Tashkilot hisobotini qaerdan topish mumkin. Qarama-qarshi tomonlar yashira olmaydi: soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va Internet orqali kompaniyaning daromadini qanday aniqlash mumkin? Qarshi tomonning moliyaviy holatining to'liq tasviri

Bu erda taqdim etilgan korxonalarning moliyaviy (buxgalteriya) hisobotlari ma'lumotlar bazasida 2,3 million Rossiya tashkilotlarining ma'lumotlari mavjud. Bu Rossiya Federatsiyasi Rosstatining rasmiy ma'lumotlari. Biz ushbu hisobot sifatini yaxshilash va ma'lumotlar bazasini shakllantirish jarayonida yuzaga keladigan kichik xatolarni tuzatish bo'yicha qo'shimcha choralar ko'rdik. Shuningdek, topilgan moliyaviy hisobotlardan foydalangan holda korxonaning to'liq moliyaviy tahlilini o'tkazish mumkin.

Barcha hisobotlar Rossiya standartlariga (RAS) muvofiq tayyorlanadi va 2012 yildan boshlab taqdim etiladi. Bu erda Rossiyaning etakchi kompaniyalarining moliyaviy hisobotlariga misollar: Gazprom, Aeroflot, Rostelekom.

Agar tashkilotning moliyaviy hisobotidan tashqari, sizga yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan bu haqda ma'lumot kerak bo'lsa, biz ham foydalanishni tavsiya qilamiz. kontragentlarni bepul tekshirish.

Moliyaviy hisobotdan nima uchun foydalana olasiz?

Ushbu ma'lumotlar bazasidan olingan moliyaviy hisobotlardan quyidagi maqsadlarda qulay foydalanish mumkin:

• sizni qiziqtirgan kompaniyaning mulki va majburiyatlari mavjudligi to'g'risida umumiy ma'lumot olish;
• tashkilotning batafsil moliyaviy tahlili (shu jumladan moliyaviy tahlil uchun maxsus dasturga avtomatik ravishda ma'lumotlarni yuklash orqali);
• talabalarning diplom va kurs ishlarini yozishlari uchun bir necha yillar davomida qiziqish tashkilotidan haqiqiy hisobotlarni olish;
• potentsial ish beruvchini tadqiq qilish va h.k.

Ushbu ma'lumotlar kontragentni tekshirish xizmatlarida taqdim etilganidan qanday farq qiladi?

Shuningdek, siz bir xil Rosstat ma'lumotlar bazasidan foydalanadigan turli kontragentlarni tekshirish xizmatlarida moliyaviy hisobotlarni topishingiz mumkin. Biroq, bizning veb-saytimizda hisobot qo'shimcha tekshirish va qayta ishlashdan o'tadi. Buxgalteriya hisobi va audit sohasidagi tajriba va tajribadan foydalanib, biz hisobot berishda xatolik va matn terish xatolarini kamaytiradigan algoritmni ishlab chiqdik. Biroq, biz har doim ma'lumotlar bazasidagi yozuvlarni, ayniqsa rasmiy maqsadlarda foydalanilganda, bevosita tashkilotdan olingan asl hujjatlarga nisbatan tekshirishni tavsiya qilamiz.

Moliyaviy hisobotlar haqida ko'proq

• Byudjet muassasasining moliyaviy hisobotining auditi

  Ko'rsatilgan hisobotning ishonchliligi to'g'risida. Bunda tekshirilayotgan sub’ektning buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti deganda... yillik yig‘ma (konsolidatsiyalangan) buxgalteriya (moliyaviy) hisobotini oshkor etish tushuniladi; federal ... tomonidan belgilangan boshqa hollarda moliyaviy hisobotning mustaqil auditini o'tkazish. Qiyinchilik ... moliyaviy hisobotlarning ishonchliligi, to'liqligi va to'g'riligini nazorat qilishda. Bundan tashqari, Internetda Rossiya Federatsiyasining ... veb-sayti tufayli buyurtmalarni joylashtirish to'g'risidagi ma'lumotlarni e'lon qilish uchun ...

• Hisobot ko'rsatkichlarini jamoatchilikka oshkor qilish

  Moliyaviy hisobotlarni tayyorlagandan so'ng, muassasalar ommaviy ma'lumotni tayyorlashlari kerak ... № 260n (keyingi o'rinlarda GHS "Hisobotlarni taqdim etish" deb yuritiladi). Moliyaviy hisobotlarni tayyorlagandan so'ng, muassasalar ommaviy... ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hisobotning nomi va chop etilgan joyini ko'rsatishi kerak ...

• 2018 yil uchun byudjet hisobotini taqdim etish bo'yicha tushuntirishlar

  Hisobot buxgalteriya hisobi shakllarida alohida operatsiyalarning aks ettirilishi Moliya vazirligi tomonidan muntazam ravishda tushuntiriladi... alohida operatsiyalarning hisobot shakllarida aks ettirilishi Moliya vazirligi tomonidan muntazam ravishda tushuntiriladi ... va yillik byudjet hisoboti, konsolidatsiyalangan buxgalteriya hisoboti taqdimoti. davlat (shahar) budjeti... va yillik byudjet hisoboti, davlat byudjetining jamlanma buxgalteriya hisoboti taqdimoti va... yillik hisobot shakllariga bag‘ishlangan bo‘lib, ular e’lon qilingunga qadar...

• Rossiya auditini isloh qilishda xorijiy tajribadan foydalanish masalasi

  moliyaviy hisobotlarning ishonchliligini ta'minlovchi barcha tomonlarning javobgarligi; auditorlik tashkilotini tanlash tartibi va... standartlar va qoidalar, tadqiqotlar va nashrlar, uzluksiz kasbiy tayyorgarlik. Eng katta..., ayniqsa kichik korxonalar uchun moliyaviy hisobotlarni tayyorlaydigan kichiklar. Ishonchsiz moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda ishtirok etgan... shaxslarni ko'rib chiqish. Chet el amaliyotini tartibga solish va... [elektron pochta himoyalangan] Muallif nashrlarining toʻliq roʻyxati bilan www...

• Kichik korxona tekshiruvdan o'tkazildi, lekin uni o'tkazmadi: jazo nima bo'ladi?

  Federal qonun). Moliyaviy hisobot bilan birga auditorlik xulosasini e'lon qilish majburiyati faqat... Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq moliyaviy hisobot tasdiqlangunga qadar qayta ko'rib chiqilgan moliyaviy hisobotlarni taqdim etgan taqdirda... buxgalteriya hisobini taqdim etmaganlar uchun taqdim etiladi. (moliyaviy) hisobotlar, jalb qiladi: moliyaviy hisobotlarni taqdim etmagan soliq to'lovchi-tashkilotlar, moliyaviy hisobotlarni taqdim etmagan tashkilotlarning ... shaxslariga ... da ma'muriy javobgarlikka tortiladilar.

• Rossiya bankiga audit sohasidagi vakolatlarni berish to'g'risidagi qonun loyihasining muhokamasi nimani ko'rsatdi

  Qismlar, nashrning muallifi o'z fikrini baham ko'radi, uning 26 ... qismiga asoslanib, nashr muallifi o'z fikrini baham ko'radi, uning 26 ... asosida buxgalteriya hisobotlarining ishonchliligini oshirish kafolatlarini o'rnatishni talab qiladi. tekshirilayotgan sub'ektlar. Qanday qilib... (HOA)), moliyaviy hisobotning majburiy auditini joriy etish, shubhasiz, faqat ... bu moliyaviy hisobotning ishonchliligini emas, balki smetaning qimmat qismini anglatadi ... standartlarga muvofiq moliyaviy hisobotlarni tekshirish o'rniga bir xil HOAlar, bu esa...

• Auditorlik kompaniyasini tanlash

  Yillik jamlama (konsolidatsiyalangan) buxgalteriya (moliyaviy) hisobotini ochib beradi; federal tomonidan belgilangan boshqa hollarda ... buxgalteriya talablarini buzish, shu jumladan. moliyaviy hisobotlarga. Mansabdor shaxslarga... davlat statistika organiga yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari majburiy auditorlik tekshiruvidan o‘tkazilishi shart... qimmatli qog‘ozlar muomalasiga cheklashlar. Aksiyadorlik jamiyatining moliyaviy hisobotini e'lon qilish majburiy tartib...

• Rossiya auditi oldinga hal qiluvchi qadam tashladi

  ... – moliyaviy hisobotni tuzishda moliyaviy hisobotning ishonchliligi yoki buxgalteriya hisobi qonunchiligiga rioya etilishi? Buxgalteriya hisobi - bu "buxgalteriya hisobi hisobotlari" ning aniq ta'rifi, ayniqsa, auditorlik tekshiruvi uchun. "Buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti" tushunchasi ... da berilgan, ularni buxgalteriya hisobotidan butunlay ozod qilish? Moliyaviy hisobotlardan barcha foydalanuvchilar qonun oldida tengdir... hisobotlarni uchinchi shaxslarga berish yoki auditorlik tasdiqlovisiz chop etishni taqiqlash...

• Avtomobilni sotilganligi sababli hisobdan chiqarish

  Ushbu nashrda biz o'quvchilarning muassasaning ... mulki (OCDI) haqidagi savollariga javob beramiz. Ushbu nashrda biz o'quvchilarning savollariga javob beramiz ... uning oxirgi hisobot sanasidagi moliyaviy hisobotlariga ko'ra aniqlanadi, agar nizomda ko'rsatilmagan bo'lsa ... sotish hisobvaraqlarning debetida buxgalteriya yozuvi bilan balans qiymatida aks ettiriladi.. .buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra sotilayotgan mulkning qiymati. Agar qoldiq qiymati... Avtomobil jismoniy shaxsga sotiladi. Buxgalteriya hisobiga quyidagi yozuvlar kiritildi...

• Uydagi shaxsiy hisob

  Buxgalteriya hisobi registrlarida berilgan tashkilotning moliyaviy hisoboti tuziladi (1-qism, 13-modda... boshqaruv ostidagi uylar. Ishonchli va to'liq ma'lumotlarni o'z ichiga olgan moliyaviy hisobotlarni tuzing... ular moliyaviy hisobot ko'rsatkichlari uchun asos sifatida ishlatiladi, shuningdek. majburiy ... ma'lumotlari bo'yicha ish sifatida, ya'ni boshqaruv shartnomasining bajarilishi to'g'risidagi hisobotni e'lon qilishgacha keladi ... har bir aniq uyning boshqaruvi.. Amaldagi buxgalteriya qonunchiligi boshqaruvchi kompaniyani bevosita ...

• Tashqi sifat nazoratini o'tkazishda buzilishlarning ahamiyati to'g'risida qarorni qo'llash

  Moliyaviy hisobotlardagi buzilishlar Buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari bo'yicha auditorlik hisobotlari nashrlarda, maqolalarda va uslubiy adabiyotlarda ochib berilgan, turli darajadagi murakkablikdagi ... o'z ichiga olmaydi. Lekin u quyidagicha... moliyaviy hisobotning moddalari; b) ma'lum elementlar, buxgalteriya hisoblari yoki moliyaviy hisobot moddalari bilan chegaralanadi, lekin... moliyaviy hisobotda oshkor etilishi va moliyaviy hisobotga izohlarda oshkor etilmasligi muhim...

• Aksiyadorlik jamiyatlarining hisobotlari

  ... "): yillik hisobot; yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari. Buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarining tarkibi Turkumga qarab...kerakli); - moliyaviy hisobotga boshqa ilovalar (tushuntirishlar). -balanslar varaqasi; -moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot....12.2010 yil 1214-son. Hisobotlarni e'lon qilish Aksiyadorlik jamiyatining yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti... nashr etish orqali oshkor qilinadi.

• Vijdonsiz kontragentlar bilan bog'liq soliq nizolaridan himoya qilish

  Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan chiqarib tashlash ("Davlat ro'yxatidan o'tkazish byulleteni"dagi nashrlar to'g'risidagi ma'lumotlar ... /, bankrotlik to'g'risidagi nashrlar ma'lumotlar bazasida http://www.kommersant ... soliq bo'yicha potentsial kontragent tomonidan taqdim etilgan. hisobot berish.01 ... dan boshlab ijrochiga soliq hisobotini taqdim etadi.Soliq deklaratsiyasi... masalan, tashkilotning moliyaviy hisobotlari va buxgalteriya hisobi registrlari ma'lumotlarini tahlil qilish uchun taqdim etiladi, agar... Bu ta'sir qiladi, masalan, daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi moliyaviy hisobot ma'lumotlari, ...

• Biz yarim yillik moliyaviy hisobotlarni tayyorlashda o'zgarishlarni hisobga olamiz

  Byudjet va avtonom muassasalarning moliyaviy hisobotlarini tayyorlash, hisobot berishdan boshlab... f. 0503737), hisobot sanasida taqdim etilgan va kassa tushumlari... f. 0503737), hisobot sanasi holatiga ko'ra taqdim etilgan va Rossiya Federatsiyasining tasarruf etish ko'rsatkichi ... buxgalteriya hisobi uchun ishlab chiqarilgan (valyuta farqi). Ijobiy... hisobot sanasida nomoliyaviy aktivlardan foydalanish huquqlari. * * * Buyruqlar boʻyicha kiritilgan oʻzgartirishlar... Yillik hisobot shakllaridagi oʻzgarishlar haqida Ayudar tizimining keyingi nashrlarida oʻqing...

• Federal resurs: unda qanday korxonalar o'zlari haqida ma'lumot berishlari kerak

  ...); moliyaviy va (yoki) buxgalteriya hisobi to'g'risidagi ma'lumotlar federal qonunlar ... aktivlar, moliyaviy va (yoki) buxgalteriya hisobotlari, litsenziyalar mavjudligi, garov... to'g'risidagi yuridik ahamiyatga ega bo'lgan ma'lumotlarni e'lon qilish bo'yicha qonun talablariga rioya qilish zarurati bo'lgan hollarda. faktlar...

Yangi kontragentning ishonchliligini va uni debitorlik qarzlari bilan ta'minlash chegaralarini aniqlashda uning balansini talab qiling. Boshqa tekshirish turlari (biznes sertifikati, kredit tarixi) bilan birgalikda ushbu hujjat sizga sherik kompaniyani tahlil qilish uchun to'liq ma'lumotlarni beradi.

Qarshi tomonning balansini oling

Har bir kompaniya o'z balansini foyda va zarar to'g'risidagi hisobot bilan birga keyingi hisobot yilining 1 apreliga qadar Rosstatga taqdim etadi. Bundan keyin nima bo'ladi? Ma'lumotlar SPARK kabi axborot agregatorlari tomonidan qayta ishlanadi va hisobot yilidan keyingi yilning sentyabr oyigacha mavjud bo'ladi. Ya'ni, agar siz 2015 yil avgust oyida sertifikat so'rasangiz, faqat 2013 yil uchun ma'lumotlarni olishingiz mumkin. Bu o'rta va kichik kompaniyalarga tegishli. Yirik korxonalar ma'lumotlar bazalariga biroz tezroq kirishadi.

Shuningdek, kontragentning balansini to'g'ridan-to'g'ri undan so'rashingiz mumkin. Biroq, sizning so'rovingiz bo'yicha ma'lumotlar soxtalashtirish xavfi har doim mavjud. Shunday qilib, bu muvozanat va kontragentning o'zi sizning ko'zingizga "oqlangan" ko'rinadi. Rosstatga o'tkazilgan ma'lumotlar soliqlar to'langan haqiqiy qoldiqlar va boshqalar.

Nega balansni so'rash kerak?

Tashkilot bilan har qanday aloqada bo'lgan yoki u bilan hamkorlik qilishni rejalashtirayotganlar uning moliyaviy ahvolini, biznes qanchalik yaxshi ketayotganini va yaqin orada amalga oshishini baholashlari uchun balans zarur.

Kontragent balansini tekshirishdan boshqa nima qilish kerak?

Ammo kompaniyani to'g'ri tekshirish uchun nafaqat kontragentning balansini tekshirish, balki foyda va zarar to'g'risidagi hisobotga ham qarash kerak. Shuningdek, soliq idorasining ma'lumotlari bilan tekshiring va.

Kontragentni tekshirishda buxgalteriya balansi korxonaning moliyaviy ahvoli barqarorligini va uning uzluksiz ishlash imkoniyatini aniqlashning asosiy manbai hisoblanadi. Biroq, faqat tekshirishning boshqa turlari bilan birgalikda u kontragentning to'liq rasmini taqdim etishi mumkin, sherik kompaniya bilan ishlash xavfini va uning uchun debitorlik qarzlarini shakllantirishning maksimal chegarasini aniqlashga yordam beradi. UNIRATE24 orqali kontragentning balansiga buyurtma berishingiz mumkin.

Axborotning dolzarbligi

Ma’lumotlar bazalaridagi korxonalarning moliyaviy-xo‘jalik faoliyati to‘g‘risidagi ma’lumotlar (buxgalteriya balansi va foyda va zararlar to‘g‘risidagi hisobot) bosqichma-bosqich yangilanadi. Iyun oyida yirik kompaniyalar haqida ma'lumot paydo bo'ladi (foydasi 1 milliard rubldan oshadi). Iyul-avgust oylarida o'rta kompaniyalar haqida (foyda 400 million rubldan ortiq). Sentyabr oyida kichik kompaniyalar haqida (foyda 400 million rublgacha). Shu bilan birga, ma'lumotlar o'tgan hisobot yili uchun tegishli (ma'lumotlarni yangilash diagrammasiga qarang).

Agar biron sababga ko'ra kompaniya o'z ma'lumotlarini Rosstatga taqdim qilmagan bo'lsa, ma'lumotlar sertifikatda ko'rinmaydi. Bundan tashqari, agar kompaniya bitta balansni taqdim qilmagan bo'lsa, unda FRI (moliyaviy tavakkalchilik indeksi) ni hisoblash mumkin emas.

Qarshi tomonning moliyaviy holatining to'liq tasviri

Debitorlik asosida u bilan ishlashning xatarlari haqida to'liq tasavvurga ega bo'lish uchun yuridik shaxsning kredit tarixi sizga beradi. Balans ma'lumotlarini kontragentning kredit yuki bilan taqqoslash orqali siz sherikingizning biznesi qanchalik barqaror ekanligini tushunasiz. Agar kredit hajmi korxonaning yillik sof foydasidan 2-3 baravar oshsa, uning kredit yuki maksimal deb hisoblanadi. Agar bu nisbat oshib ketgan bo'lsa, kontragent bilan o'zaro ta'sir qilish xavfi eksponent ravishda oshadi.

Sizning kontragentingiz haqida ma'lumot olish va uning moliyaviy hisobotini olish mumkinmi? Bu mumkin ekan. Endi yangi davlat xizmati paydo bo'ldi - Rossiya kompaniyalari uchun tashkilotlarning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari ma'lumotlarini taqdim etish.

Bu tasdiqlangan Nizom bilan belgilanadi. Rosstatning 2013 yil 20 maydagi 183-son buyrug'i bilan.

Ushbu ma'lumotga kim kirishi mumkin va buning uchun qanday hujjatlar kerak?

Har qanday tashkilot uchun moliyaviy (buxgalteriya) hisoboti ma'lumotlarini har qanday tashkilot yoki har qanday jismoniy shaxs olishi mumkin (Nizomning 2-bandi).

Buning uchun siz Rosstatga yoki uning hududiy bo'limiga so'rov yuborishingiz kerak (Nizomga 2-ilova).

Statistikaga qanday so'rov yuborish kerak? Bu turli yo'llar bilan amalga oshirilishi mumkin: shaxsan, elektron pochta orqali, veb-sayt yoki pochta orqali.

Mening so'rovimga nimani kiritishim kerak?

1. Statistika bo'limining nomi, uning manzili va telefon raqami. Ushbu ma'lumotlar Nizomning 1-ilovasida ko'rsatilgan. Siz Rosstatning boshqa filialiga tegishli tashkilotga so'rov yuborishingiz mumkin. Bunday holda, sizning so'rovingiz belgilangan manzilga yo'naltiriladi va sizga bu haqda xabar beriladi (Nizomning 40, 44-bandlari).

2. Sizni qiziqtirgan kompaniyaning nomi va INN (yoki OKPO) ni, shuningdek sizga ma'lumotlar kerak bo'lgan hisobot davrini ko'rsating (masalan, 2013 yil uchun).

3. Ma'lumotlarni qabul qilish usulini ko'rsating (pochta, elektron pochta, shaxsan).

4. Siz so'rovni oxirida imzolashingiz va sanani belgilashingiz kerak. Agar so'rov tashkilot nomidan qilingan bo'lsa, u vakolatli vakil tomonidan imzolanadi. So'rovni elektron shaklda yuborishda imzo talab qilinmaydi, lekin siz to'liq ismingizni ko'rsatishingiz kerak.

Agar sizga kerak bo'lgan kontragentning yillik moliyaviy hisobotlari cheklangan bo'lsa, ularga bo'lgan huquqlaringizni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Agar sizda kirish huquqi bo'lmasa, siz ma'lumot olmaysiz.

Qarama-qarshi tomonning buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bepul taqdim etiladi.

Buxgalteriya ma'lumotlari qachon taqdim etiladi?

Elektron pochta orqali moliyaviy hisobotlarni taqdim etish 10 kalendar kunidan oshmasligi kerak, pochta orqali - 14 kun, agar siz shaxsan ma'lumot olishni istasangiz - oldindan so'rov yuborgan bo'lsangiz va uchrashuvni tayinlagan bo'lsangiz, darhol ma'lumotlarni olasiz.

Agar kompaniya uni ijaraga bermaganligi sababli statistikada tashkilot haqida ma'lumot bo'lmasa, u sizga berilmaydi. Statistik hisobotlarni topshiruvchilar haqida o'qing.

Nima uchun kontragent haqida ma'lumot kerak? Siz yetkazib beruvchini, masalan, buyum uchun tekshirishingiz yoki xaridorning to'lov qobiliyatini tekshirishingiz mumkin. Bundan tashqari, sudga murojaat qilish uchun ma'lumot olishingiz mumkin.

Bepul kitob

Tez orada ta'tilga chiqing!

Bepul kitob olish uchun quyidagi shaklga ma’lumotingizni kiriting va “Kitobni olish” tugmasini bosing.

Qonunchilik ularni kontragentlarni tekshirishga majburlamaydi, ular sud tomonidan rad etiladi, chunki ... majburiyatlari. Kontragentni va uning nomidan hujjatlarni tekshirish choralarini ko‘rmaslik... soliq to‘lovchi tomonidan kontragentni tanlash bosqichida tekshirishda ko‘rgan choralari baholanadi. Muhim... biz faqat kontragentning huquqiy layoqatini tekshirish shuni ko'rsatmasligiga ishonishga moyilmiz ... potentsial kontragentning ishonchliligini mustaqil ravishda tekshirish osonroq bo'ladi. Muhim! Soliqdan tashqari ...

Kontragentni tekshirish bo'yicha ta'riflar va bosqichma-bosqich ko'rsatmalar... Ular to'g'ri ko'rinadi, lekin ... rasmiy veb-saytlarga ko'ra kontragentni tanlash qoidalari va kontragentni tekshirish uchun so'rovnoma taqdim etilgan ... soliq bo'yicha hokimiyat; kontragent to'g'risidagi ma'lumotlarni yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritish faktini tekshirish; kvitansiya..., keyin komissiya kontragentga qo'lini silkitdi. Agar audit benuqson sovg'ani tasdiqlagan bo'lsa va... kontragentlarni benuqson tekshirish uchun hayotni buzish mumkinmi? Shartnomani tasdiqlash varaqasi. Hujjatda ...

Kecha-kunduz kontragentlar soliq to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda ham davlatga, ham QQSni qaytarishda yoki foyda solig'i bo'yicha xarajatlarni hisobga olishda olingan soliq imtiyozlarining haqiqiyligini isbotlashi kerak bo'lgan soliq to'lovchiga zarar etkazishi mumkin. bunday vijdonsiz kontragentlar bilan o'zaro munosabatlar natijasi.

Tekshiruvlar Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Plenumining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-sonli """ qaroriga asoslanadi, unda asosiy qoidalar belgilangan. yomon niyat belgilari soliq to'lovchi va ularni aniqlash qoidalari.

Soliq to'lovchilar kontragent tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlikni isbotlash uchun murojaat qilishlari mumkin Ommaviy mezonlar
xavflarni o'z-o'zini baholash soliq organlari tomonidan joylarda soliq tekshiruvlarini o'tkazish uchun ob'ektlarni tanlash jarayonida foydalaniladigan soliq to'lovchilar uchun (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06/333@ "" buyrug'i bilan tasdiqlangan), shuningdek, qaysi holatda soliq to'lovchi kontragentni tekshirish majburiyatini bajargan deb hisoblanishi to'g'risida moliya organlarining tushuntirishlari.

Biznesni yuritishda o'zingizni xavf-xatarlardan va soliq organlarining mumkin bo'lgan da'volaridan himoya qilish uchun potentsial biznes hamkorining yaxlitligini tekshirish uchun ko'plab imkoniyatlar mavjud.

Biz soliq organlari va sudlarning fikriga ko'ra, kontragent tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkor bo'lishni tasdiqlash uchun bajarilishi kerak bo'lgan bir qator harakatlarni aniqladik.

Siz potentsial kontragentga litsenziya berilganmi yoki yo'qligini bilib olishingiz mumkin litsenziyalovchi organlarning veb-saytlari- har bir faoliyat turi uchun litsenziyalovchi organ har xil bo'ladi. Masalan, Rospotrebnadzor veb-sayti yuqumli kasallik agentlaridan foydalanish bilan bog'liq faoliyat va ionlashtiruvchi nurlanish manbalaridan foydalanish sohasidagi faoliyat uchun berilgan litsenziyalar registrlari orqali qidirish imkonini beradi.

7. Kontragentning yillik moliyaviy hisoboti bilan tanishing. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi Nizomning 89-bandiga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son bilan tasdiqlangan) tashkilotning yillik moliyaviy hisoboti. qiziqqan foydalanuvchilar uchun ochiq(banklar, investorlar, kreditorlar, xaridorlar, etkazib beruvchilar va boshqalar) ular bilan tanishishlari va nusxa ko'chirish xarajatlarini qoplagan holda uning nusxalarini olishlari mumkin va tashkilot manfaatdor foydalanuvchilarga moliyaviy hisobot bilan tanishish imkoniyatini taqdim etishi shart. .

Bundan tashqari, Rosstat tashkilotlarning yillik moliyaviy hisobotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni bepul taqdim etishga majburdir (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2008 yil 2 iyundagi 42-son qarori bilan tasdiqlangan Federal Davlat statistika xizmati to'g'risidagi Nizom, Rosstat 20 may, 2013 yil 183-sonli "Federal Davlat statistika xizmatining "Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi yuridik shaxslarning buxgalteriya (moliyaviy) hisoboti ma'lumotlari bilan manfaatdor foydalanuvchilarni ta'minlash" davlat xizmatini taqdim etish bo'yicha ma'muriy reglamentni tasdiqlash to'g'risida.

8. Vijdonsiz yetkazib beruvchilar reestrini o'rganish. Albatta, potentsial kontragent davlat va shahar ehtiyojlari uchun xaridlar tizimining ishtirokchisi bo'lishi shart emas, lekin bunday imkoniyat mavjud. Shuning uchun, biz hali ham tekshirishning ushbu ixtiyoriy bosqichidan o'tishni va mos keladiganini qidirishni tavsiya qilamiz ro'yxatdan o'tish, Rossiya FAS tomonidan yangilangan.

9. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatini tekshiring. Sudlar ko'pincha soliq to'lovchini vijdonli deb tan olishning sharti sifatida ishonch ma'lumotlarini tekshirish zarurligini ta'kidlaydilar (FAS ZSO 2012 yil 25 maydagi A75-788/2011-sonli ishda, Sakkizinchi apellyatsiya sudi 2013 yil 20 sentyabrdagi № A46-5720/2013). Bundan tashqari, agar soliq to'lovchi barcha kerakli hujjatlar va ma'lumotlarni olgan bo'lsa, lekin kontragent vakilining hujjatlarni imzolash vakolatini tasdiqlamasa, bu soliq to'lovchini insofsiz deb tan olish uchun asos bo'ladi (Moskva viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining qarori). 2012 yil 11 iyuldagi A40-103278/11 -140-436-sonli ishda).

Ishni ko'rib chiqishda, agar imzolovchi hujjatlarni imzolashdan bosh tortsa, a qo'l yozuvi tekshiruvi- lekin ba'zan u holda amalga oshirilishi mumkin (FAS UO 2010 yil 30 iyundagi No F09-4904 / 10-S2 holda, A76-39186 / 2009-41-833). Biroq, ko'pincha sudlar imzolarni oddiy vizual taqqoslash va soliq to'lovchi vakilining ko'rsatmalari hujjatlar noma'lum shaxslar tomonidan imzolanganligini tan olish uchun etarli asos bo'lishi mumkin emasligini ta'kidlaydilar (Uchinchi Apellyatsiya sudining 2010 yil 13 oktyabrdagi qarori). holatda No A33-4148/2010).

Va, albatta, sudlar, agar hujjatlarni imzolash paytida kontragentning vakolatli vakili bo'lsa, soliq to'lovchining yomon niyati faktini aniqlaydi. vafot etdi(Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi 2010 yil 6 dekabrdagi VAS-16471/10-son) yoki uning vakolatlari tugatildi(FAS PO 2012-yil 28-fevraldagi No F06-998/12 ishida A65-14837/2011). Boshqa tomondan, oxirgi ish, sudlarning fikriga ko'ra, agar munozarali bitim tuzilgunga qadar soliq to'lovchi kontragent bilan uzoq muddatli iqtisodiy munosabatlarga ega bo'lsa, asossiz soliq imtiyozlari olinganligini ko'rsata olmaydi (FAS SKO). 2013 yil 25 apreldagi F08-1895/13-sonli ishda A53-12917/2012, FAS ZSO ning 2011 yil 27 oktyabrdagi F07-8946/11-sonli A52-4227/2010-sonli qarori) .

Hujjatlarni imzolashdan oldin quyidagilarga e'tibor bering:

• Sizning kontragentingiz uchun bitim tuzilmoqdami? katta;
• muddati o'tmaganmi? vakolat muddati kontragentning vakili (tashkilot ustavi yoki ishonchnoma bilan belgilanadigan);
• Yo'q cheklangan xoh nizom direktorning summasi ma'lum bir qiymatdan ortiq bo'lgan bitimlar tuzish vakolatlari.

10. Kontragentni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga so'rov yuboring. Sudlar ta'kidlashicha, bu ham soliq to'lovchining ehtiyotkorligining namoyon bo'lishi sifatida qaraladi (FAS ZSO 2010 yil 14 oktyabrdagi A27-26264/2009-sonli ishda, FAS ZSO 2008 yil 5 martdagi F04-1408/2061-son(). A45-34) ish bo'yicha № A45-5924/07-31/153, Uchinchi apellyatsiya sudi 2013 yil 11 oktyabrdagi A74-5445/2012-sonli ish bo'yicha, O'n birinchi apellyatsiya sudi 2012 yil 5 sentyabrdagi ish bo'yicha. No A55-1742/2012).

Bundan tashqari, tuman arbitraj sudlari tasdiqlaydi soliq organlarining majburiyatlari so'ralgan ma'lumotlarni soliq siriga muvofiq tan olinmagan ma'lumotlar doirasida taqdim etish. Shunday qilib, FAS ZSO inspeksiyaning soliq to'lovchining kontragenti to'g'risida ma'lumot berishdan bosh tortishi soliq to'lovchining kontragentni tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlikni tasdiqlash majburiyatini hisobga olgan holda soliq imtiyozlarini olish bilan bog'liq huquqlariga ta'sir qilishini ta'kidladi (FAS qarori). ZSO 2007 yil 14 dekabrdagi No F04- 67/2007 (77-A67-32) ishida No A67-1687/2007).

Ba'zan sudlar hatto soliq to'lovchining kontragentni tekshirish uchun tegishli xizmatlarga murojaat qilish imkoniyatiga ega ekanligini ta'kidlaydilar, ammo u buni qilmadi (Moskva viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2010 yil 14 sentyabrdagi KA-A40/10728-son qarori). -10-sonli ishda A40-4632/10- 115-57).

To'g'ri, ba'zida sudlar hali ham soliq to'lovchi kontragentni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi inspektsiyaga murojaat qila olmaydi degan xulosaga kelishadi, chunki bunday vakolat faqat soliq organlariga ega (FAS NWO 2013 yil 31 iyuldagi № A13-8751 ishida). /2012).

Ammo soliq idorasi so'rovga javob berishdan bosh tortsa ham, uning yo'nalishi haqiqati soliq to'lovchi kontragentni tanlashda o'zini himoya qilmoqchi ekanligini va kelajakda tegishli tekshiruvning dalili sifatida xizmat qilishi mumkinligini ko'rsatadi. Bunday holda, so'rov shaxsan soliq organiga (qabul qilish belgisi bilan so'rovning nusxasi qo'lda qoldirilishi kerak) yoki kvitansiya va tarkibining ro'yxati bilan pochta orqali (bu holda) topshirilishi muhimdir. , inventarning bir nusxasi va qaytarilgan bildirishnoma qoladi).

Ko'rib turganimizdek, kontragentning yaxlitligini tekshirish uchun bajarilishi kerak bo'lgan harakatlar doirasi bo'yicha sudlarning pozitsiyalari farq qiladi. To'g'ri, ba'zida sudlar biroz insofsiz bo'lishadi.

Shunday qilib, ular soliq inspektsiyasi soliq to'lovchining tegishli tekshiruvi yo'qligini isbotlamaganligini ta'kidlashadi - aksincha, bahsli operatsiyalarni amalga oshirishda undan zarur hujjatlarning notarial tasdiqlangan nusxalarini so'rashdi. Shu bilan birga, sudlar soliq munosabatlari sohasida ham mavjudligini ta'kidlaydilar yaxshi niyat prezumpsiyasi, va huquqni muhofaza qilish organlari "halol soliq to'lovchilar" tushunchasini soliq to'lovchilarga qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan qo'shimcha majburiyatlarni yuklash sifatida izohlay olmaydi (Moskva viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 31 yanvardagi KA-A40/17302-sonli qarori). 10-sonli A40-30846 / 10-35 -187-sonli ishda, FAS MOning 2010 yil 16 dekabrdagi KA-A40 / 15535-10-P-sonli A40-960 / 09-126-4-sonli qarori, FAS MOning 2009 yil 22 iyuldagi KA-A40/6386 -09-sonli A40-67706/08-127-308-sonli qarori).

Ushbu vijdon tushunchasi Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi tomonidan 2003 yil 16 oktyabrdagi 329-O-sonli tomonidan ishlab chiqilgan bo'lib, soliq to'lovchilar o'z pozitsiyalarini oqlashda ko'pincha murojaat qilishadi. Xususan, sud soliq to'lovchi ekanligini ta'kidladi barcha tashkilotlarning harakatlari uchun javobgar bo'lishi mumkin emas soliqlarni to'lash va byudjetga o'tkazishning ko'p bosqichli jarayonida ishtirok etish.

Shu bilan birga, sudlar ko'pincha kontragentdan tegishli hujjatlarni talab qilish zarurligini ko'rsatib, bu harakatlar soliq to'lovchi uchun nimani anglatishini ta'kidlaydilar. majburiyatning tabiati(FAS PO 2010 yil 14 iyuldagi No A57-7689/2009, FAS ZSO 2010 yil 20 iyuldagi A81-4676/2009-sonli ishda).

Ba'zida sudlarning e'tiborini boshqa tafsilotlarga qaratish mumkin - masalan, tovarlarni "sinov" etkazib berish bo'yicha shartnoma tuzish kichik partiya kontragentni tekshirish (Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2010 yil 16 dekabrdagi KA-A40 / 15535-10-P-sonli A40-960 / 09-126-4-sonli qarori), ro'yxatga olish faktini tekshirish. kontragentning bir necha kun ichida bitim tugagunga qadar (FAS UO 2012 yil 28 noyabrdagi F09-11410/12-son A60-7356/2012 holatda) va h.k. Soliq organlari kontragent tashkilotning mavjudligiga ham murojaat qilishlari mumkin. "ommaviy yetakchilar va asoschilar", va bu fakt soliq to'lovchini ogohlantirishi kerak edi (FAS MO 2011 yil 3 noyabrdagi F05-11505 / 11-sonli holda, A41-23181/2010).

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, mavjudligi yolg'onning faqat bitta belgisi kontragent, qoida tariqasida, soliq to'lovchi tomonidan olingan soliq imtiyozini asossiz deb topishga to'sqinlik qilmaydi. Biroq, ularning kombinatsiyasi ko'pincha soliq inspektorlarini ehtiyotkor qiladi va sudlar soliq to'lovchining foydasiga emas, balki qaror qabul qiladi.