Stopa poreza na dohodak fizičkih lica i rokovi za podnošenje prijave. Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) 13 porez na dohodak je bio

Koliki procenat iznosi porez na dohodak fizičkih lica na iznos prihoda? Kako treba platiti ovaj porez i od čega zavisi njegov iznos? Ova i druga pitanja vezana za porez na zarade i druge prihode fizičkih lica obrađena su u ovom članku.

Šta je porez na dohodak u Rusiji i ko treba da ga plaća?

Porez na dohodak fizičkih lica je direktni porez, koji se obračunava od razlike između svih primanja fizičkih lica i rashoda koji su potvrđeni dokumentima sačinjenim u skladu sa važećim zakonodavstvom, odnosno poreskim olakšicama.

Pročitajte o objektima koji potpadaju pod ovaj porez u članci u odjeljku poreza na dohodak:

• "predmet oporezivanja" ;
• “Dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica (2018-2019)”.

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica su fizička lica koja su za potrebe obračuna poreza podijeljena u 2 grupe:

• Rezidenti Ruske Federacije su oni koji primaju prihode i borave u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana u toku godine bez prekida. Plaćaju porez od 13% na svoju platu (o iznosu poreza na dohodak fizičkih lica na ostala primanja biće reči u nastavku).
• Nerezidenti Ruske Federacije su oni koji borave u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana i primaju prihode na njenoj teritoriji. Porez na dohodak na njihov prihod je uglavnom 30%. Međutim, za neke vrste nerezidenata stopa poreza na dohodak je 13%. Nerezidenti čiji se prihodi od njihove glavne radne aktivnosti oporezuju po stopi od 13% uključuju (klauzula 3, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• radnici iz zemalja EAEU (za važnu nijansu, vidi);
• rad pod patentom;
• visoko kvalifikovani stručnjaci;
• stranci koji su izbjeglice ili su dobili azil u Rusiji;
• učesnici Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju;
• članovi posade brodova koji vijore državnu zastavu Ruske Federacije.

Koliki procenat plate i drugih prihoda je porez na dohodak?

Koliko će na kraju biti porez na dohodak zavisi od stope po kojoj se dohodak pojedinca oporezuje. Art. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa 5 kamatnih stopa za porez na dohodak građana:

• 9% na iznos prihoda u vidu kamate na hipotekarne obveznice izdate prije 01.01.2007. Ista stopa utvrđuje se i na iznose prihoda osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem ostvarenim po osnovu sticanja potvrda o hipotekarnom učešću izdatih prije 01.01.2007.
• 13% poreza na dohodak fizičkih lica na iznos prihoda fizičkih lica (plate, naknade po građanskim ugovorima, prihodi od prodaje imovine i dr.). Od 2015. godine ista stopa važi i za dividende. Poreska osnovica za dividende mora se izračunati odvajanjem od ostalih prihoda koji se oporezuju po stopi od 13%.
• 15% od iznosa dividendi koje primaju nerezidentna lica od učešća u kapitalu ruskih organizacija.
• 30% na iznose svih ostalih prihoda koje primaju nerezidentna lica.
• 35% od iznosa dobitaka, nagrada i učešća u bilo kakvim takmičenjima, iznosa kamata na depozite u bankama (u smislu prekoračenja utvrđenih stopa Centralne banke Ruske Federacije), iznosa uštede na kamati od primljenih kredita, itd. .

Od 2015. godine na snazi ​​su posebna pravila koja se odnose na plaćanje akontacije poreza od stranaca koji posluju po sistemu poreza na patent. Prilikom primanja ili obnavljanja patenta, oni moraju uplatiti akontaciju na osnovu iznosa od 1.200 rubalja, pomnoženog sa koeficijentom deflatora utvrđenim za odgovarajuću godinu i koeficijentom koji uzima u obzir karakteristike regionalnog tržišta rada. Prilikom naknadnog obračuna poreza na dohodak za takvog zaposlenog, moraju se uzeti u obzir akontacije koje je on uplatio.

NAPOMENA! Koeficijent deflatora za 2019. godinu je 1,729. Osnov: Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja od 30.10.2017. godine broj 579.

Pročitajte ko plaća porez na dohodak radnika koji radi u inostranstvu “Porez na dohodak na platu radnika na daljinu koji radi u inostranstvu: ko plaća?” .

Kako smanjiti 13%: odbitak poreza na dohodak

Pojedinci koji su rezidenti Ruske Federacije imaju mogućnost da koriste poreske olakšice za smanjenje prihoda koji podliježu porezu na dohodak. Od njih se najčešće koriste odbici koji se građanima daju za djecu do navršenih godina od prihoda do određenog iznosa.

Postoje i poreski olakšice uz koje možete vratiti prethodno plaćeni porez na dohodak od 13% prilikom kupovine imovine, plaćanja školovanja, liječenja itd. (članovi 218-221 Poreskog zakona Ruske Federacije). Od 01.01.2014. postalo je moguće dobiti ponovljeni odbitak imovine, ali uz jedno ograničenje: ukupan iznos takvih odbitaka ne može biti veći od 2 miliona rubalja.

Da biste vratili prethodno plaćeni 13 posto poreza na dohodak fizičkih lica iz budžeta, morate dostaviti Federalnoj poreznoj službi izjavu na obrascu 3-NDFL i dokumente koji opravdavaju primanje poreskog odbitka. Neke vrste odbitaka možete dobiti od svog poslodavca.

Da li se iznos poreza na dohodak građana promijenio u 2019. godini?

Procenat poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. godini, a samim tim i visina ovog poreza nisu se menjali. Određene porezne promjene dogodile su se u prethodnim periodima.

Tako su promjene u 2017. godini uticale na naknadu za nezavisnu ocjenu kvalifikacija zaposlenika:

• ne spada u porez na dohodak fizičkih lica zadržan od zaposlenog ako ga plaća poslodavac (klauzula 21.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije);
• socijalni odbitak se može zahtevati za njegov iznos ako ga je platio sam zaposleni (podtačka 6, tačka 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U 2018. godini usvojene su izmjene člana 60. čl. 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji dozvoljava da se, pod određenim uslovima, ne oporezuje prihod pojedinca tokom likvidacije strane kompanije (Zakon br. 34-FZ od 19. februara 2018.). Ove izmjene se odnose na pravne odnose nastale od 01.01.2016.

Rezultati

Poreske stope poreza na dohodak fizičkih lica nisu se mijenjale u 2019. godini. Posljednja promjena stopa poreza na dohodak fizičkih lica bila je 2015. godine, kada je stopa na prihode u vidu dividendi povećana sa 9 na 13%.

Uprkos relativnoj konstantnosti stopa poreza na dohodak fizičkih lica, redovno se menjaju zakonska regulativa u pogledu postupka obračuna poreza, odnosno uvode se novi obrasci poreskih prijava i menjaju pravila za njihovo popunjavanje.

Kao jedan od tzv. poreza na zarade, porez na dohodak u konačnici ide za plaćanje raznih vrsta budžetskih usluga.

Ko i na šta plaća porez na dohodak građana?

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica uključuju i nerezidente koji primaju prihode iz ruskih izvora.

U obračun, zadržavanje i plaćanje ovog poreza direktno su uključeni poslodavci: organizacije i individualni preduzetnici, advokatske komore, privatni beležnici i izdvojena odeljenja stranih preduzeća.

Poreska stopa od 13% nameće se na sve isplate vezane za plate, uključujući dopunske (bonusi, doplate) i kompenzacione (godišnji odmor, bolovanje) prirode. Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od obračuna zarade, a poreska osnovica se ne umanjuje ako zaposleni izmiruje obaveze (uključujući alimentaciju). Međutim, obračun poreza na dohodak građana predviđa mogućnost da zaposleni prima drugačije

Odbici koji se koriste prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica

Poreski zakonik predviđa tri vrste odbitaka za porez na dohodak: standardni, socijalni i imovinski. Za dobijanje poslednje dve vrste, pojedinac se mora obratiti poreskoj upravi u svom mestu registracije. Standardne odbitke obezbjeđuje preduzeće.

U 2012. godini postupak obračuna je doživio niz izmjena koje su direktno uticale na obračun poreza na dohodak građana u 2012. godini za gotovo sve kategorije zaposlenih. Prvo, otkazani su odbici od 400 rubalja „za sebe“, na koje su se do tada oslanjali apsolutno svi zaposleni čiji prihod nije prelazio 40 hiljada rubalja. Drugo, promijenila se veličina „roditeljskih“ odbitaka. Od sada možete mjesečno smanjiti poreznu osnovicu za 1.400 rubalja za prvo dvoje djece koja nisu punoljetna ili 24 godine, ali su redovni studenti (diplomirani studenti, pripravnici).

Za roditelje s više djece, smanjenje oporezivog dohotka vrši se na progresivnoj skali: ako postoji treće (i sva sljedeća) djeca, porez na dohodak će se izračunati uzimajući u obzir odbitak od 3.000 rubalja. U ovom slučaju nije bitna starost starije djece, već samo redoslijed rođenja. Pravo na umanjenje oporezivog dohotka za 3.000 imaju i roditelji djece s invaliditetom ili djece s invaliditetom dvije najviše grupe koji su redovni studenti i nisu navršili dvadeset četiri godine života.

Samohrane majke i očevi, udovci mogu dobiti dvostruki odbitak za svako dijete. Isto pravo ostaje roditelju i ako se drugi roditelj pismeno odrekao prava na smanjenje poreza na dohodak u korist drugog roditelja.

„Roditeljski“ odbici, bez obzira na njihovu veličinu, plaćaju zaposleniku samo dok iznos njegovog prihoda ne pređe 280 hiljada rubalja.

Primjer obračuna poreza na dohodak građana po stopi od 13%

Pogledajmo primjer obračuna poreza na dohodak uzimajući u obzir novu proceduru davanja odbitaka.

Pretpostavimo da StolInvest doo ima pet zaposlenih:

• Ivanov A.D. (direktor) - plata 60 hiljada rubalja, 1 dijete (11 godina), plaća alimentaciju u iznosu od 25%.
• Lemesheva A.I (računovođa) - plata 30 hiljada rubalja, 1 dijete (14 godina), samohrana majka.
• Raviolin V.S (menadžer) - plata 25 hiljada rubalja, 3 djece (17, 13, 5 godina).
• Suprov R.V (majstor) - plata 15 hiljada rubalja, 3 djece (25, 17, 13 godina).
• Ignatov P.R. (master) - plata 15 hiljada rubalja, invalid II grupe, bez djece.

U ovom slučaju, obračun poreza na dohodak fizičkih lica za period od januara do aprila vršiće se na sledeći način:

Ivanov A.D.: (60000-1400)*13%=7618.

U maju Ivanova A.D. biće 300 hiljada rubalja. Budući da će zakonski limit (280 hiljada) biti prekoračen, od ovog mjeseca odbitak neće biti davan direktoru. Stoga će od maja do septembra obračun poreza na dohodak izgledati ovako:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Lemesheva A.I.: (30000-1400*2)*13%=3536.

Raviolin V.S.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

U oktobru će biti prekoračena dozvoljena granica ukupnog prihoda za A.I. Stoga će se od ovog mjeseca obračun poreza na dohodak fizičkih lica u preduzeću vršiti na sljedeći način:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Raviolin V.S.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

A u decembru će prihod Raviolina premašiti dozvoljenu granicu:

Ivanov A.D.: 60000*13%=7800.

Lemesheva A.I.: 30000*13%=3900.

Raviolina V.S.: 25000*13%=3250.

Suprov R.V.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Ignatov P.R.: (15000-500)*13%=1885.

Budući da Suprov ukupni prihod za godinu neće premašiti utvrđeni limit, on će imati pravo na odbitke tokom cijele godine. Za Ignatova P.R., mogućnost smanjenja poreske osnovice za prihod nije ograničena.

Koji porez na dohodak pojedinci moraju platiti? Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) je porez na dohodak fizičkih lica (tzv. porez na dohodak). Poreski obveznici mogu biti i državljani Rusije i strani državljani. Postoji pet različitih stopa u rasponu od 9% do 35%. Stopa zavisi od (1) poreskog statusa pojedinca, odnosno da li je poreski rezident ili ne (2) od vrste prihoda, npr. prihoda od poslodavca, u vidu nagrada, u obliku dividendi i tako dalje. Porez na dohodak fizičkih lica u 2017. godini ostao je nepromijenjen za 2018. godinu.

U skladu sa članom 217. Poreskog zakona Ruske Federacije, ne podliježu svi prihodi fizičkih lica porezu na dohodak.

Prihodi fizičkih lica u 2018. godini koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica:

• od prodaje imovine u vlasništvu kraće od minimalnog perioda vlasništva nad imovinom;
• od davanja u zakup imovine;
• prihod iz izvora izvan Ruske Federacije;
• prihod u obliku raznih vrsta dobitaka;
• drugi prihodi (koji ostvaruju pojedinci od privatne prakse, kao i od privatnih preduzetnika

Ko je stanovnik i zašto to trebate znati?

Porezni rezidenti su, po pravilu, oni koji stalno žive u Rusiji i provode najmanje 183 dana godišnje u Rusiji. Po pravilu, oni koji ne žive stalno u Rusiji ne priznaju se kao rezidenti. Državljanstvo ne utiče na poreski status (rezident ili ne). Status (rezident ili ne) određuje na koji prihod trebate platiti porez na dohodak i koje će biti stope za obračun poreza. Od vašeg statusa zavisi i da li imate pravo na odbitke.

Poreske stope

Postoje tri poreske stope za rezidente - 9%, 13%, 35%. Oporezuju se i prihodi iz izvora u Rusiji i iz izvora izvan Rusije. Najčešće korištena stopa je 13%. Koristi se, na primjer, za prihod od poslodavca, ili od prodaje imovine (na primjer, automobila). Poreske stope ne zavise od visine prihoda. Za one koji nemaju status poreskog rezidenta postoje dvije poreske stope - 15% za dividende i 30% za sve ostale prihode. Oporezuju se samo prihodi iz izvora u Rusiji.

Ko plaća porez za vas

Često se porez na lični dohodak u Rusiji zadržava od pojedinaca sa statusom „poreskog agenta“, odnosno onih koji plaćaju poreze u tuđe ime. Poreski agent je često poslodavac. Primer: Obračun iznosa poreza na dohodak - ako je vaša plata 100 rubalja, poslodavac će najverovatnije zadržati 13% (13 rubalja) od vaše plate i isplatiti vam samo 87 rubalja. Prebacit će poreznoj upravi 13 rubalja.

Kako sami platiti porez

Ako sami morate platiti porez na dohodak u situacijama koje nisu vezane za poslovanje (npr. od prihoda od prodaje stana), po pravilu porez na dohodak plaćaju fizička lica koja su prihod primila najkasnije do 15. godinu nakon godine u kojoj je primio prihod. Pojedinci koji su primili prijavu poreza na dohodak moraju sami da se staraju o plaćanju poreza – obračunavaju i plaćaju porez na dohodak građana. Odnosno, ako od vaše inspekcije ne dobijete zahtjev da platite porez, to vas ne oslobađa obaveze plaćanja.

Poreska prijava se, po pravilu, podnosi poreskom organu ranije - najkasnije do 30. aprila (rok za podnošenje pojedinačne prijave dohotka od strane pojedinih kategorija obveznika koji su dužni da samostalno iskazuju prihod) godine koja sledi za godinom u kojoj prihod je primljen. I poreska prijava mora pokazati iznos poreza koji se plaća. Ali iz deklaracije nije jasno da li je plaćen porez na dohodak građana. Plaćanje poreza na prihode fizičkih lica vrši se, na primjer, preko banke, kao i svako drugo plaćanje državi. Među elektronskim uslugama na službenoj web stranici porezne službe postoji mogućnost generiranja dokumenata za plaćanje poreza.

Lica koja nisu dužna da podnose poresku prijavu imaju pravo da takvu prijavu podnesu poreskom organu u svom prebivalištu tokom cele godine.

Možete dobiti olakšice za porez na dohodak fizičkih lica (povrat poreza)

Porezne olakšice za fizička lica predviđene su Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Postoji niz poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica koje umanjuju porez. Takve olakšice mogu iskoristiti samo porezni rezidenti. Postoje takve vrste odbitaka - standardni, socijalni, imovinski, odbici za vrijednosne papire i individualne investicione račune i profesionalni. Standardni odbici se daju pod određenim uslovima: prihodi poreskog obveznika ne prelaze određeni iznos, poreski obveznik ima decu i tako dalje. Socijalni odbici se obezbjeđuju ako je isplatilac imao određene troškove - platio liječenje ili obuku i sl. Odbici poreza na imovinu se obezbjeđuju, na primjer, ako je obveznik prodao imovinu ili kupio nekretninu i dao pravo, između ostalog, na povrat kamate na hipotekarni kredit. Odbici hartija od vrijednosti i pojedinačnih investicionih računa dostupni su u određenim situacijama za transakcije vrijednosnih papira i individualne investicione račune. Profesionalni odbici su dostupni određenim kategorijama poreskih obveznika, na primjer, autorima umjetničkih djela.

Gdje saznati više o porezu na dohodak građana

Poglavlje 23 Poreskog zakonika posvećeno je porezu na dohodak fizičkih lica.

Prijava poreza na dohodak fizičkih lica

Za porez na dohodak fizičkih lica, poreska prijava se podnosi na obrascu 3-NDFL. Po pravilu, osobe koje su ostvarile prihod od prodaje imovine, koje imaju prihode iz inostranstva, koje ostvaruju prihode na koje agent nije platio porez na dohodak građana, notari koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, privatni preduzetnici koji koriste opšti sistem oporezivanja i tako dalje.

Osnov za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu od poreskog organa je prijava na obrascu poreza na dohodak fizičkih lica. U većini slučajeva, pored deklaracije, poreskoj upravi se moraju dostaviti i dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak. Istovremeno, neki odbici se mogu dobiti i od poslodavca i preko poreske uprave.

Koji je najbrži i najlakši način da dobijete ispravnu 3-NDFL deklaraciju?

Najlakši način je da brzo pripremite ispravnu 3-NDFL deklaraciju sa porezom. Sa oporezivanjem, vaša deklaracija se neće morati ponovo sastavljati. Poreska uprava će generisati potrebne listove obrasca, izračunati zbrojeve, unijeti potrebne kodove i provjeriti podatke. Dobit ćete ispravnu deklaraciju i stručni savjet. Zatim možete izabrati da li ćete sami odnijeti deklaraciju inspektoratu ili je predati putem interneta.

Danas ćemo saznati koliki je porez na dohodak građana u 2016. godini. Osim toga, naučit ćemo kako ga pravilno izračunati. I, naravno, proučićemo sve što se može odnositi na ovaj doprinos državnoj blagajni. Vrijedi odmah napomenuti: plaćanje koje opisujemo u ovom članku odnosi se na gotovo sve građane. To znači da bi svi trebali znati za to. sta je ovo I koja je procedura za plaćanje?

Definicija

Pa šta je to? Ova skraćenica znači: To jest, direktno je vezana za građane. Ako pogledate definiciju pojma, možda ćete primijetiti da se radi o takozvanom doprinosu na prihod. Ponekad se naziva i porezom na dohodak.

Kao što je već pomenuto, skoro svi građani plaćaju porez na dohodak građana. Tačnije, poreski obveznici koji imaju prihode. Ne u svim slučajevima, ali najčešće se upravo to dešava. Neki prihodi se ne oporezuju. Šta trebate platiti i kada možete izbjeći takvu uplatu?

Plaćamo li ili ne?

"Koji je postotak poreza na dohodak u Rusiji za 2016. godinu?" - nije najvažnije pitanje. Prije nego što to učinite, morate razumjeti tačno koji prihod podliježe ovoj isplati. Možda ne biste trebali uplaćivati ​​novac u državnu kasu.

Počnimo s činjenicom da se svaki prihod pojedinca mora prijaviti. Štaviše, podliježe porezu. U ovom slučaju - prihod. Ali postoje neki izuzeci. Na primjer, građani koji su dobili određeni iznos novca ili nekretnine od bliskih rođaka ne plaćaju porez. Transakcije sa imovinom kojom je prethodni vlasnik upravljao najmanje 3 godine takođe su izuzete od plaćanja. Nasljedstvo dobijeno od bliskih rođaka (u praksi se upravo to dešava) opet ne podliježe doprinosima u državnu blagajnu.

Ovo je sve. U svim ostalim slučajevima plaća se porez na dohodak fizičkih lica. Ako izdajete stan ili nekretninu, prodate nekretninu koju posjedujete manje od 3 godine i jednostavno primate platu, morat ćete platiti određeni postotak dobiti.

Odbici

Postoje olakšice za porez na dohodak građana. Ovo je svojevrsno smanjenje poreske osnovice u određenim slučajevima, što dovodi do smanjenja iznosa doprinosa. Postoje mnogi standardni odbici. Obično znače određene troškove koje ćete ostvariti prilikom ostvarivanja profita. Na primjer, možete jednostavno napraviti poreski odbitak ako ste imali neke troškove za to prilikom prodaje nekretnine. U tom slučaju, primljeni prihod će se smanjiti za navedeni iznos. Glavna stvar je da imate dokaz o trošenju.

Najčešće se odbici poreza na dohodak dodeljuju u odnosu na plate. Uobičajeni obrazac je za izdržavanje djeteta. Dakle, ako imate maloljetnu djecu, onda možete smanjiti poreznu osnovicu. Ne previše, ali ipak. Za prvo dvoje djece oduzima se 1.400 rubalja od prihoda, za treće i sljedeće, kao i za osobe s invaliditetom - 3.000, ako dobro pogledate ovu ideju. Štaviše, nećete imati nikakvu dodatnu papirologiju. Dovoljno je dostaviti dokaze o odbicima. Sa ovim nema problema.

Koliko platiti?

Koliki je postotak poreza na dohodak građana? Ovo pitanje zabrinjava sve građane. Zaista, uvijek je važno znati koji postotak svojih prihoda ćete morati dati državi. Pogotovo kada su u pitanju redovna i obavezna plaćanja.

Nema jasnog odgovora. Uostalom, takav proces ima svoje karakteristike. Međutim, opšte je prihvaćeno da pojedinci plaćaju 13% svoje dobiti kao porez. Ali trenutni iznos se može promijeniti u jednom ili drugom slučaju. Ništa teško, zar ne? Ispostavilo se da bez obzira na to koliko prihoda primate, od njega se mora oduzeti 13%. Kada su u pitanju blago i dobici, ova brojka se povećava skoro 3 puta - do 35%. Nije najčešća pojava.

Za nerezidente

Porez na dohodak plaćaju ne samo građani Ruske Federacije. To se odnosi na sve ljude koji ostvaruju profit u zemlji. To znači i nerezidente. Riječ je o državljanima koji u Rusiji borave manje od 183 dana godišnje. Kolika će im biti kamata na porez na dohodak? Ne treba se nadati potrebnih 13% za stanovnike Rusije. Sa strancima se pojavljuje malo drugačija slika. Oni uplaćuju 30% svoje dobiti u državnu kasu. Uz veliki prihod, dobijaju se prilično velika plaćanja. Čak i uzimajući u obzir sve odbitke, ako ih ima.

Sada je jasno koliki je porez na dohodak građana u ovom ili onom slučaju. Zapamtite, standardna stopa je 13%, za nerezidente - 30. U ovome nema ništa posebno teško. Kako se obračunava iznos duga za plaćanje?

Izračuni

To je jednostavno. Postoji određena formula koja se mora poštovati. Visina poreza na dohodak građana, kako saznajemo, varira. Ovisno o poreskoj osnovici tzv. Ako ga pomnožite sa (13 odnosno 30 posto), dobićete cifru koja odražava dug prema državi. Poreska osnovica se izračunava jednostavno. Ako nemate nikakve troškove ili odbitke, jednostavno uzmite puni iznos primljenog prihoda. Množi se sa opkladom. Kada dospijevaju odbici ili ste imali troškove, troškovi se oduzimaju od prihoda. A već primljeni brojevi će se smatrati bazom.

Na primjer: građanin prima 15.000 mjesečno u vidu plate, ima 1 maloljetno dijete. Baza će biti sljedeća: 15.000-1.400=13.600 A Ništa teško, zar ne? Ako naš građanin nema djecu, morat će plaćati 15.000 * 13% = 1.950 rubalja mjesečno u obliku poreza na dohodak. Toliko je to zaista jednostavno.

Prijavi narudžbu

Prijava poreza na dohodak je jedinstvena vrsta prijave poreskoj upravi. I svaki građanin mora prijaviti svoje prihode. Čak i ako se ne oporezuje. Ovaj dokument se mora dostaviti do 30. aprila svake godine. Otprilike u to vrijeme morate otplatiti sve dugove i platiti porez. Ova praksa je rasprostranjena u Rusiji. Uplate izvršene do 30. aprila smatraju se avansnim uplatama. Općenito, plaćanje možete odgoditi do 15. jula. Periodi izvještavanja za porez na dohodak fizičkih lica mogu varirati. U praksi građani jednostavno plaćaju mjesečne uplate. Oko 25. svakog mjeseca. Dobili su platu, vratili dug, ostvarili dobit, prijavili se državi i izvršili dospjele otplate. Ovo će vas spasiti od problema.

Inače, prijava poreza na dohodak se popunjava ručno ili pomoću specijalizovanih programa. Najčešće korišteni oblici su 2-NDFL i 3-NDFL. Da biste popunili, trebat će vam podaci o prihodima, TIN-u, podaci o vašem pasošu, kao i potvrde o odbitcima/troškovima. Ako govorimo o imovinskim transakcijama, morat ćete nabaviti i dokumente o pravu na ovu ili onu imovinu. Zatim jednostavno popunite redove u deklaraciji (sve su potpisane, obično nema poteškoća) i potpišete je. Dokument možete predati poreskoj upravi. Obavezno priložite kopije dokaza o odbitcima, kao i naslov i troškove.

Rezultati

Danas smo saznali koliki je porez na dohodak građana u 2016. godini. Kao što vidite, ovo plaćanje uopće nije tako opasno kao što se čini na prvi pogled. U nekim slučajevima moguće je to izbjeći legalno. Štaviše, iznos koji se plaća mjesečno nije najveći. Pokušajte da ne sakrijete novac koji dobijete. Na kraju krajeva, ako prihod nije prijavljen, možete upasti u nevolje. Prvo treba da bude usmeno upozorenje sa zahtevima da se situacija ispravi, a onda čak možete biti privedeni i krivičnoj odgovornosti. Osim toga, ako se porez kasni, pojavljuje se kazna. Također će se morati platiti pored poreza na dohodak fizičkih lica od 13%.

A. Balashova, gl. računovođa

Stopa poreza na dohodak zavisi od toga gde je građanin proveo više vremena tokom kalendarske godine - u Rusiji ili inostranstvu. Međutim, još uvijek je nemoguće odrediti ovaj pokazatelj na početku, pa čak i sredinom godine. Kako izračunati porez u ovom slučaju kako ne biste prekršili zakon i ne uvrijedili zaposlenika? Odgovor ćete pronaći u članku.

Za obračun poreza na dohodak građana nije važno da li je vaš zaposlenik državljanin Rusije ili ne. Bitno je da li on potpada pod definiciju rezidenta Ruske Federacije. Oni se priznaju kao pojedinci koji su stvarno boravili na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana u kalendarskoj godini (klauzula 2 člana 11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je pojedinac rezident, onda se njegov prihod od obavljanja radnih obaveza oporezuje po stopi od 13 posto, u suprotnom se primjenjuje stopa od 30 posto (član 224. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ali kako utvrditi status zaposlenog, a samim tim i tačnu stopu prilikom isplate prihoda tokom godine? Što se tiče ruskih državljana, opšte je prihvaćeno da su na početku poreskog perioda oni rezidenti. Međutim, u praksi se javljaju situacije kada Rus prestane biti rezident. Tada on, poput stranog radnika, postaje glavobolja za računovođu.

Ministarstvo finansija je u protekloj godini posvetilo veliku pažnju ovom problemu: stručnjaci iz finansijskog odjela napisali su nekoliko pisama korisnih za računovođe.

Zaposlenik iz inostranstva

Prvo pojašnjenje odnosi se na situaciju kada kompanija angažuje stručnjake koji su državljani stranih zemalja (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. juna 2005. godine br. 03-05-01-04/225).

Pretpostavimo da organizacija isplaćuje prihode pojedincima na osnovu ugovora o radu na određeno vrijeme i na neodređeno vrijeme. Prije nego što građanin može dokumentirati da je zaista bio na teritoriji Ruske Federacije u kalendarskoj godini najmanje 183 dana, kompanija zadržava porez na dohodak na njegov prihod po stopi od 30 posto. Mnogi ljudi postavljaju pitanje: ako zaposlenik ima izglede da postane porezni rezident Ruske Federacije u roku od godinu dana, da li je moguće primijeniti stopu od 13 posto čak i prije isteka 183 dana u kalendarskoj godini? I ako da, koja dokumenta se moraju dostaviti za to?

Odgovor Ministarstva finansija obradovao je mnoge firme, a posebno njihove strane zaposlene. Službenici finansijskog odjela su naveli sljedeće. U nekim slučajevima, strani državljani mogu se smatrati poreznim rezidentima Ruske Federacije na početku poreskog perioda i plaćati porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13 posto. To je moguće ako ugovor o radu zaključen između ruske organizacije i stranog državljanina predviđa trajanje rada u Ruskoj Federaciji u tekućoj kalendarskoj godini duže od 183 dana.

Dakle, računovođa ima izbor. Prva opcija je ova. Od početka godine zadržati porez na dohodak fizičkih lica na dohodak stranih zaposlenih po stopi od 30 posto. Zatim, ako im se promijeni porezni status (ako su zaposleni bili u Ruskoj Federaciji duže od 183 dana u kalendarskoj godini), preračunajte iznose poreza od početka kalendarske godine po stopi od 13 posto.

Druga opcija je zasnovana na pomenutom dopisu Ministarstva finansija i glasi kako slijedi. Ako je ugovor o radu zaključen između stranog radnika i organizacije na period duži od 183 dana u datoj kalendarskoj godini, tada se stopa od 13 posto primjenjuje odmah od početka godine (ili početka rada). A ako je potrebno, iznosi poreza se preračunavaju na dan stvarnog završetka boravka stranog državljanina na teritoriji Ruske Federacije. Očigledno, druga opcija je mnogo korisnija za zaposlenog.

ruski u inostranstvu

U pismu Ministarstva finansija Rusije od 30. juna 2005. godine br. 03-05-01-04/226 govori se o nešto drugačijoj situaciji. Državljanin Ruske Federacije je početkom godine radio u jednoj ruskoj organizaciji, a onda je u roku od godinu dana dao otkaz i preselio se da radi u drugoj zemlji. Ruska organizacija poslodavaca je od početka godine obračunavala, zadržavala i prenosila porez na dohodak građana u budžet po stopi od 13 posto, budući da je na dan stvarnog prijema prihoda zaposlenik bio porezni rezident Ruske Federacije.

Nakon što je bivši radnik ove godine proveo 183 dana u inostranstvu, prestao je da se smatra poreskim rezidentom Ruske Federacije. To znači da je njegov prihod ostvaren prije odlaska u inostranstvo trebao biti oporezovan po stopi od 30 posto. Šta bi računovođa trebao učiniti u takvoj situaciji?

Ministarstvo finansija pokušalo je da razuvjeri sve koji su se našli u ovoj situaciji. Zaista, u opisanom slučaju, bivši zaposlenik je prestao da se smatra rezidentom Ruske Federacije i kompanija treba da preračuna iznose poreza na dohodak od početka kalendarske godine. Ali u isto vrijeme, stručnjaci iz finansijskog odjela podsjetili su da su porezni agenti dužni zadržati obračunati iznos poreza direktno od prihoda poreznog obveznika nakon njihovog stvarnog plaćanja (klauzula 4 člana 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). A ako je nemoguće odbiti obračunati iznos od fizičkog lica, onda poreski agent mora u roku od mjesec dana od trenutka nastanka takvih okolnosti pismeno obavijestiti poreznu upravu u mjestu njegove registracije o nemogućnosti zadržavanja poreza i iznos duga građana. U ovom trenutku, obaveza kompanije se smatra ispunjenom.

Porezna služba će se sama baviti građanima. U takvoj situaciji inspektori od vas neće tražiti da podnesete izjavu na obrascu 3-NDFL, ali ćete morati da otplatite dug. U suprotnom će se naplatiti od građanina na sudu (član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Bjeloruski brat

Posebno pojašnjenje Ministarstva finansija upućeno je računovođama preduzeća u kojima rade državljani Republike Bjelorusije (pismo od 15. avgusta 2005. godine br. 03-05-01-03/82).

Na početku pisma zaposlenici glavnog finansijskog odjela zemlje opisali su opšte pravilo za primjenu koncepta „poreskog rezidenta“ na strane državljane. Oni od njih koji su dobili trajnu boravišnu dozvolu ili boravišnu dozvolu u našoj zemlji smatraju se poreskim rezidentima Ruske Federacije na početku poreskog perioda. Stoga se na njihove prihode iz radnog odnosa primjenjuje stopa poreza na dohodak od 13 posto. Za sve ostale strance na početku godine koristi se stopa od 30 posto, a nakon 183 dana boravka pojedinca u Ruskoj Federaciji porez se ponovo obračunava.

Međutim, građani Republike Bjelorusije koji su nedavno stigli u Rusiju su izuzetak od ovog pravila. Činjenica je da je Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja od 21. aprila 1995. godine zaključen između Vlade Ruske Federacije i Vlade Republike Bjelorusije u skladu sa stavom 1. člana 21. „Nediskriminacija“. u dokumentu, građani Bjelorusije ne bi trebali biti podvrgnuti većem oporezivanju u Rusiji od građana RF u sličnim okolnostima. Istovremeno, prihodi ruskih državljana po ugovorima o radu oporezuju se po stopi od 13 odsto od prvog dana poreskog perioda.

Dakle, za državljane Bjelorusije od prvog dana boravka u našoj zemlji stopa poreza na dohodak građana iznosi 13 posto. Međutim, stručnjaci Ministarstva finansija napominju da je potrebno voditi računa o trajanju ugovora o radu koji je zaključen sa zaposlenikom. Drugim riječima, stopa „rezidenta“ primjenjuje se samo ako zaposleni potencijalno može ostati u Ruskoj Federaciji duže od 183 dana u tekućoj kalendarskoj godini.

Pažnja

Poreski odbici (standardni, društveni, imovinski i profesionalni) primjenjuju se samo na one prihode koji se oporezuju po stopi od 13 posto (član 3. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije). U odnosu na dohodak za koji su predviđene druge poreske stope, odbici se ne primjenjuju (član 4. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije).