อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) 13 ภาษีเงินได้คือ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเปอร์เซ็นต์จากจำนวนรายได้ที่ได้รับ? ภาษีนี้ควรชำระอย่างไรและจำนวนเงินนั้นขึ้นอยู่กับอะไร? บทความนี้จะกล่าวถึงประเด็นเหล่านี้และประเด็นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษีค่าจ้างและรายได้อื่น ๆ ของแต่ละบุคคลในบทความนี้

ภาษีเงินได้ในรัสเซียคืออะไรและใครต้องจ่าย?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงซึ่งคำนวณจากความแตกต่างระหว่างรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยบุคคลและค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันโดยเอกสารที่จัดทำขึ้นตามกฎหมายปัจจุบันหรือการหักภาษี

อ่านเกี่ยวกับวัตถุที่เข้าข่ายภาษีนี้ใน บทความในส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" ;
• “รายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2561-2562)”

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ บุคคลที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี แบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม คือ

• ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียคือผู้ที่ได้รับรายได้และอาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในระหว่างปีโดยไม่หยุดชะงัก พวกเขาจ่ายภาษี 13% ของเงินเดือน (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้อื่นจะกล่าวถึงด้านล่าง)
• ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียคือผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันและได้รับรายได้ในอาณาเขตของตน ภาษีเงินได้จากรายได้โดยทั่วไปคือ 30% อย่างไรก็ตาม สำหรับชาวต่างชาติบางประเภท อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีรายได้จากกิจกรรมการทำงานหลักถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% รวมถึง (ข้อ 3 มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• คนงานจากประเทศ EAEU (ดูความแตกต่างที่สำคัญ)
• ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
• ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
• ชาวต่างชาติที่เป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยในรัสเซีย
• ผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ลูกเรือของเรือที่บินด้วยธงประจำรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินเดือนและรายได้อื่นเป็นภาษีเงินได้กี่เปอร์เซ็นต์?

สุดท้ายแล้วจะต้องเสียภาษีเงินได้เท่าใดขึ้นอยู่กับอัตราภาษีรายได้ของแต่ละบุคคล ศิลปะ. 224 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราดอกเบี้ย 5 อัตราสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• 9% ของจำนวนรายได้ในรูปดอกเบี้ยของพันธบัตรที่มีการจำนองที่ออกก่อนวันที่ 01/01/2550 อัตราเดียวกันนี้กำหนดขึ้นจากจำนวนรายได้ของผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือของความคุ้มครองการจำนองที่ได้รับบนพื้นฐานของการได้มาซึ่งใบรับรองการมีส่วนร่วมจำนองที่ออกก่อนวันที่ 01/01/2550
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากจำนวนรายได้ของบุคคล (ค่าจ้าง ค่าตอบแทนภายใต้สัญญาทางแพ่ง รายได้จากการขายทรัพย์สิน ฯลฯ) ตั้งแต่ปี 2558 อัตราเดียวกันนี้ใช้กับเงินปันผล ฐานภาษีสำหรับเงินปันผลจะต้องคำนวณโดยแยกออกจากรายได้อื่นซึ่งต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
• 15% ของจำนวนเงินปันผลที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จากการมีส่วนร่วมในหุ้นในองค์กรรัสเซีย
• 30% ของจำนวนรายได้อื่นๆ ทั้งหมดที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
• 35% จากจำนวนเงินที่ชนะ รางวัลและการเข้าร่วมในการแข่งขันใด ๆ จำนวนดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคาร (ในแง่ของการเกินอัตราที่กำหนดของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินฝากออมทรัพย์จากดอกเบี้ยจากสินเชื่อที่ได้รับ ฯลฯ .

ตั้งแต่ปี 2558 มีการใช้กฎพิเศษเกี่ยวกับการชำระภาษีล่วงหน้าจากชาวต่างชาติที่ดำเนินการบนพื้นฐานของระบบภาษีสิทธิบัตร เมื่อได้รับหรือต่ออายุสิทธิบัตรจะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามจำนวน 1,200 รูเบิลคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่กำหนดขึ้นสำหรับปีที่เกี่ยวข้องและด้วยค่าสัมประสิทธิ์โดยคำนึงถึงลักษณะของตลาดแรงงานในภูมิภาค เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานดังกล่าวในภายหลังจะต้องคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่เขาจ่ายไปด้วย

โปรดทราบ! ค่าสัมประสิทธิ์ deflator สำหรับปี 2019 คือ 1.729 พื้นฐาน: คำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2560 ฉบับที่ 579

อ่านเกี่ยวกับผู้ที่จ่ายภาษีจากรายได้ของพนักงานที่ทำงานในต่างประเทศ “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของคนทำงานระยะไกลที่ทำงานในต่างประเทศ: ใครจ่าย?” .

วิธีลด 13% : ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีโอกาสที่จะใช้การหักภาษีเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การใช้กันอย่างแพร่หลายที่สุดคือการหักเงินให้กับพลเมืองสำหรับเด็กจนกว่าจะถึงอายุที่กำหนดจากรายได้จนถึงจำนวนหนึ่ง

นอกจากนี้ยังมีการหักภาษีซึ่งคุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ 13% เมื่อซื้อทรัพย์สินชำระค่าเล่าเรียน ค่ารักษา ฯลฯ (มาตรา 218-221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่วันที่ 01/01/2014 คุณสามารถขอรับการหักทรัพย์สินซ้ำได้ แต่มีข้อ จำกัด ประการหนึ่ง: จำนวนการหักดังกล่าวทั้งหมดต้องไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

หากต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ 13 เปอร์เซ็นต์จากงบประมาณ คุณต้องจัดเตรียมการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ให้กับ Federal Tax Service และเอกสารที่แสดงถึงการรับการลดหย่อนภาษี การหักเงินบางประเภทสามารถรับได้จากนายจ้างของคุณ

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 มีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่?

เปอร์เซ็นต์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 ดังนั้นจำนวนภาษีนี้จึงไม่เปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงภาษีบางอย่างเกิดขึ้นในช่วงเวลาก่อนหน้า

ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 จึงส่งผลกระทบต่อค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระ:

• ไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้จากพนักงานหากนายจ้างจ่าย (มาตรา 21.1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การหักเงินทางสังคมสามารถเรียกร้องได้ตามจำนวนเงินหากพนักงานจ่ายเอง (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในปี 2018 มีการเปลี่ยนแปลงในมาตรา 60 ของมาตรา 60 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งอนุญาตให้ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการ รายได้ที่บุคคลได้รับระหว่างการชำระบัญชีของบริษัทต่างประเทศ (กฎหมายหมายเลข 34-FZ ลงวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2018) การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้นำไปใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 01/01/2016

ผลลัพธ์

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2562 การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งล่าสุดคือในปี 2558 เมื่ออัตรารายได้ในรูปเงินปันผลเพิ่มขึ้นจาก 9 เป็น 13%

แม้ว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะค่อนข้างคงที่ แต่กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคำนวณภาษีก็มีการเปลี่ยนแปลงอยู่เป็นประจำ หรือมีการนำแบบฟอร์มการรายงานภาษีใหม่และกฎเกณฑ์ในการกรอกภาษีมีการเปลี่ยนแปลง

เนื่องจากเป็นหนึ่งในสิ่งที่เรียกว่าภาษีเงินเดือน ภาษีเงินได้จึงไปจ่ายให้กับบริการด้านงบประมาณประเภทต่างๆ ในท้ายที่สุด

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจ่ายอะไร?

ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังรวมถึงผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับรายได้จากแหล่งที่มาของรัสเซียด้วย

นายจ้างมีส่วนร่วมโดยตรงในการคำนวณ การหักภาษี ณ ที่จ่าย และการชำระภาษีนี้: องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย เนติบัณฑิตยสภา ทนายความส่วนตัว และแผนกแยกต่างหากของวิสาหกิจต่างประเทศ

อัตราภาษี 13% จะถูกเรียกเก็บจากการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับค่าจ้างทั้งหมด รวมถึงลักษณะเสริม (โบนัส การชำระเงินเพิ่มเติม) และค่าตอบแทน (วันหยุด ลาป่วย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากเงินเดือนสะสม และฐานภาษีจะไม่ลดลงหากพนักงานชำระภาระหนี้ (รวมถึงค่าเลี้ยงดู) อย่างไรก็ตามการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำให้มีความเป็นไปได้ที่พนักงานจะได้รับเงินที่แตกต่างกัน

การหักเงินที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รหัสภาษีกำหนดให้การหักเงินภาษีเงินได้สามประเภท: มาตรฐาน สังคม และทรัพย์สิน หากต้องการขอรับสองประเภทสุดท้าย บุคคลต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่จดทะเบียน ธุรกิจเป็นผู้หักเงินมาตรฐาน

ในปี 2555 ขั้นตอนการคำนวณมีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างซึ่งส่งผลโดยตรงต่อการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2555 สำหรับพนักงานเกือบทุกประเภท ประการแรกการหักเงิน 400 รูเบิล“ สำหรับตัวเอง” ถูกยกเลิกซึ่งจนถึงเวลานั้นพนักงานทุกคนที่มีรายได้ไม่เกิน 40,000 รูเบิลต้องพึ่งพาจนถึงเวลานั้น ประการที่สอง ขนาดของการหักเงินสำหรับ "ผู้ปกครอง" มีการเปลี่ยนแปลง จากนี้ไปคุณสามารถลดฐานภาษีรายเดือนได้ 1,400 รูเบิลสำหรับเด็กสองคนแรกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรืออายุ 24 ปี แต่เป็นนักศึกษาเต็มเวลา (นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, นักศึกษาฝึกงาน)

สำหรับผู้ปกครองที่มีลูกจำนวนมาก การลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะดำเนินการในระดับก้าวหน้า: หากมีลูกคนที่สาม (และต่อมาทั้งหมด) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยคำนึงถึงการหักเงิน 3,000 รูเบิล ในกรณีนี้อายุของเด็กโตไม่สำคัญ แต่ขึ้นอยู่กับลำดับการเกิดเท่านั้น ผู้ปกครองของเด็กพิการหรือเด็กพิการของสองกลุ่มสูงสุดที่เป็นนักศึกษาเต็มเวลาและอายุไม่ถึงยี่สิบสี่ปีก็มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีรายได้ 3,000 เช่นกัน

คุณแม่เลี้ยงเดี่ยวและพ่อม่ายสามารถรับเงินลดหย่อนสองเท่าสำหรับบุตรแต่ละคน สิทธิเดียวกันนี้ยังคงอยู่กับผู้ปกครองแม้ว่าผู้ปกครองคนที่สองจะสละสิทธิ์เป็นลายลักษณ์อักษรในการลดภาษีเงินได้ให้กับอีกฝ่ายหนึ่งก็ตาม

การหักเงิน "ผู้ปกครอง" โดยไม่คำนึงถึงขนาดจะเกิดจากพนักงานเท่านั้นจนกว่ารายได้ของเขาจะเกิน 280,000 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ลองดูตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยคำนึงถึงขั้นตอนใหม่ในการหักเงิน

สมมติว่า StolInvest LLC มีพนักงานห้าคน:

• Ivanov A.D. (ผู้อำนวยการ) - เงินเดือน 60,000 รูเบิล เด็ก 1 คน (อายุ 11 ปี) จ่ายค่าเลี้ยงดูจำนวน 25%
• Lemesheva A.I. (นักบัญชี) - เงินเดือน 30,000 รูเบิล, ลูก 1 คน (อายุ 14 ปี), แม่เลี้ยงเดี่ยว
• Raviolin V.S. (ผู้จัดการ) - เงินเดือน 25,000 รูเบิล, ลูก 3 คน (อายุ 17, 13, 5 ปี)
• Suprov R.V. (ปรมาจารย์) - เงินเดือน 15,000 รูเบิล, ลูก 3 คน (อายุ 25, 17, 13 ปี)
• Ignatov P.R. (ปรมาจารย์) - เงินเดือน 15,000 รูเบิล, กลุ่มคนพิการ II, ไม่มีลูก

ในกรณีนี้การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงเมษายนจะดำเนินการดังนี้:

อ.อิวานอฟ: (60000-1400)*13%=7618

ในเดือนพฤษภาคม Ivanova A.D. จะเป็น 300,000 รูเบิล เนื่องจากจะเกินขีดจำกัดทางกฎหมาย (280,000) ตั้งแต่เดือนนี้เป็นต้นไปจะไม่มีการหักเงินกับผู้อำนวยการ ดังนั้นตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงกันยายนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีลักษณะดังนี้

อ.อีวานอฟ: 60000*13%=7800

เลเมเชวา เอ.ไอ.: (30000-1400*2)*13%=3536

ราวิโอลิน VS: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496

ซูโพรฟ อาร์.วี.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

อิกนาตอฟ พีอาร์: (15,000-500)*13%=1885

ในเดือนตุลาคม Lemesheva A.I. จะเกินขีดจำกัดที่อนุญาตของรายได้รวมด้วย ดังนั้นตั้งแต่เดือนนี้เป็นต้นไป การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบริษัทจะดำเนินการดังนี้

อ.อีวานอฟ: 60000*13%=7800

ราวิโอลิน VS: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496

ซูโพรฟ อาร์.วี.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

อิกนาตอฟ พีอาร์: (15,000-500)*13%=1885

และในเดือนธันวาคม รายได้ของราวิโอลินจะเกินขีดจำกัดที่อนุญาต:

อ.อีวานอฟ: 60000*13%=7800

เลเมเชวา เอ.ไอ.: 30000*13%=3900

ราวิโอลิน VS: 25000*13%=3250

ซูโพรฟ อาร์.วี.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

อิกนาตอฟ พีอาร์: (15,000-500)*13%=1885

เนื่องจากรายได้รวมของ Suprov สำหรับปีจะไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เขาจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินตลอดทั้งปี สำหรับ Ignatov P.R. ความเป็นไปได้ในการลดฐานภาษีตามรายได้นั้นไม่จำกัด

บุคคลธรรมดาต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง? ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) คือภาษีจากรายได้ที่จ่ายโดยบุคคล (เรียกว่าภาษีเงินได้) ผู้เสียภาษีสามารถเป็นได้ทั้งพลเมืองรัสเซียและชาวต่างชาติ มีห้าอัตราที่แตกต่างกันตั้งแต่ 9% ถึง 35% อัตราจะขึ้นอยู่กับ (1) สถานะทางภาษีของบุคคลธรรมดา กล่าวคือ บุคคลนั้นเป็นผู้เสียภาษีหรือไม่ (2) ประเภทของรายได้ เช่น รายได้จากนายจ้าง ในรูปของรางวัล ในรูปแบบ ของเงินปันผลเป็นต้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2561

ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ของบุคคลบางประเภทไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ของบุคคลในปี 2561 ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองน้อยกว่าระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน
• จากการเช่าทรัพย์สิน
• รายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้ในรูปแบบของการชนะประเภทต่างๆ
• รายได้อื่น ๆ (ได้รับจากบุคคลจากกิจการส่วนตัวและจากผู้ประกอบการเอกชน

ใครคือผู้พักอาศัยและทำไมคุณต้องรู้?

ตามกฎแล้วผู้อยู่อาศัยภาษีคือผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียอย่างถาวรและใช้เวลาอย่างน้อย 183 วันต่อปีในรัสเซีย ตามกฎแล้ว ผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในรัสเซียจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัย การเป็นพลเมืองไม่ส่งผลกระทบต่อสถานะภาษี (มีถิ่นที่อยู่หรือไม่) สถานะ (มีถิ่นที่อยู่หรือไม่) เป็นตัวกำหนดรายได้ที่คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และอัตราที่จะคำนวณภาษีจะเป็นเท่าใด นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับสถานะของคุณว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหรือไม่

อัตราภาษี

อัตราภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยมีสามอัตรา - 9%, 13%, 35% ทั้งรายได้จากแหล่งในรัสเซียและจากแหล่งนอกรัสเซียจะต้องเสียภาษี อัตราที่ใช้บ่อยที่สุดคือ 13% ใช้สำหรับรายได้จากนายจ้างหรือจากการขายทรัพย์สิน (เช่น รถยนต์) อัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ สำหรับผู้ที่ไม่มีสถานะผู้เสียภาษี มีอัตราภาษีสองอัตรา - 15% สำหรับเงินปันผล และ 30% สำหรับรายได้อื่นทั้งหมด รายได้จากแหล่งในรัสเซียเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

ใครเสียภาษีให้คุณ

บ่อยครั้งที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียถูกหักจากบุคคลที่มีสถานะเป็น "ตัวแทนภาษี" นั่นคือผู้ที่จ่ายภาษีในนามของผู้อื่น ตัวแทนภาษีมักเป็นนายจ้าง ตัวอย่าง: การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - หากเงินเดือนของคุณคือ 100 รูเบิล นายจ้างมักจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 13% (13 รูเบิล) จากเงินเดือนของคุณและจ่ายให้คุณเพียง 87 รูเบิล เขาจะโอนเงิน 13 รูเบิลไปที่สำนักงานสรรพากร

วิธีชำระภาษีด้วยตัวเอง

หากคุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ (เช่นจากรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนต์) ตามกฎแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายโดยบุคคลที่ได้รับรายได้ภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของ ปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้ บุคคลที่ได้รับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องดูแลการชำระภาษีด้วยตนเอง - คำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นคือ หากคุณไม่ได้รับข้อกำหนดจากการตรวจสอบของคุณในการชำระภาษี การดำเนินการนี้ไม่ได้ช่วยลดภาระผูกพันในการจ่ายของคุณ

ตามกฎแล้วการคืนภาษีจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีก่อนหน้านี้ - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน (กำหนดเวลาในการยื่นประกาศรายได้ส่วนบุคคลโดยผู้จ่ายเงินบางประเภทที่ต้องประกาศรายได้อย่างอิสระ) ของปีถัดจากปีที่ ได้รับรายได้แล้ว และการคืนภาษีจะต้องแสดงจำนวนภาษีที่ต้องชำระ แต่จากการแถลงยังไม่ชัดเจนว่าได้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วหรือไม่ การชำระภาษีจากรายได้ที่บุคคลได้รับนั้นทำได้ เช่น ผ่านธนาคาร เช่นเดียวกับการชำระเงินอื่นๆ ให้กับรัฐ ในบรรดาบริการอิเล็กทรอนิกส์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษีมีโอกาสที่จะสร้างเอกสารสำหรับการชำระภาษี

บุคคลที่ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยได้ตลอดทั้งปี

คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คืนภาษี)

การหักภาษีสำหรับบุคคลนั้นระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีการลดหย่อนภาษีจำนวนหนึ่งสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดหย่อนภาษี มีเพียงผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินดังกล่าวได้ มีการหักเงินประเภทดังกล่าว - มาตรฐาน, สังคม, ทรัพย์สิน, การหักเงินสำหรับหลักทรัพย์และบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลและมืออาชีพ การหักเงินมาตรฐานมีให้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ: รายได้ของผู้เสียภาษีไม่เกินจำนวนที่กำหนด ผู้เสียภาษีมีลูก และอื่นๆ มีการหักเงินทางสังคมหากผู้ชำระเงินมีค่าใช้จ่ายบางอย่าง เช่น ค่ารักษาหรือการฝึกอบรม เป็นต้น มีการหักภาษีทรัพย์สิน เช่น หากผู้ชำระเงินขายทรัพย์สินหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์และให้สิทธิในการขอคืนดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง เหนือสิ่งอื่นใด การหักเงินสำหรับหลักทรัพย์และบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลจะมีให้ในบางสถานการณ์สำหรับการทำธุรกรรมในหลักทรัพย์และเมื่อใช้บัญชีการลงทุนส่วนบุคคล การหักเงินทางวิชาชีพมีให้สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท เช่น ผู้เขียนผลงานศิลปะ

จะหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ที่ไหน

บทที่ 23 ของรหัสภาษีนั้นเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ตามกฎแล้วผู้ที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินซึ่งมีรายได้จากต่างประเทศผู้ได้รับรายได้ที่ตัวแทนไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทนายความที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัวทนายความที่ตั้งสำนักงานกฎหมายเอกชน ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีทั่วไป เป็นต้น

พื้นฐานในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากหน่วยงานด้านภาษีคือการประกาศในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีส่วนใหญ่ นอกเหนือจากการประกาศแล้ว จะต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วย ในเวลาเดียวกันสามารถขอเงินบางส่วนจากนายจ้างและผ่านสำนักงานสรรพากรได้

วิธีที่เร็วและง่ายที่สุดในการรับการประกาศ 3-NDFL ที่ถูกต้องคืออะไร

วิธีที่ง่ายที่สุดคือเตรียมคำประกาศ 3-NDFL พร้อมภาษีที่ถูกต้องอย่างรวดเร็ว เมื่อใช้การจัดเก็บภาษี คุณจะไม่ต้องทำซ้ำคำสำแดงอีกต่อไป สำนักงานสรรพากรจะสร้างแผ่นแบบฟอร์มที่จำเป็น คำนวณผลรวม ป้อนรหัสที่จำเป็น และตรวจสอบข้อมูล คุณจะได้รับคำประกาศที่ถูกต้องและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ จากนั้นคุณสามารถเลือกได้ว่าจะนำใบแจ้งไปยังผู้ตรวจด้วยตนเองหรือส่งทางออนไลน์

วันนี้เราจะมาดูกันว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559 มีจำนวนเท่าไร นอกจากนี้เราจะได้เรียนรู้วิธีการคำนวณอย่างถูกต้อง และแน่นอนเราจะศึกษาทุกสิ่งที่อาจเกี่ยวข้องกับการบริจาคเข้าคลังของรัฐ เป็นเรื่องที่น่าสังเกตทันที: การชำระเงินที่เราอธิบายในบทความนี้ใช้กับพลเมืองเกือบทั้งหมด ซึ่งหมายความว่าทุกคนควรรู้เกี่ยวกับเรื่องนี้ นี่คืออะไร? และมีขั้นตอนการชำระเงินอย่างไร?

คำนิยาม

แล้วมันคืออะไร? ตัวย่อนี้ย่อมาจาก: นั่นคือเกี่ยวข้องโดยตรงกับพลเมือง หากคุณดูคำจำกัดความของคำนี้ คุณอาจสังเกตเห็นว่าเรากำลังเผชิญกับสิ่งที่เรียกว่าการจัดสรรรายได้ บางครั้งก็เรียกว่าภาษีเงินได้

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ประชาชนเกือบทั้งหมดต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม่นยำยิ่งขึ้นผู้เสียภาษีที่มีรายได้ ไม่ใช่ในทุกกรณี แต่ส่วนใหญ่มักเป็นสิ่งที่เกิดขึ้นอย่างแน่นอน กำไรบางส่วนไม่ต้องเสียภาษี คุณต้องจ่ายเงินเพื่ออะไร และเมื่อใดจึงจะหลีกเลี่ยงการชำระเงินดังกล่าวได้?

เราจ่ายหรือไม่?

"เปอร์เซ็นต์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียปี 2559 เป็นเท่าใด" - ไม่ใช่คำถามที่สำคัญที่สุด ก่อนที่จะทำสิ่งนี้ คุณต้องเข้าใจว่ารายได้ใดบ้างที่ต้องชำระในการชำระเงินนี้ บางทีคุณอาจไม่ควรบริจาคเงินเข้าคลังของรัฐ

เริ่มจากข้อเท็จจริงที่ว่าต้องประกาศรายได้ใด ๆ ของแต่ละบุคคล นอกจากนี้ยังต้องเสียภาษีอีกด้วย ในกรณีนี้ - รายได้ แต่มีข้อยกเว้นบางประการ ตัวอย่างเช่น ประชาชนที่ได้รับเงินจำนวนหนึ่งหรืออสังหาริมทรัพย์จากญาติสนิทไม่ต้องเสียภาษี การทำธุรกรรมกับทรัพย์สินที่เจ้าของคนก่อนจัดการมาอย่างน้อย 3 ปีก็ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินเช่นกัน มรดกที่ได้รับจากญาติสนิท (ในทางปฏิบัตินี่คือสิ่งที่เกิดขึ้น) จะไม่อยู่ภายใต้การบริจาคใด ๆ ในคลังของรัฐอีกครั้ง

นี่คือทั้งหมด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องชำระในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด หากคุณเช่าอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์ ขายทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของมาน้อยกว่า 3 ปี และรับเงินเดือน คุณจะต้องจ่ายเปอร์เซ็นต์หนึ่งของกำไร

การหักเงิน

มีการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่คือการลดฐานภาษีในบางกรณีซึ่งนำไปสู่การลดจำนวนเงินสมทบ มีการหักเงินมาตรฐานมากมาย โดยปกติแล้วจะหมายถึงค่าใช้จ่ายบางอย่างที่คุณจะเกิดขึ้นเมื่อทำกำไร ตัวอย่างเช่น คุณสามารถลดหย่อนภาษีได้หากคุณมีค่าใช้จ่ายบางส่วนในระหว่างการขายทรัพย์สิน ในกรณีนี้รายได้ที่ได้รับจะลดลงตามจำนวนที่กำหนด สิ่งสำคัญคือคุณมีหลักฐานการใช้จ่าย

ส่วนใหญ่แล้วจะมีการกำหนดให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง แบบฟอร์มทั่วไปคือการเลี้ยงดูบุตร ดังนั้นหากคุณมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะก็สามารถลดฐานภาษีได้ ไม่มากเกินไปแต่ยังคงอยู่ สำหรับเด็กสองคนแรกจะมีการหักเงิน 1,400 รูเบิลจากรายได้สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อ ๆ ไปรวมถึงผู้พิการ - 3,000 การหักเงินจะมีประโยชน์มากหากคุณพิจารณาแนวคิดนี้ให้ดี ยิ่งไปกว่านั้น คุณจะไม่มีเอกสารเพิ่มเติมใดๆ ก็เพียงพอที่จะแสดงหลักฐานการหักเงิน ไม่มีปัญหากับเรื่องนี้

ต้องจ่ายเท่าไร?

เปอร์เซ็นต์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือเท่าไร? ปัญหานี้ทำให้ประชาชนทุกคนกังวล แท้จริงแล้วเป็นสิ่งสำคัญเสมอที่จะต้องทราบว่าคุณจะต้องแบ่งรายได้เป็นจำนวนเท่าใดให้กับรัฐ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพูดถึงการชำระเงินปกติและภาคบังคับ

ไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ท้ายที่สุดแล้วกระบวนการดังกล่าวมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง อย่างไรก็ตาม เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าบุคคลทั่วไปต้องจ่ายภาษี 13% ของกำไรของตน แต่จำนวนเงินทันทีอาจเปลี่ยนแปลงได้ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ไม่มีอะไรยากใช่ไหม? ปรากฎว่าไม่ว่าคุณจะมีรายได้เท่าไร คุณต้องลบ 13% ออก เมื่อพูดถึงสมบัติและการชนะ ตัวเลขนี้จะเพิ่มขึ้นเกือบ 3 เท่า - มากถึง 35% ไม่ใช่เหตุการณ์ที่พบบ่อยที่สุด

สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ไม่เพียงแต่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่ต้องชำระภาษีเงินได้ มันใช้กับทุกคนที่ทำกำไรภายในประเทศ นี่หมายถึงผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้วย เหล่านี้เป็นพลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียน้อยกว่า 183 วันต่อปี ดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพวกเขาจะเป็นเท่าใด? ไม่จำเป็นต้องหวังว่าจะได้รับ 13% ที่จำเป็นสำหรับผู้อยู่อาศัยในรัสเซีย เมื่อมีชาวต่างชาติเกิดภาพที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย พวกเขาจ่ายเงิน 30% ของกำไรให้กับคลังของรัฐ ด้วยรายได้จำนวนมากจึงได้รับค่าตอบแทนค่อนข้างมาก แม้จะคำนึงถึงการหักเงินทั้งหมดถ้ามีก็ตาม

ตอนนี้ชัดเจนว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้หรือกรณีนั้นมีจำนวนเท่าใด โปรดจำไว้ว่าอัตรามาตรฐานคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30 ไม่มีอะไรยากเป็นพิเศษเกี่ยวกับเรื่องนี้ จำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระเงินคำนวณอย่างไร?

การคำนวณ

มันง่ายมาก มีสูตรบางอย่างที่ต้องปฏิบัติตาม ตามที่เราพบ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับสิ่งที่เรียกว่าฐานภาษี หากคุณคูณด้วย (13 หรือ 30 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ) คุณจะได้ตัวเลขที่สะท้อนถึงหนี้สินต่อรัฐ ฐานภาษีคำนวณง่ายๆ หากคุณไม่มีค่าใช้จ่ายหรือหักเงินใด ๆ ก็เพียงแค่นำรายได้ที่ได้รับมาเต็มจำนวน คูณด้วยการเดิมพัน เมื่อถึงกำหนดหักเงินหรือคุณมีค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกจากรายได้ และหมายเลขที่ได้รับแล้วจะถือเป็นฐาน

ตัวอย่างเช่น: พลเมืองได้รับค่าจ้าง 15,000 ต่อเดือน เขามีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ 1 คน ฐานจะเป็นดังนี้ 15,000-1,400=13,600. A ไม่มีอะไรยากใช่ไหม? หากพลเมืองของเราไม่มีลูกเขาจะต้องจ่าย 15,000 * 13% = 1,950 รูเบิลต่อเดือนในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นเป็นวิธีที่มันง่ายจริงๆ

รายงานคำสั่ง

การสำแดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายงานประเภทหนึ่งที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยเฉพาะ และพลเมืองทุกคนจะต้องประกาศรายได้ของตน ถึงแม้จะไม่ได้เก็บภาษีก็ตาม เอกสารนี้จะต้องส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของทุกปี ช่วงนี้ต้องชำระหนี้และเสียภาษีให้หมด การปฏิบัตินี้แพร่หลายในรัสเซีย การชำระเงินก่อนวันที่ 30 เมษายน ถือเป็นการชำระเงินล่วงหน้า โดยทั่วไป คุณสามารถเลื่อนการชำระเงินได้จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจแตกต่างกันไป ในทางปฏิบัติ ประชาชนเพียงชำระเงินเป็นรายเดือน ประมาณวันที่ 25 ของทุกเดือน พวกเขาได้รับเงินเดือน จ่ายหนี้ ได้รับผลกำไร รายงานต่อรัฐ และชำระเงินตามกำหนด สิ่งนี้จะช่วยคุณให้พ้นจากปัญหา

อย่างไรก็ตาม การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นกรอกด้วยตนเองหรือใช้โปรแกรมพิเศษ รูปแบบที่ใช้กันมากที่สุดคือ 2-NDFL และ 3-NDFL ในการกรอก คุณจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ TIN ข้อมูลหนังสือเดินทางของคุณ รวมถึงการยืนยันการหักเงิน/ค่าใช้จ่าย หากเรากำลังพูดถึงธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ คุณจะต้องตุนเอกสารเกี่ยวกับสิทธิในทรัพย์สินนี้หรือทรัพย์สินนั้นด้วย จากนั้นคุณเพียงแค่กรอกบรรทัดในการประกาศ (พวกเขาทั้งหมดลงนามแล้วโดยปกติจะไม่มีปัญหา) และลงนาม คุณสามารถส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้ อย่าลืมแนบสำเนาหลักฐานการหักเงิน รวมถึงชื่อและค่าใช้จ่ายด้วย

ผลลัพธ์

วันนี้เราพบว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559 เป็นจำนวนเท่าใด อย่างที่คุณเห็นการชำระเงินนี้ไม่อันตรายเท่าที่เห็นเมื่อมองแวบแรก ในบางกรณีก็สามารถหลีกเลี่ยงได้ตามกฎหมาย นอกจากนี้จำนวนเงินที่ต้องชำระต่อเดือนยังไม่สูงที่สุด พยายามอย่าซ่อนเงินที่คุณได้รับ ท้ายที่สุดหากไม่มีการประกาศรายได้คุณอาจประสบปัญหาได้ ประการแรก ควรมีคำเตือนด้วยวาจาพร้อมคำร้องขอให้แก้ไขสถานการณ์ จากนั้นคุณอาจถูกดำเนินคดีทางอาญาด้วยซ้ำ นอกจากนี้หากชำระภาษีล่าช้าจะมีค่าปรับ นอกจากนี้ยังจะต้องชำระนอกเหนือจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

A. Balashova, ช. นักบัญชี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับสถานที่ที่พลเมืองใช้เวลามากขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน - ในรัสเซียหรือต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม ยังคงเป็นไปไม่ได้ที่จะระบุตัวบ่งชี้นี้ตั้งแต่ต้นปีและแม้แต่กลางปี จะคำนวณภาษีในกรณีนี้อย่างไรเพื่อไม่ให้ผิดกฎหมายและไม่รุกรานพนักงาน? คุณจะพบคำตอบในบทความ

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นไม่สำคัญว่าพนักงานของคุณจะเป็นพลเมืองของรัสเซียหรือไม่ สิ่งที่สำคัญคือว่าเขาตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ บุคคลเหล่านี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน (ข้อ 2 ของข้อ 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ รายได้จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานจะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 13 มิฉะนั้นจะใช้อัตราร้อยละ 30 (มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่จะกำหนดสถานะของพนักงานได้อย่างไรและอัตราที่ถูกต้องเมื่อจ่ายเงินรายได้ระหว่างปี? สำหรับพลเมืองรัสเซีย เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาภาษี พวกเขาเป็นผู้อยู่อาศัย อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติ สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อชาวรัสเซียสิ้นสุดการเป็นผู้อยู่อาศัย จากนั้นเขาก็เหมือนพนักงานต่างชาติที่กลายเป็นเรื่องปวดหัวให้กับนักบัญชี

ในปีที่ผ่านมากระทรวงการคลังได้ให้ความสำคัญกับปัญหานี้เป็นอย่างมาก: ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินเขียนจดหมายหลายฉบับที่เป็นประโยชน์สำหรับนักบัญชี

ลูกจ้างจากต่างประเทศ

คำชี้แจงแรกเกี่ยวข้องกับสถานการณ์เมื่อบริษัทจ้างผู้เชี่ยวชาญที่เป็นพลเมืองของต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2548 ฉบับที่ 03-05-01-04/225)

สมมติว่าองค์กรจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลตามสัญญาจ้างงานระยะยาวและแบบปลายเปิด ก่อนที่พลเมืองจะสามารถบันทึกว่าเขาอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปีปฏิทินเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วัน บริษัทจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขาในอัตราร้อยละ 30 หลายคนถามคำถาม: หากพนักงานมีโอกาสที่จะเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายในหนึ่งปีเป็นไปได้หรือไม่ที่จะใช้อัตราร้อยละ 13 ก่อนที่จะหมดอายุ 183 วันในปีปฏิทิน? และถ้าเป็นเช่นนั้นต้องส่งเอกสารอะไรบ้าง?

การตอบสนองของกระทรวงการคลังทำให้บริษัทหลายแห่งพอใจ โดยเฉพาะแรงงานต่างด้าว เจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงินระบุดังนี้ ในบางกรณี ชาวต่างชาติอาจถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาภาษี และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 13 สิ่งนี้เป็นไปได้หากสัญญาจ้างงานระหว่างองค์กรรัสเซียและพลเมืองต่างประเทศกำหนดระยะเวลาทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียในปีปฏิทินปัจจุบันมากกว่า 183 วัน

นักบัญชีจึงมีทางเลือก ตัวเลือกแรกคือสิ่งนี้ ตั้งแต่ต้นปีให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของลูกจ้างชาวต่างชาติในอัตราร้อยละ 30 จากนั้น หากสถานะภาษีของพวกเขาเปลี่ยนแปลง (หากพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วันในปีปฏิทิน) ให้คำนวณจำนวนภาษีใหม่ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินในอัตราร้อยละ 13

ตัวเลือกที่สองขึ้นอยู่กับจดหมายจากกระทรวงการคลังดังกล่าวและเป็นดังนี้ หากมีการสรุปสัญญาจ้างงานระหว่างคนงานชาวต่างชาติและองค์กรเป็นระยะเวลามากกว่า 183 วันของปีปฏิทินที่กำหนด อัตราร้อยละ 13 จะถูกนำไปใช้ทันทีตั้งแต่ต้นปี (หรือเริ่มงาน) และหากจำเป็น จำนวนภาษีจะถูกคำนวณใหม่ในวันที่การพำนักของชาวต่างชาติในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเสร็จสิ้นจริง แน่นอนว่าตัวเลือกที่สองมีประโยชน์ต่อพนักงานมากกว่ามาก

รัสเซียในต่างประเทศ

จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2548 ฉบับที่ 03-05-01-04/226 กล่าวถึงสถานการณ์ที่แตกต่างกันเล็กน้อย พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทำงานในองค์กรของรัสเซียเมื่อต้นปี จากนั้นภายในหนึ่งปีเขาก็ลาออกและย้ายไปทำงานรับจ้างในประเทศอื่น ตั้งแต่ต้นปี องค์กรจ้างงานของรัสเซียได้คำนวณ ระงับ และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณในอัตราร้อยละ 13 เนื่องจากในวันที่ได้รับรายได้จริง พนักงานเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

หลังจากที่อดีตพนักงานคนหนึ่งใช้เวลาไปต่างประเทศ 183 วันในปีนี้ เขาก็หยุดได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่ารายได้ของเขาที่ได้รับก่อนที่จะเดินทางไปต่างประเทศควรถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 30 นักบัญชีควรทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้?

กระทรวงการคลังพยายามสร้างความมั่นใจให้กับทุกคนที่ตกอยู่ในสถานการณ์เช่นนี้ ในกรณีที่อธิบายไว้ อดีตพนักงานไม่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และบริษัทจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน แต่ในเวลาเดียวกันผู้เชี่ยวชาญจากแผนกการเงินเตือนว่าตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องหักภาษีสะสมโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีตามการชำระเงินจริง (ข้อ 4 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักจำนวนเงินที่คำนวณได้จากแต่ละบุคคล ตัวแทนภาษีจะต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรแก่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนภายในหนึ่งเดือนนับจากเหตุการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้น เกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายและ จำนวนหนี้ของพลเมือง ณ จุดนี้ ภาระผูกพันของบริษัทถือว่าบรรลุผลแล้ว

หน่วยงานด้านภาษีจะจัดการกับพลเมืองเอง ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ตรวจสอบจะไม่ต้องการให้คุณส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL แต่คุณจะต้องชำระหนี้ มิฉะนั้นจะถูกเรียกเก็บเงินจากพลเมืองในศาล (มาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

พี่ชายชาวเบลารุส

คำชี้แจงแยกต่างหากจากกระทรวงการคลังส่งถึงนักบัญชีของบริษัทที่พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสทำงาน (จดหมายลงวันที่ 15 สิงหาคม 2548 เลขที่ 03-05-01-03/82)

ในตอนต้นของจดหมาย พนักงานของแผนกการเงินหลักของประเทศได้อธิบายกฎทั่วไปสำหรับการประยุกต์แนวคิดเรื่อง "ผู้เสียภาษี" กับชาวต่างชาติ ผู้ที่ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ถาวรหรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในประเทศของเราจะถือเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาภาษี ดังนั้นจึงมีการใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 13 กับรายได้จากการจ้างงาน สำหรับชาวต่างชาติอื่น ๆ ทั้งหมด จะใช้อัตราร้อยละ 30 ในช่วงต้นปี และหลังจากพ้นระยะเวลา 183 วันของการพำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะถูกคำนวณใหม่

อย่างไรก็ตาม พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสที่เพิ่งมาถึงรัสเซียจะได้รับข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ความจริงก็คือข้อตกลงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนลงวันที่ 21 เมษายน 2538 ระหว่างรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุส ตามวรรค 1 ของข้อ 21 “การไม่เลือกปฏิบัติ” ของเรื่องนี้ เอกสาร พลเมืองของเบลารุสไม่ควรต้องเสียภาษีในรัสเซียที่เป็นภาระมากกว่าพลเมือง RF ในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกัน ในเวลาเดียวกัน รายได้ของพลเมืองรัสเซียภายใต้สัญญาจ้างงานจะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 13 นับจากวันแรกของระยะเวลาภาษี

ดังนั้นสำหรับพลเมืองเบลารุสตั้งแต่วันแรกที่เข้าพักในประเทศของเรา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13 เปอร์เซ็นต์ อย่างไรก็ตามผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังทราบว่าจำเป็นต้องคำนึงถึงระยะเวลาของสัญญาจ้างงานที่ทำกับพนักงานด้วย กล่าวอีกนัยหนึ่ง อัตรา "ผู้มีถิ่นที่อยู่" จะมีผลเฉพาะในกรณีที่พนักงานสามารถอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียได้มากกว่า 183 วันในปีปฏิทินปัจจุบัน

ความสนใจ

การหักภาษี (มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และวิชาชีพ) ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 เท่านั้น (มาตรา 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับรายได้ที่ระบุอัตราภาษีอื่น ๆ จะไม่มีการหักเงิน (ข้อ 4 ของข้อ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)