Schmidt & Schmidt sniedz datu pārbaudes pakalpojumus par Eiropas uzņēmumu nodokļu un akcīzes numuriem, kā arī ārvalstu ekonomiskajā darbībā uzņemto un pilnvaroto dalībnieku reģistrācijas datus, pamatojoties uz Eiropas Savienības muitas iestāžu datubāzi.

Nodokļu un akcīzes numuru pārbaude var būt nepieciešama, slēdzot ārējās tirdzniecības līgumus ar Eiropas klientiem, veicot muitas procedūras, lai izvairītos no problēmām ar PVN atmaksu, kā arī izvairītos no krāpnieciskām darbībām ar precēm ar viltotiem akcīzes numuriem.

Eiropas uzņēmumu nodokļu identifikācijas numura pārbaude

Nodokļu identifikācijas numuru Eiropas Savienības valstu nodokļu iestādes piešķir gan fiziskām, gan juridiskām personām, un tas ļauj unikāli identificēt personu kā nodokļu maksātāju. Parasti nodokļu identifikācijas numuram ir šāda forma:

Lai pārbaudītu Eiropas uzņēmuma identifikācijas numura derīgumu, jums ir nepieciešams:

• nodokļu identifikācijas numurs
• uzņēmuma reģistrācijas valsts

PVN identifikācijas numura pārbaude:

PVN identifikācijas numurs tiek izmantots, lai reģistrētu, samaksātu un atmaksātu PVN Eiropas Savienībā. Visiem Eiropas Savienības PVN maksātājiem šo numuru obligāti jānorāda rēķinos un pavadzīmēs. Eiropas Savienības PVN identifikācijas numuram ir šāda forma:

Kur pirmie burti norāda uzņēmuma reģistrācijas valsti, bet ciparu bloks - uzņēmuma reģistrācijas numuru, kurā atkarībā no valsts ir no 8 līdz 12 cipariem.

Lai pārbaudītu Eiropas Savienības PVN identifikācijas numura derīgumu, nepieciešams:

• PVN maksātāja nodokļu identifikācijas numurs
• uzņēmuma reģistrācijas valsts

Akcīzes numuru pārbaude:

Akcīzes numurs kalpo kā pierādījums uzņēmuma pielaišanai ar akcīzes nodokli apliekamās produkcijas apritē Eiropas Savienības teritorijā. Tā ir divu burtu kombinācija, kas norāda valsti, un 13 cipariem.

Lai pārbaudītu uzņēmuma akcīzes numurus Eiropas Savienības teritorijā, nepieciešams:

• akcīzes numurs

Ārējās ekonomiskās darbības dalībnieka reģistrācijas numura pārbaude:

Ārējās ekonomiskās darbības dalībnieka numurs - Eiropas Savienības valstu muitas iestāžu piešķirtais ārējās ekonomiskās darbības dalībnieka Viseiropas identifikators nepieciešams muitas procedūru īstenošanai ES. Tas sastāv no diviem burtiem, kas norāda valsti, un ciparu bloka līdz 17 cipariem.

Lai pārbaudītu Eiropas Savienības ārējā ekonomiskajā darbībā uzņemtā vai pilnvarotā dalībnieka reģistrācijas numura derīgumu, nepieciešams:

• ārējās ekonomiskās darbības dalībnieka reģistrācijas numurs

Sniegtie dati ir paredzēti tikai atsaucei un tiek sniegti stingri saskaņā ar Vācijas Federatīvās Republikas tiesību aktiem.

Pieprasījumi tiek apstrādāti vienas darba dienas laikā.

Pārbauda vienu numuru: 5 EUR

PVN identifikācijas numurs

Uz darījumiem ar ārvalstu darījumu partneriem attiecas īpašie Pievienotās vērtības nodokļa likuma noteikumi. Ja jebkuras piegādes uz valstīm ārpus Eiropas Savienības ir atbrīvotas no PVN, tad tirdzniecības darījumi ES iekšienē netiek aplikti ar pievienotās vērtības nodokli tikai tad, ja preces un pakalpojumi tiek iegādāti savam uzņēmumam vai pārdoti citam uzņēmumam.

Lai darījumu partneri varētu viens otram apstiprināt savu uzņēmējdarbības statusu un izvairīties no PVN maksāšanas, darījumiem ES (innergemeinschaftlichen Lieferungen) ir PVN identifikācijas numurs (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. vai UID). Vācijā tas sastāv no valsts saīsinātā nosaukuma "DE" un 9 cipariem. Tā kā rēķinā nodokļu maksātāja identifikācijas numura (Steuernummer) vietā var uzrādīt Ust-IdNr, tam ir kļuvusi ne mazāka nozīme biznesa attiecībās valsts iekšienē.

Jūs varat iegūt USt-IdNr savam uzņēmumam, sazinoties ar Federālo nodokļu biroju (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) Zārluī pa tālruni vai izmantojot internetu, norādot savu Steuernummer un uzņēmuma adresi. Federālais nodokļu dienests arī nodrošina iespēju ar interneta starpniecību iegūt apstiprinājumu par Ust-IdNr derīgumu. biznesa partneris. Taču šāda veida vaicājums ļauj noskaidrot tikai to, vai pārbaudāmā skaitļu virkne šobrīd ir derīga.

Tie, kas vēlas, var rakstiski vai elektroniski iesniegt kvalificētu pieprasījumu un saņemt informāciju par ārvalstu partnera nosaukumu un adresi. Turklāt jūs varat iegūt detalizētu informāciju no Federālā nodokļu dienesta par visu informāciju par “kopienas iekšējo” tirdzniecību, jo īpaši par “kopsavilkuma deklarācijām” (“zusammenfassende Meldungen”), kas tam nepieciešamas.

komentēt

Bieži vien uzņēmēji vēlas ar Ust-IdNr palīdzību. saņemt atbrīvojumu no PVN. Diemžēl tas nav iespējams. No nodokļu uzlikšanas atbrīvo nevis Ust-IdNr. esamību, bet gan noteiktu preču darījumu veikšanu (piemēram, innergemeinschaftliche Lieferungen saskaņā ar § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) noteiktos apstākļos. Viens no tiem ir derīga Ust-IdNr klātbūtne.

Kā iegūt PVN identifikācijas numuru?

PVN identifikācijas numurs (Ust-IdNr./UID) ne tikai vienkāršo biznesa attiecības starp uzņēmējiem un ārštata darbiniekiem ES ietvaros, bet arī kalpo kā alternatīva nodokļu maksātāja identifikācijas numuram (Steuernummer), noformējot rēķinus. Tas ir pietiekams iemesls, lai pieteiktos Ust-IdNr. un mazajiem uzņēmējiem, kas atbrīvoti no PVN. Tomēr ļoti bieži viņi neapzinās savas tiesības to saņemt.

PVN identifikācijas numurs pastāv, lai veicināt biznesa attiecības starp uzņēmējiem ES valstis. Ar tās palīdzību uzņēmēji viens otram apliecina uzņēmēja statusu. Pateicoties šim numuram, daudzos gadījumos ir iespējams atteikties iekasēt PVN un izvairīties no apgrūtinošās tā atmaksas procedūras.

Taču PVN identifikācijas numuram ir vēl viens praktisks mērķis: saskaņā ar Absatz 4 Umsatzsteuergesetz 14. §, tas var aizstāt nodokļu identifikācijas numuru (Steuernummer), sastādot rēķinus: “Rēķinā jābūt šādai informācijai: [...] 2. identifikācija piegādātāja nodokļu maksātāja numurs, ko viņam izsniedzis nodokļu dienests, vai PVN identifikācijas numurs, ko viņam izsniedzis Federālais nodokļu dienests ... "

Atšķirībā no individuālā nodokļu maksātāja identifikācijas numura (Steuernummer), nav iespējams iegūt privātu informāciju par nodokļu maksātāja identitāti, izmantojot PVN identifikācijas numuru (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer).

Kā zināms, uzņēmēji, kuru bruto apgrozījums iepriekšējā gadā nepārsniedza 17 500 eiro un, pēc provizoriskiem aprēķiniem, šogad būs zem 50 000 eiro, ir atbrīvoti no PVN maksāšanas un deklarāciju iesniegšanas par šāda veida nodokli (Umsatzsteuergesetz 19.§). . Tajā pašā laikā viņiem tiek atņemtas tiesības uz PVN atmaksu no nodokļu dienesta. Tādējādi no pievienotās vērtības nodokļa likumdošanas viedokļa tās ir uzskatāmas par privātpersonām. Parasti šis noteikums ir spēkā arī starptautiskajiem biznesa darījumiem.

Neskatoties uz to, arī mazajiem uzņēmumiem ir tiesības uz PVN identifikācijas numuru (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), par ko liecina šāds izraksts no Federālā nodokļu dienesta oficiālā jautājumu un atbilžu krājuma: “Pieteikties PVN identifikācijas numura (Ust-IdNr) saņemšanai. . ) var būt jebkurš uzņēmējs, kuram ir tiesības uz PVN atmaksu no nodokļu dienesta. Turklāt šādu pieteikumu var iesniegt [..] mazais uzņēmējs...”

Kopš preču un pakalpojumu iegādes ārvalstīs, uzrādot derīgu Ust-IdNr. atbrīvots no PVN, mazajam uzņēmējam ir pienākums pirms darījuma rakstiski informēt nodokļu dienestu par savu lēmumu pāriet uz t.s. Erwerbsbesteuerung.

Sekas: precēm un pakalpojumiem, kas ir atbrīvoti no PVN ārvalstīs, Vācijā tiek piemērots pievienotās vērtības nodoklis bez tiesībām uz vēlāku atmaksu. Mazajam uzņēmējam ir pienākums izpildīt savu lēmumu divu gadu laikā (UStG i.V.m. § 27a Abs. 3 un 4 UStG).

Padoms

Ja Ust-IdNr. jums ir nepieciešams tikai kā alternatīva nodokļu identifikācijas numuram, dažos gadījumos pietiek ar vienu zvanu nodokļu inspekcijai, lai pieprasītu jūsu uzņēmumam piešķirt īpašu nodokļu kodu (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (ASV), un pēc tam jūs varat pieteikties Ust) -IdNr.

Pieteikums Ust-IdNr var iesniegt elektroniski Federālā finanšu biroja (Bundesfinanzverwaltung) tīmekļa vietnē www.formulare-bfinv.de vai rakstiski pa pastu vai faksu.

Kontakta detaļas: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Viņiem ir Eiropas reģistrācija. Un ļoti bieži viņi saskaras ar situāciju, ka viņiem ir jānorāda PVN maksātāja vai PVN maksātāja numurs.

Neskatoties uz daudzo procedūru unifikāciju ES, visām ES valstīm nav “kopēja” PVN. Var pat saukt savādāk - PVN, IVA utt. Katrai ES valstij ir savas nodokļu likmes un preču un pakalpojumu kategorijas, uz kurām attiecas nodokļi. PVN likme var svārstīties no 17-25%.

PVN (IVA) - Nodoklis uzņēmumiem, kas nodarbojas ar tirdzniecības darbību

Kopējais ir tas, ka PVN (IVA) ir nodoklis, kas ir spēkā Eiropas Savienības teritorijā. Šis nodoklis uzņēmumiem būs jāmaksā no iegūtā apgrozījuma. PVN numurs ir nepieciešams uzņēmumiem, kuru gada apgrozījums pārsniedz konkrēto Eiropas valstu likumos noteikto summu.

Pieprasiet informāciju, konsultāciju par uzņēmuma reģistrāciju vai piesakiet tikšanos mūsu birojā

Eiropas PVN iekasēšana

Eiropas PVN iekasēšana ir atkarīga no tā, kur un kā tiek veikta uzņēmējdarbība:

• Ja uzņēmums nodarbojas ar tirdzniecību ES valstīs, tad uzņēmumam ir pienākums rēķinos norādīt klientu PVN numuru. Tādējādi klienti aprēķina summu, kas tiek atskaitīta no kopējā kasē iemaksātā PVN, un preču galvenajam patērētājam ir priekšstats par to, kāda ir PVN daļa iegādāto preču cenā. Tā nodokļu sistēma pašregulējas.
• Preču importētājs maksā PVN, pamatojoties uz preču muitas vērtību. Šādā gadījumā importētājam ir tiesības atskaitīt samaksāto nodokli.
• Preču eksportētājs nav apliekams ar PVN, bet viņam ir tiesības uz nodokļa atskaiti, pērkot eksportētās preces.

Ar šo Eiropas PVN iekasēšanu Eiropas un ārvalstu ražotāji saņem vienādus konkurences nosacījumus.

Prasības PVN reģistrācijai

Jāizpilda šādas prasības:

• PVN saņemšanas valstī uzņēmumam jābūt darbības birojam,
• valstī, kurā plānots reģistrēt PVN numuru, uzņēmumam ir jābūt reālai tirdzniecībai vai pakalpojumu sniegšanai,
• uzņēmumā jābūt vismaz vienam direktoram - PVN numura reģistrācijas valsts rezidentam,
• vietējā revidenta klātbūtne, kas atbild par uzņēmuma savlaicīgu pārskatu iesniegšanu par visiem PVN darījumiem,
• nominālā pakalpojuma izmantošanas gadījumā nepieciešama informācija par uzņēmuma patiesajiem īpašniekiem, viņu apliecinājums par atbildību par darbībām, kas saistītas ar PVN numura sniegšanu.

Lai iegūtu PVN numuru, uzņēmums iesniedz savus dibināšanas dokumentus, informāciju par uzņēmuma direktoru, plānoto darbību sarakstu, informāciju par uzņēmumiem un valstu sarakstu, ar kurām tiks veikta sadarbība.

PVN/PVN/IVA koda iegūšana ir obligāta procedūra, kas nepieciešama uzņēmuma reģistrēšanai vajadzīgajā jurisdikcijā. PVN / IVA ietver noteiktu procentuālo daļu no nodokļa iekasēšanas, kas tiek aplikta ar uzņēmuma saņemto peļņu. Šis pienākums attiecas tikai uz uzņēmumiem, kas darbojas teritorijā. Jāpatur prātā, ka PVN ir jāmaksā uzņēmumiem, kuru gada ienākumi ir lielāki par likumā deklarēto summu. Visbiežāk nodoklis ir 17% - 25% apmērā.

Kāpēc jums ir nepieciešams PVN numurs?

PVN koda klātbūtne ir obligāts faktors, ievērojot tās jurisdikcijas tiesību aktus, kurā uzņēmums reģistrēts. Tas tiek izmantots arī PVN atskaitīšanai (nav nodokļu par produktu importu / eksportu).

Galvenā atšķirība starp PVN un TRF ir tā, ka TRF ir parasts nodokļu maksātāja numurs, kas tiek automātiski piešķirts visiem uzņēmumiem, kas reģistrēti kādā jurisdikcijā uzņēmumu ienākuma nodokļa maksāšanai.

Gadījumā, ja uzņēmējdarbības shēma ietver produktu iegādi no ES rezidenta uzņēmuma un pēc tam pārdošanu ārpus reģistrācijas valsts jurisdikcijas, ir nepieciešams PVN maksātāja numurs, lai varētu veikt nodokļu atskaitījumu partneruzņēmumam. .

Datu nodrošināšana, lai iegūtu numuru

Lai piešķirtu PVN kodu, uzņēmumam ir jāpārdod produkti vai jāsniedz pakalpojumi noteiktā valstī. Tomēr viņas dzīvesvietai nav nozīmes. Piemēram, uzņēmumam ir jāpiemēro PVN, ja tas veic darbības jebkurā ES valstī.

Informācija PVN numura iegūšanai

• Kompānijas nosaukums;
• Darbības virziens;
• Gada apgrozījuma vērtība;
• Valstu saraksts, kuros tiks veiktas darbības;
• Informācija par partneriem;
• dibināšanas dokumenti;
• juridiskās adreses īpašumtiesību apstiprinājums un vadītāja iecelšana,
• direktora pases kopija;
• paziņojums, apgalvojums.

Prasības PVN

1. Juridiskās adreses esamība tās valsts teritorijā, kurā tiks veikta darbība;
2. Pierādījums par uzņēmējdarbību valstī (tirdzniecība, pakalpojumu sniegšana utt.), kurā uzņēmumam ir jāiegūst šis numurs;
3. Minimālais direktoru skaits ir 1. Vadītājam ir jābūt tās valsts pilsonībai, kurā plānots veikt uzņēmējdarbību.
4. Vietējā nodokļu revidenta iecelšana, kura pienākumos ietilpst savlaicīga atskaišu iesniegšana. Revidentam ir tiesības saņemt visu informāciju par ar nodokli apliekamām precēm vai pakalpojumiem.
5. Nominētā pakalpojuma izmantošanas gadījumā PVN numura izsniegšana tiek veikta pēc informācijas sniegšanas par faktisko īpašnieku. Tas nepieciešams, lai apstiprinātu saistības par visiem PVN darījumiem.

Pasūtījuma PVN numurs

Konsultāciju firma UraFinacne piedāvā PVN/PVN/IVA numura iegūšanas pakalpojumu. Lēmumu par dokumenta izsniegšanu pieņem tās jurisdikcijas nodokļu iestāde, kurā uzņēmums reģistrēts.

Tirdzniecības dalībniekiem ar ES valstīm pēdējos gados ir kļuvis gan izdevīgi, gan nepieciešams iegūt PVN maksātāja numuru (PVN).

Tas galvenokārt saistīts ar to, ka kopš 2010. gada Eiropas Savienības likumdošanā stājušās spēkā izmaiņas PVN iekasēšanas noteikumos.

Tagad ir mainīts pakalpojumu sniegšanas pamatnoteikums, ka pakalpojumi ir apliekami ar PVN tajā valstī, kurā atrodas piegādātājs. Kopš 2010.gada 1.janvāra šī norma ir formulēta pretēji - parasti pakalpojumi tiek uzskatīti par sniegtiem klienta atrašanās vietā, t.i. pakalpojuma saņēmējs. Attiecīgi pakalpojumu pārdošana ir apliekama ar PVN klienta atrašanās valstī pēc "apgrieztās nodokļu uzlikšanas" principa.

Tādējādi tirdzniecības attiecību gadījumā (gan eksporta, gan importa laikā), ja vienai no pusēm nav PVN maksātāja numura (PVN), tad PVN maksātājs var atteikties ar viņu sadarboties, un šāda uzņēmuma aģents. var beigt to apkalpot.

Ir svarīgi zināt!

Pakalpojumu sniegšanas noteikumi ir atšķirīgi:

B2B (Business to Business)
Pakalpojumus viens PVN maksātājs sniedz otram. Pakalpojumi tiek uzskatīti par sniegtiem pircēja atrašanās vietā.

B2C (uzņēmums patērētājam)
Pakalpojumus sniedz PVN maksātājs patērētājiem, kuri nav PVN maksātāji. Šajā gadījumā noteikums paliek nemainīgs, t.i. pakalpojumi tiek uzskatīti par sniegtiem pārdevēja atrašanās vietā.

Eiropas uzņēmumam – pircējam ir jāaprēķina un jāmaksā PVN pēc savas valsts likmes.

PVN maksātāja numura iegūšanas izmaksas Eiropā:

• 550 € — Krievijas uzņēmumam
• 550 € - ārzemju uzņēmumam

PVN numura iegūšanas termiņš ir 2-3 nedēļas.

Ja PVN numura saņemšanas brīdī jums jau ir EORI numurs, atkārtoti jāaizpilda veidlapas un jāsaņem jauns EORI numurs, tāpēc organizācijām ir izdevīgi saņemt PVN un EORI numurus vienlaikus.

Saistītie materiāli

Raksts: PVN Eiropā: izmaiņas iekasēšanas noteikumos kopš 2010. gada, maksājumu kārtība un atskaites.
Raksta autors: Vadims Krjučkovs, uzņēmumu grupas Juridiskais tilts finanšu konsultāciju nodaļas vadītājs.