Auditcheck was ist das, was wird geprüft. Audit - was ist das und welche Varianten gibt es, wann wird es notwendig und wie wird ein Audit durchgeführt Was wird bei einem Audit geprüft?

Jedes Jahr kommt für Buchhalter eine schwierige Zeit der Erstellung von Jahresabschlüssen, und die meisten von ihnen stellen sich die Frage „Brauchen wir Rechnungsprüfung? Bei positiver Beantwortung der Frage wird entschieden, Fachleute für die Durchführung eines Audits zu gewinnen. Ein anderer Teil der Wirtschaftsprüfer stellt die Frage „Warum brauchen wir eigentlich Wirtschaftsprüfer? Wie können sie uns helfen?"

1. Unabhängig davon, wie kompetent ein Buchhalter ist, hat er möglicherweise nicht genügend Zeit, um die Richtigkeit der Berichterstattung zu überprüfen. Und die Prüfung bedeutet nur sorgfältige Analyse der Buchhaltungs-(Finanz-)Abschlüsse.
2. Rechnungswesen-Spezialisten werden in der Regel zu einer Vielzahl von Routinearbeiten gezwungen, wodurch die Gefahr besteht, dass sie fehlen jüngsten Gesetzesänderungen. Und angesichts der sich ständig ändernden russischen Gesetzgebung ist es sehr schwierig, den Überblick über die Änderungen zu behalten! Daher sind in dieser Situation die Informationen, über die die Prüfer verfügen, sehr nützlich.
Wir möchten Ihre Aufmerksamkeit darauf lenken, dass die Wirtschaftsprüfer der ACG „Ural Union“ aufgrund langjähriger Praxis im Rahmen der Wirtschaftsprüfung eine professionelle Beratung zur Buchhaltung und Steuerbuchhaltung leisten. Die während der Konsultationen erhaltenen Informationen ermöglichen es dem Wirtschaftsprüfer, seinen Standpunkt vor den Aufsichtsbehörden zu verteidigen.
3. Eine Prüfung ermöglicht es Ihnen, riskante Geschäftstransaktionen zu identifizieren und hilft so, Strafen zu vermeiden, die im Steuer-, Verwaltungs- und Strafgesetzbuch der Russischen Föderation vorgesehen sind.

aufmerksam machen die zusätzlich zu dem oben Gesagten durch unsere unabhängige Prüfung ermittelt werden stille Reserven um die Effizienz des gesamten Unternehmens zu verbessern!
Zusammenfassend empfehlen wir allen Buchhaltern, die Wirtschaftsprüfer nicht als Kontrollorgan zu behandeln, das plötzlich auftaucht (wie eine Steuerprüfung), sondern nur als Verbündeten. Und es liegt an Ihnen zu entscheiden, ob Sie einen solchen Assistenten benötigen oder nicht.

Wenn Sie sich dennoch für die Durchführung eines Audits entscheiden, müssen Sie bestimmte Dokumente für die Ankunft von Auditoren vorbereiten.

Dokumente für die Prüfung

Die Liste der Dokumente, die Prüfer bei ihrer Arbeit verwenden, ist nachstehend aufgeführt:

1. Gründungsurkunden, Verfügungen der Stifter;
2. Dokumente zur Erlangung von Lizenzen, Patenten und anderen Arten von geistigem Eigentum;
3. Materialien von Gerichtsverfahren und Entscheidungen von gerichtlichen, höheren und lokalen Behörden;
4. Unterlagen und Berichte über den Erhalt und die Verwendung von Haushaltsmitteln;
5. Branchennormen, Regeln, Anweisungen;
6. innerbetriebliche Weisungen und Vorschriften;
7. Personal. Gemeinschaftliche Vereinbarung. Lohnregelung;
8. Wirtschaftsverträge (Miete, Lieferung, Provision usw.) und andere Handelsverträge für alle Arten von Aktivitäten;
9. Aufträge für Produktion, Personal;
10. Plan- und Istkalkulation. Schätzungen. Projekte. Berechnungen und Begründungen für die Genehmigung regulierter Tarife etc.;
11. Produktions- und andere unternehmensinterne Berichte;
12. Geplante und tatsächliche Schätzungen für die Verwendung der eigenen Mittel. Repräsentationskosten. Dokumente, die die Gewinnverteilung definieren;
13. Verordnung über Rechnungslegungsgrundsätze. Arbeitskontenplan (Unterkonten). Zeitplan für den Dokumentenfluss;
14. Dokumente zur Steuerregistrierung bei Steuerbehörden und außerbudgetären Mitteln, Benachrichtigung über die Zuweisung von Codes in der territorialen Abteilung des Staatlichen Komitees für Statistik der Russischen Föderation und andere Registrierungsdokumente;
15. Akte zur Abstimmung von Steuern und Gebühren durch die Steuerbehörden. Akte der Inspektion des Unternehmens durch die Steuerbehörden;
16. Jahresberichterstattung mit Anlagen und Erläuterungen dazu;
17. Schriftliche Auskünfte und Prüfungsberichte auf der Grundlage der Prüfungsergebnisse von mindestens 2 vorangegangenen Geschäftsjahren.
18. Steuerregister, Berechnungen und Erklärungen, Berechnungsbescheinigungen (für alle Steuern). Belege zur Begründung von Vorteilen für Steuerberechnungen;
19. Hauptbuch, Arbeitsbilanz;
20. Quartals- und Jahresabrechnung und statistische Berichterstattung vollständig;
21. Kauf- und Verkaufsbuch. Erfassungsjournal für eingehende und ausgehende Rechnungen;
22. Journale-Aufträge, Transkripte (analytische Buchhaltung) zur Führung von Aufzeichnungen über alle Bilanzkonten. Informationen, analytische Buchführung für Operationen auf außerbilanziellen Konten;
23. Bestandsaufnahme von Inventargegenständen, Sachanlagen, immateriellen Vermögenswerten, Bargeld, Schuldentilgungen und anderen Bilanzposten;
24. Alle Hauptdokumente, die die in den Journalen, Bestellungen, Kontoauszügen, Maschinendiagrammen aufgezeichneten Buchhaltungsdaten bestätigen;
25. Rechnungen, Kaufbelege, Abnahmezertifikate, Liquidation, Schriftstücke und andere Dokumente, die die Bewegung von Inventargegenständen bestätigen. Material- und Warenberichte;
26. Akte der Annahme und Übertragung, Inbetriebnahme, Liquidation, Verkauf, Neubewertung, Karten usw., die die Bewegung des Anlagevermögens bestätigen. Inventar des Anlagevermögens;
27. Primärdokumentation für die Buchführung und Aufbewahrung von Inventaren;
28. Verträge von materiell Verantwortlichen. Rechnungslegungsbuch für erteilte Vollmachten und andere Dokumente auf Antrag des Wirtschaftsprüfers;
29. Kassenbuch des Unternehmens, Bescheinigung über die Festsetzung der Kassenbestandsgrenze. Kassenbelege (Quittung, Ausgabenverfügung mit allen Anlagen);
30. Vorabberichte der verantwortlichen Personen mit Anlagen;
31. Akte der gegenseitigen Verrechnung: Abtretungsverträge und andere Dokumente über die Rückzahlung von Verbindlichkeiten. Akte der Annahme und Übertragung von Wechseln. Handlungen zur Abstimmung von Abrechnungen durch Gegenparteien;
32. Ergebnisse der letzten und vorangegangenen Bestandsaufnahme;
33. Bankdokumente (Auszüge mit Anlagen). Bankkonto, Darlehen, Kreditverträge. Nebenabreden;
34. Unterlagen für den Erwerb und die Veräußerung von Wertpapieren. Wertpapierbuchhaltung;
35. Lohnberechnungen von Arbeitnehmern unter Anwendung aller Unterlagen - Berechnungsgrundlage: Stundenzettel, Krankenstand, Berechnung des Urlaubsgeldes; Dokumente, die die Anwendung von Einkommensteuervorteilen begründen, Arbeitsverträge, Arbeitsverträge, Anträge, persönliche Konten, Steuerkarten, alle anderen Dokumente im Zusammenhang mit Lohn- und Einkommensteuerberechnungen. Rechnungsbuch der Einleger. Darlehensverträge und andere;

So bereiten Sie sich auf eine bevorstehende Prüfung vor, sei es eine gesetzlich vorgeschriebene oder eine Initiativeprüfung.

Dieser Artikel stellt eine kurze, universelle Anleitung für das Auditing vor. Wenn Ihr Unternehmen also plötzlich mit der Notwendigkeit konfrontiert ist, eine Prüfung durchzuführen, und Sie, wie sie sagen, „weder Schlaf noch Geist“ haben und „noch nie einen Prüfer gesehen haben“, dann sollten Sie vor allem nicht in Panik geraten diesen Artikel und betrachten Sie jeden Punkt ehrlich und unvoreingenommen, vergleichen Sie, was Sie haben und was Sie nicht haben, ohne sich selbst Zugeständnisse zu machen.

Rechnungslegungsgrundsätze

Eines der ersten Dokumente, um das ein Wirtschaftsprüfer Sie bitten wird, ist eine ordnungsgemäß ausgeführte Rechnungslegungsrichtlinie Ihrer Organisation. Wir erinnern Sie daran, dass die Notwendigkeit der Erstellung einer Rechnungslegungsrichtlinie und die grundlegenden Anforderungen an deren Inhalt und Offenlegung in Artikel 8 des Bundesgesetzes 402-FZ „Über die Rechnungslegung“ sowie in der PBU 1/2008 „Rechnungslegungsrichtlinie einer Organisation“ verankert sind “.

Die wichtigsten Hinweise zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden lauten im Allgemeinen wie folgt:

• Die Rechnungslegungsgrundsätze sind nicht ordnungsgemäß formalisiert oder veraltet.

  Was bedeutet das? Der Buchhalter bringt eine Rechnungslegungsrichtlinie ohne Unterschrift, nur bedruckte Blätter mit Text, es kommt vor, dass sie nach dem Drucker noch warm sind. Oder das andere Extrem: Die Rechnungslegungsrichtlinie wurde ordnungsgemäß genehmigt, aber es ist so lange her, dass sogar die Blätter gelb wurden, ganz zu schweigen von der Tatsache, dass die Inhalte einer solchen Rechnungslegungsrichtlinie längst überholt sind.

• Die Rechnungslegungsgrundsätze geben die angewandten Rechnungslegungsmethoden nicht vollständig wieder.

  Dies bedeutet, dass Sie vergessen haben, einige der tatsächlich verwendeten Rechnungslegungsmethoden in den Rechnungslegungsgrundsätzen zu fixieren. Um dies zu vermeiden, überprüfen Sie in Vorbereitung auf die Prüfung Ihre Rechnungslegungsgrundsätze erneut auf Übereinstimmung mit Absatz 4 der PBU 1/2008 „Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation“. Ihr Dokument muss Folgendes enthalten:

  • ein Arbeitsplan der Buchhaltungskonten mit synthetischen und analytischen Konten, die für die Buchhaltung gemäß den Anforderungen an die Aktualität und Vollständigkeit der Buchführung und Berichterstattung erforderlich sind
  • Formulare der primären Buchhaltungsdokumente, Buchhaltungsregister sowie Dokumente für die interne Buchhaltungsberichterstattung
  • das Verfahren zur Durchführung einer Bestandsaufnahme der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Organisation
  • Möglichkeiten zur Bewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
  • Dokumentenflussregeln und Buchhaltungsinformationsverarbeitungstechnologie
  • Verfahren zur Steuerung von Geschäftsvorfällen
  • andere Lösungen, die für die Organisation der Buchhaltung erforderlich sind

Jahresabschluss

In diesem Schritt müssen Sie die Vollständigkeit Ihrer Berichterstattung, die Übereinstimmung der Buchhaltungs- und Berichtsdaten sowie die Qualität der Ausfüllung überprüfen. Tatsache ist, dass einige Pflichtfelder oder Zeilen nicht automatisch in 1s oder in einem anderen Buchhaltungsprogramm ausgefüllt werden, und wir sind allzu sehr daran gewöhnt, dass es ausreicht, auf die Schaltfläche "Ausfüllen" zu klicken. Beispielsweise muss in der Bilanz und der Erfolgsrechnung die Spalte „Erläuterungen“ eigenständig ausgefüllt werden.

Bitte beachten Sie außerdem, dass im Falle einer gesetzlichen Abschlussprüfung der Berichtssatz alle Formulare einschließlich Anlagen enthalten muss und nicht auf einen vereinfachten Jahresabschluss beschränkt sein darf. Eine solche Norm ist in Artikel 6 Absatz 5 des Bundesgesetzes 402-FZ "Über die Rechnungslegung" verankert. In der Regel stellt ein kleines Unternehmen, das zum ersten Mal einer obligatorischen Prüfung ausgesetzt ist, fälschlicherweise einen unvollständigen Satz zur Verfügung, der gemäß Artikel 6 Absatz 4 des oben genannten Gesetzes handelt, was es kleinen Unternehmen ermöglicht, vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anzuwenden, einschließlich vereinfacht Jahresabschlüsse.

Abstimmungshandlungen für Gegenparteien

In den Paragraphen 73 und 74 der Vorschriften über Rechnungslegung und Rechnungslegung in der Russischen Föderation heißt es:

• Vergleiche mit Schuldnern und Gläubigern werden von jeder Partei in ihren Jahresabschlüssen in Beträgen wiedergegeben, die sich aus Buchführungsunterlagen ergeben und von ihr als korrekt anerkannt werden
• die im Jahresabschluss ausgewiesenen Beträge für Abrechnungen mit Banken, das Budget müssen mit den zuständigen Organisationen abgestimmt werden und sind identisch. Für diese Berechnungen dürfen keine offenen Beträge in der Bilanz belassen werden.

Daher sieht das Gesetz keine obligatorische Abstimmung mit Gegenparteien bei der Bestandsaufnahme von Forderungen und Verbindlichkeiten vor, mit Ausnahme von Abstimmungen mit der Bank und dem Budget.

In der Praxis wird der Wirtschaftsprüfer Sie punktuell oder kontinuierlich um unterzeichnete Abstimmungsakte mit Gegenparteien bitten. Tatsache ist, dass sich der Abschlussprüfer bei seiner Tätigkeit an den Grundsätzen der Abschlussprüfung orientieren muss, die insbesondere besagen, dass Prüfungsnachweise, die von einer unabhängigen Quelle außerhalb des geprüften Unternehmens erlangt werden (Bestätigung Dritter), zuverlässiger sind. Daher ist es sehr wichtig, bei der Vorbereitung auf eine Prüfung im Voraus, wenn nicht für alle, dann für die wichtigsten Kontrahenten zu prüfen, zumal während des Abstimmungsprozesses Fehler in der Rechnungslegung festgestellt werden können.

Inventar

Gemäß den Absätzen 26 und 27 der Vorschriften über Rechnungslegung und Rechnungslegung in der Russischen Föderation müssen Organisationen zur Gewährleistung der Zuverlässigkeit von Buchhaltungsdaten und Jahresabschlüssen eine Bestandsaufnahme von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten durchführen, während deren Vorhandensein Zustand ist und Beurteilung überprüft und dokumentiert werden, und zwar unbedingt vor Aufstellung des Jahresabschlusses. Achten Sie daher bei der Vorbereitung auf ein Audit darauf, dass in Ihrer Organisation eine Bestandsaufnahme durchgeführt und deren Ergebnisse dokumentiert wurden, da ein solches Verfahren als Bestandsaufnahme aufgrund seines zwingenden Charakters vom Auditor nicht ignoriert werden kann. Darüber hinaus ermöglicht die durchgeführte Bestandsaufnahme hinsichtlich Forderungen und Verbindlichkeiten die Identifizierung zweifelhafter oder uneinbringlicher Forderungen, für die eine Rückstellungsbildung erforderlich ist.

Reserven

In diesem Stadium ist zu prüfen, ob die Rücklage für zweifelhafte Forderungen in der Buchhaltung gebildet wurde und inwieweit die gebildete Rücklage den Ergebnissen der Bestandsaufnahme zum 31. Dezember entspricht. Der häufigste Fehler in dieser Angelegenheit ist die völlige Missachtung der Verpflichtung zur Bildung einer Rücklage für zweifelhafte Forderungen trotz der eindeutigen Anforderung der Gesetzgebung zu ihrer Bildung gemäß § 70 der Verordnung über Rechnungslegung und Rechnungslegung in der Russischen Föderation.

Stellen Sie außerdem sicher, dass Ihr Unternehmen eine Rückstellung für Urlaubsgeld für Mitarbeiter der Organisation gebildet hat, die eine geschätzte Verbindlichkeit darstellt. Gemäß Abschnitt 3 der PBU 8/2010 „Geschätzte Verbindlichkeiten, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“ müssen alle Organisationen geschätzte Verbindlichkeiten widerspiegeln, mit Ausnahme derjenigen, die berechtigt sind, vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anzuwenden. Ich wiederhole noch einmal, dass, wenn Ihre Organisation zu kleinen Unternehmen gehört, aber einer obligatorischen Prüfung unterliegt, Sie keine vereinfachten Rechnungslegungsmethoden anwenden können.

Quellendokumente

Mögliche Revisionsbemerkungen zu Primärdokumenten eliminieren Sie natürlich nicht an einem Tag, das ist gerade dann der Fall, wenn es besser ist, gleich alles zu erledigen, nämlich nicht nur die Aktualität des Eingangs von Originaldokumenten im Griff zu haben, sondern auch die „Qualität“ Ihrer Primärdokumentation. Sie werden überrascht sein, aber die Kommentare der Prüfer zu Primärdokumenten beziehen sich größtenteils auf Absatz 2 von Artikel 9 des Bundesgesetzes 402-FZ "Über die Rechnungslegung", in dem die obligatorischen Angaben zum Primärdokument aufgeführt sind, oder auf Absatz 1 desselben Artikels, der besagt, dass jede Tatsache des Wirtschaftslebens der Registrierung durch das primäre Buchhaltungsdokument unterliegt. Typische Bemerkungen zur Primärdokumentation lassen sich daher wie folgt zusammenfassen:

• das primäre Dokument wird unter Verstoß gegen die geltende Gesetzgebung ausgestellt
• Originaldokument fehlt

In der Regel gibt es nach den Ergebnissen des Audits immer Kommentare zu den Primärdokumenten, daher wäre es sinnvoll, diesem Thema bei der Vorbereitung besondere Aufmerksamkeit zu schenken, und es ist besser, mit der Vorbereitung ein Jahr vor dem Audit zu beginnen J.

Jede Aktivität Unternehmen ist zwingend dazu Prüfung, die eine Überprüfung der Zuverlässigkeit der Jahresabschlüsse der Organisation und ihrer Einhaltung der Rechtsvorschriften im Bereich der Rechnungslegung darstellt. Die Prüfung besteht auch darin, die Aktivitäten des Unternehmens zu überwachen, wodurch Klarheit und Klarheit über die Arbeit erlangt werden können. Unternehmen.

Anweisung

1. Audit-Prüfungen sind obligatorisch und proaktiv. Im ersten Fall finden sie jährlich statt und unterliegen dem russischen Recht. Aktiengesellschaften, Kreditinstitute, Versicherungsgesellschaften, Waren- und Börsen, Investmentfonds fallen unter die Pflichtprüfung.
2. Eine Initiativprüfung ist eine Prüfung der Buchführung und Berichterstattung eines Unternehmens im Rahmen einer Vereinbarung mit einer Prüfungsgesellschaft. Gleichzeitig kann der Umfang der Überprüfung vom gesamten Buchhaltungs- und Berichtssystem bis zu seinem separaten Teil variieren. Das wichtigste Ziel einer proaktiven Prüfung für ein Unternehmen ist die Fähigkeit, eine Insolvenz vorherzusagen.
3. Das Grundprinzip der Durchführung einer Wirtschaftsprüfung besteht darin, das Verhältnis von Aufwand und Ergebnis zu ermitteln. Der Arbeitsumfang, der Zeitpunkt der Prüfung sowie die Art und Weise der Bereitstellung von Informationen über die Aktivitäten des Unternehmens müssen im Voraus mit dem Unternehmen vereinbart werden. In einigen Fällen reisen die Prüfer direkt zum Unternehmen, manchmal legt das Unternehmen die Daten selbst vor.
4. Die Prüfung beginnt mit der Prüfung des Jahresabschlusses Unternehmen, Vorbereitung auf die Prüfung. Gleichzeitig wird der Aufwandsaufwand berechnet, sowie die Risikoeinschätzung des Wirtschaftsprüfers während der Prüfung.
5. Ferner werden unmittelbar Prüfungshandlungen durchgeführt, mit deren Hilfe die Übereinstimmung des internen Kontrollsystems des Unternehmens mit den geforderten Standards festgestellt wird. Danach wird ein Prüfbericht erstellt und an den Leiter des Unternehmens weitergeleitet. Gleichzeitig werden die bei der Prüfung festgestellten Verstöße angezeigt und die Zuverlässigkeit der eingereichten Meldungen berechnet.

Das Ziel jeder Prüfung sollte der Grad der Überprüfungsbedürftigkeit sein. Dies kann ein objektiver Zustand der Finanztätigkeit, der Wirtschaftsstrategie und der internen Kontrolle der Kontrolle der einen oder anderen Strukturform sein. Die Verbesserung der Leistung des Unternehmens sollte bei der Prüfung oberste Priorität haben.

Üblicherweise wird vor der Vorlage des Jahresberichts eine Pflichtprüfung durchgeführt. Wenn das Audit in mehreren Stufen durchgeführt wird, kann das Unternehmen eine Reihe von Vorteilen erzielen, nämlich:

• Die am Ende des Kalenderjahres angegebenen Sätze sind in der Regel höher, da die meisten Unternehmen zu diesem Zeitpunkt Audits durchführen.
• Ihr Unternehmen muss die Daten in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung nicht kurz vor der Einreichung der Geschäftsberichte ändern
• Eine begrenzte Zeit wird mit Sicherheit zu Fehlern in der Fehlerbehebung führen

Es empfiehlt sich, eine Prüfung mit Verteilung auf mehrere Perioden durchzuführen. Zum Beispiel das halbjährliche und das anschließende dritte Quartal. In dieser Situation hat die Buchhaltung genügend Zeit, um verschiedene Mängel zu beheben. Am Ende des Jahres müssen die Korrekturen nur noch mit den früher gemachten Kommentaren verglichen werden. Das letzte Quartal wird nicht so voll sein. Somit wird die Belastung der Finanzabteilung minimal, der Prüfungsaufwand wird durch eine stufenweise Prüfung reduziert.

Als Initiativprüfung wird die Leistung bezeichnet, die beim Wechsel des Eigentümers, des Hauptbuchhalters, bei der Reorganisation durchgeführt wird. Die Hauptsache bei einer solchen Prüfung ist die Beurteilung der Wirksamkeit des Unternehmens und des Standes der Rechnungslegung. Mit dieser Form der Prüfung kann der Manager alle Abteilungen, in denen Kostenberechnungen vorgenommen wurden, auf die Richtigkeit der Besteuerung überprüfen. Damit besteht Ihr Unternehmen alle Betriebsprüfungen.

Express-Audit wird in Fällen von Kurzanalysen durchgeführt. Dies kann ein Berichtszeitraum einer bestimmten Zeit sein, der mit einem Wechsel des Hauptbuchhalters oder verschiedenen personellen Änderungen in Abteilungen verbunden ist.

Die Empfehlung eines Wirtschaftsprüfers enthält in der Regel eine Reihe von Erläuterungen zur Analyse der finanziellen Aktivitäten des Kunden. Auf der Grundlage etwaiger Ergebnisse der Prüfung muss der Prüfer dem Kunden-Auftraggeber Dokumente mit einem detaillierten Bericht über die geleistete Arbeit und einer Schlussfolgerung ausstellen, die die Richtigkeit des Jahresabschlusses festlegt.

In den letzten Jahren wurden die Dienstleistungen von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften stark in Anspruch genommen. Gerade jetzt beantragen viele Betriebe, auch solche, für die keine jährliche Inspektionspflicht besteht, immer häufiger Inspektionen. Die verantwortungsbewusste Auswahl der Wirtschaftsprüfer und die vom Unternehmen gesetzten Ziele sind der Schlüssel zu einer kompetenten Geschäftsstrategie.

Die interne Revision wird durchgeführt, um wahrheitsgemäße Informationen über die finanzielle und materielle Lage der Organisation zu erhalten. Gleichzeitig werden die Methoden und Verfahren des Wirtschaftssystems auf ihre Produktivität und Effizienz bewertet.

Anweisung

1. Bevor Sie ein internes Audit durchführen, müssen Sie sich für den Zweck und die Ziele entscheiden, die Sie als Ergebnis der Arbeit von Auditoren sehen möchten. Das Erstellen eines eigenen Audits kann von Mitarbeitern des Unternehmens negativ akzeptiert werden, was sich nachteilig auf die Arbeit der Organisation auswirken kann. Daher ist es notwendig, allen Diensten und Abteilungen des Unternehmens zu vermitteln, dass das Audit nicht die Mitarbeiter, sondern den Arbeitsprozess kontrollieren soll, um Mängel und Abweichungen in der Arbeit zu erkennen und so zu besseren Ergebnissen beizutragen.
2. Beim Vorstand oder bei der Gründerversammlung wird ein Beschluss über die Einrichtung einer internen Revision gefasst, ein solcher Beschluss wird in den entsprechenden Dokumenten festgehalten.
3. Die Regeln und Befugnisse der internen Revision sind in einem schriftlichen Dokument dokumentiert, das vom Verwaltungsrat oder den Gründern der Firma unterzeichnet wird.
4. Vor der Durchführung eines Audits erstellen die Auditoren einen Plan, der die Methode der Durchführung der Verfahren und den Arbeitsaufwand beschreibt. Der Plan wird vom Leiter der Organisation unterzeichnet. Bei Bedarf gibt der Leiter schriftliche Erläuterungen zur Arbeit des Unternehmens.
5. Wenn ein Audit eines Produktionsprozesses oder eines ähnlichen Vorgangs einen Spezialisten mit spezifischen Kenntnissen erfordert, wird ein externer Fachmann für ein solches Audit beauftragt und eine entsprechende Vereinbarung mit ihm unterzeichnet.
6. Nach Durchführung der eigenen Prüfung erstellt die Abteilung einen Bericht, in dem der verantwortliche Abschlussprüfer zu allen wesentlichen Sachverhalten Stellung nimmt und detaillierte Empfehlungen ausspricht. Bei der Abgabe eines Prüfungsurteils orientiert sich der Wirtschaftsprüfer an den Normen gemäß der Berufsordnung für Wirtschaftsprüfer.
7. Die Revisionsabteilung sollte ein internes Audit für eine zugewiesene Aufgabe durchführen, bis alle Fehler und Abweichungen behoben sind.
8. Denken Sie daran, dass der Abschlussprüfer unabhängig von der Unternehmensleitung ist. Nur so ist die Verlässlichkeit der Angaben im Abschlussbericht des Abschlussprüfers gewährleistet.

Die finanzielle Bewertung des Unternehmens beinhaltet eine Analyse seiner Finanzlage. Es umfasst: die Berechnung einer Reihe von Schlüsselindikatoren, die das System zur Bildung von Betriebskapital aus einer juristischen Person widerspiegeln, die Richtung ihrer kompetentesten Verwendung.

Anweisung

1. Berechnen Sie die Daten, die verschiedene Aspekte der Aktivitäten des Unternehmens in Bezug auf die Verwendung und Bildung aller seiner Barmittel charakterisieren. Bestimmen Sie den Wert der Liquiditätskennzahl. Sie charakterisiert die Fähigkeit des Unternehmens, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. Im Gegenzug sollte man die absolute Liquiditätskennzahl finden, die bestimmt, welche Höhe kurzfristiger Schuldverpflichtungen nicht in bar, sondern mit Hilfe von Wertpapieren oder Einlagen zurückgezahlt werden können. Dieses Verhältnis wird als Verhältnis des Betrags der Zahlungsmittel und kurzfristigen Finanzanlagen zum Betrag der kurzfristigen Verbindlichkeiten bestimmt.
2. Berechnen Sie die Quick-Liquidity-Ratio. Er errechnet sich aus dem Verhältnis des liquidesten Anteils des Umlaufvermögens (finanzielle kurzfristige Anlagen, Forderungen und Barmittel) und der Höhe der kurzfristigen Verbindlichkeiten.
3. Bestimmen Sie den Wert des aktuellen Liquiditätsindikators. Sie errechnet sich als Quotient aus dem Verhältnis der Höhe des Working Capital zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Dieses Verhältnis spiegelt wider, ob das Unternehmen über genügend Mittel verfügt, die zur Tilgung kurzfristiger Verbindlichkeiten verwendet werden können.
4. Berechnen Sie die Rentabilitätskennzahlen. Sie helfen Ihnen bei der Einschätzung, wie profitabel das Geschäft ist. Der Indikator für die Rentabilität der Verkäufe kann einen Teil des Nettogewinns anzeigen, der aus dem Volumen aller Verkäufe der Organisation erzielt wird. Sie ergibt sich aus dem Verhältnis von Nettogewinn zu Nettoumsatz multipliziert mit 100 %.
5. Ermitteln Sie die Summe der Eigenkapitalrendite. Dieser Indikator bestimmt die Effektivität des Einsatzes von Eigenkapital, das von den Eigentümern des Unternehmens eingebracht wurde. Sie können es mit der folgenden Formel berechnen: Teilen Sie den Nettogewinn durch den Wert Ihrer eigenen Geldanlagen und multiplizieren Sie den resultierenden Wert mit 100%.
6. Vergleichen Sie die erhaltenen Daten mit normativen und geplanten Indikatoren. Ziehen Sie die Schlussfolgerungen aus der finanziellen Bewertung des Unternehmens.

Basierend auf Materialien: ac-g.ru, kakprosto.ru

Hallo, liebe Leser der Blog-Site. Unter den vielen Wirtschaftsbegriffen, die Teil unseres Lebens geworden sind, ist Audit (Audit) nicht das letzte.

Es kann unterschiedlicher Art sein und es kann viele Gründe für sein Halten geben, aber alle haben eines gemeinsam - die tatsächliche Nachfrage nach solchen Dienstleistungen auf dem Markt.

Heute erfahren wir, was es ist, wenn ein Audit freiwillig durchgeführt wird und in welchen Fällen es obligatorisch ist. Nun, wir werden auch die Besonderheiten der Arbeit von Prüfungsgesellschaften und die Methodik zur Durchführung von Prüfungen berücksichtigen.

Trotz der scheinbar „langweiligen“ Themen wird es interessant. Nicht wechseln...

Audit ist eine freiwillige Überprüfung zur Verbesserung der Leistung

Audit (Audit) ist eine Überprüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Der Hauptzweck der Prüfung besteht darin, die Zuverlässigkeit der Jahresabschlüsse zu untersuchen und zu analysieren.

Alle vom Unternehmen hergestellten Produkte und Projekte, die es umsetzt, können ebenfalls analysiert werden. Ein Audit ist einer Kontrollprüfung oder Revision sehr ähnlich, hat jedoch einen anderen Zweck.

Die Hauptaufgabe des Audits ist Fehler erkennen und Wege finden ihre Beseitigung. Im Gegensatz zu einem Audit, das immer obligatorisch ist, kann ein Audit auch freiwillig durchgeführt werden, um die Leistung zu verbessern.

Es gibt viele verschiedene Arten und Bereiche der Prüfung. Beispielsweise kann in Bezug auf die geprüfte Organisation zwischen externer, interner und Initiativprüfung unterschieden werden.

Die regelmäßige Wirtschaftsprüfung ermöglicht es Ihnen, die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens dynamisch zu bewerten, das Vertrauen zu stärken und Steuerrisiken zu reduzieren.

Bei der Durchführung eines Audits werden Empfehlungen entwickelt, die zur Optimierung von Geschäftsprozessen genutzt werden können.

Prüfungsgegenstände können sein:

1. . , Arbeitsressourcen, zum Beispiel Urheber- oder Eigentumsrechte;
2. Ergebnisse der Unternehmensleistung. , sowie einzelne Produktionsprozesse und -linien. rohes Material. Mengen hergestellter Rohlinge und Fertigprodukte;
3. Organisations- und Managementmethoden, und deren Wirtschaftlichkeit (z. B. Planung und Steuerung).

An jeder Art von Audit, einschließlich obligatorischer Prüfung, ist die Unternehmensleitung interessiert.

Dabei wird die Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung, Arbeitsverträge auf ihre Rechtskonformität überprüft.

Audit hat vielmehr beratenden Charakter, was schon aus der Übersetzung dieses Wortes aus dem Lateinischen hervorgeht. Audit bedeutet - Zuhören.

Wann ist eine Revision erforderlich?

Ein obligatorisches Prüfungsverfahren ist in den folgenden Fällen:

1. Kredit- und Versicherungsgemeinschaften, Kapitalgesellschaften, staatliche und kommunale Einheitsunternehmen, Teilnehmer am Wertpapiermarkt müssen sich einem Prüfungsverfahren unterziehen jährlich;
2. Unternehmen, deren Jahresumsatz das 500.000-fache beträgt;
3. Unternehmensvermögen am Jahresende den Mindestlohn überschreiten 200.000 mal;
4. Das Vermögen und die Gewinne der LLC überstiegen die in der Charta festgelegte Norm.

Die obligatorische Prüfung wird nur von spezialisierten Unternehmen durchgeführt, private Spezialisten haben keine solchen Befugnisse.

Die Wirtschaftsprüfung bewertet, wie Ressourcen, Kosten, Leistung und der endgültige Gewinn des Unternehmens korrelieren.

Nehmen wir an, dass mit Ressourcen und Ausgaben alles in Ordnung ist, aber der Gewinn zu gering ist. Spezialist - analysiert Produktionsprozesse und Managementsysteme. Dabei ist es keineswegs erforderlich, dass Betrug oder böswillige Absichten beim Unternehmen aufgedeckt werden.

Häufiger liegt das Problem in der Unfähigkeit, Prozesse zu optimieren und in Managementfehlern, die der Wirtschaftsprüfer feststellen wird.

Das Konzept einer Prüfung

Der häufigste Grund für eine Betriebsprüfung ist eine Änderung in der Zusammensetzung der Unternehmensgründer oder ein Eigentümerwechsel.

Nach dem Audit wird eine Schlussfolgerung (wenn das Audit obligatorisch war) oder ein Auditbericht mit Schlussfolgerungen und Empfehlungen ausgestellt. Die Prüfung selbst erfolgt nach einem bewährten Algorithmus.

Auf der Stufe der Organisation und Planung der Wirtschaftsprüfer Dokumentation bereitgestellt: Steuer- und Buchhaltungsberichte, mit denen Sie sich ein Bild über die Aktivitäten des Unternehmens in all seinen Bereichen machen können. Es wird ein Auditplan erstellt und dessen Risiken identifiziert.

In der nächsten Phase, der Kontrollverfahren: Kontrollen werden auf Einhaltung, Anwendbarkeit für bestimmte Bedingungen geprüft.

Anhand der Ergebnisse der Prüfungen werden Rückschlüsse auf die Zuverlässigkeit der in den Dokumenten angegebenen Tatsachen und auf die Übereinstimmung der Dokumente mit den Vorschriften gezogen. Am Ende zubereitet abschließendes Dokument, die alle Nachweise zusammenfasst, wird sie der Unternehmensleitung zur Verfügung gestellt.

Ein Merkmal des Audits ist die begrenzte Zeit dafür.

Prüfungsmethoden

1. Forschung, einschließlich externer Inspektion von Ausrüstung und Technologie, z. B. Wägen von Materialien, Halbfabrikaten; Labortests zur Beurteilung der Einhaltung der Qualität.
2. Kartierung. Der tatsächliche Zustand des Objekts wird mit seinem Erscheinungsbild gemäß den behördlichen Dokumenten verglichen. Beispielsweise können Altgeräte als neu deklariert werden. Oder der technologische Prozess spiegelt unnötige Operationen oder Manipulationen mit Rohstoffen wider.
3. Analytisch - das Ergebnis des Zuhörens.

Darüber hinaus werden allgemeine wissenschaftliche Methoden wie Experimente, Berechnungen, Erhebungen und spezielle, nur für diesen Bereich charakteristische verwendet.

Tätigkeiten von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

Die Richtungen der Prüfungstätigkeit können unterschiedlich sein und werden durch die Besonderheiten des Unternehmens und den Zweck der Prüfung bestimmt.

1. Finanzprüfung. Die wirtschaftliche Lage des Unternehmens wird geprüft, die Zuverlässigkeit und die Entwicklungsperspektiven werden beurteilt.
2. Investition. Prüfung von Investmentfonds und Teilnehmern.
3. Industriell. Umfassende Überprüfung des finanziellen und technischen Zustands des Unternehmens. Ermittelt werden die tatsächlich geleisteten Arbeitsumfänge und deren Korrelation zu den in den Unterlagen angegebenen. Die Genauigkeit der Einhaltung der Anforderungen von Bau- oder Industrienormen und -regeln wird aufgezeigt.
4. geschäftsführend. Diagnose des Unternehmensmanagementsystems - seiner Produktion, kommerziellen und sozialen Aktivitäten.

Neben den allgemeinen Tätigkeitsbereichen der Wirtschaftsprüfung gibt es eine Reihe hochspezialisierter Tätigkeitsbereiche. Am meisten nachgefragt:

1. Betriebsprüfung. Überprüfung des Managementsystems - Schätzungen, gezielte Programme;
2. Personalprüfung. Das Personalpotential des Unternehmens wird bewertet, die Einhaltung von Entwicklungszielen;
3. . Umfassende Überprüfung einer Netzwerkressource auf die Einhaltung der Anforderungen von Suchmaschinen;
4. ökologisch. Bewertung der Einhaltung von Umweltstandards und -anforderungen, Ausarbeitung notwendiger Empfehlungen.

Fazit

Der Bedarf an Prüfungsleistungen entstand aufgrund von Interessenkonflikten zwischen der Unternehmensleitung und Investoren, Anteilseignern, Mitarbeitern, also solchen, deren Wohl durch den endgültigen Gewinn bestimmt wird.

Wenn der Bericht der Manager für die Entscheidungsfindung nicht ausreicht und objektivere Informationen erforderlich sind, ist es am besten, sich an eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zu wenden, um Fehler zu identifizieren.

Viel Erfolg! Bis bald auf der Blog-Seiten-Website

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Interne Revision wird in den meisten großen Unternehmen eingesetzt. Es ist erforderlich, um das Auftreten erheblicher Mängel zu verhindern. Sie wird nach einem vorgegebenen Algorithmus durchgeführt.

Was ist ein internes audit

Die Innenrevision ist eine Prüfung der Unternehmenstätigkeit, die im Interesse des Eigentümers durchgeführt wird. Das Verfahren wird auf der Grundlage der vom Unternehmen selbst erstellten Regelungen durchgeführt. Dabei werden Dokumente geprüft, eine Mitarbeiterbefragung durchgeführt.

Hauptziele

Betrachten Sie die Aufgaben der internen Revision des Unternehmens:

• Organisation einer effektiven finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit.
• Aufbau einer produktiven Interaktion mit Auftragnehmern.
• Verhinderung des Auftretens erheblicher Verstöße.
• Verringerung der Anzahl der Verluste.
• Gewährleistung der Rechtskonformität der Aktivitäten.
• Überprüfung der Richtigkeit der in den Dokumenten enthaltenen Informationen.

Die interne Revision wird in erster Linie vom Leiter des Unternehmens benötigt. Die Testergebnisse helfen, die Produktion zu optimieren.

Der gesetzliche Rahmen

Die Arbeit von Spezialisten, die interne Audits durchführen, muss internationalen (MSVA) und nationalen Standards entsprechen. Es ist durch das Bundesgesetz Nr. 307 „Über die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers“ geregelt. Außerdem sollte die Prüfung diesen Normen nicht widersprechen:

• Bundesgesetz Nr. 115 „Über die Bekämpfung der Geldwäsche“ vom 7. August 2001.
• Bundesgesetz Nr. 273 „Über die Korruptionsbekämpfung“ vom 25. Dezember 2008.

Interne Revisionsstandards sollten auch in den internen Dokumenten des Unternehmens enthalten sein.

Was wird während des internen Auditprozesses überprüft

Die Durchführung eines internen Audits beinhaltet einen integrierten Ansatz. Das heißt, alle Aspekte der Aktivitäten des Unternehmens werden überprüft. Dies sind insbesondere:

• Führen von Aufzeichnungen über Anlagevermögen, immaterielle Vermögenswerte, Bargeldtransaktionen, Finanzergebnisse, Kapital und andere Dinge.
• Operationen auf Währungs-, Giro- und anderen Konten, Abrechnungen mit Gegenparteien, Versicherungsgesellschaften.
• Der Zustand des Anlagevermögens, die Dokumentation der Mittel, die Richtigkeit der Abschreibungen, die Umsetzung des Reparaturplans.

Auch der Prüfer muss mit der Informationssicherheit zufrieden sein. Die Verarbeitung von Informationen im Unternehmen, das aktuelle Informationssystem, das Vorhandensein von Geschäftsgeheimnissen werden überprüft. Der Spezialist führt ein Audit des Informationssicherheitssystems durch.

Varianten der Internen Revision

Es gibt verschiedene Arten von internen Audits. Das Audit wird in Abhängigkeit von den Aufgaben, die dem Auditor übertragen werden, in Typen unterteilt. Es gibt folgende Sorten:

• Kontrolle des Kontrollsystems.
• Organisatorische und technische Kontrolle.
• Kontrollaudit der Haupttätigkeiten.
• Überprüfung der Einhaltung interner und gesetzlicher Standards.
• Feststellung der Zweckmäßigkeit der Tätigkeit von Beamten.

Alle betrachteten Prüfungsarten sind nicht verpflichtend. Sie werden auf Initiative des Leiters durchgeführt.

Dokumentarische Unterstützung des Audits

Im Rahmen des Audits ist es notwendig, eine Reihe von Dokumenten zu erstellen. Andernfalls ist die Prüfung nicht legitim.

Erteilung eines Prüfungsauftrags

Die Inspektion erfolgt auf der Grundlage der Anordnung des Leiters. Dieses Dokument legt die folgenden Aspekte der Arbeit fest:

• Termine der Inspektion.
• Mitarbeiter, die an der Prüfung beteiligt sind.
• Bedingungen für die Durchführung eines internen Audits.
• Kontrolle über die Arbeit des Wirtschaftsprüfers.

Der Auftrag muss klare Anweisungen zum Beginn der Prüfung enthalten.

Checkliste

Im Rahmen des Audits wird eine Kontrolle vieler Bereiche durchgeführt. Es gibt viele Operationen, die nacheinander ausgeführt werden müssen. Zur Einhaltung des Algorithmus wird empfohlen, eine Checkliste zu erstellen. Es enthält eine Liste mit Sicherheitsfragen. Es gibt keine Gesetze, die die Erstellung dieses Dokuments regeln. Die Checkliste wird nach den Wünschen des Leiters ausgefüllt. Es ermöglicht Ihnen, diese Probleme zu lösen:

• Ordnungsgemäße Planung von Kontrollmaßnahmen im Einklang mit dem Gesetz.
• Durchführung der Zwischen- und selektiven Kontrolle der Wirtschaftsprüfertätigkeit.
• Durchführung aller Hauptphasen des Verfahrens.
• Erleichtern Sie die Arbeit des Prüfers.
• Möglichkeit der Durchführung eines komplexen und ganzheitlichen Verfahrens.

Sie können eine Checkliste auf der Grundlage der Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 307 "Über die Wirtschaftsprüfung" vom 30. Dezember 2008 erstellen.

Phasen der internen Revision

Die Interne Revision kann in drei Phasen unterteilt werden:

1. Ausbildung. Beinhaltet Auftragserteilung, Erstellung einer Checkliste.
2. Arbeiter. Dabei werden die Dokumentation auf Übereinstimmung mit den gesetzlichen Normen geprüft, Mitarbeiter und Führungskräfte befragt.
3. Finale. Es wird eine Schlussfolgerung erstellt, in der die Ergebnisse des Verfahrens vorgeschrieben sind.

Jede dieser Phasen hat ihre eigene Bedeutung. Wenn beispielsweise keine angemessene Vorbereitung durchgeführt wird, wird das Verfahren in Zukunft nicht mehr so ​​effektiv sein.

Interne Audit-Tools

Die Bestandteile einer Internen Revision richten sich nach den Bedürfnissen des Unternehmens. Dies können beispielsweise folgende Tools sein:

• Überprüfung der Korrektheit von Budgetierungen, Projekten und Plänen.
• Analyse bestehender Aufträge zur Lieferung von Rohstoffen.
• Überprüfung der Erfüllung von Lieferverträgen.
• Ermittlung der tatsächlichen Abschreibung von Materialien in die Produktion.
• Feststellung der Richtigkeit von Berechnungen, Überprüfung der Berücksichtigung ihrer Ergebnisse bei der Abrechnung der Warenkosten.
• Rechnungen prüfen.
• Überprüfung der Gültigkeit der Abschreibung.
• Ausübung der Kontrolle über den Geldverkehr.
• Rechtzeitige Berücksichtigung in der Buchhaltung aller Geschäftsvorfälle.
• Feststellung der Korrektheit von Abrechnungen mit Gegenparteien.

Diese Liste kann ergänzt werden. Die Art der Zugänge richtet sich nach den Besonderheiten der Unternehmenstätigkeit.

Prüfer verwenden bei ihrer Arbeit eine Vielzahl von Instrumenten. Werden beispielsweise Rechnungen geprüft, ist folgendes Kontrollverfahren relevant:

• Feststellung der Treue zur Führung eines Buches über Verkäufe und Einkäufe.
• Analyse von Rechnungen auf fehlende Nummern.
• Kontrolle über die Eintragung aller Transaktionen in das Hauptbuch.
• Überprüfung der Korrektheit von Kundenkonten.
• Abgleich von Informationen aus analytischer und synthetischer Rechnungslegung.
• Abgleich der Daten der durchgeführten Operationen mit den in den Rechnungen angegebenen Daten.

Die Überprüfung der Bewegung von Sachwerten erfolgt durch eine Bestandsaufnahme. Sie müssen sich auf dieses Verfahren vorbereiten. Die Vorbereitung umfasst diese Schritte:

• Erstellung einer Liste der inventurpflichtigen Materialien.
• Bildung der Inventarkommission.
• Erhalt einer Quittung, dass alle MPZ-bezogenen Unterlagen in der Buchhaltung vorliegen.

Die Analyse der Genauigkeit der Abschreibung erfolgt anhand von Dokumenten. Die Liste der prüfungspflichtigen Wertpapiere enthält Inventarkarten. Der Wirtschaftsprüfer kann auch eine Neuberechnung vornehmen.

Ergebnisse des internen Audits

Die Ergebnisse der Prüfung werden im Bericht festgehalten. Es enthält diese Informationen:

• Liste der verifizierten Dokumente und Tätigkeitsbereiche.
• Erkannte Mängel.
• Empfehlungen zur Behebung von Mängeln.
• Die Person, die das Audit durchgeführt hat.

Revisionsberichte sind aufzubewahren. Sie können miteinander verglichen werden, um die Dynamik des Unternehmens zu analysieren. Auf der Grundlage der Berichte wird daran gearbeitet, die festgestellten Mängel zu beheben.

HINWEIS! Nicht jeder Mitarbeiter kann an einem Audit teilnehmen. Es ist wünschenswert, dass der Spezialist über die entsprechende Ausbildung verfügt. In spezialisierten Kursen können Sie sich alle notwendigen Kenntnisse aneignen.

Um zu beurteilen, wie genau und richtig die Buchführung in Ihrem Unternehmen ist, sollten regelmäßige Audits durchgeführt werden. Mit diesem Verfahren können Sie feststellen, wie korrekt Sie Ihre Geschäfte und Buchhaltung führen, um Sanktionen der Kontrollbehörden zu vermeiden. In diesem Artikel analysieren wir, was ein Audit ist, warum es durchgeführt wird und wie es geregelt ist.

Ein Standard-Audit kann mit der Diagnose eines Fahrzeugs oder der Untersuchung einer Person verglichen werden, um versteckte Krankheiten zu erkennen oder eine Diagnose zu stellen. Es gibt verschiedene Arten der Verifizierung. Sie können kategorisiert werden in unabhängig, dh wenn das Verfahren von einer Organisation oder Kommission durchgeführt wird, die nicht am Ergebnis interessiert ist; Staat, also unter Beteiligung von Beamten oder offiziellen Vertretern; intern, d.h. eine, die von Mitarbeitern des Unternehmens aufgrund einer Anordnung oder einer internen Regelung durchgeführt wird. Das Hauptziel des internen Audits besteht darin, festzustellen, wie gut die Aufzeichnungen aufbewahrt werden.

Außerdem kann die Prüfung je nach Ausrichtung der Unternehmenstätigkeit in Versicherungen, Banken, allgemein, für gemeinnützige Organisationen oder Haushaltsfonds unterteilt werden. Wenn wir über die Art der Überprüfung sprechen, kann dies obligatorisch sein, was jedes Jahr gemäß den Vorschriften oder der internen Anordnung durchgeführt wird, sowie freiwillig, was in der Organisation entweder auf Antrag des Direktors oder durchgeführt wird aufgrund der Feststellung eines Verstoßes (oder des Verdachts darauf).

Aufmerksamkeit: Wenn das Audit freiwillig durchgeführt wird, werden Umfang und Beginn-Ende-Daten vom Leiter des Unternehmens in Abhängigkeit von den vor dem Audit festgelegten Zielen festgelegt.

Wie die Wirtschaftsprüfung geregelt ist

Nachdem wir nun herausgefunden haben, welche Arten von Audits es gibt, schauen wir uns an, welche Gesetze dieses Verfahren regeln. Das wichtigste ist FZ-307, das „über Prüfungstätigkeit“ genannt wird und 2008 verabschiedet wurde. Darüber hinaus gibt es verschiedene Regeln, die die Durchführung der Prüfung regeln und Standards dafür festlegen, dh ihr einen einzigen Standard geben. Die Normung wird als äußerst wichtig angesehen, da sie genau vorschreibt, wie das Vorgehen abläuft, wie das Fazit aus dem Ergebnis gezogen wird, welche Grundsätze Prüfer anwenden sollen etc. Normen ermöglichen es auch nachzuvollziehen, in welchem ​​Umfang eine Prüfung durchgeführt werden soll , mit welchen Methoden usw. Sie wurden von der International Federation of Accountants entwickelt, um das System und den Dokumentensatz zu vereinheitlichen und gemeinsame Punkte für die Durchführung von Prüfungen zu formulieren.

Aufmerksamkeit: Die Standardisierung des Audits ermöglicht es Ihnen, es auf die allgemeinen Standards und das richtige Verständnis des Verfahrens durch alle Beteiligten zu bringen. Standardisierung hilft auch, Streitigkeiten in Schiedsgerichten zu lösen.

Wer führt die Kontrollen durch

Die Prüfung sollte entweder von privaten Prüfern oder von Berufsverbänden mit entsprechenden Rechten durchgeführt werden. Sowohl die erste als auch die zweite müssen Teil einer akkreditierten SRO sein und über die entsprechenden Genehmigungen verfügen. Überlegen Sie, welche Anforderungen an private Wirtschaftsprüfer gestellt werden:

1. Sie müssen über eine abgeschlossene juristische oder wirtschaftswissenschaftliche Ausbildung verfügen.
2. Berufserfahrung als Assistent des Inspektors oder Hauptbuchhalters ab drei Jahren.
3. Bestehen einer Eignungsprüfung.

Nachdem der Auditorenkandidat die Prüfung erfolgreich bestanden hat, erhält er das entsprechende Zertifikat, das ihn berechtigt, in der Industrie zu arbeiten. Auch Unternehmen haben besondere Anforderungen. Erstens muss es sich um eine kommerzielle Organisation handeln, die von einem zertifizierten Wirtschaftsprüfer geleitet wird. Zweitens muss das Unternehmen über mindestens drei spezialisierte Wirtschaftsprüfer verfügen. Drittens müssen 51 Prozent des genehmigten Kapitals der Gesellschaft entweder zugelassenen Wirtschaftsprüfern oder Betriebsprüfungsgesellschaften gehören.

Was genau wird geprüft

Was während des Audits überprüft wird, hängt davon ab, zu welchem ​​Zweck es durchgeführt wird, sowie in welchem ​​Unternehmen es durchgeführt wird. Warum ist ein Audit in gewerblichen und gemeinnützigen Organisationen notwendig und was genau wird geprüft? Die Prüfung betrifft zunächst die Finanz- und Rechnungslegung. Gleichzeitig sind die Mitarbeiter des Unternehmens verpflichtet, den Inspektoren alle erforderlichen Informationen zur Verfügung zu stellen. Wird dem Wirtschaftsprüfer kein Zugang zu Dokumenten oder elektronischen Datenbanken gewährt, so hat er das Recht, die erforderlichen Maßnahmen zu verweigern. Wenn Dokumente verloren gegangen sind oder aus dem einen oder anderen Grund im Moment nicht auf sie zugegriffen werden kann, entscheidet der Sachbearbeiter über deren Bedeutung für den Prozess.

Wenn die Prüfung eingeleitet, aber nicht abgeschlossen wird, werden die zuständigen Behörden und Gegenparteien verstehen, dass das Unternehmen seine Berichterstattung verschleiert und manipuliert. Wird das Audit freiwillig durchgeführt, betrifft es nur die Bereiche, die im Vertrag festgelegt sind. Beispielsweise kann ein Unternehmen eine Prüfung des Umlaufvermögens und des immateriellen Vermögens sowie des Anlagevermögens anordnen, eine Prüfung der Kassenordnung und der Steuerzahlungen anordnen. Dementsprechend muss der Prüfer alle Dokumente vorlegen, die sich auf diesen Bereich beziehen.

Aufmerksamkeit: Während der Prüfung kann der Wirtschaftsprüfer Dokumente anfordern, die sich nicht auf die Buchhaltung oder Finanzen beziehen, aber gleichzeitig die erforderlichen Informationen liefern und die Geschäfte des Unternehmens betreffen.

Wann durchführen

Normalunternehmer und kleine GmbHs müssen keine Prüfung durchführen. Tatsächlich findet der Prozess nur bei mittleren und großen Unternehmen statt, die mit Budgets oder öffentlichen Finanzen arbeiten. Die Überprüfung wird durchgeführt, um Manipulationen zu verhindern, die beabsichtigte Verwendung von Geldern zu überprüfen, Kunden oder normale Bürger vor betrügerischen Aktivitäten zu schützen. Gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation wird jedes Jahr ein Audit in den folgenden Organisationen durchgeführt:

1. In irgendwelchen Aktiengesellschaften.
2. Unternehmen, die ihre Papiere an der Börse notieren.
3. Das Unternehmen gehört zur Kategorie der nichtstaatlichen Fonds und arbeitet mit dem Geld der Bevölkerung.
4. Das Unternehmen beschließt, Abschlüsse zu veröffentlichen oder entsprechend darzustellen, mit Ausnahme von staatseigenen Unternehmen, die zur Veröffentlichung von Abschlüssen verpflichtet sind).
5. Wenn das Unternehmen im letzten Berichtszeitraum Einnahmen in Höhe von 400 Millionen Rubel oder mehr erzielt hat.
6. Wenn der aktive Teil des Guthabens am Jahresende 60 Millionen Rubel übersteigt.

Die Hauptteilung erfolgt jedoch nach Art des Auftrages. Dabei wird zwischen Pflicht- und freiwilligen Audits sowie Audits nach vereinbarter Aufgabenstellung unterschieden.

Obligatorische Kontrollen

Ein Audit ist für Organisationen obligatorisch, die die in Artikel 5 des Bundesgesetzes Nr. 307-FZ „Über Audits“ vom 30. Dezember 2008 aufgeführten Kriterien erfüllen. Wenn ein Unternehmen diese Kriterien erfüllt, muss es jedes Jahr eine unabhängige Prüfung durchführen, um seine Finanz- und Buchhaltungsunterlagen zu überprüfen.

Als Ergebnis eines solchen Audits erhält das Unternehmen eine Schlussfolgerung und detaillierte schriftliche Informationen über die festgestellten Verstöße. Manchmal wird eine obligatorische Prüfung nicht gemäß den Anforderungen der russischen Gesetzgebung, sondern gemäß der Entscheidung der Eigentümer des Unternehmens durchgeführt.

Prüfungsziele

Die Hauptziele des Audits:

1. Studium der Buchhaltungsberichte für die wichtigsten Parameter.
2. Bewertung der Übereinstimmung der eingereichten Dokumente mit den von den Behörden festgelegten gesetzlichen Normen.
3. Überprüfung des Status von konstituierenden Verträgen, Chartas.

Prüfungsarten

Obligatorisch

Jährliche Abschlussprüfung gemäß Artikel 5 des Bundesgesetzes „Über die Abschlussprüfung“. Organisationen betrieben von:

• Offene Aktiengesellschaften.
• Staatliche Mittel; Banken; Versicherungsorganisationen; Aktien- und Warenbörsen.
• Probanden mit mindestens einem der folgenden Indikatoren: Die Höhe des Gewinns für das Jahr beträgt mehr als 500.000 Rubel; Der Mindestlohn am Ende des Jahres übersteigt 200.000 vom Staat festgelegt.
• Kommunale Unternehmen, die die oben genannten Indikatoren aufweisen.

Die Verifizierung kann nur von Prüforganisationen durchgeführt werden. Wenn das Kapital der Organisation zu mindestens 25 % aus dem Staat besteht. Eigentum - der Vertragsabschluss basiert auf den Ergebnissen einer offenen Ausschreibung.

Wenn die Dokumentation der Organisation Informationen enthält, die Staatsgeheimnisse enthalten, kann die Prüfung nicht von Prüfinstituten durchgeführt werden, die einen Anteil an ausländischen Investitionen haben.

Zur Durchführung einer gesetzlichen Abschlussprüfung muss eine wirtschaftliche Einheit mit dem Abschlussprüfer einen Vertrag abschließen. organisieren, die Leistung bezahlen und die erforderlichen Unterlagen rechtzeitig bereitstellen.

Initiative

Die Organisation ist der Initiator. Die Prüfung betrifft ausschließlich finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeiten. Nach Ermessen des Managements können Prüfer jede spezifische Aktivität überprüfen, ohne alle Aufzeichnungen der Institution abzudecken.

Diese Art der Prüfung ist für das Unternehmen selbst wichtig, da das Management dadurch die Möglichkeit erhält, die Rechnungslegung zu verbessern und seine Leistung zu verbessern.

Schlüsselphasen des Audits

Organisation und Planung

Besteht aus:

1. Öffentliches Angebot der Wirtschaftseinheit zu Zimmer. Organisation über den Wunsch zu prüfen.
2. Einarbeitung des Abschlussprüfers in die Tätigkeiten des Unternehmens (Bewertung des Prüfungsrisikos, Untersuchung von Faktoren, die die Prüfungstätigkeit beeinflussen können).
3. Gemeinsame Vereinbarung über den Prüfungsplan.
4. Anmeldung und nach Vertragsunterzeichnung.

Sammlung von Prüfungsnachweisen

Wirtschaftsprüfer arbeiten in folgenden Bereichen:

1. "Aud. Beweismittel“ (Erhebung und Überwachung von Beweismitteln);
2. "Aud. Stichprobe“ (Auswertung der Stichprobe und Vergleich der Ergebnisse für eine bestimmte Grundgesamtheit);
3. „Analytische Recherche“ (Suche nach ungewöhnlichen Abweichungen in Rechnungslegungsberichten);
4. „Primärprüfung“ (Analyse der Zuverlässigkeit von Daten);
5. "Die Arbeit eines Experten";
6. „Auditdokumentation“;
7. "Prüfung der in den Rechtsakten der Russischen Föderation beschriebenen Anforderungen";
Die Kosten der Prüfung können sich ändern, wenn Umstände eintreten, die auf eine geringere Zuverlässigkeit der Berichte hindeuten.

Basierend auf den Normen des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation, nämlich auf Kapitel Nr. 39 „Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen“, wird der Vertrag auf der Grundlage der folgenden Aspekte erstellt:

• Gegenstand des Vertrages.
• Nutzungsbedingungen.
• Rechte und Pflichten des Wirtschaftsprüfers.

Rechte:

1. Bestimmen Sie Form und Methode der Prüfung.
2. Zugriff auf die notwendige Dokumentation des Objekts haben und unterstützende Informationen erhalten, die für die qualitativ hochwertige Bereitstellung von Dienstleistungen nützlich sind.
3. Einsichtnahme oder Abschluss verweigern, sofern das Unternehmen den ihm übertragenen Pflichten nicht nachkommt.

Verantwortlichkeiten:

1. Befolgen Sie die Anforderungen der gesetzlichen Normen der Russischen Föderation in Bezug auf die Prüfung.
2. Um ein Audit auf der richtigen Ebene durchzuführen. zu überprüfen und Geschäftsgeheimnisse nicht preiszugeben.
3. Gewährleisten Sie die Sicherheit der erhaltenen Dokumentation.

Rechte und Pflichten einer Organisation oder eines Unternehmens

Das Thema muss:

1. Schaffen Sie die richtigen Voraussetzungen.
2. Stellen Sie dem Prüfer alle erforderlichen Unterlagen zur Verfügung.
3. Bereitstellung des Zugangs zur Computerverarbeitung von Materialien.
4. Auf Verlangen des Abschlussprüfers Fragen, die ihn betreffen, mündlich oder schriftlich zu erläutern.
5. Wenn es Verstöße in der Reihenfolge der Abrechnung gibt, beseitigen Sie diese schnell.

Die Kosten für Prüfungsleistungen

Dieser Abschnitt spezifiziert:

1. Preis.
2. Zahlungsbedingungen, Zahlungsreihenfolge.

Die Verantwortungsebene der Parteien und das Verfahren zur Lösung von Konflikten

Beinhaltet die folgenden Bedingungen:

1. Strafe für die Nichteinhaltung von Verpflichtungen.
2. Mögliche Umstände, die eine Haftung für Abweichungen von den wesentlichen Vertragsbestimmungen ausschließen.
3. Lösung möglicher Konflikte durch Verhandlungen oder vor Gericht.

Der Vertrag gibt auch die Gültigkeitsdauer und die rechtlichen Adressen der Subjekte an.

Prüfungsmethoden

1. Solider Scheck. Umfasst alle Finanzdokumente, die sich auf die Buchhaltung von Bankgeschäften, Wertpapieren usw. beziehen.
2. Benutzerdefinierten Scan. Mit dieser Methode können Sie Dokumente zu einer bestimmten Probe überprüfen. Werden in den Meldungen schwerwiegende Verstöße festgestellt, wird diese durch eine vollständige Prüfung ersetzt.
3. Kombinierter Scheck. Ist in letzter Zeit weit verbreitet. Es wird in großen Unternehmen mit komplexen Produktionsprozessen eingesetzt. Dabei ist eine Vielzahl von Wirtschaftsprüfern involviert.
4. Dokumentarische Überprüfung. Beinhaltet die Überprüfung von Dokumenten, Aufzeichnungen von Transaktionen. Methoden werden verwendet: mathematisch, logisch und formal.
5. eigentliche Prüfung. Ermöglicht die Überprüfung der Verfügbarkeit von Bargeld und materiellen Ressourcen zum Vergleich mit den in den Berichten angegebenen Daten.

Hauptansätze zur Entwicklung einer Prüfungsmethodik

Bevor Sie mit dem Audit beginnen, ist es wichtig, die richtige Methodik zu wählen, die es Ihnen ermöglicht, in kurzer Zeit ein qualitativ hochwertiges Audit durchzuführen. Der Prüfer hält die Methoden, mit denen er die Dokumentation studiert, geheim, da die Methodik von seiner Erfahrung und Qualifikation beeinflusst wird.

Es gibt vier Ansätze zur Methodenentwicklung:

1. Bilanzierungsansatz. Es gibt traditionelle. Um Buchabschnitte zu überprüfen. Buchhaltung. In der Wirtschaftsprüfung wird dies als Methode zur Überprüfung des Umsatzes auf Buchhaltungskonten bezeichnet.
2. juristischer Ansatz. Zeigen Sie Dokumente für ihre Einhaltung von Rechtsakten und ihre Auswirkungen auf den Industriebetrieb an. Gemäß der Norm wird es als Methode zur Überprüfung des Steuerungssystems bezeichnet.
3. Branchenansatz. Berücksichtigt Branchenspezifika von Prüfungsmandanten. Es ist in solche Methoden unterteilt wie: Versicherungen, Bauwesen, Banken, Handelsunternehmen usw.
4. besondere Herangehensweise. Es wird entwickelt, wenn Themengruppen aggregierte Indikatoren haben - die Kapitalstruktur, die Steuercharta, die Anzahl der Mitarbeiter usw.

Warum führen Organisationen Audits durch?

Abgesehen von der obligatorischen Prüfung nehmen die Leiter von Organisationen häufig die Dienste von Wirtschaftsprüfern in Anspruch. Dafür gibt es viele Gründe:

1. Durch die Prüfung der Unterlagen werden mögliche Strafen nach der Betriebsprüfung vermieden.
2. Überprüfen Sie die Arbeitsqualität der Mitarbeiter.
3. Eine positive Prüfung kann Investoren anziehen.
4. Die Leistungsfähigkeit der Organisation steigt, mit der rechtzeitigen Beseitigung möglicher Dokumentationsprobleme.

So wählen Sie eine Prüfungsorganisation aus

Bei einer Aktiengesellschaft wird der Abschlussprüfer durch Beschluss der Gesellschafterversammlung gewählt. Wie bereits erwähnt, wenn das Kapital des Unternehmens zu mehr als einem Viertel aus dem Staat besteht. Eigentum - die Prüfungsorganisation wird durch einen Wettbewerb ausgewählt.

Wenn Sie Geschäftsführer eines Unternehmens sind und eine gute Wirtschaftsprüfungsgesellschaft finden möchten, achten Sie auf zwei Hauptmerkmale: fachlich und formal.

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Berufliche Merkmale bestehen aus drei Hauptpunkten:

1. Ein gutes Steuerungssystem, mit dem Sie Ihre eigenen Funktionen klar und korrekt ausführen können.
2. Vorhandensein bestimmter Verifizierungsstandards.
3. Qualifiziertes Personal Das formale Merkmal betrifft die Übereinstimmung der Aktivitäten der Organisation mit der geltenden Gesetzgebung. Hinter ihm soll eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft stehen.
4. Keine offene Aktiengesellschaft sein.
5. Haben Sie 50% der Mitarbeiter - Bürger der Russischen Föderation, die dauerhaft in Russland leben.
6. Sofern der Leiter der Organisation Ausländer ist, dann mindestens 75 %.
7. Das Unternehmen muss mindestens 5 professionelle Wirtschaftsprüfer haben.
8. Habe eine Lizenz.
9. Muss gegen das Risiko der Vertragsverletzung versichert werden.

Darf ich mich vorstellen, mein Name ist Eugene. Ich arbeite seit 20 Jahren als Rechtsanwalt in einem großen Handelsunternehmen. In dieser Zeit habe ich viel Erfahrung in Rechtsfragen gesammelt und bin ein Spezialist auf meinem Gebiet.

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