Vilket saldo ska lämnas till skatteverket? Hur kan en budgetinstitution lämna in sina redovisningsrapporter till skattekontoret via Internet? Vi upprättar en årsredovisning med Consultant Plus

För närvarande kräver staten att ett saldo endast lämnas in en gång om året: på vilken lämplig dag som helst från 1 mars till 31 mars. Sådana tidsfrister för inlämning av balansräkningen är specificerade i både redovisning (klausul 2, artikel 18 i lagen om bokföring av den 6 december 2011 nr 402-FZ) och skattelagstiftningen (klausul 5, klausul 1, artikel 23 i Ryska federationens skattelag).

NOTERA! Balansräkningen för ägare och andra intressenter kan lämnas in med valfri frekvens (klausul 4, artikel 13 i lag nr 402-FZ). Skattemyndigheter och statistik behöver inte lämna in sådana rapporter.

Balansräkningen kan lämnas till Federal Tax Service både elektroniskt och på papper. Men med rapportering för 2019 ändras reglerna.

Och från den 1 juni 2019 ändrades formerna för balansräkningen och andra räkenskapshandlingar (Finansdepartementets förordning av den 19 april 2019 nr 61n). De viktigaste ändringarna är:

• nu kan rapportering bara förberedas i tusen rubel, miljoner kan inte längre användas som en måttenhet;
• OKVED i rubriken har ersatts av OKVED 2;
• Balansräkningen ska innehålla uppgifter om revisionsorganisationen (revisorn).

Revisorbetyget bör endast ges till de företag som är föremål för obligatorisk revision. Skattemyndigheterna kommer att använda det både för att ålägga organisationen själv vite om den struntat i skyldigheten att genomgå revision, och för att veta från vilken revisor de kan begära information om organisationen enligt art. 93 Ryska federationens skattelag.

Mer betydande förändringar har skett i formulär 2. För mer information, se.

Om du misslyckas med att lämna in din anmälan i tid kommer straff oundvikligen. Lyckligtvis är dess värde inte beroende av balansräkningen, vilket sker vid sen skattedeklaration.

Om du inte skickar saldot till skattemyndigheten eller gör det med en fördröjning kommer du att få böter på 200 rubel. (klausul 1 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag). Administrativ bestraffning är också möjlig för tjänstemän enligt punkt 1 i art. 15.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott till ett belopp av 300-500 rubel.

Om saldot inte tas emot av de statistiska myndigheterna, kommer straffbeloppet att vara 10 000-20 000 rubel i händelse av en överträdelse som begås för första gången. för tjänstemän och 20 000-70 000 rubel. för juridiska personer (klausul 1 i artikel 13.19 i Ryska federationens kod för administrativa brott). Om brottet upprepas kommer böterna att öka till 30 000-50 000 respektive 100 000-150 000 rubel. (klausul 2 i artikel 13.19 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Typiskt är rapporteringsperioden ett år. Under denna tid behöver du upprätta en balansräkning och lämna in den till alla myndigheter inom den fastställda tidsramen.

Men du kan registrera dig och börja arbeta från vilket datum som helst inom kalenderåret, och då blir rapporteringsperioden kortare än traditionellt. Samtidigt är tidsfristen för att upprätta balansräkningen vanlig: inom 3 månader efter rapportperiodens slut.

Ett annat fall är likvidation av ett företag. För ett sådant företag slutar rapporteringsperioden med datumet för införandet i Unified State Register of Legal Entities vid likvidation (artikel 17 i lag nr 402-FZ), och samma 3-månadersperiod gäller för förberedelse och inlämnande av rapporterar.

För mer information om var likvidationssaldot lämnas, läs materialet "Var ska likvidationsbalansräkningen lämnas in" .

En förlängd rapporteringsperiod inträffar när beslut om att starta företag fattas i slutet av året och registrering sker efter den 30 september (till exempel i oktober 2019). Sedan, enligt punkt 3 i art. 15 i lag nr 402-FZ ökar rapporteringsperioden och varar från 1 oktober 2019 till 31 december 2020. En sådan höjning påverkar inte den i lag fastställda tidsfristen för inlämnande av balansräkning.

Resultat

Anmälan ska lämnas senast inom de tidsfrister som fastställs i lag. Underlåtenhet att skicka in ett saldo eller försening i att skicka in det kommer att resultera i straff.

För överträdelse av tidsfristerna för att lämna anmälan döms chefen eller revisorn till böter och underlåtenhet att iaktta tidsfristerna för att lämna deklaration medför böter för organisationen.

Ansvaret för denna överträdelse av tidsfristerna för att lämna in skattedeklarationer anges i artikel 119 i Ryska federationens skattelag. Dessutom, oavsett förseningsperioden med deklarationen, är bötesbeloppet 5 % av det obetalda skattebeloppet, men inte mer än 30 % av det oöverförda skattebeloppet på deklarationen och inte mindre än 1000 rubel.

För brott mot tidsfristen för att lämna in en företagsdeklaration kommer chefen eller revisorn att bötfällas med 300 till 500 rubel (artikel 15.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott). Protokoll om dessa administrativa brott upprättas av skattetjänstemän
(klausul 5, del 2, artikel 28.3 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

För att undvika böter, följ alla tidsfrister för att lämna in rapporter och betala skatt.

Organisationer som använder det allmänna skattesystemet lämnar rapporter månadsvis, kvartalsvis, baserade på resultaten för 9 månader och för året.

Skatterapportering 2017 till Federal Tax Service och fonder

*Om periodens sista dag infaller på en dag som i enlighet med Ryska federationens lagstiftning erkänns som en helg och (eller) en icke-arbetsfri semester, anses slutet av perioden vara nästa arbetsdag efter det .

Redovisningsutdrag 2017 till Federal Tax Service och Rosstat

**Om den sista dagen av perioden infaller på en dag som i enlighet med Ryska federationens lagstiftning erkänns som en helg och (eller) en icke-arbetsfri helgdag, anses slutet av perioden vara nästa arbetsdag efter Det.

Tidsfrister för att skicka in LLC-rapporter till det förenklade skattesystemet 2016

Företag som använder det förenklade skattesystemet lämnar in en momsdeklaration om deras verksamhet ingår i listan över undantag som anges i punkt 2 i artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag. I andra fall lämnar det förenklade företaget ingen momsdeklaration.

Företag som använder ett förenklat skattesystem är inte undantagna från att lämna rapporter till pensionsfonden, socialförsäkringsfonden och den federala skattetjänsten.

Federal Tax Service måste lämna information om det genomsnittliga antalet anställda och certifikat i formerna 2-NDFL och 6-NDFL. Med Social Insurance Fund måste du rapportera för 2016 med formulär 4-FSS, och sedan 2017 måste du lämna in en enhetlig beräkning av försäkringspremier till Federal Tax Service.

Rapporteringen av förenklingar i formerna 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 skiljer sig inte från rapporteringen av organisationer som använder det allmänna skattesystemet. Vi har skrivit om rapporteringsförfarandet ovan, se tabellen för detaljer.

Dessutom är en organisation som använder det förenklade skattesystemet skyldig att redovisa och betala transport- och markskatt om den har egendom i balansräkningen som är föremål för beskattning.

Ett företag lämnar sina bokslut med hjälp av det förenklade skattesystemet på samma sätt som ett företag som använder OSNO.

Budgetredovisning till skattemyndigheten för 2018-2019 sker enligt något andra regler än redovisning av en kommersiell organisation eller företagare. Nedan i artikeln kan du bekanta dig med funktionerna i skatterapportering för budgetinstitutioner och tidsfristerna för dess inlämning.

Vilka former av finansiella rapporter lämnar budgetinstitutioner till skattemyndigheterna?

Skyldigheten att föra bokföring tilldelas alla ekonomiska enheter i landet (klausul 6 i lagen om bokföring av den 6 december 2011 nr 402-FZ). Bestämmelserna i denna lag gäller även för budgetorganisationer (paragraf 2 i artikel 2 i lag av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

Redovisning för statliga myndigheter skiljer sig från redovisning för kommersiella företag: redovisningens principer och grundläggande postulat är oförändrade, men metoderna och verktygen har sina egna egenskaper.

Läs mer om organisationen av redovisningen i budgetorganisationer i materialet "Redovisning i budgetinstitutioner" .

Slutprodukten av att redovisa en ekonomisk enhet, inklusive en statlig myndighet, är bokslut. Enligt punkt 4 i art. 14 i lag nr 402-FZ av den 6 december 2011, måste sammansättningen av rapporteringen från en budgetinstitution bestämmas i enlighet med budgetlagstiftningen.

Före 2013 lämnade budgetinstitutioner rapporter i enlighet med branschbestämmelser till högre myndigheter. Skyldigheten att lämna redovisningsrapporter till skattekontoret dök upp för statsanställda 2013 (avsnitt 5, klausul 1, artikel 23 i Ryska federationens skattelag).

De viktigaste föreskrifterna som bestämmer förfarandet för att upprätta och lämna in bokslut för en budgetinstitution till skatteinspektionen och andra statliga myndigheter är följande:

• Instruktioner om förfarandet för att upprätta och lämna in årliga, kvartalsvisa och månatliga rapporter om genomförandet av budgetar för Ryska federationens budgetsystem - godkänd genom order från finansministeriet av den 28 december 2010 nr 191n.
• Instruktioner om tillvägagångssätt för sammanställning och inlämnande av års-, kvartals- och månadsbokslut för statliga (kommunala) budget- och autonoma institutioner - godkänd genom finansministeriets order av den 25 mars 2011 nr 33n.

Dessa dokument innehåller en lista över formulär som ingår i budgetorganisationernas rapportering. Men listan över finansiella rapporter som lämnats in av budgetinstitutioner till den federala skattetjänsten ges i brevet från Ryska federationens finansministerium daterat den 28 mars 2013 nr 02-06-07/9937. Mottagare av budgetmedel ska lämna in balansräkningen till förvaltaren (förvaltaren) av budgetmedel på blankett 0503130.

För budgetinstitutioner och autonoma institutioner är listan över rapporter som måste lämnas till skattemyndigheterna bredare:

• institutets balansräkning (blankett 0503730);
• rapport om genomförandet av planen för finansiell och ekonomisk verksamhet - i blankett 0503737;
• rapport om institutionens ekonomiska resultat - enligt blankett 0503721;
• information om kundfordringar och skulder (blankett 0503769);
• information om institutets kassatillgodohavanden (blankett 0503779).

NOTERA! Redovisningar för 2018 ska upprättas på nya blanketter.

Läs om vilken kontoplan som används av budgetinstitutioner I den här artikeln .

Statliga institutioner lämnar inte sammanställda rapporter till skatteverket.

Om ett statligt institut likvideras ska det tillhandahålla statens likvidationsbalansräkning på blankett 0503830. Vid rekonstruktion upprättas en separationsbalansräkning i samma form.

En statlig myndighet kan lämna in rapporter till skattekontoret på papper eller elektroniskt (beställning från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 12 juli 2011 nr ED-4-3/11207). Format för inlämning av redovisningsrapporter av offentliga anställda i elektronisk form godkändes på order från Ryska federationens federala skattetjänst daterad 20 mars 2017 nr ММВ-7-6/228@.

Dessutom är statliga myndigheter skyldiga att rapportera om fastighetsskatter på samma sätt som kommersiella företag: om en budgetinstitution har transporter, lös eller fast egendom eller en tomt, är det nödvändigt att lämna in lämpliga deklarationer och betala skatt inom de tidsfrister som fastställts för betalare av dessa skatter.

Tidsfrister för inlämnande av finansiella rapporter till Federal Tax Service av budgetinstitutioner

Årsredovisningen för en budgetorganisation sammanställs från och med rapporteringsdatumet, den 1 januari nästa år efter rapporteringsåret, på periodiserad basis, i rubel, exakt till hundradelar.

Rapporteringen är undertecknad av chefen och redovisningschefen; om den innehåller planerade och analytiska indikatorer krävs också underskrift av chefen för ekonomi- och analystjänsten (om det finns en i organisationen) eller den person som ansvarar för dessa indikatorer.

Rapportering utarbetas på basis av data från huvudboken och andra redovisningsregister efter preliminär avstämning av analytiska och syntetiska redovisningsindikatorer och verifiering av rapporteringsindikatorer mot kontrollkvoter publicerade på Federal Treasury webbplats. Rapporteringen ska innehålla uppgifter om verksamheten i alla filialer och divisioner, oavsett var de är belägna.

Bolagets årsbokslut ska som huvudregel lämnas till skatteverket senast 3 månader efter kalenderårets utgång. Det vill säga för 2018 ska offentliganställda lämna redovisningsrapporter till skatteverket senast 2019-01-04 (uppskjuten från söndagen den 31 mars). Samtidigt är offentliga organisationer undantagna från behovet av att lämna rapporter till statistikmyndigheter (del 1, artikel 18 i lag nr 402-FZ daterad den 6 december 2011).

Böterna för underlåtenhet att lämna in redovisningsrapporter till skattekontoret är 200 rubel. för varje form (artikel 126 i Ryska federationens skattelag). En administrativ böter för tjänstemän på 300-500 rubel är också möjlig. För information om finansministeriets planer på att höja böterna, se materialet "Kommer de att få böter på 700 tusen rubel för underlåtenhet att lämna in rapporter?"

Statsanställda lämnar skattedeklarationer på allmän grund. Du kan se leveransschemat.

Resultat

Liksom andra ekonomiska enheter i landet måste budgetinstitutioner lämna in finansiella rapporter till skattemyndigheterna. Förfarandet för att lämna in redovisningsrapporter för anställda i den offentliga sektorn skiljer sig från andra organisationer i den specifika listan över rapporteringsformulär som godkänts på order av finansministeriet, och nyanserna för inlämningsformat som fastställts genom brev från Federal Tax Service.

Tidsfrister för att lämna in rapporter till Pensionsfonden 2016

Sista inlämningsdag för anmälan till Försäkringskassan 2016

Sista datum för inlämning av bokslut 2016

Bokföringsutdrag för 2015 måste lämnas in till den federala skattetjänsten och de statistiska myndigheterna för organisationer oavsett skatteregimen

Tidsfrister för att skicka in andra rapporter till Federal Tax Service and Funds 2016

Du hittar tidsfrister för att lämna in annan skatteredovisning (till exempel momsdeklarationer för import från EAEU-länder, mineralutvinningsskatt eller vattenskattedeklarationer), samt rapportering till fonder utanför budgeten (till exempel en rapport om användningen av bidrag för skador).

Rapportering till den federala skattetjänsten för året består av fyra huvuduppsättningar: årliga skattedeklarationer, beräkningar av bidrag, redovisningsrapporter och andra dokument som lämnas till skattemyndigheterna. Låt oss titta på varje uppsättning separat. Och viktigast av allt, vi kommer att berätta för dig vilka skatter du behöver rapportera på de nya formulären. Det finns flera av dessa, gör inga misstag!

Årlig skattedeklaration: när, i vilken form och på vilket sätt att lämna in

Från januari till april 2019 måste företag, enskilda företagare och individer lämna in information till Federal Tax Service om skatteobjekt, mottagna inkomster, uppkomna utgifter och annan information som är nödvändig för att beräkna skatter. För att överföra denna information till skattemyndigheterna:

• särskilda deklarationsformulär tillhandahålls;

Aktuella deklarationsformulär finns på vår hemsida:

• "3-NDFL för 2018: ny form" ;
• "Blanketten för fastighetsskattedeklaration har uppdaterats" ;
• "En ny form av deklaration för UTII har godkänts."
• en tidsram har fastställts inom vilken ifyllda deklarationer måste nå kontrollanterna och skatter måste överföras till budgeten;

För en tabell över tidsfrister för skattebetalning, se länken.

• reglerade metoder för att lämna in skatteredovisning (på papper och elektroniskt) och överföra den till skattemyndigheterna (personligen av skattebetalaren eller dennes ombud, per post, via TKS).

Ta reda på det modernaste sättet att skicka in rapporter.

I nästa avsnitt kommer du att lära dig om tidsfristerna för att lämna in din skattedeklaration för 2018.

De första skatterapporterna i slutet av 2018 ska vara inspektionerna tillhanda senast den 21 januari (uppskjuten från den 20 januari på grund av helgen) – det är kvartalsdeklarationer för UTII och vattenskatt.

Efterföljande rapporteringsdatum fördelas enligt följande:

• senast den 25 januari lämnar vi momsdeklarationen för 4:e kvartalet;
• Den 31 januari är sista dagen för inlämning avonen;
• senast den 1 februari behöver du redovisa transporter och markskatter.

Sedan, i nästan 2 månader, kan du noggrant verifiera de slutliga uppgifterna för att förbereda efterföljande skatterapportering - detta är möjligt fram till slutet av mars. Följande är de slutliga skatterapporteringsdatumen:

• på vinst (03/28/2019);
• för fastighet (2019-01-04, uppskjuten från 30 mars).

Början och slutet av april är återigen fylld av rapporteringsoro:

• senast 2019-04-01 ska alla rapporter lämnas in med referensrapporteringsdatum 2019-03-31 (det infaller på en ledig dag) - enligt Unified Agricultural Tax, det förenklade skattesystemet (för företag);
• Fram till och med 30/04/2019 väntar kontrollanter på 3-NDFL och förenklade skattedeklarationer från företagare.

Tidsfristerna som fastställts av Ryska federationens skattelag (utan att ta hänsyn till "exit"-överföringar), se diagrammet. Under 2019 finns det två sådana överföringar: från 30 och 31 mars till 1 april.

Ta reda på alla nyanser av att registrera 3-NDFL i ett speciellt avsnitt.

Försäkringspremier: hur vi redovisar för 2018

Den enhetliga beräkningen av försäkringspremier (ERSV) lämnas till Federal Tax Service på kvartalsbasis - 30 dagar tilldelas för dess förberedelse och överföring till kontrollanter efter utgången av rapporteringskvartalet (klausul 7 i artikel 431 i skattelagstiftningen om Den ryska federationen). Baserat på 2018 års resultat ska ERSV lämnas in senast den 30 januari 2019.

Om du inte hinner skicka beräkningen till skattemyndigheten kan du få böter och ditt konto spärrat.

Hur man betalar böterna, se materialet .

Även om du höll tidsfristen kan skattemyndigheterna anse att din ERSV inte har skickats in, särskilt om:

• det totala beloppet av försäkringspremier motsvarar inte beloppet av beräknade avgifter för varje försäkrad person; och/eller
• I beräkningen påträffades felaktiga personuppgifter om de försäkrade.

Fler fel som leder till att kontrollanter inte accepterar beräkningen.

Skattemyndigheten kommer själva att informera dig om detta i en anmälan senast:

• nästa dag efter att ha tagit emot betalningen i elektronisk form;
• 10 dagar efter att ha mottagit en papperskopia av ERSV.

Från dagen för mottagandet av anmälan har du 5 dagar på dig att skicka in en beräkning där de angivna avvikelserna elimineras. I det här fallet kommer datumet för att skicka den uppdaterade beräkningen att betraktas som datumet för inlämning av den primära ERSV.

Ta reda på hur du korrigerar felaktiga uppgifter i ERSV från publikationen.

Bokföringsutdrag: vad, hur och när vi lämnar över

Årsredovisningen måste lämnas in till Federal Tax Service senast den 04/01/2019 (uppskjuten från söndagen den 31 mars). Standarduppsättningen redovisningsrapporter inkluderar:

• rapporterar:
  • om ekonomiska resultat;
  • om förändringar i kapital;
  • om kassaflöde;
  • om den avsedda användningen av de mottagna medlen;

Du kan lämna in dina redovisningsrapporter till skattemyndigheterna både på papper och med hjälp av TKS (brev från Federal Tax Service daterat 2017-04-19 nr PA-3-6/2661@).

Om du är ett litet företag, en NGO eller verkar inom ramen för Skolkovo-projektet och inte är föremål för obligatorisk revision, kan traditionell rapportering ersättas med förenklad rapportering.

Vi berättar hur du gör detta i artikeln. .

Revisionsberättelsen behöver inte lämnas till Federal Tax Service, eftersom den inte ingår i rapporteringen (skrivelse från finansministeriet av den 30 januari 2013 nr 03-02-07/1/1724).

Vad mer ska du komma ihåg att skicka till skattemyndigheten?

Förutom deklarationer, ERSV och redovisning, glöm inte andra skatterapporter - information, intyg, beräkningar:

• lämna uppgifter om medelantalet anställda senast den 21 januari 2019 (uppskjutning från den 20 januari);

Ta reda på hur du sammanställer dem och vad som kan hända om skattemyndigheten inte får denna information i tid.

• lämna in 2-NDFL-certifikat och 6-NDFL-beräkningar - senast 2019-01-04.

NOTERA! Du måste skicka in 2-NDFL med ett nytt formulär! Dessutom finns det nu två former.

Du bör inte heller glömma att det inte bara är Federal Tax Service som förväntar sig årlig rapportering från dig - du måste också rapportera till Rosstat och fonderna i tid för att inte bli straffad senare.

Resultat

Rapporter till Federal Tax Service i slutet av året måste lämnas in från och med den 21 januari 2019 - under denna period förväntar sig kontrollanter information från skattebetalare om det genomsnittliga antalet anställda, deklarationer om UTII och vattenskatt.

Huvuddelen av rapporterna infaller i mars-april (2-NDFL, 3-NDFL, 6-NDFL, inkomstdeklarationer, fastighetsdeklarationer, redovisning, etc.).