Millised on selle aasta maksumuudatused? Uus maksuseadustes. Uus kasumideklaratsioon

PEAMISED MUUDATUSED MAKSUÕIGUSAKTIDES 2019. AASTAL

Esitatud materjali ainuõigused kuuluvad Consultant Plus JSC-le.
Materjal on koostatud õigusaktide alusel seisuga 01.04.2019.

Maksude, kindlustusmaksete tasumise ja kogumise üldreeglid,
vastutus rikkumiste eest
(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimene osa)

jaanuaril

Föderaalne maksuteenistus on uuendanud kahe taotluse vorme: enammakstud maksude, lõivude, kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide tagastamiseks, samuti nende maksete tasaarvestamiseks.

Varasematest vormidest on vähe erinevusi.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. novembri 2018 korraldus N ММВ-7−8/670@

On kaks uuendust:

- trahvid ei tohi olla suuremad kui võlgnevused, millelt neid sisse nõuti. Varem sellist piirangut ei olnud;

— trahve tuleb koguda ka võlgnevuste tagasimaksmise päeva eest. Varem ei pidanud sellega arvestama.

Muudatused jõustusid 27. detsembril 2018 ja kehtivad pärast seda kuupäeva tekkinud võlgnevustele. Seetõttu on enamiku ettevõtete jaoks uuendused aktuaalsed alates 2019. aastast.

Maksuhaldurid saavad teavet organisatsiooni kohta oma audiitoritelt

— audiitori klient ei esitanud maksuhaldurile andmeid kohapealse kontrolli või seotud isikute vahelise tehingu auditi käigus;

— saadi taotlus välisriikide pädevatelt asutustelt.

Audiitorid peavad täitma nõuet, kui teave:

— vajalik maksude, lõivude, kindlustusmaksete arvutamiseks;

— saadud audititegevuse või sellega seotud teenuste osutamise käigus.

Dokument: 29. juuli 2018 föderaalseadus N 231-FZ

Saate UFK kontot eelarvesse maksete tegemiseks täpsustada

Alates 2019. aastast saate maksude, kindlustusmaksete, tasude, trahvide ja trahvide maksmisel kontrollida föderaalkassa kontot. On kolm tingimust:

— maksekuupäevast ei ole möödunud rohkem kui kolm aastat;

— selgitamine ei too kaasa võlgnevusi;

— raha läks vaatamata veale makses eelarvesse. Seda saab kontrollida arvutuste ja ülevaatuse ühildamisel.

Dokument: 29. juuli 2018 föderaalseadus N 232-FZ

Kontrollitud tehingute määramisel tuleb arvestada hiljutisi muudatusi

Uute reeglite kohaselt peetakse Venemaa siseriiklikke tehinguid kontrollituks ainult siis, kui tehingutulu piirmäär 1 miljard rubla on ületatud. Vastasel juhul ei kontrollita tehingut, isegi kui see vastab art. punkti 2 kriteeriumidele. 105.14 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nendes märkides on mitmeid muudatusi, näiteks:

- eemaldatud sõltumatu kriteerium sissetuleku künnise kujul 1 miljard rubla. Tehing, mis ei vasta §-s 2 jäävatele kriteeriumidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 105.14 ei kontrollita, isegi kui sellelt saadav tulu ületab 1 miljard rubla;

— osapoole piirkondlikus investeerimisprojektis osalemise kriteerium jäeti välja.

Tehingud artikli 1 punktist 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 105.14 (näiteks vahendajate kaudu) kontrollitakse, kui nendest saadav aasta tulu ületab 60 miljonit rubla. Varasemate reeglite järgi kontrolliti selliseid tehinguid sõltumata sissetuleku suurusest.

Uued reeglid kehtivad tehingutele, mille puhul maksumaksjad kajastavad tulusid ja kulusid alates 2019. aastast. Lepingu sõlmimise kuupäev pole oluline.

Dokumendid: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 302-FZ; 19. juuli 2018. aasta föderaalseadus N 199-FZ

2018. aasta kontrollitud tehingute teatised esitatakse uue vormi abil

Föderaalne maksuamet muutis teatise vormi. Uuel kujul on väljad teistmoodi nummerdatud, lisatud on vöötkoodid, tiitellehelt on eemaldatud majandustegevuse liigi koodi väli. Olulised muudatused puudutavad teavet tehingu eseme kohta, kontrollitavuse aluseid, aga ka vahendajate kaudu tehingute täitmise reegleid. Loe lähemalt ülevaatest.

2018. aasta teadete esitamise tähtaeg on hiljemalt 20. mai. Esitage sama vormi abil värskendatud teatised eelmiste aastate kohta.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 05.07.2018 N ММВ-7−13/249@

Uuendage maksuhaldurile raamatupidamisaruannete esitamise formaate

Vormid ei ole kohustuslikud, kuid soovitame siiski uuendada programmi, mille kaudu aruandeid esitate ja andmed maksuhaldurile edastada, arvestades korrigeerimisi.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 16. juuli 2018 N PA-4−6/13687@

Praeguse praktikaga võrreldes on mõned olulised erinevused:

- õmblemine mitmeleheline dokument võib sisaldada rohkem kui 150 lehte. Rahandusministeeriumi soovitustes sellist selgitust ei olnud. Kui õmblus sisaldab erinevaid dokumente, siis on selle maht mitte rohkem kui 150 lehte;

— dokumentide püsivara ei pea olema pitseriga sertifitseeritud, isegi kui see on olemas. Piisab allkirja panemisest, mis osaliselt katab paberkleebise. Varem pandi tavaliselt pitsat.

Üksikasjad ülevaates.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 7. novembri 2018 korraldus N ММВ-7−2/628@

Käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk)

jaanuaril

Tax free pilootprojekti pikendati aastaks

6. jaanuaril jõustus määrus, mis pikendab pilootprojekti 2019. aasta lõpuni. Samas on suurendatud aadresside arvu, kus saab asuda tax free kauplus. Moskvas lisandusid näiteks Ohotnõi Rjadi tänav, Kutuzovski prospekt, Manežnaja väljak ja Tsvetnõi puiestee.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 27. detsembri 2018. aasta dekreet N 1699

Käibemaksu põhimäär on nüüd 20%

2019. aasta jaanuaris või hiljem toimuvatele saadetistele kehtivad järgmised uued tariifid:

— 20% – põhimäär (18% asemel);

— 20/120 — arveldusmäär (18/118 asemel);

— 16,67 — arveldusmäär (15,25 asemel).

Muudes maksumäärades muudatusi ei ole.

Kui ettemaks on tehtud 2018. aastal ja saadetis toimub 2019. aastal, tuleks ettemaksu käibemaks arvestada arvestusliku määraga 18/118 ja saadetise puhul 20%.

See, milline lepingupool "maksab" intressitõusu, sõltub sellest, kuidas hind määratakse:

— “hind, millele lisandub käibemaks” – lisakulud kannab ostja. Kui tal on õigus maha arvata, saab ta lisatasu hüvitada;

- "hind koos käibemaksuga" või lihtsalt "hind" - määra tõusu "tasub" müüja, välja arvatud juhul, kui ta lepib ostjaga kokku hinnatõusus. Raske ennustada, kas hinnavahe on võimalik kohtus tagasi nõuda.

Rahandusministeerium selgitas, et seaduse nr 44-FZ alusel sõlmitud valitsuslepingutes ei saa enamikul juhtudel hinda muuta. Seetõttu peab müüja intressitõusu eest “tasuma”. 2018. aasta lõpus tehti aga seadusesse täpsustus: kui leping on sõlmitud enne 2019. aastat ega arvesta käibemaksumäära tõusu, siis 1. oktoobriks 2019 sõlmitakse poolte kokkuleppel 2019. a. hinda saab üle vaadata. Sel juhul on vaja arvestada kliendile edastatavate eelarveliste kohustuste piirmääradega.

Seadus nr 223-FZ ei keela rahandusministeeriumi andmetel lepinguhinna korrigeerimist. Käibemaksu tõusu tõttu on võimalik kaupade, tööde ja teenuste maksumust üle vaadata, kui see pole hankeeeskirjaga keelatud.

Ärge unustage uuendada oma kassaaparaati ja raamatupidamisprogramme, et kajastada tehinguid uute kursidega õigesti.

Dokument: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 303-FZ

Tagasta kaup uuel viisil

— kas ostja võttis kauba registreerimiseks vastu;

— millal saadetis oli: enne uut aastat või pärast seda;

— tagastatakse kogu kaubapartii või osa sellest.

Parandusarve peab sisaldama sama määra, mis oli algdokumendil.

Andke ostjale üks eksemplar korrigeerimisarvest, kui ta on käibemaksukohustuslane. Ostja peab taastama mahaarvamiseks aktsepteeritud maksu.

Garantiiremont: käibemaksusoodustus ei pruugi kehtida

Garantiiremonditeenuste puhul saate hüvitisest keelduda: see on viidud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149. See võimaldab käibemaksu maha arvata.

Kuidas hüvitistest loobumise avaldust vormistada, loe valmislahendusest.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Rohkem ettevõtteid saab IV kvartali käibemaksu avalduse alusel tagastada

Uute reeglite järgi ei tohi kiirendatud korras hüvitise saamiseks viimase kolme aasta käibemaksu, aktsiisimaksude, tulumaksu ja maavara kaevandamise maksu suurus olla mitte 7 miljardit, vaid 2 miljardit rubla.

Pehmendati ka nõudeid käendajatele: makstud maksude miinimumsummat vähendati 7 miljardilt 2 miljardile rublale, garantiikohustused võivad olla mitte 20%, vaid 50% netovara väärtusest.

Venemaa organisatsioonid ja üksikettevõtjad ei tohiks Google'i maksu üle kanda

Kui välismaa organisatsioon müüb Venemaal elektroonilisi teenuseid, siis alates 2019. aastast peab ta käibemaksu tasuma ise. Vene organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes ostavad teenuseid, on lakanud olemast maksuagendid. Mahaarvamise saamiseks on neil vaja lepingut või maksedokumenti, millel on märgitud müüja käibemaksu summa, INN ja KPP, samuti maksekviitungeid.

Dokument:

Ühtse põllumajandusmaksuga liitunud organisatsioonid ja üksikettevõtjad said käibemaksukohustuslasteks

Ühtne põllumajandusmaks enam käibemaksust ei “päästa”. Alates 2019. aastast teostatavate tehingute puhul on erirežiimiametnikel võimalik teha mahaarvamisi, kuid neil puudub õigus kuludes “sisendkäibemaksu” arvesse võtta.

2019. aastaks saate käibemaksuvabastuse järgmistel juhtudel:

— ühtse põllumajandusmaksu kohaldamise algus on 2019. aastal;

— Varem oli kasutusel ühtne põllumajandusmaks, 2018. aastal ei ületanud tulu 100 miljonit rubla.

Kui soovite erandit rakendada 2019. aasta algusest, tuleb hiljemalt 21. jaanuariks (arvestades ülekannet) esitada registreerimiskohajärgsele inspektsioonile teatis.

Dokument: 27. novembri 2017. aasta föderaalseadus N 335-FZ

Vanapaberi müümisel tuleb tasuda käibemaks

Alates 2019. aastast vabastus enam ei kehti - vanapaberi müük on käibemaksuga maksustatav. Maksu arvestavad ostjad (maksuagendid). Nende suhtes kehtivad samad reeglid, mis vanametalli, toornahka, sekundaarse alumiiniumi ja selle sulamite ostjatele.

Dokumentatsioon: 2. juuni 2016. aasta föderaalseadus N 174-FZ; 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Eelarvest raha laekumisel ei ole vaja käibemaksu taastada

Alates 2019. aastast on võimalik sisendkäibemaksu maha arvata kaupadelt, töödelt ja teenustelt, toetustega omandatud omandiõigustelt ja eelarveinvesteeringutelt. Tingimus: raha eraldatakse ilma käibemaksu kulusid arvestamata (see tuleb märkida toetuste andmise või eelarveliste investeeringute dokumentides).

Uuendused puudutavad alates 2019. aastast laekuvaid toetusi ja eelarveinvesteeringuid.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Venemaa föderaalne maksuteenistus on uuendanud käibedeklaratsioonile selgituste esitamise nõudele vastamise vormingut. Eelkõige võeti arvesse ostu- ja müügiraamatute tehinguliikide uusi koode (33–44).

Lisaks on muudetud selgituse andmise nõuete vormi. Sellise taotluse korral võite saada uusi veakoode:

— kood “5” – deklaratsioon ei sisalda arve kuupäeva või on märgitud kuupäev pärast aruandeperioodi;

— kood “7” – jaotises. 8 deklaratsiooni või selle lisa kohaselt nõutakse mahaarvamist arvelt, mis on koostatud enne riikliku registreerimise kuupäeva;

— kood “8” – toimingu liigi vale kood;

Värskendage programmi, mille kaudu edastate andmeid maksuametile.

Dokument: teave Venemaa föderaalsest maksuteenistusest

aprill

Alandatud käibemaksumäär: aprillist hakkab kehtima uus lastele mõeldud toodete ja kaupade nimekiri

Valitsus on kohandanud impordil käibemaksuga maksustatavate kaupade nimekirjad 10% määraga. Muudatused on peamiselt tehnilised. Kuid on ka uuendusi. Näiteks sisaldab "laste" loend voolimissavi, voolimistainast, polümeersavi ja muid sarnaseid tooteid laste voolimiseks, sealhulgas vormide ja muude tarvikutega. Praegu sisaldab see toode ainult plastiliini.

Loe lähemalt ülevaatest.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 6. detsembri 2018. aasta dekreet N 1487

Esimeses kvartalis laekunud 2% käibemaksu lisatasu peaks vastavalt maksuhalduri soovitustele kajastuma deklaratsioonis.

Kui "maksu" lisatasu 2% laekus 2019. aastal ettemaksust eraldi, soovitab föderaalne maksuteenistus väljastada korrigeerimisarve. Kaasake maksusummade erinevus veeru 5 real 070 jaotises. 3 deklaratsiooni ja võtta arvesse kogu maksusumma arvutamisel. Sisestage veergu 3 "0".

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 23. oktoober 2018 N SD-4−3/20667@

juulil

Toorainete loetelu vähendatakse

Mõned kaubaliigid võeti tooraine nimekirja vaid aastaks ja periood lõpeb 1. juulil. See kehtib näiteks tsementeeritud vase ja nikkelmati kohta.

Tuletame meelde: kui ettevõte ekspordib toodet, mis ei ole tooraine nimekirjas, võib see deklaratsioonis kohe kajastada “sisendkäibemaksu” mahaarvamist. Nullmäära kinnitust pole vaja oodata.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 18. aprilli 2018. aasta dekreet N 466

Tuleks rakendada uued eeskirjad teenuste osutamiseks lennujaamades

Käibemaksusoodustus hakkab kehtima ainult aeronavigatsiooniteenustele. Muude teenuste eest, mis on maksuvabastusest välja jäetud, peate tasuma käibemaksu järgmise määraga:

— 0% - kui ettevõte osutab rahvusvahelise lennutranspordi ajal teenuseid Venemaa rahvusvahelistes lennujaamades. Nende teenuste loetelu peab kinnitama valitsus;

— 20% muude teenuste eest.

Nullmäära kinnitamiseks peate kontrollile esitama järgmiste dokumentide originaalid või koopiad:

- kokkulepe;

— akt või muud dokumendid, mis kinnitavad teenuse osutamist ja sisaldavad veo marsruuti.

Uued eeskirjad hakkavad kehtima 1. juulist, kui valitsus suudab selleks ajaks kinnitada 0% maksumääraga maksustatavate teenuste loetelu. Kui ei, siis kehtib soodustus kuni selle dokumendi ilmumiseni.

Dokument: 25. detsembri 2018. aasta föderaalseadus N 493-FZ

Üksikisiku tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk)

jaanuaril

2018. aasta 2-NDFL-i ettevalmistamisel kasutage uut vormi

Peamine muudatus: maksuameti ja töötajate jaoks on kasutusel erinevad vormid. Maksuametile esitatav vorm säilitab lühendatud nimetuse “2-NDFL”. Teisel vormil pole lühikest nime - ainult täielik: "Erikisiku sissetulekute ja maksusummade tõend." Millised on vormide erinevused ja kuidas neid täita, lugege meie arvustust.

Väljastada uusi sertifikaate perioodideks alates 2018. aastast. Kui töötaja küsib tõendit 2017. aasta kohta, täitke see sama vormi abil.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. oktoobri 2018 korraldus N ММВ-7−11/566@

Üksikettevõtjad OSN-is peavad esitama 2018. aasta tulu, kasutades uut vormi 3-NDFL

Vormil olev teave jaotati ümber ja mõned read kustutati. Tulemuseks oli 20 lehe asemel 13.

Äritegevusest saadav tulu tuleb näidata mitte lehel B, vaid lisas 3. Tööjõukulude jaoks eraldi rida ei ole. Kogunenud ettemaksete summat ei ole vaja kajastada. Kuid tegelikult makstud ettemaksete rida jääb alles. Lisaks saab samas taotluses arvutada ametialaseid mahaarvamisi. Vormi eelmises versioonis oli selleks vaja lehte J.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 3. oktoobri 2018 korraldus N ММВ-7−11/569@

Üksikisiku organisatsioonist lahkumisel või selle likvideerimisel saadud tulu - dividendid

Alates 2019. aastast on ettevõttest lahkumisel või selle likvideerimisel saadud tulu ja aktsiate, osade, osade soetamiseks tehtud kulutuste vahe võrdsustatud tuluga dividendidena.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Maksuagendid vabastatakse vastutusest maksu hilinemise eest, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

— maksuarvestused esitatakse õigeaegselt;

— see kajastab täielikult kõike, mida nõutakse, puuduvad vead, mis viiksid maksu alahinnanguni;

— maks ja trahvid kanti üle enne, kui maksuhaldur sai hilinemisest teada või kavandas kohapealse auditi.

Tegelikult kinnistab maksuseadustik Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohtu seisukohta, et tahtmatu tehnilise vea eest ei saa maksuagente trahvida.

Dokument: 27. detsembri 2018. aasta föderaalseadus N 546-FZ

Ettevõtte tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk)

jaanuaril

Organisatsioonid saavad arvestada töötajate ja nende perede puhkusekuludega Venemaal

- reisimiseks;

— majutus ja toitlustus, kui see on hinna sees;

— sanatooriumi- ja kuurorditeenused;

- ekskursioonid.

Rahandusministeerium selgitas: kulude arvestamiseks on vaja kokkulepet tööandja ja reisikorraldaja või reisikorraldaja vahel. Kui organisatsioon on sõlminud lepingu otse teenusepakkujaga, näiteks hotelliga, ei saa kulusid arvesse võtta.

Voucherit saab osta nii töötajatele, nende abikaasadele, vanematele kui ka alla 18-aastastele lastele või eestkostetavatele (kui nad on täiskoormusega õppurid - kuni 24-aastased).

Kulud on standardiseeritud: mitte rohkem kui 50 tuhat rubla. aastas turisti kohta. Samal ajal ei tohiks organisatsiooni kulude kogusumma vautšerite, vabatahtliku tervisekindlustuse ja töötajatele raviteenuste eest tasumiseks ületada 6% tööjõukulude summast.

Dokument: 23. aprilli 2018. aasta föderaalseadus N 113-FZ

Te ei tohiks oodata piirkondlike intressimäärade alandamist

Varem piirkonnad tahte järgi võiks kehtestada oma eelarvesse alla 17% tulumaksumäära. Alates 2019. aastast kehtib piirang: uue määra alandamise seadusi saab vastu võtta ainult kui see on koodis märgitud(näiteks SEZ elanikele).

Enne 3. septembrit 2018 kehtestatud soodusmäärad kehtivad maksimaalselt 2022. aasta lõpuni. Kuid piirkond võib meelt muuta ja need varem tõstatada.

Kui hüvitis aegub näiteks 31. detsembril 2019, siis on piirkonna otsusega lubatud seda pikendada 3 aasta võrra. Rahandusministeerium eristab soodustuse pikendamist ja selle kehtestamist.

Kui soodustusi pole, tuleb 3% määraga arvutatud tulumaksu summa kanda föderaaleelarvesse ja Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse - 17%. Seda 2017. aastal ajutiselt kasutusele võetud jaotust pikendati kuni 2024. aastani (kaasa arvatud).

Dokumendid: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 302-FZ; 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 301-FZ; 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Organisatsioonist lahkumisel või selle likvideerimisel saadud tulu - dividendid

Alates 2019. aastast on ettevõttest lahkumisel (likvideerimisel) saadud tulu ja aktsiate, aktsiate või osade tegelikkuses makstud hinna vahe võrdne dividendidega.

Varem seda probleemi ei lahendatud. Rahandusministeerium selgitas, et dividendidena kajastatakse likvideerimisel saadud vara väärtuse ületamist põhikapitali sissemaksest. Föderaalne maksuamet ministeeriumiga ei nõustunud.

Likvideerimisel tulu saanud osaleja peab iseseisvalt arvestama tulumaksu dividendimäärade järgi.

Ettevõttest väljumisel või selle likvideerimisel saadud vara tuleb arvesse võtta vastuvõtmise hetkel turuväärtuses.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Arvesse saab võtta organisatsioonist lahkumisel või selle likvideerimisel tekkinud kahju

Alates 2019. aastast saab organisatsiooni likvideerimisel või sellest väljaastumisel saadud osaleja kahju arvata tulumaksukulu alla. Kahjusumma on saadud vara turuhinna ja aktsia tegeliku tasutud maksumuse vahe. Kahju määratakse likvideerimise või organisatsioonist lahkumise päeval.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Varem tütarettevõtete varasse investeeritud raha tagastamist ei maksustata

Alates 2019. aastast on mittemaksustatavate tulude nimekirjas varem rahas tehtud sissemakse piires organisatsioonile tasuta laekunud vahendid. Organisatsiooni osaluse miinimumosa tütarettevõttes ei ole kehtestatud.

Tagatisraha suurus ja tagasi saadud raha tuleb kinnitada dokumentidega.

Dokument: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 424-FZ

Teatud tüüpi seadmeid saab kiiremini amortiseerida

Alates 2019. aastast saab kapitalitehnoloogiliste seadmete amortisatsioonimäärale rakendada suurendatud koefitsienti 2, kui seda kasutatakse parimates võimalikes tehnoloogiates. Selliste seadmete loetelu määras kindlaks valitsus.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 20. juuni 2017 korraldus N 1299-r; 21. juuli 2014 föderaalseadus N 219-FZ

Raskeveokite omanikud saavad kogu Platoni süsteemi maksesumma tulumaksukulusse arvata

Muudatus ei mõjuta 2018. aasta aruandlust.

Dokument: 3. juuli 2016. aasta föderaalseadus N 249-FZ

Organisatsioonide omandimaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 30. peatükk)

jaanuaril

Vallasvara pealt maksu maksta ei pea

Alates 2019. aastast tuleb kinnisvaramaksu tasuda ainult kinnisvara pealt. Vallasvara on kaotatud maksustamisele, olenemata sellest, kas sellele oli maksuvabastus varem kehtinud.

Eelmisel aastal otsustas iga piirkond ise vallasvara maksustamise küsimuse, millele kuni 2018. aastani kehtisid föderaalsed soodustused.

Dokument: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 302-FZ

Kinnisvara katastriväärtuse muutused aasta jooksul: uued kinnisvaramaksu arvestamise reeglid

Üldreeglina kasutatakse tulevaste aastate kinnisvaramaksu arvutamisel muudetud katastriväärtust, kuid teatud juhtudel on võimalik tehtud väljamakseid ümber arvutada. Alates 1. jaanuarist 2019 on neid erandeid korrigeeritud.

— muudetud katastriväärtuse tehnilise vea parandamise tõttu;

Varem olid reeglid järgmised:

Alates 2019. aastast, kui objekti omadused muutuvad, arvestatakse kinnisvaramaksu uuest katastriväärtusest

märtsil

Teatage föderaalsele maksuteenistusele, et soovite esitada ühtseid aruandeid mitte-jaemüügi kinnisvara kohta piirkonna erinevates linnades

Organisatsioonid, mis on registreeritud mitmes Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil asuvas inspektsioonis, saavad esitada ühe maksudeklaratsiooni ja ühtsed kinnisvaramaksu arvutused kõigile nendele maksuhalduritele. Aruandesse tuleb lisada kõik selles piirkonnas asuvad ja maksustatavad kinnisvarad. aasta keskmise kuluga. Rahandusministeerium ja föderaalne maksuamet leppisid selle korra kokku.

Võimaluse kasutamiseks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele ühekordse teatise. Soovitame seda teha märtsis.

Näide teatise täitmisest

Maksuamet ei teavita teid, et teie teadet on arvesse võetud, kuid annab teada, kui midagi on valesti. Teid teavitatakse näiteks järgmistel juhtudel:

— tehti vigu või puudusid vajalikud andmed;

— on valitud kontroll, kus te ei ole registreeritud.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 21. november 2018 N BS-4−21/22551@

aprill

Koostage uue vormi abil kinnisvaramaksu arvestus esimese kvartali kohta

Arvestuses tuleb kajastada ainult kinnisvara: muult põhivaralt kinnisvaramaksu enam ei maksustata. On ka muid muudatusi.

IN osa 2 arvestusest eemaldati rida 210, kus oli märgitud põhivara jääkväärtus 1. aprilli, 1. juuli või 1. oktoobri seisuga. Nüüd on jaotise viimane rida 200.

Kuidas sektsioon välja näeb? 2

IN osa 2.1 ilmunud väli, mis näitab kinnisvara aadressi. Täidetakse juhul, kui objektil ei ole katastri- ja tingimuslikku numbrit, kuid on inventuurinumber ja aadress on määratud.

Kuidas sektsioon välja näeb? 2.1

IN osa 3 Sisestada saab garaaži ja parkimiskoha katastrinumbri. Lisaks on sellesse jaotisesse ilmunud uus rida 085 “Koefitsient Ki” (kasulik, kui aruandeperioodi jooksul muutub katastriväärtus objekti kvalitatiivsete või kvantitatiivsete omaduste (näiteks pindala) muutumise tõttu. Uus koefitsient Kv on vana koefitsient K (rida 080). Nimetati ümber ja täpsustati, et see tuleb sisestada nelja kümnendkohaga kümnendmurruna (näiteks 0,6667), mitte lihtsa omamurruna (näiteks 2/3).

Kuidas sektsioon välja näeb? 3

Muudatusi võetakse arvesse kontrollsuhetes.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 4. oktoobri 2018 korraldus N ММВ-7−21/575@

Maamaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükk)

jaanuaril

2018. aasta maamaksudeklaratsiooni koostamisel kasuta uut vormi

Võrreldes ettevõtete 2017. aasta aruande vormiga, ei ole vorm palju muutunud. Uuenduste hulgas on ilmumine Sect. 2 rida 145 ja 245. Neid on juba arvestatud kontrollsuhetes. Mõelgem välja, kuidas uusi ridu täita.

Kuidas sektsioon välja näeb? 2

Rida 145 (ala või muude saidi omaduste muutus)

Kui aasta jooksul uuendatakse krundi katastriväärtust selle omaduste muutumise tõttu, peate selle jaoks täitma kaks jaotist. 2 deklaratsiooni ja märkida ridadele 145 Ki koefitsient.

See koefitsient saadakse ühe katastriväärtuse kohaldamise aasta täiskuude arvu jagamisel 12-ga. Väärtus tuleb ümardada 4 kümnendkohani.

Täiskuud arvestatakse 15 päeva reeglit arvestades.

Näide. 10. novembril kanti ühtsesse riiklikku kinnisvararegistrisse teave maa kategooria muutmise kohta. Ühes jaotises 2, kus on märgitud katastri algväärtus, peab organisatsioon märkima Ki koefitsiendi 0,8333 (10 12-ga jagamise ümardatud tulemus). Teises osas. 2, kus on märgitud muutunud katastriväärtus, on Ki koefitsient 0,1667 (2 12-ga jagamise ümardatud tulemus).

Rida 245 (kohalike hüvitiste kajastamine vähendatud määra kujul)

Kui maksate tänu kohalikule hüvitisele alandatud maksumääraga maksu, peate täitma jaotise. 2 deklaratsiooni uus rida 245.

Kui lisatingimusi pole, arvutage selle väärtus järgmise valemi abil:

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. augusti 2018 korraldus N ММВ-7−21/509@

Krundi katastriväärtuse muutused aasta jooksul: uued maamaksu arvestamise reeglid

Üldjuhul kasutatakse tulevaste aastate maamaksu arvestamisel muudetud katastriväärtust, kuid teatud juhtudel on võimalik tehtud väljamakseid ümber arvutada. Alates 1. jaanuarist 2019 on neid erandeid korrigeeritud.

Katastriväärtuse vaidlustamine, vigade parandamine

— muudetud katastriväärtuse tehnilise vea parandamise tõttu;

— vähenes katastriväärtuse määramisel tehtud vigade parandamise tõttu;

- muutunud turuväärtuse tuvastamise komisjoni või kohtu otsuse tõttu;

— vähenes teabe ebausaldusväärsust kinnitava komisjoni või kohtu otsuse tõttu.

Varem olid reeglid järgmised:

- kui väärtus muutub komisjoni või kohtu otsuse tõttu, saab maksu ümber arvutada alates vaideavalduse esitamise aastast;

- väärtuse muutumisel katastriväärtuse määramisel tehtud vigade parandamise tõttu arvutati maks ümber kõikide perioodide eest, mil eelmist väärtust rakendati.

Kinnisvara pindala või muude omaduste muutumine

Alates 2019. aastast, kui objekti omadused muutuvad, arvestatakse maamaksu uuest katastriväärtusest alates andmete ühtsesse riiklikku kinnisvararegistrisse kandmise kuupäevast. Seega tuleb vana hinnangu kohaselt tasuda makse täiskuude eest aasta algusest kuni väärtuse muutumiseni, uue hinnangu järgi - muutusest kuni aasta lõpuni. Kuu loetakse lõppenuks, kui omand tekkis hiljemalt 15. päeval või lõppes pärast 15. kuupäeva.

Dokument: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 334-FZ

Kaubandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 33. peatükk)

jaanuaril

Kauplemistasu deflaatori koefitsienti on suurendatud

2019. aastal kehtib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kaubandusmaksude peatüki kohaldamisel deflaatori koefitsient 1,317. Sellega on indekseeritud jaeturgude korraldamisega seotud tegevustele kehtestatud maksimaalne tasumäär. 2018. aastaks määrati koefitsiendiks 1,285.

Dokument: Venemaa majandusarengu ministeeriumi 30. oktoobri 2018. aasta korraldus N 595

Kindlustusmaksed

jaanuaril

Jätkuvalt kehtivad varasemad vigastuste hüvitamise määrad

2019. aastal peavad tööandjad nagu varemgi tasuma vigastuste eest makseid alates 2006. aastast kehtivates määrades.

Tuletame meelde, et täpselt, millist tariifi tuleks kohaldada, sõltub teie põhitegevuse kutseala riskiklassist, samuti määratud allahindlustest ja soodustustest.

Dokument: 25. detsembri 2018. aasta föderaalseadus N 477-FZ

Nüüd makstakse töötajate hüvitisi otse sotsiaalkindlustusfondist järgmistes piirkondades: Inguššia vabariik, Mari El, Hakassia, Tšetšeenia, Tšuvašia, Kamtšatka territoorium, Vladimiri, Pihkva ja Smolenski oblastid, Neenetsi ja Tšukotka autonoomne ringkond. Alates juulist liitub nendega rohkem.

Tõusnud on haiguslehe ja pensionimaksete maksimumbaas

Maksimaalne kindlustusmaksete baas VNIM-i korral on nüüd 865 tuhat rubla ja kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete puhul 1150 tuhat rubla. 2018. aasta limiidid olid 815 tuhat rubla. ja 1021 tuhat rubla. vastavalt.

Tuletame meelde, et VNiMi puhul sissemakseid ei koguta maksimaalset baasväärtust ületavatelt maksete ja muude tasude summadelt. Kuid pensionimakseid pärast limiidi ammendumist tasutakse madalama määraga - 10%.

Meditsiinikindlustusmaksete maksimumbaasi pole kehtestatud alates 2015. aastast.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 28. novembri 2018. aasta määrus N 1426

Väikeettevõtetele kindlustusmaksete hüvitisi ei pikendatud

Varem olid teatud tüüpi tegevuste jaoks lihtsustatud maksusüsteemis ja PSN-is, samuti UTII-s apteekidele ja apteekritele ette nähtud vähendatud kindlustusmaksete määrad: kohustusliku kindlustuse puhul 20% (maksimaalse baasini) ja 0% kohustusliku ravikindlustuse puhul. kindlustus ja VNIM. Alates 2019. aastast on soodustus lõpetatud ja kui muid soodustusi ei ole, tuleb rakendada üldtariifi: 20% asemel 30%.

Dokumendid: 3. juuli 2016. aasta föderaalseadus N 243-FZ; Venemaa rahandusministeeriumi kiri 01.08.2018 N 03−15−06/54260

Töötajateta üksikettevõtjatel on pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksed tõusnud

Kohustusliku tervisekindlustuse jaoks 2019. aastal peate üle kandma 6884 rubla. senise 5840 rubla asemel.

Pensionikindlustusmaksed sõltuvad aastasissetuleku suurusest:

- mitte rohkem kui 300 tuhat rubla. — makse 29 354 rubla;

- rohkem kui 300 tuhat rubla. — makse on 29 354 rubla. + 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla, kuid mitte rohkem kui 234 832 rubla.

Üksikettevõtjad ei pea endiselt haiguskindlustusmakseid üle kandma.

Dokument: 27. novembri 2017. aasta föderaalseadus N 335-FZ

Sotsiaalkindlustusfondi arvelt saate hüvitada Valgevene, Kasahstan, Armeenia ja Kõrgõzstan töörõivaste ostmise kulud

2019. aastal saate sotsiaalkindlustusfondi arvelt hüvitada mitte ainult Vene Föderatsioonis, vaid ka teistes EAEU riikides toodetud töörõivaste, turvajalatsite ja muude isikukaitsevahendite soetamise kulud. Valgevenes, Kasahstanis, Armeenias või Kõrgõzstanis tootmise kinnitamiseks vajate kauba päritoludeklaratsiooni või -sertifikaadi koopiat.

Dokumendid ennetusmeetmete rahastamiseks esitada hiljemalt 1. augustiks. Juhised ja näidised leiate valmis lahendusest.

Dokument: Venemaa Tööministeeriumi 31. augusti 2018. aasta korraldus N 570n

aprill

2018. aastal viidi läbi erihindamine – kajastage 2019. aasta esimese kvartali tulemusi 4-FSS-is

Alates 2019. aastast lõppes viis aastat kestnud “puhkus”, mil paljud kontorid ei vajanud erihinnangut. Kui ettevõtted viisid selle läbi 2018. aastal, peaksid tulemused kajastuma tabelis. 5 vormi 4-FSS 2019. aasta esimeseks kvartaliks.

Andmed tulevad kasuks 2020. aasta kindlustusmakse määra allahindluse arvutamisel. Soodustuse taotlus tuleb esitada enne 01.11.2019.

Dokument: Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi 26. septembri 2016. aasta korraldus N 381

juulil

FSS pilootprojektiga liitub veel 9 piirkonda

Toetuste otsemaksmine sotsiaalkindlustusfondi kaudu on alates juulist saadaval järgmistes piirkondades: Trans-Baikali territoorium, Arhangelski, Voroneži, Ivanovo, Murmanski, Penza, Rjazani, Sahhalini ja Tula piirkonnad.

Pilootprojektis osalevate piirkondade maksete ja aruannete täitmise funktsioonide kohta loe valmislahendusest.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 1. detsembri 2018. aasta dekreet N 1459

Keskkonnamaksed

jaanuaril

II ohukategooria objektide aruandlusvorm hakkas kehtima jaanuarist.

II kategooria objektidel tegutsevad organisatsioonid ja ettevõtjad peavad alates 2019. aastast esitama erideklaratsiooni. See kehtib eelkõige metallurgia-, toiduaine- ja tekstiilitööstuse kohta.

Esialgsete aruannete esitamise tähtaeg ei ole veel kindlaks määratud. Nad kavatsevad kehtestada, et see peab valmima enne keskkonnalubade kehtivusaja lõppu.

Esitamise sagedus on kord seitsme aasta jooksul, välja arvatud juhul, kui tootmisprotsessid, heite kvaliteet ja kogus, saasteainete heide ja paiksed allikad ei muutu.

Deklaratsioonile tuleb lisada lubatud heitkoguste (heitmete) normide arvutus.

Dokumendid: Venemaa loodusvarade ministeeriumi korraldus 11. oktoobrist 2018 N 509; 21. juuli 2014 föderaalseadus N 219-FZ

aprill

Tasuda 2018. aasta keskkonnatasu uusi määrasid arvestades

Valitsus on muutnud keskkonnamaksumäärade otsust. Selle makse maksavad kaupade ja pakendite tootjad või importijad. Uued määrad hakkavad kehtima 2018. aasta tasu maksmisest.

Pange tähele: Rosprirodnadzor kontrollib nüüd tasu maksmist teisiti.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 31. oktoobri 2018. aasta dekreet N 1293

Negatiivse keskkonnamõju tasu I kvartali eest arvestatakse uute määradega

Valitsus on kehtestanud NVOS-i maksemäärad 2018. aasta määrade tasemele koefitsiendiga 1,04. Lisakoefitsiendid, näiteks erikaitse all olevate objektide puhul, jäid samale tasemele.

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 29. juuni 2018 dekreet N 758

Personaliseeritud raamatupidamine ja aruandlus

jaanuaril

Enne 2017. aastat pensionifondi kantud teabe tühistamiseks täitke lisajaotis SZV-KORR

SZV-KORR vorm kinnitati uuesti, kuid selles pole peaaegu mingeid muudatusi. Vormi täitmine OTMN-tüübiga sõltub nüüd sellest, millist perioodi korrigeeritakse:

— teabe saamiseks perioodide kohta kuni 2016. aastani (kaasa arvatud) peate täitma esimese, teise ja kolmanda osa;

— alates 2017. aastast algavate perioodide puhul — ainult esimene ja teine.

Varem ei olnud vaja SZV-KORR-is kolmandat jaotist OTMN-tüübiga täita.

Kuidas uus SZV-KORR vorm välja näeb?

veebruar

Täitke SZV-STAZH, võttes arvesse viimaseid muudatusi

Ilmunud on uus SZV-STAZH vorm, kuid selles pole olulisi muudatusi. Kuid täitmise järjekorras on mõned nüansid.

Tehti kindlaks, et SZV-STAZH tuleb esitada töölepingu alusel töötavale direktorile - ainsale asutajale. Selgub, et kui tööleping pole vormistatud, pole akti vaja. Varem nõudis tööministeerium inimestelt ankeedi esitamist igal juhul.

Samuti selgitasid nad, et veergu 8 ei täideta, kui veerus 11 on kood “LAPSED” (vanavanemate, teiste sugulaste ja eestkostjate vanemapuhkus alla kolmeaastase lapse puhul).

Kui töötaja vallandatakse 31. detsembril, tuleb veergu 14 märkida vallandamise kuupäev. Varem märkisid nad "X".

Aruande esitamise tähtaeg on sama: hiljemalt 1. märts. Sellest lähtuvalt on parem seda küpsetada veebruaris. Ärge unustage lisada vormi EDV-1. Ta muutus ka veidi: sektist. 3 aruandest “Sissetulevate dokumentide loetelu” eemaldati rida “Muud sissetulevad dokumendid”.

Kuidas näeb välja uus vorm SZV-STAZH

Dokument: Vene Föderatsiooni pensionifondi nõukogu 6. detsembri 2018. aasta otsus N 507p

Kassaaparaat

jaanuaril

Te ei saa kasutada maksudokumendi vormingute versiooni 1.0

Alates 1. jaanuarist 2019 on FDF 1.0 versioon kehtetu. Peate võtma ühendust CCP tootjaga ja uuendama versioonile 1.05. Pange tähele: mitte kõik kassamudelid seda ei toeta.

Kontrollige kassaaparaadi abil, kas teie kassa töötab uue FFD-ga.

Kuidas register välja näeb?

Föderaalne maksuteenistus selgitas: toimub kasutajate üleminek versioonilt 1.0 versioonile 1.05 ilma asendamiseta fiskaalladustamine ja ilma ümberregistreerimiseta CCP maksuametis.

FFD 1.05-le üle kandmata kassaaparaadid kustutab maksuhaldur ise. Pärast värskendamist saab neid uuesti registreerida.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse 21. märtsi 2017 korraldus N ММВ-7−20/229@

Tšekid tuleb augustada uut käibemaksumäära arvestades

Föderaalne maksuteenistus on muutnud kassatšekkide vorminguid. Suuremad muudatused, mis on kehtinud alates jaanuarist:

— võttis arvesse käibemaksumäära tõusu 2019. aastast;

— märgise 1162 nimetus “toote nomenklatuurikood” muudeti nimetuseks “tootekood”, et kasutada silti märgistatud kaupade puhul.

Värskendage oma tarkvara, et kajastada tehinguid õigesti.

Föderaalne maksuamet on väljastanud selgitusi CCP uue määra jaoks ajakohastamise kohta. Need on olulised nii neile, kes ei uuendanud oma kassasid enne 2018. aasta lõppu, kui ka neile, kes sellega hakkama said. Esimestele anti ajatus, teisel lubati käsitsi kassaseadeid muuta, kui 2019. aastal on vaja vana kursiga tšekki lüüa.

Dokument: Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus, 22. oktoober 2018 N ММВ-7−20/605@

juulil

Lõpetamisel on online-kassadele ülemineku viimane etapp

— ühistranspordis juhi või konduktori poolt piletite müük;

— IP sees PSN ei tegele jaekaubanduse, toitlustamisega ega ole kassast vabastatud;

— IP sees PSN

- organisatsioonid ja üksikettevõtjad UTII ei tegele jaekaubandusega ega osuta toitlustusteenust;

— IP sees UTII ilma töötajateta müüvad nad jaemüüki või pakuvad toitlustusteenuseid;

- organisatsioonid ja üksikettevõtjad OSN ja lihtsustatud maksusüsteem osutada elanikkonnale teenuseid (v.a avalik toitlustus);

- organisatsioonid ja üksikettevõtjad OSN ja lihtsustatud maksusüsteem osutada toitlustusteenust ilma töötajateta;

— Ilma töötajateta üksikettevõtjad kauplevad masinate kaudu;

— organisatsioonide (IP) arveldused eraisikutega sularahata, näiteks pangakassa kaudu (välja arvatud ESP kaudu tasumine);

— organisatsioonide (IP) maksete aktsepteerimine eluruumide ja kommunaalteenuste eest;

— organisatsioonide (IP) ettemaksete ja ettemaksete tasaarvestamine ja tagastamine;

— organisatsioonide (IP) laenude väljastamine kaupade, töö ja teenuste eest tasumiseks.

Dokumendid: 3. juuli 2018. aasta föderaalseadus N 192-FZ; 27. novembri 2017. aasta föderaalseadus N 337-FZ

Tšekkidel tuleb märkida kliendi andmed.

— arveldused organisatsioonide, üksikettevõtjate vahel sularahas või kaardiga;

— hasartmängudest, loteriidest saadud võitude maksmine;

— kindlustusmakse või kindlustusmakse vastuvõtmine.

Esimesel juhul võib seadus nõuda ka teavet kauba päritolumaa, aktsiisisumma ja tollideklaratsiooni registreerimisnumbri kohta.

Dokument: 3. juuli 2018. aasta föderaalseadus N 192-FZ

Muud muudatused, millest raamatupidajad peaksid teadlikud olema

jaanuaril

Alates 8. jaanuarist on tõusnud maksimaalne võlasumma, mille kohta sissenõudja saab võlgniku tööandjale täitekirja esitada

Maksimaalne võlasumma kasvas 25 tuhandelt 100 tuhandele rublale. Koos täitedokumendiga tuleb sissenõudjal esitada avaldus raha ülekandmise andmetega.

Dokument: 27. detsembri 2018. aasta föderaalseadus N 539-FZ

2019. aastal saab üüriarvestust teha uutmoodi

Lisateavet standardi kohta leiate ülevaatest.

Dokument: Venemaa rahandusministeeriumi 16. oktoobri 2018. aasta korraldus N 208n

Välisvaluutas olevad varad ja kohustused tuleb kajastada vastavalt muudetud PBU 3/2006

— välisvaluutas väljendatud väärtuse järjekord määratakse ametliku vahetuskursi puudumisel;

— selgitatakse kogunenud, kuid väljamaksmiseks esitamata tulude ümberarvutamise korda;

— on määratud valuutariskide maandamisel kursivahede arvestamise kord;

— on ühtlustatud kõigi väljaspool Vene Föderatsiooni äritegevuseks kasutatavate varade ja kohustuste väärtuse rubladesse konverteerimise kord.

Dokumendid: Venemaa rahandusministeeriumi korraldus 9. novembrist 2017 N 180n; Venemaa rahandusministeeriumi teabesõnum 12. detsembrist 2017 N IS-raamatupidamine-10

Tulumaksukulude arvestust saab läbi viia vastavalt PBU 18/02 uutele reeglitele

Rahandusministeerium on teinud muudatusi PBU 18/02 "Ettevõtte tulumaksu arvestuse arvestamine". Need on 2020. aasta aruandluseks kohustuslikud, kuid organisatsioonil on õigus hakata neid kasutama 2019. aastal. Selline otsus tuleb aruandes avalikustada.

Arutasime korralduse eelnõu üksikasjalikult ülevaates. Erinevused lõplikust versioonist on väikesed.

Dokument: Venemaa rahandusministeeriumi 20. novembri 2018. aasta korraldus N 236n

Kaaluge puhkuse 2019. aastasse ülekandmise ajakava

2019. aastal puhkame pühade ajal nii:

Dokument: Vene Föderatsiooni valitsuse 1. oktoobri 2018. aasta dekreet N 1163

Miinimumpalk tõsteti 11 280 rublani.

Alates 2019. aastast tõsteti miinimumpalka 117 rubla võrra. Varem oli miinimumpalk 11 163 rubla.

Milliseid makseid alampalga tõus mõjutas, vaata ülevaatest.

Dokument: 25. detsembri 2018. aasta föderaalseadus N 481-FZ

Tööandjaid, kes erihinnangut läbi ei vii, võidakse trahvida

1. jaanuaril 2019 lõppes üleminekuperiood, mil mõnel juhul oli võimalik erihindamist mitte läbi viia. Kõiki ettevõtteid ja üksikettevõtjaid, kelle töökoht jääb ilma erihinnanguta (v.a kodu- ja kaugtööliste töökohad), ähvardab trahv:

- ettevõtte jaoks - 60 tuhat kuni 80 tuhat rubla;

- ettevõtte direktorile või üksikettevõtjale - 5 tuhat kuni 10 tuhat rubla.

Trahvi asemel võidakse teha hoiatus, kuid see on ebatõenäoline.

Lisateavet leiate meie ülevaatest.

Dokument: 28. detsembri 2013. aasta föderaalseadus N 426-FZ

Nüüd kindlustab riik väikeettevõtete pangahoiuseid ja arveid

Väike- ja mikroettevõtetele laienes hoiusekindlustussüsteem alates 1. jaanuarist 2019. Ettevõte peab olema registris kindlustusjuhtumi toimumise päeval.

Varem olid kindlustatud eraisikute ja üksikettevõtjate hoiused ja kontod.

Kui keskpank tühistab panga tegevusloa või kehtestab moratooriumi võlausaldajate nõuete rahuldamisele, võib ettevõte raha kiiresti tagastada kuni 1,4 miljoni rubla ulatuses. Vahet pole, kas raha paigutatakse hoiusele või kontole.

Dokument: 3. augusti 2018. aasta föderaalseadus N 322-FZ

Töötajatele tuleks anda tasustatud vabad päevad tervisekontrolliks

Tööandjad peavad nüüd tagama töötajatele tervisekontrolli üks tasustatud päev iga kolme aasta tagant. Aluseks on töötaja avaldus. Keelduda ei saa, kuid puudumise päevad tuleb kokku leppida.

On erand: töötajad, kes saavad juba pensioni või kellel on pensionini jäänud mitte rohkem kui 5 aastat, võivad selle viia tervisekontrolli 2 vaba päeva igal aastal. Eelpensionäride andmete saamiseks sõlmige oma piirkonna esindusega infovahetusleping.

Dokument: 3. oktoobri 2018. aasta föderaalseadus N 353-FZ

Töötajad lähevad hiljem pensionile

Pensioniiga on tõstetud 5 aasta võrra. Mehed lähevad pensionile 65-aastaselt ja naised 60-aastaselt. Nad otsustasid liikuda uude pensioniikka järk-järgult:

Aastatel 2019-2020 pensionile jääma pidanud kodanikud võivad saada pensionäriks 6 kuud varem uuest pensionieast.

Suure kogemusega töötajatele anti võimalus pensionile jääda oodatust kaks aastat varem. Selleks on meestel vaja vähemalt 42-aastast ja naistel vähemalt 37-aastast kogemust. Hüvitist saavad kasutada ainult need, kes on saanud vastavalt 60- ja 55-aastaseks.

Dokument: 3. oktoobri 2018. aasta föderaalseadus N 350-FZ

Neljas piirkonnas on käimas katse FIEna tegutsevate kodanike erirežiimi kohta

1. jaanuarist 2019 kuni 31. detsembrini 2028 toimub Moskvas, Moskvas, Kaluga oblastis ja Tatarstanis eksperiment “FIEde varjust välja toomiseks”. Selleks leiutati uus erikord - ametitulu maks.

Pärast sellele erirežiimile üleminekut ei pea te maksma:

— üksikisiku tulumaks tulult, mis on maksustatav kutseala tulumaksuga;

— käibemaks (va „import“);

— kindlustusmaksed (neid saab vabatahtlikult üle kanda).

Selliste maksete asemel peate panustama eelarvesse:

— 4% üksikisikutelt saadud tulult;

— 6% üksikettevõtjatelt ja juriidilistelt isikutelt saadud tulult.

Lisateavet uue erirežiimi nüansside kohta leiate meie ülevaatest.

Maksuhaldurite vastused kutsealase tulumaksu kohta leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenuse "Korduma kippuvad küsimused" kaudu (teema: "Füüsilisest isikust ettevõtja").

Kuidas teenus välja näeb?

Dokumendid: 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 422-FZ; 27. novembri 2018. aasta föderaalseadus N 425-FZ

Nafta ja gaasi tootvatele ettevõtetele on kehtestatud uus maks

1. jaanuaril 2019 ilmus koodeksisse uus peatükk süsivesinike tootmisest saadava lisatulu maksu (AIT) kohta.

Maksumaksjad on organisatsioonid, mis arendavad maapõuealasid nafta ja gaasi tootmiseks ning omavad litsentsi nafta uurimiseks ja tootmiseks katsealustel maapõuealadel.

AIT suurus sõltub maapõue krundi arendamise tegevusest saadava hinnangulise rahavoo suurusest, võttes arvesse süsivesinike tooraine maailmaturul valitsevaid hindu, samuti selle tootmise kapitali- ja tegevuskulusid. Maksumäär on 50%, minimaalse maksusummaga.

Muudatused peaksid vähendama nafta maavarade kaevandamise maksu ja eksporditollimaksu kogusummat. AIT saab maksukoormuse ümber jaotada ja suurema osa sellest valdkonna arendamise hilisematesse etappidesse üle kanda. See loob soodsad tingimused madala kasumlikkusega süsivesinike maardlate arendamiseks.

Dokument: 19. juuli 2018. aasta föderaalseadus N 199-FZ

märtsil

Tubakatoodetele kehtestatakse uus kohustuslik märgistus

Jaanuaris jõustusid määrused, mis lubavad valitsusel kehtestada kaupade kohustusliku identifitseerimismärgistuse. Esimene selline toode on tubakatooted (alates 1. märtsist 2019).

Tubakatoodete märgistamiseta müümise eest ootab juriidilist isikut trahv 200–300 tuhat rubla. ja nende kaupade konfiskeerimine.

Tänapäeval on tubakatooted tingimata märgistatud aktsiisimärkidega.

Juulis ja detsembris hakkab kohustuslik märgistus kehtima ka teistele toodetele.

Dokumendid: 31. detsembri 2017. aasta föderaalseadus N 487-FZ; Vene Föderatsiooni valitsuse 28. aprilli 2018. aasta korraldus N 792-r

juulil

Kingad peavad olema kohustuslikult märgistatud

Jaanuaris jõustusid määrused, mis lubavad valitsusel kehtestada kaupade kohustusliku identifitseerimismärgistuse. Juulist laieneb see jalatsitoodetele.

Kingad on nüüd sildistatud valitsuse eksperimendi raames, millega saate soovi korral liituda.

Märgisteta kingade müümise eest ootab juriidilist isikut trahv 50 tuhat kuni 300 tuhat rubla. ja nende kaupade konfiskeerimine.

Mis muutub 1. jaanuarist 2019 raamatupidajate seadusandluses

Paljud 2019. aasta maksumuudatused on juba heaks kiidetud. Et mitte raisata aega kõigi muudatuste iseseisvale analüüsile, vaadake valmis ülevaadet.

Peamised muudatused raamatupidamises: seadusandjad tegid muudatusi tulumaksuvaba tulu koosseisus, täpsustasid T&A kulude arvestuse korda, piirasid varamaksusoodustuste kasutamist ning kehtestasid lihtsustamiseks uue vormi tulude ja kulude arvestusraamatu. Kõik 2019. aasta muudatused, mis mõjutavad teie tööd. Vaadake mugavat tabelit jaotiste kaupa. Vaadake siia sageli tagasi – tabelit uuendatakse pidevalt uute muudatustega.

Mis muutub raamatupidaja töös 2019. aastal

Raamatupidajate töös on 2019. aastal ees palju muudatusi. Et te millestki ilma ei jääks, oleme koostanud tabeli, kus on ülevaade olulisematest muudatustest. Muudatused maksudes ja raamatupidamises. Ta aitab sul uutest reeglitest eelnevalt aru saada ja annab nõu. Kuidas neid praktikas rakendada. Kuva muudatuste muudatused... (.docx 22Kb)

Miinimumpalk

Tõsteti miinimumpalka Alates 1. jaanuarist 2019 tõusevad töötasu muudatused 11 163 rublalt. kuni 11 280 hõõruda. Alates 2019. aastast on tehtud muudatusi miinimumpalga osas. Need võrdsustati eelmise aasta teise kvartali tööealise elanikkonna elukallidusega Venemaal tervikuna. Tööministeerium tegi muudatusi ja kinnitas 2018. aasta teise kvartali elukalliduse summas 11 280 rubla.

Suurendage oma palka. Kui see on alla uue miinimumpalga. Kasutage seda ka hüvitiste, puhkusetasude jms arvutamisel.
Tööministeeriumi 24. augusti 2018. a korraldus nr 550n, punkt. 1 spl. 19. juuni 2000 seaduse nr 82-FZ, arve nr 556367-7 artikkel 1

Tulumaks

Kasvava määraga amortiseeritava põhivara nimekirja muudatused ja täiendused

Alates 1. jaanuarist 2019 tegi valitsus muudatusi ja laiendas seadmete nimekirja. Mis töötab parima võimaliku tehnoloogia alusel. Selliseid seadmeid saab amortiseerida suureneva teguriga 2 (maksuseadustiku artikli 259.3 punkt 1).

Esialgne nimekiri kehtestati valitsuse 20. juuni 2017 korraldusega nr 1299-r. Uus tellimus tegi muudatusi ja laiendas seda rohkem kui kaks korda. Valitsuse korraldus nr 622-r 04.07.2018

Lubatud arvestada töötajate reisikuludega

Alates 01.01.2019 on kulude arvestuses tehtud muudatusi, arvestada saab vautšerite maksumusega. Töötajatele ja nende peredele. Selleks peavad olema täidetud kaks tingimust. Nimelt, et:

• töötaja oli Venemaal puhkusel;
• kulud ei ületanud 50 000 rubla. inimese kohta ja kokku 6 protsenti tööjõukuludest

23. aprilli 2018. aasta seaduse nr 113-FZ artikli 1 punkt 1, artikkel 2

menüüsse

käibemaks

Kõrgendatud käibemaksumäär

1. jaanuaril 2019 viidi sisse muudatused maksudes. Käibemaksu põhimäär on 20 protsenti. Teatud tüüpi kaupade ja teenuste 10-protsendiline määr on säilinud. Rakendage uus määr. Kui töökaup on teele saadetud. Ja teenused uuel aastal. Subp. "c" punkt 3 art. 1, 4. osa art. 3. augusti 2018. aasta seaduse nr 303-FZ artikkel 5

Millised uued muudatused ja kohustused ilmuvad ühtse põllumajandusmaksu maksjatele 2019. aastal?

Uuest aastast tunnustatakse ühtse põllumajandusmaksuga põllumajandustootjaid käibemaksukohustuslastena. (27. novembri 2017. aasta föderaalseadus nr 335-FZ ja 18. mai 2018. aasta föderaalse maksuteenistuse kiri nr SD-4-3/9487@). Selle maksumaksjate kategooria jaoks on uued muudatused. Neil on järgmised uued kohustused.

• väljastada arveid koos eraldatud käibemaksuga. Ja edastage need klientidele viie päeva jooksul. Enne arve väljastamist kontrollige, kas sellel pole ohtlikke ja mitteohtlikke vigu. See välistab vaidlused inspektorite ja töövõtjatega;
• nõuda käibemaksu toodete, tööde ja teenuste müügilt. Ja ka ostjatelt ja klientidelt ettemaksete saamisel;
• saada tarnijatelt ja klientidelt arveid;
• pidada müügi- ja osturaamatuid;
• esitada käibedeklaratsioone elektrooniliselt;
• maksma käibemaksu eelarvesse.

Et . Esitage maksuametile kirjalik teade hiljemalt kuu 20. kuupäevaks. Millest plaanite olla käibemaksuvaba. Seega, kui olete ühtse põllumajandusmaksuga põllumajandustootja ja soovite saada käibemaksuvabastust alates 1. jaanuarist 2019. Ja teie 2018. aasta sissetulek ei ületanud 100 miljonit rubla, esitage föderaalsele maksuteenistusele teatis hiljemalt 21. jaanuar (20. jaanuar on pühapäev).

Täpsustasime elektrooniliste teenuste müügikoha kinnitamise korda

Muudatused teenuste osutamise koha kinnitamiseks elektroonilisel kujul on vajalikud spetsiaalsete tehinguregistritega. Registrivorm on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 29. augusti 2017 korraldusega nr ММВ-7-15/693. Subp. "b" punkt 2 Art. 27. novembri 2017 seaduse nr 335-FZ artikkel 2

Muudatused ja määratles dokumendid, mida tuleb kasutada välismaiste ettevõtete elektrooniliste teenuste mahaarvamise kinnitamiseks

Välismaiste organisatsioonide elektroonilistelt teenustelt käibemaksu mahaarvamise saamiseks on sisse viidud muudatus, peate:

• leping ja (või) maksedokument, milles on esile tõstetud maksesumma ning märgitud välisettevõtte TIN ja KPP;
• dokumendid makse ülekandmiseks

Subp. "a" punkt 13, punkt 14 art. 27. novembri 2017 seaduse nr 335-FZ artikkel 2

Loe muudatustest lähemalt... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

KINDLUSTUSMAKSED

Muutused on ja pensionimaksete üldtariif 22 protsenti on kehtestatud tähtajatult

Uus maksumuudatus. Tühistati pensionimaksete üldtariifi 22 protsenti kohaldamise periood kuni aastani 2020 kaasa arvatud. Alates 2021. aastast tariife 26 protsendini ei tõuse.

Rakendage 2019. aastal ja järgnevatel perioodidel praegust määra 22 protsenti.

Mittetulundus- ja heategevusorganisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemi tariife on pikendatud 2024. aastani.

Kuid ülejäänud lihtsustatud pakkujad, UTII apteegid ja patendiga üksikettevõtjad peavad alates 2019. aastast tasuma üldiselt.

Lk 6–7 art. 1, 3. osa art. 3. augusti 2018. aasta seaduse nr 303-FZ artikkel 5
Rahandusministeeriumi kiri 08.01.2018 nr 03-15-06/54260

Kindlustusmaksete limiitide muudatused ja tõusud

2019. aastal tasuda sissemakseid piires:

• 1 150 000 RUB – kohustusliku pensionikindlustuse jaoks;
• 865 000 hõõruda. – kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.

Alates maksetest eraisikutele, kes limiiti ei ületa. Arvutage pensionimakseid 22-protsendilise määraga. Piirmäära ületavate summade puhul - 10 protsendi määraga. Sotsiaalkindlustusmaksed väljamaksete eest. Mis ületavad piiri. Ära lae. Valitsuse 28.11.2018 määrus nr 1426

Selgitasime sissemakseid Kaug-Põhjast pärit töötaja ja tema mittetöötavate pereliikmete välismaal puhkusel viibivate reiside pealt.

Uued muudatused raamatupidamises. Kaug-Põhja piirkondadest ja samaväärsetest piirkondadest pärit töötaja ja tema mittetöötavate pereliikmete reiside eest ei maksta sissemakseid ainult Venemaa piires reisimise maksumuse osas.

Mittetöötavad pereliikmed on mees, naine, alaealised lapsed.

Riigikohus oli varem viidanud. See makse töötaja pereliikmetele reisikulude eest puhkuse sihtkohta ja tagasi
ei kuulu kindlustusmaksetele. (MKS § 422 alapunkt 7, punkt 1, otsus 14. juuni 2018 nr AKPI18-393). 3. augusti 2018 seaduse nr 300-FZ punkt 1, artikkel 2, maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 5

Kohustuslikest kindlustusmaksetest vabastati eraisikud, kes kehtivad erirežiimis "Töömaksumaks".

Muutused maksudes. Kodanikud ja ettevõtjad, kes maksavad NAP-i, on sissemaksetest vabastatud. Pensionimakseid saab tasuda vabatahtlikult. 11. osa art. 2, art. 27. novembri 2018 seaduse nr 422-FZ artikkel 16, art. 3, osa 2 art. 27. novembri 2018. aasta seaduse nr 425-FZ artikkel 7

Täpsemalt vaadake muudatusi... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Üksikisiku tulumaks

Kehtestatud on põllutoetuse piirmäär, millelt ei pea maksma üksikisiku tulumaksu

Uus viimane muudatus raamatupidamises 1. jaanuarist 2019. Alates väljamaksetest töötajatele põllutoetused üle 700 rubla. Iga tööpäeva eest tuleb maksta üksikisiku tulumaksu. 30. oktoobri 2018. aasta seadus nr 381-FZ

Uus vorm 2-NDFL on heaks kiidetud

Muudatused rakendavad uusi vorme:

• 2-NDFL sertifikaadid;
• maksuagendi poolt töötajatele ja teistele isikutele väljastatud tõendid makstud tulude kohta;
• üksikisikute sissetulekute andmete register;
• teateid tulumaksu kinnipidamise võimatuse kohta.

Kasutage uusi vorme, alustades 2018. aasta aruandlusega. Föderaalse maksuteenistuse korraldus 2. oktoobrist 2018 nr ММВ-7-11/566

Uus vorm 3-NDFL on heaks kiidetud

Kehtivad muudatused ja uus vorm 3-NDFL. Rakendage seda alates 2018. aasta aruandest. Föderaalse maksuteenistuse korraldus 3. oktoobrist 2018 nr ММВ-7-11/569

Lisateavet nende muudatuste kohta... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Riigilõiv

Kehtestatud on uued riigilõivu liigid

Riigilõivude muudatused:

• radioaktiivsete ainete keskkonda viimise (heite) lubade väljastamiseks;
• keskkonnaalase üldloa andmiseks (pikendamiseks, uuendamiseks, läbivaatamiseks).

Punkti 4 art. 21. juuli 2014 seaduse nr 219-FZ artikkel 6

Eriolukorra tõttu kaduma läinud dokumentide väljastamise riigilõiv on tühistatud

Muudatustega kaotati ka riiklik dokumentide asendamise kohustus. Kui need on hädaolukorra tõttu kadunud või kahjustatud. Erand kehtib mis tahes dokumentide suhtes. Kuni 1. jaanuarini ei pea lõivu maksma ainult Venemaa kodaniku passi kadumise korral. 29. juuli 2018 seadus nr 233-FZ

menüüsse

UTII - imputatsioon

Ei ole muutust!

Loe muudatustest lähemalt... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

PATENT

Ei ole muutust!

menüüsse

USN – lihtsustatud

Muudatused raskeveokite teekasutustasude arvestuskorras

Alates 01.01.2019 on muudatused, kõik maksed raskeveokite läbisõidu eest lähevad kuludesse. Kui maksate tulude ja kulude vahe pealt ühekordse maksu. Varem arvestati sellised maksed transpordimaksu tasumisel ja kuludesse arvati ainult ülejääk. Punkti 4 art. 3. juuli 2016 seaduse nr 249-FZ artikkel 2

Veel muudatusi... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Transpordimaks

Raskeveokite teekasutustasude summa muudatused ja mahaarvamise tühistamine

Alates 1. jaanuarist 2019 on transpordimaks muudetud ja seda ei saa vähendada raskeveokite teekasutustasuga. Arvestage oma tulumaksu arvutamisel piletihinda muude kulude osana. Punkti 4 art. 3. juuli 2016 seaduse nr 249-FZ artikkel 2

Võeti kasutusele transpordimaksu ettemaksu süsteem seoses raskeveokitega

Alates 1. jaanuarist 2019 kehtestati raskeveokite ettemaksed. Peate maksma ainult kvartaliaruanded piirkondades, kus aruandeperioodid on kehtestatud maksuseadustiku järgi. Punkti 4 art. 3. juuli 2016 seaduse nr 249-FZ artikkel 2

Veel muudatusi... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Organisatsiooni kinnisvaramaks

Kaotatud on vallasvara maks

Alates 1. jaanuarist 2019 vallasvara maksustamise objektiks ei tunnistata. Lk 19–24 art. 2, 2. osa art. 3. augusti 2018. aasta seaduse nr 302-FZ artikkel 4

Alates 1. jaanuarist 2019 on muudatusi uue katastriväärtuse kehtivuse perioodil. See sõltub selle muutmise põhjusest.

Näiteks kui objekti kvalitatiivsed omadused on muutunud. Maksu vanas väärtuses arvestatakse aasta algusest kuni kuuni, mil ühtses riiklikus kinnisvararegistris (USRN) tehakse muudatusi. 3. augusti 2018. aasta seadus nr 334-FZ

Täpsemalt muudatuste kohta... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Maamaks

Selgitasime, kuidas katastriväärtuselt maksu arvutada

Alates 1. jaanuarist 2019 periood, millest alates kehtib uus katastriväärtus. Oleneb selle muutmise põhjusest.
3. augusti 2018. aasta seadus nr 334-FZ

.

Veel muudatusi... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Muud muudatused

2019. aastaks on kehtestatud deflaatori koefitsiendid

2019. aasta koefitsientide osas on muudatusi:

• 1 729 – üksikisiku tulumaksuks;
• 1,915 – UTII jaoks;
• 1,317 – ärimaksuks;
• 1518 – eraisikute varamaksuks ja patendimaksusüsteemiks.

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul tehti ka muudatusi ja kinnitati uus koefitsient - 1,518. Kuid see ei mõjuta sissetulekuid ega selle erirežiimi kohaldamise õigust. Majandusarenguministeeriumi korraldus 30.10.2018 nr 595

Kui makse ei ole eelarvesse laekunud, siis ei saa seda ka selgitada. Peate väljastama uue maksekorralduse. Ja võtke vana makse tagasimaksmiseks ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Statistiline aruandlus on muutunud

Alates 2018. aasta ja 2019. aasta perioodide aruandlusest muudeti ja võeti kasutusele üle 100 statistikavormi. Need tuleb esitada uutel vormidel. Levinumate hulgas on vorm 1-ettevõte, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) jt. Rosstati käskkiri 6. augustist 2018 nr 485 ja teised

Väikeettevõtete kindlustatud hoiused pankades

Alates 1. jaanuarist 2019 on väikeettevõtjad kaasatud hoiusekindlustussüsteemi. Hüvitise suurus ei ületa 1,4 miljonit rubla. kõigil kontodel ühes pangas. Kindlustus katab raha, mille organisatsioon on pangahoiuse või kontolepingute alusel panka paigutanud.

Hüvitist saavad ainult need väikeettevõtted, kelle andmed on sel päeval VKEde registris. Millal kindlustusjuhtum aset leidis. Seega veenduge, et teie organisatsioon oleks registris kaasatud. See on postitatud föderaalse maksuteenistuse veebisaidile. Punkti 4 art. 1, art. 3. augusti 2018. aasta seaduse nr 322-FZ artikkel 21

Suurenenud pensioniiga

Alates 1. jaanuarist 2019 hakkab pensioniiga järk-järgult tõusma. Seega on 2019. aastal naiste pensioniiga 56 aastat. Viie aasta pärast kasvab ta 55-lt 60-le.

Meeste pensioniiga on 2019. aastal 61 aastat. Viie aasta pärast kasvab ta 60-lt 65-le.

Vanad pensionile jäämisega seotud soodustused kehtivad jätkuvalt kaevurite, kuumade kaupluste, keemiatehaste, Tšernobõli ohvrite ja mitmete muude kategooriate töötajatele.

Paljude laste emadel on õigus ennetähtaegselt pensionile jääda. Kui naisel on kolm last, võib ta kolm aastat ennetähtaegselt pensionile jääda. Kui on neli last – neli aastat varem. Naistel, kellel on viis või enam last, jääb aga kõik nagu varem: neil on õigus 50-aastaselt pensionile minna.

Kodanikele, kes pidid vana seadusandluse järgi jääma pensionile aastatel 2019–2020, on erisoodustus - õigus taotleda pensioni kuus kuud 2 varem uuest pensionieast.

Näiteks inimene, kes uue pensioniea järgi peab pensionile jääma 2020. aasta jaanuaris, saab seda teha juba 2019. aasta juulis – kuus kuud varem.

Veel muudatusi... (.pdf 280 Kb)

menüüsse

Raamatupidamine ja aruandlus

Täpsustatud on välisvaluutas varade ja kohustuste ümberarvutamise korda (PBU 3/2006)

Kui ametlikku vahetuskurssi ei määrata, tuleb varade ja kohustuste väärtus välisvaluutas ümber arvestada ristkursiga. Varem soovitati seda korda Rahandusministeeriumi 19. jaanuari 2018 kirjaga nr 07-04-09/2694 saadetud Soovitustes audiitoritele.

Täpsustatud on väljamaksmiseks esitamata tulude ümberarvutamise korda. Kui vahetuskurss muutub:

• laekunud ettemaksu või ettemaksu summas tulu ümber ei arvestata;
• laekunud ettemaksu või ettemaksu summat ületavas osas tulud arvutatakse ümber.

Kui organisatsioon kasutab varasid ja kohustusi riskide maandamiseks. Nende valuutakursi erinevusi saab arvestada IFRS reeglite järgi.

Täpsustati segmendi varade ja kohustuste arvestamise korda. Milles organisatsioon teeb oma põhitehinguid välisvaluutas. Selle juhtumi muudatustega on võimalik pidada varade ja kohustuste arvestust väljaspool Venemaad äritegevuseks ettenähtud viisil.

Ühtlustasime väljaspool Venemaad äritegevuseks kasutatavate varade ja kohustuste väärtuse ümberarvutamise korra. Nüüd tuleb kõigi selliste varade ja kohustuste ümberarvestus teha aruandekuupäeval. Varem tehti teatud varaliikide puhul (näiteks varud, immateriaalne põhivara, põhivara) ümberarvestus välisvaluutas tehingu kuupäeval. Ja mille tulemusena need varad ja kohustused raamatupidamisse võeti

Rahandusministeeriumi korraldus 09.11.2017 nr 180n

Muudetud on tingimusi, mille alusel saab maksude tasumist täpsustada

• maksekuupäevast ei ole möödunud rohkem kui kolm aastat;
• selgitamine ei too kaasa võlgnevuste teket;
• raha läks eelarvesse vaatamata veale.

Kui makse ei ole eelarvesse laekunud, siis ei saa seda ka selgitada. Peate väljastama uue maksekorralduse. Ja võtke vana makse tagasimaksmiseks ühendust föderaalse maksuteenistusega. Need on 2019. aasta uued muudatused.

Selgitada saab mitte ainult makse alust, tüüpi ja identiteeti, maksustamisperioodi ja maksja staatust. Aga ka föderaalkassa kontonumber. Punkti 2 art. 1, 2. osa art. 29. juuli 2018 seaduse nr 232-FZ artikkel 2

Kehtestati uued sanktsioonid

Alates 1. jaanuarist 2019 on muudatused ja kehtestatakse trahvid. Kui kutsealase tulumaksu maksjad esitavad föderaalsele maksuteenistusele teavet tulude kohta, rikkudes korda ja tähtaegu.

Rahatrahv kodanikele ja ettevõtjatele on 20 protsenti esimese rikkumise summast. 100 protsenti summast - korduva taotluse korral kuue kuu jooksul (maksuseadustiku artikkel 129.13). Muudatused Trahvile elektrooniliste platvormide operaatoritele ja pankadele – 20 protsenti summast. Kuid mitte vähem kui 200 rubla. (Maksuseadustiku artikkel 129.14). Punkti 3 art. 1, 2. osa art. 27. novembri 2018. aasta seaduse nr 425-FZ artikkel 7

Milliseid makse ja tasude ja osamaksete liike võeti Vene Föderatsiooni territooriumil 2019. aastal

Märkus: Format.pdf 178Kb

Alates uuest 2018. aastast ootame traditsiooniliselt palju muudatusi seadusandluses. Võetakse kasutusele uued aruandlusvormid, uuendatakse soodustuste loetelu ning ettevõtjatel on võimalik tagastada kassasse kuuluvate veebikassade kulud. Vaatame kõiki muudatusi*. Mis saab siis emamaast ja meist?

Kindlustusmaksed

Tariifi külmutamine

27. novembri 2017 föderaalseadus nr 361-FZ külmutas kindlustusmaksete määrad kuni 2020. aastani (kaasa arvatud).

2018. aastal tasutakse sissemakseid pensionifondi 22%, sotsiaalkindlustusfondi - 2,9%. Föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete määr jääb 5,1% tasemele.

Uus nimekiri vähendatud sissemaksemääraga tegevustest

27. novembri 2017. aasta föderaalseadus nr 335-FZ vähendatud kindlustusmaksete määrade kohaldamise eesmärgil. Eelnõu nr 274631-7 teeb vastavad muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 427. Dokumendiga kehtestatakse lihtsustatud maksusüsteemi organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele ajakohastatud loetelu tegevustest, mille puhul kohaldatakse vähendatud kindlustusmakse määrasid.

Uues nimekirjas on 59 tegevusliiki tootmis-, teadus-, haridus- ja sotsiaalvaldkonnast. Varem sisaldas nimekiri teavet 39 tegevusliigi kohta. Uuendatud loetelu kehtib õigussuhetele, mis tekkisid alates 01.01.2017.

Uued piirid ja näitajad

Transpordimaks

Kallite autode maksu vähendamine

6. ja 7. jaanuaril (laupäeval ja pühapäeval) puhkepäevad, mis langevad pühadele, lükatakse edasi 9. märtsile ja 2. maini.

Puhkepäevad laupäevast 28. aprillist, laupäevast 9. juunist ja laupäevast 29. detsembrist nihutatakse 2018. aastal esmaspäevale, 30. aprillile, esmaspäevale 11. juunile ja esmaspäevale, 31. detsembrile.

Seega on kavas järgmised pühadenädalavahetused:

• 30. detsembrist 2017 kuni 8. jaanuarini 2018;
• 23.-25.veebruar;
• 8.–11. märtsini;
• 29. aprillist 2. maini;
• 9. mai;
• 10.–12. juunini;
• 3. kuni 5. novembrini.

Interneti-kassad

Erirežiimiga ametnikud viiakse üle online-kassasse

FSIS "Mercury": elektrooniline veterinaarsertifikaat

Mida teha, kui 1C raamatupidamislahendus ei toeta uut FIAS-i aadresside klassifikaatori vormingut? 1C eksperdid.

Muudatused juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate kontrollimise eeskirjas

Rostekhnadzor ja Rostransnadzor viivad alates 01.01.2018 läbi plaanilisi kontrolle, kasutades kontrollnimekirju, mis sisaldavad kontrollküsimusi (Vene Föderatsiooni valitsuse 04.08.2017 resolutsioon nr 930). Muudatused laienevad riiklikule järelevalvele tööohutuse, hüdroehitiste ohutuse ja energiajärelevalve valdkonnas. Samal põhimõttel kontrollib Rostrud keskmise riskiga kategooriasse liigitatud tööandjaid (juriidilised isikud ja üksikettevõtjad) (Vene Föderatsiooni valitsuse 8. septembri 2017. a resolutsioon nr 1080).

Maksuvõlgade kustutamine

Riigiduuma saadikud kodanikud ja üksikettevõtjad. Eelnõu nr 300200-7 ütleb, et 1. jaanuari 2015 seisuga füüsiliste isikute transpordimaksu, kinnisvaramaksu ja maamaksu võlgnevused loetakse sissenõudmatuks ja need tuleb kustutada.

Samuti kustutatakse nimetatud võlgnevustelt kogunenud viiviste võlg.

Alates 1. jaanuarist 2015 registreeritud maksuvõlgnevused üksikettevõtjatele (sh staatuse kaotanutele) loetakse sissenõudmiseks lootusetuks. Samuti kantakse maha vastavad karistused ja trahvid. Erandiks on maavarade kaevandamismaksu, aktsiisimaksude ja ekspordil või impordil tasutud maksude võlgnevused.

Rohkem võimalusi võlgade sissenõudmiseks

27. novembri 2017 föderaalseadus nr 343-FZ täiendas organisatsioonide ja üksikettevõtjate kontodelt maksuvõlgade sissenõudmise korda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 46 muudatused kehtestavad, et alates 1. juunist 2018 saab ettevõtte (ettevõtja) kontodelt väärismetallides sisse nõuda, kui maksuvõla tasumiseks rublades ja välisriikides ei ole piisavalt vahendeid. valuutakontod.

Väärismetallide pangahoiuse lepingu olemasolul on maksuhalduril õigus antud lepingu lõppemisel anda pangale korraldus väärismetallide müügiks ja kanda saadud tulu maksumaksja arveldus(arveldus)kontole (maks agent). Väärismetallide kontodelt maksu kogumine põhineb nende väärtusel, mis on võrdne maksesummaga rublades. Väärismetalli maksumus arvutatakse Vene Föderatsiooni Keskpanga soodushinna alusel müügikuupäeval. Väärismetalli müügikulud kannab maksumaksja.

Lisaks saavad maksuhaldurid peatada tehingud organisatsioonide ja üksikettevõtjate pangakontodel väärismetallidega kõikidel juhtudel, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 76. Väärismetallikontol olevate tehingute peatamine tähendab, et pank peatab sellel kontol deebettehingud väärismetallide väärtuse piires, mis võrdub maksesummaga rublades. Sel juhul määratakse väärismetallide maksumus kindlaks Vene Föderatsiooni keskpanga poolt väärismetallide kontol olevate toimingute peatamise alguse kuupäeval kehtestatud soodushinna alusel.

Maksumaksja (maksuagendi) deposiitkontolt ei ole lubatud maksu koguda, kui tagatisraha lepingu kehtivusaeg ei ole lõppenud.

Kuurorditasu

Regioonid saavad 05.01.2018 turistidelt maksustamise õiguse. Kuurorditasude kehtestamine Krimmi Vabariigis, Altai territooriumil, Krasnodari ja Stavropoli territooriumil on ette nähtud 29. juuli 2017 föderaalseadusega nr 214-FZ. 2018. aastal ei ületa tasu 50 rubla. ühest turistist viibimispäeva kohta. Järgnevatel aastatel võib seda suurendada 100 rublani.

Hind võib erineda sõltuvalt piirkonna asukohast, hooajast ja turisti viibimise pikkusest. Näiteks kogumise kogus Krasnodari territooriumil inimese kohta päevas. Tasu tasuvad turistid ise tegelikus viibimiskohas spetsiaalsete kuurorditasu operaatorite kaudu. 2018. aastal ei võeta kuurorditasu turistidelt, kes puhkavad erasektoris ehk väljaspool hotelle, pansionaate ja sanatooriume. Kuurorditasu ei tohi kehtestada varem kui 05.01.2018 ja see ei tohi ületada maksimaalseid lubatud väärtusi.

Metsaressursside tasude tõus

Alates 01.01.2018 metsavarude eest. Suurendamine on kavandatud Vene Föderatsiooni valitsuse 11. novembri 2017 määrusega nr 1363, millega kinnitati uuesti metsaressursi mahuühiku maksemääradele ja metsatükkide maksemääradele kohaldatavad koefitsiendid. 2018. ja 2019. aasta maksemäärade koefitsiendid ise on juba kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 14. detsembri 2016. aasta määrusega nr 1350. Muudatustega nähakse ette nende koefitsientide suurendamine 2018. ja 2019. aastaks 14-37 võrra. %.

Puidu mahuühiku maksemäärasid 2018. aastal rakendatakse koefitsiendiga 2,17, 2019. aastal - koefitsiendiga 2,38. Mittepuidulise metsaressursi mahuühiku ja metsatüki pindalaühiku maksemääradeks on 2018. aastal kehtestatud koefitsient 1,57 ja 2019. aastal 1,89. Kasv on tingitud inflatsioonimäärast.

Suurenenud taaskasutustasu

Tööstus- ja kaubandusministeerium ratasveo jaoks. Osakonna koostatud muudatustega tehakse muudatusi Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2013. a määruses nr 1291, millega kehtestatakse sõidukite tootjatelt ja importijatelt maksustatavad tollimaksumäärad.

Tööstus- ja kaubandusministeeriumi muudatustega baastasumäära ennast ei muudeta, vaid suurendatakse selle korrutamise koefitsienti. Keskmiselt on koefitsiendi kasv umbes 15%. Suurim kasv mõjutab kaubavedu. Selliste toodete koefitsienti suurendatakse 20–40%.

Uus valuuta reguleerimises ja kontrollis

14. novembri 2017. aasta föderaalseadusega nr 325-FZ (kehtib alates 14. maist 2018) muudeti 10. detsembri 2003. aasta föderaalseadust nr 173-FZ „Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta” ning samuti muudeti 10. detsembri 2003. aasta föderaalseadust nr 173-FZ. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumised. Muudatuste kohaselt peavad elanikud andma teavet mitte eeldatava, vaid raha ülekandmise ja väliskaubanduslepingute täitmise täpse aja (sh ettemaksete tagastamise ajastuse) kohta.

Lisatud on uued haldusõiguserikkumiste elemendid valuutaseadusandluse valdkonnas. Eelkõige karistatakse organisatsioonide ametnikke 20 000 tuhande rubla ulatuses. kuni 30 000 tuhat rubla. ebaseaduslike valuutatehingute tegemise eest.

Alates 01.01.2018 tühistatakse elanikele volitatud pangas tehingupassi väljastamise nõue. Võetakse kasutusele kord volitatud pankadega sõlmitud residentide lepingute registreerimiseks kordumatute numbrite määramisega, samuti uus kord valuutatehingute tegemisel tõendavate dokumentide ja teabe esitamiseks (Vene Föderatsiooni Keskpanga 16. augusti juhend, 2017 nr 181-I).

Auditeerimisstandardite eemaldamine

Asutused alates 01.01.2018 auditeerimistegevusest (Vene Föderatsiooni valitsuse 23.10.2017 resolutsioon nr 1289). Sellest hetkest alates kohaldatakse ainult rahvusvahelisi auditeerimisstandardeid. Iga aruandeperioodi kohta koostatud raamatupidamise (finants)aruannete auditi läbiviimiseks rakendatakse uusi standardeid.

Tuletame meelde, et selle artikli kirjutamise ajal ei ole osa uuendusi veel lõplike otsustena vormistatud ja on arutlusel.

Tasud esimese ja teise lapse sünni (lapsendamise) eest

Alates 2018. aastast lisatoetused esimese või teise lapse sünni (lapsendamise) puhul. Selle algatuse tegi Venemaa president Vladimir Putin. Riigiduuma poolt vastu võetud seaduseelnõu nr 333958-7 kohaselt kogutakse makseid kuni lapse 1,5-aastaseks saamiseni. Nimetatud kuumakse saamise õigus tekib, kui laps on sündinud (lapsendatud) pärast 1. jaanuari 2018, on Vene Föderatsiooni kodanik ja kui pere keskmine sissetulek elaniku kohta ei ületa 1,5-kordset piirkondlikku toimetulekupiiri. töötav elanikkond.

Sel juhul kasutatakse arvutustes väljamakse taotlemise aastale eelneva aasta teise kvartali elukalliduse näitajaid Nii näiteks Moskvas igakuine täiendav hüvitis esimese lapse sünni eest aastal. 2018 on 14 252 rubla. Seda saavad saada pered, kelle sissetulek on kuni 27 113 rubla inimese kohta kuus.

Töötu abiraha

Töötu abiraha summad. Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2017 määrusele nr 1423 on töötute minimaalne hüvitis 850 rubla ja maksimaalne - 4900 rubla.

Uued kvoodid välismaalastele

2018. aastaks välistöötajad Venemaal teatud tüüpi tegevusi teostavates organisatsioonides. Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 4. detsembri 2017. aasta määrusele nr 1467 vähendati kvooti 30%-lt 28%-le sellistes valdkondades nagu:

• muu reisijate maismaaveo tegevus (kood 49.3);
• autokaubaveo tegevus (kood 49.41).

Samal ajal säilitatakse resolutsioonis kehtivad välistöötajate arvu piirangud järgmiste tegevuste jaoks (vastavalt OKVED 2-le):

• köögiviljakasvatus (kood 01.13.1) - 50% ulatuses töötajate koguarvust;
• alkohoolsete jookide, sh õlle jaemüük spetsialiseeritud kauplustes (kood 47.25.1) - 15% töötajate koguarvust;
• tubakatoodete jaekaubandus spetsialiseeritud kauplustes (kood 47.26) - 15% ulatuses töötajate koguarvust;
• muu spordialane tegevus (kood 93.19) - 25% ulatuses töötajate koguarvust.

Ametnikud kiitsid heaks maksu- ja raamatupidamismuudatused. Meie ülevaade aitab teil valmistuda muudatusteks Venemaa maksuseadustes alates 1. jaanuarist 2018.

Muudatused maksuseadustes alates 1. jaanuarist 2018

Maksusoodustused vaadatakse üle. Rahandusministeerium pakub välja kolm sammu. Esiteks tuleb need inventeerida ja analüüsida nende tõhusust. Teine on see, et uute soodustuste kehtestamisel tuleks nende kehtivusaeg kehtestada otse seaduses. Kui see periood läbi saab, tehke järeldused: kas hüvitis tuleks säilitada ja millisel kujul. Kolmas samm on lõpetada föderaalsel tasandil piirkondlike ja kohalike maksude kohustuslike maksusoodustuste kehtestamine. Sellised soodustused kas tühistatakse või tehakse kindlaks, et soodustust kohaldatakse ainult siis, kui piirkondlikud või kohalikud omavalitsused selle heaks kiidavad.

Tulumaksu muudatused alates 2018. aastast

2018. aastal saate säästa tulumaksu.

Tulumaksukulu alates 2018.a

Rohkem võlgu saab kustutada. Ettevõttel on õigus kuludes arvestada pankrotistunud eraisiku võlad, mis loetakse tasutuks (maksuseadustiku artikli 266 punkt 2). Varem oli Rahandusministeerium seisukohal, et ettevõttel ei ole õigust eraisiku pankrotiga seoses võlga kustutada (kiri 23.05.2017 nr 03-03-06/2/31460).

Töötajate koolitamine muutub tulusamaks. Alates 1. jaanuarist 2018 saate arvestada personalikoolituse kuludega (18. juuli 2017 föderaalseadus nr 169-FZ). Muudatus võeti vastu huvitamaks organisatsioone kõrgelt kvalifitseeritud töötajate koolitamisest.

Ettevõtted saavad maksuarvestuses kajastada töötajate koolitamise kulusid mitte ainult haridusasutustes, vaid ka teadusasutustes. Lisaks lubatakse neil koolituskulud maha kanda võrgustikuvormi abil – kui protsessi on kaasatud mitu organisatsiooni. See hõlmab ruumide, seadmete ja muu vara ülalpidamiskulusid, töötasu ja muid koolituslepinguga seotud kulusid. Need sätted kehtivad aastatel 2018–2022.

Investeeringu mahaarvamine tulumaksuks annab p peale põhivara ostu ja kaasajastamist(Maksuseadustiku artikkel 286.1) See on võimalus samaaegselt vähendada arvestuslikku tulumaksu summat regionaaleelarves 90 protsenti 3-7 amortisatsioonigrupi põhivarasse tehtud kapitaliinvesteeringute summast. Ettevõte kannab ülejäänud 10 protsenti maksude kaudu föderaaleelarvesse.

Maksu saab alandada tingimusel, et piirkondlikud ametiasutused kehtestavad oma territooriumil investeeringute mahaarvamise. Need, kes saavad mahaarvamise, ei saa aga enam põhivara amortiseerida. Seetõttu on vaja eelnevalt välja arvutada, mis on ettevõtte jaoks tulusam - mahaarvamine või amortisatsioon.

Töötaja puhkuse eest tasumiselmaksude kohta veel mittesäästa raha. 2017. aasta esimesel poolel oleks Riigiduumale esitatud seaduseelnõu (nr 162100-7), mille kohaselt tehti ettepanek vähendada tulumaksu töötajate ja nende perede vautšerite kulult. On üks tingimus – nad peavad Venemaal puhkama. Projekti arendajad tegid ettepaneku arvestada tööandja ja reisikorraldaja või reisibürooga sõlmitud lepingu alusel reisid, majutus, toitlustus ja ekskursioonid. Maksimaalne piirmäär on 50 000 rubla. inimese kohta aastas, olenemata sellest, kes see on - töötaja ise, tema vanemad, lapsed või naine. Siiski ei hakanud riigiduuma seaduseelnõu kaaluma.

Põhivara kulum 2018.a

Amortisatsiooni arvutamisel kasutatakse suurendavaid tegureid erinevalt. Kõrge energiatõhususega hoonete amortiseerimisel ei ole võimalik rakendada korrutustegurit 2,0. Ja veevarustuse ja kanalisatsiooni valdkonnas kasutatavate valitsuse nimekirjas olevate objektide amortisatsiooniks on võimalik kasutada koefitsienti 3,0. See kord on kehtestatud 30. septembri 2017. aasta föderaalseaduse nr 286-FZ artikli 1 lõikes 2.

T&A kulud 2018. aastal

Teadus- ja arendustegevuse kulud tuleb arvutada uue valemi abil. Alates 1. jaanuarist 2018 hõlmavad T&A kulud lisaks arendajate töötasudele ka nendelt saadavaid kindlustusmakseid. See on sätestatud 18. juuli 2017 föderaalseaduses nr 166-FZ.

Alates järgmisest aastast võib T&A kulude hulka arvata lisaks arendustöötajate palgale julgelt ka kindlustusmaksed, sh sotsiaalkindlustusmaksed. Kui varem oli seaduses ebaselgus, siis nüüd on see maksuseadustikus otseselt ette nähtud.

Sellega seoses muutub ka muude T&A kulude arvestamise kord. Varem olid need arvestatud 75 protsendi palgakulude normi järgi. Nüüd lubatakse proportsiooni arvutamiseks lisada kindlustusmaksed tööjõukulude hulka.

Lisaks peavad teaduskuludes kolme aasta jooksul (2018-2020) sisalduma teadus- ja arendustegevuses kasutatud leiutiste, kasulike mudelite, näidiste ainuõiguste ostmise kulud.

Tulumaksu tulu 2018. aastast

Tulumaksust vabastati neli tulukategooriat:

• ülejääk intellektuaalse tegevuse tulemuste õiguste kujul, kui inventuur viidi läbi aastatel 2018 ja 2019 (18. juuli 2017. aasta föderaalseaduse nr 166-FZ artikkel 1, artikkel 1);
• väljanõudmata dividendid, sissemaksed organisatsiooni varasse ja tasuta saadud käendused (garantiid) Venemaa pangaväliste organisatsioonide vahelistes tehingutes tasuta saadud teenuste eest (30. septembri 2017. aasta föderaalseaduse nr 286-FZ punkt 1, artikkel 1).

Näide:Kuidas kajastada leitud õigusi leiutisele

2018. aastal viis organisatsioon läbi kohustusliku varade inventuuri ja avastas patendi, mis kinnitab tema ainuõigust leiutisele. Sõltumatu hindaja hindas selle väärtuseks 200 000 rubla. Raamatupidaja näitab seda väärtust raamatupidamises ainult tuludes. Kuid see ei kuulu maksude hulka.

Kaotati sissetulekutoetus netovara suurendamiseks. Selle asemel võeti kasutusele veel üks: ettevõtted ei arvesta oma tulus asutajatelt saadud tulu, mis on tsiviilõiguslike sissemaksetena registreeritud (MKS § 3.7, punkt 1, artikkel 251). Kui tagatisraha on valesti täidetud, tuleb saadud tulu arvata sissetulekute hulka. Uut soodustust tuleks kohaldada, kui asutaja osa ei ületa 50 protsenti. Kui osa on suurem, siis sissemakseid varale registreerida ei pea. Üle 50 protsendi suuruse osalusega asutajate tulud on ju ikka samad.

Tulumaksu nullmäär 2018. aastal

Rohkem organisatsioone saavad oma tulumaksu arvutada nullmääraga. Kaug-Idas turismi- ja puhketegevusega tegelevatel organisatsioonidel on õigus kohaldada tulumaksu nullmäära aastatel 2018–2022. Seadus võeti vastu Kaug-Ida turismi arendamiseks (18. juuli 2017 föderaalseadus, nr 168-FZ).

Käibemaks muutub alates 2018. aastast

Käibemaksusoodustuse saajaid on 2018. aastal rohkem ja käibemaksu nullmäära kinnitamine muutub lihtsamaks.

Käibemaks ostjatelt

Osade kaupade käibemaksu peavad müüjate asemel arvutama ostjad. Vanametalli ja toornaha kokkuostjad arvestavad käibemaksu maksuagentideks. Üldsüsteemis olev ostja deklareerib mahaarvamiseks sama maksusumma. Erirežiimis ostjad peavad maksma makse ka agentidena, kuid neil ei ole õigust nõuda mahaarvamist (27. novembri 2017. aasta föderaalseadus nr 335-FZ).

Eraldi käibemaksuarvestus 2018.a

Mittemaksustatavate tehingute ostude sisendkäibemaksu maha arvata ei saa. Kui mittemaksustatavate tehingute kulude osakaal ei ületa 5 protsenti, on ettevõttel õigus maha arvata käibemaks ostudelt, mis puudutavad nii maksustatavaid kui ka mittemaksustatavaid tehinguid (MKS § 170 punkt 4). Ja ainult mittemaksustatavate tehingute ostude sisendkäibemaksu oli keelatud maha arvata, sõltumata nende tehingute kulude osakaalust (27. novembri 2017. aasta föderaalseadus nr 335-FZ).

Ettevõtetele, kes saavad eelarvest vahendeid, kehtestati eraldi raamatupidamine. Ettevõte 2018. aastal eelarvetoetuste või investeeringute abil sooritatud ostudelt sisendkäibemaksu mahaarvamist ei taotle. Ettevõte arvestab kuludesse sisendkäibemaksu tingimusel, et kuludes arvestab ka ostuhinda. Sel juhul on vaja pidada eraldi arvestust käibemaksusummade kohta kaupade, tööde, teenuste, põhivara, immateriaalse vara, varaliste õiguste kohta, mille ettevõte omandas eelarvetoetuste või investeeringute kaudu. Eraldi raamatupidamisarvestuse puudumisel ei saa käibemaksusummat kuludesse kanda (MKS § 170 punkt 2.1).

Käibemaksusoodustused 2018. aastal

Organisatsioonidel lubati käibemaksu mitte maksta. Alates 1. oktoobrist 2017 ei maksustata käibemaksuga liisingulepingute alusel tehtud tehinguid, mis hõlmavad valitsuse nimekirjas olevate esmatähtsate ja elutähtsate meditsiinitoodete ostu-, müügiõigust ega akvaariumi pileteid (18. juuli 2017 föderaalseadus nr 161-). FZ).

Vanametalli soodustus on tühistatud. Sel juhul peab müügikäibemaksu arvutama ostja, mitte müüja (27. novembri 2017. aasta föderaalseadus nr 335-FZ). Kuni 2018. aastani ei maksustatud must- ja värviliste metallide jääkide ja jäätmete müüki käibemaksuga (MKS § 25 punkt 2, artikkel 149).

käibemaksu tagastamine

2018. aastal taastab ettevõte käibemaksu sõltumata sellest, kas toetus sisaldab maksusummat. Maksu taastamine on vajalik ka juhul, kui ettevõte sai eelarvelisi investeeringuid kulude hüvitamiseks (MKS § 170 punkt 6, punkt 3). Kui ettevõte ei hüvitanud kulusid täielikult eelarvest, siis tuleb osaliselt taastada ka maksusumma.

Kuni 2018. aastani taastas ettevõte ostudelt sisendkäibemaksu, kui sai nende kulude hüvitamiseks eelarvetoetust, mis sisaldas ka maksusummat (MKS lg 6, p 3, artikkel 170).

Ekspordi käibemaksu nullmäära kinnitamine 2018. aastal

Eksportijatel on õigus nullmäärast keelduda. Selleks tuleb hiljemalt kvartali 1. kuupäevaks esitada maksuhaldurile avaldus, millest ettevõte ei rakenda 0 protsendimäära. Selle tingimuse kohaselt on eksportijal õigus võtta kauba saatmisel kohe käibemaks 18 või 10 protsenti, olenevalt kauba liigist. Nullmäärast saate keelduda vähemalt aasta ja kõigi ekspordisaadetiste puhul. Erinevaid määrasid ei saa rakendada olenevalt sellest, kes on kauba ostja. Mõnede nullmääraga maksustatavate teenuste puhul on kehtestatud samad reeglid. Näiteks on see rahvusvaheline kaubavedu (maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 164).

Varem ei lubanud seadus maksu kohe määrata 18- või 10-protsendilise määraga, isegi kui oli teada, et ettevõte ei kogu nullmäära kinnitavaid dokumente.

Dokumentide loeteluKäibemaksu nullmäär pole veel muutunud. Riigiduuma kaalub seaduseelnõu nr 249505-7, mis lubab käibemaksu nullmäära kohaldada mitte ainult siis, kui eksporditava kauba ostjaks on välismaa isik. Saatedokumente ei pea esitama nullmäära õigust õigustavate dokumentide hulgas. Ja lepinguid, nagu ka muid föderaalsele maksuteenistusele üks kord esitatud dokumente, ei pea dubleerima. Lisaks ei sõltu rahvusvaheliste vedude käibemaksu nullmäär seadusest, mille alusel vaguneid kasutatakse.

Duumal pole olnud veel aega eelnõu läbi vaadata.

Tähtis!
Kindlustusmakseid vähendatakse ja käibemaks tõstetakse 22 protsendini

On võimalus, et 2019. aastal vähendatakse sissemakseid ja tõstetakse käibemaks 22 protsendini. Nüüd arutab valitsus koos parlamendi ja ekspertidega erinevaid võimalusi maksusüsteemi loomiseks. Reformi ühe suunana on kaalumisel variant palgafondi koormuse vähendamiseks.

Samas saab eelarvetulude puudujäägi kompenseerimiseks tõsta kaudseid makse, eelkõige käibemaksu. Sellel valikul on oma eelised ja puudused. Lõplikku otsust, millise strateegia valitsus välja pakub, pole veel tehtud.

Muutused üksikisiku tulumaksus alates 2018. aastast

Alates loterii võidust 4000 rubla piires. Üksikisiku tulumaksu pole vaja maksta.Üksikisiku tulumaksu tuleb tasuda ainult võitudelt, mis ületavad 4000 rubla. (Maksuseadustiku punkt 28, artikkel 217).

Loterii korraldaja peab kinni üksikisiku tulumaksu tulult, mis ületab 15 000 rubla. Aga kui võidad 4000 kuni 15 000 rubla. Üksikisiku tulumaksu tasub endiselt kodanik ise (maksuseadustiku artikkel 5, punkt 1, artikkel 228).

Vähem on juhtumeid, kui laenulepingu alusel on vaja tasuda üksikisiku tulumaksu materiaalsetelt hüvedelt. Maksu tuleb arvutada ainult kahel juhul:

• laenuleping sõlmiti töötaja ja tööandja või seotud isikute vahel;
• intresside sääst tekkis vastukohustuse täitmise tulemusena. Näiteks andis ettevõte töö eest tasumiseks üksikule töövõtjale intressivaba laenu (maksuseadustiku artikkel 1, punkt 1, artikkel 212).

Varem maksustati mistahes laenulepingu alusel saadud materiaalsed hüved üksikisiku tulumaksuga, kui intressid olid tekkepäeval alla 2/3 refinantseerimismäärast.

Võlakirjade allahindlused on maksust vabastatud, kui Vene rubla väärtpaberid on kaubeldavad ja emiteeritud pärast 1. jaanuari 2017. a. Selle kohta - 3. aprilli 2017. aasta föderaalseaduse nr 58-FZ artikli 1 lõige 2.

Sissetulekud Venemaa organisatsioonide võlakirjade intresside kujul arvutatakse erinevalt. Kui Vene rubla võlakirju emiteeriti 1. jaanuarist 2017 kuni 31. detsembrini 2020 (kaasa arvatud), arvutatakse üksikisiku tulumaksubaas järgmiselt:

*Keskpanga refinantseerimismäär kehtis perioodil, mille eest kupongitulu maksti.

Sotsiaalne mahaarvamineüürnike jaokspole veel vastu võtnud(muudatuste eelnõud avaldatakse veebisaidil Regulation.gov.ru). Ametnikud tegid ettepaneku piirata mahaarvamist 2 miljoni rublaga. Ja anda see neile, kes ei ole varem vara mahaarvamist kasutanud või ei ole seda täies mahus kasutanud.

Muutused kindlustusmaksetes alates 2018. aastast

2018. aastal muutuvad taas kindlustusmaksete tasumise reeglid.

Maksustatav alus

Rohkemate intellektuaalse tegevuse tulemuste eest tuleb maksta pensioni- ja ravikindlustusmakseid, kui eraisik kannab need ettevõttele raha eest üle. Näiteks tuleb arvestada sissemakseid arvutiprogrammide, andmebaaside, oskusteabe ainuõiguste üleandmise lepingute alusel tehtud maksete eest (MKS § 3, punkt 1, artikkel 420, alapunkt 2, punkt 3, artikkel 422).

2018. aasta kindlustusmaksete määrad

Muudatused aruandluses alates 2018. aastast

Inspektorid uuendavad maksuvorme alates 2017. aasta aruandlusest.

Uus kasumideklaratsioon

Ettevõtted esitavad 2017. aasta tulumaksud uuel vormil. Föderaalne maksuamet on postitanud deklaratsiooni muudatuste eelnõu veebisaidile Regulation.gov.ru. Ametnikud plaanivad aruannet 2017. aasta maksumuudatuste tõttu uuendada. Sel aastal on võimalik eelmiste aastate kahjumi kasumibaasi vähendada vaid 50 protsendi piires. Föderaalne maksuamet lisab selle reegli deklaratsiooni täitmise protseduuri. Aruandes on ka muid muudatusi, kuid see ei puuduta kõiki ettevõtteid. Näiteks ajakohastavad maksuhaldurid ettevõtete konsolideeritud gruppide ja kontrollitavate organisatsioonide tabeleid.

Uus kindlustusmaksete arvestus alates 2018. aastast

2018. aasta esimese kvartali sissemaksete maksed tuleb esitada uue vormi abil. Muudatused tehakse näiteks arvutuse punktis 3, mis on mõeldud isikustatud teabe jaoks. Sinna ilmub uus atribuut “Korrigeerimise tüüp”. Raamatupidajad, nagu ka SZV-M-is, märgivad sellesse, mis vormi nad esitavad: originaal, parandav või tühistav. Vormi täitmisel selgitab maksuamet, et arvutuses ei tohiks olla miinustega numbreid. Ja jaotise 1 lisasse 2 lisatakse detail "Maksja tariifikood".

2018. aastal on maksuhalduril neli põhjust sissemaksete tasumist mitte aktsepteerida;

• iga töötaja töötasu suurused ei lange kokku ettevõtte väljamaksete kogusummaga;
• kõigi punkti 3 lehtede regulaarsete ja täiendavate pensionimaksete alused ei ühti sissemaksete üldiste alustega;

• sissemaksete summa arvestuse kõigi 3. jagude puhul ei ühtinud pensionimaksete kogusummaga;
• arvestuse punktis 3 esitas ettevõte valeandmeid vähemalt ühe eraisiku kohta.

Kinnisvaramaksu deklaratsioon

Transpordimaksu deklaratsioon

2017. aasta transpordimaksudeklaratsioon tuleb esitada kasutades uut vormi, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 5. detsembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-21/668. 2017. aasta jooksul sai uut deklaratsioonivormi kasutada soovi korral.

Maamaksu deklaratsioon

Maksuametnikud on viimistlenud maamaksu deklaratsiooni vormi (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 10. mai 2017 nr ММВ-7-21/347). Rakendage seda alates 2017. aasta aruandest. Uus deklaratsiooni vorm ei erine palju praegusest. Jaotises 2 muudeti ridu 90 ja 100. Varem olid need andmed osade isikute hüvitiste arvutamiseks. Nüüd on siia kolinud soodustuse kood ja mittemaksustatava pinna osa. Vahetasime ka deklaratsioonilehtedel olevad vöötkoodid.

2-NDFL alates 2018. aastast

2-NDFL-is hakkavad raamatupidajad sisestama rohkem koode. Föderaalne maksuteenistus kavatseb aasta lõpuks kinnitada 2-NDFL-i sertifikaatide uued tulukoodid. Kasutamata puhkuse hüvitamine tuleb tähistada koodiga 2013. Ametnikud võtavad kasutusele koodi 2014 koondamishüvitise, tööperioodi keskmise töötasu, samuti juhi, tema asetäitja ja pearaamatupidaja hüvitise puhul, mis ületab kolme kordne keskmine kuupalk. Lisaks ilmub kood 2611. Seda tuleb kasutada, kui ettevõte on eraisiku lootusetu võla kustutanud.

Ülevõtja on kohustatud esitama aruande vormide 2-NDFL ja 6-NDFL kohta ümberkorraldatud ettevõtte kohta. Õigusjärglane peab aasta lõpus esitama aruanded vormil 2-NDFL, kui saneerimise tulemusena likvideeritud äriühing seda teha ei suutnud. Vorm 6-NDFL esitatakse nii kvartali kui ka aasta kohta (maksuseadustiku artikli 230 punkt 5).

3-NDFL 2018. aastal

Föderaalne maksuteenistus muudab 3-NDFL-i deklaratsiooni vormi. Uus vorm kinnitatakse seoses maksuseadustikus tehtud muudatustega. Hiljuti ilmus uus sotsiaalne mahaarvamine - kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulude katteks. Lisaks on muudetud kinnisvara müügilt maksu arvestamise korda.

Aruandlus organisatsiooni likvideerimisel 2018. aastal

Selgemaks on saanud, milliste perioodide kohta deklaratsioone esitada. Alates 19. augustist 2017 on ilmunud selged reeglid, mille kohaselt tuleb uute sulgevate organisatsioonide jaoks määrata maksustamisperiood (18. juuli 2017 föderaalseadus nr 173-FZ).

Varem kehtis maksuseadustikus erikord ainult aastase maksustamisperioodi kohta. Nüüd kehtivad kvartali ja kuu reeglid. Kvartali maksustamisperiood ei tohi olla lühem kui 10 päeva. See tähendab, et kui ettevõte avati vähem kui 10 päeva enne kvartali lõppu, siis esimene maksustamisperiood kestab tavapärasest kauem. See algab ettevõtte registreerimise hetkest ja kestab järgmise kvartali lõpuni.

Kuu aega kestvatele maksustamisperioodidele lõikeperioode ei ole. See tähendab, et kui ettevõte ilmus üks päev enne kuu lõppu, siis peab ta ikkagi aru andma selle maksustamisperioodi kohta. Lisaks on kehtestatud eraldi kord üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete kohta. Nende maksustamisperiood ei sõltu ettevõtte organiseerimise või likvideerimise kuupäevast.

See tähendab, et detsembri lõpus ilmunud organisatsioonid peavad esitama aasta sissemaksed ja üksikisiku tulumaksu. Artikli uus versioon ütleb selgelt, et reeglid kehtivad ka ettevõtjatele.

Näide:Millal ja milliseid aruandeid uutele organisatsioonidele esitada

Ettevõte avati 10.12.2017. See tähendab, et raamatupidajal tuleb esitada aruanded käibemaksu, kindlustusmaksete ja üksikisiku tulumaksu kohta.

Käibemaksu maksustamisperiood on kvartaalne. Kui ettevõte ilmuks vähem kui 10 päeva enne detsembri lõppu, näiteks 23. kuupäeva, siis 2017. aasta IV kvartali deklaratsiooni esitama ei peaks. Ta oleks 2018. aasta esimese kvartali aruandesse lisanud tehingud ajavahemikul 23. detsember kuni 31. detsember.

Üksikisiku tulumaksu ja sissemaksete puhul ei ole üldse oluline, mitu päeva on aasta lõpuni jäänud. Igal juhul tuleb need aruanded esitada selle aasta kohta, mil ettevõte ilmus.

Samuti ei pea esitama 2017. aasta tuludeklaratsiooni. Aga hoopis teisel põhjusel. Kasumi puhul on maksustamisperiood üks aasta. Ja selliste perioodide kohta kehtib reegel: kui ettevõte registreeriti detsembris, siis esimeseks maksustamisperioodiks on periood ettevõtte avamise hetkest kuni järgmise aasta lõpuni. Meie puhul 10.12.2017 kuni 31.12.2018. Seetõttu esitab ettevõte esimest korda 2018. aasta tuludeklaratsiooni ja lisab 2017. aasta andmed.

Statistiline aruandlus 2018. aastal

Peate statistikale aru andma, kasutades uusi vorme.. Rosstat on uuendanud aruandlust kõigile, sealhulgas väikeettevõtetele ja ettevõtjatele:

• 15 aastavormi. Nende hulgas on vormid 1-ettevõte “Põhiteave ettevõtte kohta”, 1-IP “Teave üksikettevõtja tegevuse kohta” ja MP (mikro) “Teave mikroettevõtte tegevuse põhinäitajate kohta”.
• 5 kuuaruannet. Nende hulgas on vormid PM-prom „Teave väikeettevõtte toodete tootmise kohta“, 1-IP (kuu) „Teave üksikettevõtja toodete tootmise kohta“ ja lisa nr 2 vormile P-1 „Teave“. sõjaliste (kaitse)toodete tootmise kohta”;
• 3 kvartali blanketti.Nende hulgas on blanketid P-5 (m) “Põhiteave organisatsiooni tegevuse kohta”, PM “Teave väikeettevõtte tegevuse põhinäitajate kohta”.

Muudatused ülevaatustes alates 2018. aastast

Inspektorid ei eemalda enam kulusid ega mahaarvamisi formaalsetel põhjustel. Aga ainult siis, kui tehing oli reaalne.

Föderaalne maksuteenistus avalikustab teavet ettevõtete kohta pärast aastaaruannete esitamist. Maksuhaldur peab avaldama teabe võlgade, maksurikkumiste, erirežiimide, keskmise töötajate arvu, tulude ja kulude kohta. Ametnikud lubasid selle teabe internetti postitada 25. juulil 2017. Kuid nüüd on see tähtaeg edasi lükatud. Süsteem on valmis ja hetkel testitakse.

Alates 1. juunist 2018 ilmub veebisaidile pb.nalog.ru vastaspoolte kontrollimise teenus „Läbipaistev äri”. Maksuhaldur postitab info viimase aasta maksuvõlgade ja rikkumiste kohta kord aastas. Aga kui tasute kõik võlgnevused ja trahvid 1. maiks 2018, siis ametnikud neid andmeid ei avalda.

Vastu on võetud mitmeid föderaalseid seadusi, millega on ette valmistatud olulised muudatused maksuseadustikus. Põhimõtteliselt hakkavad need muudatused kehtima 1. jaanuaril 2019, kuid on ka neid, mis jõustuvad 2018. aastal. Kutsume teid tutvuma uuendustega, millega riiklikud (omavalitsuse) kultuuriasutused peavad arvestama.

Vallasvaralt maksu ei maksta

Alates 1. jaanuarist 2019 ei maksustata vallasvara varamaksuga. Vastavad muudatused tehti föderaalseadusega 3. augustil 2018 nr 302-FZ art. 374 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Seega maksustatakse sellest kuupäevast kinnisvaramaksuga ainult bilansis objektidena kajastatud kinnisvara (sh ajutiseks valdamiseks, kasutamiseks, käsutamiseks, usaldushalduseks antud, ühistegevusse panustatud või kontsessioonilepingu alusel saadud vara). põhivara raamatupidamiseks kehtestatud viisil, kui art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 378, 378.1 ja 378.2 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 374 punkt 1, muudetud föderaalseadusega nr 302-FZ).

Maksubaas määratakse iga kinnisvara kohta eraldi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 376 punkt 1, mida on muudetud föderaalseadusega nr 302-FZ).

Sellega seoses puudub alates 2019. aastast vajadus maksusoodustuste ja muude maksusoodustuste järele, mis praegu kehtivad vallasvarale (MKS § 381 punkt 25, § 381.1 punkt 2, § 380 punkt 3.3). Venemaa Föderatsioon on välistatud).

Võttes arvesse võetud uuendusi, peaksid asutused suhtuma objektide vallas- ja kinnisvaraks jagamisse erilise vastutustundega. Reeglina toimub selline jaotamine vara raamatupidamisse vastuvõtmise hetkel. Vara liigi määramise otsuse teeb asutuse vara vastuvõtmise ja käsutamise komisjon ning see peab olema põhjendatud. Täidetud komisjoni koosoleku protokoll ise ei ole õiguslikuks aluseks objekti vallas- või kinnisasjaks tunnistamiseks.

Komisjoni liikmed peavad otsuse tegemisel lähtuma eelkõige tsiviilõiguse normidest asja vallas- või kinnisvaraks tunnistamise tingimuste kohta. Sellised normid hõlmavad art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 130 ja 131.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 130 hõlmab kinnisvara (kinnisvara, kinnisvara) maatükke, maa-aluseid maatükke ja kõike, mis on maaga kindlalt ühendatud, see tähendab esemeid, mille liikumine ilma nende otstarvet ebaproportsionaalselt kahjustamata on võimatu, sh hooned, rajatised, lõpetamata ehitusobjektid .

Lisaks loetakse kinnisasjadeks elu- ja mitteeluruume, samuti sõidukite majutamiseks ettenähtud hoonete või rajatiste osi (autoruumid), kui nende ruumide, hooneosade või rajatiste piirid on kirjeldatud seadusega kehtestatud korras. riigikatastri registreerimise õigusaktid.

Asju, mis ei ole seotud kinnisvaraga, loetakse vallasvaraks (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 130 punkt 2).

Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 131 kohaselt tuleb kinnisasjade omandi- ja muud asjaõigused, nende õiguste piirangud, nende tekkimine, üleandmine ja lõpetamine registreerida riiklikus ühtses riiklikus kinnisvararegistris (USRN).

Eeltoodust tulenevalt on vara kinnisvaraks kvalifitseerimise õiguslikuks aluseks eelkõige järgmised asjaolud:

objekti kohta kirje olemasolu ühtses riiklikus kinnisvararegistris;

teabe puudumisel ühtses riiklikus kinnisvararegistris - aluste olemasolu, mis kinnitavad objekti tugevat seost maaga ja objekti teisaldamise võimatust ilma selle otstarvet ebaproportsionaalselt kahjustamata (näiteks kapitaalehitusprojektide puhul see on tehniliste registreerimisdokumentide või objekti tehnilise inventuuri olemasolu kinnisvarana, ehituslubade ja (või) kasutuselevõtu, projekteerimise või muu dokumentatsiooni olemasolu objekti loomiseks ja (või) selle omaduste kohta - föderaalse maksuteenistuse kiri Vene Föderatsiooni 08.02.2018 nr BS-4-21/14968@).

Käibemaksumäär tõuseb 18 protsendilt 20 protsendile

Käibemaksu põhimäär alates 1. jaanuarist 2019 on 20% (18% asemel). Vastavad muudatused tehti föderaalseadusega 3. augustil 2018 nr 303-FZ artikli lõikes 3. 164 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Juriidiliste isikute registreerimise ja asutamisdokumentides muudatuste tegemise riigilõivu saab vältida

Vastavalt föderaalseaduse nr 234-FZ 29. juulil 2018 tehtud muudatustele artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.35 kohaselt tühistatakse alates 1. jaanuarist 2019 registreerimisasutusele elektrooniliste dokumentide saatmisel riigilõiv:

juriidilise isiku riiklikuks registreerimiseks, välja arvatud juriidiliste isikute likvideerimise riiklik registreerimine (praegu on riigilõiv 4000 rubla);

juriidilise isiku asutamisdokumentides tehtud muudatuste riiklikuks registreerimiseks (800 rubla);

juriidilise isiku likvideerimise riiklikuks registreerimiseks, välja arvatud juhtudel, kui see toimub pankrotimenetluse kohaselt (800 rubla).

Seega saavad organisatsioonid elektrooniliselt registreerimiseks dokumente esitades palju kokku hoida. Riigilõivu kaotamine on seotud organisatsioonide meelitamisega elektroonilisi teenuseid kasutama ja elektroonilise suhtluse ulatuse laiendamisega.

Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete tähtajatu määr on fikseeritud

Fiskaalkoormuse stabiliseerumise tagamiseks on kehtestatud kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete piiramatu tariif summas:

22% selle kindlustusliigi kindlustusmaksete arvutamise baasi kehtestatud piirmäära piires;

10% üle selle kindlustusliigi kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaasist.

See tariif on fikseeritud lõigetes. 1 ese 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 425 alates 1. jaanuarist 2019 föderaalseadusega nr 303-FZ.

Käesoleva artikli praeguse versiooni järgi on kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete määr 26%, kuid seda plaaniti rakendada alates 2021. aastast. 2018. aastal tasuvad maksjate põhikategooriad kindlustusmakseid vastavalt artiklis toodud tariifidele. 426 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See on praegu eksisteeriv segane tariifiskeem.

Alates 2019. aastast on kindlustusmaksete määrade rakendamine palju lihtsam. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 426 jäetakse välja. Kõik põhitariifid kajastuvad artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 425 ja need ei muutu aastast aastasse.

Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete tariifi tähtajatu kohaldamise aeg (22%) sätestatakse ka 15. detsembri 2001. aasta föderaalseaduses nr 167-FZ “Kohustusliku pensionikindlustuse kohta Vene Föderatsioonis” (vastavad muudatused). võeti vastu 3. augusti 2018. aasta föderaalseadusega nr 306-FZ ja jõustuvad 1. jaanuaril 2019).

Piirkondade õigus kehtestada vähendatud tulumaksumäär tühistatakse

Alates 2019. aastast jäävad piirkonnad ilma võimalusest üldiselt alandada regionaaleelarvesse laekuvat tulumaksumäära. Vähendatud maksumäärasid saab kehtestada ainult teatud maksumaksjate kategooriate puhul - erimajandustsooni elanikud (osalejad), piirkondlikes investeerimisprojektides osalejad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 284, mida on muudetud föderaalmäärusega). seadus nr 302-FZ).

Enne 1. jaanuari 2018 Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestatud vähendatud tulumaksumäärasid rakendavad maksumaksjad kuni nende kehtivusaja lõpuni, kuid mitte hiljem kui 1. jaanuarini 2023. Samal ajal saab neid vähendatud maksumäärasid suurendada Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega maksustamisperioodidel 2019–2022 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 lõikele 1 lisati lõige 5 föderaalseadus nr 302-FZ).

Muudatused maksuhalduse parandamiseks

Sellised muudatused viidi sisse 29. juuli 2018 föderaalseadusega nr 232-FZ. Need puudutavad peamiselt üksikisikutelt võetavate maksude haldamist. Esitame ainult need muudatused, mis pakuvad huvi maksumaksja organisatsioonidele.

Maksuhalduri õigus blokeerida organisatsiooni kontod alates 30. augustist 2018 kehtib kindlustusmaksete hilinemise korral.

Varem rakendati selliseid sanktsioone 6-NDFL-i arvutuste ja maksudeklaratsioonide esitamisega viivitamise korral.

Vastavalt art. punkti 3.2 uuendatud versioonile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 kohaselt teeb maksuhalduri otsuse peatada maksuagendi (kindlustusmakse maksja) tegevused tema pangakontodel ja tema elektrooniliste rahaliste vahendite ülekanded maksuameti juhataja (asejuhataja). maksuhaldur juhul, kui nimetatud maksuagendi (kindlustusmakse maksja) ei arvesta maksuagendi poolt välja arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summasid (kindlustusmaksete arvestamine) maksuhaldurile kümne päeva jooksul arvates sellise arvutuse esitamise tähtaeg.

Järgmisel päeval pärast nimetatud arvutuste laekumist maksuhaldurile kontode blokeerimine tühistatakse.

Maksude enammaksete arvestamisel võlgnevustest arvestatakse enammaksed, mis on tekkinud viimase kolme aasta jooksul.

See selgitus võeti kasutusele föderaalseadusega nr 232-FZ artikli lõikes 5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78 alates 30. augustist 2018.

Selle lõike uue versiooni kohaselt enammakstud maksusumma tasaarvestus muude maksude võlgnevuste, võlgnevuste ja (või) tasumisele kuuluvate või sissenõutavate trahvide tasumiseks Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud juhtudel. maksuhaldur teostab seda iseseisvalt mitte rohkem kui kolm aastat alates kindlaksmääratud maksusumma tasumise kuupäevast.

Selliste tasaarvestuste tegemiseks ei ole maksumaksja taotlusi vaja. See aga ei võta maksumaksjatelt õigust taotleda enammakstud maksusummade krediiti üldises korras.

Maksuauditiga seotud uuendused

Föderaalseadus nr 302-FZ kehtestas Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osas järgmised maksurevisjoniga seotud uuendused.

Käibedeklaratsioonil põhineva lauaauditi perioodi on lühendatud.

Üldreeglite kohaselt viib maksuhaldur maksudeklaratsioonide dokumentaalse auditi läbi kolme kuu jooksul alates nende esitamise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 88, lõige 1, lõige 2). Samas käib käibedeklaratsiooni protsess kiiremini – kahe kuu jooksul. Seda näitab lõige. 2, mis on lisatud artikli lõikele 2. 88 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Selgitatakse, et kui maksuhaldur on enne käibedeklaratsiooni lauamaksukontrolli lõppu tuvastanud märke, mis viitavad võimalikule maksu- ja tasuseadusandluse rikkumisele, siis on maksuhalduri juhil (juhataja asetäitjal) õigus otsustada dokumentaalse maksurevisjoni läbiviimise tähtaega pikendada. Dokumentaalse maksurevisjoni tähtaega võib pikendada kolme kuuni alates käibedeklaratsiooni esitamise päevast.

Täpsustatakse korduva kohapealse maksurevisjoni teemat.

Kui maksumaksja esitab uuendatud maksudeklaratsiooni, kus on märgitud maksusumma varem deklareeritust väiksemas summas, on maksuhalduril õigus algatada teine ​​kohapealne kontroll. Vastavalt lõigete kehtivatele sätetele. 2 punkt 10 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 89 kohaselt kontrollitakse sellise kontrolli käigus ajakohastatud teabe esitamise perioodi. Käesolevasse lõikesse tehtud muudatused määravad, et sellise korduva kohapealse maksukontrolli esemeks on maksuarvestuse õigsus, lähtudes uuendatud maksudeklaratsiooni muutunud näitajatest, mille tulemusena vähenes varem arvestatud maksusumma (tõus 2010.a. kaotus).

Maksuhaldur on kohustatud esitama maksukontrolli raames kaasatud tunnistaja ülekuulamise protokolli koopia.

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 90 kohaselt võib tunnistajaks kutsuda iga isiku, kes võib olla teadlik maksukontrolli rakendamisega seotud asjaoludest. Tunnistaja ütlused kantakse protokolli. Käesolevasse artiklisse lisatud lõike 6 kohaselt tuleb protokolli koopia pärast selle koostamist anda tunnistajale isiklikult üle allkirja vastu. Kui tunnistaja keeldub protokolli koopiat vastu võtmast, kajastub see asjaolu protokollis.

Täpsustatud on maksuhaldurile dokumentide uuesti esitamise korda.

Nüüd ei ole maksuhalduril maksurevisjoni või muude maksukontrollitoimingute käigus õigust nõuda kontrollitavalt isikult selle kontrollitava isiku maksurevisjoni käigus maksuhaldurile varem esitatud dokumente, samuti dokumente, mis on esitatud kontrollitava isiku maksurevisjoni vormis. kinnitatud koopiad maksujärelevalve ajal. Vastavalt artikli lõike 5 uuele väljaandele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 93 kohaselt ei või maksuhaldurile varem esitatud dokumente (teavet), olenemata nende esitamise põhjustest, esitada tingimusel, et maksuhaldurit teavitatakse ettenähtud tähtaja jooksul, et nõutud dokumendid ( andmed) esitati varem, märkides ära dokumendi andmed, millega (mille lisa) need esitati, ja maksuhalduri nime, kellele dokumendid (teave) esitati.

Kontrollitavatel isikutel on õigus tutvuda kontrolli materjalidega enne selle materjalidega tutvumist.

Vastavalt artikli 2 lõike 2 praegustele sätetele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 101 kohaselt on isikul, kelle suhtes uurimine läbi viidi (tema esindajal), õigus tutvuda maksurevisjoni materjalide ja täiendavate maksukontrollimeetmetega esitamiseks ettenähtud tähtaja jooksul. kirjalikud vastuväited, nimelt:

ühe kuu jooksul maksurevisjoni akti saamise päevast arvates;

kümne päeva jooksul alates täiendavate maksukontrollimeetmete tähtaja lõppemise kuupäevast.

Eelnevat silmas pidades eeldatakse, et kontrollitav tutvub kontrollimaterjalidega pärast nendega tutvumist.

Artikli lõike 2 uues väljaandes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 101 sätestab otseselt kontrollitava isiku (tema esindaja) õiguse tutvuda enne auditi materjalidega tutvumist maksurevisjoni materjalide ja täiendavate maksukontrollimeetmetega.

Kehtestatud on dokument, mida kasutatakse täiendavate maksukontrollimeetmete tulemuste dokumenteerimiseks.

Seni puudub selge arusaam, kuidas tuleks täiendavate maksukontrollimeetmete tulemused vormistada. Vastavalt artikli 6.1 uuele redaktsioonile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 101 kohaselt täiendavate maksukontrollimeetmete algus ja lõpp, teave selliste sündmuste kohta, samuti täiendavad tõendid, mis on saadud maksude ja lõivude õigusaktide rikkumise või nende puudumise kinnitamiseks, järeldused. ja inspektorite ettepanekud tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks ja lingid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele registreeritakse lisaks maksuauditi aruandele.

Maksurevisjoni akti lisa peavad koostama ja allkirjastama täiendavaid tegevusi teostavad maksuhalduri ametnikud viieteistkümne päeva jooksul selle tegevuse lõpetamise päevast.

Maksurevisjoni akti lisa koos lisategevuse tulemusena saadud materjalide manusega tuleb viie päeva jooksul alates käesoleva lisa kuupäevast üle anda isikule, kelle suhtes maksurevisjon tehti (tema esindajale) , allkirja vastu või muul viisil üle antud, märkides selle isiku või tema esindaja poolt selle kättesaamise kuupäeva (kui ei ole sätestatud teisiti).

Seega on organisatsioonidel, kelle suhtes on algatatud täiendavaid maksukontrollimeetmeid, lihtsam mõista, mis on läbiviidava tegevuse olemus ja millised on inspektorite nõuded.

Võttes kokku maksualaste õigusaktide kaalutud muudatused, juhime tähelepanu sellele, et peamised muudatused viiakse sisse föderaalseadustega nr 302-FZ, nr 303-FZ, nr 232-FZ ja nr 234-FZ. Nende muudatuste kohaselt hakkavad asutused alates 1. jaanuarist 2019:

ei maksa vallasvaralt kinnisvaramaksu;

hakkab maksma käibemaksu 20% määraga (18% asemel);

saab kokku hoida asutamisdokumentides tehtud muudatuste registreerimise riigilõivu arvelt, kui esitab registreerimiseks dokumendid elektroonilisel kujul.

Maksuhalduse täiustamise ja maksurevisjoni läbiviimisega seotud uuendused jõustuvad vastavalt 30. augustil ja 3. septembril 2018. aastal.