrošināti bankas līdzekļi. Tāpēc, veicot analīzi, ir jāvadās no tā, lai bankas vadītāji ievērotu tās vadības noteiktos pamatprincipus, kredītoperāciju vadīšanas principus.

Šim nolūkam visi bankas aktīvi ir sadalīti grupās pēc likviditātes pakāpes atkarībā no termiņa. Bankas aktīvi tiek iedalīti augsti likvīdos, tas ir, aktīvos, kas nodrošina tūlītēju likviditāti, likvīdos, ilgtermiņa likviditātes aktīvos.

Tūlītējas likviditātes aktīvos ietilpst: nauda un naudas ekvivalenti; naudas līdzekļi kontos centrālajā bankā; valsts parāda saistības; naudas līdzekļi korespondentkontos OECD dalībvalstu nerezidentu bankās cietajā valūtā; ieguldījumi iekšējā ārvalstu valūtas aizdevuma obligācijās, atskaitot naudas līdzekļus ārvalstu valūtas akciju apmaksai un naudas līdzekļus, kas saņemti bankas korespondentkontā no vērtspapīru pārdošanas. Šie līdzekļi tiek klasificēti kā likvīdi, jo nepieciešamības gadījumā tie tiek nekavējoties izņemti no bankas apgrozības.

Likvīdo aktīvu sastāvā, izņemot uzskaitītos augsti likvīdos, ir iekļauti visi kredītiestādes izsniegtie aizdevumi rubļos un ārvalstu valūtā ar atmaksas termiņu tuvāko 30 dienu laikā (izņemot ilgstošos, vismaz vienreizējos un no jauna izsniegtos kredītus, kas jāatmaksā iepriekš piešķirtos kredītus), kā arī citus maksājumus par labu kredītiestādei, kas pārskaitāmi nākamo 30 dienu laikā (debitori, kā arī pārmaksas summas, kas atmaksājamas kredītiestādei uz pārskata datumu no obligāto rezervju fonda) .

Ilgtermiņa likviditātes aktīvos ietilpst visi kredītiestādes izsniegtie aizdevumi rubļos un ārvalstu valūtā ar atlikušo termiņu ilgāku par gadu, kā arī 50% garantijas un garantijas ar derīguma termiņu ilgāku par gadu, kavētie kredīti mīnus valsts garantēti aizdevumi, kas nodrošināti ar vērtspapīriem, dārgmetāliem.

Piektā aktīvu grupa ir bankas pamatlīdzekļi: ēkas, būves, datori, iekārtas, transportlīdzekļi.

Šie aktīvi parasti tiek klasificēti kā nelikvīdi vai neaktīvi, jo tie nerada ienākumus un tiek izmantoti bankas iekšējām vajadzībām. Ja to vērtība pārsniedz 10% no visiem bankas aktīviem, tad var runāt par neracionālu piesaistīto līdzekļu izlietojumu.

Veidojot racionālu aktīvu struktūru, bankai ir jāatbilst likviditātes prasībām, līdz ar to tai jābūt pietiekamam augsti likvīdam, likvīdam un ilgtermiņa likvīdam līdzekļu apjomam attiecībā pret saistībām, ņemot vērā to termiņus, apjomus un veidus, un jāievēro tūlītējas, pašreizējās un ilgtermiņa likviditātes standartus.

5. tabulā parādītas Krievijas Sberbankas Rietumurālas bankas aktīvās darbības tās publicētajā bilancē (6. tab.).

5. tabula

Krievijas Sberbank Rietumu Urālu bankas aktīvā darbība

Bilances posteņi		Mainīt %		Mainīt %	Novirzes %
viens . Skaidra nauda centrālajā bankā
2. Līdzekļi bankās un kredītiestādēs
3 . Vērtspapīri
4. Aizdevumi
5. Pamatlīdzekļi
6. Citi aktīvi
7.Kopējie aktīvi

Tabulas analīze ļauj izdarīt secinājumus par katras līdzekļu izmantošanas jomas nozīmi bankas darbībā. Tabulā redzams, ka pētījuma periodā atsevišķās bilances aktīvu pozīcijās – vērtspapīri, pamatlīdzekļi, kredīti – bija vērojams samazinājums, bet pārējās pozīcijās salīdzinājumā ar 2005.gadu bija vērojams pieaugums. 2006. gadā kredītu īpatsvars samazinājās par 2,6%.

Gandrīz visi banku aktīvi ir pakļauti zināmam riskam. Bankai savā praksē ir jāuztur savu aktīvu riska pakāpe tādā līmenī, kas atbilst spēkā esošajiem tiesību aktiem.

Balstoties uz bankas aktīvu struktūras izpētes rezultātiem, iespējams analizēt noteiktus risku veidus. Tādējādi procentu likmju risku var noteikt, pamatojoties uz aktīvu strukturēšanu atkarībā no ienesīguma. Tomēr galvenais risks banku darbībā ir bankai iespēja zaudēt līdzekļus konkrētos darījumos. Tieši šāda veida riska noteikšanā tiek izmantoti aktīvu struktūras izpētes rezultāti. Izmantojot atsevišķus svarus katrai aktīvu grupai to kopējā apjomā un katrai grupai piešķirot riska koeficientu, ir iespējams noteikt riska pakāpi visai bankai. Konstruēsim banku aktīvu grupu secību riska pakāpes augošā secībā un katrai grupai piešķirsim kārtas numuru – šis skaitlis būs riska koeficients.

Sagrupēsim bankas aktīvus atkarībā no riska pakāpes un noteiksim to īpatsvaru kopējā summā (6.tabula).

6. tabula

Aktīvu īpatsvars kopējā summā atkarībā no riska pakāpes

Aktīvu nosaukums	01/01/2007
Daļa, % no aktīviem	Riska koeficients, %	Summa (tūkstoši rubļu)	Riska svērtie aktīvi
Līdzekļi korespondentkontā Krievijas Bankā
Obligātās rezerves nodotas Krievijas Bankai
Banku līdzekļi norēķinu čeku operācijām
Ieguldījumi iekšzemes obligācijās
Skaidra nauda un līdzvērtīgi līdzekļi
Krievijas valdības garantētie aizdevumi
Aizdevumi, kas nodrošināti ar Krievijas Federācijas valsts vērtspapīriem
Aizdevumi, kas nodrošināti ar dārgmetālu stieņiem
Ieguldījumi Krievijas Federācijas subjektu un vietējo iestāžu parādsaistībās
Līdzekļi korespondentkontos OECD dalībvalstu nerezidentu bankās cietajā valūtā
Aizdevumi, ko izsniedz OECD valstu nerezidentu banka
Aizdevumi, kas nodrošināti ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību un vietējo iestāžu vērtspapīriem
Līdzekļi kontos bankās - ne-OECD valstu nerezidenti
Vērtspapīri tālākai pārdošanai
Pašu ēkas un būves mīnus ieķīlātas
Visi pārējie bankas aktīvi
Garantijas, bankas izsniegtas garantijas

Lai novērtētu kredītiestāžu aktīvu kvalitāti, tie ir sadalīti 5 grupās, pamatojoties uz ieguldījumu riska pakāpi un iespējamo vērtības daļas zudumu saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 03.12.2012. 97 Nr.1 ​​riska koeficienti aktīvu grupām. Aktīvus sver atbilstoši riska pakāpei, reizinot līdzekļu atlikumu attiecīgajā bilances kontā vai to daļu ar riska faktoru (%), kas dalīts ar 100 (7. tabula).

7. tabula

Riska grupa

Riska grupa	Procenti no kopējiem aktīviem

Tabulā redzams, ka bankai ir konsolidētais aktīvu risks 540 159 tūkstošu rubļu apmērā jeb 110% no aktīviem. Salīdzinot ar 2005. gadu, ir palielinājusies aktīvu riska attiecība. Tas ir tieši saistīts ar kreditēšanas pieaugumu.

Tādējādi banka nediversificē riskus visiem aktīviem, galvenokārt veicot viena veida kreditēšanas operācijas. Vispārējs rādītājs aktīvu racionālās struktūras analīzē ir ienākumus nesošo aktīvu attiecība pret kopējo aktīvu apjomu. Šī attiecība parāda, cik liela daļa aktīvu nes ienākumus. Uz 01.01.2006 šī attiecība bija 75%, uz 01.01.2007 - 68% (8.tabula).

8. tabula

Procentus pelnošo aktīvu struktūra

	Īpaša gravitāte (%)	Summa tūkstoš rubļu	Īpaša gravitāte (%)
Komerciālie aizdevumi:
Īstermiņa
Ilgtermiņa
Īstermiņa aizdevumi un noguldījumi bankās
Īstermiņa ieguldījumi vērtspapīros
Ilgtermiņa ieguldījumi vērtspapīros

Kā redzams 8. tabulā, procentus nesošo aktīvu apjoms sastādīja 444 750 tūkstošus rubļu, kas ir par 50 450 tūkstošiem rubļu vairāk nekā 2005. gadā.

Galvenā procentus nesošo aktīvu summa 81,2% ir izvietoti īstermiņa aizdevumos. Salīdzinājumā ar 2005. gadu ir pieaugušas kredītu investīcijas. Banka centās sniegt aizdevumus galvenokārt saviem klientiem un tikai ar uzticamām garantijām, kas ļāva segt kredītrisku.

Pārskata periodā ir vērojams investīciju samazinājums valsts vērtspapīros. Tas ir saistīts ar krīzi akciju tirgū. Kredītieguldījumu efektivitāte ir ļoti augsta, taču šiem rādītājiem jāpievieno dati par ienesīgumu, bankas aktīvu rentabilitāti, jo ienesīgie aktīvi ne vienmēr darbojas efektīvi (9. tabula).

9. tabula

Ienākumu aktīvi

Bankai vienmēr ir risks, ka netiks ievēroti likviditātes rādītāji zemā ienākumus nenesošo aktīvu īpatsvara dēļ. Pēdējie ietver:

Skaidra nauda:

korespondentkonti skaidras naudas norēķinu centros;

Krievijas Bankas obligāto rezervju konti.

Bezprocentu kredīti, kā arī kavēti kredīti, par kuriem netiek maksāti procenti;

Kapitālieguldījumi: pamatlīdzekļi, kapitālieguldījumi, citi debitori un citi aktīvi.

Bankas aktīvu analīze tika veikta, ņemot vērā likviditātes, rentabilitātes un riskantuma prasības.

Satura rādītājs

3. ievads
1. Komercbanku darbības teorētiskie pamati 4
1.1 Komercbanka kā banku sistēmas galvenā saite 4
1.2. Komercbanku aktīvās un pasīvās darbības 7
2. Aktīvo un pasīvo operāciju analīze pēc Krievijas Sberbank piemēra 12
2.1 Īss Krievijas Sberbank apraksts 12
2.2 Krievijas Sberbank pasīvo operāciju sastāvs un struktūra 17
2.3. Krievijas Sberbank aktīvās darbības sastāvs un struktūra 21
28. secinājums
Izmantoto avotu saraksts 29

Ievads

Tēmas atbilstība. Komercbankas ir mūsdienu tirgus ekonomikas neatņemama sastāvdaļa, to darbība ir saistīta ar ražošanas vajadzībām. Tie ir ekonomiskās dzīves centrā, sasaistot rūpniecību un tirdzniecību, lauksaimniecību un iedzīvotājus ar naudas plūsmām. Visā pasaulē bankām ir spēcīga vara un ietekme, tās pārvalda milzīgu kapitālu, kas tajās ienāk no uzņēmumiem un organizācijām, no valsts un iedzīvotājiem. Faktiski banku sistēma ir jebkuras valsts ekonomikas mehānisma kodols.
Komercbankas ir biznesa uzņēmumi, kas darbojas kā finanšu starpnieki. Iedzīvotāju uzkrājumus, organizāciju un uzņēmumu kapitālu un citus brīvos līdzekļus, kas izdalās saimnieciskās darbības laikā, viņi pieņem izsniegšanai lietošanā citām saimnieciskajām vienībām, kurām īslaicīgi nepieciešami papildu līdzekļi. Lai veiktu šos uzdevumus, bankas veic banku operācijas. Komercbanku galvenās darbības ietver aktīvās un pasīvās operācijas.
Šī darba mērķis ir izpētīt aktīvās un pasīvās operācijas uz Krievijas Sberbank piemēra.
Atbilstoši pētījuma mērķim tika izvirzīti šādi uzdevumi:
- Apsvērt komercbanku darbības teorētiskos aspektus;
- Izpētīt komercbanku aktīvo un pasīvo darbību;
- Analizējiet Krievijas Sberbank aktīvās un pasīvās darbības.
Pētījuma objekts ir Krievijas Sberbank.
Pētījuma priekšmets ir komercbankas aktīvā un pasīvā darbība.
Kursa darbs sastāv no ievada, divām nodaļām, noslēguma un izmantoto avotu saraksta.
1. Komercbanku darbības teorētiskie pamati

1.1. Komercbanka kā banku sistēmas galvenā saikne

Banku sistēma jebkurā valstī ir ekonomikas pamats. Ekonomiskās izaugsmes temps un līdz ar to arī valsts ekonomiskā drošība un statuss starptautiskajā arēnā ir atkarīgi no valsts banku sistēmas attīstības.
Šobrīd institucionāli Krievijas banku sistēma atbilst iedibinātajam tirgus pārvaldības veidam, t.i. ir divlīmeņu. Pirmajā līmenī ir valsts galvenā emitentbanka - Krievijas Federācijas Centrālā banka (Krievijas Banka), bet otrajā - visas pārējās kredītorganizācijas, kas ir tieši iesaistītas banku pakalpojumu sniegšanā biznesa vienībām un sabiedrībai, pildot to labā. plašs bankas operāciju un darījumu klāsts.
Mūsdienu Krievijas banku sistēmā ietilpst Krievijas Banka, kredītiestādes, ārvalstu banku filiāles un pārstāvniecības.
Krievijas banku sistēmas likumdošanas bāzi pašlaik veido šādi likumi:
1990.gada 2.decembra federālais likums Nr.395-1 "Par bankām un banku darbību";
2002.gada 10.jūlija federālais likums Nr.86-FZ "Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka)";
1995.gada 25.februāra federālais likums Nr.40-FZ "Par kredītiestāžu maksātnespēju (bankrotu)";
2003. gada 23. decembra federālais likums Nr.177-FZ "Par fizisko personu noguldījumu apdrošināšanu Krievijas Federācijas bankās".
Atbilstoši likumam "Par banku un banku darbību" banka ir kredītiestāde, kurai ir tiesības savā vārdā un par saviem līdzekļiem piesaistīt naudas līdzekļus no fiziskām un juridiskām personām uz atmaksas, samaksas, steidzamības noteikumiem. un veikt norēķinu operācijas klientu vārdā.
Šie likumi nosaka banku sistēmu, kredītiestādes un bankas, nosaka Krievijas Bankas, banku un nebanku kredītiestāžu darbības mērķus un uzdevumus, uzskaita banku operāciju un darījumu veidus, nosaka izveidošanas kārtību, kredītiestāžu likvidācija un darbības regulēšana, to finansiālā atveseļošana un bankrots utt. Pašreizējie tiesību akti nosaka Krievijas banku sistēmas organizēšanas pamatprincipus, kas ietver:
divu līmeņu struktūra;
biznesa banku universālums;
banku komerciālā orientācija.
Divu līmeņu struktūras princips tiek īstenots, likumdošanas ceļā nodalot centrālās bankas un visu pārējo banku funkcijas. Krievijas Banka kā banku sistēmas augstākais līmenis veic monetārās regulēšanas, banku uzraudzības un norēķinu sistēmas vadības funkcijas valstī. Viņš var veikt šo funkciju veikšanai nepieciešamās banku operācijas tikai ar Krievijas un ārvalstu kredītiestādēm, kā arī ar Krievijas Federācijas valdību, valsts varas pārstāvniecības un izpildinstitūcijām, pašvaldībām, valsts nebudžeta fondiem, militārajām vienībām. Krievijas Banka nav tiesīga veikt banku operācijas ar juridiskām personām, kas nav kredītiestādes, un ar fiziskām personām (izņemot militārpersonas un Krievijas Bankas darbiniekus). Tā nevar tieši iekļūt banku tirgū, sniegt aizdevumus tieši organizācijām un tai nevajadzētu konkurēt ar komercbankām.
Komercbankas un citas kredītorganizācijas veido otro, zemāko, banku sistēmas līmeni. Viņi veic operācijas, kas saistītas ar starpniecību norēķinos, kreditēšanā un investīcijās, bet nepiedalās monetārās politikas izstrādē un īstenošanā. Visas otrā līmeņa bankas savā darbā vadās pēc Krievijas Bankas noteiktajiem naudas piedāvājuma, procentu likmju, inflācijas u.c. parametriem. Tiem jāatbilst Krievijas Bankas standartiem un prasībām attiecībā uz kapitāla līmeni, rezervju veidošanu utt.
Krievijas banku universāluma princips nozīmē, ka visām bankām, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā, ir universāla funkcionalitāte, t.i. ir tiesības veikt visas likumā un banku licencēs noteiktās operācijas: gan īstermiņa komerciālos, gan ilgtermiņa ieguldījumus. neparedz specializāciju pēc to Universālā banku statusa veida, lai mazinātu riskus pakalpojumu diversifikācijai, sniedz servisu un katras grupas maksimālo specifiku jaunu produktu izstrādē. Kopā ar šo principu pastāv banku pārtikas preču struktūras saglabāšanas risks, kompensējot augsta līmeņa pakalpojumu grupas zemo rentabilitāti. Komerciālo ieguldījumu pakalpojumu apvienošana vienā bankā saasina tā saukto bankas interešu konfliktu, kas paaugstina iekšējās kontroles nozīmi universālā veidā. Taču šobrīd ir atzīts, ka banku universālais statuss ir Krievijas pamatvajadzības un nodrošina labvēlīgu ekonomikas izaugsmes vajadzībām atbilstošu banku attīstību.
Otrās bankas komerciālās orientācijas princips izpaužas faktā, ka saskaņā ar likumdošanu banku un organizāciju galvenā darbība Krievijā ir peļņas gūšana.
Visus Krievijas Federācijā strādājošos kapitāla īpašumtiesības var iedalīt trīs grupās:
privāti dibinātas bankas

Izmantoto avotu saraksts

Belozerovs, S.A. gadījums: Mācību grāmata S.A. Belozerovs, Motovilovs. - Prospekts, 2015. 408 lpp.
2. A.A. Banku darbība / A.A. Bu - M.: 2014. - c.
3. Valentseva, Banku darbība: / O.I. N.I. Valentsevs; ed. O.I. Lavrušins - M.: 2013. - lpp.
4. Žukovs, Banku darbība: / E.F. - Ļuberci: 2015. - lpp.
5. Ivanova, Banku darbība. mūsdienu valodā / T.Yu. Ivanova. - M.: 2012. - 304 lpp.
Kabuškins, N.I. Banku ekspreskurss / N.I. - M.: KnoRus, - 352 lpp.
7. Kirejevs, Banku darbība: / V.L. O.L. Kozlovs. M.: KnoRus, - 240 lpp.
Kosterina, T.M. gadījums: Bakalauru mācību grāmata / Kosterina. - Yurayt, 2013. - lpp.
9. Kosterina, T.M. gadījums: mācību grāmata / T.M. Kosterins. - Ļuberci: 2015. - lpp.
10. Kosterina, Banku darbība: akadēmiskajai / T.M. - Ļuberci: 2016. - 332 lpp.
Lavrušins, O.I. Banku modernā kredītsistēma: rokasgrāmata / O.I. VIŅŠ. Afanasjevs. - KnoRus, 2013. - lpp.
12. Larina, O.I. Bizness. darbnīca: Izglītība akadēmiskajam bakalauram O.I. Larina. - Ļuberci: Juraits, - 251 lpp.
Larina, O.I. Bizness. darbnīca: rokasgrāmata bakalaura grāda iegūšanai / Larina. - Yurayt, 2016. 251 lpp.
14. O.V. Banku mācību grāmata / Motovilov, S.A. Belozerovs. - M.: 2013. - lpp.
15. Olkhova, Banku darbība: mūsdienu izglītībā / R.G. Oļhovs - M.: 2012. - lpp.
16. Peretyatko, Banku darbība. mūsdienu mācību ceļvedī N.M. Peretjatko, Ziemassvētki. - KnoRus, 2013. 304 lpp.
17. M.L. Banku darbība Modernā sistēma (bakalaura grāds un / M.L. Raz - M.: 2013. - lpp.
18. Safrončuks, Banku darbība. bizness: Izglītības / M.V. Safronču - M.: KnoRus, - 416 lpp.
19. O.I. Banku darbība: studentiem, sākot. izglītība / O.I. - M.: Akadēmija, 2012. 224 lpp.
20. E.B. Banku mācību grāmata / E.F. Yu.A. Sokolovs, Starodubceva; Saskaņā ar E.F. Žukovs. Maskava: Yurayt, - 591 lpp.
Tavasijevs, A.M. gadījums: Bakalaura mācību grāmata / Tavasiev. - Yurayt, 2013. 647 lpp.
22. A.M. Oficiālā banku vārdnīca ar A.M. komentāriem. Tavasijevs, Aleksejevs. - Daškovs un 2012. - lpp.
23. Tavasievs, Banku darbība: oficiālie noteikumi ar komentāriem / Tavasiev, N.K. - M.: i K, - 656 lpp.
Faronovs, V.V. lieta (par / V.V. - M.: 2013. - lpp.
25. N.V. Banku uzdevumi un (bakalauriem): rokasgrāmata / Fedorova, O.Yu. - M.: 2014. - c.Raz

Bankas aktīvā darbība- ir pašu un klientu līdzekļu izvietošana. Bankas aktīvā darbība ietver: skaidras naudas pakalpojumi, norēķinu operācijas ar klientiem, kredītu operācijas, aģentēšana (brokeri, trasts, galvojumu un garantiju izsniegšana, konsultācijas, mārketinga pētījumi, klientu investīciju finansēšana), starpbanku pakalpojumi starpbankā. tirgus, valūtas maiņas darījumi utt.

Sberbank aktīvās darbības:

darījumi par līdzekļu izvietošanu vērtspapīros;

starpbanku kreditēšana;

aizdevumi juridiskām un fiziskām personām.

Lielāko daļu Sberbank aktīvajā darbībā veido iedzīvotāju kreditēšana (kredīti celtniecībai, mājokļa iegāde, transports, sadzīves priekšmetu iegāde, mācību maksa u.c.).

Aktīvo un pasīvo operāciju analīze- galvenais instruments bankas finansiālās stabilitātes noteikšanai. Tas skaidrojams ar to, ka bankas kapitāla pietiekamība un pieņemto kredītrisku līmenis ir atkarīgs no aktīvās bankas darbības kvalitātes.

Sberbank pasīvās darbības:

pašu kapitāla veidošana;

iedzīvotāju noguldījumu pieņemšana un uzglabāšana;

juridisko personu noguldījumu pieņemšana;

valsts vērtspapīru pārdošana;

noguldījumu un krājnoguldījumu realizācija.

Tādējādi bankas saistības ir skaidra nauda un vērtslietas, kas veido bankas resursu bāzi.

Bankas saistības sastāv no:

1. Bankas pašu līdzekļi ir statūtu fonds, citi bankas līdzekļi, bankas nesadalītā peļņa.

2. Bankas piesaistītie naudas līdzekļi ir fizisko un juridisko personu noguldījumi, atlikumi fizisko un juridisko personu klientu kontos, no Centrālās bankas un naudas tirgos saņemtie līdzekļi, bankas pašu izsniegtie rēķini u.c.

60. Specializētās nebanku kredītiestādes un finanšu institūcijas un to loma valsts ekonomikā. Pēdējos gados attīstīto valstu nacionālajos kapitāla tirgos nozīmīgu lomu ir sākušas ieņemt specializētās nebanku kredītiestādes un finanšu institūcijas, kas ieņēmušas ievērojamu vietu naudas kapitāla uzkrāšanā un mobilizācijā. Šīs institūcijas ir apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi, krājaizdevu biedrības, celtniecības biedrības (Anglija), investīciju un finanšu uzņēmumi, labdarības fondi, krājaizdevu sabiedrības. Specializēto nebanku institūciju ietekmes pieaugumu veicināja trīs galvenie iemesli: mājsaimniecību ienākumu pieaugums attīstītajās valstīs; aktīva vērtspapīru tirgus attīstība; šo institūciju sniegtie speciālie pakalpojumi, kurus bankas nevar sniegt. Turklāt vairākas specializētas nebanku iestādes (apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi), atšķirībā no bankām, var diezgan ilgu laiku uzkrāt naudas uzkrājumus un tādējādi veikt ilgtermiņa ieguldījumus. Šo institūciju galvenie darbības veidi aizdevumu kapitāla tirgū ir samazināti līdz iedzīvotāju uzkrājumu uzkrāšanai, aizdevumu izsniegšanai ar obligāciju aizdevumiem sabiedrībām un valstij, kapitāla mobilizācijai ar visu veidu akcijām, kapitāla daļu nodrošināšanu. hipotēkas un patēriņa kredīti, kā arī kredītu savstarpēja palīdzība. Apdrošināšanas kompānijas sacenšas ar pensiju fondiem, lai piesaistītu pensijas uzkrājumus un ieguldītu tos akcijās. Krāj un kredītu biedrības cīnās ar apdrošināšanas kompānijām hipotēku un nekustamā īpašuma investīciju jomā, kā arī investīciju jomā valsts vērtspapīros. Finanšu kompānijas konkurē ar apdrošināšanas kompānijām patēriņa kredītu jomā. Ieguldījumu un apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi konkurē savā starpā par ieguldījumiem akcijās. Turklāt visu veidu šīs iestādes konkurē ar komercbankām un krājbankām, lai piesaistītu uzkrājumus no visiem iedzīvotāju segmentiem. Vienlaikus jāatzīmē, ka konkurencei gan starp specializētajām nebanku iestādēm, gan starp tām un bankām ir tā sauktais bezcenu raksturs. Apdrošināšanas sabiedrību finansiālās darbības rezultāts ir apdrošināšanas prēmiju peļņa un rezerves kā starpība starp apdrošināšanas prēmiju un apdrošināšanas atlīdzības izmaksu, pieskaitot saimnieciskās darbības izmaksas. Pensiju fonda organizatoriskā struktūra atšķiras no citu kredītiestāžu un finanšu iestāžu struktūras ar to, ka neparedz akciju, kooperatīvu vai paju īpašuma formu. Parasti pensiju fondi tiek veidoti privātajās korporācijās, kurām tie likumīgi un faktiski pieder. Nebanku iestāžu tirgus vēl nav pilnībā izveidots ar likumu.