Schmidt & Schmidt, Avrupa Birliği gümrük makamlarının veri tabanına dayalı olarak, Avrupa şirketlerinin vergi ve tüketim vergisi numaraları ile dış ekonomik faaliyete kabul edilen ve yetkili katılımcıların kayıt verileri için veri doğrulama hizmetleri sunmaktadır.

Avrupalı ​​müşterilerle dış ticaret anlaşmaları yapılırken, gümrük işlemleri yapılırken, KDV iadelerinde sorun yaşamamak ve ayrıca sahte ÖTV numarası olan ürünlerle dolandırıcılık faaliyetlerinden kaçınmak için vergi ve tüketim vergisi numaralarının doğrulanması gerekebilir.

Avrupalı ​​şirketlerin vergi kimlik numarasının kontrol edilmesi

Vergi kimlik numarası, Avrupa Birliği ülkelerinin vergi makamları tarafından hem gerçek kişilere hem de tüzel kişilere atanır ve bir kişiyi vergi mükellefi olarak benzersiz bir şekilde tanımlamanıza olanak tanır. Kural olarak, kimlik vergi numarası aşağıdaki forma sahiptir:

Avrupa Şirket Kimlik Numarasının geçerliliğini kontrol etmek için şunlara ihtiyacınız vardır:

• vergi Kimlik Numarası
• şirket tescil ülkesi

KDV kimlik numarasının kontrol edilmesi:

KDV kimlik numarası, Avrupa Birliği içinde KDV'yi kaydetmek, ödemek ve iade etmek için kullanılır. Tüm Avrupa Birliği KDV mükellefleri için bu numaranın fatura ve faturalarda belirtilmesi zorunludur. Avrupa Birliği'nin KDV kimlik numarası aşağıdaki biçimdedir:

İlk harflerin şirketin kayıtlı olduğu ülkeyi ve dijital bloğu gösterdiği yerde - ülkeye bağlı olarak 8 ila 12 basamak içeren şirketin kayıt numarası.

Avrupa Birliği KDV kimlik numarasının geçerliliğini kontrol etmek için şunlara ihtiyacınız vardır:

• KDV mükellefinin vergi kimlik numarası
• şirket tescil ülkesi

ÖTV rakamlarını kontrol etme:

ÖTV numarası, şirketin Avrupa Birliği topraklarında özel tüketim vergisine tabi ürünlerin dolaşımına kabul edildiğinin kanıtı olarak hizmet eder. Ülkeyi belirten iki harf ve 13 rakamın birleşimidir.

Avrupa Birliği topraklarındaki bir işletmenin tüketim vergisi numaralarını kontrol etmek için şunlara ihtiyacınız vardır:

• tüketim vergisi

Dış ekonomik faaliyette bir katılımcının kayıt numarasının kontrol edilmesi:

Dış ekonomik faaliyete katılanların sayısı - Avrupa Birliği ülkelerinin gümrük makamları tarafından atanan AB'deki gümrük prosedürlerinin uygulanması için dış ekonomik faaliyete katılan bir pan-Avrupa tanımlayıcısı gereklidir. Ülkeyi gösteren iki harften ve 17 haneye kadar sayısal bir bloktan oluşur.

Avrupa Birliği'nin dış ekonomik faaliyetine kabul edilen veya yetkili bir katılımcının kayıt numarasının geçerliliğini kontrol etmek için aşağıdakiler gereklidir:

• dış ekonomik faaliyette bir katılımcının kayıt numarası

Sağlanan veriler yalnızca referans amaçlıdır ve Federal Almanya Cumhuriyeti yasalarına sıkı sıkıya uygun olarak sağlanır.

Talepler bir iş günü içinde işleme alınır.

Bir numarayı kontrol etme: 5 EUR

VAT kimlik numarası

Yabancı iş ortakları ile yapılan işlemler Katma Değer Vergisi Kanunu'nun özel hükümlerine tabidir. Avrupa Birliği dışındaki ülkelere yapılan herhangi bir malın KDV'den muaf olması durumunda, AB içindeki ticari işlemler, yalnızca mal ve hizmetlerin kendi teşebbüsü için satın alınması veya başka bir teşebbüse satılması durumunda katma değer vergisine tabi değildir.

İş ortaklarının girişimcilik durumlarını birbirlerine teyit etmeleri ve KDV ücretlerinden kaçınmaları için AB içindeki işlemler için bir KDV kimlik numarası (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. veya UID) vardır (innergemeinschaftlichen Lieferungen). Almanya'da ülkenin kısaltılmış adı "DE" ve 9 haneden oluşur. Ust-IdNr, vergi mükellefi kimlik numarası (Steuernummer) yerine faturada gösterilebildiğinden, ülke içindeki ticari ilişkilerde küçük bir öneme sahip olmamıştır.

Saarlouis'deki Federal Vergi Dairesi'ne (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) telefonla veya İnternet üzerinden Steuernummer numaranızı ve iş adresinizi belirterek başvurarak işletmeniz için USt-IdNr alabilirsiniz. Federal Vergi Dairesi ayrıca, Ust-IdNr'nin geçerliliğini İnternet üzerinden teyit etme fırsatı sunar. iş ortağı. Ancak, bu tür bir sorgu, yalnızca kontrol edilen sayı dizisinin şu anda geçerli olup olmadığını öğrenmenize olanak tanır.

Dileyen, yazılı veya elektronik ortamda nitelikli talepte bulunarak yabancı ortağın adı ve adresi hakkında bilgi alabilir. Ayrıca, bunun için gerekli olan “özet beyanlar” (“zusammenfassende Meldungen”) başta olmak üzere “topluluk içi” ticaretin tüm detayları hakkında Federal Vergi Dairesinden detaylı bilgi alabilirsiniz.

Yorum

Girişimciler genellikle Ust-IdNr'nin yardımıyla isterler. KDV istisnası elde etmek. Ne yazık ki bu mümkün değil. Vergilendirmeden muaf olan Ust-IdNr.'nin varlığı değil, belirli emtia işlemlerinin (örneğin, innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG'ye göre) belirli koşullar altında uygulanmasıdır. Bunlardan biri geçerli bir Ust-IdNr'nin varlığıdır.

KDV kimlik numarası nasıl alınır?

KDV kimlik numarası (Ust-IdNr./UID), AB içindeki girişimciler ve serbest çalışanlar arasındaki iş ilişkilerini basitleştirmekle kalmaz, aynı zamanda faturaların düzenlenmesinde vergi kimlik numarasına (Steuernummer) alternatif olarak da hizmet eder. Bu, Ust-IdNr'ye başvurmak için yeterli bir nedendir. ve KDV'den muaf küçük girişimciler için. Ancak, çoğu zaman onu alma haklarının farkında değiller.

KDV kimlik numarası, girişimciler arasındaki iş ilişkilerini kolaylaştırmak AB ülkeleri. Yardımı ile iş adamları birbirlerini bir girişimcinin durumunu doğrular. Bu numara sayesinde, birçok durumda KDV'yi almayı reddetmek ve geri ödeme için zahmetli prosedürden kaçınmak mümkündür.

Ancak KDV kimlik numarasının başka bir pratik amacı daha vardır: § 14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz'e göre, faturaları düzenlerken vergi kimlik numarasını (Steuernummer) değiştirebilir: “Fatura aşağıdaki bilgileri içermelidir: [...] 2. kimlik vergi servisi tarafından kendisine verilen tedarikçinin vergi mükellefi numarası veya Federal Vergi Dairesi tarafından kendisine verilen KDV kimlik numarası ... "

Bireysel vergi mükellefi kimlik numarasından (Steuernummer) farklı olarak, KDV kimlik numarası (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) kullanılarak vergi mükellefinin kimliğine ilişkin özel bilgilerin elde edilmesi mümkün değildir.

Bildiğiniz gibi, önceki yıl brüt cirosu 17.500 Euro'yu aşmayan ve ön tahminlere göre bu yıl 50.000 Euro'nun altında olacak girişimciler KDV ödemekten ve bu tür vergiler için beyanname vermekten muaftır (§ 19 Umsatzsteuergesetz) . Aynı zamanda, vergi hizmetinden KDV iadesi alma hakkından yoksundurlar. Bu nedenle katma değer vergisi mevzuatı açısından özel kişi olarak kabul edilmektedirler. Kural olarak bu hüküm, uluslararası ticari işlemler için de geçerlidir.

Buna rağmen, küçük işletmeler aynı zamanda bir KDV kimlik numarasına (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) da hak kazanırlar. . ) vergi hizmetinden KDV iadesi alma hakkı olan herhangi bir girişimci olabilir. Ayrıca böyle bir başvuru [...] küçük bir girişimci tarafından yapılabilir...”

Geçerli bir Ust-IdNr ibrazı ile yurtdışında mal ve hizmet satın alındığından beri. KDV'den muaf olan küçük bir girişimci, işlemden önce sözde geçiş kararını vergi servisine yazılı olarak bildirmekle yükümlüdür. Erwerbsbesteuerung.

Sonuç: Yurtdışında KDV'den muaf tutulan mal ve hizmetler, daha sonra iade hakkı olmaksızın Almanya'da katma değer vergisine tabidir. Küçük girişimci, kararına iki yıl içinde uymak zorundadır (§ 27a UStG i.V.m. § 1a Abs. 3 ve 4 UStG).

Tavsiye

Eğer Ust-IdNr. sadece vergi kimlik numarasına alternatif olarak ihtiyacınız vardır, bazı durumlarda vergi dairesine bir çağrı, şirketinize özel bir vergi kodu (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (ABD) verilmesini talep etmek için yeterlidir ve bundan sonra bir Ust için başvurabilirsiniz). -IdNr.

Ust-IdNr Başvurusu Federal Finans Ofisi'nin (Bundesfinanzverwaltung) www.formulare-bfinv.de internet sitesinde elektronik olarak veya posta veya faks yoluyla yazılı olarak sunulabilir.

İletişim detayları: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Avrupa tescilleri var. Ve çoğu zaman KDV veya KDV numarası vermeleri gerektiği durumuyla karşı karşıya kalırlar.

AB'deki birçok prosedürün birleştirilmesine rağmen, tüm AB ülkeleri için “ortak” bir KDV yoktur. Hatta farklı olarak da adlandırılabilir - KDV, IVA, vb. Her AB ülkesinin kendi vergi oranları ve vergiye tabi mal ve hizmet kategorileri vardır. KDV oranı %17-25 arasında değişebilir.

KDV (IVA) - Ticari faaliyetlerde bulunan şirketler için vergi

Ortak olan, KDV'nin (IVA) Avrupa Birliği topraklarında geçerli olan bir vergi olmasıdır. Bu verginin şirketler tarafından elde edilen ciro üzerinden ödenmesi gerekecektir. Yıllık cirosu Avrupa ülkelerinin kanunlarında belirtilen tutarı aşan şirketler için KDV numarası gerekmektedir.

Şirket kaydı hakkında bilgi, danışma veya ofisimizde randevu talep edin

Avrupa KDV tahsilatı

Avrupa KDV'sinin tahsilatı, işin nerede ve nasıl yürütüldüğüne bağlıdır:

• Şirket, AB ülkelerinde ticaret yapıyorsa, faturalarda müşterilerin KDV numarasını belirtmek zorundadır. Böylece müşteriler, hazineye ödenen toplam KDV'den düşülen tutarı hesaplar ve malların ana tüketicisi, satın alınan malların fiyatındaki KDV'nin ne kadar olduğu hakkında bir fikre sahiptir. Vergilendirme sistemi bu şekilde kendi kendini düzenler.
• Malların ithalatçısı, malların gümrük kıymeti üzerinden KDV öder. Böyle bir durumda ithalatçı ödediği vergiyi mahsup etme hakkına sahiptir.
• Mal ihracatçısı KDV'ye tabi değildir, ancak ihraç edilen malları satın alırken vergi indirimi hakkına sahiptir.

Bu Avrupa KDV tahsilatı ile Avrupalı ​​ve yabancı üreticiler rekabette eşit koşullar elde ediyor.

KDV kaydı için gereklilikler

Aşağıdaki gereklilikleri yerine getirmesi istenecektir:

• KDV'nin alındığı ülkede, şirketin bir operasyon ofisi olmalıdır,
• KDV numarası kaydetmenin planlandığı ülkede, şirketin gerçek bir ticaret veya hizmet sunumuna sahip olması gerekir,
• şirketin en az bir direktörü olmalıdır - KDV numarasının kayıtlı olduğu ülkede mukim,
• Şirket tarafından tüm KDV işlemlerine ilişkin raporların zamanında sunulmasından sorumlu yerel bir denetçinin varlığı,
• bir aday hizmeti kullanılması durumunda, şirketin gerçek sahipleri hakkında bilgi, bir KDV numarasının sağlanması ile ilgili işlemler için sorumluluklarının onaylanması gerekir.

KDV numarası almak için şirket, kurucu belgelerini, şirketin yöneticisi hakkında bilgileri, planlanan faaliyetlerin bir listesini, şirketler hakkında bilgileri ve işbirliğinin yürütüleceği ülkelerin bir listesini sunar.

Bir KDV/KDV/IVA kodunun alınması, bir şirketin gerekli yetki alanında tescil edilmesi için gerekli olan zorunlu bir prosedürdür. KDV / IVA, şirketin elde ettiği kâra uygulanan belirli bir vergi tahsilat yüzdesini içerir. Bu görev yalnızca bölgede faaliyet gösteren şirketler için geçerlidir. Yıllık geliri kanunla beyan edilen miktardan fazla olan işletmeler için KDV'nin gerekli olduğu unutulmamalıdır. Çoğu zaman, vergi% 17 -% 25 arasındadır.

Neden bir KDV numarasına ihtiyacınız var?

Bir KDV kodunun varlığı, şirketin kayıtlı olduğu yargı bölgesinin yasalarına uygun olarak zorunlu bir faktördür. Ayrıca KDV kesintileri için kullanılır (ürünlerin ithalatı / ihracatında vergi yoktur).

KDV ve TRF arasındaki temel fark, TRF'nin bir yargı bölgesinde kayıtlı tüm şirketlere kurumlar vergisi ödemek üzere otomatik olarak atanan normal bir vergi numarası olmasıdır.

İş planının AB'de mukim bir şirketten ürün satın alınmasını ve ardından tescilli devletin yargı yetkisi dışında satışı içermesi durumunda, ortak şirket için vergi indirimi yapabilmek için KDV numarası gerekir. .

Bir numara elde etmek için veri sağlama

Bir KDV kodu atamak için, bir şirketin belirli bir durumda ürün satması veya hizmet sağlaması gerekir. Ancak ikametgahının önemi yoktur. Örneğin, bir şirketin herhangi bir AB ülkesinde faaliyette bulunması durumunda KDV tahsis etmesi gerekir.

KDV numarası almak için bilgiler

• Firma Adı;
• Faaliyet yönü;
• Yıllık ciro değeri;
• Faaliyetlerin yürütüleceği eyaletlerin listesi;
• Ortaklar hakkında bilgiler;
• kuruluş belgeleri;
• yasal adresin mülkiyetinin teyidi ve başkanın atanması,
• müdürün pasaportunun bir kopyası;
• Beyan.

KDV için gereklilikler

1. Faaliyetin yürütüleceği eyalette kayıtlı bir ofisin varlığı;
2. Şirketin bu numarayı alması gereken ülkede (ticaret, hizmet sağlama vb.) iş yaptığına dair kanıt;
3. Asgari yönetici sayısı 1'dir. Başkanın, işin yürütülmesinin planlandığı ülkenin vatandaşlığına sahip olması gerekir.
4. Görevleri raporların zamanında sunulmasını içeren yerel bir vergi denetçisinin atanması. Denetçi, vergiye tabi ürün veya hizmetler hakkında her türlü bilgiyi alma hakkına sahiptir.
5. Bir vekil hizmet kullanılması durumunda, gerçek mal sahibi hakkında bilgi verildikten sonra bir KDV numarası verilir. Bu, tüm KDV işlemleri için yükümlülükleri teyit etmek için gereklidir.

Sipariş KDV numarası

Danışmanlık firması UraFinacne, KDV/KDV/IVA numarası alma hizmeti sunmaktadır. Belgeyi düzenleme kararı, şirketin kayıtlı olduğu yargı yetkisinin vergi dairesi tarafından verilir.

Son yıllarda AB ülkeleriyle ticaret yapan katılımcılar için KDV numarası (KDV) almak hem faydalı hem de gerekli hale geldi.

Bunun temel nedeni, 2010 yılından bu yana, Avrupa Birliği mevzuatında KDV'nin uygulanmasına ilişkin kurallarda yapılan değişikliklerin yürürlüğe girmesidir.

Hizmet sunumuna ilişkin temel kural olan, hizmetlerin tedarikçinin bulunduğu ülkede KDV'ye tabi olması artık değiştirilmiştir. 1 Ocak 2010'dan bu yana, bu norm tam tersi şekilde formüle edilmiştir - genel bir kural olarak, hizmetlerin müşterinin bulunduğu yerde sağlandığı kabul edilir, yani. hizmet alıcısı. Buna göre, hizmetlerin satışı "ters vergilendirme" ilkesine göre müşterinin bulunduğu ülkede KDV'ye tabidir.

Dolayısıyla, ticari ilişkiler olması durumunda (hem ihracat hem de ithalat sırasında), taraflardan birinin KDV numarası (KDV) yoksa, KDV mükellefi onunla işbirliği yapmayı reddedebilir ve böyle bir şirketin acentesi, ona hizmet etmeyi bırak.

Bilmek önemlidir!

Hizmetlerin sağlanması için kural farklıdır:

B2B (İşletmeden İşletmeye)
Hizmetler, bir KDV mükellefi tarafından diğerine sunulur. Hizmetler, alıcının bulunduğu yerde verilmiş olarak kabul edilir.

B2C (İşletmeden Tüketiciye)
Hizmetler, KDV mükellefi olmayan tüketicilere KDV mükellefi tarafından sunulmaktadır. Bu durumda, kural aynı kalır, yani. hizmetlerin satıcının bulunduğu yerde verildiği kabul edilir.

Avrupa şirketi - alıcı, KDV'yi ülkesinin oranında hesaplamalı ve ödemelidir.

Avrupa'da KDV numarası almanın maliyeti:

• 550 € — bir Rus şirketi için
• 550 € - yabancı bir şirket için

KDV numarası alma süresi 2-3 haftadır.

KDV numarası aldığınızda zaten bir EORI numaranız varsa, formları yeniden doldurup yeni bir EORI numarası almanız gerekir, bu nedenle kuruluşların KDV ve EORI numaralarını aynı anda almalarında fayda vardır.

İlgili malzemeler

Makale: Avrupa'da KDV: 2010'dan bu yana tahsilat kurallarındaki değişiklikler, ödeme prosedürleri ve raporlama.
Makalenin yazarı: Legal Bridge şirketler grubunun finansal danışmanlık departmanı başkanı Vadim Kryuchkov.