Özel tüketim vergileri için vergi beyannamesinin şekli bağlıdır. ÖTV beyannamesi. Alkol beyan formu
Etil alkol ve alkollü ürünlerle işlem yapan ve bu kapsamda bu tür mallar üzerinden ÖTV ödeyen kişilerle ilgili olan kişilerin, faaliyetleri hakkında oluşturulan beyan formunu doldurarak beyan etmeleri gerekmektedir.
Ödeyenler, kuruluşlar, bireysel girişimciler ve ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 179. Maddesi uyarınca kesilebilir işlemler gerçekleştiren diğer kişileri içerir:
- İçeriği 181. maddenin birinci alt paragrafında açıklanan etil alkol. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
- Alkol içeren ürünler, bu kavram 181. maddenin 1. fıkrasının ikinci alt paragrafında açıklanmıştır.
- Alkollü ürünler, 181 inci maddenin birinci fıkrasının üçüncü bendi. bu mal kategorisine tam olarak neyin dahil olduğunu açıklar.
Devlet, alkol ve alkol üzerindeki tüketim vergisi ödeyenlerden alınan raporların yardımıyla, üretimini, cirosunu ve toptan veya perakende satış sürecine hareket yönünü kontrol eder.
Alkol beyan formu
Mayıs 2016'dan beri ММВ-7-3/ emriyle hazırlanan beyannamenin yeni bir versiyonu [e-posta korumalı] 01/12/16 tarihli. Federal Vergi Servisi'nin belirtilen sırası, raporun formunu ve ayrıca sunulması ve tasarım özellikleri prosedürünü onaylar.
Bu form çok hacimlidir, ilk başlık sayfası ile temsil edilir, alt bölümler ve uygulamalar ile üç bölüm, bazıları ayrıca ayrı bölümler içerir.
Yukarıdaki sipariş, beyannameyi tamamlamak için kullanılan kodların eklerini içerir.
son teslim tarihleri
Alkol vergisinin hesaplanmasında ve ödenmesinde bir ay vergi dönemi olarak kabul edildiğinden, bir sonraki ayın 25 takvim günü içinde her ayın sonunda alkol tüketim vergisi beyannamesi verilmesi gerekir.
Son bir ay içinde alkol, alkol, bira ve diğer ilgili ürünlerin satışına ilişkin vergiye tabi işlemler varsa beyanname verme zorunluluğu vardır.
Denatüre alkol ile işlem yapma sertifikasına sahip kişiler için özel bir son başvuru tarihi verilir - beyanname vermek için son tarih, vergi döneminden sonraki 3. ayın 25. günüdür.
Alkol tüketim vergisi beyannamesinin verilme şekli ve yeri
Vergi kaydının yapıldığı yerdeki şubelerde tamamlanmış kesilebilir işlemlere ilişkin verilerin beyan edilmesi gerekmektedir.
Hem elektronik hem de kağıt gönderme yöntemleri mevcuttur. İlk durumda, beyanda sunulan veriler, geliştirilmiş nitelikli imza ile onaylanmalıdır.
Basılı halini şahsen getirebilir, güvenilir bir kişi aracılığıyla aktarabilir veya posta yoluyla değerli mektupla gönderebilirsiniz. Mütevelli, tüzel kişiliğin başkanının imzası ve mührü veya bir kişi için noter ile onaylayan bir vekaletname hazırlamalıdır.
Elektronik format, TCS aracılığıyla özel bir operatör veya Federal Vergi Hizmetinin web sitesi aracılığıyla iletilebilir.
Beyanname şablonu
Alkollü ürünlerde tüketim vergisi beyannamesinin doldurulması için uyulması gereken belirli şartlar vardır:
- Alanlar sayılar, metinler veya kodlarla doldurulur;
- Kayıt elektronik veya kağıt formda yapılabilir;
- Manuel olarak doldururken harfler blok ve büyük olmalıdır;
- Daktilo yazıldığında, yazı tipi 16 ila 18 boyutlarında yeni kurye olarak ayarlanır;
- Elle doldurulurken, alanın en soldaki hücresinden başlayarak alanlara göstergeler girilir;
- Daktiloyla yazılan doldurmada, sayısal göstergeler alanın sağ sınırına hizalanır.
- Beyannamenin basılı versiyonu alan sınırları içermeyebilir, boş hücrelerde tire gerekli değildir, beyanın elektronik versiyonunda ise tüm boş hücrelerde tire gereklidir;
- El yazısıyla yazıldığında, macunun rengi mavi, mor veya siyah olmalıdır;
- Maliyet göstergeleri en yakın rubleye yuvarlanır;
- Beyan sahibinin yoksa başlık sayfasının damgalanması gerekmez;
- Tamamlanan her sayfa kişisel bir numara alır, genel sayfa numaralandırması uçtan ucadır.
Ücretsiz örneği indirin
Etil alkol, alkollü ve alkol içeren ürünlere ilişkin tüketim vergisi beyanname formunu indirin -
ÖTV beyannamesi -doldurma örneği Aşağıdaki makalede sunulmuştur. Şablon, "tüketim" vergisini fazla zorlanmadan raporlamanıza izin vereceğinden, tüketim vergisi ödeyenler için faydalı olacaktır. Materyalimiz doldurma prosedürünü anlatacaktır.
Şu anda tüketim vergisi için kaç tür vergi beyannamesi var?
"Tüketim" beyannamesinin biçimi, çoğu vergi raporu gibi (nakliye vergisi, KDV, emlak vergisi vb.) Evrensellik özelliğine sahip değildir - aynı formu kullanarak, tüm kesilebilir mallar hakkında rapor vermek imkansızdır ve operasyonlar.
Portalımızda yayınlanan makalelerden çeşitli vergi beyannamelerini doldurmanın özelliklerini öğrenin:
- TD bileşimi:
- baş sayfa;
- 4 bölüm (1. - Ödenecek ÖTV tutarları hakkında bilgi içerir, 2. - ÖTV hesaplaması, 3. - Vergiden muaf olma hakkının belgesel kanıtı yokluğunda tüketim vergisi hesaplaması, 4. - Ödenecek tüketim vergisi);
- 6 ek - çeşitli durumlarda vergi matrahının hesaplanması (banka garantisi olmadığında, tütün ürünleri ihraç ederken vb.);
- TD'yi doldurmak için teknik gereksinimler:
- TD'nin her hücresine yalnızca bir gösterge girilmesine izin verilir;
- göstergelerin yokluğunda, hücrelerin üstü çizilmelidir;
- TD'nin sayfa numaralandırması uçtan ucadır;
- TD'nin kağıt kopyasına bir düzeltme sıvısı yardımıyla yanlışlıkla girilen verilerin düzeltilmesine izin verilmez (yanlış bir girişin üzeri çizilir ve sorumlu kişilerin imzaları ile onaylanır).
Forumumuzda tüketim beyannamesi doldurma ve gönderme ile ilgili her türlü sorunuza cevap alabilirsiniz. Örneğin, bir tüketim beyannamesi sunmamanın sorumluluğunun ne olduğu konusundaki tartışmaya uzmanlarımız katıldı.
Tütün ürünleri beyannamesinin satır satır detaylandırılması
TD'nin bölümlerinin ve uygulamalarının satırlarının doldurulması, onaylanan sıraya uygun olmalıdır. Satırların içeriği tablolarda belirtilmiştir:
Bölüm 1
|
Astar |
şifre çözme |
|
Tütün ürünleri üzerindeki tüketim vergilerinin CBC'si (1 Temmuz 2013 tarih ve 65n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Kararı) |
|
|
Kısa çizgi ekleyin (bu satır, “tütün” tüketim vergisinin ayda iki kez ödenmesine ilişkin prosedür artık geçersiz hale geldiğinde doldurulmuştur) |
|
|
Tahakkuk eden tüketim vergisi üzerinden fazla kesinti tutarı için doldurulur (2. bölüm, sayfa 230'dan geri ödenecek tüketim vergisi) |
Bölüm 2
Alt bölüm 2.1 (filtresiz sigaralar ve sigaralar, filtre sigaralar için vergi matrahının hesaplanması)
|
Saymak |
şifre çözme |
|
Tütün ürünleri çeşitleri ve bunlarla yapılan işlemler |
|
|
010 ila 100 satır kodları |
|
|
Tütün ürün kodları: Filtresiz sigara ve sigaralar için 460, filtreli sigaralar için 450 |
|
|
Bin birim olarak vergi matrahı 3 ondalık basamağa kadar doğrulukla (ek 2 ve 3'ten bilgi aktarımı) - sabit bir tüketim oranı uygulamak için |
|
|
2 ondalık basamak doğruluğu ile ruble cinsinden vergi matrahı (Ek 2 ve 3'ten bilgi aktarımı) - ad valorem vergi oranını uygulamak için |
|
|
Fiziksel olarak vergi tabanına ruble cinsinden vergi oranı |
|
|
Vergi matrahının parasal olarak yüzdesi olarak vergi oranı |
|
|
2 ondalık basamağa kadar doğru olan ruble cinsinden hesaplanan tüketim miktarı |
Alt bölüm 2.2 (tütün ürünlerinin üretimi için hammadde olarak kullanılan tütünler ile puro ve sigarillolar hariç olmak üzere, tütünün vergi matrahını yansıtmak için)
|
Saymak |
şifre çözme |
|
Tütün ürünlerinin çeşitleri (tütün, puro ve sigarillolar) ve bu ürünlerle yapılan işlemler |
|
|
Hat kodları 110-190 |
|
|
Tütün ürün kodları: 411 - tütün, 430 - puro, 440 - sigarillo |
|
|
Vergi matrahı ölçü birimi (bin adet, kg vb.) |
|
|
Her bir tütün ürünü için fiziksel olarak vergi matrahının büyüklüğü (3. ondalık basamağa kadar); bu sütunun 120, 150 ve 180. sayfalarında, Ek 1'in 5. sütunun 130. sayfasındaki göstergeler aktarılır; 130, 160 ve 190. sayfalar, tütün mamullerinin ihraç amaçlı satılması ve bunlara banka garantisi verilmemesi durumunda doldurulur. |
|
|
tüketim oranı |
|
|
ÖTV tutarı (2. ondalık basamağa kadar) gr ile çarpılması sonucu bulunur. 6 gr. 7 |
Alt bölüm 2.3 (bütçeye ödenecek tüketim vergisinin hesaplanması)
Bölüm 3 (ÖTV'den muaf ihracat işlemleri yapılırken, muafiyet hakkı belgelenmemişse)
Teyit edilmemiş ihracat, tütün ürünlerinin fiili sevkiyatı döneminde TD'ye yansıtılır (bu gerçek, revize edilmiş TD'de yansıtılır).
|
Satırlar ve grafikler |
şifre çözme |
|
İhracat için satılan tütün ürünleri türleri |
|
|
Tütün ürünleri türleri için kodlar: 411 - tütün, 430 - puro, 440 - sigarillo, 450 - filtre sigara, 460 - sigara ve filtresiz sigara |
|
|
Ayni veya değer açısından vergi matrahı |
|
|
Tütün ürünlerinin ihracata satıldığı tarihte geçerli olan özel tüketim vergisi oranı |
|
|
Hesaplanan tüketim miktarı (sütun 5 × sütun 6) |
|
|
Gümrük Birliği ülkelerine ihraç edilen tütün ürünlerinden alınan ÖTV tutarı (020, 030, 040, 050, 060 sütun 7 toplamı) |
|
|
Gümrük Birliği dışındaki ülkelere ihraç edilen tütün ürünleri üzerindeki tüketim vergisi miktarı (080, 090, 100, 110, 120 sütun 7'nin toplamı) |
|
|
Toplam tüketim miktarı (satır 010 + satır 070) |
4. Bölüm (tütün ürünlerinin ÖTV'den muaf ihracatı durumunda)
TD'ye Ek 1-6, onaylanmış prosedüre göre doldurulur. TD'yi doldurmanın bir örneği sonraki bölümdedir.
Bir tüketim beyannamesi yapmak - 2016-2017'yi doldurma örneği
TD hatlarının doldurulması, tütün ürünlerinin çeşitliliğine ve bunlarla gerçekleştirilen işlem türlerine bağlıdır. Ürünlerini yalnızca iç piyasada satan tek tip sigara üreticisi tarafından bir TD derleme seçeneğini düşünün.
Örnek
LLC "Tabakprom", aynı markanın filtresiz sigaralar üretiyor. Geçen ay, üretici bu tür 180.000 ürün sattı. 1 pakette - 20 sigara, maksimum perakende fiyatı (MRP) - 64 ruble.
TD'yi doldurmak için aşağıdaki veriler kullanıldı:
- ayni vergi matrahı - 180.000 birim;
- MRP'ye göre tahmini sigara maliyeti (PC):
RS \u003d 64 ruble. × 180.000 adet. / 20 parça = 576.000 ruble;
- tüketim oranı - 1.250 ruble. 1.000 adet için. + MRC bazında belirlenen tahmini maliyetin %12.0'ı (ancak 1.000 parça için 1.680 rubleden az olmamak üzere);
- tüketim miktarı için hesaplama formülü (A):
A = 180.000 adet. × 1250 ovmak. / 1000 adet + 576.000 ruble. × %12 = 294.120 ruble,
180.000 adet × 1 250 ovmak. / 1.000 adet. - sabit bir oranda "tütün" tüketim vergisinin hesaplanması;
576.000 × %12 - özel tüketim vergisinin ad valorem oranında hesaplanması;
- tüketim vergisi miktarının doğrulanması (1.000 birim A ≥ 1.680 ruble için hesaplanmıştır):
294 120 ovmak. / 180.000 adet × 1000 adet = 1.634 ruble.< 1680 руб.;
- Ödenecek ÖTV tutarı: 2 değerden en büyüğüne göre (önceki paragraftan):
1 680 ovmak. / 1000 adet × 180.000 adet. = 302,400 ruble.
TD'nin 2.1 bölümünü doldurma örneği şekilde gösterilmiştir:
Bu örnek için, TD'deki bölüm 1 ve bölüm 2.1'in başlık sayfasına ek olarak, bölüm 2.3'ü (sütun 8'de, sayfa 200-230'u doldurun) ve Ek 2'yi doldurmanız gerekecektir.
Motor benzininde tüketim vergisi beyannamesi doldurmanın özellikleri nelerdir?
Benzin için yeni beyan formu (DB) 2016 ortasından beri yürürlüktedir. Kontrol oranlarını kullanarak dolumunun doğruluğunu kontrol edebilirsiniz.
Tasarlarken, aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:
- Vergi döneminde, Sanatta belirtilen benzin (otomobil, motosiklet ve petrol ürünleri) ile tüketim vergisi işlemleri varsa, veritabanı doldurulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181'i;
- Veritabanı, şirketin (veya ayrı bölümlerinin) tescil edildiği yerdeki vergi müfettişlerine sunulur, en büyük vergi mükellefleri kayıt yerinde bir beyanname sunar;
- Veri tabanı, Sanatta belirtilen belirli durumlar dışında, raporlama ayını takip eden 25. güne kadar aylık olarak sunulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 204. Örneğin, normal benzinle faaliyet gösteren bir şirketin tescil belgesi varsa, beyanname, bildirimi takip eden 3. ayın 25'inci gününe kadar verilir;
- Veritabanı kağıt üzerinde veya elektronik olarak sunulabilir. En büyük vergi mükellefleri için, veri tabanını sunmanın tek bir olasılığı vardır - TCS'ye göre en büyük vergi mükellefleri için bölgeler arası denetime;
- veritabanının bileşimi - başlık sayfası, 3 bölüm (1. - ödenecek tüketim vergisi miktarı) ve 4 başvuru;
- veritabanı doldurma sırası: uygulamalar → bölüm 2 → bölüm 3 → bölüm 1;
- veritabanını doldurma özellikleri:
- 1. bölümde, ilgili sertifikanın varlığına veya yokluğuna bağlı olarak kodu (“1” veya “0”) belirtmek gerekir, bölüm 1'in 030-050 sayfaları CCC'nin kullanıldığı kadar doldurulur özel tüketim vergisi ödemek (bilgi bölüm 2'den aktarılır);
- 2. bölüm ödenecek tüketim vergisini hesaplar - her kesilebilir ürün için ayrı bir bölüm 2 doldurulur (özel bir hücrede karşılık gelen kodu gösterir). Petrol ürünleri için, vergi matrahı 3 ondalık basamak doğruluğu ile ton olarak belirtilir;
- 2 koşulun aynı anda yerine getirilmesi durumunda Ek 3'ün tamamlanması gerekecektir: şirketin düz üretim benzin işleme sertifikası vardır ve raporlama ayında düz üretim üretim sertifikası olan tedarikçilerden düz üretim benzin almıştır. benzin (her tedarikçi için bir Ek 3 tamamlanmıştır);
- Ek 4, şirketin düz akaryakıt üretimi için bir sertifikası varsa doldurulur ve raporlama ayında, benzin işleme sertifikası ile alıcılara sattı.
Eski forma göre verilen beyannamede bir hata bulunursa, hatanın oluştuğu tarihte yürürlükte olan form üzerinde açıklama yapılmalıdır.
Web sitemizde yayınlanan materyaller, açıklamaları işlemek için size teknolojiyi tanıtacaktır:
"Değiştirilen vergi beyannamesi 3-NDFL'nin özellikleri" ;
“2015-2016 güncel KDV beyannamesi nasıl yapılır?” .
Sonuçlar
Şu anda, eksize edilebilir mal türlerine göre (tütün ürünleri, alkol vb.) Her beyanname, yasal olarak onaylanmış prosedürde yansıtılan kendi doldurma özelliklerine sahiptir.
Bu beyan, 12 Ocak 2016 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanmıştır. [e-posta korumalı], Haziran 2016'dan beri uygulanmaktadır. Beyan formu bir başlık sayfası, üç bölüm ve 8 ekten oluşmaktadır. Beyannameleri ters sırada doldurmak daha iyidir: önce, veriler mevcutsa gerekli uygulamalar, ardından 3, 2 ve 1 numaralı bölümler ve yalnızca başlık sayfası.
Formu kim ve ne zaman göndermeli
Etil alkol, alkollü ve alkol içeren ürünlerle işlem yaparken ÖTV ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler, aylık olarak en geç sona eren vergi dönemini (ay) takip eden ayın 25'inci gününe kadar beyanname verirler. Denatüre etil alkol ile yapılan işlemlere ilişkin belge sahibi mükellefler ise en geç vergi dönemini takip eden üçüncü ayın 25'inci gününe kadar beyanname verirler.
Başarısızlık cezaları
Geç teslim cezası - Her gecikme ayı (tam veya eksik) için beyannamede hesaplanan vergi tutarının %5'i, ancak beyannamede hesaplanan vergi tutarının %30'undan fazla ve 1000 rubleden az olamaz.
Eksize edilebilir ürünlerle ilgili çeşitli faaliyetlerde bulunan işletmeler ve bireysel girişimciler resmi mükellef olarak kabul edilir. Bu tür ürünleri satarken veya devrederken, mükelleflerin vergi beyannamelerini doldurup vergi müfettişliğine sunmaları gerekmektedir.
ÖTV beyannamesi ne düzenler
Ödeme yapanların tanımı ve kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 22. Maddesine tabidir.ÖTV ödeyenler dikkate alınır ve eksize edilebilir ürünlerle işlem yapanlar (Madde 179). Bu tür işlemlerin listesi 182. madde ile düzenlenmiştir.
- Boyut Sanatta onaylanmıştır. 193 ve vergi beyannamesine veri girme kuralları ve yöntemleri - Sanatta. 80 madde 7. Tüm tüzel kişiler ve bireysel girişimciler tek bir formda raporlar sunmalıdır (Vergi Kanunu'nun 31. Maddesi 3. Maddesi).
- Tek tip vergi beyannameleri, 14 Kasım 2006 tarihli Maliye Bakanlığı emriyle düzenlenmiştir. Rusya'nın gümrük bölgesine ithal edilen mallar için teslim ve son tarihler, Rusya Federasyonu Gümrük Kuralları ile belirlenir.
ÖTV'ler eksize edilebilir ürünlerin üretildiği yerde ödenir, bu nedenle beyanname aynı adrese verilir. Alkollü mallardan alınan vergiler satış yerinde ödenir.
Belge doldurma
Form ve görünüm
Sayfa 1 birkaç bölüme ayrılmıştır. Bölüm 1. "Ödenecek ÖTV tutarı":
- Alt bölüm 1.1.Ödenmesi gereken verginin toplam tutarı girilir (benzin ve alkol ile işlem yapma izni olan kuruluşlar hariç).
- Alt bölüm 1.2. Faaliyetleri etil alkol ve benzinin üretimi ve satışı ile ilgili olan işletmeler için özel tüketim vergisi tutarı getirilmiştir.
- Alt bölüm 1.3. Geçmiş vergi dönemi için alkol ve alkol içeren ürünler için ön tutar.
- 1 Eksize edilebilir ürünlerle yapılan işlem türlerinin listesi.
- 2 Vergilendirilecek tutar.
- 3 Ödenmesi gereken kesilebilir ürünler üzerindeki vergi.
- 4 Gümrük Birliği ülkeleri de dahil olmak üzere, eksize edilebilir ürünlerin yurt dışında satışına ilişkin işlemler.
- 5 Alkol ve alkol içeren ürünler için avans ödemesi ile diğer ürünlerin üretimi için geçmiş vergilendirme döneminde kullanılmayan alkol içeren ürünler için avans ödemesi.
Doldurulacak vergi beyannamesine birkaç ek form eklenir. Ek formlar aşağıdaki bilgileri girmek için tasarlanmıştır:
- Bu ürün türü için hesaplanan vergi matrahı.
- Tahmini peşinat tutarı.
- Alkollü ve alkol içeren ürünlerin üretimi için diğer departmanlara satılan veya transfer edilen etil veya diğer alkol türlerinin toplam miktarı.
- Bu işletme tarafından alınan toplam etil alkol ve diğer alkol türleri.
- Alkol içeriği olmayan ürünler üreten işletmelere alkol temini hakkında genel bilgiler.
- Onu işlemek için lisanslı diğer işletmelere benzin tedariki hakkında bilgi.
- Onu işlemek için lisanslı kuruluşlardan benzin temini hakkında bilgi.
Uygulamalar bazı işlemler için kodlar içerir:
- Ek 1: vergi dönemini belirleyen kodlar, tüketim vergisi beyannamesi verilmesi, yeniden düzenleme biçimleri veya beyanname verme yöntemi (tütün ürünleri hariç).
- Uygulama 2: hariç, eksize edilebilir ürünlerin tüm listesi için.
- Ek 3: birim kodları
- Ek 4: Tütün hariç tüm ürün türleri için beyannameye dahil edilecek indeks kodları.
- Ek 5:üreticinin alkol oranlarını kullanmasını yöneten kodlar.
Ek 4 ve 5 daha yenidir. Önceden, tüm bu veriler doğrudan beyana giriliyordu, bu da bu belgeyi hantal ve bilgiyle aşırı doygun hale getirdi.
Gereksinimler ve kurallar
İlk bölümün 2. bölümün sonuçlarına göre doldurulması gerektiğinden, beyannamenin doldurulması bölüm 2 ile başlar. Her gösterge, birkaç yeri olan bir alanı kaplar. İstisna, tarih veya ondalık kesir biçimindeki bazı sayılardır.
Bölüm 2.1. Tarih yazmak sırayla 3 alan alır:
- Gün (2 yer), ay (2 yer), yıl (4 yer), noktalarla ayrılmış.
- Ay (2 alan), yıl (4 alan), aralarında bir nokta.
- Uygun bir kesir, bir işaret / veya bir nokta ile ayrılmış 2 alana (pay ve payda) sığar.
- Ondalık sayı nokta ile ayrılmış 2 alana sığar, kesrin tamsayı kısmı noktadan önce, kesir kısmından sonra gelir.
Beyannameyi doldurmak için diğer kurallar:
- Sayfa numaralandırma, 01 veya 001 numaralı başlık sayfasından başlar. Numaralandırma için hücre sayısına bağlıdır: 2 hücre ise 2 hane, 3 hücre ise 3 hane girilir. Örneğin, ikinci sayfa 02 veya 002 ve kırk beşinci sayfa 45 veya 045 olarak numaralandırılmıştır.
- Tüm veriler ilk alandan başlayarak girilir. Elektronik olarak doldururken veriler sağa hizalanır.
- Alanlar büyük harflerle mavi, mor veya siyah mürekkeple doldurulur.
- Girilecek veri yoksa, hücrenin tam ortasına bir tire (düz çizgi) yerleştirilir.
- Bazı veriler alanın tüm yerlerini doldurmazsa, sağdaki kalan hücrelerde bir çizgi koymanız gerekir.
- Tüm tutarlar ruble olarak verilmiştir, 50 kopeğin üzerindeki bakiyeler 50 kopekten az olan rubleye yuvarlanır. - atılır.
- Hacim, 3 ondalık basamak doğruluğu ile gösterilir.
- Elektronik olarak doldurulduğunda Courier New yazı tipi (16-18) kullanılır.
Doldurma talimatları
Bölümler
Bölüm 1.1 aşağıdaki sırayla tamamlanır:
- İçeri getirilir.
- Kuruluşun istihdam türlerinin kodları.
- 25'inden önce ödenmesi gereken tüketim vergisi miktarı.
- 15'inden önce ödenecek tutarlar.
- Hangi tutarlar
Bölüm 1.2 tamamlama süreci:
- 010-025. Önceki bölümlere göre doldurulur.
- 3. ayın 25. gününden önce ödenecek toplam ÖTV tutarı.
- Kesintiye tabi tutarlar.
2. bölümü tamamlama prosedürü:
- 010, 030-040. Vergi artışının göstergeleri. Veriler eke göre girilir. 1-3.
- Alıcı tarafından iade edilen mallar için kesinti yapılacak tutarlar.
- Hammadde satın alma maliyeti.
- Şarap ürünlerinin üretiminde alkolden alınan ÖTV miktarı.
- Alkol içermeyen malların üretimi için alkol gönderirken toplam tüketim vergisi tutarı.
- Alkol içermeyen ürünlerin imalatında indirime tabi tutarlar.
- Doğrudan ırk alkol satışı için tutarlar.
- Müşteri tarafından tedarik edilen hammaddelerden yapılan kesinti tutarı.
- 100 pozitif, 110 negatiftir. 010, 030-040 noktalarının eklenmesi, 050-093'ün çıkarılmasının sonucu.
Rusya Federasyonu'na ihraç edilen mallara ilişkin verileri girmek için 020 ve 140 numaralı paragraflar kullanılır.
Uygulamalar
Başvuru tamamlama:
- Uygulama. 1. Baz, alkol içeren ürünler, nakliye için hesaplanır.
- Uygulama. 2. Özellikle ihraç edilen ürünlerin belirli sınıfları için. Toplam tutar son sayfada kaydedilir.
- Uyg.3. Etil alkol ve nakliye hariç, Rusya Federasyonu içindeki eksize edilebilir ürünler hesaplanmaktadır.
- Uygulama. 4. Alkolsüz ürünler için kuruluşlar tarafından doldurulacaktır.
- Uygulama. 5. Ürünlerinin her alıcısı için ayrı ayrı etil alkol üreticileri için tasarlanmıştır.
- Uygulama. 6-7. Düz akışlı benzin üreticileri, üretim hacmi ve diğer veriler kaydedilir.
ÖTV beyanname formlarını bizden indirebilirsiniz:
Bir tüketim beyannamesi doldurma örneği
son teslim tarihi
- Belgenin devir tarihi, bir önceki vergi hesaplama dönemini takip eden ayın 25'inci gününden öncedir.
- Normal tirajlı benzin veya etil alkol ile işlem yapılırken üçüncü ayın 25'ine kadar belge verilir.
Üretici, benzin ve alkolle yapılan işlemlerle aynı anda diğer kesilebilir malları üretir ve satarsa, vergiyi öderken bazı zorluklar yaşayabilir. Alkol ve benzin dışındaki tüm işlemler için bir sonraki ayın 25'inden önce, bu iki ürün için ise üçüncü ayın 25'inden önce beyanname verir.
Vergi, bir sonraki ayın 25'ine kadar ödenmelidir. Yani, verginin ödenmesi sırasında beyanname her zaman yapılmaz. Vergi müfettişliği, belirli bir üreticinin kayıt kartında tüketim vergisi sabitlemek için hiçbir gerekçeye sahip değildir. Bu nedenle, fiili fazla ödeme olmamasına rağmen, fazla tüketim vergisi ödenecektir.
Bunu önlemek için, (Vergi Kanunu'nun 204. Maddesi), tüketim vergisinin ilk kısmının ödenmesiyle, yani en geç bir sonraki ayın 25'inde bir beyanda bulunun. Aynı zamanda, beyanın 1.1 bölümü, benzin ve alkol hariç tüm ürünler için verileri gösterir, alt bölüm 1.2, benzin veya alkol için sonuçlara atıfta bulunur.
1C'de alkol beyanları otomatik olarak nasıl doldurulur, bu videoya bakın:
Rapor doldurma konusunda zaten eliniz varsa ve mevzuattaki tüm yenilikleri dikkatle takip ediyorsanız, bir beyanname hazırlamanın zorluk çekmesi olası değildir.
Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURULAR VE ARAMALAR 7 gün 24 saat KABUL EDİLMEKTEDİR..
hızlı ve BEDAVA!
Ama yeni başlayanlar ne olacak? Sonuçta, birçok soru var - hangi formların kullanılacağı, ne ve nasıl yazılacağı, belgelerin ne zaman gönderileceği vb.
Ne bilmek istiyorsun
Öncelikle, şirketin faaliyet gösterdiği ürünler hakkında Vergi Dairesi'ne rapor vermeniz gerekip gerekmediğini belirlemeniz gerekir. Formun teslimi ve doldurulması hangi düzenlemelere tabidir?
kim rapor ediyor
Vergi dairesine bir rapor sunması gereken bir tüketim vergisi mükellefi:
| ödeyen | Açıklama |
| organizasyonlar | Rusya Federasyonu içinde üretilen kesilebilir ürünler ile ilgili olarak - (tüzel kişiler, şube, ayrı bir alt bölüm, bireysel girişimci, tüzel kişilik statüsü olmayan yabancı bir girişim ve diğerleri), onu üreten ve satan, |
| Firmalar | Rusya Federasyonu'nun yurt dışında, al ve ver hammadde sahibi olan (Rusya Federasyonu vergi mükellefleri tarafından kayıtlı işletmelere ait olan) al ve al tipi hammaddelerden üretilen ürünler hakkında |
| Şirket | Müsadere edilmiş veya sahipsiz kesilebilir mallar ile devlet lehine terk edilen ürünler ne satar? |
| Vergiye tabi ürünler satan bir işletme | Rusya Federasyonu'na ithal edilenler ve gümrük prosedürü tamamlanmadı (diğer ülkelerle ortak bir gümrük bölgesinde bir anlaşma varsa). Bu aynı zamanda, vergiye tabi olmayan ürünlerin üretiminde kullanılan ürünleri de içermelidir. |
Son tarih
Vergi Müfettişliğine beyanda bulunmak için son tarihler kesinlikle sabittir (). Raporlama dönemi bir takvim ayıdır.
Mevzuatta başka koşullar öngörülmedikçe, son teslim tarihi raporlama ayını takip eden ayın 25'idir.
Faaliyetleri normal benzin veya etil alkol ile ilgili olan kişiler - en geç raporlama dönemini takip eden 3. ayın 25. günü.
Vergi ödemesi aşağıdaki koşullarda yapılır ():
normatif temel
Tespit ve ödeme kuralları düzenlenmiştir. Buna göre ÖTV'nin mükellefi, ÖTV'ye tabi faaliyetlerde bulunan işletmeler ve bireysel girişimcilerdir.
Bu aynı zamanda faaliyetleri ülke dışına ürün ithalatı ve ihracatı ile ilgili olan kişiler için de geçerlidir. Özel tüketim vergisinin nesneleri olarak kabul edilen işlemlerin listesi içinde yer almaktadır.
Vergiye tabi olmayanlar ise belirtilmiştir. Vergi matrahı, her bir kesilebilir ürün türü için belirlenir.
Kesilebilir ürünler, bu tür ürünleri içerir ():
- konyak ispirtoları hariç etil alkoller;
- alkol içeren mallar (alkol oranının yüzde 9'dan fazla olduğu çözelti, emülsiyon, süspansiyon);
- alkol (her türlü votka, alkollü içecekler, konyak, şaraplar ve alkol içeren diğer ürünler (yüzde 1,5'ten fazla);
- bira;
- tütün ürünleri;
- büyük (150 hp'den) motor gücüne sahip araçlar;
- benzin, düz çalışma dahil;
- dizel yakıt;
- motor yağı.
Bir tüketim vergisi beyannamesi nasıl doldurulur
Raporu tamamlamak için 2019'un mevcut formunu almaya değer. Ancak bu kadar çeşitli paragrafları ve sayfaları nasıl anlayabilirim? Bunu anlamaya çalışalım ve bir tüketim vergisi beyannamesi doldurma örneği verelim.
Deklarasyonun bileşimi
Bir tüketim beyannamesi hazırlarken aşağıdaki formları almalısınız (ancak tütün ürünleri hakkında bir rapor doldururken çalışmayacaktır):
- Baş sayfa.
- Bölüm 1.1 - hazineye devredilmesi gereken özel tüketim vergisi miktarını yansıtmak için kesilebilir ürünler. Faaliyetleri denatüre etil alkol ile ilgili olan bir işletmenin tescil belgesine sahip olan mükellefe göre ÖTV tutarı belirtilmemiştir.
- Bölüm 1.2 - Normal tip benzin veya denatüre etil alkol ile işlem yapan kişilerin kayıt belgesine sahip mükelleflere göre ödenmesi gereken tutarları yansıtmak için.
- Bölüm 2 - tüketim miktarını hesaplamak için.
- Ek 1 - 7.
Bölüm 1.1
Tutar, kredilendirilecekleri CCC tarafından bir dökümle belirlenir. Her kod için 010 - 050 satırları ayrı ayrı doldurulmalıdır.
Tutarların bir BCC'ye yatırılması durumunda, 030 - 050 satırları aşağıdaki gibi tanımlanmalıdır: 110 satırının göstergeleri, ikinci bölümün sütunundaki 100 satırı tutarından çıkarılır.
Pozitif değerler 030, 040, negatif - 050 satırlarında belirtilmiştir.
Bölüm 1.2
Bölüm 2
| Teller | Tanım |
| 010, 030 – 040 | Miktarları artırmak için. Ek 1 - 3 göstergeleri dikkate alınarak doldurulmalıdır. Veriler aktarılır. |
| 050 | Alıcının ürünü iade etmesi veya reddetmesi durumunda düşülebilir tutarlar. Ürünlerin satıldığı aya ait ÖTV tahakkuk ettirilip rapora yansıtılıp yansıtılmadığının doldurulması gerekmektedir. |
| 060 | Kesilebilir malların imalatında kullanılan ürünlerin satın alınması üzerine ödenen tutar |
| 070 | Şarap yapılırken gıda hammaddelerinden yapılan etil alkol üzerindeki tüketim vergisi miktarı |
| 080 | Kesintiye tabi alkol içermeyen ürünlerin imalatı sertifikasına sahip bir işletmenin denatüre etil alkol kullanımında tahakkuk eden tutarlar |
| 090 | İndirilebilir alkol içeriği olmayan malların üretiminde işletme tarafından tahakkuk eden tutarlar (denatüre etil alkol üretme hakkının ortaya çıktığı bir sertifika ile) |
| 091 | Kesintisiz benzin işleme sertifikasına sahip bir ödeyiciye ürün satarken, bir işletmenin (düz üretim benzin üretimi sertifikasına sahip olan) tahakkuk eden tutarlar |
| 092 | Tedarik edilecek hammadde olarak işlenmek üzere aktarılan veya mal sahibinin emriyle tedarik edilecek ve işlenmek üzere aktarılacak hammaddelerden yapılan malzeme için aktarılan normal tirajlı benzinin ÖTV tutarının mahsup edilmesi |
| 093 | Mükellefler tarafından müteakip işleme amacıyla satın alınan düz tirajlı benzin üzerindeki tüketim vergisi miktarının düşülmesi |
| 100 veya 110 | Birincisi olumlu, ikincisi olumsuz. 010, 030 - 040 satırlarının verileri toplanarak ve 050 - 093 çıkarılarak elde edilen miktarları içerir. |
İhraç edilen malları yansıtırken 020 ve 140 satırları kullanılır.
Uygulamalar
Ek 1 - 3, etil alkole ilişkin verileri belirtirken kullanılır (buna gıda dahil değildir). 1., 3. - Devlet içinde satılan ürünler için, 2. - Yurtdışına ihraç edilen ürünler için.
Formların üst kısmında lütfen belirtin:
1 Numaralı Başvuru
Baz, alkol içeriği olan mallar için, alkol için, araçlar için hesaplanır.
Beyannamede hesaplamaların yapılması gereken eksize edilebilir ürünlerin listesi şurada mevcuttur. Ürünün adı gerekli değildir.
Başvuru No. 2
Yurtdışına satılan her ürün türü için ayrı ayrı doldurulması gerekmektedir (banka kuruluşundan teminat yoksa).
Bunlar, oranın susuz etil alkole ve ayrıca araçlara göre belirlendiği mallardır.
Birden fazla başvuru formu kullanılıyorsa, özet miktarı son kağıda girilmelidir. Geri kalanı bir tire ile işaretlenmiştir.
3 No'lu Uygulama
Susuz etil alkol (her ürün için ayrı ayrı) için vergi matrahının yeniden hesaplanmasının gerekli olmadığı durumlarda ve ayrıca araçlar hariç, malların varlığında kullanılır.
4 Numaralı Başvuru
Alkol içermeyen ürünlerin imalatı için sertifikası olan işletmeler tarafından kullanılır.
Başvuru No. 5
Denatüre etil alkol üretim izni olan işletmeler tarafından doldurulacaktır.
Alkol içermeyen ürünlerin imalatı için sertifikası olan bir alıcıya satılan miktarları girin. Bilgiler tüm alıcılar için ayrı ayrı sağlanır.
Başvuru No. 6
Düz akışlı benzin işleme iznine sahip işletmeler için. Alınan malzemenin hacmini girin.
7 Numaralı Başvuru
Düz akışlı benzin üreten işletmeler için.
Dolgu Özellikleri
Belge hazırlarken, özellikleri bilmeye değer, çünkü raporu doldururken tek bir damga yoktur. Alkollü içecekler, tütün ürünleri ve petrol ürünleri için bir belge hazırlarken bazı nüanslar vardır.
Alkollü ürünler için
Tüketim için, tedarikçiler tarafından faturalananlar bazında yapılan bir vergi indirimi ( , ) uygulanabilir. Tutar ayrı satırlarda yazılmalıdır.
Ürünler üçüncü bir şahıs tarafından ödenmişse, belgelerde ödemenin yapıldığı şirketin adı yer alıyorsa kesinti uygulanır.
ÖTV tutarı, ürünlerin satılan alkol üretimi için mahsup edildiği ölçüde düşülecektir.
Hammaddeler bir raporlama döneminde silinmiş ve diğerinde ödeme yapılmışsa, kesinti ödendiği dönemde yapılır.
Tütün ürünleri için
Tütün ürünlerine ilişkin tüketim vergisi beyannamesi, bu tür ürünlerle işlem yapan işletmeler tarafından doldurulmalıdır (Vergi Kanunu'nun 182. maddesi).
Raporun bileşimi - 1 - 4 bölüm (2. bölümde 3 alt bölüm vardır) ve 6 ek:
Petrol ürünleri için
Raporlama, petrol ürünleri ile ilgili faaliyetlerde bulunan özel tüketim vergisi mükellefleri tarafından sunulur (Vergi Kanunu'nun 182. maddesinin 1. fıkrasının 2., 3. ve 4. bentleri).
Bir beyan sunmalısınız:
Belgenin bileşimi: petrol ürünlerinin hacmi ve tüketim miktarları hakkındaki bilgileri yansıtmak için bölüm 1 - 2, ekler 1 - 5.
Değiştirilmiş Beyanname
Güncellenmiş raporlamanın sağlanması düzenlenmiştir. Böyle bir beyan, bir hata tespit edildiğinde veya bilgi eksik yansıtıldığında sunulur.
Fazla tahmin edilen bir miktarla, böyle bir formun sunulması gerekli değildir, diğer tüm durumlarda, yapılan değişikliklerle belgelerin hazırlanması gerekli olacaktır.
Masa denetimleri sırasında sunulan “açıklama”, özelliklerin varlığı ile karakterize edilir.
Belirtilen gereksinimlere göre, güncellenmiş belgelere göre bağımsız bir kontrol yapılması gerekmektedir.
Belgenin birincil beyanname verilirken geçerli olan formda hazırlanması gerekmektedir.
Doğru bir şekilde doldurulmuş ve vergi dairesine zamanında gönderilen bir beyan, huzur içinde uyuyabileceğinizin bir garantisidir, çünkü müfettişin size gösterecek hiçbir şeyi olmayacaktır.
Bu nedenle dikkatli olun, yönetmeliklerdeki değişiklikleri takip edin ve 2019 formunu kullanın.
Dikkat!
- Mevzuattaki sık değişiklikler nedeniyle, bilgiler bazen sitede güncelleyebileceğimizden daha hızlı eski hale gelir.
- Tüm vakalar çok bireyseldir ve birçok faktöre bağlıdır. Temel bilgiler, belirli sorunlarınızın çözümünü garanti etmez.
Bu nedenle, ÜCRETSİZ uzman danışmanlar günün her saati sizin için çalışıyor!