İyi çalışmalarınızı bilgi tabanına gönderin basittir. Aşağıdaki formu kullanın

Öğrenciler, yüksek lisans öğrencileri, bilgi tabanını çalışmalarında ve çalışmalarında kullanan genç bilim adamları size çok minnettar olacaktır.

Benzer Belgeler

İşletme sermayesinin özü, bileşimi, yapısı. Ödeme gücü kavramı, bu göstergeyi değerlendirmek için ana kriterler ve metodoloji. Çalışma sermayesi yönetimi politikası ve incelenen işletmede oluşum ilkeleri, optimizasyon yolları.

tez, eklendi 01.10.2013


İşletme sermayesi oluşumunun ilkeleri ve kaynakları. IP Alimova Z.F. örneğinde bir işletmenin işletme sermayesi yönetiminin analizi. Gelişimin mevcut aşamasında Rus işletmelerinde işletme sermayesi yönetimi ve onu iyileştirmenin yolları.

tez, eklendi 12/10/2010


İşletmenin işletme sermayesi kavramı ve özü. İşletme sermayesinin bileşimi ve yapısı, ayrıca sınıflandırılması ve oluşum kaynakları. İşletme işletme sermayesi yönetiminin ana unsuru olarak alacak hesapları yönetimi.

dönem ödevi, eklendi 09/02/2012


Bir işletmenin işletme sermayesinin kavramı, özü ve sınıflandırılması. İşletme sermayesi kullanımının verimliliğini analiz etme metodolojisi. İşletme sermayesi yönetimi politikası. Agrofirma Usadba LLC'nin mevcut varlık yönetim sisteminin analizi.

tez, eklendi 31/10/2017


Sabit sermayenin özü, yapısı ve sınıflandırılması, performans göstergeleri. Sabit sermaye yönetimine modern yaklaşımların analizi, sabit sermaye yönetim sisteminin verimliliğini artırmak için önlemlerin geliştirilmesi.

tez, eklendi 21/10/2010


Ticaret organizasyonlarında işletme sermayesi oluşumunun özellikleri. Faktoring uygulamasına giriş örneğinde alacak yönetiminin iyileştirilmesi. Emtia stoklarının durumunun analizi, düzenleyici düzenlemeler yardımıyla optimizasyonları.

tez, eklendi 08/06/2013


Bir işletmenin işletme sermayesinin teorik tanımı ve etkin yönetim yöntemleri. OJSC "Podberezsky tahıl ürünleri birleşimi" nin mevcut varlıklarının düzenlenmesi sürecinin analizi. Bu alandaki sorunların tespiti ve iyileştirme yolları.

tez, eklendi 27/04/2014


LLC "LUKOIL-Permnefteprodukt" örneğinde işletmenin finansal performansını iyileştirmek için işletme sermayesi yönetim sisteminin iyileştirilmesinin geliştirilmesi. Dönen varlıklar ve işletme sermayesi. İşletmenin finansal durumunun derecelendirme değerlendirmesi.

tez, eklendi 09/07/2010

PK VITA LLP'nin işletme sermayesi yönetimi sorunları

Sorunlar:

Gelirde düşüş...

Şirketin ürün çeşitliliği ve fiyatlandırma politikalarının revize edilmesi. Her bir mal kategorisi için başabaş noktasını tahmin etmek ve bunu önceki birkaç döneme ait satış verileriyle karşılaştırmak gerekir. Eğer başabaş noktası, herhangi bir ürün adının satış hacminden yüksekse, bu ürün için fiyatlandırma politikası gözden geçirilmelidir.

Nakit akışlarının optimizasyonu, kriz karşıtı finansal yönetimin önemli görevlerinden biridir.

Bu yöndeki ilk adım, nakit bakiyelerinin günlük mutabakatı için bir prosedür getirmektir. Bu, olası suistimalleri ortadan kaldıracak, cari ödemelerin yapılmasına ilişkin kararlar almak için gerekli olan hesaplardaki ve işletmenin nakit masasındaki mevcut fon bakiyesi hakkında güvenilir bilgi sağlayacaktır.

Ardından, mevcut ödemelerin bir kaydını oluşturmanız ve önceliklendirmeniz gerekir. Bu veya bu ödemenin önceliği, sıradan çalışanların katılımıyla aylık tartışma sırasında dikkate alınmalıdır. Bundan sonra, bir sonraki raporlama dönemi (ay) için en ayrıntılı nakit akışı bütçesinin yapımına geçebilirsiniz. Bu, şirketin nakit akışlarını optimize edecek ve nakit boşluklarını tahmin edecektir.

Ayrıca, çeşitli bankalardaki cari hesaplarda düşük bir bakiye tutmak, yani nakit miktarını minimuma indirmek gerekir. Şirketin hesaplarından birinin dondurulması durumunda diğer bankalardaki hesapları kullanarak çalışmaya devam edebilecek. Bu önlem, şirketi banka başarısızlığı veya hesaplardaki kart dosyalarının dosyalanması gibi risklerden koruyacaktır.

Envanter yönetimi politikası, envanterlerin boyutunu ve yapısını optimize etmeyi, bakım maliyetlerini düşürmeyi ve hareketleri üzerinde etkili bir kontrol için bir sistem oluşturmayı amaçlayan mevcut varlık yönetimi politikasının bir parçasıdır. Envanter yönetimi politikasının geliştirilmesi aşağıdaki sırayla uygulanır.

Politikanın ilk aşaması, önceki dönemdeki hisse senetlerinin analizini içerir. Bu analizin temel amacı, ürünlerin satış düzeyini belirlemek ve kullanımlarının etkinliğini değerlendirmektir. Analiz, ana rezerv türleri bağlamında gerçekleştirilir.

Analizin ilk aşamasında, toplam stok miktarının göstergeleri dikkate alınır - dinamiklerinin hızı, mevcut varlıkların hacmindeki pay vb.

Analizin ikinci aşamasında rezervlerin yapısı tür ve ana gruplar bazında incelenmekte ve kesitlerindeki mevsimsel dalgalanmalar ortaya çıkarılmaktadır.

Analizin üçüncü aşamasında, ciro ve karlılık göstergeleri ile karakterize edilen çeşitli tür ve rezerv gruplarının kullanımının yanı sıra bir bütün olarak hacimlerinin etkinliği incelenir.

Analizin dördüncü aşamasında, envanter bakımı için cari maliyetlerin hacmi ve yapısı, bu maliyetlerin belirli türleri bağlamında incelenir.

İkinci aşama, rezerv oluşum hedeflerinin belirlenmesidir. Dönen varlıklar içinde yer alan stoklar bir işletmede farklı amaçlarla oluşturulabilir:

• - mevcut satış faaliyetlerinin sağlanması (kısa vadeli bitmiş ürün stokları);
• - Önümüzdeki dönemde ekonomik süreci sağlayan mevsimlik stokların birikimi.

Üçüncü aşama, mevcut malların ana gruplarının boyutunun optimizasyonudur.

Mevcut stokların boyutunu optimize etmek için, aralarında “Ekonomik Olarak Doğrulanmış Sipariş Miktarı Modeli - EOQ”nun en yaygın olarak kullanıldığı bir dizi model kullanılmaktadır.

EOQ modelinin hesaplama mekanizması, işletmedeki stokların satın alınması ve depolanması için toplam işletme maliyetlerinin en aza indirilmesine dayanmaktadır. Bu işletme maliyetleri geçici olarak iki gruba ayrılır:

• - sipariş verme maliyetlerinin miktarı (malları taşıma ve alma maliyetleri dahil); b) bir depoda mal depolama maliyetlerinin miktarı;
• - sipariş vermek için toplam işletme maliyetlerinin toplamı:

Bir sipariş vermenin sabit ortalama maliyeti ile, bir mal sevkiyatının ortalama boyutundaki artışla sipariş vermek için toplam işlem maliyeti tutarı en aza indirilir.

İncelenen dönemde bir birim mal depolamanın sabit maliyeti ile, bir mal sevkiyatının ortalama boyutunda bir azalma ile bir depoda envanter depolamak için toplam işletme maliyetleri en aza indirilir.

Böylece, bir mal sevkiyatının ortalama boyutundaki bir artışla, sipariş vermek için işletme maliyetleri azalır ve işletmenin deposunda envanter depolamak için işletme maliyetleri artar (ve tersi). EOQ modeli, bu iki işletme maliyeti grubu arasındaki oranları, toplam tutarlarının minimum olması için optimize etmenize olanak tanır.

Dördüncü aşama, dönen varlıklara dahil olan mal ve malzeme stoklarının toplam miktarının optimizasyonudur. Her türden optimal stok miktarının hesaplanması (genel olarak ve ana gruplar için).

Beşinci aşama, yüksek ciro ve verimli envanter hareketi biçimleri sağlamaktır. Bu süreçler, her türlü stokun malzeme akışları optimize edilerek yönetilir. Malzeme akışlarının optimizasyonu, işletme faaliyetlerinin teknolojik döngüsünün uygulanmasının koşullarını ve özelliklerini dikkate alarak, kuruluştaki organizasyonlarının en iyi biçimlerini seçme sürecidir. İşletmelerin malzeme akışlarını optimize etmenin temel amacı, bu süreç için çeşitli maddi varlıkların gerekli miktarda ve doğru noktalara zamanında ve minimum maliyetle ulaştırılmasının sağlanmasıdır. Malzeme akışlarını optimize etmenin metodolojik temeli, lojistik kavramları, yöntemleri ve teknikleridir.

Malzeme akışlarını optimize etmenin ekonomik verimliliğinin bütünsel bir değerlendirmesi, dönen varlıkların malzeme akışlarını optimizasyonlarından önce ve sonra düzenlemenin toplam maliyetinin karşılaştırılmasına dayanan "toplam maliyet yöntemi" kullanılarak elde edilebilir.

Dönen varlıkların malzeme akışlarını optimize etmenin sonuçları, işletmenin işletme faaliyetleri için ilgili cari ve operasyonel planlarının sistemine yansıtılır.

Altıncı aşama, rezervleri tahmin etmek için muhasebe politikasının gerekçesidir.

Yedinci aşama, işletmedeki stokların hareketini izlemek için etkili sistemlerin inşasıdır. İşletmenin operasyonel finansal kontrolünün ayrılmaz bir parçası olan bu tür kontrol sistemlerinin ana görevi, stokların yenilenmesi için zamanında sipariş verilmesi ve aşırı oluşturulmuş türlerinin işletme cirosuna dahil edilmesidir.

Gelişmiş ekonomilerdeki stok kontrol sistemleri arasında en yaygın olarak ABC Sistemi kullanılmıştır. Bu kontrol sisteminin özü, tüm stok setini değerlerine, hacmine ve harcama sıklığına göre, eksikliklerinin operasyonların seyri ve finansal sonuçları üzerindeki olumsuz sonuçlarını temel alarak üç kategoriye ayırmaktır.

"A" kategorisi, kıtlıklarından kaynaklanan finansal sonuçların ciddiyeti nedeniyle sürekli izleme gerektiren, uzun sipariş döngüsüne sahip en pahalı stok türlerini içerir.

"B" kategorisi, kesintisiz bir operasyonel sürecin sağlanmasında ve finansal faaliyetin nihai sonuçlarının oluşumunda daha az öneme sahip envanter kalemlerini içerir. Bu grubun hisse senetleri genellikle ayda bir kez izlenir.

"C" kategorisi, nihai finansal sonuçların oluşumunda önemli bir rol oynamayan diğer tüm düşük değerli envanter kalemlerini içerir. Bu tür maddi varlıkların alım hacmi oldukça büyük olabilir, bu nedenle hareketleri üzerinde kontrol üç ayda bir yapılır.

Böylece, “ABC Sistemi”ndeki stokların ana kontrolü, işletmenin faaliyetlerinin sürekliliğinin sağlanması ve nihai finansal sonuçların oluşması açısından en önemli kategorisi üzerinde yoğunlaşmaktadır.

Envanter yönetimi sürecinde, doğrudan operasyonel sürece (üretim veya satış) katılımlarını hızlandırmak için önceden belirlenmiş önlemler olmalıdır. Bu, finansal kaynakların bir kısmının serbest bırakılmasının yanı sıra, stoklanma sürecinde envanter kalemlerinin kayıp miktarının azaltılmasını sağlar.

• - Talep tahmini. İstisnai talebin filtrelenmesi, depodaki mal sıkıntısı dönemlerinde kayıp talebin hesaplanması, talep tahmini ve varyasyonları
• - Verilerin konsolidasyonu. Talebin tahminine ve varyasyonuna dayanarak, ortalama ve maksimum teslimat süresini, sipariş karşılama maliyetini, sermaye ve envanter depolama maliyetini, pozisyonlardaki marjları belirleyin.
• - Optimum normların hesaplanması ve operasyonel envanter yönetimi. Mevcut stoğun seviyesini, emniyet stoğu seviyesini, maksimum stok seviyesini, mal tedariki için siparişlerin derhal verilmesini belirleyin.
• - Verimlilik işareti. İlk göstergenin ciro karlılığını veya "satışların karlılığını" karakterize ettiği orana göre belirlenen, fatura döneminde varlıkların getirisi (ROA), ikincisi ise dönem için "varlıkların cirosunu" karakterize eder.
• - Aşırı, fazla stokların varlığı, "varlıklar" göstergesinde bir artışa ve dolayısıyla ciroda bir azalmaya yol açar. "Varlık cirosunu" artırarak, ROA'da (cirodaki düşüş nedeniyle) bir düşüşe yol açmayacak olan stoklara optimal yatırım miktarını belirlemek gerekir.
• - Şirketin olası göstergelerden hangisini seçtiği değil, seçilen göstergenin varlığı gerçeği önemli görünüyor. Yalnızca bu tür göstergelerin sürekli izlenmesi, çabaların doğru yönünü yargılamamıza izin verir.
• - Bir tasarım çözümünü uygularken işletme, aşağıdaki sonuçlara ulaşma hedefini belirlemelidir:
• - yüzde 50'ye varan stok azaltma
• - Sipariş maliyetlerinde yüzde 20 azalma
• - açıkların azaltılması ve ürün çeşitliliği optimizasyonu nedeniyle 20'ye kadar gelir artışı
• - Ciroda 2 kat artış

Bu bölümü özetlersek, optimum modda işletme sermayesi ile çalışmanıza izin veren bazı genel öneriler olduğunu not ediyoruz:

• - Öz sermaye, kısa vadeli ve uzun vadeli kredilerle sürekli manevra yapmak gerekiyor. Bazı fonların sabit fonlardan kısa vadeli fonlara aktarılması, kısa vadeli finansman için büyük fırsatlar yaratmakta ve bunun sonucunda likidite riski azaltılmaktadır. Ancak bu, satışlarda bir azalmaya yol açar ve bu da karın bir kısmının kaybına yol açar;
• - Uzun vadeli bir krediyle finansman, kısa vadeli bir krediden daha pahalıdır, ancak likidite riski daha düşüktür.
• - likit sermayeye ihtiyaç duyulduğunda, şirket varlıklarını kullanmamak, kısa vadeli kredilere başvurmak daha iyidir; fonlarınız yatırıma yönlendirilebilir;
• - nakit yönetimi, kabul edilebilir bir likidite seviyesini korurken fazla nakdi kâra yatırma sanatıdır. Bu nedenle, borsada işlem gören menkul kıymetlere nakit yatırım yapmak mümkündür;
• - Enflasyon bağlamında envanter yönetimi özel bir önem taşımaktadır.

Bir kriz durumunda şirketin maliyetlerini azaltmak için aşağıdakiler gereklidir: harcamaları yetkilendirme prosedürlerini sıkılaştırmak, personeli maliyetleri düşürmeye motive etmek ve şirketin ana işi ile ilgili olmayan maliyetleri azaltmak.

İşletmenin işletme sermayesinin ustaca yönetimi, ciroyu hızlandırmak ve ekonomik ciroda kullanımını artırmak için mevcut rezervleri görmenizi sağlar.

İşletmenin işletme sermayesinin cirosunu analiz edelim.

Bu gösterge, şirketin işletme sermayesinin devir oranını (dönem başına devir sayısı olarak) yansıtır:

İşletme sermayesi devir süresi (gün olarak):

İşletme sermayesi ihtiyacı aşağıdaki formülle hesaplanır:

O \u003d K s *TR, (3)

nerede K z - planlanan dönem için sabit işletme sermayesi katsayısı

TR planlanan satış hacmidir,

= 66397/28460 = 2,33

365/2.33 = 156.65 gün

K z \u003d 1 / 2.33 \u003d 0.43

O \u003d K s *TR \u003d 0.43 * 66397 \u003d 28550.71 bin ruble.

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2.59 = 140.92 gün

Kz \u003d 1 / 2,59 \u003d 0,38

O \u003d K s *TR \u003d 0.38 * 108608 \u003d 41271.04 bin ruble.

CJSC TPG Rosal'da işletme sermayesinin oluşum ve devir kaynaklarının analizi, aşağıdaki sonuçları çıkarmamızı sağlar.

2014 yılında işletme sermayesi devir oranının 0,26 puan artması, bir devir süresinin 15 gün azalması, 2014 yılında işletme sermayesinin daha az verimli kullanıldığını göstermektedir.

İncelenen dönemde, işletmenin işletme sermayesi ihtiyacı 28550.71 bin ruble'den keskin bir şekilde arttı. 41271.04 bin ruble'ye kadar.

Firmanın işletme sermayesi ihtiyacı sabit değildir. Değişikliğinin nedenleri aşağıdakiler olabilir:

Sabit sermayeye yapılan sermaye yatırımlarının, işletme sermayesine yapılan ilave yatırımlarla eşleştirilmesi gerektiğinde, faaliyetlerin ölçeğinin arttırılması; ilave işletme sermayesi ihtiyacı için finansman kaynakları, yatırım projesinin finansmanı planında belirtilmiştir;

Şirketin esnek bir şekilde yanıt vermesi, satışları artırması veya azaltması gereken ve kullanılan işletme sermayesi miktarında buna karşılık gelen bir değişikliği gerektiren piyasa koşullarındaki kısa vadeli değişiklikler:

Bir dizi endüstrinin özelliği olan işletme sermayesi ihtiyacındaki mevsimsel dalgalanmalar.

Üretim faktörlerinin temini ve ürünlerin pazarlanması için koşulların değiştirilmesi; örneğin, işletme sermayesini artırma ihtiyacı, teslimat sıklığındaki (sevkiyat), tedarikçilerin (alıcıların) bileşimi ve sayısındaki, mallar, işler, hizmetler için ödeme şekillerindeki değişiklikler nedeniyle değişebilir;

Örneğin, firma için en uygun zamanda piyasaya girmek için stokların birikmesini sağlayabilecek firmanın piyasa stratejisi;

Fonların alacaklara aşırı saptırılması;

Enflasyonun aşındırdığı işletme sermayesini yenileme ihtiyacı.

Şirketin ek işletme sermayesi ihtiyacı kendi kaynaklarından karşılanabilmekte ancak mevcut finansmanın en büyük esnekliği kısa vadeli kredi kullanımı ile sağlanmaktadır. Mevcut finansman kaynaklarına olan ihtiyacı belirlemek için işletme sermayesi iki kısma ayrılır:

Kalıcı işletme sermayesi (dönen varlıkların sistem kısmı), buna duyulan ihtiyaç, tüm işletme döngüsü boyunca nispeten değişmez;

Değişken işletme sermayesi (dönen varlıkların değişen bir kısmı), buna duyulan ihtiyaç, tamamen yokluğuna kadar biraz değişir.

Bu bölüm, firmanın cari finansmanında kısa vadeli yükümlülüklerin rolü açısından birbirinden farklı olan, dönen varlıkların finansmanına ilişkin iyi bilinen dört modelin temelini oluşturur.

CJSC TPG Rosal'ın borcunun tamamına yakını alıcıların borcudur. Bu, şirketin kredi politikasının özelliklerinden kaynaklanmaktadır: ertelenmiş ödemeli malların teslimi, bu nedenle alacak hesaplarındaki büyüme, satışlardaki büyüme ile açıklanabilir.

Bir işletmenin işletme sermayesi yönetiminin etkinliğini artırmaya yönelik ana önlemler olarak, stokların, alacak hesaplarının ve ayrıca şirketin nakitlerinin etkin yönetimi için önlemler geliştirmek gerekir.

Envanter yönetimi politikası, envanterlerin genel boyutunu ve yapısını optimize etmekten, bakım maliyetlerini en aza indirmekten ve hareketleri üzerinde etkili kontrol sağlamaktan oluşan işletmenin mevcut varlıklarını yönetme politikasının bir parçasıdır.

Verimli envanter yönetimi, üretim süresini ve tüm işletme döngüsünü azaltmanıza, mevcut depolama maliyetlerini düşürmenize, finansal kaynakların bir kısmını ekonomik cirodan serbest bırakmanıza ve diğer varlıklara yeniden yatırım yapmanıza olanak tanır.

Söz konusu işletme için, mevcut hammadde stoklarının en iyi şekilde kullanılması sorununun çözülmesi önerilebilir. Depoda yatan şey kar getirmez, sadece maliyetleri arttırır. Bunun için gerekli etkili iletişim kurmak tedarikçilerle ve üretim sürecinin dinamiklerini artırmak.

Alacakların gerçek durumunun değerlendirilmesi, yani. şüpheli alacak olasılığının değerlendirilmesi, işletme sermayesi yönetiminin en önemli konularından biridir. Bu değerlendirme, farklı oluşum dönemlerine sahip alacak grupları için ayrı ayrı yapılmaktadır. Mali yönetici, işletmede biriken istatistikleri kullanmalı ve uzman danışmanların hizmetlerine başvurmalıdır.

Alacaklardaki bir artış, işletme sermayesinin devir hızında bir azalmaya, finansal sonuçta bir bozulmaya yol açabilir. Bu sürecin özü, şirketin faaliyetlerinin ürünlerini diğer kuruluşlara vermesidir. Sonuç olarak, bir işletme yaratmanın ticari anlamı ihlal edilmektedir.

Şirketin tüm mali durumu, istikrarı, karlılığı ve karlılığı, kredi politikasının ve işletme sermayesinin finansmanının nasıl oluşturulacağına bağlı olabilir. Bu nedenle, CJSC TPG Rosal'ın optimal finansman stratejisini ve ortalama alacak seviyesini etkileyen ana göstergeleri belirlemesi önemlidir - bunlar indirim dönemleri, tutarları ve tahsilat politikasıdır.

Ödemelerin vadesinin azaltılması, sermaye devir hızının hızlanmasına yol açar.

Alacak cirosundaki bir değişiklik sonucunda serbest bırakılan (-) veya çekilen (+) fon miktarı aşağıdaki formülle belirlenir:

AOS(DZ) = (T hakkında b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1 / D, burada:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - alacakların devir hızı

sırasıyla raporlama ve önceki dönem;

r| - raporlama döneminin satışından (net) elde edilen gelir.

İşletmede bu göstergeyi hesaplayalım:

2014: 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34.01

Kz \u003d 1 / 34.01 \u003d 0.029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55.64

Kz \u003d 1 / 55.64 \u003d 0.018

AOS (DZ) \u003d (55.64-34.01) * 108608/360 \u003d 6525.53 ton R

İşletme sermayesinin toplam tasarruf miktarı (fazla harcama), yük faktöründeki mutlak değişikliğin raporlama yılının ürünlerinin satışından elde edilen gelir miktarı ile çarpılmasıyla belirlenir:

CJSC TPG Rosal'da yük faktörü 0,011 azaldı, bu nedenle işletme sermayesinde 2005'e kıyasla tasarruf miktarı:

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 bin ruble.

Bu gerçek olumlu bir eğilimdir.

Belirli durumlarda, söz konusu işletmenin alacaklarını yönetmek için bir faktoring şirketinin hizmetlerinden yararlanabilirsiniz. Faktoringde şirket alacaklarını alıcılara devreder ve banka şirkete borç vermeyi taahhüt eder. Bu aracın ana avantajı, fonların hızlı bir şekilde alınması (işletmenin belirli bir likidite seviyesinin korunması için çok önemlidir) ve borç yönetimi maliyetlerinin bir kısmının karşı tarafa aktarılmasıdır. Ancak bu alacak yönetimi aracının maliyeti yüksektir ve borçlu ile finansal ilişkilerde bozulmaya neden olur.

Nakit akışını en üst düzeye çıkarmak için bir işletme, ödeme şekli ve fiyatlandırma için esnek koşullara sahip çeşitli sözleşme modelleri kullanmalıdır. Çeşitli seçenekler mümkündür: ön ödeme veya kısmi ön ödemeden satış için havale ve banka garantisine kadar.

Mevcut ekonomik faaliyetlerin uygulanması için gerekli olan asgari parasal varlık ihtiyacının belirlenmesi, gerekli fonların ulusal ve yabancı para cinsinden bakiyesine bir alt sınır getirilmesini amaçlamaktadır. Gerekli minimum parasal varlık miktarının hesaplanması (kısa vadeli finansal yatırımlar şeklindeki rezervleri hariç), mevcut ticari faaliyetlerden planlanan nakit akışına, özellikle de önümüzdeki dönemde harcamalarının hacmine dayanmaktadır.

Parasal varlıklar için gereken minimum ihtiyacın, mevcut ticari faaliyetlerin ana türlerine göre farklılaştırılması, dış ekonomik faaliyet yürüten işletmelerde gerçekleştirilir. Bu tür farklılaştırmanın amacı, işletme için gerekli para birimi fonlarını oluşturmak için parasal varlıklara yönelik toplam minimum ihtiyaçtan para birimi kısmını tahsis etmektir. Bu farklılaşmanın temeli, iç ve dış ekonomik operasyonlar için parasal varlıkların planlanan harcama hacmidir.

Analizin sonuçlarına dayanarak, 2014 yılında kuruluşun oldukça başarılı, istikrarlı bir şekilde çalıştığı ve kuruluşun mali durumunu iyileştirme eğilimi olduğu sonucuna varabiliriz.

OOO TMK Garant'ın fon kaynaklarında alacak ve borç hesapları önemli bir yer tutmaktadır. Bu nedenle, hesaplamaların analizi sırasında, alacakların ve borçların bileşimini ve yapısını ve ayrıca meydana gelen değişiklikleri incelemek mantıklıdır.

2014 yılı sonunda alacak hesapları 24.067.000 milyon ruble, ödenecek hesap fazlası ise 25.304.000 milyon ruble olarak gerçekleşti. Kişi başına karşılıklı ödemeler, ancak kuruluşun zararına değil, çünkü ödenecek hesapların toplam fazlası 1.237.000 milyon ruble. Bu durum, LLC TMK Garant bu borcu çalışma sırasında ödünç alınan kaynak olarak kullandığından, finansal durumda bir bozulmayı gerektirmez.

Alacak ve borç oranını izlemek gereklidir: Alacakların yüksek ağırlığı, kuruluşun finansal istikrarı için bir tehdit oluşturur ve ek fon sağlanmasını gerekli kılar; alacak hesapları üzerinden ödenecek hesapların fazlalığı, kuruluşun iflasına yol açabilir;

Borçlularla ilgili çeşitlendirme politikasını kontrol edin, yani. bir veya daha fazla büyük müşterinin ödeme yapmaması riskini azaltmak için sayılarını artırmaya odaklanmak;

Vadesi geçmiş borçlarla ilgili ödemelerin durumunu sürekli olarak izleyin;

Ürün türüne, satın alma hacmine, ödeme gücüne, kredi ilişkilerinin geçmişine ve önerilen ödeme koşullarına göre alıcıları sınıflandırın;

Vadesi geçmiş borçlar hakkında güncel verilere sahip olmak, talep çalışmasına başlamak - bildirim göndermek - vadesi geçmiş borçlar için tüm ceza hesaplamaları ile talepler;

Özellikle müşterilere erken ödeme için indirimler sağlayan esnek ödeme koşullarına sahip çeşitli sözleşme modelleri geliştirin, çünkü fiyattaki bir düşüş, satışların genişlemesine yol açar ve nakit girişini yoğunlaştırır.

Çalışmada önerilen ve kârı en üst düzeye çıkarmaya ve vadesi geçmiş alacak riskini azaltmaya izin veren daha etkili önlemlerden biri, aşağıdaki gibi karşı taraflar için bir indirim ve ceza sistemidir: Elektroavtomat OJSC, Federal Devlet Bütçe Eğitim Yüksek Mesleki Eğitim Kurumu "Kazan Ulusal Araştırma Teknoloji Üniversitesi ", Federal Devlet Kurumu "Tataristan Cumhuriyeti Askeri Komiserliği", Anonim Şirket "KZSK-Silikon". Ayrıca alacakların yönünü iyileştirmek, alıcının güvenilirliğini değerlendirmektir. Kuruluşun, onunla yapılan çalışmanın analizine dayanarak karşı tarafın güvenilirliğini puanlamak için bir sistem oluşturması gerekir. Tüm müşteriler güvenilirlik düzeyine göre dört gruba ayrıldı: risk; artan dikkat; güvenilir müşteriler; "altın" müşteriler. Bir kuruluştaki belirli bir tedarikçiye ticari kredi sağlanmasına ilişkin nihai kararı vermek için özel bir yapısal birim - bir kredi komitesi veya bir kredi komisyonu oluşturabilirsiniz. Alacak yönetimine yönelik faaliyetlerden biri, vadesi geçmiş alacakların hacmini azaltmaya yönelik motivasyon sisteminin, her bir çalışanın planlanan alacak seviyesine ulaşmasındaki menfaati üzerinde etkinliğini sağlamaktır.

Borç hesapları yönetimi politikasını oluştururken, Alesia LLC, Diias JSC, Formula SB LLC, Trade House TINKO LLC gibi alacaklılar ile bazı yerleşim şartlarını kasıtlı olarak değiştirmek gerekir. Sorunu çözmenin bir yolu olarak, borçlulara yapılan ödemelerin miktarını artırmayı veya alacaklılara yapılan ödemelerin miktarını azaltmayı öneriyorum. Ödenecek hesapların devir sayısını artırmak ve ödeme maliyetini azaltmak için tedarikçilerin tedarikçilerle olan sözleşme ilişkilerini gözden geçirmeleri gerekir.

Borç hesaplarının uzun süre kullanıldığını varsayan alacaklılarla yeni uzlaşma koşulları, rapor tarihi itibariyle tüm dönemlerde fonların yeterliliğini sağlamaya olanak tanır.

Alacaklılarla çalışmayı iyileştirmek için bir dizi basit ve etkili önlemin uygulanması, ödeme gücü durumu ve varlıkların likiditesi de dahil olmak üzere kuruluşun sonuçlarını iyileştirmenize olanak tanır. Bu önlemler, her şeyden önce, bir tedarikçinin seçimi, teslimat koşullarının koordinasyonu ve seçimi, alacaklılarla yapılan işlemler üzerindeki kontrolün iyileştirilmesi ve personelin motivasyonu ile ilgilidir.

TMK Garant LLC'de işletme sermayesinin yönetimini iyileştirmek için önerilen önlemlerin ekonomik verimliliğini hesaplayacağız.

1. Karşılıklı alacakların mahsup edilmesi. Böylece aktif bakiyesindeki alacaklar azalacak ve bilançonun pasif tarafında ödenecek hesaplar azalacaktır.

2. Bir atama sözleşmesinin imzalanması. Devretme sözleşmesi yapılması sonucunda LLC TMK Garant'ın nakit miktarında artış ve alacak tutarında azalma olacaktır.

Ayrıca, alınan fon miktarının ödenecek hesapların geri ödenmesine yönlendirilmesi tavsiye edilir.

Sonuç olarak, bilançonun pasif tarafında, ödenecek hesaplar ve geçmiş yıl karları azalacak ve bilançonun aktif tarafında alacak hesapları azalacaktır.

3. Malzeme için ödeme yükümlülüğünde bir azalma olarak parasal olarak değil, malzeme için ödemede ek bir bonus şeklinde indirimler sağlamak.

4. Fazla stokların defter değerinden gerçekleştirilmesi.

Kullanılmayan stok kalemlerinin satışı sonucunda OOO TMK Garant, satış hasılatını ve nakit bakiyelerini artıracak ve stokları azaltacaktır.

Öz sermaye ve işletme sermayesindeki bir artış, ödenecek hesapların seviyesini azaltacaktır. Bu aynı zamanda finansal oranların değerlerini de etkileyerek değerlerini daha rasyonel değerlere getirerek organizasyonun hem kısa vadeli hem de uzun vadeli ödeme gücünü uygun seviyede tutmasını sağlayacaktır. Yükümlülüklerin olası geri ödeme koşulları azaltılacak, bu da bu organizasyonu çözücü olarak sınıflandırmayı mümkün kılacaktır. Alacak hesaplarının borç hesaplarına oranı, alacak hesaplarının borç hesaplarını aştığı durumlarda rasyonel bir değer alacaktır. Kuruluşun kredibilitesini olumlu yönde etkileyecek olan finansal istikrar artacak, kuruluşun faaliyetlerinde borçların geri ödenmemesi açısından risk derecesi ve düşük ödeme gücü seviyesi en aza indirilecektir. LLC TMK Garant'ın mal/iş (hizmet) maliyetini, uygulama hacmini artırarak ve uygulama maliyetini azaltarak azaltarak, karlılık artacak ve dolayısıyla bir bütün olarak LLC TMK Garant'ın karlılık ve verimlilik düzeyi artacaktır.

Şirkette daha etkin bir finansal planlama sistemi oluşturmak, hatalı eylemleri önleyecek ve daha önce kullanılmayan fırsatları değerlendirecektir. Kuruluşun finansal faaliyetlerini tahmin etmenize, gelir ve giderlerin yapısını oluşturmanıza, sürekli ödeme gücünü sağlamanıza olanak tanır. Sonuç olarak, kuruluşun finansal istikrarı ve kredibilite sınıfı artacaktır.

Önerilen önlemler, borçlunun itibarını, kredibilite sınıfını iyileştirmeli ve bu da tercihli kredi almayı mümkün kılacak, yani kredi limiti artacak, kredi faizi ve teminatsız kredi alma olasılığı artacaktır. azalacak ve kredi alma şansı da artacaktır. Organizasyon yatırımcılar, bankalar ve tedarikçiler için daha çekici hale gelecektir.

3.2 Geliştirmeye yönelik öneriler kredi politikası

OOO TMK Garantisi

Şu anda, kredi politikasının geliştirilmesi ve uygulanması, herhangi bir kuruluşta işletme sermayesi yönetiminin etkinliğini artırmada önemli bir rol oynamaktadır.

Kredi politikası, kuruluşun müşterilerine ertelenmiş ödeme sağlanmasını düzenleyen bir dizi kural ve alacakları tahsil etmek için bir eylemler listesidir.

Çoğu zaman, kredi politikasının amacı, kuruluşun satışlarını ve karlılığını artırmak için kuruluşun müşterilerine rekabetçi koşullar sağlamaktır. Kredi politikasının amacı, iflas riskini en aza indirme ihtiyacı ile kuruluşun varlıklarının getirisini en üst düzeye çıkarma ihtiyacı arasında bir denge sağlamaktır.

Düzgün geliştirilmiş bir kredi politikası, nakit akışını önemli ölçüde artırmayı ve LLC "TMK Garant" ın aldığı riski telafi ederek mal / hizmetler için ertelenmiş bir ödeme yapmayı mümkün kılar.

Kuruluşun kredi politikasının geliştirilmesi, aşağıdaki görevlerin çözümünü içerir:

Müşteriye ertelenmiş bir ödemenin verildiği süre (kredi verme süresinin belirlenmesi);

Borç limitlerinin belirlenmesi (müşterinin kredi notuna göre);

Alacaklı çalışma sistemi (ihlalleri yansıtan göstergeler, hatırlatmalar, iddialar vb.);

Son ödeme tarihinden önce yapılan ödemelerde sağlanan indirimlerin mevcudiyeti ve tutarı.

Bir kuruluşun etkin bir kredi politikası, TMK Garant LLC'nin alacaklarını yönetmek için çok önemli bir araç olmalıdır.

Modern finansal ve ticari uygulamada, ertelenmiş ödemeli mal (iş, hizmet) satışı yaygınlaşmıştır.

Bu tür işlemler sonucunda kuruluş hesaplarında alacaklar oluşmaktadır. LLC "TMK Garant" alacaklara fonlarının aşırı yatırımını (dondurulmasını) önlemek için önemlidir.

Aksi takdirde, bu durum finansal kaynakların aşırı sapmasına, organizasyonun ödeme gücü seviyesinin düşmesine, borç tahsilat maliyetlerinin artmasına ve bunun sonucunda işletme sermayesi ve kullanılmış sermayenin karlılığının azalmasına neden olabilir.

Kredili satışların artmasıyla birlikte, yönetim nakit sıkıntısı nedeniyle ciddi sorunlarla karşılaşabilir. Bu durumda TMK Garant LLC kendisini hareketlilikten mahrum bıraktığından, iflas riski vardır. Bu tür likidite sorunları, kendi borçlarını ödemek için gerekli nakit miktarını sağlamak için yetersiz sermaye miktarının sonucudur.

Daha uzun ertelenmiş ödeme koşullarının sağlanması, alacakların "kalite" düzeyini önemli ölçüde etkileyebilir ve temerrüt riskini artırabilir. Daha katı kredi koşulları belirlemek, olumsuz bir müşteri tepkisine ve daha düşük satışlara yol açabilir. Ertelenmiş bir ödemenin verileceği süre, nesnel olarak iki faktöre bağlı olmalıdır:

1) tedarikçilerle çalışma koşulları. Nakit açıklarını ve yükümlülüklerini yerine getirmek için sürekli bir fon eksikliğini önlemek için, kuruluşun müşterilerine sağlanan ödeme ertelemesi, TMK Garant LLC'nin ana tedarikçileri ile çalışırken aldığı ertelemeden daha uzun olamaz. Onlar. ödenecek hesapların geri ödeme süresi, alacakların tahsil süresinden daha uzun olmalıdır;

2) piyasa koşulları, yani rakiplerin faaliyet gösterdiği koşullar. Pazara 30 gün vadeli ödemeli sevkiyatlar hakimse, LLC TMK Garant rekabet gücünü korumak için ön ödemeli çalışamaz.

Kuruluşun alacak hesapları, malların bir kısmının ön hesaplama yapılmadan müşterilere serbest bırakılması anlamına gelir, yani aslında kuruluş müşterilere ücretsiz kredi verir. Birkaç büyük alıcıdan fon alınmasındaki gecikme, ödeme gücü tamamen alıcının iyi niyetine bağlı olduğundan, kuruluş için ciddi finansal zorluklar yaratabilir.

TMK Garant LLC'nin alacaklarını azaltmak için, alacakların oluşma süresi üzerinde zorunlu kontrol, ödemeyi geciktiren operasyonel çalışma (telefon mesajı, resmi mektuplar), bir iskonto sistemi, avans ödemesi, senet kullanımı ödeme şekli.

LLC "TMK Garant", dolaşım alanında işletme sermayesinin devir hızının hızlanmasını ve dolayısıyla genel olarak işletme sermayesinin daha verimli kullanılmasını gerektirdiğinden, alacak miktarını azaltmakla ilgilenmektedir.

Örneğin, emtia işlemleri için alacak hesaplarının boyutunun azaltılması, sözleşmeler, kâr planları ve karlılık kapsamındaki tedarik planının yerine getirilmesinin göstergesini iyileştirir. Diğer hesaplamalarda işletme sermayesinin azaltılması, üretim alanından ayrılmadıklarından, bunların amaçlanan amaçları için daha eksiksiz kullanılması anlamına gelir.

Alacaklardaki fonlar, ek kaynak ihtiyacına neden olan ve gergin bir finansal duruma yol açabilecek şekilde, kuruluşun cirosundan geçici bir fon sapmasını gösterir. Alacakların yönetimi sürecinde, LLC TMK Garant, bir tahmin olarak, ürünler için ön ödeme (tam veya kısmi) veya bir ara fatura düzenlenmesi veya duruma bağlı olarak esnek fiyatlandırma sağlayacak esnek bir sözleşme sistemi geliştirmelidir. enflasyon endeksi ve bu önlemlerin finansal sonuçlar üzerindeki etkisini değerlendirin.

Kuruluşun alacak tutarı aşağıdakilerden etkilenir:

Toplam satış hacmi ve sonraki ödeme koşullarındaki satışların payı;

Alıcılar ve müşterilerle uzlaşma şartları;

Alacak tahsilat politikası, alıcıların ödeme disiplini;

Muhasebe Durumu: Muhasebeci, bir veya daha fazla büyük alıcı tarafından ödeme yapılmaması riskini azaltmak için mümkün olduğunca çok sayıda alıcıyı hedeflemelidir.

Ödemesiz dönemdeki artışla ilişkili alacakların büyümesi, fonların satın alma gücündeki değişikliklerden kaynaklanan zararları beraberinde getirir.

Enflasyon koşullarında, herhangi bir ertelenmiş ödeme, kuruluşun gerçekte satılan ürünlerin maliyetinin yalnızca bir kısmını almasına yol açar.

Bu nedenle, erken ödeme için indirim sağlama olasılığının değerlendirilmesi gerekli hale gelmektedir.

Yukarıdakileri göz önünde bulundurarak TMK Garant LLC'nin kredi politikasının finansal etkinliğini değerlendireceğiz, diğer bir deyişle satılan ürünler için ertelenmiş ödeme verilmesinin etkisini hesaplayacağız.

LLC "TMK Garant" şu anda işletme sermayesini serbest bırakmak ve ürün satışından ek kar elde etmek için kuruluşun mevcut kredi politikasındaki değişikliğin değerlendirilmesi tavsiye edilir.

Yeni kredi koşulları, müşteriler ürünler için 14 gün içinde ödeme yaptıklarında %3,5 indirim sağlıyor. Bu durumda toplam ertelenmiş ödeme süresi 90 gündür. Satış ve giderler OOO TMK Garant tarafından yıl boyunca günlük olarak yapılmaktadır.

Kredi politikasındaki değişikliğin OOO "TMK Garant" satış hacminin %22 büyümesine yansıyacağı varsayılmaktadır.

Kredi politikası değişikliğinin etkinliğini ve satış büyümesi sonucunda serbest bırakılan işletme sermayesi miktarını hesaplayalım.

LLC TMK Garant'ın kredi politikasında bir değişiklik olması durumunda satış hacmindeki artış: 11.000.000 bin ruble olacaktır. * %22 = 2.420.000 bin ruble

TMK Garant LLC'nin kredi politikası değiştirilirken alacakların ortalama devir süresi:

0.7 * 14 gün + (1-0.7) * 90 gün = 36.8 gün

TMK Garant LLC'nin alacak hesaplarının ortalama tutar seviyesindeki bir takım değişiklikleri hesaplayalım.

Alacak hesaplarının tahmini seviyesi:

11.000.000 bin RUB + 2.420.000 bin ruble. / 365 gün * 36.8 / 365 gün \u003d 36.767.12 * (36.8 / 365) \u003d 36.767.12 * 0.1 \u003d 3.676.712 bin ruble.

LLC "TMK Garant" ürünlerinin satışlarındaki artıştan elde edilen kar:

2.420.000 bin RUB * (1-0.902) = 237.160 bin ruble.

LLC TMK Garant'ın kredi politikasının yeni koşullarının uygulanmasıyla ilgili fırsat maliyetleri:

(11.000.000 bin ruble + 2.420.000 bin ruble) * 0.7 * 0.035 = 328.790 bin ruble

Ek satışlardan elde edilen toplam kâr tutarı ve (alacaklardan fonların serbest bırakılmasından kaynaklanan) fırsat tasarrufları tutarı, fırsat maliyeti tutarını aştığından, TMK Garant LLC kredi politikasını değiştirmeye karar verebilir.

Bölüm 2'deki verilerin analizi, dönen varlıkların yönetimini iyileştirmek için önlemler alınırsa, LLC TMK Garant'ın bilanço yapısını iyileştirebileceği sonucuna varmamızı sağlar. Böylece öz sermayenin payı artacak ve buna bağlı olarak ödünç alınan sermayenin payı azalacaktır. Ödenecek hesapların miktarını önemli ölçüde azalttı.

LLC TMK Garant'a, mevcut varlıkların kompozisyonunu ve yapısını iyileştirme fırsatı verilir. Dönen varlıkların bileşiminde yüksek riskli varlıklar (alacak hesapları, kullanılmayan maddi varlıklar) azalacaktır. Alacak hesapları azalacak. Kuruluşun envanteri azaltılacaktır.

Tedbirlerin uygulanmasından sonra işletme sermayesi kullanımının etkinliği artacaktır. Böylece işletme sermayesinin devri hızlandı. İşletme sermayesi cirosunun hızlanması, ciro ve alacak stoklarının cirosundaki artışla ilişkilidir. Dönen varlıkların devir süresi azalmıştır. Aynı zamanda, alacakların tahsil süresi de kısaltılmıştır. Envanterin raf ömrü azalacaktır. Dönen varlıkların toplam tutarı içinde nakdin payı artacak, yani düşük riskli dönen varlıkların payı arttı.

3.1 ve 3.2 bölümlerinde, LLC TMK Garant organizasyonunun ödeme gücü ve kredibilitesinin yönetimini iyileştirmek için önlemler önerdik. Şimdi önerilen önlemlerin etkinliğini değerlendirmek gerekiyor.

Bize göre, bu organizasyonun agresif bir işletme sermayesi yönetimi modeli seçmesi, yani işin, hizmetlerin büyümesini artırarak dönen varlıkları arttırması, nakdi artırması, alacak ve borç oranını eşitlemesi tavsiye edilir.

Çözüm

İşletme sermayesi yönetimi sorunu, herhangi bir ekonomik sistem için geçerlidir. Çoğu ticari varlığın modern organizasyon yapısı, yönetim nesnesini gizler ve yönetici için yetersiz bir şekilde yerelleştirilmesini sağlar. Sonuç olarak, işletme sermayesi yönetimi pratikte gerçekleştirilmez ve dinamikleri dış ve rastgele iç etkilere bağlıdır. Bu bağlamda, ekonomik faaliyet verimliliği ve kuruluşların ödeme gücü hedeflerinin tutarlı bir kombinasyonu sorunu, işletme sermayesi yönetiminin temel sorunlarından biri olan son derece önemlidir. Uygulama, günümüzde birçok kararın yalnızca performansı iyileştirmeye odaklanılarak alındığını, böyle bir politikanın bir sonucu olarak ödeme gücü ve rekabet gücünün tamamen kaybedildiği vakaların zaten bilindiğini göstermektedir.

Seçilen konunun alaka düzeyi, işletme sermayesi yönetimi sorunlarının, oluşumunun ve etkin kullanımının birçok yerli ve yabancı bilim adamı tarafından çalışılmış olmasından kaynaklanmaktadır. Aynı zamanda, çoğu yazar, işletme sermayesi yönetimi konularını göreceli ekonomik istikrar koşullarında ele almaktadır. Buna ek olarak, Rus ekonomisinin özellikleri, özellikle yabancı deneyimlerden ödünç alınanlar olmak üzere, işletme sermayesi yönetimine yönelik mevcut yaklaşımların otomatik transferini kabul etmemektedir. Modern ekonomik koşullarda, işletme sermayesinin etkin yönetimi, kuruluşların normal işleyişi için ön koşullardan biri haline geliyor.

Analiz, kuruluşun mali tabloları, yani 2013 ve 2014 yıllarına ait bilanço ve gelir tablosu bazında yapılmıştır. Sistematik yaklaşım çerçevesinde analiz (tablo, finansal oranlar, bilanço, karşılaştırma, gözlem, mutlak ve bağıl değerlerin belirlenmesi) ve sentez, gruplama ve karşılaştırma, bilimsel soyutlama teknik ve yöntemleri uygulanmış; çalışmanın pratik bölümünde hesaplama ve analitik yöntemler, yapısal ve dinamik analiz yöntemleri kullanılmıştır.

Çalışmanın ampirik temeli, süreli yayınlardan, monografik bilimsel literatürden, Rus ve yabancı bilim adamları-ekonomistlerin uzman geliştirmelerinden ve değerlendirmelerinden, ayrıca analitik ve kendi hesaplama materyallerinden belge ve materyallerden ve verilerden oluşuyordu.

OOO TMK Garant'ın bilançosunda düşük likidite ortaya çıktı.

Tüm likidite göstergeleri, faaliyetleri iyileştirmek için kuruluşta finansal önlemlere ihtiyaç olduğunu gösteren standartları karşılamamaktadır.

üretim cirosu 2014 başında 4,58 olan stok devir hızı, 2014 sonunda 4,74 olarak gerçekleşti. Sonra yılın büyüme dinamiklerini görüyoruz, 0.16 arttı.

Analiz edilen dönemde öz sermayenin devir oranı değişmemiştir.

2013 yılı başında 543.000 bin ruble olan alacak tutarı 2014 yılı başında artarak 20.255.000 milyon rubleye ulaşmıştır. Alacakların payı arttı. Döner sermaye kullanımının etkinliğinin artırılması, dolaşımın her aşamasında cirolarının hızlanmasıyla sağlanır.

İşletme sermayesi kullanımının verimliliğini artırmak için önemli yedekler doğrudan işletmenin kendisinde belirlenir.

Bu nedenle, OOO TMK Garant'ın entegre yaklaşımı ve sistematik analizinin sonuçları, işletmelerde mevcut varlıkların yönetiminin verimliliğini artırmak ve aşağıdaki alanlarda pratik uygulaması üzerinde kontrol sağlamak için bir önlem programı geliştirmeyi mümkün kılmaktadır:

Malzeme kaynakları ile üretimin kesintisiz ve ritmik sağlanması amacıyla malzeme ve teknik tedarik organizasyonunun iyileştirilmesi;

Üretimin yoğunlaştırılması nedeniyle çalışma döngüsünün süresinin azaltılması (en son teknolojilerin kullanılması, üretim süreçlerinin mekanizasyonu ve otomasyonu, işgücü verimliliği seviyesinin arttırılması, işletmenin üretim kapasitesinin daha eksiksiz kullanılması, işgücü, malzeme kaynakları vb.) .), en önemli rezerv kategorilerinin hareketi üzerinde artan kontrolün yanı sıra;

Ürünlerin sevkıyat sürecinin hızlandırılması ve uzlaştırma belgelerinin yürütülmesi, gelecek vaat eden alacakların yeniden finansmanı biçimlerinin kullanılması, ortalama nakit varlık dengesinin etkin düzenleme biçimleri (nakit uzlaştırmaların azaltılması, bankada bir "kredi limiti" açılması) , alacak ve nakit hareketi için net kontrol sistemlerinin oluşturulması, nakit dışı ödeme mekanizmalarının geliştirilmesi.

Araştırmaya dayanarak, mevcut varlıkların yönetimini iyileştirmek için aşağıdaki tavsiyeleri ve önlemleri geliştirdik:

Alacakları yönetmek ve optimize etmek için önlemler.

Alacak optimizasyonu, belirli bir süre için ürünlerin satışı için koşulları seçmek, toplam alacak miktarını optimize etmek ve kuruluşun belirli bir finansal istikrar seviyesine ulaşmak için alacakların zamanında tahsil edilmesini sağlamak için kuruluşun genel politikasının bir parçasıdır.

1. Alıcının güvenilirliğini ve finansal istikrarını, sözleşme disiplinine uyumunu kontrol etmek, sözleşmeden doğan yükümlülüklerin kuruluşun kendisi (yani satıcı kuruluş) tarafından yerine getirilip getirilmediğini izlemek için LLC TMK Garant, alıcılar hakkında bir dosya geliştirmeye davet edilir. .

2. Bu kuruluşun alacakları yeniden finanse etmek için modern yöntemleri uygulaması önerilir. Satıcıların alacaklarını azaltma yöntemleri arasında faktoring, forfaiting, ön ödeme ve erken ödeme durumunda alıcılara indirim sağlanması sayılabilir.

5. Ayrıca, bu kuruluşun kredi politikası türünü değiştirmesi önerilir. Şu anda, TMK Garant LLC'nin kredi politikası, ılımlı bir tür ile karakterizedir. Küresel mali krizle bağlantılı olarak, şirket alıcılara emtia kredisi verme koşullarını sıkılaştırmalı, yani. muhafazakar bir kredi politikasına geçiş yapın. Yani örneğin şu anda toptan alıcılara sağlanan taksit planı 1 ile 6 ay arasında değişiyor. OOO TMK Garant şunları önerir:

Ticari (emtia) kredi sağlama şartlarını 2 kat, yani 1-3 aya kadar azaltın;

Önceki borcun tam olarak geri ödenmesi üzerine bir kredi sağlayın;

Alacakların erken geri ödenmesi için bir indirim sistemi getirin.

Envanter yönetimi faaliyetleri.

1. Stokları azaltmak için, kuruluşun toptan alıcılara malzeme için ödeme yükümlülüğünde bir azalma olarak parasal olarak değil, malzeme için ödemede ek bir bonus şeklinde indirimler sağlaması önerilir. Bu indirim sistemi, LLC TMK Garant'ın, örneğin iki birim malzeme satın alırken üçüncüsü hediye olarak verildiğinde, "eski" malzemelerden kurtulmasını sağlayacaktır.

2. Envanter yönetim modelinin (Wilson modeli) kullanılması, OOO TMK Garant'ın malzeme depolamanın yanı sıra satın alma, sipariş verme ve teslim etme toplam maliyetlerini en aza indirmesini sağlayacaktır.

Nakit yönetimi faaliyetleri.

1. Bilinen yöntemlerle fonların tayın edilmesi önerilmektedir. Önerilen faaliyetler sonucunda bir tahmin dengesi elde edilmiş ve ana finansal göstergelerin hesaplanması gerçekleştirilmiştir.

Tahmini bakiyenin hesaplanması, dönen varlıkların yönetimini iyileştirmek için önlemler alınırsa, LLC TMK Garant'ın bilanço yapısını iyileştirebileceği sonucuna varmamızı sağlar.

LLC TMK Garant'a, mevcut varlıkların kompozisyonunu ve yapısını iyileştirme fırsatı verilir. Dönen varlıkların bileşiminde yüksek riskli varlıklar (alacak hesapları, kullanılmayan maddi varlıklar) azalacaktır.

Cari varlık yönetimi göstergelerinin hesaplanması, önlemlerin uygulanmasından sonra dönen varlıkların kullanım etkinliğinin arttığını göstermektedir. Dönen varlıkların cirosunun hızlanması, stokların ve alacakların cirosundaki artışla ilişkilidir. Dönen varlıkların toplam hacmi içinde alacakların payı azalmıştır. Aynı zamanda, alacakların tahsil süresi de kısaltılmıştır. Envanterin raf ömrü bir hafta azaldı. Dönen varlıkların toplam tutarı içinde nakdin payı arttı, yani düşük riskli dönen varlıkların payı arttı.

Yukarıdaki önlemlerin finansal göstergelerin değerleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesi, finansal oranların değerlerinin daha iyiye doğru değiştiğini göstermiştir. Dolayısıyla, kısa vadeli yükümlülüklerin hangi kısmının mevcut nakit ve kısa vadeli finansal yatırımlarla geri ödenebileceğini gösteren mutlak likidite oranı.

Böylece, önerilen önlemlerin uygulanması, TMK Garant LLC'nin organizasyonunun mevcut varlıkların yapısını iyileştirmesine ve kullanımlarının verimliliğini önemli ölçüde artırmasına olanak sağlayacaktır. Bu önlemleri uygularken kuruluş, optimal mutlak ve acil likiditeye (ödeme gücüne) sahip, finansal olarak istikrarlı ve ödünç alınan sermayeye daha az bağımlı bir kuruluş haline gelecek, finansal manevra fırsatlarına sahip olacaktır. Önerilen önlemlerin bir sonucu olarak, bu kuruluşa mevcut varlıkların bileşimini ve yapısını iyileştirme fırsatı verilir. Dönen varlıkların bileşiminde, yüksek riskli varlıklar (alacak hesapları, kullanılmayan maddi değerler) azalacak, düşük riskli varlıkların (nakit) payı önemli ölçüde artacaktır. Alınan tedbirler sonucunda ödünç alınan fonlar önemli ölçüde azaltılacaktır. Ayrıca şüpheli alacaklar için karşılıklar yaratarak gelir vergisi ödemelerini optimize etme fırsatı sunar.

bibliyografya

1. 21 Kasım 1996 tarih ve 129-FZ sayılı Federal Kanun (23 Kasım 2009'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Üzerine" (23 Şubat 1996 tarihinde Rusya Federasyonu Federal Meclisi Devlet Duması tarafından kabul edilmiştir)

2. 26 Temmuz 2006 tarihli Federal Yasa No. 135-FZ “Rusya Federasyonu'nda sermaye yatırımları şeklinde yürütülen yatırım faaliyetleri hakkında”

3. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 6 Ekim 2008 tarih ve 106n sayılı Emri (11 Mart 2009'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Düzenlemelerinin Onaylanması Hakkında" ("Muhasebe Düzenlemeleri" Kurumun Muhasebe Politikası ile birlikte " (PBU 1/2008)", "Tahmini Değerlerdeki Değişiklikler" Muhasebe Yönetmeliği (PBU 21/2008)") (27 Ekim 2008 tarih ve 12522 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'nda tescil edilmiştir)

4. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 6 Ekim 2008 tarihli ve 107n sayılı ""Krediler ve Kredi Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi" Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Üzerine (PBU 15/2008)" (Adalet Bakanlığı'nda kayıtlıdır) Rusya Federasyonu 27 Ekim 2008 No. 12523)

5. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarih ve 114n sayılı Emri (11 Şubat 2008'de değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Üzerine" "Kurumlar Vergisi Hesaplamalarının Muhasebeleştirilmesi" PBU 18/02" ( Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na 31 Aralık 2002 No. 4090'da kayıtlı)

6. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 09.06.2001 No. 44n sayılı Emri (26.03.2007 tarihinde değiştirildiği şekliyle) "PBU 5/01 "Envanter Muhasebesi" Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Hakkında (Bakanlıkta kayıtlıdır) 19.07.2001 tarih ve 2806 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Divanı

7. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 30 Mart 2001 tarihli 26n sayılı emri (27 Kasım 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Üzerine" "Duran Varlıkların Muhasebesi" PBU 6/01" (Kayıtlı 28 Nisan 2001 tarih ve 2689 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı)

8. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 6 Mayıs 1999 tarihli ve 33n sayılı emri (27 Kasım 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Hakkında "Kuruluş Giderleri" PBU 10/99" (Bakanlıkta kayıtlıdır) 31 Mayıs 1999 tarihli ve 1790 sayılı Rusya Federasyonu Adalet Divanı)

9. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06.05.1999 tarih ve 32n sayılı Emri (27.11.2006 tarihinde değiştirildiği şekliyle) "Örgütün Geliri" PBU 9/99 Muhasebe Yönetmeliğinin onaylanması üzerine (Kayıtlı Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı 31.05.1999 No. 1791)

10. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarihli ve 115n sayılı emri (18 Eylül 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Üzerine" Araştırma, Geliştirme ve Teknolojik İş Maliyetlerinin Muhasebeleştirilmesi "PBU 17/ 02" (Adalet Bakanlığı'nda kayıtlı RF 11.12.2002 No. 4022)

11. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 16 Ekim 2000 tarihli ve 92n sayılı (18 Eylül 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Muhasebe Düzenlemelerinin Onaylanması Üzerine" Devlet Yardımı Muhasebesi "PBU 13/2000"

12. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 6 Temmuz 1999 tarihli 43n sayılı Emri (18 Eylül 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Bir Kuruluşun Muhasebe Tabloları" Muhasebe Yönetmeliğinin Onaylanması Üzerine (PBU 4/99) "

13. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Emri (18 Eylül 2006'da değiştirildiği şekliyle) "Kuruluşların finansal ve ekonomik faaliyetlerinin muhasebeleştirilmesi için Hesap Planının onaylanması üzerine ve onun için Talimatlar başvuru"

14. Antsiferova I.V. Muhasebe finansal muhasebe: Ders Kitabı / I.V. Antisiferova. - 4. baskı, gözden geçirilmiş. ve ek - M.: Yayıncılık ve Ticaret Şirketi "Dashkov and Co", 2009.- 800 s.

15. Alekseev A., Duke I. İşletme sermayesi oluşumunun ulusal özellikleri // EKO. -1997 - No. 10 - s. 53-58

16. Mali tabloların analizi: Proc. ödenek / Ed. O.V. Efimova, M.V. Miller. - M.: Omega-L, 2004. - 408 s.

17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: ders kitabı. - M.: TK Velby, Prospekt Yayınevi, 2007. -352 s.

18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Ekonomik faaliyetin kapsamlı ekonomik analizi: Proc. Fayda. - E.: INFRA - E, 2009. - 366 s.

19. Belolipetsky, VG Mali yönetim: ders kitabı / VG Belolipetsky. - Moskova: KnoRus, 2008. - 446 s.

20. Bobyleva A. Z. Mali yönetim. Sorunlar ve Çözümleri; Vaka, Ulusal Ekonomi Akademisi - Moskova, 2014. - 336 s.

21. Boş I.A. Finansal yönetimin temelleri. T. 1. - K.: Nika-Center, 1999.

22. Boş I. A. Finansal risklerin yönetimi; Nika Center - Moskova, 2014. - 448 s.

23. Muhasebe: Ders Kitabı / A.S. Bakaev, P.S. Bezrukikh, N.D. Vrublevsky ve diğerleri; ed. P. S. Bezrukikh - 4. baskı, Rev. ve ek - M.: Muhasebe, 2004.

24. Breil R., Myers S. Kurumsal finans ilkeleri: ÇEVİR. İngilizceden. N. Baryshnikova. - M.: CJSC "Olimp-Business", 2007. - 1008 s.

25. Van Horn JK Finansal yönetimin temelleri: TRANS. İngilizceden. / Şef editör. dizi Ya.V.Sokolov. - M.: Finans ve istatistik, 1997. -800'ler.

26. Vasil'eva L.S., Petrovskaya M.V. Finansal analiz. - E.: KNORUS, 2006.

27. Vakhrushina M.A. Yönetim analizi: en uygun çözümü seçme. - E.: Omega-L, 2005.

28. Getman V.G., Terekhova V.A. Muhasebe finansal muhasebe: Ders Kitabı - M.: Yayıncılık ve ticaret şirketi "Dashkov and Co", 2009. - 496 s.

29. Görelik Ö.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Ş. Yönetim muhasebesi ve analizi. / Öğretici. – E.: KNORUS, 2007. -256 s.

30. Damodaran A. Yatırım değerlemesi. Herhangi bir varlığın değerlemesi için araçlar ve yöntemler. - E.: Alpina İşletme Kitapları, 2007. - 1340 s.

31. James S. Van Horn, John M. Wahovich, Jr. – Moskova: Williams, Fundamentals of Financial Management: [İngilizce'den çevrilmiştir] /2010. – 1225 s.

32. Dodon D.P. Modern gerçekliklerde finans ve lojistik akışının yönetimi // Uluslararası bankacılık operasyonları. 2009. No. 6.

33. Dodon D.P. Neden forfaiting veya işletme sermayesi nasıl serbest bırakılır? // Uluslararası bankacılık işlemleri. 2009. N 4. S. 65 - 70.

34. Drogovoz P.A. Yenilikçi bir sanayi kuruluşunun maliyet yönetimi; MSTU im. N. E. Bauman - Moskova, 2012. - 240 s.

35. Ermasova N. B. Mali yönetim; Yüksek öğrenim - Moskova, 2014. - 480 s.

36. Esipov V.E., Makhovikova G.A., Terekhova V.V. Iş değeri. 2. baskı. - St. Petersburg: Peter, 2008. - 464 s.

37. Efimova O.V. Finansal analiz. - 4. baskı, gözden geçirilmiş. ve ek - M.: Yayınevi "Muhasebe", 2002. - 528 s.

38. Efimova O. V. Kuruluşun mevcut varlıklarının analizi // Muhasebe. - 2000. - No. 10.

39. Zudilin A.P. Gelişmiş kapitalist ülkelerdeki işletmelerin ekonomik faaliyetlerinin analizi. - M.: RUDN Üniversitesi yayınevi, 1995.

40. Ivashkevich VV, Semenova IM Alacaklar ve borçların muhasebesi ve analizi. - M.: Yayınevi "Muhasebe", 2003.

41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Finansal analiz. - M.: TK Velby, Prospekt Yayınevi, 2006.

42. Kalinina E.M., Lapina O.G., Ryabova R.I., Shnaiderman T.A. PBU 18/02 "Gelir vergisi hesaplamaları için muhasebe" uygulaması için öneriler. - M.: Rusya'nın IPB'si: Bilgi ajansı "IPB-BIPFA", 2004.

43. Kirichenko, T.V. Finansal yönetim: çalışma kılavuzu / T.V. Kirichenko. - Moskova: Dashkov i K°, 2009. - 625 s.

44. Kovalev V.V. Finansal yönetim: teori ve uygulama. - M.: TK Velby, Prospekt Yayınevi, 2007. - 1024 s.

45. Kovalev, VV Mali yönetim kursu: ders kitabı / VV Kovalev. - Moskova: Prospect, 2011. - 478 s.

46. ​​​​Kotelkin, S. V. Uluslararası finansal yönetim: ders kitabı / S. V. Kotelkin. - Moskova: Usta: Infra-M, 2010. - 604 s.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Şirketlerin maliyeti: değerlendirme ve yönetim: Per. İngilizceden. - 3. baskı, gözden geçirilmiş. ve ek - M.: CJSC "Olimp-Business", 2005. - 576 s.

48. Kreinina M.N. İşletmenin mali durumu. Değerlendirme yöntemleri. - M.: ICC "DİŞ", 1997.

49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Finansal yönetim; ELITE - Moskova, 2011. - 560 s.

50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetinin analizi. - E.: UNITI-DANA, 2001.

LLC "LEADER" şirketinde işletme sermayesi yönetiminin iyileştirilmesine yönelik öneriler

İşletme sermayesinin devrini hızlandırmak işletmeler için bir önceliktir.

Dönen varlıkların kullanımının verimliliği, işletmenin çıkarlarından bağımsız olarak etkisi olan dış faktörler ve aktif olarak etkileyebileceği ve etkilemesi gereken iç faktörler olarak ayrılabilecek birçok faktöre bağlıdır. Genel ekonomik durum, vergi mevzuatı, kredi alma koşulları ve bunlara ilişkin faiz oranları, hedeflenen finansman olasılığı, bütçeden finanse edilen programlara katılım gibi dış faktörler arasında sayılabilir. Bu ve diğer koşullar, işletmenin işletme sermayesinin rasyonel hareketinin iç faktörlerini manipüle edebileceği çerçeveyi belirler.

Ekonomik kalkınmanın mevcut aşamasında, devleti ve işletme sermayesinin kullanımını etkileyen ana dış faktörler, ödememe krizi, yüksek vergiler, yüksek banka kredi oranları gibi içerir.

Mamul ürünlerin satışındaki kriz ve ödememeler, işletme sermayesi devrinde yavaşlamaya yol açmaktadır. Sonuç olarak, mevcut talepte olmayan ürünlerin üretimini durdurarak veya önemli ölçüde azaltarak hızlı ve karlı satılabilen ürünleri üretmek gerekir. Bu durumda cironun hızlanmasının yanı sıra işletmenin varlıklarındaki alacakların büyümesinin de önüne geçilmiş olur.

Mevcut enflasyon oranında, işletme tarafından elde edilen kârın, her şeyden önce işletme sermayesini tamamlamaya yönlendirilmesi tavsiye edilir. İşletme sermayesinin enflasyonist amortisman oranı, işletme sermayesinin vergilere ve üretim dışı maliyetlere bölünmesinin olduğu yerde, maliyetin hafife alınmasına ve bunların kara geçişine yol açar.

İşletmenin kendisinde, işletme sermayesi kullanımının etkinliğini artırmak için önemli rezervler mevcuttur.

Envanter oluşturma aşamasında bunlar şunlar olabilir:

Ekonomik olarak gerekçelendirilmiş rezerv normlarının uygulanması;

Hammadde, yarı mamul, bileşen vb. tedarikçilerini tüketicilere yakınlaştırmak;

Doğrudan uzun vadeli bağlantıların yaygın kullanımı;

Depo lojistik sisteminin genişletilmesi ve ayrıca malzeme ve ekipman toptan ticareti;

Depolarda yükleme ve boşaltma işlemlerinin entegre mekanizasyonu ve otomasyonu.

Devam eden çalışma aşamasında:

Bilimsel ve teknolojik ilerlemenin hızlandırılması (ilerici ekipman ve teknolojinin tanıtımı, özellikle atıksız ve düşük atık, robotik kompleksler, rotor hatları, üretimin kimyasallaştırılması);

Standardizasyon, birleştirme, tipleştirmenin geliştirilmesi;

Endüstriyel üretimin örgütlenme biçimlerinin iyileştirilmesi, daha ucuz yapı malzemelerinin kullanılması;

Hammaddelerin ve yakıt ve enerji kaynaklarının ekonomik kullanımı için ekonomik teşvikler sisteminin iyileştirilmesi;

Yüksek talep gören ürünlerin payında artış.

Başvuru aşamasında:

Ürün tüketicilerinin üreticilerine yakınlığı;

Yerleşim sisteminin iyileştirilmesi;

Doğrudan iletişim yoluyla siparişlerin yerine getirilmesi, ürünlerin erken piyasaya sürülmesi, ürünlerin imalatı ve tasarruf edilen malzemeler nedeniyle satılan ürünlerin hacminde artış;

Sevk edilen ürünlerin partilere, çeşitlere, nakliye oranlarına, sevkıyatlara göre dikkatli ve zamanında seçimi, imzalanan sözleşmelere sıkı sıkıya bağlı olarak.

Hammadde, malzeme, yakıt spesifik tüketiminin azaltılması büyük ekonomik faydalar ile üretim sağlar. Her şeyden önce, belirli bir miktarda maddi kaynaktan daha fazla bitmiş ürün üretilmesini mümkün kılmakta ve üretim ölçeğini artırmanın ciddi ön koşullarından biri olarak hareket etmektedir.

Maddi kaynaklardan tasarruf etme arzusu, yeni teknolojinin tanıtılmasını ve teknolojik süreçlerin iyileştirilmesini teşvik eder.

Maddi kaynakların tüketimindeki tasarruflar, üretim kapasitelerinin kullanımını iyileştirmeye ve sosyal emek verimliliğini artırmaya yardımcı olur.

Malzeme kaynaklarından tasarruf etmek, endüstriyel ürünlerin maliyetini düşürmeye büyük katkı sağlar.

Üretim maliyetindeki azalmayı önemli ölçüde etkileyen, malzeme kaynaklarının tasarrufu, işletmenin finansal durumu üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir.

Bu nedenle, işletmenin üretim ve ekonomik faaliyetlerinin tüm yönleri üzerinde olumlu bir etkiye sahip olduklarından, işletme sermayesinin kullanımını ve tasarrufunu iyileştirmenin ekonomik verimliliği çok büyüktür.

Her işletmenin maddi kaynakları korumak için rezervleri vardır.

Rezervler, ortaya çıkan veya ortaya çıkan, ancak maddi kaynakların kullanımını iyileştirmek için henüz (tamamen veya kısmen) kullanılmayan fırsatlar olarak anlaşılmalıdır.

Önlemlerin niteliğine bağlı olarak, sanayi ve üretimde kaynak tasarrufu için rezervlerin uygulanmasına ilişkin ana talimatlar, üretim-teknik ve örgütsel-ekonomik olarak ayrılmıştır.

Üretim ve teknik alanlar, üretim tüketimleri için hammaddelerin kalitatif olarak hazırlanması, makine, ekipman ve ürünlerin tasarımının iyileştirilmesi, daha ekonomik hammadde türlerinin kullanılması, yakıt, yeni ekipmanın tanıtımı ve ileri teknoloji ile ilgili önlemleri içerir. teknoloji, ikincil malzeme kaynaklarının mümkün olan maksimum kullanımı ile ürünlerin üretilmesi sürecinde teknolojik atıkların ve malzeme kaynaklarının kaybının mümkün olan en yüksek oranda azaltılmasını sağlamak.

Malzeme kaynaklarının korunmasına yönelik ana örgütsel ve ekonomik yönergeler şunları içerir: endüstriyel ürünlerin malzeme tüketiminin bilimsel olarak düzenlenmesi ve planlanması düzeyinin yükseltilmesi, malzeme kaynaklarının tüketimi için teknik olarak sağlam norm ve standartların geliştirilmesi ve uygulanması ile ilgili bir dizi önlem; yeni, daha verimli hammadde ve malzeme türlerinin üretiminin hızlandırılmış geliştirilmesinden oluşan ilerici oranların oluşturulmasıyla ilgili bir dizi önlem.

Her bir işletmede malzeme kaynaklarından tasarruf etmenin ana yönü - işyerlerinde aynı miktarda hammadde ve malzemeden nihai ürünlerin verimini artırmak - üretimin teknik ekipmanına, işçilerin beceri düzeyine, organizasyon düzeyine bağlıdır. lojistik, tüketim oranlarının ve malzeme kaynaklarının stoklarının sayısı, seviyelerinin geçerliliği.

Malzeme kaynaklarındaki toplam tasarrufun% 15-20'sinin sağlanabilmesi nedeniyle üretim sürecindeki kayıpların azaltılması büyük önem taşımaktadır.

İşletme sermayesini yönetirken, sonuçta işletmenin kâr miktarını etkileyen stokları tahmin etmek için doğru yöntemi seçmek de önemlidir.

Ticaret işletmelerinde, rezervler ve genelleştirilmiş bir biçimde işletme sermayesinin devrini hızlandırmanın yolları iki faktöre bağlıdır: ticaret hacmi ve dönen varlıkların büyüklüğü. Ciroyu hızlandırmak için yapmanız gerekenler:

• · Meta dolaşımını iyileştirmek ve işletme sermayesinin yerleşimini normalleştirmek;
• İş planlarını tam ve ritmik olarak yerine getirmek;
• · ticaret organizasyonunu iyileştirmek, ilerici satış biçimleri ve yöntemlerini tanıtmak;
• · boş konteynerlerin toplanmasını ve depolanmasını kolaylaştırmak, konteynerlerin tedarikçilere iadesini ve paketleme organizasyonlarının teslimatını hızlandırmak;
• Tedarikçiler ve alıcılarla anlaşmaları iyileştirin;
• Talep yönetimini iyileştirin
• · ticaret gelirlerinin tahsilatını iyileştirerek fonların devrini hızlandırmak, ticaret işletmelerinin kasalarında, yolda, bir banka hesabında bakiyelerinin katı bir şekilde sınırlandırılması;
• · ev malzemeleri, düşük değerli ve eskiyen eşyalar, envanter, stoktaki iş kıyafetleri stoklarını en aza indirmek, hesap verilebilir tutarları azaltmak, ertelenmiş giderler;
• Alacaklardan kaçının.

Ticari işletmelerin işletme sermayesinin kullanımının etkinliği, her şeyden önce, onları yönetme, ticaret organizasyonunu iyileştirme ve ticari ve finansal çalışma seviyesini yükseltme yeteneğine bağlıdır.

Belirli cari varlık türleri için belirlenen sapmaların nedenlerinin araştırılmasına ve bunları optimize etmek için önlemlerin geliştirilmesine özellikle dikkat edilir. Stoklardaki artış, satış organizasyonundaki, reklamdaki, müşteri talebini incelemedeki, diğer pazarlama faaliyetlerindeki, bayat ve yavaş hareket eden malların mevcudiyetinin bir sonucu olabilir.

Perakende cirosunun düzensiz gelişimi, gelirlerin bankaya zamanında teslimi, kullanılmayan fonlar ve diğer nakit disiplini ihlalleri nedeniyle eldeki ve yolda büyük nakit bakiyeleri ortaya çıkmaktadır. Banka hesapları gerekli minimum tutarları tutmalı ve tüm serbest bakiyeleri alınan kredilerin erken geri ödenmesine aktarılmalı, menkul kıymetlere yatırım yapılmalı ve tüzel kişilere ve bireylere kredi sağlanmalıdır. Fonların özel amaçlar ve rezervler için fazla harcanması durumunda, geri ödenmesi ve önlenmesi için önlemlerin geliştirilmesine büyük önem verilir.

Diğer envanter kalemlerinin fazla bakiyeleri, fazla ve gereksiz malzeme, hammadde, yakıt ve diğer malzeme varlıklarının bulunmasının veya elde edilmesinin sonucudur. Toptan veya takas işlemleri, tek tip ve sık teslimat ile mal, malzeme, hammadde, akaryakıt stoklarını optimum boyuta indirmek mümkündür. Perakende cirosunun ritmik gelişimi, kasada ve yolda mal ve nakit bakiyelerinin normalleşmesine katkıda bulunur.