Schmidt & Schmidt Yevropa Ittifoqi bojxona organlarining maʼlumotlar bazasi asosida Yevropa kompaniyalarining soliq va aksiz raqamlari, shuningdek, tashqi iqtisodiy faoliyatning ruxsat etilgan va vakolatli ishtirokchilarining roʻyxatga olish maʼlumotlari boʻyicha maʼlumotlarni tekshirish xizmatlarini taqdim etadi.

Soliq va aktsiz raqamlarini tekshirish Yevropa mijozlari bilan tashqi savdo shartnomalarini tuzishda, bojxona tartib-taomillarini amalga oshirishda QQSni qaytarish bilan bog‘liq muammolarni bartaraf etish, shuningdek, soxta aktsiz raqamlari bo‘lgan mahsulotlar bilan firibgarlik harakatlarini oldini olish uchun zarur bo‘lishi mumkin.

Evropa kompaniyalarining soliq identifikatsiya raqamini tekshirish

Soliq identifikatsiya raqami Evropa Ittifoqi mamlakatlari soliq organlari tomonidan jismoniy va yuridik shaxslarga beriladi va soliq to'lovchi sifatida shaxsni yagona aniqlash imkonini beradi. Qoida tariqasida, soliq identifikatsiya raqami quyidagi shaklga ega:

Evropa kompaniyasining identifikatsiya raqamining haqiqiyligini tekshirish uchun sizga kerak:

• soliq identifikatsiya raqami
• kompaniya ro'yxatdan o'tgan mamlakat

QQS identifikatsiya raqamini tekshirish:

QQS identifikatsiya raqami Yevropa Ittifoqida QQSni hisobga olish, toʻlash va qaytarish uchun ishlatiladi. Evropa Ittifoqining barcha QQS to'lovchilari uchun bu raqamni schyot-fakturalarda va schyot-fakturalarda ko'rsatish majburiydir. Evropa Ittifoqining QQS identifikatsiya raqami quyidagi shaklga ega:

Birinchi harflar kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan mamlakatini, raqamli blok esa - mamlakatga qarab 8 dan 12 gacha bo'lgan raqamni o'z ichiga olgan kompaniyaning ro'yxatga olish raqamini ko'rsatadi.

Evropa Ittifoqi QQS identifikatsiya raqamining haqiqiyligini tekshirish uchun sizga kerak:

• QQS to'lovchining soliq identifikatsiya raqami
• kompaniya ro'yxatdan o'tgan mamlakat

Aktsiz raqamlarini tekshirish:

Aktsiz raqami kompaniyaning Evropa Ittifoqi hududida aktsiz solig'i solingan mahsulotlarning muomalasiga kiritilishini tasdiqlovchi dalil bo'lib xizmat qiladi. Bu mamlakatni ko'rsatadigan ikkita harf va 13 ta raqamdan iborat.

Evropa Ittifoqi hududidagi korxonaning aktsiz raqamlarini tekshirish uchun sizga quyidagilar kerak:

• aktsiz raqami

Tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisining ro'yxatga olish raqamini tekshirish:

Tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisining soni - tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisining umumevropa identifikatori Evropa Ittifoqi mamlakatlari bojxona organlari tomonidan tayinlangan Evropa Ittifoqida bojxona tartib-qoidalarini amalga oshirish uchun zarurdir. U mamlakatni ko'rsatadigan ikkita harfdan va 17 tagacha raqamdan iborat raqamli blokdan iborat.

Evropa Ittifoqining tashqi iqtisodiy faoliyatida qabul qilingan yoki vakolatli ishtirokchining ro'yxatga olish raqamining haqiqiyligini tekshirish uchun quyidagilar zarur:

• tashqi iqtisodiy faoliyat ishtirokchisining ro'yxatga olish raqami

Taqdim etilgan ma'lumotlar faqat ma'lumot uchun mo'ljallangan va Germaniya Federativ Respublikasi qonunlariga qat'iy muvofiq taqdim etilgan.

So'rovlar bir ish kuni ichida ko'rib chiqiladi.

Bitta raqam tekshirilmoqda: 5 evro

QQS identifikatsiya raqami

Xorijiy biznes hamkorlar bilan operatsiyalar qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘g‘risidagi qonunning maxsus qoidalariga bo‘ysunadi. Agar Evropa Ittifoqidan tashqaridagi mamlakatlarga etkazib beriladigan har qanday mahsulot QQSdan ozod qilingan bo'lsa, u holda Evropa Ittifoqi ichidagi savdo operatsiyalari faqat o'z korxonasi uchun tovarlar va xizmatlar sotib olingan yoki boshqa korxonaga sotilgan taqdirdagina qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydi.

Biznes hamkorlar bir-birlariga tadbirkorlik maqomini tasdiqlashlari va QQS to'lovlaridan qochishlari uchun Yevropa Ittifoqi (innergemeinschaftlichen Lieferungen) doirasidagi operatsiyalar uchun QQS identifikatsiya raqami (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr yoki UID) mavjud. Germaniyada u mamlakatning qisqartirilgan nomi "DE" va 9 ta raqamdan iborat. Ust-IdNr soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (Steuernummer) o'rniga schyot-fakturada ko'rsatilishi mumkinligi sababli, u mamlakat ichidagi biznes munosabatlarida unchalik katta ahamiyatga ega emas.

Biznesingiz uchun USt-IdNrni Saarlouis shahridagi Federal Soliq idorasiga (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) telefon orqali yoki Internet orqali Steuernummer va biznes manzilingizni ko‘rsatgan holda murojaat qilib olishingiz mumkin. Federal Soliq idorasi, shuningdek, Internet orqali Ust-IdNr haqiqiyligini tasdiqlash imkoniyatini beradi. biznes sherigi. Biroq, bu turdagi so'rovlar faqat tekshirilayotgan raqamlar qatori ayni paytda haqiqiy yoki yo'qligini aniqlashga imkon beradi.

Xohlaganlar yozma yoki elektron shaklda malakali so‘rov bilan chiqishlari hamda xorijiy hamkorning nomi va manzili haqida ma’lumot olishlari mumkin. Bundan tashqari, siz Federal Soliq idorasidan "jamoa ichidagi" savdoning barcha tafsilotlari, xususan, buning uchun zarur bo'lgan "jamlanma deklaratsiyalar" ("zusammenfassende Meldungen") bo'yicha batafsil ma'lumot olishingiz mumkin.

Izoh

Ko'pincha tadbirkorlar Ust-IdNr yordami bilan xohlashadi. QQSdan ozod qilish. Afsuski, bu mumkin emas. Ust-IdNr.ning mavjudligi emas, balki soliqqa tortishdan ozod qiladi, lekin ma'lum shartlar ostida ma'lum tovar operatsiyalarini amalga oshirish (masalan, § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG bo'yicha innergemeinschaftliche Lieferungen). Ulardan biri joriy Ust-IdNr mavjudligi.

QQS identifikatsiya raqamini qanday olish mumkin?

QQS identifikatsiya raqami (Ust-IdNr./UID) nafaqat YI doirasidagi tadbirkorlar va frilanserlar o‘rtasidagi biznes munosabatlarini soddalashtiribgina qolmay, balki hisobvaraq-fakturalarni rasmiylashtirishda soliq identifikatsiya raqamiga (Steuernummer) muqobil bo‘lib xizmat qiladi. Bu Ust-IdNr uchun ariza berish uchun etarli sababdir. QQSdan ozod qilingan kichik tadbirkorlar uchun. Biroq, ko'pincha ular uni olish huquqini bilishmaydi.

Buning uchun QQS identifikatsiya raqami mavjud tadbirkorlar o'rtasidagi ishbilarmonlik aloqalarini osonlashtirish Yevropa Ittifoqi davlatlari. Uning yordami bilan ishbilarmonlar bir-birlarining tadbirkor maqomini tasdiqlaydilar. Ushbu raqam tufayli ko'p hollarda QQSni to'lashdan bosh tortish va uni qaytarishning qiyin protsedurasidan qochish mumkin.

Ammo QQS identifikatsiya raqami boshqa amaliy maqsadga ega: § 14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz ga binoan, u schyot-fakturalarni rasmiylashtirishda soliq identifikatsiya raqamini (Steuernummer) almashtirishi mumkin: “Hisob-fakturada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak: [...] 2. identifikatsiya Yetkazib beruvchining soliq xizmati tomonidan berilgan soliq to'lovchi raqami yoki unga Federal Soliq idorasi tomonidan berilgan QQS identifikatsiya raqami ... "

Soliq toʻlovchining individual identifikatsiya raqamidan (Steuernummer) farqli oʻlaroq, QQS identifikatsiya raqami (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) yordamida soliq toʻlovchining identifikatori haqida shaxsiy maʼlumotlarni olish mumkin emas.

Ma'lumki, o'tgan yili yalpi aylanmasi 17 500 evrodan oshmagan va dastlabki hisob-kitoblarga ko'ra bu yil 50 000 evrodan past bo'lgan tadbirkorlar QQS to'lashdan va ushbu soliq turi bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishdan ozod qilingan (§ 19 Umsatzsteuergeset) . Shu bilan birga, ular soliq xizmatidan QQSni qaytarish huquqidan mahrum. Shunday qilib, qo'shilgan qiymat solig'i to'g'risidagi qonun hujjatlari nuqtai nazaridan ular jismoniy shaxslar hisoblanadi. Qoida tariqasida, ushbu qoida xalqaro biznes operatsiyalari uchun ham amal qiladi.

Shunga qaramay, kichik biznes sub'ektlari QQS identifikatsiya raqamini (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) olish huquqiga ega, buni Federal Soliq idorasining rasmiy savollar va javoblar to'plamidan quyidagi ko'chirma tasdiqlaydi: "QQS identifikatsiya raqami (Ust-IdNr) olish uchun ariza bering. . ) soliq xizmatidan QQSni qaytarish huquqiga ega bo'lgan har qanday tadbirkor bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, bunday ariza [...] kichik tadbirkor tomonidan berilishi mumkin...”.

Chet elda tovar va xizmatlar sotib olingandan beri amaldagi Ust-IdNr taqdimoti bilan. QQS to'lashdan ozod qilingan kichik tadbirkor soliq xizmatini bitimdan oldin deb ataladigan narsaga o'tish to'g'risidagi qarori haqida yozma ravishda xabar berishi shart. Erwerbsbesteuerung.

Natija: Xorijda QQSdan ozod qilingan tovarlar va xizmatlar Germaniyada keyinchalik qaytarib olish huquqisiz qo‘shilgan qiymat solig‘iga tortiladi. Kichik tadbirkor ikki yil ichida o'z qarorini bajarishi shart (§ 27a UStG i.V.m. § 1a Abs. 3 va 4 UStG).

Maslahat

Agar Ust-IdNr. Sizga soliq identifikatsiya raqamiga muqobil sifatida kerak bo'ladi, ba'zi hollarda kompaniyangizga maxsus soliq kodini (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (AQSh)) tayinlashni so'rash uchun soliq idorasiga bir marta qo'ng'iroq qilish kifoya qiladi va shundan so'ng siz Ust uchun ariza topshirishingiz mumkin. -IdNr.

Ust-IdNr uchun ariza Federal moliya idorasining (Bundesfinanzverwaltung) www.formulare-bfinv.de veb-saytida elektron shaklda yoki yozma ravishda pochta yoki faks orqali yuborilishi mumkin.

Aloqa ma'lumotlarini: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Ular Evropada ro'yxatdan o'tgan. Va ko'pincha ular QQS yoki QQS raqamini taqdim etishlari kerak bo'lgan vaziyatga duch kelishadi.

Evropa Ittifoqida ko'plab tartiblarni birlashtirishga qaramasdan, barcha Evropa Ittifoqi mamlakatlari uchun "umumiy" QQS mavjud emas. Uni hatto boshqacha atash mumkin - QQS, IVA va boshqalar. Har bir Evropa Ittifoqi davlatining o'z soliq stavkalari va soliqqa tortiladigan tovarlar va xizmatlar toifalari mavjud. QQS stavkasi 17-25% gacha o'zgarishi mumkin.

QQS (IVA) - Savdo faoliyati bilan shug'ullanuvchi kompaniyalar uchun soliq

Umumiy narsa shundaki, QQS (IVA) Evropa Ittifoqi hududida amal qiladigan soliqdir. Ushbu soliqni kompaniyalar natijasida hosil bo'lgan aylanmadan to'lashlari kerak bo'ladi. Yillik aylanmasi Yevropa mamlakatlari qonunlarida belgilangan aniq miqdordan oshib ketgan kompaniyalar uchun QQS raqami talab qilinadi.

Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha ma'lumot, maslahat so'rang yoki ofisimizga tashrif buyurishni so'rang

Evropa QQS yig'ish

Evropa QQSni yig'ish biznes qayerda va qanday amalga oshirilishiga bog'liq:

• Agar kompaniya Evropa Ittifoqi mamlakatlarida savdo qilsa, u holda kompaniya hisob-fakturalarda mijozlarning QQS sonini ko'rsatishi shart. Shunday qilib, mijozlar g'aznaga to'langan jami QQSdan ushlab qolingan miqdorni hisoblab chiqadilar va tovarning asosiy iste'molchisi sotib olingan tovar narxida QQSning qanday ulushi borligi haqida tasavvurga ega bo'ladi. Shunday qilib, soliq tizimi o'z-o'zini tartibga soladi.
• Tovarni import qiluvchi QQSni tovarning bojxona qiymatidan kelib chiqib to'laydi. Bunday holda, import qiluvchi to'langan soliqni ushlab qolish huquqiga ega.
• Tovar eksportchisi QQSga tortilmaydi, lekin eksport qilinadigan tovarni sotib olayotganda soliq imtiyozlari olish huquqiga ega.

Evropa QQSning ushbu yig'ilishi bilan Evropa va xorijiy ishlab chiqaruvchilar raqobatda teng sharoitlarga ega bo'lishadi.

QQS bo'yicha ro'yxatdan o'tish uchun talablar

Quyidagi talablarni bajarish uchun talab qilinadi:

• QQS olingan mamlakatda kompaniyaning operatsion idorasi bo'lishi kerak,
• QQS raqamini ro'yxatdan o'tkazish rejalashtirilgan mamlakatda kompaniya haqiqiy savdo yoki xizmatlarga ega bo'lishi kerak;
• kompaniyada kamida bitta direktor bo'lishi kerak - QQS raqamini ro'yxatdan o'tkazgan mamlakatning rezidenti;
• kompaniya tomonidan QQS bo'yicha barcha operatsiyalar bo'yicha hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish uchun mas'ul bo'lgan mahalliy auditorning mavjudligi;
• nominal xizmatdan foydalanganda kompaniyaning haqiqiy egalari to'g'risidagi ma'lumotlar, ularning QQS raqamini taqdim etish bilan bog'liq operatsiyalar uchun javobgarligini tasdiqlash talab qilinadi.

QQS raqamini olish uchun kompaniya o'zining ta'sis hujjatlarini, kompaniya direktori to'g'risidagi ma'lumotlarni, rejalashtirilgan tadbirlar ro'yxatini, kompaniyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni va hamkorlik olib boriladigan mamlakatlar ro'yxatini taqdim etadi.

QQS / QQS / IVA kodini olish kompaniyani kerakli yurisdiktsiyada ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur bo'lgan majburiy tartibdir. QQS / IVA soliq yig'ishning ma'lum foizini o'z ichiga oladi, bu kompaniya olgan foydaga o'rnatiladi. Ushbu majburiyat faqat hududda faoliyat yurituvchi kompaniyalarga tegishli. Yillik daromadi qonun hujjatlarida belgilangan miqdordan ortiq bo'lgan korxonalar uchun QQS talab qilinishini yodda tutish kerak. Ko'pincha soliq 17% - 25% miqdorida.

Nima uchun QQS raqami kerak?

QQS kodeksining mavjudligi kompaniya ro'yxatdan o'tgan yurisdiktsiya qonunlariga rioya qilishning majburiy omilidir. Bundan tashqari, u QQS chegirmalari uchun ishlatiladi (mahsulotlar importi / eksportiga soliqlar olinmaydi).

QQS va TRF o'rtasidagi asosiy farq shundaki, TRF korporativ soliqni to'lash uchun yurisdiktsiyada ro'yxatdan o'tgan barcha kompaniyalarga avtomatik ravishda beriladigan oddiy soliq raqamidir.

Agar biznes sxemasi Evropa Ittifoqining rezident kompaniyasidan mahsulotlarni sotib olishni va keyinchalik ro'yxatdan o'tgan davlat yurisdiktsiyasidan tashqarida sotishni nazarda tutgan taqdirda, QQS raqami sherik kompaniya uchun soliq chegirmalarini amalga oshirishi kerak. .

Raqamni olish uchun ma'lumotlarni taqdim etish

QQS kodini belgilash uchun kompaniya ma'lum bir davlatda mahsulot sotishi yoki xizmatlar ko'rsatishi kerak. Biroq, uning yashash joyi ahamiyatsiz. Masalan, agar kompaniya Evropa Ittifoqining istalgan mamlakatida faoliyat olib borayotgan bo'lsa, QQSni belgilashi kerak.

QQS raqamini olish uchun ma'lumot

• Kopmaniya nomi;
• Faoliyat yo'nalishi;
• Yillik tovar aylanmasining qiymati;
• Tadbirlar amalga oshiriladigan davlatlar ro'yxati;
• Hamkorlar haqida ma'lumot;
• ta'sis hujjatlari;
• yuridik manzilga egalik huquqini tasdiqlash va rahbarni tayinlash;
• direktorning pasporti nusxasi;
• bayonot.

QQS bo'yicha talablar

1. Faoliyat amalga oshiriladigan davlat hududida ro'yxatga olingan idoraning mavjudligi;
2. Kompaniya ushbu raqamni olishi kerak bo'lgan mamlakatda biznes yuritish (savdo, xizmatlar ko'rsatish va h.k.) to'g'risidagi guvohnoma;
3. Direktorlarning minimal soni - 1. Rahbar biznesni amalga oshirish rejalashtirilgan mamlakat fuqaroligiga ega bo'lishi kerak.
4. Vazifalari o'z vaqtida hisobotlarni taqdim etishni o'z ichiga olgan mahalliy soliq tekshiruvchisini tayinlash. Auditor soliqqa tortiladigan mahsulot yoki xizmatlar to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni olish huquqiga ega.
5. Nominal xizmatdan foydalanganda, QQS raqamini berish haqiqiy egasi to'g'risida ma'lumot taqdim etilgandan keyin amalga oshiriladi. Bu QQS bo'yicha barcha operatsiyalar bo'yicha majburiyatlarni tasdiqlash uchun zarur.

Buyurtma QQS raqami

UraFinacne konsalting firmasi QQS/QQS/IVA raqamini olish xizmatini taklif etadi. Hujjatni berish to'g'risidagi qaror kompaniya ro'yxatdan o'tgan yurisdiktsiyaning soliq organi tomonidan qabul qilinadi.

So'nggi bir necha yil ichida Evropa Ittifoqi mamlakatlari bilan savdo ishtirokchilari uchun QQS raqamini (QQS) olish ham foydali, ham zarur bo'lib qoldi.

Bu, birinchi navbatda, 2010 yildan boshlab Evropa Ittifoqi qonunchiligida QQSni undirish qoidalariga o'zgartirishlar kuchga kirganligi bilan bog'liq.

Xizmatlarni ko'rsatish bo'yicha asosiy qoida, ya'ni xizmatlar yetkazib beruvchi joylashgan mamlakatda QQS solinadi, endi o'zgartirildi. 2010 yil 1 yanvardan boshlab ushbu norma teskari shaklda shakllantirildi - umumiy qoidaga ko'ra, xizmatlar mijozning joylashgan joyida taqdim etiladi, ya'ni. xizmatni oluvchi. Shunga ko'ra, xizmatlarni sotish "teskari soliqqa tortish" tamoyili bo'yicha mijoz joylashgan mamlakatda QQSga tortiladi.

Shunday qilib, savdo munosabatlari (eksport va import paytida ham), agar tomonlardan birining QQS raqami (QQS) bo'lmasa, QQS to'lovchisi u bilan hamkorlik qilishdan bosh tortishi mumkin, va bunday kompaniyaning agenti. unga xizmat qilishni to'xtating.

Bilish muhim!

Xizmatlarni taqdim etish qoidalari boshqacha:

B2B (Biznesdan biznesga)
Xizmatlar bir QQS to'lovchi tomonidan boshqasiga taqdim etiladi. Xizmatlar xaridor joylashgan joyda ko'rsatilgan hisoblanadi.

B2C (Biznesdan iste'molchiga)
Xizmatlar QQS to'lovchisi bo'lmagan iste'molchilarga QQS to'lovchi tomonidan taqdim etiladi. Bunday holda, qoida bir xil bo'lib qoladi, ya'ni. xizmatlar sotuvchining joylashgan joyida ko'rsatilgan deb hisoblanadi.

Evropa kompaniyasi - xaridor, QQSni o'z mamlakati kursi bo'yicha hisoblashi va to'lashi kerak.

Evropada QQS raqamini olish narxi:

• 550 € - Rossiya kompaniyasi uchun
• 550 € - xorijiy kompaniya uchun

QQS raqamini olish muddati 2-3 hafta.

Agar sizda QQS raqamini olganingizda EORI raqamingiz bo‘lsa, shakllarni qayta to‘ldirishingiz va yangi EORI raqamini olishingiz kerak, shuning uchun tashkilotlar QQS va EORI raqamlarini bir vaqtning o‘zida olishlari foydalidir.

Tegishli materiallar

Maqola: Evropada QQS: 2010 yildan beri yig'ish qoidalaridagi o'zgarishlar, to'lov tartiblari va hisobotlar.
Maqola muallifi: Vadim Kryuchkov, Legal Bridge kompaniyalar guruhi moliyaviy konsalting bo'limi rahbari.