Nosūtiet savu labo darbu zināšanu bāzē ir vienkārši. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu

Studenti, maģistranti, jaunie zinātnieki, kuri izmanto zināšanu bāzi savās studijās un darbā, būs jums ļoti pateicīgi.

Līdzīgi dokumenti

Apgrozāmo līdzekļu būtība, sastāvs, struktūra. Maksātspējas jēdziens, galvenie kritēriji un metodika šī rādītāja novērtēšanai. Apgrozāmā kapitāla pārvaldības politika un tās veidošanas principi pētāmajā uzņēmumā, optimizācijas veidi.

diplomdarbs, pievienots 01.10.2013


Apgrozāmā kapitāla veidošanas principi un avoti. Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla pārvaldības analīze, izmantojot IP Alimova Z.F. piemēru. Apgrozāmo līdzekļu pārvaldība Krievijas uzņēmumos pašreizējā attīstības stadijā un veidi, kā to uzlabot.

diplomdarbs, pievienots 10.12.2010


Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla jēdziens un būtība. Apgrozāmo līdzekļu sastāvs un struktūra, kā arī tā klasifikācija un veidošanās avoti. Debitoru parādu pārvaldība kā galvenais uzņēmuma apgrozāmā kapitāla vadības elements.

kursa darbs, pievienots 09.02.2012


Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla jēdziens, būtība un klasifikācija. Apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes analīzes metodika. Apgrozāmā kapitāla pārvaldības politika. Agrofirma Usadba LLC esošās aktīvu pārvaldības sistēmas analīze.

diplomdarbs, pievienots 31.10.2017


Pamatkapitāla būtība, tā struktūra un klasifikācija, darbības rādītāji. Mūsdienīgu pieeju pamatkapitāla pārvaldīšanai analīze, pasākumu izstrāde pamatkapitāla vadības sistēmas efektivitātes uzlabošanai.

diplomdarbs, pievienots 21.10.2010


Apgrozāmo līdzekļu veidošanas iezīmes tirdzniecības organizācijās. Debitoru parādu pārvaldības pilnveidošana uz faktoringa ieviešanas piemēra. Preču krājumu stāvokļa analīze, to optimizācija ar normatīvā regulējuma palīdzību.

diplomdarbs, pievienots 08.06.2013


Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla teorētiskā definīcija un efektīvas vadības metodes. AAS "Podberezsky graudu kombināts" apgrozāmo līdzekļu regulēšanas procesa analīze. Problēmu identificēšana šajā jomā un veidi, kā to uzlabot.

diplomdarbs, pievienots 27.04.2014


Apgrozāmo līdzekļu pārvaldības sistēmas pilnveidošanas izstrāde, lai uzlabotu uzņēmuma finansiālos rādītājus pēc SIA "LUKOIL-Permnefteprodukt" piemēra. Apgrozāmie līdzekļi un apgrozāmie līdzekļi. Uzņēmuma finansiālā stāvokļa reitinga novērtējums.

diplomdarbs, pievienots 09.07.2010

PK VITA LLP apgrozāmo līdzekļu pārvaldības problēmas

Problēmas:

Ienākumu samazināšanās...

Uzņēmuma sortimenta un cenu politikas pārskatīšana. Katrai preču kategorijai nepieciešams novērtēt rentabilitātes punktu un salīdzināt to ar vairāku iepriekšējo periodu pārdošanas datiem. Ja rentabilitātes punkts ir augstāks par kāda produkta nosaukuma pārdošanas apjomu, ir jāpārskata šī produkta cenu politika.

Naudas plūsmu optimizēšana ir viens no svarīgiem pretkrīzes finanšu vadības uzdevumiem.

Pirmais solis šajā virzienā ir ikdienas naudas atlikumu saskaņošanas procedūras ieviešana. Tas novērsīs iespējamos pārkāpumus, sniegs ticamu informāciju par pašreizējo līdzekļu atlikumu uzņēmuma kontos un kasē, kas nepieciešama lēmumu pieņemšanai par kārtējo maksājumu veikšanu.

Pēc tam jāizveido kārtējo maksājumu reģistrs un jānosaka prioritātes. Šī vai tā maksājuma prioritāte ir jāapsver ikmēneša diskusijā, kurā piedalās parastie darbinieki. Pēc tam varat pāriet pie detalizētākā naudas plūsmas budžeta veidošanas nākamajam pārskata periodam (mēnesim). Tas optimizēs uzņēmuma naudas plūsmas un paredzēs naudas iztrūkumus.

Turklāt nepieciešams uzturēt zemu atlikumu norēķinu kontos dažādās bankās, tas ir, līdz minimumam samazināt skaidras naudas apjomu. Ja kāds no uzņēmuma kontiem tiks iesaldēts, tas varēs turpināt darbu, izmantojot kontus citās bankās. Šis pasākums pasargās uzņēmumu no tādiem riskiem kā bankas bankrota vai karšu failu reģistrēšana kontos.

Krājumu pārvaldības politika ir daļa no pašreizējās līdzekļu pārvaldības politikas, kuras mērķis ir optimizēt krājumu lielumu un struktūru, samazināt to uzturēšanas izmaksas un izveidot sistēmu efektīvai to kustības kontrolei. Krājumu pārvaldības politikas izstrāde tiek īstenota sekojošā secībā.

Politikas pirmais posms ietver krājumu analīzi iepriekšējā periodā. Šīs analīzes galvenais mērķis ir noteikt produktu pārdošanas līmeni un novērtēt to izmantošanas efektivitāti. Analīze tiek veikta galveno rezervju veidu kontekstā.

Pirmajā analīzes posmā tiek ņemti vērā krājumu kopējā apjoma rādītāji - tā dinamikas temps, apgrozāmo līdzekļu īpatsvars u.c.

Otrajā analīzes posmā tiek pētīta rezervātu struktūra pa to sugām un galvenajām grupām, un tiek atklātas sezonālās svārstības to nogabalos.

Trešajā analīzes posmā tiek pētīta dažādu rezervju veidu un grupu izmantošanas efektivitāte, kā arī to apjomi kopumā, ko raksturo to apgrozījuma un rentabilitātes rādītāji.

Ceturtajā analīzes posmā tiek pētīts krājumu uzturēšanas kārtējo izmaksu apjoms un struktūra atsevišķu šo izmaksu veidu kontekstā.

Otrais posms ir rezervju veidošanas mērķu noteikšana. Apgrozāmo līdzekļu sastāvā iekļautos krājumus uzņēmumā var veidot dažādiem mērķiem:

• - kārtējo pārdošanas aktivitāšu nodrošināšana (gatavās produkcijas īstermiņa krājumi);
• - sezonas krājumu uzkrāšana, kas nodrošina ekonomisko procesu nākamajā periodā.

Trešais posms ir pašreizējo preču galveno grupu lieluma optimizācija.

Pašreizējo krājumu apjoma optimizēšanai tiek izmantoti vairāki modeļi, starp kuriem visplašāk tiek izmantots “Ekonomiski pamatotā pasūtījuma daudzuma modelis – EOQ”.

EOQ modeļa aprēķinu mehānisms ir balstīts uz kopējo darbības izmaksu samazināšanu krājumu iegādei un uzglabāšanai uzņēmumā. Šīs darbības izmaksas provizoriski iedala divās grupās:

• - pasūtījuma noformēšanas izmaksu summa (t.sk. preču transportēšanas un saņemšanas izmaksas); b) preču uzglabāšanas noliktavā izmaksu summa;
• - kopējo darbības izmaksu summa par pasūtījumu veikšanu:

Pie nemainīgām vidējām viena pasūtījuma veikšanas izmaksām, kopējā pasūtījuma veikšanas darījumu izmaksu summa tiek samazināta līdz minimumam, palielinoties viena preču sūtījuma vidējam izmēram.

Ar nemainīgām preču vienības uzglabāšanas izmaksām apskatāmajā periodā kopējā krājumu uzglabāšanas noliktavā ekspluatācijas izmaksu summa tiek samazināta līdz minimumam, samazinoties viena preču sūtījuma vidējam izmēram.

Tādējādi, palielinoties viena preču sūtījuma vidējam izmēram, samazinās pasūtījuma noformēšanas darbības izmaksas un palielinās krājumu uzglabāšanas izmaksas uzņēmuma noliktavā (un otrādi). EOQ modelis ļauj optimizēt proporcijas starp šīm divām ekspluatācijas izmaksu grupām, lai to kopējā summa būtu minimāla.

Ceturtais posms ir apgrozāmajos līdzekļos iekļauto preču un materiālu krājumu kopējā apjoma optimizācija. Katra veida (kopumā un galvenajām grupām) optimālā krājumu apjoma aprēķins.

Piektais posms ir nodrošināt augstu apgrozījumu un efektīvas krājumu pārvietošanas formas. Šie procesi tiek pārvaldīti, optimizējot visu veidu krājumu materiālu plūsmas. Materiālu plūsmu optimizācija ir process, kurā tiek izvēlētas labākās to organizācijas formas uzņēmumā, ņemot vērā tā darbības tehnoloģiskā cikla īstenošanas nosacījumus un iezīmes. Uzņēmumu materiālu plūsmu optimizācijas galvenais mērķis ir nodrošināt dažādu materiālo aktīvu savlaicīgu piegādi vajadzīgajā daudzumā pareizajos punktos ar minimālām izmaksām šim procesam. Materiālu plūsmu optimizēšanas metodoloģiskais pamats ir loģistikas jēdzieni, metodes un paņēmieni.

Materiālu plūsmu optimizācijas ekonomiskās efektivitātes integrālu novērtējumu var iegūt, izmantojot "kopējo izmaksu metodi" - kuras pamatā ir apgrozāmo līdzekļu materiālu plūsmu organizēšanas kopējo izmaksu salīdzinājums pirms un pēc to optimizācijas.

Apgrozāmo līdzekļu materiālo plūsmu optimizācijas rezultāti tiek atspoguļoti attiecīgo uzņēmuma kārtējo un darbības plānu sistēmā pamatdarbībai.

Sestais posms ir grāmatvedības politikas pamatojums rezervju novērtēšanai.

Septītais posms ir efektīvu sistēmu izveide krājumu kustības uzraudzībai uzņēmumā. Šādu kontroles sistēmu, kas ir uzņēmuma operatīvās finanšu kontroles neatņemama sastāvdaļa, galvenais uzdevums ir savlaicīga pasūtījumu veikšana krājumu papildināšanai un to pārlieku veidoto veidu iesaistīšana darbības apgrozījumā.

No krājumu kontroles sistēmām attīstītajās ekonomikās visplašāk ir izmantota ABC sistēma. Šīs kontroles sistēmas būtība ir sadalīt visu krājumu kopumu trīs kategorijās, pamatojoties uz to vērtību, apjomu un tērēšanas biežumu, kā arī to trūkuma negatīvās sekas uz darbības gaitu un finanšu rezultātiem.

Kategorijā "A" ir iekļauti dārgākie krājumu veidi ar garu pasūtījumu ciklu, kuriem nepieciešama pastāvīga uzraudzība to trūkuma radīto finansiālo seku smaguma dēļ.

Kategorijā "B" tiek iekļautas krājumu vienības, kurām ir mazāka nozīme nepārtraukta darbības procesa nodrošināšanā un finanšu darbības gala rezultātu ģenerēšanā. Šīs grupas krājumi parasti tiek uzraudzīti reizi mēnesī.

Kategorijā "C" ietilpst visas pārējās mazvērtīgās krājumu pozīcijas, kurām nav būtiskas nozīmes galīgo finanšu rezultātu veidošanā. Šādu materiālo vērtību iegādes apjoms var būt diezgan liels, tāpēc kontrole pār to kustību tiek veikta reizi ceturksnī.

Tādējādi galvenā krājumu kontrole "ABC sistēmā" ir koncentrēta uz to svarīgāko kategoriju no uzņēmuma darbības nepārtrauktības nodrošināšanas un gala finanšu rezultātu veidošanas viedokļa.

Krājumu pārvaldības procesā ir jābūt iepriekš noteiktiem pasākumiem, lai paātrinātu viņu iesaistīšanos tiešā darbības procesā (ražošanā vai pārdošanā). Tas nodrošina daļas finanšu līdzekļu atbrīvošanu, kā arī krājuma priekšmetu zaudējumu apmēra samazināšanos to uzglabāšanas procesā.

• - Pieprasījuma prognozēšana. Veikt ārkārtas pieprasījuma filtrēšanu, aprēķināt zaudēto pieprasījumu preču trūkuma periodos noliktavā, prognozēt pieprasījumu un tā izmaiņas
• - Datu konsolidācija. Pamatojoties uz pieprasījuma prognozi un tā svārstībām, nosakiet vidējo un maksimālo piegādes laiku, pasūtījuma izpildes izmaksas, kapitāla un krājumu uzglabāšanas izmaksas, pozīciju maržas
• - Optimālo normu aprēķins un operatīvā krājumu vadība. Noteikt kārtējā krājuma līmeni, drošības krājumu līmeni, maksimālā krājuma līmeni, operatīvu preču piegādes pasūtījumu izsniegšanu
• - efektivitātes atzīme. Aktīvu atdeve (ROA) norēķinu periodā, ko nosaka attiecība, kur pirmais rādītājs raksturo apgrozījuma rentabilitāti jeb "pārdošanas rentabilitāti", otrais raksturo perioda "aktīvu apgrozījumu".
• - Pārmērīgu, lieko krājumu esamība noved pie "aktīvu" rādītāja pieauguma un līdz ar to arī apgrozījuma samazināšanās. Nepieciešams noteikt optimālo ieguldījumu apjomu akcijās, kas, palielinot "aktīvu apgrozījumu", neizraisītu ROA samazināšanos (apgrozījuma samazināšanās dēļ).
• – Svarīgi šķiet nevis to, kuru no iespējamajiem rādītājiem uzņēmums ir izvēlējies, bet gan pats fakts par izvēlētā rādītāja esamību. Tikai pastāvīga šādu rādītāju uzraudzība ļauj spriest par pareizu centienu virzienu.
• - Ieviešot dizaina risinājumu, uzņēmumam ir jāizvirza mērķis sasniegt šādus rezultātus:
• - krājumu samazināšana līdz 50 procentiem
• - 20 procentu samazinājums pasūtījuma izmaksām
• - ieņēmumu pieaugums par 20, pateicoties deficīta samazināšanai un sortimenta optimizācijai
• - Apgrozījuma pieaugums 2 reizes

Apkopojot šo sadaļu, mēs atzīmējam, ka ir vairāki vispārīgi ieteikumi, kas ļauj strādāt ar apgrozāmajiem līdzekļiem optimālā režīmā:

• - nepieciešams pastāvīgi manevrēt ar pašu kapitālu, īstermiņa un ilgtermiņa kredītiem. Atsevišķu līdzekļu pāreja no pamatfondiem uz īstermiņa fondiem rada lielas iespējas īstermiņa finansējumam, kā rezultātā tiek mazināts likviditātes risks. Bet tas noved pie pārdošanas apjoma samazināšanās, kā rezultātā tiek zaudēta daļa peļņas;
• - Finansējums ar ilgtermiņa aizdevumu ir dārgāks nekā ar īstermiņa aizdevumu, taču tam ir mazāks likviditātes risks.
• - ja nepieciešams likvīds kapitāls, labāk neizmantot uzņēmuma aktīvus, bet ķerties pie īstermiņa aizdevumiem; savus līdzekļus var novirzīt investīcijām;
• - naudas pārvaldīšana ir māksla ieguldīt lieko naudu peļņā, vienlaikus saglabājot pieņemamu likviditātes līmeni. Līdz ar to ir iespējams ieguldīt naudu biržā kotētajos vērtspapīros;
• - Krājumu pārvaldība ir īpaši svarīga inflācijas kontekstā.

Lai samazinātu uzņēmuma izmaksas krīzes situācijā, ir nepieciešams: stingrāk izdevumu apstiprināšanas procedūras, motivējot darbiniekus samazināt izmaksas un samazināt ar uzņēmuma pamatdarbību nesaistītas izmaksas.

Prasmīga uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšana ļauj redzēt pieejamās rezerves, lai paātrinātu apgrozījumu un palielinātu tā izmantošanu ekonomiskajā apgrozījumā.

Analizēsim uzņēmuma apgrozāmā kapitāla apgrozījumu.

Šis rādītājs atspoguļo uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma ātrumu (apgrozījumu skaitā periodā):

Apgrozāmo līdzekļu aprites periods (dienās):

Nepieciešamību pēc apgrozāmā kapitāla aprēķina pēc formulas:

O \u003d K s *TR, (3)

kur K z - fiksētā apgrozāmo līdzekļu koeficients plānotajam periodam

TR ir plānotais pārdošanas apjoms,

= 66397/28460 = 2,33

365/2,33 = 156,65 dienas

K z \u003d 1/2,33 \u003d 0,43

O \u003d K s *TR \u003d 0,43 * 66397 \u003d 28550,71 tūkstotis rubļu.

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2,59 = 140,92 dienas

K z \u003d 1/2,59 \u003d 0,38

O \u003d K s *TR \u003d 0,38 * 108608 \u003d 41271,04 tūkstoši rubļu.

CJSC TPG Rosal apgrozāmā kapitāla veidošanās un apgrozījuma avotu analīze ļauj izdarīt šādus secinājumus.

Apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma rādītājs 2014.gadā pieauga par 0,26 punktiem, un viena apgrozījuma ilgums samazinājās par 15 dienām, kas liecina par mazāk efektīvu apgrozāmo līdzekļu izmantošanu 2014.gadā.

Pārskata periodā uzņēmuma nepieciešamība pēc apgrozāmajiem līdzekļiem strauji pieauga no 28550,71 tūkst. līdz 41271,04 tūkstošiem rubļu.

Uzņēmuma nepieciešamība pēc apgrozāmā kapitāla nav fiksēta. Tās maiņas iemesli var būt šādi:

Aktivitāšu mēroga palielināšana, kad kapitālieguldījumi pamatkapitālā jāsaskaņo ar papildu ieguldījumiem apgrozāmajos kapitālos; finansējuma avoti apgrozāmo līdzekļu papildu nepieciešamībai ir noteikti investīciju projekta finansēšanas plānā;

Īslaicīgas tirgus apstākļu izmaiņas, uz kurām uzņēmumam elastīgi jāreaģē, palielinot vai samazinot realizācijas apjomu, kam nepieciešama atbilstoša izlietotā apgrozāmā kapitāla apjoma maiņa:

Sezonālas svārstības vajadzībā pēc apgrozāmā kapitāla, kas raksturīgas vairākām nozarēm.

Ražošanas faktoru piegādes un produktu mārketinga nosacījumu maiņa; piemēram, apgrozāmo līdzekļu palielināšanas nepieciešamība var mainīties, mainoties piegāžu (sūtījumu) biežumam, piegādātāju (pircēju) sastāvam un skaitam, preču, darbu, pakalpojumu apmaksas veidiem;

Firmas tirgus stratēģija, kas var, piemēram, paredzēt krājumu uzkrāšanu, lai ienāktu tirgū firmai visizdevīgākajā brīdī;

Pārmērīga līdzekļu novirzīšana debitoru parādos;

Nepieciešamība papildināt apgrozāmos līdzekļus, ko izraisīja inflācija.

Uzņēmuma nepieciešamība pēc papildu apgrozāmajiem līdzekļiem var tikt finansēta no saviem avotiem, bet lielākā pašreizējā finansējuma elastība tiek nodrošināta, izmantojot īstermiņa kredītu. Lai noteiktu vajadzību pēc tekošā finansējuma avotiem, apgrozāmie līdzekļi tiek sadalīti divās daļās:

Pastāvīgais apgrozāmais kapitāls (apgrozāmo līdzekļu sistēmas daļa), nepieciešamība pēc tā ir relatīvi nemainīga visā darbības ciklā;

Mainīgais apgrozāmais kapitāls (mainīga apgrozāmo līdzekļu daļa), nepieciešamība pēc tā nedaudz mainās līdz tā pilnīgai neesamībai.

Šis sadalījums ir pamatā četriem labi zināmiem apgrozāmo līdzekļu finansēšanas modeļiem, kas atšķiras viens no otra pēc īstermiņa saistību lomas uzņēmuma pašreizējā finansēšanā.

Gandrīz viss CJSC TPG Rosal parāds ir pircēju parāds. Tas saistīts ar uzņēmuma kredītpolitikas īpatnībām: preču piegāde ar atlikto maksājumu, tāpēc debitoru parādu pieaugums skaidrojams ar realizācijas pieaugumu.

Kā galvenie pasākumi uzņēmuma apgrozāmā kapitāla pārvaldības efektivitātes uzlabošanai ir nepieciešams izstrādāt pasākumus efektīvai krājumu, debitoru un arī uzņēmuma naudas līdzekļu pārvaldībai.

Krājumu pārvaldības politika ir daļa no vispārējās uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas politikas, kas sastāv no krājumu kopējā lieluma un struktūras optimizēšanas, to uzturēšanas izmaksu samazināšanas un efektīvas to kustības kontroles nodrošināšanas.

Efektīva krājumu vadība ļauj samazināt ražošanas un visa darbības cikla ilgumu, samazināt kārtējās to uzglabāšanas izmaksas, atbrīvot daļu finanšu resursu no saimnieciskā apgrozījuma, reinvestējot tos citos aktīvos.

Apskatāmajam uzņēmumam var ieteikt atrisināt jautājumu par pieejamo izejvielu krājumu labāko izmantošanu. Tas, kas atrodas noliktavā, nenes peļņu, bet tikai palielina izmaksas. Šim nolūkam tas ir nepieciešams izveidot efektīvus sakarus ar piegādātājiem un palielināt ražošanas procesa dinamiku.

Debitoru parādu reālā stāvokļa novērtējums, t.i. bezcerīgo parādu iespējamības novērtēšana ir viens no svarīgākajiem apgrozāmā kapitāla pārvaldības jautājumiem. Šis novērtējums tiek veikts atsevišķi debitoru parādu grupām ar dažādiem rašanās periodiem. Finanšu vadītājam jāizmanto uzņēmumā uzkrātā statistika, kā arī jāizmanto ekspertu konsultantu pakalpojumi.

Debitoru parādu pieaugums var izraisīt apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma samazināšanos, finanšu rezultāta pasliktināšanos. Šī procesa būtība ir tāda, ka uzņēmums vienkārši nodod savas darbības produktus citām organizācijām. Rezultātā tiek pārkāpta uzņēmuma izveides komerciālā jēga.

No tā, kā tiks veidota kredītpolitika un apgrozāmo līdzekļu finansēšana, var būt atkarīgs viss uzņēmuma finansiālais stāvoklis, tā stabilitāte, rentabilitāte un rentabilitāte. Tāpēc CJSC TPG Rosal ir svarīgi noteikt optimālo finansēšanas stratēģiju un galvenos rādītājus, kas ietekmē vidējo debitoru parādu līmeni - tie ir atlaižu periodi, to apmēri un iekasēšanas politika.

Maksājumu termiņa samazināšana noved pie kapitāla apgrozījuma paātrināšanās.

Debitoru parādu apgrozījuma izmaiņu rezultātā atbrīvoto (-) vai piesaistīto (+) līdzekļu apjomu nosaka pēc formulas:

AOS (DZ) = (T par b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1/D, kur:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - debitoru parādu apgrozījuma temps

attiecīgi pārskata un iepriekšējo periodu;

In r| - ieņēmumi no pārskata perioda pārdošanas (neto).

Aprēķināsim šo rādītāju uzņēmumā:

2014: 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34,01

K z \u003d 1 / 34,01 \u003d 0,029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55,64

K z \u003d 1 / 55,64 \u003d 0,018

AOS (DZ) \u003d (55,64-34,01) * 108608/360 \u003d 6525,53 t. R

Kopējo apgrozāmo līdzekļu ietaupījumu (pārtēriņu) apmēru nosaka, reizinot absolūtās noslodzes izmaiņas ar pārskata gada ieņēmumu summu no produkcijas pārdošanas:

AS TPG Rosal noslogotības koeficients samazinājās par 0,011, līdz ar to apgrozāmo līdzekļu ietaupījuma apjoms salīdzinājumā ar 2005. gadu sastādīja:

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 tūkstoši rubļu.

Šis fakts ir labvēlīga tendence.

Noteiktās situācijās varat izmantot faktoringa uzņēmuma pakalpojumus, lai pārvaldītu attiecīgā uzņēmuma debitoru parādus. Faktoringā uzņēmums savas prasības cedē pircējiem, un banka apņemas uzņēmumam kreditēt. Šī instrumenta galvenā priekšrocība ir ātra līdzekļu saņemšana (kas ir ļoti svarīga, lai uzturētu noteiktu uzņēmuma likviditātes līmeni) un parāda pārvaldības izmaksu daļas pārnešana uz darījuma partneri. Tomēr šim debitoru parādu pārvaldības rīkam ir augstas izmaksas un tas ir saistīts ar finansiālo attiecību pasliktināšanos ar parādnieku.

Lai maksimāli palielinātu naudas plūsmu, uzņēmumam jāizmanto dažādi līgumu modeļi ar elastīgiem maksājuma veida un cenu noteikšanas nosacījumiem. Iespējami dažādi varianti: no priekšapmaksas vai daļējas priekšapmaksas līdz pārskaitījumam pārdošanai un bankas garantijai.

Minimālās nepieciešamās naudas līdzekļu nepieciešamības noteikšana kārtējās saimnieciskās darbības īstenošanai ir vērsta uz nepieciešamo līdzekļu nacionālajā un ārvalstu valūtā atlikuma apakšējās robežas noteikšanu. Aprēķinot minimālo nepieciešamo naudas līdzekļu apjomu (izņemot to rezervi īstermiņa finanšu ieguldījumu veidā) tiek ņemta vērā plānotā kārtējās saimnieciskās darbības naudas plūsma, jo īpaši to tēriņu apjoms nākamajā periodā.

Minimālās nepieciešamības pēc monetārajiem aktīviem diferencēšana pa galvenajiem kārtējās saimnieciskās darbības veidiem tiek veikta tajos uzņēmumos, kas veic ārējo ekonomisko darbību. Šādas diferencēšanas mērķis ir valūtas daļu no kopējās minimālās nepieciešamības pēc monetārajiem aktīviem atvēlēt uzņēmumam nepieciešamo valūtas līdzekļu veidošanai. Šādas diferenciācijas pamatā ir plānotais monetāro aktīvu izdevumu apjoms iekšzemes un ārvalstu ekonomiskajām operācijām.

Balstoties uz analīzes rezultātiem, var secināt, ka 2014.gadā organizācija darbojās diezgan veiksmīgi, stabili, un ir tendence uzlabot organizācijas finansiālo stāvokli.

OOO TMK Garant līdzekļu avotos liela nozīme ir debitoru un kreditoru parādiem. Tāpēc aprēķinu analīzes gaitā ir lietderīgi izpētīt debitoru un kreditoru parādu sastāvu un struktūru, kā arī notikušās izmaiņas.

Debitoru parādi 2014. gada beigās sastādīja 24 067 000 miljonus rubļu, bet kreditoru parādu pārsniegums bija 25 304 000 miljoni rubļu. Savstarpēji maksājumi vienai personai, bet ne kaitējot organizācijai, jo kopējais kreditoru parādu pārsniegums ir 1 237 000 miljoni rubļu. Šī situācija nerada finansiālā stāvokļa pasliktināšanos, jo SIA TMK Garant šo parādu studiju laikā izmanto kā aizņēmuma avotus.

Nepieciešams uzraudzīt debitoru un kreditoru attiecību attiecību: lielais debitoru parādu pārsvars apdraud organizācijas finansiālo stabilitāti un rada nepieciešamību piesaistīt papildu līdzekļus; kreditoru parādu pārsniegums pār debitoru parādiem var izraisīt organizācijas maksātnespēju;

Kontrolēt diversifikācijas politiku attiecībā uz parādniekiem, t.i. koncentrēties uz to skaita palielināšanu, lai samazinātu risku, ka viens vai vairāki lieli klienti nemaksās;

Pastāvīgi sekot līdzi nokavēto parādu norēķinu statusam;

Klasificēt pircējus atkarībā no preces veida, pirkumu apjoma, maksātspējas, kredītattiecību vēstures un piedāvātajiem apmaksas noteikumiem;

Esot aktuāliem datiem par kavētajiem parādiem, nepieciešams uzsākt atlīdzības darbu - nosūtīt paziņojumus - pretenzijas ar visiem kavēto parādu līgumsodu aprēķiniem;

Izstrādāt dažādus līgumu modeļus ar elastīgiem apmaksas noteikumiem, jo ​​īpaši nodrošinot klientiem atlaides priekšlaicīgai samaksai, jo cenu samazināšanās noved pie pārdošanas apjoma paplašināšanās un pastiprina skaidrās naudas pieplūdumu.

Viens no efektīvākajiem darbā piedāvātajiem pasākumiem, kas ļauj maksimāli palielināt peļņu un samazināt nokavēto debitoru parādu risku, ir atlaižu un soda sankciju sistēma tādiem darījuma partneriem kā: Elektroavtomat OJSC, Federālā valsts budžeta augstākās profesionālās izglītības iestāde "Kazaņas valsts pētniecība". Tehnoloģiskā universitāte ", Federālā valsts iestāde "Tatarstānas Republikas Militārais komisariāts", Akciju sabiedrība "KZSK-Silicon". Tāpat debitoru parādu virziena uzlabošana ir pircēja uzticamības novērtēšana. Organizācijai ir jāizveido sistēma darījuma partnera uzticamības noteikšanai, pamatojoties uz darba analīzi ar viņu. Visi klienti tika sagrupēti četrās grupās pēc uzticamības līmeņa: risks; pastiprināta uzmanība; uzticami klienti; "zelta" klienti. Lai pieņemtu galīgo lēmumu par komercaizdevuma sniegšanu konkrētam piegādātājam organizācijā, varat izveidot īpašu struktūrvienību - kredītkomiteju vai kredītkomisiju. Viena no debitoru parādu pārvaldīšanas aktivitātēm ir nodrošināt motivācijas sistēmas efektivitāti, kas vērsta uz kavēto debitoru parādu apjoma samazināšanu, uz katra darbinieka ieinteresētību plānotā debitoru parādu līmeņa sasniegšanā.

Veidojot kreditoru parādu pārvaldīšanas politiku, nepieciešams mērķtiecīgi mainīt dažus norēķinu noteikumus ar tādiem kreditoriem kā: SIA Alesia, AS Diias, SIA Formula SB, SIA Trade House TINKO. Kā problēmas risināšanas veidu piedāvāju vai nu palielināt maksājumu apjomu parādniekiem, vai arī samazināt maksājumu apjomu kreditoriem. Lai palielinātu kreditoru parādu apgrozījuma dienu skaitu un samazinātu maksājumu izmaksas, piegādātājiem ir jāpārskata savas līgumattiecības ar piegādātājiem.

Jauni norēķinu noteikumi ar kreditoriem, pieņemot ilgu kreditoru parādu lietošanas periodu, kas ļauj nodrošināt naudas līdzekļu pietiekamību visos periodos uz pārskata datumu.

Vairāku vienkāršu un efektīvu pasākumu īstenošana, lai uzlabotu darbu ar kreditoriem, ļauj uzlabot organizācijas rezultātus, tostarp maksātspēju un aktīvu likviditāti. Šie pasākumi, pirmkārt, attiecas uz piegādātāja izvēli, piegādes termiņu saskaņošanu un izvēli, kontroles uzlabošanu pār darījumiem ar kreditoriem un personāla motivēšanu.

Aprēķināsim piedāvāto pasākumu ekonomisko efektivitāti TMK Garant LLC apgrozāmo līdzekļu pārvaldības uzlabošanai.

1. Savstarpējo prasījumu ieskaita veikšana. Līdz ar to samazināsies debitoru parādu apjoms aktīvu bilancē, bet bilances pasīvu pusē – samazināsies parādu apjoms.

2. Cesijas līguma noslēgšana. Cesijas līguma noslēgšanas rezultātā SIA TMK Garant būs skaidras naudas apjoma pieaugums un debitoru parādu apjoma samazinājums.

Turklāt saņemto līdzekļu summu ieteicams novirzīt kreditoru parādu atmaksai.

Līdz ar to bilances pasīvu daļā samazināsies kreditoru parādi un nesadalītā peļņa, bet bilances aktīvu daļā – debitoru parādu summa.

3. Atlaižu nodrošināšana nevis naudas izteiksmē, kā materiāla apmaksas pienākuma samazinājums, bet papildu piemaksas veidā, apmaksājot materiālu.

4. Krājumu pārpalikumu realizācija uzskaites vērtībā.

Neizmantoto inventāra priekšmetu pārdošanas rezultātā OOO TMK Garant palielinās pārdošanas ieņēmumus un naudas atlikumus un samazinās krājumus.

Pašu kapitāla un apgrozāmā kapitāla palielināšana samazinās kreditoru parādu līmeni. Tas ietekmēs arī finanšu rādītāju vērtības, pietuvinot to vērtības līdz racionālākām vērtībām, kas ļaus organizācijai uzturēt atbilstošā līmenī gan īstermiņa, gan ilgtermiņa maksātspēju. Tiks samazināti saistību iespējamās atmaksas termiņi, kas ļaus šo organizāciju klasificēt kā maksātspējīgu. Debitoru un kreditoru parādu attiecībai būs racionāla vērtība, ja debitoru parādi pārsniedz kreditoru parādus. Palielināsies finansiālā stabilitāte, kas pozitīvi ietekmēs organizācijas kredītspēju, tiek minimizēta riska pakāpe organizācijas darbībā attiecībā uz parādu neatmaksāšanu un zems maksātspējas līmenis. Samazinot SIA TMK Garant preču/darbu (pakalpojumu) pašizmaksu, palielinot to realizācijas apjomu un samazinot to realizācijas izmaksas, palielināsies rentabilitāte, līdz ar to arī SIA TMK Garant rentabilitātes un efektivitātes līmenis kopumā.

Efektīvākas finanšu plānošanas sistēmas izveide uzņēmumā novērsīs kļūdainas darbības un izmantos tās iespējas, kas līdz šim nav izmantotas. Tas ļaus prognozēt organizācijas finansiālo darbību, veidot ienākumu un izmaksu struktūru, nodrošināt tās pastāvīgu maksātspēju. Līdz ar to paaugstināsies organizācijas finansiālā stabilitāte un tās kredītspējas klase.

Piedāvātajiem pasākumiem jāuzlabo aizņēmēja reputācija, kredītspējas klase, kas savukārt dos iespēju saņemt izdevīgus kredītus, tas ir, palielināsies aizdevuma limits, aizdevuma procenti un iespēja saņemt kredītu bez ķīlas. samazināsies, un palielināsies arī iespējas saņemt aizdevumu. Organizācija kļūs pievilcīgāka investoriem, bankām un piegādātājiem.

3.2. Priekšlikumi izstrādei kredīta politika

OOO TMK Garant

Šobrīd jebkuras organizācijas apgrozāmo līdzekļu pārvaldības efektivitātes paaugstināšanā liela nozīme ir kredītpolitikas izstrādei un īstenošanai.

Kredītpolitika ir noteikumu kopums, kas regulē atliktā maksājuma nodrošināšanu organizācijas klientiem, un debitoru parādu piedziņas darbību saraksts.

Visbiežāk kredītpolitikas mērķis ir nodrošināt organizācijas klientiem konkurētspējīgus nosacījumus, lai palielinātu organizācijas pārdošanas apjomu un rentabilitāti. Kredītpolitikas mērķis ir panākt līdzsvaru starp nepieciešamību samazināt maksātnespējas risku un vajadzību pēc iespējas palielināt organizācijas aktīvu atdevi.

Pareizi izstrādāta kredītpolitika ļauj būtiski palielināt naudas plūsmu un kompensēt TMK Garant LLC uzņemto risku, dodot atlikto maksājumu par precēm/pakalpojumiem.

Organizācijas kredītpolitikas izstrāde ietver šādu uzdevumu risināšanu:

Laika periods, kurā klientam tiek piešķirts atliktais maksājums (aizdevuma piešķiršanas termiņa noteikšana);

Parādu limitu noteikšana (pamatojoties uz klienta kredītreitingu);

Darba ar debitoru parādiem sistēma (pārkāpumus atspoguļojošie rādītāji, atgādinājumi, pretenzijas u.c.);

Atlaižu pieejamība un apjoms, kas paredzētas samaksai pirms noteiktā termiņa.

Efektīvai organizācijas kredītpolitikai ir jābūt ļoti nozīmīgam instrumentam TMK Garant LLC debitoru parādu pārvaldīšanai.

Mūsdienu finanšu un komercpraksē ir kļuvusi plaši izplatīta preču (darbu, pakalpojumu) pārdošana ar atlikto maksājumu.

Šādu darbību rezultātā organizācijas kontos veidojas debitoru parādi. SIA "TMK Garant" ir svarīga, lai novērstu pārmērīgu savu līdzekļu ieguldīšanu (iesaldēšanu) debitoru parādos.

Pretējā gadījumā tas var izraisīt pārmērīgu finanšu resursu novirzīšanu, organizācijas maksātspējas līmeņa pazemināšanos, parādu piedziņas izmaksu pieaugumu un līdz ar to apgrozāmā kapitāla un izlietotā kapitāla rentabilitātes samazināšanos.

Pieaugot pārdošanas apjomam uz kredīta, vadība var saskarties ar nopietnām problēmām skaidras naudas trūkuma dēļ. Tā kā šajā gadījumā TMK Garant LLC sev atņem mobilitāti, pastāv maksātnespējas risks. Šādas likviditātes problēmas ir saistītas ar nepietiekamu kapitāla daudzumu, lai nodrošinātu nepieciešamo skaidrās naudas daudzumu, lai segtu savus parādus.

Garāku atlikto maksājumu termiņu nodrošināšana var būtiski ietekmēt debitoru parādu "kvalitātes" līmeni un palielināt saistību nepildīšanas risku. Stingrāku aizdevuma nosacījumu noteikšana var izraisīt negatīvu klientu reakciju un mazāku pārdošanas apjomu. Periodam, par kuru tiek piešķirts atliktais maksājums, objektīvi vajadzētu būt atkarīgam no diviem faktoriem:

1) darba nosacījumi ar piegādātājiem. Lai novērstu naudas iztrūkumus un pastāvīgu līdzekļu trūkumu saistību nomaksai, organizācijas klientiem paredzētais maksājuma atlikums nevar būt ilgāks par atlikšanu, ko TMK Garant LLC saņēma, strādājot ar saviem galvenajiem piegādātājiem. Tie. kreditoru parādu atmaksas termiņam jābūt garākam par debitoru parādu piedziņas termiņu;

2) tirgus apstākļi, tas ir, apstākļi, kādos darbojas konkurenti. Ja tirgū dominē sūtījumi ar atlikto maksājumu 30 dienas, tad, lai saglabātu savu konkurētspēju, SIA TMK Garant nevarēs strādāt ar priekšapmaksu.

Organizācijas debitoru parādi nozīmē, ka daļa preču tiek izlaista klientiem bez iepriekšēja aprēķina, tas ir, pēc būtības organizācija klientiem piešķir bezmaksas aizdevumu. Kavēšanās ar līdzekļu saņemšanu no vairākiem lieliem pircējiem var radīt nopietnas finansiālas grūtības organizācijai, jo tās maksātspēja ir pilnībā atkarīga no pircēja godprātības.

Lai samazinātu TMK Garant LLC debitoru parādus, vēlams pilnveidot norēķinu sistēmu ar pircējiem, tai skaitā obligātu kontroli pār debitoru parādu veidošanās periodu, operatīvo darbu ar maksājuma kavējumu (telefona ziņa, oficiālas vēstules), naudas līdzekļu izmantošanu. atlaižu sistēma, avansa maksājums, vekseļa apmaksas veida izmantošana.

SIA "TMK Garant" ir ieinteresēta debitoru parādu apmēra samazināšanā, jo tas paredz apgrozāmo līdzekļu aprites paātrināšanos aprites sfērā un līdz ar to arī apgrozāmo līdzekļu efektīvāku izmantošanu kopumā.

Samazinot, piemēram, debitoru parādu apjomu par preču darījumiem, uzlabojas piegādes plāna izpildes rādītājs saskaņā ar līgumiem, peļņas plāni un rentabilitāte. Apgrozāmo līdzekļu samazināšana citos aprēķinos nozīmē to pilnīgāku izmantošanu paredzētajam mērķim, jo ​​tie neiziet no ražošanas sfēras.

Līdzekļi debitoru parādos norāda uz īslaicīgu līdzekļu novirzīšanu no organizācijas apgrozījuma, kas rada papildu resursu nepieciešamību un var radīt saspringtu finansiālo stāvokli. Debitoru parādu pārvaldīšanas procesā SIA TMK Garant, kā prognozēts, būtu jāizstrādā tik elastīga līgumu sistēma, kas paredzētu vai nu priekšapmaksu par precēm (pilnu vai daļēju), vai starpposma rēķina izrakstīšanu, vai elastīgu cenu noteikšanu atkarībā no inflācijas indeksu un novērtēt šo pasākumu ietekmi uz finanšu rezultātiem.

Organizācijas debitoru parādu apjomu ietekmē:

Kopējais pārdošanas apjoms un pārdošanas daļa tajā uz turpmākās apmaksas nosacījumiem;

Norēķinu noteikumi ar pircējiem un klientiem;

Debitoru parādu piedziņas politika, pircēju maksājumu disciplīna;

Grāmatvedības stāvoklis: grāmatvedim jāmeklē pēc iespējas vairāk pircēju, lai samazinātu risku, ka viens vai vairāki lielie pircēji nemaksā.

Debitoru parādu pieaugums, kas saistīts ar maksājumu labvēlības perioda palielināšanos, rada zaudējumus līdzekļu pirktspējas izmaiņu dēļ.

Inflācijas apstākļos jebkurš atliktais maksājums noved pie tā, ka organizācija faktiski saņem tikai daļu no pārdoto produktu izmaksām.

Līdz ar to rodas nepieciešamība izvērtēt iespēju nodrošināt atlaidi priekšlaicīgai samaksai.

Ņemot vērā minēto, izvērtēsim OOO TMK Garant kredītpolitikas finansiālo efektivitāti, citiem vārdiem sakot, aprēķināsim atliktā maksājuma nodrošināšanas efektu par pārdoto produkciju.

SIA "TMK Garant" šobrīd vēlams izvērtēt izmaiņas organizācijas līdzšinējā kredītpolitikā, lai atbrīvotu apgrozāmos līdzekļus un saņemtu papildu peļņu no produkcijas realizācijas.

Jaunie kredīta nosacījumi paredz 3,5% atlaidi, klientiem norēķinoties par precēm 14 dienu laikā. Šajā gadījumā kopējais atliktā maksājuma periods ir 90 dienas. Pārdošanu un izdevumus OOO TMK Garant veic katru dienu visa gada garumā.

Tiek pieļauts, ka izmaiņas kreditēšanas politikā atspoguļosies OOO "TMK Garant" pārdošanas apjomu pieaugumā par 22%.

Aprēķināsim kredītpolitikas maiņas efektivitāti un apgrozāmo līdzekļu apjomu, kas atbrīvots pārdošanas apjoma pieauguma rezultātā.

Pārdošanas apjomu pieaugums LLC TMK Garant kredītpolitikas maiņas gadījumā būs: 11 000 000 tūkstoši rubļu. * 22% = 2 420 000 tūkstoši rubļu

Vidējais debitoru parādu aprites periods, mainot TMK Garant LLC kredītpolitiku:

0,7 * 14 dienas + (1–0,7) * 90 dienas = 36,8 dienas

Aprēķināsim vairākas izmaiņas TMK Garant LLC debitoru parādu vidējās summas līmenī.

Paredzamais debitoru parādu līmenis:

RUB 11 000 000 tūkstoši + 2 420 000 tūkstoši rubļu. / 365 dienas * 36,8 / 365 dienas \u003d 36 767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36 767,12 * 0,1 \u003d 3 676 712 tūkstoši rubļu.

Peļņa no SIA "TMK Garant" produkcijas pārdošanas apjoma pieauguma:

RUB 2 420 000 tūkst * (1-0,902) = 237 160 tūkstoši rubļu.

SIA TMK Garant alternatīvās izmaksas saistībā ar jauno kredītpolitikas nosacījumu piemērošanu sastādīja:

(11 000 000 tūkstoši rubļu + 2 420 000 tūkstoši rubļu) * 0,7 * 0,035 = 328 790 tūkstoši rubļu

Tā kā kopējais peļņas apjoms no papildu pārdošanas un iespēju uzkrājumu apjoms (no līdzekļu atbrīvošanas no debitoru parādiem) pārsniedz alternatīvo izmaksu summu, tāpēc TMK Garant LLC var pieņemt lēmumu par kredītpolitikas maiņu.

2.nodaļas datu analīze ļauj secināt, ka, veicot pasākumus apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas uzlabošanai, SIA TMK Garant varēs uzlabot bilances struktūru. Tātad pieaugs pašu kapitāla daļa un attiecīgi samazināsies aizņemtā kapitāla daļa. Ievērojami samazināta kreditoru parādu summa.

SIA TMK Garant tiek dota iespēja pilnveidot apgrozāmo līdzekļu sastāvu un struktūru. Apgrozāmo līdzekļu sastāvā samazināsies augsta riska aktīvi (debitoru parādi, neizmantotie materiālie aktīvi). Debitoru parādi samazināsies. Organizācijas inventārs tiks samazināts.

Paaugstināsies apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitāte pēc pasākumu īstenošanas. Tādējādi apgrozāmo līdzekļu apgrozījums paātrinājās. Apgrozāmo līdzekļu aprites paātrināšanās ir saistīta ar apgrozījuma un debitoru parādu krājumu apgrozījuma pieaugumu. Apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma ilgums ir samazinājies. Vienlaikus tika samazināts debitoru parādu piedziņas termiņš. Inventāra glabāšanas laiks tiks samazināts. Palielināsies skaidrās naudas īpatsvars apgrozāmo līdzekļu kopapjomā, tas ir, ir palielinājies zema riska apgrozāmo līdzekļu īpatsvars.

3.1. un 3.2. nodaļā piedāvājām pasākumus SIA TMK Garant organizācijas maksātspējas un kredītspējas pārvaldības uzlabošanai. Tagad ir jāizvērtē piedāvāto pasākumu efektivitāte.

Mūsuprāt, šai organizācijai vēlams izvēlēties agresīvu apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas modeli, tas ir, palielināt apgrozāmos līdzekļus, palielinot darba, pakalpojumu pieaugumu, palielināt skaidras naudas apjomu, izlīdzināt debitoru un kreditoru attiecību.

Secinājums

Apgrozāmo līdzekļu pārvaldības problēma ir aktuāla jebkurai ekonomikas sistēmai. Lielākās daļas biznesa vienību modernā organizatoriskā struktūra slēpj vadības objektu un padara to slikti lokalizētu vadītājam. Rezultātā apgrozāmā kapitāla vadība praktiski netiek veikta, un tās dinamika ir atkarīga no ārējām un nejaušām iekšējām ietekmēm. Šajā kontekstā ārkārtīgi svarīga ir saimnieciskās darbības efektivitātes un organizāciju maksātspējas mērķu konsekventas kombinācijas problēma - viena no galvenajām apgrozāmā kapitāla pārvaldības problēmām. prakse rāda, ka mūsdienās daudzi lēmumi tiek pieņemti tikai ar fokusu uz darbības uzlabošanu, savukārt gadījumi, kad šādas politikas rezultātā tiek pilnībā zaudēta maksātspēja un konkurētspēja, jau ir zināmi.

Izvēlētās tēmas aktualitāte ir saistīta ar to, ka apgrozāmā kapitāla pārvaldības, tā veidošanas un efektīvas izmantošanas problēmas ir pētījuši daudzi pašmāju un ārvalstu zinātnieki. Tajā pašā laikā lielākā daļa autoru aplūko apgrozāmā kapitāla pārvaldības jautājumus relatīvas ekonomiskās stabilitātes apstākļos. Turklāt Krievijas ekonomikas specifika nepieņem automātisku esošo pieeju apgrozāmā kapitāla pārvaldīšanai, it īpaši no ārvalstu pieredzes aizgūto pieeju, nodošanu. Mūsdienu ekonomiskajos apstākļos efektīva apgrozāmā kapitāla pārvaldība kļūst par vienu no priekšnoteikumiem organizāciju normālai darbībai.

Analīze tika veikta, pamatojoties uz organizācijas finanšu pārskatiem, proti, bilanci un peļņas vai zaudējumu aprēķinu par 2013. un 2014. gadu. Sistemātiskās pieejas ietvaros tika pielietoti analīzes (tabulas, finanšu rādītāji, bilance, salīdzināšana, novērošana, absolūto un relatīvo vērtību noteikšana) un sintēzes, grupēšanas un salīdzināšanas, zinātniskās abstrakcijas tehnikas un metodes; praktiskajā darba daļā tika izmantotas aprēķinu un analītiskās metodes, strukturālās un dinamiskās analīzes metodes.

Pētījuma empīrisko bāzi veidoja dokumenti un materiāli un dati no periodiskiem izdevumiem, monogrāfiskā zinātniskā literatūra, Krievijas un ārvalstu zinātnieku-ekonomistu ekspertu izstrādnes un vērtējumi, kā arī analītiskie un pašu aprēķinu materiāli.

Atklājās OOO TMK Garant bilances zemā likviditāte.

Ne visi likviditātes rādītāji atbilst standartiem, kas norāda uz nepieciešamību pēc finansiāliem pasākumiem organizācijā darbības uzlabošanai.

Ražošanas apgrozījums 2014. gada sākumā krājumu aprites rādītājs bija 4,58, bet 2014. gada beigās – 4,74. Tad mēs redzam gada izaugsmes dinamiku, tā pieauga par 0,16.

Pašu kapitāla apgrozījuma rādītājs analizētajā periodā nav mainījies.

Debitoru parādu summa 2013. gada sākumā bija 543 000 tūkstoši rubļu, un 2014. gada sākumā summa pieauga un sastādīja 20 255 000 miljonus rubļu. Pieauga debitoru parādu īpatsvars. Apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes paaugstināšanu nodrošina to apgrozījuma paātrināšanās visos aprites posmos.

Būtiskas rezerves apgrozāmā kapitāla izmantošanas efektivitātes paaugstināšanai tiek veidotas tieši pašā uzņēmumā.

Tādējādi OOO TMK Garant integrētās pieejas un sistemātiskās analīzes rezultāti ļauj izstrādāt pasākumu programmu apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas efektivitātes uzlabošanai uzņēmumos un nodrošināt kontroli pār tās praktisko ieviešanu šādās jomās:

Materiāli tehniskās apgādes organizācijas pilnveidošana ar mērķi nepārtraukti un ritmiski nodrošināt ražošanu ar materiālajiem resursiem;

Darbības cikla ilguma samazināšana sakarā ar ražošanas intensificēšanu (izmantojot jaunākās tehnoloģijas, ražošanas procesu mehanizāciju un automatizāciju, darba ražīguma līmeņa paaugstināšanu, pilnīgāku uzņēmuma ražošanas jaudu, darbaspēka, materiālo resursu u.c. .), kā arī palielinot kontroli pār svarīgāko rezervju kategoriju kustību;

Produktu nosūtīšanas procesa paātrināšana un norēķinu dokumentu noformēšana, daudzsološu debitoru parādu refinansēšanas formu izmantošana, efektīvas naudas līdzekļu vidējā atlikuma regulēšanas formas (skaidras naudas norēķinu samazināšana, "kredītlīnijas" atvēršana bankā) , skaidru kontroles sistēmu izveide debitoru parādu un skaidras naudas kustībai, bezskaidras naudas norēķinu mehānismu izstrāde.

Pamatojoties uz veikto pētījumu, esam izstrādājuši šādus ieteikumus un pasākumus apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas uzlabošanai:

Pasākumi debitoru parādu pārvaldībai un optimizēšanai.

Debitoru parādu optimizācija ir daļa no organizācijas kopējās politikas, lai izvēlētos nosacījumus produktu realizācijai uz noteiktu laika periodu, optimizētu kopējo debitoru parādu summu un nodrošinātu savlaicīgu debitoru parādu piedziņu, lai sasniegtu noteiktu organizācijas finansiālās stabilitātes līmeni.

1. Lai kontrolētu pircēja uzticamību un finansiālo stabilitāti, līguma disciplīnas ievērošanu, lai uzraudzītu pašas organizācijas (ar to saprotot pārdevēju organizāciju) līgumsaistību izpildi, SIA TMK Garant tiek aicināts izstrādāt pircēju dosjē. .

2. Šai organizācijai ieteicams pielietot modernas debitoru parādu pārfinansēšanas metodes. Pārdevēju debitoru parādu samazināšanas metodes ietver faktoringa, forfaita, priekšapmaksas izmantošanu un atlaižu nodrošināšanu pircējiem priekšlaicīgas samaksas gadījumā.

5. Turklāt šai organizācijai ieteicams mainīt kredītpolitikas veidu. Šobrīd TMK Garant LLC kredītpolitiku raksturo mērens veids. Saistībā ar globālo finanšu krīzi uzņēmumam būtu jāpastiprina nosacījumi preču kredītu piešķiršanai pircējiem, t.i. pāriet uz konservatīvu kredītpolitikas veidu. Tā, piemēram, šobrīd vairumtirdzniecības pircējiem paredzētais nomaksas plāns ir no 1 līdz 6 mēnešiem. OOO TMK Garant iesaka:

Samazināt komerciālā (preču) kredīta izsniegšanas termiņus 2 reizes, t.i., līdz 1-3 mēnešiem;

Sniegt aizdevumu, pilnībā atmaksājot iepriekšējo parādu;

Ieviest atlaižu sistēmu debitoru parādu pirmstermiņa atmaksai.

Krājumu pārvaldības pasākumi.

1. Lai samazinātu krājumus, organizācijai ir ieteicams nodrošināt atlaides vairumtirdzniecības pircējiem nevis naudas izteiksmē kā materiāla apmaksas pienākuma samazinājumu, bet gan papildu bonusa veidā, maksājot par materiālu. Šī atlaižu sistēma ļaus SIA TMK Garant atbrīvoties no "novecojušiem" materiāliem, kad, piemēram, pērkot divas materiāla vienības, dāvanā tiek pasniegta trešā.

2. Krājumu pārvaldības modeļa (Wilson modelis) izmantošana ļaus OOO TMK Garant maksimāli samazināt kopējās pasūtījuma iegādes, noformēšanas un piegādes, kā arī materiālu uzglabāšanas izmaksas.

Skaidras naudas pārvaldības darbības.

1. Līdzekļus ierosināts normēt ar zināmām metodēm. Paredzēto darbību rezultātā tika iegūta prognozētā bilance un veikts galveno finanšu rādītāju aprēķins.

Prognozējamās bilances aprēķins ļauj secināt, ka, veicot pasākumus apgrozāmo līdzekļu pārvaldīšanas uzlabošanai, SIA TMK Garant varēs uzlabot bilances struktūru.

SIA TMK Garant tiek dota iespēja pilnveidot apgrozāmo līdzekļu sastāvu un struktūru. Apgrozāmo līdzekļu sastāvā samazināsies augsta riska aktīvi (debitoru parādi, neizmantotie materiālie aktīvi).

Apgrozāmo līdzekļu pārvaldības rādītāju aprēķini liecina, ka apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitāte pēc pasākumu īstenošanas ir pieaugusi. Apgrozāmo līdzekļu aprites paātrināšanās ir saistīta ar krājumu un debitoru parādu apgrozījuma pieaugumu. Debitoru parādu īpatsvars apgrozāmo līdzekļu kopapjomā samazinājās. Vienlaikus tika samazināts debitoru parādu piedziņas termiņš. Inventāra glabāšanas laiks ir samazināts par nedēļu. Palielinājās skaidrās naudas īpatsvars apgrozāmo līdzekļu kopapjomā, t.i., pieauga zema riska apgrozāmo līdzekļu īpatsvars.

Iepriekš minēto pasākumu ietekmes uz finanšu rādītāju vērtībām novērtējums parādīja, ka finanšu rādītāju vērtības ir mainījušās uz labo pusi. Tātad absolūtais likviditātes rādītājs, kas parāda, kādu daļu no īstermiņa saistībām var atmaksāt ar pieejamo naudu un īstermiņa finanšu ieguldījumiem.

Tādējādi piedāvāto pasākumu īstenošana ļaus TMK Garant LLC organizācijai uzlabot apgrozāmo līdzekļu struktūru un būtiski paaugstināt to izmantošanas efektivitāti. Īstenojot šos pasākumus, organizācija kļūs par organizāciju ar optimālu absolūto un neatliekamo likviditāti (maksātspēju), finansiāli stabilu un mazāk atkarīgu no aizņemtā kapitāla, tai būs iespējas veikt finanšu manevrēšanu. Piedāvāto pasākumu rezultātā šai organizācijai tiek dota iespēja pilnveidot apgrozāmo līdzekļu sastāvu un struktūru. Apgrozāmo līdzekļu sastāvā samazināsies augsta riska aktīvi (debitoru parādi, neizmantotās materiālās vērtības), būtiski palielināsies zema riska aktīvu (naudas līdzekļu) īpatsvars. Veikto pasākumu rezultātā aizņemtie līdzekļi tiks samazināti par ievērojamu summu. Tas arī sniedz iespēju optimizēt ienākuma nodokļa maksājumus, veidojot rezerves nedrošiem parādiem.

Bibliogrāfija

1. 1996. gada 21. novembra federālais likums Nr. 129-FZ (ar grozījumiem, kas izdarīti 2009. gada 23. novembrī) "Par grāmatvedību" (pieņemts Krievijas Federācijas Federālās asamblejas Valsts domē 1996. gada 23. februārī)

2. 2006. gada 26. jūlija federālais likums Nr. 135-FZ “Par ieguldījumu darbībām Krievijas Federācijā, kas veiktas kapitālieguldījumu veidā”

3. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2008.gada 6.oktobra rīkojums Nr.106n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2009.gada 11.martā) "Par grāmatvedības noteikumu apstiprināšanu" (kopā ar "Grāmatvedības noteikumu" Organizācijas grāmatvedības politika " (PBU 1/2008)", "Noteikumi par grāmatvedības uzskaiti "Paredzamās vērtības izmaiņas" (PBU 21/2008)) (Reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2008. gada 27. oktobrī Nr. 12522)

4. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2008.gada 6.oktobra rīkojums Nr.107n "Par grāmatvedības noteikumu "Aizdevumu un kredītu izdevumu uzskaite" apstiprināšanu (PBU 15/2008)" (Reģistrēts Tieslietu ministrijā Krievijas Federācija 2008. gada 27. oktobrī Nr. 12523)

5. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002. gada 19. novembra rīkojums Nr. 114n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2008. gada 11. februārī) "Par grāmatvedības noteikumu "Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite" apstiprināšanu PBU 18/02" ( Reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 2002. gada 31. decembrī Nr. 4090 )

6. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 09.06.2001. rīkojums Nr.44n (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 03.26.2007.) "Par grāmatvedības noteikumu "Krājumu uzskaite" apstiprināšanu PBU 5/01" (Reģistrēts ministrijā). Krievijas Federācijas Tieslietu 19.07.2001. Nr. 2806)

7. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001.gada 30.marta rīkojums Nr.26n (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2006.gada 27.novembri) "Par grāmatvedības noteikumu "Pamatlīdzekļu uzskaite" apstiprināšanu PBU 6/01" (Reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrija 2001. gada 28. aprīlī Nr. 2689)

8. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 1999.gada 6.maija rīkojums Nr.33n (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2006.gada 27.novembri) "Par grāmatvedības noteikumu "Organizācijas izdevumi" PBU 10/99 apstiprināšanu" (Reģistrēts ministrijā). Krievijas Federācijas Tieslietu 1999. gada 31. maijā Nr. 1790)

9. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 06.05.1999. rīkojums Nr.32n (ar grozījumiem 11.27.2006.) "Par Noteikumu par grāmatvedības uzskaiti "Organizācijas ienākumi" apstiprināšanu PBU 9/99" (Reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijas 31.05.1999. Nr. 1791)

10. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002.gada 19.novembra rīkojums Nr.115n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2006.gada 18.septembrī) "Par grāmatvedības noteikumu apstiprināšanu" Pētniecības, attīstības un tehnoloģisko darbu izmaksu uzskaite "PBU 17/ 02" (Reģistrēts RF Tieslietu ministrijā 11.12.2002. Nr. 4022)

11. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000.gada 16.oktobra rīkojums Nr.92n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2006.gada 18.septembrī) "Par grāmatvedības noteikumu apstiprināšanu" Valsts palīdzības uzskaite "PBU 13/2000"

12. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 1999.gada 6.jūlija rīkojums Nr.43n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2006.gada 18.septembrī) "Par grāmatvedības noteikumu "Organizācijas grāmatvedības pārskati" apstiprināšanu (PBU 4/99) "

13. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojums Nr. 94n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2006. gada 18. septembrī) "Par kontu plāna organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei un norādījumu apstiprināšanu tās veikšanai. pieteikums"

14. Antsiferova I.V. Grāmatvedība finanšu grāmatvedība: mācību grāmata / I.V. Antsiferova. - 4. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: Izdevniecības un tirdzniecības korporācija "Dashkov and Co", 2009.- 800 lpp.

15. Aleksejevs A., Hercogs I. Apgrozāmo līdzekļu veidošanas nacionālās iezīmes // EKO. -1997 - Nr.10 - lpp. 53-58

16. Finanšu pārskatu analīze: Proc. pabalsts / Red. O.V. Efimova, M.V. Millers. - M.: Omega-L, 2004. - 408 lpp.

17. Babaev Yu.A., Petrovs A.M. Starptautiskie finanšu pārskatu standarti: mācību grāmata. - M .: TK Velby, Izdevniecība Prospekt, 2007. -352 lpp.

18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Saimnieciskās darbības visaptveroša ekonomiskā analīze: Proc. Ieguvums. - M.: INFRA - M, 2009. - 366 lpp.

19. Belolipetsky, VG Finanšu vadība: mācību grāmata / VG Belolipetsky. - Maskava: KnoRus, 2008. - 446 lpp.

20. Bobiļeva A. Z. Finanšu vadība. Problēmas un risinājumi; Lieta, Tautsaimniecības akadēmija - Maskava, 2014. - 336 lpp.

21. Tukšs I.A. Finanšu vadības pamati. T. 1. - K .: Nika-Centrs, 1999.

22. Blank I. A. Finanšu risku vadība; Nika centrs - Maskava, 2014. - 448 lpp.

23. Grāmatvedība: mācību grāmata / A. S. Bakajevs, P. S. Bezrukihs, N. D. Vrubļevskis un citi; ed. P. S. Bezrukihs — 4. izd., Rev. un papildu - M.: Grāmatvedība, 2004.

24. Breil R., Myers S. Korporatīvo finanšu principi: TRANS. no angļu valodas. N. Barišņikova. - M.: CJSC "Olimp-Business", 2007. - 1008 lpp.

25. Van Horn JK Finanšu vadības pamati: TRANS. no angļu valodas. / Galvenais redaktors. sērija Ya.V.Sokolov. - M.: Finanses un statistika, 1997. -800.gadi.

26. Vasiļjeva L.S., Petrovskaja M.V. Finanšu analīze. - M.: KNORUS, 2006. gads.

27. Vahrušina M.A. Vadības analīze: optimālā risinājuma izvēle. - M.: Omega-L, 2005.

28. Getman V.G., Terekhova V.A. Grāmatvedības finanšu grāmatvedība: Mācību grāmata. - M .: Izdevniecības un tirdzniecības korporācija "Dashkov and Co", 2009. - 496 lpp.

29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Vadības grāmatvedība un analīze. / Apmācība. – M.: KNORUS, 2007. -256 lpp.

30. Damodaran A. Investīciju novērtējums. Instrumenti un metodes jebkuru aktīvu novērtēšanai. - M.: Alpina Business Books, 2007. - 1340 lpp.

31. Džeimss S. Van Horns, Džons M. Vahovičs, jaunākais. – Maskava: Williams, Fundamentals of Financial Management: [tulkots no angļu valodas] /2010. – 1225 lpp.

32. Dodons D.P. Finanšu un loģistikas plūsmas vadība mūsdienu realitātē // Starptautiskās banku darbības. 2009. Nr.6.

33. Dodons D.P. Kāpēc forfaiting jeb Kā atbrīvot apgrozāmos līdzekļus? // Starptautiskās banku operācijas. 2009. N 4. S. 65 - 70.

34. Drogovoz P.A. Inovatīva rūpniecības uzņēmuma izmaksu vadība; MSTU im. N. E. Bauman - Maskava, 2012. - 240 lpp.

35. Ermasova N. B. Finanšu vadība; Augstākā izglītība - Maskava, 2014. - 480 lpp.

36. Esipovs V.E., Makhovikova G.A., Terekhova V.V. Biznesa vērtēšana. 2. izd. - Sanktpēterburga: Pēteris, 2008. - 464 lpp.

37. Efimova O.V. Finanšu analīze. - 4. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: Izdevniecība "Grāmatvedība", 2002. - 528 lpp.

38. Efimova O. V. Organizācijas apgrozāmo līdzekļu analīze // Grāmatvedība. - 2000. - Nr. 10.

39. Zudiļins A.P. Uzņēmumu ekonomiskās aktivitātes analīze attīstītajās kapitālistiskajās valstīs. - M.: RUDN Universitātes izdevniecība, 1995.

40. Ivaškevičs V.V., Semenova IM Debitoru un kreditoru parādu uzskaite un analīze. - M.: Izdevniecība "Grāmatvedība", 2003.g.

41. Ionova A.F., Seļezņeva N.N. Finanšu analīze. - M.: TK Velby, izdevniecība Prospekt, 2006.

42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. Ieteikumi PBU 18/02 "Grāmatvedība ienākuma nodokļa aprēķinu veikšanai" piemērošanai. - M.: Krievijas IPB: Informācijas aģentūra "IPB-BIPFA", 2004.

43. Kiričenko, T.V.Finanšu vadība: mācību rokasgrāmata / T.V.Kirichenko. - Maskava: Dashkov i K°, 2009. - 625 lpp.

44. Kovaļovs V.V. Finanšu vadība: teorija un prakse. - M.: TK Velby, Izdevniecība Prospekt, 2007. - 1024 lpp.

45. Kovaļovs, VV Finanšu vadības kurss: mācību grāmata / V. V. Kovaļovs. - Maskava: Prospekts, 2011. - 478 lpp.

46. ​​​​Kotelkin, S. V. Starptautiskā finanšu vadība: mācību grāmata / S. V. Kotelkin. - Maskava: Meistars: Infra-M, 2010. - 604 lpp.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Uzņēmumu izmaksas: novērtējums un vadība: Per. no angļu valodas. - 3. izdevums, pārskatīts. un papildu - M.: CJSC "Olimp-Business", 2005. - 576 lpp.

48. Kreiniņa M.N. Uzņēmuma finansiālais stāvoklis. Vērtēšanas metodes. - M.: ICC "DIS", 1997. gads.

49. Ļeontjevs V. E., Bočarovs V. V., Radkovskaja N. P. Finanšu vadība; ELITE - Maskava, 2011. - 560 lpp.

50. Ļubušins N.P., Leščeva V.B., Djakova V.G. Uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības analīze. - M.: UNITI-DANA, 2001. gads.

Priekšlikumi apgrozāmo līdzekļu pārvaldības uzlabošanai uzņēmumā SIA "LEADER"

Apgrozāmo līdzekļu aprites paātrināšana ir uzņēmumu prioritāte.

Apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitāte ir atkarīga no daudziem faktoriem, kurus var iedalīt ārējos faktoros, kas ietekmē neatkarīgi no uzņēmuma interesēm, un iekšējos faktoros, kurus tas var un vajadzētu aktīvi ietekmēt. Ārējie faktori ir tādi kā vispārējā ekonomiskā situācija, nodokļu likumdošana, kredītu saņemšanas nosacījumi un to procentu likmes, mērķfinansējuma iespēja, dalība no budžeta finansētajās programmās. Šie un citi nosacījumi nosaka ietvaru, kurā uzņēmums var manipulēt ar apgrozāmā kapitāla racionālas kustības iekšējiem faktoriem.

Pašreizējā ekonomikas attīstības posmā galvenie ārējie faktori, kas ietekmē stāvokli un apgrozāmo līdzekļu izmantošanu, ir tādi kā nemaksāšanas krīze, augsti nodokļi, augstas banku kredītu likmes.

Ražotās produkcijas realizācijas krīze un nemaksājumi noved pie apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma bremzēšanās. Līdz ar to ir nepieciešams ražot tos produktus, kurus var ātri un izdevīgi realizēt, pārtraucot vai būtiski samazinot to produktu izlaidi, kas nav aktuāli pieprasīti. Šajā gadījumā papildus apgrozījuma paātrinājumam tiek novērsts debitoru parādu pieaugums uzņēmuma aktīvos.

Pie pašreizējā inflācijas līmeņa uzņēmuma saņemto peļņu vēlams novirzīt, pirmkārt, apgrozāmo līdzekļu papildināšanai. Apgrozāmo līdzekļu nolietojuma inflācijas temps izraisa izmaksu nepietiekamu novērtēšanu un to pāreju uz peļņu, kur apgrozāmie līdzekļi tiek sadalīti nodokļos un ar ražošanu nesaistītās izmaksās.

Pašā uzņēmumā ir pieejamas ievērojamas rezerves apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes paaugstināšanai.

Krājumu veidošanas posmā tie var būt:

Ekonomiski pamatotu rezervju normu ieviešana;

Izejvielu, pusfabrikātu, komponentu u.c. piegādātāju tuvināšana patērētājiem;

Plaša tiešo ilgtermiņa savienojumu izmantošana;

Noliktavas loģistikas sistēmas paplašināšana, kā arī materiālu un iekārtu vairumtirdzniecība;

Integrēta iekraušanas un izkraušanas operāciju mehanizācija un automatizācija noliktavās.

Pašreizējā darba stadijā:

Zinātniskā un tehnoloģiskā progresa paātrināšana (progresīvu iekārtu un tehnoloģiju, īpaši bezatkritumu un mazatkritumu, robotu kompleksu, rotoru līniju ieviešana, ražošanas ķīmijizācija);

Standartizācijas, unifikācijas, tipifikācijas attīstība;

Rūpnieciskās ražošanas organizācijas formu pilnveidošana, lētāku būvmateriālu izmantošana;

Ekonomisko stimulu sistēmas pilnveidošana izejvielu un degvielas un energoresursu ekonomiskai izmantošanai;

Augsta pieprasījuma produktu īpatsvara palielināšanās.

Pieteikšanās stadijā:

Preču patērētāju tuvināšana tās ražotājiem;

Norēķinu sistēmas pilnveidošana;

Pārdotās produkcijas apjoma pieaugums sakarā ar pasūtījumu izpildi ar tiešo sakaru palīdzību, produkcijas pirmstermiņa izlaišanu, produkcijas un ietaupītu materiālu izgatavošanu;

Rūpīga un savlaicīga nosūtīto preču atlase pa partijām, sortimentu, tranzīta tarifu, sūtījumu stingrā saskaņā ar noslēgtajiem līgumiem.

Izejvielu, materiālu, degvielas specifiskā patēriņa samazināšana nodrošina ražošanu ar lielu ekonomisko ieguvumu. Pirmkārt, tas ļauj ražot vairāk gatavās produkcijas no noteikta materiālo resursu daudzuma un darbojas kā viens no nopietniem priekšnoteikumiem ražošanas apjoma palielināšanai.

Vēlme taupīt materiālos resursus mudina ieviest jaunas tehnoloģijas un pilnveidot tehnoloģiskos procesus.

Materiālo resursu patēriņa ietaupījumi palīdz uzlabot ražošanas jaudu noslogojumu un paaugstināt sociālo darba ražīgumu.

Materiālo resursu taupīšana lielā mērā palīdz samazināt rūpniecisko produktu izmaksas.

Būtiski ietekmējot ražošanas pašizmaksu samazināšanos, materiālo resursu taupīšana pozitīvi ietekmē uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Tādējādi apgrozāmo līdzekļu izmantošanas un ietaupījumu uzlabošanas ekonomiskā efektivitāte ir ļoti liela, jo tiem ir pozitīva ietekme uz visiem uzņēmuma ražošanas un saimnieciskās darbības aspektiem.

Katram uzņēmumam ir rezerves materiālo resursu taupīšanai.

Rezerves jāsaprot kā topošas vai topošas, bet vēl neizmantotas (pilnībā vai daļēji) iespējas materiālo resursu izmantošanas uzlabošanai.

Atkarībā no pasākumu rakstura galvenie virzieni rezervju īstenošanai resursu taupīšanai rūpniecībā un ražošanā tiek iedalīti ražošanas-tehniskajā un organizatoriski-ekonomiskajā.

Ražošanas un tehniskās jomas ietver pasākumus, kas saistīti ar izejvielu kvalitatīvu sagatavošanu to ražošanas patēriņam, mašīnu, iekārtu un izstrādājumu dizaina uzlabošanu, ekonomiskāku izejvielu veidu, degvielas izmantošanu, jaunu iekārtu ieviešanu un progresīvu. tehnoloģiju, nodrošinot maksimāli iespējamo tehnoloģisko atkritumu un materiālo resursu zudumu samazināšanu produktu ražošanas procesā ar maksimāli iespējamo otrreizējo materiālo resursu izmantošanu.

Materiālo resursu taupīšanas galvenie organizatoriskie un ekonomiskie virzieni ietver: pasākumu kopumu, kas saistīts ar rūpnieciskās produkcijas materiālā patēriņa regulēšanas un plānošanas zinātniskā līmeņa paaugstināšanu, tehniski pamatotu materiālo resursu patēriņa normu un standartu izstrādi un ieviešanu; pasākumu kopums, kas saistīts ar progresīvu proporciju noteikšanu, kas sastāv no jaunu, efektīvāku izejvielu un materiālu ražošanas veidu paātrinātas attīstības.

Galvenais materiālo resursu taupīšanas virziens katrā konkrētajā uzņēmumā - galaproduktu ražas palielināšana no tāda paša daudzuma izejvielu un materiālu darba vietās - ir atkarīgs no ražošanas tehniskā aprīkojuma, strādnieku kvalifikācijas līmeņa, darba organizācijas līmeņa. loģistika, patēriņa likmju un materiālo resursu krājumu skaits, to līmeņa pamatotība.

Būtiska nozīme ir zaudējumu samazināšanai ražošanas procesā, kā rezultātā var sasniegt 15-20% no kopējā materiālo resursu ietaupījuma.

Pārvaldot apgrozāmos līdzekļus, svarīgi ir arī izvēlēties pareizo krājumu aprēķināšanas metodi, kas galu galā ietekmē uzņēmuma peļņas apjomu.

Tirdzniecības uzņēmumos rezerves un veidi, kā paātrināt apgrozāmā kapitāla apgrozījumu vispārinātā veidā, ir atkarīgi no diviem faktoriem: tirdzniecības apjoma un apgrozāmo līdzekļu lieluma. Lai paātrinātu apgrozījumu, jums ir nepieciešams:

• · Uzlabot preču apriti un normalizēt apgrozāmo līdzekļu izvietošanu;
• Pilnībā un ritmiski izpildīt biznesa plānus;
• · pilnveidot tirdzniecības organizāciju, ieviest progresīvas pārdošanas formas un metodes;
• · racionalizēt tukšo taru savākšanu un uzglabāšanu, paātrināt konteineru atdošanu piegādātājiem un iepakošanas organizāciju piegādi;
• Uzlabot norēķinus ar piegādātājiem un pircējiem;
• Uzlabot pretenziju apstrādi
• · paātrināt naudas līdzekļu apgrozījumu, uzlabojot tirdzniecības ieņēmumu iekasēšanu, stingru to atlikumu ierobežošanu tirdzniecības uzņēmumu kasēs, ceļā, bankas kontā;
• · maksimāli samazināt sadzīves materiālu, mazvērtīgu un nolietojamu priekšmetu, inventāra, darba apģērbu krājumus noliktavā, samazināt atskaites summas, atliktos izdevumus;
• Izvairieties no debitoru parādiem.

Tirdzniecības uzņēmumu apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitāte, pirmkārt, ir atkarīga no spējas tos vadīt, uzlabot tirdzniecības organizāciju, celt komerciālā un finanšu darba līmeni.

Īpaša uzmanība tiek pievērsta noteikta veida apgrozāmo līdzekļu konstatēto noviržu cēloņu izpētei un to optimizācijas pasākumu izstrādei. Krājumu pieaugumu var izraisīt nepilnības pārdošanas organizācijā, reklāmā, klientu pieprasījuma izpētē, citās mārketinga aktivitātēs, novecojušu un lēni kustīgu preču klātbūtnes dēļ.

Lieli skaidrās naudas atlikumi kasē un ceļā rodas neregulāras mazumtirdzniecības apgrozījuma attīstības, savlaicīgas naudas nodošanas bankai, neizlietoto līdzekļu un citu kases disciplīnas pārkāpumu dēļ. Banku kontos jāsaglabā minimālās nepieciešamās summas, un visi to brīvie atlikumi jāpārskaita saņemto kredītu pirmstermiņa atmaksai, jāiegulda vērtspapīros, jāsniedz kredīti juridiskām un fiziskām personām. Speciālo mērķu un rezervju līdzekļu pārtēriņa gadījumā galvenā uzmanība tiek pievērsta to atmaksas un novēršanas pasākumu izstrādei.

Pārējo krājumu posteņu pārpalikumi rodas lieko un nevajadzīgo materiālu, izejvielu, degvielas un citu materiālo vērtību esamības vai iegādes rezultātā. Preču, materiālu, izejvielu, degvielas krājumus līdz optimālam izmēram iespējams samazināt ar to vairumtirdzniecības vai bartera darījumiem, vienotu un biežu piegādi. Ritmiskā mazumtirdzniecības apgrozījuma attīstība veicina preču un skaidras naudas atlikumu normalizēšanos kasēs un ceļā.