Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Bilimlar bazasidan o‘z o‘qish va faoliyatida foydalanayotgan talabalar, aspirantlar, yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘ladi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Aylanma mablag'larning mohiyati, tarkibi, tarkibi. To'lov qobiliyati tushunchasi, ushbu ko'rsatkichni baholashning asosiy mezonlari va metodologiyasi. O'rganilayotgan korxonada aylanma mablag'larni boshqarish siyosati va uni shakllantirish tamoyillari, optimallashtirish yo'llari.

dissertatsiya, 01.10.2013 qo'shilgan


Aylanma mablag'larni shakllantirish tamoyillari va manbalari. IP Alimova Z.F. misolida korxonaning aylanma mablag'larini boshqarish tahlili. Hozirgi rivojlanish bosqichida Rossiya korxonalarida aylanma mablag'larni boshqarish va uni takomillashtirish yo'llari.

dissertatsiya, 12/10/2010 qo'shilgan


Korxonaning aylanma mablag'lari tushunchasi va mohiyati. Aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishi, shuningdek, uning tasnifi va shakllanish manbalari. Debitorlik qarzlarini boshqarish korxona aylanma mablag'larini boshqarishning asosiy elementi sifatida.

muddatli ish, 09.02.2012 qo'shilgan


Korxonaning aylanma mablag'lari tushunchasi, mohiyati va tasnifi. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish metodikasi. Aylanma kapitalni boshqarish siyosati. “Agrofirma Usadba” MChJ joriy aktivlarini boshqarish tizimini tahlil qilish.

dissertatsiya, 31/10/2017 qo'shilgan


Asosiy kapitalning mohiyati, uning tarkibi va tasnifi, samaradorlik ko'rsatkichlari. Asosiy kapitalni boshqarishning zamonaviy yondashuvlarini tahlil qilish, asosiy kapitalni boshqarish tizimi samaradorligini oshirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.

dissertatsiya, 21/10/2010 qo'shilgan


Savdo tashkilotlarida aylanma mablag'larni shakllantirish xususiyatlari. Faktoringni joriy etish misolida debitorlik qarzlarini boshqarishni takomillashtirish. Tovar zaxiralari holatini tahlil qilish, ularni tartibga solish yordamida optimallashtirish.

dissertatsiya, 08/06/2013 qo'shilgan


Korxona aylanma mablag'larining nazariy ta'rifi va samarali boshqaruv usullari. "Podberezskiy don mahsulotlari kombinati" OAJning aylanma mablag'larini tartibga solish jarayonini tahlil qilish. Ushbu sohadagi muammolarni aniqlash va uni takomillashtirish yo'llari.

dissertatsiya, 27/04/2014 qo'shilgan


"LUKOIL-Permnefteprodukt" MChJ misolida korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini yaxshilash uchun aylanma mablag'larni boshqarish tizimini takomillashtirishni ishlab chiqish. Aylanma mablag'lar va aylanma mablag'lar. Korxonaning moliyaviy holatini reyting baholash.

dissertatsiya, 09/07/2010 qo'shilgan

"PK VITA" MChJ aylanma mablag'larini boshqarish muammolari

Muammolar:

Daromadning kamayishi...

Kompaniyaning assortimenti va narx siyosatini qayta ko'rib chiqish. Tovarlarning har bir toifasi uchun zararsizlik nuqtasini baholash va uni bir necha oldingi davrlar uchun sotish ma'lumotlari bilan solishtirish kerak. Agar zararni yo'qotish nuqtasi har qanday mahsulot nomining sotuv hajmidan yuqori bo'lsa, ushbu mahsulot uchun narx siyosatini qayta ko'rib chiqish kerak.

Pul oqimlarini optimallashtirish inqirozga qarshi moliyaviy boshqaruvning muhim vazifalaridan biridir.

Ushbu yo'nalishdagi birinchi qadam pul mablag'lari qoldiqlarini har kuni solishtirish tartibini joriy etishdan iborat. Bu mumkin bo'lgan suiiste'molliklarni bartaraf qiladi, joriy to'lovlarni amalga oshirish to'g'risida qaror qabul qilish uchun zarur bo'lgan korxona hisobvaraqlari va kassalaridagi mablag'larning joriy qoldig'i to'g'risida ishonchli ma'lumotlarni taqdim etadi.

Keyin joriy to'lovlar reestrini yaratishingiz va ustuvorlik qilishingiz kerak. U yoki bu to'lovning ustuvorligi har oyda oddiy xodimlar ishtirokidagi muhokamada ko'rib chiqilishi kerak. Shundan so'ng siz keyingi hisobot davri (oy) uchun eng batafsil pul oqimlari byudjetini qurishga o'tishingiz mumkin. Bu kompaniyaning pul oqimlarini optimallashtiradi va naqd pul bo'shliqlarini taxmin qiladi.

Bundan tashqari, turli banklardagi joriy hisobvaraqlarda past qoldiqni saqlash, ya'ni naqd pul miqdorini minimal darajaga tushirish kerak. Agar kompaniyaning hisob raqamlaridan biri muzlatilgan bo‘lsa, u boshqa banklardagi hisobvaraqlar yordamida ishlashda davom etishi mumkin bo‘ladi. Ushbu chora kompaniyani bankning ishlamay qolishi yoki hisobvaraqlarga karta fayllarini topshirish kabi xavflardan himoya qiladi.

Inventarizatsiyani boshqarish siyosati joriy aktivlarni boshqarish siyosatining bir qismi bo'lib, u tovar-moddiy zaxiralarning hajmi va tuzilishini optimallashtirish, ularni saqlash xarajatlarini kamaytirish, ularning harakatini samarali nazorat qilish tizimini yaratishga qaratilgan. Inventarizatsiyani boshqarish siyosatini ishlab chiqish quyidagi ketma-ketlikda amalga oshiriladi.

Siyosatning birinchi bosqichi oldingi davrdagi zaxiralarni tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Ushbu tahlilning asosiy maqsadi mahsulotlarni sotish darajasini aniqlash va ulardan foydalanish samaradorligini baholashdir. Tahlil zaxiralarning asosiy turlari kontekstida amalga oshiriladi.

Tahlilning birinchi bosqichida tovar-moddiy zaxiralarning umumiy miqdori ko'rsatkichlari - uning dinamikasi sur'ati, aylanma mablag'lar hajmidagi ulushi va boshqalar ko'rib chiqiladi.

Tahlilning ikkinchi bosqichida qo'riqxonalarning tuzilishi ularning turlari va asosiy guruhlari bo'yicha o'rganiladi, ularning bo'limlaridagi mavsumiy tebranishlar aniqlanadi.

Tahlilning uchinchi bosqichida zaxiralarning har xil turlari va guruhlaridan foydalanish samaradorligi, shuningdek, ularning aylanmasi va rentabellik ko'rsatkichlari bilan tavsiflanadigan umuman hajmlari o'rganiladi.

Tahlilning to'rtinchi bosqichida inventarizatsiyani saqlash uchun joriy xarajatlar hajmi va tarkibi ushbu xarajatlarning ayrim turlari kontekstida o'rganiladi.

Ikkinchi bosqich - zaxiralarni shakllantirish maqsadlarini aniqlash. Aylanma aktivlarga kiritilgan tovar-moddiy zaxiralar korxonada turli maqsadlarda yaratilishi mumkin:

• - joriy savdo faoliyatini ta'minlash (tayyor mahsulotlarning qisqa muddatli zaxiralari);
• - kelgusi davrda iqtisodiy jarayonni ta'minlovchi mavsumiy zahiralarni to'plash.

Uchinchi bosqich - joriy tovarlarning asosiy guruhlari hajmini optimallashtirish.

Joriy zahiralar hajmini optimallashtirish uchun bir qator modellar qo'llaniladi, ular orasida "Iqtisodiy asoslangan buyurtma miqdori modeli - EOQ" eng keng tarqalgan.

EOQ modelining hisoblash mexanizmi korxonada zaxiralarni sotib olish va saqlash uchun umumiy operatsion xarajatlarni minimallashtirishga asoslangan. Ushbu operatsion xarajatlar shartli ravishda ikki guruhga bo'linadi:

• - buyurtma berish uchun xarajatlar miqdori (shu jumladan tovarlarni tashish va qabul qilish xarajatlari); b) tovarlarni omborda saqlash xarajatlari miqdori;
• - buyurtmalarni joylashtirish uchun umumiy operatsion xarajatlar summasi:

Bitta buyurtmani joylashtirishning doimiy o'rtacha qiymati bilan, buyurtmalarni joylashtirish uchun tranzaksiya xarajatlarining umumiy miqdori tovarlarning bitta jo'natmasining o'rtacha hajmining oshishi bilan minimallashtiriladi.

Ko'rib chiqilayotgan davrda tovar birligini saqlashning doimiy xarajati bilan omborda tovar-moddiy zaxiralarni saqlash bo'yicha operatsion xarajatlarning umumiy miqdori tovarlarning bitta jo'natmasining o'rtacha hajmining kamayishi bilan minimallashtiriladi.

Shunday qilib, bitta yuk jo'natmasining o'rtacha hajmining oshishi bilan buyurtmani joylashtirish uchun operatsion xarajatlar kamayadi va korxona omborida tovar-moddiy zaxiralarni saqlash uchun operatsion xarajatlar ortadi (va aksincha). EOQ modeli operatsion xarajatlarning ushbu ikki guruhi o'rtasidagi nisbatlarni optimallashtirish imkonini beradi, shunda ularning umumiy miqdori minimal bo'ladi.

To'rtinchi bosqich - aylanma mablag'larga kiritilgan tovar va materiallarning umumiy miqdorini optimallashtirish. Har bir turdagi zaxiralarning maqbul miqdorini hisoblash (umuman va asosiy guruhlar uchun).

Beshinchi bosqich - yuqori aylanma va inventar harakatining samarali shakllarini ta'minlash. Ushbu jarayonlar barcha turdagi zaxiralarning moddiy oqimlarini optimallashtirish orqali boshqariladi. Materiallar oqimlarini optimallashtirish - bu korxonada uning operatsion faoliyatining texnologik tsiklini amalga oshirish shartlari va xususiyatlarini hisobga olgan holda ularni tashkil etishning eng yaxshi shakllarini tanlash jarayoni. Korxonalarning moddiy oqimlarini optimallashtirishning asosiy maqsadi turli xil moddiy boyliklarni kerakli miqdorda kerakli nuqtalarga ushbu jarayon uchun minimal xarajatlar bilan o'z vaqtida etkazib berishni ta'minlashdir. Materiallar oqimini optimallashtirishning uslubiy asosi logistika tushunchalari, usullari va usullari hisoblanadi.

Moddiy oqimlarni optimallashtirishning iqtisodiy samaradorligini integral baholashni "jami xarajatlar usuli" yordamida olish mumkin - bu aylanma mablag'larning moddiy oqimlarini optimallashtirishdan oldin va keyin ularni tashkil etishning umumiy xarajatlarini taqqoslashga asoslangan.

Aylanma mablag'larning moddiy oqimlarini optimallashtirish natijalari korxonaning operatsion faoliyati bo'yicha tegishli joriy va operatsion rejalari tizimida aks ettirilgan.

Oltinchi bosqich - bu zaxiralarni baholash uchun hisob siyosatining asoslari.

Ettinchi bosqich - korxonada zaxiralar harakatini monitoring qilishning samarali tizimlarini qurish. Korxonaning operativ moliyaviy nazoratining ajralmas qismi bo'lgan bunday nazorat tizimlarining asosiy vazifasi zaxiralarni to'ldirish uchun buyurtmalarni o'z vaqtida joylashtirish va ularning haddan tashqari shakllangan turlarini operatsion aylanmaga jalb qilishdir.

Rivojlangan mamlakatlarda inventarizatsiyani nazorat qilish tizimlari orasida ABC tizimi eng keng tarqalgan. Ushbu nazorat tizimining mohiyati tovar-moddiy zaxiralarning butun majmuasini ularning qiymati, hajmi va etishmasligining salbiy oqibatlarini faoliyat va moliyaviy natijalarga sarflash chastotasiga qarab uch toifaga bo'lishdir.

"A" toifasi uzoq buyurtma davriga ega bo'lgan qimmatli qog'ozlar turlarini o'z ichiga oladi, ular tanqisligi tufayli yuzaga keladigan moliyaviy oqibatlarning jiddiyligi sababli doimiy monitoringni talab qiladi.

"B" toifasi uzluksiz operatsion jarayonni ta'minlash va moliyaviy faoliyatning yakuniy natijalarini shakllantirishda kamroq ahamiyatga ega bo'lgan inventarizatsiya ob'ektlarini o'z ichiga oladi. Ushbu guruh aktsiyalari odatda oyda bir marta nazorat qilinadi.

"S" toifasi yakuniy moliyaviy natijalarni shakllantirishda muhim rol o'ynamaydigan barcha boshqa past qiymatli inventarlarni o'z ichiga oladi. Bunday moddiy boyliklarni sotib olish hajmi juda katta bo'lishi mumkin, shuning uchun ularning harakati ustidan nazorat chorakda bir marta amalga oshiriladi.

Shunday qilib, "ABC tizimi" dagi zaxiralarni asosiy nazorati korxona faoliyatining uzluksizligini ta'minlash va yakuniy moliyaviy natijalarni shakllantirish nuqtai nazaridan ularning eng muhim toifasiga qaratilgan.

Inventarizatsiyani boshqarish jarayonida ularni bevosita operatsion jarayonga (ishlab chiqarish yoki sotish) jalb qilishni tezlashtirish uchun oldindan belgilangan chora-tadbirlar bo'lishi kerak. Bu moliyaviy resurslarning bir qismini ozod qilishni, shuningdek ularni saqlash jarayonida tovar-moddiy boyliklarni yo'qotish miqdorini kamaytirishni ta'minlaydi.

• - talabni prognozlash. Favqulodda talabni filtrlashni amalga oshiring, omborda tovarlar tanqisligi davrida yo'qolgan talabni hisoblang, talab va uning o'zgarishlarini prognoz qiling.
• - ma'lumotlarni birlashtirish. Talab prognozi va uning o'zgarishiga asoslanib, etkazib berishning o'rtacha va maksimal vaqtini, buyurtmani bajarish narxini, kapital va inventarni saqlash qiymatini, pozitsiyalar bo'yicha marjani aniqlang.
• - optimal me'yorlarni hisoblash va inventarizatsiyani operativ boshqarish. Joriy zahiralar darajasini, himoyalangan zaxiralar darajasini, maksimal zaxiralar darajasini aniqlash, tovarlarni etkazib berish bo'yicha tezkor buyurtmalar berish.
• - samaradorlik belgisi. Hisob-kitob davridagi aktivlarning rentabelligi (ROA) nisbat bilan belgilanadi, bunda birinchi ko'rsatkich aylanma rentabelligini yoki "sotish rentabelligini", ikkinchisi esa davr uchun "aktivlar aylanmasini" tavsiflaydi.
• - Ortiqcha, ortiqcha zahiralarning mavjudligi "aktivlar" ko'rsatkichining oshishiga va natijada aylanmaning kamayishiga olib keladi. Aktsiyalarga investitsiyalarning optimal miqdorini aniqlash kerak, bu "aktivlar aylanmasini" oshirish orqali ROA ning pasayishiga olib kelmaydi (aylanmaning pasayishi tufayli).
• - Kompaniya mumkin bo'lgan ko'rsatkichlardan qaysi birini tanlaganligi emas, balki tanlangan ko'rsatkichning mavjudligi haqiqati muhim ko'rinadi. Faqatgina bunday ko'rsatkichlarning doimiy monitoringi sa'y-harakatlarning to'g'ri yo'nalishini baholashga imkon beradi.
• - Loyihaviy yechimni amalga oshirishda korxona o'z oldiga quyidagi natijalarga erishish maqsadini qo'yishi kerak:
• - zaxiralarni 50 foizgacha qisqartirish
• - buyurtma xarajatlarini 20 foizga kamaytirish
• - defitsitlarni kamaytirish va assortimentni optimallashtirish hisobiga daromadning 20 ga o'sishi
• - aylanmani 2 barobar oshirish

Ushbu bo'limni sarhisob qilar ekanmiz, aylanma mablag'lar bilan optimal rejimda ishlashga imkon beruvchi bir qator umumiy tavsiyalar mavjudligini ta'kidlaymiz:

• - o'z kapitali, qisqa va uzoq muddatli kreditlar bilan doimiy manevr qilish kerak. Mablag'larning bir qismini asosiy fondlardan qisqa muddatli fondlarga o'tkazish qisqa muddatli moliyalashtirish uchun katta imkoniyatlar yaratadi, buning natijasida likvidlik riski yumshatiladi. Ammo bu sotishning qisqarishiga olib keladi, bu esa foydaning bir qismini yo'qotishiga olib keladi;
• - Uzoq muddatli kredit orqali moliyalashtirish qisqa muddatli kreditga qaraganda qimmatroq, ammo likvidlik xavfi kamroq.
• - likvid kapitalga ehtiyoj tug‘ilganda korxona aktivlaridan foydalanmasdan, qisqa muddatli kreditlarga murojaat qilgan ma’qul; sizning mablag'ingiz investitsiya uchun yo'naltirilishi mumkin;
• - naqd pulni boshqarish - bu maqbul likvidlik darajasini saqlab qolgan holda ortiqcha pul mablag'larini foydaga investitsiya qilish san'ati. Shuning uchun birjada kotirovka qilingan qimmatli qog'ozlarga naqd pul mablag'larini kiritish mumkin;
• - inflyatsiya sharoitida inventarizatsiyani boshqarish alohida ahamiyatga ega.

Inqiroz sharoitida kompaniya xarajatlarini kamaytirish uchun quyidagilar zarur: xarajatlarga ruxsat berish tartib-qoidalarini kuchaytirish, xodimlarni xarajatlarni kamaytirish va kompaniyaning asosiy faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlarni kamaytirishga undash.

Korxonaning aylanma mablag'larini mohirona boshqarish aylanmani tezlashtirish va undan xo'jalik aylanmasida foydalanishni oshirish uchun mavjud zaxiralarni ko'rish imkonini beradi.

Korxonaning aylanma mablag'lari aylanmasini tahlil qilaylik.

Ushbu ko'rsatkich kompaniyaning aylanma mablag'larining aylanish tezligini (davrdagi aylanmalar sonida) aks ettiradi:

Aylanma mablag'larning aylanish davri (kunlarda):

Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

O \u003d K s *TR, (3)

bu erda K z - rejalashtirilgan davr uchun aylanma mablag'larni belgilash koeffitsienti

TR - rejalashtirilgan savdo hajmi,

= 66397/28460 = 2,33

365/2,33 = 156,65 kun

K z \u003d 1 / 2,33 \u003d 0,43

O \u003d K s *TR \u003d 0,43 * 66397 \u003d 28550,71 ming rubl.

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2,59 = 140,92 kun

K z \u003d 1 / 2,59 \u003d 0,38

O \u003d K s *TR \u003d 0,38 * 108608 \u003d 41271,04 ming rubl.

"TPG Rosal" YoAJda aylanma mablag'larni shakllantirish va aylanma manbalarini tahlil qilish quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi.

2014-yilda aylanma mablag‘larning aylanma koeffitsienti 0,26 punktga oshgan, bir aylanmaning davomiyligi esa 15 kunga qisqargan, bu esa 2014-yilda aylanma mablag‘lardan unumli foydalanilganligidan dalolat beradi.

Ko'rib chiqilayotgan davrda korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji 28550,71 ming rubldan keskin oshdi. 41271,04 ming rublgacha.

Firmaning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji aniq emas. Uning o'zgarishining sabablari quyidagilar bo'lishi mumkin:

Asosiy kapitalga kapital qo'yilmalar aylanma mablag'larga qo'shimcha investitsiyalar bilan mos kelishi kerak bo'lgan faoliyat ko'lamini oshirish; aylanma mablag'larga qo'shimcha ehtiyojni moliyalashtirish manbalari investitsiya loyihasini moliyalashtirish rejasida belgilanadi;

Bozor sharoitidagi qisqa muddatli o'zgarishlarga kompaniya moslashuvchan tarzda javob berishi kerak, sotuvlar hajmini oshiradi yoki kamaytiradi, bu esa foydalanilgan aylanma mablag'lar miqdorini mos ravishda o'zgartirishni talab qiladi:

Bir qator sanoat tarmoqlariga xos bo'lgan aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojning mavsumiy o'zgarishi.

Ishlab chiqarish omillarini etkazib berish va mahsulotlarni sotish shartlarini o'zgartirish; masalan, aylanma mablag'larni ko'paytirish zarurati etkazib berish (jo'natish) chastotasi, etkazib beruvchilar (xaridorlar) tarkibi va soni, tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lov shakllarining o'zgarishi tufayli o'zgarishi mumkin;

Firmaning bozor strategiyasi, masalan, firma uchun eng qulay vaqtda bozorga kirish uchun tovar-moddiy zaxiralarni to'plashni ta'minlashi mumkin;

Mablag'larni debitorlik qarzlariga haddan tashqari yo'naltirish;

Aylanma mablag'larni to'ldirish zarurati inflyatsiya tomonidan buziladi.

Kompaniyaning qo'shimcha aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoji o'z manbalari hisobidan moliyalashtirilishi mumkin, ammo joriy moliyalashtirishning eng katta moslashuvchanligi qisqa muddatli kreditdan foydalanish orqali ta'minlanadi. Joriy moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyojni aniqlash uchun aylanma mablag'lar ikki qismga bo'linadi:

Doimiy aylanma mablag'lar (aylanma mablag'larning tizim qismi), unga bo'lgan ehtiyoj butun operatsion tsikl davomida nisbatan o'zgarmaydi;

O'zgaruvchan aylanma mablag'lar (aylanma mablag'larning o'zgaruvchan qismi), unga bo'lgan ehtiyoj to'liq yo'qligiga qadar biroz o'zgaradi.

Bu bo'linma joriy aktivlarni moliyalashtirishning to'rtta mashhur modeli asosida yotadi, ular firmani joriy moliyalashtirishda qisqa muddatli majburiyatlarning roli jihatidan bir-biridan farq qiladi.

TPG Rosal YoAJning deyarli barcha qarzlari xaridorlarning qarzidir. Bu kompaniyaning kredit siyosatining o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq: to'lovni kechiktirish bilan tovarlarni etkazib berish, shuning uchun debitorlik qarzining o'sishini sotish hajmining o'sishi bilan izohlash mumkin.

Korxonaning aylanma mablag'larini boshqarish samaradorligini oshirishning asosiy chora-tadbirlari sifatida tovar-moddiy zaxiralarni, debitorlik qarzlarini, shuningdek kompaniyaning pul mablag'larini samarali boshqarish bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqish zarur.

Inventarizatsiyani boshqarish siyosati korxonaning aylanma mablag'larini boshqarishning umumiy siyosatining bir qismi bo'lib, u tovar-moddiy zaxiralarning umumiy hajmi va tuzilishini optimallashtirish, ularni saqlash xarajatlarini minimallashtirish va ularning harakati ustidan samarali nazoratni ta'minlashdan iborat.

Inventarizatsiyani samarali boshqarish ishlab chiqarish muddatini va butun operatsion tsiklni qisqartirish, ularni saqlashning joriy xarajatlarini kamaytirish, moliyaviy resurslarning bir qismini iqtisodiy aylanmadan chiqarish, ularni boshqa aktivlarga qayta investitsiya qilish imkonini beradi.

Ko'rib chiqilayotgan korxona uchun mavjud xom ashyo zaxiralaridan eng yaxshi foydalanish masalasini hal qilishni tavsiya qilish mumkin. Omborda yotgan narsa foyda keltirmaydi, faqat xarajatlarni oshiradi. Buning uchun zarur samarali aloqalarni o'rnatish yetkazib beruvchilar bilan va ishlab chiqarish jarayoni dinamikasini oshirish.

Debitorlik qarzlarining haqiqiy holatini baholash, ya'ni. umidsiz qarzlar ehtimolini baholash aylanma mablag'larni boshqarishning eng muhim masalalaridan biridir. Ushbu baholash turli davrlarga ega bo'lgan debitorlik qarzlari guruhlari uchun alohida amalga oshiriladi. Moliyaviy menejer korxonada to'plangan statistik ma'lumotlardan foydalanishi, shuningdek, ekspert maslahatchilar xizmatiga murojaat qilishi kerak.

Debitorlik qarzlarining ko'payishi aylanma mablag'lar aylanmasining pasayishiga, moliyaviy natijaning yomonlashishiga olib kelishi mumkin. Ushbu jarayonning mohiyati shundaki, kompaniya o'z faoliyatining mahsulotlarini boshqa tashkilotlarga beradi. Natijada, korxona yaratishning tijorat tuyg'usi buziladi.

Korxonaning butun moliyaviy holati, uning barqarorligi, rentabelligi va rentabelligi kredit siyosati va aylanma mablag'larni moliyalashtirish qanday qurilishiga bog'liq bo'lishi mumkin. Shu sababli, TPG Rosal YoAJ uchun optimal moliyalashtirish strategiyasini va debitorlik qarzlarining o'rtacha darajasiga ta'sir qiluvchi asosiy ko'rsatkichlarni aniqlash juda muhim - bu chegirmalar davrlari, ularning miqdori va yig'ish siyosati.

To'lovlar muddatini qisqartirish kapital aylanmasining tezlashishiga olib keladi.

Debitorlik qarzlari aylanmasining o'zgarishi natijasida bo'shatilgan (-) yoki jalb qilingan (+) mablag'lar miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

AOS(DZ) = (T haqida b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1 / D, bu erda:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - debitorlik qarzlarining aylanish tezligi

mos ravishda hisobot va oldingi davr;

r|da - hisobot davridagi sotishdan tushgan tushumlar (sof).

Keling, ushbu ko'rsatkichni korxonada hisoblaylik:

2014 yil: 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34,01

K z \u003d 1 / 34,01 \u003d 0,029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55,64

K z \u003d 1 / 55,64 \u003d 0,018

AOS (DZ) \u003d (55.64-34.01) * 108608/360 \u003d 6525.53 t.R

Aylanma mablag'larni tejashning (ortiqcha sarflanishining) umumiy miqdori yuk koeffitsientining mutlaq o'zgarishini hisobot yilidagi mahsulotni sotishdan tushgan tushum miqdoriga ko'paytirish yo'li bilan belgilanadi:

"TPG Rosal" YoAJda yuk koeffitsienti 0,011 ga kamaydi, shuning uchun aylanma mablag'larni tejash miqdori 2005 yilga nisbatan:

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 ming rubl.

Bu fakt ijobiy tendentsiyadir.

Muayyan vaziyatlarda siz ko'rib chiqilayotgan korxona uchun debitorlik qarzlarini boshqarish uchun faktoring kompaniyasi xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Faktoringda kompaniya o'z talablarini xaridorlarga beradi, bank esa kompaniyaga kredit berish majburiyatini oladi. Ushbu vositaning asosiy afzalligi - bu mablag'larni tez olish (bu korxona likvidligini ma'lum darajada ushlab turish uchun juda muhim) va qarzni boshqarish xarajatlarining bir qismini kontragentga o'tkazishdir. Biroq, ushbu debitorlik qarzlarini boshqarish vositasi yuqori narxga ega va qarzdor bilan moliyaviy munosabatlarning yomonlashishiga olib keladi.

Pul oqimini maksimal darajada oshirish uchun korxona to'lov shakli va narxlari uchun moslashuvchan shartlarga ega bo'lgan turli xil shartnoma modellaridan foydalanishi kerak. Turli xil variantlar mumkin: oldindan to'lash yoki qisman to'lashdan sotish uchun o'tkazma va bank kafolati.

Joriy xo‘jalik faoliyatini amalga oshirish uchun pul mablag‘lariga minimal talab qilinadigan ehtiyojni aniqlash milliy va xorijiy valyutadagi zarur mablag‘lar qoldig‘ining quyi chegarasini belgilashga qaratilgan. Pul mablag'larining minimal talab qilinadigan miqdorini hisoblash (qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar ko'rinishidagi ularning zahirasi bundan mustasno) joriy xo'jalik operatsiyalari bo'yicha rejalashtirilgan pul oqimiga, xususan, kelgusi davrda ularni sarflash hajmiga asoslanadi.

Pul mablag'lariga minimal talab qilinadigan ehtiyojni joriy xo'jalik operatsiyalarining asosiy turlari bo'yicha farqlash tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshiradigan korxonalarda amalga oshiriladi. Bunday tabaqalashdan maqsad korxona uchun zarur bo'lgan valyuta mablag'larini shakllantirish uchun pul aktivlariga bo'lgan umumiy minimal ehtiyojdan valyuta qismini ajratishdir. Bunday tabaqalanishning asosini ichki va tashqi iqtisodiy operatsiyalar uchun pul mablag'lari xarajatlarining rejalashtirilgan hajmi tashkil etadi.

Tahlil natijalariga ko'ra, 2014 yilda tashkilot ancha muvaffaqiyatli, barqaror ishladi va tashkilotning moliyaviy holatini yaxshilash tendentsiyasi mavjud degan xulosaga kelish mumkin.

"TMK Garant" MChJ mablag'lari manbalarida debitorlik va kreditorlik qarzlari muhim rol o'ynaydi. Shuning uchun hisob-kitoblarni tahlil qilish jarayonida debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini, shuningdek, sodir bo'lgan o'zgarishlarni o'rganish maqsadga muvofiqdir.

2014 yil oxiridagi debitorlik qarzlari 24 067 000 million rublni, kreditorlik qarzlarining ortiqcha qismi esa 25 304 000 million rublni tashkil etdi. Bir kishi uchun o'zaro to'lovlar, lekin tashkilotning zarariga emas, chunki kreditorlik qarzlarining umumiy ortiqcha miqdori 1,237,000 million rublni tashkil qiladi. Bu holat moliyaviy ahvolning yomonlashishiga olib kelmaydi, chunki OOO TMK Garant ushbu qarzni o'rganish vaqtida qarz manbalari sifatida ishlatadi.

Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatib borish zarur: debitorlik qarzlarining yuqori ustunligi tashkilotning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha mablag'larni jalb qilish zaruriyatini keltirib chiqaradi; kreditorlik qarzining debitorlik qarzidan oshib ketishi tashkilotning to'lovga qodir emasligiga olib kelishi mumkin;

Qarzdorlarga nisbatan diversifikatsiya siyosatini nazorat qilish, ya'ni. bir yoki bir nechta yirik mijozlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ularning sonini ko'paytirishga e'tibor qaratish;

Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar holatini doimiy ravishda kuzatib borish;

Xaridorlarni mahsulot turi, xaridlar hajmi, to‘lov qobiliyati, kredit munosabatlari tarixi va taklif etilayotgan to‘lov shartlariga qarab tasniflash;

Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha dolzarb ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, da'vo ishini boshlash kerak - xabarnomalarni yuborish - muddati o'tgan qarzlar uchun jarimalarning barcha hisob-kitoblari bilan da'volar;

Moslashuvchan to'lov shartlari bilan shartnomalarning turli modellarini ishlab chiqish, xususan, mijozlarga erta to'lov uchun chegirmalar taqdim etish, chunki narxning pasayishi sotishning kengayishiga olib keladi va naqd pul oqimini kuchaytiradi.

Ishda taklif etilgan va foydani maksimal darajada oshirish va muddati o'tgan debitorlik qarzlari xavfini kamaytirishga imkon beruvchi samaraliroq choralardan biri bu kontragentlar uchun chegirmalar va jarimalar tizimi: "Elektravtomat" OAJ, Federal davlat byudjeti oliy kasbiy ta'lim muassasasi "Qozon milliy tadqiqoti. Texnologik universitet ", "Tatariston Respublikasi Harbiy Komissarligi" Federal davlat muassasasi, "KZSK-Silicon" aktsiyadorlik jamiyati. Shuningdek, debitorlik qarzlarining yo'nalishini yaxshilash xaridorning ishonchliligini baholashdir. Tashkilot u bilan ishlashni tahlil qilish asosida kontragentning ishonchliligini baholash tizimini yaratishi kerak. Ishonchlilik darajasi bo'yicha barcha mijozlar to'rt guruhga bo'lingan: xavf; e'tiborni kuchaytirish; ishonchli mijozlar; "oltin" mijozlar. Tashkilotda ma'lum bir yetkazib beruvchiga tijorat krediti berish bo'yicha yakuniy qarorni qabul qilish uchun siz maxsus tarkibiy bo'linma - kredit qo'mitasi yoki kredit komissiyasini yaratishingiz mumkin. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha tadbirlardan biri bu, muddati o'tgan debitorlik qarzlari hajmini kamaytirishga, har bir xodimning debitorlik qarzlarining rejalashtirilgan darajasiga erishishdan manfaatdorligiga qaratilgan rag'batlantirish tizimining samaradorligini ta'minlashdir.

Kreditorlik qarzlarini boshqarish siyosatini shakllantirishda kreditorlar bilan hisob-kitoblarning ayrim shartlarini maqsadli ravishda o'zgartirish kerak: "Alesia" MChJ, "Dias" OAJ, "Formula SB" MChJ, "TINKO" savdo uyi. Muammoni hal qilish yo'li sifatida men qarzdorlarga to'lovlar miqdorini oshirishni yoki kreditorlarga to'lovlar miqdorini kamaytirishni taklif qilaman. Kreditorlik qarzlarining aylanma kunlarini ko'paytirish va to'lov xarajatlarini kamaytirish uchun etkazib beruvchilar etkazib beruvchilar bilan shartnoma munosabatlarini qayta ko'rib chiqishlari kerak.

Kreditorlik qarzlaridan uzoq muddat foydalanishni nazarda tutuvchi kreditorlar bilan hisob-kitoblarning yangi shartlari, bu esa hisobot sanasidagi barcha davrlarda mablag'larning yetarliligini ta'minlash imkonini beradi.

Kreditorlar bilan ishlashni yaxshilash bo'yicha bir qator oddiy va samarali chora-tadbirlarni amalga oshirish tashkilotning natijalarini, shu jumladan aktivlarning to'lov qobiliyati va likvidligi holatini yaxshilash imkonini beradi. Ushbu chora-tadbirlar, birinchi navbatda, etkazib beruvchini tanlash, etkazib berish shartlarini muvofiqlashtirish va tanlash, kreditorlar bilan operatsiyalarni nazorat qilishni yaxshilash va xodimlarni rag'batlantirish bilan bog'liq.

“TMK Garant” MChJda aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha taklif etilayotgan chora-tadbirlarning iqtisodiy samaradorligini hisoblab chiqamiz.

1. O'zaro da'volarni hisobga olishni amalga oshirish. Shunday qilib, aktivlar balansidagi debitorlik qarzlari miqdori kamayadi, balansning passiv qismidagi kreditorlik qarzlari esa kamayadi.

2. Topshiriq shartnomasini tuzish. Topshiriq shartnomasini tuzish natijasida "TMK Garant" MChJ naqd pul miqdorining ko'payishi va debitorlik qarzlari miqdorining pasayishiga olib keladi.

Bundan tashqari, olingan mablag'larni kreditorlik qarzlarini to'lashga yo'naltirish tavsiya etiladi.

Natijada, balansning passiv qismida kreditorlik qarzlari va taqsimlanmagan foyda, balansning aktiv qismida esa debitorlik qarzlari miqdori kamayadi.

3. Chegirmalarni pul ko'rinishida emas, material uchun to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida, balki materialni to'lashda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etish.

4. Ortiqcha tovar-moddiy zaxiralarni balans qiymatida realizatsiya qilish.

Foydalanilmayotgan tovar-moddiy boyliklarni sotish natijasida “TMK Garant” MChJ savdo tushumlari va pul mablag‘lari qoldiqlarini oshiradi va tovar-moddiy zaxiralarni kamaytiradi.

O'z kapitali va aylanma mablag'larning ko'payishi kreditorlik qarzlari darajasini pasaytiradi. Bu, shuningdek, moliyaviy koeffitsientlarning qiymatlariga ta'sir qiladi, ularning qiymatlarini yanada oqilona qiymatlarga olib keladi, bu esa tashkilotga qisqa muddatli va uzoq muddatli to'lov qobiliyatini tegishli darajada ushlab turishga imkon beradi. Majburiyatlarni to'lashning mumkin bo'lgan muddatlari qisqartiriladi, bu esa ushbu tashkilotni to'lovga qodir deb tasniflash imkonini beradi. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbati ratsional qiymatga ega bo'ladi, bunda debitorlik qarzi kreditorlik qarzidan oshib ketadi. Moliyaviy barqarorlik oshadi, bu tashkilotning kreditga layoqatliligiga ijobiy ta'sir qiladi, qarzlarni to'lamaslik nuqtai nazaridan tashkilot faoliyatidagi xavf darajasi va to'lov qobiliyatining past darajasi minimallashtiriladi. "TMK Garant" MChJ tovarlari/ishlari (xizmatlari) tannarxini ularni amalga oshirish hajmini ko'paytirish va amalga oshirish xarajatlarini kamaytirish hisobiga pasaytirish orqali rentabellik oshadi, shuning uchun umuman TMK Garant MChJning rentabellik darajasi va samaradorligi oshadi.

Kompaniyada moliyaviy rejalashtirishning yanada samarali tizimini yaratish noto'g'ri harakatlarning oldini oladi va ilgari foydalanilmagan imkoniyatlardan foydalanadi. Bu sizga tashkilotning moliyaviy faoliyatini bashorat qilish, daromadlar va xarajatlar tarkibini shakllantirish, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash imkonini beradi. Shunday qilib, tashkilotning moliyaviy barqarorligi va uning kreditga layoqatlilik darajasi oshadi.

Taklif etilayotgan chora-tadbirlar qarz oluvchining obro'-e'tiborini, kreditga layoqatlilik darajasini oshirishga imkon berishi kerak, bu esa o'z navbatida imtiyozli kreditlar olish imkonini beradi, ya'ni kredit limiti, kredit bo'yicha foizlar va garovsiz kredit olish imkoniyati ortadi. kamayadi, kredit olish imkoniyati ham ortadi. Tashkilot investorlar, banklar va etkazib beruvchilar uchun yanada jozibador bo'ladi.

3.2 ni ishlab chiqish bo'yicha takliflar kredit siyosati

OOO TMK Garant

Hozirgi vaqtda kredit siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirish har qanday tashkilotda aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirishda muhim rol o'ynaydi.

Kredit siyosati - bu tashkilotning mijozlariga kechiktirilgan to'lovlarni taqdim etishni tartibga soluvchi qoidalar to'plami va debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha harakatlar ro'yxati.

Ko'pincha kredit siyosatining maqsadi tashkilotning sotish va rentabelligini oshirish uchun tashkilot mijozlariga raqobat sharoitlarini ta'minlashdir. Kredit siyosatining maqsadi to'lovga layoqatsizlik xavfini minimallashtirish zarurati va tashkilot aktivlaridan maksimal foyda olish zarurati o'rtasidagi muvozanatni saqlashdir.

To'g'ri ishlab chiqilgan kredit siyosati pul oqimini sezilarli darajada oshirish va "TMK Garant" MChJ tomonidan tovarlar/xizmatlar uchun kechiktirilgan to'lovni amalga oshirish xavfini qoplash imkonini beradi.

Tashkilotning kredit siyosatini ishlab chiqish quyidagi vazifalarni hal qilishni o'z ichiga oladi:

Mijozga kechiktirilgan to'lov beriladigan vaqt (kredit berish muddatini belgilash);

Qarz limitlarini aniqlash (mijozning kredit reytingi asosida);

Debitorlik qarzlari bilan ishlash tizimi (buzilishlarni aks ettiruvchi ko'rsatkichlar, eslatmalar, da'volar va boshqalar);

Belgilangan muddatdan oldin to'lash uchun taqdim etilgan chegirmalarning mavjudligi va miqdori.

Tashkilotning samarali kredit siyosati TMK Garant MChJning debitorlik qarzlarini boshqarish uchun juda muhim vosita bo'lishi kerak.

Zamonaviy moliyaviy va tijorat amaliyotida to'lovni kechiktirish bilan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish keng tarqaldi.

Bunday operatsiyalar natijasida tashkilotning hisobvaraqlarida debitorlik qarzlari shakllanadi. "TMK Garant" MChJ o'z mablag'larining debitorlik qarziga ortiqcha investitsiya qilinishini (muzlatish) oldini olishda muhim ahamiyatga ega.

Aks holda, bu moliyaviy resurslarning haddan tashqari yo'naltirilishiga, tashkilotning to'lov qobiliyati darajasining pasayishiga, qarzlarni undirish xarajatlarining oshishiga va natijada aylanma mablag'lar va foydalanilgan kapitalning rentabelligining pasayishiga olib kelishi mumkin.

Kredit bo'yicha sotishning ko'payishi bilan menejment naqd pul etishmasligi tufayli jiddiy muammolarga duch kelishi mumkin. Bunday holda, TMK Garant MChJ o'zini harakatchanlikdan mahrum qilganligi sababli, to'lovga layoqatsiz bo'lish xavfi mavjud. Bunday likvidlik muammolari o'z qarzlarini to'lash uchun zarur miqdordagi naqd pul bilan ta'minlash uchun kapitalning etarli emasligi natijasidir.

To'lovlarni kechiktirish muddatini uzaytirish debitorlik qarzlarining "sifat" darajasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi va to'lovni to'lamaslik xavfini oshirishi mumkin. Qattiqroq kredit shartlarini belgilash mijozlarning salbiy munosabatiga va sotuvlarning pasayishiga olib kelishi mumkin. To'lovni kechiktirish muddati ob'ektiv ravishda ikki omilga bog'liq bo'lishi kerak:

1) etkazib beruvchilar bilan ishlash shartlari. Naqd pul bo'shliqlari va o'z majburiyatlarini to'lash uchun mablag'larning doimiy etishmasligining oldini olish uchun tashkilotning mijozlariga taqdim etilgan to'lovni kechiktirish "TMK Garant" MChJ asosiy etkazib beruvchilar bilan ishlashda oladigan kechiktirishdan uzoqroq bo'lishi mumkin emas. Bular. kreditorlik qarzlarini to'lash muddati debitorlik qarzlarini undirish muddatidan uzoqroq bo'lishi kerak;

2) bozor sharoiti, ya'ni raqobatchilar faoliyat ko'rsatadigan sharoit. Agar bozorda 30 kunlik kechiktirilgan to'lov bilan jo'natmalar hukmron bo'lsa, unda raqobatbardoshligini saqlab qolish uchun TMK Garant MChJ oldindan to'lov bo'yicha ishlay olmaydi.

Tashkilotning debitorlik qarzi tovarlarning bir qismi mijozlarga dastlabki hisob-kitoblarsiz berilishini anglatadi, ya'ni mohiyatan, tashkilot mijozlarga bepul kredit beradi. Bir nechta yirik xaridorlardan pul mablag'larini olishning kechikishi tashkilot uchun jiddiy moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqarishi mumkin, chunki uning to'lov qobiliyati butunlay xaridorning vijdoniga bog'liq.

“TMK Garant” MChJning debitorlik qarzlarini qisqartirish maqsadida xaridorlar bilan hisob-kitoblar tizimini takomillashtirish, shu jumladan, debitorlik qarzlarining shakllanish davri ustidan majburiy nazorat, to‘lovni kechiktirish bilan operativ ishlarni olib borish (telefon xabarlari, rasmiy xatlar) chegirmalar tizimi, avans to'lovi, vekseldan to'lov shaklidan foydalanish.

"TMK Garant" MChJ debitorlik qarzlari miqdorini kamaytirishdan manfaatdor, chunki bu aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga va natijada, umuman olganda, aylanma mablag'lardan samaraliroq foydalanishga olib keladi.

Masalan, tovar operatsiyalari bo'yicha debitorlik qarzlari hajmini qisqartirish shartnomalar bo'yicha etkazib berish rejasini, foyda va rentabellik rejalarini bajarish ko'rsatkichini yaxshilaydi. Boshqa hisob-kitoblarda aylanma mablag'larning kamayishi ulardan maqsadli maqsadlarda to'liqroq foydalanishni anglatadi, chunki ular ishlab chiqarish sohasini tark etmaydi.

Debitorlik qarzlaridagi mablag'lar tashkilotning aylanmasidan pul mablag'larining vaqtincha yo'qotilishini ko'rsatadi, bu esa resurslarga qo'shimcha ehtiyojni keltirib chiqaradi va moliyaviy ahvolning keskinlashishiga olib kelishi mumkin. Debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonida "TMK Garant" MChJ prognoz sifatida mahsulot uchun oldindan to'lovni (to'liq yoki qisman) yoki oraliq schyot-fakturani chiqarishni yoki o'zgaruvchan narxni nazarda tutadigan shunday moslashuvchan shartnomalar tizimini ishlab chiqishi kerak. inflyatsiya indeksi va bu ko'rsatkichlarning moliyaviy natijalarga ta'sirini baholang.

Tashkilotning debitorlik qarzlari miqdoriga quyidagilar ta'sir qiladi:

Sotishning umumiy hajmi va undan keyingi to'lov shartlari bo'yicha sotish ulushi;

Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitob qilish shartlari;

Debitorlik qarzlarini undirish siyosati, xaridorlarning to'lov intizomi;

Buxgalteriya holati: Buxgalter bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun iloji boricha ko'proq xaridorlarni maqsad qilib qo'yishi kerak.

Imtiyozli to'lov davrining ko'payishi bilan bog'liq debitorlik qarzlarining o'sishi mablag'larning sotib olish qobiliyatining o'zgarishi tufayli yo'qotishlarga olib keladi.

Inflyatsiya sharoitida har qanday kechiktirilgan to'lov tashkilotning sotilgan mahsulot tannarxining faqat bir qismini olishiga olib keladi.

Shu sababli, erta to'lov uchun chegirma berish imkoniyatini baholash kerak bo'ladi.

Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, biz "TMK Garant" MChJ kredit siyosatining moliyaviy samaradorligini baholaymiz, boshqacha aytganda, sotilgan mahsulotlar uchun kechiktirilgan to'lovni taqdim etish samarasini hisoblaymiz.

"TMK Garant" MChJ hozirgi vaqtda aylanma mablag'larni chiqarish va mahsulotni sotishdan qo'shimcha foyda olish uchun tashkilotning joriy kredit siyosatidagi o'zgarishlarni baholash tavsiya etiladi.

Yangi kredit shartlari mijozlar mahsulot uchun 14 kun ichida to‘lov qilganda 3,5% chegirmani nazarda tutadi. Bunday holda, kechiktirilgan to'lovning umumiy muddati 90 kun. Savdo va xarajatlar OOO TMK Garant tomonidan yil davomida har kuni amalga oshiriladi.

Kredit siyosatining o'zgarishi "TMK Garant" MChJ savdo hajmining 22 foizga o'sishida aks etadi deb taxmin qilinmoqda.

Kredit siyosatini o'zgartirish samaradorligini va sotish hajmining o'sishi natijasida chiqarilgan aylanma mablag'lar miqdorini hisoblab chiqamiz.

"TMK Garant" MChJ kredit siyosati o'zgargan taqdirda sotish hajmining o'sishi: 11 000 000 ming rublni tashkil qiladi. * 22% = 2 420 000 ming rubl

"TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishda debitorlik qarzlarining o'rtacha aylanish muddati:

0,7 * 14 kun + (1-0,7) * 90 kun = 36,8 kun

Keling, "TMK Garant" MChJ debitorlik qarzlarining o'rtacha miqdori darajasidagi bir qator o'zgarishlarni hisoblaylik.

Debitorlik qarzlarining prognozli darajasi:

11 000 000 ming rubl + 2 420 000 ming rubl. / 365 kun * 36,8 / 365 kun \u003d 36,767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36,767,12 * 0,1 \u003d 3,676,712 ming rubl.

"TMK Garant" MChJ mahsulotlarini sotish hajmini oshirishdan olingan foyda:

2 420 000 ming rubl * (1-0,902) = 237,160 ming rubl.

Kredit siyosatining yangi shartlarini qo'llash munosabati bilan TMK Garant MChJning imkoniyat xarajatlari:

(11 000 000 ming rubl + 2 420 000 ming rubl) * 0,7 * 0,035 = 328,790 ming rubl

Qo'shimcha sotishdan olingan foydaning umumiy miqdori va imkoniyatlarni tejash miqdori (debitorlik qarzidan mablag'larni chiqarishdan) imkoniyat xarajatlari miqdoridan oshib ketganligi sababli, "TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishga qaror qilishi mumkin.

2-bobdagi ma'lumotlarni tahlil qilish, agar joriy aktivlarni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rilsa, "TMK Garant" MChJ balans tuzilmasini yaxshilashi mumkin degan xulosaga kelishimizga imkon beradi. Shunday qilib, o'z kapitalining ulushi ortadi va shunga mos ravishda qarz kapitalining ulushi kamayadi. Kreditorlik qarzlari miqdorini sezilarli darajada kamaytirdi.

"TMK Garant" MChJga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati beriladi. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori tavakkalli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi. Debitorlik qarzlari kamayadi. Tashkilotning inventarizatsiyasi kamayadi.

Tadbirlar amalga oshirilgandan so'ng aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ortadi. Shunday qilib, aylanma mablag'lar aylanmasi tezlashdi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar aylanmasi va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma mablag'larning aylanish muddati qisqardi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Inventarning saqlash muddati qisqaradi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi ortadi, ya'ni past riskli aylanma aktivlar ulushi ko'paydi.

3.1 va 3.2-boblarda biz TMK Garant MChJ tashkilotining to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni taklif qildik. Endilikda taklif etilayotgan chora-tadbirlarning samaradorligini baholash zarur.

Bizning fikrimizcha, ushbu tashkilot aylanma mablag'larni boshqarishning agressiv modelini tanlashi, ya'ni ish, xizmatlarning o'sishini oshirish hisobiga aylanma mablag'larni ko'paytirish, pul mablag'larini ko'paytirish, debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbatini tenglashtirish maqsadga muvofiqdir.

Xulosa

Aylanma mablag'larni boshqarish muammosi har qanday iqtisodiy tizim uchun dolzarbdir. Aksariyat xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning zamonaviy tashkiliy tuzilmasi boshqaruv ob'ektini yashiradi va uni menejer uchun yomon mahalliylashtiradi. Natijada, aylanma mablag'larni boshqarish amalda amalga oshirilmaydi va uning dinamikasi tashqi va tasodifiy ichki ta'sirlarga bog'liq. Shu nuqtai nazardan, iqtisodiy faoliyat samaradorligi va tashkilotlarning to'lov qobiliyati maqsadlarini izchil uyg'unlashtirish muammosi juda muhim - aylanma mablag'larni boshqarishning asosiy muammolaridan biri. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bugungi kunda ko'plab qarorlar faqat samaradorlikni oshirishga qaratilgan holda qabul qilinadi, shu bilan birga bunday siyosat natijasida to'lov qobiliyati va raqobatbardoshligini to'liq yo'qotish holatlari allaqachon ma'lum.

Tanlangan mavzuning dolzarbligi shundan iboratki, aylanma mablag'larni boshqarish, uni shakllantirish va undan samarali foydalanish muammolari ko'plab mahalliy va xorijiy olimlar tomonidan o'rganilgan. Shu bilan birga, ko'pchilik mualliflar nisbiy iqtisodiy barqarorlik sharoitida aylanma mablag'larni boshqarish masalalarini ko'rib chiqadilar. Bundan tashqari, Rossiya iqtisodiyotining o'ziga xos xususiyatlari aylanma mablag'larni boshqarish bo'yicha mavjud yondashuvlarni, ayniqsa xorijiy tajribadan olinganlarni avtomatik ravishda o'tkazishni qabul qilmaydi. Zamonaviy iqtisodiy sharoitda aylanma mablag'larni samarali boshqarish tashkilotlarning normal faoliyatining asosiy shartlaridan biriga aylanmoqda.

Tahlil tashkilotning moliyaviy hisobotlari, ya'ni 2013 va 2014 yillar uchun buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida amalga oshirildi. Tizimli yondashuv doirasida tahlil qilish (jadval, moliyaviy koeffitsientlar, buxgalteriya balansi, taqqoslash, kuzatish, mutlaq va nisbiy qiymatlarni aniqlash) hamda sintez, guruhlash va qiyoslash, ilmiy abstraksiya uslublari va usullari qo‘llanildi; o'rganishning amaliy qismida hisoblash va analitik usullar, tizimli va dinamik tahlil usullari qo'llanildi.

Tadqiqotning empirik asosini hujjatlar va materiallar va davriy nashrlar, monografik ilmiy adabiyotlar, ekspert ishlanmalari va rus va xorijiy olimlar-iqtisodchilarning baholashlari, shuningdek, tahliliy va shaxsiy hisob-kitob materiallari tashkil etdi.

"TMK Garant" MChJ balansining past likvidligi aniqlandi.

Barcha likvidlik ko'rsatkichlari standartlarga javob bermaydi, bu tashkilotda faoliyatni yaxshilash uchun moliyaviy chora-tadbirlar zarurligini ko'rsatadi.

Ishlab chiqarish aylanmasi 2014 yil boshida inventar aylanma koeffitsienti 4,58 ni, 2014 yil oxirida esa 4,74 ni tashkil etdi. Keyin yil davomida o'sish dinamikasini ko'ramiz, u 0,16 ga oshdi.

Tahlil qilinayotgan davrda o'z kapitalining aylanish koeffitsienti o'zgarmadi.

2013 yil boshida debitorlik qarzlari miqdori 543 000 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, 2014 yil boshida bu miqdor ko'payib, 20 255 000 million rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining ulushi oshdi. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish muomalaning barcha bosqichlarida ularning aylanmasini tezlashtirish bilan ta'minlanadi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishning muhim zaxiralari bevosita korxonaning o'zida shakllantiriladi.

Shunday qilib, TMK Garant MChJ tomonidan kompleks yondashuv va tizimli tahlil natijalari korxonalarda aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish va uning quyidagi yo'nalishlarda amaliy amalga oshirilishi ustidan nazoratni ta'minlash imkonini beradi:

ishlab chiqarishni moddiy resurslar bilan uzluksiz va ritmik ta’minlash maqsadida moddiy-texnik ta’minotni tashkil etishni takomillashtirish;

Ishlab chiqarishni intensivlashtirish (eng yangi texnologiyalarni qo'llash, ishlab chiqarish jarayonlarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish, mehnat unumdorligi darajasini oshirish, korxonaning ishlab chiqarish quvvatlaridan to'liqroq foydalanish, mehnat, moddiy resurslar va boshqalar) hisobiga operatsion tsiklning davomiyligini qisqartirish. .), shuningdek, eng muhim zaxiralar toifalari harakati ustidan nazoratni kuchaytirish;

Mahsulotlarni jo'natish va hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirish jarayonini tezlashtirish, debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning istiqbolli shakllaridan foydalanish, pul mablag'larining o'rtacha qoldig'ini tartibga solishning samarali shakllari (naqd pul hisob-kitoblarini qisqartirish, bankda "kredit liniyasi" ni ochish) , debitorlik va naqd pul harakatining aniq nazorat tizimlarini yaratish, naqd pulsiz hisob-kitob mexanizmlarini ishlab chiqish.

Tadqiqotlar asosida biz aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha quyidagi tavsiya va chora-tadbirlarni ishlab chiqdik:

Debitorlik qarzlarini boshqarish va optimallashtirish bo'yicha chora-tadbirlar.

Debitorlik qarzlarini optimallashtirish tashkilotning ma'lum vaqt davomida mahsulot sotish shartlarini tanlash, debitorlik qarzlarining umumiy miqdorini optimallashtirish va tashkilotning ma'lum moliyaviy barqarorligi darajasiga erishish uchun debitorlik qarzlarini o'z vaqtida undirishni ta'minlash bo'yicha umumiy siyosatining bir qismidir.

1. Xaridorning ishonchliligi va moliyaviy barqarorligini, shartnoma intizomiga rioya etilishini nazorat qilish, tashkilotning o'zi (sotuvchi tashkilot nazarda tutiladi) tomonidan shartnoma majburiyatlarini bajarilishini nazorat qilish uchun "TMK Garant" MChJga xaridorlar to'g'risidagi ma'lumotnomani ishlab chiqish taklif etiladi. .

2. Ushbu tashkilotga debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning zamonaviy usullarini qo'llash tavsiya etiladi. Sotuvchilarning debitorlik qarzlarini kamaytirish usullari faktoring, forfeyting, oldindan to'lovni qo'llash va muddatidan oldin to'langan taqdirda xaridorlarga chegirmalar berishni o'z ichiga oladi.

5. Bundan tashqari, ushbu tashkilotga kredit siyosati turini o'zgartirish tavsiya etiladi. Hozirgi vaqtda "TMK Garant" MChJ kredit siyosati mo''tadil turi bilan ajralib turadi. Jahon moliyaviy inqirozi munosabati bilan kompaniya xaridorlarga tovar krediti berish shartlarini kuchaytirishi kerak, ya'ni. kredit siyosatining konservativ turiga o'tish. Masalan, hozirgi vaqtda ulgurji xaridorlarga bo'lib-bo'lib to'lash rejasi 1 oydan 6 oygacha. OOO TMK Garant tavsiya qiladi:

Tijorat (tovar) kreditini berish shartlarini 2 barobarga, ya'ni 1-3 oygacha qisqartirish;

Oldingi qarzni to'liq to'lagan holda kredit berish;

Debitorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lash uchun chegirmalar tizimini joriy etish.

Inventarizatsiyani boshqarish faoliyati.

1. Zaxiralarni kamaytirish uchun tashkilot ulgurji xaridorlarga chegirmalarni pul ko'rinishida emas, balki material uchun haq to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida emas, balki material uchun haq to'lashda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etishi tavsiya etiladi. Ushbu chegirma tizimi "TMK Garant" MChJga "eskirgan" materiallardan xalos bo'lishga imkon beradi, masalan, ikki birlik material sotib olayotganda, uchinchisi sovg'a sifatida beriladi.

2. Inventarizatsiyani boshqarish modelidan foydalanish (Wilson modeli) OOO TMK Garantga buyurtmani sotib olish, joylashtirish va yetkazib berish, shuningdek, materiallarni saqlash bo'yicha umumiy xarajatlarni minimallashtirish imkonini beradi.

Naqd pul mablag'larini boshqarish faoliyati.

1. Ma'lum usullardan foydalangan holda mablag'larni ratsionga kiritish taklif etiladi. Taklif etilgan tadbirlar natijasida prognoz balansi olindi va asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshirildi.

Prognoz balansini hisoblash, agar joriy aktivlarni boshqarishni yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlar ko'rilsa, "TMK Garant" MChJ balans tuzilmasini yaxshilashi mumkin degan xulosaga kelishimizga imkon beradi.

"TMK Garant" MChJga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati beriladi. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori tavakkalli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi.

Joriy aktivlarni boshqarish ko'rsatkichlari bo'yicha hisob-kitoblar chora-tadbirlar amalga oshirilgandan keyin aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi oshganligini ko'rsatadi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma aktivlarning umumiy hajmida debitorlik qarzlarining ulushi kamaydi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Inventarning saqlash muddati bir haftaga qisqardi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi oshdi, ya'ni past xavfli aylanma aktivlar ulushi oshdi.

Yuqoridagi chora-tadbirlarning moliyaviy ko'rsatkichlar qiymatlariga ta'sirini baholash moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymatlari yaxshi tomonga o'zgarganligini ko'rsatdi. Shunday qilib, qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini mavjud naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bilan to'lash mumkinligini ko'rsatadigan mutlaq likvidlik koeffitsienti.

Shunday qilib, taklif etilayotgan chora-tadbirlarning amalga oshirilishi “TMK Garant” MChJ faoliyatini tashkil etishda aylanma mablag‘lar tarkibini takomillashtirish va ulardan foydalanish samaradorligini sezilarli darajada oshirish imkonini beradi. Ushbu chora-tadbirlarni amalga oshirishda tashkilot optimal mutlaq va shoshilinch likvidligi (to'lov qobiliyati), moliyaviy barqaror va qarz kapitaliga kamroq bog'liq bo'lgan tashkilotga aylanadi, moliyaviy manevr qilish imkoniyatlariga ega bo'ladi. Taklif etilayotgan chora-tadbirlar natijasida ushbu tashkilotga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilmasini yaxshilash imkoniyati berildi. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori xavfli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmagan moddiy qiymatliklar) kamayadi, past riskli aktivlar (pul mablag'lari) ulushi sezilarli darajada oshadi. Ko‘rilgan chora-tadbirlar natijasida qarzga olingan mablag‘lar sezilarli darajada qisqaradi. Shuningdek, u shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish orqali daromad solig'i to'lovlarini optimallashtirish imkoniyatini beradi.

Bibliografiya

1. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli Federal qonuni (2009 yil 23 noyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisining Davlat Dumasi tomonidan 1996 yil 23 fevralda qabul qilingan)

2. "Rossiya Federatsiyasida kapital qo'yilmalar shaklida amalga oshiriladigan investitsiya faoliyati to'g'risida" 2006 yil 26 iyuldagi 135-FZ-sonli Federal qonuni

3. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 106n-son buyrug'i (2009 yil 11 martdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" ("Buxgalteriya hisobi qoidalari" Tashkilotning buxgalteriya hisobi siyosati" bilan birgalikda" (PBU 1/2008)", "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizom "Baholangan qiymatlardagi o'zgarishlar" (PBU 21/2008)" (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2008 yil 27 oktyabrda 12522-son bilan ro'yxatga olingan)

4. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 107n-sonli buyrug'i "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" "Kreditlar va kreditlar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish" (PBU 15/2008)" (Adliya vazirligida ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi 2008 yil 27 oktyabrdagi 12523-son)

5. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i (2008 yil 11 fevraldagi tahrirda) "PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" ( Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2002 yil 31 dekabrda 4090-son bilan ro'yxatga olingan )

6. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 09.06.2001 yildagi 44n-son buyrug'i (26.03.2007 yildagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 5/01 "Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (Vazirlikda ro'yxatga olingan) Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 2001 yil 19 iyuldagi 2806-son qarori).

7. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 30 martdagi 26n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 6/01 "Asosiy vositalarni hisobga olish" Buxgalteriya hisobi nizomini tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi 2001 yil 28 apreldagi 2689-son)

8. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 33n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 10/99 "Tashkilot xarajatlari" Buxgalteriya hisobi nizomini tasdiqlash to'g'risida" (Vazirlikda ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 1999 yil 31 maydagi 1790-son qarori).

9. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi 32n-son buyrug'i (27.11.2006 y.dagi o'zgartirishlar bilan) "Tashkilotning daromadlari" PBU 9/99 buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi 31.05.1999 yildagi 1791-son)

10. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 115n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi ilmiy-tadqiqot, ishlanmalar va texnologik ishlarning xarajatlarini hisobga olish "PBU 17/ 02" (RF Adliya vazirligida 2002 yil 11 dekabrda 4022-son bilan ro'yxatga olingan)

11. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 16 oktyabrdagi 92n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" Davlat yordami uchun buxgalteriya hisobi "PBU 13/2000"

12. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Tashkilotning buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (PBU 4/99) "

13. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha buxgalteriya hisobi rejasini va uning uchun ko'rsatmalarni tasdiqlash to'g'risida" ariza"

14. Antsiferova I.V. Buxgalteriya hisobi moliyaviy hisobi: Darslik / I.V. Antsiferova. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009.- 800 b.

15. Alekseev A., Dyuk I. Aylanma mablag'larni shakllantirishning milliy xususiyatlari // EKO. -1997 yil - 10-son - bet. 53-58

16. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: Proc. nafaqa / Ed. O.V. Efimova, M.V. Miller. - M .: Omega-L, 2004. - 408 p.

17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. Xalqaro moliyaviy hisobot standartlari: darslik. - M .: TK Velby, nashriyot uyi Prospekt, 2007. -352 b.

18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Xo'jalik faoliyatini kompleks iqtisodiy tahlil qilish: Proc. Foyda. - M .: INFRA - M, 2009. - 366 b.

19. Belolipetskiy, VG Moliyaviy menejment: darslik / VG Belolipetskiy. - Moskva: KnoRus, 2008. - 446 p.

20. Bobyleva A. Z. Moliyaviy menejment. Muammolar va yechimlar; Case, Xalq xo'jaligi akademiyasi - Moskva, 2014. - 336 p.

21. Blank I.A. Moliyaviy menejment asoslari. T. 1. - K .: Nika-markaz, 1999 yil.

22. Blank I. A. Moliyaviy risklarni boshqarish; Nika markazi - Moskva, 2014. - 448 p.

23. Buxgalteriya hisobi: Darslik / A. S. Baqoev, P. S. Bezrukix, N. D. Vrublevskiy va boshqalar; ed. P. S. Bezrukix - 4-nashr, Rev. va qo'shimcha - M.: Buxgalteriya hisobi, 2004 yil.

24. Breil R., Myers S. Korporativ moliya tamoyillari: TRANS. ingliz tilidan. N. Barishnikova. - M.: "Olimp-Biznes" YoAJ, 2007. - 1008 b.

25. Van Horn JK Moliyaviy menejment asoslari: TRANS. ingliz tilidan. / Bosh muharrir. seriyali Ya.V.Sokolov. - M.: Moliya va statistika, 1997. -800-yillar.

26. Vasileva L.S., Petrovskaya M.V. Moliyaviy tahlil. - M.: KNORUS, 2006 yil.

27. Vaxrushina M.A. Boshqaruv tahlili: optimal yechimni tanlash. - M.: Omega-L, 2005 yil.

28. Getman V.G., Terexova V.A. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: Darslik. - M .: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009. - 496 b.

29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Boshqaruv hisobi va tahlili. / Qo'llanma. – M.: KNORUS, 2007. -256 b.

30. Damodaran A. Investitsiyalarni baholash. Har qanday aktivlarni baholash vositalari va usullari. - M .: Alpina Business Books, 2007. - 1340 p.

31. Jeyms S. Van Xorn, Jon M. Vaxovich, kichik. – Moskva: Uilyams, Moliyaviy menejment asoslari: [ingliz tilidan tarjima qilingan] / 2010. – 1225 b.

32. Dodon D.P. Zamonaviy voqelikda moliyaviy va logistika oqimini boshqarish // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009 yil. № 6.

33. Dodon D.P. Nima uchun forfeyting yoki aylanma mablag'ni qanday bo'shatish kerak? // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009. N 4. S. 65 - 70.

34. Drogovoz P.A. Innovatsion sanoat korxonasining xarajatlarini boshqarish; MSTU im. N. E. Bauman - Moskva, 2012. - 240 p.

35. Ermasova N. B. Moliyaviy menejment; Oliy ta'lim - Moskva, 2014. - 480 p.

36. Esipov V.E., Maxovikova G.A., Terexova V.V. Biznesni baholash. 2-nashr. - Sankt-Peterburg: Peter, 2008. - 464 p.

37. Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M .: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002. - 528 b.

38. Efimova O. V. Tashkilotning joriy aktivlarini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi. - 2000. - 10-son.

39. Zudilin A.P. Rivojlangan kapitalistik mamlakatlar korxonalarining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - M.: RUDN universiteti nashriyoti, 1995 yil.

40. Ivashkevich VV, Semenova IM Debitorlik va kreditorlik qarzlarini hisobga olish va tahlil qilish. - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2003 yil.

41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Moliyaviy tahlil. - M .: TK Velby, Prospekt nashriyoti, 2006 yil.

42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. PBU 18/02 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ni qo'llash bo'yicha tavsiyalar. - M.: Rossiya IPB: "IPB-BIPFA" axborot agentligi, 2004 yil.

43. Kirichenko, T.V. Moliyaviy menejment: o'quv qo'llanma / T.V.Kirichenko. - Moskva: Dashkov i K°, 2009. - 625 b.

44. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejment: nazariya va amaliyot. - M .: TK Velby, Prospekt nashriyoti, 2007. - 1024 p.

45. Kovalev, VV Moliyaviy menejment kursi: darslik / VV Kovalev. - Moskva: Prospekt, 2011. - 478 p.

46. ​​Kotelkin, S. V. Xalqaro moliya menejmenti: darslik / S. V. Kotelkin. - Moskva: Magistr: Infra-M, 2010. - 604 p.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Kompaniyalarning narxi: baholash va boshqarish: Per. ingliz tilidan. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Olimp-Biznes" YoAJ, 2005. - 576 b.

48. Kreinina M.N. Korxonaning moliyaviy holati. Baholash usullari. - M.: ICC "DIS", 1997 yil.

49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Moliyaviy boshqaruv; ELITA - Moskva, 2011. - 560 p.

50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. - M.: UNITI-DANA, 2001 y.

"LEADER" MChJ korxonasida aylanma mablag'larni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha takliflar

Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirish korxonalar uchun ustuvor vazifa hisoblanadi.

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ko'plab omillarga bog'liq bo'lib, ularni korxona manfaatlaridan qat'iy nazar ta'sir qiladigan tashqi omillarga va u faol ta'sir qilishi mumkin bo'lgan va kerak bo'lgan ichki omillarga bo'lish mumkin. Tashqi omillarga umumiy iqtisodiy vaziyat, soliq qonunchiligi, kreditlar olish shartlari va ular bo‘yicha foiz stavkalari, maqsadli moliyalashtirish imkoniyati, byudjetdan moliyalashtiriladigan dasturlarda ishtirok etish kabilar kiradi. Ushbu va boshqa shartlar korxona aylanma mablag'larning oqilona harakatining ichki omillarini boshqarishi mumkin bo'lgan doirani belgilaydi.

Iqtisodiy rivojlanishning hozirgi bosqichida aylanma mablag'larning holati va ishlatilishiga ta'sir qiluvchi asosiy tashqi omillarga to'lanmaslik inqirozi, yuqori soliqlar, yuqori bank kreditlari stavkalari kiradi.

Ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotishdagi inqiroz, to'lovlarni amalga oshirmaslik aylanma mablag'lar aylanishining sekinlashishiga olib keladi. Shu sababli, hozirgi talabga ega bo'lmagan mahsulotlarni ishlab chiqarishni to'xtatib yoki sezilarli darajada kamaytirgan holda tez va daromadli sotilishi mumkin bo'lgan mahsulotlarni ishlab chiqarish kerak. Bunda aylanmaning tezlashishi bilan bir qatorda korxona aktivlaridagi debitorlik qarzlarining o‘sishining oldi olinadi.

Hozirgi inflyatsiya darajasida korxona olgan foydani, birinchi navbatda, aylanma mablag'larni to'ldirishga yo'naltirish maqsadga muvofiqdir. Aylanma mablag'larning inflyatsion amortizatsiya darajasi tannarxning kam baholanishiga va ularning foydaga o'tishiga olib keladi, bunda aylanma mablag'larning soliqlar va noishlab chiqarish xarajatlariga bo'linishi mavjud.

Korxonaning o'zida aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishning muhim zaxiralari mavjud.

Inventarizatsiyani yaratish bosqichida quyidagilar bo'lishi mumkin:

Iqtisodiy asoslangan zahira normalarini amalga oshirish;

Xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar, butlovchi qismlar va boshqalarni yetkazib beruvchilarni iste’molchilarga yaqinlashtirish;

To'g'ridan-to'g'ri uzoq muddatli ulanishlardan keng foydalanish;

Omborlarning logistika tizimini, shuningdek, materiallar va jihozlarning ulgurji savdosini kengaytirish;

Omborlarda yuklash-tushirish ishlarini kompleks mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish.

Amaldagi ish bosqichida:

Ilmiy-texnika taraqqiyotini jadallashtirish (progressiv texnika va texnologiyani, ayniqsa, chiqindisiz va kam chiqindili, robotlashtirilgan komplekslarni, rotorli liniyalarni joriy etish, ishlab chiqarishni kimyolashtirish);

Standartlashtirish, unifikatsiyalash, tiplashtirishni ishlab chiqish;

Sanoat ishlab chiqarishini tashkil etish shakllarini takomillashtirish, arzonroq konstruktiv materiallardan foydalanish;

xomashyo va yoqilg‘i-energetika resurslaridan tejamkor foydalanishni iqtisodiy rag‘batlantirish tizimini takomillashtirish;

Yuqori talabga ega bo'lgan mahsulotlar ulushining ortishi.

Ariza berish bosqichida:

Mahsulot iste'molchilarini uning ishlab chiqaruvchilariga yaqinlashtirish;

Hisob-kitob tizimini takomillashtirish;

To'g'ridan-to'g'ri aloqalar orqali buyurtmalarni bajarish, mahsulotlarni muddatidan oldin chiqarish, mahsulot va tejalgan materiallarni ishlab chiqarish hisobiga sotilgan mahsulot hajmini oshirish;

Yuborilgan mahsulotlarni partiyalar, assortiment, tranzit tezligi, tuzilgan shartnomalarga qat'iy muvofiq ravishda jo'natish bo'yicha ehtiyotkorlik bilan va o'z vaqtida tanlash.

Xom ashyo, materiallar, yoqilg'ining solishtirma sarfini kamaytirish ishlab chiqarishga katta iqtisodiy foyda beradi. Bu, birinchi navbatda, ma'lum miqdordagi moddiy resurslardan ko'proq tayyor mahsulot ishlab chiqarish imkonini beradi va ishlab chiqarish ko'lamini oshirishning jiddiy shartlaridan biri bo'lib xizmat qiladi.

Moddiy resurslarni tejashga intilish yangi texnologiyani joriy etish va texnologik jarayonlarni takomillashtirishni rag'batlantiradi.

Moddiy resurslarni iste'mol qilishda tejamkorlik ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanishni yaxshilashga va ijtimoiy mehnat unumdorligini oshirishga yordam beradi.

Moddiy resurslarni tejash sanoat mahsulotlari tannarxini pasaytirishga katta yordam beradi.

Mahsulot tannarxini pasaytirishga sezilarli ta'sir ko'rsatish, moddiy resurslarni tejash korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

Shunday qilib, aylanma mablag'lardan foydalanish va tejashni yaxshilashning iqtisodiy samaradorligi juda katta, chunki ular korxona ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatining barcha jabhalariga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

Har bir korxonada moddiy resurslarni tejash uchun zaxiralar mavjud.

Zaxiralar deganda paydo bo'ladigan yoki paydo bo'ladigan, lekin hali foydalanilmagan (to'liq yoki qisman) moddiy resurslardan foydalanishni yaxshilash imkoniyatlari tushunilishi kerak.

Sanoat va ishlab chiqarishda resurslarni tejash zaxiralarini amalga oshirishning asosiy yo'nalishlari chora-tadbirlarning xususiyatiga ko'ra ishlab chiqarish-texnik va tashkiliy-iqtisodiy yo'nalishlarga bo'linadi.

Ishlab chiqarish-texnik sohalarga xom ashyoni ishlab chiqarish uchun sifatli tayyorlash, mashinalar, asbob-uskunalar va mahsulotlarning konstruksiyasini takomillashtirish, xomashyo, yoqilg‘ining tejamkor turlaridan foydalanish, yangi texnika va ilg‘or materiallarni joriy etish bilan bog‘liq chora-tadbirlar kiradi. texnologiya, ikkilamchi moddiy resurslardan maksimal darajada foydalangan holda mahsulot ishlab chiqarish jarayonida texnologik chiqindilarni va moddiy resurslarni yo'qotishni maksimal darajada kamaytirishni ta'minlash.

Moddiy resurslarni tejashning asosiy tashkiliy-iqtisodiy yo'nalishlariga quyidagilar kiradi: sanoat mahsulotlarini standartlashtirish va moddiy iste'molini rejalashtirishning ilmiy darajasini oshirish, moddiy resurslarni sarflashning texnik jihatdan asoslangan normalari va standartlarini ishlab chiqish va joriy etish bilan bog'liq chora-tadbirlar majmuasi; yangi, samaraliroq turdagi xom ashyo va materiallarni ishlab chiqarishni jadal rivojlantirishdan iborat progressiv proporsiyalarni o'rnatish bilan bog'liq chora-tadbirlar majmui.

Har bir aniq korxonada moddiy resurslarni tejashning asosiy yo'nalishi - ish joylarida bir xil miqdordagi xom ashyo va materiallardan tayyor mahsulot hosildorligini oshirish - ishlab chiqarishning texnik jihozlanishiga, ishchilarning malakasi darajasiga, ishlab chiqarishni tashkil etish darajasiga bog'liq. logistika, moddiy resurslarning iste'mol normalari va zahiralari soni, ularning darajasining asosliligi.

Ishlab chiqarish jarayonida yo'qotishlarni kamaytirish katta ahamiyatga ega, buning natijasida moddiy resurslarni tejashning 15-20% ga erishish mumkin.

Aylanma mablag'larni boshqarishda tovar-moddiy zaxiralarni baholashning to'g'ri usulini tanlash ham muhimdir, bu esa pirovardida korxona foydasi miqdoriga ta'sir qiladi.

Savdo korxonalarida aylanma mablag'lar aylanmasini umumlashtirilgan shaklda tezlashtirish zahiralari va yo'llari ikki omilga bog'liq: savdo hajmi va aylanma mablag'lar hajmi. Tovar aylanmasini tezlashtirish uchun sizga quyidagilar kerak:

• · tovar aylanmasini yaxshilash va aylanma mablag'larni joylashtirishni normallashtirish;
• Biznes-rejalarni to'liq va ritmik bajarish;
• · savdoni tashkil etishni takomillashtirish, sotishning ilg'or shakl va usullarini joriy etish;
• · bo‘sh idishlarni yig‘ish va saqlashni tartibga solish, konteynerlarni yetkazib beruvchilarga qaytarish va qadoqlash tashkilotlarini yetkazib berishni tezlashtirish;
• Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni yaxshilash;
• Da'volarni ko'rib chiqishni yaxshilang
• · savdo tushumlarini inkassatsiya qilishni takomillashtirish, ularning savdo korxonalari kassalarida, yo'lda, bank hisobvarag'idagi qoldiqlarini qat'iy cheklash orqali mablag'lar aylanmasini tezlashtirish;
• · maishiy materiallar, arzon va eskirgan buyumlar, inventar, ish kiyimlari zaxiralarini minimallashtirish, hisoblangan miqdorlarni, kechiktirilgan xarajatlarni kamaytirish;
• Debitorlik qarzlaridan qoching.

Savdo korxonalarining aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligi, eng avvalo, ularni boshqarish, savdoni tashkil etishni takomillashtirish, savdo-moliyaviy ish darajasini ko'tarish qobiliyatiga bog'liq.

Ayrim turdagi aylanma mablag‘lar bo‘yicha aniqlangan chetlanishlar sabablarini o‘rganish va ularni optimallashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqishga alohida e’tibor qaratilmoqda. Tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi savdoni tashkil etish, reklama qilish, mijozlar talabini o'rganish, boshqa marketing faoliyati, eskirgan va sekin harakatlanadigan tovarlarning mavjudligidagi kamchiliklar natijasi bo'lishi mumkin.

Kassada va yo'lda katta miqdordagi naqd pul qoldiqlari chakana savdo aylanmasining tartibsiz rivojlanishi, tushumlarning bankka o'z vaqtida berilmasligi, foydalanilmagan mablag'lar va boshqa kassa intizomining buzilishi natijasida yuzaga keladi. Bank hisobvaraqlarida minimal talab qilinadigan miqdorlar saqlanib qolishi va ularning barcha bo‘sh qoldiqlari olingan kreditlarni muddatidan oldin to‘lashga, qimmatli qog‘ozlarga mablag‘ qo‘yishga, yuridik va jismoniy shaxslarga kreditlar berishga o‘tkazilishi kerak. Maxsus maqsadlar va zaxiralar uchun mablag'lar ortiqcha sarflangan taqdirda, asosiy e'tibor uni qaytarish va oldini olish choralarini ishlab chiqishga qaratiladi.

Boshqa inventar ob'ektlarning ortiqcha qoldiqlari ortiqcha va keraksiz materiallar, xom ashyo, yoqilg'i va boshqa moddiy boyliklarning mavjudligi yoki sotib olinishi natijasidir. Tovarlar, materiallar, xom ashyo, yoqilg'i zaxiralarini ularni ulgurji yoki barter operatsiyalari, bir xilda va tez-tez yetkazib berish orqali optimal hajmgacha kamaytirish mumkin. Chakana savdo aylanmasining ritmik rivojlanishi kassada va yo'lda tovar va naqd pul qoldiqlarini normallashtirishga yordam beradi.