OOO Leader korxonasida aylanma mablag'larni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha takliflar. Rosneft Oil kompaniyasining aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish bo'yicha takliflar Tashkilotning aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish
- Mutaxassisligi HAC RF08.00.10
- Sahifalar soni 205
1. AYLANMA KAPITALLARNI BOSHQARISHNING NAZARIY-METODOLOGIK ASOSLARI.
1.1. Aylanma mablag'larning iqtisodiy tabiati.
1.2. Aylanma mablag'larning ishlash jarayoni.
1.3. Aylanma mablag'larning ishlashini boshqarish tizimi.
2. ROSSIYA SANOAT KORXALARINING HOZIRGI POYTATI: DAVLAT,
FATORLAR, TRENDLAR. v2.1. Aylanma mablag'lar holatini baholash ko'rsatkichlari tizimini takomillashtirishga uslubiy yondashuv.
2.2. Bozor munosabatlarini shakllantirish sharoitida Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasi tendentsiyalarini tahlil qilish.
2.3. Sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari faoliyatiga ta'sir etuvchi omillar.
3. AYLANMA KAPITALLARNI SHAKLLANISH VA FOYDALANISHNI BOSHQARISHGA METODOLIK YONDOSILISh.
Tavsiya etilgan dissertatsiyalar ro'yxati
Sanoat korxonalarining aylanma mablag'larini shakllantirish va ulardan samarali foydalanish 2007 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kucherov, Aleksey Viktorovich
Investitsiya strategiyasini amalga oshirish asosida neftni qayta ishlash zavodlarining aylanma mablag‘laridan foydalanish samaradorligini oshirish 2013 yil, iqtisod fanlari nomzodi Loginov, Aleksandr Nikolaevich
Aylanma mablag'larning hajmi va tuzilishini optimallashtirish asosida sanoat korxonasining dinamik barqaror rivojlanishini boshqarish 2008 yil, iqtisod fanlari nomzodi Starikova, Lyubov Ivanovna
Daryo transportining faoliyat yuritayotgan korxonalarida aylanma mablag'larni tashkil etishni takomillashtirish 2003 yil, iqtisod fanlari nomzodi Markova, Natalya Andreevna
Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini operativ boshqarish 2010 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kalmakova, Nadejda Anatolyevna
Dissertatsiyaga kirish (referatning bir qismi) "Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini boshqarish tizimini takomillashtirish" mavzusida
Tadqiqotning dolzarbligi. So'nggi o'n yillikda institutsional o'zgarishlar, ishlab chiqarish hajmining pasayishi, to'lov va hisob-kitob inqirozining kuchayishi va o'z aylanma mablag'larining keskin tanqisligi tufayli Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish samaradorligi sezilarli darajada kamaydi.
Korxonalarning samarali boshqaruv ko'nikmalarini yo'qotishiga qisqa muddatli kreditlash, tahlil qilish va aylanma mablag'larni boshqarish asosidagi me'yoriy me'yorlarni takomillashtirishning muvaffaqiyatsizligi katta ta'sir ko'rsatdi. Korxonalarning moliyaviy barqarorligi, likvidligi va kreditga layoqatliligini tashqi ma'lumotlardan foydalanuvchilar - yetkazib beruvchilar, soliq organlari, banklar va boshqalar nuqtai nazaridan tahlil qilishning amaldagi metodologiyasi aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini baholashga imkon bermaydi. Shu bilan birga, mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonini barqaror ta’minlash, uni kengaytirish va yangilash manfaatlari yo‘lida moliyaviy resurslardan foydalanish aylanma mablag‘larning faoliyat yuritish jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirishsiz mumkin emas. uni ratsionalizatsiya qilishga bo'lgan ehtiyoj doimiy ravishda ortib bormoqda. Boshqaruv tizimining murakkabligi va ko'p qirraliligi uni o'rganishga kompleks yondashuvni talab qiladi. Bularning barchasi aylanma mablag'larni boshqarish tizimini shakllantirishning mavjud nazariy yondashuvlarini tizimlashtirish, uni takomillashtirish yo'nalishlarini ishlab chiqish va ularni amaliyotga tatbiq etishga bag'ishlangan dissertatsiya tadqiqotining mavzusi dolzarb deb xulosa qilish imkonini beradi.
Dissertatsiya ishi Voronej davlat universitetining “Iqtisodiyotni boshqarish tizimi: shakllanishi va rivojlanishi” ilmiy yo‘nalishi doirasida amalga oshirildi. Dissertatsiya mavzusi Voronej davlat universiteti Iqtisodiyot fakulteti Ilmiy kengashining 1998 yil 30 noyabrdagi 1-sonli bayonnomasi bilan tasdiqlangan.
Tadqiqot mavzusining rivojlanish darajasi. "Aylanma mablag'lar" toifasini talqin qilishga nazariy yondashuvning kelib chiqishi 18-asr oxiri - 19-asr boshlariga to'g'ri keladi. Avanslangan kapitalning aylanma muddati bo‘yicha farqlanuvchi qismlarga bo‘linishi birinchi marta V.F.Kesney asarlarida asoslab berilgan. Ushbu toifa haqidagi g'oyalarning shakllanishiga 1776 yilda A. Smitning "Xalqlarning tabiati va boyligi to'g'risida tadqiqot" asarining nashr etilishi yordam berdi, bu erda kapitalning asosiy va aylanma kapitalga bo'linishi aniq ko'rsatilgan. A. Smitning nazariy yondashuvlari D. Rikardo, J. Remsi, J. Sh. Sismondi, A. K. Storch, J. Barton, A. E. Cherbulye, J. St. Tegirmon. “Aylanma kapital” kategoriyasi haqidagi g’oyalarni shakllantirishga K.Marks katta hissa qo’shgan bo’lib, u avans to’lovi va qiymat yaratish jarayonlari orqali kapital aylanishi jarayonining arzimas mazmunini tavsiflagan.
Aylanma mablag'lar haqidagi g'oyalarning keyingi barcha rivojlanishi A. Smit va K. Marks qarashlarining rivojlanishi bilan chambarchas bog'liq. Mikroiqtisodiyot doirasida shakllanayotgan moliyaviy menejment kontseptsiyasi «aylanma mablag'lar» toifasidan keng foydalanishni nazarda tutadi. Uning tarafdorlari J. K. Van Xorn, L. A. Bernshteyn, R. N. Xolt, E. S. Xendriksen, shuningdek N. R. Vayzman, N. S. Lunskiy, N. A. Blatovlardir. K.Marks tomonidan aylanma mablag‘larning faqat ishlab chiqarish bosqichida taqsimlanishi E.Mitelman, A.M.Birman, Sovet va Rossiya iqtisodiyotida keng tarqalgan «aylanma mablag‘lar» toifasining paydo bo‘lishi va asoslanishiga asos bo‘ldi. P. A. Parfanyak, I. Usatov. A., Kovaleva V. V., Bunicha P. G., Jevtyak P. N., Lisitsiana N. S., Sheremeta A. D., Sayfulina R. S., Rodionova Yu. A., Kozlova N. V., Perlamutrova V. L.
90-yillarning boshlarida Rossiyada moliyaviy menejment nazariyasi va xalqaro buxgalteriya tizimi ta'siri ostida, 70 yillik tanaffusdan so'ng, "aylanma mablag'lar" toifasi faol qo'llanila boshlandi, ammo xorijiy tajriba etarli darajada talqin qilinmadi. ushbu toifaning iqtisodiy mohiyatini aniqlash va tushunishda ko'plab pozitsiyalarga ko'tarilish (Kovalev V. V., Efimova O. V., Stoyanova E. S., Blank I. A., Balabanov I. T., Xorin A. N., Belendir M. V.)
Tadqiqot masalalariga bag'ishlangan zamonaviy monografik va davriy adabiyotlarning tahlili sanoat korxonalarining aylanma mablag'larining faoliyat yuritish jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirish bilan bog'liq masalalarni nazariy va amaliy jihatdan etarli darajada ishlab chiqilmagan degan xulosaga kelishga imkon beradi: boshqaruv mexanizmi, aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni me'yoriy belgilash amaliyotini sifat jihatidan yangi bosqichda qayta tiklash, aylanma mablag'larni shakllantirish modelini ishlab chiqish, buxgalteriya hisobining tahliliy imkoniyatlarini kengaytirish. Ushbu holat dolzarblik bilan birgalikda tadqiqot mavzusini tanlashni, uning maqsad va vazifalarini shakllantirishni belgilab berdi.
Dissertatsiya tadqiqotining maqsadi va vazifalari. Ishning maqsadi - aylanma mablag'larni shakllantirish, avans to'lash va ulardan foydalanish jarayonlarini o'rganishga nazariy yondashuvni asoslash, aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirish bo'yicha uslubiy tavsiyalarni ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish. sanoat korxonalari.
Ushbu maqsadga muvofiq quyidagi vazifalar qo'yildi va hal qilindi: aylanma mablag'larning iqtisodiy mohiyatini ochib berish, "aylanma mablag'lar" toifasini aniqlashning mavjud nazariy yondashuvlarini tahlil qilish, aylanma mablag'larning ishlash jarayonining mazmuni va tuzilishi. , ushbu yondashuvlarni aniqlashtirish zarurligini aniqlash;
Sanoat korxonasi aylanma mablag'lari faoliyatining jarayonlarini boshqarish tizimi va uni takomillashtirish yo'nalishlari haqida g'oyalarni shakllantirish: boshqaruvning yaxlit mexanizmi; funksional mazmuni, tashkiliy tuzilmasi;
Aylanma mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko'rsatkichlarining amaldagi tizimini o'zgartirish zarurligini asoslash;
90-yillarda Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasi tendentsiyalarini aniqlash;
Aylanma mablag'larning faoliyat ko'rsatish jarayoniga ta'sir etuvchi omillarni tizimlashtirish va tasniflash;
Sanoat korxonalari uchun aylanma mablag'larga me'yoriy ehtiyojni aniqlash bo'yicha yo'riqnomalarni ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish; aylanma mablag'larni shakllantirish modelini yaratish bo'yicha yo'riqnomalarni ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish.
Tadqiqot predmeti sanoat korxonalarining aylanma mablag'larining ishlash jarayonini boshqarish tizimidir.
Tadqiqot ob'ekti - Rossiyaning sanoat korxonalari, umuman olganda, Voronej viloyati, xususan, asosiy sanoat - mashinasozlik.
Tadqiqotning nazariy va uslubiy asosini iqtisodiyot fanining zamonaviy yutuqlari - mahalliy va xorijiy tadqiqotchilarning ishlari tashkil etadi. Rossiya Federatsiyasining qonun hujjatlari va boshqa me'yoriy hujjatlari, ma'lumotnoma va uslubiy adabiyotlar, davriy matbuot materiallari, Rossiya va Voronej viloyati sanoati, shu jumladan mashinasozlik bo'yicha statistik ma'lumotlardan foydalanilgan.
Dissertatsiya tadqiqoti tizimli yondashuvga asoslangan bo'lib, ishni bajarishda aniq vazifalar tufayli tahlil usullari qo'llaniladi: qiyosiy, iqtisodiy, statistik, mantiqiy, grafik va ma'lumotlarni qayta ishlash va umumlashtirishning boshqa usullari.
Ilmiy yangilik. Tadqiqot jarayonida ishlab chiqilgan va himoyaga taqdim etilgan eng muhim, ilmiy jihatdan yangi qoidalar quyidagilardir: "ilg'or" va "ishlayotgan" ni taqsimlash asosida aylanma mablag'larning ishlash jarayonining mazmunini aniqlashtirish uchun nazariy yondashuv shakllantirildi. uning doirasidagi aylanma mablag'lar; aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarishning kompleks mexanizmining tuzilishi va tarkibi, ushbu jarayonni rejalashtirish va tahlil qilish algoritmi, boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi taklif etiladi; aylanma mablag‘larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko‘rsatkichlari tizimini uning tarkibida “ilg‘or” va “ishlayotgan”larni taqsimlashni, sanoat korxonalarining tarmoq va individual xususiyatlarini hisobga olgan holda takomillashtirish bo‘yicha uslubiy yondashuv ishlab chiqildi; 90-yillarda Rossiyada sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasi tendentsiyalari aniqlandi, tarkibi aniqlandi va sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari holatiga ta'sir qiluvchi omillar tasnifi ishlab chiqildi. ularning kapital aylanishiga ta'siri; korxonalarda aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash bo'yicha normativ rejalashtirish va optimallashtirish modellashtirishning takomillashtirilgan usullarini kombinatsiyasini nazarda tutuvchi ko'rsatmalar ishlab chiqilgan; debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlari hamda o'z aylanma mablag'lari miqdorini optimallashtirish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish modeli yaratildi.
Nazariy va amaliy ahamiyatga ega. Ishning nazariy ahamiyati shundan iboratki, unda keltirilgan xulosalar va olingan natijalar sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari faoliyatini boshqarish jarayonini keyingi tadqiqotlarda qo'llash mumkin. Amaliy tavsiyalar moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar rahbarlari va mutaxassislari tomonidan aylanma mablag'larning ishlashini boshqarishning samarali tizimini, shu jumladan uni avans to'lashning ayrim shakllarini shakllantirish uchun qo'llanilishi mumkin.
Bitiruv malakaviy ishining qoida va xulosalaridan oliy ta’lim muassasalarining o‘quv jarayonida “Moliyaviy menejment”, “Korxona moliyasi”, “Korxona iqtisodiyoti”, “Buxgalteriya hisobi” kurslari bo‘yicha iqtisodchi va menejerlarni tayyorlashda ham foydalanish mumkin.
Ishning aprobatsiyasi. Dissertatsiya tadqiqotining asosiy qoidalari va xulosalari Voronej davlat universitetining Mehnat iqtisodiyoti va menejment asoslari kafedrasining muammoli seminarlarida, Butunrossiya ilmiy-amaliy konferentsiyalarida (Voronej 1997-1999), Universitetlararo ilmiy konferentsiyada (Voronej) sinovdan o'tkazildi. 1997), VDUning yillik ilmiy sessiyalarida.
Nashrlar. Dissertatsiyaning asosiy mazmuni 11 ta nashrda o‘z aksini topgan bo‘lib, umumiy hajmi 2,67 pp. (shaxsan muallif tomonidan).
Ishning tuzilishi va hajmi. Dissertatsiya kirish, uch bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati, ilovalardan iborat. Adabiyotlar roʻyxatiga 193 ta nom kiritilgan.
Shunga o'xshash tezislar "Moliya, pul muomalasi va kredit" mutaxassisligi bo'yicha, 08.00.10 VAK kodi
Qishloq xo'jaligi korxonalarining aylanma mablag'larini shakllantirish va ulardan samarali foydalanishni tashkil etish: Voronej viloyati Bobrovskiy tumani misolida. 2004 yil, iqtisod fanlari nomzodi Lubkov, Vitaliy Anatolyevich
Oziq-ovqat sanoati korxonalarining aylanma mablag'lari va aylanma mablag'larini tahlil qilishning uslubiy jihatlari: nazariya, amaliyot, takomillashtirish yo'llari. 2007 yil, iqtisod fanlari doktori Gerasimova, Larisa Nikolaevna
Ishlab chiqarish korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish jarayonini shakllantirishning nazariy va uslubiy asoslari 2008 yil, iqtisod fanlari nomzodi Rodionov, Evgeniy Vladimirovich
Oziq-ovqat va qayta ishlash sanoati korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish 2003 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kulikova, Natalya Nikolaevna
Vinochilik korxonalarining aylanma mablag'laridan samarali foydalanishni moddiy rag'batlantirish 2011 yil, iqtisod fanlari nomzodi Anisimov, Yuriy Ivanovich
Dissertatsiya xulosasi "Moliya, pul muomalasi va kredit" mavzusida, Dmitriev, Aleksandr Evgenievich
Sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari holati dinamikasini tahlil qilish natijalari bo'yicha tarafimizdan qilingan xulosalar aylanma mablag'lar tarkibida naqd pul mablag'lari 5% dan kamrog'ini va aylanma mablag'larni avansning ikkinchi asosiy shakli ekanligini ko'rsatadi. debitorlik qarzidir.
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish modeli, birinchi navbatda, debitorlik qarzlari hajmining aylanma mablag'lar aylanishiga, uning shakllanish jarayoniga ta'sirini hisobga olishi kerak. Aylanma (standartlashtirilmagan) bosqichiga mos keladigan aylanma mablag'larni rejalashtirish zarurati ko'plab mualliflar tomonidan qayd etilgan: K. Drury, V. V. Kovalev, R. N. Holt va boshqalar / 9, 41,63, 160, 176, 186 /.
Janubi-Sharqiy temir yo'l DST davlat korxonasining amaliy faoliyati tahlili ushbu tashkilotni bankrotlikdan chiqarish bo'yicha biznes-rejani ishlab chiqish doirasida amalga oshirilgan chora-tadbirlarni element bo'yicha hisoblashda ustuvor yo'nalishlarni aniqlash imkonini berdi. aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyoj. To‘lovga layoqatsizlik va bankrotlik masalalari bo‘yicha agentlik va mahalliy matbuot tomonidan tashkilotga qo‘yilgan asosiy da’volardan biri qoniqarsiz balans tuzilmasi bilan bir qatorda ortiqcha zahiralarning mavjudligi, qarzdorlar bilan o‘z majburiyatlarini to‘lash bo‘yicha samarasiz ish olib borilayotganligi, qarzdorlar bilan ishlash bo‘yicha chora-tadbirlarning yo‘qligi bo‘ldi. debitorlik qarzlarini rejalashtirishga tizimli yondashuv, bu esa moliyaviy barqarorlik asoslariga putur etkazdi, katta miqdordagi qarz resurslarini o'z-o'zidan jalb qilishga mahkum bo'ldi.
Buni 01.01.97 holatiga ko'ra shakllangan aylanma mablag'lar tarkibi tasdiqlaydi (3.1.2-jadval).
Maslahat guruhining asosiy maqsadlaridan biri tashkilotning moddiy resurslarning o'tkazma zaxirasi miqdoriga rejalashtirilgan va haqiqiy ehtiyojlarini aniqlash edi.
Hisoblash ishlayotgan aylanma mablag'larga bo'lgan me'yoriy ehtiyojni aniqlash bo'yicha uslubiy tavsiyalarga asoslandi
Aylanma mablag'larning funksional shakllarini boshqarishda qo'llaniladigan optimallashtirish modellarining xususiyatlari
XULOSA
Aylanma mablag'larning ishlash jarayoni korxona mahsulotini ishlab chiqarish va sotishni ta'minlashning zaruriy shartidir. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy-iqtisodiy holati ko'p jihatdan uning muomalasi qanchalik samarali bo'lishiga bog'liq. Bu aylanma mablag‘larni boshqarish tizimini shakllantirish va takomillashtirishga, boshqaruvning kompleks mexanizmini, boshqaruv funktsiyalarini qurishning oqilona algoritmini, moslashuvchan boshqaruv tuzilmasini yaratishga ko‘proq e’tibor qaratishni talab qiladi; va aylanma mablag'larni boshqarish tizimini korxonani strategik va operativ boshqarish tizimiga integratsiya qilish.
Dissertatsiya ishida aylanma mablag'larni boshqarish tizimi evolyutsiyasi va Voronej shahri korxonalarida aylanma mablag'larni boshqarishning zamonaviy amaliyotini tahlil qilish asosida tizimni shakllantirish va takomillashtirish bo'yicha nazariy qoidalar va amaliy tavsiyalar ishlab chiqilgan. sanoat (shu jumladan, mashinasozlik) korxonasining aylanma mablag'larining ishlash jarayonini boshqarish.
Dissertatsiya tadqiqoti natijasida quyidagi xulosa va tavsiyalar olindi.
1. "aylanma mablag'lar" toifasi va uning faoliyat ko'rsatish jarayonining mazmuni. Mahalliy va xorijiy adabiyotlarda qabul qilingan "aylanma mablag'lar" toifasi ta'riflarini tizimlashtirish turli yondashuvlarning kamchiliklari va afzalliklarini aniqladi. Ularning evolyutsiyasi tahlili Adam Smit, Devid Rikardo, Karl Marks asarlarida keltirilgan aylanma mablag'larning ishlash jarayoni mazmunini baholashning asosiy masalalarini aniqlashga imkon berdi - bu bosqichda aylanma mablag'larni aniqlash. muomalada bo‘lish, uning hajmi va joylashish shaklini belgilovchi, asosiy kapital va qo‘shilgan qiymat (foyda) bilan muomala jarayonida o‘zaro munosabatlarni, qarz mablag‘laridan moliyalashtirish manbalari sifatida foydalanishni tavsiflovchi. Aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larni boshqarishga bag'ishlangan zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda foyda, asosiy va aylanma mablag'larning aylanish jarayonidagi o'zaro ta'sirini, ularning shakllanish manbalarini baholashga asosli yondashuv mavjud emas. Muallif o'ziga xos yondashuvni shakllantirgan bo'lib, u "ilg'or aylanma mablag'lar" va "faol aylanma mablag'lar" tushunchalarini kiritishni nazarda tutadi. Avanslangan aylanma mablag'larni moliyalashtirish manbalari tarkibiga foydalanilmagan amortizatsiya fondi, taqsimlanmagan foyda va joriy aylanma foyda kirmaydi, "ishlayotgan aylanma mablag'lar" esa aylanma mablag'lar funktsiyalarini bajaradigan kapital miqdorida olinadi - barcha aylanma mablag'lar, eskirish hisobiga shakllanganlar bundan mustasno va joriy aylanma foyda.
Yakka tartibdagi korxonaning "aylanma mablag'lari" miqdori muddati o'tgan debitorlik qarzlari va moliyaviy qo'yilmalar bo'yicha tuzatilishi mumkin. Bu tadbirkorlik sub'ektining individual xususiyatlariga bog'liq. Bunday yondashuv muomaladagi avans aylanma mablag‘lar miqdorini taqsimlash, amaldagi aylanma mablag‘lar hajmini aniqlash imkonini beradi. Uning asoslanishi aylanma mablag'larning ishlash jarayonini tavsiflovchi asosiy toifalarni aniqlashtirishni talab qildi: avans to'lovi shakllari, o'z aylanma mablag'lari (avanslangan va amaldagi), aylanish davri, aylanma mablag'larni moliyalashtirish manbalari va boshqalar.
Demak, aylanma mablag‘lar korxonaning ishlab chiqarish-moliyaviy aylanishini ta’minlash maqsadida o‘z va qarz manbalari hisobidan shakllangan, bir ishlab chiqarish-tijorat sikli davomida o‘z shaklini to‘liq o‘zgartiruvchi aylanma mablag‘larga aylantirilgan pul va tovar ko‘rinishdagi kapitaldir. Faoliyat jarayonida avanslangan aylanma mablag'larning hajmi uning foydani ko'paytirish manbai sifatida ishlatilishi va aylanma mablag'lar shaklida bo'lgan vaqtincha foydalanilmayotgan amortizatsiya fondining aylanma mablag'lar funktsiyasini bajarishi tufayli o'zgaradi. ,
2. Aylanma mablag'larni boshqarish tizimi. Aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirish, uni tadqiq qilish va shakllantirishga tizimli yondashuvni qo'llamasdan mumkin emas. Tizimni qurish uchun asos sifatida boshqaruv ob'ektini, boshqaruv mexanizmini va boshqaruv tashkilotini boshqaruv tizimiga, shu jumladan boshqaruv funktsiyalari va tashkiliy tuzilmasini birlashtiradigan klassik boshqaruv sxemasidan foydalanish tavsiya etiladi.
Kompleks boshqaruv mexanizmi ishlab chiqarish va moliyaviy boshqaruvning uslubiy asoslariga asoslanishi, maqsad va vazifalarni, ularga erishishni baholash mezonlarini shakllantirishni ta'minlashi, ishlab chiqarish va tijorat tsiklini boshqarish yukini bosqichga o'tkazishni hisobga olishi kerak. muomaladan.
Boshqarish ob'ektining o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda, boshqaruvning funktsional mazmunida tahlil va rejalashtirish etakchi o'rinni egallashi kerak. Hozirgi vaqtda sanoat korxonalarining amaliy faoliyatida me'yoriy tahlil ko'proq mashaqqatli bo'lgani uchun o'rnini koeffitsient tahliliga bo'shatib berdi. Buning sababi taqqoslash va tahlil qilish uchun bazaning yo'qolishi edi - aylanish jarayonini tavsiflovchi turli ko'rsatkichlar uchun oqilona standartlar. Normativ tahlilni qayta tiklamasdan turib, tahlil funktsiyasini samarali amalga oshirish mumkin emas. Uni tashkil etishdan oldin hisoblangan ko'rsatkichlar tizimini tanlash kerak.
Rejalashtirish jarayoni aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlashga asoslanadi, bu standartni to'g'rilash uchun oqilona, korxonaga xos stavka va moslashuvchan simulyatsiya modelini birlashtirishi kerak. Bu usullar texnik-iqtisodiy asoslash va aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni moliyaviy-iqtisodiy asoslash rolini o'ynab, bir-birini to'ldirishi kerak.
Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini boshqarish tizimining tashkiliy tuzilmasi korxonadagi iqtisodiy jarayonlarni boshqarish tizimida etakchi o'rinlardan birini egallaydi. Bu aylanma mablag'lar (ishlab chiqarish va moliyaviy davrlarni resurslar bilan ta'minlash, aylanma mablag'larning har xil turlari bo'yicha avanslar) tomonidan hal qilinadigan vazifalarning ahamiyati va kengligi bilan bog'liq. Tashkiliy tuzilma dasturiy va funktsional boshqaruvni birlashtirishi, aylanma mablag'lar harakati to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni to'playdigan tahliliy markazni yaratishni ta'minlashi kerak.
3. Aylanma mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko'rsatkichlari tizimini takomillashtirish. Aylanma mablag'larni boshqarish tizimini takomillashtirishning eng muhim yo'nalishi uning faoliyat ko'rsatish jarayonini tavsiflovchi va avanslangan va amaldagi aylanma mablag'larning dinamikasini aniqlash imkonini beruvchi ko'rsatkichlar majmuasini ishlab chiqish bo'lishi kerak. Muallif boshqaruv maqsadlari tarkibini hisobga olgan holda aylanma mablag‘larning faoliyat ko‘rsatish jarayonini baholash mezonlarini shakllantirishga, “ilg‘or aylanma mablag‘lar” va “faol aylanma mablag‘lar” toifalarini joriy etishga uslubiy yondashuvni taklif qiladi. Likvidlik va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini, aylanma mablag'larning aylanish muddatini va ulardan foydalanish rentabelligini hisoblash formulalari aniqlandi, jumladan:
Amaldagi va avanslangan aylanma mablag'lar hajmining likvidlik ko'rsatkichlariga ta'siri ko'rib chiqiladi;
Sanoat korxonasi uchun joriy likvidlikning me'yoriy etarli (minimal) ko'rsatkichini aniqlash uchun uslubiy yondashuv taklif etiladi, bu ishlab chiqarish va tijorat tsiklini ta'minlash uchun xo'jalik yurituvchi sub'ektning joriy majburiyatlarini qoplash va ishlaydigan aylanma mablag'larni saqlash zarurligini ta'minlaydi (hisob-kitoblar). haqiqiy materiallar asosida shuni ko'rsatadiki, masalan, xaridorlarning mablag'laridan faol foydalanish bilan mashinasozlik uchun normativ ko'rsatkich 1,2 -1,3 darajasida);
Joriy likvidlik va o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsientlarining o'zaro bog'liqligi isbotlandi, sanoat korxonasi uchun o'z faoliyat aylanma mablag'larining me'yoriy yetarli darajasini aniqlashga yondashuv shakllantirildi;
Moliyaviy hisobotlar bo'yicha o'z faoliyat aylanma mablag'lari qiymatini aniqlashning uslubiy yondashuvi shakllantirildi;
Amaldagi va avanslangan aylanma mablag'lar aylanmasi davrining davomiyligini aniqlash metodikasi tannarx aylanmasining ko'rsatkichi sifatida hisob-kitob davri uchun hisoblangan amortizatsiya ajratmalariga kamaytirilgan mahsulot tannarxidan foydalangan holda takomillashtirildi;
Amaldagi va avanslangan aylanma mablag'lardan foydalanish rentabelligini (rentabelligini) aniqlash metodikasi takomillashtirilib, olingan foydani asosiy va aylanma mablag'lar o'rtasida taqsimlashni nazarda tutadi.
Sanoat korxonalarining tarmoq va individual xususiyatlarini hisobga olgan holda aylanma mablag'larni shakllantirishning oqilonaligi va ulardan foydalanish samaradorligini baholashning asosiy ko'rsatkichlarini takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar Voronej shahridagi sanoat korxonalari tomonidan sinovdan o'tkazildi va foydalanish uchun qabul qilindi.
4. Sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining tendentsiyalari va uning faoliyat ko'rsatish jarayonini boshqarish samaradorligiga ta'sir etuvchi omillar. Statistik ma'lumotlar tahlili va Rossiyaning muhandislik korxonalari va boshqa tarmoqlari (shu jumladan Voronej viloyati) bo'yicha so'rov natijalariga asoslanib, muallif tomonidan grant dasturining tadqiqot guruhining bir qismi sifatida olingan.
Evropa hamjamiyatining INCO Copernicus tomonidan 90-yillarda sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining asosiy tendentsiyalari aniqlandi:
Korxonalar umumiy kapitalida aylanma mablag'lar ulushini 3-4% gacha kamaytirish;
Aylanma mablag'larni tovar-moddiy zaxiralardan debitorlik qarzga aylantirishning asosiy shaklini o'zgartirish;
2000 yilgacha sanoat korxonalarining aylanma mablag'larining aylanish davrining sekinlashishi;
O'z aylanma mablag'lari hajmini kamaytirish;
Aylanma mablag'lardan foydalanish rentabelligini pasaytirish.
Aylanma mablag'larning ishlash jarayoniga ta'sir etuvchi omillar aniqlanadi. Ular sanoat korxonalarining kapital aylanishiga ta'sirini optimallashtirish maqsadlariga erishish uchun tizimlashtirilgan va tasniflangan.
Mahalliy sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining aniqlangan tendentsiyalarini va uning faoliyat ko'rsatish jarayoniga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qilish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish modelining asosiy parametrlari aniqlandi: avans to'lovining ustuvor shakllari (aktsiyalar va boshqalar). debitorlik qarzlari) va moliyalashtirish manbalarining turi (kreditorlik qarzlari).
5. Korxonalarda aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash. Sanoat korxonalarining tovar-moddiy zaxiralarini shakllantirish uchun aylanma mablag‘larga bo‘lgan ehtiyojni aniqlash bo‘yicha uslubiy tavsiyalar ishlab chiqildi va sinovdan o‘tkazildi. Ularga quyidagilar kiradi:
Tovar-moddiy boyliklar zahiralarini shakllantirish uchun aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda normalash va optimallashtirish modellashtirishning kombinatsiyasi;
Ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga mos keladigan taxminiy rejalashtirish davrining ishlab chiqarish dasturi uchun moddiy resurslarni iste'mol qilish normasini aniqlash metodologiyasida foydalanish;
Ishlab chiqarish dasturi uchun moddiy resurslarga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda yagona yondashuvdan foydalanish, bu esa yarim tayyor mahsulotlarni materiallarni ishga tushirish tartibini hisobga olgan holda moddiy normalar koeffitsientlari ko'rinishida taqdim etish imkonini beradi. ishlab chiqarish tsiklining talablari;
Tovar-moddiy boyliklarning transport va joriy zaxirasini hisoblash metodikasini aniqlashtirish;
Yuk xarakterining o'rtacha vaznli indeksiga (etkazib beruvchilarning uzoqligi, yuk parametrlari) va prognoz qilinadigan inflyatsiya darajasiga moslashtirilgan transport va xarid xarajatlarining o'rtacha foizini hisoblashda qo'llanilishi.
Zahiralarni shakllantirish uchun aylanma mablag'larni jalb qilish siyosatini ishlab chiqish asosida tovar-moddiy zaxiralarning o'tkazma zahiralarining uslubiy asoslangan hajmini aniqlash yotadi, bu esa qo'shimcha talab yoki kapitalni bo'shatish uchun jadvalni (oylik, choraklik) tuzishni nazarda tutadi. .
6. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlari va o'z aylanma mablag'lari miqdorini optimallashtirish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish. Muallif tomonidan taklif etilgan aylanma mablag'larni shakllantirish modeli ma'lum miqdordagi o'z aylanma mablag'lari bo'lgan kreditorlik va debitorlik qarzlarining aylanish davrlari va inventarizatsiya ob'ektlarining o'tkazma fondining standart qiymati o'rtasidagi oqilona bog'liqlikni aniqlashga asoslanadi. .
Olingan model kreditorlik qarzlarining haqiqiy yoki prognozli aylanma davri, o'z aylanma mablag'larining mavjudligi va ko'payishi hamda normativ hujjatlarning ta'siri ostida shakllanadigan aylanma talablariga javob beradigan debitorlik qarzlarining aylanish davrini aniqlash imkonini beradi. yuqorida ko'rsatilgan uslubiy tavsiyalarni hisobga olgan holda hisoblangan harakatlanuvchi tarkibga bo'lgan ehtiyoj. Bu debitorlik qarzlarining aylanish davrining o'zgarishining o'z aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojga (bo'shatish yoki jalb qilish) va kreditorlik qarzlarining aylanish davriga (tezroq to'lash imkoniyati yoki avans to'lovlariga e'tibor qaratish) ta'sirini baholash imkonini beradi.
Topilmalar 1996-2001 yillarda Voronej shahridagi bir qator sanoat korxonalarida (Janubi-Sharqiy temir yo'l Drostroytrest, "UPMASH" OAJ, "MC Rezon" OAJ, "Avtomatika" OAJ, "Avtomatika" OAJ, Voronej shahridagi bir qator sanoat korxonalarida dissertatsiya tadqiqotida ishlab chiqilgan uslubiy tavsiyalarni aprobatsiya qilish natijalari bilan tasdiqlangan. OAJ GSKB Zernochistka) ,
Dissertatsiya tadqiqoti uchun foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati Iqtisodiyot fanlari nomzodi Dmitriev, Aleksandr Evgenievich, 2002 y.
1. Alekseev A., Dyuk I. Aylanma mablag'larni shakllantirishning milliy xususiyatlari: Aylanma mablag'larni boshqarish (korxona) // EKO.-1997 .-№ 10.-p.53-64.
2. Anikin A. V. Fanning yoshligi: Marksgacha bo'lgan iqtisodchilar mutafakkirlarining hayoti va g'oyalari. - 3-nashr.-M.: Politizdat, 1979.
3. Ansoff I. Strategik boshqaruv: Per. ingliz tilidan. -M.: Iqtisodiyot, 1986.-367b.
4. Inqirozga qarshi boshqaruv: bankrotlikdan moliyaviy tiklanishgacha / ostida. ed. G. P. Ivanova. Moskva: Qonun va huquq, UNITI, 1995. - 320 p.
5. Iqtisodiyot klassiklari antologiyasi. 2 jildda T. 1 I. A. Stolyarovning so'zboshisi. M.: MP "EKONOV", 1991. - 475 b.
6. Artemenko VG, Bellendir MV Moliyaviy tahlil: Darslik. -M.: DIS nashriyoti, 1997. -128 b.
7. Balabanov I. T. Moliyaviy menejment asoslari. Kapitalni qanday boshqarish kerak? M.: Moliya va statistika, 1994. - 384 b.
8. Balabanov I. T. Moliyaviy menejment asoslari: Darslik. -M.: Moliya va statistika, 1997. 480 b.
9. Barngolts S.B. SSSR sanoatining aylanma mablag'lari. M.: Moliya, 1965, - 283 b.
10. Belova M. To'lovlar bo'lmagan inqiroz: chiqish yo'li bormi? // Iqtisodiyot va hayot. -1994.-№29. -BILAN. 7.
11. Belyaev Yu. A. Defitsit, bozor va inventarni boshqarish. M .: Ed. Xalqlar do'stligi universiteti, 1991. - 228 b.
12. Berezkin Yu. M. Moliyaviy-iqtisodiy muhandislik asoslari. Darslik nafaqa Irkutsk: IGEA nashriyoti, 1994 - 175 p.
13. Bernshteyn L. A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: nazariya, amaliyot va talqin: TRANS. ingliz tilidan. M .: Moliya va statistika, 1996. - 623 b.
14. Birman A. M. Aylanma mablag'larni rejalashtirish, M: Goskomizdat, 1956, 232 b.
15. Blank IA Kapitalni boshqarish. K .: "Nika-Markaz", 2000.-656 p.
16. Blatov N. A. JL ishlab chiqarish korxonasiga investitsiya qilingan mablag'lar aylanmasi, Sovet printeri, 1935 yil.
17. Blaug M. Retrospektsiyadagi iqtisodiy fikr. Per. ingliz tilidan. M.: "Delo LTD", 1994. - 720 b.
18. Iqtisodiyot bo'yicha katta kitob / Per. nemis V. Godfriddan. - M.: TERRA, 1997.-736 b.
19. Borodina E. I., Golikova Yu. S., Kolchina N. V., Smirnova Z. M. Korxonalar moliyasi. Qo'llanma / ostida. ed. E. I. Borodina M.: Banklar va birjalar, UNITI, 1995.-208 p.
20. Bromvich M. Kapital qo'yilmalarning iqtisodiy samaradorligini tahlil qilish: per. ingliz tilidan-M.: INFRA-M, 1996.-432 b.
21. Bukan J., Koenigsberg E. Ilmiy inventarizatsiyani boshqarish. M.: Nauka, 1967.-432 b.
22. Bunich P. G., Perlamutrov V. JL, Sokolovskiy JI. X. // Iqtisodiyot savollari 1970, No 5-S. 66.
23. Bunich P. I., Perlamutrov V. J1. Aylanma mablag'larni boshqarishning matematik usullari. M.: Moliya, 1973. - 276 b.
24. Van Xorn JK Moliyaviy menejment asoslari. Per. ingliz tilidan. M: Moliya va statistika, 1997 - 800 b.
25. Rossiyada veksel va veksel muomalasi. Amaliy entsiklopediya. To'plam, komp. D. A. RAVKIN, A. G. MOROZOV Moskva: Bankcenter, 1996. - 316 p.
26. Eng yomon I., Reventlow P. Kompaniyaning iqtisodiyoti: Proc. / Per. daniyalik A. N. Cherkanskiy, O. V. Rojdestvenskiy. M .: Yuqori. maktab, 1994. - 272 b.
27. Voronej viloyati 1998 yil. Statistik to'plam. Rossiya statistika agentligi. Voronej viloyati Davlat statistika qo'mitasi // Voronej 1999 yil, 185-196-betlar.
28. Voronej statistik yilnomasi. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Voronej 2001. 256 b.
29. Gazhdinskiy A. M. Logistika asoslari. Qo'llanma. M.: IVTs Marketing, 1995. -124 b.
30. Gaidar E. Islohotlar taktikasi va iqtisodiyotga davlat yuki darajasi // Iqtisodiyot masalalari.-1998.-№4.-S.4-13.
31. Gaponenko A. "Muzlatilgan" aylanma mablag'larni qanday chiqarish kerak: Moliyaviy lizing // Iqtisodiyot va hayot. -1997. № 12. - Ilova. "sening sherigingiz". -BILAN. 23.
32. Glazunov V.N. Moliyaviy tahlil va real investitsiyalar riskini baholash. M.: Finstainform, 1997. - 135 b.
33. Gerchikova I.N. Menejment: Darslik.-M.: Banklar va birjalar, UNITI, 1994.-685s.
34. Gotvan O. J., Panfilov V. S., Medikov A. A. Rossiya iqtisodiyotidagi to'lov va hisob-kitob inqirozi (sabablari, oqibatlari, bartaraf etish yondashuvlari) // Prognozlash muammolari. 1995 yil - No 1, S. 3-24.
35. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi: Matn, sharhlar, alifbo indeksi / Ed. O. M. Kozir, A. L. Makovskiy, S. A. Xoxlova. M.: Xalqaro moliyaviy-iqtisodiy rivojlanish markazi, 1996. - 704 b.
36. Gritsai A.P., Ivanov N.I., Chibisov N.D. Sotsialistik sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari. M.: Oliy maktab, 1963, - 86 b.
37. Danelenko A. I., Shemshuchenko I. V., Nikolaeva L. N. Sotsialistik sanoatning moliyaviy-kredit muammolari. Kiev: Naukova Dumka, 1997.-260 b.
38. Dovetov M.Sh. va Kabakov B.C. Sanoatning asosiy va aylanma fondlarini boshqarish. L., Univ., 1974. - 312 b.
39. Dolan E. J., Kempbell K. D., Kempbell R. J. Pul, bank va pul-kredit siyosati: Per. ingliz tilidan. Sankt-Peterburg: Sankt-Peterburg orkestri, 1994.-493 b.
40. Dolgin I. Aylanma mablag'lar standartlari qanday o'rnatiladi // SSSR moliyasi.-1958.-№ 6,- S. 36.
41. Drury K. Boshqaruv va ishlab chiqarish hisobiga kirish. / Per. ingliz tilidan. M.: Audit, UNITI, 1994. - 560 b.
42. Evdokimov D. K., Pokaraev G. M. Moddiy resurslarning stavkasi: Lug'at-ma'lumotnoma. M.: Iqtisodiyot, 1988. - 199 b.
43. Efimova O.V. Tijorat korxonasi mablag'lari aylanmasini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi-1994.-№10.-S.35-41.
44. Efimova O. V. Aylanma aktivlar aylanmasini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi.-1993.-№11.-S.9-14.
45. Efimova O, V. O'z aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni tahlil qilish. Prognoz balansini tuzish usullari // Buxgalteriya hisobi-1996.-№9,-S.9-14.
46. Efimova O. V. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini prognoz qilish // Buh. buxgalteriya hisobi-1995.-№10.-43-50-bet.
47. Efimova OV Korxonalarning to'lov qobiliyatini tahlil qilish //Moliya. -1996.-No 2. S. 30-33.
48. Efimova O. V. Savdo korxonasining prognoz balansi //Moliya, -1996.-.№4 P.-34-39
49. Efimova O. V. Moliyaviy tahlil. M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 1998. - 320 b.
50. Efimova O. V. Korxonalarning to'lov qobiliyatini tahlil qilish // Moliya. -1996.-№3.-S. 25-28.
51. Zhevtyak P.N. Sanoat korxonasini moliyalashtirish. M.: Gosfinizdat, 1963.-288 b.
52. Zhevtyak P. N., Zelichenko N. 3., Sheyman R. N. Og'ir sanoatda aylanma mablag'larning ratsioni. M .: Moliya, 1969. - 267 b.
53. Zaretskaya V. G. Qurilish tashkilotlarining aylanma mablag'larini boshqarishning zamonaviy muammolari // Qurilish iqtisodiyoti.-2000.-№7.-P.2.
54. Zermati P. Inventarizatsiyani boshqarish amaliyoti: abbr. boshiga. fr dan. / jami ed. va kirish. Art. J.I. N. Nagovitsina. M.: Iqtisodiyot, 1982.-112 b.
55. Zudilin A. P. Rivojlangan kapitalistik mamlakatlardagi korxonalarning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik M .: ORE nashriyoti, 1995. -224 b.
56. Illarionov A. Xitoy iqtisodiy "mo'jizasi" siri // Iqtisodiyot savollari.-1998. -#4. -BILAN. 14-2 6.
57. Inyutina K.V. Matematik va statistik usullardan foydalangan holda tovar-moddiy zaxiralarni stavkalash. -M/. «Statistika», 1969. -112 b.
58. Iqtisodiy ta’limotlar tarixi: Iqtisodiyot uchun darslik. mutaxassis. universitetlar / Ryn-dina M. N., Vasilevskiy E. G., Golosov V. V. va boshqalar - M .: Oliy maktab, 1983 yil
59. Kamyshanov P. I. Buxgalteriya hisobi va audit M: "PRIOR", 1997. -320 b.
60. Kachanov O., Meshalkin V. Aylanma mablag'larni ko'paytirish: oddiy rasmiyatchilikmi yoki yashash uchun shartmi? // Iqtisodiyot va hayot. -1994 yil. No 4, - S. 10.
61. Klistorin V., Cherkasskiy V. Pul surrogatlari: iqtisodiy va ijtimoiy oqibatlar // Iqtisodiyot masalalari, -1997.-№ 10.-S. 52-57.
62. Kovalev VV Moliyaviy menejment: Darslik. M.: FBK-PRESS, 1998. -160 b.
63. Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: pulni boshqarish. Investitsiyalar tanlash. Hisobot tahlili. M.: Moliya va statistika, 1995. - 432 b.
64. Kovalev VV Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish // Buxgalteriya hisobi. 1995. - No 10. - S. 37-42.
65. Kozlov N. V. Bozorga o'tish sharoitida korxonaning aylanma mablag'larini tahlil qilish va prognozlash // Prognozlash masalalari.-1995.-№ 4-S. 14-24.
66. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksiga sharh, ikkinchi qism. M .: IN-FRA-M 1996. - 777 p.
67. Rossiyaning bozor iqtisodiyotida buxgalteriya hisobi kontseptsiyasi // Iqtisodiyot va hayot (Buxgalteriya hisobi ilovasi). 1998. - No 2. - S. 1-3.
68. Kravtsova G.I., Tkachuk S.S. Aylanma mablag'lardan oqilona foydalanishda kreditning roli // Mezhvuz sb. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi. M., 1979. - S. 34-40.
69. Kreinina MN Korxonaning moliyaviy holati. Baholash usullari. M .: ICC "DIS", 1997. - 224 p.
70. Kruglov MI Kompaniyaning strategik boshqaruvi. Oliy maktablar uchun darslik.-M.: Rus biznes adabiyoti, 1998. 768 b.
71. Lavrushin O. I. Iqtisodiy rag'batlantirish tizimida kredit.-M: Moliya, 1970.-88 b.
72. Lebedev V. M. Rossiya iqtisodiyoti 1999 yilda statistik ko'rsatkichlar oynasida // Rossiya iqtisodiy jurnali. - 1999. - No 11-12.-S.3-8.
73. Lisitsian N.S. Takror ishlab chiqarish jarayonlari tizimida aylanma mablag'lar: Vopr. nazariya va amaliyot / Ed. ed. K.N. Plotnikova; SSSR Fanlar akademiyasi, Iqtisodiyot instituti. M.: Nauka, 1986. - 287 b.
74. Lisitsian N.S. Aylanma mablag'lar, kapital qiymatining aylanish jarayoni, to'lanmaslik // Iqtisodiyot masalalari. -1997, - No 9, - S. 44-55.
75. Litvinov M.I. Korxonaning aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyojini qanday aniqlash mumkin // Moliya.-1996.-№10.-S.10-13.
76. Lotov A.V. Iqtisodiy va matematik modellashtirishga kirish. -M.: Nauka, 1984 yil.
77. Luchenok A.I. Sanoatda aylanma mablag'lardan foydalanishni iqtisodiy rag'batlantirish. Minsk: Fan va texnologiya, 1984. -120 p.
78. Land P. E. Boshqaruvni boshqarish san'ati: amaliy boshqaruv sirlari va tajribasi / Per. ingliz tilidan. - M.: INFRA-M, 1995. - 143 b.
79. Lyasko A. Barqarorlashtirish dasturini amalga oshirish inqirozni engib o'tishga qodir emas // Iqtisodiyot savollari. 1998. - 9-son.
80. McConnell Campbell R., Brew Stanley L. Iqtisodiyot: tamoyillar, muammolar va siyosat. 2 jildda. Per. ingliz tilidan, V.2., M.: Respublika, 1993 - 400 b.
81. Karl Marks. Poytaxt. Siyosiy iqtisodning tanqidi. Ed. F. Engels. M., Politizdat, 1974.T. 1. Kitob. 1 Kapital ishlab chiqarish jarayoni.907 b.
82. Karl Marks. Poytaxt. Siyosiy iqtisodning tanqidi. Ed. F. Engels. M., Politizdat, 1974.T. 2. Kitob. 2 Kapitalning aylanish jarayoni. 648s.
83. Marshal A. Iqtisodiyot fanining tamoyillari. 3 jildda. T1 boshiga. ingliz tilidan. M .: Progress nashriyoti guruhi, 1993. - 415 b.
84. Marshall Jon F., Bansal Vipul K. Moliyaviy muhandislik: Moliyaviy innovatsiyalar bo'yicha to'liq qo'llanma: Per. ingliz tilidan. M.: INFRA-M, 1998. -784 b.
85. Meskon M. X., Albert M., Xedouri F. Menejment asoslari: Per. ingliz tilidan. -M.: Delo, 1992.-702-yillar.
86. Korxonalarning moliyaviy holatini baholash va qoniqarsiz balans tuzilmasini o'rnatishning uslubiy qoidalari // Iqtisodiyot va hayot. "Sizning sherigingiz" ilovasi. 1994. - 44-son. - C.4.
87. Mizikovskiy E., Drujilovskaya T. Korxonaning moliyaviy holati: turli tushunchalar // Moliyaviy gazeta, - 2000 yil noyabr - 45-son.
88. Mitelman E. Sanoatni moliyalashtirish va kreditlash. -M.: Moliya, 1964. 360 b.
89. Mitelman E. JI. Bank nazorati masalalari // Pul va kredit. -1964 yil, No 10.-S. 25-35.
90. Nikolaeva S. A. Bozor sharoitida xarajatlarni hisobga olishning xususiyatlari: "direkt-kosting" tizimi M: Moliya va statistika, 1993, -123p.
91. Novodvorskiy VD, Xorin AN Joriy aktivlarni baholash masalasiga // Buxgalteriya hisobi. № 11. - 1995. - S. 19-24.
92. Davlat birlashmalari, trestlari va boshqa xo'jalik tashkilotlarining aylanma mablag'lari to'g'risida: Mehnat va Mudofaa Kengashining 23.07.1931 yildagi qarori // Moliya bo'yicha buyruqlar va farmonlar to'plami. M., 1931. - T. 6.-123s.
93. Assotsiatsiyalar tuzish sharoitida aylanma mablag'lar va kredit: Universitetlararo. Shanba. ilmiy tr. / Moskva. in-tnar. ularni uy. GV: Plexanov. M.: 1981. -162 b.
94. Yagona namunadagi veksellarga ega bo‘lgan korxona va tashkilotlarning o‘zaro qarzdorligini hisobga olish va veksel muomalasini rivojlantirish to‘g‘risida. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1994 yil 26 sentyabrdagi 1094-son qarori M .: INFRA-M. 1995. - 299 b.
95. Davlat korxona va tashkilotlarining aylanma mablag‘larini tartibga solishni takomillashtirish to‘g‘risida. SSSR Vazirlar Kengashining 1962 yil 30 yanvardagi qarori - M .: Progress, 1962. P. 3.
96. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi qoidalarni joriy etish to'g'risida. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1992 yil 9 iyuldagi 14-sonli xati.
97. O‘tkaziluvchi va veksel to‘g‘risidagi qoidalarni joriy etish to‘g‘risida. SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va Xalq Komissarlari Kengashining 08.07.1937 yildagi 104/1341-son qarori // Moliya bo'yicha buyruqlar va farmonlar to'plami. M., 1937. - T. 5. -136 b.
98. Umumiy iqtisodiy nazariya. Ma'ruzalar kursi / ostida. jami ed. prof. G. P. Juravleva. M .: Ross nashriyoti. Iqtisodiyot Akad., 1993. - 330 b.
99. Davlat korxona va tashkilotlarining aylanma mablag‘larini me’yoriylashtirishni takomillashtirish to‘g‘risida. SSSR Vazirlar Kengashining 30.01.1962 yildagi qarori, M: Taraqqiyot, 1962-S. 3.
100. G'arb firmalarida debitorlik qarzlarini boshqarish tajribasi: Chet elda buxgalteriya hisobi // Iqtisodiyot va hayot. 1996. - No 3. - Ilova. "Sizning sherigingiz" - S. 30-31.
101. 2000 yilga mo'ljallangan yagona davlat pul-kredit siyosatining asosiy yo'nalishlari ”Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki // Rossiyskaya gazeta.-1999.-55-son.
102. Voronej viloyatining 1995 yildagi ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishining asosiy ko'rsatkichlari va iqtisodiy islohotlarning borishi. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Statistik to'plam. // Voronej, 1996 yil
103. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishining asosiy ko'rsatkichlari va iqtisodiy islohotlarning borishi (1994 yil 9 oyi). Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyati statistika boshqarmasi. // Voronej, 1994 yil
104. Pavlov B.C. Sanoatning aylanma mablag'lari: shakllanishi va ishlatilishi. -M.: Moliya, 1974. -143 b.
105. Pavlova LN Korxonalar va tijorat tashkilotlarida moliyaviy boshqaruv. Pul oqimlarini boshqarish. M.: Moliya va statistika, 1993.-160 b.
106. Parfanyak PA Sotsialistik sanoatning aylanma mablag'lari. M., Gosfinizdat, 1950. - 238 p.
107. Perlamutrov V.L. Sanoatda aylanma mablag'lardan foydalanish muammolari. M.: Nauka, 1973. - 212 b.
108. Pindike R., Rubinfeld D. Mikroiqtisodiyot: Abbr. boshiga. ingliz tilidan. / Nauch. muharrirlar: V. T. Borisovich, V. M. Polterovich, V. I. Danilov va boshqalar.- M .: Iqtisodiyot, Delo, 1992.-510 b.
109. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1991 yil 9 sentyabrdagi 14-4/30-sonli "Veksellar bilan bank operatsiyalari to'g'risida" gi xati.
110. Pleshakova E.S. O'z aylanma mablag'larining o'sishini yaxshilash yo'llari // Mezhvuz sb. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi. M.: 1979. - S. 85-91.
111. Siyosiy iqtisod: Lug'at / ostida. ed. O. I. Ozhereleva va boshqalar - M: Politizdat, 1990. 607 b.
112. Kasbiy buxgalterlarni sertifikatlash to'g'risidagi nizom (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan 1996 yil 15 fevralda N 16-00-26-02 tomonidan tasdiqlangan) // Iqtisodiyot va hayot 1996. - 13-son.
113. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Federal Majlisga 17.02.98 yildagi murojaati. "Rossiyaning yuksalishi uchun umumiy kuchlar tomonidan (mamlakatdagi vaziyat va Rossiya Federatsiyasi siyosatining asosiy yo'nalishlari to'g'risida)" // Rossiyskaya gazeta.-1998.-36-son.
114. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1999 yil 30 martdagi "Rossiya davrlar bo'yida" Federal Majlisga murojaati // Rossiyskaya gazeta.-1999.-60-son.
115. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1997 yil 6 martdagi Federal Majlisga murojaati "Hokimiyatdagi tartib, mamlakatdagi tartib (mamlakatdagi vaziyat va Rossiya Federatsiyasi siyosatining asosiy yo'nalishlari to'g'risida)" // Rossiyskaya. Gazeta.-1997.-47-son.
116. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 12 avgustdagi 940-sonli qarori "Soliq to'lovchilarga 1998 yilda soliqlar va federal byudjetga boshqa majburiy to'lovlarni to'lash uchun kechiktirish va (yoki) bo'lib-bo'lib to'lash tartibi to'g'risida // Soliqlar va to'lovlar. -1998 yil, 10-son. 8-9-betlar.
117. Mehnat va Mudofaa Kengashining 1931 yil 23 iyuldagi “Davlat birlashmalari, trestlari va boshqa tashkilotlarning aylanma mablagʻlari toʻgʻrisida”gi farmoni // Moliya boʻyicha buyruq va farmonlar toʻplami.-M. 1931. 6-jild - 123 b.
118. Rodionova V.M. Sovet moliyasining mohiyati va vazifalari masalalari: Prok. nafaqa / Mosk. fin. in-t. M.: B.I., 1987. - 75 b.
119. Rodionova V. M., Vavilov Yu. A., Gogarenko L. I. Moliya / ostida. ed. Rodionova V. M. Nashriyot uyi: Moliya va statistika, 1993 - 400 b.
120. Rodionova V.M., Fedotova M.A. Inflyatsiya sharoitida korxonaning moliyaviy barqarorligi. M.: Prospekt, 1995. - 98 b.
121. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1999.-621 b.
122. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1997.-749 b.
123. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1998.-813 b.
124. Raqamlarda Rossiya. 1995. Qisqa statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1995.-354 b.
125. Raqamlarda Rossiya. 1996. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. M .: Moliya va statistika, 1996. - 400 b.
126. Raqamlarda Rossiya. 1997. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistikasi.-M.: 1997. -414 b.
127. Raqamlarda Rossiya. 1998. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistikasi.-M.: 1998. -427 b.
128. Raqamlarda Rossiya. 1999. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M.: 1999. -416 b.
129. Raqamlarda Rossiya. 2000. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistikasi.-M.: 2000. -396 b.
130. Raqamlarda Rossiya. 2001. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistikasi.-M.: 2001. -397 b.
131. Rotshteyn L.A. sanoatda aylanma mablag'lar. M .: Moliya va statistika, 1986. - 95 b.
132. Rusak N. A., Rusak V. A. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy tahlili: Ma'lumotnoma Mn.: Oliy maktab. 1997 - 309 b.
133. Savitskaya GV Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: 2-nashr, Qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha Mn.: IP Ekoperspektiva, 1998. - 498 p.
134. Sazonov P. Korxonaning moliyaviy boshqaruvi: yangi muammolar va yangi imkoniyatlar // Moliyaviy gazeta. -1993 yil. 27 - 29 raqamlari.
135. Samuelson P. Iqtisodiyot: (ingliz tilidan tarjima qilingan) T2 M .: MGP "Algon", VNIISI, 1992-415 p.
136. Sanovich V. A. Inventarizatsiyani boshqarish modellari. Ed. M.I. Balashevich. Minsk: Fan va texnologiya, 1986. - 319 p.
137. Semenenko AI Tadbirkorlik logistikasi: 2-qism SPb.: SPb nashriyoti. UEF, 1994.-175 b.
138. Moliya bo'yicha buyruq va farmoyishlar to'plami. M, 1931. T. 14. - S.
139. Moliya bo'yicha buyruq va farmoyishlar to'plami. M., 1922. T. 5. - S.125.
140. Smirnov A. Bill krediti to'lovsiz to'lovlarni kamaytiradi // Iqtisodiyot va hayot. -1995 yil. № 48. - Ilova. "sening sherigingiz". - S. 39.
141. Sovet ensiklopedik lug'ati. M.: Sovet Entsiklopediyasi, 1983.-1599C.
142. Solopenko M. I. Korxonalar va birlashmalarning aylanma mablag'lari M.: Moliya, 1977. 125 b.
143. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati 1998 yil yanvar. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 1998 yil.
144. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati 1998 yil yanvar-dekabr. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 1999 yil.
145. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati 1999 yil yanvar-dekabr Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 2000 yil.
146. Starkov RF Joriy aktivlar: ulardan foydalanish samaradorligini qanday o'lchash mumkin? // EKO. 1989. - 2-son. - S. 69-77.
147. Stoyanova E. S., Bykova E. V., Blank I. A. Aylanma mablag'larni boshqarish / Ed. E. S. Stoyanova. M .: Perspektiva nashriyoti, 1998. -128 b.
148. Stoyanova E.S. Marketing moliyasi. M.: Prospekt, 1994. - 87 b.
149. Stoyanova E.S. Inflyatsiya sharoitida moliyaviy boshqaruv. M.: Prospekt, 1994. - 61 b.
150. Stoyanova E.S. Moliyaviy menejment: Rossiya amaliyoti. M.: Prospekt, 1995. - 194b.
151. Tosh D., Hitching K. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy tahlil: tayyorgarlik kursi / Per. ingliz tilidan. Yu. A. Ogibina Yu. A. va boshqalar Sankt-Peterburg: AOZT "Litera plus", 1993. - 272 p.
152. Sychev N.G. Sanoat moliyasi: darslik. 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: Moliya va statistika, 1982. - 390 b.
153. Statistika nazariyasi: Darslik / ostida. ed. R. A. Shmailova 2-nashr. qo'shish. va qayta ishlangan. -M.: Moliya va statistika, 1998.-576 b.
154. Treshchevskiy Yu.I. Bozor munosabatlari shakllanishi davrida iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish /pod. ed. I. T. Korogodina. Voronej: Ed. Voronej davlat universiteti, 1998.-208 b.
155. White, Oliver U Kompyuterlar davrida ishlab chiqarish va inventarlarni boshqarish: Per. Ingliz tilidan / Umumiy. ed. va kirish. A. A. Modinning maqolasi. M: Taraqqiyot, 1978, - 304 b.
156. Korxonalarning aylanma mablag'larini boshqarish // Moliyachining dosyesi. 1995. - No 1.-S. 5-20, No 2. - S. 5-19.
157. Usatov I.A. Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini rejalashtirish. M., Gosfinizdat, 1961. - 213 p.
158. Usenko VS Sanoatda aylanma mablag'larni tashkil etish va rejalashtirishni takomillashtirish // Mezhvuz. Shanba. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi.-M "1979.-S. 75-84.
159. Usoskin M.M. Kreditni tashkil etish va rejalashtirish: Darslik. -M.: Goskomizdat, 1961. 415 b.
160. Utkin E. A. Firma boshqaruvi. M.: Akalis, 1996. - 516 b.
161. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni // Rossiyskaya gazeta. 1996. - 228-son.
162. Fashchevskiy VN Korxonalarning to'lov qobiliyati to'g'risida. // Moliya.-1996.-No. 11. -33-35-betlar.
163. Falsafiy ensiklopedik lug'at / Bob. ed. L. F. Ilchev, P. N.
164. Fedoseev, S. M. Kovalev, V. G. Panov, M.: Sov. Entsiklopediya, 1983 yil.
165. Korxona boshqaruvida moliya / Ed. Kovaleva A. M. M.: Moliya va statistika, 1995. - 160 p.
166. Korxonalar moliyasi: Darslik. / E.I. Borodina, Yu.S. Golikova, N.V. Kolchina, Z.M. Smirnova / Ed. E.I. Borodina. M.: Banklar va birjalar, UNITI, 1995. -208s.
167. Moliya: Darslik / Nashr. Kovaleva A.M. - 2-nashr. M.: Moliya va statistika, 1997.-336s.
168. Fionin V. Boshqaruv samaradorligi ko'rsatkichlari // REEK. -1994 yil, No 8.-S, 60-65.
169. Hyman D. N. Zamonaviy mikroiqtisodiyot: tahlil va qo'llash: Per. Ingliz tilidan: 2 jildda / Ed. S. V. Valdaitseva, - M .: Moliya va statistika, 1992.-T. 2.-384s.
170. Xachaturova T., Dubovik Rossiya korxonalarini aylanma mablag'lar bilan ta'minlash tahlili. Barter labirintlari // Finansist.-1998, - No 12.-S.12-15.
171. Helfert E. Moliyaviy tahlil texnikasi: TRANS. ingliz tilidan. Ed. L. P. Belix. M.: Audit, UNITI, 1996. - 663 b.
172. Hicks JR Narx va kapital. Per. ingliz tilidan. / Umumiy ed. va kirish. Art. R. M. Entova-M.: Ed. "Taraqqiyot" guruhi, 1993. 488 b.
173. Holt RN Moliyaviy menejment asoslari. M.: Delo Ltd nashriyoti, 1993.-513b.
174. Xorin A.N. Moliyaviy resurslar va korxona kapitalining bahosi tahlili I Buxgalteriya hisobi. -1994 yil. ##1-4.
175. Xorin A. N. Aylanma mablag'lar tahlili N Buxgalteriya.-1994. No 6, - S.23-26.
176. Cheremnykh Yu.N. "Milliy iqtisodiy modellar dinamikasi traektoriyalarining xatti-harakatlarini tahlil qilish" M.: Nauka, 1982 yil.
177. Chetyrkin E.M. Moliyaviy va tijorat hisob-kitoblari usullari. 2-nashr, rev. va qo'shimcha - M.: Delo Ltd nashriyoti, 1995. - 320 b.
178. Shabanova N. N. Kreditning ba'zi muammolari // Pul va kredit. -1984 yil. № 8.-S. 32-35.
179. Sheremet A. D., Negashev E. V. Bozor sharoitida moliyaviy tahlil // Moliyaviy gazeta, -1993. - No 27-39,42,50-52.
180. Sheremet A D., Protonov V.A. Sanoat ishlab chiqarishining iqtisodini tahlil qilish. M., Oliy maktab, 1984. - 312 b.
181. Sheremet A. D., Saifulin R. S. Moliyaviy tahlil usullari. M., INFRA-M, 1995.-176s.
182. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Korxona moliyasi. M., IN-FRA-MD997 .-343 p.
183. Shim Jey K., Siegel Joel G. Moliyaviy menejment: TRANS. ingliz tilidan. M.: Inform.-nashr. uy Filin, 1996. 400 b.
184. Shemyatenkov V.G. Kapital nazariyasi. M.: "Fikr", 1977. - 224 b.
185. Korxona iqtisodiyoti: Darslik / ed. O.I. Volkov. M.: In-fra -M, 1997.-416s.
186. Korxona iqtisodiyoti: Darslik / ed. V.Ya. Xripach. Minsk: Moliya, buxgalteriya hisobi, audit, 1997. - 448 p.
187. Korxona iqtisodiyoti: Universitetlar uchun darslik /V. Ya.Gorfinkel, E.M.Kupriakov, V.P.Prasolova va boshqalar.M.: Banklar va fond birjalari, UNITI, 1996.- 368 b.
188. Korxona va birlashmalarning xo'jalik faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish. Darslik / Ed. S.B. Barngolts va G.M. Tatsia. 3-nashr, qayta nashr. va qo'shimcha - M .: Moliya va statistika, 1986. - 407 b.
189. Korxonalarning iqtisodiy tahlili / Ed. N.V. Dembinskiy. Minsk: Oliy maktab, 1981. - 309 p.
190. Sotish A., Birkemeyer H., Ignatov A., Schauf T. Korxonalarni modernizatsiya qilish. Bremen universiteti adabiyot sharhi, 2000 - p.79.169
E'tibor bering, yuqorida keltirilgan ilmiy matnlar ko'rib chiqish uchun joylashtirilgan va asl dissertatsiya matnini aniqlash (OCR) orqali olingan. Shu munosabat bilan ular tanib olish algoritmlarining nomukammalligi bilan bog'liq xatolarni o'z ichiga olishi mumkin. Biz taqdim etayotgan dissertatsiyalar va tezislarning PDF-fayllarida bunday xatoliklar yo'q.
Yakuniy malakaviy ish
Mavzu: Korxonaning moliyaviy hisoboti (Arsenal MChJ misolida)
Kirish
Hozirgi vaqtda korxonalarning mustaqilligi, ularning iqtisodiy va huquqiy javobgarligi ortib bormoqda. Tadbirkorlik subyektlarining moliyaviy barqarorligining ahamiyati keskin ortib bormoqda. Bularning barchasi ularning moliyaviy holatini tahlil qilish rolini sezilarli darajada oshiradi: mablag'larning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishi. Bunday tahlil natijalari birinchi navbatda mulkdorlar, shuningdek, kreditorlar, investorlar, etkazib beruvchilar, menejerlar va soliq organlariga kerak. Ushbu hujjat korxonaning moliyaviy hisobotini ichki foydalanish va operativ boshqarish uchun tahlil qiladi. Tadqiqot ob'ekti - "Arsenal" mas'uliyati cheklangan jamiyati. Tahlil predmeti korxonaning moliyaviy jarayonlari va uning faoliyatining yakuniy ishlab chiqarish va iqtisodiy natijalari hisoblanadi. Ushbu tahlilni o'tkazishda quyidagi texnika va usullardan foydalanildi: - koeffitsientlar tahlili; - vertikal tahlil. Koeffitsientlarni hisoblash uchun "Arsenal" MChJning 2007, 2008, 2009 yillar uchun moliyaviy hisobotlaridan foydalanilgan, xususan: - balans - pul oqimi to'g'risidagi hisobot - daromadlar to'g'risidagi hisobot Ushbu ishning asosiy maqsadi "Arsenal" MChJ korxonasining moliyaviy holatini tekshirish , moliyaviy faoliyatning asosiy muammolarini aniqlash va boshqaruv uchun tavsiyalar berish. Korxonaning moliyaviy holati uning moliyaviy resurslarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar yig'indisi bilan tavsiflanadi, bozor iqtisodiyoti sharoitida u korxona faoliyatining yakuniy natijalarini aks ettiradi. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish korxonada moliyaviy boshqaruvning ham, uning sheriklar, moliya-kredit tizimi va soliq organlari bilan iqtisodiy munosabatlarining ajralmas elementidir. Shunday qilib, korxonaning moliyaviy holatini baholash qanchalik muhimligi aniq. Bu masala eng dolzarb hisoblanadi. Belgilangan maqsadlardan kelib chiqib, vazifalarni shakllantirish mumkin: - korxonaning moliyaviy holati ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlarni aniqlash; - korxonaning moliyaviy holatidagi miqdor va sifat o'zgarishlarini baholash; - korxonaning ma'lum bir sanadagi moliyaviy holatini baholash; - korxona boshqaruvidagi tendentsiyalarni aniqlash. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish korxona boshqaruv tizimida muhim o'rin tutadi va barcha boshqaruv funktsiyalari bilan chambarchas bog'liqdir. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish, bir tomondan, kompaniyaning hisobot davridagi faoliyatining iqtisodiy samaradorligini, maqsadlarga erishishni aniqlashga, ikkinchi tomondan, ushbu faoliyatni rivojlantirishning mumkin bo'lgan yo'nalishlarini aniqlashga qaratilgan. zarur moliyaviy, moddiy va mehnat resurslari bilan ta'minlash nuqtai nazaridan joriy va kelgusi davrlar. Shuningdek, tahlil boshqaruv qarorlarining bajarilishini tekshirish, boshqaruv apparatiga kompaniyaning xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish bo'yicha tavsiyalar berish, funktsional bo'limlar va bo'limlar xodimlari uchun dasturlarni ishlab chiqish imkonini beradi. Ushbu maqolada moliyaviy holatni baholash nafaqat miqdoriy nuqtai nazardan, balki analitik nuqtai nazardan ham amalga oshiriladi, ya'ni. xarakteristikasi 2007-2009 yillar uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishda aniqlangan miqdoriy o'zgarishlarga berilgan. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish quyidagi savollarga javob berishi kerak: korxona yil davomidagi xo'jalik faoliyati natijalariga ko'ra foyda oladimi; kompaniya o'z majburiyatlarini bajara oladimi yoki yo'qmi va bunday bajarish resurslarning etishmasligi tufayli kompaniyaning tugatilishiga olib keladimi. Buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotda ko'rsatilgan ma'lumotlar quyidagilarga oid ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: - kompaniyaning kapitali va mulkining hajmi - kapital va mulkning tarkibi; - uch yil davomida o'z kapitalining o'zgarishi; - kompaniya tomonidan olingan foyda yoki ko'rgan zararlar miqdori. Moliyaviy hisobotni xo’jalik ichidagi tahlilining asosiy mazmuni kapitalni o’tkazish samaradorligini tahlil qilish, xarajatlar, aylanma va foyda o’rtasidagi bog’liqlikni tahlil qilish kabi boshqaruvni optimallashtirish uchun muhim bo’lgan jihatlar bilan to’ldirilishi mumkin. Xo'jalik ichidagi boshqaruv tahlili tizimida boshqaruv iqtisodiy tahlilidan ma'lumotlarni jalb qilish va xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash orqali moliyaviy hisobot tahlilini chuqurlashtirish mumkin. Moliyaviy va ishlab chiqarish tahlili masalalari korxonani boshqarish va bozorga yo'naltirilgan mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni sotish tizimida o'zaro bog'liqdir.
1. Moliyaviy hisobot va undan korxona boshqaruvida foydalanish
.1 Moliyaviy hisobotning xarakteristikalari. Mohiyati va mazmuni
Tashkilotning hisoboti - bu o'tgan davrdagi ish sharoitlari va natijalarini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimi; buxgalteriya hisobi registrlarining maxsus turi bo'lib, ular xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, uning bo'linmalari faoliyatining ma'lum bir davrdagi holati va natijalari to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni aks ettiruvchi joriy buxgalteriya hisobidan qisqacha ko'chirma hisoblanadi. Hisobot joriy buxgalteriya hisobining barcha turlari - buxgalteriya, statistik va operatsion-texnik ma'lumotlar asosida tuziladi, bu esa unda tashkilotning ko'p qirrali tadbirkorlik faoliyatini aks ettirishga imkon beradi. Hisobotda miqdoriy va sifat ko'rsatkichlari, xarajatlar va tabiiy ko'rsatkichlar bo'lishi mumkin.
Shu bilan birga, buxgalteriya registrlarida guruhlangan hisobot ma'lumotlari joriy buxgalteriya registrlarida bo'lmagan bunday iqtisodiy aylanmalarni aks ettira olmaydi. Buxgalteriya hisobi va hisobot o'rtasidagi uzviy bog'liqlik faqat buxgalteriya hisobida olingan yakuniy ma'lumotlar sintezlangan ko'rsatkichlar shaklida tegishli hisobot shakllariga kiritilganda o'rnatiladi.
Moliyaviy hisobot - bu tashkilotning hisobot davridagi mulkiy va moliyaviy holatini, shuningdek, hisobot davridagi faoliyatining moliyaviy natijalarini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar tizimi. Moliyaviy hisobot mulkchilik shaklidan qat’iy nazar yuridik shaxs bo‘lgan korxonalar, shu jumladan xorijiy investitsiyalar ishtirokidagi korxonalar tomonidan tuziladi. Sho''ba korxonalari bo'lgan korxonalar o'zlarining moliyaviy hisobotlariga qo'shimcha ravishda konsolidatsiyalangan (konsolidatsiyalangan) hisobotlarni, shu jumladan sho''ba korxonalarining hisobotlarini tuzadilar va taqdim etadilar. Filiallari, vakolatxonalari va boshqa bo‘linmalariga ega bo‘lgan, shu jumladan alohida balanslarga ajratilgan korxonalar o‘zlarining moliyaviy hisobotlari ko‘rsatkichlariga filiallar, vakolatxonalar va boshqa bo‘linmalarning faoliyati ko‘rsatkichlarini kiritadilar. Umuman olganda, moliyaviy hisob jarayoni to'rtta asosiy bosqichdan iborat. Birinchisida turli xil iqtisodiy faktlar (xo'jalik operatsiyalari) hujjatlashtirilsa, ikkinchisida buxgalteriya hisobi ma'lumotlari tasniflanadi va buxgalteriya hisoblarida aks ettirilgan holda birlashtiriladi. Buxgalteriya hisobi jarayonining uchinchi bosqichida hisobot shakllari shakllantiriladi, ularning mazmuni va davriyligi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan belgilanadi.
To'rtinchi va yakuniy bosqichda tashkilot faoliyatini tahlil qilish amalga oshiriladi, uning natijalari birinchi navbatda ma'muriyat tomonidan qarorlar qabul qilish va ularning faoliyatini baholash uchun ishlatiladi. Hisobot turlari. Amaliy hisobotlar uchta asosiy belgisiga ko'ra turlarga bo'linadi: 1) hisobotlarga kiritilgan ma'lumotlarning miqdori; 2) hisobotlarni tayyorlash maqsadlari; 3) hisobot bilan qamrab olingan davrlar. Hisobotlardagi ma'lumotlar hajmiga ko'ra ichki va tashqi hisobotlar ajratiladi. Ichki ma'lumotlar tashkilot faoliyatining bir sohasidagi ish haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi. Ichki hisobotni tuzish iqtisodiyotning o'zi ehtiyojidan kelib chiqadi.
Tashqi butun tashkilotning iqtisodiy faoliyatini tavsiflaydi va tashqi foydalanuvchilarni - manfaatdor yuridik va jismoniy shaxslarni tadbirkorlik sub'ektining faoliyatining mohiyati, rentabelligi va mulkiy holati to'g'risida xabardor qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi. Hisobotni qamrab oladigan davrga qarab, davriy va yillik hisobotlar ajratiladi.
Agar u yillik sanada tuzilgan bo'lsa, u davriy deb ataladi. Yillik hisobot egalariga taqdim etiladi; davlat soliq inspektsiyasi; davlat statistika organlari. Moliyaviy hisobotning maqsadi. Tashkilotning moliyaviy hisoboti uning faoliyati to'g'risida asosiy ma'lumot manbai bo'lib xizmat qiladi. Moliyaviy hisobotlarni har tomonlama o‘rganish erishilgan muvaffaqiyatlar sabablari bilan bir qatorda ishdagi kamchiliklarni ham ochib beradi, tashkilot faoliyatini takomillashtirish yo‘llarini aniqlashga yordam beradi.
Axborotning tashqi foydalanuvchilari, xususan, hisobotlarni taqdim etish imkoniyatini oladilar: - muayyan sherik bilan biznes yuritishning maqsadga muvofiqligi va shartlari to'g'risida qaror qabul qilish; - ishonchsiz mijozlarga kredit bermaslik; - muayyan tashkilotning aktivlarini sotib olishning maqsadga muvofiqligini baholash; - mavjud mijozlar bilan munosabatlarni o'rnatish; - potentsial sheriklarning moliyaviy ahvolini baholash; - tadbirkorlikning yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xatarlarini hisobga olish va hokazo.
Tashkilotlarning moliyaviy hisoboti quyidagilardan iborat: - balans; - daromad jadvali; - balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotga tushuntirishlar, shu jumladan: o'z kapitalidagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimlari to'g'risidagi hisobot, balansga ilova, tushuntirish xati va normativ hujjatlarda nazarda tutilgan boshqa hisobot shakllari; - agar u federal qonunlarga muvofiq majburiy auditdan o'tkazilishi kerak bo'lsa, tashkilotning moliyaviy hisobotining ishonchliligini tasdiqlovchi auditorlik xulosasi.
Hisobotga qo'yiladigan talablar: - hisobot yilida qonun hujjatlarida belgilangan tartibda xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish, mulk va majburiyatlarni baholash bo'yicha qabul qilingan hisob siyosatiga rioya etilishi; - tashkilotning mulkiy va moliyaviy holati, shuningdek uning faoliyatining moliyaviy natijalari to'g'risidagi ma'lumotlarni ishonchli va to'liq ta'minlash; - axborotning betarafligini ta'minlash. Ba'zi foydalanuvchilar guruhlari manfaati uchun ular uchun foydali natijalarga erishish uchun hisobot berishdan foydalanish mumkin emas; - filiallar, vakolatxonalar va boshqa bo'linmalarning, shu jumladan alohida balanslarga ajratilgan faoliyat ko'rsatkichlarini kiritish; - sintetik va analitik hisob uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllari ma'lumotlariga asoslanadi; - har qanday xatolarni tuzatish ularni amalga oshiruvchi shaxslarning tuzatilgan sanani ko'rsatgan holda imzosi bilan tasdiqlanishi kerak; - uni rus tilida va Rossiya Federatsiyasi valyutasida tuzish; - tashkilot rahbari va bosh buxgalteri (hisobchisi) tomonidan imzolanishi. Moliyaviy hisobotda o'chirish yoki o'chirishga yo'l qo'yilmaydi.
Xatolar tuzatilgan hollarda tegishli izohlar tuziladi, ular tuzatilgan sanani ko‘rsatgan holda bayonnomani imzolagan shaxslar tomonidan tasdiqlanadi. Moliyaviy hisobotlar tushunarli bo'lishi kerak. "Yaxshi" ma'lumotni "yomon" ma'lumotdan ajratib turadigan hisobot ma'lumotlarining sifat xususiyatlari dolzarbligi va ishonchliligi (ishonchliligi).
Muvofiqlik va ishonchlilik qaror qabul qilishda hisobot ma'lumotlarini foydali qiladigan asosiy parametrlardan biridir. Soliq hisoboti ham mavjud. Soliq hisoboti - Soliq kodeksida nazarda tutilgan tartibda guruhlangan dastlabki hujjatlar ma'lumotlari asosida soliq solinadigan bazani aniqlash uchun ma'lumotlarni umumlashtirish tizimi.
Soliq hisobi xo'jalik operatsiyalarini soliqqa tortish maqsadlari uchun to'liq va ishonchli ma'lumotlarni shakllantirish maqsadida amalga oshiriladi. Moliyaviy hisobotlarda ma'lumotlarni shakllantirishda soliq tizimining manfaatlari ushbu ma'lumotlarning mazmuni va taqdim etilishini belgilaydigan ko'plab manfaatlardan biri sifatida qaraladi.
Ushbu manfaatlar bilan bog'liq holda, moliyaviy hisobotning vazifasi tashkilot faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni tayyorlash bilan cheklanadi, ular asosida va undan soliqqa tortish uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni shakllantirish mumkin.
.2 Moliyaviy hisobot metodologiyasi va tahlil turlari
Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish moliyaviy hisobotlar va buxgalteriya registrlari asosida amalga oshiriladi, ular asosida hisobotlar tuziladi. Axborot manbai sifatida faqat moliyaviy hisobotlardan foydalanadigan moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish odatda moliyaviy hisobotlarning tashqi tahlili deb ataladi. Tahlilning ushbu turi korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan tashqi foydalanuvchilar (egalari, yetkazib beruvchilar va boshqalar) tomonidan qo'llaniladi. korxona; -tahlil sub`ektlarining maqsad va manfaatlarining xilma-xilligi; - tahlil qilishning standart usullari, buxgalteriya hisobi va hisobot standartlari mavjudligi; - tahlilni faqat jamoatchilikka, korxonaning tashqi hisobotiga yo'naltirish; - oldingi omil natijasida cheklangan tahlil vazifalari; - korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar uchun tahlil natijalarining maksimal darajada ochiqligi. Faqat moliyaviy hisobot ma'lumotlariga asoslangan moliyaviy tahlil tashqi tahlil xarakterini oladi, ya'ni. korxonadan tashqarida uning manfaatdor kontragentlari, mulkdorlari yoki davlat organlari tomonidan amalga oshiriladigan tahlil. Korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning juda cheklangan qismini o'z ichiga olgan faqat hisobot ma'lumotlariga asoslangan ushbu tahlil kompaniya muvaffaqiyatining barcha sirlarini ochishga imkon bermaydi. Moliyaviy hisobotning ichki tahlilini o'tkazishda moliyaviy hisobot ma'lumotlari bilan bir qatorda korxonaning buxgalteriya registrlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlardan ham foydalaniladi. Deyarli barcha tashkilotlar kutilayotgan vaziyatlarda samaradorlikni belgilaydigan samaradorlik maqsadlarini ishlab chiqadi. Haqiqiy natijalar rejalashtirilgan natijalarga to'g'ri kelsa, tashkilot faoliyati muvaffaqiyatli bo'lganligi to'g'risida qonuniy xulosa kelib chiqadi. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishning quyidagi turlari mavjud: vertikal, gorizontal va trend tahlillari. Vertikal tahlil. Tahlilning bu turi balansdagi alohida hisobot moddalarining ulushini ko'rsatadi. Balansning umumiy miqdori 100% deb qabul qilinadi, bu tashkilotning barcha aktivlari yig'indisiga yoki barcha majburiyatlar yig'indisiga to'g'ri keladi. Har bir turdagi aktivlar yoki passivlarning ulushi ularning umumiy summasiga nisbatan foiz sifatida hisoblanadi. Shunday qilib, vertikal tahlil tashkilot mulkining ayrim turlarining nisbati va mulkni shakllantirish manbalarini ko'rsatadi. Vertikal tahlilning afzalligi shundaki, u turli o'lchamdagi tashkilotlarni taqqoslash imkonini beradi. Vertikal tahlil, shuningdek, inflyatsiyaning ko'rsatkichlar dinamikasiga ta'sirini yumshatishga imkon beradi, chunki agar ko'rsatkichlarning mutlaq qiymatlarining o'zgarishi inflyatsiya natijasida yuzaga kelsa, u holda ham aktivlar, ham passivlar tarkibi sezilarli darajada o'zgarmaydi. Hisobotning gorizontal tahlili analitik ko'rsatkichlarni oldingi davrlar ma'lumotlari bilan taqqoslash va mutlaq yoki nisbiy o'zgarishlarni aniqlashdan iborat. Bir necha yillar davomida turli ko'rsatkichlarning dinamikasi prognozlar qilish imkonini beradi, ammo gorizontal tahlilning qiymati inflyatsiya nuqtai nazaridan sezilarli darajada kamayadi. Gorizontal va vertikal tahlillar buxgalteriya hisobi shaklining tuzilishini va uning individual ko'rsatkichlari dinamikasini tavsiflovchi analitik jadvallarni to'ldiradi. Tahlilning ikkala turi ham xo'jaliklararo taqqoslashda ayniqsa qimmatlidir, chunki ular faoliyati va ishlab chiqarish hajmi bo'yicha butunlay boshqacha bo'lgan korxonalar hisobotlarini solishtirish imkonini beradi. Trend tahlili bir qator hisobot davrlari uchun ko'rsatkichlarning nisbiy og'ishlarini bazaviy davr darajasiga nisbatan hisoblashga asoslanadi, ular uchun barcha ko'rsatkichlar 100% ga teng.
1.3 Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish
Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish moliyaviy boshqaruv va auditning muhim vositasidir. Bozor iqtisodiyotining deyarli barcha ishtirokchilari ham taktik, ham strategik qarorlar qabul qilish uchun moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish usullaridan foydalanadilar. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish tashkilotning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini aks ettiruvchi moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Moliyaviy ko'rsatkichlar asosan tashkilotlarning moliyaviy hisobotlarida mavjud, shuning uchun moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishni davlat moliyaviy hisobotlariga ko'ra "tashqi" moliyaviy tahlil sifatida tushunish odatiy holdir, bu uning ko'lamini toraytiradi, chunki tashkilotning barcha moliyaviy ma'lumotlari emas. bayonotlarida o‘z ifodasini topgan. Nafaqat ommaviy hisobotlar, balki kompaniya ichidagi hisobotlar, shuningdek, buxgalteriya hisobi uchun axborot bazasi sifatida foydalaniladigan moliyaviy hisobotlarning "ichki" tahlili tashkilot sirlarini o'rganish uchun ancha katta imkoniyatlarga ega. iqtisodiy faoliyat. Tashkilotning moliyaviy menejeri va bosh buxgalteri uchun moliyaviy hisobotning bunday tahlili boshqaruv tahlilining bir qismi bo'lib, uning maqsadi iqtisodiy faoliyat muammolari bo'yicha boshqaruv qarorlarini qabul qilishdir. Korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilishning vazifalari quyidagilardan iborat: foyda dinamikasi va ko'rsatkichlarini baholash, foydani shakllantirish va taqsimlash bo'yicha haqiqiy ma'lumotlarning asosliligi; turli omillarning foydaga ta'sirini aniqlash va o'lchash; ishlab chiqarish hajmi va xarajatlarini optimallashtirish asosida foydani yanada oshirish uchun mumkin bo'lgan zaxiralarni baholash. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishda quyidagi ko'rsatkichlarni tahlil qilish kerak: korxona daromadlari va xarajatlari, rentabellik, likvidlik. Hisobotning quyidagi turlari axborot manbai bo'lib xizmat qiladi: 1. Korxonaning yillik balansi va birlashmaning yig'ma balansi. 2. Birlashmaning foyda va zararlar to'g'risidagi hisoboti va yig'ma hisoboti (agar kompaniya korporatsiya tarkibiga kirsa). 3. O'z kapitalining hajmi va tarkibidagi o'zgarishlar to'g'risida hisobot. 4. Qabul qilingan kreditlar nimaga sarflanganligi tushuntirilgan holda uzoq muddatli kreditlar bo'yicha qarzlar to'g'risidagi hisobot. 5. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarning asosiy turlarini ko'rsatgan holda ularning tabiati to'g'risidagi ma'lumotlar. 6. Kompaniyaning sanoat va mintaqaviy kontekstdagi faoliyati, bozor ulushi, shu jumladan turli bozorlardagi vaziyat bo'yicha rahbariyatning sharhlari haqida ma'lumot. 7. Mamlakatimizdagi va xorijdagi filiallar va sho‘ba korxonalari to‘g‘risida hisobot. 8. Pul oqimi. 9. Auditor xulosasi.
Korxonaning daromadlari va xarajatlarini tahlil qilish
Tijorat tashkilotining asosiy maqsadi foyda olishdir. Hisobot davri natijalariga ko'ra korxonaning foydasi (zararlari) daromadlar va xarajatlar natijasida shakllanadi. Korxonaning daromadlari va xarajatlari foydani shakllantirish omillari bo'lib xizmat qiladi, shuning uchun korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilishdan oldin uning daromadlari va xarajatlarini tahlil qilish kerak. Korxonaning daromadlari va xarajatlari to'g'risidagi asosiy ma'lumot manbai buxgalteriya hisobi va buxgalteriya (moliyaviy) hisobotidir. Kompaniyaning daromadlari quyidagilarga bo'linadi: - oddiy faoliyatdan olingan daromadlar; - operatsion daromad; - faoliyatdan tashqari daromadlar; - favqulodda daromad. Korxona daromadlarini tahlil qilishning asosiy vazifalari hisobot davridagi daromadlar darajasi va tarkibini o'rganish, hisobot va bazaviy davrlardagi daromadlar darajasi va tuzilmalarini solishtirish: rejalashtirilgan va oldingi davrlar, daromadlarning tarkibiy dinamikasini baholash. va uning sabablarini aniqlang. Bu muammolarni hal qilish uchun analitik jadvaldan foydalaniladi (1.1-jadval). U korxona daromadlarining mutlaq qiymatlarini va ularning daromad turlari bo'yicha hisobot va o'tgan davrdagi jami daromaddagi ulushini, hisobot davridagi daromadlarning mutlaq qiymatlari va ularning ulushlarining oldingi davrga nisbatan o'zgarishini aks ettiradi. .
1.1-jadval Korxona daromadlarining tahlili
Korxona daromadlarining turlari Mutlaq qiymatlar Jami daromaddagi ulushi (%)O'tgan davrda o'zgarishlarO'tgan davrda Hisobot davrida Oldingi davrda Hisobot davrida mutlaq qiymatlarda solishtirma og'irliklarda1. Oddiy faoliyatdan olingan daromadlar 2. Asosiy faoliyatdan olingan daromadlar 3. Asosiy faoliyatdan tashqari daromadlar 4. Favqulodda daromadlar Umumiy daromad (1-band + 2-band + 3-band + 4-band)
Korxona xarajatlari tabiati, amalga oshirish shartlari va korxona faoliyatiga qarab quyidagilarga bo'linadi:
oddiy faoliyat uchun xarajatlar;
operatsion xarajatlar;
operatsion bo'lmagan xarajatlar;
favqulodda xarajatlar.
Korxona xarajatlarini tahlil qilishning asosiy vazifalari hisobot davridagi xarajatlar darajasi va tarkibini o'rganish, hisobot va oldingi davrlardagi xarajatlarning darajalari va tuzilmalarini solishtirish, xarajatlarning tarkibiy dinamikasini baholash va uning sabablarini aniqlashdan iborat.
Ushbu muammolarni hal qilish uchun analitik jadval qo'llaniladi. 1.2, jadvalga o'xshash. 1.1 (Korxona daromadlarining tahlili).
1.2-jadval Korxona xarajatlarining tahlili
Korxona xarajatlarining turlari Absolyut qiymatlar Jami daromaddagi ulushlari (%) O'tgan davrda hisobot davridagi o'zgarishlar O'tgan davrda Hisobot davrida mutlaq qiymatlarda solishtirma og'irliklarda 1 + band 2+ 3-band + 4-band)
Hisobot davri natijalari bo'yicha tahlil o'tkazishda daromadlar va xarajatlarning qo'shma tarkibiy dinamikasi turini aniqlash va ularning korxonaning moliyaviy natijalariga ta'siri nuqtai nazaridan ushbu turga mos keladigan tendentsiyalarni baholash kerak.
Korxonaning daromadlari va xarajatlarini tahlil qilish korxonaning moliyaviy natijalarini keyingi tahlil qilish bilan bog'liq holda dastlabki, kirish hisoblanadi. U korxona daromadlari va xarajatlarining to'liq to'plamining uning sof foydasiga omilli ta'siri haqida umumiy ma'lumot beradi.
Barcha daromadlar va xarajatlar nisbatining kengaytirilgan tahlili jadval shaklida amalga oshiriladi. 1.3, unda korxonaning o'tgan va hisobot davridagi jami daromadlari, xarajatlari va sof foydasi va ularning hisobot davridagi o'zgarishlari oldingisiga nisbatan ko'rsatilgan.
1.3-jadval Korxonaning barcha daromadlari va xarajatlari nisbati tahlili
Ko'rsatkichlarO'tgan yilda Hisobot yilida o'zgarishlar1. Daromadlar (1.1-jadvalning 5-bandi), shu jumladan oddiy faoliyatdan (1.1-jadvalning 1-bandi) boshqa (2-band + 3-band + 1.1-jadvalning 4-bandi) 2. Xarajatlar (1.2-jadvalning 5-bandi), shu jumladan oddiy faoliyat uchun (1.1-jadvalning 5-bandi) 1.2-jadvalning 1-bandi) boshqalar (2-band + 3-band + 1.2-jadvalning 4-bandi)3. Sof foyda (zarar) (1-band - 2-band)
Daromadlar va xarajatlarning umumiy qiymatlari sof foydani shakllantirishda jamlangan omillar, ularning o'zgarishi - sof foydaning o'zgarishi omillari sifatida ishlaydi. Daromadlar va xarajatlar nisbatining umumiy rasmini tahlil qilgandan so'ng, korxona moliyaviy natijalarining turli ko'rsatkichlari va ularni belgilovchi omillarni batafsil tahliliy o'rganish amalga oshiriladi.
Tashkilotning moliyaviy hisobotlari ma'lumotlari umumiy moliyaviy holatni tavsiflovchi mutlaq qiymatlardir, ammo tashkilotning nisbiy samaradorligini ko'rsatmaydi. Analitik ma'lumotlar, agar u har xil turdagi aktivlar va majburiyatlar nisbati sifatida ifodalangan bo'lsa, foydaliroq bo'ladi. Har tomondan bunday nisbatlarning dinamikasi tashkilot faoliyatini tavsiflaydi. Bu nisbatlar nisbiy koeffitsientlardir. Koeffitsientlarni tashkilotning rentabelligini, tadbirkorlik faoliyatini, moliyaviy holatini, qimmatli qog'ozlar bozoridagi holatini tavsiflovchi guruhlarga bo'lish mumkin. Hisobot ma'lumotlari asosida o'nlab koeffitsientlarni hisoblash mumkin. Olingan savolni hal qilish uchun odatda mumkin bo'lganlardan bir nechta koeffitsientlarni hisoblash kifoya qiladi, ularning tanlovi ma'lum bir tadqiqot maqsadi bilan belgilanadi.
Daromadlilik ko'rsatkichlarini tahlil qilish
Mutlaq ko'rsatkichlar bilan bir qatorda boshqaruvning nisbiy samaradorligini ko'rsatadigan koeffitsientlar - rentabellik ko'rsatkichlari hisoblanadi.
Rentabellik ko'rsatkichlari korxona moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligining asosiy belgilaridan biridir. Rentabellik ko'rsatkichlarining iqtisodiy mazmuni korxonaning rentabelligiga tushiriladi.
Umumiy holda, rentabellik ko'rsatkichlari foydaning ushbu foydani olishga jalb qilingan ma'lum fondlarga yoki sotishdan tushgan tushumga nisbati hisoblanadi. Masalan, asosiy faoliyatning rentabelligi mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foydaning ushbu mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va sotish uchun sarflangan xarajatlar miqdoriga nisbatiga tengdir.
bu yerda Rbase.d. - asosiy faoliyatning rentabelligi P - sotishdan olingan foyda C - ishlab chiqarish va sotish xarajatlari Ammo asosiy faoliyatning bitta rentabellik koeffitsienti bo'yicha tashkilotning rentabelligini baholash mumkin emas, chunki bu foyda olish uchun mulkdorlar va kreditorlarning qancha mablag'lari investitsiya qilinganligi hisobga olinmaydi. Bu masalada jami kapitalning rentabelligi, qo'yilgan kapitalning rentabelligi va o'z kapitalining rentabelligi koeffitsientlari ko'rsatkichdir.
Bu erda Rpr - sotish rentabelligi P - sotishdan olingan foyda N - sotishdan olingan daromad Sotishning rentabellik ko'rsatkichi foyda ko'rsatkichlarining tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan olingan daromadga nisbati sifatida hisoblanadi. Foyda ko'rsatkichi sifatida yalpi foyda, sotishdan olingan foyda, soliqdan oldingi foyda, sof foyda ishlatilishi mumkin. Savdo rentabelligi ko'rsatkichi kompaniyaning hisobot davridagi sotishning foyda olish nuqtai nazaridan samaradorligini ko'rsatadi.
bu erda Rakt - aktivlarning rentabelligi P4 - hisobot davrida korxona tomonidan olingan sof foyda 0,5 (Vo + V1) - hisobot davri uchun o'rtacha balans summasi (Vo, V1 - balansning umumiy qiymati, mos ravishda boshida va da hisobot davrining oxiri) Aktivlarning rentabelligi foyda ko'rsatkichining hisobot davri uchun korxonaning o'rtacha aktivlari ko'rsatkichiga nisbati sifatida hisoblanadi. Aktivlarning rentabellik darajasi korxona aktivlari yoki ularning bir qismidan foyda olish nuqtai nazaridan hisobot davrida foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.
Likvidlik koeffitsientlarini tahlil qilish
Tashkilotlarning likvidligi moliyaviy barqarorlikning tashqi ko'rinishi bo'lib, uning mohiyati aylanma mablag'larni uzoq muddatli shakllanish manbalari bilan ta'minlashdan iborat. Likvidlik qisqa muddatli majburiyatlarni joriy aktivlar bilan to'lash qobiliyati sifatida tavsiflanadi. Tashkilotning likvidligini tahlil qilish uchun uning joriy aktivlari qiymatini qisqa muddatli majburiyatlarning (majburiyatlarning) umumiy miqdori bilan solishtirish kerak. Likvidlikni boshqarish korxonaning moliyaviy barqarorligini ta'minlashning zaruriy shartidir. Korxonaning likvidlik darajasi uning joriy to'lov qobiliyati darajasini belgilaydi, unga ko'ra korxona bevosita biznes sheriklari tomonidan baholanadi. Samarali likvidlikni boshqarish kelgusi davr oxirida likvidlikni rejalashtirishni, keyinchalik hisobot davri oxiridagi haqiqiy likvidlik qiymatini rejalashtirilgan qiymat bilan taqqoslashni va boshqaruvni amalga oshirish uchun haqiqiy likvidlikning rejalashtirilganidan chetga chiqish sabablarini aniqlashni o'z ichiga oladi. qarorlar. Korxonaning likvidligini nisbiy va mutlaq ko'rsatkichlar yordamida o'lchash mumkin. Korxonaning likvidligi deganda joriy likvidlik tushuniladi, joriy likvid aktivlar va joriy majburiyatlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.
Joriy likvidlik koeffitsienti aktivlarning likvidligini umumiy baholashni beradi, bu kompaniyaning joriy aktivlarining qancha rubli joriy majburiyatlarning bir rubliga to'g'ri kelishini ko'rsatadi. Tez likvidlik koeffitsienti joriy likvidlik koeffitsientiga o'xshaydi; biroq u aylanma mablag'larning torroq diapazoni uchun, ularning eng kam likvidli qismi - tovar-moddiy zaxiralar hisobdan chiqarilsa, hisoblab chiqiladi.
Mutlaq likvidlik koeffitsienti korxona likvidligining eng qat'iy mezoni hisoblanadi. Agar kerak bo'lsa, qisqa muddatli qarzlarning qancha qismini darhol to'lash mumkinligini ko'rsatadi.
Aylanma aktivlarga pul mablag'lari, qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar, qisqa muddatli debitorlik qarzlari, boshqa qisqa muddatli debitorlik qarzlari kiradi. Qisqa muddatli majburiyatlarga tovar yetkazib beruvchilarga, byudjetga va boshqalarga qisqa muddatli kreditorlik qarzlari, boshqa qisqa muddatli majburiyatlar kiradi. Mutlaq likvidlik ko'rsatkichining nol qiymati optimal hisoblanadi. Ko'rsatkichning salbiy qiymatlari korxonaning moliyaviy barqarorligi buzilganligini ko'rsatadi.
1.4 Korxonani boshqarishning umumiy tavsifi
Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona tovar-pul munosabatlarining ob'ektiga aylanadi, iqtisodiy mustaqillikka ega bo'ladi va o'z faoliyati natijalari uchun to'liq javobgar bo'ladi. Shu munosabat bilan korxona yuqori ish samaradorligini, mahsulot raqobatbardoshligini va bozor barqarorligini ta'minlaydigan o'zaro bog'liq boshqaruv tizimiga ega bo'lishi kerak. Korxonani boshqarish - bu ishlab chiqarish bo'linmalari tomonidan belgilangan maqsadlarning amalga oshirilishini ularning muvofiqlashtirilgan o'zaro ta'siri bilan ta'minlaydigan o'zaro bog'liq tarkibiy elementlar (ma'lumotlar, uni qayta ishlashning texnik vositalari, mutaxassislar, boshqaruv bo'limlari, ular o'rtasidagi aloqalar va munosabatlar, tegishli funktsiyalar) majmui. Korxonani boshqarish muayyan tashkiliy tuzilma asosida amalga oshiriladi. Korxona va uning bo'linmalari tuzilmasi ma'muriyat tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqiladi. Boshqaruvning tashkiliy tuzilmasini ishlab chiqishda boshqaruv funktsiyalarini bo'limlar o'rtasida samarali taqsimlashni ta'minlash kerak. Korxonaning tashkiliy tuzilmasi dinamik bo'lib, u qo'yilgan yangi maqsadlarga qarab o'zgaradi. Biroq, tez-tez va noto'g'ri o'zgarishlar katta zarar keltiradi. Korxonaning tashkiliy tuzilmasini tizimli ravishda takomillashtirish mumkin. Korxonani boshqarish umuman uzluksiz jarayondir. Boshqarish funktsiyalarini diagramma bilan tasvirlash mumkin (1-rasm):
Guruch. 1. Korxonani boshqarishning asosiy funktsiyalari o'rtasidagi bog'liqlik
Boshqarish funktsiyalari
Tashkilot boshqaruv funktsiyalaridan biri bo'lib, uning asosiy vazifalari tuzilmani shakllantirish, uni uzluksiz ishlashi uchun zarur bo'lgan barcha narsalar - binolar, xodimlar, xom ashyo, asbob-uskunalar, mablag'lar va vazifalarni taqsimlash bilan ta'minlashdir. Aytish mumkinki, tashkilot ma'lum bir vaqt davomida borishi kerak bo'lgan yo'l xaritasi shakllantirilmoqda. Ushbu bosqichda kompaniya o'zi qiladigan barcha xarajatlarni hisobga olishi va o'zi xohlagan foydani hisoblashi kerak. Motivatsiya - bu korxonaning barcha xodimlarini faollashtirish, ularni ma'naviy va moddiy rag'batlantirishdan foydalangan holda yanada samarali ishlashga undashga qaratilgan navbatdagi boshqaruv funktsiyasi. Shunday qilib, korxonani boshqarish funktsiyasi sifatida motivatsiya - bu xodimni o'z korxonasi manfaatlari yo'lida harakat qilish uchun asoslash uchun dalillar to'plami, shuningdek xodimlarni kelgusida rivojlanish manfaatlarida aniq, maqsadga muvofiq harakat qilishga undaydigan pozitsiya. tashkilotning. Rejalashtirish. Boshqaruv funktsiyasi sifatida rejalashtirishning maqsadi normal faoliyat ko'rsatishi va rivojlanishi uchun qulay shart-sharoitlarni ta'minlaydigan barcha ichki va tashqi omillarni oldindan hisobga olishdir. Rejalashtirish shakllari strategik (prespektiv) rejalashtirishga bo'linadi; taktik (o'rta muddatli) rejalashtirish; operativ (joriy) rejalashtirish. Operatsion rejalarni amalga oshirish byudjetlar tizimi orqali amalga oshiriladi. Byudjet orqali rejalashtirishning barcha turlari o'rtasida o'zaro bog'liqlik amalga oshiriladi, bu esa daromadning hajmi va tezligini ta'minlashga imkon beradi. Nazorat. Boshqaruv funktsiyasi, uning maqsadi boshqa barcha funktsiyalar va umuman ishlab chiqarish faoliyati natijalarini miqdoriy va sifat jihatidan tekshirish. Nazorat ishlab chiqarish va xo‘jalik faoliyatining barcha jabhalarini kuzatish, hisobga olish va tahlil qilish orqali amalga oshiriladi. Nazorat ma'lumotlariga ko'ra: - mumkin bo'lgan xatolar bartaraf etiladi; - ilgari qabul qilingan qarorlar, normalar va standartlarga tuzatishlar kiritilmoqda. Ushbu funktsiya axborot (operativ, statistik hisob, moliyaviy hisobot ma'lumotlari), og'ishlarni aniqlash va tahlil qilish asosida amalga oshiriladi. Mohiyatan korxonani boshqarish jarayoni bir qator iqtisodiy qarorlardir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida menejmentning asosiy vazifasi iqtisodiy foyda olish imkoniyati nuqtai nazaridan qabul qilingan har bir iqtisodiy qarorni baholash asosida risklarni minimallashtirishdir. Hozirgi vaqtda har bir boshqaruv qarorining samaradorligini asoslashda iqtisodiy tahlilning roli ortib bormoqda. Iqtisodiy tahlil uchun axborot manbai moliyaviy hisobotdir. Iqtisodiy samaradorlikni baholash moliyaviy-iqtisodiy samara va uni qiyosiy ko'rsatkichlar yordamida baholashning kombinatsiyasini o'z ichiga oladi. Ushbu baholashning ko'plab usullari mavjud, jumladan, turli xil moliyaviy ko'rsatkichlardan foydalanish. Har bir aniq koeffitsientning haqiqiy foydaliligi qat'iy ravishda baholash maqsadlarining o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadi. Aksariyat koeffitsientlar moliyaviy ahvoldagi yoki ishlab chiqarish va iqtisodiy faoliyat natijalaridagi o'zgarishlarni aniqlash uchun ishlatiladi, shuningdek, korxona uchun qanday xavf va imkoniyatlar mavjudligini ko'rsatishi mumkin bo'lgan bunday o'zgarishlarning mohiyatini ko'rsatishga yordam beradi. Korxona daromadlari va xarajatlarining tahlili korxona qancha foyda olishini yoki qancha zarar ko'rishini ko'rsatadi. Foyda ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatining natijasi va maqsadining eng muhim ko'rsatkichidir. Foydani boshqarish korxona iqtisodiyotiga qadriyatlarning yangi ko'lamini kiritadi, uning rivojlanishining ustuvor yo'nalishlari va tendentsiyalarini o'zgartiradi. Foydani boshqarishning maqsadi korxona egasi va xodimlarining farovonligini yoki kapital daromadlarini oshirishdir. Rentabellik va aylanmani tahlil qilish jarayonida ko‘rsatkichlar darajasi, ularning dinamikasi o‘rganiladi, ularning o‘zgarishiga ta’sir etuvchi omillar tizimi aniqlanadi, omil ta’siri miqdoriy baholanadi. Sotilgan mahsulot (ishlar, xizmatlar) rentabelligining oshishi xarajatlarning kamayishi, sotilgan mahsulot narxining oshishi yoki sotishning o'sish sur'atining xarajatlarning o'sish sur'atlaridan oshib ketishi tufayli mumkin. Aktivlar rentabelligining o'sishi korxona muvaffaqiyatli rivojlanishining eng aniq dalili sifatida ijobiy baholanadi, ko'rsatkichning pasayishi yoki korxona aktivlaridan foydalanish samaradorligining pasayishi yoki ortiqcha (foydalanilmagan) to'planishini ko'rsatadi. korxonadagi aktivlar. Korxonaning likvidligi moliyaviy barqarorlikning tashqi ko'rinishi bo'lib, uning mohiyati uzoq muddatli shakllanish manbalari bilan aylanma mablag'larning xavfsizligi hisoblanadi. Katta yoki kamroq joriy likvidlik (likvidlik) uzoq muddatli manbalarga ega bo'lgan aylanma mablag'larning katta yoki kamroq ta'minlanganligi (xavfsizligi) bilan bog'liq. Samaradorlikni oshirish nuqtai nazaridan «yaxshi» balans belgilari quyidagi ko'rsatkichlar hisoblanadi: - joriy likvidlik koeffitsienti i 2,0;
korxonani o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash I 0,1; -o'z kapitalining o'sishi;
balansda "kasal" moddalar mavjud emas (yo'qotishlar, banklar va byudjetga muddati o'tgan qarzlar). Olingan natijalarga qarab, iqtisodiy tahlil o'tkazish jarayonida korxonada turli xil faoliyat va tadbirlar ishlab chiqiladi: - asosiy fondlarni yangilash, yangi texnologiyalarni egallash; - qarzga xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirish maqsadida bank kreditlari va boshqa majburiyatlarni uzoq muddatli to'lash; - tejamkorlik rejimini joriy etish bo‘yicha ilg‘or tajribalarni o‘rganish va joriy etish; - xodimlarni resurslarni tejashga undash; - mehnat va moliyaviy resurslardan oqilona foydalanish; - ichki va tashqi manbalar hisobidan o'z aylanma mablag'larini to'ldirish; - kapital aylanmasini tezlashtirish. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish va undan korxona boshqaruvida foydalanishning ko'rib chiqilgan asosiy yo'nalishlari sxematik tarzda 2-rasmda keltirilgan. Ktl - joriy likvidlik koeffitsienti; Kbl - tez likvidlik koeffitsienti; Cabs.l - mutlaq likvidlik koeffitsienti; Kro - asosiy fondlarning rentabelligi; Kra - aktivlarning rentabelligi; Krp - sotilgan mahsulot rentabelligi Kr ck - o'z kapitalining rentabelligi.
2. «Arsenal» MChJ korxonasining moliyaviy hisoboti va boshqaruvda foydalanish
.1 Korxonaning texnik-iqtisodiy xususiyatlari
Mas'uliyati cheklangan jamiyati Arsenal firmasi, bundan keyin Firma deb yuritiladi, RF CT va "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" federal qonuni talablariga muvofiq o'zgartirish yo'li bilan tashkil etilgan Arsenal Firm MChJ ikkinchisining vorisi hisoblanadi. Kompaniyaning rasmiy nomi: qisqartirilgan MChJ firmasi "Arsenal"; to'liq: Mas'uliyati cheklangan jamiyati Arsenal firmasi. Kompaniya noma'lum muddatga tashkil etilgan. Kompaniyaning joylashgan joyi: 674674, Chita viloyati, Krasnokamensk. Jamiyat yuridik shaxs huquqiga ega boʻlgan mustaqil xoʻjalik yurituvchi subʼyekt boʻlib, mustaqil balansga, tashkil etilgan banklarda joriy hisob raqamiga, oʻz nomi yozilgan dumaloq muhrga, blankalarga, tovar belgisiga ega. Firma Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq yuridik qobiliyatga ega. Firma davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kundan boshlab yuridik shaxs hisoblanadi, o'z faoliyatini Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga, ustavga, ta'sis memorandumiga muvofiq amalga oshiradi. Federal qonun bilan belgilangan hollarda firma litsenziyalarni oladi. Tashkilot o'z majburiyatlari bo'yicha barcha mol-mulki bilan javob beradi va uning ishtirokchilarining majburiyatlari bo'yicha javob bermaydi. Firma a'zolari uning majburiyatlari bo'yicha javobgar emaslar va firma faoliyati bilan bog'liq yo'qotishlar xavfini o'z hissalari qiymati doirasida o'z zimmalariga oladilar. Jamiyat ishtirokchilari yoki boshqa shaxslarning aybi bilan to‘lovga layoqatsiz (bankrot) bo‘lgan taqdirda, mol-mulki yetarli bo‘lmagan taqdirda esa uning majburiyatlari bo‘yicha aybdor shaxslar javobgarlikka tortilishi mumkin. Tashkilot video, audio va maishiy texnikalarni sotadi, shuningdek, sotib olingan asbob-uskunalarni sotishdan keyingi xizmat ko'rsatadi. Firma quyidagi maqsadlarda tashkil etilgan: - firma faoliyati predmeti bo'lgan xizmatlarga aholining ehtiyojlarini qondirish; - iqtisodiy samaradorlikka erishish, rublda ham, chet el valyutasida ham foyda olish. Kompaniya faoliyatining predmeti: - iste'mol bozorini ta'minlash bo'yicha tijorat faoliyati, vositachilik xizmatlari; - tashqi-iqtisodiy faoliyat; - qonun hujjatlarida taqiqlanmagan boshqa faoliyat turlari. Jamiyatning ustav kapitali uning ishtirokchilari aktsiyalarining nominal qiymatidan iborat. Kompaniyaning ustav kapitalining miqdori rublda. Firmaning ustav kapitalining rubldagi hajmi va firma ishtirokchilari ulushlarining nominal qiymati foiz sifatida belgilanadi. Jamiyat a’zosi ulushining nominal qiymati muassislarning umumiy yig‘ilishida bir ovozdir. Jamiyat ishtirokchilari ulushining real qiymati jamiyat sof aktivlari qiymatining uning ulushi miqdoriga mutanosib qismiga mos keladi. Jamiyat davlat ro'yxatidan o'tkazilganda ustav kapitalining kamida yarmi to'lanishi kerak. Ustav kapitalining qolgan qismi uning ishtirokchilari tomonidan jamiyat davlat ro‘yxatidan o‘tkazilgan kundan e’tiboran bir yildan kechiktirmay to‘lanishi, har bir ishtirokchining qo‘shgan hissasi esa uning ulushining nominal qiymatidan kam bo‘lmasligi kerak. Jamiyatning ustav kapitaliga hissa pul, qimmatli qog'ozlar, boshqa narsalar yoki mulkiy huquqlar yoki pul qiymatiga ega bo'lgan boshqa huquqlar bo'lishi mumkin. Jamiyatning ustav fondiga pul bo‘lmagan badallarni baholash jamiyat ishtirokchilari umumiy yig‘ilishining qarori bilan bir ovozdan tasdiqlanadi. Jamiyat ishtirokchilari o‘rtasida sof foydani taqsimlash moliyaviy yil yakunlari bo‘yicha amalga oshiriladi. Foydani taqsimlash to'g'risidagi qaror jamiyat ishtirokchilarining umumiy yig'ilishi tomonidan qabul qilinadi. Jamiyat foydasining uning ishtirokchilari o‘rtasida taqsimlash uchun mo‘ljallangan qismi ularning jamiyat ustav kapitalidagi ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi. Foydani taqsimlash va to'lash to'g'risida qaror qabul qilish tartibi va muddatlari jamiyatning ta'sis shartnomasida belgilanadi. Firmani boshqarish amaldagi qonunchilik va Ustavga muvofiq amalga oshiriladi. Jamiyatning oliy organi ta’sischilarning umumiy yig‘ilishi hisoblanadi. Uchrashuv muntazam yoki navbatdan tashqari bo'lishi mumkin. Firma boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan barcha faoliyat sohalaridagi munosabatlarini faqat shartnomalar asosida quradi. Kompaniya o'z faoliyatida iste'molchilarning manfaatlarini, ularning tovarlar, ishlar, xizmatlar sifatiga bo'lgan talablarini hisobga oladi. Tashkilot xo'jalik shartnomalari va majburiyatlarining shakli va predmetini, ustavga zid bo'lmagan xo'jalik munosabatlarining boshqa har qanday shartlarini tanlashda erkindir. Kompaniya o'z mahsulotlarini, faoliyati natijasida olingan, soliqlar va to'lov majburiyatlarini to'lashdan keyin qolgan foydani mustaqil ravishda tasarruf etadi; shuningdek, agar Rossiya Federatsiyasi qonunlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, kompaniya tomonidan belgilangan narxlar va tariflar bo'yicha tovarlar, ishlar va xizmatlar sotadi. Korxona tuzilmasi tovarlarni yetkazib berish, saqlash va sotish bilan shug‘ullanuvchi marketing xizmatini o‘z ichiga oladi. Ustav maqsadlarini amalga oshirish uchun firma mustaqil ravishda: - o'z tuzilmasini belgilashga; - boshqa korxonalarning ta'sischisi sifatida chiqish; - tijorat faoliyati, shu jumladan tashqi savdo bilan shug'ullanish; - bank kreditlari va kreditlari hisobidan asosiy va aylanma vositalarni sotib olish yoki ijaraga olish; - kompaniyaning rivojlanish istiqbollarini rejalashtirish va aniqlash; - xodimlarning mehnatiga haq to'lash va rag'batlantirish tizimining shakllarini belgilash; - xodimlar sonini aniqlash; - yollanma, ta'til, qisqartirilgan ish vaqti va amaldagi mehnat qonunchiligiga qo'shimcha ravishda kompaniya ixtiyorida qolgan foyda hisobiga boshqa imtiyozlar belgilab qo'yish. Kompaniyaning ishlab chiqarish xo'jalik faoliyatini tekshirish va qayta ko'rib chiqish soliq va boshqa organlar tomonidan o'z vakolatlari doirasida amalga oshiriladi. Kompaniyaning balansi, foyda va zararlar hisobi rublda tuziladi. Kompaniyaning birinchi moliyaviy yili tashkil etilgan kundan boshlanadi va joriy yilning 31 dekabrida tugaydi. Keyingi moliyaviy yillar kalendar yiliga to'g'ri keladi. Hisobot uchun balans, foyda va zararlar hisobi, shuningdek, boshqa moliyaviy hujjatlar amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq tuziladi. Hujjatlar kompaniya ishtirokchilari, kreditorlari va boshqa manfaatdor shaxslarga taqdim etilishi kerak. Firma ishtirokchilarga buxgalteriya hisobidan boshqa hujjatlarga kirish imkonini beradi. Firma a'zosining iltimosiga ko'ra, tashkilot unga tanishish huquqiga ega bo'lgan hujjatlarning nusxalarini haq evaziga taqdim etishi shart. To'lov miqdori direktorlar kengashi tomonidan belgilanadi va ishlab chiqarish va pochta xarajatlaridan oshmasligi kerak.
moliyaviy hisobot foyda yo'qotish
2.2 Korxonaning moliyaviy hisoboti va uning tahlili
Ijtimoiy bozor iqtisodiyotidagi korxona moliyaviy axborotni ham tashuvchisi, ham iste’molchisi hisoblanadi. Bir tomondan, uning faoliyatidan aksiyadorlar, kreditorlar, buyurtmachilar, davlat soliq idoralari, jamoatchilik qiziqish bildirmoqda. Boshqa tomondan, u qo'shma investitsiyalarni amalga oshirish, mahsulotni sotish yoki etkazib berish bo'yicha shartnomalar tuzish niyatida bo'lgan firmalarning moliyaviy ahvoli to'g'risida ishonchli ma'lumot olishdan manfaatdor. Bunday ma'lumotlarning asosiy manbai moliyaviy hisobotdir. Hajmi bo'yicha u boshqacha bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, tarkib ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyat natijalarini aks ettiruvchi asosiy hujjatlarni o'z ichiga olishi kerak. Ish dunyosida sheriklar va mijozlarga moliyaviy hisobot taqdim etish yaxshi odob hisoblanadi. Agar biznes aloqalarini boshlashda kompaniya ma'muriyati o'z faoliyatining moliyaviy tomoni to'g'risidagi ma'lumotlarni ataylab yashirsa, bu fakt biznes sheriklarining ishonchliligi yo'qligini ko'rsatadi. Kompaniya to'g'risidagi moliyaviy ma'lumotlarning minimal miqdori ikkita hujjatni o'z ichiga oladi: hisobot va o'tgan yillar uchun ma'lumotlar bilan kompaniyaning yillik balansi va foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (2.1 va 2.2-jadvallar).
2.2.1-jadval Korxonaning analitik sof balansi
Pokazateli200720082009Otklonenie +/-89027105,5Summarnye joriy89027105,5Summarny9027105,2Kratkosrochnye kredity000000Summarnye joriy majburiyatlar 2 584 2 606 2 629 22 23 100,8Nerasredelennaya89006105,2Summarny xolislik 1595617 1683852 1772858 88235 89006 105,2Summarny passiv15haqida 2007Sredstva 2008 ot20072009 2008% 2009 ,2
Berilgan ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, 2009 yilda kompaniya aktivlari tarkibi o'zgargan, xususan, aylanma mablag'larning ko'payishi hisobiga ko'paygan. 2008 yilda bu ko'rsatkich 1606735 ming rublni tashkil etdi, bu 88256 ming rublni tashkil etdi. 2007 yilga nisbatan ko'p, keyingi yilda esa yana 89 027 ming rublga oshdi va foizlarda bu 5,5% ni tashkil qiladi. Barcha uch yil uchun qisqa muddatli majburiyatlar unchalik katta bo'lmagan miqdorni tashkil etadi, ya'ni 2007 yilda - 2584, 2008 yilda - 2606, 2009 yilda - 2629; 2009 yilda 2007 yilga nisbatan 0,8 foizga o'sish kuzatildi, bu kompaniya soliq to'lovlarini o'z vaqtida to'layotganligini ko'rsatadi. 2007 yildan 2009 yilgacha o'z kapitalini 5,2% ga oshirish tendentsiyasi ham mavjud, ya'ni kompaniya o'z-o'zini moliyalashtirish va o'z kapitalini oshirish uchun zarur shart-sharoitlarga ega, chunki. muqobil moliyalashtirish manbalarini jalb qilish uchun yuqori foiz stavkalari to'lanishi kerak. Tashkilot moliyaviy barqarorlik bilan ajralib turadi, buni balansning aktivlari va passivlari o'rtasidagi muvozanatni o'rganish asosida ko'rish mumkin. Jadvaldan ko'rinib turibdiki, 2007 yilda jami aktiv jami majburiyatga teng - 1598208 ming rubl, 2009 va 2008 yillarda bu ko'rsatkichlar ham teng. 2009 yilda 2007 yilga nisbatan 5,2 foizga oshgani ijobiy baholanmoqda. Korxonaning ishlab chiqarish, marketing, ta'minot va moliyaviy faoliyatining turli tomonlari moliyaviy natijalar ko'rsatkichlari tizimida to'liq pul qiymatini oladi. Xulosa qilib, korxonaning moliyaviy faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlari "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" jadvalida keltirilgan. Moliyaviy natijalar ko'rsatkichlari korxonani boshqarishning mutlaq samaradorligini tavsiflaydi. Ular orasida eng muhimlari korxonaning iqtisodiy rivojlanishining asosini tashkil etuvchi foyda ko'rsatkichlaridir. Foydaning o'sishi o'z-o'zini moliyalashtirish, ishlab chiqarishni kengaytirish, ishchi kuchining ijtimoiy va moddiy ehtiyojlari muammolarini hal qilish uchun moliyaviy bazani yaratadi. Foyda hisobidan korxonaning byudjet, banklar va boshqa korxona va tashkilotlar oldidagi majburiyatlarining bir qismi ham bajariladi. Shunday qilib, foyda ko'rsatkichlari korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatini baholash uchun eng muhim hisoblanadi. Ular uning ishbilarmonlik faolligi va moliyaviy farovonligini tavsiflaydi. Korxona faoliyatining yakuniy moliyaviy natijasi mahsulot (ishlar, xizmatlar) sotishdan olingan natijalar yig'indisidan iborat balans foyda yoki zararidir; boshqa amalga oshirish natijasida; sotishdan tashqari operatsiyalardan olingan daromadlar va xarajatlar balansi.
2.2.2-jadval foyda va zarar to'g'risidagi hisobot
soliq to'lovlar Ko'rsatkichlar 2008 2008 2007 +/- 2009Otklonenie 2007Valovoy hajmi6100,8Chisty hajmi6100,8Valovaya00,8Operativnye0,8Summarnye doimiy0,8Summarnye bir 2008% 2009 ot20072009 hisoblangan xarajatlar 0 0 0 0 0 0Pribyl 87469 88235 89006 766 771 100 .8Sof foyda874698823589006766771100,8
Jadvaldagi ma'lumotlar kabi. 2.2.2. 2008 yilda yalpi savdo 282303 ming rublni tashkil etadi, bu 2446 ming rubl. 2007 yilga nisbatan ko'proq, 2009 yilda esa bu ko'rsatkich 2466 ming rublga oshgan. 2008 yilga nisbatan bu 0,8 foizni tashkil etadi.
Yalpi savdo sof sotishga teng bo'lganda. Uch yil davomida savdoning o'sishi kuzatildi. 2009 yilda yalpi foyda 2007 yilga nisbatan 0,8 foizni tashkil etdi, bu ijobiy baholanishi kerak. 2008 yilda bu ko'rsatkich 156 819 ming rublni, 2007 yilda esa 155 459 ming rublni tashkil etdi.
Korxonaning 2008 yilda jami doimiy xarajatlari 68584 ming rublni tashkil etdi, bu 2007 yilga nisbatan 594 taga ko'pdir va o'sha yildagi umumiy xarajatlar 0 ga teng.
2009 yilda asosiy xarajatlar 2007 yilga nisbatan 0,8 foizga, 2008 yilga nisbatan esa o'sdi. 599 p ga ko'tarildi. 2009 yilda tashkilotning sof foydasi 771 rublga oshdi. 2008 yilga nisbatan, 2007 yilga nisbatan esa 0,8% ga.
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, sof foyda va sof sotish har yili ortib bormoqda. Shunday qilib, sof foyda va sof sotishda ijobiy tendentsiya kuzatildi. Grafik yechim 2.1-rasmda ko'rsatilgan
2.1-rasm Sof foyda va sof sotishning o'zgarishi
Ular korxonaning so'nggi yillardagi moliyaviy holatining ko'rsatkichlarini ifodalaydi (odatda 3 yil yoki 5 yil): - mahsulot, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar; - foyda; - umumiy aktivlar; - aylanma mablag'lar; - uzoq muddatli kreditlar bo'yicha qarz; - kapitalning rentabelligi; - mahsulot rentabelligi. Ushbu ko'rsatkichlarni yillik balans va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotdan hisoblash mumkin. Ko'rsatkichlarni hisoblash keyingi bo'limda keltirilgan.
2.3 Korxonaning moliyaviy holatini baholash
Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish yil oxirida, shuningdek har oyda moliyaviy siyosatni tuzatish uchun amalga oshiriladi. Amaldagi amaliyotni baholash uchun asosiy hujjatlar balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotdir. Tadqiqot ikki yo'nalishda - rentabellik va to'lov qobiliyatini aniqlashda olib boriladi. Rentabellik - foydaning korxona aktivlariga nisbati. To'lov qobiliyati o'z va qarz kapitalining nisbati bilan tavsiflanadi. Agar qarz kapitali o'zinikidan katta bo'lsa, u holda kompaniya moliyaviy qiyinchiliklarga duch keladi. Kompaniya to'lovga qodir emas va bankrot bo'lishi mumkin.
Haqiqiy bankrotlik, agar ma'muriyat kiruvchi moliyaviy hujjatlarni to'lash va jamoa shartnomasiga muvofiq ish haqini to'lash yo'lini topmasa sodir bo'ladi. Kritik moliyaviy vaziyatdan chiqish yo'llari quyidagilardan iborat: - debitorlik qarzlarini qaytarish; - tayyor mahsulot uchun oldindan to'lov; - qisqa muddatli bank kreditini olish; - yetkazib beruvchidan tijorat krediti olish va foizlarni to‘lashni kechiktirish; - investorlarning qo'shimcha o'z kapitalini jalb qilish; - veksel orqali qarzni sotish.
Agar to'lov qobiliyatini yoki rentabelligini ta'minlashda ustuvorliklarni tanlash haqida savol tug'ilsa, shubhasiz, birinchi ko'rsatkichga ustunlik beriladi. Axir, korxonaning zarar ko'radigan ishlashi bilan, lekin yaxshi kapital tuzilmasi bilan siz yo'qotishlarni qoplash, korxona ishini yo'lga qo'yish uchun qisqa muddatli kredit olishingiz mumkin. Biroq, agar foyda va rentabellik bo'lsa, lekin qarz mablag'lari o'z kapitalidan ortiq bo'lsa, bankrotlik xavfi mavjud. Bozor iqtisodiyoti sharoitida ishlash kompaniyani nafaqat uning moliyaviy holatini, balki biznes sheriklarining moliyaviy barqarorligini ham tahlil qilishga va bashorat qilishga majbur qiladi, shuning uchun xaridorlarning debitorlik qarzlari shubhali to'lovlar yoki umidsiz qarzlarga aylanmaydi.
O'zining to'lovga layoqatsizligini sheriklardan yashirgan korxona potentsial bankrot hisoblanadi va firibgarlik shakli sifatida bir qator bankrotliklarning sababi bo'lishi mumkin. Korxonaning moliyaviy holatining boshqa ko'rsatilgan ko'rsatkichlariga qo'shimcha ravishda - rentabellik va to'lov qobiliyati - korxonaning moliyaviy-iqtisodiy qoidalarini aniqlaydigan yoki to'ldiradigan ko'plab boshqa ko'rsatkichlar mavjud.
Ularni hisoblash usuli Jadvalga muvofiq raqamli misol bilan tasvirlangan.
2.3.1 Daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida ko'rsatkichlarni hisoblash
Daromadlar to'g'risidagi hisobotga ko'ra, siz kapitalning rentabelligi va mahsulot rentabelligining bir qator ko'rsatkichlarini hisoblashingiz mumkin.
Yuqoridagi barcha ko'rsatkichlar 2007 yil uchun hisoblab chiqilgan bo'lsa, keyingi yillar uchun ular xuddi shu tarzda hisoblanadi. Barcha ko'rsatkichlar 2.3.1-jadval va 2.2-rasmda keltirilgan.
2.3.1-jadval rentabellik ko'rsatkichlari
ko'rsatkich200720082009Me'yoriy qiymatlarUmumiy rentabellik109,79,38Sof rentabellik5,65,45,25,8Korxona samaradorligi5,85,25,06Aylanma mablag'lar rentabelligi5,65,45,25,8Asosiy vositalar rentabelligi5,265,425.
Ushbu jadvalni tahlil qilib, shuni aytishimiz mumkinki, 2007 yilda umumiy rentabellik 10% ni tashkil etadi, standart qiymat 8% ga nisbatan bu ko'rsatkich biroz yuqori. 2008 yilda bu ko'rsatkich 9,7 foizni, 2009 yilda esa 9,3 foizni tashkil etdi, ya'ni pasayish kuzatilmoqda.
Soliqlar bu ko'rsatkichni 2007 yilda 5,6 foizga, 2008 yilda -5,4 foizga, 2009 yilda - 5,2 foizga kamaytirdi, standart qiymat esa 5,8 foizni tashkil etadi, bu 2009 yilga nisbatan 0,6 foizga ko'pdir. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi kamaydi: 5,6% o'rniga 2008 yilda aylanma mablag'larning rentabelligi 5,4% ni tashkil etdi va 2009 yilda bu ko'rsatkich yana 0,2% ga kamaydi, bu ortiqcha (foydalanilmagan) aktivlarning to'planganligini ko'rsatadi.
Asosiy fondlarning rentabelligi ham pasayish tendentsiyasiga ega bo'lib, bu nisbatning me'yoriy qiymati 6,2 foizni tashkil etgan bo'lsa, 2007 yilda bu ko'rsatkich 5,7 foizni, keyingi yilda 5,4 foizni, 2009 yilda -5,2 foizni tashkil etadi. Asosiy fondlardan samarasiz foydalaniladi. Quyida balans asosida hisoblangan ko'rsatkichlar jadvali keltirilgan.
2.3.2-jadval Likvidlik koeffitsientlari
Ko'rsatkich200720082009Me'yoriy qiymatMoliyaviy mustaqillik0,90,90,90,5 Joriy likvidlik 1,2 1,2 1,3 1,7 Absolyut likvidlik 1,2 1,2 1,3 0,7
Hisoblashdan kelib chiqadiki, korxonaning moliyaviy mustaqilligi 2007, 2008, 2009 y. o'zgarmadi va 0,9, standart qiymat esa 0,5, ya'ni. tashkilot moliyaviy barqarorlik chegarasidan tashqariga chiqmaydi, aksincha moliyaviy mustaqillikning barqaror va yuqori ko'rsatkichiga ega. Jadvalda 2007 va 2008 yillardagi joriy likvidlik ko'rsatkichi ko'rsatilgan. 1,2, 2009 yilda esa 1,3, ya'ni. bu nisbatni oshirish tendentsiyasi mavjud va standart qiymat 1,7 ni tashkil qiladi, kompaniya qisqa muddatli majburiyatlarni joriy aktivlar hisobidan to'lashi mumkin. Mutlaq likvidlik korxona likvidligining eng qat'iy mezoni hisoblanadi, ya'ni. agar kerak bo'lsa, qisqa muddatli majburiyatlar darhol to'lanishi mumkin, ya'ni. 2009 yilda - 1,3, standart qiymati esa 0,7.
2.3.2 DuPont sxemasi bo'yicha moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish
Bozor iqtisodiyotiga ega mamlakatlarda korxonalar kapitalining samaradorligini qiyosiy baholash uchun moliyaviy tahlilning turli modellari mavjud. Bunday keng tarqalgan modellardan biri "DuPont sxemasi" dir. Hisoblash misoli jadvalga muvofiq keltirilgan. "Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot" (2-ilovaga qarang). Hisoblash 2009 yil uchun qilingan.
Yuqorida muhokama qilinganlar orasida eng umumiy ko'rsatkich moliyaviy leverage koeffitsientidir. Qolgan ko'rsatkichlar ma'lum darajada uning qiymatini belgilaydi. Ushbu koeffitsientning me'yoriy qiymati 1,2, 2009 yilda bu ko'rsatkich 0,95 ni tashkil etdi. Bu kompaniyaning aktivlari o'z kapitalidan necha marta ko'pligini ko'rsatadi. Bu ortiqcha moliyaviy leverage tomonidan ta'minlanadi. Mavjud sharoitlarga qarab, ushbu tutqichni oshirish yoki kamaytirish orqali siz foyda va kapitalning rentabelligiga ta'sir qilishingiz mumkin.
Olingan kapital rentabelligining 5.2 ko'rsatkichini oldingi davrlardagi xuddi shu ko'rsatkich bilan taqqoslash korxonaning yutuq va kamchiliklarini ko'rsatadi. Uning samaradorligini oshirishning asosiy yo'nalishlari: - tannarxni pasaytirish hisobiga foydaning o'sishi; - sotish va kapital aylanmasini oshirish; - moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyatini ta'minlash.
.4 Korxonani boshqarishning asosiy yo'nalishlari
Boshqaruv faoliyati bozor iqtisodiyoti sharoitida tashkilot faoliyati va rivojlanishining eng muhim omillaridan biridir. Bu faoliyat tovar sotish, iqtisodiy munosabatlarning murakkablashuvi, mahsulotning texnik-iqtisodiy va boshqa ko‘rsatkichlarini shakllantirishda iste’molchining rolini oshirishga qo‘yiladigan talablarga muvofiq muntazam takomillashtirilmoqda. Korxona faoliyatining tashkiliy shakllari va xarakteridagi o‘zgarishlar ham muhim rol o‘ynaydi. Korxona ichidagi boshqaruv boshqaruvning umumiy tamoyillari, funktsiyalari va iqtisodiy usullarini ochib beradi. Tizimida moliyaviy menejment ko'rib chiqiladigan marketing, rejalashtirish, tashkil etish, nazorat kabi boshqaruv funktsiyalari batafsil tahlil qilinadi. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish birinchi navbatda kompaniyaning moliyaviy menejerlari tomonidan kompaniyaning joriy faoliyatidagi muammolarni aniqlash va bartaraf etish, xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish, mavjud resurslardan oqilona foydalanish, to'lov qobiliyatini oshirish bo'yicha maqbul qarorlarni ishlab chiqish va qabul qilish uchun amalga oshiriladi. va kompaniyaning moliyaviy holati barqarorligini mustahkamlash, shuningdek, kompaniyaning rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkichlari va majburiyatlari bajarilishini ta'minlash. Korxonani boshqarishning asosiy yo'nalishlari moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish ma'lumotlari asosida aniqlanadi. Olingan ma’lumotlarni tahlil qilib shuni aytishimiz mumkinki, kompaniya moliyaviy barqaror bo‘lib, sof foyda va sotish hajmini har yili o‘rtacha 0,8 foizga oshirmoqda. Korxonada aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi pasaygan, bu ortiqcha (foydalanilmayotgan) aktivlarning to'planganligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichni oshirish uchun mahsulot turlarini kengaytirish taklif etiladi. Kompaniya o'zining asosiy faoliyatidan ko'proq daromad oladi va bu ijobiy tendentsiyadir. Olingan ma'lumotlarga ko'ra, korxona boshqaruv tuzilmasida ba'zi tuzatishlar kiritilishi mumkin. Korxonada moliyaviy boshqaruvga yetarlicha vaqt ajratilmagan. Umuman olganda, moliyaviy menejment. Marketing xizmati ishida ham kamchilik bor. Bozorda raqobatbardoshlikni saqlab qolish uchun har bir mahsulot uchun o'z dasturini ishlab chiqish taklif etiladi, bu erda barcha ishlab chiqarish, iqtisodiy, tashkiliy va boshqaruv faoliyatini ta'minlash kerak. Lekin, shu bilan birga, marketing xizmati ishidagi, ya'ni iste'molchilarga xizmat ko'rsatishdagi ijobiy o'zgarishlarni qayd etish lozim. Tashkilot rahbari rejalashtirish faoliyatiga e'tibor qaratishi kerak, ya'ni. u nafaqat moddiy resurslarni tejash va ishlab chiqarish tannarxini kamaytirishga, balki asosan xaridorlarning turli ehtiyojlarini hisobga olgan holda mahsulot turlarini kengaytirishga qaratilgan bo'lishi kerak. Strategik ustuvorliklarning o‘zgarishi, kompyuter texnologiyalaridan faol foydalanish asosida korxonani tashkil etish va boshqarishning yangi usullarini tizimli joriy etish hisobiga boshqaruvda markazlashtirish va markazsizlashtirish o‘rtasidagi munosabatlarni davriy ravishda o‘zgartirish zarur.
Xulosa
Xulosa qilib aytganda, asosiy fikrlarni tavsiflovchi quyidagi jihatlarni ajratib ko'rsatish mumkin. Ish boshida qo‘yilgan barcha vazifalar bajarildi, ochib berildi, ishning asosiy maqsadiga ham erishildi. Arsenal MChJning aniq misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun zarur bo'lgan nazariy ishlanmalar ko'rib chiqiladi. Shunday qilib, ishning birinchi qismi uchun quyidagi xulosani chiqarishimiz mumkin: moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish moliyaviy boshqaruvning muhim vositasidir. Bozor iqtisodiyotining deyarli barcha ishtirokchilari ham taktik, ham strategik qarorlar qabul qilish uchun moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish usullaridan foydalanadilar. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish tashkilotning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini aks ettiruvchi moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Tahlilning asosiy maqsadi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir. Ishning ikkinchi qismida Arsenal korxonasining umumiy tahlilini o'tkazish metodologiyasi ko'rib chiqildi, u moliyaviy ahvolni tahlil qilishni, DuPont sxemasi bo'yicha moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishni, ko'rsatkichlarga asoslangan ko'rsatkichlarni tahlil qilishni o'z ichiga oladi. daromadlar to'g'risidagi hisobot, hisob-kitoblar amalga oshirildi va tegishli jadvallarda tuzildi, ularga ko'ra tahliliy xulosalar chiqarildi. Umuman olganda, tahlillar asosida moliyaviy barqarorlikni ko'rsatuvchi xulosalar chiqarildi. Ijobiy tendentsiya shundaki, kompaniya o'zining asosiy faoliyatidan ko'proq daromad oladi. Aylanma mablag'lar to'liq quvvat bilan ishlatilmaydi, ya'ni har yili aylanma mablag'larning rentabelligi pasayadi, assortimentni kengaytirish va sotish hajmini oshirish taklif etiladi. Marketing xizmati ishida har bir mahsulot uchun o'z dasturini ishlab chiqish kerak. Shuningdek, kompyuter texnologiyalaridan faol foydalanishga asoslangan korxonani tashkil etish va boshqarishning yangi usullarini joriy etish zarur. Marketing xizmati ishida har bir mahsulot uchun o'z dasturini ishlab chiqish kerak. Shuningdek, kompyuter texnologiyalaridan faol foydalanishga asoslangan korxonani tashkil etish va boshqarishning yangi usullarini joriy etish zarur. Korxonada moliyaviy boshqaruvga yetarlicha vaqt ajratilmagan. Ularning boshqaruvi buxgalteriya xizmati va korxona rahbari darajasida amalga oshiriladi. Moliyaviy boshqaruv xizmatini tashkil etish taklif etilmoqda. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish boshqaruv qarorlarining bajarilishini, belgilangan standartlar va mehnat sharoitlariga muvofiqligini tekshirish imkonini beradi. Biznes tahlili boshqaruv tizimida fikr-mulohaza ma'lumotlarini hosil qiladi. Iqtisodiy tahlil nafaqat funktsiya, balki ma'lum bir tizim bo'lib, u ma'lum ilmiy yondashuvlarni, axborotni qayta ishlash usullarini ishlab chiqishni, to'g'ri xulosalar chiqarish qobiliyatini talab qiladi. Iqtisodiy tahlilning to'liqligi axborot bazasining mavjudligiga, hisobot berish darajasiga, tahlil qilinayotgan ko'rsatkichlarning ishonchliligiga bog'liq. Joriy iqtisodiy tahlil funktsional bo'limlar va bo'linmalar, shu jumladan marketing xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi. Kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi: - moliyaviy masalalar bo'yicha qarorlar qabul qilish; - moliyaviy hisobotlarni tayyorlash va tahlil qilish orqali axborot ta'minoti; - kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini boshqarish apparatini tashkil etish. Pirovardida, moliyaviy menejmentning asosiy vazifasi kompaniya va uning tashqi va ichki moliyalashtirish manbalari o'rtasida moliyaviy resurslarning eng samarali harakatini ta'minlash bo'yicha qarorlar qabul qilishdir. Naqd pulda ifodalangan moliyaviy resurslar oqimini boshqarish moliyaviy menejmentda markaziy o'rinni egallaydi.
Bibliografik ro'yxat
1. Balabanov I.T. Moliyaviy menejment asoslari: kapitalni qanday boshqarish kerak. M., 2007 yil.
Balabanov I.T. Moliyaviy menejment. Darslik.- M.: Moliya va statistika, 2000 yil.
Bakanov M.I., Sheremet A.D. Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish nazariyasi. M., 1999 yil.
Van Xorn JK Moliyaviy menejment asoslari. M., 1998 yil.
Vetrov A.A. Operatsion audit - tahlil. M., 2007 yil.
Gerchikova I.N. Menejment: Darslik. - 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: almashinuvlar, UNITI, 1998. - 480 b.
Drury K. Menejment va ishlab chiqarish hisobiga kirish: Per. ingliz tilidan. - M.: Audit, UNITI, 1998 yil.
Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. M., 2009 yil.
Zvonova E.A. Korxona tijorat munosabatlarining pul-kredit mexanizmi. - M.: Moliya va statistika, 1998 yil.
Carmichael DR, Benis M. Audit standartlari va normalari: TRANS. ingliz tilidan. - M.: Audit, UNITI, 2000 y.
Kovalyov A.I., Privalov V.P. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. M., 1999 yil.
Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: pulni boshqarish. Investitsiyalar tanlash. Hisobot tahlili. / 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha M., 2007 yil.
Krilova T.I. Moliyaviy menejment / 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha M.: 1999 yil.
Linnaks E.A. Aksiyadorlik jamiyatining moliyaviy hisobi. - M.: Moliya va statistika, UNITI, 1999 yil.
Makraryan E.A., Gerasimenko G.P. Moliyaviy tahlil. M., 2007 yil.
Paly V.F. Aksiyadorlik jamiyati faoliyatini tahlil qilish. M., 2000 yil.
Robert N. Kolt. Moliyaviy menejment asoslari: Per. ingliz tilidan. -M.: Delo, 2008 yil.
Moliyaviy statistika: darslik. / Ed. V.N.Salina, M., 2007 y.
Solodov A. Bozor: nazorat va audit. Voronej, 1999 yil.
Tkach V.I., Tkach M.V. Buxgalteriya hisobi va hisobotining xalqaro tizimi. - M.: Moliya va statistika, 2007.
Moliyaviy menejment / Ed. E.S.Stoyanova. - M.: Prospekt, 2008 yil.
Korxona faoliyatini moliyaviy tahlil qilish. - M.: Sharq-servis, 2005 yil.
Moliya: darslik / Ed. A.N. Kovaleva. M., 2006 yil.
Moliyaviy hisob: darslik / Ed. A.N.Xarin. M., 2007 yil.
Moliya, pul muomalasi va kredit.Darslik, nashr. A.A.Drobozin. M., 1999 yil.
Xeddervik K. Korxonalar faoliyatini moliyaviy-iqtisodiy tahlil qilish. M., 1999 yil.
Helfert E. Moliyaviy tahlil texnikasi / Ingliz tilidan tarjimasi. ed. L.P. Oq. M., 2008 yil.
Sheremet A.D., Saifulin R.S. Korxona moliyasi. M., 2008 yil.
Sheremet A.D., Negashev E.V. Tijorat tashkilotlari faoliyatini moliyaviy tahlil qilish usullari. - M.: INFRA.- M., 2009. - 237 b.
Repetitorlik
Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?
Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzularda maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini taqdim etadilar.
Ariza yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.
Tashkilot aylanma mablag'larining mohiyati, tarkibi va tarkibi, ulardan foydalanish ko'rsatkichlari va samaradorligi. Debitorlik va pul mablag'larini boshqarish asoslari. Rossiya Federatsiyasi bozoriga kirish orqali tayyor mahsulot zaxiralarini kamaytirish.
Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning
Bilimlar bazasidan o‘z o‘qish va faoliyatida foydalanayotgan talabalar, aspirantlar, yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘ladi.
Shunga o'xshash hujjatlar
Tashkilotning aylanma mablag'larini boshqarishning ahamiyati va roli, ularning tarkibi va tuzilishi, aylanishi va shakllanish manbalari, foydalanish samaradorligi. Aylanma mablag'lar tarkibini, strukturasining alohida elementlarini va ulardan foydalanish samaradorligini baholash.
kurs qog'ozi, 2010 yil 3/14 qo'shilgan
Korxona aylanma mablag'larining ta'rifi, tarkibi va tarkibi. ulardan oqilona foydalanish. Joriy aktivlarni boshqarish muammosi. Aylanma mablag'larni shakllantirish manbalari va ulardan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari (aylanma ko'rsatkichlari).
muddatli ish, 26.02.2010 qo'shilgan
Aylanma mablag'larning iqtisodiy mohiyati va tarkibi. Ishlab chiqarish va moliyaviy tsikllar jarayonida aylanma mablag'larni boshqarish. "Anton" MChJ aylanma mablag'larini boshqarish tahlili. Joriy moliyaviy ehtiyojlarni aniqlash uchun texnologiyalarni tanlash.
dissertatsiya, 10/13/2011 qo'shilgan
Iqtisodiy mohiyati va aylanma mablag'larning roli. Joriy aktivlarni boshqarish. Tugallanmagan ishlab chiqarishni, tayyor mahsulotlarni normalash tartibi va usullari. Aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarini aniqlash. Aylanma kapitalni boshqarish modellari.
muddatli ish, 19.01.2011 qo'shilgan
Iqtisodiy mohiyati, aylanma mablag'larning o'rni, aylanma mablag'larni boshqarish. Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash. Materiallarni, tugallanmagan ishlab chiqarishni, tayyor mahsulotlarni normalash tartibi va usullari. Aylanma kapitalni boshqarish modellari.
referat, 04.03.2010 qo'shilgan
Aylanma mablag'lar tushunchasi va tarkibi. Aylanma mablag'larni boshqarishni shakllantirish manbalari va samaradorligi. "Medcom-MP" MChJ aylanma mablag'larining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish. Debitorlik qarzlarini optimallashtirish. Aylanma mablag'lardan foydalanishdagi muammolar.
dissertatsiya, 12/19/2014 qo'shilgan
Korxonaning aylanma mablag'lari tushunchasi va ularning tasnifi. "Kamaz" OAJ misolida aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini baholash. Ishlab chiqarish faoliyatining xususiyatlari. Aylanma mablag'larni boshqarish tizimini takomillashtirish bo'yicha takliflar.
muddatli ish, 2013-06-16 qo'shilgan
Tahlil natijalariga ko'ra, 2014 yilda tashkilot ancha muvaffaqiyatli, barqaror ishladi va tashkilotning moliyaviy holatini yaxshilash tendentsiyasi mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin.
"TMK Garant" MChJ mablag'lari manbalarida debitorlik va kreditorlik qarzlari muhim rol o'ynaydi. Shuning uchun hisob-kitoblarni tahlil qilish jarayonida debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini, shuningdek, sodir bo'lgan o'zgarishlarni o'rganish maqsadga muvofiqdir.
2014 yil oxiridagi debitorlik qarzlari 24 067 000 million rublni, kreditorlik qarzlarining ortiqcha qismi esa 25 304 000 million rublni tashkil etdi. Bir kishi uchun o'zaro to'lovlar, lekin tashkilotning zarariga emas, chunki kreditorlik qarzlarining umumiy ortiqcha miqdori 1,237,000 million rublni tashkil qiladi. Bu holat moliyaviy ahvolning yomonlashishiga olib kelmaydi, chunki OOO TMK Garant ushbu qarzni o'rganish vaqtida qarz manbalari sifatida ishlatadi.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatib borish zarur: debitorlik qarzlarining yuqori ustunligi tashkilotning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha mablag'larni jalb qilish zaruriyatini keltirib chiqaradi; kreditorlik qarzining debitorlik qarzidan oshib ketishi tashkilotning to'lovga qodir emasligiga olib kelishi mumkin;
Qarzdorlarga nisbatan diversifikatsiya siyosatini nazorat qilish, ya'ni. bir yoki bir nechta yirik mijozlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ularning sonini ko'paytirishga e'tibor qaratish;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar holatini doimiy ravishda kuzatib borish;
Xaridorlarni mahsulot turi, xaridlar hajmi, to‘lov qobiliyati, kredit munosabatlari tarixi va taklif etilayotgan to‘lov shartlariga qarab tasniflash;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha dolzarb ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, da'vo ishini boshlash kerak - xabarnomalarni yuborish - muddati o'tgan qarzlar uchun jarimalarning barcha hisob-kitoblari bilan da'volar;
Moslashuvchan to'lov shartlari bilan shartnomalarning turli modellarini ishlab chiqish, xususan, mijozlarga erta to'lov uchun chegirmalar taqdim etish, chunki narxning pasayishi sotishning kengayishiga olib keladi va naqd pul oqimini kuchaytiradi.
Ishda taklif etilgan va foydani maksimal darajada oshirish va muddati o'tgan debitorlik qarzlari xavfini kamaytirishga imkon beruvchi samaraliroq choralardan biri bu kontragentlar uchun chegirmalar va jarimalar tizimi: "Elektravtomat" OAJ, Federal davlat byudjeti oliy kasbiy ta'lim muassasasi "Qozon milliy tadqiqoti. Texnologik universitet ", "Tatariston Respublikasi Harbiy Komissarligi" Federal davlat muassasasi, "KZSK-Silicon" aktsiyadorlik jamiyati. Shuningdek, debitorlik qarzlarining yo'nalishini yaxshilash xaridorning ishonchliligini baholashdir. Tashkilot kontragent bilan ishlashni tahlil qilish asosida uning ishonchliligini baholash tizimini yaratishi kerak. Ishonchlilik darajasi bo'yicha barcha mijozlar to'rt guruhga bo'lingan: xavf; e'tiborni kuchaytirish; ishonchli mijozlar; "oltin" mijozlar. Tashkilotda ma'lum bir yetkazib beruvchiga tijorat krediti berish bo'yicha yakuniy qarorni qabul qilish uchun siz maxsus tarkibiy bo'linma - kredit qo'mitasi yoki kredit komissiyasini yaratishingiz mumkin. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha tadbirlardan biri bu har bir xodimning debitorlik qarzlarining rejalashtirilgan darajasiga erishishdan manfaatdorligi bo'yicha muddati o'tgan debitorlik qarzlari hajmini kamaytirishga qaratilgan rag'batlantirish tizimining samaradorligini ta'minlashdir.
Kreditorlik qarzlarini boshqarish siyosatini shakllantirishda kreditorlar bilan hisob-kitoblarning ba'zi shartlarini maqsadli ravishda o'zgartirish kerak: "Alesia" MChJ, "Dias" OAJ, "Formula SB" MChJ, "TINKO" savdo uyi. Muammoni hal qilish yo'li sifatida men qarzdorlarga to'lovlar miqdorini oshirishni yoki kreditorlarga to'lovlar miqdorini kamaytirishni taklif qilaman. Kreditorlik qarzlarining aylanma kunlarini ko'paytirish va to'lov xarajatlarini kamaytirish uchun etkazib beruvchilar etkazib beruvchilar bilan shartnoma munosabatlarini qayta ko'rib chiqishlari kerak.
Kreditorlik qarzlaridan uzoq muddat foydalanishni nazarda tutgan holda kreditorlar bilan hisob-kitoblarning yangi shartlari hisobot sanasidagi barcha davrlarda mablag'larning etarliligini ta'minlash imkonini beradi.
Kreditorlar bilan ishlashni yaxshilash bo'yicha bir qator oddiy va samarali chora-tadbirlarni amalga oshirish tashkilotning natijalarini, shu jumladan aktivlarning to'lov qobiliyati va likvidligi holatini yaxshilash imkonini beradi. Ushbu chora-tadbirlar, birinchi navbatda, etkazib beruvchini tanlash, etkazib berish shartlarini muvofiqlashtirish va tanlash, kreditorlar bilan operatsiyalarni nazorat qilishni yaxshilash va xodimlarni rag'batlantirish bilan bog'liq.
“TMK Garant” MChJda aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha taklif etilayotgan chora-tadbirlarning iqtisodiy samaradorligini hisoblab chiqamiz.
1. O'zaro da'volarni hisobga olishni amalga oshirish. Shunday qilib, aktivlar balansidagi debitorlik qarzlari miqdori kamayadi, balansning passiv qismidagi kreditorlik qarzlari esa kamayadi.
2. Topshiriq shartnomasini tuzish. Topshiriq shartnomasini tuzish natijasida "TMK Garant" MChJ naqd pul miqdorining ko'payishi va debitorlik qarzlari miqdorining pasayishiga olib keladi.
Bundan tashqari, olingan mablag'larni kreditorlik qarzlarini to'lashga yo'naltirish tavsiya etiladi.
Natijada, balansning passiv qismida kreditorlik qarzlari va taqsimlanmagan foyda, balansning aktiv qismida esa debitorlik qarzlari miqdori kamayadi.
3. Chegirmalarni pul ko'rinishida emas, material uchun to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida, balki materialni to'lashda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etish.
4. Ortiqcha tovar-moddiy zaxiralarni balans qiymatida realizatsiya qilish.
Foydalanilmayotgan inventar ob'ektlarini sotish natijasida OOO TMK Garant savdo tushumlari va pul qoldiqlarini oshiradi va tovar-moddiy zaxiralarni kamaytiradi.
O'z kapitali va aylanma mablag'larning ko'payishi kreditorlik qarzlari darajasini pasaytiradi. Bu, shuningdek, moliyaviy koeffitsientlarning qiymatlariga ta'sir qiladi, ularning qiymatlarini yanada oqilona qiymatlarga olib keladi, bu esa tashkilotga qisqa muddatli va uzoq muddatli to'lov qobiliyatini tegishli darajada ushlab turishga imkon beradi. Majburiyatlarni to'lashning mumkin bo'lgan muddatlari qisqartiriladi, bu esa ushbu tashkilotni to'lovga qodir deb tasniflash imkonini beradi. Debitorlik qarzining kreditorlik qarziga nisbati ratsional qiymatga ega bo'ladi, bunda debitorlik qarzi kreditorlik qarzidan oshib ketadi. Moliyaviy barqarorlik oshadi, bu tashkilotning kreditga layoqatliligiga ijobiy ta'sir qiladi, qarzlarni to'lamaslik nuqtai nazaridan tashkilot faoliyatidagi xavf darajasi va to'lov qobiliyatining past darajasi minimallashtiriladi. "TMK Garant" MChJ tovarlari/ishlari (xizmatlari) tannarxini ularni amalga oshirish hajmini ko'paytirish va amalga oshirish xarajatlarini kamaytirish hisobiga pasaytirish orqali rentabellik oshadi va shuning uchun umuman "TMK Garant" MChJning rentabellik darajasi va samaradorligi oshadi.
Kompaniyada moliyaviy rejalashtirishning yanada samarali tizimini yaratish noto'g'ri harakatlarning oldini oladi va ilgari foydalanilmagan imkoniyatlardan foydalanadi. Bu sizga tashkilotning moliyaviy faoliyatini bashorat qilish, daromadlar va xarajatlar tarkibini shakllantirish, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash imkonini beradi. Shunday qilib, tashkilotning moliyaviy barqarorligi va uning kreditga layoqatlilik darajasi oshadi.
Taklif etilayotgan chora-tadbirlar qarz oluvchining obro‘sini, kreditga layoqatlilik sinfini oshirishi kerak, bu esa o‘z navbatida imtiyozli kreditlar olish imkonini beradi, ya’ni kredit limiti oshadi, kredit bo‘yicha foizlar va garovsiz kredit olish imkoniyati ortadi. kamayadi, kredit olish imkoniyati ham ortadi. Tashkilot investorlar, banklar va etkazib beruvchilar uchun yanada jozibador bo'ladi.
3.2 ni ishlab chiqish bo'yicha takliflar kredit siyosati
OOO TMK Garant
Hozirgi vaqtda kredit siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirish har qanday tashkilotda aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirishda muhim rol o'ynaydi.
Kredit siyosati - bu tashkilotning mijozlariga kechiktirilgan to'lovlarni taqdim etishni tartibga soluvchi qoidalar to'plami va debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha harakatlar ro'yxati.
Ko'pincha kredit siyosatining maqsadi tashkilotning sotish va rentabelligini oshirish uchun tashkilot mijozlariga raqobat sharoitlarini ta'minlashdir. Kredit siyosatining maqsadi to'lovga layoqatsizlik xavfini minimallashtirish zarurati va tashkilot aktivlaridan maksimal foyda olish zarurati o'rtasidagi muvozanatni saqlashdir.
To'g'ri ishlab chiqilgan kredit siyosati pul oqimini sezilarli darajada oshirish va "TMK Garant" MChJ tomonidan tovarlar/xizmatlar uchun to'lovni kechiktirish imkonini beradigan xavfni qoplash imkonini beradi.
Tashkilotning kredit siyosatini ishlab chiqish quyidagi vazifalarni hal qilishni o'z ichiga oladi:
Mijozga kechiktirilgan to'lov beriladigan vaqt (kredit berish muddatini belgilash);
Qarz limitlarini aniqlash (mijozning kredit reytingi asosida);
Debitorlik qarzlari bilan ishlash tizimi (buzilishlarni aks ettiruvchi ko'rsatkichlar, eslatmalar, da'volar va boshqalar);
Belgilangan muddatdan oldin to'lash uchun taqdim etilgan chegirmalarning mavjudligi va miqdori.
Tashkilotning samarali kredit siyosati TMK Garant MChJning debitorlik qarzlarini boshqarish uchun juda muhim vosita bo'lishi kerak.
Zamonaviy moliyaviy va tijorat amaliyotida to'lovni kechiktirish bilan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish keng tarqaldi.
Bunday operatsiyalar natijasida tashkilotning hisobvaraqlarida debitorlik qarzlari shakllanadi. "TMK Garant" MChJ o'z mablag'larining debitorlik qarziga ortiqcha investitsiya qilinishini (muzlatish) oldini olishda muhim ahamiyatga ega.
Aks holda, bu moliyaviy resurslarning haddan tashqari yo'naltirilishiga, tashkilotning to'lov qobiliyati darajasining pasayishiga, qarzlarni undirish xarajatlarining oshishiga va natijada aylanma mablag'lar va foydalanilgan kapitalning rentabelligining pasayishiga olib kelishi mumkin.
Kredit bo'yicha sotishning ko'payishi bilan menejment naqd pul etishmasligi tufayli jiddiy muammolarga duch kelishi mumkin. Bunday holda, TMK Garant MChJ o'zini harakatchanlikdan mahrum qilganligi sababli, to'lovga layoqatsiz bo'lish xavfi mavjud. Bunday likvidlik muammolari o'z qarzlarini to'lash uchun zarur miqdordagi naqd pul bilan ta'minlash uchun kapitalning etarli emasligi natijasidir.
To'lovlarni kechiktirish muddatini uzaytirish debitorlik qarzlarining "sifat" darajasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi va to'lovni to'lamaslik xavfini oshirishi mumkin. Qattiqroq kredit shartlarini belgilash mijozlarning salbiy munosabatiga va sotuvlarning pasayishiga olib kelishi mumkin. To'lovni kechiktirish muddati ob'ektiv ravishda ikki omilga bog'liq bo'lishi kerak:
1) etkazib beruvchilar bilan ishlash shartlari. Naqd pul bo'shliqlari va o'z majburiyatlarini to'lash uchun mablag'larning doimiy etishmasligining oldini olish uchun tashkilotning mijozlariga taqdim etilgan to'lovni kechiktirish "TMK Garant" MChJ asosiy etkazib beruvchilari bilan ishlashda olgan kechiktirishdan uzoqroq bo'lishi mumkin emas. Bular. kreditorlik qarzlarini to'lash muddati debitorlik qarzlarini undirish muddatidan uzoqroq bo'lishi kerak;
2) bozor sharoiti, ya'ni raqobatchilar faoliyat ko'rsatadigan sharoit. Agar bozorda 30 kunlik kechiktirilgan to'lov bilan jo'natmalar ustunlik qilsa, unda raqobatbardoshligini saqlab qolish uchun TMK Garant MChJ oldindan to'lov bo'yicha ishlay olmaydi.
Tashkilotning debitorlik qarzi tovarlarning bir qismi mijozlarga dastlabki hisob-kitoblarsiz berilishini anglatadi, ya'ni mohiyatan, tashkilot mijozlarga bepul kredit beradi. Bir nechta yirik xaridorlardan pul mablag'larini olishning kechikishi tashkilot uchun jiddiy moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqarishi mumkin, chunki uning to'lov qobiliyati butunlay xaridorning vijdoniga bog'liq.
“TMK Garant” MChJning debitorlik qarzlarini kamaytirish maqsadida xaridorlar bilan hisob-kitoblar tizimini takomillashtirish, shu jumladan, debitorlik qarzlarining shakllanish davri ustidan majburiy nazorat, to‘lovni kechiktirish bilan operativ ishlarni olib borish (telefon xabarlari, rasmiy xatlar) chegirmalar tizimi, avans to'lovi, vekseldan to'lov shaklidan foydalanish.
"TMK Garant" MChJ debitorlik qarzlari miqdorini kamaytirishdan manfaatdor, chunki bu aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga va natijada, umuman olganda, aylanma mablag'lardan samaraliroq foydalanishga olib keladi.
Masalan, tovar operatsiyalari bo'yicha debitorlik qarzlari hajmini qisqartirish shartnomalar bo'yicha etkazib berish rejasini, foyda va rentabellik rejalarini bajarish ko'rsatkichini yaxshilaydi. Boshqa hisob-kitoblarda aylanma mablag'larning kamayishi ulardan maqsadli maqsadlarda to'liqroq foydalanishni anglatadi, chunki ular ishlab chiqarish sohasini tark etmaydi.
Debitorlik qarzlaridagi mablag'lar tashkilotning aylanmasidan pul mablag'larining vaqtincha yo'qotilishini ko'rsatadi, bu esa resurslarga qo'shimcha ehtiyojni keltirib chiqaradi va moliyaviy ahvolning keskinlashishiga olib kelishi mumkin. Debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonida "TMK Garant" MChJ prognoz sifatida mahsulot uchun oldindan to'lovni (to'liq yoki qisman) yoki oraliq schyot-fakturani chiqarishni yoki o'zgaruvchan narxni nazarda tutadigan shunday moslashuvchan shartnomalar tizimini ishlab chiqishi kerak. inflyatsiya indeksi va bu ko'rsatkichlarning moliyaviy natijalarga ta'sirini baholang.
Tashkilotning debitorlik qarzlari miqdoriga quyidagilar ta'sir qiladi:
Sotishning umumiy hajmi va undan keyingi to'lov shartlari bo'yicha sotish ulushi;
Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitob qilish shartlari;
Debitorlik qarzlarini undirish siyosati, xaridorlarning to'lov intizomi;
Buxgalteriya holati: Buxgalter bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun iloji boricha ko'proq xaridorlarni maqsad qilib qo'yishi kerak.
Imtiyozli to'lov davrining ko'payishi bilan bog'liq debitorlik qarzlarining o'sishi mablag'larning sotib olish qobiliyatining o'zgarishi tufayli yo'qotishlarga olib keladi.
Inflyatsiya sharoitida har qanday kechiktirilgan to'lov tashkilotning sotilgan mahsulot tannarxining faqat bir qismini olishiga olib keladi.
Shu sababli, erta to'lov uchun chegirma berish imkoniyatini baholash kerak bo'ladi.
Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, biz "TMK Garant" OOO kredit siyosatining moliyaviy samaradorligini baholaymiz, boshqacha aytganda, sotilgan mahsulotlar uchun kechiktirilgan to'lovni ta'minlash samarasini hisoblaymiz.
"TMK Garant" MChJ hozirgi vaqtda aylanma mablag'larni chiqarish va mahsulotni sotishdan qo'shimcha foyda olish uchun tashkilotning joriy kredit siyosatidagi o'zgarishlarni baholash tavsiya etiladi.
Yangi kredit shartlari mijozlar mahsulot uchun 14 kun ichida to‘lov qilganda 3,5% chegirmani nazarda tutadi. Bunday holda, kechiktirilgan to'lovning umumiy muddati 90 kun. Savdo va xarajatlar OOO TMK Garant tomonidan yil davomida har kuni amalga oshiriladi.
Kredit siyosatining o'zgarishi "TMK Garant" MChJ savdo hajmining 22 foizga o'sishida aks etadi deb taxmin qilinmoqda.
Kredit siyosatini o'zgartirish samaradorligini va sotish hajmining o'sishi natijasida chiqarilgan aylanma mablag'lar miqdorini hisoblab chiqamiz.
"TMK Garant" MChJ kredit siyosati o'zgargan taqdirda sotish hajmining o'sishi: 11 000 000 ming rublni tashkil qiladi. * 22% = 2 420 000 ming rubl
"TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishda debitorlik qarzlarining o'rtacha aylanish muddati:
0,7 * 14 kun + (1-0,7) * 90 kun = 36,8 kun
Keling, "TMK Garant" MChJ debitorlik qarzlarining o'rtacha miqdori darajasidagi bir qator o'zgarishlarni hisoblaylik.
Debitorlik qarzlarining prognozli darajasi:
11 000 000 ming rubl + 2 420 000 ming rubl. / 365 kun * 36,8 / 365 kun \u003d 36,767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36,767,12 * 0,1 \u003d 3,676,712 ming rubl.
"TMK Garant" MChJ mahsulotlarini sotish hajmini oshirishdan olingan foyda:
2 420 000 ming rubl * (1-0,902) = 237,160 ming rubl.
Kredit siyosatining yangi shartlarini qo'llash munosabati bilan TMK Garant MChJning imkoniyat xarajatlari:
(11 000 000 ming rubl + 2 420 000 ming rubl) * 0,7 * 0,035 = 328,790 ming rubl
Qo'shimcha sotishdan olingan foydaning umumiy miqdori va imkoniyatlarni tejash miqdori (debitorlik qarzidan mablag'larni chiqarishdan) imkoniyat xarajatlari miqdoridan oshib ketganligi sababli, "TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishga qaror qilishi mumkin.
2-bobdagi ma'lumotlarni tahlil qilish, agar joriy aktivlarni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rilsa, "TMK Garant" MChJ balans tuzilmasini yaxshilashi mumkin degan xulosaga kelishimizga imkon beradi. Shunday qilib, o'z kapitalining ulushi ortadi va shunga mos ravishda qarz kapitalining ulushi kamayadi. Kreditorlik qarzlari miqdorini sezilarli darajada kamaytirdi.
"TMK Garant" MChJga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati beriladi. Aylanma mablag'lar tarkibida yuqori xavfli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi. Debitorlik qarzlari kamayadi. Tashkilotning inventarizatsiyasi kamayadi.
Tadbirlar amalga oshirilgandan so'ng aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ortadi. Shunday qilib, aylanma mablag'larning aylanmasi tezlashdi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar aylanmasi va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma mablag'larning aylanish muddati qisqardi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Inventarning saqlash muddati qisqaradi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi ortadi, ya'ni past xavfli aylanma aktivlar ulushi ko'paydi.
3.1 va 3.2-boblarda biz TMK Garant MChJ tashkilotining to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni taklif qildik. Endilikda taklif etilayotgan chora-tadbirlarning samaradorligini baholash zarur.
Bizning fikrimizcha, ushbu tashkilot aylanma mablag'larni boshqarishning agressiv modelini tanlashi, ya'ni ish, xizmatlarning o'sishini oshirish hisobiga aylanma mablag'larni ko'paytirish, pul mablag'larini ko'paytirish, debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbatini tenglashtirish maqsadga muvofiqdir.
Xulosa
Aylanma mablag'larni boshqarish muammosi har qanday iqtisodiy tizim uchun dolzarbdir. Aksariyat xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning zamonaviy tashkiliy tuzilmasi boshqaruv ob'ektini yashiradi va uni menejer uchun yomon mahalliylashtiradi. Natijada, aylanma mablag'larni boshqarish amalda amalga oshirilmaydi va uning dinamikasi tashqi va tasodifiy ichki ta'sirlarga bog'liq. Shu nuqtai nazardan, iqtisodiy faoliyat samaradorligi va tashkilotlarning to'lov qobiliyati maqsadlarini izchil uyg'unlashtirish muammosi juda muhim - aylanma mablag'larni boshqarishning asosiy muammolaridan biri. amaliyot shuni ko'rsatadiki, bugungi kunda ko'plab qarorlar faqat samaradorlikni oshirishga qaratilgan holda qabul qilinadi, shu bilan birga bunday siyosat natijasida to'lov qobiliyati va raqobatbardoshligini to'liq yo'qotish holatlari allaqachon ma'lum.
Tanlangan mavzuning dolzarbligi shundan iboratki, aylanma mablag‘larni boshqarish, uni shakllantirish va undan samarali foydalanish muammolari ko‘plab mahalliy va xorijiy olimlar tomonidan o‘rganilgan. Shu bilan birga, ko'pchilik mualliflar nisbiy iqtisodiy barqarorlik sharoitida aylanma mablag'larni boshqarish masalalarini ko'rib chiqadilar. Bundan tashqari, Rossiya iqtisodiyotining o'ziga xos xususiyatlari aylanma mablag'larni boshqarish bo'yicha mavjud yondashuvlarni, ayniqsa xorijiy tajribadan olinganlarni avtomatik ravishda o'tkazishni qabul qilmaydi. Zamonaviy iqtisodiy sharoitda aylanma mablag'larni samarali boshqarish tashkilotlarning normal faoliyatining asosiy shartlaridan biriga aylanmoqda.
Tahlil tashkilotning moliyaviy hisobotlari, ya'ni 2013 va 2014 yillar uchun buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida amalga oshirildi. Tizimli yondashuv doirasida tahlil qilish (jadval, moliyaviy koeffitsientlar, buxgalteriya balansi, taqqoslash, kuzatish, mutlaq va nisbiy qiymatlarni aniqlash) hamda sintez, guruhlash va qiyoslash, ilmiy abstraksiya uslublari va usullari qo‘llanildi; o'rganishning amaliy qismida hisoblash va analitik usullar, strukturaviy va dinamik tahlil usullari qo'llanildi.
Tadqiqotning empirik asosini hujjatlar va materiallar va davriy nashrlar, monografik ilmiy adabiyotlar, ekspert ishlanmalari va rus va xorijiy olimlar-iqtisodchilarning baholashlari, shuningdek, tahliliy va shaxsiy hisob-kitob materiallari tashkil etdi.
"TMK Garant" MChJ balansining past likvidligi aniqlandi.
Barcha likvidlik ko'rsatkichlari standartlarga javob bermaydi, bu tashkilotda faoliyatni yaxshilash uchun moliyaviy chora-tadbirlar zarurligini ko'rsatadi.
Ishlab chiqarish aylanmasi 2014 yil boshida inventar aylanma koeffitsienti 4,58 ni, 2014 yil oxirida esa 4,74 ni tashkil etdi. Keyin yil davomida o'sish dinamikasini ko'ramiz, u 0,16 ga oshdi.
Tahlil qilinayotgan davrda o'z kapitalining aylanish koeffitsienti o'zgarmadi.
2013 yil boshida debitorlik qarzlari miqdori 543 000 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, 2014 yil boshida bu miqdor ko'payib, 20 255 000 million rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining ulushi oshdi. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish muomalaning barcha bosqichlarida ularning aylanmasini tezlashtirish bilan ta'minlanadi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishning muhim zaxiralari bevosita korxonaning o'zida shakllantiriladi.
Shunday qilib, TMK Garant MChJ tomonidan kompleks yondashuv va tizimli tahlil natijalari korxonalarda aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish va uning quyidagi yo'nalishlarda amaliy amalga oshirilishi ustidan nazoratni ta'minlash imkonini beradi:
ishlab chiqarishni moddiy resurslar bilan uzluksiz va ritmik ta’minlash maqsadida moddiy-texnik ta’minotni tashkil etishni takomillashtirish;
Ishlab chiqarishni intensivlashtirish (eng yangi texnologiyalarni qo'llash, ishlab chiqarish jarayonlarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish, mehnat unumdorligi darajasini oshirish, korxonaning ishlab chiqarish quvvatlaridan to'liqroq foydalanish, mehnat, moddiy resurslar va boshqalar) hisobiga operatsion tsiklning davomiyligini qisqartirish. .), shuningdek, eng muhim zaxiralar toifalari harakati ustidan nazoratni kuchaytirish;
Mahsulotlarni jo'natish va hisob-kitob hujjatlarini rasmiylashtirish jarayonini tezlashtirish, debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning istiqbolli shakllaridan foydalanish, pul mablag'larining o'rtacha qoldig'ini tartibga solishning samarali shakllari (naqd pul hisob-kitoblarini qisqartirish, bankda "kredit liniyasi" ni ochish) , debitorlik va naqd pul harakatining aniq nazorat tizimlarini yaratish, naqd pulsiz hisob-kitob mexanizmlarini ishlab chiqish.
Tadqiqotlar asosida biz aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha quyidagi tavsiya va chora-tadbirlarni ishlab chiqdik:
Debitorlik qarzlarini boshqarish va optimallashtirish bo'yicha chora-tadbirlar.
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish tashkilotning ma'lum vaqt davomida mahsulot sotish shartlarini tanlash, debitorlik qarzlarining umumiy miqdorini optimallashtirish va tashkilotning ma'lum moliyaviy barqarorligi darajasiga erishish uchun debitorlik qarzlarini o'z vaqtida undirishni ta'minlash bo'yicha umumiy siyosatining bir qismidir.
1. Xaridorning ishonchliligi va moliyaviy barqarorligini, shartnoma intizomiga rioya etilishini nazorat qilish, tashkilotning o'zi (sotuvchi tashkilot nazarda tutiladi) tomonidan shartnoma majburiyatlarini bajarilishini nazorat qilish uchun "TMK Garant" MChJga xaridorlar to'g'risidagi ma'lumotnomani ishlab chiqish taklif etiladi. .
2. Ushbu tashkilotga debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning zamonaviy usullarini qo'llash tavsiya etiladi. Sotuvchilarning debitorlik qarzlarini kamaytirish usullari faktoring, forfeiting, oldindan to'lovni qo'llash va muddatidan oldin to'langan taqdirda xaridorlarga chegirmalar berishni o'z ichiga oladi.
5. Bundan tashqari, ushbu tashkilotga kredit siyosati turini o'zgartirish tavsiya etiladi. Hozirgi vaqtda "TMK Garant" MChJ kredit siyosati mo''tadil turi bilan ajralib turadi. Jahon moliyaviy inqirozi munosabati bilan kompaniya xaridorlarga tovar krediti berish shartlarini kuchaytirishi kerak, ya'ni. kredit siyosatining konservativ turiga o'tish. Masalan, hozirgi vaqtda ulgurji xaridorlarga bo'lib-bo'lib to'lash rejasi 1 oydan 6 oygacha. OOO TMK Garant tavsiya qiladi:
Tijorat (tovar) kreditini berish shartlarini 2 barobarga, ya'ni 1-3 oygacha qisqartirish;
Oldingi qarzni to'liq to'lagan holda kredit berish;
Debitorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lash uchun chegirmalar tizimini joriy etish.
Inventarizatsiyani boshqarish faoliyati.
1. Zaxiralarni kamaytirish uchun tashkilotga ulgurji xaridorlarga chegirmalarni pul ko'rinishida emas, balki material uchun to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida emas, balki material uchun to'lovda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etish tavsiya etiladi. Ushbu chegirma tizimi "TMK Garant" MChJga, masalan, ikki birlik material sotib olayotganda, uchinchisi sovg'a sifatida berilganda, "eskirgan" materiallardan xalos bo'lishga imkon beradi.
2. Inventarizatsiyani boshqarish modelidan foydalanish (Wilson modeli) OOO TMK Garantga buyurtmani sotib olish, joylashtirish va yetkazib berish, shuningdek, materiallarni saqlash bo'yicha umumiy xarajatlarni minimallashtirish imkonini beradi.
Naqd pul mablag'larini boshqarish faoliyati.
1. Ma'lum usullardan foydalangan holda mablag'larni ratsionga kiritish taklif etiladi. Taklif etilgan tadbirlar natijasida prognoz balansi olindi va asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshirildi.
Prognoz balansini hisoblash, agar joriy aktivlarni boshqarishni yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlar ko'rilsa, TMK Garant OOO balans tuzilmasini yaxshilashi mumkin degan xulosaga kelishimizga imkon beradi.
"TMK Garant" MChJga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati beriladi. Aylanma mablag'lar tarkibida yuqori xavfli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi.
Joriy aktivlarni boshqarish ko'rsatkichlari bo'yicha hisob-kitoblar chora-tadbirlar amalga oshirilgandan keyin aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi oshganligini ko'rsatadi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma aktivlarning umumiy hajmida debitorlik qarzlarining ulushi kamaydi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Inventarning saqlash muddati bir haftaga qisqardi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi oshdi, ya'ni past xavfli aylanma aktivlar ulushi oshdi.
Yuqoridagi chora-tadbirlarning moliyaviy ko'rsatkichlar qiymatlariga ta'sirini baholash moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymatlari yaxshi tomonga o'zgarganligini ko'rsatdi. Shunday qilib, qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini mavjud pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bilan to'lash mumkinligini ko'rsatadigan mutlaq likvidlik koeffitsienti.
Shunday qilib, taklif etilayotgan chora-tadbirlarning amalga oshirilishi “TMK Garant” MChJ faoliyatini tashkil etishda aylanma mablag‘lar tarkibini takomillashtirish va ulardan foydalanish samaradorligini sezilarli darajada oshirish imkonini beradi. Ushbu chora-tadbirlarni amalga oshirishda tashkilot optimal mutlaq va shoshilinch likvidligi (to'lov qobiliyati), moliyaviy barqaror va qarz kapitaliga kamroq bog'liq bo'lgan tashkilotga aylanadi, moliyaviy manevr qilish imkoniyatlariga ega bo'ladi. Taklif etilayotgan chora-tadbirlar natijasida ushbu tashkilotga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilmasini yaxshilash imkoniyati berildi. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori tavakkalli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi, past riskli aktivlar (pul mablag'lari) ulushi sezilarli darajada oshadi. Ko'rilgan choralar natijasida qarz mablag'lari sezilarli darajada kamayadi. Shuningdek, u shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish orqali daromad solig'i to'lovlarini optimallashtirish imkoniyatini beradi.
Bibliografiya
1. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli Federal qonuni (2009 yil 23 noyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisining Davlat Dumasi tomonidan 1996 yil 23 fevralda qabul qilingan)
2. "Rossiya Federatsiyasida kapital qo'yilmalar shaklida amalga oshiriladigan investitsiya faoliyati to'g'risida" 2006 yil 26 iyuldagi 135-FZ-sonli Federal qonuni
3. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 106n-son buyrug'i (2009 yil 11 martdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" ("Buxgalteriya hisobi qoidalari" Tashkilotning buxgalteriya hisobi siyosati " bilan birgalikda (PBU 1/2008)", "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizom "Baholangan qiymatlardagi o'zgarishlar" (PBU 21/2008)" (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2008 yil 27 oktyabrda 12522-son bilan ro'yxatga olingan)
4. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 107n-sonli buyrug'i "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" "Kreditlar va kreditlar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish" (PBU 15/2008)" (Adliya vazirligida ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi 2008 yil 27 oktyabrdagi 12523-son)
5. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i (2008 yil 11 fevraldagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni "Korporativ foyda solig'i hisob-kitoblarini hisobga olish" PBU 18/02 tasdiqlash to'g'risida" ( Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2002 yil 31 dekabrda 4090-son bilan ro'yxatga olingan )
6. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 09.06.2001 yildagi 44n-son buyrug'i (26.03.2007 yildagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 5/01 "Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (Vazirlikda ro'yxatga olingan) Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 2001 yil 19 iyuldagi 2806-son qarori).
7. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 30 martdagi 26n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 6/01 "Asosiy vositalarni hisobga olish" Buxgalteriya hisobi nizomini tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi 2001 yil 28 apreldagi 2689-son).
8. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 33n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan) "PBU 10/99 "Tashkilot xarajatlari" Buxgalteriya hisobi nizomini tasdiqlash to'g'risida" (Vazirlikda ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 1999 yil 31 maydagi 1790-son qarori).
9. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi 32n-son buyrug'i (27.11.2006 y.dagi o'zgartirishlar bilan) "Tashkilotning daromadlari" PBU 9/99 buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi 31.05.1999 yildagi 1791-son)
10. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 115n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" gi ilmiy-tadqiqot, ishlanmalar va texnologik ishlarning xarajatlarini hisobga olish "PBU 17/ 02" (RF Adliya vazirligida 2002 yil 11 dekabrda 4022-son bilan ro'yxatga olingan)
11. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 16 oktyabrdagi 92n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" Davlat yordami uchun buxgalteriya hisobi "PBU 13/2000"
12. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Tashkilotning buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida" (PBU 4/99) "
13. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha buxgalteriya hisobi rejasini va uning uchun ko'rsatmalarni tasdiqlash to'g'risida" ariza"
14. Antsiferova I.V. Buxgalteriya hisobi moliyaviy hisobi: Darslik / I.V. Antsiferova. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009.- 800 b.
15. Alekseev A., Dyuk I. Aylanma mablag'larni shakllantirishning milliy xususiyatlari // EKO. -1997 yil - 10-son - bet. 53-58
16. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: Proc. nafaqa / Ed. O.V. Efimova, M.V. Miller. - M .: Omega-L, 2004. - 408 p.
17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. Xalqaro moliyaviy hisobot standartlari: darslik. - M .: TK Velby, nashriyot uyi Prospekt, 2007. -352 b.
18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Xo'jalik faoliyatini kompleks iqtisodiy tahlil qilish: Proc. Foyda. - M .: INFRA - M, 2009. - 366 b.
19. Belolipetskiy, VG Moliyaviy menejment: darslik / VG Belolipetskiy. - Moskva: KnoRus, 2008. - 446 p.
20. Bobyleva A. Z. Moliyaviy menejment. Muammolar va yechimlar; Case, Xalq xo'jaligi akademiyasi - Moskva, 2014. - 336 p.
21. Blank I.A. Moliyaviy menejment asoslari. T. 1. - K .: Nika-markaz, 1999 yil.
22. Blank I. A. Moliyaviy risklarni boshqarish; Nika markazi - Moskva, 2014. - 448 p.
23. Buxgalteriya hisobi: Darslik / A. S. Baqoev, P. S. Bezrukix, N. D. Vrublevskiy va boshqalar; ed. P. S. Bezrukix - 4-nashr, Rev. va qo'shimcha - M.: Buxgalteriya hisobi, 2004 yil.
24. Breil R., Myers S. Korporativ moliya tamoyillari: TRANS. ingliz tilidan. N. Barishnikova. - M.: "Olimp-Biznes" YoAJ, 2007. - 1008 b.
25. Van Horn JK Moliyaviy menejment asoslari: TRANS. ingliz tilidan. / Bosh muharrir. seriyali Ya.V.Sokolov. - M.: Moliya va statistika, 1997. -800-yillar.
26. Vasileva L.S., Petrovskaya M.V. Moliyaviy tahlil. - M.: KNORUS, 2006 yil.
27. Vaxrushina M.A. Boshqaruv tahlili: optimal yechimni tanlash. - M.: Omega-L, 2005 yil.
28. Getman V.G., Terexova V.A. Buxgalteriya moliyaviy hisobi: Darslik. - M .: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009. - 496 b.
29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Boshqaruv hisobi va tahlili. / Qo'llanma. – M.: KNORUS, 2007. -256 b.
30. Damodaran A. Investitsiyalarni baholash. Har qanday aktivlarni baholash vositalari va usullari. - M .: Alpina Business Books, 2007. - 1340 p.
31. Jeyms S. Van Xorn, Jon M. Vaxovich, kichik. – Moskva: Uilyams, Moliyaviy menejment asoslari: [ingliz tilidan tarjima qilingan] / 2010. – 1225 b.
32. Dodon D.P. Zamonaviy voqelikda moliyaviy va logistika oqimini boshqarish // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009 yil. № 6.
33. Dodon D.P. Nima uchun forfeyting yoki aylanma mablag'ni qanday bo'shatish kerak? // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009. N 4. S. 65 - 70.
34. Drogovoz P.A. Innovatsion sanoat korxonasining xarajatlarini boshqarish; MSTU im. N. E. Bauman - Moskva, 2012. - 240 p.
35. Ermasova N. B. Moliyaviy menejment; Oliy ta'lim - Moskva, 2014. - 480 p.
36. Esipov V.E., Maxovikova G.A., Terexova V.V. Biznesni baholash. 2-nashr. - Sankt-Peterburg: Peter, 2008. - 464 p.
37. Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M .: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002. - 528 b.
38. Efimova O. V. Tashkilotning joriy aktivlarini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi. - 2000. - 10-son.
39. Zudilin A.P. Rivojlangan kapitalistik mamlakatlar korxonalarining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - M.: RUDN universiteti nashriyoti, 1995 yil.
40. Ivashkevich VV, Semenova IM Debitorlik va kreditorlik qarzlarini hisobga olish va tahlil qilish. - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2003 yil.
41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Moliyaviy tahlil. - M .: TK Velby, Prospekt nashriyoti, 2006 yil.
42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. PBU 18/02 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ni qo'llash bo'yicha tavsiyalar. - M.: Rossiya IPB: "IPB-BIPFA" axborot agentligi, 2004 yil.
43. Kirichenko, T.V. Moliyaviy menejment: o'quv qo'llanma / T.V.Kirichenko. - Moskva: Dashkov i K°, 2009. - 625 b.
44. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejment: nazariya va amaliyot. - M .: TK Velby, Prospekt nashriyoti, 2007. - 1024 p.
45. Kovalev, VV Moliyaviy menejment kursi: darslik / VV Kovalev. - Moskva: Prospekt, 2011. - 478 p.
46. Kotelkin, S. V. Xalqaro moliya menejmenti: darslik / S. V. Kotelkin. - Moskva: Magistr: Infra-M, 2010. - 604 p.
47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Kompaniyalarning narxi: baholash va boshqarish: Per. ingliz tilidan. - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Olimp-Biznes" YoAJ, 2005. - 576 b.
48. Kreinina M.N. Korxonaning moliyaviy holati. Baholash usullari. - M.: ICC "DIS", 1997 yil.
49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Moliyaviy boshqaruv; ELITA - Moskva, 2011. - 560 p.
50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. - M.: UNITI-DANA, 2001 y.
Tashkilotning ijtimoiy-iqtisodiy holatini tahlil qilish bo'yicha xulosalar
"Bashkirgaz" MChJning maqsadi tuzilgan shartnomalarga muvofiq Boshqirdiston Respublikasi xaridorlarini uzluksiz gaz bilan ta'minlash, gaz xaridorlaridan to'lovlarni undirish, gaz ta'minoti rejimlarini boshqarish va foyda olishdir.
"Bashkirgaz" MChJning 2010 yildagi daromadi 13,386,628 ming rublni tashkil etdi, bu o'tgan yil darajasidan 17% ga yuqori. Daromaddagi xarajatlarning ulushi 96,2% ni tashkil qiladi. Savdo daromadi 0,8% dan 1,7% gacha oshdi.
"Bashkirgaz" MChJ balansining past likvidligi aniqlandi, chunki birinchi, ikkinchi va to'rtinchi tengsizliklar kuzatilmaydi, chunki 2010 yil oxirida birinchi, uchinchi va to'rtinchi tengsizliklar bajarilmadi.
Yil boshida korxonaning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari mavjudligini tavsiflovchi o'z mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti -0,409, yil oxirida -0,118, ya'ni. 0,291 ga oshdi. Bu koeffitsient standart qiymatdan kichik (>0,1). Bu shuni anglatadiki, kompaniyaning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari etarli emas. Tahlil qilinayotgan korxonada bu koeffitsient me'yoriy darajadan sezilarli darajada past, ya'ni. kompaniya qisqa muddatli qarz majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lashga qodir emas.
Kompaniya o'z aylanma mablag'lariga ega emas va kreditorlarning talablarini qondira olmaydi. Jamiyatning avtonomiyasi yoki moliyaviy mustaqilligi optimal faoliyat uchun zarur bo'lgan darajadan past, ya'ni. o'z kapitalining ulushi jami aktivlarning atigi 17,5% ni tashkil qiladi (standart bo'yicha - 50%). "Bashkirgaz" MChJ mulkining katta qismi qarz kapitali hisobidan shakllantirilgan. Hisoblash natijalari balansning qoniqarsiz tuzilishini ko'rsatadi.
Barcha likvidlik ko'rsatkichlari standartlarga javob bermaydi, bu korxonada faoliyatni yaxshilash uchun moliyaviy chora-tadbirlar zarurligini ko'rsatadi.
Hisobot davrida jami aktivlarning aylanma koeffitsienti 8,3 dan 9,3 gacha o'sdi, bu esa jami aktivlar aylanmasining tezlashganidan dalolat beradi.
Tovar ayirboshlash sezilarli darajada 450,65 marta kamaydi: 2009 yilda 1260,8 marta; 2010 yilda tovar aylanmasi 810,2 martani tashkil etdi, bu esa tovar aylanmasining sekinlashuvidan dalolat beradi.
Tahlil qilinayotgan davrda o'z kapitalining aylanish koeffitsienti 117 baravardan 609,7 baravarga oshdi.
2010 yil boshida debitorlik qarzlari miqdori 794,379 ming rublni tashkil etdi va 2011 yil boshida bu miqdor o'sib, 849,831 ming rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining ulushi ortib bormoqda va 2011 yil boshida 58,84% ni tashkil etdi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish muomalaning barcha bosqichlarida ularning aylanmasini tezlashtirish bilan ta'minlanadi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishning muhim zaxiralari bevosita korxonaning o'zida shakllantiriladi.
Shunday qilib, "Bashkirgaz" MChJning kompleks yondashuvi va tizimli tahlili natijalari korxonalarda aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish va uning amalda bajarilishi ustidan nazoratni ta'minlash imkonini beradi.
2-bobdagi hisob-kitob tadqiqoti asosida aylanma mablag'larni boshqarishni quyidagi usullar bilan takomillashtirish taklif etiladi.
1. Gazni tashishda material sarfini kamaytirish kerak. Buning uchun xomashyo va materiallardan oqilona va tejamli foydalanish siyosatini olib borish zarur. Shuningdek, etkazib beruvchilar bilan malakali ishlashni yo'lga qo'yish, logistika tizimini qayta ko'rib chiqish kerak. Bu esa, o‘z navbatida, gazni tashish tannarxini oqilona kamaytirishga va qo‘shimcha foyda ko‘payishiga olib keladi.
Matematik model sifatida biz inventarizatsiyani boshqarishning ikkita modelini olamiz: inventarlarni boshqarish modellari (Wilson modeli) va pul mablag'larini boshqarish modeli (Baumol modeli).
Inventarizatsiyani boshqarish modeli (Wilson modeli) "Bashkirgaz" MChJga buyurtmani sotib olish, buyurtma berish va etkazib berish, shuningdek, materiallarni saqlash uchun umumiy xarajatlarni minimallashtirishga imkon beradi.
"Bashkirgaz" MChJda naqd pulni boshqarish modelini (Baumol modeli) qo'llash barqaror ishbilarmonlik muhitida naqd pulni boshqarishning zaruriy ustuvorliklarini ko'rsatadi. "Bashkirgaz" MChJ, tashkilot doimiy ravishda etkazib beruvchi to'lovlarini to'lash uchun sarflaydigan ma'lum miqdordagi pulga ega va hokazo. Xarajatlarni o'z vaqtida to'lash uchun tashkilot ma'lum bir likvidlik darajasiga ega bo'lishi kerak. Kerakli likvidlik darajasini saqlab qolish narxi - bu o'rtacha pul qoldig'ini har xil turdagi davlat qimmatli qog'ozlariga investitsiya qilishdan mumkin bo'lgan daromad. Ikkinchisi xavf-xatarsiz hisoblanadi (ularning xavf darajasini e'tiborsiz qoldirish mumkin).
Inventarizatsiyani boshqarishning matematik modellari (IM) sizga ba'zi materiallar zaxiralarining maqbul darajasini topishga, sotib olish, buyurtma berish va etkazib berish, materialni saqlash, shuningdek uning etishmasligidan yo'qotishlarning umumiy xarajatlarini minimallashtirishga imkon beradi.
Wilson modeli eng oddiy KM modeli bo'lib, tashqi yetkazib beruvchidan mahsulot sotib olish holatini tavsiflaydi, bu quyidagi taxminlar bilan tavsiflanadi:
Iste'molning intensivligi apriori ma'lum va doimiydir;
Buyurtma oldindan ishlab chiqarilgan tovarlar saqlanadigan ombordan etkazib beriladi;
Buyurtmani yetkazib berish muddati ma'lum va doimiy qiymatdir;
Har bir buyurtma bitta partiyada jo'natiladi;
Buyurtmaning narxi buyurtma hajmiga bog'liq emas;
Qimmatli qog'ozlarni saqlash xarajatlari uning hajmiga mutanosib;
Qimmatli qog'ozlarning etishmasligi (taqchilligi) qabul qilinishi mumkin emas.
Vilson modelining kirish parametrlari
v – zahira iste’molining intensivligi (tezligi), [dona/yil];
s - zaxirani saqlash narxi, [ming rubl];
K - buyurtmaning narxi, shu jumladan buyurtmani bajarish va etkazib berish, [ming rubl];
t – buyurtmani yetkazib berish muddati, [kun].
Vilson modelining chiqish parametrlari
Q – buyurtma hajmi, [ming dona];
L - vaqt birligi uchun inventarizatsiyani boshqarishning umumiy qiymati, [ming rubl/yil];
t - etkazib berish muddati, ya'ni. buyurtmalarni yuborish yoki yetkazib berish o'rtasidagi vaqt, [kun];
h - tartib nuqtasi, ya'ni. keyingi partiyani yetkazib berish uchun buyurtma berish kerak bo'lgan ombordagi zaxiralar miqdori, [ming dona].
Wilson modelidagi inventar darajasining sikllari grafik tarzda 7-rasmda ko'rsatilgan. Stokda bo'lgan mahsulotning maksimal miqdori Q buyurtma hajmiga to'g'ri keladi (7-rasmga qarang).
Shakl 7. Vilson modelidagi inventar davrlari jadvali
Uilson modeli formulalari
Wilson modelidagi optimal buyurtma hajmi qayerda;
Vilson modelidagi KM uchun xarajatlar jadvali 8-rasmda ko'rsatilgan.
Shakl 8. Vilson modelidagi KM xarajatlari grafigi
Naqd pulni boshqarish modeli (Baumol modeli)
Hisobdagi pul qoldig'i inventar qoldig'iga juda o'xshash degan gipotezani faraz qiling, shuning uchun optimal buyurtma loti (EOQ) modeli maqsadli naqd pul qoldig'ini aniqlash uchun ham ishlatilishi mumkin.
Taxminlarga ko'ra, korxona buning uchun maksimal va maqsadga muvofiq mablag'lar bilan ishlay boshlaydi, keyin esa ularni ma'lum vaqt oralig'ida asta-sekin sarflaydi. Kompaniya materiallar va xizmatlarni sotishdan tushgan barcha mablag'larni qisqa muddatli qimmatli qog'ozlarga investitsiya qiladi.
Naqd pul zaxirasi tugashi bilan, ya'ni u nolga teng bo'ladi yoki oldindan belgilangan xavfsizlik darajasiga yetadi, kompaniya qimmatli qog'ozlarning bir qismini sotadi va shu bilan naqd pul zaxirasini dastlabki qiymatiga to'ldiradi.
Shunday qilib, joriy hisobdagi mablag'lar qoldig'ining dinamikasi "arra tishli" grafikdir (9-rasmga qarang).
To'ldirish miqdori (Q) formula bo'yicha hisoblanadi:
bu erda V - davrda (yilda) mablag'larga bo'lgan rejalashtirilgan ehtiyoj;
v - pul mablag'larini qimmatli qog'ozlarga aylantirish xarajatlari;
r - korxona uchun qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, masalan, davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha maqbul va mumkin bo'lgan foiz daromadi.
9-rasm. Baumol modeli
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish muomalaning barcha bosqichlarida ularning aylanmasini tezlashtirish bilan ta'minlanadi. Joriy aktivlarni boshqarish siyosatining maqsadli belgilanishi korxonaning uzoq muddatli ishlab chiqarish, savdo va samarali investitsiya-moliyaviy faoliyatini ta'minlash uchun etarli bo'lgan aylanma mablag'lar hajmini, ularni qoplash manbalarini va ular o'rtasidagi nisbatni aniqlashdan iborat.
Tadqiqotlar asosida biz aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha quyidagi tavsiya va chora-tadbirlarni ishlab chiqdik:
Debitorlik qarzlarini boshqarish va optimallashtirish bo'yicha chora-tadbirlar. Debitorlik qarzlarini optimallashtirish tashkilotning ma'lum vaqt davomida mahsulot sotish shartlarini tanlash, debitorlik qarzlarining umumiy miqdorini optimallashtirish va tashkilotning ma'lum moliyaviy barqarorligi darajasiga erishish uchun debitorlik qarzlarini o'z vaqtida undirishni ta'minlash bo'yicha umumiy siyosatining bir qismidir.
1. Xaridorning ishonchliligi va moliyaviy barqarorligini, shartnoma intizomiga rioya etilishini nazorat qilish, shartnoma majburiyatlarini tashkilotning o'zi (sotuvchi tashkilot nazarda tutiladi) tomonidan bajarilishini nazorat qilish uchun "Bashkirgaz" MChJga "Bashkirgaz" MChJga "Bashkirgaz" MChJga "Sotuvchi-tashkilot" ga dosyeni ishlab chiqish taklif etiladi. xaridorlar. Dosye - bu ichki buxgalteriya hisobining tasdiqlangan shakli (bu erda buxgalteriya shakli - bu hujjatlar, materiallar, fayllar va tizimli ravishda tuzilgan shakllarni o'z ichiga olgan maxsus ifodalangan ma'lumotlar tizimi), mijoz (xaridor) to'g'risidagi barcha mavjud ma'lumotlar to'plami bo'lib, unda tuzilgan. ma'lum bir yo'l.
Dosye o'z ichiga oladi:
Mijozning barcha ma'lumotlari, shu jumladan uning ismi, manzili (yuridik va haqiqiy) va telefon (faks), to'lov rekvizitlari;
Shartnomalarning ayrim bandlari (ya'ni, xaridlarga ta'sir qiluvchi) bo'yicha qaror qabul qiluvchi buyurtmachining mansabdor shaxslari to'g'risidagi ma'lumotlar;
Dastlabki muzokaralar sanasi va natijalari; moliyaviy ahvol va ishonchlilik (biznesning yaxlitligi) tahlili natijalari to'g'risidagi ma'lumotlar;
Buyurtmachi bilan tuzilgan barcha shartnomalar va ularning amalda bajarilishi to'g'risidagi ma'lumotlar, shu jumladan jo'natishning to'liqligi va o'z vaqtida bajarilishi, debitorlik qarzlarining haqiqiy va tanqidiy darajasi nisbati, mahsulotlar uchun to'lovlar to'g'risidagi tezkor ma'lumotlar;
Muddati o'tgan debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha olib borilgan ishlar to'g'risidagi ma'lumotlar (qo'ng'iroqlar, xabarlar, shaxsiy tashriflar, ixtisoslashtirilgan idoralar orqali qarzlarni undirish, qarzlarni sotish);
Debitorlik qarzlarini solishtirish natijalari;
Nizolar to'g'risidagi ma'lumotlar (da'volar va sud ishlari bo'yicha);
Shartnomalarni tuzish davriyligi va imtiyozli shartlari, buyurtmachi tomonidan shartnoma majburiyatlarini (to'lov va shartnoma intizomi) bajarishi to'g'risidagi statistik ma'lumotlar va tashkilot va mijoz o'rtasidagi munosabatlarning jihatlari bo'yicha boshqa mumkin bo'lgan ma'lumotlar.
"Bashkirgaz" MChJ hisob-kitoblari bo'yicha hisobchi ko'rsatilgan faylni tashkil etuvchi hujjatlar, materiallar va fayllarga cheklangan kirish tartibiga rioya etilishini nazorat qiladi va ularning saqlanishini ta'minlaydi.
2. "Bashkirgaz" MChJga debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning zamonaviy usullarini qo'llash tavsiya etiladi. Debitorlik qarzlarini boshqarishning muhim usuli - bu sekuritizatsiya, ya'ni. qarzlarni veksellar bilan keyinchalik ularni to'lov vositasi sifatida ishlatish bilan rasmiylashtirish. Yana bir usul - qarzni chegirma (chegirma) bo'yicha to'g'ridan-to'g'ri sotish. Chegirma miqdori tomonlarning kelishuvi bilan belgilanadi va qarz oluvchining daromadi hisoblanadi.
Joriy moliyaviy ehtiyojlarni salbiy qiymatga aylantirish va aylanma mablag‘lar aylanmasini tezlashtirish maqsadida veksellardan oqilona foydalanish orqali ham aylanma aktivlar va joriy majburiyatlarni boshqarish samaradorligini oshirish mumkin. Veksellarni hisobga olish - bu maxsus bank operatsiyasi bo'lib, unda veksel egasi to'lov muddati tugagunga qadar indossament orqali bankka veksellarni o'tkazadi va buning uchun veksel summasini shu summaning ma'lum foizini olib tashlab oladi. Bu foiz buxgalteriya hisobi yoki chegirma deb ataladi.
Chegirma miqdori vekselni hisobga olish sanasidan undagi to'lov muddatigacha qolgan kunlar soniga, vekselning nominal qiymatiga va bank diskont stavkasining hajmiga to'g'ridan-to'g'ri proportsionaldir va formula bo'yicha hisoblanadi ( 2):
bu erda D - chegirma, rub.;
HB - vekselning nominal qiymati, rub.;
DP - buxgalteriya hisobidan to'lov sanasigacha bo'lgan kunlar soni, kunlar;
AQSh - bankning diskont stavkasi, %
Vekselning nominal qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, bank chegirma shaklida shunchalik ko'p ushlab turadi. Shu bilan birga, hisob-kitob muddati tugashiga qancha kun qolgan bo'lsa, bankka to'lanadigan chegirma shunchalik kam bo'ladi.
Sotuvchilarning debitorlik qarzlarini kamaytirish usullari faktoring, forfeiting, oldindan to'lovni qo'llash va muddatidan oldin to'langan taqdirda xaridorlarga chegirmalar berishni o'z ichiga oladi.
Shunday qilib, 2011 yil oxirida "Bashkirgaz" MChJ o'z balansida debitorlik qarzlarining muhim ulushiga ega edi. Debitorlik qarzlarining ko'p bo'lishining sababi mahsulotni sotish vaqtida xaridorlardan mavjud naqd pulning etishmasligidir. Debitorlik qarzlarini boshqarish usullaridan biri kliring - o'zaro da'volarni hisobga olish yo'li bilan hisob-kitoblardir. Bunday hisob-kitoblarning sharti katta miqdordagi materiallarni (ishlarni, xizmatlarni) o'zaro etkazib berishdir.
Kontragentlarning o'zaro da'volari teng miqdorda qoplanadi, pul mablag'larini bir hisobdan ikkinchisiga o'tkazish faqat talablardan oshib ketganda sodir bo'ladi. Bunday hisob-kitoblarning afzalligi to'lovlarni amalga oshirmaslik zanjirining uzilishidadir.
Debitorlik qarzlari tahlili natijasida “Bashkirgaz” MChJning “Bashkirgaz” MChJdan qarzdor bo‘lgan qarzdorlari borligi aniqlandi. Korxonalar ro'yxati 21-jadvalda keltirilgan.
21-jadval
2011 yil 31 dekabr holatiga qarzdor-kreditorlar ro'yxati
21-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, "Bashkirgaz" MChJ umumiy 354 ming rubl miqdoridagi o'zaro da'volarni qoplash imkoniyatiga ega.
Shuningdek, siz tsessiyaga murojaat qilishingiz mumkin. Agar korxonalar o'rtasida bir hil qarama-qarshi qarz mavjud bo'lmasa, lekin o'zaro hisob-kitob qilish zarur bo'lsa (ya'ni, qarzdor korxonaning qarzini qayta tuzish zarur bo'lsa), qarshi qarz talab qilish huquqini berish yo'li bilan tuziladi. .
Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 382-moddasiga binoan, talab qilish huquqini boshqa shaxsga o'tkazish mustaqil bitim bo'lib, unga ko'ra bir tomon qarzni talab qilish huquqini boshqa tomonga haq evaziga o'tkazadi.
Shunday qilib, "Bashkirgaz" MChJga "Unitrade" YoAJning 3342 ming rubl miqdorida qarzi bor. "Unitrade" YoAJ qarzini o'z vaqtida to'lay olmaydi. Shu bilan birga, "Forward" YoAJ "Unitrade" YoAJ oldida 3300 ming rubl miqdorida qarzga ega.
Unitrade YoAJning 3342 ming rubl miqdoridagi qarzi. "Bashkirgaz" MChJ joriy hisobvarag'ida etarli miqdordagi mablag'ga ega bo'lgan "Forward" YoAJga o'tkazishi (topshirish shartnomasi bo'yicha uni talab qilish huquqini berish) mumkin. Transfer narxi 42 000 rublni tashkil qiladi.
3. Debitorlik qarzlarini sudgacha va sud tartibida qayta tuzish tavsiya etiladi. Sudgacha bo'lgan tartib (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 307, 308, 309-moddalarining 2-bandiga muvofiq). Korxona qarzdorga qarzni yarashtirish uchun yozma ravishda murojaat qiladi (natija - yarashuv dalolatnomasi). So'ngra u qarzdorga muddati o'tgan qarzni qaytarish talabi bilan, ularning miqdori yarashuv dalolatnomasi bilan belgilanadigan talablarni tomonlar tomonidan ham belgilanishi mumkin bo'lgan muddatda yuboradi. Agar qarz to'lanmagan bo'lsa, korxona qarzdorga nisbatan hakamlik sudiga tegishli da'vo bilan murojaat qiladi. Sudgacha bo'lgan tartib yuqorida muhokama qilingan talab qilish huquqini boshqa shaxsga o'tkazish va debitorlik qarzlarini sotishni o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, agar qarzdor qarzni qaytara olmasa, uning mol-mulkiga garov yoki boshqa shaxsning kafolati berish orqali qarzni qayta tuzishni tashkil etish ham mumkin.
Debitorlik qarzlarini qayta qurish jarayonining sud tartibi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 11-moddasiga muvofiq) hakamlik sudiga tegishli da'vo arizasi bilan boshlanadi. Da'voda quyidagilar ko'rsatilishi kerak:
Majburiyatni bajarish (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 396-moddasi 1-bandi).
Zararlarni qoplash (haqiqiy zarar va yo'qolgan foyda) (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 393-moddasi).
Qarzdorning ularni qaytarishdan noqonuniy bo'yin tovlashi natijasida o'zgalarning pullaridan foydalanganlik uchun foizlarni undirish. Shu bilan birga, quyidagilarni hisobga olish kerak: bu pul ishlatilganligini isbotlash kerak; Bu holda etkazilgan zararni qoplash kreditorga boshqa shaxslarning pul mablag'laridan foydalanganlik uchun to'lanishi kerak bo'lgan foizlar miqdoridan oshib ketadigan qismda amalga oshiriladi.
Agar qarzdorning moliyaviy ahvoli beqaror ekanligi ma'lum bo'lsa (yoki ma'lum bo'lsa), arbitraj jarayonida (uning istalgan bosqichida) da'vogar sudga ariza bilan murojaat qilishga haqli. da'voni ta'minlash (Rossiya Federatsiyasi Arbitraj protsessual kodeksining 75-moddasi 1-bandi). Ushbu chora keyinchalik sud qarorini ijro etish bilan bog'liq yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarning oldini olishi mumkin (masalan, qarzdorning mol-mulkini xatlash yoki qarzdor-qarzdorning bankrotligi). Agar qarzdorning moliyaviy ahvoli yomon ekanligi ma'lum bo'lsa yoki u ixtiyoriy ravishda tugatilganligini e'lon qilgan bo'lsa, u holda bankrotlik to'g'risida da'vo qo'yish kerak.
4. "Bashkirgaz" MChJga shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish tavsiya etilishi mumkin. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira tashkilot tomonidan umidsiz qarzlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun ishlatilishi mumkin. Yaratilgan zahira hisobidan undirib bo'lmaydigan qarzlar hisobdan chiqariladi. Zaxirani yaratish uchun hisobot (soliq) davrining oxirida o'tkazilgan debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish natijalari asos bo'ladi. 22-jadvalda shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdorini shakllantirish.
22-jadval
Shubhali qarzlar bo'yicha zahira miqdorini shakllantirish
Shubhali qarzlar bo'yicha yaratilgan zaxira miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasiga muvofiq belgilangan hisobot davrini sotishdan tushgan tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish to'g'risida qaror qabul qilgan korxonalar debitorlik qarzlari miqdorini va foyda soliqqa tortish imkoniyatlarini, shuningdek, buxgalteriya hisobi jarayonining murakkabligi va yuzaga kelish ehtimolini hisobga olgan holda, bunday qarorning maqsadga muvofiqligini diqqat bilan ko'rib chiqishlari kerak. buxgalteriya va soliq hisobidagi farqlar. Shuningdek, kompaniya buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish uchun buxgalteriya siyosatini shakllantirishning to'liqligiga e'tibor berishi kerak.
5. Bundan tashqari, "Bashkirgaz" MChJga kredit siyosati turini o'zgartirish tavsiya etiladi. Hozirgi vaqtda "Bashkirgaz" MChJning kredit siyosati o'rtacha turga ega. Jahon moliyaviy inqirozi munosabati bilan kompaniya xaridorlarga tovar krediti berish shartlarini kuchaytirishi kerak, ya'ni. kredit siyosatining konservativ turiga o'tish. Masalan, hozirgi vaqtda ulgurji xaridorlarga bo'lib-bo'lib to'lash rejasi 1 oydan 6 oygacha. "Bashkirgaz" MChJ tavsiya etiladi:
Tijorat (tovar) kreditini berish shartlarini 2 barobarga qisqartirish, ya'ni. 1-3 oygacha;
Oldingi qarzni to'liq to'lagan holda kredit berish;
Berilgan kredit miqdori 50 ming rubldan oshmasligi kerak, doimiy mijozlar uchun - 100 ming rubl;
Debitorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lash uchun chegirmalar tizimini joriy etish.
Inventarizatsiyani boshqarish faoliyati.
1. Zaxiralarni kamaytirish maqsadida “Bashkirgaz” MChJga ulgurji xaridorlarga chegirmalarni pul ko‘rinishida emas, balki material uchun to‘lovni to‘lash majburiyatini kamaytirish sifatida emas, balki material uchun haq to‘lashda qo‘shimcha bonus shaklida taqdim etish tavsiya etiladi. Ushbu chegirmalar tizimi "Bashkirgaz" MChJga "eskirgan" materiallardan xalos bo'lishga imkon beradi, masalan, ikki birlik material sotib olayotganda, uchinchisi sovg'a sifatida beriladi. Masalan, ikkitasi narxiga uchta juft poyabzal yoki telefon sotib olib, xaridor o'zi tanlagan sovg'ani oladi. 2009 yil oxirida mijozlarga pul ko'rinishida chegirmalar miqdori (materialni to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida) 2,306 ming rublni tashkil etdi.
2. 01.12.08 yil holatiga "Bashkirgaz" MChJ mulkini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra. xo'jalik faoliyatida 2 yil davomida foydalanilmagan moddiy boyliklar aniqlangan, jami 561 ming rubl. Ushbu aktivlar hech bo'lmaganda balans qiymatida sotilishi kerak va bu inventar aylanmasining tezlashishiga olib keladi.