Abfindung bei Entlassung eines Arbeitnehmers: Einkommensteuer und Versicherungsbeiträge. Abfindung bei Entlassung wegen Entlassung. Unterliegt die zusätzliche Abfindung bei Entlassung der Einkommensteuer?

Nämlich:

Abfindung gemäß Art. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird der entlassenen Person in Höhe von 1 durchschnittlichem Monatsgehalt zugewiesen:

1. Bei der Entlassung.
2. War der ehemalige Arbeitnehmer im Monat nach der Entlassung nicht offiziell beschäftigt, so hat er Anspruch auf den Durchschnittsverdienst des laufenden Monats.
3. Hat der Arbeitnehmer im nächsten dritten Monat keine Anstellung gefunden, verpflichtet sich der Unternehmer auch, ihm ein weiteres Durchschnittsgehalt zu zahlen, hierfür muss sich der Entlassene jedoch spätestens zwei Wochen nach der Berechnung beim Arbeitsamt melden, denn in Um die Zahlung zu erhalten, muss er ein Dokument dieser Behörde vorlegen.

Weil das Leistungen für die nächsten 2 Monate werden nur gezahlt, wenn die Person nicht offiziell erwerbstätig war, dann erfolgen solche Zahlungen nicht am Tag der Berechnung, sondern werden an den Tagen, an denen in dieser Struktur Löhne gezahlt wurden, in dem Unternehmen ausgezahlt, in dem der Arbeitnehmer zuvor gearbeitet hat.

Wird die Organisation aufgelöst, so ist die Stelle, durch deren Beschluss diese Struktur aufgelöst wurde, verpflichtet, die Zahlung des Durchschnittsverdienstes sicherzustellen oder einen Nachfolger zu benennen, der zur vollständigen Zahlung der Abfindung verpflichtet ist.

Wird die Einkommensteuer einbehalten?

In Absatz 3 der Kunst. Gemäß Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird darauf hingewiesen, dass etwaige Ausgleichszahlungen im Zusammenhang mit der Kürzung oder Entlassung von Arbeitnehmern im Rahmen der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen nicht der Einkommensteuer unterliegen. Dieser Artikel umfasst Abfindungen für Entlassungen aufgrund von Entlassungen, einbehaltene Durchschnittsverdienste für die Monate nach dem Berechnungsdatum sowie Entschädigungen für die vorzeitige Kündigung eines Arbeitsvertrags, die nicht der Besteuerung unterliegen.

Die Entschädigung für einen Teil des nicht in Anspruch genommenen Urlaubs sowie der Lohn für diejenigen, die im Monat der Leistungsberechnung tatsächlich gearbeitet haben, unterliegen der obligatorischen Besteuerung.

Diese Zahlung muss am Tag der Gutschrift in den Haushalt überwiesen werden dem Steuerzahler auf sein Konto, d.h. am Tag der Beendigung seines Arbeitsverhältnisses (Artikel 226 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Entschädigungszahlungen, die Arbeitnehmern im Zusammenhang mit der Entlassung zugeteilt werden, unterliegen nicht der Einkommensteuer, wenn ihre Höhe drei Monatsverdienste nicht übersteigt, und für Unternehmen mit Sitz im Hohen Norden oder in diesen gleichwertigen Regionen sollte die Höhe dieser Leistung sechs nicht überschreiten mal das Durchschnittsgehalt.

Es gibt mehrere mögliche Interpretationen von Absatz 3 der Kunst. 217 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Nach Angaben des Finanzministeriums Russlands (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-04-05/26273 vom 8. Juli 2013) sollten Entschädigungszahlungen bei Entlassung eine Entschädigung für die vorzeitige Beendigung von Arbeitsverträgen umfassen diese Zahlung ist garantiert. Wenn also ein Arbeitnehmer entlassen und sein Vertrag vorzeitig gekündigt wurde und er nach der Entlassung weitere drei Monate lang nicht offiziell beschäftigt war, werden ihm vier durchschnittliche Monatsverdienste (bei vorzeitiger Kündigung, bei Entlassung und für die nächsten 2 Monate) gutgeschrieben nach dem Berechnungsdatum).

Wird die Einkommensteuer von der Abfindung abgezogen? Das glaubt das Finanzministerium die letzte Zahlung (Entschädigung für den letzten Monat nach Berechnung) muss der Einkommensteuer unterliegen. Es gibt jedoch eine andere Interpretation.

In der Republik Komi stellt der Oberste Gerichtshof in seinem Urteil Nr. 33-1663 vom 10. Mai 2012 fest, dass eine Entschädigung für den vorzeitigen Bruch eines Arbeitsvertrags in Absatz 3 der Kunst nicht festgelegt ist. 217 und diese Zahlung sollte nicht mit einer Abfindung im Falle einer Entlassung kombiniert werden. Und alle aufgelaufenen Beträge, sowohl für die vorzeitige Beendigung als auch für alle Abfindungen, sollten nicht der Einkommensteuer unterliegen.

Es ist jedoch zu bedenken, dass es zu einem Rechtsstreit kommen kann, wenn Sie dieser Meinung zustimmen.

Auch bei der Berechnung der Abfindung für Arbeitnehmer, die aufgrund von Entlassungen entlassen wurden und in der Saisonarbeit beschäftigt sind, gibt es gewisse Besonderheiten.

Bei dieser Art von Arbeit wird bei einer Kündigung aufgrund des Arbeitsendes nicht die durchschnittliche monatliche Leistung, sondern nur der durchschnittliche Verdienst für zwei Wochen ausgezahlt.

Darüber hinaus sieht das Gesetz für Saisonarbeit keine Zahlung einer Entschädigung für die folgenden Monate nach der Entlassung vor, wenn der entlassene Arbeitnehmer keine offizielle Anstellung gefunden hat. In diesem Fall unterliegt der zweiwöchige Zuschuss auch nicht der Einkommensteuer, da es sich hierbei auch um eine Ausgleichszahlung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses handelt.

Bei der Berechnung der Höhe der Abfindung gibt es noch eine Reihe weiterer Nuancen. bestimmte Kategorien von Bürgern. Wenn diese Kürzung beispielsweise einen Beamten betraf, ist dieser gesetzlich verpflichtet, bei der Berechnung drei durchschnittliche Monatsverdienste auf einmal zu zahlen. In diesem Fall ist vor allem zu berücksichtigen, dass nur drei Durchschnittswerte nicht besteuert werden und ab Beträgen, die über der angegebenen Norm liegen, die Einkommensteuer erhoben werden sollte.

Manchmal sieht der Tarifvertrag eine andere Höhe der Abfindung vor. Beispielsweise sieht der Tarifvertrag vor, dass dem Arbeitnehmer bei der Berechnung keine monatliche Zulage, sondern zwei Monate gezahlt werden sollen.

Es stellt sich heraus, dass, wenn Sie sich auf das Schreiben des Finanzministeriums beziehen, wenn ein Arbeitnehmer aufgrund von Entlassungen vorzeitig entlassen wurde und er weitere drei Monate lang keine Arbeit gefunden hat, nicht nur das dritte Gehalt besteuert werden sollte, sondern auch der zweite, weil er bei seiner Entlassung zwei Durchschnittswerte und eine Entschädigung für die vorzeitige Vertragsauflösung erhielt.

Welche Versicherungsprämien werden in welchen Fällen erhoben?

Gemäß Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation fallen alle Zahlungen, die einem Arbeitnehmer im Zusammenhang mit einer Entlassung garantiert werden, in den Besteuerungsgegenstand aller Versicherungsbeiträge. Allerdings sollten die Beiträge selbst nicht in jedem Fall erhoben werden. Die Berechnung der Pflichtbeiträge bei einer Kürzung erfolgt ähnlich wie die Erhebung der Einkommensteuer.

Auf das Gehalt, das einem entlassenen Arbeitnehmer im Monat seiner Entlassung zusteht, müssen Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse, die Föderale Krankenversicherungskasse, die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation sowie Beiträge im Verletzungsfall abgeführt werden.

Auch die Entschädigung für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage des Arbeitnehmers wird von diesen Behörden einbehalten. Natürlich dürfen wir die maximale Größe der Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien nicht vergessen, die in den Absätzen 3 und 6 der Kunst vorgeschrieben ist. 421 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Übersteigen diese Rückstellungen den Wert des laufenden Jahres, so ist für die Besteuerung nur die Höchstbemessungsgrundlage für die Beitragsbesteuerung heranzuziehen.

Seine Größe beträgt ab dem 1. Januar 2017 755.000,00 Rubel. Ab dem 1. Januar 2018 beträgt der Betrag 815.000,00 Rubel.

Bis 1. Januar 2015 Alle Entschädigungszahlungen für Entlassungen und Entlassungen waren überhaupt nicht versicherungsprämienpflichtig.

Nach Inkrafttreten des Schreibens des Arbeitsministeriums der Russischen Föderation vom 24. September 2014 N 17-3/B-449, Solche Zahlungen nach der Kürzung unterliegen nun der Einkommensteuer: Nur Beträge, die das Dreifache des Durchschnittsverdienstes bzw. das Sechsfache des Durchschnittsverdienstes für Unternehmen im Hohen Norden und seinen Regionen nicht übersteigen, sind von der Pflichtzahlung befreit.

Die Beiträge unterliegen den gleichen Beträgen, die der Besteuerung unterliegen.

Bei der Besteuerung von Abfindungen mit zusätzlichen Sätzen gibt es einige Besonderheiten. Achten Sie auf die Berechnung der Rentenbeiträge zu solchen Sätzen für einen Arbeitnehmer, der aufgrund von Personalabbau entlassen wird, aber einer Beschäftigung nachgegangen ist, die ihm das Recht auf Vorruhestand einräumt.

Der Gegenstand und die Grundlage für die Berechnung der Beiträge zur Pensionskasse blieben gleich, der Lohn für die im Monat der Kürzung geleistete Arbeit unterliegt der Rentenversicherungsbeiträge und etwaige Ausgleichszahlungen unterliegen überhaupt nicht dem Einbehalt zusätzlicher Beitragsbeträge.

Abschluss

Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer aufgrund eines Personal- oder Personalabbaus entlassen muss, sollte man äußerst vorsichtig sein, da die Nichteinhaltung von Zahlungsfristen, eine falsche Berechnung der Höhe der Leistungen, der Höhe der Einkommensteuer oder der Versicherungsbeiträge zur Folge haben Verantwortung des Unternehmers selbst vor der Gesetzgebung der Russischen Föderation.

Noch ein Punkt kann klargestellt werden: Bei Beendigung eines Arbeitsvertrags vor Ablauf der zweimonatigen Kündigungsfrist aufgrund von Personal- oder Personalabbau ist der Arbeitgeber verpflichtet, dem Arbeitnehmer eine Abfindung in Höhe des durchschnittlichen Monatsverdienstes zu zahlen ; das durchschnittliche Einkommen für die Dauer der Beschäftigung beibehalten, jedoch nicht länger als zwei Monate ab dem Tag der Entlassung; Zusätzliche Entschädigung in Höhe des Durchschnittsverdienstes, berechnet im Verhältnis zur verbleibenden Zeit bis zum Ablauf der Kündigungsfrist. Unterliegt die zusätzliche Entschädigung der Einkommensteuer und den Versicherungsbeiträgen?

Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des Glavbukh-Systems dargelegt

1. Situation:Auf welche Zahlungen hat eine Person Anspruch, wenn sie entlassen wurde?

Vor der Entlassung (bis zum Zeitpunkt der Entlassung) wird dem Arbeitnehmer das Gehalt in der üblichen Weise ausgezahlt. Die Abmahnung eines Arbeitnehmers vor einer bevorstehenden Kündigung hat keinerlei Auswirkungen auf das bestehende Arbeitsverhältnis. Arbeitnehmer und Arbeitgeber müssen ihren Pflichten in vollem Umfang nachkommen. Daher wird die Arbeit des Arbeitnehmers bis zum Zeitpunkt der Entlassung wie bisher in der gleichen Reihenfolge und zu den gleichen Bedingungen bezahlt, die in den lokalen Dokumenten der Organisation vorgesehen sind. Zum Beispiel arbeitsrechtliche Regelungen, Vergütungsregelungen, Tarif- oder Arbeitsverträge. Dies ergibt sich aus dem Arbeitsabkommen der Russischen Föderation.

Die Höhe der einem entlassenen Arbeitnehmer zustehenden Zahlungen kann von der Art der von ihm geleisteten Arbeit (z. B. Saisonarbeit), dem Gebiet, in dem er gearbeitet hat (z. B. Regionen im Hohen Norden), und dem Zeitpunkt der Entlassung (z. B , früh).

Als allgemeine Regel gilt, dass ein Arbeitnehmer bei einer Entlassung aufgrund einer Personalreduzierung oder Personalreduzierung Anspruch auf Folgendes hat:*

- durchschnittlicher Monatsverdienst für die Dauer der Beschäftigung, jedoch nicht mehr als zwei Monate ab dem Tag der Entlassung (einschließlich Abfindung).

Arbeitnehmer, die in Saisonarbeit beschäftigt sind, haben nur Anspruch auf eine Abfindung in Höhe von zwei Wochendurchschnittsverdiensten ().

Arbeitnehmer, die im Hohen Norden (entsprechende Gebiete) gearbeitet haben, haben Anspruch auf:
- Abfindung in Höhe des durchschnittlichen Monatsverdienstes;
- durchschnittlicher Monatsverdienst für die Dauer der Beschäftigung, jedoch nicht mehr als drei Monate ab dem Tag der Entlassung (einschließlich Abfindung).

In Ausnahmefällen behält ein solcher Arbeitnehmer das durchschnittliche Monatsgehalt im vierten, fünften und sechsten Monat ab dem Tag der Entlassung ein. Hierzu bedarf es einer Entscheidung des Arbeitsamtes. Vorausgesetzt jedoch, dass der entlassene Arbeitnehmer innerhalb eines Monats nach der Entlassung einen Antrag bei dieser Stelle gestellt hat und nicht eingestellt wurde.

Daher erfolgt die Auszahlung der Beträge nach Ablauf des zweiten (dritten und sechsten) Monats innerhalb der mit dem Arbeitgeber vereinbarten Fristen. Dies erfolgt in der Regel am Tag der Gehaltszahlung für die zweite Monatshälfte.

Aufmerksamkeit: Bei der Auszahlung des Durchschnittsverdienstes für die Beschäftigungsdauer prüft der Arbeitgeber, ob der Arbeitnehmer beschäftigt ist oder nicht. Hat eine Person einen Arbeitsplatz gefunden, so hat sie für die folgenden Monate keinen Anspruch mehr auf das Durchschnittsgehalt der Beschäftigungszeit.

Ob ein Arbeitnehmer beschäftigt ist oder nicht, bestimmt der Arbeitgeber anhand des Arbeitsbuchs (). Liegt kein Nachweis über eine neue Beschäftigung vor, hat der Arbeitnehmer Anspruch auf den Durchschnittsverdienst für den zweiten Monat nach der Entlassung.

Um den durchschnittlichen Verdienst für den dritten Monat zu zahlen, muss der Arbeitnehmer eine Bescheinigung der Arbeitsverwaltung vorlegen. Dieses Dokument muss bestätigen, dass der Arbeitnehmer sich innerhalb von zwei Wochen nach der Entlassung an die Arbeitsverwaltung gewandt hat und keine Arbeit finden konnte.

Solche Anforderungen sind im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt.

Von dieser Regel gibt es eine Ausnahme. Arbeitnehmer, die im Hohen Norden gearbeitet haben, müssen lediglich eine Bescheinigung der Arbeitsverwaltung vorlegen, um ihnen den durchschnittlichen Verdienst für den vierten, fünften und sechsten Monat auszuzahlen. Dieses Dokument muss bestätigen, dass sich der Arbeitnehmer innerhalb eines Monats nach der Entlassung bei der Arbeitsverwaltung beworben hat und keine Arbeit finden konnte. Um das Durchschnittsgehalt für den dritten Monat zu zahlen, müssen diese Arbeitnehmer keine Bescheinigung der Arbeitsverwaltung vorlegen. Dieses Verfahren ergibt sich aus dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation.

Bürger, die in geschlossenen administrativ-territorialen Einheiten arbeiten, müssen keine Bescheinigung der Arbeitsverwaltung vorlegen (Absatz 4, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 3297-1 vom 14. Juli 1992).

Olga Krasnova, Direktor des BSS „System Glavbukh“

2.Artikel: Einkommensteuer und Beiträge zu Zahlungen bei Personalabbau

Wenn ein Mitarbeiter aufgrund von Personal- oder Personalabbau entlassen wird, werden ihm mehrere Pflichtzahlungen zugesichert. Darunter:

• - Lohn für die im Monat der Entlassung tatsächlich geleistete Arbeit (Artikel 140 Teil 1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation);
• - Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub (Artikel 127 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation);
• - Abfindung (Teil 1 von Artikel 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation);
• - durchschnittliches Einkommen während der Beschäftigungszeit (Artikel 178 Teile und 2 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

In einigen Fällen wird eine zusätzliche Entschädigung für die vorzeitige Beendigung des Arbeitsverhältnisses gezahlt (Artikel 180 Teil 3 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

In diesem Artikel werden wir uns mit den Nuancen der Einbehaltung der Einkommensteuer und der Berechnung der Versicherungsprämien befassen:

• - von der Abfindung;
• - durchschnittlicher Verdienst während der Beschäftigungsdauer;
• - zusätzliche Entschädigung bei vorzeitiger Beendigung des Arbeitsverhältnisses.

Einkommensteuer

Alle Arten von Entschädigungszahlungen, die durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation (innerhalb der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen) im Zusammenhang mit einer Entlassung festgelegt sind, unterliegen nicht der Einkommensteuer (Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Der Lohn für den Monat der Entlassung und die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub unterliegen der Einkommensteuer (Artikel 208 Absatz 6, Artikel 210 Absatz 1 und Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Dies bedeutet, dass der Buchhalter bei der Berechnung der Zahlungen, die einem Arbeitnehmer bei einer Entlassung aufgrund eines Personalabbaus garantiert werden, einen Vergleich mit dem festgelegten Standard vornehmen muss Alles in allem garantiert Arbeitnehmerentschädigungszahlungen:*

• - Abfindung;
• - durchschnittlicher Verdienst während der Beschäftigungsdauer;
• - zusätzliche Entschädigung bei vorzeitiger Beendigung des Arbeitsverhältnisses.

Die Position der Schiedsrichter

Nach Ansicht der Richter des Obersten Gerichtshofs der Republik Komi unterliegt die zusätzliche Entschädigung bei vorzeitiger Entlassung nicht ohne Bedingungen der Einkommensteuer.

Die Schiedsrichter begründeten ihre Schlussfolgerung damit, dass Artikel 1 Absatz 7 Unterabsatz „a“ des Bundesgesetzes Nr. 330-FZ vom 21. November 2011, das Beschränkungen in den Text von Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung einführte, zeigt nicht an zusätzliche Entschädigung bei vorzeitiger Entlassung. Dies geht aus der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Republik Komi vom 10. Mai 2012 Nr. 33-1663AP/2012 hervor.

Das heißt, diese Zahlung muss bei der Berechnung der Höhe der einkommensteuerpflichtigen Entschädigung im Zusammenhang mit einer Entlassung aufgrund von Personalabbau nicht berücksichtigt werden.

Dies gilt umso mehr, als diese Zahlung für den Arbeitgeber nicht freiwillig ist. Er ist verpflichtet, es anzusammeln, wenn der Arbeitnehmer einer vorzeitigen Kündigung zustimmt.

Das heißt, diese Zahlung ist eine obligatorische Garantie in voller Übereinstimmung mit den Normen der geltenden Arbeitsgesetzgebung. Und solche Zahlungen unterliegen nicht der Einkommensteuer auf der Grundlage von Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung.

Wir möchten die Leser jedoch warnen, dass diese Position möglicherweise vor Gericht verteidigt werden muss.*

VERSICHERUNGSPRÄMIEN

Alle bei einer Entlassung aufgrund von Personalabbau garantierten Zahlungen fallen in den Gegenstand der Besteuerung der Versicherungsprämien (Teil 1, Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009, im Folgenden Gesetz Nr. 212-FZ genannt). Klausel 1, Artikel 20.1 Bundesgesetz vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ). Aber nicht in allen Fällen müssen Beiträge berechnet werden.*

Zu allgemeinen und ermäßigten Tarifen. Auf Entschädigungszahlungen im Zusammenhang mit der Entlassung von Arbeitnehmern fallen keine Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation und die Föderale obligatorische Krankenversicherung sowie Beiträge im Verletzungsfall an. Eine Ausnahme bildet die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub (Absatz „e“, Absatz 2, Teil 1, Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ und Absatz 2, Absatz 1, Artikel 20.2 des Bundesgesetzes Nr. 125-FZ). Es ist versicherungsprämienpflichtig.*

Ab dem 1. Januar 2015 erweitert sich die Liste der Ausnahmen von der Liste der nicht steuerpflichtigen Zahlungen (siehe Tabelle 2). Für die Abfindung und den durchschnittlichen Monatsverdienst während der Beschäftigungszeit fallen im Umfang des Überschusses Versicherungsbeiträge an (Buchstabe „a“, Absatz 3, Artikel 2, Buchstabe „a“, Absatz 1, Artikel 5 und Artikel 6 der Bundesgesetz vom 28. Juni 2014 Nr. 188-FZ):

• - das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts;
• - sechsmal - für Arbeitnehmer, die von Organisationen im Hohen Norden und vergleichbaren Gebieten entlassen wurden.

TABELLE 2: UNTERSUCHUNG DER VERSICHERUNGSPRÄMIEN ZAHLUNGEN, DIE EINEM MITARBEITER BEI KÜNDIGUNG AUFGRUND EINES PERSONALVERKEHRS GARANTIERT WERDEN

Zu zusätzlichen Preisen. Wenn ein Arbeitnehmer, der wegen Personalabbaus entlassen wird, in einer Beschäftigung beschäftigt war, die einen Anspruch auf vorzeitigen Ruhestand begründet, ist bei der Berechnung der ihm zustehenden garantierten Zahlungen das Verfahren für deren Besteuerung mit Versicherungsbeiträgen zu Zusatztarifen zu berücksichtigen.

Der Gegenstand und die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge für Zusatztarife richten sich nach den Bestimmungen des Gesetzes Nr. 212-FZ. Im Jahr 2014 unterliegen Löhne und Entschädigungen für nicht in Anspruch genommenen Urlaub Versicherungsprämien zu zusätzlichen Sätzen, Abfindungen und Durchschnittsverdienste für die Beschäftigungszeit unterliegen jedoch nicht der Besteuerung.

Bei einer Kündigung wegen Personalabbau hat der Arbeitnehmer Anspruch auf bestimmte, gesetzlich festgelegte Leistungen.

Ausstiegsgelder müssen unbedingt gezahlt werden, dies ist in Art. 81 und Kunst. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation.

In diesem Fall ist der Arbeitgeber für den Arbeitsausfall des Arbeitnehmers verantwortlich und trägt daher eine höhere Verantwortung.

Ein gesetzestreuer Arbeitgeber ist verpflichtet, alle Zahlungen nicht nur am letzten Tag der Entlassung, sondern auch in den nächsten zwei Monaten zu leisten.

Sämtliche Zahlungen aufgrund einer Kündigung eines Mitarbeiters aufgrund von Personalabbau müssen am letzten Werktag beglichen werden.

Dabei handelt es sich direkt um den Lohn für geleistete Arbeitsstunden, eine Entschädigung für nicht in Anspruch genommene Urlaubstage sowie verschiedene erforderliche Entschädigungen.

Entschädigung- dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellte Mittel zur Erstattung der Kosten, die ihm bei der Erfüllung seiner Arbeitspflichten entstehen.

Entschädigungen, ihre Höhe und Berechnung sind im Arbeitsgesetzbuch sowie in den Vorschriften der Arbeitgeberorganisation festgelegt.

Es gibt jedoch noch weitere Leistungen, mit denen ein Arbeitnehmer nach der Entlassung rechnen kann. Der Staat schützt somit entlassene Bürger.

Darüber hinaus kann diese Zahlung in anderen gesetzlich vorgesehenen Fällen geleistet werden.

Auch die Gewährung einer Abfindung bei Beendigung des Vertrags können die Parteien im Einvernehmen der Parteien selbst vereinbaren.

Zahlungsbedingungen und -verfahren

Direkt Am Tag der Entlassung wird die Grundabfindung gezahlt, die nach den oben genannten Regeln berechnet wird.

Zusätzlich zum Arbeitsgesetzbuch und der Landesgesetzgebung können Abfindungen für Personalkürzungen und deren Zahlung durch örtliche Vorschriften und örtliche Rechtsakte der Organisation geregelt werden.

Während ein entlassener Arbeitnehmer nach einem neuen Arbeitsplatz sucht, hat er das Recht, darauf zu zählen Abfindung für weitere zwei Monate. Melden Sie sich in diesem Fall unbedingt beim Arbeitsamt an.

Wenn das Arbeitsamt dies für erforderlich hält, dann teilweise werden die Leistungen auch für den dritten Monat gezahlt.

Gleichzeitig ist es wichtig, dass sich ein entlassener Arbeitnehmer spätestens zwei Wochen nach der Entlassung beim Arbeitsamt meldet.

Wenn der Arbeitnehmer nach zwei Monaten keine Arbeit findet, muss er das Arbeitsbuch mitnehmen und sich damit an den ehemaligen Arbeitgeber wenden.

Um zusätzliche Zahlungen zu erhalten, müssen Sie einen Antrag in der vorgeschriebenen Form stellen.

Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer verstehen, dass es sich bei der monatlichen Abfindung nicht um ein Gehalt handelt und sie daher nicht an den Zeitpunkt der Lohnzahlung durch das Unternehmen gebunden ist.

Es gibt mehrere Gründe für die Beendigung eines Arbeitsvertrags aufgrund eines Personalabbaus Der Arbeitgeber kann keine monatliche, sondern nur eine zweiwöchige Leistung zahlen. Dies ist in folgenden Fällen möglich:

• Wenn ein Facharzt aus medizinischen Gründen eine Versetzung auf eine andere Stelle ablehnt.
• Der Mitarbeiter wurde zum Militärdienst eingezogen.
• Der Arbeitnehmer verweigert die Erfüllung seiner Arbeitspflichten im Zusammenhang mit Änderungen des Arbeitsvertrags.
• Entlassung eines Arbeitnehmers vom Arbeitsplatz aufgrund eines ärztlichen Gutachtens.

Der Firmenchef, sein Stellvertreter und der Hauptbuchhalter haben Anspruch auf eine Abfindung in Höhe von 3 Monatsgehältern.

Darüber hinaus hat ein Arbeitnehmer innerhalb eines Monats nach der Entlassung aufgrund einer Kürzung das Recht, in den Betrieb zu kommen und eine Zahlung für seinen Krankenstand verlangen.

Laut Gesetz ist der ehemalige Arbeitgeber in diesem Fall verpflichtet, dem Wunsch des Arbeitnehmers nachzukommen.

Es kann die Zahlung einer Abfindung angeordnet werden.

Besteuerung – sind Einkommensteuer und Versicherungsbeiträge steuerpflichtig?

Die Gewährung einer Abfindung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit einem Mitarbeiter aufgrund eines Personalabbaus ist eine garantierte Zahlung.

Es ist schnell und kostenlos!

Alle Arbeitnehmer, die von ihrer Stelle entlassen werden, wissen, dass sie Anspruch auf Vergütung für die geleistete Arbeitszeit haben. Allerdings ist sich nicht jeder, der durch direktes oder indirektes Verschulden des Arbeitgebers gezwungen ist, „auf der Straße“ zu bleiben, des Anspruchs bewusst zusätzliche Zahlungen erhalten - Abfindung.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

BEWERBUNGEN UND ANRUFE WERDEN 24/7 und 7 Tage die Woche entgegengenommen.

Es ist schnell und KOSTENLOS!

Hier finden Sie nicht nur allgemeine Informationen zur Abfindung bei Kündigung, sondern auch zu einer bestimmten Art dieser finanziellen Unterstützung – der Abfindung wegen Personalabbau beim Arbeitgeber, wie sie berechnet wird, ob und wann sie steuerpflichtig ist sollte bezahlt werden. Der Artikel wird für Teilnehmer an Arbeitsbeziehungen, Mitarbeiter der Personalabteilung und Buchhalter von Interesse sein.

Letzte Zahlung

Eine Abfindung ist eine im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation vorgesehene finanzielle Unterstützung, die an diejenigen gezahlt wird, die nicht wegen „schlechter“ Artikel des normativen Gesetzes (Begehung einer sittenwidrigen Straftat, Fehlzeiten, Trunkenheit am Arbeitsplatz) entlassen werden. Alle in einem Sondergesetz genannten Kategorien von entlassenen Personen haben Anspruch auf eine Abfindung, unabhängig von Position, Dienstzeit, ausgeübter Arbeitsfunktion, Geschlecht und sozialem Status. Diese Unterstützung wird auch an berufstätige Rentner gezahlt, die die gleichen Rechte wie arbeitsfähige Arbeitnehmer haben.

Darüber hinaus wird der Entzug von „Entschädigung“ für Rentner als Diskriminierung von Arbeitnehmern aufgrund des Alters angesehen, was wiederum mit Sanktionen seitens der Arbeitgeberverwaltung droht.

Der Zweck der Zahlung einer Abfindung besteht darin, entlassene Arbeitnehmer während der Zeit der Arbeitssuche finanziell zu unterstützen. Eine solche Unterstützung kann auch als materielle Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes aufgrund eines „mittelbaren Verschuldens“ des Arbeitgebers bezeichnet werden (z. B. wenn Personal abgebaut wird, wenn ein Umzug an einen anderen Ort aufgrund eines Standortwechsels des Unternehmens nicht möglich ist). ) oder Anreizunterstützung für diejenigen, die verpflichtet sind, dem Staat Schulden zu begleichen, indem sie wegen der Notwendigkeit, dringend Wehr- oder Ersatzdienst zu leisten, zurücktreten.

Wer hat Anspruch auf eine Abfindung?

Kapitel 27 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation enthält eine erschöpfende Liste der Kategorien entlassener Personen, die Anspruch auf Zahlung einer Abfindung haben.

Dabei handelt es sich um Personen, die gezwungen sind, ihr Arbeitsverhältnis mit ihrem Arbeitgeber zu beenden, weil:

1. Die Ablehnung wird bei einem Standortwechsel mit dem Unternehmen in einen anderen Bereich übertragen;
2. Verweigerung der Ausübung einer Arbeitsfunktion aufgrund einer Änderung wesentlicher Arbeitsbedingungen oder Bestimmungen des Arbeitsvertrags;
3. Unstimmigkeiten zwischen den Qualifikationen und Fähigkeiten des Mitarbeiters und der ausgeübten Position;
4. Unfähigkeit, eine Arbeitsfunktion aufgrund einer starken Verschlechterung des Gesundheitszustands auszuführen;
5. Wiedereinstellung des Arbeitnehmers, an dessen Stelle die entlassene Person arbeitet;
6. Grober Verstoß des Arbeitgebers gegen die Normen der geltenden Arbeitsgesetzgebung (systematisch oder einmalig), gegen die Bestimmungen eines Tarif- oder Arbeitsvertrags
7. Einberufung zum Wehr- oder Ersatzdienst. Bei diesen Kündigungsformulierungen erhält der Arbeitnehmer eine Unterstützung in Höhe von zwei Wochendurchschnittsverdiensten.
8. Liquidation, Reorganisation, Personalabbau.

In diesem Fall hat die entlassene Person Anspruch auf eine Abfindung in Höhe des durchschnittlichen Monatsverdienstes.

Ein Tarif- und/oder Arbeitsvertrag kann Klauseln enthalten, die eine höhere Höhe der Abfindung oder deren Zahlung über einen längeren Zeitraum als gesetzlich vorgesehen vorsehen. Bei der Erstellung der Vertragsdokumentation ist die Regel zu berücksichtigen, dass die Stellung der Vertragsparteien nur gegenüber bestehenden Rechtsnormen verbessert werden kann.

Laut Gesetz wird beispielsweise bei einer Entlassung aufgrund von Personalabbau eine Abfindung in Form einer einmaligen Unterstützung für den Monat nach dem Tag der Entlassung gezahlt. In besonderen Fällen wird der zweite Monat (sehr selten – der 3.) nach der Entlassung gezahlt, sofern der ehemalige Arbeitnehmer aus Gründen, die er nicht zu vertreten hat, keinen Arbeitsplatz finden kann und sich innerhalb von 2 Wochen nach dem Tag der Entlassung bei der örtlichen Arbeitsverwaltung gemeldet hat. Die Bestimmungen des Tarifvertrags können die Zahlungsfrist verlängern oder deren Höhe erhöhen. Eine durch Vorschriften vorgesehene Reduzierung der Menge und/oder Qualität von Waren gilt als rechtswidrig.

So berechnen Sie die Abfindung beim Personalabbau im Jahr 2019

In diesem Jahr hat die Regierung der Russischen Föderation zusammen mit der Staatsduma eine Reihe von Dokumenten verabschiedet, die das Schicksal der aufgrund des Personalabbaus Entlassenen im Hinblick auf den Erhalt von Entschädigungszahlungen erheblich verbessert haben. Nachfolgend finden Sie das Verfahren zur Berechnung und Auszahlung der finanziellen Unterstützung.

Ausgangsdaten

Satz 2, Teil 1, Art. 82 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation legt die Höhe der Abfindung für Arbeitnehmer fest, deren Position gekürzt wurde – die Unterstützung sollte nicht unter dem durchschnittlichen Monatsgehalt liegen. Ein großer Betrag kann, wie bereits erwähnt, in einem Tarif- und/oder Arbeitsvertrag festgelegt werden.

Bemerkenswert ist, dass der Gesetzgeber den Begriff des „durchschnittlichen Monatsverdienstes“ bei der Berechnung der Abfindung nicht in Form eines arithmetischen Durchschnitts berücksichtigt, der sich aus der Division der Rückstellungen für einen bestimmten Zeitraum durch eine bestimmte Anzahl von Monaten ergibt.

Da die Leistung zum Ausgleich finanzieller Verluste für den Monat nach dem Tag der Entlassung gezahlt wird, ist die Grundlage für zukünftige Rückstellungen der durchschnittliche Tagesverdienst der entlassenen Person, der auf der Grundlage des Arbeitseinkommens des letzten Jahres (in Bezug auf) ermittelt werden muss tatsächlich geleistete Arbeitstage) vor dem Entlassungsdatum.

Zunächst ist zu ermitteln, welche Rückstellungen Bestandteil des durchschnittlichen Tageseinkommens eines Bürgers sind und bei der Berechnung der Abfindungshöhe bei Stellenabbau berücksichtigt werden.

1. Das Grundgehalt richtet sich nach der offiziellen Gehalts-, Lohntabelle oder den Vertragsbestimmungen.
2. Zulagen und Zuschläge für:
   • Überstunden und Nachtarbeit;
   • Berufe und Positionen kombinieren;
   • Erfüllung erhöhter Arbeitsstandards, Intensität der Arbeitsbelastung;
   • hohe Professionalität.

Alle Rückstellungen werden in „reiner“ Form zusammengefasst, d.

Nicht das gesamte Einkommen eines Arbeitnehmers kann seinem durchschnittlichen Tagesverdienst entsprechen.

Sie addieren sich also nicht:

• Prämien für die Erledigung einmaliger Aufgaben, die nicht mit der Ausübung einer beruflichen Funktion zusammenhängen;
• Ausgleichszahlungen (z. B. für nicht in Anspruch genommene Urlaubs- oder Reisekostenzuschüsse) und finanzielle Unterstützung (da es sich nicht um ein direktes Einkommen handelt);
• Auszeichnungen für nützliche Erfindungen oder Innovationsvorschläge;
• Geldprämien für die Teilnahme an Wettbewerben, auch wenn diese im Unternehmen oder unter seinen Mitarbeitern organisiert wurden;
• im Rahmen zivilrechtlicher Verträge gezahlte Gebühren;
• Zahlungen zur Entschädigung von Gesundheitsschäden, die bei der Ausübung einer beruflichen Tätigkeit verursacht wurden.

Um den durchschnittlichen Netto-Tagesverdienst der entlassenen Person zu ermitteln, müssen die aufgelaufenen Beträge für Tage vorübergehender Arbeitsunfähigkeit abgezogen werden.

Formel und Beispiel

Nehmen wir an, dass die Berechnung der Abfindung im Falle eines Personalabbaus für einen Arbeitnehmer erfolgt, dessen Kündigungstermin der 3. Oktober 2019 sein wird. Dies bedeutet, dass die finanzielle Unterstützung grundsätzlich für den Zeitraum vom 4. Oktober bis 3. November des laufenden Jahres gewährt wird.

Als Berechnungszeitraum gelten die letzten 12 Monate seiner Tätigkeit im Unternehmen vor dem Monat seiner Entlassung, also der Zeitraum vom 1. Oktober 2019 bis einschließlich 30. September 2019. Bemerkenswert ist, dass der Abrechnungszeitraum mit einem vollen Kalendermonat beginnt und endet.

Hat ein Arbeitnehmer vor der Entlassung ein ganzes Jahr lang nicht gearbeitet, gilt als Beginn des Abrechnungszeitraums der Monat, in dem er eingestellt wurde. Beispielsweise kündigt ein Mitarbeiter am 3. Oktober 2019, hat aber am 15. Dezember 2019 seine Arbeit aufgenommen; Grundlage ist der Zeitraum vom 1. Dezember des vergangenen Jahres bis zum 30. September des laufenden Jahres, also 10 Kalendermonate.

Das monatliche Gehalt der entlassenen Person beträgt 35 Tausend Rubel.

Während des Abrechnungszeitraums (12 Monate) hat er verdient 420 Tausend Rubel. (35000*12=420000).

Auch das Urlaubsgeld sollte von diesem Betrag ausgenommen werden, und das ist auch der Fall 52 Tausend 343 Rubel..

Das Gesamteinkommen (420000-52343) beträgt 367 Tausend 657 Rubel..

Während des Auszahlungszeitraums erhielt der Mitarbeiter einen einmaligen Bonus in Höhe von 23 Tausend Rubel.

Wir addieren es – 367657+23000. Wir bekommen 390 Tausend 657 Rubel..

Hierbei handelt es sich um das gesamte Einkommen der entlassenen Person für das letzte Jahr ihrer Tätigkeit.

Wir berechnen die Anzahl der im Abrechnungszeitraum tatsächlich geleisteten Arbeitstage – ohne Urlaub und Tage vorübergehender Arbeitsunfähigkeit hat der Arbeitnehmer gearbeitet 237 Tage.

Wir berechnen den durchschnittlichen Tagesverdienst: 390657/237= 1648 Rubel. 34 k.

In dem Zeitraum, für den die entlassene Person eine Abfindung erhalten muss - 22 Werktage.

Somit wird die Höhe seiner Abfindung betragen 36 Tausend 263 Rubel. 34 k. (1648.34*22).

Die Höhe der Abfindung im Falle einer Entlassung errechnet sich nach folgender Formel:

Вп = SDZ*K2, wobei Вп – Abfindung;

SDZ– durchschnittlicher Tagesverdienst;

K2– die Anzahl der Arbeitstage in dem Zeitraum, für den Abfindungszahlungen anfallen.

Der durchschnittliche Tagesverdienst errechnet sich wiederum wie folgt:

SDZ = FZ*RP/K1, wobei FZ tatsächlich verdientes Geld ist;

RP– Abrechnungszeitraum (12 Monate oder weniger);

K1– die Anzahl der tatsächlich geleisteten Arbeitstage im Abrechnungszeitraum.

Die Abfindung muss dem Arbeitnehmer am Tag seiner Entlassung gezahlt werden, bei Abwesenheit am nächsten Tag. In jedem Fall sollte die vollständige Zahlung spätestens nach Eingang der behördlichen Forderungen der entlassenen Person erfolgen.

Buchhaltung

Die Angabe von Abfindungen im Jahresabschluss wird durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation, die Bundesgesetze über die obligatorische Rente, die Sozialversicherung und die Versicherung bei Arbeitsunfällen geregelt. Die gesetzliche Regelung erfolgt auch durch Satzungen der Regierung der Russischen Föderation und der zuständigen Ministerien.

Welche Steuern werden erhoben?

Etwaige Abfindungen (auch bei Entlassungen aufgrund von Personalabbau) unterliegen im Jahr 2019 für den Arbeitnehmer nicht der Besteuerung, d geregelt durch Art. 217, 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Gesetzgebung zur Sozialversicherung.

Die Norm weist eine Änderung auf: Von Beträgen, die das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts der entlassenen Person nicht überschreiten, wird keine Steuer abgezogen (für diejenigen, die unter den rauen klimatischen Bedingungen des Hohen Nordens arbeiten – das Sechsfache des Betrags). Artikel.

Grundlegende Beiträge

Grundlage für die Zahlung einer „Entschädigung“ ist die Anordnung des Unternehmensleiters, einen Arbeitnehmer wegen Personalabbaus zu entlassen. Die Höhe der Abfindung im Jahresabschluss des Arbeitgebers bezieht sich auf die Arbeitskosten, die in Art. 255 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Sie werden in dem Monat berücksichtigt, in dem sie anfallen.

Laut KOSGU bezieht sich eine solche Hilfe auf Paragraphen. 262 „Sozialhilfeleistungen für die Bevölkerung“ und wird im Beitrag angezeigt:

Soll 0.401.20.262 Haben 0.302.62.30, was durch den Vermerk „Rückstellung Abfindung“ gekennzeichnet ist.

Eine Abfindung bei Entlassung aufgrund von Personalabbau ist eine gute finanzielle Unterstützung für diejenigen, die in einer Wirtschaftskrise jederzeit Gefahr laufen, arbeitslos zu sein. Eine zusätzliche steuerfreie finanzielle Unterstützung ermöglicht es, einen neuen Job zu finden, der voll und ganz zu dem Bewerber passt.

Gemäß Art. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Abfindungszahlungen an entlassene Arbeitnehmer, die über die in Art. 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Normen hinausgehen. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation bezieht sich auf Rückstellungen für Arbeitnehmer, die im Zusammenhang mit der Umstrukturierung oder Liquidation des Steuerpflichtigen, der Verringerung der Anzahl oder des Personals der Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen freigesetzt werden, und verringert daher die Steuerbemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer.

Nach Absätzen. 1 Satz 1 Kunst. Gemäß Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt bei Erhalt von Einkünften in bar als Tag des tatsächlichen Einkommenseingangs der Tag der Einkünftezahlung, einschließlich der Überweisung der Einkünfte auf die Bankkonten des Steuerpflichtigen oder in seinem Namen an die Konten Dritter. Wir möchten Sie daran erinnern, dass gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Organisation, von der oder aufgrund der Beziehungen, mit der der Steuerpflichtige Einkünfte bezogen hat, verpflichtet, den Steuerbetrag zu berechnen, von ihm einzubehalten und zu zahlen.

Ist die Abfindung im Falle eines Personalabbaus versicherungsprämienpflichtig? Wird die Einkommensteuer einbehalten?

Abfindungen für Personalabbau werden wie andere geldwerte Vergütungen besteuert. Die einzige Ausnahme bildet in diesem Fall die Zahlung, für die die entlassene Person den Urlaub nicht in Anspruch genommen hat. Beiträge fallen jedoch nur dann an, wenn die Höhe der Zahlungen die festgelegte Grenze überschreitet.

Tatsache ist, dass der durchschnittliche Verdienst pro Tag für den Tag berechnet wird, an dem der Arbeitnehmer gearbeitet hat, und nicht für den im Kalender angegebenen Tag. Um die Höhe der Leistung korrekt zu berechnen, müssen Sie den Lohn heranziehen, den Sie 12 Monate vor der Entlassung des Arbeitnehmers erhalten haben.

Abfindungen sind nicht beitragspflichtig

Garantien und Entschädigungen für Arbeitnehmer im Zusammenhang mit der Beendigung eines Arbeitsvertrags sind in Kapitel 27 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt. Also, laut Art. 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird bei Beendigung eines Arbeitsvertrags aufgrund einer Reduzierung der Zahl oder des Personals der Arbeitnehmer (Absatz 2, Teil 1, Artikel 81 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation) der entlassene Arbeitnehmer entlassen eine Abfindung in Höhe des durchschnittlichen Monatsverdienstes gezahlt, außerdem wird ihm der durchschnittliche Monatsverdienst für die Dauer der Beschäftigung, höchstens jedoch zwei Monate nach dem Tag der Entlassung (einschließlich Abfindung), einbehalten. In Ausnahmefällen behält der entlassene Arbeitnehmer das durchschnittliche Monatsgehalt für den dritten Monat ab dem Tag der Entlassung durch Beschluss der Arbeitsverwaltung ein, sofern der Arbeitnehmer innerhalb von zwei Wochen nach der Entlassung einen Antrag bei dieser Stelle gestellt hat und nicht dort beschäftigt war Es. In diesem Fall können im Arbeitsvertrag oder im Tarifvertrag erhöhte Abfindungsbeträge festgelegt werden.

Gemäß Art. 180 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation über die bevorstehende Entlassung aufgrund einer Verringerung der Zahl oder des Personals der Arbeitnehmer werden Arbeitnehmer vom Arbeitgeber mindestens zwei Monate vor der Entlassung persönlich und gegen Unterschrift abgemahnt. Der Arbeitgeber hat jedoch das Recht, mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers den Arbeitsvertrag mit ihm vor Ablauf der Zweimonatsfrist zu kündigen und ihm eine zusätzliche Entschädigung in Höhe des anteilig berechneten Durchschnittsverdienstes des Arbeitnehmers zu zahlen die verbleibende Zeit bis zum Ablauf der Kündigungsfrist.

Wann ist eine Abfindung versicherungspflichtig und wie wird sich die Situation ändern?

Schauen wir uns an, was sich ab dem 1. Januar 2015 an der Situation mit der Abfindung ändern wird. Ab diesem Zeitpunkt unterliegen Versicherungsprämien bestimmten Abfindungsarten nicht mehr. Darüber hinaus unabhängig von den Kündigungsgründen bei Beendigung des Arbeitsvertrags (Unterabsatz „a“, Absatz 3, Artikel 2, Unterabsatz „a“, Absatz 1, Artikel 5 des Gesetzes vom 28. Juni 2014 Nr. 188-FZ) . Das:

Betrachten wir die Situation: die sogenannte Abfindung bei einer einvernehmlichen Kündigung der Parteien. Aus dieser Entschädigung werden Versicherungsprämien berechnet (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 4. Dezember 2013 Nr. 17-3/2038). Eine Leistung, die einem Arbeitnehmer bei einvernehmlicher Kündigung, beispielsweise im Zusammenhang mit der Pensionierung wegen Alter oder Invalidität, gezahlt wird, ist als Leistung im Rahmen des Arbeitsverhältnisses versicherungspflichtig. Grund: Teil 1 von Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ. Hier bedarf es einiger Klarstellung.

Sind Abfindungen bei Entlassungen im Jahr 2019 von den Versicherungsprämien abhängig: Merkmale und häufigste Fehler

Derzeit, da die Wirtschaft des Landes alles andere als in Bestform ist, versuchen die Unternehmen, ihre Ausgaben zu optimieren und nicht nur einen angemessenen Lebensstandard zu gewährleisten, sondern auch Zukunftsperspektiven aufzuzeigen. Einige Unternehmen automatisieren Produktionsprozesse, andere erhöhen die Anforderungen an die Mitarbeiter und wieder andere senken lediglich die Arbeitskosten, was in allen Fällen zu einem Personalabbau im Unternehmen führt. In allen Fällen versucht der Manager, das Unternehmen durch Kostenoptimierung zu retten. Es muss klar verstanden werden, dass die Reduzierung von Arbeitnehmern nichts anderes ist als die Beendigung eines Arbeitsvertrags auf Initiative des Arbeitgebers (Artikel 81 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation), daher können in dieser Angelegenheit keine Fehler gemacht werden um Probleme mit dem Gesetz zu vermeiden. In diesem Artikel untersuchen wir, ob die Abfindung bei Entlassungen von den Versicherungsprämien abhängt.

Im Allgemeinen ist das Personalabbauverfahren für ein Unternehmen ein sehr kostspieliges Projekt, daher versuchen viele Führungskräfte dies zu vermeiden, indem sie die Mitarbeiter auffordern, aus freien Stücken ein Kündigungsschreiben zu verfassen, doch nicht alle Mitarbeiter erliegen dieser Überzeugung und, in Tatsächlich ist das falsch. Es gibt eine weitere Möglichkeit, ganz erhebliche Kosten zu vermeiden – dem Arbeitnehmer eine andere, freie Stelle in derselben Organisation anzubieten, allerdings hat der Arbeitnehmer hier das Recht, dieses Angebot abzulehnen. In diesem Fall ist das Kürzungsverfahren unumgänglich. Dieser Artikel hilft dem Manager, schwerwiegende Fehler bei der Planung und Umsetzung der Kosten des Personalabbauverfahrens zu vermeiden.

Beträge unterliegen nicht der Versicherungsprämie

Versicherungsprämien und andere Vergütungen im Zusammenhang mit der Erfüllung der Arbeitspflichten des Arbeitnehmers unterliegen nicht der Versicherungsprämie. Beispielsweise erhalten Lehrkräfte von Landesbildungseinrichtungen (einschließlich der Leitung) zur Erleichterung der Bereitstellung von Buchverlagsprodukten und Zeitschriften eine monatliche Geldentschädigung in Höhe von:

In Kunst. 1 des Gesetzes N 4730-1 enthält eine Definition der Grenze, wonach die Staatsgrenze der Russischen Föderation eine Linie und eine entlang dieser Linie verlaufende vertikale Fläche ist, die die Grenzen des Staatsgebiets (Land, Wasser, Untergrund usw.) definiert Luftraum) der Russischen Föderation, d.h. räumliche Grenze der staatlichen Souveränität unseres Landes. Folglich endet das Staatsgebiet Russlands in diesem Fall nicht am Flughafenkontrollpunkt, sondern wenn das Flugzeug die vertikale Oberfläche des Luftraums überquert, die über der Staatsgrenze der Russischen Föderation verläuft.

Was ist eine Abfindung bei Personalabbau und ist sie versicherungspflichtig?

Es gibt mehrere mögliche Interpretationen von Absatz 3 der Kunst. 217 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Nach Angaben des Finanzministeriums Russlands (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-04-05/26273 vom 8. Juli 2013) sollten Entschädigungszahlungen bei Entlassung eine Entschädigung für die vorzeitige Beendigung von Arbeitsverträgen umfassen diese Zahlung ist garantiert. Wenn also ein Arbeitnehmer entlassen und sein Vertrag vorzeitig gekündigt wurde und er nach der Entlassung weitere drei Monate lang nicht offiziell beschäftigt war, werden ihm vier durchschnittliche Monatsverdienste (bei vorzeitiger Kündigung, bei Entlassung und für die nächsten 2 Monate) gutgeschrieben nach dem Berechnungsdatum).

Bei der Besteuerung von Abfindungen mit zusätzlichen Sätzen gibt es einige Besonderheiten. Achten Sie auf die Berechnung der Rentenbeiträge zu solchen Sätzen für einen Arbeitnehmer, der aufgrund von Personalabbau entlassen wird, aber einer Beschäftigung nachgegangen ist, die ihm das Recht auf Vorruhestand einräumt.

Ist die Abfindung versicherungspflichtig?

Für alle Mitarbeitergehälter fallen Versicherungsbeiträge an: an die Pensionskasse, die Kranken- und Sozialversicherungskasse. Dies gilt auch für die Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub. Was aber, wenn es zu einer Liquidation eines Unternehmens oder einem Personalabbau kommt? Sind Abfindungen in diesem Fall versicherungspflichtig?

• im Zusammenhang mit Änderungen im Arbeitsvertrag, beispielsweise bei einem Wechsel in der Geschäftsführung;
• Umzug eines Unternehmens oder Versetzung eines Mitarbeiters, wenn dieser nicht einverstanden ist;
• aus gesundheitlichen Gründen, wenn der Arbeitnehmer seinen Arbeitspflichten nicht mehr nachkommen kann;
• Liquidation eines Unternehmens (Institution oder Organisation);
• Verringerung oder Nichtübereinstimmung der Qualifikationen der Mitarbeiter;
• Wiedereinstellung des Arbeitnehmers, der diese Aufgaben zuvor ausgeübt hat usw. Die vollständige Liste finden Sie in Artikel 178 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation

Berechnung der Abfindung – wir kompensieren den „moralischen Schaden“ bei der Entlassung

Bei der Frage, ob eine durch Entscheidung der Geschäftsführung gezahlte Abfindung der Einkommensteuer unterliegt, waren die Meinungen des Finanzministeriums und des Föderalen Steuerdienstes geteilt. Gemäß den Anweisungen des Finanzministeriums unterliegt eine Abfindung aus irgendeinem Grund (gemäß dem Arbeitsgesetzbuch, sie wurde gezahlt oder auf Beschluss des Managers, im Rahmen eines Tarifvertrags) nicht der Einkommensteuer im Rahmen der Grenze (3 das 6-fache des Durchschnittsverdienstes). Grundlage - Schreiben des Finanzministeriums vom 10. April 2012 Nr. 03-04-06/6-105.

Wenn ein Mitarbeiter die Organisation verlässt, hat er das Recht, alles zu erhalten, was das Unternehmen ihm „schuldet“. In der Regel handelt es sich dabei um den Lohn für den letzten Arbeitsmonat und bei ungenutzten Urlaubstagen um eine Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub. Kündigt ein Arbeitnehmer aus freien Stücken, ist die Höhe der Zahlungen in der Regel auf diesen Betrag begrenzt.

So berechnen Sie die Abfindung bei Entlassungen

Um jedoch Leistungen für die Dauer der Beschäftigung (zweiter und dritter Monat nach der Entlassung) zu erhalten, müssen Sie der Organisation ein Arbeitsbuch vorlegen, aus dem hervorgeht, dass keine Beschäftigung besteht. Die von einer entlassenen Person in diesem Zeitraum geleistete Arbeit im Rahmen eines Vertrags ist kein Grund für den Entzug von Entschädigungszahlungen.

Gemäß dem Arbeitsrecht hat ein Arbeitnehmer bei einer Entlassung das Recht, mit bestimmten Zahlungen seines Arbeitgebers zu rechnen. Im Falle einer freiwilligen Entlassung setzt sich die Höhe dieser Zahlungen in der Regel aus dem für den letzten Arbeitsmonat aufgelaufenen Lohn und einer Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub (sofern ungenutzte Urlaubstage vorhanden sind) zusammen. Es kommt jedoch vor, dass dem Arbeitnehmer zusätzliche Entschädigungszahlungen zustehen. Zu den häufigsten Situationen dieser Art gehören der Personalabbau oder die Liquidation eines Unternehmens. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie die Abfindung bei der Entlassung eines Mitarbeiters berechnen.

05. Juli 2018 2288