Skicka ditt goda arbete i kunskapsbasen är enkelt. Använd formuläret nedan

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara er mycket tacksamma.

Liknande dokument

Rörelsekapitalets väsen, sammansättning, struktur. Solvensbegreppet, de viktigaste kriterierna och metodiken för att bedöma denna indikator. Rörelsekapitalhanteringspolicy och principer för dess bildande i det studerade företaget, sätt att optimera.

avhandling, tillagd 2013-10-01


Principer och källor för rörelsekapitalbildning. Analys av förvaltning av rörelsekapital i ett företag på exemplet med IP Alimova Z.F. Rörelsekapitalhantering vid ryska företag i det nuvarande utvecklingsstadiet och sätt att förbättra det.

avhandling, tillagd 2010-10-12


Konceptet och kärnan i företagets rörelsekapital. Rörelsekapitalets sammansättning och struktur, liksom dess klassificering och källor till bildning. Kundreskontrahantering som huvudelementet i hanteringen av företagets rörelsekapital.

terminsuppsats, tillagd 2012-02-09


Konceptet, essensen och klassificeringen av ett företags rörelsekapital. Metodik för att analysera effektiviteten av rörelsekapitalanvändning. Policy för hantering av rörelsekapital. Analys av Agrofirma Usadba LLCs nuvarande kapitalförvaltningssystem.

avhandling, tillagd 2017-10-31


Kärnan i fast kapital, dess struktur och klassificering, resultatindikatorer. Analys av moderna metoder för förvaltning av fast kapital, utveckling av åtgärder för att förbättra effektiviteten i förvaltningssystemet för fast kapital.

avhandling, tillagd 2010-10-21


Funktioner för bildandet av rörelsekapital i handelsorganisationer. Förbättra hanteringen av fordringar på exemplet med införandet av factoring. Analys av tillståndet för råvarulager, deras optimering med hjälp av reglering.

avhandling, tillagd 2013-06-08


Teoretisk definition av ett företags rörelsekapital och metoder för effektiv förvaltning. Analys av processen för reglering av omsättningstillgångar OJSC "Podberezsky kombinerar spannmålsprodukter". Identifiering av problem inom detta område och sätt att förbättra det.

avhandling, tillagd 2014-04-27


Utveckling av förbättringen av hanteringssystemet för rörelsekapital för att förbättra företagets ekonomiska resultat på exemplet med LLC "LUKOIL-Permnefteprodukt". Omsättningstillgångar och rörelsekapital. Bedömning av företagets finansiella ställning.

avhandling, tillagd 2010-07-09

Problem med hantering av rörelsekapital för PK VITA LLP

Problem:

Minskad inkomst...

Revidering av företagets sortiment och prispolicy. Det är nödvändigt att uppskatta break-even-punkten för varje kategori av varor och jämföra den med försäljningsdata för flera tidigare perioder. Om brytpunkten är högre än försäljningsvolymen för något av produktnamnen, bör prispolicyn för denna produkt ses över.

Optimering av kassaflöden är en av de viktiga uppgifterna för finanshantering mot kriser.

Det första steget i denna riktning är att införa ett förfarande för daglig avstämning av kassatillgodohavanden. Detta kommer att eliminera eventuella missbruk, ge tillförlitlig information om det aktuella saldot av medel på konton och i företagets kassadisk, nödvändig för att fatta beslut om att göra löpande betalningar.

Sedan behöver du skapa ett register över löpande betalningar och prioritera. Prioriteringen av denna eller den andra betalningen bör övervägas under den månatliga diskussionen med deltagande av vanliga anställda. Därefter kan du gå vidare till konstruktionen av den mest detaljerade kassaflödesbudgeten för nästa rapporteringsperiod (månad). Detta kommer att optimera företagets kassaflöden och förutse kassagap.

Dessutom är det nödvändigt att hålla ett lågt saldo på löpande konton i olika banker, det vill säga att minska mängden kontanter till ett minimum. Om ett av företagets konton fryses kommer det att kunna fortsätta arbeta med konton i andra banker. Denna åtgärd kommer att skydda företaget från risker som bankmissbruk eller arkivering av kortfiler på konton.

Lagerhanteringspolicyn är en del av den nuvarande kapitalförvaltningspolicyn, som syftar till att optimera lagerstorleken och strukturen, minska kostnaderna för deras underhåll och skapa ett system för effektiv kontroll över deras förflyttning. Utvecklingen av lagerhanteringspolicyn implementeras i följande sekvens.

Den första etappen av politiken innebär analys av bestånden under föregående period. Huvudsyftet med denna analys är att identifiera försäljningsnivån för produkter och utvärdera effektiviteten av deras användning. Analysen görs inom ramen för huvudtyperna av reserver.

I det första steget av analysen beaktas indikatorer för det totala antalet lager - takten i dess dynamik, andelen i volymen av omsättningstillgångar etc.

I det andra steget av analysen studeras reservatens struktur i termer av deras arter och huvudgrupper, och säsongsmässiga fluktuationer i deras sektioner avslöjas.

I det tredje steget av analysen studeras effektiviteten av användningen av olika typer och grupper av reserver, såväl som deras volymer i allmänhet, vilket kännetecknas av indikatorer på deras omsättning och lönsamhet.

I det fjärde steget av analysen studeras volymen och strukturen av löpande kostnader för lagerhållning i samband med vissa typer av dessa kostnader.

Det andra steget är fastställandet av målen för bildandet av reserver. Varulager som ingår i omsättningstillgångar kan skapas på ett företag för olika ändamål:

• - säkerställa pågående försäljningsaktiviteter (kortsiktiga lager av färdiga produkter);
• - ackumulering av säsongsbestånd som ger den ekonomiska processen under den kommande perioden.

Det tredje steget är optimeringen av storleken på huvudgrupperna av nuvarande varor.

För att optimera storleken på nuvarande varulager används ett antal modeller, bland vilka "Economically Justified Order Quantity Model - EOQ" används mest.

Beräkningsmekanismen för EOQ-modellen är baserad på att minimera de totala driftskostnaderna för inköp och lagring av lager på företaget. Dessa driftskostnader är preliminärt uppdelade i två grupper:

• - kostnadsbeloppet för att lägga en beställning (inklusive kostnaderna för att transportera och ta emot varor); b) kostnadsbeloppet för att lagra varor i ett lager;
• - summan av de totala driftskostnaderna för att lägga beställningar:

Med en konstant genomsnittlig kostnad för att lägga en order, minimeras den totala summan av transaktionskostnader för att lägga order med en ökning av den genomsnittliga storleken på en varuförsändelse.

Med en konstant kostnad för att lagra en enhet av varor under den granskade perioden, minimeras den totala mängden driftskostnader för att lagra inventarier i ett lager med en minskning av den genomsnittliga storleken på en varuförsändelse.

Således, med en ökning av den genomsnittliga storleken på en varuförsändelse, minskar driftskostnaderna för att lägga en beställning och driftskostnaderna för att lagra inventarier i företagets lager (och vice versa). EOQ-modellen låter dig optimera proportionerna mellan dessa två grupper av driftskostnader så att deras totala summa är minimal.

Det fjärde steget är optimeringen av den totala mängden lager av varor och material som ingår i omsättningstillgångar. Beräkning av den optimala mängden lager av varje typ (i allmänhet och för huvudgrupperna).

Det femte steget är att säkerställa hög omsättning och effektiva former av lagerförflyttning. Hanteringen av dessa processer sker genom att optimera materialflödena i alla typer av lager. Optimering av materialflöden är processen att välja de bästa formerna för sin organisation i företaget, med hänsyn till villkoren och funktionerna för genomförandet av den tekniska cykeln för dess operativa verksamhet. Huvudmålet med att optimera företagens materialflöden är att säkerställa snabb leverans av olika materiella tillgångar i den erforderliga kvantiteten till rätt punkter med ett minimum av kostnader för denna process. Den metodologiska grunden för att optimera materialflöden är logistikens koncept, metoder och tekniker.

En integrerad bedömning av den ekonomiska effektiviteten av att optimera materialflöden kan erhållas genom att använda "totalkostnadsmetoden" - som bygger på en jämförelse av den totala kostnaden för att organisera materialflödena av omsättningstillgångar före och efter deras optimering.

Resultaten av att optimera materialflödena för omsättningstillgångar återspeglas i systemet med relevanta nuvarande och operativa planer för företaget för operativ verksamhet.

Det sjätte steget är motiveringen för redovisningsprincipen för uppskattning av reserver.

Det sjunde steget är konstruktionen av effektiva system för att övervaka lagerrörelser i företaget. Huvuduppgiften för sådana kontrollsystem, som är en integrerad del av den operativa ekonomiska kontrollen av ett företag, är att i rätt tid lägga beställningar för påfyllning av lager och engagemang i den operativa omsättningen av deras överdrivna former.

Bland lagerkontrollsystemen i avancerade ekonomier har ABC-systemet använts mest. Kärnan i detta kontrollsystem är att dela upp hela uppsättningen av inventarier i tre kategorier baserat på deras värde, volym och frekvens av utgifter de negativa konsekvenserna av deras brist på verksamhetens gång och ekonomiska resultat.

Kategori "A" inkluderar de dyraste typerna av aktier med en lång ordercykel, som kräver konstant övervakning på grund av hur allvarliga de ekonomiska konsekvenserna är av bristen på dem.

Kategori "B" inkluderar lagerposter som är av mindre betydelse för att säkerställa en oavbruten driftprocess och generera slutresultat av finansiella aktiviteter. Lagren i denna grupp övervakas vanligtvis en gång i månaden.

Kategori "C" inkluderar alla andra lagerföremål av lågt värde som inte spelar någon betydande roll i bildandet av slutliga ekonomiska resultat. Volymen av inköp av sådana materiella tillgångar kan vara ganska stor, så kontroll över deras rörelse utförs en gång i kvartalet.

Sålunda är den huvudsakliga kontrollen av lager i "ABC-systemet" koncentrerad till deras viktigaste kategori med tanke på att säkerställa kontinuiteten i företagets verksamhet och bildandet av slutliga ekonomiska resultat.

I lagerhanteringsprocessen bör det finnas förutbestämda åtgärder för att påskynda deras deltagande i den direkta operativa processen (produktion eller försäljning). Detta säkerställer frigörandet av en del av de finansiella resurserna, såväl som en minskning av mängden förluster av inventarier under lagringsprocessen.

• - Efterfrågeprognoser. Gör filtrering av exceptionell efterfrågan, beräkna förlorad efterfrågan under perioder av brist på varor i lagret, prognostisera efterfrågan och dess variationer
• - Konsolidering av data. Baserat på prognosen för efterfrågan och dess variation, bestäm den genomsnittliga och maximala leveranstiden, kostnaden för orderuppfyllelse, kapitalkostnad och lagerlagring, marginaler på positioner
• - Beräkning av optimala normer och operativ lagerhantering. Bestäm nivån på det aktuella lagret, nivån på säkerhetslager, nivån på det maximala lagret, snabb utfärdande av order för leverans av varor
• - Effektivitetsmärke. Avkastning på tillgångar (ROA) under faktureringsperioden, bestäms av förhållandet, där den första indikatorn kännetecknar lönsamheten av omsättningen eller "lönsamheten av försäljningen", den andra kännetecknar "omsättningen av tillgångar" för perioden.
• - Förekomsten av alltför stora överskottslager leder till en ökning av "tillgångar"-indikatorn och följaktligen till en minskning av omsättningen. Det är nödvändigt att bestämma den optimala mängden investeringar i aktier, som, genom att öka "tillgångsomsättningen", inte skulle leda till en minskning av ROA (på grund av en minskning av omsättningen).
• – Det verkar viktigt inte vilken av de möjliga indikatorerna företaget har valt, utan själva faktumet av närvaron av den valda indikatorn. Endast konstant övervakning av sådana indikatorer tillåter oss att bedöma den korrekta riktningen av ansträngningarna.
• - När du implementerar en designlösning bör företaget sätta som mål att uppnå följande resultat:
• - lagerminskning upp till 50 procent
• - 20 procents minskning av orderkostnaderna
• - intäktsökning med 20, på grund av minskning av underskott och sortimentsoptimering
• - 2 gånger ökad omsättning

Sammanfattningsvis noterar vi att det finns ett antal allmänna rekommendationer som låter dig arbeta med rörelsekapital i det optimala läget:

• – det är nödvändigt att ständigt manövrera med eget kapital, kort- och långfristiga lån. Överföringen av vissa fonder från räntefonder till kortfristiga fonder skapar stora möjligheter till kortfristig finansiering, vilket gör att likviditetsrisken minskas. Men detta leder till en minskning av försäljningen, vilket leder till att en del av vinsten går förlorad;
• – Att finansiera genom ett långfristigt lån är dyrare än genom ett kortfristigt lån, men har en lägre likviditetsrisk.
• - vid behov av likvidt kapital är det bättre att inte använda företagets tillgångar, utan att tillgripa kortfristiga lån; dina medel kan riktas till investeringar;
• - kontanthantering är konsten att investera överskott av kontanter i vinst samtidigt som man upprätthåller en acceptabel likviditetsnivå. Därför är det möjligt att investera kontanter i värdepapper noterade på börsen;
• - Lagerhantering är av särskild betydelse i inflationssammanhang.

För att minska kostnaderna för företaget i en kris är följande nödvändigt: skärpa rutinerna för att godkänna utgifter, motivera personalen att minska kostnaderna och minska kostnader som inte är relaterade till företagets kärnverksamhet.

Skicklig hantering av företagets rörelsekapital gör att du kan se tillgängliga reserver för att påskynda omsättningen och öka dess användning i ekonomisk omsättning.

Låt oss analysera omsättningen av företagets rörelsekapital.

Denna indikator speglar omsättningshastigheten (i antal omsättningar per period) av företagets rörelsekapital:

Period av rörelsekapitalomsättning (i dagar):

Behovet av rörelsekapital beräknas med formeln:

O \u003d K s *TR, (3)

där K z - koefficient för fastställande av rörelsekapital för den planerade perioden

TR är den planerade försäljningsvolymen,

= 66397/28460 = 2,33

365/2,33 = 156,65 dagar

K z \u003d 1 / 2,33 \u003d 0,43

O \u003d K s *TR \u003d 0,43 * 66397 \u003d 28550,71 tusen rubel.

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2,59 = 140,92 dagar

K z \u003d 1 / 2,59 \u003d 0,38

O \u003d K s *TR \u003d 0,38 * 108608 \u003d 41271,04 tusen rubel.

En analys av källorna till bildning och omsättning av rörelsekapital i CJSC TPG Rosal tillåter oss att dra följande slutsatser.

Rörelsekapitalets omsättningskvot 2014 ökade med 0,26 enheter och varaktigheten för en omsättning minskade med 15 dagar, vilket tyder på en mindre effektiv användning av rörelsekapitalet 2014.

Under den granskade perioden ökade företagets behov av rörelsekapital kraftigt från 28550,71 tusen rubel. upp till 41271,04 tusen rubel.

Företagets behov av rörelsekapital är inte fastställt. Skälen till dess förändring kan vara följande:

Öka verksamhetens omfattning när kapitalinvesteringar i fast kapital måste matchas med ytterligare investeringar i rörelsekapital; finansieringskällor för det ytterligare behovet av rörelsekapital fastställs i planen för finansiering av investeringsprojektet;

Kortsiktiga förändringar i marknadsförhållanden, som företaget måste reagera flexibelt på, öka eller minska försäljningen, vilket kräver en motsvarande förändring av mängden rörelsekapital som används:

Säsongsvariationer i behovet av rörelsekapital, kännetecknande för ett antal branscher.

Ändring av villkoren för leverans av faktorer för produktion och marknadsföring av produkter; till exempel kan behovet av att öka rörelsekapitalet förändras på grund av förändringar i frekvensen av leveranser (leveranser), sammansättningen och antalet leverantörer (köpare), betalningsformer för varor, arbeten, tjänster;

Företagets marknadsstrategi, som till exempel kan inkludera ackumulering av lager för att komma in på marknaden vid det gynnsammaste ögonblicket för företaget;

Överdriven avledning av medel till fordringar;

Behovet av att fylla på rörelsekapital korroderade av inflationen.

Bolagets behov av ytterligare rörelsekapital kan finansieras från egna källor, men den största flexibiliteten i nuvarande finansiering ges genom användning av ett kortfristigt lån. För att fastställa behovet av nuvarande finansieringskällor är rörelsekapitalet uppdelat i två delar:

Permanent rörelsekapital (systemdelen av omsättningstillgångar), behovet av det är relativt oförändrat under hela driftscykeln;

Rörligt rörelsekapital (en varierande del av omsättningstillgångar), behovet av det ändras något upp till dess fullständiga frånvaro.

Denna uppdelning ligger till grund för de fyra välkända modellerna för finansiering av omsättningstillgångar, som skiljer sig från varandra när det gäller kortfristiga skulders roll i den löpande finansieringen av företaget.

Nästan all skuld från CJSC TPG Rosal är köparnas skuld. Detta beror på särdragen i företagets kreditpolicy: leverans av varor med en uppskjuten betalning, så tillväxten i kundfordringar kan förklaras av tillväxten i försäljningen.

Som de viktigaste åtgärderna för att förbättra effektiviteten av hanteringen av rörelsekapital i ett företag är det nödvändigt att utveckla åtgärder för effektiv hantering av lager, kundfordringar och även företagets kontanter.

Lagerhanteringspolicyn är en del av den allmänna policyn för att hantera företagets omsättningstillgångar, som består i att optimera den övergripande storleken och strukturen på varulagret, minimera kostnaderna för deras underhåll och säkerställa effektiv kontroll över deras rörelse.

Effektiv lagerhantering gör att du kan minska produktionens varaktighet och hela driftscykeln, minska de nuvarande kostnaderna för deras lagring, frigöra en del av de finansiella resurserna från den ekonomiska omsättningen, återinvestera dem i andra tillgångar.

För det aktuella företaget kan det rekommenderas att lösa frågan om bästa möjliga användning av tillgängliga lager av råvaror. Det som ligger på lagret ger ingen vinst utan ökar bara kostnaderna. För detta är det nödvändigt upprätta effektiva kommunikationer med leverantörer och öka dynamiken i produktionsprocessen.

Bedömning av fordringarnas verkliga tillstånd, d.v.s. Att bedöma sannolikheten för osäkra fordringar är en av de viktigaste frågorna för hantering av rörelsekapital. Denna bedömning görs separat för grupper av fordringar med olika infallsperioder. Ekonomichefen måste använda den statistik som samlats på företaget, samt ta till hjälp av expertkonsulter.

En ökning av fordringarna kan leda till en minskning av omsättningen av rörelsekapital, en försämring av det ekonomiska resultatet. Kärnan i denna process är att företaget helt enkelt ger produkterna från sin verksamhet till andra organisationer. Som ett resultat kränks den kommersiella känslan av att skapa ett företag.

Hela företagets finansiella ställning, dess stabilitet, lönsamhet och lönsamhet kan bero på hur kreditpolicyn och finansieringen av rörelsekapitalet kommer att byggas upp. Därför är det viktigt för CJSC TPG Rosal att bestämma den optimala finansieringsstrategin och de viktigaste indikatorerna som påverkar den genomsnittliga nivån av fordringar - dessa är rabattperioderna, deras belopp och inkassopolicy.

Att minska löptiden för betalningar leder till en acceleration av kapitalomsättningen.

Mängden frigjorda (-) eller attraherade (+) medel som ett resultat av en förändring i omsättningen av fordringar bestäms av formeln:

AOS(DZ) = (T handla om b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1 / D, där:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - omsättningshastigheten för fordringar

respektive rapportering och föregående period;

I r| - intäkter från försäljningen (netto) för rapporteringsperioden.

Låt oss beräkna denna indikator på företaget:

2014: 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34.01

K z \u003d 1 / 34,01 \u003d 0,029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55,64

K z \u003d 1 / 55,64 \u003d 0,018

AOS (DZ) \u003d (55.64-34.01) * 108608/360 \u003d 6525.53 t. R

Det totala beloppet av besparingar (överutgifter) av rörelsekapital fastställs genom att multiplicera den absoluta förändringen i belastningsfaktorn med mängden intäkter från försäljningen av produkter under rapporteringsåret:

I CJSC TPG Rosal minskade kabinfaktorn med 0,011, därför uppgick mängden besparingar i rörelsekapital jämfört med 2005 till:

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 tusen rubel.

Detta faktum är en gynnsam trend.

I vissa situationer kan du använda ett factoringbolags tjänster för att hantera fordringar för företaget i fråga. Vid factoring avstår bolaget sina fordringar till köpare, och banken åtar sig att låna ut till bolaget. Den största fördelen med detta instrument är det snabba mottagandet av medel (vilket är mycket viktigt för att upprätthålla en viss likviditetsnivå i företaget) och överföringen av en del av skuldförvaltningskostnaderna till motparten. Detta fordringshanteringsverktyg har dock en hög kostnad och medför en försämring av de ekonomiska relationerna med gäldenären.

För att maximera kassaflödet bör ett företag använda en mängd olika avtalsmodeller med flexibla villkor för betalningsform och prissättning. Olika alternativ är möjliga: från förskottsbetalning eller delvis förskottsbetalning till överföring till försäljning och bankgaranti.

Att fastställa det minsta nödvändiga behovet av monetära tillgångar för genomförandet av nuvarande ekonomiska aktiviteter syftar till att fastställa en nedre gräns för saldot av de nödvändiga medlen i nationella och utländska valutor. Beräkningen av det minsta erforderliga beloppet av monetära tillgångar (exklusive deras reserv i form av kortsiktiga finansiella investeringar) baseras på det planerade kassaflödet från nuvarande affärsverksamhet, i synnerhet på volymen av deras utgifter under den kommande perioden.

Differentiering av det minsta nödvändiga behovet av monetära tillgångar efter huvudtyperna av löpande affärsverksamhet utförs hos de företag som bedriver utländsk ekonomisk verksamhet. Syftet med sådan differentiering är att allokera valutadelen från det totala minimibehovet av monetära tillgångar för att bilda de valutafonder som är nödvändiga för företaget. Grunden för sådan differentiering är den planerade utgiftsvolymen för monetära tillgångar för inhemska och utländska ekonomiska transaktioner.

Baserat på resultaten av analysen kan man dra slutsatsen att organisationen under 2014 fungerade ganska framgångsrikt, stabilt och det finns en tendens att förbättra organisationens ekonomiska ställning.

Kundfordringar och leverantörsskulder spelar en viktig roll i finansieringskällorna för OOO TMK Garant. Därför är det i analysen av beräkningar rimligt att studera sammansättningen och strukturen av fordringar och skulder, samt de förändringar som har inträffat.

Kundfordringar i slutet av 2014 uppgick till 24 067 000 miljoner rubel, och överskottet av leverantörsskulder var 25 304 000 miljoner rubel. Ömsesidiga betalningar per person, men inte till nackdel för organisationen, eftersom det totala överskottet av leverantörsskulder är 1 237 000 miljoner rubel. Denna situation medför ingen försämring av den finansiella ställningen, eftersom LLC TMK Garant använder denna skuld som lånad källa vid studietillfället.

Det är nödvändigt att övervaka förhållandet mellan fordringar och skulder: den höga övervikten av fordringar utgör ett hot mot organisationens finansiella stabilitet och gör det nödvändigt att samla in ytterligare medel; överskott av leverantörsskulder över kundfordringar kan leda till organisationens insolvens;

Kontrollera diversifieringspolicyn i förhållande till gäldenärer, d.v.s. fokusera på att öka deras antal för att minska risken för utebliven betalning av en eller flera stora kunder;

Övervaka ständigt statusen för avvecklingar av förfallna skulder;

Klassificera köpare beroende på typ av produkt, inköpsvolym, solvens, historik över kreditförhållanden och föreslagna betalningsvillkor;

Med aktuella uppgifter om förfallna skulder är det nödvändigt att börja anspråksarbete - skicka meddelanden - fordringar med alla beräkningar av straffavgifter för förfallna skulder;

Utveckla olika modeller av kontrakt med flexibla betalningsvillkor, i synnerhet ge kunderna rabatter för tidig betalning, eftersom en prissänkning leder till en ökning av försäljningen och intensifierar inflödet av kontanter.

En av de mer effektiva åtgärder som föreslås i arbetet och som gör det möjligt att maximera vinster och minska risken för förfallna fordringar är ett system med rabatter och straffavgifter för sådana motparter som: Elektroavtomat OJSC, Federal State Budgetary Educational Institute of Higher Professional Education "Kazan National Research Technological University ", Federal State Institution "Military Commissariat of the Republic of Tatarstan", Joint Stock Company "KZSK-Silicon". Att förbättra riktningen för fordringar är också att bedöma köparens tillförlitlighet. Organisationen måste skapa ett system för att bedöma motpartens tillförlitlighet baserat på analysen av arbetet med honom. Alla kunder grupperades i fyra grupper efter tillförlitlighetsnivå: risk; ökad uppmärksamhet; pålitliga kunder; "guld" kunder. För att fatta det slutliga beslutet om tillhandahållande av ett kommersiellt lån till en viss leverantör i en organisation kan du skapa en speciell strukturell enhet - en kreditkommitté eller en kreditkommission. En av aktiviteterna för att hantera fordringar är att säkerställa effektiviteten i motivationssystemet som syftar till att minska volymen av förfallna fordringar, i varje anställds intresse av att uppnå den planerade nivån av fordringar.

När man utformar policyn för hantering av leverantörsskulder är det nödvändigt att målmedvetet ändra vissa villkor för uppgörelser med sådana borgenärer som: Alesia LLC, Diias JSC, Formula SB LLC, Trade House TINKO LLC. Som ett sätt att lösa problemet föreslår jag antingen en ökning av betalningsbeloppet till gäldenärerna eller en minskning av betalningsbeloppet till borgenärerna. För att öka antalet dagars omsättning av leverantörsskulder och minska kostnaderna för betalningen måste leverantörer revidera sina avtalsförhållanden med leverantörer.

Nya villkor för uppgörelser med borgenärer, som förutsätter en lång period av användning av leverantörsskulder, vilket gör det möjligt att säkerställa tillräckliga medel under alla perioder från och med datumet för rapporten.

Genomförandet av ett antal enkla och effektiva åtgärder för att förbättra arbetet med borgenärer gör att du kan förbättra organisationens resultat, inklusive tillståndet för solvens och tillgångars likviditet. Dessa åtgärder avser först och främst valet av leverantör, samordningen och valet av leveransvillkor, förbättrad kontroll över transaktioner med fordringsägare och personalens motivation.

Vi kommer att beräkna den ekonomiska effektiviteten av de föreslagna åtgärderna för att förbättra hanteringen av rörelsekapital i TMK Garant LLC.

1. Genomföra kvittning av ömsesidiga fordringar. Således kommer beloppet av kundfordringar i tillgångsbalansen att minska, och beloppet av leverantörsskulder på skuldsidan av balansräkningen kommer att minska.

2. Ingående av uppdragsavtal. Som ett resultat av att ett uppdragsavtal ingås kommer LLC TMK Garant att få en ökning av kontantbeloppet och en minskning av fordringsbeloppet.

Dessutom rekommenderas att det mottagna beloppet av medel riktas till återbetalning av leverantörsskulder.

Som ett resultat kommer leverantörsskulder och balanserade vinstmedel att minska på skuldsidan av balansräkningen, och på tillgångssidan av balansräkningen kommer kundfordringarna att minska.

3. Att ge rabatter inte i monetära termer, som en minskning av skyldigheten att betala för materialet, utan i form av en extra bonus för att betala för materialet.

4. Realisation av överskottslager till bokfört värde.

Som ett resultat av försäljningen av oanvända lagerföremål kommer OOO TMK Garant att öka försäljningsintäkterna och kassabalansen och minska lagren.

En ökning av eget kapital och rörelsekapital kommer att minska nivån på leverantörsskulder. Detta kommer också att påverka värdena för finansiella nyckeltal, vilket kommer att föra deras värden till mer rationella värden, vilket gör det möjligt för organisationen att upprätthålla rätt nivå på både kortsiktig och långsiktig solvens. Villkoren för eventuell återbetalning av förpliktelser kommer att minskas, vilket gör det möjligt att klassificera denna organisation som solvent. Förhållandet mellan kundfordringar och leverantörsskulder kommer att få ett rationellt värde, där kundfordringar överstiger leverantörsskulder. Den finansiella stabiliteten kommer att öka, vilket positivt kommer att påverka organisationens kreditvärdighet, graden av risk i organisationens verksamhet när det gäller utebliven återbetalning av skulder och en låg solvensnivå minimeras. Genom att minska kostnaderna för varor/verk (tjänster) från LLC TMK Garant genom att öka volymen av deras implementering och minska kostnaderna för deras genomförande, kommer lönsamheten att öka och därmed lönsamhetsnivån och effektiviteten för LLC TMK Garant som helhet.

Att bygga ett mer effektivt system för ekonomisk planering i företaget kommer att förhindra felaktiga handlingar och använda de möjligheter som inte har använts tidigare. Det gör att du kan förutsäga organisationens finansiella aktiviteter, bilda strukturen för inkomster och kostnader, säkerställa dess konstanta solvens. Följaktligen kommer den finansiella stabiliteten i organisationen och dess kreditvärdighetsklass att öka.

De föreslagna åtgärderna bör förbättra låntagarens anseende, kreditvärdighetsklassen, vilket i sin tur gör det möjligt att få förmånliga lån, det vill säga att lånegränsen kommer att öka, räntan på lånet och möjligheten att få lån utan säkerhet kommer att minska, och chanserna att få lån ökar också. Organisationen ska bli mer attraktiv för investerare, banker och leverantörer.

3.2 Förslag till utveckling av kreditpolicy

OOO TMK Garant

För närvarande spelar utvecklingen och implementeringen av kreditpolicyn en viktig roll för att öka effektiviteten av hanteringen av rörelsekapital i alla organisationer.

Kreditpolicyn är en uppsättning regler som styr tillhandahållandet av uppskjuten betalning till organisationens kunder, och en lista över åtgärder för att driva in fordringar.

Oftast är målet med kreditpolicyn att ge organisationens kunder konkurrenskraftiga villkor för att öka organisationens försäljning och lönsamhet. Målet med kreditpolicyn är att hitta en balans mellan behovet av att minimera risken för insolvens och behovet av att maximera avkastningen på organisationens tillgångar.

En korrekt utvecklad kreditpolicy gör det möjligt att avsevärt öka kassaflödet och kompensera för risken som LLC "TMK Garant" tar, vilket ger en uppskjuten betalning för varor/tjänster.

Utvecklingen av organisationens kreditpolicy innebär lösningen av följande uppgifter:

Tidsperioden under vilken kunden får en uppskjuten betalning (fastställer löptiden för beviljande av ett lån);

Fastställande av skuldgränser (baserat på kundens kreditvärdighet);

System för arbete med fordringar (indikatorer som reflekterar överträdelser, påminnelser, anspråk etc.);

Tillgänglighet och belopp för rabatter som tillhandahålls för betalning före förfallodagen.

En effektiv kreditpolicy för en organisation bör vara ett mycket viktigt verktyg för att hantera fordringar på TMK Garant LLC.

I modern finansiell och kommersiell praxis har försäljning av varor (arbeten, tjänster) med uppskjuten betalning blivit utbredd.

Som ett resultat av sådan verksamhet bildas fordringar på organisationens konton. LLC "TMK Garant" är viktigt för att förhindra överdriven investering (frysning) av sina medel i fordringar.

Annars kan detta leda till en överdriven avledning av finansiella resurser, en minskning av organisationens solvensnivå, en ökning av inkassokostnaderna och, som ett resultat, en minskning av lönsamheten för rörelsekapital och använt kapital.

Med en ökning av försäljningen på kredit kan ledningen möta allvarliga problem på grund av brist på kontanter. Eftersom TMK Garant LLC i det här fallet berövar sig rörlighet finns det en risk för insolvens. Sådana likviditetsproblem är resultatet av en otillräcklig mängd kapital för att tillhandahålla den nödvändiga mängden kontanter för att betala för sina egna skulder.

Tillhandahållandet av längre uppskjutna betalningsvillkor kan avsevärt påverka nivån på "kvalitet" på fordringar och öka risken för fallissemang. Att sätta strängare lånevillkor kan leda till en negativ kundreaktion och lägre försäljning. Den period för vilken en uppskjuten betalning ges bör objektivt sett bero på två faktorer:

1) arbetsvillkor med leverantörer. För att förhindra kassaluckor och en ständig brist på medel för att betala sina åtaganden, kan den betalningsuppskjutning som ges till organisationens kunder inte vara längre än den anstånd som TMK Garant LLC får när de arbetar med sina huvudleverantörer. De där. återbetalningstiden för leverantörsskulder måste vara längre än inkassotiden för fordringar;

2) marknadsförhållanden, det vill säga de förhållanden under vilka konkurrenter verkar. Om marknaden domineras av försändelser med en uppskjuten betalning på 30 dagar, kommer LLC TMK Garant inte att kunna arbeta med förskottsbetalning för att behålla sin konkurrenskraft.

Organisationens kundfordringar innebär att en del av varorna frigörs till kunderna utan preliminär beräkning, det vill säga i huvudsak ger organisationen kunderna ett gratis lån. En försening av mottagandet av medel från flera stora köpare kan skapa allvarliga ekonomiska svårigheter för organisationen, eftersom dess solvens är helt beroende av köparens goda tro.

För att minska fordringarna på TMK Garant LLC är det tillrådligt att förbättra systemet för uppgörelser med köpare, inklusive obligatorisk kontroll över fordringsbildningsperioden, operativt arbete med att försena betalningen (telefonmeddelande, officiella brev), användning av en system med rabatter, förskottsbetalning, användning av en växelform för betalning.

LLC "TMK Garant" är intresserad av att minska mängden fordringar, eftersom detta innebär en acceleration av omsättningen av rörelsekapital i cirkulationssfären, och följaktligen en mer effektiv användning av rörelsekapital i allmänhet.

Att minska till exempel storleken på kundfordringar för råvarutransaktioner förbättrar indikatorn på uppfyllande av leveransplanen enligt kontrakt, planer för vinst och lönsamhet. Minskningen av rörelsekapitalet i andra beräkningar innebär en mer fullständig användning av dem för sitt avsedda ändamål, eftersom de inte lämnar produktionssfären.

Medel i fordringar indikerar en tillfällig avledning av medel från organisationens omsättning, vilket orsakar ytterligare behov av resurser och kan leda till en spänd ekonomisk situation. I processen för att hantera fordringar bör LLC TMK Garant, som en prognos, utveckla ett sådant flexibelt system med kontrakt som skulle tillhandahålla antingen förskottsbetalning för produkter (hel eller delvis), eller utfärdande av en mellanfaktura eller flexibel prissättning beroende på inflationsindex och bedöma effekten av dessa mått på finansiella resultat.

Beloppet av fordringar på organisationen påverkas av:

Den totala försäljningsvolymen och andelen försäljning i den på villkoren för efterföljande betalning;

Villkor för uppgörelser med köpare och kunder;

Inkassopolicy, betalningsdisciplin för köpare;

Redovisningsläge: Revisorn bör rikta in sig på så många köpare som möjligt för att minska risken för utebliven betalning av en eller flera stora köpare.

Ökningen av fordringar i samband med en ökning av anståndstiden för betalning medför förluster på grund av förändringar i fondernas köpkraft.

Under inflationsförhållanden leder varje uppskjuten betalning till att organisationen faktiskt bara får en del av kostnaden för de sålda produkterna.

Därför blir det nödvändigt att utvärdera möjligheten att ge en rabatt för tidig betalning.

Med hänsyn till ovanstående kommer vi att utvärdera den ekonomiska effektiviteten av kreditpolicyn för OOO TMK Garant, med andra ord kommer vi att beräkna effekten av att tillhandahålla en uppskjuten betalning för sålda produkter.

LLC "TMK Garant" för närvarande är det tillrådligt att utvärdera förändringen i organisationens nuvarande kreditpolicy för att frigöra rörelsekapital och få ytterligare vinst från försäljning av produkter.

De nya kreditvillkoren ger 3,5 % rabatt när kunder betalar för produkter inom 14 dagar. I det här fallet är den totala perioden för uppskjuten betalning 90 dagar. Försäljning och utgifter utförs av OOO TMK Garant på daglig basis under hela året.

Det antas att förändringen i kreditpolicyn kommer att återspeglas i ökningen av försäljningsvolymerna för OOO "TMK Garant" med 22%.

Låt oss beräkna effektiviteten av att ändra kreditpolicyn och mängden rörelsekapital som frigörs som ett resultat av försäljningstillväxt.

Ökningen av försäljningsvolymer i händelse av en förändring i kreditpolicyn för LLC TMK Garant kommer att vara: 11 000 000 tusen rubel. * 22% = 2 420 000 tusen rubel

Genomsnittlig omsättningstid för fordringar vid ändring av kreditpolicyn för TMK Garant LLC:

0,7 * 14 dagar + (1-0,7) * 90 dagar = 36,8 dagar

Låt oss beräkna ett antal förändringar i nivån på det genomsnittliga beloppet av kundfordringar för TMK Garant LLC.

Prognostiserad nivå av kundfordringar:

RUB 11 000 000 tusen + 2 420 000 tusen rubel. / 365 dagar * 36,8 / 365 dagar \u003d 36 767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36 767,12 * 0,1 \u003d 3 676,712 tusen rubel.

Vinst från ökningen av försäljningen av produkter från LLC "TMK Garant":

RUB 2 420 000 tusen * (1-0,902) = 237 160 tusen rubel.

Alternativkostnaderna för LLC TMK Garant i samband med tillämpningen av de nya villkoren i kreditpolicyn uppgick till:

(11 000 000 tusen rubel + 2 420 000 tusen rubel) * 0,7 * 0,035 = 328 790 tusen rubel

Eftersom den totala vinsten från ytterligare försäljning och mängden möjlighetsbesparingar (från frigörandet av medel från fordringar) överstiger mängden alternativkostnader, kan därför TMK Garant LLC besluta att ändra sin kreditpolicy.

En analys av data i kapitel 2 låter oss dra slutsatsen att om åtgärder vidtas för att förbättra förvaltningen av omsättningstillgångar, kommer LLC TMK Garant att kunna förbättra strukturen i balansräkningen. Så andelen eget kapital kommer att öka och därmed andelen lånat kapital kommer att minska. Avsevärt minskat mängden leverantörsskulder.

LLC TMK Garant ges möjlighet att förbättra sammansättningen och strukturen av omsättningstillgångar. I sammansättningen av omsättningstillgångar kommer högrisktillgångar (kundfordringar, outnyttjade materiella tillgångar) att minska. Kundfordringarna kommer att minska. Organisationens lager kommer att minska.

Effektiviteten i användningen av rörelsekapital efter genomförandet av åtgärderna kommer att öka. Därmed accelererade omsättningen av rörelsekapital. Accelerationen av omsättningen av rörelsekapital är förknippad med en ökning av omsättningen av lager av omsättning och fordringar. Durationen av omsättningen av omsättningstillgångar har minskat. Samtidigt förkortades indrivningstiden för fordringar. Lagrets hållbarhet kommer att förkortas. Kontanternas andel av det totala beloppet av omsättningstillgångar kommer att öka, det vill säga andelen omsättningstillgångar med låg risk har ökat.

I kapitel 3.1 och 3.2 föreslog vi åtgärder för att förbättra hanteringen av solvensen och kreditvärdigheten för LLC TMK Garant-organisationen. Nu är det nödvändigt att utvärdera effektiviteten av de föreslagna åtgärderna.

Enligt vår åsikt är det tillrådligt för denna organisation att välja en aggressiv modell för hantering av rörelsekapital, det vill säga att öka omsättningstillgångarna genom att öka tillväxten av arbete, tjänster, öka kontanter, utjämna förhållandet mellan fordringar och skulder.

Slutsats

Problemet med hantering av rörelsekapital är relevant för alla ekonomiska system. Den moderna organisationsstrukturen för de flesta affärsenheter döljer förvaltningsobjektet och gör det dåligt lokaliserat för chefen. Som ett resultat utförs praktiskt taget inte hantering av rörelsekapital, och dess dynamik beror på externa och slumpmässiga interna influenser. I detta sammanhang är problemet med en konsekvent kombination av målen för ekonomisk aktivitetseffektivitet och organisationers solvens av yttersta vikt - ett av nyckelproblemen för hantering av rörelsekapital. praxis visar att många beslut idag fattas enbart med fokus på att förbättra prestandan, medan fall av total förlust av solvens och konkurrenskraft till följd av en sådan politik redan är kända.

Relevansen av det valda ämnet beror på det faktum att problemen med hantering av rörelsekapital, dess bildande och effektiva användning har studerats av många inhemska och utländska forskare. Samtidigt överväger de flesta författare frågorna om hantering av rörelsekapital i förhållande till relativ ekonomisk stabilitet. Dessutom accepterar detaljerna i den ryska ekonomin inte den automatiska överföringen av befintliga metoder för hantering av rörelsekapital, särskilt de som lånas från utländsk erfarenhet. Under moderna ekonomiska förhållanden blir effektiv hantering av rörelsekapital en av förutsättningarna för organisationers normala funktion.

Analysen utfördes på basis av organisationens finansiella rapporter, nämligen balans- och resultaträkningen för 2013 och 2014. Inom ramen för det systematiska tillvägagångssättet tillämpades tekniker och metoder för analys (tabell, finansiella nyckeltal, balansräkning, jämförelse, observation, bestämning av absoluta och relativa värden) och syntes, gruppering och jämförelse, vetenskaplig abstraktion; i den praktiska delen av studien användes beräknings- och analysmetoder, metoder för strukturell och dynamisk analys.

Den empiriska basen för studien bestod av dokument och material och data från tidskrifter, monografisk vetenskaplig litteratur, expertutveckling och bedömningar av ryska och utländska vetenskapsmän-ekonomer, samt analytiskt och eget beräkningsmaterial.

Låg likviditet i balansräkningen för OOO TMK Garant avslöjades.

Alla likviditetsindikatorer uppfyller inte standarderna, vilket indikerar behovet av finansiella åtgärder i organisationen för att förbättra verksamheten.

Omsättning av produktionen i början av 2014 var lageromsättningsgraden 4,58 och i slutet av 2014 var den 4,74. Sedan ser vi tillväxtdynamiken för året, den ökade med 0,16.

Omsättningsgraden för eget kapital under den analyserade perioden har inte förändrats.

Beloppet av fordringar i början av 2013 var 543 000 tusen rubel, och i början av 2014 ökade beloppet och uppgick till 20 255 000 miljoner rubel. Andelen fordringar ökade. Att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital säkerställs genom att deras omsättning ökar i alla skeden av cirkulationen.

Betydande reserver för att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital läggs direkt i företaget självt.

Således gör resultaten av ett integrerat tillvägagångssätt och systematisk analys av OOO TMK Garant det möjligt att utveckla ett åtgärdsprogram för att förbättra effektiviteten i att hantera omsättningstillgångar hos företag och säkerställa kontroll över dess praktiska genomförande inom följande områden:

Förbättra organisationen av materiell och teknisk försörjning med syftet att oavbrutet och rytmiskt tillhandahålla produktion med materiella resurser;

Att minska varaktigheten av driftscykeln på grund av intensifieringen av produktionen (med den senaste tekniken, mekanisering och automatisering av produktionsprocesser, öka arbetsproduktiviteten, mer fullständig användning av företagets produktionskapacitet, arbetskraft, materiella resurser etc. .), samt ökad kontroll över förflyttningen av de viktigaste reservkategorierna;

Acceleration av processen för leverans av produkter och bearbetning av avvecklingsdokument, användning av lovande former för refinansiering av fordringar, effektiva former för reglering av den genomsnittliga balansen av kontanta tillgångar (minskning av kontantavräkningar, öppnande av en "kreditlinje" i banken) , skapandet av tydliga kontrollsystem för rörelsen av fordringar och kontanter, utveckling av icke-kontantbetalningsmekanismer.

Baserat på forskningen har vi tagit fram följande rekommendationer och åtgärder för att förbättra förvaltningen av omsättningstillgångar:

Åtgärder för att hantera och optimera fordringar.

Fordringsoptimering är en del av organisationens övergripande policy att välja villkor för försäljning av produkter under en viss tidsperiod, optimera den totala mängden fordringar och säkerställa snabb indrivning av fordringar för att uppnå en given nivå av finansiell stabilitet i organisationen.

1. För att kontrollera köparen för dess tillförlitlighet och finansiella stabilitet, dess efterlevnad av avtalsdisciplin, för att övervaka uppfyllandet av avtalsförpliktelser av organisationen själv (det vill säga säljarorganisationen), uppmanas LLC TMK Garant att utveckla en dokumentation om köpare .

2. Denna organisation rekommenderas att tillämpa moderna metoder för refinansiering av fordringar. Metoder för att minska fordringar för säljare inkluderar användning av factoring, förverkande, förskottsbetalning och ge rabatter till köpare vid tidig betalning.

5. Dessutom rekommenderas denna organisation att ändra typen av kreditpolicy. För närvarande kännetecknas kreditpolicyn för TMK Garant LLC av en måttlig typ. I samband med den globala finanskrisen bör bolaget skärpa villkoren för att bevilja ett råvarulån till köpare, d.v.s. övergå till en konservativ typ av kreditpolitik. Så, till exempel, för närvarande är avbetalningsplanen som tillhandahålls grossistköpare från 1 till 6 månader. OOO TMK Garant rekommenderar:

Minska villkoren för att tillhandahålla ett kommersiellt (råvaru)lån med 2 gånger, det vill säga upp till 1-3 månader;

Ge ett lån vid full återbetalning av den tidigare skulden;

Inför ett system med rabatter för förtida återbetalning av fordringar.

Lagerhanteringsaktiviteter.

1. För att minska lagren rekommenderas organisationen att ge rabatter till grossistköpare inte i monetära termer som en minskning av skyldigheten att betala för materialet, utan i form av en extra bonus i betalning för materialet. Detta rabattsystem gör det möjligt för LLC TMK Garant att bli av med "inaktuella" material, när, till exempel, när du köper två materialenheter, ges den tredje som en gåva.

2. Användningen av lagerhanteringsmodellen (Wilson-modellen) gör det möjligt för OOO TMK Garant att minimera de totala kostnaderna för att köpa, lägga och leverera en beställning, samt att lagra material.

Kontanthanteringsaktiviteter.

1. Det föreslås att medel ska ransoneras med hjälp av kända metoder. Som ett resultat av de föreslagna aktiviteterna erhölls en prognostiserad balans och beräkningen av de viktigaste finansiella indikatorerna genomfördes.

Beräkning av det prognostiserade saldot gör att vi kan dra slutsatsen att om åtgärder vidtas för att förbättra förvaltningen av omsättningstillgångar, kommer OOO TMK Garant att kunna förbättra strukturen i balansräkningen.

LLC TMK Garant ges möjlighet att förbättra sammansättningen och strukturen av omsättningstillgångar. I sammansättningen av omsättningstillgångar kommer högrisktillgångar (kundfordringar, outnyttjade materiella tillgångar) att minska.

Beräkningar av nuvarande kapitalförvaltningsindikatorer tyder på att effektiviteten i användningen av omsättningstillgångar efter genomförandet av åtgärder har ökat. Accelerationen av omsättningen av omsättningstillgångar är förknippad med en ökning av omsättningen av varulager och fordringar. Fordringarnas andel av omsättningstillgångarnas totala volym minskade. Samtidigt förkortades indrivningstiden för fordringar. Lagrets hållbarhet har minskats med en vecka. Andelen kontanter av det totala beloppet av omsättningstillgångar ökade, det vill säga andelen omsättningstillgångar med låg risk ökade.

Bedömning av effekterna av ovanstående åtgärder på värdena av finansiella indikatorer visade att värdena på finansiella nyckeltal har förändrats till det bättre. Så den absoluta likviditetskvoten, som visar vilken del av kortfristiga skulder som kan återbetalas med tillgängliga kontanter och kortfristiga finansiella investeringar.

Så, genomförandet av de föreslagna åtgärderna kommer att göra det möjligt för organisationen av TMK Garant LLC att förbättra strukturen för omsättningstillgångar och avsevärt öka effektiviteten av deras användning. Vid genomförandet av dessa åtgärder kommer organisationen att bli en organisation med optimal absolut och akut likviditet (solvens), finansiellt stabil och mindre beroende av lånat kapital, den kommer att ha möjligheter till ekonomisk manövrering. Till följd av de föreslagna åtgärderna ges denna organisation möjlighet att förbättra omsättningstillgångarnas sammansättning och struktur. I sammansättningen av omsättningstillgångar kommer högrisktillgångar (kundfordringar, outnyttjade materialvärden) att minska, andelen lågrisktillgångar (kontanter) kommer att öka avsevärt. Lånade medel till följd av vidtagna åtgärder kommer att minska med ett betydande belopp. Det ger också en möjlighet att optimera inkomstskattebetalningarna genom att skapa reserver för osäkra fordringar.

Bibliografi

1. Federal lag nr 129-FZ av den 21 november 1996 (som ändrad den 23 november 2009) "Om redovisning" (antagen av statsduman för Ryska federationens federala församling den 23 februari 1996)

2. Federal lag av den 26 juli 2006 nr 135-FZ "Om investeringsverksamhet i Ryska federationen utförd i form av kapitalinvesteringar"

3. Order från Ryska federationens finansministerium nr 106n daterad 6 oktober 2008 (som ändrat den 11 mars 2009) "Om godkännande av redovisningsföreskrifter" (tillsammans med "Redovisningsföreskrifter" Organisationens redovisningspolicy " (PBU 1/2008)", "Redovisningsföreskrifter "Ändringar i uppskattade värden" (PBU 21/2008)") (Registrerad i Ryska federationens justitieministerium den 27 oktober 2008 nr 12522)

4. Beslut från Ryska federationens finansministerium av 06.10.2008 nr 107n "Om godkännande av redovisningsförordningen "Redovisning av utgifter för lån och krediter" (PBU 15/2008)" (Registrerad i justitieministeriet ryska federationen den 27.10.2008 nr 12523)

5. Beslut från Ryska federationens finansministerium daterat den 19 november 2002 nr 114n (som ändrat den 11 februari 2008) "Om godkännande av redovisningsförordningen "Redovisning för beräkningar av företagsvinstskatt" PBU 18/02" ( Registrerad i Ryska federationens justitieministerium den 31 december 2002 nr 4090)

6. Beslut från Ryska federationens finansministerium av 09.06.2001 nr 44n (som ändrat av 03.26.2007) "Om godkännande av förordningarna om redovisning" Redovisning för inventarier "PBU 5/01" (Registrerad i ministeriet av Ryska federationens justitieråd den 19 juli 2001 nr 2806)

7. Beslut från Ryska federationens finansministerium av den 30 mars 2001 nr 26n (som ändrad den 27 november 2006) "Om godkännande av förordningen om redovisning "Redovisning för anläggningstillgångar" PBU 6/01" (registrerad i Ryska federationens justitieministerium den 28 april 2001 nr 2689)

8. Beslut från Ryska federationens finansministerium av den 6 maj 1999 nr 33n (som ändrad den 27 november 2006) "Om godkännande av redovisningsförordningen "Organisationskostnader" PBU 10/99" (Registrerad i ministeriet av Ryska federationens rättvisa den 31 maj 1999 nr 1790)

9. Order från Ryska federationens finansministerium daterad 06.05.1999 nr 32n (som ändrad den 27.11.2006) "Om godkännande av förordningen om redovisning "Organisationens inkomster" PBU 9/99" (Registrerad i Ryska federationens justitieministerium den 31.05.1999 nr 1791)

10. Order från Ryska federationens finansministerium daterad 19 november 2002 nr 115n (som ändrad den 18 september 2006) "Om godkännande av redovisningsförordningen" Redovisning av kostnader för forskning, utveckling och tekniskt arbete "PBU 17/ 02" (Registrerad i Justitiedepartementet RF 11.12.2002 nr 4022)

11. Beslut från Ryska federationens finansministerium av den 16 oktober 2000 nr 92n (som ändrat den 18 september 2006) "Om godkännande av redovisningsbestämmelserna" Redovisning för statligt stöd "PBU 13/2000"

12. Beslut från Ryska federationens finansministerium av den 6 juli 1999 nr 43n (som ändrad den 18 september 2006) "Om godkännande av förordningarna om redovisning "Redovisningar för en organisation" (PBU 4/99) "

13. Order från Ryska federationens finansministerium daterad den 31 oktober 2000 nr 94n (som ändrad den 18 september 2006) "Om godkännande av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska aktiviteter och instruktioner för dess Ansökan"

14. Antsiferova I.V. Redovisning ekonomisk redovisning: Lärobok / I.V. Antsiferova. - 4:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: Publishing and Trade Corporation "Dashkov and Co", 2009.- 800 sid.

15. Alekseev A., Duke I. Nationella drag i bildandet av rörelsekapital // EKO. -1997 - Nr 10 - sid. 53-58

16. Analys av bokslut: Proc. bidrag / Ed. O.V. Efimova, M.V. Mjölnare. - M.: Omega-L, 2004. - 408 sid.

17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. International Financial Reporting Standards: lärobok. - M .: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2007. -352 sid.

18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Omfattande ekonomisk analys av ekonomisk aktivitet: Proc. Fördel. - M.: INFRA - M, 2009. - 366 sid.

19. Belolipetsky, VG Ekonomisk förvaltning: lärobok / VG Belolipetsky. - Moskva: KnoRus, 2008. - 446 sid.

20. Bobyleva A. Z. Ekonomisk förvaltning. Problem och lösningar; Case, Academy of National Economy - Moskva, 2014. - 336 s.

21. Blank I.A. Grunderna för ekonomisk förvaltning. T. 1. - K .: Nika-Center, 1999.

22. Blank I. A. Hantering av finansiella risker; Nika Center - Moskva, 2014. - 448 sid.

23. Bokföring: Lärobok / A. S. Bakaev, P. S. Bezrukikh, N. D. Vrublevsky och andra; ed. P. S. Bezrukikh - 4:e upplagan, Rev. och ytterligare - M.: Bokföring, 2004.

24. Breil R., Myers S. Principer för företagsfinansiering: TRANS. från engelska. N. Baryshnikova. - M.: CJSC "Olimp-Business", 2007. - 1008 sid.

25. Van Horn JK Fundamentals of financial management: TRANS. från engelska. / Chefsredaktör. serien Ya.V.Sokolov. - M.: Finans och statistik, 1997. -800-tal.

26. Vasil'eva L.S., Petrovskaya M.V. Den finansiella analysen. - M.: KNORUS, 2006.

27. Vakhrushina M.A. Ledningsanalys: att välja den optimala lösningen. - M.: Omega-L, 2005.

28. Getman V.G., Terekhova V.A. Redovisning finansiell redovisning: Lärobok - M .: Förlags- och handelsbolag "Dashkov and Co", 2009. - 496 sid.

29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Ledningsredovisning och analys. / Handledning. – M.: KNORUS, 2007. -256 sid.

30. Damodaran A. Investeringsvärdering. Verktyg och metoder för värdering av eventuella tillgångar. - M.: Alpina Business Books, 2007. - 1340 sid.

31. James S. Van Horn, John M. Wahovich, Jr. – Moskva: Williams, Fundamentals of Financial Management: [översatt från engelska] /2010. – 1225 sid.

32. Dodon D.P. Hantering av finans- och logistikflöden i moderna verkligheter // Internationell bankverksamhet. 2009. Nr 6.

33. Dodon D.P. Varför förverka, eller hur frigör man rörelsekapital? // Internationell bankverksamhet. 2009. N 4. S. 65 - 70.

34. Drogovoz P.A. Kostnadshantering för ett innovativt industriföretag; MSTU im. N. E. Bauman - Moskva, 2012. - 240 sid.

35. Ermasova N. B. Ekonomisk förvaltning; Högre utbildning - Moskva, 2014. - 480 s.

36. Esipov V.E., Makhovikova G.A., Terekhova V.V. Företagsvärdering. 2:a uppl. - St Petersburg: Peter, 2008. - 464 sid.

37. Efimova O.V. Den finansiella analysen. - 4:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: Förlaget "Redovisning", 2002. - 528 sid.

38. Efimova O. V. Analys av organisationens omsättningstillgångar // Redovisning - 2000. - Nr 10.

39. Zudilin A.P. Analys av den ekonomiska aktiviteten för företag i utvecklade kapitalistiska länder. - M.: RUDN Universitys förlag, 1995.

40. Ivashkevich VV, Semenova IM Redovisning och analys av fordringar och skulder. - M.: Förlaget "Redovisning", 2003.

41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Den finansiella analysen. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2006.

42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. Rekommendationer för tillämpning av PBU 18/02 "Redovisning för inkomstskatteberäkningar". - M.: IPB i Ryssland: Informationsbyrån "IPB-BIPFA", 2004.

43. Kirichenko, T.V. Ekonomistyrning: studieguide / T.V. Kirichenko. - Moskva: Dashkov i K°, 2009. - 625 s.

44. Kovalev V.V. Ekonomistyrning: teori och praktik. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2007. - 1024 sid.

45. Kovalev, VV Ekonomistyrningskurs: lärobok / VV Kovalev. - Moskva: Prospect, 2011. - 478 sid.

46. ​​Kotelkin, S. V. Internationell ekonomisk förvaltning: lärobok / S. V. Kotelkin. - Moskva: Mästare: Infra-M, 2010. - 604 s.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Kostnaden för företag: bedömning och förvaltning: Per. från engelska. - 3:e uppl., reviderad. och ytterligare - M.: CJSC "Olimp-Business", 2005. - 576 sid.

48. Kreinina M.N. Företagets ekonomiska ställning. Bedömningsmetoder. - M.: ICC "DIS", 1997.

49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Ekonomisk förvaltning; ELITE - Moskva, 2011. - 560 s.

50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet. - M.: UNITI-DANA, 2001.

Förslag för att förbättra hanteringen av rörelsekapital i företaget LLC "LEADER"

Att påskynda omsättningen av rörelsekapital är en prioritet för företagen.

Effektiviteten i användningen av omsättningstillgångar beror på många faktorer som kan delas upp i externa faktorer som påverkar oavsett företagets intressen och interna faktorer som det aktivt kan och bör påverka. Externa faktorer inkluderar som den allmänna ekonomiska situationen, skattelagstiftning, villkor för att få lån och räntor på dem, möjlighet till riktad finansiering, deltagande i program som finansieras över budgeten. Dessa och andra förhållanden bestämmer ramen inom vilken företaget kan manipulera de interna faktorerna för den rationella rörelsen av rörelsekapital.

I det nuvarande skedet av ekonomisk utveckling inkluderar de viktigaste externa faktorerna som påverkar staten och användningen av rörelsekapital såsom utebliven betalningskris, höga skatter, höga banklåneräntor.

Krisen i försäljningen av tillverkade produkter och uteblivna betalningar leder till en avmattning i omsättningen av rörelsekapital. Därför är det nödvändigt att producera de produkter som kan säljas snabbt och lönsamt, stoppa eller avsevärt minska produktionen av produkter som inte är efterfrågade. I det här fallet, förutom att öka omsättningen, förhindras tillväxten av fordringar i företagets tillgångar.

Med nuvarande inflationstakt är det tillrådligt att rikta vinsten som företaget får, först och främst för att komplettera rörelsekapitalet. Den inflationsmässiga deprecieringen av rörelsekapital leder till en underskattning av kostnaden och deras övergång till vinst, där det sker en uppdelning av rörelsekapitalet i skatter och icke-produktionskostnader.

Betydande reserver för att öka effektiviteten i användningen av rörelsekapital finns tillgängliga i själva företaget.

När du skapar lager kan dessa vara:

Implementering av ekonomiskt motiverade reservnormer;

Föra leverantörer av råvaror, halvfabrikat, komponenter etc. närmare konsumenterna;

Utbredd användning av direkta långtidsförbindelser;

Utbyggnad av lagerlogistiksystemet, samt partihandel med material och utrustning;

Integrerad mekanisering och automatisering av lastnings- och lossningsoperationer i lager.

I pågående arbete:

Acceleration av vetenskapliga och tekniska framsteg (införande av progressiv utrustning och teknologi, särskilt avfallsfri och lågavfallsmängd, robotkomplex, roterande linjer, kemikalisering av produktionen);

Utveckling av standardisering, enande, typifiering;

Förbättra formerna för organisation av industriell produktion, användning av billigare strukturmaterial;

Förbättra systemet med ekonomiska incitament för ekonomisk användning av råvaror och bränsle- och energiresurser;

Ökning av andelen produkter med hög efterfrågan.

I ansökningsstadiet:

Tillnärmning av konsumenter av produkter till dess tillverkare;

Förbättra avvecklingssystemet;

Ökning i volymen av sålda produkter på grund av fullgörandet av beställningar genom direktkommunikation, tidig utgivning av produkter, tillverkning av produkter och sparat material;

Noggrant och snabbt urval av levererade produkter per parti, sortiment, transithastighet, leverans i strikt enlighet med de ingångna kontrakten.

Att minska den specifika förbrukningen av råvaror, material, bränsle ger produktionen stora ekonomiska fördelar. Först och främst gör det det möjligt att producera fler färdiga produkter från en given mängd materialresurser och fungerar som en av de allvarliga förutsättningarna för att öka produktionens skala.

Önskan att spara materiella resurser uppmuntrar introduktionen av ny teknik och förbättringen av tekniska processer.

Besparingar i förbrukningen av materiella resurser bidrar till att förbättra utnyttjandet av produktionskapaciteten och öka den sociala arbetsproduktiviteten.

Att spara materialresurser bidrar i hög grad till att sänka kostnaderna för industriprodukter.

Genom att väsentligt påverka minskningen av produktionskostnaden har besparing av materiella resurser en positiv inverkan på företagets ekonomiska ställning.

Således är den ekonomiska effektiviteten för att förbättra användningen och besparingarna av rörelsekapital mycket stor, eftersom de har en positiv inverkan på alla aspekter av företagets produktion och ekonomiska verksamhet.

Varje företag har reserver för att spara materiella resurser.

Reserver ska förstås som att de växer fram eller uppstår, men som ännu inte utnyttjats (helt eller delvis) möjligheter för att förbättra användningen av materiella resurser.

Beroende på åtgärdernas karaktär är huvudinriktningarna för införande av reserver för besparing av resurser inom industri och produktion indelade i produktionstekniska och organisatoriska-ekonomiska.

Produktions- och tekniska områden inkluderar åtgärder relaterade till kvalitativ beredning av råvaror för deras produktionskonsumtion, förbättring av designen av maskiner, utrustning och produkter, användning av mer ekonomiska typer av råvaror, bränsle, introduktion av ny utrustning och avancerad teknik, vilket säkerställer maximal minskning av tekniskt avfall och förlust av materialresurser i processen för att tillverka produkter med maximal användning av sekundära materialresurser.

De viktigaste organisatoriska och ekonomiska riktningarna för att spara materiella resurser inkluderar: en uppsättning åtgärder relaterade till att höja den vetenskapliga nivån av reglering och planering av materialförbrukningen av industriprodukter, utveckling och implementering av tekniskt sunda normer och standarder för förbrukning av materiella resurser ; en uppsättning åtgärder relaterade till upprättandet av progressiva proportioner, bestående i en accelererad utveckling av produktionen av nya, mer effektiva typer av råvaror och material.

Huvudinriktningen för att spara materiella resurser vid varje särskilt företag - att öka utbytet av slutprodukter från samma mängd råvaror och material på arbetsplatserna - beror på den tekniska utrustningen för produktionen, arbetstagarnas skicklighetsnivå, organisationsnivån. logistik, antalet konsumtionshastigheter och lager av materiella resurser, giltigheten av deras nivå.

Av stor betydelse är minskningen av förluster i produktionsprocessen, på grund av vilken 15-20% av de totala besparingarna i materialresurser kan uppnås.

När man hanterar rörelsekapital är det också viktigt att välja rätt metod för att uppskatta lager, vilket i slutändan påverkar storleken på företagets vinst.

I handelsföretag beror reserver och sätt att påskynda omsättningen av rörelsekapital i en generaliserad form på två faktorer: handelsvolymen och storleken på omsättningstillgångar. För att påskynda omsättningen behöver du:

• · Förbättra varucirkulationen och normalisera placeringen av rörelsekapital;
• Fullständigt och rytmiskt uppfylla affärsplaner;
• · att förbättra organisationen av handeln, att införa progressiva former och metoder för försäljning;
• · effektivisera insamlingen och lagringen av tomma behållare, påskynda återlämnandet av behållare till leverantörer och leverans av förpackningsorganisationer;
• Förbättra uppgörelser med leverantörer och köpare;
• Förbättra skadehanteringen
• · påskynda omsättningen av medel genom att förbättra insamlingen av handelsintäkter, strikt begränsning av deras saldon vid handelsföretagens kassadiskar, på väg, på ett bankkonto;
• · minimera lager av hushållsmaterial, lågvärde och slitageartiklar, lager, arbetskläder i lager, minska redovisningsbelopp, uppskjutna utgifter;
• Undvik fordringar.

Effektiviteten av användningen av rörelsekapital för handelsföretag beror först och främst på förmågan att hantera dem, förbättra organisationen av handeln och höja nivån på kommersiellt och finansiellt arbete.

Särskild uppmärksamhet ägnas studien av orsakerna till de identifierade avvikelserna för vissa typer av omsättningstillgångar och utvecklingen av åtgärder för att optimera dem. En ökning av lagren kan vara resultatet av brister i försäljningsorganisation, reklam, kundundersökningar, andra marknadsföringsaktiviteter och förekomsten av inaktuella och långsamma varor.

Stora saldon av kontanter till hands och på väg uppstår på grund av den oregelbundna utvecklingen av detaljhandelns omsättning, otidig leverans av intäkter till banken, oanvända medel och andra kränkningar av kontantdisciplin. Bankkonton bör hålla de minimibelopp som krävs, och alla deras fria saldon bör överföras till förtida återbetalning av mottagna lån, investera i värdepapper och ge lån till juridiska personer och individer. I händelse av överutnyttjande av medel för särskilda ändamål och reserver ägnas den största uppmärksamheten åt utvecklingen av åtgärder för återbetalning och förebyggande.

Överskott av andra lagerposter är resultatet av närvaron eller förvärvet av överskott och onödiga material, råvaror, bränsle och andra materialtillgångar. Det är möjligt att minska lagren av varor, material, råvaror, bränsle till optimal storlek genom deras grossist- eller bytestransaktioner, enhetlig och frekvent leverans. Den rytmiska utvecklingen av detaljhandelns omsättning bidrar till normaliseringen av saldon av varor och kontanter i kassan och på vägen.