Liiketoiminnan ABC: verotusjärjestelmän valinta. yksinkertaistettu (usn), perus (perus). Välillinen verotus Progressiivisen verotuksen ydin

10.10.2021

Valtionbudjetti on joukko varoja, joilla maan valtiokoneisto muodostuu veroista, jotka voivat olla sekä suoria (maan kansalaisille kohdistettuja) että epäsuoria (välittäjän kautta maan kansalaisille kohdistettuja) yrittäjä).

Tarve jakaa verot kahteen luokkaan: välittömään ja välilliseen, liittyy niiden luokitteluun keräystavan mukaan. Maamme nykyinen verotusjärjestelmä yhdistää mahdollisuuden käyttää sekä suoria että epäsuoria vaihtoehtoja. Tällöin suorat maksut veloitetaan suoraan saaduista tuloista (omaisuudesta). Ne määritellään prosentteina ja laskentaperusteina. Välillisiä veroja kannetaan myydyistä tavaroista ja palveluista. Tavaroita ja palveluita myyvä (yrittäjä) sisällyttää ne tuotteiden hintaan, ja saatuaan myyntitulon palauttaa tämän osuuden valtiolle tämän maksun muodossa.

Osoittautuu, että tutkittu veroluokka maksetaan tuotteiden ostajan kustannuksella ja myyjä on vain välittäjä loppukäyttäjän ja valtion välillä. Vaatimus välillisten maksujen oikea-aikaisuudesta ja määrästä tulee kuitenkin valmistajalta. Nämä verot liittyvät nimenomaan tuotteiden ja palveluiden kulutukseen.

konsepti

Välilliset verot ovat sellaisia, koska niitä ei kanneta valmistajalta, vaan tuotteen lopulliselta ostajalta. Niiden avulla voit täydentää merkittävästi valtion budjettia. Niitä käytetään aktiivisesti massamarkkinoiden tuotteissa.

Yleiset ominaisuudet

Se, että arvonlisävero ja valmisteverot kuuluvat samaan luokkaan, määräytyvät seuraavista seikoista:

Kyky vaikuttaa tavaroiden tuotannon lisääntymiseen tai vähenemiseen.
Se on tekijä tavaroiden hintojen säätelyssä.
Se vaikuttaa ihmisten tuloihin.
Budjettitulojen syntyminen.

Erot suoran ja epäsuoran välillä

Alla olevassa taulukossa on yhteenveto näiden kahden veroluokan välisistä eroista.

ALV: ominaisuudet

Välillisten verojen päätyypit ovat:

arvonlisävero (alv);
valmisteveroja.

Arvonlisävero kattaa viime vuosina noin 30-35 % maamme kokonaisbudjettituloista. ALV viittaa liittovaltion tasoon. Pääpiirre on, että tätä veroa ei määrätä koko tuotantokustannuksista, vaan vain sen lisäosasta, joka esiintyy tuotannon eri vaiheissa.

Suurin osa tuotteista on maassamme arvonlisäveron alaisia. Seuraavat tuotteet ja palvelut eivät kuitenkaan kuulu tähän luokkaan:

lääketieteellisiä tarvikkeita;
Potilaiden hoitopalvelut;
esiopetuspalvelut;
ruoka kouluissa ja lääketieteellisissä ruokaloissa;
arkistointipalvelut;
matkustajien kuljetus kaupungissa (asutus);
hautauspalvelut jne.

Tämä luettelo on esitetty yksityiskohtaisemmin 1 artiklan 3 kohdassa. Venäjän federaation verolain 149 pykälä.

Jos yritys käyttää tuotteita (palveluita), jotka ovat sekä verollisia että verottomia, kirjanpito pidetään erikseen. Erillistä kirjanpitoa sovelletaan myös eri arvonlisäverokannoilla. Mahdolliset hinnat: 0, 10 ja 18%.

0 % on etuuskohtelu, ja sitä sovelletaan erilaisiin vientitoimintoihin, kansainvälisiin kuljetuksiin, avaruusteollisuuteen, kaasun ja öljyn kuljetuksiin jne.

10 %:n verokantaa sovelletaan seuraaviin tavararyhmiin:

useita tuotteita (sokeri, suola, leipä, jauhot jne.);
lasten tuotteet;
lääketieteelliseen tarkoitukseen;
painatus ja aikakauslehdet;
kuljetus lentoteitse;
karjan osto jalostukseen jne.

Muut tavarat, jotka eivät sisälly näihin luetteloihin, myydään 18 %:lla. Jos yritys on saanut tuloja alle 2 000 000 ruplaa vuosineljännekseltä, sillä on oikeus hakea viranomaisilta arvonlisäverovapautusta.

ALV:lla on etunsa ja haittansa käytön yhteydessä.

ALV:n tärkeimmät edut:

ostoihin sisältyvän arvonlisäveron vähennysmahdollisuus;
kehittynyt kumppanuusverkosto maan suurimpien alv-maksajien kanssa.

Tärkeimmät haitat:

yritykset maksavat huomattavia summia;
veroviranomaisten säännölliset tarkastukset.

valmistevero

Valmistevero on välillinen vero.

Aluksi tämä maksu oli määrä periä vain tavaroista, joiden kysyntä vaikuttaa haitallisesti ostajien terveyteen (esimerkiksi alkoholijuomat ja tupakka). Valmisteverojen avulla valtio pyrkii vähentämään näiden tavaroiden kulutusta. Erillinen luokka ovat luksustavarat, jotka ovat myös valmisteveron alaisia.

Nykyään valmisteveron alaisten tavaroiden luettelo on vaikuttava:

alkoholituotteet;
tupakkatuotteet;
Autot;
moottoripyörät;
bensiini ja diesel;
moottoriöljyt;
petroli lentokoneiden polttoaineeksi;
maakaasu;
uunin polttoainetta.

Valmisteverojen veroprosentit on määritelty Art. Venäjän federaation verolaki 193. Tällä hetkellä tällaiset hinnat ovat voimassa vuoteen 2020 asti. Valmisteverot lasketaan kunkin tuotteen verokannan ja verokannan mukaan. Kokonaissumma lasketaan kuun lopussa.

Valmisteverotuksen tärkeimpiä etuja ovat:

veron maksuajankohta on sama kuin tavaroiden myyntihetki;
väistäminen on melko vaikeaa;
veron määrä siirretään, vaikka voittoa ei olisikaan.

ALV:n laskentamenetelmä

Välilliset verot laskentaesimerkeineen (alv) on esitetty alla.

ALV = HUOM * C / 100,

missä NB on veropohja, ts.

С - korko, %.

Arvonlisäveron laskeminen tarkoittaa muun muassa sitä, että sinun on kohdistettava loppusummaan sisältyvä vero. Käytämme kaavoja:

ALV \u003d C / 1,18 * 0,18 - 18 %:n verokannan mukaan

ALV \u003d C / 1,1 * 0,1 - 10%: lla.

jossa C on arvonlisäveron sisältävä summa, t.

Alla on esimerkki arvonlisäveron laskemisesta.

Otetaan vaikka Orion LLC. Se myy 50 tuhannen yksikön erän tuotteita 100 ruplan hintaan. Käytetty korko on 18 %. Vero ei sisälly hintaan. Laskentamenetelmä:

määritä erän hinta ilman arvonlisäveroa:

100 * 50 000 = 5 000 000 ruplaa;

määrittele ALV:

5 000 000 * 18/100 = 900 000 ruplaa;

määritä summa ALV:lla:

5 000 000 + 900 000 = 5 900 000 ruplaa;

toinen tapa laskea kokonaissumma:

5 000 000 * 1,18 = 5 900 000 ruplaa.

Asiakirjoissa kirjanpitäjä ilmoittaa arvot:

hinta ilman arvonlisäveroa - 5 000 000 ruplaa;
ALV 18% - 900 000 ruplaa;
hinta arvonlisäverolla - 5 900 000 ruplaa.

Esimerkki valmisteveron laskemisesta

Tämän veron laskemiseen on useita kaavoja:

kiinteiden korkojen soveltaminen:

jossa B on valmisteveron alaisten tavaroiden tulojen määrä, yksiköt.

SA - valmistevero, hiero.

korkojen soveltaminen (ad valorem):

A \u003d St * SAk / 100 %

missä St - myytyjen valmisteveron alaisten tavaroiden kustannukset, t. R.;

Sak - valmisteverokanta prosentteina tavaran arvosta;

yhdistetyt hinnat:

A \u003d B * SA + St * Sak / 100 %.

Tuloverot ja välilliset verot

Välittömällä verolla tarkoitetaan verovelvollisen omistamaa omaisuutta ja tuloa. Tällaiset verot, kuten suoria, täydentävät maan budjettia merkittävästi. Yksi haittapuoli kuitenkin on: on mahdollista piilottaa osa laskentaperusteesta, mukaan lukien verot. Tämä asiaintila johtaa maan rahoitusjärjestelmän epävakauteen.

Tuloverolla ja välillisillä veroilla on tietty korrelaatio. Kun taas tutkittu maksuluokka on muodostettu tuotteen tai palvelun kustannusten preemion periaatteella. Myyjät sisällyttävät osuuden tällaisista veroista myytäviin tuotteisiin. Sitten he antavat sen valtiolle. Tämä osake ei liity yhtiön tulokseen eikä ole tuloveron alainen.

Tavaroiden maahantuonti ja verotus

Tavaran maahantuonti ja välillisten verojen maksaminen on lasku- ja maksuvaihtoehto siihen maahan, jonka tulliviranomainen luovuttaa tavarat.

Tuotaessa tavaroita maista, jotka eivät osallistu tulliliittoon, tämä vero on maksettava Venäjän federaatiossa.
Ja EAEU-maista tuotaessa vero on siirrettävä siihen maahan, jossa tavaran omistaja on rekisteröity. EAEU:hun kuuluvat sellaiset maat kuin Valko-Venäjä, Venäjä, Kazakstan, Kirgisia ja Armenia.

Maksumenettely

Välillisten verojen maksumenettely merkitsee ilmoittajan eli ostajan vastuuta.

Seuraavat seikat on otettava huomioon:

ALV-vapautuksen saatavuus;
arvoesineiden maahantuontiin sovellettava tullimenettely;
arvonlisäverokanta;
veron laskentakaava.

Arvonlisäverosta vapauttamistapaukset määritellään. Art. Venäjän federaation verolain 150 §:ssä on luettelo tuotteista, joiden tuonti ei vaadi arvonlisäveroa.

Välillisten verojen maksumenettely riippuu myös tullimenettelystä, jossa tavarat tuodaan maahan.

Tullimenettelyyn vaikuttavat Venäjän federaatiossa tapahtuvan tavaroiden luovutuksen tavoitteet, mikä näkyy alla olevassa taulukossa.

Välilliset verot toimitetaan paikalliselle IFTS:lle, jossa ostaja on rekisteröity.

Arvonlisävero on määritettävä sinä päivänä, jona tavarat hyväksytään kirjanpitoon mukana olevien asiakirjojen mukaisesti. Jos summat on ilmoitettu ulkomaan valuutassa, ne muunnetaan rupliksi Venäjän federaation keskuspankin nykyisen valuuttakurssin mukaan.

Veron maksupäivä on tavaran vastaanottokuukautta seuraavan kuukauden 20. päivään asti. Maksun yhteydessä laaditaan osa asiakirjoista:

arvonlisäveroilmoitus;
Tiliote;
kuljetusasiakirjat;
sopimus toimittajalta;
muu.

julistus

Välillisiä veroja koskevan ilmoituksen jättämisen määräajat on määritelty Euraasian talousliitosta tehdyn sopimuksen 29.5.2014 kohdassa 20.

Tässä pöytäkirjassa todetaan, että ilmoitus on annettava ennen ilmoituskuukautta seuraavan kuukauden 20. päivää. Raportointikuukausi on:

tuontitavaroiden saapumiskuukausi;
kuukausi, jolloin vuokramaksu on maksettava sopimusehtojen mukaisesti.

Ilmoituksen lisäksi verovelvollisten on toimitettava joukko asiakirjoja.

Välillisten verojen ilmoitus koostuu tavallisesta kansilehdestä ja kolmesta osasta.

Ensimmäinen niistä sisältää tiedot tuontitavaroiden arvonlisäverosta. Kohdissa 2 ja 3 on tiedot valmisteveroista, ne täytetään vain tarvittaessa. Eli jos yritys ei maksa valmisteveroja, on vain siirrettävä otsikkosivu ja ensimmäinen osa.

Sama jakso sisältää maksettavan arvonlisäveron määrän. Tässä tapauksessa kaikki ALV jaetaan tavaratyypin mukaan. Sivu 030 on varattu vastaamaan veron kokonaismäärää.

Toisessa osiossa on tiedot kaikista valmisteveron alaisista tuotteista alkoholituotteita lukuun ottamatta. Valmisteverot kirjataan valmisteveron alaisten tavaroiden tyypeittäin. Tässä osiossa annetaan kunkin tuotetyypin osalta tiedot maasta, josta tuote on lähetetty.

Kolmas osa sisältää tietoa alkoholista.

Maksuasiakirjat

Välillisten verojen tuontia ja maksamista koskeva hakemus on tärkeä asiakirja:

EAEU-maista peräisin olevien maahantuojien jalostamat tavarat;
EAEU:n jäsenvaltion alueelta Venäjän federaatioon tapahtuvan tavaroiden tuonnin todistus ja verojen maksaminen;
toimittaminen veroviranomaisille samanaikaisesti veroilmoituksen ja muiden asiaankuuluvien asiakirjojen kanssa.

Ilmoituksen päätarkoituksena on vahvistaa, että nämä verot on maksettu, ja vaihtaa näitä tietoja sen maan veroviranomaisten kanssa, josta tavarat tuotiin.

Hakemus sisältää kolme osaa ja yhden liitteen:

Ensimmäiseen kohtaan tiedot syöttää ostaja tai välittäjä (jos sen valtion lakien mukaan, jonka alueelle tavarat tuodaan, nämä henkilöt maksavat välillisiä veroja).
Toinen osa on tarkoitettu hakemuksen rekisteröinnistä veroviranomaiselle.
Kolmatta kohtaa ei aina täytä - vain tietyissä välillisten verojen hakemuksen täyttämissääntöjen neljännessä kohdassa luetelluissa tapauksissa.

Johtopäätös

Välillisen verotuksen tapauksessa tavaran tai palvelun myyjästä tulee rahasuhteiden välittäjä, joka toimii välittäjänä valtion ja maksajan (tuotteen loppukuluttajan) välillä.

Välillisille veroille on ominaista helppo kerätä ja maksaa talousarvioon. Koska nämä verot sisältyvät tavaroiden ja palveluiden hintoihin, ne ovat näkymättömiä ja psykologisesti maksajien helpompi havaita.

Näiden verojen edut liittyvät pääasiassa niiden rooliin budjettitulojen muodostumisessa.

Venäjän verojärjestelmä sisältää välittömät ja välilliset verot. Nämä ovat kaksi suurta ryhmää, jotka muodostavat yksityisten ja oikeushenkilöiden verotaakan maassa. Mitä ovat välittömät verot ja mitä välilliset verot? Miten ne eroavat toisistaan ja miksi niitä tarvitaan? Alla on näiden ryhmien vertailutaulukko, ja myös erityisiä esimerkkejä tarkastellaan.

Verojärjestelmällä on keskeinen rooli budjetin tulopuolen muodostumisessa. Yksi valtion taloudellisen vakauden mittareista on verojärjestelmän kehitystaso. Tavallinen kansalainen sekoittaa usein käsitteet vero ja maksu ja pitävät maksua verona. Nämä ovat kuitenkin täysin erilaisia ilmaisuja. Jotta tavallisen kansalaisen olisi helpompi navigoida valtiomme verojärjestelmässä, tarkastelemme verojen pääparametreja sekä sen tyyppejä.

Kotimainen verojärjestelmä jakaa verot kahteen suureen ryhmään:

suoraan;
epäsuora;

Välittömälle verolle on ominaista välittäjien puuttuminen veronmaksujen määrittämisessä. Suoralla veronpoistomenetelmällä maksun määrä asetetaan suhteessa verotuskohteen kokoon. Esimerkiksi sellainen yhteinen maksu, kuten tulovero, määrätään suhteessa tietyltä ajanjaksolta saatuun voittoon.

Epäsuoralla poistojärjestelmällä on täysin erilainen rakenne. Välillinen vero, toisin kuin välitön vero, sisältyy tavaran tai palvelun hintaan etukäteen, ja kuluttaja maksaa veron tavaran oston yhteydessä. Hyvä esimerkki välillisestä maksusta on arvonlisävero. Melkein jokainen ihminen maksoi tämän veron ainakin kerran elämässään. Se sisältyy minkä tahansa tuotteen hintaan. Yleensä shekissä kirjoitetaan "kustannukset 100 ruplaa, mukaan lukien ALV". ALV on tässä tapauksessa välillinen vero.

välitön vero- tämä on pakollinen maksu, joka on maksettava jokaisen Venäjän federaation kansalaisen, joka omistaa tällaisen maksun alaisen omaisuuden. Tällainen omaisuus voi sisältää sekä irtainta että kiinteää omaisuutta. Esimerkiksi verolaki määrää veron tontille. Sen määräysten mukaan tontin omistaja on velvollinen maksamaan veroa jokaisen vuoden jälkeen. Koko määritetään ottaen huomioon paikan mitat, sijainti ja muut parametrit.

Kävi ilmi, että laissa viitataan suoraan maksujen perimisen malliin vain verovelvollisen omistamaan omaisuuteen. Tällainen suora verotusmenetelmä antaa valtiolle mahdollisuuden täydentää määräajoin budjettivaroja.

Asiantuntijat huomauttavat, että tällaisen maksuosuuksien vastaanottamisjärjestelmän suurin haittapuoli on kohteen kyky piilottaa veroilmoituksensa. Samaan aikaan verotietojen tahallisen salaamisen seuraukset horjuttavat suuresti maan budjettitilannetta.

Välilliset verot- nämä ovat valtion talousarvioon maksettavia tuloja, jotka muodostetaan myytävän esineen tai palvelun avustusperiaatteen mukaisesti. Valtio velvoittaa myyjät sisällyttämään myymiinsä tavaroihin tietyn osuuden maksusta, joka ei liity yrityksen voittoon, vaan menee maan budjettiin. Tässä tapauksessa myyjä, joka määrää tällaisen lisämaksun, toimii välittäjänä. Sen tuotto tästä ei vähene tai kasva, vaan valtio päinvastoin saa rahansa välillisillä väliintuloilla.

Piilotettujen välillisten maksujen tärkein etu on niiden vakaus ja läheisyys. Lisäksi erilaiset taloudelliset tekijät eivät vaikuta tämäntyyppisiin takavarikoihin. Joka tapauksessa valtio voi asettaa myydyille tavaroille piilopalkkion. Talousindikaattoreiden laskun myötä valtio onnistuu rationaalisesti täydentämään budjettivaroja epäsuorien tehtävien ansiosta.

Yhdellä epäsuoralla järjestelmällä on myös negatiivinen puoli. Piilotettu verotus on sama kaikille, ja tämä aiheuttaa paljon paineita pienituloisille. Miksi pienituloiset? Kaikki on hyvin yksinkertaista. Kun valtio nostaa valmisteverojen rimaa, tuotteiden hinnat nousevat automaattisesti. Taloudellisen taakan oikeudenmukaiseksi jakamiseksi tehtiin useaan otteeseen aloite välttämättömien tuotteiden lisäarvon vähentämiseksi. Toistaiseksi järjestelmä on kuitenkin yhtenäinen, eikä lisämaksun eriyttämisestä lähitulevaisuudessa puhuta.

Erot välittömien ja välillisten verojen välillä

No, nyt tarkastellaan kunkin verotyypin erottavia piirteitä erityisen taulukon avulla.

Indeksi	välitön vero	välillinen vero
Maksaa suoraan kiinteistön omistajalta	Loppukäyttäjä maksaa
Viestintäjärjestelmä valtion kanssa	Suoraan	Välittäjien (myyjien) kautta
Verotuksen kohde	Veronmaksajan irtaimet ja kiinteät tavarat	Toteutettu tuote tai palvelu
Verokannan suuruuteen vaikuttavat tekijät	Kansalaisen tulot, verotettavan omaisuuden tyyppi	Tuotteen hinta
Avoimuusaste	Veronmaksaja tietää etukäteen veron suuruuden ja sen maksuvelvollisuuden	Se on piilotettu, eikä kuluttaja usein tiedä, että tavaran hintaan sisältyy myös vero
Laskelmien monimutkaisuus	Vaikea	Yksinkertainen
Riippuvuus samanaikaisista tekijöistä	Olemassa	Puuttuu

Esimerkkejä välittömistä veroista

Välittömien verojen laajin ryhmä on kiinteistövero. Nämä sisältävät:

Veromaksut, jotka määrätään oikeushenkilöiden irtaimen ja kiinteän omaisuuden käyttöön. Se vahvistetaan vuosittain. Nämä rahat menevät suoraan tietyn alueen budjettiin.
Yksityishenkilöiden omaisuuden verotus - velvoittaa tontteja tai asuntoja omistavat kansalaiset maksamaan valtion määräämän vuosimaksun.
Kuljetusvero. Toisin kuin muut maksut, tullilla oli alun perin alueellinen luonne. Tämä tarkoittaa, että tietyt alueet voivat oman harkintansa mukaan muuttaa verokantaa tai maksuehtoja.
Rahapelivero. Joten kaikkien kasinoiden tai vedonvälittäjien, joilla on lupa harjoittaa uhkapelitoimintaa, on maksettava tietty määrä taloudellisia resursseja valtionkassaan.
Kaivostoiminnan voittojen verotus. Maassamme nämä maksut täydentävät yli 30 % kokonaisbudjetin varoista. Määrä määräytyy louhittujen raaka-aineiden hintojen mukaan. Esimerkiksi öljyntuotannon vero määräytyy suhteessa käypiin barrelihintoihin.

Toinen ryhmä tarjoaa myös vakaan rahoitusvirran valtionkassaan. Nämä ovat tuloveroja. Nämä sisältävät:

Kansanmaksu yksilön kuukausituloista. On huomattava, että kotimaan kansalaiset ovat tässä suhteessa profiloituneemmassa asemassa kuin samat eurooppalaiset. Venäjän palkasta pidätetään keskimäärin vain 13 prosenttia.
Osuus oikeushenkilöiden voitosta. Jokainen yritystoimintaa harjoittava yhteisö on velvollinen maksamaan veroa, jonka suuruus määräytyy järjestön tietyn ajanjakson voiton määrästä.

Esimerkkejä välillisistä veroista

Suurin keräys saadaan arvonlisäverosta ja valmisteveroista. Venäjän lain mukaiset valmisteverot vahvistetaan: alkoholijuomille, tupakkatuotteille, käytetylle polttoaineelle jne. Asettamalla valmiille tuotteelle lisähinnan valtio antaa eräänlaisen takuun rahoituksen saamisesta budjettiinsa.

Kehittyneen talousrakenteen omaavalle valtiolle välillisillä veroilla on etunsa suoriin veroihin verrattuna väestön hyvinvoinnin ja ostovoiman kasvun vuoksi.

Välillisten verojen tulon säännöllisyys ja nopeus riippuvat suoraan ostovoimasta. Nämä verot ovat kuluttajalle käteviä, koska ne eivät vaadi tiettyjä säästöjä, ne määräytyvät tarkasti lopputuotteen kulutuksen määrän perusteella ilman täytäntöönpanoa (jos haluat ostaa tuotteen, maksa se, jos et Jos et halua maksaa veroa, älä osta tuotetta). Lisäksi tämäntyyppisten verojen kantaminen ja vastaanottamisen valvonta ei edellytä veropalvelun henkilöstön laajentamista.

Välillisten verojen haitat

Kaikilla välillisten verojen eduilla on myös haittoja. Vakavin haittapuoli on veron täytäntöönpano itseverotusperiaatteella. Maksaja säätelee itsenäisesti yksilön verotettavuutta. Välillinen vero jakautuu jokaiselle ostajalle suhteettomasti hänen tuloihinsa nähden, minkä seurauksena näiden verojen korotuksista tulee sietämätöntä sosiaalisesti suojelemattomalle pienituloiselle väestölle.

Välillisillä veroilla on verotuksellinen painopiste. Lisäksi tarvitaan runsaasti henkilöstöä markkinasegmentille tulevien tavaroiden hallintaan ja sen oikeaan verotukseen. Tullimaksu edellyttää valtavan tullipalvelulaitteiston ylläpitoa estämään salakuljetustavaroiden maahantuonti ja sen seurauksena välillisten verojen määrän aliarviointi.

Välillisten verojen kantaminen on yrittäjien etujen vastaista, rajoittaa voiton määrää, koska myyntihintaa ei aina ole mahdollista nostaa suhteessa välillisen verokannan nousuun.

Välillisten verojen keräämiseksi onnistuneesti valvovat valtion elimet rajoittavat tuottajia tuotteidensa tuotantoa ja myyntiä koskevilla pakollisilla säännöillä.

Ottaen huomioon kaikki välillisten verojen keräämisen edut ja haitat, voimme tiivistää - välilliset verot eivät voi johtaa valtion verojärjestelmää, koska ne eivät täytä verotuksen perusoptimaalisia vaatimuksia. Vain välillisten ja välittömien verojen kantamisen järkevä yhdistelmä voi luoda verojärjestelmän, joka täyttää maan verotukselliset edut ja veronmaksajien taloudelliset hyödyt.

Avainsanat

VÄLILLINEN VEROTUS/ ALV / VALMISTEET / SUORON JA VÄLLISEN VEROTUKSEN SUHDE / VÄLLISEN VEROTUKSEN EDUT/ VÄLILLINEN VEROTUS / ALV / VALMISTEET / / VÄLLISEN VEROTUKSEN ETU

huomautus tieteellinen artikkeli taloustieteestä ja liiketaloudesta, tieteellisen työn kirjoittaja - Turbina Natalia Mikhailovna, Cheremisina Tatyana Nikolaevna, Cheremisina Natalia Valentinovna

Artikkeli käsittelee ongelmaa löytää esimerkkinä optimaalinen suhde verotuksen taloudelliselle tehokkuudelle ja sosiaaliselle oikeudenmukaisuudelle välittömän ja välillisen verotuksen suhde. Veropolitiikan kehittämisen oikeellisuutta välittömien ja välillisten verojen suhteen vero- ja säädösarvon määrittelyssä tarkastellaan. Ulkomaisten välittömien ja välillisten verojen suhdemalleja analysoidaan. Tarkastellaan muun muassa Eurocontinental-, anglosaksisten, latinalaisamerikkalaisten ja sekaverojärjestelmien toimivuuden piirteitä. Venäjän todetaan vastaavan useimpia Latinalaisen Amerikan budjetointimallille ominaisia piirteitä. Tilastotietojen mukaan välilliset verot ovat aina ja kaikkialla olleet erittäin kannattava budjetin lähde. Analysoitu välittömän ja välillisen verotuksen suhde Venäjällä vuosina 2007-2014. budjettijärjestelmän budjettitasojen mukaan: Venäjän federaation konsolidoitu budjetti ja Venäjän federaation liittovaltion budjetti. Tiedot välittömien ja välillisten verojen vastaanottamisesta Venäjän federaation konsolidoituun talousarvioon ajanjaksolta 2007-2014 annetaan. Päähuomio artikkelissa kiinnitetään välillisten verojen roolin tutkimukseen: ALV ja valmisteverot. Tutkitaan arvonlisäverojärjestelmän toteuttamisen ja vankan perustelun tekijöitä. Välillisten verojen verotuksellisia ja lainsäädännöllisiä etuja valtiolle tarkastellaan. Välillisten verojen kantamisen kiistattomat edut inflaation yhteydessä määritetään, koska ne ovat enemmän irtaantuneet hintaelementtien muodostumisesta ja veloitetaan hinnasta kokonaisuutena, mikä antaa vakaan korjatun tulon budjettijärjestelmälle. Välillinen verotus suodattaa toissijaista kassavirtaa ja saostaa budjettijärjestelmään osan välittömästä verotuksesta menneistä tuloista.

Liittyvät aiheet tieteellisiä artikkeleita taloustieteestä ja liiketaloudesta, tieteellisten töiden kirjoittaja - Turbina Natalia Mikhailovna, Cheremisina Tatyana Nikolaevna, Cheremisina Natalia Valentinovna

Välillisten verojen rooli budjettitulojen muodostumisessa
2016 / Turbina Natalia Mikhailovna, Fedorova Alena Jurievna
Vertaileva analyysi suorien ja välillisten yleisten verojen perimisen eduista ja haitoista
2016 / Khmelenko Valeria Vadimovna
Välilliset verot Venäjän verojärjestelmässä
2018 / Zotikov Nikolai Zotikovich
Välillisen verotuksen rooli budjettitulojen muodostumisessa
2015 / Zotikov Nikolai Zotikovich
Ukrainan välillisen verotuksen järjestelmä ja sen parantamisohjeet eurooppalaisen käytännön huomioon ottaen
2016 / Prokopchuk E.T.
Välittömät ja välilliset verot, niiden rooli budjettitulojen muodostumisessa eri tasoilla
2018 / Zotikov Nikolay Zotikovich, Lvova Marina Vyacheslavovna
Välillisen verotuksen rooli ja mahdollisuudet verojärjestelmässä
2014 / Gurevich Svetlana Viktorovna
Välittömän ja välillisen verotuksen tasapainotusongelmat Venäjällä ja ulkomailla
2014 / Abdullaeva Bariyat Kurbanovna
Välillisen verotuksen kehittämisen ongelmat ja näkymät Venäjän federaatiossa
2016 / Ktsoeva A.E., Dzokaeva L.A.
Välillisen verotuksen parantaminen Venäjän federaatiossa
2017 / Rukina S.N., Denisova I.P.

Kirjoittajat pohtivat artikkelissa verotuksen taloudellisen tehokkuuden ja sosiaalisen oikeudenmukaisuuden optimaalisen suhteen löytämisen ongelmaa. välittömän ja välillisen verotuksen suhde sekä välittömien ja välillisten verojen välisen verotuksen ja säätelyarvon määrittelyn veropolitiikan oikeellisuus. Kirjoittajat analysoivat ulkomaisten välittömien ja välillisten verojen suhdemalleja ja tarkastelivat näiden mallien toimivuuden piirteitä: euromanner-, anglosaksinen, latinalaisamerikkalainen ja sekaverojärjestelmä. Kirjoittajat määrittelivät Venäjän vastaavan suurinta osaa Latinalaisen Amerikan budjetinmuodostusmallille tyypillisistä merkeistä, antoivat tilastotietoa siitä, että välilliset verot olivat aina ja kaikkialla erittäin kannattava budjetin lähde, analysoivat välittömän ja välillisen verotuksen suhde Venäjällä vuodesta 2007 alkaen vuodelle 2014 budjettijärjestelmän budjettitasoista: Venäjän federaation konsolidoitu budjetti ja Venäjän federaation liittovaltion budjetti sekä tiedot suorien ja välillisten verojen vastaanottamisesta Venäjän federaation konsolidoituun talousarvioon vuodesta 2007 alkaen Kirjoittajat kiinnittivät päähuomio välillisten verojen roolin tutkimukseen: ALV ja valmisteverot . Kirjoittajat tutkivat arvonlisäveron verotusjärjestelmän käyttöönoton ja vahvan perustelun tekijöitä, tarkastelivat välillisten verojen verotuksellisia ja sääteleviä etuja valtiolle, määrittelivät välillisten verojen kantamisen kiistattomia etuja inflaation olosuhteissa, koska ne ovat enemmän irtaantuneita muodostumisesta. Hinnan osista ja veloitetaan hinnasta yleensä, mikä antaa vakaan korjatun tulon tulon budjettijärjestelmässä. Välillinen verotus suodattaa toissijaista kassavirtaa, joka on osa tuloista, jotka jäävät budjettijärjestelmän välittömästä verotuksesta.

Tieteellisen työn teksti aiheesta "Välillisen verotuksen edut ja haitat"

UDC 336.226 doi: 10.20310/1819-8813-2016-11-8-80-85

VÄLLISEN VEROTUKSEN EDUT JA HAITOT

TURBINA NATALIA MIKHAILOVNA G. R. Derzhavinin mukaan nimetty Tambovin valtionyliopisto, Tambov, Venäjä, sähköposti: [sähköposti suojattu]

CHEREMISINA TATYANA NIKOLAEVNA Tambovin valtionyliopisto G. R. Derzhavinin mukaan, Tambov, Venäjä, sähköposti: [sähköposti suojattu]

CHEREMISINA NATALIA VALENTINOVNA G. R. Derzhavinin mukaan nimetty Tambovin valtionyliopisto, Tambov, Venäjä, sähköposti: [sähköposti suojattu]

Artikkelissa käsitellään ongelmaa löytää optimaalinen suhde verotuksen taloudelliselle tehokkuudelle ja sosiaaliselle oikeudenmukaisuudelle välittömän ja välillisen verotuksen suhteen esimerkillä. Veropolitiikan kehittämisen oikeellisuutta välittömien ja välillisten verojen suhteen vero- ja säädösarvon määrittelyssä tarkastellaan. Ulkomaisten välittömien ja välillisten verojen suhdemalleja analysoidaan. Tarkastellaan muun muassa Eurocontinental-, anglosaksisten, latinalaisamerikkalaisten ja sekaverojärjestelmien toimivuuden piirteitä. Venäjän todetaan vastaavan useimpia Latinalaisen Amerikan budjetointimallille ominaisia piirteitä. Tilastotietojen mukaan välilliset verot ovat aina ja kaikkialla olleet erittäin kannattava budjetin lähde. Välittömän ja välillisen verotuksen suhdetta Venäjällä tarkastellaan vuosina 2007-2014. budjettijärjestelmän budjettitasojen mukaan: Venäjän federaation konsolidoitu budjetti ja Venäjän federaation liittovaltion budjetti. Tiedot välittömien ja välillisten verojen vastaanottamisesta Venäjän federaation konsolidoituun talousarvioon ajanjaksolta 2007-2014 annetaan. Päähuomio artikkelissa kiinnitetään välillisten verojen roolin tutkimukseen: ALV ja valmisteverot. Tutkitaan arvonlisäverojärjestelmän toteutumisen ja vankan perustelun tekijöitä. Välillisten verojen verotuksellisia ja lainsäädännöllisiä etuja valtiolle tarkastellaan. Välillisten verojen kantamisen kiistattomat edut inflaation yhteydessä määritetään, koska ne ovat enemmän irtaantuneet hintaelementtien muodostumisesta ja veloitetaan hinnasta kokonaisuutena, mikä antaa vakaan korjatun tulon budjettijärjestelmälle. Välillinen verotus suodattaa toissijaista kassavirtaa ja saostaa budjettijärjestelmään osan välittömästä verotuksesta pois jääneistä tuloista.

Avainsanat: välillinen verotus, arvonlisävero, valmisteverot, välittömän ja välillisen verotuksen suhde, välillisen verotuksen edut

Yksi valtion tärkeimmistä tehtävistä verotuksen alalla tällä hetkellä on taloudellisen tehokkuuden ja sosiaalisen oikeudenmukaisuuden optimaalisen suhteen löytäminen. Sosiomarkkina-taloudellisten suhteiden käsite edellyttää tasapainoisten ratkaisujen luomista verotuksen alalla: ei "yltäkylläisyyden maailmaa harvoille" eikä "sosialistista alijäämää kaikille".

Tutkimukset suhteista ja suuntauksista sosiaalisesti suuntautuneissa maailmantalouksissa perustuvat verojärjestelmien taloudellisen ja sosiaalisen suuntautumisen erityisiin indikaattoreihin,

joista tärkein on välittömien ja välillisten verojen suhde.

Välittömän ja välillisen verotuksen suhde mahdollistaa sen, että voidaan määrittää mahdollisuus käyttää olemassa olevia (vero- tai sääntelymenetelmiä) budjettitulojen tuottamiseen. Välittömien ja välillisten verojen peruuttamisosuuksien oikea määrittäminen edistää valtion tehokkaan veropolitiikan kehittämistä.

Ulkomaiden verotuksessa välittömien ja välillisten verojen suhde huomioon ottaen erotetaan seuraavat mallit: Eurocontinental, Anglosakson, Latin American ja

sekaverojärjestelmä. Taulukossa 1 on tietoja välittömän ja välillisen verotuksen suhteesta eri verotusmalleja soveltavissa maissa.

Anglosaksinen malli on tyypillinen sellaisille maille kuin Australia, Iso-Britannia, USA, Saksa, Italia, Kanada jne. Tässä mallissa

Samanlainen kuva on havaittavissa OECD:n jäsenmaissa, vaikka siellä prosenttiosuus on yleensä pienempi. Yhdysvalloissa henkilökohtainen tulovero on 44% kaikista tuloista, Saksassa - 38%.

Eurocontinental-malli on tyypillinen sellaisille maille kuin Saksa, Hollanti, Ranska, Itävalta ja Belgia. Tälle mallille on ominaista sosiaalivakuutusmaksujen korkea osuus. Joten Saksassa sosiaalivakuutusmaksutulot muodostavat yli 45 prosenttia kokonaisbudjetin tuloista ja 22 prosenttia välillisistä veroista.

Maat, kuten Brasilia, Meksiko, Chile, Bolivia, Peru ja muut, käyttävät korkean inflaation vuoksi Latinalaisen Amerikan verotusmallia, joka keskittyy perinteisten välillisten verojen määräämiseen.

Välttääkseen budjetin riippuvuuden tietyistä verotyypeistä valtiot valitsevat sekaverotusmallin, jossa yhdistyvät muiden mallien piirteet. Sekaveromallia käytetään Japanissa, jossa verotulojen rakenne on suunnilleen sama kuin anglosaksisen mallin maissa. Etusijalla ei kuitenkaan ole tuloverotusta, vaan vakuutusmaksujen perimistä. Useat kirjailijat pitävät tätä mallia Argentiinan ja Italian ansioksi. Esimerkiksi Italiassa merkittäviä

painopiste on yksityishenkilöiden välittömissä veroissa. Välillisten verojen osuus on hyvin pieni. Esimerkiksi Yhdistyneen kuningaskunnan verotulojen rakenteessa vuosina 2013-2014. verojen, kuten tuloveron ja sosiaaliturvamaksujen osuus, joista osa on kansalaisten maksamia, on noin 55 %.

välillisten verojen osuus, välittömien verojen osuus on 36 %.

On huomattava, että taloudellisesti kehittyneissä maissa (Iso-Britannia, Saksa, Suomi, Kanada, Japani ja USA) on suuntaus kohti välitöntä verotusta. Samaan aikaan suuntautuminen välilliseen verotukseen on havaittavissa myös sellaisissa pitkälle kehittyneissä maissa kuin Australiassa, Italiassa ja Ruotsissa.

Samalla on huomattava, että välittömän ja välillisen verotuksen suhdetta perusteltaessa ei ole olemassa optimaalisia veroteorioita kaikille maille. Koska objektiivisten tekijöiden (tulot, kulutustaso) lisäksi välittömän ja välillisen verotuksen suhteessa on otettava huomioon maan väestön kansalliset erityispiirteet, kaikenlaisten kulutuksen ja tarpeiden suuruus.

Venäjä vastaa useimpia Latinalaisen Amerikan budjetinmuodostusmallille ominaisia piirteitä. Tämä johtuu siitä, että ensinnäkin verojärjestelmän muodostuminen tapahtui korkean inflaation olosuhteissa ja toiseksi välillisten verojen hallinnon riittävästä yksinkertaisuudesta. Venäjän verojärjestelmä nykyaikaisessa muodossaan on ollut olemassa noin 20 vuotta, toisin kuin monien kehittyneiden maiden verojärjestelmät, jotka ovat muodostuneet vuosisatoja. kuitenkin

pöytä 1

Välittömän ja välillisen verotuksen suhde maailmankäytännössä, %

Tuote nro. Verotusmalli Maat, joissa tätä mallia sovelletaan Välittömän ja välillisen verotuksen suhde, %

Välitön verotus Välillinen verotus

1. Anglosaksinen USA, Saksa, Italia, Australia, Iso-Britannia, Kanada jne. 60-65% (keskittyy yksityishenkilöiden verotuksiin, sosiaaliturvamaksuihin) 35%

2. Euro-manner-Saksa, Alankomaat, Ranska, Itävalta, Belgia 40 % (keskittynyt sosiaalivakuutukseen) 60 %

3. Latinalaisen Amerikan Chile, Bolivia, Peru, Brasilia, Meksiko jne. 55 % 45 %

4. Sekalaiset Japani, Argentiina, Italia jne. 40 % (keskittynyt vakuutusmaksujen perimiseen) 60 %

Venäjän federaation verojärjestelmän kehittyessä välittömien verojen rooli ja osuus pyrkii kuitenkin kasvamaan.

Se, että välilliset verot ovat aina ja kaikkialla olleet erittäin kannattava budjetin lähde,

historia ja viralliset tilastot vahvistavat (taulukko 2).

Taulukko 2 osoittaa, että XIX vuosisadan lopussa. ja 20. luvun alussa suurten valtioiden budjetteja täydennettiin enemmän välillisten verojen kustannuksella.

taulukko 2

Välittömien ja välillisten verojen suhde verotulojen kokonaismäärään, milj. ruplaa

XIX-XX vuosisatojen vaihteessa. Verotulot yhteensä Verot Välillisten verojen osuus kaikista verotuloista, %

suora epäsuora

Venäjä, 1889 4120,6 270,0 3850,6 93,4

Englanti, 1900-1901 2922,5 531,3 2391,2 81,8

Italia, 1899-1900 1714,8 481,3 1232,5 71,9

Belgia, 1900 452,9 56,1 396,2 87,6

Hollanti, 1900 303,9 71,4 232,5 76,5

Itävalta, 1898 1763,8 301,6 1462,2 82,9

Unkari, 1898 1220,5 242,0 977,6 80,1

Espanja, 1900 886,0 376,0 510,0 57,6

Ranska, 1890 3492,0 515,7 2976,3 85,2

Välittömän ja välillisen verotuksen suhdetta Venäjällä analysoitiin vuosilta 2007-2014. (Taulukko 3) budjettijärjestelmän budjettitasojen mukaan: Venäjän federaation konsolidoitu budjetti ja Venäjän federaation liittovaltion budjetti.

Kaiken kaikkiaan verotuotot ja muut kuin verotulot, suorien tulojen suhde, ovat nousussa

ja välilliset verot - tasaisesti, samassa prosentissa joka vuosi.

Välittömien ja välillisten verojen tulojen kehitys heijastelee välittömien verojen laskua vuonna 2009: tulot laskivat 1 841,5 miljoonaa ruplaa verrattuna vuoteen 2008. Lisäksi välittömät verotulot vain kasvoivat, vuonna 2012 tulot olivat 8 179 5 miljoonaa ruplaa

Taulukko 3

Välittömien ja välillisten verojen tulot Venäjän federaation konsolidoituun talousarvioon kaudelta 2007-2014, miljoonaa ruplaa

Vuosi Vero- ja ei-verotuotot yhteensä, milj. ruplaa Verotuotot yhteensä Sisältää: Verotus, milj. ruplaa

miljoonaa ruplaa. % Välittömät verot Välilliset verot

miljoonaa ruplaa. % milj. RUB %

2007 6955,2 6 951,0 100 5 236,4 75 1 714,6 25 4,2

2008 7 948, 9 7 944,2 100 6 590,8 83 1 353,4 17 4,7

2009 6 288, 3 6 283,9 100 4 749,3 76 1 534,7 24 4,4

2010 7 662, 9 7 659,5 100 5 834,0 76 1 825,5 23 3,4

2011 9 719, 6 9 715,2 100 7 266,0 75 2 449,2 25 4,4

2012 10 958, 2 10 954,0 100 8 179,6 75 2 774,4 25 4,2

2013 11 331,5 11 327,2 100 8 506,5 75 2 820,7 25 4,3

2014 12 674,4 12 670,2 100 9 489,8 75 3 180,4 25 4,2

Vuonna 2008 välilliset verot laskivat hieman, minkä jälkeen välillisistä veroista saadut tulot kasvoivat.

Venäjän verotusjärjestelmä suunniteltiin siltä pohjalta, että välittömät verot toimisivat talouden säätelijänä, kun taas välilliset verot toimisivat fiskaalisena tehtävänä. Välillisillä veroilla on monia etuja. Esimerkiksi maksajien määrä on rajallinen verrattuna suoriin

ja paremmin hallittavissa. Lisäksi valtio pystyy välillisten verojen avulla vaikuttamaan tavaroiden hintaan ja sitä kautta julkisen kulutuksen rakenteeseen. Ottaen huomioon, että hallitus pyrkii aina luomaan sellaisen verotusjärjestelmän, joka voisi tehdä veronmaksuprosessista valtionkassaan mahdollisimman näkymätöntä, välilliset verot ovat tässä suhteessa ihanteellisia.

Siksi ei ole yllättävää, että välillisten verojen osuuden lievästä laskusta huolimatta Venäjän federaation budjetissa se on edelleen vaikuttava: noin 7 % maan BKT:sta, 25 % Venäjän federaation konsolidoidusta budjetista. . Yhteensä Venäjällä on kahdenlaisia välillisiä veroja - arvonlisävero ja valmisteverot. Arvonlisäverolla on valtion kannalta keskeinen rooli tässä tandemissa - sen osuus konsolidoidun budjetin verotuloista on 18%, liittovaltion budjetin - 25%.

Arvonlisävero korvasi liikevaihtoveron, joka menetti elinkelpoisuutensa talouden inflaation vuoksi. Tekijät, kuten:

1. Välittömän verotuksen liiallinen ankaruus, välittömän veronkierron tiheys.

2. Jatkuva budjettialijäämä, tarve laajentaa veropohjaa ja tehostaa verotusta.

3. Tarve parantaa olemassa olevia verojärjestelmiä saattamalla ne vastaamaan nykyaikaisen markkinatalouden vaatimuksia.

4. Vähäinen riippuvuus ulkomaan taloudellisista olosuhteista.

Välilliset verot ovat houkuttelevia monessa suhteessa: ne ovat sekä takaisin maksettavia, kun ne myydään valmistajille ja yrittäjille, että vakaa tulolähde budjettijärjestelmälle; Välillisten verojen ja niille eriytettyjen verokantojen olemassaololla saamme progressiivisen ja siten oikeudenmukaisen tavan verottaa eri yhteiskuntaryhmien tuloja. Tarkastellaanpa kutakin näistä tekijöistä tarkemmin.

Fiskaalisen kapasiteetin lisäksi tulee huomioida myös muita nykyaikaisten välillisten verojen ominaisuuksia, joille on kysyntää nykyisessä taloustilanteessa.

Inflaation olosuhteissa sovellettavat välilliset verot ovat luotettavampi lähde kuin suorat, koska ne ovat enemmän irtaantuneet hintaelementtien muodostumisesta ja veloitetaan hinnasta kokonaisuutena, mikä antaa vakaan korjatun tulon budjettijärjestelmälle.

Välillinen verotus suodattaa toissijaista kassavirtaa ja saostaa budjettijärjestelmään osan välittömästä verotuksesta pois jääneistä tuloista. Välittömän verotuksen piiriin kuulumattomien henkilöiden tulot voidaan käyttää kulutukseen, joka on pääosin välillisten verojen alaista.

gami. Tukku- ja vähittäiskaupan kautta osa kirjaamattomista tuloista siirretään budjettijärjestelmään arvonlisäveron, valmisteverojen ja vuoteen 2004 asti liikevaihtoveron muodossa.

On myös huomattava, että Venäjän markkinoilla merkittävä osuus myynnistä muodostuu tuontituotteista tai tuotteista, joiden osuus on tuontikomponentti, joten valtaosa tämän talouden segmentin verotuloista tulee välillisistä veroista.

Taloustieteilijöiden ja analyytikoiden arvioiden mukaan "varjopääoma" luo yli 49 % BKT:sta. "Varjo"-liiketoiminta luo epäsuhtauksia talouden rakenteeseen, se stimuloi kuluttajasektorin nopeaa kasvua. Välittömästä verotuksesta peräisin oleva kirjaamaton tulo on välillisten verojen alaista.

Verorasituksen keventäminen erityisesti alentamalla voittojen verokantoja ja soveltamalla yhtenäistä henkilökohtaista tulokantaa vapauttaa enemmän voittoja ja tuloja taloudellisen yksikön henkilökohtaiseen käyttöön ja siten kannustaa investointi- ja ostotoimintaan. Investoinnit kuuluvat välillisesti myös välillisen verotuksen piiriin. Välilliset verot ovat siis vakaa ja ehtymätön budjettijärjestelmän lähde.

Väite, jonka mukaan nykyaikaiset välilliset verot ovat regressiivisiä ja raskas taakka ostajille, erityisesti pienituloisille ihmisryhmille, on menettänyt merkityksensä. Regressiivisyys on vallankumousta edeltäneiden valmisteverojen menneisyyttä.

Välillisten verojen kertyminen budjettiin ja niiden vallitseva luonne siinä mahdollistavat valtion uudelleenjaon pienituloisten väestöryhmien hyväksi. Valtion itsensä toimintojen turvaamisen lisäksi, joka sisältää hallintokoneiston ylläpitoon, puolustukseen jne. aiheutuvat kulut, saadut varat käytetään myös sosiaalietuuksiin, kulttuuriin, koulutukseen, tiedemenoihin eli niille kansalaisryhmille. jotka eivät maksa korkeita välillisiä veroja.

On myös huomattava, että pienituloisten kansalaisten kulutusmenot kohdistuvat pääasiassa ruokaan. Tulojen kasvaessa korostuvat non-food-menot ja kalliit palvelut: juuri tässä osassa välillisten verojen määrääminen lisääntyy, minkä seurauksena myös välillisten verojen progressiivisuus kasvaa.

Välilliset verot ovat välttämätön osa oikeudenmukaista verotusta.

Ne mahdollistavat verotaakan tasaisemman jakautumisen maksajien kesken.

Nykyaikaiset välilliset verot ovat esimerkki edistyneen taloudellisen ajattelun kehityksestä. Juuri välilliset verot ovat kokeneet suurimmat muutokset rahoituskäytännössä. Välilliset kokonaisverot ovat saaneet progressiivisten ja suhteellisten verojen ominaisuudet. Valtion demokratisoituminen asettaa verotukselle uusia vaatimuksia, painopiste siirtyy sen progressiivisuuteen ja suhteellisuuteen, mikä tekee välillisistä veroista kysyntää.

Kaikesta progressiivisuudesta ja houkuttelevuudesta huolimatta välillisellä verotuksella on kuitenkin useita haittoja. Näin ollen arvonlisäveroa on melko vaikea hallinnoida, vaikeudet verovähennysten ja arvonlisäveron palautusten perustelemisessa estävät venäläisiä yrityksiä pääsemästä maailmanmarkkinoille, ja sen korvaamisessa käytetään usein erilaisia "likaisia" järjestelmiä (esim. päiväyritykset”, korruptoitunut toiminta). Toinen ongelma on alue- ja paikallisbudjetin merkittävän vajeen täyttämisen mahdottomuus: myyntiveron käyttöönottoa on ehdotettu niiden hyväksi, mutta tämä voidaan tehdä vain, jos arvonlisävero säilytetään (muuten sen roolin vuoksi liittovaltion tappiot). budjetti on korjaamaton). Mutta tutkijoiden ja asiantuntijoiden mukaan tällainen uudistus on yksinkertaisesti mahdotonta talouden melko korkean verotaakan ja tällaisten muutosten aiheuttaman sosiaalisen resonanssin vuoksi.

Valmisteverotuksessa kaikki ei mene mutkattomasti: valmisteverot nousevat, valmisteveron alaisten tavaroiden lista laajenee, mikä ei voi muuta kuin johtaa harmaan talouden kasvuun. Asiantuntijoiden mukaan Venäjän alkoholijuomien markkinat koostuvat nykyään valmisteverojen ansiosta 35 prosentista laillisista tuotteista, 35 prosentista korviketuotteista ja 30 prosentista laittomista tuotteista. Maksamattomat valmisteverot muodostavat suurimman osan "laittomien maahanmuuttajien" voitoista, valmisteveron korotus yhdessä aiemman vähimmäismyyntihinnan tason jättämisen kanssa johtaa laajojen polkumyyntimahdollisuuksien syntymiseen. Tästä voidaan päätellä, että valmisteverojen korottaminen ei voi ratkaista budjettialijäämän ongelmaa.

Välillisen verotuksen vastustajat väittävät, että se hidastaa tavaroiden liikkumista myyjältä ostajalle, mutta välilliset verot ovat välinpitämättömiä suhteessa valmistajaan ja myyjään, riippuvat laadusta, kysynnästä ja järkevästä hinnoittelusta.

tuotteen nimeäminen. Tietenkin samaan aikaan tuotteen tai palvelun hinta kohoaa, mutta kun se myydään, kertynyt vero palautetaan. Tässä tapauksessa voidaan puhua välillisten verojen stimuloivasta toiminnasta, koska taloudellisen yksikön on tuotettava tai myytävä laadultaan ja hinnaltaan kilpailukykyisiä tuotteita. Ottaen huomioon, että muodostuneesta hinnasta veloitetaan välillisiä veroja ja ne toimivat vain heijastuksena siitä kiinteässä korkosuhteessa, on mahdollista ja tarpeen muuttaa kustannustekijöitä sekä voittoa sopivan kysynnän saavuttamiseksi. tuotteille tarjotulla hinnalla, varsinkin kun välittömien verojen alentaminen vaikuttaa tähän.

Analyysi Venäjän federaation välittömän ja välillisen verotuksen suhteesta sekä välittömien ja välillisten verojen rakenteesta Venäjän federaation konsolidoidun ja liittovaltion budjetin verotulojen muodostuksessa osoitti, että kaikki verot eivät "toimi" täydessä voimassa. Näemme, että yksityishenkilöiden omaisuusvero ei toimi välittömien verojen ryhmässä. Välillisten verojen ryhmässä Venäjän federaation alueelle tuotavien valmisteveron alaisten tavaroiden valmisteverotulot ovat hyvin pieniä.

Huolimatta siitä, että viime vuosina Venäjän federaation verojärjestelmän uudistamisessa on tehty merkittäviä muutoksia, on edelleen ongelmia, joihin on puututtava. Yksi suurimmista ongelmista on suorien ja välillisten verojen käyttöönotto Venäjän federaation budjettijärjestelmässä.

Kirjallisuus

1. Gashenko I. V. Välittömän ja välillisen verotuksen korrelaatioiden synty // Taloustieteet. 2009. nro 5(54). s. 49-56.

2. Barkhatova T. A., Kuznetsova Z. P. Välittömien ja välillisten verojen rooli Venäjän federaation budjettijärjestelmän talousarvioiden muodostamisessa // Palvelun teoria ja käytäntö: taloustiede, sosiaaliala, teknologiat. 2013. Nro 4. S. 200-206.

3. Gurevich S. V. Välillisen verotuksen rooli ja mahdollisuudet verojärjestelmässä // Irkutskin valtion teknillisen yliopiston tiedote. 2014. Nro 12. P.252-256

4. Usenkov I. A. Välillisen verotuksen rooli ja näkymät Venäjän federaatiossa // Laki ja järjestys modernissa yhteiskunnassa. 2015. nro 27. s. 100-103

5. Turbina N. M. Veropolitiikka Venäjällä: historiallinen kehitys ja nykytila // Sosioekonomiset ilmiöt ja prosessit. Tambov, 2014. Nro 10. S. 102-105.

6. Mamadou B., Turbina N. M., Vladimirova S. V. Veropolitiikan paikka ja rooli valtiossa

luovutuksen sääntely // Sosioekonomiset ilmiöt ja prosessit. Tambov, 2015. nro 7. s. 184.

7. Turbina N. M., Myalkina A. F. Veropolitiikan piirteet taloudellisen epävakauden aikana // Sosioekonomiset ilmiöt ja prosessit. Tambov, 2014. Nro 6. S. 56-60.

1. Gashenko I. V. Genezis sootnoshenij pryamogo i kosvennogo nalogooblozheniya // Ekonomicheskiye nauki. 2009. nro 5(54). S. 49-56.

2. Barkhatova T. A. Rol "pryamykh i kosvennykh na-logov v formirovanii byudzhetov byudzhetnoj sistemy ros-sijskoj federatsii / T. A. Barkhatova, Z. P. Kuznetsova // Teo-riya i praktikan servisa ekonomika,. 2013. Nro 4. S. 200-206.

3. Gurevich S. V. Rol "i vozmozhnosti kosvennogo nalogooblozheniya v nalogovoj sisteme // Vestnik

Irkutsk gosudarstvennogo tekhnicheskogo universiteta.

2014. Nro 12. S. 252-256.

4. Usenkov I. A. Rol "i perspektivy kosvennogo nalogooblozheniya v Rossijskoj Federatsii // Zakonnost" i pravoporyadok v sovremennom obshchestve.

2015. Nro 27. S. 100-103.

5. Mamadu B., Turbina N. M., Vladimirova S. V. Mesto i rol "nalogovoj politiki v sisteme gosudarstvennogo regulirovaniya // Sotsial" no-ekonomicheskiye yavle-niya i protsessy. Tambov, 2015. Nro 7. S. 7-13.

6. Turbina N. M. Nalogovaya politika Rossii: istori-cheskoye razvitiye i sovremennoye sostoyaniye // Sotsial "no-ekonomicheskiye yavleniya i protsessy. Tambov, 2014. No. 10. S. 102-105.

7. Turbina N. M., Myalkina A. F. Osobennosti nalogovoj politiki v periody finansovoj nestabil "nosti // Sotsial" no-ekonomicheskiye yavleniya i protsessy. Tambov, 2014. Nro 6. S. 56-60.

VÄLLISEN VEROTUKSEN EDUT JA PUITTEET

TURBINA NATALIJA MIHAILOVNA Tambovin valtionyliopisto, joka on nimetty G. R. Derzhavinin mukaan, Tambov, Venäjän federaatio, sähköposti: [sähköposti suojattu]

CHEREMISINA TATYANA NIKOLAEVNA Tambovin valtionyliopisto G. R. Derzhavinin mukaan, Tambov, Venäjän federaatio, sähköposti: [sähköposti suojattu]

CHEREMISINA NATALIYA VALENTINOVNA Tambovin valtionyliopisto G. R. Derzhavinin mukaan, Tambov, Venäjän federaatio, sähköposti: [sähköposti suojattu]

Kirjoittajat pohtivat artikkelissa ongelmaa löytää optimaalinen suhde verotuksen taloudelliseen tehokkuuteen ja sosiaaliseen oikeudenmukaisuuteen suoran ja välillisen verotuksen suhteen esimerkissä sekä veropolitiikan laadinnan oikeellisuus verotuksen ja säätelyarvon määrittelyssä. välittömien ja välillisten verojen suhde. Kirjoittajat analysoivat ulkomaisten välittömien ja välillisten verojen suhdemalleja ja tarkastelivat näiden mallien toimivuuden piirteitä: euromanner-, anglosaksinen, latinalaisamerikkalainen ja sekaverojärjestelmä. Kirjoittajat määrittelivät, että Venäjä vastaa suurinta osaa Latinalaisen Amerikan budjetinmuodostusmallille tyypillisistä merkeistä, antoivat tilastotietoja siitä, että välilliset verot olivat aina ja kaikkialla erittäin kannattava budjetin lähde, analysoivat välittömän ja välillisen verotuksen suhdetta vuonna 2008. Venäjä vuodesta 2007 vuoteen 2014 budjettijärjestelmän budjettitasojen osalta: Venäjän federaation konsolidoitu budjetti ja Venäjän federaation liittovaltion budjetti sekä tiedot suorien ja välillisten verojen vastaanottamisesta Venäjän federaation konsolidoituun talousarvioon vuodesta 2007 alkaen 2014. Kirjoittajat kiinnittivät päähuomioon välillisten verojen roolia: ALV ja valmisteverot. Kirjoittajat tutkivat arvonlisäveron verotusjärjestelmän käyttöönoton ja vahvan perustelun tekijöitä, tarkastelivat välillisten verojen verotuksellisia ja sääteleviä etuja valtiolle, määrittelivät välillisten verojen kantamisen kiistattomia etuja inflaation olosuhteissa, koska ne ovat enemmän irtaantuneita muodostumisesta. Hinnan osista ja veloitetaan hinnasta yleensä, mikä antaa vakaan korjatun tulon tulon budjettijärjestelmässä. Välillinen verotus suodattaa toissijaista kassavirtaa, joka on osa tuloista, jotka jäävät budjettijärjestelmän välittömästä verotuksesta.

Avainsanat: välillinen verotus, arvonlisävero, valmisteverot, välittömän ja välillisen verotuksen suhde, välillisen verotuksen etu

Hyvää päivää rakkaat ystävät! Vlad Novikov on jälleen kanssasi, ja tänään puhumme suorista ja välillisistä veroista. Uskon, että nämä tiedot ovat erittäin hyödyllisiä niille, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa tai suunnittelevat vain oman yrityksen perustamista.

Tästä artikkelista opit:

— verotukseen liittyvät peruskäsitteet;
— veroluokituksen periaatteet;
- mitä eroa on välittömien ja välillisten verojen välillä (plussat ja miinukset);
– Saat myös tietoa ihanteellinen verotusjärjestelmä!

Mutta ensin analysoidaan lyhyesti, mitä välittömät ja välilliset verot ovat, jotta meillä olisi tietty perusta, jolta voimme rakentaa lisäarvioita.

Yksinkertaisesti sanottuna siis välittömät verot- tämä on valtion edullinen vähennys, jonka veronmaksaja maksaa omasta pussistaan.

Näin ollen välilliset verot- nämä ovat maksuja, joiden taloudellinen taakka siirretään veronmaksajalta hänen asiakkailleen sisällyttämällä tällaiset verot palvelujen ja/tai tavaroiden kustannuksiin. Yksinkertainen esimerkki on tupakkatuotteiden valmistevero. Rahat otetaan ostajan taskusta, mutta myyjä suorittaa maksun valtion budjettiin.

Metodologia, jolla tutkimme veroja, suoria ja epäsuoria, on lainattu ensimmäiseltä eräänlaiselta filosofilta - suurelta Sokrateselta.

Sokrates on ionilainen (muinaiskreikkalainen) viisas, joka asui Ateenassa vuodesta 469 eaa. e., vuoteen 399 eaa. e., joka loi perustan koko nykyaikaiselle tieteelliselle tiedon järjestelmälle. Kaiken ja kaikkien opiskelun mystisen lähestymistavan korvaaminen rationalismilla.

Suurimpien viisaiden tiedon käsitteen mukaan tiedon tutkimis- ja välitysprosessi on jaettu useisiin vaiheisiin:

Ensin sinun on päätettävä, puhuvatko prosessin osallistujat samaa kieltä. Se tarkoittaa, ovatko määritelmät ja käsitteet, joita ihmiset käyttävät puhuessaan samasta asiasta, identtisiä.

Toiseksi sinun on jaettava tutkittava kohde (kohteet) komponentteihin ja harkittava sen etuja ja haittoja ymmärtääksesi, mikä se on.

Kolmanneksi on tarpeen systematisoida tutkittu tieto ja tehdä johtopäätöksiä, jotta voidaan ymmärtää kohteen hyödyllisyysaste, jos sellaista on.

Mitä sanot sen olevan nimeltä? (peruskonseptit).

Jatketaan ensimmäiseen vaiheeseen - annamme määritelmät tärkeimmille käsitteille, joita käytetään veroista puhuttaessa, jotta voimme varmistaa, että puhumme samasta asiasta.

Verottaa(tulli) on vastikkeeton maksu, jonka valtio perii pakollisesti yksityiseltä tai oikeushenkilöltä. Ihannetapauksessa tämä on vähennys yleisestä "käteisestä", josta rahat jaetaan yhteisten hyödykkeiden luomiseen ja kehittämiseen.

Verojärjestelmä (NS) - laillisesti säännelty valtion ja veronmaksajien välinen vuorovaikutusjärjestelmä, joka sisältää: verojen kantamista koskevat säännöt; niiden jakelua koskevat säännöt; sekä prosessiin liittyvät edut ja seuraamukset.

Verokohde (ON) - tämä on tietty esine, jolla on fyysisiä, määrällisiä tai hintaominaisuuksia, jotka edellyttävät yksityisen tai oikeushenkilön veronmaksua, jos he omistavat (käyttävät) tätä esinettä.

Veronmaksaja tai verotuksen kohteena on yksityinen tai oikeushenkilö, joka nykyisen NA:n mukaan on velvollinen maksamaan veroja.

Luokitus- esineen tai esineiden jakaminen sen osiin ja/tai niiden yhdistelmä yhden kategorian sisällä. Esimerkiksi: puu - omenapuu tai tammi, raha - käteinen ja sähköinen, verot - suorat ja välilliset.

veroaste - talousarvioon tehtyjen vähennysten suuruus tai määrä.

Aineiston lujittamiseksi laitetaan oppimamme käytäntöön.

Sijoitusveron osalta tällä tarkoitetaan arvopapereiden tai aineellisten resurssien (öljy, kulta, banaanit) kauppaa pörssissä. Yksi näistä kaupan tyypeistä kirjoitettiin artikkelissa. Lue se rauhassa, jos olet kiinnostunut tästä aiheesta.

Ryhmä nro 2. Nämä ovat tuloja tulevista (arvioiduista) tuloista. Näihin kuuluvat kaikki maksut, joissa verotettavana kohteena on mahdollinen tulo, jonka tietty veronmaksaja voi saada tietyn omaisuuden käytöstä. Toisin sanoen se on kiinteistövero, joka voi tuottaa voittoa. On huomioitava, että veron kantaminen on pakollista myös niissä tapauksissa, joissa veronmaksaja ei ole saanut tuloja (voittoa).

Nämä verot sisältävät:
- maavero;
— maksu mineraalivarojen (mineraali) käytöstä;
– liikennevero (tie- tai ympäristömaksu);
- kiinteistövero.

Jos on vielä muutama vivahde, mutta analysoimme ne, kun pohdimme kysymystä siitä, kuinka välittömät verot eroavat epäsuorista.

Välilliset verot- nämä ovat pakollisia maksuja, jotka veronmaksaja maksaa, mutta tässä tapauksessa näiden maksujen taloudellinen taakka siirtyy kolmannelle osapuolelle (ostaja, asiakas), joka maksaa nämä maksut veronmaksajalle ja hän puolestaan antaa ne valtio.

Esimerkiksi myyjä (verokohde) myy asiakkaalleen litran maitoa (verokohde), jonka hintaan sisältyy jo ALV (arvonlisävero). Näin ollen ostaja maksaa arvonlisäveron, mutta myyjä maksaa tämän veron valtion talousarvioon.

Välilliset verot, kuten välittömät verot, voidaan ryhmitellä joidenkin kriteerien mukaan:

Ryhmä nro 1. Universal - tämä on pakollinen kustannusten nousu kaikille palveluille ja tavaroille (poikkeukset ovat mahdollisia). Silmiinpistävin ja tunnetuin esimerkki tällaisesta verosta on aiemmin käsitelty arvonlisävero. Hän on kiistanalaisin ja moniselitteisin.

Ryhmä nro 2. Yksityishenkilöt - nämä ovat välillisiä veroja, jotka koskevat vain tiettyjä palveluja ja tavaroita. Esimerkki tällaisista maksuista:
- vero kiinteistön ostosta ja myynnistä;
— valmisteverot;
- korujen ostosta perittävä vero (luksusvero).

Ryhmä nro 3. Verotus - nämä ovat valtion keräämiä maksuja myöntäessään tiettyjä valtion lupia. Esimerkiksi:
- maksut tiettyjen asiakirjojen toteuttamisesta (valtio);
— lisensointi;
— maksu lupien saamisesta (rakentaminen, louhinta / mineraalien käyttö).

Ryhmä nro 4. Tullit ovat itse asiassa maksu valtion (joskus hallinnollisen) rajan ylittämisestä verotettavan kohteen kautta. Tällaista veroa kutsutaan myös "tulliselvitykseksi". Esimerkkejä tulliverosta ovat pakolliset maksut ostettaessa autoja, kodinkoneita, elektroniikkaa, lihaa yms. ulkomailta Venäjän federaatioon ja tuodaan ne sitten Venäjän federaation alueelle.

Miten jaamme rahat? Välittömien ja välillisten verojen suhde Venäjän federaation talousarvioon.

En viitsi pitkään ja sanon heti, että Venäjällä välittömien ja välillisten verojen suhde on jossain 30-70 % välillisten maksujen hyväksi. Tilanne on samanlainen Latinalaisen Amerikan maissa ja EU:n länsiosassa. Onko tämä hyvä vai huono... mietitään sitä.

Mutta ensin katsotaan kuinka välittömät ja välilliset verot jakautuvat maailmassa. Tämän kriteerin mukaan kaikki tilat voidaan jakaa 4 ehdolliseen ryhmään:

Ensimmäinen ryhmä- niin niitä kutsutaan "anglosaksit": USA, Australia, Iso-Britannia, Kanada jne. Heidän mallinsa merkitsee välittömien verojen määräävän aseman välillisistä veroista (≃ 70 % - 30 %). Samaan aikaan näissä maissa yksityishenkilöiltä saatavat maksut ovat yleensä suurempia kuin oikeushenkilöiden verotulot.

Toinen ryhmä- Tämä on eurocontinental malli NS: Saksa, Itävalta, Belgia ja Ranska. Näissä maissa välillisten verojen maksut ovat useita kertoja suurempia kuin välittömistä veroista. Tämä johtuu suurelta osin näiden valtioiden vahvasta sosiaalisesta suuntautumisesta, jonka seurauksena monet maksut siirtyvät kolmannelle osapuolelle. Kuten samalla sairaus- tai sosiaalivakuutuksella.

Kolmas ryhmä on Latinalaisen Amerikan malli: Pain, Chile, Peru ja paljon muuta. Tämän NA:n mukaan valtiot määräävät perinteisiä välillisiä veroja veronmaksajille. Koska uskotaan, että ne pystyvät kompensoimaan kansallisten valuuttojen korkean inflaation.

Neljäs ryhmä on sekamalli. Suoraan sanottuna tämä ei ole edes malli, vaan yksinkertainen ja todennäköisimmin satunnainen yhdistelmä kolmen edellisen mallin ominaisuuksista. Mikä on tyypillistä kehittyville tai epävakaille (uusille) tiloille. Koska heillä ei ole taloudellisen kehityksen strategiaa, ja johtajat vaihtuvat usein. Siksi ei yksinkertaisesti ole ketään, joka tasapainottaisi erityyppisiä suoria ja välillisiä veroja minkään tehokkaan verojärjestelmän kehittämismallin puitteissa.

Venäjän osalta, kuten aiemmin todettiin, välittömien ja välillisten verojen suhde on kahden mallin yhdistelmä. Yhdestä (Eurocontinental malli) otetaan liiallinen sosiaalinen taakka - Venäjän federaatiossa on valtava määrä virkamiehiä (40 miljoonaa) ja suuri määrä eläkeläisiä. Ja samalla verotaakka siirtyy välillisten maksujen kautta tavaroiden ja palvelujen loppukäyttäjille (Latinalaisen Amerikan malli).

Tämän seurauksena Venäjän talous pyrkii noudattamaan yksinkertaista kaavaa:

korkeat hinnat + alhaiset palkat = talouskriisi ja sosiaalinen jännitys.

Mitä tästä tulee, on kuvattu Sorokin P.A.:n kirjoissa. Kaikki ei kuitenkaan ole niin huonosti, sillä viime vuosina on ollut havaittavissa välittömien verojen osuuden kasvua.

Tuomio Venäjällä: jos haluat ansaita rahaa, ryhdy yrittäjäksi, älä loppukuluttajaksi. Verojen siirtäminen kolmannelle osapuolelle.

Tässä saattaa kuitenkin herätä kaksi kysymystä:
1. Millaista liiketoimintaa tehdä?
2. Mistä saada rahaa aloituspääomaan?

Mitä tulee ensimmäiseen kysymykseen, se on yksilöllinen asia. Valitse, missä olet hyvä ja mikä tuo sinulle iloa.

Toiseen kysymykseen vastasin jo artikkelissa.

Kyllä, se on vaikeaa ja vaatii yrittäjähenkeä, mutta se on kuitenkin keskipalkkaa parempi. Mistä maksat välittömiä veroja itsellesi ja välillisiä veroja yrittäjille!

Verotyypit: välittömät ja välilliset. Kumpi on parempi ja miksi?

On aika vertailla välittömiä ja välillisiä veroja ymmärtääksesi kumpi on parempi.

Katsotaanpa ensin suorien verojen tärkeimpiä etuja:

- laskennan helppous;
- keräyksen helppous (menettelyllinen);
- niiden vaikutus talouteen on helppo määrittää.

Nyt miinukset:

- niitä ei useinkaan makseta nykyisen lainsäädännön puitteissa ja sen ohittaen;
— vaikeudet voiton yhdistämisessä (kiistanalainen);
- tehoton kriisin tai talouden pysähtymisen aikana.

Mitä tulee asiaan. Epäselvä asia on, että suoria tuloja maksetaan riippumatta siitä, onko veronmaksajalla voittoa vai ei, mikä vaikuttaa epäreilulta. Mutta toisaalta se stimuloi taloudellista toimintaa. Ja tämä on erittäin hyvä!

Siirrytään välillisiin veroihin. Niiden ansiot ovat:

- auttaa kattamaan valtavat valtion kustannukset;
— edistää/pelastaa liiketoimintaa;
- pieni määrä ei-maksajia (välillisten verojen osalta).

No, vastaavasti, harkitse tämäntyyppisten verovähennysten haittoja:

- keräämisen menettelyllinen monimutkaisuus (jos kuluttajavaltioiden välisessä ketjussa on useita vastapuolia);
- verotaakka jakautuu epätasaisesti (köyhät maksavat melkein kaiken, rikkaat melkein mitään);
- erittäin riippuvainen kuluttajien kysynnästä.

Minun näkökulmastani välittömät ja välilliset verot ovat suurelta osin kääntäen verrannollisia toisiinsa. Missä toinen on hyvä, toinen on huono ja päinvastoin. Esimerkiksi suorat tullit jakautuvat enemmän tai vähemmän tasaisesti rikkaiden ja köyhien kesken, kun maksetaan prosenttiosuus tuloista ja/tai omaisuudesta. Mutta samalla niistä tulee taakka, jos taloudellista kehitystä ei ole.

Samalla välilliset verot stimuloivat talouden kehitystä huonoina tai kriisiaikoina. Mutta tämä ei tapahdu suuren pääoman kustannuksella, vaan yksinkertaisen ja yleensä köyhän väestön kustannuksella.

Kumpi näistä on parempi, minun on vaikea sanoa. Ja en halua valita, koska tiedän erilaisen verojärjestelmän mallin, joka on imenyt molempien tyyppien kaikki edut ja päästä eroon niiden puutteista.

Täydellinen verojärjestelmä!

Mikä minä olen, kirjoitettiin aiemmin artikkelissani. Siksi en toista itseäni. Sanonpa vain, että minun näkökulmani on toimivan yrittäjän näkökulma, jolla on onnistunut käytäntö oman yrityksen avaamisessa ja pyörittämisessä.

Siksi tiedän mistä puhun, toisin kuin "asiantuntijateoreetikot".

Ja minä puhun inflaatiovero". Sen konsepti on äärimmäisen yksinkertainen - sen sijaan, että tulostaisit rahaa, antaisit sitä ihmisille ja keräät sen sitten valtion budjettiin, voit tulostaa rahaa suoraan valtion budjetin rahoittamiseen - ilman välittäjiä veronmaksajan, verojärjestelmän ja muun muodossa. veropalvelut.

Mitä siitä tulee? Se tosiasia, että vero on karkeasti sanottuna ruplan inflaatio, joka "syö" yhtä paljon kaikkien ruplarahojen haltijoiden ja niiden, joilla on tiettyjä resursseja (omaisuutta), joiden arvo on ruplamääräinen, varoista. .

Samalla tämä vero tasoittaa köyhät ja rikkaat täysin ennen verojärjestelmää, koska se vie kaikilta tietyn prosenttiosuuden varallisuudestaan. Esimerkiksi, jos sinulla on 100 miljoonaa ruplaa ja inflaatiovero on 10%, menetät täsmälleen nämä 10% - 10 miljoonaa ruplaa. Ja samaan aikaan, jos sinulla on 100 ruplaa, menetät samat 10% - 10 ruplaa. Täydellinen taajuuskorjain!

Inflaatioveron edut:

1. Yksinkertaisuus kokoelma. Verotoimisto ja kaikki siihen liittyvä tulee tarpeettomaksi. Koska veroja ei tarvitse kerätä!

2. Verorikosten katoaminen! Kuinka rikkoa jotain mitä ei ole olemassa?

3. inflaatiomaksu ottavat huomioon välittömät ja välilliset verot. Tämä tarkoittaa, että se edistää taloudellista kehitystä ja samalla tasoittaa köyhä ja rikas.

Tietysti tällä verolla on haittapuolensa, tai pikemminkin kaksi haittapuolta:

Se voidaan ohittaa siirtämällä rahaa toiseen valuuttaan. Mutta tätä kompensoi valuuttamääräisistä liiketoimista perittävä palkkio.
Heijastus rikkaista. Tämä vero on heille kannattamaton, koska he vastustavat sen käyttöönottoa kaikin mahdollisin tavoin. Siksi sitä ei vieläkään käytetä missään maassa, vaikka tämä käsite kehitettiin kauan sitten.

Anteeksipyyntö (ei Sokrates)

Olemme siis Sokrateen käskyä noudattaen tutkineet välittömiä ja välillisiä veroja, antaneet määritelmät verotusjärjestelmään liittyville pääkäsitteille ja ryhmitelleet sen osat erillisiin ryhmiin. Kaikki tämä mahdollisti sen ymmärtämisen, miten tämän asian kanssa on tilanne Venäjällä ja mihin sen on edettävä. Siksi olemme ymmärtäneet tämän asian täysin.