Schmidt & Schmidt pruža usluge provjere podataka za poreske i akcizne brojeve evropskih kompanija, kao i registracijskih podataka o priznatim i ovlaštenim učesnicima u vanjskoekonomskoj djelatnosti, na osnovu baze podataka carinskih organa Evropske unije.

Provjera poreskih i akciznih brojeva može biti neophodna prilikom sklapanja spoljnotrgovinskih ugovora sa evropskim kupcima, prilikom obavljanja carinskih postupaka, kako bi se izbjegli problemi sa povratom PDV-a, kao i kako bi se izbjegle lažne radnje sa proizvodima sa lažnim akciznim brojevima.

Provjera poreskog identifikacionog broja evropskih kompanija

Poreski identifikacioni broj dodeljuju poreski organi zemalja Evropske unije i fizičkim i pravnim licima, i omogućava vam da jedinstveno identifikujete osobu kao poreskog obveznika. Po pravilu poreski identifikacioni broj ima sledeći oblik:

Da biste provjerili valjanost evropskog identifikacionog broja kompanije, potrebno vam je:

• poreski identifikacioni broj
• zemlja registracije kompanije

Provjera PDV identifikacionog broja:

PDV identifikacioni broj se koristi za evidentiranje, plaćanje i povraćaj PDV-a unutar Evropske unije. Za sve obveznike PDV-a Europske unije, ovaj broj je obavezan navesti na računima i fakturama. PDV identifikacioni broj Evropske unije ima sljedeći oblik:

Gdje prva slova označavaju državu registracije kompanije, a digitalni blok - registarski broj kompanije, koji sadrži, ovisno o državi, od 8 do 12 cifara.

Za provjeru valjanosti PDV identifikacionog broja Evropske unije potrebno je:

• poreski identifikacioni broj obveznika PDV-a
• zemlja registracije kompanije

Provjera akciznih brojeva:

Trošarinski broj služi kao dokaz da je kompanija ušla u promet akciznih proizvoda na teritoriji Evropske unije. To je kombinacija dva slova koja označavaju državu i 13 cifara.

Za provjeru akciznih brojeva preduzeća na teritoriji Europske unije potrebno je:

• akcizni broj

Provjera matičnog broja učesnika u stranoj ekonomskoj djelatnosti:

Broj učesnika u spoljnoekonomskoj delatnosti - panevropski identifikator učesnika u spoljnoekonomskoj delatnosti je neophodan za sprovođenje carinskih postupaka u EU, koji dodeljuju carinski organi zemalja Evropske unije. Sastoji se od dva slova koja označavaju državu i numeričkog bloka do 17 cifara.

Za provjeru valjanosti matičnog broja primljenog ili ovlaštenog učesnika u vanjskoekonomskoj djelatnosti Europske unije potrebno je:

• matični broj učesnika u spoljnoekonomskoj delatnosti

Navedeni podaci služe samo kao referenca i daju se u strogom skladu sa zakonima Savezne Republike Njemačke.

Zahtjevi se obrađuju u roku od jednog radnog dana.

Provjeravam jedan broj: 5 EUR

PDV identifikacioni broj

Transakcije sa stranim poslovnim partnerima podliježu posebnim odredbama Zakona o porezu na dodatu vrijednost. Ako su bilo kakve isporuke u zemlje izvan Evropske unije oslobođene PDV-a, onda trgovinske transakcije unutar EU ne podliježu porezu na dodatu vrijednost samo kada se roba i usluge kupuju za vlastito preduzeće ili prodaju drugom preduzeću.

Kako bi poslovni partneri jedni drugima potvrdili svoj poduzetnički status i izbjegli naplatu PDV-a, postoji PDV identifikacioni broj (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. ili UID) za transakcije unutar EU (innergemeinschaftlichen Lieferungen). U Njemačkoj se sastoji od skraćenog naziva zemlje "DE" i 9 cifara. Budući da se Ust-IdNr može prikazati na fakturi umjesto identifikacionog broja poreskog obveznika (Steuernummer), on je postao od velikog značaja u poslovnim odnosima unutar zemlje.

Možete dobiti USt-IdNr za svoju tvrtku tako što ćete kontaktirati Federalni porezni ured (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) u Saarlouisu telefonom ili putem interneta, navodeći svoj Steuernummer i poslovnu adresu. Federalni porezni ured također pruža mogućnost dobivanja potvrde o valjanosti Ust-IdNr putem interneta. poslovni partner. Međutim, ova vrsta upita vam omogućava da saznate samo da li je niz brojeva koji se provjerava važeći u ovom trenutku.

Oni koji žele mogu uputiti kvalifikovani zahtjev pisanim ili elektronskim putem i dobiti informaciju o nazivu i adresi stranog partnera. Osim toga, možete dobiti detaljne informacije od Federalne porezne uprave o svim detaljima trgovine „unutar zajednice“, posebno o „zbirnim deklaracijama“ („zusammenfassende Meldungen“) koje su potrebne za to.

Komentar

Često poduzetnici žele uz pomoć Ust-IdNr. dobiti oslobođenje od PDV-a. Nažalost, to nije moguće. Nije prisustvo Ust-IdNr.-a ono što oslobađa od oporezivanja, već sprovođenje određenih robnih transakcija (na primer, innergemeinschaftliche Lieferungen prema § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) pod određenim uslovima. Jedan od njih je prisustvo važećeg Ust-IdNr.

Kako doći do PDV identifikacionog broja?

PDV identifikacioni broj (Ust-IdNr./UID) ne samo da pojednostavljuje poslovne odnose između preduzetnika i slobodnih radnika unutar EU, već služi i kao alternativa poreskom identifikacionom broju (Steuernummer) prilikom sastavljanja faktura. Ovo je dovoljan razlog da se prijavite za Ust-IdNr. a za male preduzetnike oslobođene PDV-a. Međutim, vrlo često nisu svjesni svog prava da ga dobiju.

PDV identifikacioni broj postoji da bi olakšati poslovne odnose između preduzetnika zemlje EU. Uz njegovu pomoć, poslovni ljudi jedni drugima potvrđuju status preduzetnika. Zahvaljujući ovom broju moguće je u velikom broju slučajeva odbiti naplatu PDV-a i izbjeći problematičnu proceduru njegovog povraćaja.

Ali PDV identifikacioni broj ima još jednu praktičnu svrhu: prema § 14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz, on može zameniti poreski identifikacioni broj (Steuernummer) prilikom sastavljanja faktura: „Faktura mora sadržati sledeće informacije: [...] 2. identifikacija. broj poreskog obveznika dobavljača, koji mu je izdala poreska služba, ili PDV identifikacioni broj koji mu je izdala Federalna poreska uprava..."

Za razliku od individualnog identifikacionog broja poreskog obveznika (Steuernummer), nije moguće dobiti privatne podatke o identitetu poreskog obveznika korišćenjem PDV identifikacionog broja (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer).

Kao što znate, poduzetnici čiji bruto promet u prethodnoj godini nije prelazio 17.500 eura, a ove godine će, prema preliminarnim procjenama, biti ispod 50.000 eura, oslobođeni su plaćanja PDV-a i podnošenja prijave za ovu vrstu poreza (§ 19 Umsatzsteuergesetz) . Istovremeno, oduzima im se pravo na povraćaj PDV-a od poreske službe. Dakle, sa stanovišta zakonodavstva o porezu na dodatu vrijednost, oni se smatraju privatnim licima. Ova odredba po pravilu važi i za međunarodne poslovne transakcije.

Uprkos tome, mala preduzeća takođe imaju pravo na PDV identifikacioni broj (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), o čemu svjedoči i sljedeći izvod iz službene zbirke pitanja i odgovora Federalne porezne uprave: „Prijavite se za PDV identifikacioni broj (Ust-IdNr . ) može biti svaki preduzetnik koji ima pravo na povrat PDV-a od poreske službe. Osim toga, takav zahtjev može podnijeti [...] mali preduzetnik...”

Od kupovine robe i usluga u inostranstvu uz predočenje važećeg Ust-IdNr. oslobođen plaćanja PDV-a, mali preduzetnik je dužan da prije transakcije pismeno obavijesti poresku službu o svojoj odluci da pređe na tzv. Erwerbsbesteuerung.

Posljedica: Robe i usluge oslobođene PDV-a u inostranstvu podliježu porezu na dodatu vrijednost u Njemačkoj bez prava na naknadni povrat. Mali preduzetnik je dužan da se povinuje svojoj odluci u roku od dve godine (§ 27a UStG i.V.m. § 1a Abs. 3 i 4 UStG).

Savjet

Ako Ust-IdNr. potreban vam je samo kao alternativa poreskom identifikacionom broju, u nekim slučajevima je dovoljan jedan poziv poreskoj upravi da zatražite da se vašoj kompaniji dodijeli poseban porezni kod (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (SAD), a nakon toga možete podnijeti zahtjev za Ust -IdNr.

Prijava za Ust-IdNr može se dostaviti elektronskim putem na web stranici Federalnog ureda za finansije (Bundesfinanzverwaltung) www.formulare-bfinv.de ili pismeno poštom ili faksom.

Kontaktni detalji: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Imaju evropsku registraciju. I vrlo često se susreću sa situacijom da moraju dati PDV ili PDV broj.

Uprkos objedinjavanju mnogih procedura u EU, ne postoji „zajednički“ PDV za sve zemlje EU. Može se čak i drugačije zvati - PDV, IVA itd. Svaka zemlja EU ima svoje poreske stope i kategorije dobara i usluga koje podliježu oporezivanju. Stopa PDV-a može varirati od 17-25%.

PDV (IVA) - Porez za kompanije koje se bave trgovinom

Uobičajeno je da je PDV (IVA) porez koji važi na teritoriji Evropske unije. Ovaj porez će morati platiti kompanije na ostvareni promet. PDV broj je obavezan za kompanije čiji godišnji promet premašuje specifičan iznos koji je naveden u zakonima evropskih zemalja.

Zatražite informacije, konsultacije o registraciji kompanije ili zatražite termin u našoj kancelariji

Naplata evropskog PDV-a

Naplata evropskog PDV-a zavisi od toga gde i kako se obavlja posao:

• Ako kompanija posluje u zemljama EU, tada je kompanija dužna da na fakturi navede PDV broj kupaca. Tako kupci obračunavaju iznos koji se odbija od ukupnog PDV-a uplaćenog u blagajnu, a glavni potrošač robe ima predstavu koliki je udio PDV-a u cijeni kupljene robe. Ovako se poreski sistem samoreguliše.
• Uvoznik robe plaća PDV na osnovu carinske vrijednosti robe. U tom slučaju uvoznik ima pravo na odbitak plaćenog poreza.
• Izvoznik robe nije obveznik PDV-a, ali ima pravo na poreski odbitak prilikom kupovine izvezene robe.

Ovom naplatom evropskog PDV-a evropski i strani proizvođači dobijaju jednake uslove u konkurenciji.

Uslovi za registraciju PDV-a

Da bude potrebno ispuniti sljedeće zahtjeve:

• u zemlji primanja PDV-a, kompanija mora imati poslovni ured,
• u zemlji u kojoj se planira registrovati PDV broj, preduzeće mora imati stvarni obrt ili pružanje usluga,
• kompanija mora imati najmanje jednog direktora - rezidenta zemlje registracije PDV broja,
• prisustvo lokalnog revizora odgovornog za blagovremeno podnošenje izvještaja kompanije o svim PDV transakcijama,
• u slučaju korištenja nominalnog servisa, potrebni su podaci o stvarnim vlasnicima kompanije, njihova potvrda odgovornosti za poslove u vezi sa davanjem PDV broja.

Za dobijanje PDV broja, kompanija dostavlja svoja osnivačka dokumenta, podatke o direktoru kompanije, listu planiranih aktivnosti, podatke o preduzećima i listu zemalja sa kojima će se ostvariti saradnja.

Dobijanje PDV/PDV/IVA šifre je obavezna procedura neophodna za registraciju kompanije u traženoj jurisdikciji. PDV / IVA uključuje određeni procenat naplate poreza, koji se nameće na dobit koju kompanija dobije. Ova obaveza se odnosi samo na kompanije koje posluju na teritoriji. Treba imati na umu da je PDV obavezan za preduzeća čiji je godišnji prihod veći od iznosa koji je prijavljen zakonom. Najčešće je porez u iznosu od 17% - 25%.

Zašto vam je potreban PDV broj?

Prisustvo PDV koda je obavezan faktor u skladu sa zakonima jurisdikcije u kojoj je kompanija registrovana. Također, koristi se za odbitak PDV-a (bez poreza na uvoz/izvoz proizvoda).

Glavna razlika između PDV-a i TRF-a je u tome što je TRF redovni poreski broj koji se automatski dodeljuje svim kompanijama registrovanim u jurisdikciji da plaćaju korporativni porez.

U slučaju kada poslovna šema uključuje kupovinu proizvoda od rezidentne kompanije EU, a potom i prodaju izvan jurisdikcije države registracije, PDV broj je neophodan da bi se mogao izvršiti poreski odbitak za partnersku kompaniju .

Pružanje podataka za dobijanje broja

Za dodjelu PDV koda, kompanija mora prodavati proizvode ili pružati usluge u datoj državi. Međutim, njeno prebivalište je nebitno. Na primjer, kompanija treba da odredi PDV ako se bavi aktivnostima u bilo kojoj zemlji EU.

Informacije za dobijanje PDV broja

• Ime kompanije;
• Smjer aktivnosti;
• Vrijednost godišnjeg prometa;
• Spisak država u kojima će se obavljati aktivnosti;
• Informacije o partnerima;
• osnivačka dokumenta;
• potvrdu o vlasništvu pravne adrese i imenovanje rukovodioca,
• kopiju pasoša direktora;
• izjava.

Zahtjevi za PDV

1. Postojanje registrovanog sjedišta na teritoriji države u kojoj će se obavljati djelatnost;
2. Dokaz o poslovanju u zemlji (trgovina, pružanje usluga itd.) u kojoj je kompanija dužna da dobije ovaj broj;
3. Minimalni broj direktora je 1. Direktor mora imati državljanstvo zemlje u kojoj se planira obavljanje posla.
4. Imenovanje lokalnog poreskog revizora u čije dužnosti spada i podnošenje izvještaja na vrijeme. Revizor ima pravo dobiti sve informacije o proizvodima ili uslugama koje podliježu oporezivanju.
5. U slučaju korištenja nominalne usluge, izdavanje PDV broja vrši se nakon davanja podataka o stvarnom vlasniku. Ovo je neophodno za potvrdu obaveza za sve transakcije PDV-a.

Naručite PDV broj

Konsultantska kuća UraFinacne nudi uslugu dobijanja PDV/PDV/IVA broja. Odluku o izdavanju dokumenta donosi poreski organ jurisdikcije u kojoj je preduzeće registrovano.

Za učesnike u trgovini sa zemljama EU u proteklih nekoliko godina postalo je i korisno i neophodno dobiti PDV broj (PDV).

To je prvenstveno zbog činjenice da su od 2010. godine u zakonodavstvu Evropske unije stupile na snagu izmjene pravila za naplatu PDV-a.

Osnovno pravilo u pogledu pružanja usluga, a to je da usluge podliježu PDV-u u zemlji u kojoj se nalazi dobavljač, sada je promijenjeno. Od 1. januara 2010. godine ova norma je formulisana na suprotan način - po pravilu se smatra da se usluge pružaju na lokaciji korisnika, tj. primaoca usluge. Shodno tome, prodaja usluga podliježe PDV-u u zemlji gdje se nalazi korisnik po principu „obrnutog oporezivanja“.

Dakle, u slučaju trgovinskog odnosa (kako prilikom izvoza tako i pri uvozu), ako jedna od strana nema PDV broj (PDV), onda PDV obveznik može odbiti saradnju sa njim, a agent takve kompanije može prestati da ga služi.

Važno je znati!

Pravilo za pružanje usluga je drugačije:

B2B (Business to Business)
Usluge pruža jedan PDV obveznik drugom. Usluge se smatraju izvršenim na lokaciji kupca.

B2C (business to consumer)
Usluge pruža obveznik PDV-a potrošačima koji nisu obveznici PDV-a. U ovom slučaju pravilo ostaje isto, tj. smatra se da su usluge izvršene na lokaciji prodavača.

Evropska kompanija - kupac, mora da obračuna i plati PDV po stopi svoje zemlje.

Cena dobijanja PDV broja u Evropi:

• 550 € — za rusku kompaniju
• 550 € - za stranu firmu

Rok za dobijanje PDV broja je 2-3 sedmice.

Ako već imate EORI broj u trenutku kada dobijete PDV broj, morate ponovo popuniti formulare i dobiti novi EORI broj, tako da je za organizacije korisno da istovremeno dobiju PDV i EORI brojeve.

Povezani materijali

Članak: PDV u Evropi: promjene u pravilima naplate od 2010. godine, procedure plaćanja i izvještavanje.
Autor članka: Vadim Kryuchkov, šef odjela finansijskog savjetovanja grupe kompanija Legal Bridge.